银行抵押贷款业务研究

银行抵押贷款业务研究（精选11篇）

银行抵押贷款业务研究 第1篇

21世纪是知识经济的时代, 特别是经济全球化、信息化和知识化的迅速发展, 知识已替代物资、资产成为第一要素。如何更好地获取知识、加工和应用知识, 成为了企业挖掘发展潜力、提高竞争力的关键。知识管理 (KM) 理论最早是由学者德鲁克提出的, 其后伴随着企业生产实践的发展而被更多学者认识和研究, 在20世纪90年代达到高峰。20世纪90年代末期, 知识管理理念开始在我国传播, 对知识管理的研究和实践也迅速发展。到目前为止, 知识管理作为一项优秀的管理理念已被大多数国内企业和学者所认可, 部分企业也开始积极探索如何进行知识管理以面对知识经济时代的挑战和机遇。

各学者及研究机构对知识管理作出了自己的理解:巴斯 (Bassi, 1997) 指出知识管理是指为了增强组织的绩效而创造、获取和使用知识的过程;法拉普罗 (Carl Frappuolo, 1998) 则提到“知识管理就是运用集体的智慧提高应变和创新能力”;Delphi公司认为:“知识管理就是运用集体的智慧提高企业的应变能力和创造能力”;德国弗朗霍夫研究院的Kai Mertins等人基于调查数据和研究结果于1999年提出了弗朗霍夫知识管理参考模型, 如图1所示, 并由此引出了他们的理解:“知识管理包括能推进整体核心流程的所有方法和工具。该流程至少包括4种核心活动, 即在组织的所有地区和级别产生知识、存储知识、传递知识及应用知识, 以通过紧紧围绕增加价值的业务流程来提高组织绩效。”

该模型共分3层。第1层, 是包含价值增值的业务流程。第2层是知识管理核心流程, 包括四种专门处理知识的活动:“创造 (新) 知识”、“储存知识”、“传递知识”和“应用知识”。这些核心活动构成一个完整的流程。模型的第3层由6个所谓的知识管理设计领域构成:企业文化、领导力、人力资源、信息技术、组织与角色和控制。本文采用了Kai Mertins等人对知识管理的定义并结合了弗朗霍夫知识管理参考模型, 同时, 引用了Polanyi (1966) 对知识进行隐性和显性的区别的相关知识来展开对银行小企业贷款业务的分析与探讨。其中“隐性知识”是指那些不能很清楚地表达出来的知识, 这类知识只能存在于人们的手中和头脑中, 只能通过行动表达出来;而“显性知识”是指那些已经被获取的、并被编成手册、程序和规则的, 易于传播的知识。

2 商业银行小企业贷款业务流程引入知识管理的必要性

2.1 小企业贷款业务介绍

我国小企业数量占全部企业数量的绝大部分, 成为吸纳和解决劳动力就业的主要力量, 同时也是推动国民经济发展的强大力量。随着银行业内竞争的加剧, 及政府对小企业贷款的政策支持, 国内银行已纷纷将目光投向了这块潜力巨大的市场。例如农商行、包商银行、重庆银行、招商银行、邮政储蓄银行等相继推出了针对小企业贷款的系列产品。

2.2 小企业贷款业务流程

小企业贷款业务近年来迅速发展, 信贷员在其中发挥了重要的作用, 以某银行的放贷工作流程为例, 用图2来表示从前期客户开发到贷款回收完毕的整个周期:

2.2.1 客户开发

向目标客户群宣传小企业贷款业务, 寻找和挖掘有贷款需求的客户。

2.2.2 受理申请

引导借款人填写贷款申请表, 并收集其他文件证明及相关征信记录, 确定客户的申请资格, 初步筛选客户。

2.2.3 实地调查

根据借款人提供的材料, 深入实地进行调查。结合借款人的个人品质、还款意愿、经营历史、盈利状况、承担债务能力等因素, 对贷款的数量、期限等作出评定。

2.2.4 贷款审批

信贷员将调查结果报上级主管、区域经理等领导, 进行审批。

2.2.5 发放贷款

通过审批的贷款, 将由相关人员通知借款人签订合同并按时足额发放。

2.2.6 贷后检查与控制

贷款发放后, 信贷员要对借款人是否遵守贷款协议, 是否按时还款进行持续跟踪与检查, 及时防范和控制信贷风险。

2.2.7 贷款收回

按照贷款协议中规定的贷款期限和利率, 足额收回贷款, 结清后, 出具贷款偿还证明。

2.3 业务流程中引入知识管理的必要性

(1) 信贷业务是银行利润的主要来源之一, 做好该项工作的关键就是防范和控制信贷风险。小企业由于规模小, 经营制度不规范以及抗市场风险能力弱的特点, 导致信息获取困难, 不准确, 不及时, 使得银行在发放这类贷款时更要注意自身风险的防范。因此要求银行在该业务的办理过程中必须注意知识的积累, 持续关注小企业贷款的相关信息和实践经验, 做好知识管理工作。

(2) 小企业贷款的快速发展造就了小企业信贷员队伍的壮大。目前小企业信贷员普遍缺乏银行从业经验, 流动率较大, 且在岗的信贷员工作绩效也存在参差不齐的情况。小企业信贷工作是一份具有挑战性的工作, 它对信贷员素质的要求较高。这就需要银行结合业务流程要求, 通过知识管理提炼出岗位胜任力模型, 以此来选择切合工作要求的新人及培训内容。

(3) 信贷工作中缺乏知识储存, 知识共享以及知识创新的意识。信贷员在实际工作中靠单打独斗来争取绩效的情况较多。加上不同的信贷员有不同的工作风格和习惯, 就带来了工作业绩的过大差别, 表现在有的信贷员非常忙, 手上有太多的项目, 甚至都应接不暇, 而另外一些信贷员则过于清闲, 没有项目可做。虽然这有利于岗位竞争的优胜劣汰, 但是不利于一个信贷员团队的良性发展。因此, 这需要团队利用知识管理, 鼓励员工相互交流, 将个人知识和信息提升为组织知识, 增加组织的知识储备, 提高团队整体绩效。

(4) 小企业信贷审批方式还停留在纸式化、人工化的原始阶段, 信贷员基本依靠个人经验和能力来对贷款作出评估, 而上级人员对于工作的沟通与掌握也基本靠口头交流, 导致知识的传递具有滞后性和片面性。这迫切需要组织搭建实施知识管理的平台, 保证知识在组织内部及时有效地传递和共享。

3 知识管理与小企业贷款业务的融合

从当前商业银行小企业贷款业务的实施现状分析, 一方面要肯定业务自身要求的办理速度快、流程简单的特点, 另一方面也要看到片面关注贷款申请数量而忽视贷款质量, 导致总的贷款审批通过率不高, 使工作中做了很多无用功和重复办公。此外, 该业务开展的这几年, 工作中都积累了丰富的知识资源, 包括银行内部的信息档案, 员工积累的工作经验和工作技能技巧。但是由于缺乏知识管理的意识和实施, 除了后台管理信息系统对客户贷款信息的基本记录外, 实际工作产生的有利于提高工作效率, 创新工作方法的知识却很少进行统一的记录和管理。即使有部分员工会在平时总结自己的工作经验和方法, 也只是停留在个人层面或非正式沟通中, 人与人之间形成了信息孤岛, 没有正规的平台和渠道把这些宝贵的财富上升为组织的储备资源, 一旦员工休假或离职, 也将把这部分隐性知识一起带走。因此, 特提出以下相关措施, 见图3, 来促进知识管理与小企业贷款业务的融合:

4 总结

在实际工作中, 小企业贷款是一项综合考验员工知识能力的工作。通过将知识管理的理念和思路引入该项工作中, 势必会提高员工处理贷款的分析和应变能力, 也有效控制了信贷风险的发生。

摘要：知识经济时代的到来, 要求企业必须注重知识的管理。通过对银行小企业贷款业务的探讨, 阐述了在小企业贷款业务中引入知识管理的必要性, 并在分析了弗朗霍夫知识参考模型的基础上提出实际工作中银行小企业贷款业务如何实现知识管理。

关键词：知识管理,小企业贷款,知识管理参考模型

参考文献

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[2] (德) 马丁, (德) 海森格, (德) 沃贝克编著;赵海涛, 彭瑞梅译.知识管理——原理及最佳实践 (第二版) [M].北京:清华大学出版社, 2004.

[3]李广明.小额贷款审批业务流程的服务描述[J].信息系统工程, 2009, (11) :25-29.

[4]王梦卜.浅析我国商业银行贷款业务流程存在的问题及对策[J].商业文化 (学术版) , 2009, (02) :30-31.

[5]金雪军, 陈卫荣.知识管理与我国银行管理模式转换[J].生产力研究, 2004, (01) :85-87.

银行抵押贷款业务研究 第2篇

一、论文题目：××邮储银行小额贷款业务的风险防范与控制对策研究

二、选题建议：

1.要求选此论题的必须是从事会计及其他财务类相关工作或会计专业的学生。2.论述对象是本人工作的企业，以确保能够收集到相关财务数据。3.如企业财务数据涉密，允许在不影响分析的基础上做改动。

三、设计内容：（要求详细到节，有学生独立完成的内容）

第一章 前言

简单介绍选题背景和意义、论文逻辑思路、研究方法等。第二章 小额贷款业务风险概述

一．小额贷款业务风险的类型 二．小额贷款业务风险控制的方法 三．小额贷款业务风险控制的意义

第三章 ××邮储银行小额贷款业务发展现状及风险分析

一．××邮储银行小额贷款业务发展概况

二．××邮储银行小额贷款业务风险及控制现状

（要求结合本企业实际，分析存在的风险及目前风险控制的方法及结果）

三．××邮储银行小额贷款业务风险控制与管理中存在的问题（要求结合本企业实际，利用实际案例，分析存在的问题。）第四章 ××邮储银行小额贷款业务风险控制的对策（此部分为论文重点内容之一，要求利用前面分析的结果，结合财务管理的方法，提出加强小额贷款业务风险管理的对策，对策要写具体。）第五章 结束语

（总结全文，包括论文研究的结论、论文研究的不足及有待解决的问题）。

四、任务书使用注意事项：

1．选此题目必须是会计专业的学生。

2．在写任务书时请将××邮储银行改为本人所在具体邮储分行的名称。3．在写论文之前要求首先熟悉风险控制与管理的相关理论。

银行抵押贷款业务研究 第3篇

关键词：跨境人民币；法律规制；完善建议

一、跨境人民币贷款业务的基本定义

本文将商业银行跨境人民币贷款业务定义为，中国境内依法注册的商业银行依据相关法律法规，在我国境内，向境外自然人、企事业单位或其他经济组织等各境外借款人，发放人民币贷款的信贷业务。通过字面意思的描述，我们可以看到，跨境人民币贷款业务至少应当包括三个要素，即借款人、贷款人和币种，在此基础上，还可以延伸出借贷双方的资格、期限、利率等其他要素。

二、跨境人民币贷款业务法律规制的最新进展

（一）前海跨境人民币贷款

根据中国人民银行、外汇管理局、深圳市金融办于2013年初所颁布的《前海跨境人民币贷款管理暂行办法》、《前海跨境人民币贷款管理暂行办法实施细则》和《中共深圳市委办公厅深圳市人民政府办公厅关于印发《前海深港现代服务业合作区2014年改革创新工作要点》的通知》等文件，深圳各结算代理行开始正式受理前海跨境人民币贷款业务。笔者结合相关专业人士的分析报告，将前海跨境人民币贷款的相关要点总结为“内涵和优势、前海跨境人民币贷款资金用途要求与限制；交易主体；备案、提款用款、还本付息流程；跨境人民币贷款担保问题”以供阅者参考。

（二）跨境双向人民币资金池

跨境人民币资金池业务我国人民银行近年来推出的另一项具有重大意义的跨境人民币政策创新，根据新政规定，符合一定条件的中外资跨国集团企业，可办理境内外非金融成员企业之间的人民币资金余缺调剂和归集业务。笔者对比和总结了二者的相同和不同之处。

相同点在于：

（1）资金池设立的个数限制。原则上，跨国企业集团在境内只可设立一个跨境双向人民币资金池。如果因业务发展需要，确需设立多个资金池，应向人民银行总行备案。

（2）账户结构的设立。牵头主办企业账户结构为人民币专用账户，境内账户结构为人民币一般账户。

（3）资金来源。被资金池归集的现金流应来自于生产经营活动和实业投资活动，而不是融资活动，即融资资金不得入池。在资金出池上，资金不得投资有价证券、金融衍生品以及非自用房地产，不能用于购买理财产品和向非成员企业发放委托贷款。

（4）资金池结构。当境内有一个资金池总归集账户，境外也有一个资金池总归集账户的时候，两个账户之间可以进行跨境的资金划拨。如果不开设境外资金池的总归集账户，境外成员企业的资金也可以直接归集到境内资金池总归集账户中。境内成员公司可以开立人民币一般结算账户，境外成员公司可以选择在境内银行开立非居民账户（NRA）或者在境外银行开立人民币结算账户。根据境外企业账户的不同，银行或境外成员企业可以选择使用自有企业网银、银行的现金管理类系统，或者手工处理，将境外人民币资金归集至境内的总归集账户中。

不同点在于：

（1）企业的准入门槛。全国版双向人民币资金池对于境内外成员企业都设立较高的准入门槛。首先，跨国企业集团必须是以资本为联结纽带，由境内外母公司、子公司、参股公司及其他成员企业共同组成的企业联合体。包括母公司及其控股子公司；母公司、控股子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司。其次，对于境内成员企业，要求经营时间必须在3年以上，且上年度营业收入合计金额不低于50亿元人民币。地方政府融资平台、房地产行业企业，及被列入出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的跨国企业集团成员企业，均不得参与。最后，对于境外成员企业，要求经营时间也必需在3年以上，且上年度营业收入合计金额不低于10亿元人民币。

（2）跨境划扫额度。跨境双向人民币资金池业务中的资金池能从境外归集多少资金，是通过净流入额上限来控制的。净流入额是资金池跨境流入额减去流出额的净额，净流出额暂不设限。跨境人民币资金净流入额上限=资金池应计所有者权益*宏观审慎政策系数（初始值是0.1）。央行将根据宏观经济形势和信贷调控等需要进行动态调整宏观审慎政策系数，资金池应计所有者权益=∑（境内成员企业的所有者权益*跨国企业集团的持股比例）。

上海自贸区的跨境双向人民币资金池业务，则没有跨境划扫额度限制，只需要资金来源符合监管要求。参与跨境划扫的人民币资金应为企业生产经营活动和实业投资活动的现金流，融资活动产生的现金流暂不得参与归集。

三、跨境人民币贷款业务法律规制的完善建议

（一）制定跨境人民币贷款业务基本法

由业务创新到形成完善合理的规范性制度是一个渐进的过程。面对前述跨境人民币贷款业务立法需求与法律规制现状间的矛盾，必须加以协调，应当在时机成熟时总结先前的业务开办和监管经验，梳理、整合若干离散的业务管理办法、操作细则、通知等，从全局出发，制定综合性的《跨境人民币贷款管理办法》及配套的实施细则，争取涵盖经常项下、资本与金融项下的各类跨境人民币贷款业务，加强立法的前瞻性。

（二）开展政策法规的清理与汇编

跨境人民币结算业务开展至今，中国人民银行、国家外汇管理局、商务部等监管机构制定颁布的办法和通知等存在离散、重复、缺漏、矛盾等问题，尤其是存在法律规定跟不上业务发展实际的漏洞等问题，使得实践中商业银行针对境外借款人关于跨境人民币业务的需求时束手无策。当前，亟需进行政策法规的清理与汇编，使整个法律制度体系精简而明了，给银行和企业或个人办理跨境贷款业务以明确的规范指导。

（三）改进与提升立法技术

银行抵押贷款业务研究 第4篇

一、商业银行小微企业贷款业务营销的劣势分析

(一) 商业银行营销理念过于传统

在现代商业银行营销过程中, 银行往往缺乏主动性和危机感, 不能够自发地组织人力和技术资源进行市场开拓, 往往是采用“守株待兔”吃准回头客的传统营销手段。但如今随着互联网时代的到来, 电子商务快速发展, 新的营销手段层出不穷, 传统 “跑市场”的营销方法已不适应商业银行的贷款业务拓展, 尤其是对于小微企业而言, 企业对贷款服务产品的需求性高, 纯粹依靠做广告、拉关系不仅留不住客户, 反而会造成企业对商业银行信誉度的下降。

(二) 缺乏科学、明确的市场定位

做出科学合理的市场定位是商业银行进行贷款业务营销的第一步, 满足客户的需求是商业银行稳定客户源的根本, 良好的市场定位能够帮助商业银行把握小微企业对贷款服务的需求, 从而帮助银行认清贷款产品以及特色项目的开发方向。然而, 目前商业银行普遍缺乏对自我的市场定位, 没有认清市场需求而盲目地开发出多种贷款业务, 贷款方案对服务地区没有针对性, 不仅没有争取到更多小微企业的入驻, 往往还会失去很多潜在用户。

(三) 信贷体制不健全, 存在巨大风险

在信贷管理方面, 我国商业银行普遍还未形成完善的管理体系, 在信贷管理能力与管理水平上有待提升。我国的贷款服务过程中仅仅注重贷款过程, 而在信贷管理方面有待欠缺, 这样贷款结束后, 往往会造成后续还贷过程产生较大的风险与隐患。产生信贷管理风险的主要原因在于:首先, 在小微企业贷款过程中, 我国商业银行表现为缺乏严格的资质评估和风险评估的过程。其次, 在贷款发放的过程中没有按照贷款方案预定的放贷额度和进度进行执行, 在后期会出现呆账、死账的风险。除此之外, 银行监管不力也会造成信贷风险的增高, 银行为了抢占客源采用恶性贷款方式放宽贷款政策, 这样往往会造成信贷管理失衡。

(四) 贷款人员缺乏专业的营销技能

我国商业银行从业人员缺乏专业的营销技能, 贷款人员往往只对金融行业或财务管理方面的基础知识有所了解, 但在营销手段上知之甚少。主要是商业银行对员工缺乏综合的业务培训, 或者只注重业务知识的培训过程, 忽略了营销知识的传授, 造成银行缺乏专业的复合型人才。

二、商业银行小微企业贷款业务的营销策略

(一) 摒弃传统的经营理念, 树立现代贷款营销观

商业银行应全面认识新时代下的营销手段, 转变原有的粗犷式贷款业务营销方式, 根据商业银行的发展状况, 准确进行市场定位, 转变经营方式, 树立互联网营销思维, 开发新用户, 满足客户不断变化的诉求。切实以客户为中心, 以市场为导向, 高度重视客户体验。首先, 在贷款产品开发时, 注重分析市场变化, 洞察引领客户需求, 开发出更多适合客户的个性化需求的金融产品。其次, 重塑业务流程, 高效配置资源, 在不影响风险控制的前提下, 尽量减少一些不必要的业务环节, 如降低小微信贷门槛, 缩短业务流程。

(二) 完善信贷管理体系, 有效规避业务风险

商业银行应着力提高对可能存在的风险进行预测、管理和控制的能力, 将创新和转型建立起风险管理的长效机制基础之上。

商业银行产品营销中对科技信息技术的依赖性逐渐加强, 可以从以下两方面着手, 充分运用现代互联网技术, 有效规避贷款业务风险:一是充分利用各种数据资料, 建立完善的客户管理和市场细分系统, 推进深层次的数据挖掘, 将这些技术优势转化为商业银行的竞争优势。二是, 建立贷款企业审查体系和方案, 并严格执行, 保障商业银行金融业务的持续稳定运行。

(三) 注重员工贷款营销能力的培训

商业银行需要做到以下三点:

一是注重人才招聘, 建立严格的人才审查体系。

二是重视对员工的营销知识与金融专业知识的培训, 提高他们的金融业务知识、网络信息技术、市场营销技能、互联网工具运用的综合素养, 让员工为客户提供优质服务。

三是建立健全激励体系, 让员工在工作中找到归属感, 做到个人利益与集体利益的相统一, 从而把贷款服务当成人生价值的实现。

(四) 注重不良贷款的清理以及贷款营销层次的划分

商业银行要依靠相关部门对不良贷款行为进行积极清理, 最大程度降低银行亏损。对于经营不善或无力偿还贷款的企业, 银行首先应当帮助企业转变管理方式, 逐步实现盈利, 对于扭亏无望的企业, 应当停止贷款的发放。除此之外, 银行应当注重营销层次的细致划分, 依据不同层次的需求进行贷款产品的开发, 进一步提高服务质量。

参考文献

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[4]施其武, 钱震宁.小额贷款公司:市场作用及行业监管分析[J].银行家, 2012 (1) :36-38.

银行抵押贷款业务研究 第5篇

根据经验数据，一个单位的不良贷款占比数大致相当于其贷款利息收回率数（剔除清收的贷款欠息因素）与100的差额，即不良贷款占比数=100%-贷款利息收回率，其理由是不生息的贷款一般就是不良贷款。因此，我们在分析一个单位的贷款五级分类准确性时，首先应用贷款利息收回率的实际数按照上述方式进行计算，然后与五级分类的数据进行比较，如存在较大偏差，则说明其贷款五级分类数据不实。若计算数据大于五级分类报表反映数字时，则说明在五级分类报表中反映的正常类贷款中，有部分不良贷款没有划分为不良贷款；若计算数据小于五级分类报表反映数字时，则说明有部分正常类贷款划分到了不良贷款。

二、通过贷款逾期、票据业务垫款及欠息清单发现不良贷款

在应用贷款利息收回率匡算出不良贷款的基本状况后，可通过贷款逾期、票据业务垫款、欠息清单发现不良贷款。具体方法是，进入总行资产风險管理系统（ARMs系统）-资产质量监控-月度报表-对公五级逾期情况，查看逾期贷款的整体情况及各时段明细（票据业务垫款的检查也在ARMs系统方法与之类同）。贷款欠息的检查则是要进入信贷管理系统（cMIs系统）进行查找。具体操作是，进入台帐管理一业务查询一清单查询一欠息明细，查看一个行贷款客户的全部欠息情况。另外，还应通过人民银行企业征信系统进一步查看相关客户在其他商业银行的逾期及欠息情况。在对客户贷款逾期、票据业务垫款及欠息状况进行分析时，主要从时间期限上判断，也要将逾期和欠息结合考虑。一般情况下逾期时间在90天以内的贷款风险还相对可控，超过90而且欠息的则初步可以看作属不良贷款，具体认定要结合客户的基本情况、财务和非财务因素、保证措施等等进行综合深入分析。

三、通过列入银行监察名单发现不良贷款

列入银行监察名单客户，是指目前授信业务风险分类仍归为正常类，但授信主体或担保主体出现风险预警信号或存在潜在风险，导致授信业务的风险有增加趋势（可能下调为问题类）而需要予以提示和控制的授信客户。监察名单客户是各行风险管理部门按三层风险过滤模式筛选出来的存在一定风险的客户，应进行重点关注。检查方法是：进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），从监察名单模块一客户清单一按业务查询，就可以看到列入监察名单的全部贷款明细情况。按照总行最新规定，其风险类型为风险预警、风险可控两类。在检查时，对风险可控类应做重点检查，全面深入分析风险现状，通过财务状况、经营情况、保证措施等综合分析对还款能力的影响程度，进而确定是否为不良贷款；对风险预警类客户也要全部进行认真的检查分析，作出准确的判定。

四、通过贷款减值拨备清单发现不良贷款

信贷减值资产是指有客观证据证明不能按原合约条款全额收回到期款项（本金和利息），使预计可收回金额低于账面价值而发生减值或损失的信贷资产。总行要求对公司、企业等单位客户的信贷减值资产，采取逐笔拨备方式，即以合同项下的每一笔凭证为单位，逐项估算损失，逐笔提取拨备。而且，信贷资产考核拨备数据直接根据当期外部审计的减值贷款拨备数据确定。因此，要通过信贷减值资产的审计发现不良贷款，应查看银行计提拨备的比例，并与外部审计减值贷款拨备的计提比例相比较，找出审计前后拨备数差异。具体的检查方法是，进入总行资产风险管理系统（ARMs系统），依次进入信贷资产减值拨备模块一统计查询一评级拨备查询（审计后）/差异情况查询/播按笔查询。对计提拨备比例较高（拨备数25%及其以上），且外部审计要求提取拨备数远大于银行拨备数的贷款进行深入分析，发现其中存在的不良贷款。

五、通过贷款减持退出清单发现不良贷款减持是指在授信客户出现预警标识并且可能会一定程度地危及我行信贷资产安全，但不适宜或不能马上全部退出的情况下而采取的逐步退出的方法。主动退出是指授信客户出现的预警标识将严重危及银行信贷资产安全，应尽早采取抢救措施，争取全面退出，尽可能减少损失。

现在各行授信部门每年都要按照国家产业政策、银行信贷投向政策及客户的风险度等相关要求，制定减持退出计划，对存量贷款进行结构调整。检查时要对减持计划执行不力的客户进行关注，特别是对那些长期借新还旧的客户作深入地检查，首先查看借款人第一还款来源是否出现明显的问题，确认是否依靠其正常经营收入已经无法保证足额偿还贷款本息；其次要了解第二还款来源的可靠性。如保证人生产经营恶化，担保、抵押等未真正落实等其他因素，导致第二还款来源其还款能力出现明显问题；从中发现不良贷款线索。

六、通过贷后监控情况发现不良贷款

（一）查看授信审查审批意见的落实情况。第一，放款条件的落实。实施有条件授信时，必须遵循“先落实条件，后实施授信”的原则，授信条件未落实或条件发生变更未重新办理授信决策的，不得实施授信放款。而授信条件一般又是针对关键风险点设置的控制措施，若授信条件未落实就放款，往往会造成很大的信贷风险，引致不良贷款。因此，在授信业务审计时应对放款条件的落实情况进行核查。第二，授信审批要求的落实。授后要求是对放款后授信筻理的要求，虽然不像放款条件那样严格，但也是对风险点的揭示，且往往是对潜在风险点关注的具体要求，理应成为贷后管理的重要内容。这种风险的发展变化可能形成不良贷款，应引起重视。对授信审查审批意见落实情况的检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统），查找贷审会决议中对客户的有条件授信内容，在放款中心、授信档案中核查放款时相应的落实情况。在定期监控、查访报告及在与客户经理的面谈中了解授信审批要求的落实情况。

（二）查看贷款资金的实际用途。贷款用途的偏离时常蕴含着较大的贷款风险。如借款人将贷款挪用进入资本市场等，也是不良贷款形成的原因之一。在检查贷款用途时，要结合授信业务具体情况，包括业务过程的描述、结算方式等进行分析。同时应有相应的购销合同、订单、中标通知或批件、设计方案等作为印证依据，确认用途的真实、合理及合法合规。检查方法是，深入营业网点，从核心帐务系统查看借款人历史交易明细，了解贷款资金的具体用途去向。或运用IDEA审计软件辅助进行贷款用途搜索检查。

（三）查看信贷备忘录及贷后查访报告。不定期监控是客户经理通过对授信客户经常性的查访，时刻关注与授信客户及相关的授信业务有关的各种信息，及时发现问题并采取相应措施。作为记录不定期监控情况的贷后查访报告及信贷备忘录，是审计检查人员了解客户经营情况及风险信号的主要依据，要在检查时进行了解分析，尤其是对信贷备忘录所揭示的问题要关注。要对所述问题的严重程度结合实际经营状况深入分析，看是否已经构成较大风险，形成不良贷款。检查方法是，进入信贷管理系统（cMIs系统）授信材料查询打印（选择流程种类）信贷备忘录/贷后查访报告。

（四）查看担保措施的落实及变化情况。第一，保证、抵（质）押手续的合法有效性。核实保证人的担保资格及抵（质）押物的权属，审查合同及抵（质）押手续的合规性、合法性。第二，担保、抵（质）押的价值及实现质押、抵押权的可行性。在分析担保情况时，应区分不同的担保方式。首先，应分析授信客户采取的是何种担保方式，承担担保责任的主体是什么，以及担保人的评级情况及变化。如果采取的担保方式有评估价值的，则应同时对作出评估的机构（评估事务所）进行分析，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法等。在当前，尤其应关注汇率变动、房地产及大宗商品价格下调、对抵（质）押物价值的影响。其次，对担保能力进行分析。这里的分析应结合对应的财务指标，如：年销售收入、总资产、固定资产净值、所有者权益、权益回报率、现金流量总结表中的重要数据及历史现金流量等。再次，对担保人的担保意愿进行分析，担保人的资信情况，是否有足够的能力和意愿代偿贷款。通过上述两方面的检查分析，认定第二还款来源的代偿能力及意愿，进而参考其他因素综合判断是否会形成不良贷款。

在审计检查中，应具体问题具体分析，时常要将前述几种办法结合起来运用，对多种风险因素进行综合分析判定，才能达到准确查找不良贷款的目的。

银行抵押贷款业务研究 第6篇

小额贷款是指通过正规金融机构, 持续有效地向那些具有一定偿债能力但从未或很少从正规金融机构获得融资的微小经济体 (包括贫困农户、城市个体工商户等非法人机构) 所提供的一种额度小、期限短、利率较高、可分期付款、具有生产经营性质的持续性贷款服务[1]。小额贷款的宗旨是通过一系列的金融服务为贫困农户和个体工商户提供获得自我就业和自我发展的机会, 促使其脱离贫困, 走向发展。

2 我国商业银行小额贷款业务信用风险运行机制

2.1 以关系型信贷和软信息为基础的信用风险审查机制

信息不透明和不对称是贷款信用风险的主要来源, 尤其是小额贷款, 银行与客户之间的信息不对称现象更为严重。一是, 小额贷款属于关系型信贷, 银行主要通过与贷款企业或与业主的多方面接触和长期交流获得基本信息以作出贷款决策。在关系型信贷机制下, 当次交易所获取的信息不足以支持小额贷款的决策, 还需要通过持续交易来获得连续性的信息, 并从连续性信息中分离出可靠信息;二是, 小额贷款决策所参照的信息是软信息, 在直接信息难以获取的情况下, 小额贷款只能通过客户的业务关系渠道和非业务关系渠道等间接渠道收集客户经营状况、管理能力、社会信誉、人际关系等难以量化的软信息, 软信息管理具有社会性、多元性和间接性等特征。

商业银行小额贷款业务的信用风险审查不够直接和精细, 但以关系型信贷和软信息为基础的信用风险审查机制仍是有一定效果的, 它有利于增进银行与客户间的信息交流, 有利于银行与客户间长期隐形契约的形成。

2.2 以社会资本和道德风险为核心的信用风险评价机制

普通信贷主要以贷款对象的财务信息和担保情况作为信用风险评价的核心, 而小额贷款则不具备实施财务和担保评价的条件, 因为其贷款对象为个体工商户和农户等非法人机构, 这些机构不具备规范的财务报表, 也没有相应的担保物。为了有效评价小额贷款的信用风险, 则需要对业主个人的信用水平、资产实力、社会关系、经营管理能力等进行深入考察。

第一, 要强调道德风险评价。由于个体工商户和农户等经营主体流动频繁, 风险意识薄弱, 管理能力不足, 小额贷款的道德风险较大, 业主社会声誉、生活习性、家庭问题、人际关系等都可能成为其生产经营能否正常运行的关键性因素。所以, 信贷审核人员要着重考察业主的道德风险。

第二, 要强调社会资本评价。业主的社会资本主要体现为其社交关系网络, 内部信任与合作等社会资源。站在银行的角度, 如果业主所处的社交网络内部关系紧密, 相互信任, 资源丰富, 且能形成有效的隐形约束, 则其社会资本便越多, 可以对贷款的信用风险形成补偿。因此, 信贷审核人员要尤其重视对业主的社会资本评价。

2.3 以定价指标为主要工具的不完全信用风险定价机制

普通信贷以量化模型为工具, 对贷款的信用风险进行完全定价, 其定价方法较为科学、合理。而小额贷款却难以采用完全的风险定价方法, 主要受制于两方面的原因, 一是小额贷款信用风险的决定因素比普通信贷更为复杂, 且各风险因素之间相互渗透, 各自的权重难以确定;二是小额贷款的风险因素主要是道德风险, 道德风险评估具有很强的主观性和随意性, 难以利用量化模型进行精确测算。

鉴于上述原因, 以定价指标为核心的不完全信用风险定价方法在小额贷款实践中得到广泛应用, 常用的定价指标有净资产贷款比、存款贷款比以及存款贷款积数比等。这些定价指标测算值越高, 业主的偿还贷款能力越强, 小额贷款的信用风险越低, 贷款利率也应该越低。不完全信用风险定价方法简单易行, 其测算结果也体现了一定的风险评估效果, 但这种方法没有建立科学的风险评估模型, 其定价结果难免有一些不合理之处。

2.4 以内生化和动态激励为手段的信用风险管理机制

商业银行的普通信贷主要采用外生化的信用风险管理模式, 银行与客户互为外部主体, 而且信贷行为一般是非连续性的, 每一次信贷交易的成本都取决于当次信用评价的结果。而对于贷款对象更为分散, 经营管理更加灵活, 信息不透明、不对称现象更为严重的小额贷款而言, 商业银行为了有效地管理信用风险, 必须建立以内生化和动态激励为手段的管理机制。

第一, 将银企合作关系进行内化, 建立内生化的信用风险管理机制。银行将客户的利益内生于其社会群体中, 以提高其违约的机会成本, 利用利益关联性和社会约束力来有效防范和管理客户的信用风险。

第二, 从银行与客户的长期连续性交易出发, 建立动态激励的信用风险管理机制。商业银行可采用额度累进、利率递减的正向激励方法, 或额度减少、利率提高, 甚至是取消信贷额度的反向激励方法, 动态激励贷款对象采取合作策略, 注重自身社会信誉的维护, 有利于降低贷款的信用风险。

3 商业银行小额贷款业务信用风险的博弈分析

本部分运用博弈均衡分析的思想建立一个商业银行小额贷款业务的信用风险模型。下面以商业银行和城镇个体工商户作为博弈均衡分析的两方参与人, 作出如下假设:商业银行与城镇个体工商户在信贷市场上进行小额贷款交易, 城镇个体工商户有意向商业银行借款来扩大生产规模, 商业银行有充裕资金欲发展其为客户。假如借贷关系成立, 城镇个体工商户将从商业银行获得一笔小额贷款L, 假设贷款利率为i, 城镇个体工商户利用贷款资金进行投资和生产的收益率为r。商业银行有放贷和拒贷两种策略选择, 而城镇个体工商户有还贷和违约两种策略选择, 进一步假设个体工商户违约概率为P, 按期偿还贷款的概率为1-P, 违约的信用惩罚为M。双方博弈均衡的支付矩阵如下表所示。

观察以上博弈支付矩阵, 当违约的信用惩罚M不足以对个体工商户的不诚信行为形成有效约束时, 即满足L (r-i)

如果商业银行决策放贷的概率为β, 拒绝贷款的概率为1-β, 那么个体工商户的效用函数为:

上式便是基于博弈均衡分析的商业银行小额贷款信用风险模型, 该模型揭示了影响商业银行小额贷款业务信用风险的基本因素, 用贷款违约率表示的信用风险指标P与贷款本金L和贷款利率i正相关, 与个体工商户的生产收益率r和信用惩罚M负相关。也就是说, 贷款本金越多, 贷款利率越高, 小额贷款的信用风险越高;个体工商户的生产收益率越高, 信用惩罚措施越严厉, 小额贷款的信用风险越低。

4 我国商业银行小额贷款业务信用风险的防范与管理

积极发展小额贷款业务既是我国新型城镇化建设不断向前推进的重要依靠, 也是各商业银行拓展自身业务品种, 实施金融创新的一项手段。但小额贷款独有的业务特点和运行机制会给商业银行带来巨大的信用风险, 结合博弈均衡模型的分析, 本文提出如下防范与管理商业银行小额贷款业务信用风险的建议。

4.1 开发多种小额贷款品种, 提供多种贷款担保方式, 更全面地服务小额贷款客户

为更好的扶植农户、个体工商户等经营企业不断发展壮大, 商业银行可根据服务对象的实际情况, 创新小额贷款业务品种, 如中信银行已研发包括种子贷、互助贷、POS贷等新产品, 更好地服务于客户。同时, 提供包括抵押、质押、保证和信用等多种担保方式, 不断扩大担保品的适用范围, 以满足不同客户的授信需求。

4.2 充分进行贷前调查, 提高信贷员风险防控能力

对农户和个体工商户贷款资格的审核是风险控制的第一道防线, 他们往往缺乏翔实的财务信息, 给银行的贷前调查带来很大困难。因此在严格遵照信贷业务管理规范的同时, 信贷调查员要善于捕捉借款人的各项信息, 如借款人的道德品质、经营情况、管理能力、社会关系等, 从而尽量避免信息不对称给银行造成的损失。例如中信银行的小额贷款业务主要考察实际经营者的道德风险和经营情况, 通过专项管理, 包括调查、审查、放款、贷后管理和产品设计等多个环节防范小额贷款的信用风险。

4.3 建立高效专业的清收队伍, 合理计收逾期贷款利息, 使客户充分了解违约的潜在损失

本文的信用风险模型表明, 商业银行对违约客户的处罚力度越大, 客户在衡量得失利弊后, 选择违约的可能性越小。所以, 对于商业银行而言, 采取严格的贷款违约惩罚措施, 自动计收逾期贷款利息, 组织培训一支专业的清收队伍, 并在借款者中形成一定影响力, 使得借款人违约的潜在损失不可估量, 一次违约不仅要付出高昂罚金, 更有可能使所有银行不再与其合作。因此, 在信贷关系存续期间, 使借款人充分认识违约行为给自己造成的严重损失, 对银行降低不良贷款率大有裨益。

4.4 积极发展小额循环贷款, 适度实行优惠利率

从信用风险模型中, 我们可以看到, 小额贷款金额越大, 利率越高, 客户的违约率越高。所以, 商业银行应积极发展小额循环贷款业务, 不仅可以降低借贷双方就同一贷款产品多次申请、审批的成本, 合同期限内随借随贷的无限次重复博弈, 促使借款人更加重视长期经营收益, 避免短期行为。由于道德风险与逆向选择的存在, 为避免“柠檬市场”的局面, 银行有必要以降低利率的方式对优质客户予以激励, 最终实现帕累托最优。

参考文献

银行抵押贷款业务研究 第7篇

一、我国农业与三农贷款业务发展现状

我国农业现状同我国城市工业相比, 发展态势缓慢, 由于进城务工等原因, 一些地区还存在倒退情形。同时, 农业生产经营中还存在较多问题, 主要有:农户较难以形成规模经营、生产经营落后、集约化程度低、产业升级技术缓慢、农产品附加值低、投资回报率不高、农作物生产周期长、难以掌控等。

近年来, 黑龙江省三农贷款投放呈现一个逐步走高的态势, 为农业生产提供了强有力的支持。黑龙江省一直是农业大省和粮食主产区, 目前, 齐齐哈尔市三农贷款主要集中在县域经济发展, 主要向农户发放用于满足其种植、养殖及相关生产经营需求的贷款。主要用途为:种植业、养殖业生产经营费用、农业机械设备款、仓储基地建设等。

二、三农贷款业务存在的问题

近些年农业银行齐齐哈尔分行三农金融业务发展较快, 规模不断扩张, 但仍然存在着一些问题, 具体如下:

1.三农金融产品相对单一。伴随着农业发展, 农业经济结构不断调整, 农户经营范围向多种领域发展, 三农贷款业务一直不断进行着变革。在农业生产中, 资金需求量较大, 资金需求方向较多, 例如原材料采购、生产加工设备采购等, 都需要三农贷款资金支持。而目前银行所推出的三农金融产品主要集中在农户小额贷款、抵押贷款等, 当农户产生信贷需求时, 可选金融产品种类较少, 难以获得具有针对性的服务, 限制了农业及三农贷款业务的发展, 也可能因此导致农户转向社会借贷, 导致营运成本上升, 增加了风险。

2.三农贷款风险水平高。农业银行的三农贷款业务是针对于农村经济发展而开展的。相对于其他贷款种类, 三农贷款的风险水平一直居高不下, 主要原因在于农业的弱质性, 抗风险能力差, 易受环境因素的影响, 生产周期长, 供给严重滞后于市场, 保价机制不完善, 抵御市场风险能力较弱, 难以保证收入。同时, 县域经济发展水平相对较低, 客户基础相对薄弱, 分布较为分散, 数量众多, 且大多数客户规模小、实力弱, 管理难度相对较大。综上这些特征使得三农贷款业务运作风险难以降低。

3.三农贷款担保问题突出。农业银行在开展三农贷款业务时需要保证资金的安全性, 在进行贷款时需要客户提供资产作为抵押物, 而农户在这方面存在不足, 常常缺乏必要的抵押物品, 贷款抵押物缺失为制约三农贷款业务的主要因素。大多数对贷款有需求的农户自有财产有限, 其自有住宅、土地经营权及生产工具大多难以实现抵押担保及处置变现, 若有厂房等抵押品, 其市场价值也难以保证。

4.三农贷款风险监管难度大。三农贷款业务中借款主体数量大、所处区域分散、贷款单笔额度小, 管理难度随着业务规模扩大而增加。农村信用体系不健全, 银行信息不对称, 贷款农户违约情况也时有发生;同时, 自然灾害等不可抗力引发的风险, 具有不确定性和突发性, 无法防控, 更增加了监管的难度。

5.三农贷款风险管控能力不足。相对于三农贷款业务的更迭与快速发展, 风险管理技术和水平较为不足, 具体表现为对行业发展和客户真实风险的判断能力不足、客户准入机制不严格、贷后管理手段相对落后等方面, 而且从业人员数量众多, 素质参差不齐, 贷款业务基础薄弱, 使得三农贷款风险管控能力更为欠缺。

三、解决对策

1.加大金融产品优化创新力度。三农贷款所涉及金融产品应该是具有特性需求的产品, 应在对所处地区农户经营情况、农产品市场情况等充分深入了解调研的基础上进行创新, 进而推出更适合市场的金融产品, 制定差异化金融服务方案。可结合实际经营特点, 结合农产品生产规律适度优化产品创新, 扩大农户可抵押资产范围, 尝试用农村耕地经营权、林权、宅基地使用权等作为抵押物, 创新产品种类。

2.完善信用体系, 切实防范风险。银行在发展三农贷款业务时应完善自身风险管理制度体系, 加强自身业务流程管理, 规范操作过程, 优化服务流程。将风险控制体系融入到风险管理工作中, 明确风险管理职责, 逐步实现从事后处置向事前防控的管理转变。在风险防控方面, 应重视三农贷款业务的风险管理, 可以从贷款准入、业务流程和指标制定等方面入手, 对贷款业务的风险防控做出具体规定, 构建涵盖信用风险、市场风险等各种三农贷款风险相关全面风险管理体系。同时, 还应积极推进农村征信系统的建设, 为三农金融服务提供优质的信用环境。

针对农业的弱质性, 银行可以引入保险业务和第三方担保机制对三农贷款业务进行保险与担保, 一是建立农业贷款与农业保险的联动, 向农户提供农业保险的补偿功能, 提供保障。目前我国农业保险仍处于较低水平, 这种情况下需要政府提供进一步的资金支持, 加大扶持力度, 完善农业保险体系。二是引入三农贷款第三方担保机制, 将风险进行分散转移, 促进三农贷款业务的发展。例如, 在黑龙江垦区农业风险互助基础之上成立的黑龙江省唯一一家国家一级法人金融机构———阳光农业相互保险公司, 通过相互合作, 保障农民的生产和生活稳定, 发挥积极的作用。

3.发展多种贷款抵押模式。在现代农业建设中, 农业产业链贯穿从生产到销售的所有环节, 将农业生产全部流程系统联系起来。银行在为经营主体提供服务的同时, 分析产业链中不同环节客户的需求及内在联系, 推荐有合作意向的涉农企业和农户等经营主体的合作, 推进企业、农户、粮储等经营主体之间形成利益链接, 提供全新的金融服务模式, 积极拓展上游的企业和下游的农户, 为金融活动参与者提供便利, 也有利于降低贷款风险和市场风险, 增进三农贷款业务的拓展, 提升客户忠诚度。

4.完善三农贷款风险管理机制。首先, 做好三农贷款的资金投向动态管理, 对法人贷款和农户贷款名单进行管理, 将客户的分类应用到实际业务中, 推动客户结构持续优化。对贷款行业和区域的投向进行辨识, 结合所获取信息辨别三农贷款投向是否合理。在退出计划的制定上, 对风险较大的行业贷款落实行业限额管理, 将主要资金更多投向有效的方向, 促进信贷结构优化。

其次, 构建信用的动态评价机制, 建立科学的信用评级体系, 对借款农户进行信用评价分析, 并针对信用评价进行调整和管理。对三农贷款发放资金进行监测, 发挥风险部门风险预警的作用, 加大对借款农户信用履约情况、各项风险信号的监控, 对发现的风险信号、风险隐患及时跟踪分析、预警、处置并报告, 降低可能造成的损失。

最后, 加强三农贷款全流程管理。一是加强准入管理, 应从严制定准入标准, 并更加重视客户的经营能力。二是加强授信管理, 避免过度授信等情况的出现, 同时还应使授信额度和还款方式符合实际生产经营, 避免因此而产生的风险。三是加强贷后管理, 完善非现场检查、现场检查相结合的信贷监控体系, 提高风险监控完整性。四是加强担保管理, 在降低保证、信用贷款比例基础上, 提高抵押、质押贷款比重, 进一步降低贷款风险。

5.培育风险管理意识, 提高风险管控能力。随着金融政策的不断补充完整, 三农贷款业务的升级完善, 应加强对管理人员和业务人员进行培训管理, 丰富金融政策知识, 培育全员的风险意识, 并实际落实到业务之中。

一是对各级管理人员进行业务经营和业务操作的定期培训, 提升管理人员的实践熟练程度, 提升专业的技能水平与贷款决策能力, 在工作中能准确识别、处理各类风险。二是强化贷款全部流程管理的培训, 实现对信用评级、风险审批和贷后管理等环节的管理培训, 构建相适应的培训体系。

四、总结

三农贷款业务是农业银行重要的业务, 也是农业银行面向三农的职责体现。做好三农贷款业务, 有利于提高农业银行自身的业务水准, 同时对区域农业发展有重要意义。在面对三农金融产品相对单一、三农贷款风险水平高、三农贷款担保问题突出、三农贷款风险监管难度大、三农贷款风险管控能力不足等问题时, 应在原有基础上加大创新力度, 完善信用体系, 发展多种贷款抵押模式, 完善三农贷款风险管理机制, 提高风险管控能力, 继而更好地做好金融对三农经济的支持工作, 实现经济的可持续发展。

摘要：三农问题是我国当前经济发展过程中亟待解决的问题, 中国农业银行始终将服务“三农”放在首要位置, 全面满足农户需求。但在金融服务过程中, 仍存在一些问题。本文以中国农业银行齐齐哈尔分行为例, 分析在三农贷款业务中存在的不足, 从而给出相应的对策建议。

关键词：农业银行,三农贷款,风险管理

参考文献

[1]郝东华.吉林省某银行涉农贷款风险管理研究[D].长春:吉林大学, 2014.

[2]陈亚星.农业银行“三农”贷款业务的现状分析[J].中国证券期货, 2011 (10) .

银行抵押贷款业务研究 第8篇

一、商业银行和小额贷款公司的身份定位和资金储备的差异

商业银行是吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人,并以其全部法人财产独立承担民事责任,法人以其全部财产承担有限责任,国家以其出资额承担有限责任,不承担无限连带责任。商业银行是法人,在法律上具有法人的资格,全国商业银行的注册资本最低限额为十亿元,城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元。注册资本全部为实收资本。商业银行的资金来源于股本、个人和企业存入银行的资金和同业拆借款。

小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立,办理各项贷款、票据贴现、资产转让业务。小额贷款公司可以是有限责任公司也可以是股份有限公司。小额贷款公司作为企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权,以全部财产对其债权承担民事责任,以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。小额贷款公司的注册资本全部为实收资本,由出资人或发起人一次足额缴纳。有限责任公司的注册资本不得低于500万元,股份有限公司的注册资本不得低于1000万元。单一自然人、企业法人、其他社会组织及其关联方持有的股份,不得超过小额贷款公司注册资本总额的10%。小额贷款公司不得吸收公众存款,其资金主要来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金及不超过两个银行业金融机构的融入资金。同时要求,小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额不得超过资本净额的50%。

小额贷款公司从事发放小额贷款业务,虽然业务本质上是一种金融行为,但是现在我国对小额带款公司的划分属于工商企业,需要采取商业化经营模式进行运营,并不属于金融企业,不能运用金融企业相关的法律进行调控,因此缺少法律支持,使小额贷款公司的经营一度陷入无法可依的尴尬境地。

商业银行可以吸收大量存款为其发放贷款做充足的资金准备,相比之下,小额贷款公司不吸收公众存款而经营小额贷款业务,导致小额贷款公司资金严重匮乏。而小额贷款公司在短时间内将一批资金全部发放贷款后,只有等待定期还贷或者寻求更多的投资来维持资金周转,这种资金运营模式不利于小额贷款公司长期发展和业务的扩大。

二、开展小额贷款业务的差异

1、担保方式及产品品种。

商业银行的担保方式大多是采用抵押、质押和保证方式提供的担保。以中国农业银行为例,农业银行为中小企业量身定制的小企业简式快速信贷业务是根据客户所提供的有效抵押、质押或保证人的担保,直接对客户授信并办理各类贷款等表内表外融资业务。中国农业银行积极响应国家扶持农村政策,开发一系列以“三农”为主题的产品,按照市场融资的需求开发多种金融产品,类如化肥淡季商业储备贷款是对化肥淡季储备的企业采用以企业储存的化肥为动产质押,对企业进行贷款以满足企业资金需求。按照对公产品分类还包括县域商品流通市场建设贷款、农村城镇化贷款、农村基础建设贷款、农民专业合作社流动资金贷款。按“三农”的个人产品分为农户小额贷款、农村个人生产经营贷款、地震灾区农民住房贷款。按县域中小企业分为小企业自助可循环贷款、小企业多户联保贷款、中小企业厂房按揭贷款。在商业银行中邮政储蓄银行也是开展小额贷款业务比较早的商业银行,中国邮政储蓄银行采用的担保方式是保证贷款,为个人和农户贷款要求1-2名具有偿贷能力的自然人提供保证,或3-5名农户实行联保贷款,商户联保贷款则需要3名商户共同组成联保小组。

拥有一定经营经验的小额贷款公司在开展业务的同时不断摸索着前进,在熟悉中小企业和农户的运营方式后小额贷款公司采用了比商业银行更灵活的担保方式,包括农户房屋、土地、承包经营权、农业收益权等各种农村财产的抵押或质押。小额贷款公司在实践中不断地创新,按照中小企业和农户的情况改良了担保方式,找到了更适合中小企业和农户的担保方式。“薪农贷”是由公务员为借款的农户作担保人,经贷款公司确定其身份后,三方签订合同并进行公证,小额贷款公司提供公务员年收入的1.5倍至3倍为贷款金额。“公司+农户贷”是由农副产品加工企业为种养基地提供贷款担保。小额贷款公司为农户提供贷款用来购买种子、化肥、农药等农业生产原料。农户与企业签订合同要优先以同等价格出售给担保企业。由“公司+农户贷”可以扩展为“公司+农户+贷款公司”。“信用小组联保贷”是多个借款人自愿组成互相监督,一起承担风险的小组。目前我国有一定数量的小额贷款公司都实行无抵押贷款。如适用于个体户经营用的个体户无抵押贷款,适用于从事生产、服务、经营行业用的企业无抵押贷款。针对个人或本人直系亲属教育的无抵押贷款等。但是无抵押贷款是有一定风险的,这需要小额贷款公司对贷款人的基本情况有充分的了解。

商业银行的担保方式能够有效地控制并降低贷款的风险,却失去了一些有需要但是能力有限的客户。而小额贷款公司的无担保政策和各种更适用于贷款人的创新型担保方式让更多急需资金的中小企业和农户获得贷款。商业银行和小额贷款公司所开发的贷款产品品种还比较贫乏,需要研发更多能够满足各种贷款人需求的贷款品种。

2、风险控制。

小企业客户数量众多、分布广泛、信用情况参差不齐。有的企业信息披露情况不完全、不真实、还有没及时或全额还款等情况。要为小企业提供金融支持,银行需要改变与企业之间信息不对称的状态,通过多种科技手段,从各部门和行业内整理贷款人信息进行严格审查,对贷款企业进行索要、整理与贷款相关的全部资料,进行严格审查并且按照法规制度对贷款情况进行全面的论证。因此需要做好贷前调查的各项工作,从企业主体、实际经营者、生产经营情况、现金流、贷款用途、抵押物、担保人等方面去把控风险。在贷款后期阶段,银行应该定期对小企业进行回访,对担保物进行核查,随时关注企业的运营变化,根据企业的变化情况,定期对贷款进行风险分类,提取足够的准备金,防范贷款风险。使用客户关系管理系统,设立大额资金交易监控以及贷款到期前提醒等风险预警机制。

目前小额贷款公司面临的贷款风险有两类,一类是自然风险,农业的种植和养殖受自然的不可抗拒力的影响,一些农业自然灾害的发生直接影响到农民的收成,也影响到贷款的收回,会对原本资金不充足的小额贷款公司的经营造成困难。为了避免遭遇自然风险,不造成过多损失,小额贷款公司可以对靠种植、养殖业盈利的农户进行农产品的投保,在遭受自然灾害的时候能够获得保险公司的赔偿款,减少了农户和小额贷款公司的损失。还有一类是违约风险,小企业和小额贷款公司的地域性很强,都处于相当封闭的地域,小额贷款公司可以通过多种方式了解贷款人的贷款信息,减少贷款无法收回的可能。另外,小额贷款公司不是专门金融机构,在贷款审核上还是缺少专业人员和专业技术,不仅需要对工作人员进行系统培训,而且还需要加入信用评估系统提高信贷管理水平。

小额贷款公司对同一借款人贷款金额不得超过资本净额的5%,商业银行对同一借款人的贷款金额不得超过资本净额的10%。小额贷款公司与商业银行相比,小额贷款公司资本金额较低,风险承担力薄弱,所以小额贷款风险集中度要比商业银行严格。无论是商业银行还是小额贷款公司,对于信贷业务应该制定明确的还款机制,根据贷款本金、利息及贷款时间来确定还款金额。农村居民收入来源有多种途径,如种植、养殖、等,收入呈现“小额、多笔”的特点,所以需要设计与收入相匹配的还款机制,为小额贷款业务形成稳定还款,从而有效降低风险。

3、监管归属。

我国商业银行是由中国人民银行、银监会和各商业银行内部进行监管。中国人民银行的主要职责是制定和执行货币政策,规范和化解金融风险,维护金融稳定。而银监会主要负责制定对银行业的经营活动进行监管的规章制度。在监管的法律保障方面,形成了以《中国人民银行法》、《商业银行法》、《银行业监督管理法》这三大法律为基础的一系列的法律法规。这些法律法规的制定有效地指导并规范了我国商业银行的经营,同时也为监管工作提供了法律依据。

省级人民政府拥有小额贷款公司的审批权和监管权。人民银行负责对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监管。银监会和公安部门主要查处非法集资,这是外部监管者的重要职责和任务,是关系到小额贷款公司的存续和发展。小额贷款公司日常监管工作是由县级工商部门负责,然而商业部门对从事金融服务业的企业监管缺少经验,很难发挥其监管的工效。

对小额贷款公司的监管部门过多会使监管局面复杂化,由于小额贷款业务属于金融行为,很多部门无法准确把握其经营模式,不一定有很好的监管效果。但是商业银行作为小额贷款公司除自有资本外的最大债权人,拥有金融行业的专业技能,能够了解和准确评估小额贷款公司的经营模式。所以商业银行的监管更利于小额贷款公司更好地经营。

三、小额贷款业务的可持续发展

根据国家经济统计局统计,全国共有200万家小型企业、120万家中型企业。而目前我国农村资金缺乏,很多的农村地区呈现金融服务空白。在这种状况下,小额贷款业务存在巨大的潜在发展的空间。

在金融危机的冲击下,中国的产业结构处于调整期,小额贷款市场蕴藏巨大的市场潜力,开展小额贷款业务成为信贷市场的新的盈利业务,因此各个商业银行力争开展小额贷款业务。面对一个新的发展机遇,商业银行以创建健康可持续发展小额贷款管理体系为开展小额贷款业务的目标。然而集中在大城市的商业银行缺少下属网点,担保方式单一,成本居高都是制约商业银行发展小额贷款业务发展的因素。商业银行需要与贷款人建立长期合作关系,这样有利于了贷款人的实际情况,从长期与贷款人的交往和监督中获得可靠的信息来源,及时掌握使用贷款的方向,评估贷款收回能力,降低成本。同时进行内部机制调整和外部业务调整,以综合考虑经营的安全性、流动性和赢利性。

2009年6月银监会发布的《小额贷款公司改制设立村镇银行暂行规定》规定小额贷款公司要转为村镇银行必须由银行发起。这条规定增加了小额贷款公司转型为村镇银行的难度,也削弱了小额贷款公司改制的意愿,小额贷款公司之所以希望改制是因为成为村镇银行可以解决资金储备问题还可以有相应的法律保障,但是由银行发起就意味着小额贷款公司将成为他人的银行,所以这也打消了了小额贷款公司的积极性。国务院于2010年5月发布的《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》仍未明确村镇银行的发起人是否仍必须为银行业金融机构。这使小额贷款公司改制成村镇银行变得遥遥无期。在国际上也有很多专门为中小企业和农户提供贷款的金融机构,如美国的社区银行。社区银行的客户主要是社区内的农场主、小企业和居民,而美国的社区商业银行可以从事资产类、负债类、中间类、表外类业务。目前美国社区银行占全部银行机构数目的91%,市场占有比率重大。而且社区银行为保证竞争力,采取存款利率高于银行,贷款利率低于银行,降低手续费等方式吸引更多农场主、小企业及居民在社区银行办理业务。在金融危机冲击最强烈的2008年,很多大型银行都相继倒闭或者并购。但是社区银行却没有被金融危机影响,55%的社区银行存款数量增加,金融危机使公众对大银行失去信心,因此很多储户将存款存入他们更为熟悉的社区银行,这使社区银行从中获益。美国社区银行对我国小额贷款公司的可持续发展有了很好的借鉴。2010年9月我国在新疆筹备首批社区银行,这将改善新疆地区的融资环境,促进新疆的中小企业和“三农”的发展。倘若能趁此机会,将小额贷款公司改制成社区民营银行就能解决小额贷款公司的定位和资金问题,给小额贷款公司更好发展环境和法律保障,为我国的中小企业和“三农”进行服务。当然这需要国家出台政策对其大力支持,要在相关理论的指导和法律规范的指引下,积极稳妥地推进。

中小企业和“三农”因为自身资金不足,在金融市场上获得正常贷款的机会较小,致使他们丧失了改善自身经济地位的机会。若能有更多的金融机构为他们提供商业性可持续的金融支持,相当一部分人就能够脱贫致富。“大企业富国,小企业富民”,解决好小企业和“三农”融资问题无疑是让这些小业主和农民在经营期间得到珍贵的资金,得到更多的机会的生存权与发展权。这对于推进社会公平和稳定具有重要意义。

摘要：本文对商业银行和小额贷款公司在开展小额贷款业务的差异进行了对比,通过身份定位和资金储备、担保方式及产品种类、风险控制、监管归属的比较,分析了商业银行、小额贷款公司的优势和劣势。促使商业银行和小额贷款公司可以在相互竞争的环境下更好地发展小额贷款业务,为中小企业和“三农”提供更多贷款。

银行抵押贷款业务研究 第9篇

2008年12月9日, 中国银监会正式发布《商业银行并购贷款风险管理指引》, 标志着我国商业银行在原有个人贷款、流动资金贷款和固定资产贷款外, 又新增了另一种贷款模式并购贷款。自此, 从1996年央行制定《贷款通则》规定商业银行不允许发放并购贷款的时代已经结束, 银行贷款正式介入股权投资领域。

二、并购贷款业务实行带来的机遇

并购贷款业务的实行将对我国经济与金融市场的发展带来机遇, 可以分为对我国企业的机遇, 银行的机遇和资本市场调整与建设的机遇。

1. 并购贷款业务实行对我国企业的机遇

我国很多行业当前的行业集中度都比较低, 而并购是增强企业竞争力的理性选择, 是进入新行业的主要途径, 也可以扩大规模经济和提高协同价值。

并购贷款业务的实行解决了企业并购中存在的资金短缺问题, 可以免除并购的后顾之忧。特别是在当前跨国并购汹涌之际, 能够增强我国企业的资金实力, 使其更好得完成跨国并购提高自身竞争力从而在国际竞争中立足。同时并购贷款推出之后, 能够一直为企业提供相应的后续贷款, 这将有效缓解企业并购之后的经营压力, 使企业更好得发展。

2. 并购贷款业务实行对我国银行业的机遇

此次并购贷款业务的实行也是受到我国银行业的广泛欢迎的。并购贷款业务属于商业银行中的投资银行业务, 能够拓宽我国商业银行的贷款种类, 获得更多的利息收入以及相关费用, 而且能够进行并购业务的一般都是大企业, 也是各家银行竭力争夺的大客户, 如果能很好得向这些客户开展并购贷款业务势必能增加这些客户的忠诚度, 以便银行在将来开展其他业务时更加顺利。

虽商务部和发改委此前已经开始逐步规范外资并购和海外并购, 但直到指引推出, 商业银行在并购业务这个最传统最经典的投行业务上才取得突破, 商业银行可以趁着国际大银行处于调整时期, 通过并购贷款业务慢慢转向混业经营特色, 在国际银行业的竞争中占据有利地位。

3. 并购贷款业务实行对我国证券市场等相关资本市场的机遇

指引得发布实际上已经暗示了银行的资金可以合理合规得进入股市了, 这是意义重大的。如风险控制得好, 这对我国股市以及资本市场的发展是有利的, 可对稳定股市起到一定作用, 比如在对待“大小非”问题上, 目前大小非对股市产生了很大的影响, 有了一定规模的并购贷款后就会一头并购者有更多的资金承接“大小非”的抛售, 从而减轻股市的压力。

三、并购贷款业务实行带来的风险与应采取的措施

并购贷款作为投行的核心业务, 其风险也较其他贷款显得更为突出, 也具有更多的不可确定性。并购贷款的风险始终是贯穿于贷款全过程的, 主要又可以分为以下四方面:

1. 并购贷款业务的法律风险。

并购贷款业务的法律风险可分为国外法律风险与国内法律风险两块。其中国外的法律风险主要是相对于海外并购而言的, 由于我国的法律体系与英美发达国家存在较大差别, 故在企业海外并购中可能出现由于两地法律不同而使企业并购整合与贷款退出存在风险。单就国内而言, 由于当前我国的《公司法》以及其他相关立法尚存在许多漏洞, 加之指引刚刚推出, 难免有些条款不完善, 多粗口经与引导性的条文, 就会有很多空子可钻, 带来风险。

2. 并购贷款业务的政治风险。

并购贷款业务的政治风险也主要是针对海外并购而言的, 不同地区的政治文化观念不同, 就有可能影响并购业务的进程, 进而使得并购贷款回收遇到风险。如2005年联想并购IBM的PC业务, 中石油并购尤尼科, 均遭到了美国政治上的重重阻挠, 这就表明了政治风险或者说是国家风险对于跨国并购的影响。

3. 并购贷款业务的经济风险。

并购的成功率以及贷款的安全性, 是高度依赖于宏观经济用途产业经济环境的, 只要经济环境向好, 并购贷款业务的风险就会下降很多。但鉴于现在全球性的经济金融危机, 在可预见的将来经济环境的不确定性, 全球经济仍有可能陷于持续衰退中, 故我国企业要敢于并购, 但又需谨慎。

4. 并购贷款业务的信用风险。

并购贷款业务的信用风险又可以认为是对企业自身的风险。由于操作上的失误或企业自身还款的主观能动性不足, 很有可能造成贷款无法正常收回。同时由于很难掌握国内各地区的信用风险数据, 在投放并购贷款时没有足够的信息基础, 可能造成决策失误。

对于这些风险, 指引在规定准入门槛时已经规定银行必须要有贷款专项准备充足率不低于1 0 0%, 资本充足率不低于10%, 一般准备余额不低于同期贷款规定的1%等要求, 这是对准入银行抗风险能力的要求。同时银行可以通过借鉴国外的经验结合自身前两年海外并购政策性贷款的经验, 也能降低风险发生的可能性。

参考文献

[1]周莉:投资银行学[M].高等教育出版社, 2007

[2]杰拉科斯:The Art of M&A Integration:A Guide to Merging Resources, Processes and Responsibilities[M].中国财政经济出版社, 2001

[3]董玉华:并购贷款开闸适时[J].当代金融家, 2009 (1)

[4]伍装:并购贷款的国际比较与中国机遇[J].银行家, 2009 (2)

银行抵押贷款业务研究 第10篇

【关键词】 利率市场化；风险；商业银行；贷款业务

一、我国的利率市场化改革概述

1.利率市场化的含义

市场化是通过市场来决定各种不同要素之间的关系，从而实现资源的合理配置。利率表示一定时期内利息量与本金的比率，利率市场化即是金融机构在货币市场经营融资的利率水平由市场供求来决定，实质上就是将利率的决策权交给金融机构，由金融机构根据资金状况和对金融市场动向的判断来自主调节利率水平，最终形成以中央银行基准利率为基础，以货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率的市场利率体系和利率形成机制。

2.我国推进利率市场化改革进程的措施

我国自1993年提出利率市场化改革的初步构想后，2003年进一步将利率市场化改革目标明确为：“稳步推进利率市场化，建立健全由市场供求决定的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工 具引导市场利率 ”。2004年央行宣布放开金融机构贷款上限，2007年上海银行问同业拆放利率正式运行是利率市场化改革中的标志性事件。

二、我国商业银行贷款业务在利率市场化中存在的风险

1.商业银行信贷风险将会上升

当前，存贷利差是我国商业银行主要经营收入，也是利润的主要来源。在之前传统的利率制度下，银行的贷款业务是银行主导的，贷款资金主要发放给信用等级较高的客户；但是现在，贷款业务主要由市场主导，贷款客户的选择更多，银行为了不降低自己的利润水平，可能会选择扩大自己的放款等级区间，选择信用等级稍低的客户来发放贷款，这样就从根本过上增加了贷款客户的信用违约风险。

2.当前我国商业银行贷款业务的风险控制与利率市场化改革不匹配

从我国商业银行内部整体环境来看，部分商业银行管理人员对利率市场化反映迟钝、轻视利率风险以及落后的信贷风险控制理念，从而导致商业银行对信贷风险控制的重要性认识不够，并未做好应对利率市场化改革信贷风险发生变化的准备工作。

3.商业银行贷款定价风险增加

所谓贷款定价，是指通过综合衡量商业银行提供贷款服务所需的成本和预期收益情况，为满足商业银行的资金流动性、贷款盈利性以及安全性的要求，为每一笔贷款确定综合定价的方法。在市场利率水平受到管控时，中央银行控制基准利率水平，造成商业银行没有行使贷款定价的能力和积极性，只能被动的接受存款利率和贷款利率。

三、我国商业银行贷款业务在利率市场化中面临的机遇和挑战

1.增强商业银行个人贷款业务的创新力度

商业银行大力发展个人贷款业务也是我国利率市场化改革的必然结果，传统高资本消耗的工商企业贷款难以支撑商业银行全部的运营成本和盈利空间，而个人贷款业务市场空间大且具有交叉销售能力强、资本消耗低、定价灵活等多方面优势，成为银行信贷业务不可或缺的重要组成部分。

2.促进各商业银行贷款业务间的相互竞争

我国利率市场化改革势必会引发银行业内部的激烈竞争，在这激烈的同业竞争环境下各个商业银行的融资及贷款服务也必然会有较大的提升。另外，利率市场化让国内商业银行拥有了全面竞争的价格手段，促进了国内商业银行之间的公平竞争。

3.中小微企业将成为商业银行信贷投放的重点对象

由于小企业对贷款利率议价能力较低以及对贷款利率不敏感，贷款中，小企业占比将影响银行净利差水平。

4.商业银行贷款利率的持续走高

利率实现市场化后，利率水平将主要由资金的供求关系决定，存款利率水平将显著上升，进而推动整体利率水平的上升。利率市场化改革使得银行间存款利率定价差异增加，大银行在存款利率定价上具有明显优势。中小银行揽储压力将持续，总体银行负债端成本有可能不降反升，银行为实现盈利必然会抬高贷款利率水平。

四、我国商业银行贷款业务应对利率市场化的策略

1.重点培养相关从业人员对贷款业务的风险意识和创新意识

如果商业银行的从业人员具有良好的信贷风险控制方法和先进的管理理念，可以大大降低商业银行信贷风险发生后造成的损失程度。

2.鼓励商业银行建立科学有效的信贷风险控制体系

目前，我国商业银行的贷款征信审查制度在实际风险管理过程中的作用有限，信贷风险控制人员“重贷轻管”，制度的贯彻和执行效果不好。这就迫使商业银行在加强信贷风险控制能力建设的同时，注重创新，建立有效的风险控制机制和科学的信贷风险控制体系。

3.加快国企改革，完善企业的治理结构

在利率市场化下，应加快国企改革。因为国企本身并不存在偿还贷款的压力，它的背后有国家的支撑。但是随着利率市场化的完成，短时间内可能会出现利率的无序化竞争，从而极有可能出现国企垄断了商业银行的贷款，而将非国企挤出了信贷市场的情况。

4.加强我国商业银行贷款业务的法制建设

在利率市场化下，应加强我国商业银行贷款业务的法制建设，不断完善金融行业的法律法规，从而为我国的信贷市场提供一个完善的制度保障。

五、结论

利率市场化是市场经济发展的必然结果，但它也是一把双刃剑，既可能为我国商业银行贷款业务的发展创造良好的金融环境，也同样可能加大我国商业银行贷款业务整个市场体系的风险。

参考文献：

[1]周南，黎灵芝.利率市场化对商业银行信贷行为的影响[J].金融论坛，2015，01：7-13.

银行抵押贷款业务研究 第11篇

一、分析整理重要数据, 编制调整后财务报表

1. 分析企业重要数据, 提高报表信息质量

财务报表分析人员通常假定财务报表数据是真实可靠的, 往往直接利用报表数据进行财务报表分析。但由于会计政策与方法的可选择性、财务报表舞弊等问题的存在, 财务报表所提供的数据可能不真实, 从而使财务报表有可能丧失应有的分析价值, 导致财务报表分析者对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况作出错误的判断, 无法对贷款企业做出正确的信用评价。银行报表分析人员应重点关注贷款企业数据的真实性, 尤其注意与贷款业务相关的重要数据。例如, 长期借款与一年内到期的非流动负债两个项目就应给予特殊关注。在现实生活中很多企业为了提高自己的信用评价, 掩饰自己的长期偿债能力, 习惯采用不正确的列报方式将其本应计入一年内到期的非流动负债仍计入长期借款, 降低本企业的偿债风险。因此, 财务分析人员要检查贷款企业长期借款明细账, 查看其资产负债表数据是否正确, 以便准确评价其贷款期间的偿债能力。

2. 剔除企业不良资产, 编制调整后财务报表

财务分析人员在对贷款企业的重要数据进行分析之后, 还应注意剔除企业的不良资产。所谓不良资产, 除包括待摊费用、开办费、长期待摊费用等虚拟资产项目外, 还包括可能产生潜亏的资产项目, 如高龄应收账款、其他应收款项、存货跌价和积压损失等。例如, 在我国由于会计制度要求不够严格, 单位领导人更换等许多实际因素, 一些单位应收账款已超过5年, 本应计入呆账但其仍挂在应收账款, 显示其有良好的可回收性, 使我们对其资产评价造成影响。因此, 银行财务分析人员应分析贷款企业的重要数据, 剔除不良资产, 调整出一份更具实用性的财务报表。

二、选取适合的财务比率, 引用雷达分析图进行分析

1. 选取合适的财务比率, 分析贷款企业的财务质量

由于贷款业务所涉及的企业较广, 就决定了银行工作者分析业务的多样性与复杂性。分析人员可以根据调整后的财务报表在计算、分析各项比率, 对贷款企业的管理情况有大致的了解的基础上, 然后根据企业具体情况, 着重对其盈利能力和偿债能力进行分析。例如, 占贷款企业比例最大的生产型企业, 除对常规比率计算外, 还应计算赊账比率来验证企业的真实盈利情况。赊账比率可以反应应收账款与主营业务收入的关系。它的较大变动或比值较高, 表明企业的主营业务收入主要依赖于应收账款。而赊销收入存在很大的不确定性, 它的可收回性将极大地影响公司盈利的质量。这种情况下, 该企业一定程度上存在了利润操纵的可能, 此时银行就应对该贷款业务实行谨慎考虑。同时还应注重运用应收账款周转率这一指标可用来衡量赊销收入的可收回性和周转速度。应收账款周转率高, 说明企业收款速度快, 偿债能力强。其不正常的大幅降低, 表明该贷款企业的资金回笼和周转存在一定问题, 应予重视。如果是房地产企业, 则应重点关注地产开发商的资产负债率与同行业的平均值作对比, 以了解其资本结构是否合理、稳定, 是否存在以贷还贷的嫌疑。对于商业企业, 则应注重存货周转率及应收账款周转率, 检查其是否存在滞销风险。此外, 无论对于何种行业, 都应注重比较同一企业不同历史时期的同一比率的变化程度。如果变化较大就应对其进行深入分析, 以防带来额外风险, 造成贷款损失。

2. 引用雷达图进行财务分析

在对企业的各种比率有所评价之后, 还应对贷款企业做出整体评价, 分析人员通常采用的方法有:比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法、杜邦财务分析体系等。这些方法在目前财务分析工作中运用比较广泛, 能够对企业进行相对客观的整体评价。尤其对于大规模的贷款业务, 可以将管理学中的雷达图分析的思想运用到财务分析体系中, 它可以综合各种常用方法的优点, 使财务分析工作更加具体、形象化, 提高财务分析质量。具体操作是对于任何一个贷款企业, 可以将其财务比率划分为五种能力指标:一是盈利能力指标:销售净利润率、资产净利润率、营业净利润率、资产获现比率、经营投资现金流入流出比率。二是偿债能力指标。三是流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、债务保障倍数;周转能力指标, 存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。四是成长能力指标:销售收入增长率、税前利润增长率、固定资产增长率、人员增长率、成本降低率。五是信用能力指标:到期应收账款支付率、到期贷款偿付率。对于上述五种能力指标可以用雷达图表示出来, 如具体绘制方法是:首先, 画出三个同心圆并将其五等分形成五个扇形区分别表示盈利能力、偿债能力、周转能力、成长能力和信用能力指标区域。通常最小圆代表同行业水平的1/2或最低水平, 中间圆代表同行业平均水平又称标准线, 最大圆代表同行业现金水平或平均水平的1.5倍。其次, 从5个扇形区的圆心开始以放射线的形式分别画出相应的财务指标线, 并标明指标名称及标度, 财务指标线的比例尺及同心圆的大小由该经营比率的量纲与同行业的水平来决定;最后, 把贷款企业同期的相应指标值用点标在图上, 以线段依次连接相邻点, 形成的多边形折线闭环, 就代表了客户的现实财务状况, 粗曲线代表企业的上年水平, 细线代表企业本年水平。如图所示:

当指标值处于标准线以内时, 说明该指标低于同行业水平;若接近最小圆圈或处于其内, 说明该指标处于极差状态, 可直接将其排除贷款企业的行列;若处于标准线外侧, 说明该指标处于较理想状态, 是优先考虑贷款的对象。当然, 并不是所有指标都处于标准线外侧就是最好, 还要具体指标具体分析。同时还可以与企业上年指标水平相比较, 观察企业的指标变化, 预测其未来发展趋势。

通过雷达图就可以对企业的财务情况及发展能力有个整体直观的了解, 结合之前所作的分析就可以判断出贷款企业是否存在异常变化;从财务角度判断出不应贷款的企业和优先考虑的企业;对于处于中间类型的企业, 可以根据其具体情况, 得出其盈利能力、偿债能力和贷款风险等情况, 进而判定出相关的贷款政策和附加性限制条件。

三、重视现金流量表的分析, 降低贷款风险

侧重现金流量表的分析是当前财务分析的一种趋势。对于贷款业务, 即使企业盈利能力很好, 但是其偿债还是要归结到现金流。如果企业无稳定的现金流, 相应的就会存在很大的贷款风险。因此, 财务人员应重视现金流量表的分析。

1. 评价贷款企业的利润质量, 降低贷款风险

财务人员可以根据现金流量表中的数据, 将经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析, 以判断企业主营业务利润、投资收益和净利润的质量。如果其大于1或等于1, 说明该贷款企业会计收益的收现能力较强, 利润质量较好;若小于1, 则说明已确认利润相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产, 利润质量较差, 贷款风险相应较大。

2. 预测企业未来发展状况, 降低贷款风险

通常情况下, 企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流均为负则说明企业处于扩张状态, 贷款风险较大, 应多设置些限制性条款降低风险;若企业经营活动、投资活动现金流为正, 而筹资活动现金流为负, 说明企业处于偿还期, 贷款风险较小;若企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流均为正, 说明企业贷款风险很小, 可以放心地进行贷款业务。

四、重视报表附注及企业相关信息, 对贷款企业财务报告进行综合分析