承兑汇票范文

承兑汇票范文（精选12篇）

承兑汇票 第1篇

一、银行承兑汇票的办理

企业办理银行承兑汇票首先应该考虑本企业是否有支付的需要, 原材料供应商能否接受银行承兑汇票 (大多数原材料供应商愿意接受四大银行的承兑汇票即中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行。原因是这四个银行信誉度高、贴现率低、能及时办理贴现。) ;其次, 企业还应充分利用银行之间的竞争, 选择最有利的银行, 不付或少付保证金, 减少资金占用, 提高资金的使用效果。最后, 办理银行承兑汇票应该清楚本企业在银行中的地位, 充分利用企业的信用等级, 以及企业在本地区中的地位, 申请信用额度或以不到期定期存单、存货等动产进行质押、抵押担保签发银行承兑汇票, 免得占用本企业的流动资金, 来支付银行承兑汇票保证金。银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请, 经银行审查同意, 由承兑银行在商业汇票上签字承兑, 保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据, 银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费, 承兑手续费每笔不足十元的, 按十元计收。收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证, 一并送交银行办理转账, 根据银行的收账通知, 据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时, 应按规定填制贴现凭证, 连同汇票一并送交银行, 根据银行的收账通知, 据以编制收款凭证。承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时, 据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款, 承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外, 应根据承兑协议规定, 将尚未折回的承兑金额转入付款人 (承兑申请人) 的贷款户, 作逾期贷款处理, 对承兑申请人执行扣款, 并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理, 企业应指定专人负责管理商业汇票, 并设“应收、应付票据备查簿”, 对每一笔应收、应付票据进行详细登记, 到期结清票据, 在“备查簿”中逐笔予以注销。

二、银行承兑汇票的收取

根据企业产品的销售情况, 制定适当的银行承兑汇票结算政策, 如:承兑汇票的接收比例, 承兑汇票的签发银行, 根据票据的到期时间扣减客户银行承兑汇票的贴现金额。接收协议户的银行承兑汇票等方法, 适时调整结算政策, 保证产品销售, 实现企业生产经营目标。收取的银行承兑汇票, 由财务人员及时掌握银行承兑汇票的可用情况, 层层审核, 审核后的银行承兑汇票由专人保管, 这就要求我们的财务人员仔细认真鉴别银行承兑汇票。银行承兑汇票的基本辩别方法如下:

1.在受理银行汇票时, 检查汇票的签发期限, 签发期不得超过六个月。到期日在受理汇票日之后。因为过期的银行承兑汇票到银行办理委托收款手续繁琐, 又占用工作人员大量的时间。

2.汇票的大小写金额必须一致, 不得涂改。填写大写金额的红水线在长波灯下有荧光反映, 涂改后的红水线会发生变化。小写数字前必须有人民币符号。

3.收款的名称与印章相符, 付款行必须有行号。没有行号的汇票银行查询比较麻烦, 有时还不能办理委托收款。

4. 背书必须连续背书, 各枚印章必须清晰, 并符合银行规定 (如为财务专用章或公章并加盖法人代表章或财务管理人员章) 一张粘单只能两个单位背书, 是三个单位背书的粘单已经作废。使用粘单时印章必须骑缝, 骑缝的印章必须清晰, 同时与粘单后的第一背书人印章一致。

5. 票据号码为8位数, 背面呈桔红色, 并有凹凸感, 注意付款行在备注栏内是否有“不得转让”等字样, 背书栏内不得有“委托收款”字样。

三、银行承兑汇票的保存

银行承兑汇票相当于现金, 有的单张票据金额巨大, 就更应加强票据的日常保管, 在保管过程中, 设专人进行银行承兑汇票的备查登记、保管, 并定期进行盘点, 与银行承兑汇票账簿进行核对, 做到账票相符。建立银行承兑汇票专用管理登记簿, 详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行。保险柜的存放要安全, 明确票据的转移交接制度, 使票据、账簿、印章保管为不相容职务, 分人担任, 相互监督, 保证票据的安全, 同时票据的登记人员与票据管理人员不能由一人管理, 应当由两人管理。对于票据后面附的证明信更要注意完整保存, 作为保管者每天检查银行承兑汇票到期时间, 在银行承兑汇票到期前几天, 应提醒有关办理托收人员按时托收。

四、银行承兑汇票的贴现

银行承兑汇票的贴现, 是指持票人将未到期的银行承兑汇票背书转让给银行, 银行在按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人的一种授信业务。企业填制统一格式的贴现凭证一式五联, 并在第一联申请书上加盖企业预留银行印鉴。银行承兑汇票的贴现应注意考虑的问题:

1. 贴现银行承兑汇票需要三天以上的查询期, 作为贴现企业要挑选出票地是本地银行或距离本地近的银行, 减少贴现期。

2. 银行承兑汇票金额较大的、又属于同一系统的或规定代理行的, 能够减少查询时间。

3. 贴现行要选择资金信誉好的商业金融机构, 保证资金的安全完整。

4. 应选择期限短的银行承兑汇票到银行贴现, 这样贴息要少一些。

五、银行承兑汇票的转让

收取的银行承兑汇票一部分转让给原材料供应商, 因为原材料对企业生产经营起着关键性作用。原材料供应商有了资金, 能够进行正常的资金周转, 才能保证原材料的供应及生产的正常运转。银行承兑汇票在转让时应正确填写被背书人 (因为填写被背书人后, 只有经过被背书人盖章后才能再转让或贴现、到期托收等) , 这不仅是对经济和经济业务的真实反映, 更重要的是发生票据丢失或被盗时, 既保全票据的权利又减少经济纠纷, 划清责任归属。转让出的银行承兑汇票应留复印件附在付款凭证后, 由业务往来单位的人员签字后带走银行承兑汇票。

六、银行承兑汇票的委托收款

银行承兑汇票到期前填写委托收款凭证, 在付款人一栏填写出票人承兑银行的名称及行号, 最后的背书单位要填写托收银行名称或简写, 文字要规范、清晰、不得涂改, 填写内容不全或不够规范等因素将是出票银行拒付理由。委托收款凭证交开户银行办理委托收款, 为了促使银行承兑汇票及时收回, 在汇票到期的前10天到开户银行办理委托收款, 对于已经托收银行承兑汇票进行逐笔登记, 收回款项后注明到账日期, 对于超出解付期的票据, 及时和开户银行联系, 督促银行尽快解付票款。如果出票行超过十多天仍不付款, 影响企业的资金周转, 可通过法律途径对其提出诉讼。

商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别 第2篇

银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

从定义来看，企业是申请企业开户的银行申请办理银行承兑汇票，主要提供的资料有：企业的基础资料、购销（或建筑安装）合同等，具体流程主要在于银行内部流程，建议与本公司开户行客户经理联系落实。

银行承兑汇票问题浅析 第3篇

然而，部分企业在正常经营活动中，并没有将其体现在现金流量表中。本文将结合银行承兑汇票的特点，并依据企业在具体业务中对银行承兑汇票的处理方式来判断是否应将银行承兑汇票在现金流量表中充分体现出来。同时，本文将对企业出票收票中存在的风险进行阐述，并分析企业的风险规避途径。

【关键词】银行承兑汇票；现金流量表；风险防范

一、银行承兑汇票概述

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行进行承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑期限最长不得超过6个月。

银行承兑汇票之所以受到更多企业青睐，一是因为最终由银行进行承兑，信用可靠；二是因為有承兑期限的限制，能在一定程度上降低企业的资金成本；三是易于流通。

其功能主要为通过银行信用担保使得企业的购销业务顺利进行；作为企业的一种短期融资工具，较短期借款可以降低企业的融资成本；随时能向银行贴现，并在一定程度上具备套现功能。

二、银行承兑汇票管理存在的问题

1.银行承兑汇票背书转让业务未体现在现金流量表中

目前企业大量使用银行承兑汇票进行购销业务，占资金流转的40%左右，比重较高。然而，对于银行承兑汇票的该种业务，大部分企业并没有在现金流量表中进行体现，即没有在“经营业务产生的现金流量”部分体现出这部分业务中银行承兑汇票的变动。这样会造成其现金流量表和损益表的差异较大，即销售收入很高，但对应销售商品收到的现金较少，此种情况会误导报表使用者。

2.银行承兑汇票在具体使用中存在风险

（1）票据丢失及真伪风险

首先，在收票过程中，因查验汇票的真伪只能靠经验来识别，无法通过专用设备进行检验，去银行进行核对也较为繁琐，故有可能企业会收到伪造、变造的银行承兑汇票。其次，在票据保管过程中，基于人为因素及各种不可抗力因素，可能出现丢失、破损和被盗等，给公司造成损失。然后，在进行背书转让或是贴现时，涉及到票据的转移、邮寄等情况，再加上相关人员的重视度不高，也存在丢失和毁损的风险。最后，在背书转让过程中，因经办人员不认真，可能会出现字迹模糊，背书错误或是盖章不清楚等情况，导致退票或是被要求出具相关证明，造成延迟付款或收款，对公司的信誉产生不良的影响。

（2）潜在负债风险

银行承兑汇票最终是要到期向银行进行解付，若已背书转让的汇票到期后银行无法支付，则出票方将承担连带风险。如果承兑银行破产，到期不能支付款项，最后的票据持有人有权向前手背书人追索款项，形成潜在负债。

三、银行承兑汇票管理存在问题的原因

1.财务人员对业务实质把握不准

在编制现金流量表时，财务人员只是简单的从字面上对纳入现金流量表的现金进行区分，对于企业使用银行承兑汇票进行购销结算的业务，并没有结合业务实质来考虑，没有深入剖析现金等价物的涵盖内容。

2.鉴别技术水平低，相关人员业务素质差

目前企业中相关人员往往缺乏审验银行承兑汇票真伪的经验、技术，没有专业的防伪仪器，故此存在收到假票的风险。一直以来，企业主要通过肉眼辨别、核对汇票的印鉴、票据底纹、防伪标识等，或是借助紫外光灯验证暗记，也会向银行进行电话查询，但有时未必能得到答复。同时，企业往往忽略员工的职业道德教育、没有重视内控制度，加之相关会计人员缺乏责任心，风险意识薄弱，都会给企业带来巨大的风险和损失。

3.风险意识低，监管不到位

企业内部缺乏风险识别技术，没有进行风险评估，未能重视票据管理过程中存在的各种风险因素，没有依据企业的实际经营情况制定对应的汇票管理制度，没有建立专门的票据管理部门，使得业务部门无法与财务部进行有效对接。加之，经济形势变化较快，企业经营活动也总是出现新问题、发生新变化，而企业的票据管理制度却不能及时更新，使得该种汇票业务缺乏相应的制度规范，进而难以满足企业经营活动的需求。

四、解决方法和途径

1.将银行承兑汇票体现在现金流量表中

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。银行承兑汇票所具备的特点，基本符合现金等价物的上述基本特征。因此，当银行承兑汇票处于正常使用状态时，就相当于是资金的代替物，应将其看做是现金等价物，发生的相关业务要列入现金流量表中。

收到汇票时，计入“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；支付货款时，计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。贴现时，按票面金额减少“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，收到贴现款时，增加“销售商品、提供劳务收到的现金”项目；对于汇票到期向银行提交相关资料进行解付，则同时增加和减少“销售商品、提供劳务收到的现金”。

2.针对银行承兑汇票在具体使用中存在的风险，加强使用环节控制

（1）树立风险意识

企业要树立风险意识，选取长期业务往来、信誉良好、回款正常的优质客户收取银行承兑汇票，并对汇票的开具银行有所要求，尽量只收取国有银行和正规股份制银行开出的汇票，以规避企业潜在的负债风险。

（2）加强对相关人员的培训，提高专业能力及素质

定期组织专业人员，对相关业务人员进行票据知识的培训，提高其专业能力及业务素质，加强其风险防范意识。在收取银行承兑汇票的过程中，会计人员要严格把关，认真审核，仔细辨别票据的真伪。具体从以下几方面：第一，严格审核所有票面记载内容，大小写金额是否一致，印鉴是否合规，承兑期限是否符合规定等；第二，对于经过背书的汇票，审核背书是否连续，印鉴是否清晰、完整，印鉴与背书人名称是否一致等；第三，检查被背书人处本单位名称是否填写准确、完整；第四，对汇票的真实性进行查询，可采取委托开户银行向出票银行进行函证的方式。

（3）完善银行承兑汇票的移交和保管制度

银行承兑汇票应由专人保管，定期进行盘点，并且要单独存放，不得与其他物品混放在一起，要做好移交工作。出票时，要保留票据完整的复印件，以防产生纠纷或是汇票丢失、被盗时，可凭复印件到银行办理挂失和票据权利，通过挂失止付、公示催告以及普通诉讼等措施降低风险，减少损失。

（4）严格按照规定进行汇票的背书转让

第一，将财务专用章及法人章清晰、准确的加盖在背书栏内，不得重叠加盖，且保证与银行备案的章一致；第二，被背书人名称填写准确、清晰、完整，与财务专用章名称一致；第三，汇票后附粘单要使用规定样式粘单，不得私自修改；第四，使用黑色或蓝黑色钢笔、碳素笔书写，字迹清晰、完整。

（5）加大电子银行承兑汇票的使用力度，规避纸质汇票的风险

电子银行承兑汇票以数据电文的形式签发、流转，以电子签名取代实体签章，通过其可靠的安全认证机制，确保了汇票的唯一性、安全性及完整性，降低了票据被伪造、变造的风险。同时，通过网络传输替代了人工传递票据，降低了汇票在传递过程中丢失、损毁等的各种风险。所有的票据行为均在电子汇票系统上进行，不但提高了流转效率，还降低了人力及财务成本。

基于电子银行承兑汇票的优势，企业应该加大电子银行承兑汇票的使用力度，同时给上下游客户宣传、普及电子银行承兑汇票，以便于电子银行承兑汇票流转，降低纸质汇票带来的各种风险。

所以，企业一定要完善票据管理制度，提高员工的业务素质，加强防范风险的能力，熟练掌握票据的相关政策和结算规定，以便降低企业在保管和兑现过程中存在的风险。同时加强员工业务能力，准确把握业务实质，以供报表使用者获得正确、充分的企业信息。

参考文献：

[1]周广荣.从企业的角度浅析银行承兑汇票的运用[J].当代经济，2008（24）.

[2]王功军.我国银行承兑汇票业务中风险及防范[J].科技信息，2009（3）.

[3]杨鲁峰.浅谈企业银行承兑汇票管理中存在的问题及对策[J].经济师，2009（4）.

银行承兑汇票的风险与防范 第4篇

一、交接风险

所谓交接风险包括从客户接受银行承兑汇票或者交付供应商银行承兑汇票过程中可能发生的风险。目前市场上的银行承兑汇票绝大部分都是以纸面形式存在的, 这必然导致票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险。在实务中, 经常发生票据丢失甚至公司职员利用交接过程中存在的制度漏洞挪用银行承兑汇票的事情。为避免此类风险, 无论是承兑票据接受方还是交付方都应该建立严格的交接制度。具体防范措施应包括以下几方面:

1.在合同中明确票据交接的方式, 并尽量争取到本单位交接票据。

2.应指定专人负责银行承兑汇票的接受, 如果是接受方上门收取, 应以正式委托书方式通知对方, 委托书上写明办理人员、身份证号并加盖公章, 并且原则上应该两人或以上同时上门。

3.票据接受方应该明确接受人员必须在返回本单位当日将所收票据交给企业负责票据保管的专职人员。如果通过快递公司寄送票据, 必须选择有良好声誉的公司。同时, 双方应约定收到快递公司信件后的确认流程, 一般应由双方事先书面指定人员通过传真或电子邮件确定寄送的票据清单。

4.无论采取何种交接方式, 票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。

5.票据交付方应该保留票据的完整复印件, 包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃, 可以立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失。

二、票面风险

票面风险主要是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求, 从而导致票据无法使用、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。防范此类风险的主要措施包括:

1.对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员, 企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识, 以及如何识别假票方面的知识;如果接受客户背书转让的票据, 应该对客户的交易对手有一定的了解, 保证票据的来源真实可靠。

2.对于票面的信息应该仔细核对, 如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况, 必须在发现的第一时间要求交易对手提供情况说明, 情况说明的格式应该得到本单位开户银行或承兑银行的认可, 并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。对于有票面问题的银行承兑汇票, 企业应尽可能拒绝接受。

三、背书风险

《票据法》以及人民银行相关操作规范都要求银行承兑汇票必须背书连续, 被背书人书写清晰, 与印鉴一致。但是实务中, 企业往往仅在票据的背书栏中只加盖公司银行印鉴而将被背书人处留空, 这是一种不符合规范但却十分普遍做法, 企业在操作时可采取以下措施防范风险:

1.尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据, 或者由对方出具将承担由于背书填写错误等造成问题责任的书面声明。

2.对于本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人, 对于经常有业务往来的客户, 建议事先刻好对方企业名章用于背书填写。

3.对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人, 而本单位由于种种原因无法接受该票据时, 一般不建议采取回头背书的方式处理, 而应该由客户在被背书人处划红线加写情况说明的方式处理。如果企业收取回头背书的票据, 应该要求回头背书的背书人和被背书人出具符合承兑银行要求的情况说明。

四、贴现风险

贴现风险主要是指收到的银行承兑汇票无法贴现的风险。

在实务操作中, 很多销售人员都把银行承兑汇票等同于现金或者银行汇票, 以为其中的差异只是贴现利息。实际上由于承兑银行的信用等级不同、人民银行银根收紧等原因, 企业收到的银行承兑汇票并不一定能够马上变现。所有银行都有各自的可接受承兑银行清单和额度, 银行对于申请贴现的银行承兑汇票面额同样有一定的要求, 银行一般不接受票面金额小于十万人民币的票据。为防范此类风险, 企业应注意以下几方面:

1.加强企业销售、采购以及管理人员在银行承兑汇票方面的知识培训, 使其充分认识银行承兑汇票的贴现风险及其对公司现金流的影响。

2.企业的结算政策方面, 应根据现金流的状况, 在现金充裕时, 可以通过收取银行承兑汇票的方式扩大销售, 提高销售价格;在资金紧张时, 鼓励客户支付现金;同时, 鼓励采购人员与供应商使用银行承兑汇票结算。

3.财务部门在同意收取银行承兑汇票作为结算方式时, 必须充分考虑企业的现金流状况, 制定合适的收取额度, 并根据货币市场状况及时更新。

4.企业财务部门应加强与开户银行沟通, 了解银行接受承兑银行清单和额度的变化, 及时调整与客户的结算方式。

5.一般银行贴现需要一定的操作时间, 为保证公司现金流的需要, 应选择银行推出的一些快速贴现的融资品种, 并与银行协商一个简便的操作流程。

6.可以选择与银行签署无追索的贴现协议, 但是根据《票据法》的有关规定, 贴现银行如遇到票面或背书的原因导致的退票, 仍会直接追索贴现申请人。

7.企业应同时与多家银行达成贴现安排计划, 以便选择对企业最有利的贴现, 在市场变化中获得最大利益。

五、托收风险

托收风险主要是指银行承兑汇票到期未能及时托收、托收后退票或者托收后资金未能及时到账的风险。《票据法》和人民银行有关规范约定的银行承兑汇票提示付款时间是票据到期日后10日。企业一般选择委托开户银行到承兑银行办理银行承兑汇票到期收款, 即一般所称的“托收”, 承兑银行通常应该在票据到期日当天汇出款项。在实务中, 对于超过提示付款期限的托收业务, 承兑银行仍会接受, 只需要托收申请人提供情况说明。企业规避托收风险的措施主要有:

1.票据保管人应做好有关台帐, 最好利用EXCEL等数据软件的提醒功能, 以保证到期的票据能够及时托收, 一般应该在票据到期前5-10天到开户银行办好托收手续。

2.企业需要选择在具有丰富银行承兑汇票服务经验的银行作为托收银行, 此类银行应该在票据托收邮件寄出后督促承兑银行准时付款。

3.企业财务人员一旦碰到托收退票, 应立即与承兑银行联系了解退票的详细原因, 以便采取补救措施。

4.为避免托收退票, 企业在票据持有过程中发现的任何票面或背书问题都应在托收前及时解决, 不可有侥幸心理。

六、保管风险

保管风险是指企业收到银行承兑汇票后持有票据过程中所发生的风险。银行承兑汇票属于类似于现钞的重要单据, 而银行承兑汇票往往总面额很大, 是企业极其重要的资产, 无论如何严格保管都不为过分。在日常的票据实物保管过程中, 企业需要在以下方面加强管理:

1.必须指定专门人员负责银行承兑汇票的日常实物保管, 每天必须做好票据的入库、出库、使用记录, 并由他人进行事后监督审核台账, 原则上事后监督与审核也应每日进行。

2.所有银行承兑汇票在收到后必须及时完整复印或者扫描, 并妥善保管。

3.所有银行承兑汇票收取或使用后, 必须由会计人员及时入账, 会计主管人员应该每日复核银行承兑汇票实务账和会计账目调节表, 并签字确认。

4.条件许可的企业应开发银行承兑汇票管理数据系统, 记录票据的入库、出库、使用记录, 或者委托有经验的银行进行票据代保管。

5.银行承兑汇票应放在单独的保险柜保管, 不与其他单据或物品混放, 并保证所在房间的通风、防湿、防虫、防蛀。

承兑汇票承兑保证书 第5篇

承兑汇票承兑保证书1

______银行______行:

因_________________ (出票人)与贵行签订《银行承兑协议》（编号_____________），约定由贵行为出票人签发的金额（大写）______________为万元，到期日为____年____月____日，汇票号码为的商业汇票承兑，我方接受出票人的请求，愿意就贵行为出票人进行上述商业汇票承兑提供如下保证：

1、本保证担保的范围为金额_________________及手续费用、垫款逾期利息和贵行实现本项担保债权的各项费用。

2、本保证担保的.方式为连带责任保证。

3、本保证期间自保证书生效之日起至商业汇票到期日后两年止。

4、在本保证期间内，如出票人未能向贵行足额交存到期票款，使贵行不能对收款人或持票人支付款项时，或者在贵行先行垫付款项，将汇票垫款转为出票人逾期贷款后，可直接向我方索偿，由我方无条件向贵行支付本保证书保证范围内的索赔金额。贵行可直接对我方在贵行开立的任何帐户中的存款予以扣划。

5、本保证书效力独立于被担保的《银行承兑协议》及其项下的商业汇票，《银行承兑协议》及其项下的商业汇票无效不影响本保证书的效力。

6、因本保证书发生争议协商解决不成时，由贵行所在地人民法院管辖。

7、本保证书自我方法定代表人（或授权代理人）签字并加盖公章后生效。

保证人:(公章)

法定代表人（或授权代理人）(签字) :

签发日期：____年____月____日

承兑汇票承兑保证书2

徐州市郊农村信用合作联社：

因 （出票人）与贵社签订《银行承兑协议》，约定由贵社为出票人签发的银行承兑汇票具体明细要素详见清单，我方接受出票人的请求，愿意就贵社为出票人进行上述银行承兑提供如下保证：

1、本保证担保的范围为金额及手续费用、垫款逾期利息和贵社实现本项担保债权的各项费用。

2、本保证担保的方式为连带责任保证。

3、本保证期间自保证书生效之日起至银行承兑汇票到期日后两年止。

4、在本保证期间内，如出票人未能向贵社足额交存到期票款，使贵社不能对收款人或持票人支付款项时，或者在贵社先行垫付款项，将汇票垫款转为出票人逾期贷款后，可直接向我方索偿，由我方无条件向贵社支付本保证书保证范围内的索赔金额。贵社可直接对我方在贵社开立的任何帐户中的存款予以扣划。

5、本保证书效力独立于被担保的《银行承兑协议》及其项下的银行承兑汇票，《银行承兑协议》及其项下的银行承兑汇票无效不影响本保证书的效力。

6、因本保证书发生争议协商解决不成时，由贵社所在地人民法院管辖。

7、本保证书自我方法定代表人（或授权代理人）签字并加盖公章后生效。

8、银行承兑汇票保证清单为该保证书组成部分。

保证人：（公章）

法定代表人（或授权代理人）（签字）：

签发日期：_______年_______月_______日

承兑汇票承兑保证书3

华夏银行青岛即墨支行：

我单位收到银行承兑汇票一张，金额伍万元整，出票人全称为青岛营上建设集团有限公司，收款人为青岛青莹建材有限公司，票号3040005121021264，付款行全称：华夏银行青岛即墨支行，出票日期：20xx.09.18，到期日期：20xx.03.18，因我单位会计人员疏忽大意，将此汇票放入抽屉中，忘记此票的到期日期，造成此汇票延期发出托收，由此延期而造成的一切责任由我单位承担，与贵行无关，请贵行给予兑付，特此承诺。

xx有限公司

20xx年3月20日

承兑汇票承兑保证书4

华夏银行青岛即墨支行：

我单位收到银行承兑汇票一张，金额伍万元整，出票人全称为青岛营上建设集团有限公司，收款人为青岛青莹建材有限公司，票号3040005121021264，付款行全称：华夏银行青岛即墨支行，出票日期：20xx.09.18，到期日期：20xx.03.18，因我单位会计人员疏忽大意，将此汇票放入抽屉中，忘记此票的到期日期，造成此汇票延期发出托收，由此延期而造成的一切责任由我单位承担，与贵行无关，请贵行给予兑付，特此承诺。

固安县旭峰过滤器材有限公司

20xx年3月20日

承兑汇票承兑保证书5

____金安矿业有限公司：

贵公司给我公司一张承兑汇票，具体信息如下：

汇票号码：__

出票人：____宏达矿业有限公司

出票人账号：__

收款人:____世聚经贸有限公司

收款人账号：__

出票日期：__年__月__日

到期日期：__年__月__日

票面金额：￥__（大写：人民币__万元整）

由于我公司财务人员疏忽，在背书给“__有限责任公司”时，忘记在承兑汇票上加盖我公司印章。特出具本本证明，由此引发的经济纠纷由我公司承担。

特此证明！

____市博宇物资有限公司

__年__月__日

承兑汇票承兑保证书6

转让单位全称： 法定代表人： 联系电话：

因本公司资金周转需要，现将我方合法所持有的银行承兑汇票转让给贵公司，银行承兑汇票具

转让单位将持有上述内容的银行承兑汇票转让给 公司，并对该票据真实性、有效性负责，保证所转让的银行承兑汇票具有合法的来源和持票资格。且该银行承兑汇票无挂失、无止付、无变造、无克隆、无冻结、无任何票据纠纷。如果该汇票出现假票、错票、背书瑕疵、被背书人填写不规范或到期不能兑付等情况，转让单位应当在当天退还给我公司票面金额全款，同时对所有前背书人前述可能存在的票据风险也应承担全部责任。特此承诺！

如果本接收单位在使用过程中因承兑汇票本身瑕疵出现的任何退票风险和责任由转让单位承担。

转让单位指定收款户名：

户 名： 开户行： 账 号：转让金额：（大写）： 附：转让单位签章的营业执照复印件等。

转让单位签章： 接收单位签章： 公 章： 公 章： 财务章： 财务章： 法人章： 法人章 转让时间： 接收时间： 转让单位经办人签字： 身份证号码： 联系电话：

承兑汇票承兑保证书7

XX金安矿业有限公司：

贵公司给我公司一张承兑汇票，具体信息如下：

汇票号码：GA/01 01603190

出票人：xx宏达矿业有限公司

出票人账号：8018-2353

收款人:xx世聚经贸有限公司

收款人账号：1603 0061 1952 0166 134

出票日期：贰零壹零年零柒月贰拾贰日

到期日期：贰零壹壹年零壹月贰拾贰日

票面金额：￥50000（大写：人民币 伍万元整）

由于我公司财务人员疏忽，在背书给“霍邱县硕姿商贸有限责任公司”时，忘记在承兑汇票上加盖我公司印章。特出具本本证明，由此引发的经济纠纷由我公司承担。

特此证明！

XX市博宇物资有限公司

20xx-1-25

承兑汇票承兑保证书8

XXXX银行XX县支行：

鉴于本申请人已向贵行申请办理银行承兑汇票，根据《票据法》和《票据管理实施办法》的有关规定，本申请人特作如下承诺：

一、XXXXXXXXX（号码）金额XXXXX元整银行承兑汇票一经贵行承兑，本申请人保证不因基础合同纠纷，向司法机关申请冻结或止付该汇票，阻碍承兑银行向持票人的正常付款。

二、如因基础合同纠纷影响票据正常流通和兑付，造成贵行垫付资金或形成损失，由本申请人先承担赔偿责任，然后再向基础合同违约方追索。

三、该承诺函为不可撤消承诺函。

承兑申请人（盖章）：

法定代表人或委托代理人（签名）：

承兑汇票对企业资金流通的影响 第6篇

承兑汇票的特点和作用

1.承兑汇票在货币市场上更具有灵活性

承兑汇票在货币市场上既有较强的灵活性，此汇票经过较有财力第三者承诺兑现的保证，也就是债权人并不直接向债务人兑现，而是由此第三者兑现。这样从很大程度上和企业的汇票方式产生了较大的区别，突破了以往汇票双方进行交易的局面。通过兑现人直接兑现承诺，可以直接地降低传统的借贷关系中资金的欠贷，使得资金的流通有较大的保障，增强企业的进步。承兑汇票的灵活性从很大的程度上讲，可以加速企业中对于资金的有效使用，能够促进企业对资金进行合理化的配置，总之对于资金的流通是极为有利的。

2.承兑汇票具有安全稳定性

由于付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系，汇票的付款日期是明确的，这样就能够在规定的日期内要求承兑人无条件地付款，这已经成为了一种合同上的约定，如果对方不承担，就形成了违约，要求承担相应的违约责任。因此，这种依靠法律来进行约束的合同关系，使得承兑汇票对于资金的掌控有很大的安全性和稳定性，从而保证了债权人的利益，正是由于承兑汇票的这一优点，对于企业的发展和资金的运行情况是至关重要的，维护了整个企业的正常稳定的发展。承兑汇票通过法律和形式上的约束，充分地保证了资金在使用的过程中能够按照既定的程序归还，确保了安全稳定地运行和流通。

承兑汇票对于企业资金流通的影响

1.加速企业的资金流通

承兑汇票通过对兑现人的付款义务的约束，保证了资金的有效兑现，在很大程度上说，这样极大地促进了资金的流通性，保证了资金在借贷中能够在规定的时间内完成双方的归还，加快资金的使用情况。承兑汇票通过对资金的借贷和归还进行准确的控制，使得资金能够用作其他的使用，对于整个企业的运行来说，是至为关键的，资金的流动性能够促进企业的各个领域和部分的发展，使得企业的经营情况得以按照既定的程序和方案准确无误地实施，加速企业的进步，为企业的发展注入新的活力。承兑汇票充分地实现了资金的流通，这对于资金的使用产生了较强的影响，便于让资金在企业的其他方面产生较强的经济效益。

2.能够较为灵活地调整资金的流通情况

在资金的流通性上说，承兑汇票能够保证资金的安全可靠性，按照既定的日期进行归还，并在法律上进行约束，能够积极地调整资金的运行情况。通过严格的兑现人的出现，承担了归还债务的责任，这样能够实现资金在规定的日期内进行归还。从总体上讲，承兑汇票这种货币交易手段具有较强的灵活性，首先有了第三方承兑人的保证，就会使得资金有了较强的支持，不会出现有借无还的情况，使得资金在兑现的过程中，能够通过形式上的约束进行，保证了资金的正常流通。这样大大地降低了到期归还的难度，与此同时，相关的债权人能够灵活地与债务人进行归还时间的切磋，能够有效地实现资金的归还情况，促进资金的流通。

3.降低企业的资金流通风险

承兑汇票具有较强的稳定和安全性，使得资金的借贷和归还能够沿着既定的方案和达成的一致，在既定的时间段内进行资金的归还，保证了资金的稳定使用。这样的结果是大大地降低了企业的资金流通的风险，能够使得资金在具体的使用中发挥更大的经济效益。降低企业的资金流通风险，能够促进企业的资金运行情况，使得资金的用途更加广泛，从根本上为企业的发展和运行提供了较强的资金保障和支持。

结语

承兑汇票作为企业的一种货币交易手段，对于企业资金的流通和掌控极为关键。由于承兑汇票存在着其本身固有的安全稳定性和灵活性的特点，所以在很大的程度上讲，可以作为企业最重要的货币手段。承兑汇票可以加速企业的资金流通情况，根据实际对资金的需求来灵活地调整承兑汇票的日期，实现资金的灵活使用，让资金得到最有效的配置。这个货币手段的使用，大大地提高了企业的经营效益，实现了企业的高速运转，对于企业的资金流通来说是重要的交易工具。充分地认识到承兑汇票对于企业资金的运行和流通的影响，并将之成功地应用到企业的发展过程中，实现企业的高效发展。

（作者单位：1 冀中能源邯郸矿业集团有限公司结算中心；

2 河北机电职业技术学院）

浅谈商业承兑汇票业务的管理 第7篇

一、商业承兑汇票的概念

商业承兑汇票与银行承兑汇票同属于商业汇票,是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑,一般由付款企业签发并到期承付,以签发企业的商业信用为保障。因此,商业承兑汇票较之以银行信用为保障的银行承兑汇票保障性、流通性要差很多,在银行办理贴现也要有附加条件。

二、商业承兑汇票收取管理

1.对承兑人的选择

商业承兑汇票以承兑人的信用为保障,在收取商业承兑汇票时,需要对汇票承兑人的到期支付能力做出判断,有选择性地收取。最好是收取业务相关单位直接开具的票据,因为对出票人的经济状况比较了解,也便于过程中问题的沟通;接收背书转让的票据时,要选择规模大、实力强、信用良好的承兑人开具的票据。

2.对汇票期限的要求

中国人民银行印发的《支付结算办法》中规定商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月,因此,商业承兑汇票一般都开具6个月期限,也可以根据业务的具体情况与付款人协商开具少于6个月的票据。在收取商业承兑汇票时要选择6个月以内的票据,如果付款期限超过六个月,市场风险不易控制,同时缺少了相关的政策保护。

3.对票面要素的要求

根据票据法的规定,商业承兑汇票必须记载表明“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章等事项。汇票上未记载以上规定事项之一的,商业汇票无效。

一般情况下,商业承兑汇票的出票人和承兑人为同一人,于是有些企业出具的票据仅在出票人或承兑人栏一方签章,另一方空白,这属于要素不全的票据,不符合票据法的规定,应该拒收。所以,收款人在收取汇票时需要逐项认真检查,以便顺利行使票据权利。

4.商业承兑汇票贴现

商业承兑汇票以商业信用为保障,票据本身不具备在银行贴现的条件。但是随着银行业务的拓展,一些银行对优质客户出具商业承兑汇票的行为专门授信,于是有了商业承兑汇票保贴业务。

商业承兑汇票保贴业务是指一些实力较强、符合银行授信条件的企业,通过与银行合作,在签发商业承兑汇票时引入银行授信行为,银行以书函的形式承诺为其签发的商业承兑汇票办理贴现。即银行给予保贴额度,以便持票人变现的一种授信行为。

收款方在收取商业承兑汇票时,应了解票据是否有银行授信保贴,贴现利率水平如何、贴现银行地理位置等能够衡量票据风险的重要因素。

对于银行保贴的票据,应在收取票据时获得签发人的许可,签订商业承兑汇票保贴业务合作协议或者取得商业承兑汇票保贴单据,以便占用签发人银行授信额度办理贴现。

另外,持票人也可以通过与自己的开户银行商谈,如能取得授信支持,则可以办理票据质押贷款或票据贴现融资业务。这主要取决于银行对持票人的风险衡量,同时银行也会考虑出票人的偿付能力。

5.商业承兑汇票的保管和托收

持票人对于持有的商业承兑汇票不仅要妥善保管,还要及时关注出票人的整体状况,一旦出现影响到期承付的风险信号,持票人应根据具体情况及早采取应对措施。

商业承兑汇票到期时,持票人应及时办理委托收款手续,同银行承兑汇票一样,持票人在开户银行填制委托收款凭证,由持票人开户银行将票据及委托收款凭证寄往出票人开户银行,出票人开户银行通知出票人付款。与银行承兑汇票不同的是出票人开户银行不会见票即付,而是由出票人根据资金情况承付。

对于不能按时承付的商业承兑汇票,持票人可与出票人协商解决,协商不成的可以持商业承兑汇票及退票理由书通过法律途径解决。

三、对外开具商业承兑汇票的管理

当前,具备一定规模的企业正在或准备对外开具商业承兑汇票,需要制定严格的审批手续及相应管理措施。

1.开票资格申请

开票单位从开户银行领取商业承兑汇票的空白凭证,根据支付需要开具即可,目前中国人民银行对商业承兑汇票开具没有资格审批和行为报备要求。

2.开票管理

企业从银行领取了商业承兑汇票的空白凭证后,即可依据双方签订的合同,按照付款计划金额开具票据。理论上商业承兑汇票也可以由收款方签发,付款方签章确认,实际操作中这种情况极少。一般都是由付款方签发,这样便于管理。

商业承兑汇票一式三联,第一联为承兑人留存;第二联为承兑凭证,由持票人开户银行随托收凭证寄付款人开户银行作付款凭证;第三联为出票人存查联。商业承兑汇票一般由付款单位签发并承兑,所以签发人与承兑人都是付款人。

在签发票据时,需要详细填列:出票日期、付款人信息、收款人信息、出票金额大小写、汇票到期日、交易合同号码和付款人开户行信息。并在出票人签章、承兑人签章处加盖银行预留印鉴。签发票据的同时,企业要做好备查台账,以便在到期日前及时准备好资金付款。

3.票据流通

商业承兑汇票由付款人的商业信用保障承付,相比银行承兑汇票流通性较差,这主要取决于收款人对付款人的信誉认可程度。商业承兑汇票如银行承兑汇票一样,可以背书转让,商业承兑汇票也可以控制流通,当付款人出于某种商业原因,不希望收款人背书转让时,在票面标注“不得转让”字样,则该票仅由收款人持有,不得背书转让他人,到期按时托收承付。

4.引入银行授信

企业为提高自身的支付能力,提高市场对本单位开出的商业承兑汇票的认可程度,可以与银行协商引入银行授信,在银行认可的授信额度内办理商业承兑汇票保贴、保押业务。如果开通保贴业务,持票人可以在授信银行办理商业承兑汇票贴现,增强票据的变现能力;保押业务是指持票人将持有的商业承兑汇票质押到授信银行,银行为持票人开具银行承兑汇票,增强持票人的支付能力。随着银行业务的不断创新和发展,针对商业承兑汇票的授信品种也会不断推出。

5.到期承付

商业承兑汇票与银行承兑汇票一样,提示付款期限是自汇票到期日起10天,到期时持票人按照规定办理托收承付,付款人及时准备好承兑资金,付款人开户银行办理付款手续。

商业承兑汇票的承兑人是付款企业,在手续传递和确认上与银行承兑汇票还是有一些区别。按照结算管理办法的规定:商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票,将商业承兑汇票留存,并及时通知付款人。

(1)付款人收到开户银行的付款通知,应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内(遇法定休假日顺延,下同)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日(法定休假日顺延,下同)上午开始营业时,将票款划给持票人。

付款人提前收到由其承兑的商业汇票,应通知银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款,付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的,银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

(2)银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付的,应填制付款人未付票款通知书,连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

(3)付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到通知日的次日起3日内,做成拒绝付款证明送交开户银行,银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

企业银行承兑汇票风险管控探讨 第8篇

关键词：银行承兑汇票,内部控制,机制搭建

随着我国金融业的迅速发展、金融产品品种的进一步开放和市场化,票据业务尤其是银行承兑汇票(以下简称汇票)业务已成为商业银行扩大信贷业务、企业扩大融资渠道的重要手段。

作为一种信贷支付手段或融资媒介,汇票管理过程中存在多种内外部风险因素。对于一般企业来说,其面临的汇票风险主要包括票面风险,交接、背书、贴现、托收以及保管风险,这些风险覆盖了票据流转整个链条。 针对以上风险,很多企业的通常做法是从自身制度层面、组织保障层面、相关岗位人员素质层面加强对汇票风险的管控。部分企业甚至采取风险规避态度,即在销售时尽量少收汇票,以回避、停止或退出蕴含风险的汇票业务。然而,这种保守型的风险管理策略或多或少有些因噎废食,企业的明智做法应该是在保证合理经济利益的前提下,通过各种措施防范使用汇票带来的风险。2006年6月国务院国资委颁布的《中央企业全面风险管理指引》以及五部委后续联合发布的《内部控制基本规范》和具体指引等都为企业风险控制管理提出了制度性要求并提供了可操作性指南。

一、理论基础

(一)风险管理整体流程和步骤

2004 年COSO发布的《企业风险管理——整合框架 》( Enterprise Risk M anagement ,以下简称ERM),将风险管理分为八个要素,即内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督,这八大要素紧密配合,关键步骤形成闭环,持续进行。2006 年国务院国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》(以下简称指引),将风险管理分为初始信息收集、风险评估、策略选择、解决方案制定、监督和改进、组织体系、信息系统和风险管理文化等八个要素。指引和ERM内容基本相同,区别在于所反映的理念存在差异,ERM强调内部环境和目标设定,指引强调信息收集。

考虑多年来商业和经营环境的变化,COSO又于2013年发布了《内部控制——整合框架》(以下简称内控框架),指出评价内部控制有效性的五个原则,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控,原则的部分具体内容如表1:

通过比较分析可见,ERM和内控框架是互补的,而无论是ERM还是内控框架,都非常重视在既定目标下风险管理控制活动的流程化以及流程的持续改进,而这又得益于风险管理流程和风险管理体系如组织结构、信息沟通等有机融为一体。因此,中国企业在进行风险管理时,需要强化目标意识、把握流程控制、注重内控体系的细化和持续更新。

通过借鉴ERM和内控框架对风险管理的制度性规范和要求,企业在进行汇票风险管理时,需要结合自身实际,把握流程控制这一核心,在汇票流转的全过程进行风险控制,同时以信息系统、组织保障等形成内外部环境支撑,实现汇票风险控制管理流程的持续优化和改进。

(二)金融产品的风险管理

汇票作为金融产品,具有无形性、价值本质和风险性等特征,其风险管理是一种微观层面的金融产品管理。金融产品存在各种不同的风险,而不同性质的风险,需要不同的措施来加以防范,李翔(2005)通过将金融产品的风险进行分类,针对不同风险,采取不同的手段进行风险控制,具体如表2所示:

庄新田,黄小原等(2001)认为在进行金融产品风险管理时需考虑企业对风险的不同态度,进行风险管理的效用分析,进而实现不确定环境下金融产品投资组合决策。此外,金融产品市场瞬息万变,而信息技术的迅猛发展又为金融产品风险管理提供了强大的技术支持与保障(刘海龙,王惠,2009)。

作为一种金融产品,由于汇票实物只是票据权利的载体,汇票有价证券的属性决定对其管理有别于有形资产。汇票权利中隐含着信用风险、经营风险,企业要保障票据权利,需要注重票据要式、票据交易的真实性与合理性,同时加强汇票实物管理,以便于后续行使票据权利(许祥彬,2012)。

总之,汇票的金融产品属性要求在进行汇票风险管理时,针对不同性质风险制定不同应对措施,以利于采取更有效的措施来防范或控制风险;同时汇票和其他有价证券一样,其实物管理与价值管理可以适当分离,这也是汇票可以进行集中托管的原因,这样可以最大限度地提高汇票管理效率,保证汇票安全。

三、企业银行承兑汇票风险管理机制的建设

针对目前汇票使用的风险,企业应基于风险管理框架及金融产品特殊性的考虑,建立汇票风险管理机制。

(一)明确定位

企业应准确进行目标定位,明确汇票风险管理的提升目标,即在汇票管理风险控制的要求下,优化汇票风险管控的制度环境、信息与沟通以及相关控制活动,以确保在满足生产经营和安全管理需要的前提下,实现汇票管理环节的完善、汇票安全与风险控制,提升汇票管理的效率和效益。

在内部环境层面,建立完善的汇票管理制度,加强内部控制,以防范风险。根据企业生产经营实际,对不满足公司现状或不符合安全风险控制的制度条款加以完善、修改,对出票人、出票银行资质范围进行规定以从票据流转源头控制汇票风险。

在信息与沟通层面,利用企业内外信息系统,实现信息共享与汇票在线管控。对内,通过信息化手段,搭建与营销技术支持系统、银行票据系统端口的对接平台,实现汇票信息共享和数据实时查询,实现汇票在线管理数据与实物的一致性,提高汇票实物管理的安全与风险管控能力。对外,由于汇票信息获取渠道较窄,无法防范假票、克隆票风险和不能及时了解汇票权利的不利变动,企业应积极与银行机构合作,利用金融信息平台与专业服务系统,实现汇票的在线收取、票据库登记、真伪查询、转移支付、到期承兑等功能,实现汇票在线全过程管理,防范汇票持有期间信息不对称风险。

在控制活动层面,通过流程再造统一规范汇票操作流程,改变汇票管理模式,实行汇票集中管控。利用信息化技术实现汇票电子化管理,对汇票业务全部流程梳理后再造,从企业层面规范并固化汇票从收取、托管、转移支付至到期解付的全过程管理,优化收票审核环节,设置出票验证三级审核环节。重新设定岗位操作权责,优化人力资源配置,通过内部控制来强化汇票安全管理,降低汇票安全风险。

(二)风险识别与评估

企业内应进行风险识别和评估,明确企业在汇票管理过程中存在的各种内外部风险因素。从企业自身角度来讲,汇票管理制度需要根据企业的实际经营情况进行不断修改、完善以实现经营业务端与票据财务端的有效对接。受快速变化的经济形势的影响,企业的经营活动不断出现新问题、新变化,而企业的汇票管理制度却难以同步更新,进而导致依存于并同时反作用于经营活动的汇票业务由于缺乏相应的制度规范而难以满足企业经营活动的需求。

汇票业务流转需要企业内部各个部门与银行协同进行,在这个过程中会由于双方的原因而影响汇票流转的效率。如托管银行在办理汇票收支业务时手续繁琐,效率不高,失误率高;而缺乏信息化技术手段,不仅导致难以有效鉴别票据真伪、票据权利监控乏力,又会导致相关信息无法共享,企业内部和托管银行提供汇票数据滞后且存在时间性差异,汇票信息、汇票实物难以实时管理,汇票流转轨迹无迹可寻,监管难度大,最终导致汇票管理高成本。

(三)风险应对

在科学、合理地进行风险识别与评估的基础上,针对具体情况制定风险应对措施。针对优化汇票风险管控内部环境目标,企业根据汇票安全管理要求,及时完善汇票相关制度规定,对汇票管理办法中不符合安全风险控制的制度条款加以完善、修改,从制度层面规范汇票业务的管理。

针对优化信息与沟通目标,企业应本着通过信息化手段实现汇票“统一收取、统一支付、集中管控”的理念,银企互联积极打造汇票管理平台,积极与银行开展“票据在线托管信息系统”协作开发,借助银行已有的“票据池”管理功能,实现汇票出入口安全管理,全面提升公司汇票安全管理水平。在此过程中,双方按照各自责任、权利和相应功能点,分别开发相关功能。企业可借助第三方资金结算平台,搭建财务管控系统与银行系统的接口,实现双方功能对接,增加汇票管理在线安全管理和信息处理功能,实现真正意义的数据自动化管理。

针对优化流程目标,一方面推广业务标准流程,对各项业务进行全面彻底的梳理与改进,解决流程管理、政策执行标准不统一等问题。结合汇票管理中发生的实际问题和银行票据管理功能,对汇票全过程管理中的真伪验证环节和客户缴纳汇票后的后续责任加以强化,对汇票收取、背书转让、支出、余额库存管理、账务处理等展开研讨、梳理、统计,对汇票收支管理的关键环节设定多重审核控制点,增强汇票的安全管理,降低风险。另一方面对票据集中管控,实施开发“票据在线管理信息系统”,创新打造“汇票集中”在线管理模式。对汇票实物采取金融机构托管的制度,并通过财务管控系统与银行端口对接,进行汇票信息全过程管控,实行银行集中托管,企业统一对外支付、承兑、贴现,按照托管协议行使追索权以妥善处理汇票纠纷。

至此,汇票风险管控机制方可得以落地实施。概言之,企业应坚持以汇票安全管理为核心,以信息化管理为手段,对汇票资源进行全面整合,构建汇票集中管理模式和风险防范体系,实现汇票集中收取、集中支付、全面安全监控的全过程集中管控目标。

参考文献

[1]COSO,企业风险管理——整合框架,2004.

[2]COSO,企业内部控制——整合框架,2013.

[3]丁家丰,新版《内部控制——整合框架》的主要变化及其对我国企业的启示,财务与会计,2014(2):62-63.

[4]商迎秋,企业全面风险管理框架比较研究,审计月刊,2011(1):50-51.

[5]张琴、陈柳钦,论全面风险管理框架体系的构建,中国石油大学学报(社会科学版),2009(25)(2):15-20.

[6]李翔,浅议衍生金融产品风险管理,经济工作,2005(21):108-110.

[7]庄新田、黄小原、李冰,不确定环境下金融产品投资组合的模型与优化,系统工程,2001,19(2):1-4

[8]刘海龙、王惠,金融风险管理,中国财政经济出版社,2009

[9]许祥彬,银行承兑汇票业务的发展与风险防范,金融市场,2012(9):61-64.

[10]郭莉,浅析银行承兑汇票在企业中的应用及风险防范措施,财金论坛,2012(8):183.

[11]魏涛、刘义、杨荣,激辩:中国“影子银行”与金融改革,金融发展评论,2013(2):1-51.

浅议银行承兑汇票的收付管理 第9篇

关键词：财务管理,银行承兑汇票,收付管理

近几年来,采用银行承兑汇票来支付货款、电费、工程款等越来越多,同时,销售结算中收到银行承兑汇票也普遍,几乎是占了销售收入的80%以上。利用银行承兑汇票管理的漏洞,财务人员贪污挪用公款的现象时有发生。在付款的过程中银行承兑汇票被冒领的风险也较大,使企业和客户都遭受损失,所以,加强银行承兑汇票的管理在财务工作中显得尤为重要。

为了防范银行承兑汇票收取、保管和支付过程中的风险,首先需要制定票据管理制度,要求各业务部门和财务各科室严格执行票据的管理制度,公司审计部门要定期检查和监督制度执行情况,发现问题及时整改。

在收取客户交来的银行承兑汇票时,要有销售部门交款方式的确认书。确认书上会注明客户、金额、合同编号和收款方式,因为现汇和承兑的价格是不同的,所以收款确认书比较重要。根据销售部门的收款书收取银行承兑,要仔细检查票面信息。首先检查是否是银行承兑汇票,因为银行承兑汇票有银行做保证,风险较小,在市场上流通顺畅;相反商业承兑因为依靠企业自身的信用做担保,风险较大,客户一般都不愿意接受商业承兑汇票。其次检查出票日期、出票人、出票行、收票人、收款行、到期日、票据金额、到期日等,特别是检查票据的到期日,尽量不要过期的票据,因为如果票据过期两个月,银行在提示付款时会要求最终收款人写说明,然后才能付款;要把票据的出票人与出票人的财务章核对一致,出票人的财务章和法人章(财务预留印鉴)要清晰明了。出票行的印鉴要清晰,银行相关责任人的签字或盖章都齐全。票据的金额是检查的重点,要看票面是否有变造和篡改的痕迹,票据的大写金额和小写金额是否一致,特别是银行在打印承兑汇票时,有可能出现小写金额错行的情况,所以,要特别注意是否有错行的情况,如果发现了错行,应该以大写金额为准。再次检查票据背面背书转让的各财务章和法人章是否清晰,一般法人章和财务章下面都有一排数字,要求数字也要清晰明了,特别是要检查收票人的第一手背书,在工作中常常碰到收票人忘记加盖财务章和法人章的情况。在检查其他背书人签章的时候,要重点检查被背书人书写是否正确和工整,是否与下一手背书人一致。骑缝章是否加盖清晰,在骑缝处盖章是否超过印章本身的三分之一,骑缝章是否压盖上一手背书的边框。背书的连续性也是检查的重点,如果背书不连续,需要写错的一方出具说明,并在说明上加盖公章、财务章和法人章。最后是要检查自己客户的印鉴和背书,客户的印鉴一定要加盖,如果票据在提示付款的过程中出现问题可以追溯到客户。如果以上检查都没有问题就可以收取承兑汇票,开具收据前,要复印票据票面,收据一联交给客户,另一联和票据复印件还有销售部门的销售确认书传递给销售会计作为原始凭证入账。至此,票据的收取和入账工作才算完成。

收到的每一张银行承兑汇票票据首先要登记一个台帐,登记的信息要与票面一致,包括出票日期、出票人、出票行、到期日、收票人、出票金额、背书人等,每天下班前要与账面上票据收款金额和往来客户核对,要做到账、表、实物三方一致。票据收到后要及时放入保险柜中存放。月底,要由不负责票据业务的会计和主管盘点票据,要做应收票据盘点表,盘点结果要与账面数核对,不一致的要找出原因并调整。盘点表相关责任人签字,作为会计档案保存。

票据支付是票据管理的另一个重要方面,在支付过程中容易出现舞弊、贪污挪用公款和票据被冒领的情况,所以是控制的重点领域。在个别单位中,就出现了财务主管用一套假手续领取600多万元银行承兑的案情,使企业遭受重大的财产损失,当然相关责任人已经得到法律的严惩。在部分单位,发现已经在客户单位辞职的员工拿着手续假冒客户领取承兑汇票的事情。针对这些情况,就要求在付款过程中对客户的身份要严格的审核,支付承兑汇票要求客户拿着加盖单位公章和法人签字的授权委托书来办理,授权委托书上要写明被授权人、授权事由、授权范围、授权日期等,同时要附上被授权人的身份证复印件。本单位在办理付款单时要附与客户签订的合同,合同上会填写客户的联系方式和联系人,按照该联系方式与客户联系,核实客户代理人的身份、该客户是否有此授权等。这一步很关键,因为如果授权委托书是虚构的,在与客户联系的过程中就能发现,能够有效防止银行承兑汇票被冒领。在付每一笔款项的时候,要在承兑汇票台帐上登记,并且在备注栏里写上收款人和日期,这样做可以方便对账。付款时,要加盖本单位的财务章和法人章,并且在背书人栏中填写客户的全称,财务章和法人章要加盖清晰,客户的全称要书写工整和规范,不要出格,条件允许时,可以要求客户拿一个条章,被背书人栏直接加盖客户的条章,出错的概率就大大降低。付款时,要对票据的正反面进行复印,最好是能复印到一张纸的正反面上,由客户在复印件上签字,客户收到票据后开具收据,收据金额要与承兑汇票金额一致,在收据上标注承兑汇票的票号。最后,付款单、合同、授权委托书、收据、票据复印件传递给材料会计作为原始凭证入账。

一段时间来,电子银行承兑汇票作为一种新的结算方式已经慢慢兴起,电子银行承兑汇票因为转让方便、交易更加安全、不需企业保管等优点,越来越受到大家认可,在不久的将来,相信电子承兑汇票将会慢慢取代纸质的银行承兑汇票,在结算中充当主力军的作用,这样一方面会防范票据领域的舞弊,另一方面也大大减轻了财务人员的工作量,使票据的收付工作更加高效和安全。科技发展日新月异,未来将会是一个全新的世界!

参考文献

[1]廖雯雯.银行承兑汇票业务风险防范分析[D].湘潭大学,2013.

[2]许秀娟,毋有明.浅析企业对银行承兑汇票的使用与管理[A].今日财富杂志社.2016年第二届今日财富论坛论文集[C].今日财富杂志社,2016:1.

承兑汇票 第10篇

(一) 银行承兑汇票资金成本

银行承兑汇票的资金成本理论上应理解为贴现利息, 即企业按贴现日或对外付款日银行贴现利率以及承兑汇票期限、票面金额等计算的贴现利息, 取得银行承兑汇票时, 必然要考虑变现成本。但是根据企业取得银行承兑汇票的方式不同, 其实际资金成本有可能高于其贴现利息。企业得到银行承兑汇票的途径通常有两种:其一, 销售货物取得;其二, 银行融资取得。两种取得方式的资金成本计算过程有所区别: (1) 销售货物取得银行承兑汇票的资金成本。销售货物取得银行承兑汇票的资金成本计算相对简单, 基本与按取得银行承兑汇票时银行贴现利率计算的贴现利息一致。 (2) 银行融资取得银行承兑汇票的资金成本。银行融资取得银行承兑汇票是指银行向企业授信的融资业务品种之一, 一般由被授信企业作为付款人出票对外支付, 由授信银行承兑。这种银行融资取得的银行承兑汇票申请出票时, 企业通常要向银行存入按票面金额的一定比例计算的保证金, 保证金存款期限与承兑汇票期限一致, 并将用作到期兑付。因此, 银行融资取得银行承兑汇票的资金成本计算相对复杂, 要考虑保证金情况, 具体计算公式如下:银行融资取得银行承兑汇票的资金成本=企业按出票日银行贴现利率计算的贴现利息承兑汇票保证金存款利息收入+承兑汇票出票银行手续费;银行融资取得银行承兑汇票的年资金成本率=银行融资取得银行承兑汇票的资金成本÷银行承兑汇票授信敞口部分的票面金额÷银行承兑汇票期限 (天数) ×360天。分析计算银行融资取得银行承兑汇票的年资金成本率的目的是计算企业从银行取得该项融资产品的资金成本水平, 将该成本水平与其他融资产品的成本水平进行比较, 从而进行融资管理决策。

[例1]某企业获得某商业银行授信额度7000万元, 在授信额度内, 企业可申请6个月期限的流动资金贷款7000万元, 贷款利率按基准利率, 即年利率6.21%;企业也可申请开出期限6个月的银行承兑汇票10000万元, 但须存入保证金30%, 即3000万元, 银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息 (即存款年利率3.51%) , 企业实际获得银行承兑汇票敞口额度7000万元, 银行按承兑汇票票面金额的0.5‰收取开票手续费, 假设当时市场贴现利率为年5.04%。根据上述条件, 企业应分析计算贷款和承兑汇票两种融资方式的资金成本, 选择成本较低的方式。具体计算过程如下:

方案一:贷款: (1) 资金成本=7000× (6.21%÷360) ×180=217.35万元。 (2) 年资金成本率=217.35÷7000×2×100%=6.21%。

方案二:承兑汇票: (1) 资金成本:a:承兑汇票贴现利息=10000× (5.02%÷360) ×180=251万元;b:保证金存款利息=3000× (3.51%÷360) ×180=52.65万元;c:开票手续费=10000×0.5‰=5万元;资金成本=a-b+c=203.35万元。 (2) 年资金成本率=203.35÷7000×2×100%=5.81%。由以上计算结果可知, 选择使用贷款的资金成本为217.35万元, 年资金成本率就是贷款年利率6.21%;选择使用银行承兑汇票的资金成本为203.35万元, 年资金成本率就是贷款年利率5.81%, 使用银行承兑汇票的资金成本低于贷款, 企业应选择后者。

(二) 银行融资取得银行承兑汇票资金成本的决定因素分析

在实际工作中, 销售货物取得银行承兑汇票的资金成本通常是确定的, 只要参照市场贴现利率计算即可。企业购销业务谈判中使用银行承兑汇票结算时, 双方应把该资金成本考虑到结算价格中, 最终达成成交价格。然而, 对银行融资取得银行承兑汇票而言, 在取得时带有融资性质, 其取得时的资金成本往往不能仅用贴现利率一个指标衡量, 该成本要按照前面讲到的方法综合计算, 计算结果要作为和银行进行融资业务谈判的依据。通常, 企业要把该融资业务的资金成本水平降到企业可承受的范围以内, 只有融资成本降到可承受的范围以内, 企业才可做出融资决策。这里, 影响银行融资取得银行承兑汇票资金成本的决定因素主要有以下三个:

第一, 企业可承受的融资成本水平影响分析。企业可承受的融资成本水平通常是根据企业全年生产经营计划、利润目标和金融市场行情综合测算决定的, 一般情况下, 每年制定一次, 在一年中, 除非出现剧烈的内部或外部环境变化, 一般保持不变。企业可承受的融资成本水平往往以年资金成本率形式表示, 它是企业进行融资决策的基本标准和上限, 任何融资业务的成本水平都不得突破它。因此, 这个标准越高, 企业融资决策的空间就越大。依前例, 若该企业可承受的融资成本水平为5%, 则两种融资方案都不能采用;若该企业可承受的融资成本水平为7%, 则两种融资方案都能采用, 企业可在两者之间选择成本较低的一种。

第二, 银行承兑汇票的保证金比例影响分析。银行承兑汇票的保证金比例是影响资金成本的重要因素, 从前面例子计算过程可见, 银行承兑汇票的保证金比例和承兑汇票资金成本成正比, 保证金比例越高, 成本也越高。企业可承受的融资成本水平和市场贴现利率水平在企业决策时往往都是固定值, 不能变动, 只有银行承兑汇票的保证金比例相对而言具有一定的弹性, 可以与银行协商, 因此, 在协商前, 企业必须根据自身可承受的融资成本水平和当时市场贴现利率计算出可接受的最高保证金比例。

依前例, 如果银行给该企业的授信额度仍是7000万元, 但授信品种仅是6个月银行承兑汇票敞口额度7000万元一种, 当时, 市场贴现利率年5.04%, 企业可承受的融资成本水平为同期贷款基准利率水平, 即年6.21%, 银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息 (即存款年利率3.51%) , 另外, 银行按承兑汇票票面金额的0.5‰收取开票手续费。此时, 企业应根据上述条件测算此笔银行承兑汇票的保证金最高额度, 计算过程如下: (1) 企业可承受的融资成本水平承兑汇票=7000× (6.21%÷360) ×180=217.35万元; (2) 敞口部分的贴现利息=7000× (5.04%÷360) ×180=176.40万元; (3) 承兑汇票敞口部分的开票手续费=7000×0.5‰=3.5万元; (4) 承兑汇票保证金部分可承担的资金成本水平=217.35-176.40-3.5=37.45万元; (5) 保证金最高额度=37.45÷[ (5.04%-3.51%) ÷360×180+0.5‰]=4595万元。由测算结果可知, 在企业可承受的融资成本水平为6.21%, 同期市场贴现利率为5.04%的情况下, 企业接受7000万元银行承兑汇票敞口额度最高可向银行存入保证金4595万元, 即保证金比例最高39.6%。

第三, 市场贴现利率水平影响分析。市场贴现利率是影响企业资金成本的关键要素, 它的高低直接导致资金成本的升高和降低。在实际工作中, 市场贴现利率水平不是一成不变的, 它要随国家宏观经济政策以及金融市场波动而变化, 有时还很剧烈。比如, 2008年初由于国家实行从紧货币政策, 限制流动性, 银行贴现利率曾高达年10.8%, 是同期贷款利率的1.6倍, 而到9月末, 随着国家下调存款准备金率和贷款利率, 银行贴现利率也相应下降至年5%左右。因此, 企业在做融资决策时, 如果按照当时市场贴现利率和银行要求的最低保证金比例算出的资金成本无法接受时, 企业也可按现有融资条件和自身可承受的融资成本水平测算出最高贴现利率水平, 并对未来金融市场贴现利率走势做出判断, 当预计未来授信期内贴现利率会降至测算利率水平时, 也可先接受该项融资, 等到市场变化到位时再实际操作。

依前例, 如果银行给该企业的授信额度仍是7000万元, 授信品种仅是6个月银行承兑汇票敞口额度7000万元, 保证金比例50%, 即7000万元, 企业可承受的融资成本水平年6.21%, 银行可按6个月定期存款利率支付给企业保证金存款利息 (即存款年利率3.51%) , 银行按承兑汇票票面金额的0.5‰收取开票手续费。可接受的贴现利率水平具体计算如下: (1) 企业可承受的融资成本水平=7000× (6.21%÷360) ×180=217.35万元; (2) 承兑汇票开票手续费= (7000+7000) ×0.5‰=7万元; (3) 保证金存款利息=7000× (3.51%÷360) ×180=122.85万元; (4) 企业可接受的贴现利率水平= (217.35-7+122.85) ÷ (7000+7000) ×100%÷180×360=4.76%。

由以上计算可知, 保证金比例为50%的情况下, 企业可接受的市场贴现利率水平最高为年4.76%, 假设当时市场贴现利率为年5.04%, 但是, 企业预计未来一个月内市场贴现利率很可能降至年4.76%以下, 企业即可先接受该融资, 等到下个月市场贴现利率变化到位后再操作。

二、银行承兑汇票变现研究

(一) 银行承兑汇票变现方式企业取得银行承兑汇票后, 一般情况下, 或用于对外支付, 或用于变现, 除非到期日很近的承兑汇票外, 一般不会持有至到期兑付。其中, 银行融资取得的银行承兑汇票, 企业作为付款人只能将其用于对外支付, 没有其他选择;而销售货物取得的银行承兑汇票, 企业既可以对外支付, 又可变现, 还可以持有至到期兑付, 方式比较灵活。

在各种使用方式中, 对外支付是最常见的。但是, 企业在选择以承兑汇票付款结算时, 其采购价格往往要高于现款结算价格, 原因是对方企业也要在售价中加入资金成本因素。作为付款方企业, 应尽力争取最终成交的承兑汇票结算价格较现款结算价格的加价部分低于承兑汇票贴现利息。如果高于承兑汇票贴现利息, 或者企业有其他必须使用现款的用项 (如偿还贷款) , 企业应考虑将承兑汇票变现 (不包括银行融资取得的银行承兑汇票) 。

承兑汇票变现的方式不仅仅是贴现一种, 还可以用于质押贷款, 而质押贷款方式往往被财务人员忽略, 或者认为正常情况下同期贷款利率都将高于贴现利率, 因此, 认为质押贷款方式不具有可行性。其实不然, 质押贷款尽管利率较高, 但是, 它也具有赎票灵活, 按季度付息的优点。因此, 在考虑承兑汇票变现问题时, 我们必须要把贴现、质押贷款, 以及对未来市场贴现利率走势判断等内容结合起来, 才能寻求到相对最优的变现方式和成本水平。

(二) 承兑汇票质押贷款的几类典型具体如下:

第一, 贴现利率高于同期贷款基准利率。这种情况较少发生, 但是, 2008年年初时出现过。2008年年初, 由于国家实行从紧货币政策, 加之市场预期未来利率走势将继续提高, 贴现利率曾高达同期贷款基准利率的1.6倍。这种情况下, 承兑汇票的变现毫无疑问要选择质押贷款方式。

第二, 企业短期内急需现款周转。这种情况是指, 企业正常采购业务付款时, 可以按照低于承兑汇票贴现利息的使用银行承兑汇票对外支付, 但是, 此时企业出现了临时性的或紧急的现款需求, 例如, 倒贷款、偿还贷款、交税, 甚至发工资等不能使用银行承兑汇票的情况。这时, 企业不必将手中的承兑汇票全部贴现, 损失几个月的贴现利息, 而可以选用质押贷款的方法, 迅速变现, 满足现款需求, 而在未来很短时间内, 用企业未来的现金流入赎回质押的承兑汇票, 从而仅仅负担了贷款日到赎票日之间很短期间的贷款利息。

其中, 以倒贷款的情况最为典型。一般讲, 银行给企业的流动资金贷款期限是一年, 到期后, 企业先归还银行, 然后银行会马上再贷给企业作为新授信年度的流动资金贷款。这期间的间隔时间只有一至两周。此时, 企业如果手中只有银行承兑汇票, 就应该选择质押贷款方式, 变现偿还贷款, 等到新贷款到位后, 再设法将质押的承兑汇票赎回使用, 这期间只承担一至两周贷款利息, 不必将承兑汇票贴现。

第三, 预测贴现利率将持续下降。即使企业必须要把承兑汇票贴现, 贴现前, 财务人员也应该预测一下票据到期前市场贴现利率走势, 在预测利率是下降趋势时也可考虑先质押贷款, 贴现利率下降到位后再贴现还贷款, 以达到降低贴现成本的目的。

[例2]某企业持有1000万元6个月银行承兑汇票准备贴现, 此时市场贴现利率为年5.54%, 同期贷款利率为年6.21%, 但是, 该企业预计一个月后, 贴现利率可降至5.04%以下, 如果预测准确, 企业选择直接贴现和先质押再贴现的成本比较如下: (1) 直接贴现:直接贴现成本=1000× (5.54%÷360) ×180=27.7万元。 (2) 先质押再贴现:质押贷款利息=1000× (6.21%÷360) ×30=5.18万元;贴现利息=1000× (5.04%÷360) ×150=21万元;先质押再贴现成本=5.18+21=26.18万元。 (3) 先质押再贴现节约资金成本=27.7-26.18=1.52万元。

综上所述, 企业财务人员在处理银行承兑汇票业务时, 不论是取得承兑汇票, 还是支付或变现, 都应始终坚持降低资金成本的观念, 从金融产品原理入手、从细节入手, 结合对金融市场走势的预测, 为企业寻求降低资金成本有效措施。

参考文献

承兑汇票 第11篇

【关键词】银行承兑汇票 风险 利率

一、银行承兑汇票贴现

银行承兑汇票贴现是指当企业有资金需求时，将未到期的银行承兑汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，当承兑人未予偿付时，银行对贴现申请人保留追索权。它是以承兑银行的信用为基础的融资，是客户较为容易取得的一种融资方式，操作上也较一般融资业务灵活、简便。

二、银行承兑汇票贴现市场分析

（一）银行承兑汇票票量分析

对于企业来说，与银行贷款相比較，银行承兑汇票融资更加快捷与便利，同时对于开票行来说，也有一笔不小的中间费用，因此，银行承兑汇票对企业与银行来说都是一种双赢的融资工具。近年来，银行的开票量逐年成倍增加。2013年签票20.3万亿，承兑余额9万亿，增7000亿，贴现46万亿，同比增44%。2014年3季度末承兑余额9.7万亿，签发量16万亿，比2013年底增0.8万亿，9月末票据融资余额2.7万亿，增7000亿。累计交易量42.5万亿。平均增速30%。

2014年各银行出现资金紧缩，同时银行提高贷款风险控制防范，贷款的时间成本与资金成本明显增加导致企业贷款需求下降，票据的调节作用更加突显，2014年1～4月份金融机构票据规模增长约1004亿，同比多增近4700亿，这是往年所没有的。特别是几大国有大行规模的增长，余额排序也恢复工农建中交的顺序。4月末比3月末增1361亿。

（二）2014年银行承兑汇票贴现利率分析

2014年银行承兑汇票贴现利率走势呈倒“V”形，整体的趋势犹如坐过山车一般刺激，有时上午和下午的价格相差非常大，偶尔会出现价格突然上涨，偶尔还会出现资金紧张的现象，因此如果对市场行情走势不准确，票据转贴与回购市场还有出现前所未有的亏钱的现象，具体原因分析如下：

1.2014年银监连续几次发文如127、140、250、48号文等，对于银行业务操作及票据市场有一定的影响。如127、140号文件主要是银行同业改革涉及票据回购审批及管理体制，250、48号主要涉及对票据体制改革情况及常规业务检查。多家银行将票据回购业务放到总行统一审批管理。部分小银行则在转贴、回购业务这块受到业务监管限制。

2.2014年陆续出台了一些新政策对票据市场有些影响，如IPO重启，存款保险制度，非银同存纳入贷存比、降息等等。

3.2014年票据市场的另一大亮点则是对银行承兑汇票的收费市场化改革，之前几十年开具承兑汇票手续费万分之五没变过，现在终于市场化了，进一步促进了承兑业务的快速发展。

三、银行承兑汇票贴现存在的风险

（一）银行承兑汇票操作风险

近几年随着我国票据市场整体呈现出快速发展的趋势，规模不断扩大，一些问题也慢慢凸显出来了。比如贴现业务违规操作方面，企业贴现没有真实的贸易背景，中介的违规操作，甚至市场上还出现一些假票、克隆票。

2012年润银公司由于违规经营票据业务，7月10日上午10时起，杭州市6个城区公安分局统一行动，出动警力600余名，对31个票据贴现点实施统一收网行动。据统计，截至7月11日上午11时，该次行动共抓捕涉案人员254余人，刑拘85人。林岗及其润银投资均在抓捕之列。近年全国票据案件较多，但此次杭州案件中，公安机关和检察院长的意见出现分歧，检察院认为证据不足的态度在全国亦属少数。但在此类票据案件中，法院及央行的意见尚未明确。

2012年该案件对整个票据市场都是一个提醒，大家也都在分析与思考业务操作的规范性及怎样规避业务操作的风险。

（二）银行承兑汇票利率风险

近年来由于宏观经济环境影响，出现了银行资金紧缩状况及票据利率剧烈波动的情况，带给票据业务操作及收益方面造成了一定的风险，主要包括以下三个方面：一是在宏观经济环境波动的条件下，由于利率的变动票据价值发生变化而对银行收益或资本造成的风险损失，如同业转贴、回购业务；二是贴现银行为追求利息收入以愿意以低于成本的价格为企业办理贴现业务；三是银行或企业为追求个人效益，利用利率的差价来进行利益个人的事情。

（三）银行承兑汇票贴现风险防范

为了规范银行承兑汇票贴现风险及业务操作规范化，进一步促进票据市场的繁荣，在银行承兑汇票贴现过程中需对以下几个方面进行风险防范：

1.操作风险防范。规范业务操作流程，在贴现过程做到有真实贸易背景，贴现企业能提供真实的增值税票和合同及其他所需资料。

2.利率风险防范。对价格走势与市场有一定的判断，不会因为价差在不同的时间段造成损失。

3.票据真伪风险防范。规范扩大电子票据市场，一是能促进商业票据的流通和使用，提高信用度，使商业票据成为企业支付和融资理想工具，成为企业、银行之间融通资金的重要平台，甚至可能发展成为公众投资品。二是可通过在系统中设置人民银行的买入和卖出功能，结合再贴现率的调整，增加人民银行货款政策操作的弹性，提高人民银行调控货币市场的能力，畅通货币政策传导机制。三是通过对所有电子商业票据集中登记托管，能够通过对票据实际融资利率以及票据市场报价的统计监测，及时了解票据市场利率的走向，为宏观经济决策提供基础数据和依据。

4.加强监管责任。重点明晰央行和银监会的职责，建立央行宏观调控、支付清算系统规则制定并监督和银监会微观合规性监管的事前、事中管理体制，审计、纪检部门外部审计和违规查处的事后监督体制，公安部门对违规违法行为的刑事责任追究的法律惩治体制，最大限度地减少票据诈骗和违规经营现象的发生。

5.建立社会信用管理系统。对于建立信用评级制度，可由资信评估机构对企业和银行进行信用评级，并对评定结果负连带责任，评定结果纳入个人信用征信系统和企业信用征信系统，信用档案库，构建一个完善统一的全国性票据验证征信网络，动态记录企业或银行在票据市场的违约行为，并公布于众，以促其严格守信。

四、银行承兑汇票贴现业务未来展望

银行承兑汇票贴现业务一直繁荣至今，当然离不开供需双方的均衡，曾经也创下了金融业的半边天。下一步票据电子化和交易互联网化是票据市场发展的方向，票据交易将更加公开、规范、透明。

从票据市场发展方向来看，票据市场也会加入互联网+的市场，加快电子票据和互联网平台展开的体制创新、管理创新、交易创新，同时也会利用网络平台发展票据信用和票据利率的衍生产品如信用互换、利率互换、远期交易、期权交易等。

票据市场电子化后，票据互联网平台有两类，一类是票据中介公司转型开办的互联网票据理财平台，票源由票据公司自己开拓市场，另一类是商业银行借助第三方平台开办的互联网票据，解决部分中小企业或小面额、短期限、低信用票据融资难的问题。

参考文献

[1]阙方平，许白贞.《中国票据市场制度安排与运作实践》.中国金融出版社，（2007）.

[2]刘为霖，边维刚.《票据融资与票据市场》.中国金融出版社，（2000）.

[3]巴曙松，贾蓓.《发展票据市场若干问题研究》.财会月刊：会计版权，（2005）.

[4]赵慈拉.《我国票据市场现状、问题与发展方向》.中国金融（16）（2007）.

浅谈银行承兑汇票在医院的应用 第12篇

一、银行承兑汇票的概念

银行承兑汇票是商业汇票的一种, 是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票, 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的, 保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。一般来说, 银行承兑汇票的出票人应具备如下条件: (1) 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织; (2) 与承兑银行具有真实的委托付款关系; (3) 能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票; (4) 有足够的支付能力, 良好的结算记录和结算信誉; (5) 与银行信贷关系良好, 无贷款逾期记录; (6) 能提供相应的担保, 或按要求存入一定比例的保证金。

我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费, 不足10元的按10元计。承兑期限由交易双方商定, 最长不超过6个月。

二、银行承兑汇票的办理流程

(1) 签订购销合同。承兑申请人与供应商签订购销合同, 该合同须交予办理承兑的银行一份, 该合同应以合法的商品交易为基础。

(2) 提出申请。承兑申请人向承兑银行提出申请, 银行信贷部门负责人按有关规定和审批程序, 对申请人的资信情况、购销合同、汇票的使用对象和汇票记载的内容进行认真审查, 符合规定和承兑条件后, 与承兑申请人签订承兑协议, 并确定授信额度。

(3) 开具承兑汇票。承兑申请人与承兑银行办理开具承兑汇票的事宜。由承兑银行会计部门对汇票记载内容和使用对象进行复审, 对于符合规定并具有承兑协议的汇票, 承兑银行加盖“汇票专用章”, 用压数机压印汇票金额, 然后将银行承兑汇票和解讫通知单交给承兑申请人。

(4) 检查承兑汇票。承兑汇票开好后, 银行通知承兑申请人的财务部门盖章, 需先检查承兑汇票开据的是否正确, 单位名称、金额及解付日期必须准确完整填写, 再核定总金额是否与协议一致;盖印鉴时财务专用章及法人章必须清晰完整。

(5) 领取已承兑的银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联, 一联由承兑银行留存;二联交付各供应商;三联作为原始凭证随记账凭证保存。

三、使用银行承兑汇票主要涉及的业务 (以偿付药品购销款为例)

(1) 签订合同, 购入药品

(2) 向承兑银行交纳承兑手续费

(3) 银行承兑汇票到期前将承兑金额转入承兑银行

四、银行承兑汇票结算方式的优点

(1) 对承兑银行。它可以在一定时间段内给银行带来存款的增加, 且按票面金额银行须收取万分之五不低于10元的手续费及汇票到期日的解付邮电费, 如果持票人申请贴现银行还可收取贴现息, 诸多好处使得近年来这种结算方式备受银行推崇。

(2) 对供应商。供应商对现有或新的客户提供远期付款方式, 可以增加销售额, 提高市场竞争力, 由于银行承兑汇票可以转让、贴现, 持票人可以直接用收到的银行承兑汇票与第三方等办理购销业务、偿还借款业务等, 支付方式非常方便灵活。

(3) 对汇票申请人。使用这一结算方式首先可以节约财务费用, 仅以5元/万的手续费即可获得半年期的一笔资金的使用权远比通过银行贷款获得该笔资金的使用权要经济的多;其次, 利用远期付款, 以有限的资本购进更多货物, 最大限度地减少对营运资金的占用与需求, 有利于扩大生产规模;而尤为重要的是, 银行承兑汇票的承兑期限最长可达6个月, 为医院盘活资金赢得了时间, 可以让我们更为科学灵活的筹措资金, 充分利用这一大部分资金在时间和空间上的依存关系, 有效的扩大医院资金的结算能力, 使得资金价值得到充分的发挥, 为医院的持续、快速、健康的发展起到一定的积极作用。

参考文献

[1].赵宜珍.医院财务管理研究与实践.北京:中国财政出版社, 2008.