财务报账流程范文

财务报账流程范文（精选10篇）

财务报账流程 第1篇

一、职业院校财务“报账难”的现状分析

随着我国职业院校的快速发展, 其办学规模不断扩大, 国家教育经费投入不断增加, 其资金来源和使用渠道也呈现多元化趋势, 以致使职业院校财务管理日趋复杂。职业院校财务的会计核算作为其财务管理的基础, 承担着主要的管理任务, 面临着很大压力和挑战。我们财务报账作为财务管理最重要的工作之一, 在高职院校财务报账工作量大、内容复杂的现实情况下, 如何不断优化报账流程和提高财务管理工作的效率和实效, 是我们广大职业院校财务管理人员需要不断研究和实践的重要课题之一, 也成为职业院校财务部门亟待解决的重要问题。

二、职业院校“报账难”产生的原因

1. 财务业务量的猛增, 人员配备严重不足

目前高职院校经费来源呈现多元化趋势, 有国家拨款、学费收入、科研经费以及银行贷款等, 新渠道的不断增加, 使我们每天财务核算量日益增加, 难度也不断增大, 我们财务人员每天处于超负荷、高强度的工作之中, 职业院校的财务编制并没有随着财务管理范围的扩大而人数相应地增加, 这样庞大的工作量与屈指可数的财务人员形成了巨大的矛盾, 进而出现“报账难”的现象。

2. 报账方式单一, 流程繁琐, 报账人员等待时间长

职业院校财务报账流程主要有以下几个步骤:经办人整理原始票据并填写报销单, 然后经主管领导签字和分管校领导签字, 然后到院校报账大厅排队, 然后审核人员进行审核, 通过后经办人员到报销大厅领取报销现金。在报销过程当中, 如果任何一环节没有通过, 经办人员就要从从再头来。对于报账人员来说, 等待是一件枯燥漫长的过程, 会耗费老师们大量时间和精力, 怨声载道, 现在我们职业院校“报账难”现象非常普遍。

3. 报账人员缺乏服务知识, 缺少有效沟通

随着校园网的不断完善, 一些院校已经利用校园网平台把报账流程和报账进展情况公布在校园网上, 但并没有做到及时更新, 财务人员缺乏服务意识, 缺少与经办人员有效沟通。

除此以外, 职业院校报账过程中报账签字审批过于繁琐;有时报账金额过大缺乏预约制度, 进而导致备用金严重不足;财务人员计算机水平较低;报销票据不规范;还有院校领导对财务队伍建设重视不够, 这些都导致了我们职业院校“报账难”。

三、优化职业院校报账流程的具体举措

1. 增加职业院校财务人员编制, 提升财务人员业务水平, 加强队伍建设

职业院校要不断增加财务人员编制, 进而形成与财务活动现状相匹配的财务人员队伍。我们院校财务部门也要解放思想, 要积极组织财务管理知识学习, 进而形成定期学习制度, 不断提高我们财务人员业务水平和服务意识, 不断加强财务管理队伍建设。进而有效提高报账效率。

2. 不断创新报账方式, 提高报账工作效率

我们职业院校报账方式要不断探索和创新, 可以采用以下几种报账方式:建立排队叫号系统, 这样能够有效解决排队混乱, 排队不公的问题;实行无现金报账制, 我们要有效利用网络信息技术, 将以往现金支付方式转变为银行卡转账, 这样使经办人不需再次到支付大厅排队领取现金, 大大缩短了报账的时间;网上预约报账, 通过互联网预约报账系统, 改变了以前繁琐的报账模式, 实现经办人分担财务报销部分工作, 这样既节约了报账时间, 又减轻了我们财务人员的工作量, 大大提高了报账效率和实效。

除此以外, 我们对“大单”要实行预约报账制, 这样就减少经办人员的时间和核算, 还可以减少报账大厅排队人流, 提高报销效率。要对特殊报账业务实行“绿色通道”, 这样能够大大减少其他老师的排队时间, 减轻报账大厅的工作压力, 提高报账效率。我们还要不断探索新的报账方式, 如经费卡报账、投递式报账、网上报账等形式, 这些都是对职业院校财务报销方式的积极探索和创新, 更是解决职业院校“报账难”的有效尝试, 我们要在职业院校财务报账系统中积极应用和推广, 已有效解决职业院校“报账难”问题。

3. 积极采用多种形式宣传财务知识

我们广大财务人员要积极优化和宣传财务报销流程, 在报账过程中尽量少用专业术语, 力争做到报账流程简洁易懂。充分利用校园网和学校官网, 向教职工宣传高校财务管理使用的法律法规和财务报销流程, 减少没必要的时间浪费。定期组织院校专项财务检查。通过检查帮助院校各部门及时发现问题, 整改问题。

总之, 财务报账是职业院校财务管理工作的重要内容, 做好财务报账工作对提高职业院校财务管理工作水平、加强职业院校建设都具有非常重要的促进作用。因此, 我们职业院校财务管理人员要不断更新财务管理理念, 不断提自身的专业水平和服务水平, 不断优化职业院校财务报账流程, 努力实现职业院校财务管理的现代化和高效化。

摘要：随着我国职业院校的快速发展, 其办学规模不断扩大, 这使职业院校的资金来源渠道多元化, 院校办学经费和科研经费增长迅猛, 这样导致我们财务管理工作量大大增加, 使我们财务管理工作日益复杂化和多元化, 但是由于职业院校编制原因使学校财务人员数量受到很大限制, 这样庞大的工作量与屈指可数的财务人员形成了巨大的矛盾, 进而出现“报账难”的现象, 并日益突出。这就需要我们广大职业院校财务人员不断优化报账流程。本文通过分析职业院校财务报账的现状, 就此得出了“报账难”的几点原因, 并提出不断优化财务报账流程的有效措施, 进而打造高效职业院校报账中心。

财务报账和付款(流程) 第2篇

一、费用报销程序：

报销人先整理填写发票、单据（用“费用报销单”为封底面用胶水粘好，在费用报销单写上费用项目、金额、签名，报销的单据、发票背面要签名，部门经理签名经理批准（或总经理受权人）

二、购入零配件报销程序：

报销人填写“费用报销单”组初核 会计审核 会计主管审核出纳接受报销人报销

三、建筑工程申请付款程序：

设备车间履行签订合同（设备车间主任、部门经理、总经理（总经理受权人）、施工方签名）结算单（设备车间、部门经理、总经理（总经理受权人）财务初核财务主管复核 财务开出请付单 出纳付款

四、采购申请付款程序：

采购员填写申请付款单会计审核总经理批准出纳付款

五、备注：

1、若因特殊原因未取得发票或单据，要凭公司认可的支付证明单报销。

高校财务报账方式的应用及优化 第3篇

关键词：高校规模扩大 财务报账 网上报账系统

随着我国经济的飞速发展，高等教育越来越受到社会的重视和认可，高校办学规模不断扩张，资金来源不断增多，导致传统的报账模式已经不能满足日益增长的业务需要。而解决这个问题，就要从现行的报账模式下手，不断优化，不断创新。

1 目前高校的报账现状

高等学校在全球金融危机的大背景下进行了扩招，办学规模不断扩大，随着学院、系数量和种类的不断增加，各部门投入的经费也逐渐的提升。同时科研数量的增多，使得各高校的财务管理工作日渐复杂化，多样化。业务量的增加并且报账人员的增多，使得人数不变的财务人员的工作量突增。高校财务经济管理中处于最基础地位的就是报账工作，相对于企业财务来说，高校报账工作所面对的票据种类和数量更多。虽然前台报账人员十分辛苦的工作，但集中报账时排长队等待业务办理的现象仍然无法得到根本上的缓解。报账业务涉及到财务信息是否准确、可靠，而财务信息对政府及学校负责人的决定也具有着非常重要的职能功效。在报账工作政策性强，工作量大，业务繁琐的实际情况下，如何完善当前的报账系统，保持报账的正确性和及时性是现在每个高校财务工作者普遍面临的问题。

2 现在普遍实行的报账流程及制度

部门及院系二级报账人员或科研人员收集税务局或财政局监制的原始单据，并进行分类、粘贴，填写报销单，注明大小写金额、支出项目编号，原始凭证张数并由经办人、验收人签字，报所在部门经费审批负责人签字并加盖公章；经财务处处长签字后持报销单到财务处填写资金指标使用本，并与审核人员约定报账时间；根据全年预算的执行情况，经审核人员审核通过后，分类汇总，编制会计凭证，打印凭证并与报账人员核对本次报账数目；出纳人员办理公务卡、支票、转账等结算手续，单笔支出超过千元须支票支付；财务复核人员对凭证进行复核。

3 现行的高校财务报账方式有待解决的难题

3.1 报账工作量日益增大 现在高校资金来源越来越广泛，越来越多元化，报账科目也越来越复杂。例如在经费来源上除了国家财政，市财政，市教委直接拨款的上级补助外，还有各院系举办培训班的学费收入，科研经费的收入，社会捐助，后勤产业化的收入等。财务报账人员不仅要对原始凭证的张数，金额的真实性和准确性进行审核，还要对报销单上经办人，负责人的签字及公章的手续进行把关，甚至要对不熟悉报账流程的老师详细的解释及说明，从而造成了报账工作量的增大，进而形成了财务处无时无刻不在排大队等待报账的状况的出现。

3.2 报账时间过于集中 高校财务管理业务具有一定的特殊性，大多数部门经费及科研经费的报账集中在每个月中后期及学期末，体现了财务报账时间的集中性这个特点。报账时间分布不平均造成工作量在一段时间内激增，大量报账业务集中在同一时间，使得财务人员的工作压力被放大，对于报账工作的产出数量及质量造成了一定影响。

3.3 报账过程很难一次通过 ①人员更替：随着高校规模的扩大，人才引入及人员流动越来越频繁，这就造成了报账人员更替速度越来越快。新毕业的报账人员虽然具备较为丰富的专业知识，但对高校报账业务的规定及流程却不是太熟悉，还需要进一步的培训及锻炼。②信息不对称：信息的传播范围、信息的理解情况以及信息的透明程度对教职工是否能够顺利进行报账业务起着很重要的决定作用。然而，许多教职工平时忙于教学、科研，很少有时间在校园网上浏览相关的政策、流程，造成了报账工作无法一次性通过，多次往返财务处，多次更改报销单，因而加大了财务报账人员审核业务的时间成本，降低了财务工作的效率。

4 优化高校财务报账系统的措施

4.1 提高财务人员的素质 一方面，财务人员要善于调节和控制自己的情绪，保持良好的心态，适当的与教职工进行简单交流，缓解报账人员等待核算时的焦虑不安情绪，并注意沟通的方式、方法与技巧，取得大家的理解，进一步提高师生的需求满意度。另一方面，可以定期举办财务人员的工作探讨会，解决各岗位在平常报账工作中遇到的问题。不定期的向其他兄弟单位进行调研、学习，积极吸取他人的先进经验，努力提高工作效率。

4.2 优化报账程序，均衡报账人流量 ①完善报账排号体系，科学分配报账工作，减少等待时间，开发相应的报账网上预约系统，专人管理，连接数据，及时更新排队报账人数，均衡报账人流量，从而提高报账的质量和效率。②设立专项业务报账时间。有些简单的报账业务并不繁杂，需要的手续也较少，例如，外地教职工探亲路费，婚丧补助，独生子女奶品费。单独设立报账时间可以减少报账人员的现场等待时间，避免和常规报账工作相叠加，分流报账人流。③均衡报账人流量，错峰办理业务，如教职工的借款、暂付款等冲账工作应回避月初，月末报账繁忙时期，可在月中集中办理。而年终，月末拿着大量票据一起报账的教职工属“非理性”的消费群体，财务处应合理调配人力，预约好审核、制单、支付的时间，完成此部分教职工的报账业务，同时也不影响日常部门、院系的报账工作。

4.3 培训二级报账人员，增强信息的透明度 ①二级报账人员对政策规定的了解及对报账业务流程熟悉的情况在很大程度上影响着报账是否能够顺利完成。而从总体来说，报账人员的财务专业知识水平较低，对政策性文件了解的也不够全面。二级报账人员在把票据送往财务处之前预先审核，检查手续是否齐全，该笔项目是否可以列支，这样就可以提高财务处审核的速度与质量。财务部门可以根据实际情况，适时的举办一些政策变更的宣讲会，财会知识的小讲座，普及报账制度及流程，继而提高二级报账人员的专业知识，从而提高工作效率。②为避免因提供无法报账的票据，相关手续不齐全的原因而造成的问题，报账流程及相关政策要做到透明化。并且还应根据实际情况，制定适合本校的流程及标准，通过校园网等途径及时发布，增强相关知识的宣传力度。也可以将规范的样本作为范例放置于财务处醒目的地方，以供参考。还可利用现在较为流行的微信、微博等方式，构建交流平台，及时解答师生在报账环节中遇到的问题。

4.4 高校可利用先进的计算机网络技术推出网上报账系统

4.4.1 现状 目前，从高校实际报账流程来看，报账过程中最繁琐，耗时最长的环节就是前台审核制单的过程。在审核制单的过程中财务人员与报账人员要往复传递、粘贴票据、修改、审核、录入财务账务系统。虽然，目前大部分高校已经使用了会计电算化的相关财务软件，减少了许多繁琐的人工过程，但是审核制单的过程仍无法避免。

4.4.2 流程 而利用网上报账系统这个平台，报账人员就可以在任何时间、任何地点登录系统，录入报账信息，提交报账申请，查看申请情况，然后打印出“报账预约单”连同全部相关的原始票据打包投递到指定的投递处，等待审核。通过该系统财务人员可以提前了解本月报账情况并安排人员进行报账。安排好全部工作后，通知报账人员，从网上报账系统中调出相应的“报账预约单”，并对原始票据进行审核，随后报账系统就可自助生成完整的记账凭证。这就将财务人员从大量的信息录入及查询工作中解脱出来，同时也保证了信息的准确性、可靠性。从而使会计核算人员的工作从单纯的审核型转为管理型。

4.4.3 优势 网上报账系统的应用目的在于规范财务报账业务流程，提高财务报账的工作效率和财务工作的管理水平，节省报账人员的报账时间，缓解财务人员的工作压力，统一、规范财务核算工作，提高财务核算工作的精准性、客观性以及及时性，更好的做到服务全校师生。

4.4.4 漏洞 网上报账系统因其明显的优势，必会成为今后高校报账工作方式的发展方向，但其也有一定的漏洞需要我们去注意。①网络安全影响着网上报账系统能否正常使用。黑客攻击，病毒入侵，设备配置不安全等偶然或恶意的因素时刻威胁着网络安全。同样的，为广大师生提供生活上，教学上便利的校园网也会面临不稳定等巨大挑战。而高校报账系统是以校园网为基石的应用系统，那就意味着校园网的安全性就直接影响着网上保账系统的安全性。这就需要依靠高校网络与信息管理中心和财务处的通力合作，进行防范。②报账人员对系统不熟悉，从而不接受，影响了系统的推广。对初次接触网上报账系统的教职工来说，对系统不熟悉，使用经验缺乏，欠缺财务知识的现状反而使得报账人员觉得使用系统后工作量增加了。与此同时，有许多老师平时忙于行政，教学，科研工作，觉得在网上报账系统中填写信息较为麻烦，没有传统报账程序那样，直接将原始凭证交给财务人员审核方便，从而产生了抵触情绪，影响了网上报账系统的全面推广。③原始凭证投递存在丢失的风险，容易造成误会。票据投递点的数量及地址的设定在很大程度上影响着票据的安全性。同时，网上报账系统的使用需是以诚信为基础，报账人员应准确，真实的填写报销单，准备合法合规的原始票据，并对财务人员给予充分的信任。财务人员必须严格遵守《会计法》和《会计基础工作规范》等规定要求，严格审核原始票据是否完整可信，准确计算出报账数额，查看手续是否齐全，进行报账流程整个程序。如果审核过程中有不诚实的行为，将会引起纠纷，进而影响财务部门的信誉度，影响网上报账系统的顺利推广。④财务人员与报账人员的沟通不及时，降低了工作效率。在传统的报账方式下，报账人员和财务人员能够以面对面的方式进行沟通，相关票据是否合规、经费是否超支、手续是否齐全等情况可以咨询后及时解决。运行网上报账系统后，由于报账人员本人不用到财务处，而财务人员在审核的过程中经常有一些疑问要咨询报账人员本人，这时唯一的方法就是通过电话沟通，因为许多问题在电话中不容易交流，经常造成误解，这就会降低报账工作的效率。

总体来说，高校财务网上报账系统的使用，满足了师生的报账需求，提升了服务水平，减少了财务人员低效的重复工作，提高了业务效率，采集了准确可靠地财务信息，便于查询与监督，使报账业务基本脱离纸质环节，节省了财务、审计部门的人力消耗，提高办事效率，实现了与财务系统的整合，同时直接利用财务数据，真正实现财务信息的共享。网上报账系统这种先进的报账方式虽然带给了报账人员和财务人员许多便利，但仍然有许多继续改进的地方，我们期待高校能在不断的摸索中寻找到最适合的报账模式。

目前，业务量大，人手缺乏，许多现有的报账模式无法适应工作要求是很多高校共同面临的报账难题。这就需要我们财务工作者发挥自己的专长，创新性开展工作，减少报账人员等待时间，优化报账方式，提高工作效率。

参考文献：

[1]林正琴.从业务流程再造的角度谈如何解决高校报账难问题[J].财经界，2013（5）：15-17.

[2]狄成宇.关于高等学校报账难的问题及对策研究[J].中国管理信息化，2013（8）：4-8.

[3]帅毅.浅谈高校财务报账流程现状及对策[J].会计师，2009（5）：17-19.

[4]李文豪.浅谈高校财务报账制度管理[J].中国城市经济，2011（1）：1-6.

[5]薛冬英.高校会计报账服务的优化[J].湖南城市学院学报，2009（7）：12-20.

财务报账流程 第4篇

传统的财务报账审批程序主要有两种:一是领导先审批财务后审核, 即“先批后审”。其流程为经办人填写报销单→单位负责人审批→会计人员审核→入账付款;二是财务先审核领导后审批, 即“先审后批”, 其流程为经办人填写报销单→会计人员审核→单位负责人审批→入账付款。

(一) “先批后审”中存在的问题。

“先批后审”的审批程序坚持了财务审批“一支笔”制度, 突出了单位领导决策的权威性与财权的集中性, 也强化了单位负责人的责任。但是, “先批后审”审批程序在实践过程中存在以下问题:

1.容易发生财务退单情形, 影响财务报销工作效率。由于领导并不熟悉会计业务, 难以全面掌握相关会计政策法规, 即使充分认识到原始凭证审批的重要性, 也无法像会计人员一样具备必要的专业知识从各个方面对票据进行全面细致的审核, 以致经常出现虽经过单位负责人审批同意却由于报销凭据、报销事项、报销填制等方面的原因而无法通过财务人员审核认可的问题, 导致出现财务退单情形。这不仅会影响到财务报销工作的效率, 而且会引发一些矛盾。比如, 有的经办人认为既然领导已经审批通过, 会计人员就应当没有理由拒绝受理, 从而对会计人员产生抱怨情绪。

2.容易导致预算执行缺乏严肃性和约束力。在预算执行过程中, 由于缺乏完善的支出审批制度或审批制度执行不力, 预算执行缺乏控制, 预算执行中支出管理控制不严、随意性较大。随意扩大开支范围, 随意增加项目的内容, 随意改变资金的用途, 经常发生“专款不专用”的现象。在财务报账流程规范的情况下, 经费支出缺少计划性, 超进度、超范围支出时有发生, 预算执行缺乏应有的严肃性和约束力。

(二) “先审后批”中存在的问题。

“先审后批”在一定程度上克服了“先批后审”的短处, 有利于提高财务报销工作效率。但它也存在与“先批后审”中相类似的问题:一是财务支出审批制度不够完善, 内部监督较弱, 容易产生单位内部控制缺失;二是虽然该制度突出了审批的职能, 但是它忽视了预算执行控制, 容易产生超支浪费现象;三是增加财务管理的责任与风险。有些单位负责人可能会认为报销凭单已经由会计人员审核通过, 那么从风险性、合理性等方面而言就不会存在什么问题, 因此只要不是特别异常的支出, 单位负责人一般都比较容易审批通过。事实上, 按《会计法》第十四条的要求, 会计人员只是对原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性进行审核, 而对于财务支出的合理性、适度性等方面的审核较少有精力顾及, 这主要应由各级领导来审核把关。否则, 会造成管理缺口;四是对会计人员的非会计专业素质要求过高。在“先审后批”制度下, 单位所有的财务支出, 经办人只要经过本部门负责人审核通过就可以报销费用, 甚至有些单位有些支出无需经过本部门负责人审核证实通过便可将报销凭单提交会计审核, 以致非财务性的专业审核责任也需要由会计人员来承担。显然, 会计人员具备的主要是会计专业知识, 也只能执行会计专业判断, 不可能对所有财务支出所涉及的非财务性事项如工程技术施工等环节进行审核, 这样容易出现漏洞。

二、事业单位财务报账审批流程的优化

(一) 建立和完善财务报账的审核批准制度, 明确授权批准的管理权限与职责。

1.建立科学、合理的内部牵制制度, 明确费用归口管理职责。按照事业单位内部控制要求, 合理设置岗位, 明确分工, 实行不相容职务相分离, 明确单位各项经济业务归口管理职责, 各司其职、各负其责, 形成相互有效的制约机制, 确保各项经济事项发生的真实性、可靠性、合法性, 从源头上防范舞弊、违法等财务风险, 提高财务管理工作水平。比如固定资产采购控制, 不相容岗位职责有:一是固定资产投资预算的编制与审批、审批与执行;二是固定资产采购、验收与款项支付;三是固定资产投保的申请与审批, 等等。同一经济事项所涉及的各项经济业务需要由不相同岗位职责来实施完成。

2.建立健全授权审批制度, 明确费用报销审批权限。根据经济业务的性质、特点、重要性和金额大小, 明确授权批准的范围、授权批准层次、授权批准的责任以及授权批准的程序, 规定各层级人员必须在制授权范围内行使审批职权和承担责任, 不得超越权限审批、违规审批。

(二) 完善预算管理制度, 确保财务审批控制在预算控制范畴内, 避免超预算支出风险。要科学、合理地编制部门预算, 将单位的全部财务收支事项纳入预算的实施范围。要加强预算的刚性管理, 严格按照预算确定的支出项目、标准、范围、额度和时间安排支出, 避免无预算开支, 不准随意变更预算项目、超预算安排支出。由于特殊情况需调整预算或追加支出的, 应当按照规定的程序报批。

(三) 优化财务报账审批流程的设计。在完善相关授权审批制度与预算管理制度的前提下, 事业单位财务报账审批流程可优化如下:经办人填写报销单→相关人员验收证明→部门负责人审核→费用归口管理部门审核→财务部门审核→分管财务单位领导审批 (预算内的一般事项或授权内的金额) →单位负责人审批 (预算内的重大事项或重大金额) →单位治理层集体决策审批或联签 (预算外的重大事项或重大金额) →财务部门入账付款。上述财务报账审批流程描绘了清晰的承办思路, 比如办公自动化维修费支出的程序:经办人员依据原始票据、维修报批单、结算单及合同等相关凭据填写报销单, 经证明人验收证明, 提交部门负责人审核同意, 经费用归口管理部门 (如技术部) 审核确认, 再提交财务部门审核, 财务部门审核通过后根据报销事项和性质和金额大小分别提交分管财务单位领导、单位负责人审批, 如果是预算外的重大维修支出还需经过单位治理层的集体决策审批或联签。务报账审批流程优化的主要特点是:依据报销事项的性质、金额大小进行授权审批, 严格执行预算控制, 实现全面控制与重点控制相结合。优化后的财务报账审批流程不仅适用于传统手工报账模式, 而且适用于电算化的网上报账模式。在网上报账模式下, 单位可在财务报账信息管理系统里设定进行人员审批权限, 这样有利于财务报账审批制度得到严格的执行。而且, 单位可在财务报账信息管理系统里下达预算控制数, 使得预算控制与财务报销同步进行, 从而提高财务管理工作效率, 实现全面预算的动态控制。

三、优化事业单位财务报账审批流程的意义

(一) 有利于完善单位内部控制, 降低财务管理风险。

财务支出报账程序通过与组织结构控制、授权审批控制相结合, 根据经济业务活动的性质、特点、重要程度, 采取相适应的程序, 将财务风险理念融入事业单位的经营管理活动之中, 分工负责、权责分明, 形成内部牵制机制, 依公审批, 保障经济业务的合法性、合规性与合理性, 有利于单位及时发现问题、防范和化解单位风险, 降低财务管理风险。

(二) 有利于加强预算控制, 提高预算管理水平。

按照优化财务报账审批流程的要求, 单位各部门要严格执行预算制度, 实行财务审批控制与预算控制相结合, 以报账审批促预算管理, 以预算管理保报账审批, 突出预算执行的严肃性和约束力, 从而增强单位预算的刚性管理。

(三) 有利于提高财务管理水平。

优化后的财务报批流程使单位财务管理领域由原来的事后静态核算扩展到财务活动的全过程、全方位的动态控制, 有利于实现由“报账记账算账”为主的“核算型”财务逐渐向以“预算控制分析与决策”为主的“管理型”财务转变, 提高事业单位的财务管理质量。

(四) 有利于增强各级管理人员的责任。

无论是“先批后审”制度, 还是“先审后批”制度, 都对各级管理人员应履行的责任有所忽视。“先批后审”制度强调的是领导“一支笔”的权威, 而淡化了各主管人员的责任;“先审后批”制度虽突出了财务人员的职能, 但超出了财务人员的专业判断能力, 也忽视了各主管人员应承担的责任。优化财务报账审批流程后, 只要认真执行该流程, 上述缺陷可以逐步得到解决。

摘要：传统事业单位财务报账审批权及流程坚持财务审批“一支笔”制度, 强调事业单位负责人领导决策的权威性与财权的集中性。“一支笔”制度虽然集中了财权, 但同时也存在诸多问题。事业单位应该在建立健全单位内部授权审批制度、预算管理制度的前提下, 优化单位财务报账审批流程, 降低财务管理风险。

关键词：财务报账,审批流程,预算控制

参考文献

统一合同报账流程 第5篇

1，统一报账平台

2，起草合同报账

3，选支付，是否工程项目选“是”

4，费用大类选择

*一般项目选通信建设工程预付款或结算款项 *大修项目选大修、紧急工程预付或结算款项 *设计、监理选工程可研、设计及监理费 *劳务费、贴电费选工程-其他工程费

5，报账事由

*三要素组成：项目编号+合同内容+支付款项百分比

6，是否报账增值扣税凭证

*2016年5月1日前完工的开普通发票，之后完工的开增值税专用发票。

7，新增

*输入采购订单号及费用小类，然后查询 8，选择合同列表，确定

9，填写具体报账内容

*选择对应支付条款：“预付款，进度款”，如果是审定款，选择不按支付条款付款，并填写说明

*项目段：项目编号

*价款金额：不含税价（与发票金额一致，上下1分钱可调整）

*付款性质：*备注=报账事由

按实填写

10，付款方式—选择划账并核对账户信息

11，附件及发票信息

12，上传附件

*预付款上传发票

*进度款上传发票，完工证明

*终验款上传发票，完工证明，审定单，交维清单 *附件命名均为采购订单号+内容

13，填写增票信息并点新增

*认真填写，错了要被通报的

“诊治报账难”之疾再造报账流程 第6篇

一、高校财务流程应用实践存在的问题

所谓财务报账指的是经办人员依据真实、合法的经济业务活动取得税务部门或财务部门监制的票据等据以填制规范的封面, 并取得审批人签字后, 凭此到财务部门办理报账手续的行为。为什么师生员工觉得报账难呢?有以下几方面的原因:

(一) 领导不重视财务报账

领导不重视财务报账, 部分领导有报账人员就是做个会计凭证、技术含量不高等思想, 首先从人员设置上就在歧视报账人员, 报账的人员配置是学历最低、年龄最大的;其次是报账人员频繁换岗;再次是新分来的研究生、本科生不进行会计基础工作训练, 直接进入会计管理岗位。对核算一线人员缺乏有效激励政策, 不考虑每个核算人员个人发展空间、发展前途, 一线人员评职称要受到种种限制。领导脱离群众, 管理核算的领导和大家每年见两三次面, 大家的疾苦、思想动态他不了解。

报账岗位设置越来越少, 工作量越来越大 (经费越来越多) , 一线报账人员大脑长期处于高度集中、紧张的状态之下, 长期保持一种高强度的脑力劳动, 使得报账人员越来越感觉力不从心, 身心疲惫, 进而影响工作。

(二) 高校会计制度和高校管理模式的限制

《高等学校会计制度》规定, 高校实行“统一领导, 集中管理”的财务体制和财务制度, 这使得老师和学生每花一分钱都要到财务处来, 对于规模在4~5万人的高校来说, 集中报账显然有些不适应当前经济发展需要, 有限的报账场地、有限的报账人员、有限的报账时间使来报账人员排队拥挤, 使报账业务繁忙, 直接影响了报账人员的情绪, 间接影响了财务人员核算的质量和效率, 也影响了财务部门服务窗口的形象。

(三) 高校年终用款余额注销制度给国拨资金核算造成很大压力

高等学校国拨资金有教育拨款、科研拨款、“985”项目、“211”工程拨款、修购专项、重点实验室建设资金拨款等。

首先, 基建项目、“985”专项、“211”工程专项、修购专项实行政府采购、招标验收, 各部门严格把关, 使大量的专项经费很难花完用完。其次, 国拨基建项目、“985”“211”工程项目, 重点实验室建设资金中有些自制设备需要较长时间研制, 年终形成大量负债, 没有真正意义上的支出, 致使国拨资金结余加大。年终用款余额注销使国拨资金的经费存在突击花钱的现象。由于年底账户余额要收回, 财务处催促项目组花钱, 这就存在项目进程、项目完成质量问题。从财务角度上看, 发生了许多虚假不真实的经济业务, 给国家资金造成很大浪费。每年10月到次年2月财务处出现报账拥挤排长队的现象, 给核算人员造成很大精神负担, 也增加了师生员工财务报账的时间成本。

(四) 现有的会计核算报账流程根本上已经不适应当前高校经济发展需要

大学性质和大学财务工作的主要任务是要对教育拨款和科研拨款进行核算, 其次是对其他经费拨款进行核算。日常现金流和报账凭证处理数量越来越大, 再加上日常核算人员配置越来越少。

1. 计报账岗位设置较少, 增加了师生员工财务报账的时间成本。

财务内部部门设置过多, 部门分工不均, 部分科室长期工作闲置, 面对整个学校范围的资金核算报销, 就会产生等待问题, (有的老师为了节约时间, 报账要带两名学生, 老师在排报销队, 一名学生排复核队, 一名学生排取钱队) 虽然各岗位会计人员付出了辛勤劳动;虽然财务处对会计人员强调服务意识, 甚至提倡微笑服务, 但却收效甚微, 教职工因为等待时间过长, 抱怨较多;我们尽管实行了部分岗位打通报销, 取消核算柜台不同人员分管不同部门的权限, 将原来由不同会计人员管理不同学院单位或者不同经费的会计核算工作进行整合、归并, 已形成同质性单位, 设置统一的会计核算报销操作规程, 利用信息共享平台, 使办事人员在任何一个柜台都可以办理清款报账事宜;虽然做了一系列报账改革事项;虽然对会计人员提倡通才代替专才, 实行一站式服务的改革, 也没从根本解决报账拥挤现象。

报账岗位设置越来越少, 工作量越来越大 (经费越来越多) ;报账环境及其恶劣, 报账屋内挤满了人, 屋内四面都是墙, 人在屋内焦急的等待着报销、审核、领钱, 一线报账人员长期大脑处于高度集中、紧张的情绪之下, 长期身心疲惫, 进而影响工作。

2. 财务处对财务报账规章制度宣传力度不够, 使广大师生对财务制度要求不清楚, 进而对财务人员的某项要求抱怨。

高校在财务报销中看以前是咋样执行的, 现在还咋样执行, 甚至是多年前某个领导的一个签字, 都可能作为一项制度来执行, 在报账过程中复核说行就行, 复核说不行就不行, 或者复核问某个领导, 领导说行就行, 领导说不行就不行, 每个会计执行国家政策和学校制度的尺度不一, 给报账人员造成错觉。我们的会计制度, 今天发一张纸, 明天发个名单, 后天发个册子, 都可作为会计制度执行, 没有一个系统崭新可行的统一制度, 使报账人员不能够系统了解报账制度。

二、诸多因素使高校财务工作量加大

1.国家拨款、项目拨款不及时到位。特别是年底, 报账人很多, 往往能听到那个项目款已来就要报决算, 还有些项目平时支出在一个项目, 等国家拨款年底到后, 要实行支出大搬家, 无形中增加财务人员工作量。

2.科研课题预算不合理, 科研项目不按预算用款。首先, 大多数课题预算报完后就抛到九霄云外去了, 课题负责人想怎么花钱就怎么花, 三年过后要报决算啦, 发现怎么材料费超支那么多, 那个装修费用怎么没用呀, 材料加工费才花了这点呀, 设备费花的不够呀, 于是就把个人三年来其他课题所有的账都搬出来, 有没有装修费呀、设备费和材料加工费等等进行调账。在课题结题前, 课题人员会在报账大厅排队调账, 且不说调账说明写的是否规范, 还要查明他们调账内容是否真实, 有时还要帮着写说明或指导说明怎样写, 又要进行支出搬入、搬出调整。其次是课题预算不合理, 比如有些理工科老师200万的课题项目, 材料费预算了6万, 等课题决算时材料用了50万元;有些老师30万的课题, 国际交流费就预算了10万, 等决算时一分没用, 这些显然是预算不合理, 又要进行支出大转移, 如此无形中又大大增加了财务工作量。

3.办班经费、代管经费逐年增加。办班经费且不说收入一笔笔汇进来, 就是报销, 有的是包住宿的, 要买被子、褥子等床上用品, 有的还要买床, 租房屋;更有甚者, 有些办班的经费, 每隔一段时间报一次床上用品, 问人家, 说是上一个班的, 这是另一个班的, 严重缺少监督机制, 没人检查办班成本支出是否合理、合同拟定是否对学校有益没人考察各个办班盈利如何?效益如何?

各种奖学金、企业奖学金, 办班管理费、会议费还有些服务性收入等都列为代管经费, 还有工会经费, 这显然不是财务处应管理核销的事情, 都纳入管理, 使财务处身负沉重的包袱而担不起这样的重担, 财务处就像身患重疾长期不能医治一样。

三、诊治高校“财务报账难之疾”, 再造新的报账流程

财务报账是高校财务管理的前提, 关系会计信息质量的准确与否, 影响着会计职能的发挥, 对管理者的决策起着至关重要的作用。

财务报账难已经成为各高校的通病, 报账签字难、排队报账难、集中性报账多、报账信息不对称等, 笔者对此提出以下建议:

1.扩大报账规模, 增加报账柜台是诊治报账难的根本性问题。10年前笔者单位前台报账人员安排18人, 10年后资金翻倍, 而人员还是18人~20人, 这怎么不排队呢?怎么不报账难呢?原来每人每天制作凭证50~60张, 现在平均每人每天制单100~120张, 还是报不完。有人假设现在前台报账双倍人员, 两班倒上班 (早班7点-2点;晚班2点-9点) 就能根本性的解决报账难的问题, 可是人员怎样解决呢?首先财务处编制年年缺编, 财务处年年进人, 年年走人, 除自然退休不算。财务处进人按照人事部门要求“985”“211”学校毕业的本科生, 其他院校要研究生, 来后待遇低, 没有有效的激励机制。近10年调进30人, 退休12人, 调走11人, 取消二级核算单位无编制4人, 还收回工会所有账务、基建所有账务, 算起来管理的资金翻倍, 而我们在岗的财务人员几乎持平, 你说报账咋能不难呢?其次是财务处内部岗位设置不合理, 核算管理增加人、增加岗位, 但是一线报账人员增加的少前台报账是财务处的门面, 时刻影响财务处的形象

2.在现有条件下, 提供财务报账预审, 提倡转账制度, 最终实行无现金化报账程序, 如图1所示。此流程的优点: (1) 快速处理现场业务, 报账人不用在报账现场长时间等候, 节约报账人的时间成本。 (2) 聘用年轻的数据录入人员, 录入速度快。 (3) 转账业务不受结账时间限制, 每天足可工作8小时。 (4) 这样能提高工作效率, 同时也提高了工作质量。 (5) 数据录入人员还可做调账等柜台下的业务, 这里不提倡现金报账, 最好提倡公务卡制度或转账到工资卡的制度, 利用短信平台, 使老师及时掌握款项到账信息, 减少现金付款金额、笔数, 缓解报账拥挤现象也是根治报账难的流程之一。

3.启用无等候报账系统。无等候报账的优点:报账人不需要在报账大厅排队等候, 过3~5个工作日款项到账。避免财务处报账拥挤现象, 节约财务工作人员的时间, 提高工作效率。

缺点:是谁报账就得给谁授权, 一般, 课题负责人不愿意随便授权于他人, 个人又不愿意在财务报账事宜浪费时间, 财务操作不容易学会, 推行起来非常缓慢。

除此之外, 笔者呼吁各种课题经费按照课题组计划有条不稳的运行, 千万不要催促花钱、突击花钱, 造成很大的浪费不说, 还可能滋生贪污腐败。也给财务处报账带来不正常的秩序。

参考文献

[1]梁霁宁等.基于体验的高校无等候报账系统实践.教育财会研究, 2014 (2)

会计网络化对中小学报账流程的启示 第7篇

一、会计工作非专业化

传统的学校财务工作中, 需要有专职的财务人员从事该项工作。但随着学校规模的不断扩大, 账务增多, 这样的设置明显不能适应学校的发展。从用人成本方面考虑, 学校无法增加会计人员, 这时候会计核算中心应运而生, 财务的各项工作无须再由专业会计人员完成, 学校只需要报账员。电算会计时代, 会计凭证的录入、审核等可以由核算中心的专业会计人员完成。

网络化的电算会计中, 以前只能由专业会计人员完成的工作, 可以由普通人员来进行。会计工作可以对普通人员进行授权, 由这些人员来完成基本的财务信息录入。信息录入的过程相对简单, 只要经过简单的培训即可胜任。

二、分工更加细致

传统的电算会计中, 经济业务流程和普通会计几乎没有区别。每个环节都要相关人员提供原始凭证, 并需要签字、盖章等繁琐的手续。但在网络化电算会计中, 这些人员远在异地, 根本无法见面, 由此就需要赋予不同的权限。权限的赋予人不仅仅是会计人员, 还包括普通工作人员。如教师报销差旅费, 需要登陆财务系统提交报销申请, 负责领导审核过关后, 经由会计人员将报销款项直接汇到教师的银行账号并完成相应凭证的录入。相关人员无须见面, 就能完成整个财务流程。

网络化电算会计中, 需要为每位教职工都赋予权限。教干的权限要根据其职责不同而不同, 如校长要赋予相应的核准权限, 但只能在自己的职责范围内。

三、规范更加严格

与传统电算会计一样, 网络化的电算会计仍需要将原始数据转变为计算机能够识别的源数据, 但规范会更加严格。在网络环境下, 数据由多个用户进行输入, 大量业务同时进行。如果没有统一规范格式, 就无法对数据进行集中处理, 更不能生成统一的账目。因此必须制定严格的数据规范, 经过转换的数据应有固定格式。

学校和核算中心应在财务系统中设置缓冲池, 由非专业会计人员录入的信息不能直接进入总账系统生成凭证。信息经过网络传送到会计核算中心后, 要由专业会计人员进行把关, 如果发现不符合规定的信息要对其进行修改, 最后生成合格的会计凭证。财务系统内部也要建立控制体系, 对输入的数据进行检验, 不符合的数据则不能正常输入。

四、交易网络化

随着网银的大量使用, 必然导致越来越多的学校倾向于使用网上银行, 交易网络化是会计结算的必然趋势。

学校和企业之间、学校和个人之间的交易都能通过网上银行直接在网上进行, 不需要再跑去柜台。目前, 各大银行开通的网上服务非常繁多, 从银行明细账查询到网上汇兑再到网上贷款。传统电算会计中, 由于支票的兑换、异地汇款有一定的时间差, 从而导致了企业账目与实际的银行账目无法统一的情况, 这样降低了会计的工作效率, 也不利于企业的资金周转。实现交易的网络化后, 所有的银行业务都可以得到实时的反馈信息。现在有的银行已经推出了短信提醒服务, 当有款项汇进或汇出的时候, 会发出短信提醒。交易网络化让银行与企业的账目之间能达到时间上的统一, 信息可以同步。

五、电子凭证为主

传统电算会计中, 依旧是纸制凭证为主。会计人员要审核各种纸制的单据并加以整理。网络化的电算会计中, 电子凭证会代替纸制凭证。电子凭证分为内部电子凭证和外部电子凭证。内部电子凭证是学校内部财务软件系统生成的凭证。比如由采购人员在录入信息时候, 生成凭证后传送到总账系统中。外部电子凭证则是学校与其他单位或个人在交易中产生的电子票据, 如网上银行汇款的电子回单等。纸制凭证由于掺杂了太多的人工因素在里面, 不仅速度缓慢, 而且容易出错。凭证的电子化则可以很好的解决这些问题。

部分人理解中的凭证电子化只是凭证信息接收的电子化。信息接收以后, 再将凭证打印出来, 然后整理并保存。这并不是真正意义上的电子化。凭证电子化, 应该是纸制凭证的完全替代, 不需要中间再转化为纸制单据的过程。财务软件从网络接收到凭证信息后, 经过财务人员审核, 直接录入总账系统, 中间不需要人工干预, 更不需要将凭证打印出来。以后查询凭证的时候也很方便, 直接调阅信息库即可, 不需要再去查找会计档案。

凭证的电子化会涉及到凭证真实性的问题。由企业内部人员录入的信息、由银行传递来的信息, 如何鉴别其真伪?比较可行的办法是在每个信息中都加入一个电子签名, 这个电子签名具有唯一性并且不可更改。这样才能保证电子凭证和纸制凭证具有一样的效力。凭证的电子化能大大提高会计业务的处理速度, 提升会计人员的工作效率。

六、提供多元化信息

网络化的电算会计可以为学校提供多元化的信息。本县区教育系统的各个部门、各个学校的信息接口对接, 无论是在本地还是异地, 都能通过网络实时接收财务信息。财务系统对接收到的信息进行整理, 并加以分析。财务信息的需求者不仅仅是学校内部会计、校长, 还包括学校外部的债权人等。根据信息需求者的不同要求, 财务系统可以生成多方面、多层次的信息。对于专业人士可生成会计报表, 对于非专业人士可辅以分析性的文字。

使用者可以从中得到一天、一个月、半年等任意时间段的信息, 也能得到本县区教育系统不同机构的信息。使用者既可以得到原始信息, 也能得到加工后的信息。但学校要注意相关信息的保密, 对于重要信息要建立网络防火墙, 防止对学校产生不利影响。网络化的电算会计提供的不仅仅是枯燥的文字信息, 还可以提供图片、语音甚至是视频等多样化的信息。目前, 电子计算机的硬盘容量已经达到TB级, 完全能满足学校存储大容量信息的需求。丰富的信息有利于帮助使用者更好地了解企业的运行状况。

电算会计的网络化必然会对中小学会计业务流程及流畅性产生影响, 而作为教育主管部门的领导者来说, 也应当适应网络化的电算会计, 改变业务流程, 让会计更好地为教育发展服务。

摘要：会计网络化已成为会计发展的必然趋势, 网络化的电算会计将改变原本会计业务的流程, 会计网络化中小学报账的流程有何启示呢?文章从六个方面阐述了会计网络化对中小学报账流程的启发和借鉴。

关键词：会计网络,中小学,报账流程

参考文献

财务报账流程 第8篇

一、业务端报账标准化的应用

业务端是企业报账全流程的基础即为最前端,业务端报账是否规范和标准将会对后续所有环节产生直接影响。首先应保证业务前端的标准化,在签订和履行合同时要规范,业务前端主要包括初期的业务洽谈与签订合同,其中合同付款决定着付款资料、金额和方式等重要报账事项。所以,业务前端在付款审核方面应严格遵守公司的规定,诸如进度款和预付款之间的比例是否适当。特别是合同中的发票款项也应规范签订,像在签订采购合同时供应商应开出有增值税的专用发票。其次,需制定合同付款计划,保证付款和合同履行得以及时衔接,付款计划能够有效避免不均衡的资金支出现象,为后续报账工作提供规范依据。业务部门需依据合同中的业务预计和付款约定开展工作,每个月应提前规划下个月的付款合同,当作考核工作质量和进度的主要标准,产生督促和约束作用。而且需建立付款计划激励和跟踪机制,针对滞后报账应督促相关部门及时报账,询问滞后原因且制定解决对策,并奖励报账及时的部门。再次,制定标准化的业务报账操作指引,明确报账工作的操作要求,员工在填写报账单据时要确保正确,以免影响到财务入账的付款与项目。企业应结合自身的核算管理与业务特点,制定一套合理的报账操作指导,要求员工填写报账账单要规范严谨,包括摘要、业务、合同、预算和付款等信息。针对具体业务应提供相应的报账附件,像工程款、预付款和日常费用等,保证报账资料和合同付款统一。最后,业务审核实现标准化,明确具体的审核要点和职责,在审批业务过程中实施首签人制度,明确各个环节的审批重点与职责,业务部门应做好初审工作、财务部门需做好复审工作,发票单据需要按照公司统一标准进行严格的审核,报账单据要求填写正确、规范。

二、财务端报账标准化的应用

财务端是企业报账全流程中的会计管理核算部门,在对事项或交易进行会计报告、计量、确认时应细心谨慎,确保财务审核工作的准确性、时效性。因此,财务部门需根据公司的报账核算要求和会计工作要求,将财务审核的口径统一,会计核算标准固化,把业务分门别类且指出不同类型业务审核的关注点与要点。财务工作人员需着重关注报账单据以及与其相关辅助资料的一致性与完整性,诸如报账单据类型、业务活动和业务类型的选择是否合适正确,报账单据与条款金额、合同付款、付款计划等是否保持一致,发票是否正规,付款要求及其相关附件的完整性等。为应对新型报账业务,企业财务部门应不断优化审核口径,并将存在问题的案例进行统一整理,以此积累丰富的工作经验。同时,财务审核工作应提升时效性和报账单据处理效率,企业财务部门需根据报账审批流程与各个业务类型的实际审核程序,要求财务工作人员在审核工作中承诺时限,在有限的时间内完成工作,实现财务时效的标准化。具体而言需构建报账账单流转制度,将流转的时限记录下来,定期跟踪和更新报账单据的审核情况。针对财务单据出现问题或滞后处理的单据应重点预警,让财务工作人员及时处理,并要求他们每个月都提供报账审核报告,及时发现和解决问题,进而提高报账单据的审核效率。另外,企业可采用报账员运用集中化报账制度,将财务端的报账工作集中起来,要求员工在规定的时间内容进行费用报销,提高报账工作的沟通效率。如果报账员分散报账容易导致报账质量与效率低下,所以说运用集中化报账模式相当重要。不过业务集中化报账人员的选择需由企业领导和相关部门负责人共同决定,明确他们职能、权利范围,尽量保持人员稳定不能随意更换,并培养后续人员。而且在报账工作中需定期审查有无填补报账和挂账现象,财务部门需对已经报账但是长时间内没有付款的现象进行调查,依据相关规定核实挂账的原因和金额,对于符合条件的给予及时报账。

三、支撑端报账标准化的应用

要想构建企业报账全流程标准化体系,除做好业务端与财务端的标准化工作之外,还需完善支端撑报标账准化,让业务部门和财务部门进行良好的沟通与反馈。因此,企业可按照以下流程开展报销费用工作。第一,企业应统一规定工作人员在报销费用时使用报账系统,该系统具有报销功能可协助领导由“被动式管理”转变为“主动式管理”,企业内各级主管可以在任何时间内进行集中签批,实现企事业费用支出多级主动监督和审批。并规范报销单据格式,报销人员在填写报账单据可降低出错率,他们在报账系统录入需要报销费用的各项明细,之后等待各自部门、财务部门等领导逐级审批通过,而且报账系统会自动检查支出费用的明细。而且运用报账系统可自定义审批流程,审核人员可动态查看报账审批流程,及时关联查询到报账单据,在财务端能够自动生成记账凭证,有效减少手工报账的填写错误率,将报账工作简化。第二,企业财务部门在报账系统中审核报销人员录入的各项明细费用时,需充分发挥预算控制系统的作用。该系统能够将企业的总体目标同个体目标紧密联系,把各种目标同预算标准有机联系实时控制企业报账,及时发现问题和纠正偏差,并提示报账人员报销的各项费用是否超出公司预算,如果超出预算,财务部门需采用特殊审批程序。而且预算控制系统的目标从总体上来将同管理控制的目标一致,即为追求经营效果与效率,具体目标的依据是预算控制标准,可借此将报账过程中员工各自负责的工作目标作量化处理。第三,报销费用流程经各级领导在报账系统中审批通过之后,由财务工作人员导入ERP系统进行财务记账、核算。ERP系统的关键是现实工作信息化,通过信息化手段表现现实中的工作方式与内容,是企业内部管理所有业务的系统,包括财务、人力资源和物流等,录入的数据能够在各个业务系统中实现共享,保证报销费用单据的一致性,从而有效控制各项费用。而且ERP系统具有收银软件记录、核算、反映与分析的会计核算功能,由现金管理、应付账、应收账、总账等模块构成;财务管理功能则能够实现会计核算功能,对财务数据进行实时预测、管理、分析和控制。

四、总结

由于企业报账是一项涉及到金钱的工作,在企业内部应引起各级领导和各个部门的重视,尤其是业务部门和财务部门需从业务端、财务端和支撑端等各个方面构建标准化的企业报账全流程,全面提高报账工作的合理性,各方的合法权益均不受侵犯。

摘要：报作账为企业理管活动中的日常工作,报账以记账与算账为基础,主要包括业务人员请款、出纳付款与财务核算等,一般由员工提单、领导审定、财务初审、复审入账和付款报销等多个环节构成。报账是企业会计工作的最前端,也是会计工作的基础构成部分。笔者针对如何构建企业报帐全流程标准化体系进行浅谈和探究,并列举出部分应用对策。

关键词：企业报帐全流程,标准化体系,构建,应用

参考文献

[1]李惠.企业集团财务公司发展问题的研究[D].财政部财政科学研究所,2014.

[2]张鹤.财务报账系统中工作流节点的设计与实现[D].南京大学,2012.

[3]关静.企业费用报销监管存在的问题及解决措施[J].炼油与化工,2016,03:70-72.

财务报账流程 第9篇

关键词：水利工程项目,会计业务流程再造,报账制度

在水利工程项目不断建设和完善的过程中, 需要将会计业务流程再造和会计报账制度作为重点内容, 发挥其对水利工程项目的重要价值。全面实施水利工程会计业务流程再造及报账制能够更好地确保国有资产和财政资金的有效管理和监督, 进而保证资金的合理利用和水利工程建设的平稳运行。水利工程建设部门必须不断探究健全和完善水利工程项目会计业务流程再造及报账制的策略, 促进项目建设的持续性发展。

一、水利工程项目会计业务流程再造

会计业务流程主要是指在处理会计业务工作时需要经历的过程和不同环节, 其工作环节和运行顺序等的变化都会对会计工作产生重要影响。但是目前水利工程项目建设过程中, 会计业务流程, 虽然是在先进的信息技术的保障下运行, 但是对于项目竣工财务决算编制还不能有效服务, 并且存在着很多不足之处。会计工程建设部门需要对会计业务流程进行再造, 使其在满足当前会计信息需求的基础上更好的服务于水利工程项目建设和财务报表的编制。为了更好地保障水利工程项目建设对于会计信息质量和安全的需要, 会计管理部门可以有效结合索特事项会计思想, 对会计工作进行全面优化, 并对会计业务流程进行再造, 以数据为中心, 不断建立健全会计信息系统。针对这一问题, 水利工程项目建设的, 工作人员在提供会计信息时需要改变传统的单一采集会计数据和进行深加工的方法, 确保所提供工程项目会计信息具有明细、汇总数据、非汇总数据等信息。按照索特事项会计的思想进行会计业务流程再造, 需要结合传统会计思想, 发挥其重要作用和价值。

按照水利工程项目会计业务流程再造的要求, 必须将项目建设的会计信息系统纳入到会计业务事项处理规则的有效保护中, 一旦出现业务事项发生业务的情况, 会计工作人员就必须按照相关规则对会计数据进行采集, 同时也要将原始数据进行审核后归纳到会计系统的数据库中。在这个环节中, 不需要对原始会计信息进行全面的处理, 主要任务是对信息和数据进行审核。在记录相关的会计数据时, 工作人员需要将详细的原始数据, 用电子形式采集, 以方便信息的获取。在这样的会计流程设计之下, 一旦使用者需要读取数据, 就可以从仓库中调取, 形成会计凭证, 并最终编制不同类型的会计报表。进行水利工程项目会计业务流程再造, 能够充分满足不同使用者的不同需要, 让项目建设的经营管理决策更加便利和科学, 也能够有效规范数据的使用和资金的利用。

二、水利工程项目会计报账制度

水利工程项目会计报账制度是工程项目建设的另一项重要内容, 也是确保会计工作有效性的重要手段。优化水利工程项目报账制度, 需要从以下几个方面着手:

第一, 明确会计报账的标准和责任。在水利工程项目建设过程中, 项目建设的各个单位和法人需要将会计报账的标准进行统一, 避免标准不一产生的歧义和工作的漏洞, 同时也更好地提高会计报账标准的权威性和严格性。水利工程项目建设各个单位和法人需要将辅助账目进行备份, 并且要对这些信息质量负责。除此之外财政部门需要建立相应的会计账户, 严格审核单位及其法人的报账并且按照一个科学的标准, 对报账结果进行检验, 发挥其监督作用, 促使水利工程项目的单位和法人在严格遵守相关报账标准的同时, 规范对资金的使用。

第二, 建立健全会计报账法律制度。健全的会计报账制度是确保资金有效利用的有利条件, 也同时也是规范水利工程项目建设的有效手段。水利项目建设的监管部门, 需要对会计报账工作的细节进行规范, 并且要对工作的具体流程进行严格规定, 及时发现和解决会计报账工作中存在的问题, 在保证资源共享的前提下, 确保会计报账审计工作的顺利完成。与此同时, 美味项目建设资金的使用, 都要有明确的规定, 不同环节的手续和文件必须要完整和健全, 保证资金使用流向的正确性。

第三, 对会计人员进行科学培训。会计工作人员的素质是保证会计报账工作顺利完成的有效条件, 具备扎实的业务基础和思想道德素质的会计人员, 能够为会计报账工作的实行提供巨大的人力支持。水利工程项目建设的相关部门需要对会计工作人员进行定期的培训, 在提高其专业知识的同时, 也要对其实想到的素质进行规范。对于会计工作中出现的问题, 你要求会计工作人员能够, 在交流分享的过程中实现共同进步, 确保会计工作的有效对接和会计信息的准确性。水利工程项目建设的监督管理部门还需要对会计人员的素质进行考核, 确保会计工作人员专业素质和职业道德素质过硬。同时也要对会计工作人员的守法意识进行培养, 使其充分认识到会计报账工作的权威性和法律性, 减少违规事件的发生。

三、总结

随着水利工程项目建设的发展和进步, 会计业务处理和报账起到的作用越来越重要, 其工作目的不仅仅是为了满足使用者的需求, 还要将重点放在优化经济决策环节和规范资金使用方面。为了更好地保障水利工程项目的顺利实施和经纪业务的顺利发展, 水利工程项目建设部门, 需要将重点放在会计业务流程再造及报账制度上, 不断创新思想和探究其有效策略, 确保水利工程项目建设的有效发展。

参考文献

[1]张研.水利工程项目会计业务流程再造研究[J].建筑工程技术与设计, 2014, 21 (29) :76-78.

[2]熊莉萍.浅谈会计集中核算后会计信息质量的监督与管理[J].会计师, 2011, 19 (12) :54-55.

财务报账流程 第10篇

1.1 会计账务处理欠规范

主要表现在: (1) 会计账簿、科目设置不规范。如财产物资等有账无物, 有物无账, 有总账没有明细账;对同一经济业务前后年度会计账目处理不一致;总账、明细账不一致;现金与存款不分。有的社区部分财产早已卖掉或报废, 但账面没作任何处理。不少社区有帐无物, 账实严重不符。个别社区干部对自身要求不严, 打着借用公物的幌子, 实则占用集体资产长期不交, 最终达到个人占有的目的。 (2) 一些工程、项目开支另行建帐, 甚至不记账, 未能纳入总账之中。 (3) 会计、出纳自行记账, 对帐不及时, 凭证传递方式不规范, 出了问题互相推诿。 (4) 会计档案管理不善。

1.2 财会人员素质低, 会计基础工作不规范

目前, 我国社区财会人员普遍存在着文化业务素质偏低的情况, 绝大部分财会人员年龄老化, 学历偏低, 由于年轻人不愿意在社区干, 又找不到合适人选, 致使一些业务生疏的财会人员没有经过专业知识培训, 无证上岗, 很难适应新时期会计工作的要求, 由此便产生了账务处理随意, 违反会计基础规范要求的问题, 也必然导致会计监督不力的局面。社区级会计基础工作不规范, 乱收乱支现象仍然时有发生, 如乱发乱补现象无法杜绝, 白条列收列支现象在社区级财务管理中常常发生, 原始凭证审核审批不规范, 记账不日清月结、报表不及时。

2 明确社区 (村级) 报账员的主要工作

2.1 原始凭证的审核要求

使用合法有效的原始凭证, 严控白条支出, 本社区和社区、组干部工资、奖金、福利、补助及临时用工一律使用工资花名册为原始凭证。对外招投标工程建设支出, 必须使用凭税务发票作付出凭证, 一般开支费用如餐费、招待费, 都要以税务发票做为原始凭证。社区报账员必须把关审核每一张原始凭证是否真实合法及有效, 是否符合财务制度、财经纪律的要求, 按照原始凭证不可错缺的几要素, 日期、支出内容、支出事由、金额大小写一致、收款人、经手人、证明人、审核人、审批人、社区民主理财小组签章。

2.2 严格规范财务事项报账管理程序

2.2.1 报账及时。

社区会计核算应坚持月清月结, 报账时间在每月的上旬, 业务量少的社区一个季度不能少于一次。各社区必须在规定时间内按时报账, 并形成制度, 防止账务积压, 工作拖拉。

2.2.2 手续齐全。

凭证审批手续齐全:社区发生的财务事项, 必须取得有效的原始凭证, 注明用途并由经手人签名, 报经社区负责人审批同意并签字, 交民主理财小组集体审核。审核同意后, 由民主理财小组组长盖章, 最后由报账员审核记账。民主理财小组审核确定为不合理开支的事项不得入账, 有关支出由责任人承担。凭证交接手续齐全:报账员与会计核算中心进行报账结算, 交接原始凭证时必须办理交接手续。即要根据原始凭证的分类, 填制报账单, 注明原始凭证数量、金额等, 并由交接双方签字盖章。报账单一式两份, 一份由核算中心连同原始凭证一起记账, 一份由社区存档备查。

2.2.3 日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账, 月末与中心管理会计核对银行存款余额。

账面无钱时应即向领导汇报, 做到超支不报账。

2.2.4 报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。

如结算点 (1000元) 以上必须转账, 减少现金的流入流出量, 保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户, 所有支出通过核算中心支付。

2.2.5 年末报账员要对本单位的往来款项进行清理, 及时收回欠款和偿还债务。

对固定资产进行盘点、清查。单位的固定资产应有专人负责对其进行保管、使用。

2.2.6 要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金, 哪些是待结算的往来款项。

对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户, 单位不得自行“坐支”。值得注意的是各单位收取的非税收入不能算做单位的预算外资金, 只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拔的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额, 做好申拔款工作。

3 规范社区 (村级) 的主要财务工作

3.1 切实加强现金和银行存款管理

3.1.1 严格实行收支两条线管理。

上级对社区的各项拨款都应通过银行转账拨入社区的银行账户, 社区的各项现金收入应当在3日内存入银行。支付现金应从社区的备用金中支取, 或从开户银行中提取, 不得从现金收入中直接坐支。

3.1.2 加强票据管理。

(1) 加强收款收据管理。社区必须统一使用财政制发的收款收据, 严禁使用市场收据。不得使用白条收款, 严禁无据收款。会计核算中心建立收款收据领用缴销登记制度, 社区根据用量到核算中心领取使用。 (2) 加强银行支票管理。购买的支票分别按顺序号码登记。支票使用时, 必须由会计核算中心开出支票, 加盖办事处村双监控的专用印鉴后办理支取手续。要做到随签发、随盖章、不得事先盖章备用, 严防支票遗失或被盗。

票据使用要连本连号, 不得跳本隔号。实行票据遗失责任追究, 要及时对票据进行归档保管。收费票据和支票开出后要登记《收费票据领用开出登记台账》和《现金支票开出台账》。

3.1.3 严格职责分工。

社区的现金收付业务由报账员负责, 其他社区干部和会计核算中心的工作人员都不得插手社区的现金收付业务。会计核算中心要不定期盘点各社区的库存现金。

3.1.4 严格实行备用金制度。

备用金数额根据社区资金存量、业务需要和距银行的远近等因素, 由会计核算中心与社区集体商量确定, 一般为2000-5000元, 由社区报账员统一管理。

社区的备用金主要用于社区的日常零星开支, 超过备用金以外的大数额支出, 应直接用支票结算。社区报账员负责现金日记账、银行存款日记账的日清月结登记, 社区凭现金日记账、银行存款日记账, 方能到核算中心办理取款手续。

现金日记账和银行存款日记账由社区报账员登记;现金收支票据与银行存款收支票据分别编号;所有票据按发生时间顺序连续编号;每月月底核对现金余额, 检查是否账实相符;每月月初5日前与银行 (信用社) 核对银行对账单, 并取得相关原始凭证。以现金日记账为例:

3.2 加强集体资产和债权债务的管理

3.2.1 定期搞好清理核实。

(1) 清产核资, 明晰资产产权。对所有资产进行逐一核对登记, 界定资产产权。明确公益性资产和经营性资产的分类。 (2) 履行社区经济组织职能, 加强资产监管。管理好集体公益性资产, 不断加大对公益性设施的投入, 扩充资产存量;运作好集体经营性资产, 促进社区经济持续增长;坚持发展与富民统筹, 不断增加居民收入。 (3) 对固定资产、产品物资出现的盘盈盘亏, 要查明原因, 及时处理。 (4) 健全集体资产收益分配体系。进一步完善养老金、大病补助等社区福利制度, 采取按人分配 (提成) 或按股分红 (股份合作社) 两种形式, 做好资产收益分配工作。 (5) 对各种应收款项每年至少进行一次催收。凡是属于本年度应该收回而确实不能收回的, 应按财务会计制度规定妥善入账处理, 任何人不得擅自决定应收款项的减免。对各项债务应积极偿还, 按规定支付利息。 (6) 债权债务管理严格按照国务院办公厅文件 (国办发[2005]39号) 《关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》精神, 实行“六个禁止”, 即禁止举债兴办公益事业与基础设施建设, 禁止垫付各种税费, 禁止举债用于社区开支, 禁止超出规定订阅报刊, 禁止超额社区定额补贴标准发放报酬和补贴, 禁止居委会或社区集体经济组织以任何名义从金融机构贷款或为企业 (个人) 提供担保, 特殊情况借款必须经居民代表大会同意, 并经街道审核批准。

3.2.2 建立管理台账。

社区要建立固定资产、库存物资、债权债务管理台账。按照公益性资产和经营性资产分类建立资产台帐。不能将公益性资产和经营性资产混淆登记或入 (下转P122) (上接P139) 错会计科目, 并报会计核算中心备案存档。

4 加强开展社区财务人员的继续教育培训

教育培训是提升能力素质的有效途径, 相关主管部门要充分认识培训的重要性和必要性, 制定具体的措施和方案。

4.1 明确教育培训目标与原则

社区财会人员的培训目标明确为:为新社区或新农村建设培养高素质的财会队伍, 懂财会的高素质的社区领导干部。培训原则为:讲求实效、以人为本、提高能力、统筹规划、协调配合。

4.2 培训内容

重点讲解《财经法规》、《会计基础知识与报销流程》、《发票真伪鉴别》等理论知识, 并要结合实际对会计人员职业道德、会计核算审核、会计监督管理、会计工作交接等内容进行分析讲解。对农村财会人员的教育培训应侧重财政支农政策、涉农法律法规等知识。各社区报账员务必认真学习财经法规、财务管理及会计制度, 自觉遵守各项管理规定, 严格收支手续, 做到收有凭、支有据, 建立健全总账、明细账, 全面、准确、及时反映社区经济活动情况。

4.3 培训方式

可采用不定期的, 或不同范围的方式。培训时间要考虑会计业务的特点, 避开月初和月末。还要考虑农村生产、生活、工作特点, 选择合适的培训时间, 保障会计人员每年至少24小时培训时间。

4.4 社区报账员要养成自学习惯

特别对于当前财政出台的事业单位国库集中收付管理制度、政府采购办法、“小金库”治理的政策文件要认真学习和掌握运用。对社区居委会经费审批办法、每月用款计划的编制及执行、社区居委会固定资产报废及购置程序、社区居委会日常财务工作应注意事项等方面要烂熟于心, 对新补充的规定要及时掌握。

总之, 社区财务工作的管理, 涉及的内容并不单一, 报账管理的规范性也得循序渐进, 不可能一蹴而就。但主要还是依靠主管部门和社区重视、报账员自身严格要求。报账员工作既有专业性, 也有技能性, 只要做到用心、细心, 就会给基层的财务工作做得较好, 真正成为社区居民的好“管家”。

摘要：目前, 社区 (村级) 财务管理主要存在整体水平不高, 管理手段相对落后的问题。规范社区 (村级) 财务管理, 主要应从抓好社区 (村级) 报账员的工作入手, 规范社区 (村级) 财务管理工作, 加强社区财务人员的继续教育培训。