银行承兑汇票结算程序

银行承兑汇票结算程序（精选11篇）

银行承兑汇票结算程序 第1篇

银行承兑汇票用与国内结算,是商业汇票,但银行保兑,所以说没风险,视同现金使用,可以做贴现直接扣除利息换取现金.信用证主要是只进出口贸易的结算方式,当然也有国内信用证,国内信用证是买方开立的在卖方提供符合条件的单据后银行保证付款的一个承诺.收到国内信用证并不意味着肯定能收到货款,因为还有一些条件.而收到银行承兑汇票可以理解为货款已收.楼主还没有弄清楚一个问题：汇票和信用证不是一回事儿。信用证，付汇，托收是支付方式；汇票，本票和支票是支付工具。支付方式和支付工具相结合才能完成支付。

在用信用证方式支付的时候也通常会用汇票。买方开通信用证并开出汇票进行付款。信用证下的汇票是由银行保兑的，开通信用证的费用根据银行或者交易地点不同而变化。至于利率那是买卖双方商量的，没有具体的标准。

国内信用证是跟单的，银行承兑汇票不需要，开立银行承兑汇票手续简单些，费用也低些，但国内信用证更容易获得银行融资，因为开立国内信用证的银行单证相符情况下承担第一付款责任，延期付款信用证才需要进行延期付款确认（即所谓的承兑，承兑的说法不够专业），即期付款国内证不存在。银行承兑汇票可通过背书转让，流通性更强，更灵活。国内信用证融资适用贴现利率，有时比承兑汇票贴现率还低。国内证福费廷银行会无追索的买断证下债权。

银行承兑汇票结算程序 第2篇

关键词：承兑汇票到期付款 票据贴现 承兑汇票贴现

[百姓金融网导读]一般而言，付款人应对银行承兑汇票持票人的资格进行形式上审查，即

（1）票据的形式是否合法，绝对记载的事项是否记载齐全；（2）承兑汇票的背书是否连续；（3）提示付款人的合法身份证明或者有效文件。

银行承兑汇票付款是票据流通的最后环节，付款人付款后收回票据，承兑汇票的法律关系结束。《票据法》第六十条：付款人依法足额付款后，全体汇票债务人的责任结束。但在实际付款业务操作中，付款程序还有以下问题须明确：

1、付款人的审查义务

一般而言，付款人应对银行承兑汇票持票人的资格进行形式上审查，即（1）票据的形式是否合法，绝对记载的事项是否记载齐全；（2）承兑汇票的背书是否连续；（3）提示付款人的合法身份证明或者有效文件。

2、付款人付款后的权利

银行承兑汇票持票人获得付款的，应当在汇票上签收，并将票据交给付款人，付款人如果不收回票据，一旦该票据进入善意的第三人手中，付款人将受到损失。

3、付款人的币种问题

汇票金额为外币的，按照付款日的市场汇价，以人民币支付，汇票当事人对汇票支付另有约定的，按约定支付。

4、逾期付款

银行承兑汇票结算程序 第3篇

一、银行承兑汇票是商业汇票的一种

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的金融票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

银行承兑汇票的申请人于汇票到期前将汇票金额足额存入承兑银行, 银行于到期日凭汇票等相关单据将款项支付给收款人或背书人。申请人办理汇票时按票面金额支付0.05%的手续费和10%的保证金, 有些银行还收取扣除保证金后的0.5%的承诺费。其承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的, 按规定计收逾期罚息。

二、银行承兑汇票的优点

1. 减少资金占用, 拓宽筹资渠道。

对于供应商来说, 对现有或新的客户提供的远期付款方式, 可以增加销售额, 提高市场竞争力;对于汇票承兑人来说, 利用银行承兑汇票的远期付款方式, 以有限的资本采购更多货物, 最大限度减少对医院营运资金的占用和需求。而银行承兑汇票的承兑期限最长达6个月, 最终付款风险已转由银行负担, 为医院盘活资金赢得了时间, 从而拓宽了医院筹资渠道, 更有利于促进医院快速发展。

2. 能够节约财务费用。

开具银行承兑汇票类似于贷款融资方式, 且比融资更节约财务费用。开具汇票时出票方需支付一定比例的手续费、承诺费 (有的银行不收取) 等。这分两种情况: (1) 某医院由于实行银行承兑汇票时间近5年, 累计开具汇票的金额为9134万元, 仅支付0.05%的手续费4.6万元, 承诺费则未发生 (中国银行不收取) , 若以半年短期借款获得这笔资金, 则需支付银行利息222万元 (经历数次银行调息, 以平均年利率4.86%计) , 减去发生的手续费4.6万元后, 节约财务费217.4万元, 即使不开具汇票, 将其存入银行的存款利息仅为111.9万元 (以年利率2.45%计) , 其优越性不言而喻。 (2) 这些费用虽由出票人支付, 但可与供应商就费用最终如何支付或由谁承担进行深度协商。因为费用若由供应商承担, 承兑方则相当于获得了无偿的短期借款, 由供应商支付用于承兑的保证金还产生利息收入, 而供应商为尽早使得资金回笼, 损失极小的手续费和承诺费何乐而不为呢。

3. 盘活应收账款。

银行承兑汇票以银行信用作保障, 承兑性强, 灵活性高, , 同时还支持不受地域或限制的背书转让 (1) 。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件支付, 就把商业信用转为银行信用。对于供货商来说, 收到银行承兑汇票, 如同收到了现金, 而收受的银行承兑汇票也可以背书转让或贴现, 盘活了应收账款。

4. 对商业腐败行为有一定的预防作用。

供应商在结算货款时, 为争取资金早日回笼, 按合同签定的期限, 可及时到承兑银行办理贴现, 缩短了资金周转的周期, 不至于利用非正常途径获得货款。

三、银行承兑汇票签发与兑付的相关步骤

1. 签订购销合同。

交易双方经过协商, 签定购销合同, 并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。该合同必须是以合法的商品交易为基础, 禁止签订虚拟或无商品交易的合同, 由银行与申请人各执一份。

2. 签发汇票。

承兑申请人向银行提出申请, 银行按信贷的有关规定和审批程序, 对申请人的资质、购销合同和汇票内容等进行审查, 符合条件后与申请人签订承兑协议, 并确定授信额度, 申请人即可签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联, 第一联为卡片, 由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联, 由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行, 承兑行作付出传票附件;第四联为存根联, 由签发单位编制有关凭证。

3. 汇票承兑。

承兑申请人在填制完银行承兑汇票后, 应将汇票的有关内容与交易合同进行核对, 核对无误后填制“银行承兑协议”, 并在“承兑申请人”处盖单位公章。银行承兑协议一式三联, 其内容主要是汇票的基本内容, 汇票经银行承兑后承兑申请人应遵守的基本条款等。汇票的承兑表示承兑申请人于汇票到期日支付汇票金额的票据行为, 是一种法律行为, 必须依据票据法的规定作成并交付, 才能生效;也是持票人行使票据权利的一个重要程序, 持票人只有在承兑申请人无附有条件的作出承兑后, 其付款请求权才能得以确定。持票人在承兑汇票到期或需贴现时即可持汇票支取货款。

4. 支付承兑手续费。

按照“银行承兑协议”的规定, 承兑申请人需在办理承兑手续时向承兑银行支付手续费, 由开户银行从承兑申请人存款账户中扣收或另行收取。按照现行规定, 银行承兑手续费按银行承兑汇票的票面金额的0.05%计收, 每笔手续费不足10元的, 按10元计收。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的, 按规定计收逾期罚息。

5. 贴现。

汇票持票人于资金需要, 将未到期的银行承兑汇票转让于银行, 银行按票面金额扣除贴现利息后, 将余额付给持票人的一种融资行为。比起银行贷款手续简单, 放款时间快, 其贴现利息要低于银行贷款利息, 以方便供应商早日获取销售款。

四、银行承兑汇票承兑方的账务处理

存货管理部门将供应商提供的货物发票及入库单交由财务部门, 会计人员则审核入库手续是否齐全, 发票内容与入库单是否一致并制单。账务处理如下 (以药品购销为例) :

1. 药品采购部门在经过计划采购验收

药品药品入库等手续完备后, 与供应商销售发票一同交与财务部门, 经会计人员审核相关手续是否完备, 发票与入库是否一致后, 进行制单。

“药品进销差”科目在2012年1月1日即将在全国医院全面实行新《医院财务制度》为依据, 以零差价率核算之后, 将不存在。

2. 开具承兑汇票, 以承兑银行加盖“汇票专用章”的承兑汇票进行制单。

3. 支付承兑手续费, 以承兑金额的0.05%计手续费。

若该费用为承兑申请人支付, 则

若该费用由供应商负担, 则先行由承兑申请人垫付

待供应商支付该费用给出票人时, 则冲减其他应收款

4. 银行承兑汇票在即将到期需付款时, 申请人应提前将当月到期承兑汇票金额转入承兑银行, 确保还款顺利。

五、银行承兑汇票的管理及应用展望

银行承兑汇票制度的实行是以良好金融信誉、严格财务制度与管理为前提的。从签订交易合同起就必须监管落实, 履行流程, 专人管理, 杜绝假票风险。

由于银行承兑汇票多为纸制, 其防伪及手续办理过程都存在一定的缺陷和不足, 虽然通过“一查, 二听, 三摸, 四比, 五照”等方法进行鉴别且实用有效, 但变造、“克隆”承兑汇票也随之涌现, 办理相关业务人员职业道德及专业素质, 则对防范票据风险至关重要。为了降低这些风险, 银行也是使用各种仪器防伪技术进行鉴别, 并于近年来推出了“人行电票”的电子汇票业务, 这是依托网络和信息技术, 利用企业银行网银功能, 接收、存储、传递电子银行承兑汇票数据电文、提供有关的货币给付及资金清算行为的相关服务。这项业务能够简化承兑汇票的办理流程, 相应防范假票风险, 其承兑期也可延长到1年, 这无疑为医院增加了资金流动的空间和存量。但是电子数据只能实现查看功能, 作为档案在法律效力上不如纸制数据, 其手续过程、签章等尚不如纸制数据直观。所以实行电子汇票还有待进一步地完善, 以期实现纸制数据与电子数据的完美结合。

摘要：现代医院为求稳步、高速发展, 使其资金与存货流动效率提高, 均选择银行承兑汇票作为货款结算方式的一种, 用以降低融资成本、节约管理费用、加强财务监督等, 以达到节约资源, 同时给社会带来一定的经济效益和社会效益。

关键词：医院,承兑汇票,融资,财务管理

注释

银行承兑汇票结算的法律风险 第4篇

一、当事人可以自由选择银行承兑汇票进行结算

价款结算是合同的重要组成，当事人须在合同中明确约定。目前我国法律许可的结算方式有现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款。其中票据结算包括银行承兑汇票、本票、支票等。在此范围内选择支付方式是当事人的自由。

若当事人没有约定具体结算方式，是否可以用银行承兑汇票结算？我国合同法规定，合同生效后，当事人就价款或者报酬支付方式等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。可见，没有约定时，处理顺序如下：（1）由双方协商解决;（2）不能协商解决的，按合同的有关条款解决;（3）若既没有约定支付方式，也无相关条款可以解决争议的，应当遵循结算习惯。

银行承兑汇票结算、支票、现金等结算方式也属于结算习惯。若当事人在合同中对结算方式未进行约定，债务人以上述结算方式中的任意一种或者几种作为支付手段都合法。债权人不能拒绝债务人以上述通常的、合理的支付方式所支付的价款。债权人拒绝接受的，债务人可以通过提存的方式履行。提存后视为债务人履行了付款义务。

然而，若双方对支付方式有明确约定的就必须严格遵守。當事人有权利根据自己对各种支付方式风险的判断要求特殊的支付方式并以合同方式确定。

“双方都必须遵守约定的支付方式”包括两层含义：其一，债务人的义务是按照约定的方式支付，其二，债权人有义务接受。债权人不接受的，则付款行为仍无法完成。因此，对于约定的支付方式，双方当事人都负有义务，而不单是债务人负有义务。债权人的接受义务也不能忽视，这是约定义务，违反该义务也构成违约。

二、贴现息谁承担？

用银行承兑汇票支付，根据现行法律，会有以下问题：贴现后可取得的现金会低于票面金额。贴现息应当由出票人承担还是由持票人承担？

我们认为，贴现息的承担作为经济负担的分配，双方可通过合同进行约定。合同没有约定的，应当由持票人承担。理由主要有以下几点：

（一）从银行承兑汇票当事人的权利与义务关系角度看。

我国票据法规定，银行承兑汇票出票人义务是：签发汇票后，即承担保证该汇票获得承兑和付款的责任。出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿汇票金额和追索费用。可见，出票人没有承担贴现息的法定义务。银行承兑汇票的出票人签发票据后，仅承担在票据到期时无条件支付票面金额的义务，而不是在票据到期日前任何时候无条件支付票面金额的义务。

对持票人来说，接受银行承兑汇票就享有到期时请求支付票面金额的权利，即付款请求权;如果该付款请求权得到满足，则衍生出追偿权。除此以外，票据权利人无权要求票据义务人承担贴现息。持票人仅有在票据到期时请求票据债务人无条件支付票面金额的权利，而不是在票据到期日前任何时候都享有请求票据债务人无条件支付票面金额的权利。这是银行承兑汇票的最重要特点。既然出票人仅承担票据到期时支付票面金额的义务，则无需承担到期前的贴现息。

（二）从银行承兑汇票的财务处理规范来看。

根据我国现行财务会计准则规定，企业持有银行承兑汇票，可以申请贴现。对持票人来说，未到期的票据贴现所收到的金额就是银行存款，贴现息部分计入财务费用。可见会计准则对于票据的贴现息是作为持票人的财务费用，是持票人应当承担的资金成本。按财务会计准则的规定，银行承兑汇票的贴现息也由持票人承担。这不仅是强制性的财务规范，必须遵守，也是重要的商事交易习惯。

（三）从银行承兑汇票的支付功能角度看。

票据的功能不仅体现在结算方面，还体现在作为支付手段上。即持票人所取得的银行承兑汇票不仅可以通过贴现获得资金，还可以背书转让，从而作为支付手段。从这个层面说，持票人用票面金额为1000万的银行承兑汇票去偿还债务和用1000万元现金偿还债务的法律效果相同。因此，从银行承兑汇票的支付角度看，并不发生贴现息。由支付功能发展出票据的可转让性（流转性）也进一步说明，承接方接受银行承兑汇票并不影响其经济利益。

综上所述，合同对贴现利息的负担没有约定时，需遵循现行的票据法、合同法、财务会计准则进行解决，而这些法律法规规定由持票人承担贴现息。

三、持票人无力申辩——贴现利息并非履行费用

由上所述，持票人承担贴现息是否不公平？有人提出贴现息是合同履行费用，应当由出票人承担。其根据是合同法规定：合同生效后，当事人就价款或者报酬支付方式等内容没有约定或者约定不明确的，履行费用的负担不明确的，由履行义务一方负担。认为贴现利息属于履行费用，自然应当由付款方承担。

由此看来，持票人的抗辩是把贴现息看作履行费用。然而，我们认为合同法中的履行费用不包括贴现利息，主要基于以下理由：

首先，合同履行费用是合同义务履行过程中发生的，不是在合同义务履行后发生的。贴现息是在付款人履行付款义务后发生的费用，不属于债务人的履行费用。针对合同付款义务说，付款人的履行行为至交付银行承兑汇票时履行完毕。收款人将票据贴现发生在付款义务履行完毕后，不属于债务人履行付款义务所发生的费用。

其次，合同履行费用是履行义务方所发生的费用，而不是接受履行方所发生的费用。付款人应当承担的履行费用是为进行付款行为而发生的费用，不包括对方接受履行所发生的费用。对接受方来说，接受履行是其合同的义务，接受方应当自负费用接受履行。

再次，履行费用是为履行合同义务所必须发生的费用，带有不确定性的费用不属于履行费用。我们看到贴现利息是可能发生也可能不会发生的，其或然性特征否定了它属于必然发生的费用。也就不属于履行费用。

综上，把贴现息看作履行合同费用缺乏法律依据。

四、启发

银行承兑汇票是常见的结算方式，企业难以回避，台资企业也不例外。在使用银行承兑汇票结算方式中，台资企业如果是开出票据的人，根据现行法律并不需要承担贴现的利息，实际上是取得了融资。从这个角度来说，用银行承兑汇票是融资方式的一种，其益处不言自明。

相反，如果台资企业是作为接受银行承兑汇票的一方，就需要承担贴现利息。这无疑是笔较大的经济负担。所以，在商务合同中可以明确选择银行承兑汇票以外的结算方式，比如支票结算，进而降低自身的商务成本。

银行承兑汇票结算程序 第5篇

服务对象

凡在深圳市工商行政管理局注册的国有、股份制、集体、三资及私营等法人企业均可申请办理银行承兑汇票业务。

功能简介

银行承兑汇票贴现是持票人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给银行的行为。

申请手续

一、申请银行承兑汇票贴现的条件：

1、贴现的银行承兑汇票各项要素齐全，签章及背书等符合《票据法》规定，经查询属实；

2、有真实商品交易基础（须按要求提供商品购销合同和交易发票）；

3、已经银行承兑尚未到期。

二、办理贴现的银行承兑汇票的承兑银行限于：

1、异地参加全国联行的地市级以上各商业银行的分支机构；

2、同城（指深圳市六区范围内）各商业银行支行级（含支行）以上分支机构。

三、贴现申请人向银行提供以下文件、资料：

1、银行承兑汇票贴现申请书；

2、已经承兑尚未到期、要式完整的银行承兑汇票；

3、营业执照（复印件）、贷款证及其他有关文件；

4、有效的法定代表人证明书和法定代表人授权证明书（有董事机构的应随报董事会决议）；

5、购销合同和增值税发票；

6、近期财务报表和经会计师事务所审计的上年终报表；

7、《中国工商银行深圳市分行贴现凭证》。

四、银行对贴现申请人的有关情况-汇票的真实性进行调查和审查。

五、经审批同意贴现的银行承兑汇票，贴现期限从贴现之日起至汇票到期日止（节假日顺延）。贴现金额按贴现票面额扣除贴现日至汇票到期日前一日的利率额，计算公式：

贴现利息=票面金额×贴现天数×贴现利率（贴现利率按同档次流动资金贷款利率执行）

贴现金额=票面金额-贴现利息

收费标准

除按规定收取贴现利息外，不收取其它费用。

特别提示

银行承兑汇票结算程序 第6篇

一、银行承兑汇票托收凭证的填写

各银行的托收凭证样式都是统一的，只是印刷不同，因而不能通用。凭证需要填写的有:

1、委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;

2、付款人全称：应该注意的是，银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人是银行，所以，此处即为票面显示的“付款行全称”栏内付款行行名;

3、付款人账号：付款人账号栏不填，由银行查询填写;

4、付款人地址：若票面有付款行详细地址则按地址填写，如没有，需要查询到该付款行隶属于何省何市(或县);

5、付款人开户行：“付款人开户行”栏与“付款人”栏一样，均为承兑行行名;

6、收款人全称：即为收款单位;

7、收款人账号：为收款单位送交托收银行本单位账号;

8、收款人地址：收款单位隶属省、市(县);

9、收款人开户行：收款单位送交托收行行名;

10、金额：票面金额大写、小写;

11、款项内容：“货款”等;

12、托收凭据名称：“银行承兑汇票”并需填写托收的本张承兑右上角的汇票号码;

13、附寄单证张数:此栏有些银行不要求填写，有些银行要求，所附寄的即为本需托收汇票，一般写“一张”

本托收凭证共五联，要求复印填写，每张填写内容一致。填完后在第二联左下角指定处加盖本单位预留印鉴。

二、补齐汇票后背书栏

银行承兑汇票后的被背书栏理论上由每手背书人填写，但在实务操作中到期托收的汇票后被背书栏常常是空白的，需要由到期托收人逐栏填补以前各家被背书栏。这样做危险非常大，万一将某家名称填错，需要追溯至该家由该家出具证明并在同张证明上加盖公章和预留印鉴三个印章。银行承兑汇票的流通期最长为六个月，在这期间，完全可能经手几十家。一旦写错，需要追溯证明的时候，对方公司很可能和本企业没有任何业务联系，连联系方式都无法找到，就算找到对方也可能置之不理导致托收方无法托收。所以，除了“慎之又慎”别无它法，在填写之前，请先凝神静气，或者祈祷一番。

三、在最后被背书栏加盖本公司预留印鉴

银行承兑汇票结算程序 第7篇

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

从定义来看，企业是申请企业开户的银行申请办理银行承兑汇票，主要提供的资料有：企业的基础资料、购销（或建筑安装）合同等，具体流程主要在于银行内部流程，建议与本公司开户行客户经理联系落实。

浅谈银行承兑汇票的管理 第8篇

一、银行承兑汇票的办理

企业办理银行承兑汇票首先应该考虑本企业是否有支付的需要, 原材料供应商能否接受银行承兑汇票 (大多数原材料供应商愿意接受四大银行的承兑汇票即中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行。原因是这四个银行信誉度高、贴现率低、能及时办理贴现。) ;其次, 企业还应充分利用银行之间的竞争, 选择最有利的银行, 不付或少付保证金, 减少资金占用, 提高资金的使用效果。最后, 办理银行承兑汇票应该清楚本企业在银行中的地位, 充分利用企业的信用等级, 以及企业在本地区中的地位, 申请信用额度或以不到期定期存单、存货等动产进行质押、抵押担保签发银行承兑汇票, 免得占用本企业的流动资金, 来支付银行承兑汇票保证金。银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请, 经银行审查同意, 由承兑银行在商业汇票上签字承兑, 保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据, 银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费, 承兑手续费每笔不足十元的, 按十元计收。收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证, 一并送交银行办理转账, 根据银行的收账通知, 据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时, 应按规定填制贴现凭证, 连同汇票一并送交银行, 根据银行的收账通知, 据以编制收款凭证。承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时, 据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款, 承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外, 应根据承兑协议规定, 将尚未折回的承兑金额转入付款人 (承兑申请人) 的贷款户, 作逾期贷款处理, 对承兑申请人执行扣款, 并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理, 企业应指定专人负责管理商业汇票, 并设“应收、应付票据备查簿”, 对每一笔应收、应付票据进行详细登记, 到期结清票据, 在“备查簿”中逐笔予以注销。

二、银行承兑汇票的收取

根据企业产品的销售情况, 制定适当的银行承兑汇票结算政策, 如:承兑汇票的接收比例, 承兑汇票的签发银行, 根据票据的到期时间扣减客户银行承兑汇票的贴现金额。接收协议户的银行承兑汇票等方法, 适时调整结算政策, 保证产品销售, 实现企业生产经营目标。收取的银行承兑汇票, 由财务人员及时掌握银行承兑汇票的可用情况, 层层审核, 审核后的银行承兑汇票由专人保管, 这就要求我们的财务人员仔细认真鉴别银行承兑汇票。银行承兑汇票的基本辩别方法如下:

1.在受理银行汇票时, 检查汇票的签发期限, 签发期不得超过六个月。到期日在受理汇票日之后。因为过期的银行承兑汇票到银行办理委托收款手续繁琐, 又占用工作人员大量的时间。

2.汇票的大小写金额必须一致, 不得涂改。填写大写金额的红水线在长波灯下有荧光反映, 涂改后的红水线会发生变化。小写数字前必须有人民币符号。

3.收款的名称与印章相符, 付款行必须有行号。没有行号的汇票银行查询比较麻烦, 有时还不能办理委托收款。

4. 背书必须连续背书, 各枚印章必须清晰, 并符合银行规定 (如为财务专用章或公章并加盖法人代表章或财务管理人员章) 一张粘单只能两个单位背书, 是三个单位背书的粘单已经作废。使用粘单时印章必须骑缝, 骑缝的印章必须清晰, 同时与粘单后的第一背书人印章一致。

5. 票据号码为8位数, 背面呈桔红色, 并有凹凸感, 注意付款行在备注栏内是否有“不得转让”等字样, 背书栏内不得有“委托收款”字样。

三、银行承兑汇票的保存

银行承兑汇票相当于现金, 有的单张票据金额巨大, 就更应加强票据的日常保管, 在保管过程中, 设专人进行银行承兑汇票的备查登记、保管, 并定期进行盘点, 与银行承兑汇票账簿进行核对, 做到账票相符。建立银行承兑汇票专用管理登记簿, 详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行。保险柜的存放要安全, 明确票据的转移交接制度, 使票据、账簿、印章保管为不相容职务, 分人担任, 相互监督, 保证票据的安全, 同时票据的登记人员与票据管理人员不能由一人管理, 应当由两人管理。对于票据后面附的证明信更要注意完整保存, 作为保管者每天检查银行承兑汇票到期时间, 在银行承兑汇票到期前几天, 应提醒有关办理托收人员按时托收。

四、银行承兑汇票的贴现

银行承兑汇票的贴现, 是指持票人将未到期的银行承兑汇票背书转让给银行, 银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。企业填制统一格式的贴现凭证一式五联, 并在第一联申请书上加盖企业预留银行印鉴。银行承兑汇票的贴现应注意考虑的问题:

1. 贴现银行承兑汇票需要三天以上的查询期, 作为贴现企业要挑选出票地是本地银行或距离本地近的银行, 减少贴现期。

2. 银行承兑汇票金额较大的、又属于同一系统的或规定代理行的, 能够减少查询时间。

3. 贴现行要选择资金信誉好的商业金融机构, 保证资金的安全完整。

4. 应选择期限短的银行承兑汇票到银行贴现, 这样贴息要少一些。

五、银行承兑汇票的转让

收取的银行承兑汇票一部分转让给原材料供应商, 因为原材料对企业生产经营起着关键性作用。原材料供应商有了资金, 能够进行正常的资金周转, 才能保证原材料的供应及生产的正常运转。银行承兑汇票在转让时应正确填写被背书人 (因为填写被背书人后, 只有经过被背书人盖章后才能再转让或贴现、到期托收等) , 这不仅是对经济和经济业务的真实反映, 更重要的是发生票据丢失或被盗时, 既保全票据的权利又减少经济纠纷, 划清责任归属。转让出的银行承兑汇票应留复印件附在付款凭证后, 由业务往来单位的人员签字后带走银行承兑汇票。

六、银行承兑汇票的委托收款

银行承兑汇票到期前填写委托收款凭证, 在付款人一栏填写出票人承兑银行的名称及行号, 最后的背书单位要填写托收银行名称或简写, 文字要规范、清晰、不得涂改, 填写内容不全或不够规范等因素将是出票银行拒付理由。委托收款凭证交开户银行办理委托收款, 为了促使银行承兑汇票及时收回, 在汇票到期的前10天到开户银行办理委托收款, 对于已经托收银行承兑汇票进行逐笔登记, 收回款项后注明到账日期, 对于超出解付期的票据, 及时和开户银行联系, 督促银行尽快解付票款。如果出票行超过十多天仍不付款, 影响企业的资金周转, 可通过法律途径对其提出诉讼。

银行承兑汇票结算程序 第9篇

一、 在业务核算中的常见问题及处理

贸易企业在业务核算中，与银行承兑汇票相关的问题主要有漏计、少计汇票贴现成本等，致使相关业务到期无法实现预期收益。

在进口业务、代理进口业务中与下游客户的结算，在内贸业务中与上、下游客户的结算，当企业与客户谈定价格时，一定要考虑支付方式对价格的影响，要在明确支付时间的同时明确支付工具，而不是简单的约定为“收到货物XX天内付清货款”。支付工具的不同，会使业务最终结算的收益大不同。如某贸易企业的一笔进口业务，向国外客户订购2500吨某商品，进口后价税约合人民币3940元/吨，共支付了现金985万元，旋即将这批货卖给了国内客户，单价4000元/吨，收到国内客户金额为1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票，业务员以为该笔业务盈利15万元，实则不然。如果将1000万元的3个月后到期的银行承兑汇票到银行贴现，需向银行支付利息1000×3×4.5‰=13.5万元（以2013年2月26日贴现市场行情计）；如不贴现，向上游客户支付的985万元的现金，如是自有资金，资金成本为985×3×2.17‰=6.41万元，如是银行贷款，资金成本为985×3×4.67‰=13.80万元。因此，在业务的初始评估中，必须充分考虑支付工具的差异带来的收益差异。

在业务核算中，现金支付和票据支付的收益差异因金额的大小和时间的长短不一而差异很大。以1000万元交易金额为例，以现金支付不会产生收益，若将1000万元存在保证金账户开出6个月的银行承兑汇票支付货款，需开支的财务费用为0.5‰ ，即1000×0.5‰=0.5万元，而产生的存款利息为1000×6×2.333‰=14万元（以中国人民银行半年期存款基准利率为例），企业可增加收益13.5万元。反之，若企业支付的是现金，收到的是银行承兑汇票，则在业务成本核算中不仅要考虑现金收付的时间差异引起的资金成本，还必须考虑银行承兑汇票作为无条件的远期支付票据，贴现时的利息成本。由于各银行对贴现利率没有统一标准，且变动频繁，在业务实践中，交易双方可以约定以企业收到银行承兑汇票后某一基准时刻某一银行的贴现利率作参考，或者将收到银行承兑汇票的时间与银行承兑汇票到期日的时间差异考虑进现金收付的时间差异成本中。

二、 在汇票交付中的常见问题与处理

贸易企业在结算中，交付银行承兑汇票可能发生的问题主要有汇票背书不完整、汇票交接手续不规范等，致使企业面临潜在的法律风险。

银行承兑汇票一经银行开出，作为支付工具，一直在交易各方手中流转，直到进银行贴现。这种由前手至后手的流转，由交易双方直接进行，不再通过银行，充分体现了票据流通的便利性。但这种流通便利性，风险也蕴含其中。

在业务实践中，由于银行承兑汇票在交付时，背书或交接不周产生的问题越来越多，如某贸易企业经“中介人”介绍向某供应商定期购买一批货物，前几笔业务均通过银行向供应商划付货款，最近一笔购货约定以银行承兑汇票结算。在交付银行承兑汇票时，该企业将空白背书的票据交给了“中介人”转交供应商，供应商也口头认可其作为“客户代表”。后来，该企业发现收到的货物存在严重质量问题，向供应商提出交涉，而供应商则辩称其公司未收到货款，所谓“客户代表”不是其公司员工，不代表其公司行为，结果引发了一起复杂而繁琐的争议。

依据《票据法》的规定，票据的转让应基于真实的交易关系和债权债务关系。在贸易业务中，汇票背书的连贯性反映了前后手之间的交易关系，在交付中，仅有背书人的签章而在被背书人记载上留有空白的银行承兑汇票，犹如放弃声明谁应是该票据的受让权利人，而任由接收方处置就留下了风险敞口。在上述案例中存在两个问题，一是交付的是空白背书的银行承兑汇票，上面未载明所交易客户的名称；二是将银行承兑汇票交给了所谓的“客户代表”，未取得盖有所交易客户财务签收章的签收证明。这些都使票据的合理流向、有效交接可能产生问题，也给风险发生时票据流向的举证带来了重重困难。

究其原因，一是对重复的业务掉以轻心，以为以前没有出现过风险的业务今后也不会出现风险；二是过于相信“中介人”，以为任何手续交给其代办都可靠；三是怕麻烦，担心在银行承兑汇票的被背书人记载上发生书写错误；四是接受对方对银行承兑汇票空白背书的要求等等。在基于交易关系的银行承兑汇票的交付中，完整背书和安全交接是重要环节，关系着业务的安全运转，贸易企业应当高度重视，尊重票据的特点，遵守汇票操作的规定。

三、 在汇票接收中的常见问题与处理

贸易企业在结算中，接收银行承兑汇票可能遇到的问题主要有汇票伪造、汇票背书和记载不规范、汇票到期前被挂失等，致使企业到期无法收到票款。

银行承兑汇票必须是中国人民银行统一规定格式、联次、颜色和规格的式样，并在中国人民银行指定的印刷厂印制，汇票的法定记载事项应当齐全，各项签章符合相关规定，背书必须有效并且连续，汇票的期限符合规定，如汇票金额、日期和收款人名称不得更改，汇票金额的大小写必须一致，出票日期至到期日最长不能超过6个月等。如银行承兑汇票的交付方不是汇票的出票人，贸易企业还要了解其汇票的来源是否具有真实的贸易背景或合理的债权债务关系，在市场上通过民间非法买卖获得的银行承兑汇票一般不可以接受，因为一旦贴现不成，贸易企业在向前手追索时遭遇的困难会更大。

贸易企业即使收到真实、有效的银行承兑汇票，也不能保证在汇票到期时就一定能收到票款。汇票在到期前被假挂失，是一些不法分子常用的诈骗手段。如某贸易企业于2012年6月收到前手背书的一张50万元的银行承兑汇票，并履行合同交付了货物，由于期间贴现汇率较高，汇票便被锁进保险柜，在10月份汇票到期向银行提示付款时，却被告知该汇票已于8月底被挂失，且票款已被冒领。经查，其前手于4月份与该汇票的出票人建立了交易关系并取得汇票，在将该汇票背书转让给该企业并取得货物后，立刻到付款地的法院申请公示催告，声称其汇票遗失，要求法院作出除权判决。法院由于并不能了解其汇票已经背书转让的事实，因而予以受理并立案，并通过公告通知利害关系人申报权利，由于该企业身处异地没能及时看到公告，且付款行也不知期间汇票为何人持有，待公示催告期间届满后，法院便作出除权判决，申请人持法院判决向付款银行取得了票款并逃匿。

银行承兑汇票过期承兑申请 第10篇

我单位收到于______年____月____日签发的号码为____________的银行承兑汇票，金额：_________元，付款人：__________________，付款人账号：__________________,用途为：_____________________。其收款人为：_______________________，收款人账号：____________________，收款人开户行为：__________________，其他应注明的票面信息：____________________________。

因我单位会计人员工作失误，造成该银行承兑汇票过期未承兑。我单位确认此汇票为我单位收款，请解付银行解付，出现的任何纠纷由我单位承担。

__________________________________(公章)

(财务章)(法人章)

银行承兑汇票结算程序 第11篇

（结算业务条线）

单位姓名得分

一、填空（每空1分，共20分）

1、银行承兑汇票是签发，委托中国银行作为承兑行在指定日

期无条件支付确定的金额给或者持票人的票据。

2、承兑申请人以存单作质押，应到存款行将开户证实书臵换为，并办

理手续。

3、承兑汇票必须按凭证号码顺序使用套打，不得分别打印。空白

银行承兑汇票凭证不得预先盖好汇票专用章备用。不得在前交付给

客户。

4、银行承兑汇票凭证的领用采取的办法,建立逐级交接制,严禁调

剂。

5、对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起日内仍未收到承兑行划回

托收款项，应立即，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。

6、银行承兑汇票未用注销仅限于的承兑汇票退回。若已承兑未使用银行

承兑汇票内容变更，不可做简单凭证臵换，必须按未用注销处理后，重新根据变更内容按规

定办理承兑，并。已挂失止付/公示催告，超过票据权利时效的承兑汇

票不可作未用注销。

7、银行承兑汇票承兑业务实行的管理模式，各部门必须根据业

务分工做好业务衔接，严格。

8、承兑银行到期收取票款,如出票人结算账户无款或不足支付票款：营业部门应当立即通知

部门，并根据部门的通知办理垫款手续；

9、承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行，按程序进行初审、复审后，方可。

10、办理银行承兑汇票承兑业务的机构准入按照《中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票

承兑业务、管理办法（试行）》相关规定执行。

二、单项选择（每题2分，共36分）

1、因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，通

过国内支付结算系统柜台解付票款交易将票款由“8331临时存款”核算码转入（）核算

码核算，同时系统销记“0781/0881银行承兑汇票”表外账。

A、8429B、8331C、8341D、84212、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过上季度月

均使用量的()，不足一本按一本领用,承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的()

之内。

A、20%,10%B、10%,5%C、25%,10%D、20% ,5%

3、承兑保证金帐户利息结息后转入承兑申请人（）。

A、结算帐户B、专用帐户C、临时帐户D、承兑保证金帐户

4、承兑业务手续费不得减免，手续费收入在（）中核算。

A、5323B、5313C、5326D、53105、办理拒绝付款手续时，营业部门应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（）内，出具“拒

绝付款理由书”。

A、3日B、2日C、4日D、5日

6、各级凭证保管和使用部门负责人（）应至少对空白银行承兑汇票凭证保管及领用情

况进行一次检查，并做出记录签章备查。

A、每旬B、每月C、每半年D、每年

7、银行承兑汇票的付款人是()。

A、汇票的出票人B、汇票的背书人C、承兑银行D、持票人

8、银行承兑汇票背书转让的，其金额()。

A、可以部分转让 B、必须全额转让 C、可以超过面额转让D、以上都不是

9、银行承兑汇票的持票人在()情况下，可以对前手行使追索权。

A、承兑人破产B、汇票超过票据时效C、汇票超过提示付款期 D、汇票遗失

10、下列票据当事人中，属于商业汇票独有的当事人的是()。

A、出票人B、承兑人C、背书人D、被背书人。

11、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超过（）。

A、一年B、3个月C、6个月D、两年

12、承兑银行办理承兑时，需通过（）核算码进行表外科目核算。

A、0783、0883B、0780、0880C、0781、088

1D、0782、088213、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行付款后，承兑逾期垫

款每日按垫款金额的（）计收利息。

A、千分之五B、万分之五C、千分之一D、万分之一

14、承兑保证金应通过（）核算，与已签发的银行承兑汇票配对管理。

A、8401B、8402C、8408D、841015、对一年内保证金账户未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户，自发出通知之日起（）后，营业部门办理销户手续。

A、10天B、20天C、25天D、30天

16、如果票据被盗，失票人可以向（）的基层人民法院申请公示催告。

A、票据出票地

B、票据支付地

C、票据行为地

D、票据被盗地

17、我国《票据法》规定持票人对承兑汇票的出票人和承兑人的票据权利时效，为自

汇票到期日起（）。

A、2年B、6个月C、3个月D、1年

18、根据《票据法》的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律

后果是（）。

A.持票人丧失全部票据权利

B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任

C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任

D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利

三、多项选择题（每题2分，共24分）

1、出票人持承兑汇票提示承兑时，营业部门应根据有关规定进行审核，内容包括不限于以

下内容（）。

A、承兑汇票上记载的出票人名称、账号是否相符；

B、出票人的签章是否符合规定；

C、出票人是否在本行开立基本存款帐户或一般存款帐户；

D、承兑汇票必须记载的事项是否齐全无误；

E、承兑汇票要素与承兑协议是否相符。

2、承兑银行接到持票人开户银行寄来的托收凭证及承兑汇票正本，抽出专夹保管的承兑汇

票卡片和承兑协议副本，审核内容包括（）：

A、承兑汇票应为本行承兑，与留存承兑汇票卡片的号码和记载事项相符；

B、承兑汇票必须记载事项齐全，必须记载事项若有更改应由记载人签章证明；

C、承兑汇票做成委托收款背书，背书连续，粘单粘接处签章符合规定；

D、承兑汇票是否超过提示付款期限，且无公示催告；

E、托收凭证的记载事项与承兑汇票记载的事项是否相符；

F、根据银行承兑汇票防伪点鉴别其真伪。

3、办理银行承兑汇票查询业务时,查询行应做到()：

A、于受理查询当日最迟不得超过次日发出查询信息；

B、接到查复行回复信息后，对所查询问题得到明确答复的，在查复书第一联上注明查询情况和本行处理结果与原查询书合并保管，并在查复书第三联上加盖结算专用章交持票人；

C、因本行业务需要或持票人要求，需到实地查询的应陪同持票人前往，证实书要密封保管带回；

4、办理银行承兑汇票查复业务时,查复行应做到()：

A、应确认查询书内容是否填写齐全、清晰;

B、收到邮寄方式的查询书时，还应确认查询书是否加盖查询行结算专用章及经办签章;

C、在查复信息内注明“真伪自辨”和查询次数;

D、根据查询书内容与原承兑汇票第一联核对无误后，当日向查询行发出查复信息;

E、受理实地查询时，应要求提供承兑汇票第二联、查询人身份证件、所在单位出具的证明公函（介绍信）及查询查复书等.5、银行承兑汇票业务保证金帐户用于承兑到期付款，以下说法正确的是()

A、不能挪用或与承兑申请人结算账户混用;

B、不能凭以出具虚假资金资信证明;

C、提前支取需公司业务部门审批后，遵循“原路退回”原则退回承兑申请人原结算账户;

D、保证金账户发生缴存和支取等交易，营业部门应逐笔向承兑申请人发送回单。

6、查询查复工作必须：（）

A、严格按规定时限办理，避免延误积压造成资金损失；

B、实地查询必须双人前往，手续完备、查复加封；

C、银行承兑汇票查询查复业务经办人员与办理承兑人员可以为同一人；

D、查复内容需经业务主管签字授权办理回复。

7、承兑银行向委托收款银行支付票款时，需进行以下会计核算：（）

A、销计0780

B、销计078

1C、销计078

3D、销计83318、空白银行承兑汇票属于重要空白结算凭证，以下说法正确的是（）。

A、银行承兑汇票凭证不得作教学实习和练习使用；

B、银行承兑汇票凭证由下级行向上级行领用，严禁横向调剂；

C、银行承兑汇票凭证一律纳入备查登记类科目核算，以一本一元为记账单位；

D、银行承兑汇票凭证管理，贯彻“证账分管、证印分管、证押（压）分管”原则。

9、作废空白银行承兑汇票凭证按照以下（）方式处理。

A、若出票人填写错误需作废，柜台人员必须将作废凭证收回；

B、应及时在银行承兑汇票凭证上逐联加盖“作废”戳记；

C、将作废凭证第二联右上角号码剪下，粘贴在“重要空白凭证使用销号登记簿”上。

D、作废的全套银行承兑汇票凭证应作为当日传票附件装订保管，不能私自留存。

10、营业部门（柜台）负责银行承兑汇票业务具体操作，包括银行承兑汇票（）等操作环节的工作。

A、会计核算B、查询查复C、挂失止付D、票据鉴别

11、签发商业汇票必须记载的内容包括表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样、确定的金额及（）

A、无条件支付的委托

B、收款人名称

C、收款人帐号

D、付款人名称

E、付款人帐号

F、出票日期

12、银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：()

A、在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；

D、可由银行以外的付款人承兑。

四、判断题（每题1分，共20分）

1、对应一份贸易合同，累计开立承兑汇票的金额，不得超过对应的贸易合同金额。（）

2、承兑业务采用抵、质押担保时，如果质押银行承兑汇票的承兑银行为我行，则质押率为95％。（）

3、承兑汇票背书必须连续，且承兑申请人为质押银行承兑汇票的合法持票人。（）

4、对于在我行有过承兑垫款的承兑授信申请人，应在其全部清偿原有垫款的前提下，从严审查其授信需求、偿还能力，并认真分析垫款形成原因，本着谨慎的原则提供承兑授信，并采取有效的授信风险监控措施。（）

5、持票人超过承兑汇票提示付款期，在票据权利时效内可向其开户银行办理委托收款手续。

()

6、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立。()

7、出票人缴存保证金时，可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，或以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。()

8、办理承兑业务时, 可根据实际情况,预先发出空白银行承兑汇票办理承兑,后补办承兑申请审批手续。（）

9、银行承兑汇票凭证出库应建立预留印鉴制度，下级行必须向上级行凭证库预留印鉴。()

10、对到期的银行承兑汇票，应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款转入“8331”中核算，同时应销计0781表外科目。()

11、持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起1年内不行使而消灭。（）

12、汇票可以设定质押；质押时应当以背书记载“质押”字样。被背书人依法实现其质权时，可以行使汇票权利。（）

13、根据国内支付结算系统打印的 “重要空白凭证出售登记单”、“重要空白凭证作废/销号清单”与“重要空白凭证登记簿” 进行核对，并与该业务发生日的传票进行查实；根据国内支付结算系统打印“凭证日结清单”与“重要空白凭证登记簿”及留存空白银行承兑汇票凭证进行核对，确保领入、使用、作废凭证数量及号码等核对相符。（）

14、持票人为出票人的，对其后手无追索权，持票人为背书人的，对其前手无追索权。（）

15、持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。（）。

16、承兑授信保证金的缴存。出票人缴存保证金时，应提交转账支票，按照“商业汇票承兑协议”约定的保证金额从其在承兑行开立的人民币单位银行基本存款账户或一般存款账户足额转入，也可接受出票人以现金或汇款等形式直接缴存的保证金，但不得以发放贷款或贴现资金作为承兑保证金。（）

17、保证金支取，承兑汇票到期时，营业部门应于承兑汇票到期日，通过“特种转账传票”，将银行承兑汇票保证金按相应比例转入“8331临时存款”科目。（）

18、承兑授信中保证金账户按定期利率计息（当地人民银行另有规定的按规定执行）。保证金账户利息结息后转入出票人结算账户。（）

19、承兑业务到期收款必须按规定办理，严格防止承兑申请人在无款支付，不愿意进行垫款的情况下，采取以新抵旧的方式进行循环承兑，规避真实的承兑监控。（）