财政学重点知识

财政学重点知识（精选6篇）

财政学重点知识 第1篇

市场与政府

完全竞争市场：有众多的买卖者、资源自由流通、信息完全、产品同质。

市场失灵：在一些领域或场合，市场机制本身并不能够得到有效地发挥，而在另外一些领域

或场合，市场机制即使能够得到充分的发挥，也无法达到整个社会要求的资源配

置的结果，是市场机制本身固有的、无法克服的缺陷。

市场失灵的表现：

①外部效应：是指某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响，但并不因此承担相应的成本费用支出或从中分享好处。有正外部效应和负之分

②公共产品：（非排他性、非竞争性）纯公共产品、准公共产品（利益外溢的准公共产品如

高等教育、中国移动；拥挤性的准公共产品如火车、公交）

③市场垄断④不完全市场⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏观经济失衡

公共财政：是与市场经济相联系的一种财政模式或类型，是指国家或政府为市场提供公共服

务的分配活动或经济活动。

特征：公共性、非营利性、民主性与法治性。

财政职能

财政职能的实现方式：

①合理确定财政收支占GDP的比重，实现资源的总体效率。

②优化财政支出结构③提高财政配置工具的使用效率。

④合理利用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

财政收入分配职能的实现方式：

① 合理界定市场分配与财政分配的界限和范围②加强税收的调节

③ 改进和完善转移性支出制度和行政事业单位职工工资制度

经济稳定

经济稳定：是指宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡等

多重含义。

实现条件：①总量平衡②结构的协调与高级化问题③环境优化问题

实现方式：

① 完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的”自动稳定器”作用

② 根据社会总供求的变化,采取相机抉择的财政政策,促进社会总供需的平衡

③ 利用投资、补贴、税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调与高级化

④ 财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境

⑤ 加强财政、货币、汇率政策的协调与配合财政支出的分类

一、按支出用途分

二、我按费用类别分：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出

意义：国家履行了哪些职能及履行职能的侧重点

三、按经济性质分：购买性支出和转移性支出

购买性支出（消耗性支出）：政府从个人和企业购买原材料与土地、劳动力、资本的生产性

服务，并由政府直接使用的支出。（特点：双向、等价交换）

转移性支出：政府在公民之间再分配购买力的支出。（特点：单向、无偿）

意义：在财政支出的总额中，购买性支出所占比重越大，政府资源配置的规模就越大，财政

活动对生产和就业的直接影响就越大。反之，转….越大，对收入的分配的直接影响

就越大。

财政支出规模衡量指标:绝对量指标(总额,横向比较)；相对指标（比例）

财政学重点知识 第2篇

●财政概念：财政是国家为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。

●财政是以国家为主体的分配关系

●财政的基本特征：1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）

●财政职能：

1、资源配置职能

2、收入分配职能

3、经济稳定与发展职能

资源配置职能

1、含义：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

2、财政配置的机制和手段

（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高财政资源配置本身的效率。

收入分配职能

1、含义：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。

2、收入分配的目标：社会公平、经济公平

3、收入分配的核心问题：实现公平分配

4、财政实现收入分配职能的机制和手段

（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度

（3）加强税收调节

（4）通过转移性支出

5、用洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度(基尼系数小于1，系数越小越平均稳定与发展职能

1、含义：是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

2、内容：做到社会总供求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。

3、财政实现稳定和发展职能的机制和手段

（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡

（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用

（3）通过投资补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

（4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的、社会的公共需要。

第三章财政支出规模与结构分析

●财政支出分类

1、按财政功能分类：（1）经济建设费（2）社会文教费（3）国防费（4）行政管理费5其他

2、按支出用途分类：

支出用途：按社会总产品的价值构成来归类：补偿性支出、积累性支出、消费性支出

按动态的再生产的角度来进行归类：投资性支出和消费性支出

3、经济性质分类---购买性支出与转移性支出

（1）购买性支出：政府购买商品和服务的活动（包括购买进行日常政务活动所需或进行国家活动所需的商品和服务的支出）

（2）转移性支出：资金无偿的、单方面的转移

●衡量财政活动规模的两个指标

1、财政收入/GDP2、财政支出/GDP

●瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

第四章 社会消费性支出(购买性支出之一)

●社会消费性支出和投资性支出都属于购买性支出

●教育支出

总量分析：教育投入总量大幅度上升，形成了以政府拨款为主、多渠道投入教育投资格局； 教育投入水平的地区差别也在扩大。

●结构分析

1、经费来源结构

2、三级教育支出结构

3、日常性教育经费支出结构

第五章 财政投资性支出（购买性支出之二）

●财政（政府）投资的特点：

1.非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，即追求微观上的盈利性；由于政府居于宏观调控的主体地位，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目可以极大地提高国民经济的整体效益；

2.企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，一般难以承担规模宏大的建设项目，一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚可以投资于大型项目和长期项目；

3.企业投资不可能顾及非经济的社会效益；而政府在国民经济中居于特殊的地位，可以从事社会效益好的而经济效益一般的投资，而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

●财政投资的范围：财政投资包括生产性投资（基本建设支出）和非生产性投资

●财政投资的标准:1.资本产出比率最小化2.资本－劳动比率最大化3.就业创造标准

●BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

●财政投融资：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，又叫“政策性金融”。●财政投融资的基本特征:

1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资

2、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制

3、计划性与市场机制相结合4、财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营

5、财政投融资的预算管理比较灵活

●我国的“三大”政策性银行：中国国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行

第六章 转移性支出

●社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

●我国的基本社会保障制度：

1、养老保险

2、失业保险

3、医疗保险

●税收支出的形式：1.税收豁免 2.纳税扣除3.税收抵免 4．优惠税率5．延期纳税

6．盈亏相抵7．加速折旧 8.退税

●税收支出的概念：是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

●税收支出具体可分为：照顾性税收支出和刺激性税收支出。

第七章 财政收入规模与构成分析

●影响财政收入规模的因素

1、经济发展水平的制约作用——最综合性、基础性 的因素，反映了经济对财政的决定作用。

2、分配政策和分配制度的制约作用——关键的因素。

3、价格的制约作用。

（4、政府职能范围的制约作用——直接因素。）

●预算外资金：是指按国家财政制度规定未纳入国家预算的，由地方财政部门和行政事业单位自收自支的一种财政性资金

●预算外资金的正负效应分析

积极作用：

1、有利于调动各地区、各部门、各单位增收节支的 积极性，有利于提高资金使用效果。

2、有利于保证专项事业的发展。

3、把一些零星分散的收支放在预算外处理，不仅有利于这些事业的完成，而且也有利于减轻国家预算安排的困难，减轻国家预算负担。

4、预算外存在，可以说是对集中的计划体制的修补，它可调动地方、部门和企业组织预外收入的积极性，从而为地方、部门和企业提供预外项目的财力。

消极影响：

1、预算外管理制度不健全，财经纪律松驰，使用不尽合理，资金的使用效益没有得到充分发挥。

2、一些地区、部门和单位把预算外过多用于基本建 设，造成重复建设，导致产业结构的不合理。

3、有些部门和单位自行扩大预算外范围，使“三乱”现象屡禁不止。使预外变成单位的“小金库”。

4、地方把预算外视为地方的既得利益，这是形成地方保护主义的经济根源。这不利于国家的宏观调控。

第八章 税收原理

●税收是政府强制地、无偿地取得收入的一种方式。具有强制性、无偿性和固定性的特征。●税收特征：1.强制性2.无偿性3.固定性（税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。）

●税收要素：1.纳税人2.征税对象3.税率

●比例税率：不分课税对象数额大小只规定一个固定比例的税率。（主要有：无差别比例税率，差别比例税率：产品、行业、地区差别，幅度比例税率）

累进税率是将课税对象按照数额大小从小到大分为若干等级，每一级分别设置一个比上一级次更高的比例税率，课税对象数额越大，适用的比例税率越高。

主要有：⑴全额累进税率（当课税对象数额增加时，税率逐步提高，计算应纳税额时，对课税对象的全部数额都按最高一级的税率计算，即课税对象的全部数额只适用于最高一级的税率。）

⑵超额累进税率（把课税对象划分成若干等级，对每个等级部分按相应的税率分别计算税额，然后相加即为应纳税额。）

⑶全率累进税率⑷超率累进税率

定额税率，也称固定税额。是用单位固定金额来表示的税率形式。如“每吨××元”、“每辆××元”、“每平方米××元”等，是税率的特殊形式。

●起征点：是指计税依据达到一定规模开始征税的界限（计算）

●免征额：是指全部应税金额中可以免税的金额，仅就超过免征额的部分计税

●税收的分类

1.按照征税对象的不同：对流转额的课税，对所得额的课税，对财产、资源、行为的课税

2.按照税收收入归属和征管管辖权限的不同：中央税，地方税，中央和地方共享税

3.按计税依据分：从价税，从量税

4.按税收与价格的关系为标准分：价内税，价外税

5.按税负能否转嫁分：直接税，间接税

●税负转嫁与归宿的一般规律（简答）

1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁

3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

第九章 税收的经济效应

●税收的收入效应：税收会使纳税人的个人收入减少，在相对价格不变的情况下，降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应。

税收的替代效应：在个人收入水平不变的情况下，税收影响相对价格，使人们选择某种产品来替代另一种产品时产生对个人福利水平的影响，就产生了税收的替代效应。●税收的经济影响（分析）

（一）税收对劳动供给的影响

1、税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

2、我国的实际情况

（二）税收对居民储蓄的影响

1、税收对居民储蓄的收入效应和替代效应

2、我国的实际情况

（三）税收对投资的影响

1、税收影响投资的原理

2、税收对投资的替代效应和收入效应分析

3、税收对吸引国外直接投资的影响

（四）税收对个人收入分配的影响

1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具

2、税收支出也是影响收入分配的重要工具

3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段

4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法

●拉弗曲线的经济含义（会解释）

1、高税率不一定取得高收入，而高收入不一定需要实行高税率

2、取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率

3、税率、税收收入及经济增长之间应实现最优结合第十章 税收制度

●商品（流转）税：是指以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。在国际上统称为商品和劳务税。税种主要包括消费税、销售税、增值税和关税。我国有增值税、消费税、营业税和关税。

●我国现行商品课税的主要税种

1.增值税

增值税的类型：（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税

现行增值税制的主要内容：纳税人、范围、税率、计税方法

2.消费税3.营业税 4.关税

第十二章 国债和国债市场

●国债的含义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。●我国国债发行的三个阶段：1.新中国刚建成1950年，发行“人民胜利折实公债”

2.1954-1958 分五次发行“国家经济建设公债”

3.1979年以后，积极完善国债制度，科学确定国债规模，不断强化国债作用。

●国债的政策功能：（简答）（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济 ●直接隐性债务：社会保障资金缺口所形成的债务。

或有负债：由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

第十三章 国家预算和预算管理体制

●国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、性

●政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

●国库集中支付制度：对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

●分级分税要点：1.一级政权，一级预算主体，各级预算相互独立，自求平衡

2.在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。

3.收入划分实行分税制

4.预算调节制度，即所谓转移支付制度

5.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常地调整。

第十五章 财政政策

●财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，为调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

●财政政策主体：政策制定者和执行者（财政政策主体只能是各级政府，主要是中央政府）●财政政策目标：经济的适度增长，物价水平的基本稳定，提供更多的就业和再就业机会，收入的合理分配，社会生活质量的逐步提高

●财政政策的工具：税收，公共支出，政府投资，国债

●财政政策的类型：

1.根据调节经济周期的作用划分：自动稳定的财政政策，相机抉择的财政政策

2.根据调节国民经济总量的不同：扩张性政策、紧缩性政策和中性政策

●货币政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施

2016年财政重点工作 第3篇

一、全力组织财政收入

财政收入是财政工作的基础。2016年全省地方财政收入的增长目标确定为10%左右, 这是一个预期性的目标, 也是一个激励性的目标。但是, 收入预算一经确定, 就相应做了支出安排, 所以收入任务还要努力完成, 否则就难以平衡。各级财税部门一定要认清形势, 高度重视, 强化措施, 分解细化任务, 夯实收入责任。要突出抓重点税源、抓重点地区、抓薄弱环节, 做到月月不放松, 确保均衡入库。要切实强化税收征管, 做到依法征收、应收尽收, 既要防止“跑冒滴漏”, 又不能收“过头税”。要主动加强与国税、地税以及有收入任务的部门和重点企业的沟通协调, 及时解决收入征管中出现的问题。非税收入是财政收入的重要组成部分, 今年还有一些基金收入纳入一般预算, 要继续加强非税收入征管, 挖掘增收潜力, 各级非税收入都要全部纳入收缴管理系统, 把该收的都收回来。在加强财政收入征管的同时, 还要努力提高收入质量, 决不允许搞“虚收、空转”。要认真落实好国家结构性减税、普遍性降费政策, 多措并举, 努力减轻企业负担, 支持实体经济发展, 增强收入的可持续性。

二、加强财政支出管理

强化财政支出管理。一要加强财政资金统筹使用。继续加大政府性基金预算与一般公共预算、部门预算与专项资金预算、财政拨款与单位各项收入等统筹力度, 政府性基金预算超出规定比例的结转结余, 也要调入一般公共预算。省级下达的专项资金, 市县可在不改变资金用途和使用方向的前提下, 发挥贴近基层的优势, 结合本级安排的专项资金, 将支持方向相同、扶持领域相近的专项资金, 统筹整合使用。二要进一步盘活财政存量资金。基本支出结余要全部收回, 当年政府采购预算年底尚未启动的项目, 也要予以收回。编制项目支出预算或安排专项资金时, 要统筹以前年度结转资金, 首先消化存量, 再考虑安排增量。加大清理财政专户和预算单位实有资金账户存量资金力度, 要将盘活县级存量资金作为重点。三要清理整合专项资金。对改革后职能弱化或消失的部门专项资金, 要予以清理、核减或收回;对不符合现行政策支持方向的, 要予以调整;对已经到期、任务已经完成或失去政策依据的, 要坚决清理和取消;对具有行业管理职能的学会、协会, 要严格按照中央要求, 与财政脱钩, 不再安排经费。清理整合出来的资金, 统筹用于经济社会发展的重点领域。四要压缩一般性支出。严格控制各部门“三公”经费预算, 合理压减会议费、招待费、培训费和出国费等一般性支出, 确保只减不增。五要加快预算下达和资金拨付。对上级下达的专项资金, 要在30日内下达, 及时拨付到项目单位;本级财政安排的专项资金, 要在人代会后60日内拨付到下级财政或项目单位。要完善加快支出进度的长效机制, 强化部门和市县的支出主体责任, 加大考核力度, 进一步提高资金使用效益。六要严肃财经纪律。坚持勤俭办一切事业, 推进“八项规定”常态化。加强财政监督工作, 加大对重点项目、重点资金的检查力度, 按财政部要求对国库资金安全开展专项检查。

三、大力支持供给侧结构性改革

推进供给侧结构性改革, 是今年中央适应和引领新常态的重大举措, 主要任务是去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。就产业转型升级来讲, 重点是去产能、去库存、降成本。从陕西的实际情况来看, 煤炭、钢铁、水泥等都是产能严重过剩的领域和行业, 问题比较突出, 许多企业陷入困境或走向亏损, 全省经济增速由此放缓。去库存的当务之急是去房地产库存。降成本主要是降低企业生产成本, 尽可能减少制度交易成本、人工成本、税费负担、社保费、财务成本、电力价格和物流成本, 让企业真正能够轻装上阵。各市县要尽快排查、摸清当地哪些行业、哪些企业、哪些产品存在产能过剩;掌握当地房地产的在建面积、库存面积、销售周期、价格变化等情况;了解企业成本构成特别是税费负担情况, 切实做到情况明、底子清。在此基础上, 要重点抓好政策制定和工作推动。在去产能方面, 要结合实际, 认真研究去产能奖补政策, 多渠道筹措资金, 明确扶持的重点、补贴标准和支持方式。省级将要出台相关扶持政策, 支持力度将与去产能规模挂钩, 市县也要研究具体奖补办法。在去库存方面, 中央要求把保障性住房建设与房地产去库存结合起来, 大力推行货币化安置。各级财政要通过政府购买棚户区改造服务, 逐步加大城市棚户区改造货币化安置力度, 2016年货币化安置率不低于棚户区改造的50%。要鼓励用存量商品房解决城市棚改安置问题, 对于消化商品房库存工作开展好的市县将给予一定的补助。要鼓励长期农民工举家进城落户, 大力支持保障性安居工程从新建向发放租赁补贴转变, 对今后新增的城镇低收入住房困难家庭, 全部以租赁补贴形式进行保障。在降成本方面, 中央继续推行清税降费, 适当降低社会保险负担。我们要不折不扣落实中央减税降费政策, 完善涉企收费监管机制, 坚决遏制各种乱收费, 适当降低住房公积金缴付比例和医疗保险费率, 切实减轻企业负担。

四、着力保障和改善民生

今年民生工作要重点抓好三件事:一是脱贫攻坚。各级财政要在精准扶贫上下功夫, 要按照“五个一批”、“五个精准”的要求, 摸清底子, 分类帮扶, 一户一策, 精准到位, 采取有力措施抓好落实。今年, 中省财政都加大了对扶贫的投入, 财政支农投入新增部分, 要重点用于扶贫开发, 中省财政一般性转移支付、民生的专项转移支付, 进一步向脱贫重点县、片区县和革命老区县倾斜。有扶贫任务的市县财政, 也要相应增加扶贫资金投入, 严格按照不低于地方财政收入2%的要求安排, 并确保每年增长幅度不低于20%。在增加财政投入的同时, 要加大资金整合力度, 县级财政要把投向相近、目标相似的各类涉农资金和社会帮扶资金, 集中整合, 捆绑使用, 突出重点, 确保扶贫资金用在刀刃上。要切实加强对扶贫资金的监管, 完善管理制度办法, 加强监督检查, 防止出现挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费等现象。要以脱贫攻坚统揽“三农”工作, 继续加大现代农业、水利、林业等投入力度, 做好农业综合开发、美丽乡村建设、农村“一事一议”等工作, 统筹城乡发展。要加快建立农业信贷担保体系, 省级担保公司已经成立, 各项准备工作正在进行之中。希望条件成熟的市县也要加快建立本级农业信贷担保公司, 尽快在全省形成农业信贷担保联盟, 切实发挥担保公司在农业产业发展中的融资、担保功能, 多渠道增加支农投入。二是教育。重点支持实施十三年免费教育, 扩大学前教育资源, 改造提升农村薄弱学校办学条件, 推进县城以上城区中小学校建设, 建立中职生均拨款制度。落实省委、省政府确定的高校生均拨款政策, 支持一流大学、一流学科建设。各级财政部门要全面落实教育投入责任, 多渠道筹集资金, 保障教育事业优先发展。三是社会保险制度改革。养老保险要坚持精算平衡, 基本养老金与缴费贡献挂钩, 多缴多得, 长缴多得, 克服养老保险过度依赖财政的问题。今年将继续推进机关事业单位养老保险改革, 提高企业离退休人员养老金。推动生育保险与医疗保险合并实施, 全面建立城乡居民大病保险制度。企业离退休人员养老金提标后, 相应要提高机关事业单位干部职工工资, 各市县要提前测算, 统筹安排, 预留好资金, 确保及时兑现落实。

五、全面深化财税改革

这一轮财税改革要在“十三五”期间全面完成, 今年要突出抓好几项重点改革。一是全面实施零基预算改革。各级财政要改变现行“基数加增长”的预算分配方式, 取消部门预算和专项资金预算基数, 实行预算一年一定。在提前编制预算、细化支出内容的基础上, 依据财力、按项目确定年度预算, 将增量分配变为全额安排, 切实提高预算的准确性和执行力, 确保财政资金用在“刀刃”上。今年省级部门在年初预算编制中已经全面实施了零基预算, 市县也要参照省上的做法, 制定本级的办法, 全面推进这项改革。二是深化政府债务管理改革。要研究明确哪些债可举, 哪些债不能举;哪些债由企业举, 哪些债由政府举, 防止政府通过企业变相举债。今后, 政府举债只能在限额内, 通过发行政府债券这一个口子来解决。对违规违法乱举债的行为, 要按《预算法》规定, 严格进行问责, 并追究法律责任。要做好存量债务的债券置换, 今年的置换额度中央已经下达, 省财政将抓紧做好债券发行工作, 市县财政要按政策要求, 逐笔置换存量债务。要强化风险管理, 对进入风险预警区和提示区的市县进行通报, 安排新增债券要与市县风险程度挂钩。三是推进税制改革。全面完成“营改增”改革, 积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革, 完善消费税制度, 实施资源税从价计征改革, 清理相关收费基金, 完善地方税体系。四是做好“营改增”后省以下过渡期收入调整工作。目前财政部已经制定了过渡期收入划分方案, 在全国财政工作会议期间征求了各省市意见, “营改增”完成之后, 财政部将推出调整增值税收入划分的办法。我们要提前做好各项准备工作, 待中央改革方案出台后, 推进省以下改革。五是拓展财政信息公开范围。在全省各级政府预决算、部门预决算、三公经费全面公开的基础上, 要进一步细化公开内容, 各项支出要公开到最末级的预算科目。同时要全面开展政府采购、政府性债务、行政事业单位资产、权责发生制政府综合财务报告等信息公开, 接受社会监督。此外, 还要继续深化专项资金管理改革, 积极研究编制2016-2018年中期财政规划, 做好中央与地方事权和支出责任划分改革的准备和实施工作, 研究省以下事权和支出责任划分改革。

六、加强财政自身建设

财政审计工作的重点分析 第4篇

【关键词】财政审计；工作重点；建议措施

一、目前财政审计工作面临的挑战及问题

当期，财政审计工作面临的几个突出问题是审计的内容范围狭窄、层次性不强、科学性和系统性不够、技术手段和审计模式比较落后等，这些问题不解决，一定程度上会阻碍财政管理水平的提高以及财政管理创新的目标实现。一方面，财政审计对相关财政、财务领域还没有深入涉及，对其各个实施环节仍然难以把握，并且财政审计对财政体制改革的进一步落实体现较少，相关内容没有及时更新。另一方面，审计的体系建设缺乏一定的层次性，审计目标的设定缺乏一定的科学性和合理性，审计过程对财政总体运行情况缺乏一定的关注，财政审计的监督、评价等职能没有得到有效发挥。目前，财政审计工作面临的挑战是审计的技术方法比较落后，亟需更新。随着计算机技术、数据库技术在社会各行各业的应用范围不断扩大，财政管理领域的数据库建设、审计软件开发仍然停留在较低的水平。传统的审计技术没有及时的更新，必然会影响财政审计的实施效率。

二、财政审计工作的内容及重点

财政审计工作的所有工作内容和重点都是紧紧围绕财政审计的职能发挥来开展的，在经济转型的关键时期，我们有必要对此进行重新认识。首先，随着审计职能的演变，审计工作的实施范围进一步扩大，涵盖了对宏观经济各个运行领域的审计监督、对各个机构和单位财务活动的全面审计等。大力建设与财务审计相匹配的制度环境与进一步发挥财政审计的监督职能是继续深化财政审计体制建设的工作重点。其次，财政审计要对相关机构的财务、财政收支和财务活动进行若干项的评价，并要针对性的提出财政问题的解决措施与建设性意见。财政审计通过将审计结果与国家的法律法规、审计标准进行比较，来分析相关机构财务活动的合理性以及合法性。最后，财政审计可以通过一定的工作流程对相关的审计机构和工作人员进行审计鉴证，从而出具具有可信度的书面证明。

三、深化财政审计工作的重点及建议

1.深化财政审计工作的整体性和系统性

财政审计工作的整体性目标是不断推动国家的财政体制改革、建立有效的公共财政和国家预算审计体系、维护国家财政管理的基础、使相关的财政政策发挥服务国家经济建设目标的效用、提高国家财政预算的执行效果等。这个目标是系统性的，要求审计机构及其工作人员必须要牢牢树立财政审计的整体性思维，要与国家的财政体系建设同步发展。而现实中的主要问题是审计机构和审计人员缺乏一个整体性、系统性的思维，其服务的主体和审计目标比较分散，导致审计内容和审计范围的横向覆盖不全面，某些审计领域仍然存在一定的盲区；同时财政审计的工作深入程度不够，对审计资源、财政信息的挖掘能力不强，对财政体制改革的服务水平比较差，财政资源的价值和效用难以得到有效发挥，审计活动全面实施的经济成本也随之增加。增强财政审计的系统性和整体性要求国家能够在宏观层面上对财政审计的体系建设形成指导，统一审计机构的工作目标，及时的更新工作思路，形成财政审计与财政建设、财政改革同步发展的新局面，发挥审计活动的整体性效用。

2.加强财政审计资源的整合以及信息化手段的运用

不断深化财政审计工作要求我们必须对财政审计的相关资源进行有效整合并加强统筹管理。这也督促着我们必须不断创新财政审计的技术手段和传统的作业方式，形成目标统一、领导统一、审计力量统一新的审计模式，提高财政审计的工作效率和质量，有效的节约审计活动的经济成本。另一方面，要重视对财政审计人力资源的整合和挖掘，对审计岗位实施轮换的制度，充分借鉴不同审计部门的审计结果，建设资源共享的补充机制，使审计资源发挥最大能效，保证审计工作的时效性。此外，由于财政审计工作本身涉及的数据量比较庞大，包含的信息相当丰富，采用传统的审计手段已经出现了技术瓶颈，在审计工作中积极引入信息化发展成果，提高信息化建设水平，构建一体化、规范化的审计系统，增加信息化手段的应用范围，这些措施都可以增强财政审计查错纠弊、审计评价和监督的职能。

四、总结

随着经济发展水平的提高，财政体制改革和财政审计建设也进入了一个新的发展阶段。只有在审计资源的大力整合、审计工作模式创新、审计体系建设上不断下功夫才能提高财政审计的效率和质量，及时地发现制度漏洞、管理缺陷，有效的保证国家财政安全，促进经济发展。新的经济形势下，财政审计工作面临的问题和挑战还有很多，我们要不断适应新环境，加强体制上的改革，更新工作思路，使财政审计的职能得到有效发挥。

参考文献：

[1]白日玲.构建财政审计大格局的思路和保障措施[J].审计研究，2010（05）.

[2]杨扬.深化财政审计、构建财政审计大格局[J].财经界（学术版），2010（12）.

财政学各章重点 第5篇

第一章 财政与财政学的对象 重点： 重点：主要是财政的概念问题。这一概念从财政的主体、特点、客体、目的及本质五方面作了表述，这不仅与本章其他内容的学习联系紧密，也是本课程的基本问题。通过与公共财政的异同对比，公共产品的 相关介绍，进一步深入了对国家财政概念的理解。

难点：主要是财政分配与其他分配范畴的关系问题。首先应把握财政与其他分配区分的根本标志，其

次要充分理解弄懂其他分配范畴各自的内涵及特点，以此为基础，才能把握好财政分配与价格分配、工资分 配、企业财务分配的联系制约关系及区别之处。对于财政的产生，主要需区分其产生的根本原因、物质条件及形成标志；对于其发展，把握不同社会形 态中财政所呈现的独特内容；关于财政学的建立与发展，掌握其创立、发展过程中的典型人物及突破性进展； 此外，一般性了解财政学的研究对象。

第二章

财政的收入和支出

重点：财政收支的规模问题，尤其是财政收入在量上的客观界限。由这一公式涵义推断出其影响因素

及适度财政收入的确定原则、财政支出呈现不断增长的规律及原因。

难点：虚假财政收入问题。明确其产生可能性根源即财政收支的货币化之后，再进一步把握商品货币

价值与实物价值分离运动从而导致部分财政收入虚假的机制、后果及对策。之二，财政支出的多重分类及财 政收入的不同形式。以多角度多层次对财政支出的类别划分对其记忆造成较大难度，应凭借对不同划分依据 的理解掌握各类别及涵义。对于一项具体的财政支出应能判定其在不同角度划分的支出类别下所能纳入的多 重归属。对于财政收入的不同形式，需关注采取不同形式的权力依据的差别及基本含义。关于财政收入的源泉问题，主要理解 c、v、m 相互制约从而对财政收入的影响及现实中财政收入源于 c、v 的可能性。

第三章

财政的职能和效益 财政的职能和效益

重点： 重点：财政的职能。资源合理配置含义及针对市场失灵财政配置资源的领域；国民收入初次及再分配贯

彻的不同分配原则；稳定经济含义及财政调节作用的体现；监督职能特点。

难点：财政的效益。理解公共选择对财政效益的影响，如免费搭车及财政挤出效应；如何评价财政效

益问题。此外，把握作为分配范畴的财政与社会再生产过程中其他环节如生产、交换的关系，财政的收支矛盾实 质、表现及解决；财政参与国民收入分配的过程及其主导作用。

第四章 税收概述 重点： 重点：内容较多，如税制基本结构中所含各项要素及其涵义；从不同角度对税收进行的分类；税收的财政原则、公正原则、效率原则的具体内涵；税收负担的转嫁问题；1994 年中国税制改革的主要内容。

难点：如在税制基本结构中累进税率的掌握仅靠文字表述的概念是不够的，税负减轻措施起征点与免征额的异同区分，涉及运算的加重税负手段税收附加与加成，二者均是加在正税税额基础上的；又如在税收转嫁 原理中，作为转嫁程度约束条件的商品供求弹性的理解及把握，商品供给或需求的价格弹性大小的意义何在 主要针对哪类商品进而又是如何影响税收负担在买卖双方之间的分摊情况只有弄清了这些问题，才能超越 被动的记忆，真正牢固地把握这一内容。另外，应掌握税收基本概念及三大特征；了解建国以来，我国税制发展的重要阶段以及税制沿革的主线。

第五章 我国的主要税种

本章介绍了流转税类、所得税类、行为财产税类的 11 个税种，其中，增值税、关税、企业和个人所得 税、消费税为重点税种，对其特点、作用及税制结构状况应有详细确切的把握。对于其他非重点的税种主 要把握其税制结构所含内容，特别是那些独特的税制要素。同时，多数税种均介绍了相应的税额计算公式，其中尤对于增值税、个人所得税、关税的计税公式要重 点把握。对于作为我国第一大税的增值税，首先应清楚地理解其设计原理和征管机制，否则难以真正掌握其 理论内容及计算方法。关税进、出口的完税价格分别为到岸价格和离岸价格，在税额计算方法上亦有所差别，仍应以理解助记忆，将二者分辨清楚。在所介绍的税种中，计算公式最多的当属个人所得税，我国采用分类 个人所得税制，区分不同所得给与不同的计税方法，因此记忆起来有一定难度，应多做练习。当然，除此之 外，也不排除对其他税种如企业所得税、房产税等的计税方式的考查。

第六章 国际税收 本章重点： 本章重点：首先应把握造成国际避税或重复征税的原因即：各国税收管辖权的差别及税率(税负)的差别。关于国际避税，把握其含义、基本方法及避税地的利用。关于国际税收协定，重点把握其作用及基本 准则，一般把握其分类及内容概要。

本章难点： 本章难点：主要在于避免国际重复征税的方法。对免税法、扣除法和抵免法一方面以其文字表达的含义去理解，一方面能实际进行运用计算，二者应相辅相成。其中，相对复杂的抵免法，区分为直接抵免法 和间接抵免法，二者适用对象不同，计算思路也不尽相同，但都有抵免限额的设定。此处可联系前一章我国 税种之中的外商投资和外国企业所得税内容来学习。关于国际税收概念、产生原因、发展线索应有基本把握。

第七章

财政支出及其效果

重点： 重点：关于财政支出的原则。在借鉴西方财政支出原则的发展和现状的情况下，主要关注我国财政

支出的三大原则。搞清在量入为出和量出为入之间，我国为何选择了前者；优化支出结构原则中包含哪些重 要的需安排的比例关系及如何安排。关于财政支出的核心问题即效益问题，主要在于公共支出效益的评价方 法，不同方法的适用范围及具体内容。

难点： 难点：公共支出效益评价方法之中的成本——效益分析法，在把握其主干步骤的基础上，突破难点

所在，如多层次多类型的成本、效益的含义及具体化，其中对无形成本与效益如何测算；对若干年的成本及 效益为何先须贴现，才能汇总出该建设项目的总成本及效益；机会成本分析的必要性等。关于财政支出的目标，把握各目标地位及主要内涵；对内在于财政支出的公共支出，掌握其基本概念。

第八章 建设性财政支出 重点： 重点：基本建设投资额与拨款额的联系、区别及换算方法。之二：衡量基本建设投资效果的宏微观投

标及提高其效果的途径。之三：我国财政流动资金支出供应方式的演变。之四：如何正确处理各种发展农业 资金间关系。

难点：基本建设投资额与拨款额之间的换算。在弄懂了二者含义后看其换算公式似乎不难掌握，但若把二

者换算关系置于连续纵跨数年的投资项目中来考查，则容易出错。此外，用于衡量基建投资效果的指标，衡 量流动资金周转的指标都有其计算公式，不排除出计算或其他题型的可能性。关于建设性财政支出的具体内容、固定资产再生产的方式、基建投资分类、加速流动资金周转的途径、农业投资支出的含义、方式及内容应扼要把握。

第九章 消费性财政支出 重点相对而言的难点：社会集团购买力。弄清其含义，并进而弄清社会集团购买力主要指向高档消费

品，直接形成消费需求，成为社会总需求的一个组成部分，集团购买力膨胀会推动消费需求膨胀，所购买消 费和价格上涨，消费结构畸形，并引导生产结构也出现畸形发展的态势。应找到其症结所在：集团购买力的 资金来源，并严格控制管理。重点之二是对文教科卫事业单位的预算管理办法。关于文教科卫支出，了解其概念、性质，同时依据社会公共需要的核心意义，把握政府及社会对该种支 出资金来源的分担情况；关于行政管理支出，把握其概念、内容、性质及管理控制的原则和方法；关于国防 支出，主要了解其概念及性质。

第十章

社会保障支出和财政补贴

：社会保障的主要内容，即社会保险和社会福利，二者在资金来源等方面存在差异，掌握二者各

自具体内容。财政补贴的不同分类及其正负效应既是重点，又可视为本章难点。关于其分类问题，仍应以对划分依据 及被划分类型含义的理解为基础，把握易出客观题的这部分内容。关于财政补贴的正负效应，是对其含义、类别、运用机制的一个深化，不管是正效应，还是负效应，都与财政补贴对价格体系的影响、改变密切相关，进而再波及到其他各方面。结合我国改革进程，如何合理控制、有效管理财政补贴 把握转移性支出概念、主要类别，了解西方国家转移支出的自动稳定器作用。把握社会保障支出与财政 补贴的概念及在我国的发展历史及现状。

第十一章

国家预算

重点： 重点：国家预算的编制；复式预算。预算的编制政策性很强，需符合一些基本原则性要求，进行准备

工作，具体编制由财政部门负责，经过自下而上、自上而下相结合，审核通过后才算完成。对于复式预算，把握其概念、编制原则、管理以及在我国实行的意义和作用，掌握我国复式预算的两个组成部分：经常性预 算和建设性预算各自的收支内容及要求。此外，应把握：国家预算的基本概念，国家预算区别于国家财政 其他范畴的主要特征，国家预算的双重职能，我国预算体系的设置状况，预算法的三种不同侧重的类型，预 算局部调整的四种情况，我国采用的收付实现制的预算执行截止期等。

难点： 难点：本章大知识点不少，小知识点很多，尤其是第二节，应在把握主线、要点的基础上，看是否有

更多时间精力去扩展。

第十二章 国债和国债管理

重点：分别与财政分配其他形式、银行信用相比，国家信用所具有的特点；国债的弥补财政赤字等三

大功能，把握各功能内涵及地位；关于加强国债流通的必要性；国外借债规模的制约因素；国债规模、结构 管理所包含的相应内容。难点一是国债负担的转移问题。是否存在代际转移主要取决于国债资金的来源和 使用方向的不同。当然，国债对当代的资源配置及投资、消费会产生相应影响，可能延及后代。难点之二在 于把握国债与通货膨胀的关系。单就国债本身来看，不必然导致通胀，但若与一定外部条件结合，国债规模 结构不当，可能引发通货膨胀。此外，还应该把握国债概念、产生发展的主线、国债的形式结构及特征如种类、发行方法、偿还方法，及外债在这些方面的特殊之处。

第十三章

预算外资金及其管理

重点： 重点：关于预算外资金的性质、特点、范围及概念；在充分理解把握前述重点的基础上，把握预算外

资金的正、负效应；关于预算外资金的管理，据对其现状的了解，把握对预算外资金的管理原则及具体管理 方法。

难点：主要在于预算外资金的运动分析部分。教材中从纵面、横面、综合运动三方面进行了充分阐述，应先把握 3 个基本结论，再注意一些小的知识点，如：预算外支出按其使用项目划分的类别；应得到提高的 三类比例等。另外，简要了解我国预算外资金的产生发展概况。

第十四章 预算管理体制

重点： 重点：预算管理体制的实质即正确处理中央与地方间财权财力的划分；之二：我国建立预算管理体

制的“统一领导、分级管理的基本原则；之三，也是难点所在：关于分税制，把握其在事权、财权划分 及税收返还制度的一般作法，并具体到我国分税制在上述三方面的详细情况，同时，把握我国之所以进行分 税制改革的动因及其重大意义。关于预算管理体制的概念及基本内容应作为基础性内容扼要把握。至于在本章中占了很大篇幅的我国预 算管理体制的沿革，把握主线，即：各阶段分别采用何种管理体制，有何典型特点对于其中“分灶吃饭” 的包干体制应更为留意一些。关于外国预算管理体制的选择介绍，把握其主要结论。

第十五章

国家与企业的财政关系

重点：处理国有企业与国家财政关系的四条基本原则；之二，也是难点：我国现行国有企业利润分

配制度：税利分流。其依据在于：国家以社会管理者与国企产权所有者的双重身份与国企产生联系，所得税 与利润作为性质不同的财政收入形式，恰恰体现了国家对国企的双重职能的行使。并把握税利分流的主要内 容及利弊评价；之三，国有资产需加强管理的必要性及应遵循的基本原则。

了解国有企业财务既相对独立于国家财政，又与之联系密切，其表现所在。对我国曾采用过的不同国有 企业利润分配制度的类型，把握其主要线索。对国企成本管理及固定资产折旧制度，把握其基本结论。扼要 把握国有资产的类别划分及国有资产经营收益相应情况。

第十六章 财政政策与经济发展

本章由于相对较多地运用了西方经济学的相关范畴、方法来说明财政政策工具的经济影响，总体而言，理解上难度较大。

财政学复习重点 第6篇

公共物品：是指公共使用或消费的物品。公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，严格

意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。

非竞争性：是指某人对公共物品的消费并不会影响别人同时消费该产品及其从中获得效用，即在给定的生产水平下，为另一个消费者提供这一物品所带来的边际成本为零。

非排他性：是指某人在消费一种公共物品时，不能排除其他人消费这一物品（不论他们是否

付费），或者排除的成本很高。

道德风险：指市场交易一方无法观察到另一方的行为时，所发生的另一方故意损人利己的情

形

逆向选择：指市场交易一方无法观察到另一方的重要外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形

财政支出规模：绝对规模是指财政支出的绝对数，相对规模是指财政支出的相对数额比GDP 财政支出结构：是指各类或各项财政支出占总支出的比重

纳税人：是指税法规定负有纳税义务的单位和个人

扣缴义务人：是指法律规定的负有代纳税人扣留税款并缴纳税款义务的单位或个人 计税依据：是指征税对象的计量标准

税基：是指征税对象中的应税部分

定额税率;它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征税比例比例税率: 是对同一课税对象，无论其数额大小，统一按一个比例征税

累进税率;是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低

受益原则;是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准

支付能力原则;按照纳税人的个人福利状况来相应安排他们的税收负担，包括横向公平原则

和纵向公平原则

税收中性;国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担

增量预算：指计划财政的预算分项支出数是以上各该项支出数作为基数，考虑新的财政的经济发展情况加以调整确定的零基预算;是指计划财政预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年

个部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政各项支出的基数

部门预算：由政府各个部门编制，反映政府各部门所有收入和支出情况的政府预算

1.掌握税收主要的分类方法

（1）按征税对象分类商品税所得税财产税行为税

（2）按税负能否顺利转嫁分类直接税 间接税(详细见152)

（3）按计税依据分类 从价税 从量税(详细见153)

2.掌握财政支出主要的分类方法

（1）按最终用途分类：财政投资性支出财政消费性支出

（2）按经济性质分类：购买性支出（有偿性）转移性支出（无偿性）

（3）按国家职能分类：军事职能行政统治职能经济建设职能社会文化职能 其他职能

3.掌握公债的特点、种类、负担的衡量

特点：1 借债主题不同 2 偿债依据不同 3 信用等级不同

种类1 国家借款与发行债卷 2 内债外债 3 可转让国债与不可转让国债 4 凭证式公

债与记账式公债

4.掌握财政支出增长理论（书62页）

（1）瓦格纳法则随着社会进步和经济发展，财政支出规模必然增长。

（2）阶梯增长理论该理论首先将决定财政支出增长的因素划分为内生因素和外生因素，其中内生因素是指正常情况下，人们对税收的承受限度。外生因素是指当国家发生紧急情况时，人们对税收的承受限度。该理论认为财政支出增长的关键因素是外生因素。

（3）经济发展阶段理论

经济发展初期：财政投资性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长

经济发展中期：财政消费性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长，财政投资性支出占比下降

经济发展成熟期：财政转移性支出占财政总支出绝大比重，并且不断增长。财政投资性支出，消费性支出占比下降

4.认识我国财政消费性支出存在的主要问题（本题不确定）行政管理支出：（1）规模庞大（2）增速很快国防支出社会文科卫支出

科教支出（1）总量低（2）结构不合理

医疗卫生支出（1）规模较小

6.掌握世界社保制度的类型，我国社保制度的主要内容

世界社保制度的主要类型：1 社会保险型 2 社会救济型 3 普遍津贴型4 节俭基金型 我国社会保险制度的主要内容：1 城镇养老保险 2 城镇失业保险3 城镇医院保险

7.认识我国财政补贴的作用

财政补贴指政府为了调控市场经济而安排的一种能够直接影响市场相对价格的无偿性支出。作用：

1、改革第一个十年（80年代初—90年代初）财政补贴为改革保驾护航

（1）消费者补贴

减轻市场价格体制变革暂时带来的冲击。比如：粮油、肉类、住房补贴

（2）国企亏损补贴

缓解国企在市场竞争中遭受的巨大压力，稳定部分准公共物品和基础产品的价格。比如：市政设施，能源等

（3）出口企业的贸易补贴

扶持出口企业增强国际竞争力，如：出口现金补贴、创汇提成、出口退税、出口政策信贷等。

2、改革第二个十年（90年代初-21世纪初）

（1）技术创新：技术升级的补贴 比如：技术创新，升级的贷款补贴

（2）节能产业的补贴：技能产品的价格补贴

（3）环保产业的补贴，比如：退耕还林、退牧还草工程的补贴

3、改革第三个十年（2000-2010年）

（1）治理通货膨胀比如：对能源产业的亏损补贴、对农业生产的补贴

（2）应对世界经济危机比如：出口补贴、消费补贴

8.掌握李嘉图等价定律的基本内容

李嘉图等价定律认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其核心观点为：国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。

等价定理成立的条件

（1）公债必须以税收来偿还

（2）消费者具有完全理性

（3）消费者不会受借贷限制

（4）消费者是世代间利他主义者

9.掌握国家预算改革的基本内容

国家预算四大改革

（一）部门预算改革

内容：改过去的总预算为总预算+部门预算。

目标：增强预算内财政资金使用的透明度。

（二）国库集中收付制度改革

内容：改过去国库分散收付制度为集中收付制度。

目标：切断贪污、挪用预算内资金的渠道。

（三）收支两条线改革

内容：改过去预算外资金收支一条线的管理模式为收支两条线的管理模式。

目标：加强对预算外资金的监管。

（四）政府采购制度改革

内容：改过去政府指定供应商制度为公开招标、竞争制度。

目标：弥补国库集中收付制度的不足，彻底切断政府采购活动中寻租的渠道。

10.掌握财政政策的目标、工具、类型

财政政策的目标：

A、经济增长中国：经济适度增长

B、物价稳定将物价波动控制在合理范围内

C、充分就业指失业率在6%以下的就业状态中国：提供更多就业机会

D、收入合理分配通过基尼系数判断

E、社会生活水平提高指实现社会福利最大化目标。

工具及传导途径：

A、收入：税收，收入补贴直接作用于收入，通过改变人们的可支配收入和收入预期来影响人们的经济行为。

B、偏好：税收的替代效应，通过税收改变人们的偏好。

C、货币供给量：不同的政府融资工具对货币供给产生不同的影响，进而对利率、总供求产生影响

D、价格：间接税和价格补贴直接作用于市场价格，间接引起人们可支配收入或者偏好的改变。

政策类型：

A、根据调节经济周期的作用划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。

B、根据调节国民经济总量的不同功能，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。

11.掌握财政收入的主要分类方法

A、按财政收入的形式分类

1.税收

2.公共收费

3.国有资产盈利

4.罚没收入

5.公债

6.通货膨胀税、B、按财政收入的管理体制分类

1.预算内收入

2.预算外收入

3.制度外收入

12.掌握财政的目标、财政学研究的主要内容。目标：

最终目标实现社会福利最大化、中间目标：a、效率目标：利用全部资源生产最需要的主要内容：

A、政府与市场的关系——财政学首要命题

B、政府收支活动与经济影响——主体

C、财政政策——理论在实践中的应用