理论路径范文

理论路径范文（精选12篇）

理论路径 第1篇

绿色物流的三大理论基础

(一) 可持续发展理论

可持续发展是指既满足当代人的需要又不对后代人满足需要的能力造成威胁的一种发展。其基本内容包括以下五点:一是发展应当是重点;二是发展经济与环境保护应当成为一个有机体;三是应建立一个合格有效的经济和政治运行机制;四是人们的自身发展与资源、环境的发展相适应, 人们应放弃传统的生产方式与生活方式;五是树立全新的现代文化观念。

(二) 生态经济学理论

所谓生态经济学是指研究再生产过程中经济活动与生态系统之间的物质循环、能量转化和价值增值规律及其应用的科学。物流是社会再生产过程中的重要一环, 物流过程中不仅有物质循环利用、能源转化, 而且有价值的转移和价值的实现。因此, 物流涉及了经济与生态环境两大系统, 理所当然地成为联系经济效益与生态环境效益的桥梁。经济效益与环境效益是对立统一的。后者是前者的自然基础和物质源泉, 而前者是后者的经济表现形式。绿色物流以经济学的一般原理为指导, 以生态学为基础, 对物流的经济行为、经济关系和规律与生态系统之间的相互关系进行研究, 以谋求在生态平衡、经济合理、技术先进的条件下生态与经济的最佳结合以及协调发展。

(三) 生态伦理学理论

人类所面临的生态危机, 迫使人们不得不反思自己的行为, 不得不思考人类对于生态环境的道德责任, 这就促使了生态伦理学的产生和发展。生态伦理学是从道德角度研究人与自然关系的交叉学科。它根据生态学提示的自然与人相互作用的规律性, 以道德为手段, 从整体上协调人与自然环境。

我国绿色物流发展的主要障碍

(一) 绿色物流理念尚未普及

观念是一种带根本性和普遍意义的世界观, 是一定生产力水平、生活水平和思想素质的反映, 是人们活动的指南。由于生产力水平有限, 人们更多地考虑温饱等低层次, 往往为眼前利益忽略长远利益, 为个体利益忽略社会利益, 企业因这种非理性需求展开掠夺式经营, 忽略生态利益及社会利益, 进而来自大自然的警告。观念模糊对绿色物流产生的障碍存在于两个方面。一是政府决策部门不了解, 则难以制定出绿色物流整体发展策略。许多地方制定了本地区的物流发展规划, 但对绿色物流很少提及, 缺乏发展的前瞻性。二是经营者和消费者对物流经营、消费理念仍非常淡薄, 绿色物流思想几乎为零。经营者展现给我们的是绿色保障、绿色标志、绿色营销和绿色服务, 消费者追求的是绿色消费、绿色享受和绿色保障, 而其中的绿色通道物流环节, 未能引起足够的重视和关心。因此在发展物流的同时, 要尽快提高认识、更新思想, 把绿色物流作为全方位绿色革命的重要组成部分。

(二) 物流基础设施技术装备较差

目前, 我国物流行业还是比较稚嫩的行业, 不仅物流基础设施的配套性和兼容性较差, 而且物流技术装备水平低。主要表现在:第一, 运输方式之间、不同地区运输系统之间的相互衔接的枢纽设施方面缺乏投入。水运、民航运输的潜在优势没有充分发挥, 运输系统缺乏周密科学的设计, 对环境的重要影响因子 (如引起地球变暖的二氧化碳, 严重污染环境和危害人体健康的含氮氧化物等) 没有引起足够的重视。第二, 存储设备落后, 库容体积小而分散, 各种综合性货运枢纽、物流基地和物流中心的建设发展缓慢。物流中心的经济效益不高, 存在着严重的资源和人力的浪费, 违背了绿色物流节约资源的原则。第三, 机械化、自动化水平不够高, 严重影响了物流效率。

(三) 物流管理水平和技术手段落后

发展绿色物流的关键所在, 不仅依赖物流绿色思想的建立、物流政策的制定和遵循, 更离不开绿色技术的掌握和应用。但我国目前的物流技术和绿色要求还有较大的差距。我国物流信息管理水平和技术手段比较落后, 先进物流信息技术开发应用滞后, 缺乏必要的公共物流信息平台。订单管理、货物跟踪、库存查询等物流信息功能较弱, 制约了物流运行效率和服务质量的提高。不同物流部门之间技术、设备、信息、标准不统一, 非标准化行为相当普遍。尤其在包装、运输、装卸等一些流通环节缺乏统一的标准, 造成物流成本上升, 不利于参与国际竞争。

(四) 物流人才制约绿色物流的发展

物流人才的缺乏制约着物流绿色的发展。我国物流教育起步较晚, 在高等院校中开设物流专业的大学数量有限、研究生教育刚刚起步, 物流职业教育也较少。而且正规院校的人才培养周期较长。我国物流业缺乏既懂管理又懂技术的高素质复合型人才。物流学历教育与培训认证工作滞后, 物流师资力量薄弱, 严重制约绿色物流的快速发展。随着我国现代物流产业的蓬勃发展, 物流人才的缺乏已经成为我国现代绿色物流业发展的瓶颈。

发展我国绿色物流的建议

(一) 树立绿色物流运作理念

当前, 有的观点认为物流只要能适应生产和消费的要求, 为其提供相适应的服务便尽职尽责。其实这只是物流运行的最基本要求, 仅仅如此是不能满足当代社会可持续发展需要的。当代物流不仅要树立服务观念, 更应自始至终贯穿绿色运作的理念。物流的良好服务, 离不开高效节能和安全优质。没有绿色物流的建立和发展, 生产和消费就难以有效衔接, 全社会的绿色革命和绿色经济就是一句空话。政府要加强宣传环保的重要性和紧迫性, 唤醒企业、社会组织的公共的危机意识, 为绿色物流的实施营造良好的舆论氛围和社会环境。应当引导工商企业打破其物流活动主要依靠企业内部的自我服务的经营组织模式, 鼓励企业实行物流外包, 开展第三方物流, 以提高物流资源的使用效率。物流企业要打破“环保不经济、绿色等于不消费”的传统观念, 应着眼于企业和社会的长远利益, 树立集体协作、节约环保的团队精神, 将节约资源、减少废物、避免污染等目标作为企业的长远发展目标。

(二) 绿色物流公共基础设施规划与建设

要对物流事业进行绿化改造, 就必须正视我国物流现状, 在合理配置现有资源的基础上, 大力发展基础建设, 完善设计物流基础设施的配套和网络构筑, 避免或减少重复建设和人为浪费。一是要实行联合一贯制运输, 充分发挥陆运、水运、空运的优势。联合一贯制运输是指吸收铁路、汽车、船舶、飞机等基本运输方式的长处, 并把它们有机地结合起来进行商品运输的一种方式。我们应在物流成本 (含社会成本) 最小化的情况下对运输方式进行有机的选择和组合, 实行联合一贯制运输。二是可将先进的信息技术、数字通讯传输技术、电子控制技术以及计算机处理技术等有效地集成应用于整个地面运输管理体系。建立起的一种在大范围内、全方位发挥作用的, 实时、准确、高效的综合运输和管理系统 (即智能运输系统) , 从而能够高效地使用公路交通设施和能源, 体现绿色物流节约资源的本色。三是要加强新建物流基础设施的宏观整合。应从整体战略的高度协调物流相关规划, 理顺各种规划关系, 使物流规划、不同运输方式的场站建设规划、工业及商贸流通行业的仓储设施规划能够有机衔接和配合, 防止重复建设, 避免土地资源的浪费。四是要注意加强各种运输方式的衔接, 加快完善综合交通运输网络, 大力发展多式联运。

(三) 物流信息系统发展和标准化体系建设

信息技术不仅能改造旧的运行方式, 摒弃旧的规则, 而且能创造新的运行方式和规则。正是有了信息技术, 逆向物流、共同配送等发展绿色物流的重要措施才得以低成本的实现, 并且在更广泛的领域内实现资源共享。随着网络技术的发展, 通过电子商务使物流渠道由原来的“金字塔型”转变为扁平型, 有效地缩短采购周期, 节约大量流通成本。所以我们要引导企业利用先进的信息技术和管理技术, 加强条形码、电子数据交换、全球定位系统等先进技术的应用, 推进网上物流信息和商务平台的建设, 绿色物流也就在成熟的网络平台上有广阔的发展空间。政府应加强对物流标准化工作的重视, 把握物流标准化的发展方向。一方面要在物流术语、计量标准、建设标准、数据传输标准、网络运作模式与管理标准等方面做好基础工作。另一方面要加强标准化的组织协调工作。对已经落后于物流发展需要的标准应予淘汰, 并代之新型标准;对部分不符合实际需要的标准进行修订完善, 对尚缺的标准应抓紧制订。

(四) 物流人才培养和科研工作

培养绿色物流发展的企业人才, 加强可应用绿色物流的理论研究。我们应在物流与环境科学进行有益的交叉结合之下, 加强企业物流人才的培养, 使企业管理人员和业务人员成为既具有物流与管理知识, 又有良好的环境保护知识的复合型人才。绿色物流属于新生事物, 政府应大力支持和引导绿色物流科研工作, 一方面要积极支持绿色物流基础理论研究, 另一方面要加强企业、高等院校、科研机构之间的合作, 形成产学研结合的良性循环, 加强应用性物流技术的开发和应用。在物流人才培养方面, 多层次、多样化的物流教育体系是保证物流产业形成合理人才结构、提高网络管理水平的决定性因素。首先政府应鼓励高等院校开设现代物流专业课程, 包括与绿色物流相关的环境科学, 开展本科、硕士、博士等多层次学历教育, 为现代绿色物流培养高级管理人才和专业人才。其次是加快推进职业资格培训认证工作。由于我国学历教育刚刚起步, 人才培养需要一个过程, 总量规模有一定的限制, 仅靠院校培养的人才远远不能满足当前的需要, 这就要求必须加速开展物流职业培训和资格认证工作。通过对在职人员的培训与认证, 从根本上提升我国物流从业人员的整体素质与管理水平, 满足国内市场对各类物流人才的需求。

文化强国建设的理论体系和实践路径 第2篇

刘玉堂 刘保昌

2013年第2期 ——学习贯彻党的十八大精神

党的十八大是在我国进入全面建成小康社会决定性阶段召开的一次十分重要的大会。十八大报告关于社会主义文化强国建设的论述，为我们确立了文化强国建设新的理论体系，规划了文化强国建设新的实践路径，具有重大的理论和实践意义。

党的十七大以来，我国文化建设迈上了新台阶。社会主义核心价值体系建设深入开展，文化体制改革全面推进，公共文化服务体系建设取得重大进展，文化产业快速发展，文化创作生产更加繁荣，人民精神文化生活更加丰富多彩。全民健身和竞技体育取得新成绩。其中，最受人关注的当属文化产业领域。文化产业产值占GDP的比重不断提高，文化产业对国民经济增长的贡献不断上升，文化产业整体市场规模不断壮大，正在朝着成为国民经济支柱产业的目标前进。这一重大“利好”，成为当前我国文化建设的重要推动力，成为文化强国建设的重要基础。

十八大报告继往开来，与时俱进，为社会主义文化强国建设构建了崭新的理论体系这一理论体系，既是对十七届六中全会提出的建设文化强国的进一步确认，更是对中国特色社会主义文化发展道路，尤其是对改革开放以来文化建设实践经验的科学总结，建立在对党情、国情、世情的全面把握和科学研究的基础之上。建设社会主义文化强国，是我们党把握时代和形势发展变化、积极回应各族人民精神文化需求作出的重大战略决策。

这一理论体系科学界定了社会主义文化的属性、价值和作用，指出文化是民族的血脉，是人民的精神家园。全面建成小康社会，实现中华民族伟大复兴，必须推动社会主义文化大发展大繁荣，兴起社会主义文化建设新高潮，提高国家文化软实力，发挥文化引领风尚、教育人民、服务社会、推动发展的作用。

这一理论体系科学分析了社会主义文化建设的道路、方向、方针、原则问题。建设社会主义文化强国，必须走中国特色社会主义文化发展道路，坚持为人民服务、为社会主义服务的方向，坚持百花齐放、百家争鸣的方针，坚持贴近实际、贴近生活、贴近群众的原则，推动社会主义精神文明和物质文明全面发展，建设面向现代化、面向世界、面向未来的，民族的科学的大众的社会主义文化。坚持“二为”方向，是中国特色社会主义文化的本质要求，是对文化建设的内在规定，是社会主义精神文明的根本体现，是中国特色社会主义文化建设必须担当的社会责任。社会主义文化源于人民、为了人民、属于人民。我们的文化建设事业，服务于整个社会主义事业，服务于全体中国人民。坚持“双百”方针,有利于营造一种生动活泼、民主团结、宽松和谐的学术氛围，有利于促进学术研究中不同观点的自由讨论，有利于促进艺术创作中不同风格的自由发挥，从而使得广大文艺工作者的一切才华都能得到展示，一切创造都有实现的空间，一切贡献都能得到社会的尊重，从而能够最大限度地焕发出创新激情和创造活力。“三贴近”原则，历来是文化发展繁荣的土壤和源泉，要求广大文艺工作者坚持中国特色社会主义文化发展道路，牢固树立马克思主义群众观，始终与广大人民群众同呼吸、共命运、心连心，自觉在文艺创作、生产、传播等环节将人民群众的伟大实践作为创作源泉，歌颂人民群众的伟大创造成果，展示当代中国人民的崭新精神风貌。这一理论体系辩证指出文化强国建设的关键是增强全民族文化创造活力。具体来说，就是要深化文化体制改革，解放和发展文化生产力，发扬学术民主、艺术民主，为人民提供广阔文化舞台，让一切文化创造源泉充分涌流，开创全民族文化创造活力持续迸发、社会文化

生活更加丰富多彩、人民基本文化权益得到更好保障、人民思想道德素质和科学文化素质全面提高、中华文化国际影响力不断增强的新局面。

这一理论体系高屋建瓴地指出社会主义文化强国建设的性质、目的、意义，对社会主义核心价值观作了新归纳，即在国家层面是富强、民主、文明、和谐，在社会层面是自由、平等、公正、法治，在公民个人层面是爱国、敬业、诚信、友善；让人民群众享有健康丰富的精神文化生活，是全面建成小康社会的重要内容；文化实力和竞争力是国家富强、民族振兴的重要标志，等等。

文化强国建设的理论体系，是对中国特色社会主义文化发展道路的经验总结和理论提升，既是历史继承，更是时代创新。我们党历来重视发挥文化的重要作用，特别是在党的十六大、十七大、十八大的报告中，对社会主义文化建设愈来愈重视，体现出的文化自觉和文化自信愈来愈强烈，思想认识不断深化，实践措施不断强化，继往开来，集思广益，与时俱进，为社会主义文化强国建设构建了崭新的理论体系。

十八大报告为社会主义文化强国建设设计了新的实践路径

十八大报告关于社会主义文化强国建设的实践路径包括四个方面，实践主体是广大人民群众。文化发展为了人民、文化发展依靠人民、文化发展成果由人民共享。

一是加强社会主义核心价值体系建设。要深入开展社会主义核心价值体系学习教育，用社会主义核心价值体系引领社会思潮、凝聚社会共识。社会主义核心价值体系是民族精神之魂，既是伟大的社会主义革命和建设的精神结晶和不朽成果，又是指引中国特色社会主义建设事业发展方向的指南针。我们必须把建设社会主义核心价值体系作为根本任务，贯穿于精神文明建设的各个方面，贯穿于文化创造、生产和传播的各个环节，推动全社会形成统一指导思想、共同理想信念、强大精神动力、基本道德规范。我们要继续推进马克思主义中国化、时代化、大众化，继续坚持不懈地用中国特色社会主义理论体系武装全党、教育人民，继续深入实施马克思主义理论研究和建设工程，继续建设哲学社会科学创新体系，继续推动中国特色社会主义理论体系教材进课堂进头脑，继续开展理想信念教育，开展爱国主义、集体主义、社会主义教育，继续大力弘扬民族精神和时代精神，丰富人民群众的精神世界，增强人民群众精神力量。必须牢牢掌握意识形态工作的领导权和主导权，坚持正确导向，提高引导能力，壮大主流思想舆论。

二是全面提高公民道德素质。建设社会主义和谐社会的宏伟目标，要求公民必须正确处理好个人与他人、个人与集体、个人与社会等关系；建设社会主义精神文明，要求公民具有良好道德素养；全面建成小康社会，要求公民文明素质和社会文明程度显著提高。因此，全面提高公民道德素质成为社会主义道德建设的重要任务。要坚持依法治国和以德治国相结合，加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育，弘扬中华传统美德，弘扬时代新风。推进公民道德建设工程，弘扬真善美、鞭挞假恶丑，引导人们群众自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任，营造劳动光荣、创造伟大的社会氛围，培育知荣辱、讲正气、作奉献、促和谐的良好风尚。深入开展道德领域突出问题专项教育和治理，加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设。加强和改进思想政治工作，注重人文关怀和心理疏导，培育自尊自信、理性平和、积极向上的社会心态。要深化群众性精神文明创建活动，广泛开展志愿服务，推进学雷锋活动，将学习宣传道德模范的各项活动常态化、制度化和长效化。“润物细无声。”通过长期的教育提高公民道德素质。

三是丰富人民群众的精神文化生活。全面建成小康社会的重要内容和核心标志之一，就是让人民群众享有健康丰富的精神文化生活。坚持面向基层、服务群众，加快推进重点文化惠民工程，加大对农村和欠发达地区文化建设的帮扶力度。继续推动公共文化服务设施向社会免费开放。建设优秀传统文化传承体系，弘扬中华优秀传统文化。推广和规范使用国家通用语言文字。繁荣发展少数民族文化事业。广泛开展群众性文化活动，引导群众在文化建设

中自我表现、自我教育、自我服务。深入开展全民阅读活动。加强和改进网络内容建设，不断加强网络社会管理，推进网络依法规范有序运行。持续开展“扫黄打非”，抵制低俗文化。普及科学知识，弘扬科学精神，提高全民科学素养。广泛开展全民健身运动，促进群众体育和竞技体育的全面发展。广大文化工作者要明确职责，深入生活，与人民同心，与时代同行，坚持用马克思主义引领社会思潮，树立中国特色社会主义共同理想，积极弘扬以爱国主义为核心的民族精神、以改革创新为核心的时代精神，善于将深刻的思想内涵、丰富的知识背景与完美的表现形式有机结合起来，不断深化作品的思想内涵，不断增强作品的吸引力和表现形式，创造出经得起历史和人民检验的更多精品力作、传世佳作，为广大人民提供更多更好的精神食粮。

四是增强文化整体实力和竞争力。坚持一手抓公益性文化事业，一手抓经营性文化产业，两手都要抓，两手都要硬。按照公益性、基本性、均等性、便利性的要求，充分发挥政府的主导作用，加强公共文化基础设施建设，以财政为支撑，发挥公益性文化单位的骨干作用，建立和完善覆盖城乡、结构合理、功能健全、实用高效的公共文化服务体系，加强重大公共文化工程和文化项目建设。不断深化文化体制改革，分类推进文化事业单位“三项制度”改革进程，不断增强文化生产活力，解放和发展文化生产力。在文化产业领域，努力促进文化和科技融合，发展新型文化业态，提高文化产业规模化、集约化、专业化水平。充分发挥市场在文化资源配置中的基础性作用，以构建结构合理、门类齐全、科技含量高、富有创意、竞争力强的现代文化产业体系为目标，不断优化文化产业布局，形成文化产业集群，打造文化产业品牌。加强广大人民群众的文化消费能力，提高文化消费水平。广大文化工作者要不断拓展大众文化消费市场，提供个性化、差异化的文化产品和定向服务，培育新的文化消费增长点。在国际领域，积极促进对外文化贸易，扩大文化领域的对外开放，让一大批“新鲜活泼的、为中国老百姓所喜闻乐见的中国作风和中国气派”的文化产品“走出去”，开展多渠道多形式多层次的对外文化交流。吸收借鉴国外优秀文化成果，加强中国文化的国际品牌建设和国际市场营销，提升中华文化影响力，参与世界文明对话。

2012年，莫言喜获诺贝尔文学奖，对于扩大中国文化影响力，提升中国文化软实力，增强国民的文化自觉和文化自信，具有积极的意义。拥有五千年灿烂文明的中华民族，一直在为世界文化史书写辉煌篇章。我们相信，在社会主义文化强国建设的新时代进程中，必定再现辉煌。■

“和乐课堂”的理论视野和实践路径 第3篇

一、“和乐课堂”的理论视野

在“和谐教育”办学理念的引领下，学校从“和顺管理”“和雅德育”“和适课程”“和乐课堂”“和美环境”“和精队伍”六大领域着手，建构起了一体化的教育实践体系。其中，“和乐课堂”是这一办学理念体系的核心支柱。

“和乐课堂”，是指课堂上突出学生的主体地位，让学生对学习产生兴趣，形成主动的学习态度；营造生动有趣的课堂氛围，使学生乐于探索，快乐学习；实现知识与能力、过程与方法、情感态度价值观“三维”目标，让学生在课堂上获得知识、发展智力、提升素养、培养灵魂，实现课堂教学的和谐。“和乐课堂”之“和”，核心要义是“和而不同”，即尊重学生差异，关心、爱护每一个学生，创造适合每一个学生的因材施教方法，促进学生和谐成长。“和乐课堂”之“乐”，核心要义是“乐在其中”，即突出学生的主体地位，以学定教，营造良好的教学情景，让学生对学习产生兴趣，激发自主学习动力，积极主动参与学习过程，体验学习乐趣。

二、“和乐课堂”的考量标准

对于“和乐课堂”的观察考量，主要从三方面入手。

第一，“和乐课堂”是合乎课程标准和学情实际的“适切课堂”。教师要根据教学内容制订适宜的“三维”目标，善于整合教学内容和资源；采用有效的教与学的方式及教学媒体和手段，教师生动地教，学生愉快地学；创设恰当的教学情境，激发学生学习和探索的兴趣，提高学习效率。

第二，“和乐课堂”是以学生发展为本的“生本课堂”。教师要把为教师好教而设计的教育，转向为学生的好学而设计的教育，从“学”定教，为“学”而教，以“学”评教；学生是天生的学习者，是学习成长的主体，在学习知识的过程中让学生学会学习。

第三，“和乐课堂”是发展智力培养灵魂的“智慧课堂”。在学习知识的过程中，培养学生的记忆、观察、想象、思考、判断能力，发展学生的智力；悉心呵护童心让学生充满自信地学习，鼓励求异思维，让学生有个性地学习；学习过程中渗透育人因素，实现课堂的育人功能。

在教学实践中，学校制订了《盐田区外国语小学课堂教学评价指引（简表）》，从“教学视野”“有效教学”“主动学习”“教学成效”“量化记录”多维度观察课堂，引领教师有效参与“和乐课堂”教学改革。

三、“和乐课堂”的实践路径

（一）校本教育研修引领“和乐课堂”实践

学校积极打造常态化、制度化的校本研修平台，校本研修内容与形式呈现出多样化特点，如结对子研修、沙龙式研修、教育论坛、微型讲座、主题展示等，尤其突出的是校本培训网络研修项目。学校目前是广东省中小学校本培训网络研修项目的种子学校，借助基于网络环境的新型教学研究平台，确立了“基于课例研讨的教师课堂教学问题改进计划”研修主题，以开展“和乐课堂” 研究为具体内容，推进课堂教学改革工作。

青年教师蒋老师参加了学校数学科组“基于课例研讨的教师课堂教学问题改进计划”研修项目。初始阶段，研修团队走进她执教的六（2）班课堂，录制了一节“诊断课”，并将该课上传至网络平台，专家团队对该课进行主要问题诊断，并帮助教师制订课堂教学问题改进计划。按计划认真改进提高后，蒋老师上了一节“验收课”，研修团队对其提高进步情况作出客观评价。和蒋老师一样，在“基于课例研讨的教师课堂教学问题改进计划”研修项目过程中，专家团队对参与研究老师的起始课堂进行主要问题诊断，并帮助教师制订课堂教学问题改进计划。接下来，教师通过学习相关的理论知识，观摩实验课例，邀请其他老师进行听课、提出意见，积极主动地请教研修团队的专家，不断进行反思，并尝试在课堂实践中改进自己的问题。整改到一定阶段，当研修教师认为一开始提出的问题得到一定程度的解决，即可提出验收申请，录制并上传验收课。专家、教师们针对其“诊断课”和“验收课”做一次集体会诊，主要研讨“验收课”是否达到预期目标，有什么好的经验可以吸收，还有哪些不足需要改进。最后，总结、交流、反思：研修教师结合自己的成长收获，上一堂展示课，总结、反思改进过程，撰写反思文章，形成一份资源包，上传分享交流，传播经验。

（二）课堂教学研究聚焦“和乐课堂”实践

在六年级科学课堂上，学生担当起《环境和我们》一课的“小老师”，给全班同学“讲课”。各个学习小组的学生都争先恐后举手发言，迫不及待地想将他们的“预习成果”精彩亮相。在各小组轮番上台的过程中，教师以“导演”的身份静静地观察着各组学生的精彩展示，在适当的时候，针对学生说得不太全面、不准确的地方做指导。四年级数学课上，学生根据老师给出的几个主要问题分组探究、大胆质疑，积极思考，展示踊跃。五年级语文“成语故事”课上，只见学生们走上讲台，通过自己搜集的历史故事、自制课件绘声绘色开设大讲堂，学在其中、乐在其中。这样的教学情境，在我校比比皆是。课堂上教师讲得不多，学生自信、表现大方，真正成了课堂的“主角”。这样的课堂效果主要得益于以“和乐课堂”为主题的实效性课堂教学研究。

一方面，学校在“和乐课堂”理念引领下，大力提升课题研究质量，形成了鲜明的“和乐课堂”学科特色。近年来，通过《小学优质英语教学模式》《双语教育与外语特色校建设》《用读书笔记培养学生“说”和“写”的能力研究》《小学经典诵读引领班级文化建设的研究》《培养小学生良好计算习惯的研究》等一大批重点课题的研究与实践，有效推动了学校各学科教学形成鲜明的学科课堂特色。如语文学科形成“读一读、背一背、说一说、写一写，简简单单教（学）语文”模式，数学学科形成“先学后教、精讲精练、主动学习”特色，英语学科形成“创设情境，精讲多练，自主合作”课堂教学特色，等等。

另一方面，学校依托常态化教学研讨，推动全校教师积极参与“和乐课堂”建设。每学期初，学校分层次有序开展覆盖学科和老师的“听课、评课、研课”活动。学校首先开展全校性“和乐课堂”研讨引路课（全校教师不分学科、不分年级集体研课），随后在学科组内开展“和乐课堂”教学研究（突出学科教学特点）。在此基础上，开展基于“和乐课堂”主题的人人参与的“听课、评课、研课”活动。实施办法是：每周一上午通过抽签的方式，确定本周被听课的教师名单及时间。每一节课都指定一至两名行政负责参与听课，鼓励全校教师跨学科听课。每位听课教师填写听课评课简表，并在课后由听课行政进行收集、汇总，当天与授课教师面谈，进行反馈。如2014至2015学年度第一学期，学校共组织了110节“听课、评课、研课”活动，有605人次参与了听课，上交了568份听课评议表，面评课121人次，极大促进了学校教师参与“和乐课堂”建设的积极性与自觉性。

治理理论的发展路径与启示 第4篇

一、治理的内涵

全球治理委员会的定义:治理是个人和制度、公共和私营部门管理其共同事务的各种方法的综合。它是一个持续的过程, 其中, 冲突或多元利益能够相互调适并能采取合作行动。它既包括正式的制度安排也包括非正式安排。

世界银行的定义:治理是在管理一国经济和社会资源中行使权力的方式。治理的内容主要有:构建政治管理系统;为了推进发展而在管理一国经济和社会资源中运用权威的过程;政府制定、执行政策以及承担相应职能的能力。

联合国开发署的定义:治理是行使经济、政治和行政的权威来管理一国所有层次上的事务。它包括机制、过程和制度。公民及其各类组织在这个过程中表达利益、行使合法权利、承担其义务以及弥补他们之间的差异。

罗兹 (Rhodes) 对治理的概念进行比较全面的总结。他认为“治理”在当代主要有六种用法:最小化政府:用市场机制来提供公共服务以减少政府的范围和公共开支。作为公司治理的治理:同时适用于企业和公共部门管理的新方式。新公共管理:将私人部门的管理技术和激励结构引入政府部门, 用更多的“掌舵”代替“划桨”。作为“善治”的管理:它从政府的合法性和管理效率上定义政府管理国家、社会、经济事务的能力。社会-控制系统论的治理:它以一种有别于传统等级制的新的结构或模式来定义治理, 政府不再是金字塔顶端的那个发号施令者, 而是与其他行动者彼此依赖的网络中的一个结点。自组织网络的治理:由政府、私营部门、非政府组织共同组合而成的问题导向型的网络, 在这种网络中没有权威的自主与自治是其特征。

二、公共治理的三个视角

(一) 从政府管理的新方式的角度来看待治理

这一观点是与新公共管理紧密联系在一起的, 新公共管理是对20世纪70年代末80年代初以来西方政府改革运动的总结, 被视为是市场化条件下的政府管理的新模式。它着力于在西方社会由工业化向后工业化转变的过程中, 对于传统的官僚制公共管理模式有效性的质疑, 认为机构林立、缺乏创新、行动缓慢、难于复杂而适应迅速变化的环境已经成为其继续进行有效社会管理的障碍。新公共管理主张采用企业管理的理论、方法及技术, 引入市场竞争机制, 提高公共管理水平及公共服务质量。

然而, 学者们意识到, 在传统官僚制模式的社会管理方式无法应对现实的社会需求, 其根本原因不在于管理体制本身。现代社会人们面临的公共问题日益复杂, 解决这些问题所需的资源和能力已经大大超越了政府的边界, 在政府内部引入竞争机制和管理技术, 提高政府部门的运行效率并不能有效解决政府管理能力不足的问题, 必须到政府之外去寻求答案。

(二) 将治理视为公民社会的自组织网络

与前一种观点不同, 这种观点将政府排除在治理过程之外, 认为治理是公民社会部门在自主追求共同利益的过程中创造的秩序。埃利诺奥斯特罗姆通过对大量案例的分析证实了, 一群相互依赖的当事人在管理公共池塘资源时的确可以建构自己的网络, “把自己组织起来, 进行自主治理, 从而能够在所有人都面对搭便车、规避责任或其他机会主义行为诱惑的情况下, 取得持久的共同收益。”

公民社会的自组织网络是在政府的权威之外的公民团体, 社会的各个部分建立起一种以参与者共同利益为目标导向的治理结构, 它通过自我协调、自我整合和自我满足, 从而形成一个制度化的、不需要借助政府及其资源的公共领域;维护网络运行秩序的不再是来自政府层级结构单向施加的命令, 而是平等参与者之间通过对话和互动形成的正式和非正式的规范。由于它将政府排斥与治理过程之外, 甚至将国家放在公民社会的对立面, 所以也受到了很多学者的批判。他们认为在解决集体问题和提供公共产品以至于构建自主网络方面, 政府依然有其行动的空间和不可或缺的作用。

(三) 将治理视为由政府和其他参与者构成的合作网络

承接上述学者的观点, 它将政府和各类公民组织作为平等的参与者纳入治理的过程, 将对其就共同关注的问题, 在协商互动中形成的合作网络的管理视为治理的本质。它一方面承认了政府本身在处理公共问题上资源和能力的有限性, 认为由公民社会中, 各类公民组织通过互动而形成的网络应当作为应对和解决公共问题的基础结构, 同时也强调一个负责、高效、法治的政府的参与对合作网络的正常运行和有效治理的重要意义。这种观点结合了前面两种观点的合理之处, 完整地描绘出来相互依存时代公共管理的新模式, 对当代公共管理的环境变迁及其发展趋势具有很强的解释能力, 所以日益得到学者们、官员们、国际组织和其他社会团体的承认。

治理就是对合作网络的管理, 指的是为了解决公共问题实现公共利益, 政府部门和非政府部门的其他公共行动主体彼此合作, 在相互依存的环境中分重新构建共权力, 共同管理公共事务的过程。从政府部门的角度看, 治理就是从垄断公共权力到分享;就其他行动者而言, 治理就是从管理客体转变为管理的主体。这是“一种以公共利益为目标的社会合作过程一一国家在这一过程中起到了关键但不一定是支配性的作用”。

三、治理理论的思想内涵

(一) 公共治理强调了自由的价值

相对于新自由主义积极的自由观, 公共治理所强调的自由是一种消极的自由, 是一种“独立于他人的专断意志”的状态。在公共行政中, 最容易侵犯他人自由的就是政府的意志和保障这种意志得以实行的政府权力, 因此限制政府权力成为公共治理各种的焦点。现代福利国家, 鼓励了个人对政府的依赖, 这种依赖使得国家更容易实施控制。国家过深的涉入资源分配, 侵犯了个人对私有财产的绝对支配权。“大政府”造成的行政权力的膨胀, 破坏了三权分立与制衡的原则, 同时也引发了官僚制的扩张以上种种损害了个人追求自由的观念与能力。公共治理重视政府以外公民社会组织在治理中的作用, 主张有限政府, 要求重新建立公共权威、分享公共权力、参与公共事务都体现着消极自由的理念。其目的正是为了反对福利国家的扩张对自由造成的损害。

(二) 公共治理彰显了公共性

公共治理强调政府维护公共利益的角色定位, 同时宣称没有包容和参与, 公共性就会堕落为狭隘性和私利性。只要共同的目标都是维护和促进公共利益, 各种社会行为主体都可以参与到公共事务治理中。这是公共利益包容性的重要体现。因而, 公共治理重视公民社会组织在维护公共利益中的作用, 将政府与这些组织在目标一致基础上的合作作为促进公共利益的重要方式。

就政府而言, 如果用“民有、民治、民享”来概括其公共性的话, “民有”说的是政府权力是来源于公众让渡的权力。“民享”说的是既然是公共性的权力, 政府权力就应该以服务公众、维护社会公益为唯一宗旨。公共治理在这两点上都只是沿袭了西方传统的观念。而公共治理的突破在于“民治”上, 传统的“民治”是指公民通过代议制定期选举, 组织政府, 监督政府。公共治理进而要求社会自主自治。政府只应做个人和社会不能做好的事, 剩下的事应该留待自组织网络自主治理。这是由代议制民主向参与式民主党跃升, 提供给人民直接治理国家的实践机会。

(三) 公共治理推崇诉求的多元化

公共治理的多元诉求在西方传统的思想脉络中来源于自由主义的传统。自由主义从来就以个人主义为逻辑起点, 强调差异性就是必不可少的价值, 绝对不能因为社会一致的要求而牺牲差异性。它主张通过向社会其他组织开放国家对内主权中的行政管理权, 实现多元主体的合作共治。

公共治理的多元诉求体现在四个层面上。政府治理工具的多样化:除了传统的行政手段外, 以市场为核心的治理工具和机制, 财政性工具与诱因机制, 管制性工具与权威机制等都可以作为政府治理的手段, 甚至能在很大程度上转变政府在治理过程中的角色形态。治理主体的多元化:政府与其他社会组织一方面都没有单独应对所有公共问题的资源与能力, 另一方面又在各自熟悉的领域拥有解决问题所需的比较优势。各尽所能成为实现良好治理的前提条件。公共权力的多中心化:要实现各尽所能的良好治理, 就必须让治理的各个主体参与权力度分享。在立体的合作网络中权力的网络化分布, 形成了对政府权力的强有力约束, 保障了其他治理主体在治理活动中的独立。政府与其他主体的互动合作:主体的多元化可能导致不同利益主体的对抗与对立。然而, 公共治理是以公共利益为根本目标的合作网络管理。共同的目标, 与相互信任的文化, 及由此形成的协商对话的行动方式, 确保了合作网络成员之间能够精诚合作, 弥补各自不足, 在公共利益中携手共进。

四、简短的评价

公共治理是西方社会从工业化向后工业化转变, 对传统的官僚制的管理的反思过程中形成的一种新型的社会管理模式。它是政府、企业、社团和个人等公共行动者共同处理公共事务的活动。在治理过程中, 主要依靠网络权威, 与非强制性权力协作进行管理。

然而, 虽然经过二十余年在理论与实践反复探索, 治理理论得到的蓬勃发展, 并为公共管理的改革提供了新的有力的理论指导, 但当我们回过头来, 冷静地反思治理理论时, 仍然可以看到许多其内在的困境。

鲍勃杰索普将治理理论的内在困境概括为四种两难选择。合作与竞争的矛盾。合作是共同治理的基础, 但过度强调信任与合作, 会造成创新意识的衰竭和适应力的退化。开放与封闭的矛盾。有效网络管理的前提是多元权威之间的互信与合作, 要做到这一点就必须严格控制治理网络的组织数量, 即使网络保持一定的封闭性。但封闭性不仅会将一些潜在的成员排除在体系之外, 而且也不符合平等、协商、开明等网络管理原则。可治理性与灵活性的矛盾。可治理性要求制定和遵守稳定的网络运行规则、利用过去的经验提高治理的绩效, 这与灵活性相冲突。现代社会的复杂多元、瞬息万变要求不断摒弃过去的经验并适时改变网络的运行规则。责任和效率的矛盾。明确责任是管理工作不可忽视的部分, 但过分强调责任归属不利于开展高效的合作活动。

要突破治理理论的这些困境, 如何重新定位政府作为合作网络中的特殊行动者的角色是至关重要的。在合作的氛围中倡导竞争的文化, 在全社会范围内构筑柔性的网络结构, 在合作网络活动无法提供有效治理的情况下, 及时地担负起“元治理”的责任, 都可以为提高合作网络的效率, 弥补其不足做出贡献。因此, 虽然公共治理要求改变政府作为单一主体管理社会的模式, 但在借助治理理论来提高公共管理的效率改善公共服务的质量上, 政府依然能够发挥其不可替代的作用, 政府在新的角色中仍然大有可为。

摘要：治理理论是当今多门社会科学研究的热点, 它是在对传统官僚制治理模式进行反思的过程中产生的。人们从不同的视角来看待治理, 相比先前统治型的社会管理模式, 公共治理更加强调自由的价值, 推崇诉求的多元化和彰显公共管理的公共性。作为西方社会后工业化过程中出现的新理论, 治理理论是西方新古典自由主义的思想在公共管理领域的体现。虽存在一些缺陷与不足, 但它为公共管理的创新和政府的改革带来了新的发展动力。

关键词：治理,公共管理,合作网络

参考文献

[1]、埃莉诺·奥斯特罗姆.公共事物的治理之道[M].上海三联书店, 2000.

试论治理理论及其中国化的路径选择 第5篇

【关键词】治理；善治；中国化；路径选择

【中图分类号】 C936 【文献标识码】 A 【文章编号】 10077723（2006）0500

自从世界银行首次提出“治理”一词后，治理理论如同一股强劲的风暴席卷全球，对社会各个领域产生了极大影响，成为各国政府改革的新模式。因此，许多学者将其作为中国改革走出困境的一条新途径，但这一西方的“舶来品”本身并不完美，它也可能失灵，在一定条件下，甚至比政府失灵和市场失灵影响更大；加之中国的国情与西方发达国家有较大差距，所以在运用治理理论过程中，必须将其合理成分与中国实际相结合，不能盲目套用，否则可能造成适得其反的后果。

一、治理理论的基本内容及其主要特征

（一）有关治理的若干理论界定

“治理”，英文为Governance，原意是控制、引导和操纵。在1989年世界银行关于非洲的报告中，“治理”一词首次出现；世界银行1992报告的标题就是“治理与发展”；经济合作与发展组织在1996年发布一份名为“促进参与发展和善治的项目评估”；联合国有关机构还成立了一个“全球治理委员会”，并出版了一份名为《全球治理》的杂志。短短十几年，治理迅速发展成为一套内容丰富、适用广泛的理论。在社会科学的许多领域，如政治、行政、管理等方面得到广泛运用，并日益受到广泛的重视。

治理理论虽然得到广泛的运用，但治理一词的确切定义在理论界仍存在着较大的争议。作为治理理论的主要创始人，罗西瑙将治理界定为一系列活动领域里的管理机制，它们虽未得到正式授权，却能有效发挥作用。与统治不同，治理指的是一种由共同的目标支持的活动，这些管理活动的主体未必是政府，也无须依靠国家的强制力量来实现。另一位研究治理的学者格里·斯托克提出了五种关于治理的观点：

1．治理是指出自政府但又不限于政府的一系列社会公共机构和行为者；

2．治理意味着在为社会和经济问题寻求解答的过程中存在的界限和责任方面的模糊性；

3．治理明确肯定了涉及集体行为的各个社会公共机构之间存在的权力依赖；

4．治理指行为者网络的自主自治；

5．治理认定，办好事情的能力并不在于政府的权力，不在于政府下命令或运用其权威。

政府可以动用新的工具和技术来控制和指引，而政府的能力和责任均在于此。联合国全球治理委员会在《我们的全球合作伙伴》中，将治理概括为“治理是各种公共的或私人的个人和机构管理其共同事务的诸多方式的总和”。

（二）治理的核心内容与特征

从多位学者和各种机构的定义中，我们不难看出，治理作为一种新兴的理论之所以具有如此旺盛的生命力，其关键的一点在于，它是国家与公民社会突破零和博弈，实现双赢的一条新道路，即它在公共利益的实现方式上，由一元、强制、垄断走向了多元、民主、合作。具体说来，首先，治理理论认为政府不是国家唯一的权力中心，各种民间组织如非政府组织、协会、志愿性组织等同样是合法权力的来源；其次，治理强调国家与公民社会之间的合作，如谈判对话、模糊公私部门之间的界限，并重视公私之间的依赖关系；再次，治理注重在各种组织和个人参与的基础上，最终形成一个合作的网络，来分担各种公共事务和责任。

通过对治理理论内容的分析，显而易见，治理是在对传统统治的批判与继承上发展起来的。治理与统治相比，其主要特征在于：

1．管理主体的多元化和控制范围的不确定性。政府、公共权力组织和民间组织都可能成为权力的中心。同时，作用范围也随主体的不同而不断发生变化，小到一个具体组织，大到一个国家，甚至是整个世界，都可以是治理理论应用的范围。

2．管理方式由以强制性为主转变为以平等、对话、合作为主的多元化手段。特别是注重在市场原则基础上的分权合作。

3．权力运作向度由单一的官僚制所设计的自上而下转向自组织网络式的多元互动的模式。在治理过程中，它所依靠的是合作网络的一种权威，而不单是政府和公共组织的权威。

4．治理追求的目标由传统的“善政”向一种“良好的治理”即“善治”转变，并由单纯的追求效率转向为实现公共利益最大化，使国家与公民社会形成一种更为有效和良性的互动关系。

二、治理理论的固有缺陷及其移植的历史局限

（一）治理理论的固有缺陷

1．政府与市民组织之间权责不明，界限模糊。治理通过政府与市民组织或个人进行谈判协商，达到合作与共识，但正如斯托克指出，治理在为社会和经济问题寻求解答过程中存在界线和责任方面的模糊之点。当政府与市民之间由于利益的差别而造成治理失败时，他们之间的矛盾将如何解决，由谁协调？公共政策的出台是否真的能够实现公共利益最大化的治理目标？现代的政府虽然由巨型政府向有限政府和责任政府转变，但是政府仍然是各种社会组织中拥有社会资源最多、权威性最高的组织，由于界限不明、权力的依赖，加之自组织网络的存在，当出现公共危机之时，政府是勇敢承担责任，还是会欺骗公众，推卸责任？这一系列重要问题，治理理论都没有给出明确的答案。

2．民间组织的失灵。治理理论注重民间组织的作用，认为公民社会能够沟通政府与公民之间的关系分担政府的职能，使政府从那些管不好也管不了的领域中退出，有利于促进政府角色的转变等等。但从现实中大量的事例可以发现，民间组织远没有治理理论所认为的那样完美。它们同样有失灵或失败。每个组织都有其自身的利益，由于利益的驱动，它们可能背离社会公共利益的宗旨，不择手段而追求功利，从而给公民、社会和政府带来一系列的危害。特别是当治理理论使国家某些权力收缩，不再是社会控制的唯一中心的时候，如何克服民间组织的失灵，则是治理理论进一步发展的重要障碍。

3．全球治理理论有可能成为霸权主义和强权政治的又一手段。合作治理理论是治理理论的一个分支。它是建立在政府的作用和国家的主权无足轻重、民族国家界限模糊不清的前提之上。全球化从某种意义上说是一种西方化的过程。全球治理自然就是发展中国家被动接受发达国家治理模式的一种过程。而由于历史和现实的差别，落后国家与发达国家在政治、经济、文化各方面都存在较大差异，甚至某些领域不相容。全球治理理论就为大国找到了打开这些国家门户的钥匙，为其推行霸权主义找到了借口。所以，在借鉴治理理论时，如果不保持高度的警惕性，将严重威胁国家安全，损害国家利益。

（二）治理理论移植中国的历史局限

1．理论必须与现实相结合才能产生作用，而治理理论要想在中国实现其善治的目标，除去其本身理论的不足，同时还要受到我国现有国情的影响。首先，我国的政府角色错位和观念滞后。我国政府虽然经过多次改革，但仍然没有完全实现从“划桨”到“掌舵”的职能转变，全能政府色彩依然很浓，服务意识淡薄。官本位思想比较严重，将政府视为社会管理的唯一中心，习惯于自上而下的集权方式，较少采取合作、互动的方式。在公共政策的制定上缺少透明性和回应性，责任不明，法律和其他监督体制很难对其产生有效的制约，特别是自由裁量权的过大甚至乱用等等。这些都与治理理论中对政府的要求相差甚远。

2．中国民间组织对政府的依赖性较强，政治参与意识和能力较弱。公民社会理论是建立在社会契约论基础之上的一种关于社会和国家相对立的理论。中国自古就没有公民社会自治的传统，建国后，计划经济和集权政治也没有为民间组织的发展提供合适的环境。直到改革开放后，20世纪80年代才开始出现，90年代慢慢兴起。如同中国的民族资本一样，民间组织诞生之初，便具有明显的两面性，希望独立发展并制约政府，但其生存和发展又不得不依赖于政府的支持。这种组织其实并不是真正意义上的民间组织。而实质是一种政府主导下的准政府组织，这种组织无法真正实现与政府之间的平等合作或博弈，更不用说实现一种没有政府统治的治理。

3．传统政治文化的影响依然存在。政治文化是政治系统的基本倾向和心理反映，包括一个民族在特定时期普遍奉行的一套政治态度、信仰、情感、价值等基本取向。中国传统社会中的政治文化属于一种依附型的政治文化，正是由于其影响，使我国公民普遍存在一种官本位思想，习惯于政府为其做主，即使在其利益受到损害的时候，他们仍然较多地采取一种忍让的态度。在这种政治文化的影响下，公民无法真正实现自己的权利，更谈不上积极的参政议政，没有真正意义上的实现公民这一基本条件，就无法形成公民社会，而所谓的治理也就只能是空中楼阁。

三、中国走向善治的路径选择

我国走向善治是一个复杂的过程，需要各方面的共同努力，但针对善治本身和中国的实际，必须着重从以下几个方面入手：

（一）政府方面

要实现由无限政府向有限政府、由官本位思想向顾客服务思想、由人治向法治的三个转变，特别是要树立权力公共性的观念。在具体方式上，用法律规定政府的权力和责任，防止与民间组织之间的模糊不清；通过市场机制在公共服务领域的作用，通过合同出租、合营化等多种灵活多样的方式，来实现和扩大政府的公共职能；同时，明确公共生活领域权力主体多样化的现实，灵活运用行政指导、行政合同、行政规制、行政许可以及各种经济法律的手段实现公共职能，以最低的成本求得最大效益的收获，实现公共利益的最大化。其中尤为关键的一点是政府要能够转变以自我为中心的官本位主义，积极与各种市民组织交流合作，实现一种良性的互动，从而符合“合法性、透明性、责任性、法制性、回应性、有效性”的善治特点。

（二）公民和民间组织方面

要营造一种参与型的政治文化，培植和完善独立性强的公民组织。公民积极参政议政是实现管理民主化和科学化，提高公共政策回应性的重要途径。而要提高公民的参政意识和参政能力，发挥教育的作用，提高公民的素质是一条根本的出路。同时，政治文化的转变，也为民间组织的发展奠定坚实的基础。我国历来具有强政府弱社会的传统，要改变这种情况，必须培养相对独立的民间组织，使民间组织摆脱政府的主导，与政府脱钩，同时也要用法律对其进行约束，克服失灵所产生的负效应，完善社会的自治组织结构，提高社会的自治与自律能力，建立政府与社会的相互信赖、相互协作的互动关系。这是民间走向善治的必经途径。

（三）发挥党组织和人大、政协的整合、启蒙作用

党的组织、人大、政协是我国政治体制中的一大特色。作为现代化建设领导核心的中国共产党通过政治、思想、组织三个方面实现其领导，对政府工作进行指导。党要实现这一历史任务，必须进行与时俱进的转变，其中最重要的一点是党的角色和职能的转变。从行政主体的二元结构中撤除，专门从事对政府权力的控制、监督和调节。人民代表大会是我国的权力机关，我国这种议行合一的结构决定了人大天然地形成政府与公民社会之间的一座桥梁，既能整合民意，又能监督政府。政协发挥着政治协商和民主监督的作用，是统一战线组织，联系着各个民主党派、民间组织和国内外各界民主爱国人士，而这些是我国当前公民社会中最有影响力的组成部分。他们绝大多数人拥有较高的科学文化水平，较强的参政议政能力，能够了解民情反映民意，有利于政策的科学性和回应性，但现实中政协的作用往往流于形式。由此，充分发挥人大、政协作用，是中国治理发展的另一条重要途径，特别是对市民社会的发展和政府与市民社会两者关系的整合将起到巨大的推动作用。而在政府和公民社会两者都存在不足，其完善需要较长时间的情况下，必须有第三种力量介入其中，推动其各自的发展和两者间的互动。

【参考文献】

1罗西瑙．没有政府统治的治理M．剑桥大学出版社，1995．

理论路径 第6篇

摘要：在研究电价改革的过程中，路径依赖理论能较好地解释不同阶段下变迁的差异。文章通过对日本、美国电价改革路径的经验及借鉴，并在我国电价的历史考察的基础上发现，结构驱动的路径依赖与制度驱动的路径依赖在我国电价机制演进中都存在并发挥重要作用，文化驱动的路径依赖也是电力价格改革路径依赖的重要方面。

关键词：电价改革；路径依赖；理论回顾；经验研究

一、路径依赖理论回顾

路径依赖(Path Deoendence)的概念来源于人们对具有正反馈机制(Positive Feedback Mechanism)的开放系统的认识，所谓正反馈机制就是一种系统的自我强化机制。路径依赖是指。受到外部偶然性事件的影响，某种具有正反馈机制的体系如果在系统内部确立，便会在以后的发展中沿着一个特定的路径演进，其他潜在的(更优的)体系很难对它进行替代。在自然科学中已经发展起了较为成熟的测定系统正反馈机制的方法。如通过分析耗散结构、奇异吸引子参数、混沌分布参数和自催化机制等。而在社会科学中，一种社会系统的正反馈机制的形成则被归因于递增收益的存在。

二、我国电价改革中的路径依赖：经验研究

1，日本、美国电价改革的经验与借鉴。日本对电力根据不同用途。制定多种收费标准及收费方式。主要类型有：以居民为对象的家庭用电；以办公楼、商店等为对象的商务用电：以工业为对象的高压电及大规模工业企业用的特别高压电等。其次，在电力收费制度改革方面的措施包括：实施供电合同收费确定申请备案制；引入地域间竞争；实施燃料费调整制度；大规模用户供电零售收费自由化：实施供电合同收费下调申请备案制等。目前。对大规模工业企业、商业大厦等特定单位的用电收费管制已经放开，实行了自由化对象用电收费政策，由用户和电力公司之间通过协议决定。而家庭、商店、办公楼、医院、普通企业等用电收费仍然实行严格的管制，由与用电量无关的基本收费加上根据使用量收取的从量收费所组成。再次，由于电网设备投资巨大。新进入供电企业一般难以承担高额的电网投资费用，而且各自建网，势必造成重复投资、对经济效益的提高无益。所以，日本经济产业省规定新进入的供电企业必须使用10大电力公司电网进行供电。第四，由于日本发电企业过分依赖国外石油与天然气的进口，因而燃料进口价格变动对电力公司经营业绩有着巨大的影响。为了使非自由化对象部分电力收费能够迅速反映原油价格、汇率变动等情况，从1996年1月开始，推出了对应于燃料费的变动，收费每3个月进行一次自动调整的“燃料费调整制度”。美国电力市场化与电价改革发端于佛罗里达电力联合集团的电力市场实践，这是一种自然发育的电力市场化模式。它经历了由紧急功率交换、制定联合运行政策、经济功率交换一直到电力交易市场(电力联营经纪人系统)等不同阶段，在不断发展和完善的过程中为美国的电力市场化与电价改革积累了经验，并成为后来美国各州形式各异的电力市场化的借鉴。美国电力高层的特有结构和发展过程与美国电力产业的历史状况以及美国政府的产业政策有关。由于美国电力产业中的75％为私人所有，因此，尽管美国政府意识到对发电、输电、配电和供电实行垂直一体化的市场与电价结构会阻碍竞争，1978年美国颁布了新的《能源政策法》，进一步促进了发电市场自由化，1995年联邦能源管理委员会(FERC)发布了Mega-NOPR提案以促进输电服务的开放，1996年又颁布了两项法律，详细规定了电网开放式输送电力及其收费标准。

这些对我国电价改革的借鉴：第一。在电价改革过程中，可以适当放开部分用户的电价。允许部分特定用户与供电企业自主协商定价，政府主管部门不必过多进行干预；第二，在电价调整过程中，必须充分注意与燃料价格的联动关系；第三，在制定和调整电价时。要引入一定的效率标准，使不同的电力企业的成本具有相对可比性，从而避免按照个别成本定价的“一厂一价”现象：第四。正确处理和协调不同独立发电企业之间与统一电网之间的关系。

2，我国电价改革与变迁的历史进程。20世纪80年代以前，在计划经济条件下我国基本上实行的是全国统一电价制度，政府是唯一的垄断经营者。随着改革开放，社会主义市场经济的建立，从80年代起我国进行了一系列的电价改革，大致可以分成三个阶段。

第一阶段(1985年-1997年)20世纪80年代中期，我国经济进入快速增长阶段，由于电力建设资金不足。电力工业发展缓慢，电力供应无法满足国民经济的需求，出现了全国性的严重缺电局面。1985年。国务院实行了多家办电和多渠道集资办电的政策，与此相适应，实行了多种电价制度。这些措施的实施，改变了中央政府独家办电和单一的计划电价局面，调动了社会各方面投资办电的积极性，有效地解决了我国的电荒问题，有力地促进了我国电力工业的发展。

第二阶段(1998年～2002年)20世纪90年代中后期，受电力高速发展和宏观调控政策的双重影响，一些地区在部分时段出现了电力供大于求的情况。这时，以个别成本为基础定价的还本付息电价政策显示出了弊端。电力项目造价越来越高，小火电厂盲目发展，劣化了资源配置，电价节节攀升。1998年，国家适时调整电价政策，以“经营期电价”政策取代“还本付息电价”政策。这一政策实行后，原来的“一厂一价、一机一价”的定价方式逐步向按标准成本(社会平均成本)的定价方式过渡，电力项目还贷高峰期保持了电价水平的基本稳定。为保持我国经济竞争力创造了条件，同时对促进电力企业加强管理、提高效率发挥了积极作用。

第三阶段(2002年至今)以产权结构性分离为标志走向电力工业市场化。2002年底我国电力工业被重新划分为2家电网公司、5家发电公司和4家辅业公司，这标志着我国电力工业结构性改革的开始。进入2003年，电力供求形势发生巨大变化，许多地区产生电力供应紧张。新形势要求尽快建立新的电价形成机制。既能刺激供给，吸引电力长期投资，提高效率。又能通过价格杠杆抑制不合理的需求，以达到电力供求的动态平衡。

以上电价改革的路径表明，我国的电价改革是在市场经济的发展中逐步进行的。前两次改革都是经济发展的推动促成的，改革确有成效，如打破了单一的政府财政资金投入模式。带来了发电市场的投资繁荣。并通过适时的调整电价政策。增加了我国电力市场的供给，极大地推动了电力发展，为中国经济高速增长提供了电力支撑与保障。但这些改革是为了解决眼前的问题而进行的，不够系统，也没有形成明确的改革路径。

三、我国电价改革中的路径依赖现象

1，文化驱动的路径依赖。我国还是一个发展中国家，电源建设与电网建设任务还很艰巨，电力行业的发展首先要解决电力供应相对不足的问题。针对这种特殊的国情，电价改革的第一个原则就是要坚持为电力发展服务，实现

电力供求平衡，避免电力危机。第二个原则，即循序渐进、分步实施的原则，这一原则的贯彻是为了保证电力行业的既稳定又发展。改革的第三个原则是要使政府、企业和用户都满意的原则，这主要是从检验电价改革成功与否的角度来考虑的。对政府，要保证电力生产和使用的安全，要有利于节约煤、电资源和实现可持续发展。对企业，要鼓励投资并改进经营管理和提高经济效益。对消费者，要保证充足的电力供应，保证用户自由选择用电的权利和各类用户用电之间的公平，避免电价过大的波动。

2，制度驱动的路径依赖。首先，应打破传统的由各级政府部门和电力企业共同组成的电价管控机制，成立由各方面专家组成的社会电力监管机构。将电价由政府直接管制转变到间接管制。其次，依法规范。实行厂网分开，建立电力市场，规范各类电价制定的原则和程序，依法管理电价。再次，要提高价格管理的科学性和透明度，实行听证会制度。听证代表由法律专家、财务金融专家、电力专家、用户等组成。形成依法管电、办电、用电的法制环境和市场秩序，积极营造民主管理的环境，建立沟通政府、经营者、消费者的对话渠道，提高电价监管的透明度。

3，结构驱动的路径依赖。我国电价结构主要存在两个问题：一是从供应侧来看，发电与输配电电价结构不合理，这与我国长期以来“重发、轻供、不管用”的指导思想有关。二是从用户侧来看。民用电价偏低，工业和商业电价偏高。居民生活用电是低压用电，用户多，用电量小，负荷率低，供电成本最高；工业和商业用电正好相反，电压高，用户少。用电量大，负荷率高，供电成本低。所以按价值规律办事，民用电电价应当最高。我国目前民用电价低于大工业电价，且民用电普及率是发展中国家最高的国家，因此中国已经成为世界上电力交叉补贴最严重的国家。此外，两部制电价、峰谷分时电价和有功、无功电价也都存在严重的结构问题，如两部制电价中基本电价严重偏低，电度电价偏高等。所以电价改革中应设法解决电价结构问题。从电价改革来看。调整电价水平比较好办，要调整电价结构和能源比价关系难度很大。改革开放以来，由于忽视后两个方面的问题，使得价格严重扭曲，这也是我国电价改革的难度所在，电价改革的任务艰巨。

四、电价改革过程中的路径分析

1，上网电价改革。根据《上网电价管理暂行办法》，竟价上网前，发电企业上网电价主要由政府管理，逐步引入竞争机制，为竞价上网做好准备。这期间采取的过渡措施有：逐步引入竞争机制。将部分发电项目通过政府招标的形式建设；对新投产燃煤发电机组制定标杆上网电价；逐步统一老电厂上网电价：将上网电价与燃料价格实行联动。竞价上网后，参与竞价的机组主要实行两部制电价。所谓两部制上网电价，指将上网电价分为容量电价和电量电价。容量电价(元／千瓦)主要反映发电厂的固定成本，与发电厂类型、投资费用、还贷利率和折旧方式等密切相关，与上网电量无关。电量电价(元／千瓦)主要反映发电厂的变动成本。其中，容量电价由政府制定，其主要作用是为投资者提供部分收入保障，引导电力长期投资。容量电价水平以各电力市场发电机组平均投资成本为基础制定，逐步过渡到由市场竞争确定。电量电价由市场竞争形成。各区域电力市场可以实行全部电量集中竞价上网，也可以同时允许大用户和独立核算的配电公司与发电公司进行双边交易。一方面。通过容量电价，电厂可以收回投资成本和部分投资收益：另一方面，电量电价采用竞价上网有利于实现资源的优化配置和促使发电厂降低成本、提高效率。两部制电价既鼓励投资。又激励企业降本增效，是一种很适合我国当前实际的定价方法。

2，输配电电价改革。输配电网络具有自然垄断性，对输配电价的改革最终目标是要对其进行激励性规制。对此，《输配电价管理暂行办法》对输配电价的改革分三步到位：第一步，将隐含在终端用户销售中的电网输配电费用予以明确，并向社会公布。第二步。适应我国电网快速发展的需要，逐步过渡到以“成本加收益”方式核定输配电价格。第三步，待电网发展比较成熟后。将选择激励性较强的“价格上限制”和“收入上限制”等基于业绩的规制方式制定输配电价，进一步鼓励电网企业加强管理、降低成本、提高效益。

3，销售电价改革。由于现行销售电价的分类方法未能充分体现用户的用电特性和公平负担电力成本的原则，《销售电价管理暂行办法》明确逐步将销售电价简化为居民生活用电、农业生产用电、工商业及其它用电三类。同时细化按用电特性分类。对不同电压等级、不同负荷率的用户分别制定不同的价格。对于居民电价。由于与供电成本相比明显偏低，对其进行适当调整(提高)是合理的。考虑到居民电价的变动涉及到广大群众的切身利益，可以采取逐步提高的方法。在对销售电价进行规制的实践中，政府应该继续推进或引入(峰谷)分时电价、季节性电价和可中断电价等多种电价制度(目前除西藏自治区外。全国各电网在销售侧均实行了峰谷分时电价)。赋予用户选择不同的电价形式和供电标准的权利，使销售电价能在一定程度上反映上网电价的变动情况。

五、结论

财务理论结构逻辑起点演化路径分析 第7篇

(一) 财务理论结构的界定

财务理论结构是在人们长期的财务实践活动过程中通过理性思维活动, 对财务理论系统的各个构成要素及其相互关系做出的理论总结, 是财务理论的各种要素相互联系、相互制约而形成的有机整体。财务理论结构比单个财务理论要素更能发挥其对财务实践的解释、指导、评价和预测作用。建立财务理论结构有利于全面掌握财务理论, 有利于现代财务理论的深入发展和观念更新, 有利于指导人们科学地开展财务实践活动, 能够为评价财务实践活动提供理论依据。从科学研究的方法上讲, 构建科学的财务理论结构首先要解决的是如何确定逻辑起点的问题。构建财务理论结构之所以要研究逻辑起点问题, 是由财务理论的本质和其研究方法决定的。财务理论体系本身是按照财务理论诸要素的内在逻辑关系建立的逻辑推理体系, 从使用的方法上说, 尽管存在实证研究方法在财务理论中的应用, 但是在理论建立的时候主要依赖的是规范研究方法中的演绎法。演绎法是从一般的概念和原则出发, 推导出个别结论的思维方法, 因此我们首先就要确定以怎样的一般概念和原则作为演绎推理的出发点, 这就是我们所说的财务理论结构的逻辑起点。通常定义逻辑起点是构建一门学科理论体系和理论结构的出发点, 是该学科理论体系和理论结构赖以推演论证的最本源性的理论范畴。因此, 确定财务理论结构的逻辑起点, 应是构建财务理论结构的首要着力点。

(二) 财务理论逻辑起点的标准

构建一门学科理论体系的逻辑起点应该是该学科理论体系中最基本、最抽象、最简单的理论范畴, 对该学科其他理论要素的建立和发展以及整个理论体系的构建均有着统驭的作用。基于上述的对逻辑起点的一般认识, 财务理论逻辑起点的理论要素应当具备以下条件:第一, 必须能联系财务环境和财务系统。财务系统是一个开放式系统, 与财务环境进行物质、能量和信息的交换, 受到外部环境的深刻影响。作为财务理论研究的逻辑起点, 必然要成为财务环境与财务系统的桥梁。只有这样财务环境才能作用于财务系统, 财务理论体系才能根据财务环境的变化而做出调整, 并指导财务实践, 从而使财务系统能够适应财务环境变化的要求, 并能不断向前发展。第二, 必须能联系财务理论与财务实践。理论是人们对实践的理性认识, 理性认识必须回到实践中去。财务理论和财务实践也是这种关系。财务理论来源于实践, 同时财务理论也要回到财务实践中去。只有这样, 财务理论才能不断接受财务实践的检验, 从而不断修正理性认识, 发展财务理论。另外财务理论只有回到财务实践中去, 才能改造财务实践, 发展财务实践。财务理论与财务实践的这种关系, 决定了财务理论结构逻辑起点应该是联系财务理论与财务实践的纽带。第三, 能对其他的财务理论要素进行推理论证。要想构造一个内在逻辑严密, 内容完整的财务理论结构体系, 无疑要求所选择的财务理论逻辑起点可以推导出所有其他的理论要素, 否则构建的财务理论要么是内在逻辑混乱, 要么是内容残缺的。第四, 应该具有可知性, 可知性意味着某一事物能为人们准确地了解。财务理论研究逻辑起点的可知性是进行财务理论研究的基本要求, 是构建财务理论结构的前提条件。

二、财务理论结构逻辑起点演化路径的观点回顾与述评

(一) 本质起点论

我国财务管理的理论研究是以“财务的本质”为起点的。张兆国、宋丽梦、吴卫星 (1999) 认为, 应将财务管理的本质作为逻辑起点的理由有三:财务管理本质是诸财务管理理论要素中最一般、最抽象、最简单的一个;本质是由事物内部的矛盾构成的, 是一事物区别于其他事物的根本性标志;本质从总体上规定了事物的性能和发展方向。但财务本质是一个纯粹的理论概念, 它不能连接财务环境跟财务系统, 从而也不可能推导出其他的财务要素。财务的本质我们只是一个很抽象的概念, 就如同真理一样, 只能无限地接近它, 但是不能完全懂得, 即具有不可知性。因此本质起点论不满足财务理论逻辑起点的条件。

(二) 产权起点论

王仲兵 (1994) 提出, “产权作为一切经济制度的基石, 对企业的经济行为起约束作用, 财务管理作为一项经济管理活动, 必然受到产权结构的制约。不同的产权结构形成不同的财务管理模式, 可以说, 产权结构决定了企业的财务管理, 因此, 研究财务管理应从产权结构着手。”该观点强调了产权结构对财务理论结构形成的深刻影响, 却忽略了财务关系的调整也可以实现产权结构的调整, 否认了人们对财务关系能动的改造作用。

(三) 目标起点论

王化成 (1994) 提出, “任何管理都是有目的的行为, 财务管理也不例外, 只有确定合理的目标, 才能实现高效的管理。笔者认为, 适应市场经济发展要求的财务管理理论结构应是以财务管理的目标为出发点。”李胜楠 (2002) 认为财务目标具有内生性, 是财务理论中最简单、最基本的范畴;财务目标能够很好地联系财务系统和财务环境, 财务目标能够将财务理论和财务实践较好地结合。这一观点突出了财务管理的重要作用, 强调了现代西方财务管理理论与中国实践的结合, 对构建具有中国特色的财务理论体系有较大的推动作用。这一观点的不足之处是将财务管理理论和财务理论等同起来, 使作为财务基本理论之一的财务目标成为财务理论结构的逻辑起点和核心概念, 贯穿整个财务理论体系显得有些牵强。

(四) 假设起点论

陆建桥 (1995) 提出“任何一门独立学科的形成和发展, 都是以假设为逻辑起点的, 然而在财务学中却忽略了这一点”, “假设对任何学科都是非常重要的, 它为学科的理论和实务提供了出发点和奠定了基础”。财务假设是在进行财务实践时人为地对财务环境中的某些事项和现象所做的推断, 因而其具有联系财务环境与财务系统, 财务理论与财务实践的作用。但它并不能对所有的财务理论进行推理, 如财务假设就不能推导财务目标, 因为财务目标往往是财务环境赋予的。所以财务假设不能作为财务理论的逻辑起点, 否则只能得到一个逻辑混乱的财务理论体系。

(五) 本金起点论

郭复初 (1997) 认为, 所谓本金, 是指为进行商品生产和流通活动而垫支的货币性资金, 具有流动性与增值性等特点, 是财务理论的基本细胞。“本金”作为财务资金从货币形态经过运用、耗费、收人、分配几个阶段, 又回到原来的货币资金形态, 是财务应用理论的主要领域。同时, 财务基础理论也蕴含着“本金”这一概念, 如财务本质的主流观点是资金运动, 确切地说, 就是本金运动。因此, 财务应用理论与财务基础理论无不与本金的运动联系在一起, 现代财务理论的研究应从分析本金及其运动规律开始。但以本金作为财务理论研究的出发点, 实质上还是探讨财务的本质问题, 同本质起点论类似, 仍然没有完全跳出理论范畴, 没有最优地解决理论与实践的接口问题, 不能有效地指导财务管理实践, 不利于财务理论体系的完善。

(六) 环境起点论

王化成 (2000) 认为“财务管理目标、财务管理内容、财务管理方法的变化, 都是理财环境综合作用的结果, 即有什么样的理财环境, 就会产生什么样的理财模式, 也就会产生相应的财务理论结构。”该观点是根据环境的需要确定出当时财务管理的目标, 从而确定出这一历史发展阶段的财务理论体系。陈兴述 (2000) 认为“研究财务管理理论结构必须明确环境决定一切。”虽然财务环境对财务管理的发展起到了很大的推动作用, 但它不能作为财务理论的逻辑起点。因为财务环境是复杂多变的, 对环境的认识也会因人而异的, 因此以财务环境为起点建立的财务理论是不稳定的或者是不成形的。

(七) 资本起点论

孙建民 (2001) 提出, 资本是现代财务理论研究逻辑起点的理性选择。其主要观点是:资本逻辑起点论符合财务理论研究逻辑起点的两个基本条件要求。以资本作为逻辑起点具有极其重要的现实意义:资本成功解决了现代财务基础理论研究和现代财务应用理论研究的衔接点问题;资本是构成现代财务理论概念体系的中心内容, 资本运行及其反映的货币经济关系财务关系, 已渗透到现代财务主体的各个角落;现代财务理论研究以资本为其逻辑起点, 最终完全可以构建一个完整、系统、全面的现代财务理论体系。但以资本作为财务理论的出发点, 实质上还是探讨财务的本质问题, 同本质起点论与本金起点论类似, 仍然没有完全跳出理论范畴, 没有最优地解决理论与实践的接口问题, 不能有效地指导财务管理实践。

(八) 双逻辑起点论

景莉 (2001) 提出双逻辑起点论, 即本金和财务目标起点论。她建议区分财务与财务管理的逻辑起点, 并提出理想的理论结构是以本金理论作为其总的逻辑起点, 从而推演出反映财务活动本质的各种概念性理论, 再从财务基础理论的基础上进一步衍生出财务管理理论的逻辑起点目标理论, 接着就是以财务目标作为其活动起点和终点的行为理论。然而在讨论财务基础理论逻辑起点时, 各个学者有不同的看法。财务的最本源性的内容应该是资本的运动, 包括资本运动的形态以及资本运动所产生的经济利益关系, 即财务关系。资本是指能够增值的财产, 不仅包括所有者资本、债务资本, 而且还包括了人力资本。增值是资本的本质要求, 也是资本不同于其他社会财产的本质区别, 是财务最基本的职能和本质特征, 也是财务管理的方向。因此侯甜甜、陈琨 (2004) 认为应该以资本作为财务基础理论的逻辑起点, 资本运行是财务运行的中心内容, 资本运行过程中体现的货币经济关系是财务的本质基础。资本的投入与收益是财务最一般、最抽象的特殊矛盾, 是财务理论结构中一切其他矛盾的萌芽。同时资本包括了本金和基金, 最完整地概括了财务学科的范畴。以资本为起点能够推演出最完整的财务基础理论体系。但是有学者研究指出, 财产、价值、资金、本金, 均是财富的不同社会形式, 都可以抽象为财富。因此许义生 (2007) 认为财富具备财务管理基础理论体系起点范畴的全部特征 (简单性、普遍性与初始性) , 并且尝试根据财富、财富管理的属性及其内在矛盾运动, 将财务管理学研究对象的内在规定性及其运行规律合乎逻辑地表述出来, 从而形成财务管理基础理论体系的基本框架。但是财富是个很宽泛的概念, 既包括物质财富也包括精神财富, 涉及到方方面面的概念, 因此如果将财富作为财务基础理论逻辑起点的话, 那么财务理论就不能很明显地区别于其他学科体系, 而且给人一个很模糊的理论概念。

三、现行财务理论结构逻辑起点研究存在的问题分析

(一) 范畴复杂

将复杂的范畴作为财务管理基础理论体系的起点。一些复杂的范畴, 如“财务管理”, 被作为财务管理基础理论体系的起点。毋庸置疑, 财务管理是一个内涵丰富, 综合性极强的范畴。它既是资金筹集、资金投放、资金运用和收益分配种种财务活动的总和, 也是财务预测与决策、财务控制与监督、财务成果评价与考核等财务管理职能的总和。因此有赖于其他一系列范畴才能予以说明的综合性如此之强的一个范畴是无法充当财务管理基础理论体系起点的。

(二) 财务基础理论体系不科学

从财务理论体系以外寻找起点。如将“财务环境”作为财务基础理论体系的起点。环境对事物发展的影响是不言而喻的, 但决定事物发展的根本原因是事物的内因而不是外因。只有在明确了事物的内在规定性的基础上, 才有可能揭示环境对事物发展的影响。而且环境本身是政治的、经济的、法律的、文化的等多种因素的综合。如果要以环境为理论起点, 那又该以哪种环境因素作为起点?因此以环境为起点构建财务理论体系是不可能的。

(三) 财务管理假设作为起点不妥

因为任何事物都不是孤立存在的, 都会与其他事物发生这样或者那样的联系, 从而使研究对象处于不断变动的状态之中。为了使研究得以进行, 任何学科的研究都要对研究对象所处的环境条件加以限制, 这个就是研究的假设。但这仅仅是进行理论研究的起点, 而不是所构建的理论体系的起点。因此将财务假设作为理论体系起点的不妥在于将理论体系的起点与理论研究的起点混为一谈。

(四) 理论体系起点混淆

将财务基础理论体系的起点与财务应用理论体系的起点混淆。从第二部分的理论综述部分就可以看出, 随着学者对财务理论体系认识的不断深入, 双逻辑起点论逐渐得到了众多学者的认同, 近来研究财务理论逻辑起点理论的学者大都赞成双逻辑起点的构建。长期以来, 人们所关注的是财务基础理论体系的起点, 财务应用理论体系的起点问题则尚未引起人们高度的重视。有学者主张将财务目标作为财务理论体系的起点, 如果将财务目标作为财务应用理论体系的逻辑起点的话, 根据前述的财务理论体系逻辑起点选择标准, 这种观点还是能够被接受的。然而遗憾的是, 持这种观点的学者所研究的并不是财务应用理论体系的逻辑起点, 而是财务基础理论体系的起点。

四、财务理论结构逻辑起点理论依据及双逻辑起点论

(一) 财务理论结构逻辑起点重构的理论依据

财务管理学是一门涉及经济学和管理学的边缘性学科, 财务理论是这个学科得以建立的基础。理论是对一个事物或者现象的抽象理论思考, 那么财务理论主要是对财务规律和财务管理活动规律的认识。对“财务是什么”的认识属于财务的基础理论, 对财务管理活动的一般规律的认识属于财务的应用理论。只有认识了财务的本质, 才能按照财务的运动规律进行财务管理活动, 实现财务资源的增值, 满足相关利益者的财务需求。通常来讲, 一个学科基础理论体系的建立应该遵循从抽象到具体、从简单到复杂的逻辑演绎规律, 即从一个最简单的、最抽象的逻辑范畴出发, 通过将形成该范畴时的环境因素逐渐包含进来, 从而得到具体的、复杂的、生动的认识。但是基础理论的研究方法并不同于基础理论体系的构建方法, 遵循的不是从抽象到具体、从简单到复杂的表述规律, 而是从具体到抽象、从复杂到简单的思维规律。同样财务基础理论的研究也要遵循这样的科学研究方法。也就是说, 财务基础理论研究过程得到的结果就是构建财务基础理论体系的逻辑起点。既然财务基础理论体系的构建要从一个最简单、最抽象的概念出发, 因此科学地确定这个起点范畴就是合理构建财务基础理论体系的关键。财务理论除了包括财务基础理论以外, 还包括财务应用理论。为了构建科学的财务应用理论, 同样需要寻找一个合理的财务应用理论逻辑起点。正如上述, 财务基础理论与财务应用理论要解决的问题是不同的, 研究的领域也是有差别的。因此构建财务应用理论体系的逻辑起点必然不同于财务基础理论体系的逻辑起点。为了弄清楚财务应用理论体系的逻辑起点, 就必须明确作为财务应用理论体系逻辑起点所需具备的规定性及其体系构建所应遵循的一般规律。与基础理论不同的是, 应用理论主要在于指导人们怎样去做事情, 因为应用理论无疑应该具备鲜明的实践性和可操作性。既然二者的任务和性质不同, 其起点选择与体系构建的依据也就不同。基础理论的起点选择与体系构建应该遵循人类思维活动的规律, 应用理论体系的起点选择与体系构建则要遵循人类实践活动的规律。作为应用理论, 其体系框架应该能体现人类实践活动的目的性、预见性、可检验性等特征, 并具有指导人类实践活动的功能。

(二) 财务理论的双逻辑起点论

从上述的理论依据可以看出, 财务基础理论和财务应用理论应该分别选择合理的逻辑起点, 而且要实现两者的融合。因此科学的财务理论结构逻辑起点是以资本为基础财务理论的逻辑起点, 以财务目标作为财务应用理论的逻辑起点, 两者相互联系地统一在同一财务环境之下。资本是指能够增值的财产, 不仅包括所有者资本、债务资本, 而且包括了人力资本。财务是社会再生产过程中价值运动的一种形式, 是客观存在于一切社会形态生产领域中的由价值投入与产出比例关系的优化所决定的价值分配。财务的基本功能是实现价值的增值, 而这正是资本的本质属性, 因此只有资本才能理所当然地成为财务价值的载体, 资本运行成为财务运行的中心内容。资本的投入与收益是财务最一般、最抽象的范畴, 是财务理论结构其他一切要素的推演起点。资本作为财务基础理论的逻辑起点, 不仅包含了本质起点论和本金起点论的合理内涵, 而且有利于揭示财务管理的基本矛盾, 全面概括财务学科的范围 (侯甜甜、邓勇, 2004) 。人们根据外部环境的变化和财务活动内在的本质属性, 选择制定出能够驱动财务系统运行的财务目标, 这个看似主观的财务目标其实本身是客观的, 是财务系统最简单、最基本的要素。因为财务目标的制定者必须根据外界环境的变化反映出财务活动过程中的内在必然的联系, 这就是财务活动内在的规律性。所以财务目标具有主观见之于客观的特性。财务目标的确定, 使得财务资本成本、资本结构等范畴都归于财务目标之下, 将财务应用理论和财务实践较好地沟通起来。因此财务目标作为财务应用理论的逻辑起点, 不仅满足逻辑起点的内生性, 而且能够紧密联系财务系统与财务环境, 财务理论和财务实践。在现代社会主义市场经济建设过程中, 必须围绕促进社会主义市场经济的创立、发展这一中心。资本及其反映的财务关系已经渗透到社会主义市场经济的各个方面, 资本概念成了构建现代财务基础理论体系的核心概念。而资本运行的财务目标就是为了实现资本的增值, 满足社会主义建设过程中各方的需求。资本与财务目标在人们的社会实践过程中实现了统一, 共同在同一的经济环境下发展。

摘要：财务理论结构是构建财务理论体系的概念框架体系, 构建首尾一贯、逻辑严密的理论结构体系是财务理论体系发展的基础。而财务的逻辑起点理论又是财务理论结构的开始, 只有确定一个合理的理论起点, 才可能构建科学的理论结构。本文试图通过分析已有的关于财务起点理论的文献, 比较相互之间的异同点及优劣势, 分析财务理论逻辑起点的演化路径, 以期构建科学财务理论结构的起点理论。

关键词：财务理论结构,起点理论,演化路径

参考文献

[1]张兆国、宋丽梦、吴卫星:《试论构建财务管理理论体系的逻辑起点》, 《财会通讯》1999年第11期。

[2]王仲兵:《刍议证券市场财务公开制度》, 《黑龙江财专学报》1994年第4期。

[3]王化成:《企业财务学》, 中国人民大学出版社1994年版。

[4]郭复初:《财务通论》, 立信会计出版社1997年版。

驱动市场的理论基础及路径构建 第8篇

(一) 市场导向:市场驱动和驱动市场的结合体

在过去的市场导向研究中, 研究的重点在于倾听顾客的声音, 这种建立在对变化市场的后摄性的反应上, 以识别、理解和调整企业的营销组合来适应和满足顾客的需求的市场导向的研究被称为市场驱动营销战略。市场导向哲学只是被看为市场驱动战略, 不能完全保证一个企业能够获取持续的竞争优势。如果市场当中每个参与者都实施市场驱动战略, 每个企业都根据竞争者的战略行动进行调整, 与顾客的现有需求保持一致, 这不仅会加剧竞争的激烈程度, 使细分市场不断狭小, 而且还抑制企业的创新能力, 可能没有哪一个企业能够持续地超越竞争对手为顾客提供附加价值。

市场驱动的营销战略只是市场导向的一个方面。企业不一定要一直“倾听顾客的声音”, 还可以改变顾客的价值观或改进企业系统, 这种采取主动性和前摄性的行动影响顾客和参与者, 改变行业、市场和产品的某些要素的战略称之为驱动市场战略。驱动市场更强调企业价值创造过程中引导基础变革的能力。驱动市场型企业不是按照竞争导向的思维方法进行渐进式改进, 而是充分运用自身的不连续创新或由其培育主导的创新联盟网络, 将顾客引导到新的创新领域, 进行顾客教育, 引导顾客消费。驱动市场的结果表现为形成新的市场、竞争规则和市场份额结构, 引领行业发展进入一个新阶段。

(二) 驱动市场和市场驱动的区别

根据Kumar等人 (2000) 和国内外研究人员的研究, 笔者认为市场驱动和驱动市场的差别主要体现在以下几个方面[1][2]: (1) 在对顾客的需求认知能力上, 前者认为顾客可以清楚表达自己的需求, 企业只需回应顾客需求即可, 后者认为顾客的认知能力有限, 并且存在学习过程, 企业要主动挖掘和影响顾客需求; (2) 在行动性质上, 前者是一种纠偏行动, 后者是主动引发导致市场的不均衡的行动; (3) 在企业角色上, 前者更多的是在给定的市场结构下的竞争响应, 以防御者的角色出现, 后者引入变革, 改变市场结构和参与者行为, 以预见者和破坏者的角色出现; (4) 在整体市场战略上, 前者强调差异化营销, 后者强调革命性营销; (5) 在细分市场策略上, 前者按常规变量细分, 后者则颠覆现有细分; (6) 在市场调研上, 前者看重对现有市场的认识, 后者看重对未来市场的把握; (7) 在价格管理上, 前者以顾客感知为主, 后者则要形成新的价格参考点; (8) 在促销管理上, 前者突出产品形象, 后者强化顾客教育; (9) 在渠道管理上, 前者以渠道去适应产品和市场, 后者则重构渠道系统; (10) 在品牌管理上, 前者以大量的媒介广告投入来奠定品牌的资产价值, 后者则多利用媒介炒作和口头传播; (11) 在产品开发上, 前者是渐进积累式, 后者是激进革命式。

(三) 驱动市场和市场驱动的联系

尽管“市场驱动”与“驱动市场”存在很多差别, 但两者并不是相互排斥的, 是市场导向相互补充和联系两个方面。两者都把焦点集中于顾客需求、价值创造和企业的长期利润。理论研究显示单独依赖于一种战略导向会导致企业市场绩效的下降。因为在驱动市场战略开拓新的市场空间后, 没有市场驱动战略来提供多样性, 驱动市场战略所形成的发展潜力就不可能充分发挥。同时发展驱动市场和市场驱动的技能, 并且理解两者在何时以何种配合方式正确应用, 对企业来说至关重要。管理人员经常要在管理现有业务和计划将来发展之间寻找平衡。

二、驱动市场的理论基础

驱动市场的提出为人们认识企业在市场中的角色提供了新视角。深刻认识衍生驱动市场理论的思想来源, 有助于企业自觉地调整企业行为, 在市场竞争中获取独特的市场地位。经过文献梳理和思考, 笔者认为与驱动市场理论密切相关的理论有三种:资源基础和核心竞争力理论、顾客需要和认知理论、不连续创新理论。

(一) 资源基础和核心竞争力理论

资源基础理论认为企业不是也不应该是同质的追求利润最大化的黑箱, 而是由一系列独特资源构成的组合。资源基础理论特别强调三个概念:资源、能力和核心竞争力。资源包括有形资源和无形资源, 强调资源的价值创造能力、模仿禁止能力和利润占有能力;能力是将一组资源组合起来使用的方法和技能;核心竞争力是工作中跨边界沟通、协同与共识, 它不会因为使用而衰退, 相反越用越能够增值。该理论认为, 企业仅仅被动的对变化的环境做出反应, 力图去寻找最佳的市场位置是不够的。为了满足顾客价值需求和企业盈利要求, 获得优异的商业表现, 企业应该主动发挥资源能力, 构造和影响市场, 打破产业边界。正如普拉哈拉德和哈默尔所倡导的, 要成为游戏规则的创造者和制定者, 不仅提高运作效率, 还要创建全新的业务。驱动市场型企业驱动市场的力量来源就是比竞争对手更有效地积累和应用企业独特的资源和核心能力, 并且依据企业的资源和能力来重构市场结构和参与者行为。

(二) 顾客需要和认知理论

市场驱动的战略认为市场需要引起供给, 每个企业应该按照需求调研与分析、细分市场、选择目标市场, 通过特定营销组合满足顾客所表达的需求的步骤来开展工作。这种市场驱动型的观念过分关注顾客明示的需要而非潜在需要, 促进企业单环学习和适应性学习, 忽视了企业的创造与引导市场的能力, 成为组织开创性学习和根本性变革的障碍。并且, 只是简单的进行市场跟随, 也不利于企业维持长期的竞争优势。实际上, 顾客的需要具有无限性并且具有模糊性。顾客需要往往被限制在他们所能联系到的熟悉产品范围内, 很难超越其现在的产品消费经验而清晰阐述其未来的需要。正如亨利福特所言:“如果我早听取了顾客的意见, 我可能就给了他们一匹更快的马。”由于顾客缺乏对行业技术和产品最新发展状态的充分了解, 以及对自身需求的挖掘能力不够, 需要通过学习来改变模糊性需求认知。所谓模糊认知, 是指人们不能把现实生活中各种现象的属性在大脑中形成清晰反映, 或由于主观原因而引起模糊反映的结果。

顾客需要和顾客认知之间的不均衡经常存在。常常是需要发展了, 而人的认知却没有同步发展以适应需要的变化。这种不均衡正是驱动市场型企业开拓崭新市场空间的重要信息源。顾客对企业价值创造的看法不是与生俱来的, 是从环境中逐步学习的结果。驱动市场型企业要发掘和满足顾客的隐性需求, 并通过“前瞻性感应”来发现市场演进方向和未来的需求, 开创新市场, 塑造独特的竞争优势。同时, 顾客可能没有有效洞察驱动市场型企业提供的价值主张和价值网, 或顾客对变化具有自然的抵制倾向, 或顾客感受当风险时, 企业要充分利用顾客的学习能力, 对其进行教育与引导, 通过影响顾客的学习过程来影响顾客的需求和偏好。

(三) 不连续创新理论

由于技术的进步和企业竞争的加剧, 企业单纯地依靠技术改良和市场改良已经很难保持稳固的市场地位, 企业必须进行重构。正如哈默尔和普拉哈拉德的评价:一个公司必须能够从根本上重新构思自己、重新创造其核心战略并重新塑造其行业。不连续创新成为企业重构和提升竞争力的重要手段, 越来越多的企业力图通过“前摄性”技术范式的变革, 触发市场竞争基础方面的根本性变化。徐河军认为不连续创新使企业通过自身的创新行为, 改变了市场结构、竞争态势乃至人们的生活方式, 在这个过程中, 企业也实现了自身的改变。只有在技术和市场两个维度上都不连续时, 我们才称之为“不连续创新”。技术不连续是指一种产品在技术上发生了非常大的变化, 然而产品的顾客效用未必产生巨大变化;市场不连续是指新产品为顾客提供了新的功能, 可是该产品所基于的技术并不一定产生实质性的改变。[3]驱动市场战略是企业主动回应不连续创新的思路, 通过在行业、市场、产品层面的变革来创造顾客价值, 寻求持续竞争优势。

三、驱动市场的路径

只有构建起适合企业驱动市场的路径, 驱动市场活动才能真正创造顾客价值, 产生预期的组织绩效。

(一) 文化路径

驱动市场不仅仅是一种活动, 应该深深植根于组织的文化价值体系中。否则, 企业驱动市场的行为或结果只能是一种短期性为, 不能够成为企业的一种自觉行动。美国学者奎因 (Quinn, 1988) 从内在外在、稳定灵活两个维度, 将组织文化分为家族式文化、官僚式文化、市场式文化、发展式文化。驱动市场文化路径研究把文化分为两个阶段:文化创建阶段和文化实施阶段。在驱动市场文化的创建阶段要以发展式文化为导向, 强调创新和成长, 组织结构较为松散, 运作上相当非条规化。文化的灵活性有利于个人摆脱思想限制, 提高个人进取意识和风险承担意愿, 促使根本性创新的出现。文化的外在性有利于组织把焦点放在动态的外部市场上, 挖掘和创造顾客需求。在文化实施阶段仍然需要外部中心, 组织想将创造性环境转变成具有决断力的、以成果为导向的组织, 有必要实现从非正式的文化向正式文化的转变, 强调市场式文化, 以实现预定目标、提高生产力和效率为导向。这有利于发挥企业的资源和核心竞争力, 促进顾客价值的实现。这种文化演进是以组织变革和企业内部的功能配合为前提的。在企业中实施变革性领导, 清晰地表达变革远景并使其在组织内广泛传播, 向成员提供光明的变革前景, 是驱动市场文化建立的关键。变革型领导使组织把远景渗透到向顾客提供的产品和服务中, 不仅满足当前的顾客需求, 还能挖掘出新的顾客需要。也就是产生“前摄性”活动, 改变市场结构和参与者行为。

(二) 学习路径

学习分为两方面:以顾客教育为导向的顾客学习和以员工教育为导向的组织学习。袁庆宏认为与以往向客户学习的做法相比, 企业对顾客教育尚未引起广泛重视。[5]驱动市场的结果是企业进行了市场结构和参与者行为的再造, 不连续创新也使顾客需要和认知之间的不均衡经常存在。从学习理论来分析, 客户对企业产品和服务从认知发展到偏爱都是顾客学习行为的结果。创新如果不能被消费者所接受, 其所创造的价值主张就没有现实意义。因此, 驱动市场的核心不在于销售产品, 而在于激发顾客学习动机, 实施顾客教育。顾客学习是顾客对新事物主动认知了解, 顾客教育是企业主动对顾客学习施加影响。顾客教育和顾客学习是互动的两个过程。如果顾客没有学习意愿, 顾客教育将不会收到成效。企业必须认识顾客的学习机制, 通过顾客教育, 对其学习过程施加影响, 赢得客户信任和注意力资源。在顾客教育中, 企业要强调企业全部功能整合而不只是单一的服务和营销。

企业能力是企业长期积累和学习的结果。现代企业的组织学习能力已成为支撑其生存发展的核心能力。组织学习的着眼点要从单环学习向双环学习和再学习转变。企业不仅要发现策略和行为问题加以修正, 而且还要发现指导策略和行为的规范方面的问题, 通过成功地转换企业运作模式来增强创新能力, 强化企业的竞争优势, 最终显著提高企业的绩效。组织学习可以建立在个体层面和团队层面。其中, 个体学习是组织学习的基础, 团体学习是组织的重点。高素质的员工队伍是企业进行创新的人力基础。具有创新意识和创新能力的员工往往能够冲破传统局限, 推动市场、技术、产品等重大创新的出现, 成为企业驱动市场基础。因此, 企业要加大员工教育力度, 通过培训投入建立智力资本, 并使知识和学习成果在企业内进行传播和共享。

(三) 组织路径

如果说驱动市场理念是企业“头脑”的话, 组织路径就是构建实现“头脑”意识的“躯干”。组织建设的重点就是建立起支持驱动市场文化的组织路径。由于现有组织结构很可能不支持驱动市场型企业颠覆行业的假设、不能容忍驱动市场带来的风险、惧怕驱动市场型创意使现有业务自相竞争, 驱动市场的变革性创新往往输给渐进式创新。为了推动驱动市场的顺利实施, 库马尔在《营销思变》中提出组织设计要有利于开发识别潜在创业者, 为新奇发现预留空间, 为创造力选择和匹配员工, 为有新思想的人提供多种渠道, 让自己的产品自相竞争, 鼓励试验容忍错误, 构建有竞争力的团队和“臭鼬机构” (即在物质和组织上都独立的封闭实体, 有自己的专职成员。臭鼬机构利用并集中成员的创业热情和紧迫感, 保护萌芽项目不会遭到官僚体制的扼杀) 。[5]这些都为驱动市场的组织路径设计提供了思想源泉。

但是, 企业自身资源毕竟是有限的。随着信息技术的发展及企业对竞争优势和核心能力的高度关注, 组织设计不再依据传统的职能分工, 而是转向价值的流动和创造。在高度动态复杂的环境中, 企业将通过网络化的结构在更为广阔的范围内整合资源, 使企业只从事其最核心的业务。驱动市场型企业驱动市场的力量来源就是比竞争对手更有效地积累和应用企业独特的资源和核心能力, 并且依据企业的资源和能力来重构市场结构和参与者行为。企业应该跨越组织边界构建垂直网络和市场网络。这些网络化的结构在推动驱动市场机会不断涌现的同时, 降低了驱动市场不连续创新的成本和风险, 推动驱动市场创新推广网络快速形成, 缩短了驱动市场创新的市场接受时间。与新经济联系较为密切的是虚拟组织、战略联盟、供应链协调、企业集群等网络结构。

(四) 创新路径

驱动市场最现实的表现形式是企业新的产品或新的运作模式的出现, 但更深层次的是企业的创新能力。企业创新可以表现在多个方面, 例如技术创新、制度创新等。尤其是技术创新, 它不仅仅改变了劳动力需求结构、原材料需求结构, 还可以通过形成替代品或颠覆性产品彻底改变行业的市场结构与竞争格局, 使创新者获得竞争优势。通过技术创新满足消费者尚未意识但会积极响应的需求是一种典型的驱动市场的手段。

为了驱动创新, 培育有利创新的文化, 变革组织设计, 通过组织学习培育创新能力至关重要。这些在前面的论述中已有所提及, 笔者不再赘述。在此强调一下企业驱动市场的创新来源。驱动市场的创新来源可以来源于领先用户的“用户创新”, 通过挖掘和扩大用户创新开拓新的市场空间。用户创新是指用户对其所使用的产品、工艺的创新, 包括为自己的使用目的而提出的新设想和实施首创的设备、工具、材料、工艺, 以及对制造商提供的产品或工艺的改进。由于领先用户经常试图满足自己的需求, 他们能为企业提供很有价值的新产品设想和原型设计。驱动市场型企业通过与领先用户密切合作能获取突破性的新产品概念, 产生突破性创新产品。这不仅能减少创新开发时间和成本, 提高创新效率, 还有利于通过与创新用户的联系获取新的技术能力, 了解相关技术的发展趋势, 扩展技术联系网络, 与领先技术研究机构建立密切的联系。[6]

(五) 价值创造路径

对顾客来说, 价值是顾客对利益和付出的一种判断。因此, 从企业营销的角度看, 如何创造更大的非连续的跳跃式让渡价值成为驱动市场的一个必要条件。驱动市场型企业在提高产品价值、服务价值、人员价值和形象价值的同时, 还往往通过对其提供的产品或服务, 在全行业建立全新的价格参考点来实现这一跳跃。这种趋势是在以较低的价格参考点使顾客获得高绩效。[7]当然, 公司可以把价格提到高于行业一般水平之上, 但必须能够让顾客确信自己所提出的价值主张比现有的价值主张更具有吸引力。驱动市场型企业可以通过广泛的技术运用或商业模式创新来实现非连续性价值创造的目的。这使得现有竞争者面临巨大的调整压力。它们必须调整其产品线和运营管理才能生存, 但由于受限于不能快速并成功地复制、支持这一创新的新型价值网, 为驱动市场型企业维持竞争优势提供了更多的时间和空间。

(六) 价值传递路径

价值传递路径可从渠道变革和价值传播两个方面考虑。驱动市场型企业面对全新的价值主张和价值网配置, 必须重新配置渠道。企业必须在渠道层次、宽度和密集度, 渠道成员种类和关系类型, 公司式渠道、管理式渠道和契约式渠道, 新型渠道还是传统渠道, 多冲渠道还是单一渠道, 增减渠道成员、增减某些营销渠道还是改进整个营销渠道等方面做出决策。企业的渠道配置是个权变过程, 应充分考虑渠道变革的目标、环境和时机, 实现最佳的渠道配置。值得一提的是, 企业如果能够把最新的技术发展、商业模式构思和渠道配置结合起来, 往往能为顾客提供全新的价值主张, 使驱动市场成为可能。例如, 很多公司利用互联网技术建立网上交易平台, 重构了整个商业渠道模式和顾客的消费行为。

价值传播是价值传递的另外一个方面。在传统的市场驱动型的市场传播中, 企业更多地依靠广告和促销。驱动市场型企业更多地依靠“情感网络” (口碑网络) 。一方面, 由于驱动市场型企业能够为顾客提供更多的价值, 这一“惊人的新发现”经过创新采用者的证实和“意见领袖”的传播后, 会迅速在顾客之间产生“葡萄藤效应”和连锁反应。顾客很乐意而又很急切地向其他人宣传自己的发现, 使创新能够在短时间之内广泛传播。另一方面, 驱动市场型企业的独特的经营模式和创新“卖点”, 很容易成为各种媒体关注的焦点, 会受到大量曝光和频繁报道。顾客的“口口传播”和媒体的高度关注, 在吸引更多人的注意力和提高企业的知名度的同时, 极大地节省了驱动市场型企业的投入。这又使驱动市场型企业具有成本优势, 为其寻找新的价格参考点提供了可能, 进一步强化了为顾客进行价值让渡的能力。在价值的传播过程中, 企业可以利用顾客间的自发传播, 还可以通过博客、论坛、超级链接等现代技术手段, 聚焦“小众”, 高效低成本地传播企业的创新主张。

(七) 营销道德和社会责任路径

从博弈论的角度看, 在无限重复博弈中, 确保博弈双方决策收益最大化的博弈策略就是合作策略。另外, 企业遵守营销道德和承担社会责任不仅是“因然”的选择, 也是“应然”的结果。社会作为一种契约结合体, 在契约不完善的情况下, 不顾他人利益简单追求自身利益的结果必然导致契约危机或解体。因此, 在社会制度法律之外, 还要强调道德和社会责任对个体和企业的约束。顾客是感性和理性的结合体。企业在驱动市场过程中不能认为顾客认知能力有限, 就滥用企业的 “话语权”对顾客进行误导。驱动市场型企业不仅要受到资本追逐利润的本性驱动, 还要遵守营销道德和承担社会责任。企业的商业行为必须和道德及责任之间形成均衡。这要求驱动市场型企业明确道德准则, 建立道德规范, 并将道德标准实施融入企业的控制系统中。

必须明确, 道德和社会责任是一个动态发展的过程。目前, 消费者正从聪明消费者向自立消费者和自觉消费者转变, 社会主体对环境、生态等问题日益关注。这些都要求驱动市场型企业不仅要保护消费者的合法权益, 还要保护自然环境及社会生态平衡。因此, 如果企业能够顺应道德和社会责任发展趋势, 把驱动市场的行业重构、角色重塑活动与顾客和社会所关注的环境、生态等主题结合起来, 实施绿色营销、社会责任营销等, 将有利于驱动市场型企业建立良好的社会形象。例如, 杜邦公司面对21世纪的挑战, 放弃了65年的“生产优质产品, 创造美好生活”的企业宗旨, 重新定位为“创造科学奇迹, 实现生态价值”。

参考文献

[1]尼尔玛利亚.库马尔.营销思变[M].李维安, 译.北京:商务印书馆, 2006:196-234.

[2]杜鹏, 万后芬.企业营销战略的转型:从市场驱动到驱动市场[J].市场营销导刊, 2007 (1) .

[3]徐河军, 高建, 周晓妮.不连续创新的概念和起源[J].科学学与科学技术管理, 2003 (7) .

[4]袁庆宏.通过与客户共同学习创造企业价值[J].价值工程, 2002 (4) .

[5]同[1].

[6]陈钰芬, 陈劲.用户参与创新:国外相关理论文献综述[J].科学学与科学技术管理, 2007 (2) .

资源消耗会计:理论意义与实现路径 第9篇

关键词：资源消耗会计,路径,理论意义

一、RCA的理论意义与现实困境

(一) 理论意义:弥补了传统作业成本法的不足, 促进了管理会计的创新与发展

1. 弥补了传统作业成本法的不足从内部对作业成本法加以完善。

资源消耗会计 (Resource Consumption Accounting, 简称RCA) 是2002年开始在美国推出的一种新的成本会计方法, 它是把美国的作业成本法和德国弹性边际成本法相结合而形成的一种方法。资源消耗会计关注的焦点在于资源、资源之间的相互关联性以及资源的产出是如何消耗的。资源消耗会计聚焦于资源, 它包含了作业成本法、作业管理、变动成本计算、全部成本计算、实际成本、标准成本、按分部分类的损益表、作业资源计划设定、第一次成本、第二次成本等方面的内容, 是一种总括的管理方法。利用资源消耗会计原理可以弥补作业成本法缺乏对控制的关注。

2. 以资源为导向的成本管理新思想促进了成本管理会计的创新。

与传统的成本管理思想不同, 资源消耗会计是一种拉动型的成本管理方法, 以资源的需求为出发点来确定其上一部门对资源的供应情况, 在成本管理系统中有效地整合了资源管理与成本核算, 为企业成本管理预算的编制提供了便利, 是成本核算的新思维。资源消耗会计是一个全面的整合的成本管理系统, 它利用了在过去几十年中管理会计学科发展中最好的东西, 如弹性边际成本法和美国的作业成本法, 这种融合为管理会计提供了整合而全面的方法。

(二) 现实困境:发展缓慢, 应用局部化

尽管在理论上有着诸多的益处, 但目前关于资源消耗会计的研究大多集中在理论方面, 涉及实务操作的可谓少之又少。由于资源消耗会计的理论较为新颖, 发展也不尽完善, 迄今为止的应用特别是在成本领域的应用尚属鲜见。目前, 只有国际知名的SAPR/3软件系统已经添加了资源消耗会计的功能模块, 这在技术上扫平了资源消耗会计的实践障碍。中国资源消耗会计尚处在理论探索阶段, 最近几年只有寥寥数十篇文章介绍资源消耗会计, 显然难以适应经济全球化时代。

二、RCA的应用障碍

1.RCA的成本核算障碍:资源消耗会计自身的不足和成本数据的缺乏。RCA系统一旦建立起来, 成本必须适当地分配到成百上千个成本中心中去, 并且系统需要维护和不断更新, 其代价更为昂贵。RCA自身在理论与应用方面也存在一些有待完善的地方。从理论上分析, RCA中的资源消耗是通过部门之间的成本 (价值) 转移来实现的, 是一种成本位置核算的方法。在这种方法下, 企业整体位置的意义未必明确, 依据部门数量及转移成本进行的计划制定存在很大的困难;同样地, 在RCA应用方面也存在一些需要进一步完善的问题。如在RCA条件下, 为了合理地编制成本计划和进行成本分析, 要求对资源结集点的成本区分为固定和变动两部分, 这在当前的成本核算模式下也将面临困难。其次是运用RCA进行企业成本的核算和管理要求企业内部提供必要的成本资料与数据。目前很多企业成本管理混乱、成本资料短缺、成本数据计量不清, RCA无法得以有效应用, RCA缺少了核算的前提条件。

2.RCA的技术障碍:缺乏有力的技术支撑和财务人员。RCA在企业成本核算中要求企业根据自身特点和具体情况有针对性地设计和运用。由于中小企业普遍缺乏自己的管理技术团队, 所以中小企业在应用RCA的过程中缺乏有力的技术支撑, 这是RCA在中小企业有效运用的一个限制因素。要实施RCA系统, 仅仅有先进的会计核算系统还不够, 更重要的是要有高素质的会计队伍, 以保证原始数据的准确性、信息处理的高效性和ABC管理的严格性。目前中国既懂财务又会财务软件的资深财务人员并不是很多, 也限制了RCA的应用。

3.RCA的观念障碍:管理层保守的经营管理模式。RCA在成本核算的适当运用需要企业领导的高度重视和积极参与。管理者从企业竞争战略高度去看待和解决成本问题是成功应用这一先进原理的先决条件。在现代企业, 一些企业的管理者在长期的生产经营中已经形成了一套固定的经营管理模式, 出于惯性思维或出于规避风险的考虑, 企业管理层倾向于选择固有的生产运营管理模式而对新兴的管理理念和管理方法采取冷漠态度。因此, 管理者对先进管理思想缺乏有力的支持是限制RCA在企业中应用的一个重要条件。

4.RCA的基础障碍:ERP的实行状况。资源消耗会计可以满足企业对复杂经营环境的成本管理要求, 但是必须通过实施ERP系统来整合数据, 资源消耗会计才能为成本管理提供一套可整合的解决方案。将ERP与作业成本整合是现今研究的一个新热点, 国内关于ERP下的作业成本核算也还处于起步阶段, 国际上目前只有国际知名的SAPR/3软件系统已经添加了资源消耗会计的功能模块, RCA实施缺乏ERP系统的支撑。

5.RCA的资金与绩效障碍:实施成本高, 是否能为企业增效。实施RCA需要耗费很多的人力和财力, 但是该体系所提供的信息究竟能为企业带来多少收益, RCA的实施是否能够真正为企业增效还很难说。高资金投入, 绩效难预测, 成为制约RCA实施的一个限制因素。

三、RCA的实现路径

1.成本效益分析:考虑是否选择采用资源消耗会计。资源消耗会计提高了成本核算的精确度, 是否企业就一定要实施资源消耗会计呢?企业是否适宜选择资源消耗会计进行成本核算, 企业可以在由于不精确的成本信息作决策产生的失误成本和应用资源消耗会计这一方法而发生的实施成本之间进行权衡, 如果企业决策的失误成本大于资源消耗会计的施行成本, 为了提高企业在市场中的竞争力, 就可以考虑选择采用资源消耗会计这一成本管理的新方法。此外, 还可以采用经验分析方法来进行判断。可以考虑以下几个因素: (1) 产品成本受扭曲的程度。现有产品成本受扭曲的程度越大, 越适宜实施资源消耗会计。 (2) 成本信息与决策的相关性。企业做决策时对成本信息的依赖性越大, 决策与成本的相关性越高, 就越适宜实施资源消耗会计。 (3) 信息系统条件的充分性。信息系统条件越充分, 越适宜实施资源消耗会计。

2.充分考虑其应用条件, 看是否改善企业的成本管理水平。Krumwiede, K.R (2006) 指出在企业存在这样一些问题时, 就应考虑实施资源消耗会计: (1) 企业资源被浪费, 但没有事先预测出, 如实际生产力超出或闲置, 甚至无法对资源需求和使用进行预测; (2) 产品和服务经理经常抱怨承担了不应该由所负责产品和服务承担的生产力闲置成本; (3) 一些负责性质经常变化的成本经理在作利润优化决策时, 面临固定成本的产出死螺旋; (4) 没有足够的资源或无法决定资源的使用, 如人员轮班和部门间设备的共享, 或者由于没有对固定、半固定和变动成本的经济形态给予足够的考虑, 而造成未来资源消耗的预测低于实际水平; (5) 外包服务没有达到预期的效果, 如面临固定成本的投入死螺旋; (6) 由于缺乏预算和实际消耗的对比分析而无法采取正确的改进措施。当企业存在上述问题时, 采用RCA会显著地改善企业的成本管理水平, 企业可以考虑实施资源消耗会计。

3.综合考量限制因素, 结合企业实际, 选择实施模式。运用资源消耗会计对企业生产成本进行核算, 还应对以下几个方面影响因素进行综合考量:企业自身状况、是否有适当的技术支撑、企业内部的信息支持、财务人员自身素质、管理层的支持、ERP的实行状况。并不是所有的企业都适用资源消耗会计, 只有在条件允许的情况下, 在企业自身技术条件充分、企业内部成本管理管理水平较高、成本管理信息详细、企业财务人员综合素质较高、企业管理层充分支持、企业ERP执行状况良好的企业, 采用RCA会显著地改善企业的成本管理水平。另外实施资源消耗会计时, 还应结合企业的实际情况, 选择适合企业的实施模式:一是直接应用资源消耗会计系统, 将资源管理和成本计算均在资源消耗会计系统中完成;二是在现有成本核算系统的部分核算区域中局部应用资源消耗会计原理, 可以采取循序渐进、逐步实施的方法。

4.加强理论研究, 开展教育与培训, 加大推广的力度。在资源消耗会计发展的初期, 对于其比较全面的研究还很少。要实现它的全面推广, 需要培养更多对会计准则和成本管理有深刻研究的人员, 加强理论研究, 开展教育与培训, 重视科技人才的培养、提高自身的技术水平, 使运用资源消耗思想核算成本有现实意义的企业, 在应用技术方面有实现这一做法的可能性。

5.将资源消耗会计中新的成本核算理念不断融入会计软件之中, 使其商业化、用户化, 从而更好地促进其普及与推广。在较多的情况下, RCA是作为企业导入ERP系统的一部分而得到应用的。当前SAP系统为RCA功能的实现提供了可行条件。美国管理会计师协会正着手这件事情:要让更多的ERP系统支持资源消耗会计这一方法的使用, 不仅仅是SAP, 以后要有更多的ERP系统支持资源消耗会计这一成本管理的新方法。资源消耗会计的推行也必须与软件同步配套。将资源消耗会计中新的成本核算理念融入会计软件, 根据以资源为导向的成本理念进行信息系统重构, 用一体化信息系统实现资源数据的即时处理和分析, 使其商业化、用户化, 从而更好地促进其普及与推广。

参考文献

[1]Krumwiede, K.R.Rewards and realities of Resource Consumption accounting[J], 2006, (2) :1-18.

绩效管理的理论要义与实践路径 第10篇

1 绩效管理的理论要义

“绩效管理” (Performance Management) 既是一种与时俱进的发展理念, 也是一个系统的、动态的管理过程, 更是一套严谨有序的管理方法, 对企业和组织的持续发展和战略发展具有非同寻常的理论意义和实践价值。

1.1 绩效管理的科学内涵

(1) 绩效管理是源于企业的一种与时俱进的发展理念。在信息时代和经济全球化的大背景下, 世界各国企业为了提升各自在国际国内市场中的生存、发展和竞争能力, 不断探索和研究有效提升工作效率、效果和效益的方法与路径, 这一企业实践极大地开拓了绩效的内涵, 研究者们在总结企业实践经验和单一绩效考核缺陷的基础上, 于20世纪70年代后期提出了“绩效管理”这一新概念。

(2) 绩效管理是一个系统动态的人力资源管理过程。20世纪80年代末至90年代初, 人们对人力资源管理理论和实践的研究日渐重视, 绩效管理也随之成为一个被相关理论和实践工作者普遍接受的人力资源管理过程, 是由事前计划、事中管理和事后考核组成的一个“三位一体”的旨在提升组织和员工绩效的综合动态的循环系统, 其中绩效考核是关键环节。

(3) 绩效管理是一套被广泛应用的科学管理方法。绩效管理有一套严谨有序的工作流程, 涵盖计划设定、过程控制、考核评价、交流反馈和结果应用等五大环节, 并拥有一套保证企业和组织不断获得成功的战略管理思想和集成整合的科学管理方法, 在实际工作中通常表现为一系列用于提升员工职业能力和开发团队工作潜能的行之有效的实践策略和应用技术。

总之, 绩效管理是人力资源管理体系中的核心内容, 是企业界和学术界在经济全球化、企业市场化和管理信息化的知识经济时代对传统绩效考核工作的继承、发展和完善而提出的新理念, 是持续提升个人、部门和组织工作绩效的系统管理过程和科学管理方法。绩效管理源于绩效考核, 但又有所区别:前者是一个综合的动态系统, 有一套完善的规划、监控、督导、考评和应用的手段与技术, 并伴随着管理活动的全过程, 它强调双向互动交流和承诺, 注重过程监控和员工职业能力的培养, 致力于个体和组织绩效的提升, 能帮助企业和组织前瞻性地看待问题, 能建立领导与员工之间的互惠互利伙伴关系, 能有效推动员工和企业的未来发展。总之, 与传统的绩效考核相比, 绩效管理具有极强的前瞻性、动态性和系统性, 因而更具科学性、人文性和建设性。

1.2 绩效管理的现实意义

绩效管理对于企业和组织的现实意义可分解为两个层面, 即一般层面的持续发展功能和更高层面的战略发展功能。

(1) 绩效管理对企业和组织持续发展的多维功能。第一, 绩效管理能够有效填补绩效考核的缺陷。较之于绩效考核的主观性、静态性和回溯性, 绩效管理能够通过提升员工工作满意度的方式激发其工作热情, 开发其工作潜能, 并通过建立员工与管理者之间的建设性伙伴关系, 来增强团队的凝聚力, 进而改善团队工作绩效, 实现企业和组织绩效的可持续发展, 打造以绩效为导向的企业和组织文化。第二, 绩效管理能够有效促进质量管理。一个设计科学的绩效管理过程本身就是一个追求质量的过程, 可以给管理者提供全面质量管理的技能和工具, 促使管理者将质量管理视为组织文化的一个必备要素。第三, 绩效管理有助于适应组织结构的及时变更。与社会经济结构相适应的组织结构通常需要与时俱进的变革, 在系统的绩效管理体制下, 这一革新任务会开展得轻松自如、游刃有余, 不太可能出现刮骨疗毒、鱼死网破的惨淡局面。第四, 绩效管理能够有效化解员工与领导之间的矛盾。由于绩效管理本身的动态性、人文性和建设性, 员工和管理者往往更容易积极合作和坦诚相处, 能够及时发现问题和及早解决问题, 为了共同的利益和愿景而奋斗。第五, 绩效管理能够有效提升管理效率。在科学的绩效管理体制下, 员工权责明确, 各司其职, 从而极大减少因权责模糊而引发的心理怠慢、拖拉推诿等各种浪费, 是一种有效预测和防范不良问题的良性投资。第六, 绩效管理能够提升员工的可持续发展能力。员工借助企业和组织的绩效管理制度对自己的工作目标和效果设定某种期望值, 继而主动提升自己的工作胜任力和人生期望值, 最终赢得绩效提升和个人发展的双丰收, 是一种自觉、自治和自励的人力资本投资。

(2) 绩效管理对企业和组织战略发展的路径功能。具体路径可分为两大步骤:第一, 确定企业和组织的核心竞争力。企业和组织的核心竞争力是在一个特定时期综合运用各种相关知识和技术的能力、方法和态度, 通过对核心竞争力相关要素的分析, 即对过去取得成功的核心能力要素分析、核心要素在现阶段的可持续使用价值分析和未来取得成功的核心要素及其培育方法分析, 来确定企业和组织在未来战略发展中的机遇和挑战。第二, 构建提升核心竞争力的组织系统。首先将核心竞争力逐层分解为系列支撑要素, 并落实到对应的工作岗位, 使核心竞争力的培育成为全体员工的共同行动。在实际工作中, 必须做到在管理人员反复讨论、统一认识的基础上确定绩效管理指标, 并将绩效考核的结果及时反馈给相关责任主体, 以便明确既有得失和发展差距, 从而制定相应对策。

2 绩效管理的实践路径

构建一个持续提升个体、部门和组织工作业绩的绩效管理系统是任何企业和组织获得成功的必要条件。每个科学合理的绩效管理系统, 都具有环环相扣、可广泛迁移的实践运作流程和具体操作策略。

2.1 绩效管理的运作系统

引入绩效管理思想并使之付诸实践是一项耗时、耗力、耗财的庞大系统工程, 往往让人望而却步, 但它却是企业和组织发展壮大的擎天柱。在构建绩效管理系统的过程中, 企业和组织首先必须清楚地认识到绩效管理体系的封闭循环性, 因为只有封闭循环, 才能可靠可控, 才具备持续控制、持续反馈和持续提升的动态循环功能, 达到持续提升和改善组织绩效的目标。

(1) 预先控制或前馈控制。该环节包括计划控制、责权控制、制度控制和人员控制四大工作要点:计划控制是指通过组织程序确保管理活动和行为的先后秩序;责权控制是对责任主体的工作过程和结果予以明确界定和监控;制度控制是一个规定做事原则、程序和方法并制定相关奖惩规则和措施的过程;人员控制是指对员工岗前任职资格、岗中行为态度和岗后行为结果的检测和控制。

(2) 指导控制或过程控制。主要是同步控制和及时纠正偏差, 包括工作进度、支撑费用、产品质量、工作流程、行为态度等常规事务的制度控制和纠正偏差、奖励惩罚及现场改善等非常规事务的控制, 前者取决于前馈控制条件的可靠性和管理者执行制度的有效性, 后者取决于管理者的个人人格魅力和职业能力。

(3) 事后控制或反馈控制。该环节是指在分析和评估相关结果后, 对前馈控制阶段的目标与计划、职责与权限、工艺与流程等要素进行调整、完善和修正的过程, 以提升系统运行的实践性、可靠性和有效性。

2.2 绩效管理的实践流程

绩效管理是一个封闭循环的动态系统, 可分解为环环相扣的五大基本流程。

(1) 绩效计划与指标体系构建。绩效计划是基于工作目标及其标准的一种约定, 是绩效双方在互动交流的前提下, 对企业和组织战略目标的分解和细化, 是支持和保证企业和组织的战略目标实施和实现的主要手段。绩效计划的实质是组织对员工工作期望 (包括工作技能、行为和结果等要素) 的确认并得到员工认可的一种互动成果, 绩效计划的制定更是一个自上而下、经员工全面参与并确定各自责任和任务的多向交流过程。绩效计划可分解为两种形式, 即工作计划和绩效指标, 在实际工作中, 绩效计划主要表现为绩效指标。因此, 构建绩效指标体系是制定绩效计划的重点工作。

(2) 绩效管理的过程控制。绩效管理的实质是绩效双方通过互动交流认清、接受和执行绩效计划的过程, 是正确认识绩效问题, 不断提高工作效率和持续改进工作效果的过程, 也是对影响组织绩效的员工行为进行特别监控和督导的过程。相关实证调查结果也显示, 绩效管理中的很多问题往往不出在后期的评估工作中, 而是在前期的任务分配和中期的任务指导上。因此, 绩效管理不仅要关心最终的产出和结果, 即任务和目标的执行情况, 还要高度关注任务完成的过程, 即绩效形成过程。

(3) 绩效考核与评价。绩效考核是企业或组织围绕其经营目标和价值使命, 依据既定工作目标或业绩标准, 运用一套系统的和一贯的规范性制度、程序和方法, 对企业或组织员工日常工作中所表现出的能力、态度和业绩进行以事实为依据的多方位、多角度和多层次的考核与评价, 以确定员工工作任务完成效度、工作职责履行程度和职业能力发展向度, 并将评定结果反馈给员工的过程。目前, 国内外绩效考核依据不同的考核目标可分为五大类别, 即基于目标管理 (Management By Objective, MBO) 的绩效考核、基于关键绩效指标 (Key Performance Indicators, KPI) 的绩效考核、基于平衡计分卡 (Bthe Balanced Score Card, BSC) 的绩效考核、基于标杆管理 (Benchmarking) 的绩效考核和基于素质 (Quality) 的绩效考核, 每一种绩效考核技术都有自己独特的历史起源、核心思想、设计原则、基本内容和应用领域。绩效考核是绩效管理的重点和关键环节, 有助于员工和管理者正视并积极参与该项工作, 将各自行为统摄到企业和组织的战略目标上。

(4) 绩效反馈与面谈。绩效反馈通常借助直接的语言交流、间接的非言语暗示和实际的名利奖惩等方式, 通过各种正式和非正式的时机和场合, 对被考核者在考核周期内的绩效情况予以反馈, 在肯定成绩的同时, 查找不足并改进, 对有异议的考评结果可提出申诉, 直至最终认可考核结果。绩效考核依据考核双方互动的民主程度可分为指令、指导和授权三种形式。绩效反馈是考核双方互动交流、积极沟通的媒介, 可促使考核结果的公开化, 保证考核的公平与公正;绩效反馈还可以有效化解个体目标与组织目标之间的矛盾和冲突, 使两者逐步趋于一致, 增强企业和组织的核心竞争力。正确的绩效面谈是开展绩效反馈工作的基础, 也是实现绩效反馈功能的保证, 成功的绩效面谈在人力资源管理中往往发挥着双赢效果。

(5) 绩效考核结果的应用。绩效考核所获得的结果要与绩效管理的其他环节相贯通, 实现绩效考核旨在改善和提升组织绩效的目的。现实中绩效考核结果的应用如下:制定绩效改进计划, 促使绩效双方有针对性地积极改进工作;组织培训, 依据绩效考核结果对相关员工开展量身定制的专项培训, 逐步改善员工态度, 适时弥补知识和技能缺陷, 既能培育员工的工作胜任力, 又能让员工享受免费学习的组织福利;薪酬奖金的分配, 建立业绩工资与绩效评价之间的联动机制, 鼓励和肯定员工去追求更高的业绩, 拓展员工潜能, 激发人性优点;职务调整, 依据多次绩效考核结果来调整、升迁或解雇员工, 净化组织风气, 培育企业文化;个体职业发展规划, 依据考核结果, 制定因需施教、人尽其才、因材施教、才尽其用的员工培训和发展方案, 以低成本、高效率的培训方式实现组织绩效目标和员工职业发展;组织人力资源规划, 针对绩效考核所提供的总体人力资源信息, 制定组织发展的后续人力规划。

绩效管理的上述五大工作流程之间是前后关联、循环互动的, 任何一个环节的问题与障碍都将导致整个绩效管理系统的失效或失败。因而在绩效管理的实际工作中, 管理人员需要认真对待每个细节, 妥善操控每一环节, 并将各个环节有效整合, 构建一个贯通前馈控制、过程控制和反馈控制阶段的封闭的动态循环系统。

参考文献

[1]方振邦, 孙一平.绩效管理[M].北京:科学出版社, 2010.

[2]付亚和, 许玉林.绩效管理 (第2版) [M].上海:复旦大学出版社, 2013.

[3]顾英伟.绩效考评[M].北京:电子工业出版社, 2006.

理论路径 第11篇

关键词：创新创业；教育模式；路径探索

一、研究创新创业的理论基础

“国家发展战略核心”、“提高综合国力的关键”是党为了“提高自主创新能力，建设创新型国家”而在十六大提出来的宏伟目标，力争在2020年前形成全社会的创新态势。基于此，创新型人才队伍就是这一任务的重要基石，创新创业教育是建设创新型社会的重要内容。

1755年，法国经济学家RicharddeCantillon首次提出创业者概念，并将其引入经济研究范畴，指出其本质是“承担风险”。1876年，关于创业者的第一本书籍《工资问题》面世，作者是美国学者FrancisWalker，1884年，该作者又出版《政治经济学》一书，绘制了创业者模型并进行相关阐释。“创业是资本主义变革过程的关键驱动引擎”，1934年，熊彼特在《经济发展的理论》一书中如此描述。而现代创业教育的序幕起始于1947年，哈佛商学院开设了第一门创业课程《新创企业管理》，主讲人是MylesMace。

普遍教育原则、创新教育理念与经济理论相结合，催生出创新创业理论的研究基础。

（一）理论基点

以终身化视角培养学生的创新、创业观念，在经济行为层面，满足当代大学生发展自己、接触社会、深化专业、夯实梦想的直接诉求。

（二）创新、创业目标

以基础教育为规律，经济活动为牵引，将理性的逻辑化思维指向社会经济效益，系统化高校创新创业教育体系，使专业知识适应社会经济要求、拓宽学生就业路径，进而构筑具有地方特点的区域化创新创业生态圈。

二、大平台教育模式的路径探索

（一）拓展校外创新创业教育实践基地

一个成熟的创新创业教育平台需要若干个校外实践基地的支持，创新创业教育的最终目的还是应用于实际，光有校内的实践基地是显然是不够的，必须积极拓展校外实践基地，才能更加贴近社会实际。对于校外创新创业教育基地的拓宽，笔者建议应用型本科院校应积极寻求和整合各方资源，发挥自身特长，在校企合作、产学研合作方面做一些延伸和探索，各学科、专业发挥资源优势在地方特色经济开发区、产业园、科技园等经济产业密集区积极开拓，为学生打造专业的校外实践基地。

（二）加大地方政府的支持力度

应用型本科院校绝大部分是依托于地方政府的，其办校的资金有很大一部分来自于地方政府的财政，同时也肩负着服务地方经济和社会发展责任，是伴生的关系。创新创业教育在现代教育体系中发挥着如此重要的作用，所以，地方政府也要认识到创新创业教育的重要性和紧迫性，加大政策和资金的投入，促进高校创新创业教育的发展。

目前，很多地方政府针对大学生创业出台了免息贷款、免税收等优惠政策，但实际上大学生创业除了资金的问题以外，还存在社保、职称评审、工龄计算等其他保障问题。政府也应出台相关政策，解除创业大学生的后顾之忧。同时，还可以给予大学生创业补贴和相关培训。

另一方面，政府应尽快出台对高校创新创业教育的配套支持政策，比如：协调相关部门为在校大学生提供KAB培训；大力引进创新创业专业人才；鼓励企业建立创新创业教育实践基地；整合资源，促成高新技术开发区、科技园等与高校间的合作，鼓励合作单位在高校设立“创新创业专项基金”，为大学生创新创业项目提供资金支持；大力支持学校创新创业孵化基地的建设，让校内孵化基地与地方企业融合，促进项目的成果转换，形成良性发展的局面。

（三）整合地方资源，加强校企合作

应用型本科院校立足地方，与地方企业联系紧密，部分学科、专业也与地方产业相契合，学校应发挥此优势，主动与企业对接，加强校企合作、产学研合作等，并使之延伸，通过设立企业创新创业实践基地，为企业开发项目等形式，借用企业的资源，实现创新创业教育的具体实践。

（四）积极开展国际合作

我国的创新创业教育与欧美发达国家还有很大的差距，应用型本科院校更是如此，整体水平还处于起步阶段。必须加强学习国外先进的教育理念和方法，开展积极合作，促进创新创业教育快速、健康地发展。笔者认为应从以下几点着手，一是系统引进国外成熟的课程体系；二是选派青年教师到国外高校培训学习，吸收先进的教育理念；三是与国外高校互换交流生，选送一批学生接受他们的创新创业教育；四是与国外高校开展交流合作，促进本校的创新创业教育研究，为今后的教育奠定基础。

三、结论

高校创新、创业环境具有良好的社会依托，在这种背景下，有利于各高校针对

市场环境及时作出创新创业战略部署，推动大学生创新创业。通过本文的分析可以看出高校创新创业大平台教育模式能够很好地指导高校学生进行创业，促进高校学生的未来发展，具有十分重要的现实意义。

参考文献：

[1]乔玉香，安立龙，林年冬.地方涉海高校创新创业教育实施路径探索与实践[J].高等农业教育，2015，01：28-31.

[2]李政，唐绍祥.地方综合性院校创业教育模式的研究和实践[J].中国高教研究，2011，04：64-66.

东亚货币合作的理论基础与现实路径 第12篇

当前关于货币合作的理论基础仍为最优货币区理论, 该理论从20世纪50年代末和60年代初兴起, 并以诺贝尔经济学奖获得者罗伯特蒙代尔1961年在《美国经济评论》上发表的《最优货币区理论 (“A Theory of Optimum Currency Areas”, American Economic Review) 一文为标志, 奠定了该理论体系的基础。最优货币区的基本定义为:在一定区域内, 一般的支付手段是一种单一的共同货币, 或是几种货币, 这几种货币之间具有无限的可兑换性, 汇率在进行交易时互相钉住, 保持不变, 但是在区域内国家与区域外国家之间的汇率保持浮动。

(一) 早期的最优货币区理论

早期的最优货币区理论是围绕着对能否形成最优货币区的不同标准展开讨论的, 多位学者都从不同的角度提出了关于建立最优货币区的前提条件。主要有要素流动性标准、经济的开放程度标准、产品多样化程度标准、国际金融体系一体化标准、通货膨胀率指标的相似性标准、政策一体化标准等。

上述标准的给定具有一定的模糊性和不可操作性, 事实上, 严格符合这些标准的最优货币区几乎不存在。因而传统的短期静态的最优货币区理论侧重于现实约束对汇率制度的选择, 无法对区域货币合作作出较为完善和客观的解释。

(二) 最优货币区理论的最新发展

自20世纪90年代以来, 随着欧洲最优货币区的付诸实践以及世界范围内的区域货币合作的尝试和进展, 最优货币区理论也得到了新的发展。最新的研究一方面放宽了对于价格和市场竞争的假设, 将早期的各种标准进行合并, 另一方面也侧重从动态的视角来解释“最优货币区”, 拓宽了该理论的研究路径。

第一, 最优货币区的成本收益分析框架 (克鲁格曼, 1990) 。该理论指出, 一国加入固定汇率的货币合作区所带来的货币效率收益等于其所规避的浮动汇率所带来的不确定性、复杂性和结算与贸易成本等等的损失。当一国与货币区内其他国家的贸易非常广泛并且生产要素可以自由流动时, 形成货币合作的收益将是非常大的。

第二, 溢出效应与政策协调 (滨田宏一, 1985) , 此观点是从当下比较流行的博弈论和福利角度来分析最优货币区的成本和收益的。在最优货币区安排中, 各参与国明显的政策溢出效应是政策协调的前提;并且政策协调需选择各参与国都能够接受的目标组合;同时还需要处理违约机制。那么在一个有效的监督体制下, 经过重复博弈, 参与各国会达成一个长期的动态平衡。

第三, 最优货币区 (OCA) 指数法 (Bay oumi, Eichengreen, 1996) , 即在一般均衡的模型下, 运用OCA指数来评估特定地区的综合情况。其运用计量方法, 将影响汇率变动的有关变量, 作为解释汇率波动的因素。

第四, 最优货币区的内生性 (Frankel1996, Rose, 1997) , 此观点认为贸易开放程度和经济的对称性等标准是内生于汇率制度选择的。那么判断最优货币区需要根据区域内这些内生变量 (汇率、贸易联系和对称性等) 之间的相互关系。

第五, 其他一些最新观点还包括俱乐部理论 (Klimenko, 1998) 和跨界货币使用 (J.Masson, P.Mauro, 1990) 等。俱乐部理论探讨了对加入最优货币区的成本与收益的不可测性问题;而跨界货币使用则提出在最优货币区中应关注货币在外国与外国之间以及在外国国内的使用问题。

二、东亚货币合作的现状分析

在梳理了货币合作以及最优货币区的相关理论之后, 我们将目光转向东亚地区。经济意义上的东亚地区应该界定为地理上的东亚地区以及东南亚地区的总和包括中国大陆、香港、澳门、台湾、日本、韩国以及东盟十国等国家和地区。

自1966年亚洲开发银行成立以来亚洲各国便开始了寻求区域经济一体化和货币合作之路。1989年APEC成立之初以及1991年EMEAP都对地区金融稳定和货币合作进行了关注。直到1997年爆发亚洲金融危机之后, 东亚货币合作进程才开始加快。但在货币合作领域的探索和尝试还处在初级阶段, 并没有形成一个比较系统的货币合作机制。各种最优货币区方案 (如“亚洲货币单位”、“亚元”等) 仍停留在学术概念阶段, 目前并无现实可行性。

以最基本的最优货币区静态标准来看, 东亚国家的经济开放度和对外贸易依存度正呈不断升高的趋势, 且各国经济之间具有较强的互补性。但本文对这种互补性的经济状态的可持性和稳定性度表示怀疑, 因为此种区内分工是建立在一种经济发展极度不平衡的基础之上的, 处于产业链中游和下游的国家始终希望能够改变此种经济发展模式, 尽快步入上游国家行列, 因而此种产业链形式的贸易互补关系是否能够成为东亚货币一体化的推动力量, 还有待考量。而其他标准, 如要素的流动性、宏观经济政策目标的一致性、国际金融体系的建立等标准从现阶段来看, 东亚各国还存在很大差距。

随着东亚各国区域内贸易的深化和整体经济与金融体系的不断发展, 从长期来看的确存在着形成最优货币区的可能性。东亚国家和地区进行区域经济一体化与货币合作还需要克服的巨大障碍是文化和政治的因素。东亚各个国家的国土面积、人口、宗教信仰、政治体制等方面都存在很大的差别。一些小国的政局也并不稳定, 自身发展存在很大困境, 且几个大国之间并没有形成良好的互信关系, 这样便不可能完全从经济发展的角度出发, 对区域货币合作进行客观的成本-收益分析。缺乏互信基础的区域货币合作也使得谈判成本和维护成本被无限放大。这一问题该如何解决, 也需要拭目以待。

三、东亚货币合作实现路径选择及进程对我国的启示

(一) 东亚货币合作的实现路径

亚洲开发银行将整个亚洲分为五个区域:东亚、东南亚、中亚、南亚以及太平洋国家。这5个区域之间的差异性非常巨大, 基本不存在进行货币合作的基础条件。因而所谓亚洲的货币合作问题, 一般是探讨这5个次区域内部的货币合作问题。其中以东亚和东南亚的货币合作前景最被看好, 发展也最为迅速。但从前述分析中也可以看出, 即使是东亚的货币合作, 也仍然是困难重重, 需要有一个长期的整体规划, 做好“持续作战”的准备。

对于东亚的具体情况, 需要以多重货币合作作为起点, 循序渐进。即在区域内, 形成几个次区域, 在次区域中形成平行的主导货币区域化, 经过一段时间的发展后, 再创立区域内统一的货币逐渐替代本国货币, 然后在各次区域之间经济合作和一体化不断发展的基础上, 在整个东亚地区形成统一货币 (见表1) 。

(二) 东亚货币合作进程对我国的启示

我国作为正在崛起的政治经济大国, 与东亚地区的经济贸易联系也在不断加深。作为东亚地区重要经济体的中国, 一方面需要积极参与和推进东亚货币合作建设, 承担起大国责任;另一方面也需要不断加快自身经济发展和金融体系的完善, 在中国货币区的货币合作中发挥主导作用。

1、完善自身经济、金融体系建设, 形成可持续的良性发展。

中国参与东亚经济一体化与区域货币合作的前提是自身经济的发展。因而我国需要以国内经济发展为根基, 再进一步参与到东亚货币合作的建设当中。在发展实体经济的同时, 我国还需要加快国内金融体制改革, 目前我国的整体金融体系建设还很不完善, 金融中介机构市场化运作能力不足, 资本市场深度还远远不足, 需要不断努力稳定国内金融秩序, 加快金融创新。我国在进行利率、汇率形成机制市场化进程的同时, 还要适时推进资本账户的开放, 资本的完全流动也是进行区域货币合作的一个基本前提。

2、加快中国货币区

建设、有步骤的推进人民币国际化进程。鉴于我国现阶段的实际国情, 进行区域货币合作的第一步应是采取措施完成中国货币区的货币统一。目前我国共存的4种货币为:人民币、港元、澳元和新台币。加快两岸四地的市场整合与货币统一, 将使经济效率得到显著提高, 形成多方共赢的良好局面。可以从启动两岸四地的共同自由贸易区开始, 对内实行自由贸易和政策协调, 对外保留独立的经贸机制, 以实现中国货币区域内的资源最优配置。

人民币国际化进程的推进一方面有赖于自身经济实力的增强, 另一方面则有赖于金融体系的对外影响力的加强。这就需要我国政府在制度安排上积极推进金融体系建设;我国商业银行在发展过程中不断加大海外业务规模, 为人民币国际化提供储备支持;同时积极建立国际化的金融市场, 打造以上海为主体的新兴国际金融中心、以香港为主体的人民币离岸中心。

3、加强同东亚区域内其他国家的政策协调和货币合作的开展。

首先需要加强各国之间政府的互信, 建立政府间的对话机制, 在充分沟通的基础之上寻求深层次的合作, 降低信息透明度不高与政策协调不利带来的沟通成本和货币合作的维护成本;其次需加强东亚各国的汇率协调机制和宏观政策协调机制。中国在东亚经济一体化和货币合作的进程中需要发挥大国优势, 积极推进双边或多边汇率协调协议的签订, 同时将国内经济稳定的重要指标放在整个东亚货币区的环境中加以考量, 最终达到“在稳定的货币区域内实现稳定汇率, 并保持对区域外汇率调节的灵活性”的目标, 享受区域货币合作带来的种种成本节约与经济收益。

综上所述, 东亚货币合作与最优货币区的形成仍将是一个长期而艰巨的历史过程。在此进程中我国需要“两手抓”:一方面需要对内使得经济发展进入良性、可持续的上行轨道, 另一方面还应在地区间合作中发挥更大的作用, 积极主动地推进区域经济一体化进程。

摘要：随着经济全球化和区域一体化的发展, 世界范围内的区域金融一体化以及货币合作不断深入。欧盟地区已经率先实现了欧元区货币统一从理论到实践的实质性转变, 并且总体运作良好。而亚洲作为新兴的经济高速增长地区, 也开始不断加强区域间的货币合作。在此当中, 东亚国家和地区之间经济贸易联系日趋紧密, 且从现实角度看, 该地区也是亚洲最有可能实现货币一体化的区域经济体。东亚货币一体化问题还与我国的切身利益密切相关, 中国在此进程中将发挥更大的主导作用。文章以最优货币理论为基础, 对东亚货币合作问题进行探讨。

关键词：最优货币区,东亚货币合作

参考文献

[1]、何慧刚.东亚区域货币合作的模式和路径选择[J].经济与管理研究, 2007 (7) .

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[3]、吴品懿.从最优货币区理论看东亚货币一体化[D].厦门大学, 2006.

[4]、徐頔, 林媛, 杨翠平, 夏莉莉.浅析亚洲货币一体化的可行性[J].财经界, 2007 (1) .