出纳会计工作流程图

出纳会计工作流程图（精选9篇）

出纳会计工作流程图 第1篇

出纳基础工作操作手册

一、发票方面..........................1

二、银行方面..........................2

三、日常流程..........................2

四、税务方面..........................3

五、会计业务管理流程........................4

六、票据备注说明注意：....................5

七、对报表整体的预估........................6

八、应收账款的管理............................6

一、发票方面

购买流程通用机打发票

1.“开票数据导出”-“在线上传”-传数据

2.带发票专用章

3.领购簿（作废发票）

领购普通发票

1.发票领购簿

2.IC卡

3.身份证

4.申请表（公章）

开具机打发票：机打发票系统，每次开票结束上传数据“开票数据导出”-开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记机打发票去向本

开具增值税发票：CA证书，防伪开票系统-开具普通发票/专用发票 – 开具完盖发票专用章-按序号（方便查找）登记普通发票去向本

认证增值税进项票：网上认证，按月装订成册，核对账、和国税系统已认证金额。

发放发票：按发票序号登记“发票去向簿“，领用者后方签字才可以 其他联统一保管

发票开错的处理：金额少了的，再补差额；多开了的，全额冲销再重开

抬头或其他错误：未上传的发票“作废”，已上传的发票全额开负数冲销，再重开。

收据：仅用于收到现金时，新启用要盖财务章才有效

借款单：用于转账或现金借出

二、银行方面

购买支票：填写收费凭证，盖全章，带二行章

开支票要点

 字迹清晰、写的重

 备注清晰

 章清晰完整

 本地-转账、现金支票10日内有效 时间最好暂不填写

 公对私转账-公对私说明书

 结算业务申请书-外地汇款-当天有效

 现金存款单-当天

 核对单位名称，是否有“市”“有限责任”等

三、日常流程

报销：

1.审核金额合计、抬头、领导签字是否齐全，2.填写现金支票，正反面盖全章

3.用员工报销清单核算，4.累计1周发放

代发工资：

核对工资表上的个税金额

1.代发委托书（公章）

2.电子表-核对新录入人员卡号姓名信息

3.纸质清单（公章）

4.转账单进账单

5.代发工资若出现错误退回的：只能重发退回的N个人，不能新增或减少，金额必须

不变。不需转账支票，只需要纸质清单（公章）、代发委托书（公章）

住房公积金：

1.汇缴：填写汇缴专用凭证（小）（公章），汇缴清单（大）（公章），填写转账支票

2.发放公积金：满一年，身份证复印件盖章，填写住房公积金发放表（公章），回款后公对私转账

3.公积金转移：到所属公积金管理中心（省或市）开具“外转联系函”，身份证复印件，转移凭证填写盖章

4.商业贷款的公积金方面要提交：（身份证复印件、银行流水、贷款合同）

电费水费-回单给陈剑平抄表催收

网费话费-回单复印完附在凭证后做账，原件再给曾晓敏 开发票回来 附在凭证后

现金银行日记账：按时录入，修改只有在制单条件中才能修改，删除将删除一整张凭证，按时间顺便开立凭证

地税、个税费申报表、明细表打印2份，一份附在凭证后，一份存档

四、税务方面

申报个税：

根据“个税”表格式，制作数据，打开“携税宝”，导入“个税“表，核对应纳税额，申报，缴纳。打印*2 进行保存

个税申报错误的话：计算出差异，提交办公室调整月工资差异

申报奖金时应注意：全年一次性奖金申报窗口一年只能使用一次，因此计算的时候应注意是从“工资”窗口申报 or“一次性奖金”，且应按当月工资进行计算申报。

申报地税：CA卡 15日前 按账目金额填写-申报-缴纳打印 进行保存

CA证书被锁：打印解锁表，盖公章，机构信用代码证（与人行相关的业务都要带这个），CA证书，去重置。

申报社保：15日前 用“福建地税通用数据采集系统”在社保系统中生成并导出介质-在地税系统中导入介质-申报-缴纳-查看状态，打印申报表及明细表*2 进行保存

“福建地税通用数据采集系统”的初始设置：见通用数据采集系统培训。初始化时注册企业信息，“系统维护”里设置用户权限-右击打钩；职工信息登记-在线下载社保信息-录入缴费基数-保存； 费种费率维护里设置社保税费。都弄好后-申报管理-正常申报-全部人员；社保申报表-增加险种-增加养老和失业险-填写好信息-保存-导出申报介质

申报国税：进入国税页面下载进项税认定书，防伪开票中“报税处理-抄税处理，远程抄报-报税状态-远程抄报”-进入国税网填写申报表（将认定书汇总信息与账上核对看是否相符合）-报税结果-清卡处理-资料传出，再进入国税系统，根据清单依次填写表格-申报 打印*2 进行保存

未开具发票收入-填在“未开具发票”一栏中

已认证的进项税专票按月要装订成册，封面注明计税金额，税额，份数。

每年4月、10月交土地使用税

7月交防洪护堤费

你应该首先理解加零的意义是为了防止别人改动日期。整十前需加零，如果加零以后，数字后面再加数字就可以轻易发现了。如30日如果前面不加零，可以改成叁拾壹（假如当月有三十一日），如20日如果前面不加

五、会计业务管理流程

凭证第一页要有

 此本凭证发生额汇总表

 第一本要有: 本月存款余额调节表（给领导签字稽核）

 1-15日及15-31日现金盘查表（给领导签字稽核）

 银行寄来的对账单

转账垫付要有领导批准

转账业务：要有银行方面的转账支票存根（手填）付款受理凭证（打印）

自动划转的业务（电费、水费、外来转账汇款）要有自动划转的银行方面打印的“入账通知书”---银行回单到

后要附上银行回单，缴交明细报表

银行手续费有收费凭证

划转个税、税费、社保要根据划转银行明细、附上缴交明细报告

现金收款业务-1.要填收据给现金缴款人，并盖有“财务专用章”、“现金收讫”章，2.及时将现金存入，附有现金存款单；3.银行入账通知

给职工个人等发奖金：现金付讫的存根联，相关文件，奖金发放明细、批文，领导签字，收款人签收。

对外业务付款：汇款单、预付款申请表、领导签字审批（收款单位名称、银行信息、预付款比例、金额、用途、经办部门、经办人）、相关合同协议复印件

发放报销：

1.核对报销单内外汇总金额，2.核对报销人、部门主管、财务经理、总经理签字

3.发款后要求领款人签 现金已领 +名字

4.盖现金付讫章

应收房租：根据开具的发票

借款：根据借款单出账

入库：入库单、采购发票

销售：出库单、开出的专票

领用：出库单

计提各国地税税费-付计提印花税明细表

月末结账：

 装修费、认证费、无形资产摊销计算

 计算各项费用、税费、社保向部门摊销

DR: 营业税金及附加-其他业务税金及附加

CR:应交税费-房产税、营业税、教育费附加。

 土地使用权摊销

 工资、工会经费、教育经费向部门归结分配

 水电费、蒸汽分配到各车间-根据实际耗电量-付分配表（电费1元/度，水1.55元/度，蒸

汽410.26元

 结转制造费用、辅助生产成本月末由生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

致生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间 各车间

即借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间

贷: 生产成本-辅助生产-供气/质管部/机电车间-结转

同理制造费用

借：生产成本-制剂车间/机电车间/提取车间-制造费用

贷: 制造费用-制剂车间/机电车间/提取车间-结转

 报废-报废审批表

 折旧：折旧分摊计算表

 社保计提：计提明细表

 产成品结转：入库单、生产成本计算表（RW,RM,动力费、燃料费）

DR:库存商品-加工产品

CR: 生产成本-供气/质管部/机电车间-结转

在建工程等项目款：票未到都做借：预付账款，贷：银行存款 票到再转入在建工程或长期待摊投资

代付非员工的五险一金等，进入其他应付款（其他应收款）

整理凭证

顺序号对不对

附件对不对

数量正确、签字齐全

六、票据备注说明注意：

收现金房租开收据：备注写，预收房租

七、对报表整体的预估

1.在年初如预估新增空调如何入账，是否入账，对整体的折旧摊销的2.对月度现金流走向进行预估，弄清钱去哪儿了

八、应收账款的管理

1.建立台账，清理应收金额；

2.收款时间，收款形式，和对方定期核章，制定回款协议；

货到发票到了-

货到款未付-根据进账单

货到发票未到-合同估价入账

没看到入库单-在途物资

车间-开领料单-仓库领料签字-财务联

领多了-退库-红字冲

完工产品-完工入库-生产月报（厂房）

领样品-用样品单领

企业实际纳税证明在哪里开,怎样开?

1.《纳税情况证明申请表》(一式一份)。2.《国税税务登记证》(副本)原件(查验)。3.经办人身份证原件(查验)及复印件。4.区(县级市)税务局(税务分局开具的《纳税证明》原件(仅指需要到市局开具纳税证明的情况)。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！

出纳会计工作流程图 第2篇

我曾经在93年碰到一位三河场镇工作的同志，我当时礼节性问了一下，你做什么工作啊，他回答当会计!

当时我很震惊，说实话，当时的我学习会计知识也有二年多了，但真正要我去做一名独立工作的会计人员，实在是底气不足，我知道他的经历，他应该没有正规学习过会计业务，如此的人能当会计，我实在是怀疑。果不其然，在其后工作中，他账务混乱，最终查出他有经济问题，只好赔款退职，远走他乡!

当然这是些闲话，后来有一年交叉检查，我有幸看到了他的账，他主要的问题出在哪里呢，就是出在跟出纳工作的衔接上了。你可想象，会计如此，出纳工作又好到哪里去呢!

那么出纳与会计在处理经济业务流程究竟应该如何呢，又如何做好账务交接呢？我个人认为应该按如下操作，但各派会计人员可能作法不同，在此抛砖引玉了。

1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同，这里仅说明会计和出纳的先后)

当发生一笔付款业务，应该先由会计审核原始凭证的合法合规性，再编制付款凭证，然后交由出纳办理付款事宜，出纳应该根据付款凭证要求，先登记现金日记账或者银行存款日记账，再在原始凭证上盖好付讫章，并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。

2、收款业务

出纳员如兼任收银员，当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表，并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证，再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员，既可由会计也可由出纳去收集收银员票据，然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后，出纳再登记现金日记账或银行存款日记账，并在原始凭证上加盖收讫章，会计凭证上加盖出纳个人名章。

3、，票据不再交付出纳。

4、当凭证累积到一定量时，出纳应及时移交会计(看公司规定，有些3天，有些5天，时间不等，实行电算化的时间可能长一些)，移交时应编制现金、银行存款凭证交接单，注明凭证张数，收入数，支出数、余额等。双方清点签字后各执一份，留档一份，会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见)，然后，会计根据凭证制作汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账，根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账，当凭证累积到一定量后应及时装订成册，会计年度终了，应及时整理入档。注意：此处应结合单位采用的核算形式处理。

5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册，当一个会计年度结束后，出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务部门予以管理。

单位如果实行电算化，可能并不一定符合以上所述，但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!

出纳每天都要做到钱帐两清，发现问题可以及时查找，免得一拖下去

出纳会计工作流程图 第3篇

一、会计电算化环境下出纳人员工作变化阐述

(一) 出纳人员的工作意识不会改变

虽然出纳人员的工作环境发生了变化, 但是关于出纳人员应该具备的职业工作意识却没有发生变化, 因为出纳人员是直接与钱打交道的, 需要出纳人员的工作意识非常高, 因此出纳人员不会因为工作环境变化更大的方便了, 而在工作中不按照原来的工作要求要求自己, 相反, 在会计电算化环境下出纳人员的工作意识相比以前会更高。

(二) 会计电算化环境不会改变出纳工作的职能性质

出纳工作是各行业和各领域中不能或缺的基础工作, 它具有如下的职能性质不会因会计电算化的应用而改变。第一个职能就是款项收付职能, 任何单位的经济业务行为都必须由出纳人员亲自办理。第二个职能就是如实反映的职能, 出纳人员必须使用统一的计量货币, 对企业财务信息进行如实、完整记录与核算, 以便为投资决策与经济行为提供准确、完整的经济信息。第三个职能即为监督职能。第四个职能即是管理职能, 主要指对于货币资金、银行存款、各种票据、有价证券等进行有效管理。

(三) 会计电算化下票据管理形式发生了改变

出纳工作过去对于票据的管理工作全是手工完成, 工作效率极为低下。而会计电算化软件使用以来, 可直接打印收据、进账单、支票等各类不同性质的票据, 而且软件具有大小写自由转换、日期自动生成、票据各联相互转换的功能, 减少了出纳工作繁琐的程序和流程, 大大提高了工作效率。可以轻松、完整保存客户信息资料, 只要输入客户名称, 一些需要的客户名称、账号以及开户行等资料便即刻生成, 无需经过反复录入便可实现。软件的使用有效降低了工作强度, 提高了工作效率, 而且避免误差的产生, 完全确保了财务工作的信息化。

二、会计电算化环境下出纳工作存在的问题

出纳工作主要是对企业的银行业务、资金支付、现金保存以及财务印章等业务进行办理的工作统称。随着会计电算化软件系统在企业会计系统中的应用, 极大的提高了会计工作效率, 会计出纳作为会计工作的基础, 其必然也会受到会计电算化的发展, 会计出纳工作已经受到会计电算化的影响, 当然这种影响既有积极影响也有消极影响, 其表现在具体的出纳工作中, 使得出纳工作存在不少问题:

(一) 不能充分发挥会计电算化功能

虽然会计电算化已经普及到企业会计工作中, 会计工作也基本上实现了会计电算化模式处理, 但是对于出纳工作其主要还是集中在出纳工作人员的手工操作, 比如一些关于企业数据单据的制作还是主要依靠出纳人员的手工填写, 与银行业务的对接也是靠出纳人员的手工填单等, 而会计电算化中的关于出纳工作的一些功能在出纳工作中没有发货出来, 导致企业会计工作整体效率不高, 影响企业的会计工作网络化发展。

(二) 会计电算化软件设计不合理

目前会计电算化软件对于会计记账设计存在一定的缺陷, 尤其是对于业务量大的企业, 虽然依靠电算化会计软件可以提高原始凭证的录入时间, 压缩出纳人员的工作量, 但是依靠会计电算化记账方式很容易产生风险, 因此目前企业仍然是采取手工的录入凭证的方式, 这样无形之中会增加出纳人员的工作量, 其不但没有起到提高效率的作用, 反而是增加了出纳人员的工作。

(三) 在会计电算化模式下, 出纳人员的职责权限不明确

在会计电算化模式下, 会计工作都是依靠计算机处理, 也就是企业相关会计数据都交给计算机软件集中处理, 这样对于划分出纳人员与会计人员的职责权限非常不利, 比如传统的资产管理只是对财务进行管理就可以, 而在实现了会计电算化之后, 就不能划分他们的职责了, 也就是为他们的工作新添加了内容。

三、会计电算化环境下发展出纳工作的对策措施

(一) 实现记账的电算化

目前出纳人员可以提高日记账应用会计电算化的次数, 也就是说出纳人员可以改变以往的手工记账的形式, 在工作日内的记账可以实现会计电算化软件的应用, 比如有的企业通过票据通与相关财务软件的配合应用, 实现记账的信息化, 具体操作流程是:票据通对原始票据进行处理, 并且转化为软件数据记录到出纳日记中, 自动登记现金日记账和银行存款日记账, 导出日记账, 再导入金蝶软件中, 简化了重复录入工作。

(二) 票据管理实现电算化

票据处理是出纳最主要的工作也是最繁重的工作, 出纳人员每天要处理大量的票据, 因此可以将这部分票据处理实现电算化自动处理模式, 也就是说可以根据票据的时间, 自动转化成出纳人员要求的格式, 左右联相互转换。只需录入右联资料, 左联资料自动生成。极大地降低了工作强度, 减少误差的出现, 提高了工作效率, 使财务人员彻底脱离繁重的工作量, 推动财务管理信息化。

参考文献

[1]林捷华.对会计电算化环境下会计出纳工作的几点探讨.中国信息化.学术版, 2013.

[2]黄胜华.企业会计电算化的现状与完善对策分析.中国管理信息化, 2007.

[3]钱加洋.浅议出纳电算化在会计实务中的应用.山东纺织经济, 2011.

出纳会计工作流程图 第4篇

【关键词】会计电算化；出纳工作；探讨

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1672-5158（2013）04-0184-01

出纳工作，主要指按照相关财政法规的基本要求，对于本单位的银行结算业务、现金支付、库存现金保管、票据管理、财务印章管理等业务进行办理的工作统称。随着科技的飞速发展，会计电算化已经在各行业与各领域得到了广泛应用，出纳工作作为企业会计工作的重要组成部分，会计电算化必然涵盖了出纳工作电算化。当前，较多的会计软件其中都具有出纳工作模块或流程系统，例如使用率较高的用友财务软件中就具备“出纳管理”及相关工作的操作功能，而且还具备“报账中心”、“资金管理”以及“网上银行”的多项功能，出纳工作电算化软件的使用，降低了出纳人员的工作强度和工作难度，大大提高了出纳工作的效率。本文就会计电算化环境下会计出纳工作是否变化的情况进行了深入分析和探讨。

一、“遵纪守法，坚持结算原则”的工作意识不会改变

当前在会计电算化环境下，出纳人员仍必须严格遵守财政法规及《银行结算办法》的相关规定，自觉坚持如下三条结算原则不改变。第一，诚实守信，如期支付款项。这条原则就是要求双方当事人在支付款项时，严格履行合同规定的款项支付及业务要求，通过完整、准确的票据及结算凭证，做好款项的合理支付。收款者应有效提供完整的劳务售出票据或凭证来实现款项的收取行为，禁止出现套取银行信用的现象；付款者一定要依据合同规定的款项支付条件，及时支付款项和清偿债务。第二，款项入账明确，合理支配。依据结算制度的相关规定，收付双方当事人在完成商品、劳务服务的交易后，收款者有权利决定应收款项具体入哪个账户的问题，同时要求付款者不应拒付或拖欠款项，禁止出现代人扣款或强行扣款的行为。第三，遵循银行不垫付的原则。当收款方委托银行实施款项代收行为时，应确保款项未入账之前绝不允许提前支用；当付款方委托银行实施支付款项代办业务时，应确保此单位的存款账户具有充足的支付余额，坚决避免签发空头支票行为的发生。出纳人员的工作职责

从事出纳工作必须有高度的责任心。出纳员每天与现金打交道，不能有半点的马虎和粗心，稍有不慎，就会发生差错。因此，无论发生的业务量多少，都必须坚持每天对账盘库，做到账款相符。二是安全意识。出纳岗位经常负责着现金，必须牢牢绷紧安全这根弦。三是服务意识。出纳工作就是为单位的正常运转做好服务，因此，工作中一定不要怕麻烦，周到服务，满腔热忱。四是公开意识。财务收支十分敏感，是单位的热点工作，需要定期地公布支出情况，接受群众的监督，获取支持和帮助。五是清正廉洁意识。出纳岗位经常同金钱打交道，要有良好的职业道德修养，对于各种诱惑，要有坚定的抵抗力，永远保持清正廉洁的品格。六是坚定的原则意识。出纳守的是单位的金库，没有完备的审批手续，不能违规支付。

二、会计电算化环境不会改变出纳工作的职能性质

出纳工作是各行业和各领域中不能或缺的基础工作，它具有如下的职能性质不会因会计电算化的应用而改变。第一个职能就是款项收付职能，任何单位的经济业务行为离不开商品、劳务服务等款项的收付，同时库存现金保管、有价证券办理等经济业务往来行为，都必须由出纳人员亲自办理。第二个职能就是如实反映的职能，出纳人员必须使用统一的计量货币，对于现金、银行支付款日记账中各类款项的分类明细，并对货币资金、有价证券等进行如实、完整记录与核算，以便为投资决策与经济行为提供准确、完整的经济信息。第三个职能即为监督职能，出纳人员不仅需要对于货币资金、有价证券进行完整、如实记录与核算，还需要对于货币资金支付等经济业务的合理、合法性进行有效监督。第四个职能即是管理职能，主要指对于货币资金、银行存款、各种票据、有价证券等进行有效管理。以上四种职能均不会因会计电算化的运用而发生任何的改变。

三、会计电算化下票据管理形式发生了改变

出纳工作过去对于票据的管理工作全是手工完成，工作效率极为低下。而会计电算化软件使用以来，可直接打印收据、进账单、支票等各类不同性质的票据，而且软件具有大小写自由转换、日期自动生成、票据各联相互转换的功能，减少了出纳工作繁琐的程序和流程，大大提高了工作效率。可以轻松、完整保存客户信息资料，只要输入客户名称，一些需要的客户名称、账号以及开户行等资料便即刻生成，无需经过反复录入便可实现。软件的使用有效降低了工作强度，提高了工作效率，而且避免误差的产生，完全确保了财务工作的信息化。

四、会计电算化使现金、日记账的记录形式发生了改变

目前仍有一部分出纳人员还通过手工形式来编制货币现金日记账、银行业务日记账等，这样就大大加大了工作强度，减缓了工作效率。由此，应该采用电算化的软件进行全面管理，以实现日记账不同形式的添加，月末银行对账，以及周、月、季财务报表的查询与打印工作。随着票据财务系统软件的使用实现了现金、日记账记录的信息化，票据软件能够对于原始凭证进行系统分析和处理，对于票据领用与票据打印均以数据一键输入到日记账中，实现现金日记账和银行存款日记账的及时登记，再将日记账结果导入到财务软件中，这样使手工记录日记账工作得到了简化，避免了反复记录的繁琐工作，有效防止记录误差的产生，确保了各项数据信息的完整性与准确性，为数据统计分析与资金上报提供了完整、准确的管理平台。

五、会计电算化使对账工作发生了改变

出纳人员需要及时、适时掌握单位在银行的实际存款数额，并定期将日记账、银行存款的账面余额与银行的账单进行认真核对，然而在传统手写记账办公的条件下，出现账目各类款项不相符的情况，出纳人员还需做好银行存款余额调节的登记表，这样导致对账工作量的强度较大，工作效率无法保证。会计电算化实施后，财务管理软件都具备银行自动对账与自动编制银行存款余额调节表的功能，出纳员只需自动导入并可以完成银行对账单的核对，银行存款日记账也可通过系统实施自动记账、输入凭证等财务行为。出纳人员只需操控财务会计软件中对账功能便可轻松完成对账工作，同时财务管理系统软件还可以通过银行存款余额调节表白动输出账单不相符的款项分类。

六、会计电算化实现了资金管理的网络化

票据财务软件与网上银行的相互配合应用，即可轻松实现便捷、高效的严格管理。网上银行可以办理各种费用的支付工作，比如电话费、水电费、劳务服务费以及货款等费用，同时也可以完成代扣、代发工资的日常业务行为。此外，可以及时、适时掌握企业的账面信息，比如收入明细、支出明细以余额等财务数据信息。通过企业网银的开通与使用，有效节省了大量的人力、物力、财力，使需要较长时间完成的工作，仅需敲按几个键便轻松完成，大大提高了工作效率，切实提高了资金周转率和资金保用率，确保了企业的财务管理安全顺利进行。

七、结束语

出纳工作流程图 第5篇

一、严格按照公司财务制度办理各种现金收付业务、费用报销业务、银行结算业务。

二、负责公司的涉税事宜，按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发放工作。

三、及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。

四、妥善保管库存现金和各种有价证券。

五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票。

六、妥善保管各种银行凭证，并定期整理、装订银行对账单。

七、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。

八、每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报。

九、定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。

十、及时编制公司资金日报表、月报表并报计财处负责人。

十一、负责银行账户的管理包括贷款证、税务登记证、收费许可证的更换及年审工作。

十二、负责学院收费项目的审核、申报、公示工作。

十三、负责涉及公司财务各种统计报表的填报。

十四、按照报账规定期限及时清理各种借款、应收款项，严禁以白条子顶库。

十五、管理收费信息，保证其真实、合法、准确。

出纳工作流程 第6篇

货币资金核算：

①办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

②往来结算：

办理往来结算，建立清算制度。

核算其他往来款项，防止坏账损失。

③工资结算：

执行工资计划，监督工资使用。

审核工资单据，发放工资奖金。

负责工资核算，提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么？

①出纳的工作。

办理银行存款和现金领取。

负责支票，汇票，发票，收据管理。

做银行账和现金账，并负责保管财务章。

负责报销差旅费的工作。

•员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

•员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。员工工资的发放。

②出纳工作细则。

工作事项及审验等程序。

失误防范及纠正程序。

③现金收付。

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。把每日收到的现金送到银行。

④不得“坐支”。

每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起

纠纷，由责任人自负。

⑤银行账处理。

登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。

每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

保管好各种空白支票，不得随意乱放。

公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。

在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。

附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。

正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。

支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。

大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。

报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。

支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。

3、出纳账务处理程序是怎样的？

会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序，是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系；记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递，账簿的登记，会计报表的编制程序和方法。

由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同，经济业务规模大小也不一样，因此设置的账簿，凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合，就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件，采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。

因此，尽管每一个会计单位的业务各有其特色，但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式，一般应该符合下面的要求：

1）与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2）能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况，满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3）要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下，尽可能地简化不必要的核算手续，提高会计工作的效率，节约核算工作的人力、物力和财力。

我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有：

1）记账凭证核算形式。

2）汇总记账凭证核算形式。

3）科目汇总表核算形式。

4）多栏式日记账核算形式。

5）日记总账核算形式。

应当指出，会计核算形式有多种多样，目前还在不断地发展，这里只介绍几种常见的核算形

出纳员如何记账、对账

2006-2-17 16:40:29来源：纳税服务网作者：【大中小】

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

（一）正确建立新账。不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

（二）序时记账。现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

（三）正确更正错账。记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。

（五）正确对账。每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记

账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。

开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

出纳员如何编制记账凭证

编制会计报表前的准备

出纳员如何编制记账凭证

出纳员编制填写的记账凭证通常有两类：一类是通用凭证，即不分收款凭证、付款凭证、转账凭证，只用统一格式的“记账凭证”来处理所有的会计业务；一类是分录凭证，即由收款 凭证、付款凭证、转账凭证共同组成一套记账凭证，分别处理货币资金收付业务与转账业务。其中收款凭证与付款凭证是出纳使用的专用凭证。以分录凭证为例，出纳员在编制记账凭证 时，应在以下三个方面特别注意。

首先，应当明确“收款凭证”和“付款凭证”的使用范围。所谓收款和付款，是指单位收进的货币资金，包括现金和银行存款，绝不是单指现金的收付。某些单位在自行设计印制的记账凭证中，将收款凭证印制成“现金收入凭证”，将付款凭证印制成“现金付出凭证”，用来专门处理现金收付业务，而把银行存款的收付业务用“转账凭证”处理，这就更不规范了。

其次，要正确填写有关内容。记账凭证一般有七个要素，应按顺序填写有关栏目。一是要按记账日期填写年、月、日，且年份要写全称；

二是按货币资金的收付事项分别编制“字号”，“总字号”一般留给会计员填写；

三是按业务内容简洁而清楚地填写摘要，不仅自己记的账能看清发生了什么业务，让会计员也能从记账凭证上看清发生了什么业务；

四是依据收付款凭证分别填写有关货币资金科目，以及与之相联系的对应科目。一般来讲，收款凭证上“借方科目”在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；反之，付款凭证上“贷方科目”印制在凭证上方，可按业务内容分别填写“现金”或“银行存款”科目名称，其对应科目位置在凭证栏目内；五是将发生额清晰地填入同行对应科目的金额栏；

六是按原始凭证的自然张数填写附件张数。注意：（1）用购买的胶水粘附件，不要用大头针别上，也不要用面糊做成的糨糊粘贴，以防铁针氧化后脱落或遭鼠咬凭证。（2）粘贴附件时留下凭证装订线，以供日后翻阅。（3）附件粘贴要整齐，一般是将上边对齐。大于记账凭证的原始凭证要正确折叠，不能装订后打不开；

七是在凭证下方的“出纳”或“制单”处签章。

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出纳工作管理流程 第7篇

1、银行转账汇款工作流程

出纳收到汇款通知后，依据“汇款申请单”签字手续齐全的汇款金额或要汇款的金额进行网银汇款操作，操作完毕交“印章”保管人员或财务主管核对汇款单位和汇款金额及汇款手续是否齐全，核对无误后在“汇款申请单”上加盖“转账付仡”章，同时通知网银审核人员进行审核出账或取消汇款。汇款完毕将银行汇款回单和“汇款申请单”一并交会计审核做账。

2、现金收支管理工作流程

所有现金收入（包含向银行提现）都要先存入专门的银行卡（银行卡待定），不得做支现金，既出纳收到客户或员工交纳或向银行提现的现金时，要先存入此银行卡，然后再转入专门用于报销的银行卡中，所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳的报销备用金为1万元，上限3万元，当备用金小于5000元时，出纳应向公司提出申请补充备用金1-2万，申请补充备用金应以书面形式（特殊情况可后补）向总经理提出申请，然后总经理或相关人员将从用于专门收款的银行卡中将款通过网银转入出纳的专门用于报销的备用金银行卡中，出纳所有报销用的现金都要从此张银行卡中提现支付或网银转账支付。以上银行卡全部由总经理或出纳保管和使用，每月打印银行卡现金收支流水账附报表后面。

出纳应做两份“现金日记账”（一份对外和一份对内，两分相加为

总的现金日记账）和“银行存款日记账”，相关摘要至少应包含凭证或单据编号等内容。

3、所有当天银行和现金收入情况应及时（最迟不得超过3个作日）于相关人员确认款项性质和往来单位。

出纳会计工作流程图 第8篇

一、会计电算化环境下, 出纳工作的职能不变

出纳工作是财会工作的重要组成部分。其最基本的职能是收付职能, 一个单位的经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付, 也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理, 这些业务往来的现金、票据和金融证券的办理, 以及银行存款收付业务的办理, 都必须经过出纳人员之手。出纳工作的第二个职能是反映职能。出纳人员要利用统一的货币计量单位, 通过现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账, 对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算, 以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。出纳人员不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算, 为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息, 还要对各种经济业务, 特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行监督。出纳人员还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管, 对银行存款和各种票据进行管理。这四项基本职能在任何条件下都不会改变, 是做好出纳工作所必需具备的。

二、“坚持结算原则, 遵守结算纪律”不会因会计电算化的推进而改变

在会计电算化环境下出纳员仍要严格按照现行《银行结算办法》的规定, 自觉坚持以下三条结算原则: (1) 恪守信用, 履约付款。这一原则要求各种结算凭证和票据的当事人、关系人都必须恪守信用, 严格履行规定的经济承诺和应尽的义务。收款者, 应以提供的真实劳务或售出的商品为前提, 收取款项, 不许套取银行信用;付款者, 则必须按规定的付款条件, 及时清偿债务, 支付款项。 (2) 是谁的钱就进谁的账, 由谁支配。根据结算制度规定, 收、付双方实现商品交易或完成劳务服务后, 债权人有权决定应收款项进入谁的账户。对付款者而言, 一是不应拖欠付款, 二是不应强行扣款或代别人扣款。 (3) 坚持“银行不垫款”原则。当收款单位委托银行代收款项时, 在款项尚未收妥之前绝不可提前支用;而付款单位委托银行办理支付款项时, 本单位存款账户内必须有足够余额, 绝不允许签发空头支票。

三、出纳人员的工作意识不变

从事出纳工作必须有高度的责任心。出纳员每天与现金打交道, 不能有半点的马虎和粗心, 稍有不慎, 就会发生差错。因此, 无论发生的业务量多少, 都必须坚持每天对账盘库, 做到账款相符。二是安全意识。出纳岗位经常负责着现金, 必须牢牢绷紧安全这根弦。三是服务意识。出纳工作就是为单位的正常运转做好服务, 因此, 工作中一定不要怕麻烦, 周到服务, 满腔热忱。四是公开意识。财务收支十分敏感, 是单位的热点工作, 需要定期地公布支出情况, 接受群众的监督, 获取支持和帮助。五是清正廉洁意识。出纳岗位经常同金钱打交道, 要有良好的职业道德修养, 对于各种诱惑, 要有坚定的抵抗力, 永远保持清正廉洁的品格。六是坚定的原则意识。出纳守的是单位的金库, 没有完备的审批手续, 不能随便支付一分钱。七是顽强的抗挫意识。出纳工作很容易发生差错, 要能很快从挫折的阴影中走出。

四、会计电算化下现金和银行存款日记账的登记工作及账页形式发生了变化

手工方式下, 每天依据收付款记帐凭证登记现金记账和银行存款日记账是出纳员的必做工作。在单位实现会计电算化的条件下, 记账工作是由系统自动、集中完成的。出纳人员无须依据收付款记账凭证每天登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额, 减少了工作环节, 大大减轻了工作量;而且通过系统授权, 出纳人员可以随时查询、打印银行日记账、现金日记账、资金日报表等。

五、银行对账工作变的更加轻松

在手工记账条件下, 出纳人员定期都要将银行存款日记账账面余额与银行对账单相核对, 以查明银行存款实有数。若存在未达账项, 还需编制“银行存款余额调节表”, 其对账过程工作量是相当大的。在会计电算化条件下, 有很多的会计软件都提供了银行对账和自动编制“银行存款余额调节表”的功能。银行存款日记账一般通过输入会计凭证、系统执行记账功能后自动生成;银行对账单可通过出纳人员手工输入或者通过导入等方式输入;然后出纳人员只要调用“对账”功能由系统自动对账即可轻松完成;若输入内容有不规范而导致对不上的账, 可通过手工对账来进行补充。同时还可查询对账情况、取消所有已勾对的标志和输出“银行存款余额调节表”。

参考文献

[1]华红安:出纳工作的意识.财会通讯, 2005.3

[2]王燕峰:浅谈如何做好出纳工作.内蒙古科技与经济, 20061

出纳会计工作流程图 第9篇

关键词：典型任务提升途径出纳职业路

一、研究背景及意义

高职会计专业学生，毕业后有60%在出纳岗位工作。上岗后，对岗位不适应，对出纳典型业务仍有纠结，不断有学生打电话问支票该怎样填写，银行存款日记账怎么记等等。

目前，《出纳实务》课程中，实训能力不够全面，操作标准不够清晰，操作流程不够顺畅，学生经过训练还有些模糊。

通过研究，编写出纳实训能力提升资料，通过训练增强岗位的适应性，操作能力的全面性，操作手段的先进性。

二、调查问卷分析

1.基本素质要求

学历：从初中到本科均有需求，其中对大专学历有37.7%，属于需求较多者。

证书：对会计从业资格证的要求达到86.89%，这是该行业必备的条件之一，同时也是能力的一种象征，而对计算机和珠算的要求比例较低。

职业道德：对职业道德严格遵守的达到72%，这是对货币接触者的基本要求，从业者应存敬畏之心，有选择遵守的占到25%，不必考虑的为3%，这两种情况均是企业要求松散的表现。

职业素养：几种职业素养所占比例都比较高，也是出纳人员应该必备的素养，由这一职业特性所决定，责任心占到90%，凸显了这一素养的重要性，天天与钱打交道，责任心应摆在第一位，才不至于造成重大损失。

2.岗位基础能力

知识法规运用：会计基础、电算化、经济法基础、税法基础运用比例较高，其中会计基础比例最高为72%。

点钞与识别能力：机器点钞，快速识别为72%，机器点钞速度快，能识别假钞，再辅之以人工，可以有效提高工作效率。

银行结算业务使用：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑使用频率较高，为训练的设计提供重要依据，根据使用频率，可以适当增加训练强度。

3.岗位操作要求

岗位工作标准：无标准临时要求的占到5%，口头标准与正在制定的分别占到13%、15%，有书面严格标准的比例为67%，为设计实训提供了基本依据，出纳人员要按照工作标准来开展工作，履行自己的职责。

岗位工作流程：无规范流程，凭经验比例为5%，部分业务有规范流程比例为56%，全部业务有规范流程比例为39%，从这一结果来看，大部分业务有清晰的流程，部分业务由于没有固定程序，随意性较大，无法制定出流程，这为编写实训流程提供了依据。

工作环境：工作环境中，使用网银结算的比例为56%，可以显示出这种结算方式的旺盛活力，使用金蝶软件的比例为49%。

所用设备及工具等工作手段：从显示比例可以明显看出POS机、验钞机、计算器、装订机、计算机、支票打印机、保险柜等设备、工具使用率很高，为设计训练提供了直接依据。

三、提升途径

1.强化《会计基础》、《财经法规与会计职业道德》中的基础知识

对会计要素、借贷记账法、会计凭证、会计账簿、财产清查、会计报表等基础操作有清晰的理解，对会计基本思想有清晰的认识，对会计法律制度有总体框架，对支付结算法律制度要铭刻于心，对稅收法律制度要敬畏于脑，对会计职业道德要坚守于行。

2.精通常用结算工具

出纳工作中收款、付款是其主要内容，款项的收付离不开结算工具，应当精通每种结算工具的适用范围、付款期限、填写要求、结算程序、注意事项，从而能为企业收付款做出恰当选择。常用的结算工具有支票、银行汇票、银行本票、信用卡、信用证、网银等。

3.熟练使用设备、工具

高效的工作需要借助设备、工具，出纳常用设备和工具有POS机、验钞机、计算器、装订机、计算机、珠算、支票打印机、保险柜、财务软件等等。应当明确这些设备、工具的操作规程，总结操作技巧，经过反复操作训练，达到熟练使用，提高效率的目的。

4.注重新手段的运用

随着网络的发展、社会环境的变化，一些新的手段应用在出纳工作中，如软件自动对账、网银、软件电子支票登记簿、POS机、票据鉴别仪等，这些新手段的使用极大地提高了工作质量与效率。

5.熟悉行业经营特点

每个行业有其经营的特点，这些不同特点决定了每个行业的核算方式有所不同，收付款时间、方式可能不一样，因此，对主要几个行业，出纳应当熟悉经营特点，其行业有制造业、商业、餐饮业、交通运输业、建筑业、农业、房地产业等，如交通运输业的经营特点有运输对象属性和形态具有不变性、生产过程具有流动性和分散性、产品生产过程和消费过程具有同时性等。

四、提升措施

通过《出纳岗位实操》加强训练，可使学生明确出纳职责、清晰岗位流程、懂得工作规范，达到增强岗位的适应性，操作能力的全面性，操作手段的先进性的目的。《出纳岗位实操》的特点：

1.节奏化

抓住职业成长规律，引领职业发展路径，培养职业健康精神。整个体系分为五步，第一步准备，通过填写票据单簿，能够达到规范操作行为，夯实基本功底，养成职业习惯的目的；第二步热身，通过操练工具设备，能够达到精练票据功夫，呼吸职业空气，净化职业心灵的目的；第三步面试，通过把握面试心态，能够达到妙答面试问题，掌握面试技巧，美化职业选择的目的；第四步培训，通过了解企业实情，能够达到清晰制度规定，明确职责流程，内化职业要求的目的；第五步上岗，通过感受业务过程，能够达到体会工作关系，理解工作标准，悟化职业操作的目的。

2.典型化

调研多家企业，走访多名人员，探寻多元业务，精心提炼，用心总结，苦心思索，析出典型业务，涉及设备工具使用、票据填写、银行结算、票据整理、登记账簿等。

3.再现化

整个内容的呈现是多家真实企业的汇集升华，再现企业出纳工作历程，再现制造行业出纳真实业务，再现企业出纳时代操作。

4.全面化

业务操作中融入内部控制管理，出纳业务操作更加立体化，更加规范化，更加流程化，更加标准化，这样的出纳更有骨气，塑造的是顶天立地的出纳形象。

参考文献：

[1]曹晓菁. 新时期如何做一名合格的出纳 [J].财会研究，2014（2）.

[2]ATEP项目组.出纳实操[M].北京：清华大学出版社，2013.

[3]高翠莲.出纳业务操作[M].北京：高等教育出版社，2011.

[4]李华.出纳实务[M].北京：高等教育出版社，2012.

[5]许家林.行业会计[M].上海：格致出版社，2008.

[6]陈斯雯.每天一堂出纳课[M].北京：人民邮电出版社，2013.

本文系新疆农业职业技术学院《高职会计专业学生出纳实训能力提升研究》课题（XJNZYSK201303）的研究成果。