财务的集中统一管理

财务的集中统一管理（精选10篇）

财务的集中统一管理 第1篇

关键词：财务管理,集中统一,漏洞问题,建议意见

一、目前财务管理存在哪些问题

对财务的集中统一管理代表着广大相关人士希望能更进一步的承担起自己的责任, 在要求不断进步的同时也折射出以往老套的财务管理模式存在的问题, 而这些问题是必须要了解并且认识到的。

(一) 相关人员财务管理意识淡薄。

改革开放以来, 对于企事业单位的门槛要求越来越低, 从而导致在经济高速发展的今天仍存在一定程度上的滞留和保守。目前在对待财务管理方面, 上层的普遍观念就是重发展重制造、轻财务轻管理。有些工作单位只将财务人员当成记账的工具, 没有意识到财务管理在一个企事业单位中的重要性, 以为财务人员就是会计, 做好账面工作就万事大吉了, 一切收入以及支出都由上级决定, 不去考虑已有账面的具体情况。没有一个正确的管理意识, 财务工作就显得“势单力薄”。

(二) 财务管理制度不明朗。

财务管理说实在点就是整个企事业单位的一只脚, 就是一个企业的硬实力。但现在由于管理意识淡薄的原因, 财务管理这个烫手的热山芋显然成为了一些投机分子、不法分子的“掌中之物”。因为没有一个完整的财务管理制度, 所以财务管理从规定的既管又理变成了只理不管的现状。财务管理人员在工作时, 常常会陷入找不到依据、寻不到源头的尴尬境地, 在没有保护的前提下还一味追查很可能就碰一鼻子的灰, 索性就放任不管、糊涂了事。在这样的情况下很难保证财务账目的透明性、明朗化, 最后出现财务上的大纰漏也是在所难免的。

(三) 相关人员专业化程度参差不齐。

着手于最基层工作的财务管理人员是决定工作质量的关键, 毕竟财务工作是一项技术活也是一项细致活。一般企事业单位对财务管理人员的门槛不是很高, 掌握会计应会的技术就可以予以聘用。但是对于目前的发展情势而言, 仅仅做到这些显然是不能应对潮流趋势变化的。相关技术人员无法适应日益技术化的现代财务管理模式, 也由于自身观念、知识架构的不完善, 导致财务管理出现纰漏。

二、财务为何要集中统一管理

财务的统一管理, 是企事业单位管理系统上一次很大的进步。当然, 这是一次创新, 但不能否认, 将财务集中统一管理之后收效一定很大。

(一) 有益于资金更好的分配与流动。

将财务集中整合到一起之后, 对于企事业单位的支出与收入能有了一个更好的度量。财务集中统一管理之后, 企业每一步的动向都要向同一个部门申请出资, 这样就保证了资金流向的准确性。由于只有一个管理机构, 所有资金的走向都要经过这个机构才能得以提取出来, 所以也可以说保障了资金的运转效率, 同时也省去了许多其他不必要的麻烦, 比如:各个财务部门之间的沟通问题、多重审批问题等。

(二) 有益于遏制腐败问题。

将资金整合到一起, 由专一的部门进行统一管理, 这样会在一定程度上给那些投机分子、不法分子造成阻碍。将财务权力集中起来, 统一管理、统一分配、统一核查, 统一计算, 全程公布在人们眼前。而且赋予财务工作人员以一定的权力, 让财务人员在核查账目、资金流向方面有理有据, 也有保护自己的“保护伞”。

(三) 有益于提高工作质量。

大家都有一个这样的体验, 在家学习的效果总比不上在班级里大家一起学习的效果好。这就能看出不论是学习还是工作都需要有个对比, 将财务集中统一管理起来, 会激发相关工作人员的工作热情。如果能设立一系列的奖惩措施, 这对于提高工作质量就更有帮助。

(四) 有益于效益最大化。

财务的集中统一管理会使企事业单位在规划未来走向时有一个明确的资金支持方向, 不需要像财务分散管理时那样难以合并, 不好统计。在财务出现问题时也好及时想出应对措施、调剂余缺、统一分配、避免浪费。以达到企事业单位效益最大化的最终目的。

三、财务集中统一管理的措施

(一) 加强相关人员的技术栽培。

现代财务管理要求相关技术人员拥有多方面才能, 比如:电脑操作方面、制图绘图方面能力等。有条件的单位可以组织财务人员进行学习, 或者邀请相关领域的专家举行座谈会。意在使财务工作人员从单一的记账向多方面管理发展。

(二) 建立正确的思想观念和完善的管理制度。

账务集中统一管理之后相关人员的思想意识要有所转变。既要有做经济需要的风险意识也要有大胆创新意识。企事业单位的领导要利用一切可以利用的资源给予财务人员最大的支持与帮助, 这样才能在思想和制度上齐头并进。

(三) 权责到人, 落实到户。

将财务集中统一管理之后, 所有财务人员形成了“统一战线”, 但这不意味着一碗水平摊, 还是要有监督人员在工作期间进行不定期监督, 争取做到权责到人、落实到户。

参考文献

[1]郑新成, 企业财务管理问题与对策[J], 中国经贸导刊, 2010 (21)

[2]解广宾, 浅谈财务集中统一管理[J], 经济管理, 2011 (11)

财务的集中统一管理 第2篇

黄世永（作者单位：徐州市国税局）

近年来，国税系统大力推进财务管理工作，通过制定和完善财务管理、经费审批、银行帐户管理、其他资金管理、固定资产管理、财务审计和政府采购管理等一 系列管理办法和规定，初步形成了一套比较规范的财务管理制度体系，财务管理工作逐渐从“事务型”向“管理型”转变，为税务干部队伍建设及其他各项税收事业 的发展提供了有力的保障。但目前国税系统基层国税部门财务管理基础工作仍较薄弱表现在经费预算笼罩在闭门造车的境地；固定资产管理“重购置，轻管理”的现 象没有彻底改变；政府采购因管理单位与核算单位、使用单位的分离只流于形式，且财务管理大多数发生同一级的行政管理部门上，监督力度往往达不到设想的目 的；财务审计力度不大，仍然停留在事后的审核中；经费分配使用上仍然存在着不规范、不均衡、不透明现象等等。

要想彻底解决上述问题，就必须建立健全科学规范的财务管理体制。笔者结合多年来工作实践和当前财务管理工作的实际，对在基层国税机关实行集中统一财务核算，谈一些认识。

一、实行集中统一财务核算的指导思想

以“三个代表”思想和“两个务必”精神为指导，按照“三个面向”（面向征管、面向基层、面向多数人）的要求，坚持“一要吃饭，二要建设”的方针，借鉴 企业财务核算的经验，在不改变各部门职责的情况下，实行县（市、区）级国税部门的财务扎口管理体制，做到管钱与用钱的分离，核算与开销的分离，消除同级行 政部门之间的横向管理，从预算、收支、核算等方面实施资金运动全过程的跟踪管理，逐步从过去财务部门的事后审计发展向事前预算、事中监督、事后核算转变，确保财务收支的公开、公正、透明，努力提高税务经费的使用效率，建立健全科学规范的财务管理体制，为税收事业发展提供有利保障。

二、实行集中统一财务核算应遵循的基本原则

1、不改变基层各单位支出管理权原则。即各单位对上级批复的预算拥有支配、使用、管理的权利。

2、不改变基层各单位财务管理、会计核算职责原则。即各单位在编制综合预算、执行综合预算、财务管理和监督、资产管理等方面的职能不变。

3、不改变内部职能部门职责的原则。即内部职能的资产管理、经费的使用、行政事务管理、后勤服务等工作内容保持不变，做到各负其责，责权明确。

4、体现国税系统财务管理“分级核算、下管一级”原则。即本级财务部门由上一级财务管理、下一级财务部门由本级财务部门管理的管理体系，财务核算在上一级财务部门的指导下开展工作。

5、强化预算管理、确保税务经费有效使用原则。集中统一核算要做到预算有依据、执行有监督、制度有约束、使用有保障，同时确保经费预算上的合理性、经费分配上的公开性、经费使用上公正性、支出水平的公平性，从而提高税务经费的使用效率。

6、积极稳妥的原则。实行集中统一财务核算，是加强财务管理的一种新的尝试。对此，要统盘安排，尽可能把可能发生的问题考虑的全面一些，做到未雨绸缪。同时要在积极试点取得成功的基础上，逐步稳妥地推行。

三、实行集中统一财务核算的主要内容

“一取消”：取消各基层国税分局所有的银行帐户，由财务部门在银行设立单一帐户，基层单位被撤销帐户的存款余额全部转入财务部门帐户。取消帐户后，各 基层单位除单位食堂帐户外一律不准在银行或信用社开设其他收支帐户，特殊情况如须开设帐户的，应由单位提出申请，财务审计部门审查批准后，由财务部门统一 开设。对于违反上述规定的，除了没收全部资金外，还应按照有关相应规定追究其单位主要负责人及有关责任人的责任。“两直达”：一是收入直达。即各基层单位所取得的各项资金收入直达财务专用帐户，包括本部门收取的各项收入、上级主管部门的拨款、下级单位上缴的款项以及 单位取得的各种往来款项。二是支出直达。各基层单位的日常支出直接由报帐员到财务核算中心报销；上缴或下拨的款项由财务部门直接拨付。

“三设立”一是设立中心主任、审批岗（一把手或分管局长负责制）。其职责是认真贯彻执行党和国家的各项方针、政策，负责财务部门的全面工作，组织和监督各 岗位会计严格执行《会计法》，严格按照国税系统财务管理办法，及时、规范地做好资金结算、会计核算和财务监督工作。二是设立主管会计（审核）岗。其职责是 掌握税务预算的编制和对下预算的批复，具体组织统管会计做好资金结算、财务处理和支出项目、范围的审核。三是设立统管会计（出纳）岗。其职责是负责帮助指 导基层单位报帐员编制单位预算和用款计划，办理会计核算，发放全局人员的工资、津贴等统一支付的款项，并实施会计监督；负责各种票据的使用、发放及核销验 收工作；负责资金结算。

“四集中”：一是集中办理资金结算。基层的资金收支结算业务由各单位报帐员集中到财务部门办理，单位其他人员不得经管财务收支业务。二是集中会计核算。撤 消基层单位的会计核算业务，不再进行会计核算，由财务部门负责各基层分局的凭证审核、资金核算、登记会计帐簿、编制会计报表。同时，财务部门定期向基层单 位提供会计报表和财务分析，并统一办理财务公开。三是集中发放工资、津贴等。市、县局为每一位干部职工在银行设立工资帐户，按月将个人工资、津贴拨入各工 资帐户。各基层单位应于本月2日前将当月干部职工有关增发、扣款项目，人员变动、晋升职务（级别）、调整工资等变动事项，抄送财务部门，财务部门据此调整 发放数额。四是集中会计档案管理。取消原先由各基层分局按照会计档案管理规定自行保管的做法，而由财务部门对各基层分局会计档案全部统一保管、编目、立 卷、归档、以便查帐、审核和管理。

“五建制”：一是建立预算管理制度。各基层分局按照年初上级局下达的经费预算收支指标和项目支出，并由上级局按照预算安排组织执行，强化预算约束力 度。二是建立审批制度。各基层单位所有支出必须按规定程序签批。对于基建项目、服装制作、票证印制、汽车、计算机等大宗物品采购，一律通过政府采购中心进 行公开招标。三是建立会计凭证审核制度。所有会计凭证必须先经财务部门会计审核，才能作帐务处理，通过审核使原始凭证符合“一统两线五有”的要求。“一 统”，即收入必须合理、合法，使用财政部门印制的收款收据；“两线”即严格按收入直达财务部门帐户的规定，实行收支两条线，严禁坐收坐支；“五有”，即所 有凭证要有合法票据，有结算清单，有经办人、证明人及单位负责人签字，属于政府采购范围的应有政府采购中心办理有关手续。四是建立固定资产管理、政府采 购、票据领用结报、办公用品管理、现金管理等制度。基层报帐员兼管固定资产的实物管理，政府采购项目在财务部门的牵头下统一采购，基层单位无权实施政府采 购。同时建立各种票据和办公用品的领、发、存的签字制度，做好《台帐和结报手册》登记工作。五建立现代内部审计运行机制。按照“监督同级，下审一级”的原 则，逐步建立机构健全、制度完善、业务规范、运行高效的现代内部审计机制，强化对集中统一财务核算的监督和管理。

四、实行集中统一财务核算具有深远的意义

1、有效控制经费支出。实行统一财务核算管理，对各单位各项支出严格审核把关，不必要的经费开支达到了有效控管，同时大力推行政府采购和统一招标，可以在一定程度上控制和压缩各项经费支出。

2、规范了财务管理。实行统一会计核算管理，建立完善了相关制度，规范了收支两条线管理，清理规范了银行帐户管理，切实推进财务管理由“事务型”向“管理型”转变。

3、强化了会计基础建设。实行统一会计核算，使国税部门健全了会计管理制度，严肃了会计纪律，确保了会计基础材料的真实可靠。

4、提高了资金的使用效果。实行统一会计核算，压缩了基层国税部门一些不必要的开支，重点保证了基层国税部门人员经费和公用经费的正常开支，有效解决了经费使用上的“上松下紧”的现象，提高了经费管理水平和资金使用效益。

内部控制与财务管理目标的统一 第3篇

关键词:内部控制 财务管理 目标统一

2008年6月28日,国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部《企业内部控制规范》,于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。基本规范将内部控制定义为:“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”借鉴COSO框架,基本规范将内部控制的目标归纳为五个方面:①合理保证企业经营管理合法合规;②合理保证企业资产安全;③合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;④提高经营效率和效果;⑤促进企业实现发展战略。企业财务管理的目标是企业财务管理活动所希望的结果,它是评价企业理财活动是否合理有效的基本标准。投资者建立企业的重要目的,在于创造尽可能多的财富。这种财富首先表现为企业的价值。因此,企业价值最大化就成为企业财务管理的首选目标。可以看出,财务管理的目标与内部控制的目标是一致的,是相辅相承的,内部控制的实施是为财务管理目标的实现保驾护航的。下面从几个方面加以分析:

内部控制的第一个目标:合理保证企业经营管理合法合规。企业的经营活动必须在法律规定的空间内,才能享受法律上和制度上的保护,逾越法律的发展是不长久的,也是不符合企业价值最大化的目标的,为了更好的提升企业的价值,内部控制要求单位必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下,在守法的基础上实现自身的发展。诚实守信、尊纪守法,从外部大环境上规范企业的发展。如要按期足额交纳税款,提供的会计资料应该真实完整等等。

内部控制的第二个目标:合理保证企业资产安全。资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题,是单位可持续发展的物质基础。良好的内部控制,应当为资产安全提供扎实的制度保障。具体指要建立财产清查盘点制度,主要包括:①财产记录和实物保管。关键是要妥善保管涉及资产的各种文件资料,避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料,应当留有备份,以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复,这在计算机处理条件下尤为重要。②定期盘点和账实核对。它是指定期对实物资产进行盘点,并将盘点结果与会计记录进行比较。盘点结果与会计记录如不一致,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象,应当分析原因、查明责任、完善管理制度。③限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触,只有经过授权批准的人员才能接触该资产。限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下,对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。企业的生产经营过程,劳动者需要对生产资料进行加工才能使价值得以转移和创造新价值,企业的价值才能在商品周而复始的循环中得以上升,所以内部控制要求资产安全完整的财务管理目标实现的有力保证。

内部控制的第三个目标:合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。可靠的信息报告能够为单位管理层提供适合其既定目的的准确而完整的信息、支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控;同时,保证对外披露的信息报告的真实完整,有利于提升单位的诚信度和公信力,维护单位良好的声誉和形象。企业的经营是基于代理关系,投资者对公司治理层的选择和考核都建立在会计信息的基础上。无论是大股东还是主要依赖于所占股份比例投票的中小股东,会计信息都是其实现对经营者有效控制的工具。会计作为一个信息系统,对内能够向管理层提供经营管理的诸多信息,对外可以向投资者、债权人等提供用于投资等决策的信息。会计系统控制主要是通过对会计主体所发生的各项能用货币主量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。其内容主要包括:①依法设置会计机构,配备会计从业人员。②建立会计工作的岗位责任制,对会计人员进行合理分工,使之相互监督和制约。③按照规定取得和填制原始凭证。④设计良好的凭证格式。⑤对凭证进行连续编号。⑥规定合理的凭证传递程序。⑦明确凭证的装订和保管手续责任。⑧合理设置账户,登记会计账簿,进行复式记账。⑨按照《会计法》和国家统一的会计准则制度的要求编制、报送、保管财务报告。所以健全的内部控制有利于保护投资者和其他利益相关者的利益。符合财务管理目标的要求。

内部控制的第四个目标:提高经营效率和效果。企业的的价值就是市场价值,是企业所能创造的预计未来现金流量的现值,现金流量的现值以资金的时间价值为基础对现金流量进行折现计算得出的,所以企业价值的提升是与时间有关联的,内部控制目标要求企业提高经营效率和效果,简洁明了的指出的企业的发展要考虑资金的时间价值和风险价值,以及对企业资产增值保值的要求。

企业应结合自身所处的特定的经营、行业和经济环境,通过健全有效的内部控制,不断提高营运活动的盈利能力和管理效率。从总体来看,内部控制就是给企业建立一套免疫系统,从而使企业能够持续经营。财务管理的目标和内部控制的目标都是企业价值最大化,而只有企业价值最大化,利益各方的利益才能都得以提升。因此,内部控制建立与实施绝不会影响和制约公司治理层的权力自主与能力发挥,而只会帮助企业的经营活动更具合理化,保证管理决策的贯彻,合理的避免或减少风险或损失,从而潜在的提高企业的经济效益。

内部控制的第五个目标:促进企业实现发展战略。这是内部控制的终极目标。它要求单位将近期利益与长远利益结合起来,在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的策略选择。有利于克服企业管理层追求当前利益的短期行为,也有利于社会资源的合理配置,社会资金通常流向企业价值最大化或股东财富最大化的企业或行业,有利于实现社会效益最大化,如此形成良性循环,所以内部控制的实施为企业的长远发展铺砖垫瓦、堵漏塞洞。

1995年2月27日,世界上有着233年历史的巴林银行垮了,原因就是董事会的一个错误决策,由于巴林新加坡分行的经理利森,通过做期货买卖,为巴林银行带来了巨大的效益。董事会赋于了利森可以先斩后奏的权力,利森做了风险很大的被称作“套汇”的衍生金融商品交易,期望利用不同地区交易市场上的差价获利。在已购进70亿美元的日本日经股票指数期货后,利森又在日本债券和短期利率合同期货市场上作价值约200亿美元的空头交易。不幸的是,日经指数并未按照利森的想法走,在1995年1月就降到了18500点以下,在此点位下,每下降一点,就损失200美元。利森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升,但都失败了。随着日经指数的进一步下跌,利森越亏越多,眼睁睁看着10亿美元化为乌有。问题的关键在于没有严格执行授权审批控制,公司应当根据经股东大会批准的年度投资计划,按照职责分工和审批权限,对投资项目进行决策审批。重大的投资项目,应当根据公司章程及相应权限报经股东大会或董事会批准。公司也可以设立投资审查委员会或者类似机构,对达到一定标准的投资项目进行初审。本例中,利森对外投资没有经过集体审批,不相容岗位没有分离,也没有监督机构,最终导致了巴林银行的倒闭。没有严格的内部控制体系,公司的持续经营都不能维持,更不用谈价值最大化了。

财务集中统一管理保障医院资产安全 第4篇

1 目前医院库存物资、医疗专用设备管理中存在的问题

当前, 在医院库存物资、医疗设备管理中普遍存在下列问题: (1) 采购管理不健全, 物资无计划采购现象严重; (2) 物资入出库制度不健全, 财务账与实物对不上, 造成账实不符; (3) 财务部门的设备总账与设备部门的明细账不符, 造成账账不符; (4) 设备明细账与使用科室的卡片账不符。造成这些现象的原因主要是医院物资供应、设备部门工作独立, 财务核算没有统一的管理。要加强资产的管理, 措施之一是实行会计委派制。

2 会计委派制的实行是进行财务集中统一管理的前提

为了强化监督制约机制, 提高会计信息质量、财务管理和医院全成本核算, 增收节支, 节能降耗, 使医院整体财务工作进入全程管理, 实行了会计委派制。就是物资库、医疗设备库、药库的会计人员, 统一由财务科派。几个库的会计工作由财务科管理, 会计人员不参与所服务部门的采购管理等其他工作, 这样确定了会计相对独立的地位, 可以更好的发挥会计人员的工作积极性, 并且解决了会计人员不敢甚至无法实施会计监督的局面, 既能有效保证医院物资管理、医疗设备管理制度的贯彻执行, 又能从源头上防止科室造假。

3 加强财务对物资、医疗专用设备的集中统一管理, 保障医院资产的安全

3.1 实现库存物资医疗专用设备管理的计算机软件管理

医院财务科加强对药品、材料、设备等物资的管理, 实行医院成本核算制度, 加强管理、堵塞漏洞, 降低医疗服务成本和药品、材料消耗, 要完成这一任务, 必须实行计算机软件管理。入、出库单据不再由手工填写, 而是委派会计封闭入出库端口、在手续齐全的条件下把物资设备等信息输入电脑, 办理入库, 领用出库, 报废等手续。这样就避免了物品实物与财务账对不上的问题。月末委派会计根据电脑程序结账打印报表提供给财务科, 根据程序统计库存表, 按库存表与实物核对, 做到了账实、账账相符;统计出各科室领取物资及设备汇总表, 提供给财务的成本核算部门, 这样他们可准确及时取得各科室领取物品设备的金额, 提高了成本核算工作人员的工作效率和准确性;统计出采购物品的供货商的汇总表, 便于与其办理结账。根据医院财务会计制度的有关规定, 会计票据从入库出库, 记账, 结账等必须由委派会计人员独立操作, 相关人员可以浏览查询各种相关数据, 但无权更改, 账务管理是在封闭状态下进行的。

3.2 统一全成本核算, 提高成本节约意识

根据实行全成本核算的要求, 月末, 委派会计凭借网络的优势, 将各科室领用物资专用设备财务数据汇总、打印报表提供给财务的成本核算部门;根据医院新会计制度要求提取的专用设备的当月折旧, 与各科室的设备修缮费用计入当月成本, 一并提供给财务的成本核算部门。通过全成本核算可以提高各科室对设备的管理和利用的意识, 提高各科室杜绝浪费、增收节支的积极性, 用经济杠杆调节医院资金的投向, 优化卫生资源的配置。3.3加强对医疗专用设备的集中统一管理委派会计利用专用软件录入设备的信息, 加强核算管理, 建立固定资产的卡片, 自助生成明细账, 由财务负责的总账要与设备科的明细分类账核对。按设备使用科室进行归类管理, 各使用科室建立医疗设备登记卡, 记录本科室所领用医疗设备名称、规格、数量等。定期对正在使用的专用设备进行清查核对, 认真做好实物核实工作。做到账账相符、账实相符、账卡相符。财务科委派会计有责任指导、监督、检查各账、卡的记录工作。

综上所述, 严格财务集中统一管理, 健全内部控制, 能够全面加强资产的管理, 及时发现领、用、存中存在的问题, 寻求解决办法减少浪费, 保障医院的资产安全。

摘要：本文从医院物资和医疗专用设备管理存在的问题出发, 阐述了财务对物资设备等集中统一的管理势在必行, 并从实现计算机管理、统一核算、会计委派等几个方面讨论了财务对医院物资、医疗专用设备管理的模式转型。

关键词：集中统一管理,物资,专用设备,委派会计

参考文献

[1]黄燕峰.公立医院物资管理问题及对策探讨[J].现代商贸工业, 2011 (8) :15.

[2]严健, 蒋文荣, 张合清.医疗设备管理存在问题与对策[J].医疗卫生装备, 2004 (9) :15.

财务公司下的集团资金集中管理 第5篇

上海申能集团、上海电气集团和上海汽车集团的财务公司采用了各不相同的资金集中管理模式，对比分析它们的资金集中管理模式，可以从不同的角度理解财务公司在企业集团中发挥的功能，也可以发现不同的财务公司在运营过程中面临的一些共同问题。

申能集团

申能集团是上海的一家国有能源企业集团，主营电力、燃气等能源产品的生产和供应。申能集团财务有限公司于2007年成立，是上海市第一家中外合资财务公司。

申能财务经营业务广泛，基本涵盖银监局批准的所有业务，旨在打造集团内部“综合金融服务平台”。

基于集团三大产业——天然气、城市燃气、电煤，公司分别成立三个结算中心，与工行、建行、上海银行建立现金管理平台，形成集团系统内部统一的“资金池”，使资金得以在集团内循环，实现资金的集约化管理。申能财务2007年的结算量为168亿元，2010年结算量增加到了1392.30亿元左右。

财务公司在人民银行电子商业汇票系统和结算合作银行银企直联系统上，开发了“申财通”现金管理系统，为集团成员单位提供账户查询、支付、现金管理、电子汇票业务等服务，形成远程综合结算服务平台，降低成员单位汇划和在途资金成本，使财务公司的日常结算备付率下降30%，提高了公司资金使用效率。

由于申能集团电、气两大产业关系密切、票据业务频繁，为提高支付结算效率、防范纸质票据业务风险，公司建设了电票系统，大力推广“电子票据”业务。从系统正式运行至今，成员单位已通过电票系统签发电子商业汇票16.17亿元，办理电票贴现业务6.04亿员，占上海地区全部上线金融机构（包括银行和财务公司）总量的23.84%。

针对各成员单位不同的融资需求，财务公司设计统一的融资平台，将短期融资券、票据贴现、中长期贷款等方式相结合，在与集团成员单位业务往来过程中，通过贷款品种优化、贷款利率下浮等方式有效降低了集团成员的财务成本。

除此之外，申能财务公司还具有信贷、投资、同业拆借、信贷资产转受让、网下新股询价等多种业务资格。

电气集团

上海电气集团财务有限责任公司是在大型国有企业改革试点配套政策支持下，较早成立的一家财务公司，目前整体实力已跻身中国财务公司十强。

资金集中、账户集中和票据集中。电气财务公司实施人民币存贷款集中、外币资金集中，实现资金内部融通，降低了财务费用，提升了集团运营效率。财务公司于2009年开始实行账户集中，建立账户信息系统，利用该系统统计和反映70多家主要企业近千个账户的资金情况，并可实时查询集团成员企业账户信息，加强对下属企业银行账户的监督管理，提高企业资金流向的透明度，降低大额资金流动所带来的风险。2010年，财务公司建立电子票据系统，与人民银行电子商业汇票系统直联，提高了支付结算效率，降低了票据风险。

财务顾问、汇率风险管理、项目融资。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第539期2014年第07期-----转载须注名来源电气财务公司作为一个多样化的金融服务平台，推动了电气集团产业发展，包括为产业运作提供项目财务顾问、定期研究报告和决策支持；通过建立外币“现金池”和自营结售汇服务体系，为企业规避汇率风险和提供远期结售汇交易咨询；提供项目融资服务，帮助火电和风电设备等重点产业拓展外部市场。

财务战略和预算管理双管齐下。财务公司立足集团战略高度，结合企业经营现状设计财务战略目标，同时实行了模块化的预算管理，将预算细分为经营预算、投资预算、改革预算、担保预算、资产处置预算等几大模块，根据不同类型的模块，制订不同的预算标准。财务战略和预算管理双管齐下，保证集团产业发展的顺利推进。

此外，为满足专业化运作需要，财务公司还先后独立开发了租赁业务和保险经纪业务，并成立了相关公司。

上汽集团

上海汽车集团股份有限公司是全球第八大汽车集团，连续四年名列《财富杂志》世界500强，同时也是国内资本市场中最大的整车上市公司。上汽集团财务公司运作模式的主要特点体现在结算业务、金融业务、外汇业务3个方面。

上汽财务公司是在结算中心的基础上成立的，在贯彻原结算中心业务的基础上，采取了一些新的措施，如为集中管理本外币结算，上汽财务公司在合作银行开立本外币账户，作为办理本外币结算的“出海口”，直接接纳成员企业到财务公司开立本外币账户，接收本外币存款，为企业办理本外币结算。

与结算中心相比，上汽财务公司不仅强化了结算功能，更突出了为集团集资、融资的金融功能，不仅可以办理一般的存款、贷款、结算业务，而且根据集团的发展战略和生产经营特点，积极开展票据、买方信贷等新业务，为企业扩大销售、减少库存等发挥了主要作用。

外汇业务是上汽企业集团的重要内容，目前上汽财务公司外汇业务有两类：一类是以国际结算业务平台为主的传统业务，即财务公司构建国际结算平台，统一到银行办理集团及其成员企业的汇出款、信用证开立及付款、托收、出口收汇、出国提现等国际结算业务，凭借规模效应获得银行的最优国际结算费率和服务。第二类外汇业务是财务公司分别于2007年和2008年申请取得的即期结售汇业务经营资格和银行间外汇市场会员资格。财务公司直接进入银行间外汇市场交易，取得中间价，然后与企业办理结售汇交易，业务职能既相当于商业银行总行，又相当于商业银行一线的客户经理，比商业银行节省了至少两个环节，大大降低了企业的结售汇成本。这一平台的建立在巩固了原有外汇业务市场份额的同时进一步拓展了新的外汇业务，意义重大。

对比分析上述三个集团财务公司的运作模式，不难看出，财务公司下的集团资金集中管理都是以提高资金使用效率为目的，运用金融手段将集团内各企业的闲散资金集中起来，统筹安排使用，加快集团各成员企业之间资金结算的速度；通过产融结合，搭建资金运作平台，灵活运用多种贷款方式，拓展融资渠道，促进产业资本和金融资本共同发展；运用科技手段，建立业务所需的电子信息系统，使结算和交易更快捷、更精确，同时节约成本，降低风险。

综上所述，财务公司以资金为纽带、以服务为手段将企业集团成员紧密联结起来，形成一种相互支持、相互促进、共同发展的局面。

在上述企业集团财务公司运营的过程中，面临的共同问题是存款准备金问题和关联交易问题。

存款准备金问题。财务公司的主要作用是调剂集团内部资金，并不吸收社会公众存款，然而却需和其它商业银行一样交纳存款准备金，央行为控制集团贷款规模还对财务公司实行差额存款准备金政策，这实际上减少了集团可用资金的规模和收益，影响了财务公司发挥内部调剂资金的作用。因此，笔者建议对财务公司采取不同于商业银行的准备金制度，以最大限度地发挥财务公司的功能。

财务公司与集团上市公司的关联交易问题。规范上市公司与财务公司的关联交易、保护股东和中小投资者的利益固然重要，但关联交易额度的限制一定程度上阻碍了上市公司的融资渠道，不利于集团整体的发展。笔者建议对整体上市的企业集团可适当放宽关联交易限额，对股权较分散的企业集团，可根据财务公司评级情况和规范化程度，区别对待，总之，应有利于扩展上市公司资金来源，降低资金成本，提高集团整体效益。

企业集团资金统一集中管理研究 第6篇

企业集团的资金集中管理,是指将整个企业的资金集中起来, 由一个部门集中调配和运用。通过统一集中管理资金, 企业集团可以提高资金的利用率,节约融资成本,实现资源的合理配置,提升企业集团的运行效率。

二、企业集团资金集中管理的必要性

(一)加强企业内部管理

资金集中管理对于企业集团加强自身管理必不可少, 不仅有助于企业集团加强对员工的管理和控制,还可以合理配置资金,提高资金的使用效率。 除此之外,企业集团加强资金的集中管理,实现资金的统一管理,减少内部资金外流,降低资金使用风险。 对于企业自身而言,实施资金的集中管理,统一调配、合理使用,降低资金运用成本,提高资金利用率,避免融资风险,追求企业集团内部利益的最大化。

(二)提高资金使用效率

实施企业资金的统一集中管理,有利于将企业内部分散、闲置的资金集中起来,合理规划,将资金分配到需要的部门,平衡各部门的资金总量,使得资金能发挥最大效能。 同时,也可以将本企集团的资金分配给其他需要资金的企业,解决其他企业的资金问题,使其他企业把握住机遇,从而使得企业集团的资金得到充分运用,提高资金的使用效率。

(三)减少资金配置成本

通过过统一集中管理资金,一方面可以大大减少外部融资,省去了不必要的各种手续费,节约一笔不小资金配置成本。 另一方面企业内部集中配置资金,通过存款贷款业务,形成存贷款利息差,可以获得一笔可观的收入,从侧面降低了企业的融资成本,为企业带来收益的同时, 提高了企业集团的运行效率。

(四)提升企业融资能力

企业集团将分散的资金集中到总部, 无形中扩大了自己的资金实力,比一般的企业公司拥有更加雄厚的实力。 另外,资金的集中管理,可以增强企业集团的偿债负债能力,增加企业集团的信誉,大大提升企业的融资能力。 各个子公司不必要直接与银行发生业务关系,而是经过企业集团统一办理,减少了违约的风险,提高了企业的信用,从而提升了企业的筹资和融资能力,增加企业的效益。

三、企业集团资金集中管理模式

根据集团公司与子公司的特点, 可以将企业集团资金集中管理模式分为收支统一模式、结算中心模式、集中监督模式、财务公司模式等。

(一)收支统一模式

收支统一指企业集团的分公司不另开账户, 一切现金收入和支出均由集团公司总部统一集中管理, 实行收支平行制度, 不允许现收现付。 这种统一集中的资金管理体制,不仅可以大大降低违约风险,节约融资成本,也可以提高资金的使用效率。

基于这种模式, 资金的使用权、 让渡权和处理权都由企业集团控制,便于集团公司及时掌握公司资金的动态,平衡各子公司的资金量, 提高资金的使用效率,合理调控资金流量,但是与此同时,不利于调动各个子公司的积极性,也大大降低了集团企业运用资金的灵活性,不利于处理突发事件。

(二)结算中心模式

资金结算中心的功能是办理集团附属的子公司资金往来结算业务的专门机构,它的设立往往限于集团总部财务部门内,主要负责资金管理和调配,不具有法律意义上的效力。 通过结算中心,企业集团可以合理配置资金流向,有针对性地安排资金的用途;同时还可以统一集中企业集团的资金,减少资源浪费现象,发挥资金最大的效用;降低融资风险,提高资金使用效率和资金利用率。

(三)集中监督模式

集中监控模式是指企业集团不对附属的子公司的资金管理进行干预,在资金使用和用途上给各子公司较大的自主权,自主进行资金的用途分配,自主进行相关的业务往来。 企业集团的职责是对各个子公司进行集中监督,严格控制各个子公司资金的适用范围和借贷规模,以免出现资金短缺,从而减少市场风险和信用风险,增加公司的信用等级,提升企业集团的融资能力。

(四)财务公司模式

财务公司的业务范围比较广,是企业集团的附属机构,仅限于企业内部运营。 财务公司的资金主要来源于企业集团,为企业集团的各个成员服务。 财务公司的主要业务包括一般的银行存款、贷款业务,转账、提现业务。 在得到相关部门的批准后,也可以从事证券投资业务。 但是财务公司不能完全对外开放,职能依附于企业集团,为企业集团控制,受到企业集团的统一管理。

同时,财务公司接受中国人民银行和企业集团的双重监督。 财务公司是企业集团的内部机构,依附于企业集团,其经营活动必然需要接受企业集团的监督。 与此同时,财务公司从事的主要是金融方面的业务, 同样也需要接受中国人民银行的监督。

四、加强企业集团资金集中管理的建议

(一)确定资金管理目标

资金管理目标是进行资金集中管理的前提, 是实施统一管理的基础。 企业集团在合理配置资金时,要根据企业内部的基本规划、各个子公司的实际情况,科学、有效地分配资金,编制资金管理计划,确定管理目标。 资金管理目标应与企业集团的终极目标息息相关, 并且是具体的、细化的、可操作性强的。 资金管理计划要完整、具体,涵盖资金管理的方方面面,包括方法、手段和指标体系等。

(二)完善资金管理法规

由于传统观念的影响, 不少企业集团的资金管理大多注重表面形式,往往没有科学有效的政策性指导。 究其原因,一是资金的统一集中管理尚未得到企业集团管理者的重视。 二是由于缺乏统一的评估体系, 在实施过程中没有统一的标准。 因此,需要不断完善相关的法律法规, 突破资金统一集中管理中的瓶颈,虚心听取不同的意见,有则改之无则加勉,不断改进自身的薄弱环节,完善相关法律法规,提升企业集团资金管理的效率,增强企业集团自身的经营能力。

(三)细化资金管理评价指标

资金用途的绩效评价是企业集团资金管理的关键步骤。 计划执行结束后,要及时对资金的效益进行绩效评价,着重分析结果的科学性和有效性。 实施绩效评价首先要确定目标,撰写计划,选择评价工具,确定评价方法,建立指标体系。 企业集团的财务部门要对资金执行情况进行内部评估,编写资金管理的绩效报告,要将已经取得的成果与绩效目标进行比较,找出两者之间的差距。 企业集团开展资金管理绩效评价工作时要提交绩效评价报告,认真分析评价结果所反映的问题,在此基础上找出造成问题的原因,并提出相应的改进措施。 财政部门对绩效评价工作进行全面监督和控制,并对其上交的绩效评价报告进行检查,并提出完善资金统一集中管理、提高管理效率的措施。

(四)健全资金管理反馈机制

完善资金管理绩效评价结果的反馈制度, 将绩效评估结果及时反馈给相关的职能部门,并根据绩效评估的结果,不断健全管理制度,改进管理措施,提高管理水平,节约支出成本,强化责任意识;将绩效评价结果作为安排以后资金分配的重要依据,优化资源配置;将绩效评价结果提交给相关政府部门,为政府决策提供依据和理论基础。 保证绩效评价结果的公开透明, 及时将企业集团资金效益评估的结果向各个子公司公开,接受各个子公司以及中国人民银行的监督,积极听取不同的意见,虚心接受各方意见,认真采纳其中可取之处,不断改进不足之处,完善相关资金管理制度,提升企业集团自身的经营能力。

五、结束语

总之,企业集团应该要抛弃传统观念,强化资金集中统一管理的意识;完善相关制度,改进资金管理基础;不断建立健全反馈制度,优化管理流程;扩大信息公开,保证信息透明;合理运用结果,强化绩效监督。 在实践中建立以资金管理目标为基础,以资金用途的绩效评估为工具, 以评估结果为目的, 不断优化企业集团的资金配置、 合理建立指标体系、节约企业成本、完善企业集团资金管理的过程和相关制度,进一步提高企业集团资金管理的效率,增强企业集团的信用等级,提升自身的筹资和融资能力,扩大企业本身和各个子公司企业的经营效益,进而为提升整个社会的效益做出贡献, 从而促进整个社会的和谐发展和国家的长治久安。

摘要：资金是企业发展壮大的基石,对于企业的重要性不言而喻。管理好企业的资金成为企业管理的重要部分,加强企业资金的管理关系到企业的运行效率。本文通过阐述资金管理的内涵、必要性和管理模式,提出有针对性的几点意见。

关键词：企业集团,资金,集中管理

参考文献

[1]李争浩.优化财务公司结算模式.提升集团资金集中管理效率[J].会计之友,2009

[2]王晓薇.谈谈企业集团的资金集中管理[J].财会通讯,2007

[3]陈平安.集团公司资金集中管理初探[J].中国集体经济,2009

财务的集中统一管理 第7篇

煤炭企业物资供应的集中采购, 集中管理和统一储备在企业生产当中的地位非常重要, 它不仅给生产提供了保障, 而且也是提高煤炭企业经济效益的重要途径, 对于企业来说, 主要包括物资的采购, 物资的库存和物资在生产过程中的使用。煤炭企业利用物资集中采购, 集中管理, 统一储备来实现企业成本最低, 效益最大化的目的, 中煤建设集团公司经过多方面长时间的摸索和研究, 制定了一套比较完整的管理体制和组织机构, 实现“归口管理, 集中采购, 统一储备”, 并实现了网络信息化的集中管理体系, 这使中煤建设集团公司在物资管理上的效率得到了大大的提高, 降低了成本, 使得管理水平更上一层, 并且促进了集团公司物资管理的发展, 改观了集团公司的经济效益。

由于我国经济发展的特殊性, 以往煤炭的物资管理一般规模都比较小, 物资管理比较分散, 在国家政策和治理环境下, 煤炭行业资源开发往西部转移, 这就要求大型煤炭企业兼并私有和小型的煤炭企业进行重组, 重组后的煤炭企业为了提高企业的整体竞争力, 制定出了相关的物资管理制度, 统一管理、集中采购, 统一储备来改变以往的物资管理分散和混乱现象, 中煤建设集团公司在物资集中管理的模式上做出了很多尝试, 形成了一套完整的物资集中管理制度和体系。

1 物资计划管理

物资管理采购是第一步, 中煤建设集团公司要求下级单位通过信息化ERP系统提报需用计划, 逐级上报由集团公司采购中心审批, 履行完相关审批程序后通过ERP系统交与采购部门采购, 大宗通用物资编制年计划并实行年度长协采购, 物资采购计划的编制, 提报为审批专人负责, 明确了职责分工, 提高物资采购计划的及时性和准确性。

2 物资招标管理

中煤建设集团公司加强对物资招标文件编制的审查管理由供应采购部门, 纪委、财务部门, 企业管理部门联合成立招标委员会, 对所要招标的物资在网上公布, 公开招标, 公示招标结果, 做到了公开, 公正透明的合理竞争模式。

3 物资集中采购管理

传统的采购方式是分散的模式, 不利于管理, 造成了物资的浪费。中煤集团公司成立了物资管理中心, 专门负责采购任务, 对市场合理分析和比较公开招标, 选择合适的供应商, 签定长期供货协议, 建立了框架战略伙伴关系, 降低采购成本, 避免了在采购当中很多不规范的操作, 维护了企业的利益, 防范物资采购风险, 集中采购是煤炭企业发展的必然趋势。

4 统一储备管理

仓库的储备对企业物资管理也相当重要, 合理的仓储即能保证物资的及时供应, 又能使库存资金保持最低水平, 中煤建设集团公司为了降低仓储减少资金的占用制定了几点措施:

(1) 加强计划管理, 将需用计划准确率和及时率纳入采购管理的绩效考核。

(2) 建立物资采购专家库, 由生产、技术和企管部门共同参与采购方案的研究, 供应商现场考察及使用评价, 签定质量要求和技术协议选择询价方案为采购工作提供强有力的技术保障。

(3) 引入竞争, 打破技术指定, 厂家指定, 设计指定造成的独家采购状况。

(4) 生产常用材料推行无库存管理和利用与供应商签定长协和框架协议来控制。

(5) 强化仓库管理应用A.B.C分类库存控制法, 其基本原理是根据库存物资中存在着少量物资占用大部分资金, 相反大多数物资占用很少资金, 利用库存和资金占用之间这种规律对库存物资按其消耗, 价值大小进行分类排列, 统一管理。

5 物资统一管理中供应商管理

物资统一管理中对供应商的管理是不容忽视的, 因物资的采购质量取决于供应商的实力和水平要想降低成本, 提高采购物资成本, 就需要对供应商进行规范管理, 中煤建设集团公司具体的办法就是通过市场调整把供应商分成四大类:制造商、经销商、代理商和服务商, 优化供应商资源, 根据供应商所供物资的质量, 价格和发货的速度对评价好的供应商建立长期良好的合作关系, 签定长期供货协议, 建立框架合作伙伴关系, 集团公司按照供应商所供物资和合作关系又合理分类, 分为战略供应商、主力供应商、关键供应商和一般供应商, 集团公司对供应商遵循“统一管理, 两级负责, 动态考核, 扶优汰劣”的原则, 统一管理供应商, 并且统一建立供应商管理体系, 实现供应商准入和认证, 考评激励和退出电子档案等全生命周期的信息化管理保证了采购物资的质量、价格, 杜绝了采购当中违纪违规现象的发生, 在更公开更透明的环境下进行采购工作。

6 加强考核工作

考核是一种管理的实践, 是一个标杆, 同时也是一种指南, 严格的管理是使规章制度有效执行的有力保证, 中煤建设集团制定了物资采购供应考核办法, 对各项物资管理实行打分制, 奖罚分明, 各项管理制度的执行, 集团公司将不定期地进行检查, 对违纪违规人员严肃处理, 有效地促进了供应系统工作水平的提高。

7 结束语

要想降低煤炭企业成本, 使煤炭企业效益最大化, 就必须实行物资集中采购, 统一管理, 减少仓储的管理模式, 只有这样才能加速资金周转速度, 降低采购成本, 从而全面提升物资管理水平。

摘要：本文阐述了煤炭企业<中煤建设集团公司>管理模式中的物资集中管理, 集中采购的特点和优势, 分析了实现这种管理模式必须考虑的一些问题, 物资集中管理, 集中采购, 统一储备对煤炭企业来说具有重大的意义, 传统的管理模式已无法适应现代社会的发展, 只有不断的提高管理水平才能使我们煤炭企业不断的向前发展, 文章所提观点为物资集中管理, 集中采购, 统一储备。

关键词：煤炭企业,中煤建设集团公司,物资集中管理,集中采购,统一储备

参考文献

[1]孙磊.煤炭企业物资管理模式浅析[J].企业技术开发, 2010, 02.

[2]邢燕萍.新形势下煤炭企业如何进行物资管理[J].煤, 2010 (03) .

财务的集中统一管理 第8篇

广播电视监测工作历来是广播电视工作的重要组成部分, 更是新形势下建立和完善与三网融合相适应的广电监管体制的不可分割的部分, 是广播电视安全播出的重要保障, 是确保广播电视播出效率和覆盖效果的重要手段, 是广播电视自我监督的重要环节。加强广播电视监测工作, 有利于防范非法、恶意干扰等破坏广播电视正常播出的行为, 监督和统计停播、劣播等重大播出故障, 维护广大人民群众收听收看广播电视的正当权益。

广电总局监测中心和各省市监测台担负着广播电视监测的主要工作。广播电视监测系统主要包括三大功能:对广播电视节目进行安全监测, 质量监测和内容监测。

广播电视信号种类众多, 按照不同的标准可以有不同的分类, 日常生活工作中经常接触的广播电视信号主要有:有线模拟电视信号、有线数字电视信号、无线模拟电视信号、无线数字电视信号、无线广播信号、卫星转播电视信号、CMMB手机电视信号等。监测系统需要实现对所有广播电视信号的监测, 由于各种信号传输方式和编码方式不同, 传统的监测方法针对不同方式的广播电视信号, 分别采用不同的监测设备进行处理, 势必造成各种信号监测系统之间独立运行, 难以实现信息共享和统一管理。本文提出一种针对不同广播电视信号进行统一处理, 集中管理的方法, 以实现对多种制式广播电视信号的统一监测。

1 多种制式广播电视信号

要想实现对多种制式广播电视信号的监测, 就需要对各种信号的播出参数及视音频内容进行测量和分析。传统的处理方法是:采用不同的设备完成对不同信号的处理, 比如对广播节目, 有专门的广播信号处理设备;对于有线模拟电视信号, 采用解调器加监测板卡来监测;对于数字电视信号, 采用机顶盒加监测板卡或者采用专门的数字电视信号监测板卡。不同制式的信号处理设备大小不一, 有1U的, 有2U的, 甚至还有4U的。各种设备的通讯协议也各不相同, 难以实现系统扩展和统一管理。笔者提出一种集中处理的方法。工作原理是:使各种制式信号的监测板卡物理规格完全相同, 在监测功能上各司其职, 在通讯协议上统一格式, 各种监测板卡可以在机箱中进行混插, 从而实现多种制式信号的监测, 方便进行设备维护、集中管理和系统扩展。

考虑到机架和便利施工因素, 采用2U监测机箱, 如图1所示。

每个机箱最多可容纳10块不同制式的监测板卡。为方便设备维护和升级, 监测板卡采用前载热插拔方式。不同类型的板卡处理不同的广播电视信号, 比如用于数字电视信号的监测板卡, 如图2所示。

在设计上, 不同的监测板卡在物理规格上完全一致。信号数据处理采用DSP+FPGA的结构, 针对不同的信号焊接不同的信号单元, 完成不同信号参数的处理。比如对于QAM信号和QPSK信号, 它们的主要区别在于解调方式的不同, 在设计上, 采用不同的解扰器件即可;对于模拟电视信号和数字电视信号的区别, 主要在信源的编码方式的不同, 在设计上, 把模拟电视信号进行数字化处理即可。

不同信号经过各自的处理板卡后, 统一打包成IP数据包, 经交换机后, 监测主机对这些信号进行统一的管理。部分监测板卡的信号处理方式差异及监测参数差异如表1所示。

根据信号处理模块差异进行硬件设计, 根据监测参数的差异进行DSP的软件设计, 在物理规格设计上保证一致, 从而实现根据信号类型的增加, 增加不同类型的信号处理监测板卡。

不同板卡采用统一的通讯协议。通讯方式采用HTTP协议, 通讯数据采用XML格式, 对监测参数和报警状态进行描述。我们知道, XML作为一种数据描述语言, 具有数据自描述性和可扩展性, 自描述性为不同监测板卡的统一管理提供了基础, 可扩展性为今后增加新型板卡提供了基础。

在各监测点, 除了完成参数监测外, 还需要具备节目转码录像和实时上传的功能, 通过这些功能, 值班人员可以进行节目的实时查看和节目录像的查询。为了实现不同信号的统一处理, 采用TS Over IP方式, 把经过解调后的不同制式信号, 打包成IP数据包, 监测主机接收这些TS Over IP数据, 完成转码录像和实时上传的功能。对于数据源不是MPEG-2编码的信号, 可以考虑在板卡中增加编码器, 从而实现信号的统一处理。

对于MPEG-2编码格式来讲, 每套节目的码率一般在3Mbps到6Mbps之间, 如果进行远程传输, 考虑到带宽, 需要对数据进行更高码率的压缩, 一般我们采用H.264或WMV的编码方式, 把节目码率限制在500kbps到1.5Mbps, 以便实现远程传输和存储。

2 集中管理平台

我们知道, 监测中心或监测台所监测的广播电视节目, 一般都涉及到所辖区的多个地市的广播电视节目, 这就需要在每个监测点安装监测前端, 并对所有监测前端进行统一管理。我们称之为分布式监测, 集中管理。监测系统的整体结构图如图3所示。

所有监测前端的监测参数和录像通过SDH网络或其它现有的网络回传到监测中心的管理平台服务器。管理平台的服务器完成对不同类型监测前端数据的集中显示、分类分析、汇总存储等处理。同时, 通过平台可以实时查看任意监测前端的节目视音频。所有监测前端的录像在中心进行存储, 以备后续的查询使用。通过管理平台, 实现对远程监测前端的管理, 在今后增加监测前端时, 不需要再对管理平台进行硬件的投入, 只需进行软件方面的相应配置即可, 从而提高了系统的可扩展性。通过在管理平台进行用户权限的控制, 系统还可以为不同用户分配不同的权限, 以省级监测台为例, 可以为市及县 (包括市辖区、县级市) 两级监测部门分配相应的权限, 使其通过管理平台对所辖区域内的监测前端进行相应的监测和管理, 从而避免重复投入。

管理平台的硬件结构应包括以下服务器:

1) 数据库服务器

采用大型数据库系统平台, 如Oracle。

2) 对全网各前端上传的历史监测数据及故障报警数据进行集中存储。

3) 接收并存储来自各监测前端发来的上报数据。

2.流媒体服务器

1) 完成对各监测前端回传节目视音频的分发、点播和下载。

2) 实现大量用户查看同一套节目实时视频和播出异态录像, 监测前端只发送一份数据流, 节省网络资源, 提高带宽利用率。

3.应用服务器

1) 汇总各类监测报警数据进行统计分析和报表自动生成。

2) 生成多种类型报表:异态明细报表、异态持续时间报表、异态发生次数统计报表、频道落地情况报表、频道变更情况报表、自定义报表等;可对各监测前端及总体情况进行横向和纵向汇总分析等功能。

4.中心监管平台服务器

1) 生成区域地理信息 (GIS) 显示, 按照监测前端在地图中的地理位置, 显示监测的状态信息、报警信息。完成中心对监测前端设备的控制、配置、监测任务下达等操作指令的转发和接收应答。

2) 支持客户端工作站对各前端上传的监测数据及故障报警数据进行集中存储、查询、管理。

3) 支持多用户同时访问, 访问数量可设置。根据用户不同权限, 登录后提供不同的操作界面和功能。完成实时视频、录像查看、频道扫描、质量指标监测、马赛克多画面组合显示, 任务设置, 前端管理等功能。根据用户需要进行任意定制功能模块。

4) 集中展示各监测前端上报的CAS, SMS信息。

管理平台采用B/S架构进行设计, 软件系统功能包括GIS集中报警, 实时节目查询, 报警及参数信息查询, 报表生成等功能。部分软件功能分别如图4、图5所示。

3 结束语

财务的集中统一管理 第9篇

一、推进财务集中管理的重要意义

(一) 为企业集团的资金链条提供安全保障

推进企业集团的资金集中管理, 不仅可以在第一时间掌握企业集团最为重要的财务资源, 促使资金的有效运转, 高效率地使用其存量资金, 对下属公司进行有力管理和控制;而且能够科学地调配企业资源, 优化内部结构, 将沉淀资金和财务费用降低到最小值, 增加企业的竞争力, 加快其核心竞争力的发展, 全面提升企业的形象和信用, 加强企业的筹资能力, 从而确保资金链的安全。

(二) 从整体出发, 提高企业集团的经济效益

由于企业集团的下属公司并不是由一个法人进行掌管, 因此, 在经营理念、内部管理、价值取向以及企业文化方面, 其下属公司都具有不一样的特征。因此, 企业集团需要重视财务的整合工作, 推进财务集中管理, 促使各个子公司的财务管理达到某种程度上的统一。这一方面有利于企业集团在发展目标上协调统一, 最大化地发挥财务管理职能的作用, 加深子公司的合作默契, 降低企业的经营风险;另一方面也能够提高财务信息的准确度, 密切财务信息的沟通交流, 帮助企业集团不断提高经济效益。

二、集团财务绩效评价

1.样本来源

本文主要选取了青岛海尔集团2001~2010年十年的相关财务数据, 数据主要来源于深圳证券交易所和上海证券交易所披露的上市公司年报以及巨潮资讯网 (www.cninfo.com.cn) 和锐思数据库。

2指标选取

本文主要从盈利能力、营运能力和成长能力三方面选取了净资产收益率、资产报酬率、资产净利率、流动比率、速动比率、产权比率、有形净值债务率、每股收益增长率、营业收入增长率、利润总额增长率、净利润增长率、权益乘数和股东权益比率等十三个财务指标, 较为全面的反应了公司的财务绩效状况, 具体指标计算过程见表1。

3实证分析过程

利用SPSS16.0软件, 对青岛海尔集团十年来的13个相关财务指标进行因子分析, 并计算出了每年的因子综合得分, 较为客观的反应了海尔集团近十年的财务状况以及动态变化。

第一列数值所代表的是因子编号、第二列是特征根、第三列则是方差贡献率, 最后一列则为累计方差贡献率。由上表可以看出, 本次因子分析所提取的三个主因子的累计方差贡献率为97.515%, 累计方差贡献率达到97.515%就表明所提取的三个因子能够解释原有变量总方差的97.515%, 因此, 原有变量的信息得到较为完整的保留, 因子分析是有效的。

前三个因子的特征值都很大, 可以较为完整的解释原有变量;第三个以后的因子特征根值则明显较小, 对解释原有变量的贡献很小, 可以忽略不计, 因此, 提取前三个主因子进行综合分析是合理的。

本文对因子载荷矩阵进行正交旋转所采取的是方差最大法, 由上表旋转后的因子载荷矩阵可以看出, 此次因子分析主要提取了三个主因子, 第一个因子反应了企业的盈利能力, 主要包括净资产收益率、资产报酬率和资产净利率三个指标;第二个主因子反应了企业的营运能力, 主要包括流动比率、速动比率、产权比率、有形净值债务率、权益乘数和股东权益比率六个指标;第三个主因子则反应了企业的成长能力, 包括了每股收益增长率、营业收入增长率、利润总额增长率和净利润增长率四个指标。以上所提取的三个主因子全面、合理的反应了企业的财务状况。

三、相关政策建议及结论

(一) 政策建议

1.企业应不断加强财务管理。企业财务部门要围绕盈利能力、营运能力和成长能力三方面建立一个总体的财务目标, 企业各项生产活动、经营活动以及管理活动等都要严格按照所制定的财务目标展开。在盈利能力方面, 要不断开源节流, 提高企业节能降耗意识, 严格控制成本费用支出, 制定合理的利润水平, 还要不断加强销售管理, 开拓销售渠道, 使企业获得的利润最大化;在营运能力方面, 要合理控制负债水平, 优化配置流动资产与固定资产、流动负债与长期负债的金额, 以提高企业的营运能力;在成长能力方面, 则要制定长远的发展计划, 以长远发展的角度统筹企业各项经营活动, 以获得更为长远、可持续的发展。

2.企业要根据宏观经济状况调整企业财务目标, 以适应多变的市场经济。企业的发展与宏观经济状况是紧密联系的, 宏观经济状况好的情况下, 企业发展也会比较顺利, 宏观经济状况恶劣的情况下, 企业也难以获得健康、持续的发展。因此, 企业要适应宏观经济的状况, 根据市场经济发展的情况, 及时调整企业的财务目标, 改变营销策略, 提高企业应对市场经济变化的能力, 使企业获得长足的发展。

(二) 结论

本文主要以青岛海尔集团为例分析了影响上市公司财务绩效的指标体系, 运用因子分析法对上市公司的财务绩效作出了综合评价。本文以青岛海尔2001年到2010年的财务指标为依据, 利用SPSS16.0软件进行因子分析, 得到了三个主因子值以及各值所占权重, 并计算得出了海尔集团十年的的综合绩效得分。在市场经济迅速发展、经济全球化进程不断加快的形势下, 上市公司不进则退。提高经营能力, 加强财务管理是使上市公司在竞争中立于不败之地, 实现持续稳定快速发展的必由之路。因此, 对上市公司经营业绩的评价与分析也成为一个关注的焦点, 通过财务绩效评价我们可以更准确的了解企业的未来发展趋势, 引导广大投资者合理投资, 从而促进我国资本市场高效快速地发展。

摘要：财务绩效评价是上市公司财务管理的重要内容之一。本文通过比较杜邦分析法、平衡计分卡法、EVA经济增加值法和因子分析法的特点, 筛选出因子分析法并利用SPSS16.0软件, 对其青岛海尔集团公司2001~2010年的财务绩效指标进行实证分析, 计算出该公司十年来财务绩效的动态变化, 对于总结公司的财务发展状况, 引导消费者投资和预测企业未来发展趋势具有重要的指导意义。

关键词：因子分析,财务绩效评价,海尔集团

参考文献

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[2]于泳泓, 陈依苹.平衡计分卡导入与实施[M].北京:电子工业出版社, 2007.42-46

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[5]伊海涛, 钟声.EVA (经济价值增值) :优点、缺陷与应用探讨[J].价值工程, 2002, (3) :81-83

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[7]娄学.上市公司业绩评价中的因子分析法[J].辽宁工程技术大学学报 (社科版) , 2005, (2) :162-164

财务的集中统一管理 第10篇

一、资产与财务统一管理的意义

“资产与财务统一管理”是以出资人管理制度为中心的企业国有资产与财务统一管理体系, 它按照建立现代企业制度和保障出资人权益的需要, 合理界定财政部门在企业国有资产与财务管理方面的权利和义务, 规范企业资产管理和财务管理行为。笔者借用了这一财政管理理论模式的名称, 来阐述在高校中资产管理与财务管理的相互关系。学校资产管理和财务管理是学校管理的两个侧面, 均为教育第一线服务, 它们的根本目标一致。

二、高校资产与财务管理的现状及问题

(一) 领导重视不够, 管理脱节

由于一些学校领导认识不足, 存在着“只重教学, 不重视管理”或“重钱轻物”的思想, 将管理资产视为一项软任务。导致当前高校资产管理工作普遍存在着工作不好开展、管理基础不扎实等等一些问题。同时学校资产物资管理部门、财务部门各自为政, 管理脱节, 资产物资管理部门只重视资产的完整性, 对资产的使用效率、效果漠不关心。

(二) 资产管理基础工作不够规范, 造成家底不清

有些学校在固定资产管理方面的建章建制工作开展不好, 或虽然建立了相关的一些管理制度流程, 但也只流于形式, 没有很好地执行和实施;资产管理相关的责任制度、奖惩制度不明确, 财产清查执行不到位;固定资产出入库手续办理不及时, 设卡不及时, 资产的内部转移随意性大不办理资产转移手续。这样固定资产管理工作显得无章法、无头绪, 与财务账核实不符, 统计数字不准确, 造成家底不清, 留下一笔糊涂账。

(三) 管理理念、手段相对落后、陈旧

随着学校的发展和管理要求的提高, 学校应更加重视固定资产的挖潜、革新、改造、更新工作。随着现代信息技术的应用, 用计算机来储存、管理、分析数据则具有强大优势。使用专门的高校固定资产管理软件, 方便快捷提供各种统计资料, 为学校固定资产管理决策服务。

(四) 会计失真, 控制弱化

固定资产管理好坏, 它的根源在于单位内部是否设立了内部控制制度, 是否行之有效地执行了内部控制制度。有的部门存在着管理松驰, 有章不循、违章不究的问题。按照高校财务制度的要求, 以收付实现制作为核算基础, 会计报表就不能反映潜在的债务, 没有反映学校应承担的固有风险;再如按规定高校的固定资产不折旧, 因而会计报表不能反映学校的资产净值, 易造成学校资产不实。

(五) 风险防范意识不足

高校应树立资产管理的安全意识, 建立健全学校资产安全控制体系。笔者以前在一所学校工作过, 前两次多媒体教室各有一台电脑被偷走重要零部件, 但单位仍未汲取教训, 第三次学校的微机房则有四十一台电脑被盗, 最重要的是该学校未办理财产保险, 发生事故后还不能获得保险公司的赔偿, 真可谓是教训深刻!

三、对策

(一) 加强组织领导, 领导重视是关健

要让领导重视固定资产管理工作, 必须加重学校领导的责任, 明确资产管部门、各归口管理部门和使用部门的职责分工, 确定专职或兼职管理人员, 将管理责任落实到具体个人, 并此项工作列入其工作考核的内容。切实做到领导落实、组织落实、人员落实、工作落实。

(二) 切实加强固定资产管理的基础工作

固定资产日常管理的主要内容如下。

1. 按固定资产类别归口管理, 按地点具体管理, 进一步落实到班组、个人, 把固定资产管理纳入岗位责任制。

实行设备定号、保管定人、管理到户、以班组为单位建立管理所 (设备卡片) 的方法。

2. 财务部门要对固定资产安全完整、储存保管、有效利用进

行全面督促, 对固定资产的新增及内部转移、报废调出督促有关部门及时办理手续, 加强对出租固定资产的管理, 与其他有关管理部门对固定资产定期清查盘点, 形成财产清查制度, 要求账卡相符、账账相符、账物相符, 对于盘盈、盘亏的固定资产, 要查明原因, 分清责任, 及时处理。

(三) 转变观念, 提高服务意识, 运用现代信息技术

高校固定资产管理部门在工作中要引入“设备的综合管理”观念, 提高服务意识, 重视固定资产的挖潜, 定期维护维修, 充分运用现代信息技术, 利用计算机对固定资产进行全息、实时、多维管理。

(四) 提高会计信息质量, 建立健全内控制度

在新形势下, 学校必须高度重视单位内部控制特别是内部会计监督建设问题, 强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制, 严格约束各单位内部涉及会计控制的所有人员, 真正做到不相容职务相互分离, 相互制约, 相互监督。

1. 根据单位内部会计监督制度提出的要求, 笔者认为宜采取以下方面的措。

(1) 建立严格的内部牵制制度。 (2) 明确有关人员的职责, 实行岗位分离, 相互制约的机制。 (3) 重大经济业务事项的决策和执行应有明确的相互监督、相互制约的程序。 (4) 坚持财产清查制度。 (5) 对会计资料定期进行内审。

2. 在学校固定资产管理的实际工作中实施内部牵制原则的几点建议如下。

(1) 在建章建制时, 学校财务人员应当参与并协助财产物资管理人员制定相关的固定资产管理制度。在内容上应体现内部牵制原则, 并要求建立相应的事前、事中、事后监督机制。 (2) 在组织机构设置和人员配备上, 一些高校将财务部门与资产物资管理部门是合并成财务物资处, 而一些民办高校则将资产管理员纳入了学校的财务部门人员编制, 这样做对高校的资产与财务统一管理有着诸多好处。必须明确指出, 财务工作与财产物资管理工作的岗位设置是相对独立的, 他们因工作需要可以协作, 但按照内控制度的要求又必须有严格的分工。 (3) 在固定资产管理实施方面, 财务部门要对固定资产安全完整、储存保管、有效利用进行全面督促, 对固定资产的新增及内部转移、报废调出督促有关部门及时办理手续, 加强对出租固定资产的管理, 参与其他有关管理部门对固定资产定期清查盘点, 要求账卡相符、账账相符、账物相符。 (4) 在固定资产的内部监督方面, 单位应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统, 加强对本单位内部会计控制的监督和评估, 及时发现内部控制中的漏洞和隐患, 以期更好地完成内部控制目标。将内部审计部门的主要职能从查错防弊转到对学校固定资产管理做出分析和提出建议上来。

(五) 树立风险意识, 加强资产安全控制体系建设

高校要提高资产管理安全防范意识, 加强宣传力度, 结合本单位实际情况, 建立健全学校资产安全控制体系, 层层抓安全, 层层抓落实, 做到安全防范责任到人。此外, 有一个比较浅显而又容易被忽略的做法, 就是给高校相关资产办理财产保险手续, 也可以很好地起到分散风险的效果。

四、结论

新形势下高校资产的管理必须与高校的改革同步进行, 而随着不断发展、不断出现的新情况、新问题, 我们应该开拓创新、努力探索, 在校内制定出更为合理的固定资产管理办法, 既充分利用现有的财力资源, 又尽可能避免在经费使用上的浪费。适应迅速变化的新形势, 摸索出一套行之有效的高校资产管理模式, 将高校资产管理纳入规范化、法制化的轨道。

参考文献

[1]张体勋, 李霞, 郭伟《.现代企业管理》[M].北京:中国纺织出版社, 2002.

[2]阎德明《.现代学校管理学》[M].北京:人民教育出版社, 2003.