内审文化建设范文

内审文化建设范文（精选12篇）

内审文化建设 第1篇

一、基层央行和谐内审文化的内涵

(一) 强化员工内控内管的主动性和自觉性

和谐内审文化建设是生产力, 是粘合剂, 是基层央行抓制度建设中不可缺少的部分, 两者相辅相成。形象地说, 建设和谐社会仅靠法制建设而没有社会道德规范是不行的, 内部管理仅有制度建设而没有思想教育也不行, 因此, 通过基层央行和谐内审文化建设, 打造一支过硬的内审队伍, 塑造良好的内审职业精神风貌, 使内审人员对职业产生认同感、归属感, 激发创造精神, 加强团结协作, 增强战斗力。

(二) 内审作用得到进一步发挥

和谐内审文化促进组织的良好沟通和业务的持续改进, 提高内审的职业素质和职业声誉。内审结果和建议得到管理层的充分重视, 越来越作为基层央行领导加强内部管理的依据和手段, 内审地位随之日益巩固和提高。

(三) 营造基良好的层央行内审形象

和谐内审文化建设的最终目标就是创造和谐的内审环境, 进而促进单位内部完善制度, 认真执行制度和严格按业务操作流程, 其目标和内控内管目标一致。所以, 和谐内审文化建设得好, 可以从更深层次上推进内审工作的开展, 促进业务部门依法行政, 进而塑造良好的内审形象。

二、基层央行建设和谐内审文化的目标

构建和谐内审文化的基本思路概括地讲, 就是坚持一个目标, 做到五个结合。即坚持为组织增加价值和改善经营的目标, 做到价值理念与科学发展观相结合, 职业责任与社会主义荣辱观相结合, 职业素质与先进生产力的发展要求相结合, 职业声誉与社会诚信建设相结合, 制度体系与国际职业实务标准相结合。

(一) 打造学习型基层央行队伍, 培育员工良好的敬业精神

1.以“创建学习型单位, 争做知识型员工”为主题, 加强员工政治理论学习。组织央行职工深入学习党的基础理论知识和“三个代表”重要思想等方面的政治理论。积极倡导“求知、进步、超越”的学习风尚。建立学习制度和考试制度, 教育党员干部树立科学的发展观、正确的政绩观、科学的人才观。坚定员工“以行为家”思想, 努力做优、做实、做活、做强职责范围内的工作, 强化为党和人民的事业服务理念, 切实促进辖区金融机构认真执行货币政策, 保持信贷持续稳定投放, 有效调整信贷结构, 为地方经济发展作贡献。

2.以“强化内控制度建设”为手段, 加强法律法规及行业规章制度学习, 提高干部职工的责任意识、法律意识、风险意识, 促进依法行政, 维护一方金融平安。

3.以“增强员工主人翁责任感”为目标, 开展爱岗敬业、爱行如家教育。要求员工做到做人求正、做事求勤、执业求廉, 下大力气治假、治浮、治愚、治空, 发扬求真务实精神, 说实话、鼓实劲、办实事、求实效。

(二) 加强制度建设, 发展积极的规范文化

1.工作制度要强调以人为本抓管理, 注重规范员工行为。一是尊重每一个员工人格尊严, 保护好每名员工的工作积极性, 发挥出各自最大的潜能。二是对党员干部提出“三为重、四不争、五精神”要求, 即以事业为重, 以工作为重, 以大局为重;做到不争名、不争利、不争功、不争权, 发扬团结精神、负责精神、全局精神、进取精神、创新精神。三是对普通职工提出“四自”和“四比”, 即自重、自警、自省、自励和比勤奋、比务实、比奉献、比形象。四是健全行领导每周值班制度, 广开言路, 联系群众, 上下沟通, 政令畅通。

2.管理制度建设上力求做到“健全”。一是完善各专业管理办法, 健全内控机制。二是实行动态考核, 加大部门负责人、分管行领导日常监督检查力度, 健全监督检查台账。通过定期监督检查, 及时发现问题、及时提出问题、及时整改问题, 提升监督检查效果。

三、构建基层央行和谐内审文化的路径

(一) 认真履行职业责任

内审职业责任是内审职业道德在内审职业行为的集中体现, 是内审文化的核心内容之一。职业责任将内审人员的职业使命与基层央行的职责履行联系在一起, 要求内审人员充分履行自身职责, 促进健全完善基层央行内控机制, 防范各类内部风险, 维护和谐平安内部环境。

(二) 培养较高的职业素质

内审人员是内审文化的执行者和塑造者, 内审人员的职业素质决定着内审文化构建的效果。在信息时代, 人才、知识、科技共同发挥着巨大的作用, 只有善于吸纳人才、培养人才和用现代科技武装起来的高素质的职业队伍, 才能成为先进生产力的代表, 也只有成为先进生产力的代表, 才能建设先进的内审文化。

(三) 维护良好的职业声誉

在和谐社会环境下, 内审文化应在社会诚信建设中发挥示范作用, 赢得良好的职业声誉。央行内审要坚持“严格、规范、谨慎、诚信、创新”行风方针、遵循“正直、客观、保密、适任、高效”审计原则, 通过日常审计, 积极推进人民银行内控三道防线的建设。同时, 进一步加强内部控制, 着力内控制度的建设和执行, 以完善的内控制度来规范人的行为, 来规范人民银行各项业务操作行为。内审人员通过组织开展审计项目、促进强化内控意识等, 展示其专业胜任能力和审计职业魅力, 从而维护良好的职业声誉。

(四) 建立健全内控制度体系

内审文化建设 第2篇

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

2.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。3.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

4.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

5.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该

A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。C：不进行分析

D：推迟分析直到数据完整时

6.礼貌、传递信任和信心的能力? A：同情 B：保证 C：有形的 D：反应灵敏

7.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

8.内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是

A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；

B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；

C：回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。

9.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略

10.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；

D：数据输入监控。

11.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 12.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析 C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应

13.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

14.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进

15.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

16.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。17.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任

18.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。

19.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该

A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 20.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。21.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进

22.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。23.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

A：主要强调整个企业的风险； B：验证附属财务和运营数据； C：审查专门项目和新计划； D：考虑企业各层面的活动；

24.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A：成本数据与目前的市场行情比较 B：对经纪人持有的证券进行函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值 D：计算溢价或折价的摊销

25.下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

26.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？ A：a.只读光盘／只读存储器(CD／ROM)B：b.计算机输出缩微胶片(COM)C：c.可读入磁盘(WORM)D：d.数字录音带(DAT)27.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 28.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？ A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。29.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。30.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由? A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

31.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够 A：可能导致重要风险得到发现 B：包括充分的舞弊意识 C：支持公司目标的实现 D：可能发现控制薄弱环节

32.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c.目标代码。D：d.源代码。

33.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项

B：是一种获取信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计

34.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。

35.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。36.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟；

D：桌面方法检查。

37.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

38.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。39.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？ A：a.需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

40.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。

41.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。42.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 43.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

44.在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程

45.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并能实现； B：有预算并经批准； C：已计划并能实现； D：被要求并经批准。46.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货

47.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。48.安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

49.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。50.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；

浅议电力施工企业内审员队伍建设 第3篇

【关键词】电力施工企业；内审员；队伍建设

前言

随着电力企业的组织机构改革，很多企业考虑到行业未来趋势和自身的发展建立了多套的认证体系，而企业中的体系管理人员均为兼职内审员，受工作专业和工作环境的多重因素影响，多体系专业知识不够深入，对标准要求理解不够透彻，执行不够到位，开展跨专业体系管理内审相对困难。如何建立一支专业素质过硬的兼职内审员队伍成为企业亟待解决的问题。

一、建立企业内审领导小组

俗话说“无规矩不成方圆”，要想做好企业内审，首先要建立健全公司的内审管理领导小组，制定推动企业体系建设的工作目标、工作任务、工作方法，明確负责人及各部门的职责，制定详细的内部审核计划。组建一支专业的兼职内审员队伍，正确开展企业内部审核验证体系的有效性和符合性，及时采取纠正和预防措施，以实现持续改进，从而降低风险保证体系运行有效。

内审领导小组的建立，有利于企业的体系主管部门与领导层有效的沟通，便于审核小组及时、准确地向管理层汇报企业内审情况，使得企业领导认识到管理体系内部审核的重要性，引起领导层的重视，有利于推动体系的有效运行。

二、筛选专业人才组成内审员小组

企业各类专业管理体系的关注重点不同，如：质量管理、生产管理、技术管理、计量管理、环境管理、职业健康安全管理等，体系领导小组应筛选出具有实践经验、业务能力较强、非常熟悉组织运作的各专业的管理技术骨干人员，并有一定比例的中高层人员参加，且业务部门和生产管理部门的人员应占大多数，这样的人员配置才能保证在审核时更多地关注生产和业务管理中的问题，提高审核的有效性。同时专业工作经验也十分重要，丰富的工作经验是企业内审员形成理论联系实际工作能力的过程，没有相关的工作经历，对审核区域的工作内容、流程或工艺不熟悉，就难以开展有效深入的审核。如何筛选出适合企业的内审员，有效整合企业内审员队伍，是企业体系内审过程中的重要问题。

对于审核员的筛选条件：

1.具备专业知识与体系标准的能力。对于电力施工企业来说，企业内审员需要了解送电、变电不同专业的施工特点，具备深厚的专业技术功底，了解质量、环境、职业健康安全、测量管理体系和工程建设施工企业质量管理规范“四个管理体系五个技术标准”的要求，虽然各专业管理体系的关注点不同，但都是企业整体管理体系中的子体系，它们之间相互联系又存在区别，需要专业的内审人员兼顾好各个标准体系审核内容，将审核标准的要求与实际专业知识有效的融合。对于多体系内审工作的开展，需要内审员多年工作实践的锻炼，才能摸索出一条正确的审核方法。

2.具备沟通交流的能力。良好的沟通能力是内审员开展工作的有效手段。对于受审核部门和人员应该做到审核沟通细致，耐心，对于不同层次的受审核人员从多角度予以建议，按其理解方式和接受程度将问题阐述清楚，与受审核管理层沟通时应做到明确轻重缓急、利害关系及可能造成的后果。同时通过内部审核可以做到上传下达的纽带作用，将内审中收集的基层员工对公司体系管理的要求和建议反馈至管理层，将公司最新的方针政策传达给基层员工。

3.具备团队协作的能力与企业风险意识。一个团队里的审核小组由各专业内审员组成，协调审核团队内部关系，审核员和审核组长的关系，做出有效的判断，合作协调不仅仅表现语言更表现在行为上。审核员应善于观察，在审核中善于发现企业基层的问题，通过开具观察项、不符合项，提出企业在生产过程中可能产生的无法预知的风险。

4.具备撰写审核资料的能力。审核是一个过程，审核员应有效的收集企业管理信息，建立审核思路，并形成有效的审核记录与审核报告。对审核中的审核发现（不符合项）的统计、分析、归纳、评价，并对报告内容的正确性和完整性负责。

三、不断强化兼职内审员队伍

企业内审员的专业审核能力对内审的有效性十分重要，他们不仅应该了解公司施工专业知识，还应该熟悉知道各个标准体系的审核准则，掌握审核的技巧，而要掌握这些能力势必要通过培训和审核实践。参加内审员培训是获得管理体系基础知识和审核方法及技能的有效途径，所有的内审员都必须参加培训，通过考试取得内审员证书后才能具备参加内审的资格。

企业的体系主管部门应该定期组织企业内部审核员参加第三方组织的各个标准换版培训，平时也应该以交流座谈会的形式，聘请资深审核员，进行专业沟通指导，对内审过程中存疑的问题，进行互动交流，搭建企业体系内部管理沟通平台。

四、建立行之有效的激励机制

施工企业内审员均为兼职，工作重点多在现场，岗位流动较快，人员的频繁更换，造成兼职内审员体系专业知识不够深入，对标准要求理解不够透彻，执行不够到位，开展跨专业体系管理内审相对困难。经过调查因企业内审员均为兼职，在职位提升和成长通道方面企业缺乏规划，在日常专业工作量大，无实质性奖励的情况下很多人不愿意担任此项工作。将体系管理工作纳入公司对各部门绩效考核指标中，建立体系管理考核监督机制。进一步加强体系运行的管理，做到奖惩分明，有效的督促各企业专业部门按体系要求，不断改进和完善相关工作，有助于提升企业整体管理。并企业内审领导小组对本年度内审员工作进行考核评定，对于工作业绩突出的内审员进行奖励，树立先进典型。

审核队伍需要不断强化提高，只有不断学习、不断时间、不断总结、持续改进，才能适应企业的发展，切实做到行之有效。提高内审队伍综合素质，搞好内审员队伍建设对电力施工企业深入推进质量、环境、职业健康安全、测量管理体系的建设起到了至关重要的作用。

参考文献

[1]梁娟娟.浅议电力企业人才队伍建设存在的问题及对策[J].中国电力教育，2013（8）：127-128.

[2]郭春霞，陈燕群.浅议如何加强电力企业人才队伍建设[J].现代经济信息，2013（20）：41-41.

大数据时代内审信息化建设简述 第4篇

一、大数据时代提高内部审计信息化的必要性

大数据时代的重要特征是数据量大、类型繁多, 如何在庞大的数据里迅速提取审计人员需要的信息, 需要我们借助信息技术手段, 不断提高内部审计信息化水平。

(一) 审计业务的大数据化需要不断加强信息技术手段的使用。

随着大数据时代的到来, 企业经营规模的日益扩大, 审计业务也随之逐年增多, 但由于部分企业管理者对审计工作的重要性认识不够, 认为内部审计并不能直接为企业带来看得到的经济效益, 人力物力投入相对较少。审计人力配备的不足与内审工作日益繁重矛盾加剧, 面对海量的信息数据, 只有通过不断创新审计方法、提高审计效率, 才能完成审计任务。以人保财险为例, 该公司营业收入从2008年的1, 019亿元发展到2013年的2, 235亿元, 5年时间业务量增长了一倍多, 审计工作量也随之翻倍, 公司虽然成立了独立的审计部门, 充实了审计力量, 但审计人员的增加远远赶不上审计业务量的增长速度, 如何利用现有的人员力量满足审计业务量, 就需要大力发展信息技术在审计工作中的应用, 创新工作方法, 提高审计效率。

(二) 审计对象的信息化迫使内部审计必须提高信息技术手段。

随着信息技术在企业经营领域的全面应用, 企业的各项经营行为、业务管控及财务管理都已使用计算机系统操作, 企业办公基本实现了信息化, 不再使用大量的文字记录, 取而代之的是电子记录及电子凭证, 传统的审计线索逐渐消失, 违规行为越来越隐蔽, 因此需要借助更强大的信息技术手段来开展审计工作。

(三) 企业经营成本的管控需要信息技术手段的提高。

企业的经营需要考虑投入与产出, 审计成本的考核是企业经营成本控制的一个方面, 而且成本效益原则是内部审计的基本原则。信息技术的应用, 使审计人员在非现场即可利用信息技术手段, 使用审计对象的各种业务管理系统、查看财务凭证等, 使开展远程审计成为可能, 既达到了审计的效果, 又节约了审计人员的差旅费用, 降低了审计成本。

(四) 审计流程的标准化、规范化需要借助信息技术手段来实现。

审计流程的标准化、规范化是保障审计工作顺利开展的重要方式, 是提高审计质量的一项重要措施, 流程标准化的建立和实施需要依靠信息技术手段作为保证, 因此使用流程标准化信息软件对于审计工作的顺利开展和审计工作的规范化具有重要意义。

二、大数据时代内部审计信息化的应用及存在的问题

随着信息技术被广泛应用于企业内部审计过程中, 大大提高了审计工作的效率, 扩大了审计对象的范围, 降低了审计成本, 规范了审计工作的开展, 但现有的信息技术手段, 还远远不能满足大数据时代企业强化合规经营、防范风险的需要。

(一) 信息技术应用水平不高, 对海量数据精确分析能力欠佳。

一是部分企业信息软件的开发力量不够, 系统更新慢, 使用的审计系统不能适应大数据时代审计工作需要, 面对海量的数据显得力不从心;二是部分企业审计队伍人员结构不合理, 年龄普遍偏大, 对信息技术的应用能力不强, 审计软件的使用仅仅局限于部分简单的操作;三是部分企业信息软件使用率不高, 还是靠经验和手工翻阅凭证来开展审计工作, 审计软件的使用与实际的审计工作结合不够, 没有更多的新的信息技术手段。

(二) 部分风险点隐蔽性强, 现有的信息技术无法进行监控。

随着信息系统对业务管控的越来越严格, 被审计对象对审计工作的应对策略越来越丰富, 审计数据的量越来越大, 审计问题越来越难被发现, 现有的信息系统, 对一些新的风险点无法及时发现和监控, 如保险理赔中的虚假证明, 如果不通过实物的查看和对比, 很难利用现有的信息技术手段管控。

(三) 各种信息软件独立运行, 未进行有效的整合。

企业为提高业务效率、便于业务管理, 会开发各种业务系统, 而且企业规模越大, 业务系统也会越多。以人保财险为例, 公司有承保业务管理系统、销售管理系统、单证管理系统、车险及非车险理赔系统、通赔管理系统, 还有财务的收付费系统、账务系统等各种各样的计算机软件, 如果说单纯对于某个业务岗位来说可能只需要操作某个单一的系统就可以了, 但作为审计工作人员来说, 在一个审计项目中, 需要对多个业务系统进行综合使用。如在保险业务审计中一般要将一个保单的承保、理赔及收付费情况结合来看, 但系统的不统一, 要在各个系统中来回切换, 大大影响了使用效率。

(四) 信息系统覆盖面窄, 未全面应用于审计工作全流程。

信息技术在审计工作中的应用应该包括审计管理系统和审计操作系统, 企业内部审计往往更偏重于审计操作系统的开发应用, 而忽视对于日常事务性工作规范化、流程化等审计管理系统的开发应用。如, 人保财险公司开发的新一代审计系统实现了审计项目从立项到审计后续整改全过程的系统管控, 对审计项目开展的控制十分有效, 但是在审计部门日常工作的计划安排, 以及审计工作的时效性和审计报告的质量缺乏系统管控。

三、大数据时代如何转变审计模式, 提高审计信息化

(一) 提高系统录入准确性, 保证数据的完整性。

为保证审计信息技术的准确应用, 首先要保证在前端业务系统、财务系统、资金系统等多个信息运用系统中的数据录入完整、真实。如我们在保险业务中, 投保、理赔时要在系统中及时上传单证和客户信息, 完整的信息储备, 为后续的业务发展、信息技术的应用和审计的顺利开展, 都提供了保障。

(二) 加快信息资源整合, 促进数据共享。

企业的业务、财务、资金管理等多个系统独立运行、互不相容, 彼此数据对接途径不顺畅给审计工作带来了不小的麻烦, 造成了信息技术审计滞后于企业业务发展。只有逐步将公司的各种业务系统结合到一起, 或者开发出一种兼容的软件系统, 将现有的各种系统包容在一起或者串联起来, 利用该软件进行各种业务提数, 分析和筛选数据, 才能更好地实现审计的信息化。

(三) 加强系统监控, 发挥审前预警能力。

企业的信息化审计不但要关注对企业经营管理的事后监督作用, 也要发挥其事前预警和事中控制的功能, 应该是事前预警与事后发现并重, 逐渐完善审计信息系统, 对有可能发生风险的业务事项进行提前预警, 设置风险提示等功能, 使审计人员在风险发生时或更早对风险进行预防和评估, 及时提示, 避免违规事实的发生, 降低事后审计的成本。

(四) 加快系统建设, 提高数据分析和筛选能力。

单纯利用原始的手工方法, 无法对大量的数据进行分析, 需要我们运用信息技术力量, 加快信息系统的建设和提升, 使其不断完善, 更好地对数据进行比较、提取。例如, 我们在保险业务审计时, 单纯看某个赔案或者某个保单没有问题, 但如果两者结合起来, 运用新的信息手段提取数据并进行比较分析, 如团体险种承保清单与理赔清单的比较, 就能快速地从数万条数据中提取出风险数据。

(五) 规范审计工作, 完善审计流程的信息化。

现在审计工作基本建立了辅助审计系统, 但审计工作的各个流程尚需规范化, 仅仅靠规章制度约束不能有效地对日常工作流程进行管控, 应该尽快研发一套审计部门工作全流程管理软件, 对日常的各项工作的布置安排、具体操作人员、完成时限等进行规范, 利用软件进行提醒、预警等, 每项工作都形成一条完整的流程图, 具体做到哪个步骤都清清楚楚, 便于审计人员掌握, 也便于他人监督。利用这个系统既能保证工作时限, 也能促进审计工作质量的提高。

(六) 加强人才培养, 提高信息技术运用能力。

一方面引进专业的软件开发人才, 加强审计信息系统建设, 加大应用技术的创新能力, 为审计工作提供坚实的后援保证;另一方面强化对审计人员的信息技术培训, 逐步提高计算机操作能力和软件应用能力, 逐步适应审计信息化的发展。

在信息技术日趋发达的今天, 大数据时代已经到来, 社会对内部审计工作提出了新的更高的要求, 这就需要内部审计工作者不断探索和研究, 发挥信息技术的强大功能, 为适应大数据时代的审计工作做出贡献。

摘要：大数据时代的到来给企业内部审计带来了机遇和挑战, 进一步加强企业审计信息化建设, 运用信息技术手段实现审计模式的改变、提高审计监督能力成为当前内审工作的主要任务。本文论述大数据时代内部审计信息化的必要性, 分析内部审计信息化存在的问题, 并提出提高内审工作信息化的方法和对策。

关键词：大数据,审计模式,内部审计

参考文献

[1]李健, 王春昕.在线网络审计构建模式和实践应用探讨[J].中国内部审计, 2014.4.

[2]《企业审计制度方法和技术建设》课题组.信息化环境下企业审计的技术方法[M].中国时代经济出版社, 2011.

内审文化建设 第5篇

一个组织要想维持其质量管理体系的正常有效运行，就必须要做好内部审核工作，质量管理体系内部审核的效果，很大程度上决定于内审员的素质和水平。因此，企业应重视内审员队伍建设，提高内审员的整体素质和审核水平。高层领导重视和支持是内审员队伍建设的关键

在内审员队伍建设上，质量管理部门应首先考虑如何与组织的高层领导进行沟通，可请组织的高层领导参加内审首次和末次会议，在首次会议上高层领导可以了解到内部审核的目的和组织开展内部审核的重要意义；而在未次会议上，审核组应及时、准确地向高层领导汇报内部审核结果，使高层领导认识到质量管理体系内部审核是促进组织质量管理体系不断改进和完善的最有效的手段。通过让高层领导参加内审会议，引起高层领导的高度重视，真正做到由上到下重视和支持内审员队伍建设。

每年应至少组织1次中层以上领导，进行质量意识教育和质量管理体系标准等相关质量知识的培训，提高各级领导的质量意识，掌握质量管理体系标准的基本要求。做好内审员的教育、培训、选拔、考

2．1 教育ISO 10011：2000标准规定“审核人选至少已完成中等教育”，并且“能够用官方语言在口头和书面上清楚、流利地表达思想和意见”。这是标准对审核员受教育程度的最低要求。例如一些组织要求内审员应具备大专以上文化程度。

2．2 培训内审员的能力对内审的有效性十分重要，他们不仅应该了解本组织的生产、工艺或过程的运作特点，还应该熟知审核准则，掌握审核技巧，而要掌握这些能力势必要通过培训和审核实践。内部审核员由组织培训或社会服务机构培训认定即可。组织应注意对内审员进行质量管理体系标准的换版培训和内审核员资格证到期的换证培训

2．3 选拔应选拔培训合格，取得内审员资格证书，至少有1年以上工作经验，且善于学习，责任心强的人员充实到内审员队伍。

2．4 考核根据内审员在质量体系内审中的表现，质量主管部门应每年对内审员的工作表现进行1次评价．对评选的优秀内审员进行表彰鼓励，在组织范围内形成比学赶超的良好氛围。以外审员传、帮、带内审员

组织可有计划的选派热爱审核工作、具有一定学历 对ISO 9000族标准理解比较透彻，有一定独立审核能力的优秀内审人员，参加国家注册质量管理体系审核员的培训，积极鼓励注册CCAA QMS审核员．如条件允许。也可在经费支出和实习时间上给予一定的支持。内审员通过学习审核及认证知识；标准、质量管理工具和法律法规知识及对审核员管理的通用要求、组织状况、管理运作等外审员所必需的知识，能够更新自己的知识结构，把学到的新知识及时的应用到组织的内审中，提升自己的审核水平。同时，在内审中还可以帮助其它内审员一起提高对质量管理体系标准的理解和认识，带动其他审核员共同提高。另一方面，组织培养的外审员还能将其它组织中好的质量管理经验或做法带回来，供组织学习和借鉴，促进组织各项管理工作的全面提高。一个组织如果重视对外审员的培养，对建设高素质的内审员队伍可以起到积极的促进作用。

员队伍可以起到积极的促进作用。利用组织的人力资源，实行内审员互换审核

组织的组织结构、规模、产品等不同，内审员互换审核的模式也不尽相同。可以是总公司制定内部审核计划，各分公司审核员组成审核组，相互之间进行审核(包括对异地分公司的审核)；也可以是组织内部各单位之间的相互审核，或者是聘请其它分公司的内审员对本公司进行审核。这种相互审核模式的特点是：形式新、为来自不同部门和岗位的人员，提供了一个相互学习切磋交流的平台。使参加审核的内审员能够了解不同产品的生产工艺和产品特性．既开阔了眼界．又增加了实践经验，对提高审核能力大有益处。但值得注意的是不同部门和不同岗位的人员加入到内审员队伍，人员的能力、经验等各不相同。审核前质量主管部门应组织好人员，安排好审核计划，新老审核员要搭配使用，对新加入的内审员，尤其要注意安排有经验的人员对其编制的检查表的内容进行审核，以避免遗漏审核要点。审核过程中，有经验的审核员跟随审核可进行适当的指导，以保证审核顺利完成。所有内审员要自觉服从质量主管部门的统一安排。认真履行内审员的职责和义务．正确行使内审员的权利，认真负责地做好内审工作。聘请技术专家指导组织内审

水电开发企业内审 第6篇

一、水电开发企业内审工作实施重要性分析

水电开发企业作为水力发电工程规划、设计、施工的主体，其资金使用量较大，对企业财务管理工作要求较高。内审工作的有效开展是保障企业资金使用合法性、效益性的基础，是杜绝企业人员职务侵占的关键，是维护企业利益、促进企业综合管理体系建立的有效保障。通过内部审计体系的建立与实施能够促进企业综合管理能力的提高。降低企业经济风险、提高企业管理水平，是企业在激烈的市场竞争中立足的关键。作为水电开发企业管理的关键，企业领导必须认识到内审工作的重要性以及其对企业的影响，有效实施内审工作，促进企业健康发展。

二、水电开发企业内审工作对企业的重要影响

1、水电开发企业内审的实施能够有效降低企业经济损失

水电开发企业内审工作的实施是企业经济活动的基础保障，能够对企业经济活动的合法性、有效性进行及时的审核与监督，同时也是企业投资效益分析与评价的基础。由于水电开发设计专业较强、工程地理条件、当地物价、人们生活水平等都对工程资金的总体使用有一定影响，不同地域的工程总投资不同，成本也不同，企业经济效益也不同。通过企业内审工作的评价作用，可以有效的对企业投资回报进行分析，保障企业投资利益。并通过内审人员在企业各项合同鉴定过程中的审计作用，降低企业合同风险，降低企业经济损失。

2、水电开发企业内审工作实施能够有效维护企业利益

水电开发企业的内审工作实施，是对企业财务信息、经济活动的基础保障。由于水电开发工程量大、资金使用较多、工程过程较长造成企业内部营私舞弊、贪污盗窃、职务侵占等情况时有发生。通过企业内审工作的实施，加强了企业财务监督，并通过对企业财务分析、财务管理与审核等方式，保障了企业资金使用有效性，保障了企业的利益。

3、水电开发企业内审工作实施对企业管理体系的影响

水电开发企业内审工作的实施能够有效的促进企业领导层及时发现企业发展过程中存在的问题，促进企业管理体系的完善。通过内审工作实施，对企业管理体系的各个环节进行分析，发现企业管理体系存在的不足，并通过审计工作与奖惩制度的联系，促进企业各部门工作流程完善，促进企业工作人员积极主动进行岗位流程优化、岗位工作完善。提高企业工作效率。同时，由于水电开发企业内审工作的开展能够独立的、客观的对企业经营活动进行评价，为企业生存与发展提供了翔实的经营信息，可以有效的促进企业主动进行管理体系改革与完善，细化企业管理工作，利于企业的生存与发展。

三、水电开发企业内审工作实施重点分析

由于水电开发企业内审工作对于企业的发展有着重要意义，企业必须认清内审工作对于企业的重要性，积极完善内审工作，促进企业的健康发展。在进行企业内审工作实施时，要通过内审体系的建立以及人员的培训与培养，为企业内审工作的实施打下基础。根据企业自身实际情况进行内审工作评价，建立适应企业自身特点的内审流程，并通过优秀的内审人员招聘与培养，保障企业内审工作的实施效果。在内审工作实施的过程和总，注重工程规划阶段、设计阶段、施工阶段等各个阶段的审计工作，通过对企业经营活动中的各项费用票据审核、资金使用批准审核等保障企业审计工作的实施。要赋予审计工作足够的责权利，为企业的长期稳定发展打下坚实的基础。

结论：水电开发企业内审工作的实施，是企业生存发展的基础，是企业资金使用的有效保障。企业必须认清内审工作重要性，通过科学的审计体系建立以及人才引进，保障审计工作的实施效果。

参考文献：

[1]柳强，现代企业内部审计工作重要性，企业管理时代，2008，6

[2]王家俊，水电工程项目内部审计的有效实施，水利资讯：2008，7

[3]杨燕萍，企业内审工作实施重点[J]，商业经济与管理，2007，11

[4]王春，工程审计内容与实施重点分析[J]，建筑工业，2008，4

加强民营企业集团内审建设的探讨 第7篇

关键词：民营企业,内部审计,现状,对策

一、民营企业集团开展内部审计的意义

随着市场经济体制的完善, 民营企业得到应有的重视, 很多民营企业家抓住发展契机, 多渠道获取资金, 扩充业务范围, 壮大企业规模, 逐渐形成了企业集团的形式。随之而来的一系列管理问题也引起了企业家的重视, 如何不断优化自身的企业经营管理策略, 为企业发展不断注入新的活力, 避免激烈的市场竞争带来的风险, 成为企业家迫切需要解决的问题。而防范风险的最有效的措施就是加强内部审计, 预防和纠察潜在的及现实的风险, 稳定企业发展步伐。实践也证明, 加强内部审计对民营企业集团的发展至关重要。

1、开展内部审计有助于实施企业风险管理

市场经济环境瞬息万变, 民营企业受自身资金实力和发展规模的限制, 很多管理和运营的制度建设不够成熟, 需要在后期的发展中不断完善。但关于风险的预防和避免始终是管理焦点。而风险管理恰好是内部审计的重要职责。再加上内部审计人员职位的特殊性, 使其比较熟悉本企业的经济业务和经营环境, 能够很便利地收集到大量的第一手资料, 进行风险分析, 发现风险存在的隐患, 然后根据重要性和成本效益原则, 制定全面又符合实际的风险应对措施, 提高企业的风险抵抗能力。相比任何形式的监督控制都更直接、更有效。

2、开展内部审计有助于民营企业集团增强竞争实力

虽然目前民营企业身份已经得到认定, 国家对其发展的扶持政策也相应出台了一些。但由于我国经济体制改革中, 从制度安排的推出到制度安排实施需要一个很长的渐进的协调过程。这种背景下的民营企业, 自身具有天然的落后性和不成熟性, 还不是完善市场经济的主体, 在市场经济中其他经济形式的企业对其威胁较大。在我国加入WTO之后, 面对国际市场的激烈竞争, 民营企业竞争压力更大, 多数民营企业寻求各种方法扩大经营规模, 增强竞争实力。而这时, 规范内控管理成为增强实力的重要措施, 通过内部审计查找经营管理中的缺陷和不足, 强化企业管理, 规范企业行为, 提高经济效益, 很明显地增强了企业市场竞争力, 达到了其他监督部门无法实现的效果。

3、开展内部审计有助于规范民营企业集团的行为

随着民营企业的发展, 规模逐渐扩大, 经营品种增加, 分支机构增多, 控制权较分散, 遇到的管理问题比较多, 管理难度加大。要想合理、有效地管理众多的分支机构和下属企业, 规范其经营行为, 维护内部秩序, 坚守本企业集团的管理权威性, 团结全体精力, 实现企业目标, 就必须加强内部审计监督, 调动一切积极因素, 时刻监督和管控各层级工作质量, 把握企业经营发展的动态状况, 确保企业行为的效益化与合法化。

4、开展内部审计有助于民营企业集团建立严格的有限责任制度, 确保财产安全

开展内部审计的初衷就是尽可能地防范企业发展中的经营和财务风险, 确保企业的发展动力。通过完善的内部审计制度, 健全的财务会计制度, 加强企业管理, 建立严格的资产经营责任制, 有效地评价企业经营管理状况和有关的经济责任, 鉴证企业资产保值增值和投资者权益的实现情况, 为投资者的下一步发展决策提供可靠的依据, 实现企业家的发展目标和经济利益。

二、民营企业集团内部审计现状分析

内部审计在企业管理中运用的时间并不长, 整个制度的建设还需要随着实践不断完善。民营企业集团应用此种管理手段来提高企业管理效率更是任务艰巨。总体来看, 目前民营企业内部审计存在以下问题。

1、民营企业的家族式管理模式使内部审计独立性不强

目前民营企业的独裁或家族式管理模式成为其显著特点, 对内部审计还处在一种非理性阶段, 内部审计机构如何设置、审计人员怎样合理配备完全取决于企业所有者个人的意识。这种管理改变了内部审计应有的机构设置, 内部审计机构与其他部门交叉, 审计人员与其他财务人员重叠, 严重削弱内部审计的独立性。并且审计人员没有实质性权利, 得不到其他部门的尊重与信服, 在审计过程中不予配合, 甚至设置障碍, 造成内部审计权威性的丧失, 内部审计职能无法实现。

2、民营企业内部审计方法落后、范围较窄

目前国家对民营企业如何设计内部审计制度, 还没有出台明确的规定, 其他社会制度体系中也没有现成的理论和准则为其实践做指导。民营企业集团的内部审计很大程度上局限于财务审计, 审计人员无法适应信息技术对传统操作过程提出的挑战, 对计算机运用极不熟练, 许多审计活动仍沿袭传统手工查账的方式。审计手段的落后, 增加了审计难度, 而且效率低、准确率差;审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证及相关经济资料, 现代风险管理要求的经营管理审计、经济效益审计根本就不涉及, 重点错位, 很多问题发现不了, 为后期的工作埋下隐患。

3、民营企业内部审计人员的素质偏低, 审计质量不高

民营企业同其他性质的企业相比, 在资金、技术等方面仍存在着一定的差距, 而且因为大都采用家庭管理模式, 整个企业管理的科学性都有待提高。在岗位配置上直接派亲戚担任大部门职务, 尤其是审计部门。这种岗位聘用制度直接影响了整体财务人员的专业水准, 导致内部审计队伍的非专业性, 这种人力资本结构使得内部审计工作质量失去保证。

4、民营企业集团内部审计重点不能满足企业发展的需要

首先表现为因民营企业内部审计的机构设置不合理, 责任落实制度不完善, 审计人员缺乏主动性。我国现在民营企业内部审计领导体制没有统一的要求, 也没有可以借鉴的模式, 随意性较大, 或直属厂长经理, 或直属总会计师, 也有的与财务部门合二为一……这些模糊、混乱的内部审计领导体制阻碍了内部审计工作的开展, 责任不明确, 权利不具备, 各部门积极性不高。其次, 敷衍了事的民营企业内部审计主要以开展财务审计为主, 很少涉及企业的经营管理、内部控制、经济效益等领域, 没有达到预防风险的效果, 审计重点无法满足市场经济对民营企业风险管理的要求。

三、改进民营企业集团内部审计的对策

内部审计对民营企业来说, 还是比较新的管理制度。在目前实践存在很多问题的情况下, 加强内部审计对民营企业集团的继续发展壮大有更深远的意义。本文为此提出以下几条改进民营企业集团内部审计的对策。

1、逐步建立现代企业制度, 改革家族式管理模式

最有效的提高管理制度效率的措施就是企业终级管理制度的定位。适应市场经济发展要求的现代企业制度的基本特征之一就是所有权和经营权相分离。而当前民营企业的家族管理模式制约内部审计作用发挥的根源就在于两权。民营企业应大胆改革, 逐步建立和完善现代企业制度, 改变家族式的垄断模式, 将权力适当下放, 做到产权结构的多元化, 合理设置内部审计机构, 激发审计部门开展工作, 充分调动内审人员的积极性和创造性, 发挥审计的监督职能, 提高审计效率和审计工作质量。

2、提高民营企业管理层对内部审计重要性的认识

当民营企业家做大做强, 使企业发展到集团规模的时候, 其管理的重心之一就应该是风险管理。尤其是在房地产业务方面, 受宏观政策影响较大, 市场波动性较明显, 因不动产贷款不能如期偿还引起的坏账损失发生的可能性较大, 如何尽可能避免市场风险, 维持业务开展的流动资金, 应该是风险管理的核心工作。所以民营企业家首先应发挥一把手的权威性, 高瞻远瞩建立与企业经营规模相适应的内审结构。当企业规模较大形成企业集团时, 可以实行董事会领导下的审计委员会制度或董事长领导下的审计中心, 合理设置内部审计机构, 同时明确内部审计机构和人员的职责和权限, 使企业的内部审计具有相对的独立性和权威性, 为全企业的内审工作奠定基调, 保证审计部门的工作顺利开展。然后将后续的制度改进与完善作为企业管理工作的一项不可缺少的工作, 不断提高风险管理效率。

3、丰富内部审计手段, 充实审计内容

方法和手段是提高工作效率的关键因素之一。企业应加大人力资本投入, 引进先进的信息技术, 配备过硬的软件、硬件设备, 提供内部审计人员更新知识体系, 学习利用计算机、网络等现代化手段的机会。然后引导审计人员学以致用, 将内部审计的内容由财务领域向经营和管理领域扩展, 扩大审计范围, 由传统的被动式的事后审计转向参与式的事前控制为主, 对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价, 对高风险暴露点进行识别、分析, 将分析的结果与预定可接受的风险的金额水平相比较, 为民营企业认清市场发展优劣势、做出进一步发展计划提供决策支持。以汽车销售板块为例, 汽车行业面临的主要是市场风险, 尤其是加入WTO之后, 压力同时来自国内外竞争对手, 应该运用先进的信息技术手段, 关注市场动态, 收集足够数据, 分析风险点, 掌握市场行情;通过完善内部审计程序, 改造汽车板块业务流程, 提高市场反应灵敏度, 降低企业面临的市场风险, 增强竞争力。

4、全面提升审计队伍的素质, 提高审计效率

首先, 为克服内部审计人员非专业性导致的审计质量较低的缺陷, 民营企业内部审计必须优化审计队伍的知识结构, 提高内部审计人员上岗资格的获取条件, 同时多渠道、多专业地选拔审计人员, 保证整体素质能够满足开展工作的正常需要。其次, 要重视内审人员的继续教育和岗位培训, 制定完善的内部审计人员继续教育制度, 使内部审计人员不断进行知识更新和提高自己的业务水平, 保证审计工作质量和效率。

5、优化审计环境, 内审与外审相结合

审计要发展必须有良好的环境。这种环境的创造不仅包括企业自身制度建设的完善, 还包括政府审计机关、内部审计协会等相关部门的支持。将民营企业的内部审计也纳入内部审计协会管理, 通过法规的完善、政策上的引导支持, 促进其内审工作的开展。另外, 处理好内部审计与外部审计的关系, 充分发挥两者的优势, 弥补各自的不足, 将两者结合起来, 尽可能地发挥审计对风险管理的作用。而对于条件有限的民营企业, 也可以在企业设立内部审计长, 将内部审计工作通过投标等方式向有资质的会计师事务所等社会中介机构发包, 审计长监督审计业务的执行。这样可以借助专业审计人员的专业能力对企业做出客观的评价, 得到切合企业实际的建设性意见, 促进企业的可持续发展。

参考文献

[1]赵继艳:试论民营企业内部审计[J].审计文献, 2009 (7) .

[2]汪俊、余莉:我国内部审计独立性问题研究[J].财会通讯, 2008 (8) .

[3]薛芳:构建民营企业内部审计的思考[J].会计之友, 2005 (5) .

[4]黄怡芝:浅析民营企业的内部审计叨[J].会计之友 (中旬刊) , 2006 (4) .

内审文化建设 第8篇

一、开展高校建设工程项目的审计工作的重要性

首先高校内审部门开展高校建设工程项目的审计工作是高校自身发展的需要, 目前高校之间的竞争尤为激烈, 为了可持续发展, 必须要做好每一项工作, 而加快工程项目的建设对于高校而言, 建设过程在现金流支出中所占的比例较大, 另外在工程的建设过程中还存在许多违规行为, 基于此开展审计工作能有效的提高资金的使用效率, 降低工程造价。除此之外, 审计工作的展开也是内审部门的需要, 目前有些高校的内审部门还停留在传统财务审计的阶段, 随着财务工作的日益规范, 在财务中发现的问题越来越少。所以对高校工程项目建设的审计工作正好是内审部门实现工作转型, 提升审计价值的机会。除此之外, 开展审计工作还能加强高校工程项目建设的内部管理, 能有效的规范投资行为。由于工程建设项目是复杂的, 牵涉的程序和部门较多, 因此需要加强审计工作规范工作, 对风险进行防范。

二、高校内审部门开展建设工程项目的审计工作中存在的问题

1. 内部审计还未完全步入制度化

高校建设工程项目审计的主要依据是线管的国家法律、行业规范以及部门规章。这使得高校的内部审计工作难以展开。纵观高校的内部审计工作, 其中不乏“真空”以及“盲区”, 存在部分内审环节确实, 关键环节内审的深度不够的现象, 内审工作还是只停留在竣工审计阶段, 但是对于项目研究、方案设计、招标、合同签订、施工管理等方面的工作的审计进行的还不够, 并没有实现审计的工作最大化。追其原因, 主要是内审部门并没有将各项法律法规细化在工作过程中, 而且还缺乏相关的操作细则, 最终使得审计工作没有完全步入制度化。

2. 内审部门和基建部门不能很好配合

虽然早已有相关的行业规范对审计部门如何做好与各个部门之间的沟通提出了要求, 但是在实际的工作中, 内审部门和基建部门的配合把情况并不是很好。虽然两个部门属于同一个单位, 但是在工作中两个部门经常出现各自为政的情况。通过对缠身这一现象的原因进行分析, 主要是由于内审部门的部分工作人员对于自己的工作目标的认识不清楚, 并不能找准自己的定位, 在工作中将基建部门作为监督对象, 并没有实现从监督转为导向的过度。另外在沟通的过程中缺乏方法技巧, 最终导致沟通不善, 审计工作受到影响。

3. 未能对建设项目内部审计进行监督

在许多高校工程项目的建设中, 内部审计报告是由内部审计部门先与基建管理部门会稿, 然后报校行政领导审签, 最后财务部门凭此向施工单位支付工程款。这是一种“行政化”的管理流程, 较为便捷, 但是这种方式还存在不足之处, 比如权力过于集中, 缺乏有效监督, 时间一长就容易造成权力失控。更何况, 高校内审部门不同与社会审计部门, 在内审报告上就难以体现出客观和公正。高校的校领导以及内审部门虽然是监督者, 但是同时也要受到监督, 这样才能确保内审工作的质量, 如果做不到公正透明, 那么其工作就很难避免“歧途”, 在内审报告上也容易出现失真情况。

三、针对问题的解决对策

1. 制定相关内审制度

基于高效内审部门的工作并未完全步入制度化的问题, 应该制定建设工程项目的内审制度。内审制度虽不属于法律的范畴, 但是一种自治原则, 在保证合法的前提下, 可以被视作法律的补充以及完善, 所以首先高校应该有制定制度的自信, 这样才能对相关人员的行为进行约束。除此之外, 在制定相关制度的时候应该按照合理的程序并遵守相关法律, 首先应该有学校党委提出要求;其次在制定制度的过程中应该广泛听取意见, 避免主观性;另外要经过全校职工的审议修改, 最后才能由校长批准执行。

2. 加强内审部门与基建部门的配合

内审部门应该与基建部门站在同一战线上, 同是为了促进有效控制工程造价改善建设工程项目的管理, 促进建设目标实现二工作。虽然分工略有差异, 但是大体工作方向一致, 因此, 两个部门应该坚持共同给的价值取向, 紧密配合。另外, 内审部门应该加强沟通方面的工作, 在沟通时注意方式方法, 做到态度诚恳、工作耐心、工作细心, 这样才能使两个部门的工作配合默契。

3. 加强对内审部门的监督工作

虽然内审部门是监督方, 但是其不同于社会审计部门, 因此为了体现公正与透明, 内审部门的工作也应该接受监督, 这样才能有效地保证内审工作的公正性, 防治内审工作出现问题。学校应该制定统一的内审部门的监督办法, 令全校教职工进行监督工作, 以防止内审部门出现腐败现象, 这样能有效的减少职务犯罪。

四、结束语

总而言之, 随着高校建设工程项目的增多, 应该加强对其的审计工作, 但是纵观目前我国高效的内审部门的相关工作, 其中还存在不少的问题, 基于此, 本文对其进行了分析和总结, 并在最后根据实际存在的问题, 对先关对策进行了探讨, 希望可以为相关的从业人员提供帮助, 提高高校建设工程项目的审计工作水平。

参考文献

[1]蒋荣法, 梁小琴.高职院校建设工程项目过程审计的探讨[J].当代经济, 2011, (20) :112-113.

[2]莫广周, 高虹, 滕春慧.“三审融合”跟踪审计模式构建及应用研究——基于高校建设项目审计[J].广西财经学院学报, 2014, (2) :86-92.

内审文化建设 第9篇

一、成立审计小组、制定实施方案

在接受审计项目之后, 应根据审计项目的性质、特点、要求, 达到的目的及被审计单位的基本情况等, 首先挑选合适人员组成审计小组, 明确主、副审计岗位、职责;做出审计项目实施方案。审计方案包括:审计程序、检查资料、实施步骤、进度时间及对有可能出现特殊情况的应急措施、对策等。该方案指导该审计项目实施, 因此, 审计小组人员应共同参加制定, 集思广义, 各抒己见, 尽量使实施方案周密、细致、可操作性强, 报上级主管领导批复执行。在实施审计检查过程中, 可根据实际情况及时修改、补充、完善。按照方案实施审计, 将使审计项目进展有序, 少走弯路。好的实施方案, 将起到事半功倍的效果。组织健全、方案可行, 是审计项目开工的基础。基础牢, 则质量保。

二、密切配合、细致工作

在审计项目实施检查过程中, 主、副审计人员应密切配合, 细致工作。其中, 主审人员必须加强责任心, 做到心明眼亮、周密协调、把握主体、总揽全局, 根据实施方案, 结合实际情况, 具体部署安排。如:先查后查、主问次问、内调外调等, 从而使工作层次分明、井然有序、有条不紊。沟通、协调好审计项目有关事宜, 也是主审人员必备的工作水平;副审人员必须听从安排, 服从部署, 积极仔细地协助主审查阅资料, 从审计资料中发现问题;遇到问题, 主、副审计人员应共同研究解决或及时请示上级解决办法, 团结合作、步调一致, 避免无原则纠纷。只有主、副审计人员密切配合、协同作战、细致工作, 才可能保证审计项目的质量。

三、既坚持原则、又搞好关系

审与被审是一对既对立又统一的矛盾关系, 尽管双方长期工作、生活所处一地, 人熟面热、交往不断, 但“审计通知书”一经下达, 审与被审的关系一旦确立, 各自所处地位产生变化, 心态就会不同, 处境不同, 看、想问题的角度就不同, 行为方式自然也就不同。因此, 在实施审计过程中, 审计工作者就应以既坚持原则又搞好关系为出发点, 时时处处大胆工作, 谨慎处事, 机动灵活讲策略, 决不能以钦差面目出现, 满口大话, 以势压人。试想:如果因处事不谨慎, 说话不策略等因素, 得不到被审者理解支持, 故而厌烦审计或发生争吵闹事等, 结果就会使审计工作开展不顺利, 从而被动。反之, 一味为搞好关系, 一团和气, 不讲原则, 回避矛盾等, 这也就失去了审计的监督职能, 就不叫审计了。在实施审计检查过程中, 对被审单位领导, 会计等涉及人员决不能以老大自居, 口大气粗或一团和气, 老好人。应做到:大事讲原则, 小事讲风格, 说话讲策略, 进驻退出有礼貌, 实事求是, 秉公审计, 按照法规, 制度搞检查, 与被审者一道创造良好的审计氛围, 从而保质保量把审计项目圆满完成。

四、做好审计工作底稿、保证原始

资料质量

在实施审计检查阶段, 审计者在工作中应认真细致的做好审计工作底稿, 这是实施审计的基础工作, 也是审计项目的核心, 更是写好审计报告的原始凭证资料。因此, 其要求必须做到: (1) 记录完整、计算准确、时间清晰、证据有力, 资料真实、信息不虚、格式规范、尽量统一; (2) 证人证言、证据资料、复印、录制完整、清晰; (3) 签名盖章、手续齐全; (4) 审计底稿资料、严格保管、保守秘密; (5) 处理好有关特殊事项的原始资料等。

假如因工作疏忽或主观故意造成原始资料有假, 审计工作底稿失真, 审计报告披露信息就是虚假信息, 审计项目工程质量就是伪劣产品。一经发现, 应对审计者依法查处。

五、建立咨询制度、预防审计风险

为确保被审单位能够按照“审计通知书”要求提供全面、真实、合法的会计资料, 避免或减少审计项目风险, 还要向被审者及经管财务的会计、出纳等人员进行咨询。咨询的主要内容是:是否建立账外账目, 记录经营收入业务;有无账外账户存蓄公款, 账外发放实物、奖金等作法;即将离任者, 是否留有待处理经济事项等。如内审部门办公条件局限及归档方便, 可采取下发“审计咨询书”制度, 进行书面审计咨询, 使被审者书面回签咨询事宜, 记录在案, 归档保存。该制度起到督促被审者如实提供全部会计资料, 同时, “威慑”收不入账, 私设小金库, 经济蛀虫终饱私囊的腐败之风;起到预防审计风险、保障审计项目质量作用。

六、召开座谈会、多方听意见

在实施审计检查过程中, 除检查会计账、证、表等有关书面资料之外, 还应根据需要, 适时召开不同形式的座谈会, 了解账外情况, 核对资料、补充不足。

第一、在实施审计工作开始后, 根据需要组织召开被审单位群众代表座谈会 (人数可根据实际情况定) , 听取对审计项目的意见、建议;对审计组工作的合理要求;对单位经济工作的看法及证据确凿的经济案件等。从而使审计工作少走弯路, 达到支持、帮助审计项目全面完成。

第二、根据审计过程中遇到的特殊情况, 发现的经济案件线索等, 及时召开个别人员或有关人员参加的座谈会, 个别了解情况, 咨询发生过程;或追根求源, 弄清真相;或宣讲政策, 晓以利害;或直提问题, 指明方向等。召开这样的座谈会, 内审人员必须掌握政策, 注意策略, 为其保密, 使知情涉案人员, 放下包袱, 认真对待, 大胆讲话, 避免不讲策略, 激化矛盾现象出现。

第三、在审计检查阶段基本结束时, 召开被审者、被审单位领导座谈会, 通报审计中的基本情况, (不宜通报事宜除外) 听取被审计者对审计结果的看法、意见等, 使部分审计结果得到合理修正或补充, 尽可能意见一致, 达成共识;如有不同意见, 与审计结果相悖时, 可责成被审者写出书面材料, 待后随审计报告一同呈报上级领导研究决定时参考。

实践证明, 根据审计项目进展情况, 适时召开不同形式座谈会, 有利于内审工作者密切联系群众, 得到职工群众及被审者理解和支持;有利于审计项目的高质量完成;有利于审计决定的顺利落实。

七、写好审计报告、上报审批落实

审计项目检查阶段完结后, 应根据审计工作底稿等原始凭证资料, 撰写审计报告。审计报告必须实事求是、证据确凿、数字准确、层次分明、结论明确;报告内杜绝用词概念不清、证据不足、结论似是而非等现象出现;杜绝弄虚作假、披露虚假信息;在报告中提出需被审者等落实事项建议时, 必须书写证据清楚、时间地点明确、可操作性强。被审者不同的意见材料随报告一同上报。

经领导研究决定后批准的审计报告即审计决定, 是执行落实的依据, 审计组应及时依据下发落实“审计决定通知书”, 通知被审者按时落实。对落实执行情况, 审计人员应督促检查, 及时协调解决落实中存在的具体问题, 使审计决定顺利落实, 以保证审计项目质量。

八、严格签字制度、各负其责有据

严格审计报告签字制度, 也是完成审计项目, 保证其质量的重要方面。审计报告按制度传递, 呈报传阅, 使阅报告者发表意见, 表明态度;签署姓名, 各负其责;记载清楚, 有据可查, 从而避免时过境迁, 推诿扯皮, 不负责任现象。

九、整理归档保管、严格管理制度

在“审计决定通知书”落实执行完毕之后, 审计组就必须及时将审计项目分散的全部资料进行整理挑选, 按审计档案管理制度要求, 装订成册, 建帐归档, 严格管理。至此, 单元审计项目工程算做圆满完成。

内审文化建设 第10篇

一、开展建设工程项目审计的必要性

1. 开展建设工程项目审计, 是企业自身发展的需要。

随着市场竞争的日趋激烈, 企业为了持续生存和发展, 需要做强做大, 进而不断增加建设工程项目投资, 企业的建设工程项目投资支出在现金流支出所占的比重相当大, 有些企业甚至要通过融资渠道才能达成投资行为, 资金链相当紧张。此外, 招投标、施工等过程中存在着一些不规范行为, 如:围标、陪标、高估冒算、假签证、行贿受贿等。开展建设工程项目审计, 有利降低工程造价, 节约投资成本, 提高资金使用效益, 预防职务犯罪, 是企业发展的切身需要。

2. 开展建设工程项目审计, 是内审部门工作发展的需要。

当前有些内部审计部门工作还处在传统财务审计的阶段, 只是开展一些常规的经济责任审计、财务收支审计等, 随着财务工作的日趋规范, 尤其是有些单位实行了财务主管委派制, 会计基础工作已得到大大提高, 在财务管理方面也不断得到加强, 通过财务审计发现的重大问题越来越少。如何发展审计工作, 实现审计工作转型, 提升审计价值, 是当前内审部门需要思考的问题。开展建设工程项目审计, 不仅能为企业节约资金, 也是突显审计成果, 提升内审价值的有效途径, 是内审部门自身发展的需要。

3. 开展建设工程项目审计, 是加强工程项目内部管理, 规范投资行为的需要。

建设工程项目建设要经过可行性研究、设计、招投标、施工等过程, 项目环节多, 周期长, 项目过程管理就显得相当重要。项目是否经济、按规定、按进度、按计划进行, 这些都需要高效、有序的项目管理。工程项目建设, 主要是由相关部门、单位人员实施, 人员素质的参差不齐, 对管理的认识和理解不同, 项目管理效果各不相同。通过开展建设工程项目审计, 可有利于促进加强项目管理, 重视过程资料的保存和记录, 完善操作手续, 规范项目投资行为, 防范风险。

二、开展建设工程项目审计存在的困难

1. 领导者的支持力度不够。

获得企业领导的支持是开展建设工程项目审计的重要前提和保障。有些企业领导由于对内部审计工作的定位认识不够到位, 认为审计主要是起到查错防弊的监督作用, 对于建设工程项目, 认为已有公司基建部门、投资管理部门、监理单位等进行把关, 从节约人工成本的角度, 不考虑增加人员开展此项审计工作;加上企业领导的大部分精力是放在生产经营、抓企业利润层面, 对审计部门工作关心不够, 支持力度不够。此外, 参与建设工程项目的相关部门对建设工程项目审计工作存在排斥心态, 认为审计是对他们工作的挑刺, 有些甚至涉及到少数人的利益, 因此不配合审计工作或给审计工作设置障碍, 使审计工作困难重重。

2. 内部审计力量不足。

企业为了节约人工成本、内部机构设置等考虑, 设置的内审人员不多, 审计力量薄弱, 内审人员仅应付日常的各项财务审计工作已是力不从心, 没有过多精力开展建设工程项目审计工作, 而当前审计人员多是会计、审计专业出身, 缺乏工程专业的审计人员是严重制约建设工程项目审计开展的重要原因。

三、如何开展建设工程项目审计

开展建设工程项目审计, 较能直接体现审计效果和经济效益, 也是推进内审工作由财务审计为主向经济效益审计转型的有效途径。企业内审部门要深切认识到开展此项工作的重要性, 并想方设法打开局面, 推进工作进程, 提升内审价值。内审部门要开展建设工程项目审计工作, 可以从以下几方面入手:

1. 获得企业领导的支持。

一是内审部门要经常性地、不定期地将建设工程项目审计工作的重要性、必要性及相关外单位开展此项审计的成功案例等信息传递给企业领导;二是结合当前企业投资现状及资金使用分析数据, 尤其是要从增加人工成本与节约工程投资资金的对比、从预防职务犯罪, 促进党风廉政建设的角度向企业领导分析弊关系, 逐渐获得领导对开展建设工程项目审计工作重视和支持, 增加工程类审计人员, 为开展建设工程项目审计工作铺开一条大路。

2. 结合实际选择工程项目。

企业建设的工程项目众多, 要对所有的工程项目进行审计是不现实的, 只能是有选择地开展建设工程项目审计。针对当前审计力量普遍不足的情况, 内审部门要有选择的开展工程项目审计工作。如某企业, 工程项目投资额较大, 多则上亿元, 为了明确审计范围, 就从制度上规定凡是工程项目投资金额超过3000万元的必须进行工程项目审计, 投资金额超过1000万元但小于3000万元的, 可进行工程项目审计, 采取委托中介机构进行审计的方式。因此, 开展建设工程项目审计, 可从制度等方面明确纳入审计的项目范围, 再结合实际情况, 在审计范围内根据企业的管理要求、工程项目性质、规模、重要性等选定项目进行审计。

3. 选择合适的审计介入点, 确定审计重点工作。

建设工程项目的建设程序包括项目建议书、可行性研究、设计、招投标、施工、竣工验收等阶段。内部审计部门是对工程项目进行全过程跟踪审计, 还是选择一些节点, 开展部分环节审计, 笔者认为, 由于内审人员不足的原因, 可考虑先从招投标、结算、竣工决算等这几个环节介入, 开展招标控制价审计、工程 (设计) 变更审计、结算审计、竣工决算审计等, 在开展中不断总结经验, 待条件成熟后逐步开展全过程跟踪审计, 从事前、事中、事后相结合加强审计监督, 全方位对工程项目进行监督, 为企业节约投资成本的同时, 也为企业今后投资管理、投资决策提供参考信息。

4. 确定合适的审计方式。

针对审计人员不足的情况, 可选择如下审计方式之一: (1) 抽借内部单位工程等专业人员参与审计工作; (2) 委托中介机构进行审计, 内审部门负责沟通、协调工作; (3) 金额不大、相对没那么复杂的工程项目由内审部门抽借工程等专业人员进行审计, 项目金额大且复杂的工程项目, 委托中介机构进行审计。

不同单位实际情况不同, 内审部门可结合自身实际选择适合自己内部工作的方式, 如本人所在单位, 由于缺乏工程类专业人员, 加上工程项目多, 投资规模大, 工程审计采取全部外包的形式, 即对需要审计的工程项目, 均委托中介机构进行审计。

5. 做好审计沟通、协调工作。

重视审计沟通, 做好与企业内部相关部门、施工、监理等单位的沟通工作。一是取得内部相关部门的支持与配合, 让参与建设的内部相关部门理解审计工作不是向他们找茬, 而是为了促进规范管理、节约投资成本、促进企业目标实现, 大家最终的目标是一致的;在审计过程中要及时将审计发现的问题与相关部门沟通, 取得内部一致意见;二是加强与施工、监理单位的沟通, 积极协调各方工作, 对审计发现的问题要及时反馈给施工、监理单位核对, 对于争议较大的问题, 要充分沟通、协调, 寻找解决问题的途径, 并主动向企业领导、分管领导汇报, 取得领导的支持, 为下一步工作的顺利开展打下基础。

6. 加强审计项目管理。

加强项目管理, 有助于提高审计质量, 并为今后开展此项审计工作积累经验。因此, 内审部门要加强对审计项目的管理工作, 对内部自行开展的审计项目, 要抓全过程质量控制, 加强过程督导及审计结果的复核, 提高审计质量;对委托中介机构进行审计的, 内审部门要充分将审计结果与相关部门、施工单位进行沟通, 组织相关人员进行对数, 对存在差异较大的问题要寻找有效途径进行核实, 取得一致意见, 并考虑请相关专业人员对审计结果进行复核, 确保审计质量;此外, 在开展过程中, 要不断总结、积累经验, 收集相关审计资料, 建立审计档案, 为今后开展此项审计工作提供有价值的参考依据。

摘要：开展建设工程项目审计, 有利于促进企业加强建设工程项目管理, 有效控制工程造价, 节约投资资金, 但当前不少企业内审部门开展此项工作困难重重。文章分析内审部门开展建设项目审计工作的必要性和存在的困难, 并就如何打开局面, 开展基建工程项目审计展开深入研究。

关键词：建设,工程,审计

参考文献

[1].王贵, 王爽.浅议开展建设项目跟踪审计的必要性和紧迫性.第九届中国煤炭经济管理论坛暨2008年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集

[2].宋景平.浅谈施工企业工程项目审计.2006年全国“经济效益审计”理论研暨经济交流获奖论文

提升国有企业内审效能探讨 第11篇

关键词：国有企业 内审效能 改制

一、国有企业发展中内部审计科学作用

国有企业的扩充发展建设、全面改革重组需要内部审计工作的科学辅助，其应同外部审计有效结合，遵循法规法律相关要求完善执行操作，进而有效整改偏离制度违规操作行为。国有企业内部审计工作应针对其处置对象较多内容层次，利用涉及面广泛特征，基于成本效益目标，发挥承上启下的价值化资源信息传递职能，将国企基层人员、工作组织核心意见全面传输至相关领导小组。同时应将企业改革发展建设相关法规体制、工作程序传达至基层班组、岗位，进而全激发内审管理充实信息、科学促进企业发展的核心价值作用。国有企业实施全面更新改革后，应促进内审工作对企业实践发展进程中的经济社会效益展开全面评估，进而做好企业发展机制全面测评，衡量企业更新发展具体效果。伴随国企民主体制的逐步健全，内审工作应有效融合于政府效益评价，创建多方位、深层次的审计评估整体机制，促进原有以经济效益为核心的内审评价目标合理更新为社会、经济效益评价的有效融合，进而推动国有企业的协调持续发展、完善规划，令其创建整体利益与自身利益有效融合的综合发展机制。

二、提升国有企业内审效能科学策略

（一）清晰内部审计定位，提升国有企业内审核心服务能效

市场经济的飞速发展，给国有企业改革创新提出了全新考验，倘若实践发展中操控不佳，便会引发国有资产不良流失状况。因此，国企发展建设进程中，应清晰内审工作定位，全面开展稽核审计工作，并为国企创新管理提供必要的引导辅助，强化监督管理。国企内审人员应全面参与至改革发展建设实践进程中，通过开展资产清查，明确国企产权关系，并对其财产整体全面性做好评估管控，有效降低内在盈亏风险。同时内审人员应联合中介组织展开一致性资产审计与财务核查，明确国企出资模式、资本结构特征，并创建有效的约束管理与激励控制制度。国企改制发展中，财务单位实施分账处置后，相关内审工作人员应对其处理流程科学完整性实施跟踪监督控制，核查有否实务转移划分问题。再者，国有企业内部审计工作应由宏观视角出发，针对不具备竞争实力的企业部门，履行必要的停关并转处置，进而促进企业价值化资源的优化调整与科学配置，进而令其创设良好的经济效益与社会效益。

国企内审工作应基于服务能效进行工作重心优化更新，进而有效提升企业服务职能层次。应通过风险审计，进行有效研究辨析，评判国企改革发展面临的风险范畴以及存在的弱项，进而引入适应性审计程序，做好预防资产不良流失的综合能效评判，有效抑制国企改革发展面临的不良风险影响。再者应引入战略审计模式，基于审计职能的扩充延展，对国企发展战略设计规划与实践展开综合审计评估，令其同国企建设目標一致契合，进而确保企业发展更新后有效创设增值服务价值。

（二）实施风险评估，优化国企发展环境

国有企业开展风险管理应依据自身发展经营目标、实践战略，基于分析风险现代化技术，发掘自身存在的风险隐患，进而通过有效的控制措施方法抑制并消除风险影响。因此风险管理应树立预防控制为主的核心观念，基于规范内审环境、操作流程，抑制风险扩充。内审管理机构则应对国有企业可能存在的高风险事项、安全隐患区域范畴实施定期、常规化核查。并对于明显的潜在风险或者明确的隐患问题快速发掘，创设有效的预防控制策略，令风险水平有效下降。企业内控环境应有效健全优化，国企各项实践经营活动均基于控制环境开展，因此只有确保环境条件的良好优质，才能激发内审工作效能，令其发挥核心管控作用。内审工作机构应有效创设与企业经营目标相契合的实践方略，依据企业需求特征，更新优化发展、经营销售、采购、财务管理相关工作标准，通过有效审批管控，为国有企业创建优质健康的经营发展氛围，促进其核心竞争力提升。

（三）强化财务管理，实施资产审核控制

国企改革建设中内审工作核心应放在对国企改革的相关资产管理、评估与处置工作中，进而有效预防国有资产的不良流失现象，确保国家公有资源的可靠、完整。同时，内审工作应强化财务管理，注重对资产账目可靠全面、真实的有效审核，还应对资产处置评价合理公平性进行衡量评估。进行账面核对阶段中，应对财产质量展开综合审计，并有效披露不良财产状况，进而确保国有资产的有效整合性。对于国企发展建设中，人为篡改国有资产数量、进行不良隐蔽转移等非法行为，应实施严厉处罚。

三、结语

总之，针对国有企业内审工作重要性、科学作用，我们只有清晰内部审计定位、实施风险评估，创建优质国企发展环境，才能真正提升国企内审效能，激发其核心效用价值，并促进国有企业的健康、持续、全面发展。

参考文献：

[1]黄红英，叶慧仪.试论国有企业内部审计存在的问题及对策[J].水利技术监督，2007（4）

[2]曹群.浅析国有企业的内部审计[J].金色年华（下），2011（5）

[3]梁锦英.电力行业内部审计风险的规避与防范[J].中小企业管理与科技，2012（10）

内审文化建设 第12篇

1 我国电网企业进行内审信息化系统建设的重要意义

第一, 有助于完善内审管理内容。以往我国电网企业内审管理工作基本上都为手动作业, 人员管理必然需要更多时间, 内审内容相对单一。将电网企业进行内审信息化系统建设能够将计算机、互联网等设施应用到其中, 简便工作流程, 在内审管理中增加了具体的监管内容。如, 财务内审、人员内审、资金审计、设备审查、效益审计等等。

第二, 有助于提升内审工作的水平和工作效率。我国电网企业进行内审信息化系统建设已经成为了大势所趋, 它能够实现现代化设备的使用, 将计算机运用到其中, 从而最大限度的减少中间的工作环节, 简便工作, 提升工作效率, 将内审工作落实到实处。与此同时, 内审信息化系统的建设还能够提高工作的准确性, 对大数据信息进行简单处理, 提升内审工作的科学性, 促进工作有效开展。

第三, 有助于提升工作人员的工作能力, 减少渎职现象的发生。内审信息化系统的建设, 能够将工作人员的工作情况, 资金财务的支配情况统一展现在信息化设备中, 企业领导可以一目了然的了解企业的运行情况、资金收支、人员工作等内容。这样一来, 企业工作人员势必会提升自身能力, 在共组中恪尽职守, 树立为企业服务的思想, 不去触碰企业的底线, 从而减少渎职现象的发生。

2 电网企业内审信息化规划思路

电网企业内审信息化系统建设是电力企业工作中的重要环节, 它直接关系到电力企业的内部管理水平, 是减少渎职现象, 提升审计水平, 并增强企业核心竞争力的关键。由于每个电网企业的实际情况和经营水平不同, 在内审信息化系统建设中势必也会存在很大的差异, 做好信息化建设的规划工作, 把握建设的整体思路, 就成为了提升其信息化审计水平的重点。

“统一建设, 分步实施”的原则是审计信息化发展规划所要遵循的主要方针, 在企业审计业务流程还不健全, 上下级审计信息交流不够畅通的情况下, 实施内审信息化系统建设就成为了规范业务流程, 提升审计规范化的关键。在具体建设和发展过程中要坚持从简到难, 逐步建设, 完善信息化技术的做法, 在数据信息累积到一定数额后, 再建设审计信息中心;在审计作业中引入先进的现代化管理方法, 对现场作业进行辅助系统的建设, 并逐步开展在线审计, 实施监控预警和审计分析工作。

电网企业内审信息化建设规划的主要目标在于完成下面的各项职能。首先, 建立审计管理信息系统, 对各部门的业务流程进行分类监管, 将审计业务向规范化和制度化方向转变, 提升审计效率和水平;其次, 建立审计数据中心, 完善数据库, 对数据信息和相关资料进行归档和统一处理, 做好备份工作, 为审计数据的分析和结果检测工作提供支持。在此基础上, 还要保证信息的资源共享能力, 加强部门联系;再次, 实施多种审计手段, 开展电算化审计工作, 构建审计现场的作业系统, 提升审计效果;最后, 将电网企业内审信息化系统与企业内部的财务。物资、工程、资金、营销等工作组合到一起, 建设完善的内审信息化系统。以上即为该系统建设的整体规划和目标, 只有保证这一最终成果的实现, 才能切实发挥内审信息化系统建设的重要作用, 更好的为企业服务。

3 电网企业进行内审信息化系统建设的思路构建

从上述内容中, 我们已经清晰直观的看到了电网企业进行内审信息化系统建设的重要作用及其对企业发展的意义, 在具体构建规划中我们也明确了其最终完成目标。为了切实实现这一目的, 电网企业一定要加强内审信息化系统的健身思路, 将现代化技术有效应用到其中, 从而提升电网企业的审计水平和整体实力。

3.1 建设原则

第一, 统一规划。我国电网企业在内审信息化系统建设过程中要坚持统一的规划原则, 结合企业的具体要求审计信息内容, 确保企业各部门统一战略、统一方法、统一建设, 按照同一版本部署信息化工作;第二, 统一标准。根据企业审计工作的具体做好标准的统一工作, 保证业务流程、业务清单等按照信息化统一进行作业;第三, 统一建设。在内审信息化系统建设中要开展统一建设方针, 对各下属公司实行规范的统一部署。

3.2 技术平台的构建思路

电网企业内审信息化系统的有效建设离不开技术的实施开展, 在具体技术运用过程中, 除了现场作业系统要基于C/S模式, 其它的各项技术要满足J2EE标准或实行B/S结构体系。

信息化系统建设中的该项技术主要由五个层面组成。界面表现层运行于客户端计算机的浏览器上, 它主要面向系统使用者, 通过HTML、RIA技术实现;Web应用层主要为浏览器完成应用界面的创设工作, 并接收界面表现层的处理信息, Servlet和Java Bean技术是其主要技术;业务逻辑层, 该层面通过Java Bean封装应用系统构建业务顺序, 为Web层提供支持, 提升系统的开放性;数据处理层主要通过JDBC结合大型数据库为业务逻辑层提供支持, 它能够长时间保存和访问应用系统的业务数据;服务资源层应用SOA框架对外进行信息的服务集成, 对服务资源进行集中整合, 提高工作效率。

3.3 功能模块

功能模块是构成电网企业内审信息系统的关键, 是组合而成的实现企业信息化系统建设的关键, 其涉及到的模块内容众多。

第一, 审计管理信息系统。它是实现电网企业内部审计系统统一流程和组织框架的重要载体, 在系统建设过程中要结合企业的审计业务进行全方位覆盖, 采取精细化的管理模式进行运作, 实现全过程信息化管理, 帮助各机构之间实现资源共享, 规范工作流程。

第二, 审计数据中心。数据是电网企业内审信息化系统管理的关键, 是审计评定的标准。在电力企业不断发展的大背景下, 其内部的信息数据不断增多, 为了提升大规模数据的处理速度, 企业一定要完善建设审计数据中心, 并对财务数据、业务数据和审计整理分析处理后的数据进行分类管理。实现零散数据的归档、数据的深入查询、重要数据的监督控制等等, 从而保证主动跟进, 加强监督职能。

第三, 审计现场的作业系统。这种审计信息化系统是审计人员进行现场审计的必要工具, 它主要负责审计财务数据和业务数据, 并做好分析工作, 对审计日志和取证表进行管理。与此同时, 它还能够对数据信息进行精准定位, 实现快速查找, 跟踪数据的变化情况, 实现与审计管理信息系统的交互管理, 从而实现有效监管和科学审计。

结语

总而言之, 随着我国电力行业的迅猛发展以及电网企业的逐步完善, 加强内审信息化系统建设, 并逐步提升其技术水平已经成为了大势所趋。将现代化设施运用到其中, 有助于提升审计质量, 提高工作效率, 减少渎职现象的发生, 并加快数据信息的处理速度。为了切实达到这一目标, 电网企业一定要完善系统的思路构建工作, 提升功能模块以及技术建设, 从而提升企业的审计水平, 促进电网企业进一步发展。

摘要：随着我国经济的飞速发展以及社会主义现代化建设的不断完善, 我国的电力行业逐渐壮大, 电网企业已经逐渐成为了国家基础建设行业的核心组成部分。据调查显示, 近年来, 由于电网企业内部人员的渎职问题而造成的企业损失逐渐提升, 很多领导干部无法树立为人民服务的意识, 在工作中出现了严重的问题。究其原因主要在于电网企业内部审计功能的缺失, 有关内审信息化系统建设的水平不健全, 严重阻碍了企业监督职能的发挥。完善我国电网企业内审信息化系统的建设是将科学技术融入电网企业管理中重要环节, 它能够最大限度的提升监管水平, 实现审计管理的信息化, 对企业内部员工实行在线管理, 提高工作准确性, 促进企业进一步发展。针对这样的现象, 本文就结合我国电网企业内审工作的实际情况, 简单阐述一下内审信息化系统建设的重要意义, 并分析提出切实可行的建设思路, 完善内审信息化系统, 从而促进我国电力行业的进一步发展。

关键词：电网企业,内审信息化,系统,必要性,建设思路

参考文献

[1]唐忠良, 程俊春, 王伟玲.电网企业内部审计信息化系统建设研究[J].价值工程, 2012 (27) :212-216.

[2]吕伟康, 吴伟钊, 陈丹梅, 黄冰.电网企业工程审计信息化建设研究[J].中国电业 (技术版) , 2013 (11) :33-38.