可持续性分析范文

可持续性分析范文（精选11篇）

可持续性分析 第1篇

当前我国国际收支存在一个突出的问题是出现了“双顺差”, 而其中的主要部分是经常帐户顺差。经常帐户顺差在我国已经存在了将近20年, 这种顺差在2003年以前数量不是很大, 只有458亿美元, 因此, 对中国经济的影响并不明显。但是到了2008年, 经常项目顺差达4261亿美元, 如此巨大的顺差严重影响了我国经济运行, 产生了一系列的问题, 如货币供应量过多引发近几年的通货膨胀, 资源配置错位引起我国经济畸形发展, 资产价格上涨, 人民币不断被迫升值等。

面对这些问题政府采取了一系列的调控措施, 但不管是调节法定存款准备金率还是调节利率, 或是为了应对金融危机和调控资产泡沫所出台的一系列政策来看, 调控的效果未如理想。甚至可以说, 政府一系列的宏观调控政策近乎失灵。

而引起中国经济出现问题及政府调控政策失灵的原因是多种多样的, 但是最重要的原因之一就是由于经常帐户顺差过大而不得不发行过量货币所引起的一系列问题。因此, 有必要对经常帐户顺差的持续性进行研究, 以供政府制定相应政策时提供参考。

就当前的研究情况来看, 主要存在四种观点。一、中国的这种双顺差是不可持续的。其代表学者有易纲。二、中国的这种双顺差是可持续的。持这种观点的学者有林娜、张颖。三, 中国的这种双顺差在短期内是持续的, 从长期来看是不可持续的。其代表学者是余永定。四、中国的这种双顺差在短期内是可持续的, 在长期来看是不确定的。持这种观点的学者有吴晓灵、康立、肖崎等。

二、我国经常帐户顺差的原因分析

(一) 我国应该发展合理的国际收支结构模式

对于发展中国家, 其合理的国际收支结构应该是经常性账户为逆差, 资本与金融账户为顺差。因为对于发展中国家, 在其发展过程中, 它需要利用国外的资源发展本国经济, 这样必然会造成大量进口, 这样便会造成经常项目账户出现逆差。而对于资本与金融项目, 发展中国家具有更多的投资机会, 外资的投资边际利润率高于发达国家的资本在其国内投资的边际利润率。发达国家通常有过剩资本, 这会促使发达国家将这些过剩资本转移到发展中国家, 使得发展中国家出现资本与金融项目顺差。像中国这种发展中大国, 由于其国内资源与资本不足, 更应采取此种发展模式, 而我国在这两个方面都是顺差, 其中以经常帐户顺差数量之巨大尤为明显。

(二) 对经常帐户顺差成因的具体分析

1、我国经常帐户的现状。

经常账户包括:货物与服务账户、收益账户、转移账户。下面是中国近几年来国际收支平衡表中, 经常账户的统计。

从表1可以看了, 从2003年起, 中国经常账户顺差迅速扩大, 特别是2007和2008年表现得由为明显, 而引起经常账户顺差扩大的根本原因是进出口贸易不断扩大。

2、引起经常帐户大量顺差的原因。

下面具体分析我国对外贸易不断扩大, 引起经常项目顺差不断扩大的根本原因。

首先是政府的“奖出限进”政策。我国实行改革开放以来, 积极鼓励发展外向型经济, 主要表现在:“奖出限进”, 包括隐性的或显性的出口补贴、有利于出口的汇率水平、过于慷慨的出口退税、关税和非关税壁垒、差别性的信贷政策等。这些政策的实施, 使得我国对外贸易规模不断扩大, 并出现了现在这种每年经常性帐户产生巨额顺差的局面。

其次是政府大力引进外资的政策。我国在近20多年来, 不断强化引进外资, 目前我国已成为世界上第二大外资引进国, 最近几年引近的外资都保持在600亿美元左右。现在我国引进外资总额已超过8000亿美元。到2009年, 在我国的对外贸易中, 外资企业的贡献率已达60%。

第三是管制的汇率政策。长期以来, 为了鼓励出口, 政府一直低估人民币汇率, 从而有力地促进我国的出口。虽然从2005年开始我国进行了一些外汇体制改革, 但从根本上来说, 政府对人民币汇率的控制并没有放松。虽然近5年来人民币有所升值, 但升值幅度不能从根本上影响到我国的对外贸易, 直到2008年, 中国的出口势头依然强劲。2009年因全球金融危机, 因国外需求减少, 我国的对外贸易才大幅下滑。

三、我国经常帐户顺差可持续性分析

对经常帐户顺差的可持续性的预测对我国制定宏观经济政策有着重要意义, 下面就从其成因的基础到将来我国可能实行的政策来分析、判断这种可持续性。

(一) 从短期角度分析经常账户的可持续性

从上面的分析可知, 主要由以上三个因素引起经常项目顺差, 要使这种顺差状况得到改善, 除非这些因素有所改变。

首先, 在短期内我国政府鼓励出口的政策导向不可能改变。因为, 扩大出口, 占领国际市场, 提高我国在国际上的形象, 这是我国的一贯方针。在这种方针政策下, 我国的经常项目顺差的现象不可能在短期内改变。

其次, 我国政府引进外资政策也不可能在短期内改变。各地政府为发展经济, 都有盲目引进外资的冲动, 而外资主要是前面所说的出口加工, 这也使得对外贸易顺差在短期难以解决。

第三, 从短期看, 我国进行的是自主性的渐进汇率政策改革。在我国当前人民币被严重低估的情况下, 如果以每年升值3%--5%来计算, 当汇率达到均衡, 要用很的时间。因此, 低估的人民币还会刺激我国扩大出口, 从而加大我国的对外贸易顺差。

因此, 从短期来看, 我国的这种经常项目顺差的格局还不能改变, 除非2009年的世界经济危机持续下去。所以说, 从短期来看, 经常性项目顺差是可持续的。

(二) 从长期角度分析经常账户的可持续性

首先, 从资源的角度分析我国长期的外贸情况。我国现在这种对外贸易政策是将国内的人力、物力资源用来满足发达国家的消费需求。从资源的有效配置来说, 这是一种本末倒置的资源配置。我国人口众多, 资源缺乏, 更需要引进国外的资源, 扩大进口, 来满足我国生产、人民生活的需要。因此, 从长远来看, 我们必须扩大进口, 从而使我国经常项目大量顺差的现象得到转变。

其次, 从产业升级的角度来分析我国长期的外贸情况。我国经济要进一步发展, 必须升级产业结构。我国引进外资的政策虽然不可能改变, 但引进外资的重点、结构必需要有所变动。将来引进外资需偏重于技术密集型、资本密集型产业, 特别是第三产业的开放。这样能有助于我国进出口结构的升级, 从而改变经常帐户顺差的情况。

第三, 从汇率政策角度来分析我国长期的外贸情况。虽然我国政府现在还控制着人民币升值进程, 但是人民币迟早会升到一个相对均衡的汇率水平, 它对外贸的影响迟早会显现出来。随着中国经济实力的增加, 人民币终究会成为一种自由兑换的货币, 政府对它的控制必将减少, 使人民币汇率主要由市场决定, 我们无法预测到时中国的外贸是顺差还是逆差, 但是可以肯定的是, 相对于当前人民币被低估的现象来看, 它至少可以改变我国由于汇率低估而引起经常账户顺差的现状。

四、结论及建议

因此, 通过以上分析, 我们可以得出的结论, 在不受特殊外来因素干扰下, 从短期来看, 我国的经常项目顺差是可持续的, 但从长期来看, 是不可持续的。要使我国的国际收支达到合理的状态, 政府应该做的是:

1、加大汇率的改革力度, 扩大其浮动范围。

2、调整我国引进外资的产业结构。

3、扩大内需, 积极引导国内消费。

4、改变我国的以出口为导向的外贸政策。

5、改变我国以积累外汇防范金融风险的思想。

总之, 通过一系列有效的措施是可以改变我国当前经常性账户不合理的结构状况。

参考文献

[1]、余永定 中国双顺差的可持续性《环球外汇网》 2007年6月14日

[2]、滕花邦 魏晓琴 吕婧 我国国际收支的可持续性的宏观经济政策分析《求实》 2006年1月

[3]、吴晓灵 双顺差局面并没有改变东方网 2006年10月16日

[4]、央行报告聚焦"双顺差" 建议拓宽外汇运用方式 《经济参考》 2007年5月11日

[5]、肖崎 中国“双顺差”结构的可持续性分析 《亚太经济》 2006年第3期

[6]、康立 中国国际收支结构与引进外资政策:一个悖论分析 《经济评论》 2006年第3期

[7]、段莹莹 王哲 拉动投资消费破解外贸“双顺差”难题 中国贸易新闻网2007年2月15日

中国养老保险制度的可持续性分析 第2篇

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摘要：养老保险制度是社会保险制度的重要组成部分。多年来，养老保险在制度和内容方面的调整和改革引起理论学者和实际工作者的关注，争议最大的是养老保险的筹资模式问题。在建立养老保险制度初期，现收现付制度筹资模式被许多国家所采纳，认为是具有社会价值和经济价值的制度。随着社会和经济的变化，特别是人口结构的变化使养老保险制度的可持续性出现了危机。因此，有必要对养老保险制度的可持续性发展进行研究。

关键词：养老保险 现状

可持续性

我国养老保险制度的可持续性分析

一、我国养老保险制度的现状。

（一）基本养老保险制度存在的问题。1.覆盖面窄，参保率不高。从1995年国务院决定在全国城镇国有企业和集体企业建立养老保险制度开始，我国养老保险的覆盖范围逐步扩大,2005年12月国务院颁布了《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》提出要扩大覆盖范围： 城镇各类企业职工、个体工商户和灵活就业人员都要参加。这就使得更多的劳动者可以参加基本养老保险。但实际上，中国2.6亿城镇就业人口中，养老保险覆盖面仅达1.7亿多人。

（二）在实践中，社会统筹常常只能顾及当前社会养老保险基金的收支状况，而无法顾及到未来人口老龄化和可能出现的经济危机对社会养老保险制度所带来的风险，社会养老保险基金的长期平衡是社会统筹的难题。而大数额的人口进入养老金领取者的行列，这无疑会给社会养老保险基金的筹集带来巨大的压力。

由于积累的个人帐户由于要求收支平衡的期间过长，容易受到通货膨胀的严重影响，一旦遇到大的经济危机和金融危机，养老金个人帐户的贬值风险无法抵御；而且，单纯以个人交纳的保险费数额来决定养老金给付数额的模式下，社会的低收入者或负担重的劳动者往往难以通过自身预提积累的保险金满足维持退休后最基本生活水平的需求。

（三）机制转轨过程中存在着巨大的资金缺口。

社会养老保险基金从现收现付模式转向“社会统筹与个人帐户相结合”的部分积累模式，从财富流动的机制上来看，新制度下的劳动者除了要为自己缴费之外，还必须为退休的上一代再交一次费用。现收现付模式向积累模式的转换过程中，存在着一代人必须养活两代人的难题，即当代劳动者在为自己积累资金、充实自己的“个人帐户”之外，还必须缴纳足够的基金养活上一代人。

（四）缺乏政府的财政投入。

在1995年的《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》中规定“基本养老保险基金发生困难时，由同级财政予以支持”。但在实际工作中，有关支持的手段、力度、范围和财政基金的来源却没有明确的规定，所以此种支持很难到位。

综上所述，社会统筹与个人帐户相结合模式在现收现付的基础上，既面临着人口老龄化、支出需要大幅度增加的现实，又存在着缺乏政府的财源支持、企业和个人缴费已不堪重负的问题，在这种情况下，养老保险前进的道路是十分曲折、困难的。

二、养老保险制度可持续发展的内涵

养老保险制度的可持续性是一个系统的概念。对养老保险制度可持续发展内涵的理解，需要用系统性的观点来考虑，不是单一地、孤立地。从这个意义上讲，养老保险制度的可持续发展，是一个系统平衡发展、系统协调发展的过程。它的发展不仅仅指养老资金是否可持续供给，因为在老龄化条件下，养老保险制度的效应涉及到经济和社会的更深层面，养老保险制度是否能够实现可持续发展，取决于养老保险制度整个系统的综合结果。从系统的角度看，养老保险制度的可持续性涉及如下几个方面：

（一）养老保险制度层面的可持续性 一是筹资模式，养老保险制度现收现付、部分积累和完全积累三种筹资模式各有特点和利弊，必须根据本国的实现情况加以选择。二是政策本身是否完善，政策的变动和制度内在的缺陷直接或间接影响到基金收支平衡。如养老保险贯彻“权利与义务对等”的原则，如果在设计制度时，职工缴费与享受的待遇不平衡，将基金的收支建立在不够稳固的政策基础上，自然难以实现收支平衡。三是政策的监管是否到位，没有一个相对合理的社会保险政策需要改进，但有了好的政策，监管不利，也达不到基金收支平衡的目的。

（二）养老保险基金层面的可持续性

养老最终是需要资金的，没有足够的养老资金，养老就会出现问题。目前世界各国引发的养老保险制度的改革，主要原因就是在原有的现收现付制度模式下，由于老龄化的影响，使在岗劳动力比重下降，退休人员增加，导致养老资金的供给相对不足，从养老资金的可持续性方面看，需要在养老资金的筹资制度上完善设计，使之在制度上能够避免未来出现养老资金支付的危机。

从养老保险基金层面分析，一个收支不能平衡的基金制度是不可能持续的。基金收支平衡主要是指养老保险基金的收支相抵，基本平衡，略有结余。养老保险基金实现收支平衡有其重要的现实意义。第一养老保险基金作为百姓的“养命钱”、“活命钱”，管好、用好这笔钱，确保其收支平衡，是基金运行的内在要求。养老基金可持续运行，收支必须实现平衡。第二养老保险基金实现收支平衡是确保基金及时、足额发放的物质基础。如出现缺口，保证基金发放的目标就难以实现。第三养老保险基金实现收支平衡是对财政收支综合平衡的一个重要组成部分，直接关系到财政收支的平衡。第四养老保险基金实现收支平衡是维护社会稳定和全面建设小康社会的重要手段。养老保险基金收支平衡的含义还包括，以养老保险费为主体的收入应能基本满足支出的需要。

（三）养老保险制度宏观层面的可持续性

可持续发展的养老保险制度要求必须与本国经济发展水平、人口结构等宏观经济运行与发展相适应。当一国的经济、人口和政治环境发生变化时，养老保险制度要随之调整。由于养老保险制度和经济发展之间存在互动关系，养老保险制度会随着时间的推移而变化。因此，养老保险制度可持续发展还应与财政经济、企业效益、个人收入等宏观指标状况相适应。

1、财政上的可持续性。这是指财政要处理好与养老金相关问题的关系。由于历史及多方面的问题，财政与养老金的供给有很直接的联系。当养老金发放出现问题时，财政总是作为最后的支付者。因此，从长期来看，由于养老保险基金支付数额增加，财政存在潜在危机。如何处理好财政与养老保险制度的关系需要认真研究。

2、金融制度的可持续性。养老资金是一笔数额巨大的金融资产，对其如何运用与管理是一个重大的问题。在金融制度上应确保养老资金在安全前提下有效率地使用，达到收益和风险的统一。

3、企业发展的可持续性。企业和养老有着直接的密切关系。企业对养老金的供款是养老资金来源的根本。因此，处理好养老事业和企业发展的关系十分重要。如果片面强调养老资金的可持续性，会增加企业的负担而影响企业的健康发展，而反过来又会影响养老资金的来源。处理好养老与企业的关系，在一定程度上就是处理好养老和经济发展的关系。

（四）养老服务体系的可持续性 实现老有所养不仅是资金的问题，还是一个为老年人服务的问题。不是说有钱就可雇人照顾老人，就可以住好的医院，这仅仅是属于个人的行为。而真正的养老服务体系是一种社会行为，即要在制度上设计和安排有利于形成这种社会服务的激励机制。如怎样建立老龄产业、养老产业等，即试图从经济机制上来解决问题。从实现情况看，如何利用养老的需求发展经济是值得考虑的。

三、养老保险制度可持续发展的目标

（一）制度目标

制度目标可以从四个方面来认识：一是将保障范围扩大到全体成员。从理论上讲，养老保险制度应该包括全体社会成员，因为人人都会变老，都需要一份养老收入。这种需要与养老保险政策的原则相一致，国家有责任为全体公民提供年老后的最低生活收入，不管他们以前从事什么工作，或缴纳过多少养老保险费。但在近期经济发展水平的前提下，无条件地覆盖是不现实的。即使在发达国家，也有一部分自由职业者没有加入到养老保险的范围之内。二是要兼顾公平效益。基本养老保险基金侧重于社会再分配功能，其目的是防止退休者陷入贫穷，保障低收入者的基本生活需要。年老通常意味着贫穷，早年丧失劳动能力则意味着贫穷开始得更早，对于过早丧失劳动能力的人来说，活着就意味着贫穷。因此，为缴费的人提供一份收入，以弥补因退休带来的收入减少。从老年经济学的角度分析，由于退休后一般不再发生工作费用等方面的支出，纳税减少，总和替代率为60%—70%的基本养老金基本上可以保证受保人退休后的生活水平不降低。三是建立养老待遇水平调整机制，使养老待遇与在职职工的基本生活水平同步增长；注重制度的安全稳定。从受保人的角度分析，他们关心的不仅是养老保险待遇，而且关心待遇的确定性和稳定性。四是为企业建立补充养老保险创造环境。补充养老保险是整个养老保险制度体系的重要组成部分，它的发展有利于调动个人和企业的积极性，让个人和企业承担更多的责任，有利于提高整个养老保险制度的效率。因此，在建立养老保险制度过程中，应适当地降低基本养老保险制度的替代率，确保补充养老保险制度有足够的发展空间。对于补充养老保险制度的发展，政府的责任在于制定适当的优惠政策加以鼓励。

（二）基金平衡目标 从理论上讲，没有时间概念的目标模式客观上是不存在的，因为现阶段影响并制约着养老保险制度的多种因素经过几十年后会发生相应的变化，这不单是指经济方面，包括人口、政治、文化道德等多个方面。因此，养老保险基金收支平衡目标大体上可分为两类：即短期目标和中长期目标。短期目标是在当前及今后较短的一段时期内，比如1—3年的时期内，实现养老保险收支平衡的目标；中长期目标是在今后较长的一段时期内，诸如5—30年的时期内，经过努力，基本实现养老保险收支平衡的目标。

任何养老保险制度的筹资模式的最终目标都是要保持基金上的收支平衡。如果收入和支出在当年相等，就是所说的短期平衡。在某个给定点上，如果未来所有支出的现值等于制度中未来所有收入的现值，在这个时候，养老保险制度的基金状态就达到了长期平衡。也就是说在任何一个理论时点上都能达到收支平衡的目标，这样才能够确保较长时间内养老保险制度的持续性发展。根据国外的经验，养老保险制度基金平衡主要受到三个决定因素的影响：人口结构的变化和发展、经济环境的波动和政府对养老保险制度的管理。

为了满足依靠养老金生活的需要，养老保险基金必须是充足的，但是缴费年限、退休年龄，特别是退休后的预期寿命是不确定的，在这样长的时间里，收入水平、人口结构等都会有所变化，养老保险的法律法规会进行完善，所以对长远养老保险平衡问题很难预计。它既涵盖了长期制度建设问题，又涉及当前的具体操作。

短期目标和中长期目标的内涵和难度不同。短期目标关注近期的基金收支平衡，所采取的政策措施和手段具有短期的特点，缺乏规划性、系统性，即一般不注重长期的平衡和对政策制度进行系统性的整改，所采取的措施主要包括政府财政注资、借款及加强征缴与支出管理等措施，其效应也是短期的、暂时的，相对容易实施。中长期目标关注中长期的基金收支平衡，对远期的平衡非常重视，所采取的政策措施和手段除了兼有短期的特点外，更多的是带有长期的特点，如注重规划性、系统性，采取的措施除了包括上述诸如政府财政注资、借款及加强征缴与支出管理等措施外，还包括对政策制度的系统性整改，其效应兼顾短期和长期，以中长期为主，因而实施起来比较困难。

建立养老保险基金收支平衡的目标应当以中长期为主，兼顾短期。因为实现短期平衡目标不是最终目的，它不可能解决养老保险制度稳固和可持续的问题。所以，必须从中长期的角度来研究基金收支平衡问题，为今后的经济社会发展奠定良好的基础。

四、养老保险制度可持续发展的影响因素

（一）历史因素

这里主要反映两个方面，一是受传统养老保险制度的影响。由于养老保险制度的发展所具有的连续性，即使这一制度不断地改革和完善，但建立在计划经济基础之上的传统的养老保险制度不可能全部消失，新旧体制的替代需要一个过程，特别是需要一定的转制成本。二是民族传统因素的影响，一个国家传统文化不同对养老保险有着较大的影响。如“养儿防老”这种养老方式在东、西方的认识上就有很大的差别。既使在中国,子女越来越少，家庭的规模越来越小，家庭的保障功能就越来越弱化，这是面临的一个现实问题，必然对现阶段养老保险制度的改革和发展产生较大的影响。

（二）人口和城市化因素

人口的多少是制约养老保险制度的一个重要方面。中国是世界上第一人口大国，同时面临着老龄化高峰的到来。人口老龄化是制约养老保险制度可持续发展的重要因素。人口老龄化意味着退休人员比例的提高，也就是养老保险基金受益主体的增加，客观上导致养老保险支付费用大幅度上涨；同时，人口老龄化中老年人比例上涨也意味着在职劳动力的相对减少，即养老保险基金的征缴基数呈现下降的趋势，基金来源不足。收入下降和支出增加共同作用的结果必然加重支付的困难。因此，在这种情况下，决定了养老保险的保障水平只能是低层次的。

我国正处于迅速工业化、城市化的发展阶段。一方面，城市化进程不可避免地导致许多新城镇的产生；另一方面，工业化导致大量农村剩余劳动力向城镇转移，老城镇出现了大量的流动人口。这给以城镇居民为主要覆盖对象的基本养老保险制度带来了困难。

（三）经济因素

主要是支撑养老保险制度的经济基础，反映政府的调控能力。养老保险基金支付水平应与一定时期国家的经济发展水平相一致，与财政的支持力度相适应，才能保证制度的可持续性。另外，受地区差别因素的影响，不同地区由于经济发展和社会需求不同，养老保险制度的具体内容会有一定的差别性。

同时，由于养老保险制度的实施与人的生命周期密切相关，涉及到代际间的赡养关系，具有时间跨度大、实施周期长的显著特点。因此，可持续发展性的理念在其偿付能力的内涵得到了深刻体现。研究养老保险制度偿付能力的强弱主要体现在保障当代老年人的基本生活时，是否产生大量的债务影响到下一代人基本养老的要求、制度能不能持续实施下去等。主要指标是养老金替代率。养老金替代率是退休当年得到的养老金与在职期间收入的百分比。养老金替代率越高，退休后得到的养老金相对退休前的收入越高，老年得到的经济保障也较高，但高水平的替代率必然使养老金制度的成本上长，需提高缴费率，那么社会总产品中用于养老金的支出就会增加，影响经济的长远发展。因此，适度的养老金替代率是一个重要的指标，其最高标准是保证老年生活的不降低，而不是提高，最低目标是保障职工生活在社会最低生活保障线以上。只有这样，才能做到制度的可持续发展。

（四）基金收支因素

影响基金收入的主要因素：一是覆盖面，即参保缴费的职工越多，基金收入增加也越多；如果参保缴费人数不断萎缩，基金收入的增长就会受到限制，甚至减少。覆盖范围是根据“大数法则”的要求，参保人数越多，风险发生的概率也就越接近其频率，由此确定的缴费率也就越精确，如果制度设计科学，扩大养老保障制度的覆盖范围，提高统筹层次对于制度偿付能力的增强有着积极影响；但如果制度设计不科学，其覆盖范围越大，则出现漏洞越大，无疑是对制度偿付能力的极大冲击。二是缴费基数，在覆盖面一定的前提下，缴费基数是决定因素。缴费基数越大，基金收入将同样增加；反之则相反。缴费基数的选择一般按上年社会平均工资基数。三是征缴率，在上述两个因素确定的前提下，征缴率越高，社会保险费收入越多；反之，基金收入的增长会受到影响。此外，征缴方式的选择与征缴率也有一定的关系。影响支出的因素，一是支出的范围和项目。支出的范围广，项目多，支出规模就大；反之，则较小。二是支出的标准。标准高，或者不断调标，支出就会增长较快。

（五）参保人员年龄结构因素

一是就业年龄。就业年龄关系到在职职工人数的多少，影响养老保险基金收入。就业年龄越低，在职职工的人数越多，养老保险基金缴费就越多。随着城市高等教育的逐步扩大，就业年龄有缓慢提高的趋势。二是退休年龄。退休年龄是影响赡养比的一个重要因素。它影响养老保险基金的收和支两方面。退休年龄提高，则在职职工人数增多，退休职工人数减少，赡养比降低，社会养老负担减轻，养老保险收支平衡比较容易实现。退休年龄降低，则在职职工人数减少，退休职工人数增多，赡养比增长，社会养老负担加重，养老保险收支平衡不容易实现。随着世界各国人口老龄化的进程，20世纪80年代以来，各发达国家纷纷以提高退休年龄作为社会保险改革的一项内容。三是平均预期寿命。随着人们生活水平的提高、饮食结构的改善、医疗卫生水平及技术条件的进步，人口平均寿命的提高与人口老龄化进程的加速已成为全球不可逆转的必然趋势。平均预期寿命的长短对养老保险基金支出有较大影响。平均寿命越长、退休职工被抚养的年限越长，养老金支出数额就越大。四是年龄构成。在就业年龄、退休年龄和平均预期寿命一定的条件下，职工年龄构成关系到抚养比数值的变动。据预测，到2025年，世界60岁以上老年人口比重约为18－20％，中国则为25％。这些数据都说明了人口老龄化所造成的年龄构成方面的变动不利于养老保险基金的平衡。

五、养老保险制度可持续发展的预警系统 建立养老保险基金预警机制，对于有效防范养老保险基金面临的风险具有重要意义。预警机制可以事先就基金可能出现的风险及其成因进行预警，使管理者能够及时采取措施加以防范，而不是在出现不良后果后进行处置，有利于政府对养老保险政策进行宏观调控。预警系统即确定并监测一些重要的养老保障指标，根据设定的允许值范围，如超出警戒值范围就发出警报。同时，系统可以监测重要指标的相关因素，为养老标准重要指标提供决策参考。建立养老保险预警系统需要做的工作是，将有关基础数据进行整合，建立资料库；在已有数据的基础上，找出基金与相关经济指标的运行规律作为预警系统的支撑；设立预警点，当指标出现问题时及时反映情况。难点主要是管理者要树立变事后分析为事先预警的理念，实际部门对养老保险基金和相关指标的采集和分类将有大量的基础性工作要做。

养老保险制度预警指标主要由对养老保险基金影响的预警指标和对社会影响的预警指标两个部分组成。

（一）对基金影响的预警

对基金影响的预警主要是通过对缴费人员变化趋势、退休人员变化趋势以及养老金替代率变化趋势进行综合分析，实现对基金收支状况变化趋势的重点监测。当基金收支出现突变或基金支出接近收入总量一定水平或超过国家规定的基金支付最低线时提出预警，并为修正政策提供前赡性依据。预警分析指标主要应有：缴费人员变化趋势、退休人员变化趋势、在职职工变化趋势、老年人口变化趋势、职工工资的变化趋势、基金收入变化趋势、替代率变化趋势、缴费率变化趋势等。

（二）对社会影响的预警

通过监测退休人员中养老金低于平均养老金水平人群的变化趋势，结合从社会各方面反映的养老保险和社会稳定的关系，以及与相关地区养老保险金水平的对比情况，进行综合分析判断，为完善政策提供依据。预警分析指标应主要有：养老金水平高低情况、企事业和行政单位养老水平对比情况、城乡养老金水平对比情况、地区之间养老保险金对比情况、国内外养老金水平变化情况、国内外养老金政策量化指标对比情况等。

结语：

鉴于现行养老保障制度本身及运行中的一系列问题，以及这些问题对改革、发展和社会稳定产生的消极影响，进一步改革中国现行的养老保障制度势在必行。这一点已经成为社会各界的共识。目前的问题是，根据中国现在的国情，我们应该建立一个什么样的养老保障制度？我们能够建立一个什么样的养老保障制度？这一严肃的问题已经讨论了许多年，至今仍未达成共识，我国的养老保险制度仍然还有很长一段路要走。

【参考文献】

ST上市公司盈余可持续性分析 第3篇

蒙春花（1986—），女，汉族，广西贵港市人，会计学硕士，单位：中央财经大学会计学院会计学专业，研究方向：财务管理。

康小霞（1988—），女，回族，宁夏吴忠市人，会计学硕士，单位：中央财经大学会计学院会计学专业，研究方向：会计。

摘 要：盈余质量指企业盈余的优劣程度。我国企业报告的盈余，是会计人员根据会计准则和制度的规定，对企业在一定会计期间开展的各种经营业务进行确认、计量的结果。本文先对盈余可持续性进行理论分析，包括盈余可持续性的概念、分类、意义和衡量指标，然后选用四个指标进行盈余可持续性的分析，得出ST公司盈余持续性普遍较差的结论并简单分析原因，最后给出如何保持公司盈余持续性的建议。

关键词：ST上市公司；盈余质量； 盈余可持续性

一、盈余可持续性的理论分析

（一） 盈余可持续性的概念和分类

。盈余的可持续性，是盈余质量的核心特征，并且必须结合多个连续的会计年度来考查。从历史上看，在连续多个会计年度内，盈余水平没有出现剧烈的变动情况。从长远上看，盈余呈现出稳步增长态势。盈余的可持续性主要体现在两个方面：稳定性和成长性。盈余的持续性进行研究涉及列组成盈余的各项目。

会计盈余项目按照可持续性的大小和对现金流的影响可以分为三类： 永久性会计盈余、暂时性会计盈余和价格无关会计盈余。

（二） 保持盈余持续性的意义

。盈余的持续性是企业可持续发展的重要表征，是企业价值最大化的根本要求，同时还有助于证券监管部门制定合理的政策和进行盈余质量的研究。

……

会计利润是对公司过去经营成果的总结，从持续经营的角度来看，会計利润有助于预测企业未来的业绩。因此，盈余的可持续性成为了衡量盈余质量高低的关键性指标之一。本文选用了上市公司以下四个指标来衡量其盈余可持续性。它们分别是，其中：主营业务利润比重（主营业务利润/净利润）；营业外收支净额利润比重（营业外收支净额/净利润）；营业利润增长率（本期营业利润/ 上期营业利润-1）；经营现金净流量与净利润之比（经营现金净流量/净利润）。

二、ST上市公司盈余可持续性现状分析

（一）ST上市公司总体状况

。ST公司，指在我国证券市场挂牌上市的公司中，由于出现财务等其他异常状况，被证券交易所依法实施了特别处理的公司。特别处理包括以下措施：在公司股票简称前加上“ST”字样；股票报价的日涨跌幅限制为5%；必须审计年报、中报；股票行情显示有特别提示。按照规定，上市公司近三年连续亏损，暂停其股票上市，在限期内未能消除，不具备上市条件的，终止其股票上市。若上市公司主营业务正常运营并且扣除非经常性损益后的净利润为正可撤销特别处理。

总体来说，ST上市公司核心竞争力低、盈余可持续性低、投资风险大。选取ST公司作为研究对象更能够说明怎样利用指标鉴别出上市公司不具有盈余可持续性。

（二）ST公司存在的问题

。经过阅读分析，ST公司可能存在的问题概括为以下几点：

1.主营业务盈利能力不强。上市公司的净利润由营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额等组成。如果一个企业主营业务盈利能力不强，如ST上市公司，即使从其他业务或非经常性损益如政府补助中获得现金，其盈利还是不具备持续性的。

2.利润主要依靠非经常性损益或非主营业务。ST上市公司主营业务占利润比重相当低，多靠其他非经常性损益提高利润。通过操纵这些项可以轻易的影响利润值，“看起来”盈利了，实际上这些盈利是不可持续的人为的结果。

3.主营业务利润不以现金形式实现。虽然多数ST公司不缺乏现金，但由其主营业务利润呈负数不难推出其现金来自于非经常性损益，而非主营业务。即使主营业务利润非负，其以现金形式实现的所占比重也很低。

4.任意选择会计政策会计估计方法。尽管《企业会计准则》规定，企业不得滥用会计变更操纵利润，但少数ST上市公司在会计实务中滥用会计变更的情形仍然十分严重。个别公司甚至滥用会计估计变更进行巨额冲销，在临近年度报告披露之际进行业绩大变脸，市场影响非常恶劣。

（三）ST公司存在问题的原因

1.企业经营管理不善

企业内部的经营管理水平高低最终表现为企业竞争力的高下。在我国企业中存在着主营业务不突出、经营管理费用过高、内部资产管理不当、资产结构比例失调、货币资金紧张引发财务危机等问题。要使盈余管理走上盈余可持续性道路，就要将盈余管理的重点放在管理永久性会计盈余上。

2.大量举债，偿债风险过高

ST公司，我们不难发现很多ST公司上市之初就已埋下了祸根：大量举债投资，投资战线拉得过长。额的债务、低的经营能力和艰难的融资渠道的共同作用，必然使这些公司的经营状况越来越恶劣，最终走向破产。

3.企业家缺乏职业精神，追求短期利益

我国大多数“企业家”并非真正意义上的企业家。缺乏系统的职业精神，政治倾向大于商业倾向，在其个人素质和能力培养上也缺少严谨、系统的金融训练，容易形成激进的战略措施。从而产生了一些财务决策的非科学化，使其主观臆断性加大，也正因为决策的失误而使公司盈利难以持续。

三、提高ST上市公司盈余可持续性的建议

（一） 提高企业经营管理能力

。在市场经济迅速发展、经济全球化进程不断加快的形势下，上市公司不进则退，提高上市公司经营能力是上市公司在竞争中立于不败之地，实现持续稳定快速发展的必由之路，对上市公司经营能力的评价与分析也成为一个关注的焦点。企业应对战略进行重新思考，企业应不断提高自身经营能力，提升主营业务，不放弃其他业务，不依靠非经常性损益。提高自身管理能力，提高利润以现金形式实现的比例。

（二） 谨慎举债，扩大融资渠道

。为了规避筹资风险，企业在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：.筹资数量适当、采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险、根据利率变化趋势及偿还债务能力来确定长期债务与短期债务的合理比重。尽一切努力将低企业的用资成本，减少偿债压力。

（三） 选择合适的销售方式与会计政策、估计

。要根据企业自身的目标—盈余的可持续性以及外部因素的作用选择合适的销售方式与会计政策、估计。管理当局应该利用管理工具来进行盈余管理，尽量使本期发生的销售都能在本期合法确认收入。另一方面，在存货发出计价中，结合物价水平，选择适合本期的计价方式。当然，这需要有合理的理由，并且要在年报上进行如实地披露。

（四） 提高注册会计师的风险意识和职业水平

。加强道德规范，对濒临亏损边缘的上市公司，以及亏损上市公司发生异常波动的营运资金项目和利润表中的异常应计收益项目，注册会计师应予以特别的职业关注。一旦发现问题，即使与被审计单位沟通，给予其提高盈余持续性的建议。

（五） 加强证券监管部门监管力度

。对于严重违法有关法规操纵损益的行为应予以严肃查处，以确保上市公司的质量和整个证券市场的健康发展。（作者单位：中央财经大学）

参考文献

[1] 彭韶兵，黄益建，赵根.信息可靠性、企业成长性与会计盈余持续性 [J].会计研究，2008（3）：33-34.

[2] 张国清、赵景文.资产负债项目可靠性、盈余持续性及其市场反应[J]，会计研究，2008（3）：33-34.

[3] 杜勇.盈余持续性问题研究述评，经济问题探索。2008（3）：13-14.

村镇银行可持续性盈利的对策分析 第4篇

关键词：村镇银行,可持续性,盈利模式,对策

自2006年12月22日中国银行业监督委员会公布了《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》后, 新型农村金融机构在我国各省农村设立发展, 村镇银行作为新型农村金融机构的主力军, 截至2011年5月, 全国已组建村镇银行536家。根据中国银监会制定的《新型农村金融机构2009-2011年发展规划》, 到2011年全国需完成1027家村镇银行的发起设立[1]。村镇银行作为农村金融担负起了切实支持“三农”发展, 促进农村地区经济健康增长的重任。为了使村镇银行可持续发展, 村镇银行需要在国家一系列政策的支持下, 结合村镇银行自身的环境、特点进行科学建设和管理, 实现商业可持续的持续性盈利。因此村镇银行可持续性盈利模式的研究对村镇银行商业可持续具有重要作用。

通过对四川省部分村镇银行的调研和分析, 本文从村镇银行可持续性盈利的特点、可持续性盈利存在的问题、对策建议三个方面对村镇银行可持续性盈利进行分析。

一、村镇银行可持续性盈利的特点

(一) 金融产品创新, 力求适应农村地区的金融需求

长期以来, 农村地区的金融市场存在这样一种现象:农户的金融需求与农村金融市场提供的金融服务产品存在一定差异, 导致农户不能得到所需要的金融服务, 而农村金融机构也因此致使自身在盈利方面存在着一定的问题。在村镇银行进入一些地方的农村金融市场之后, 对金融产品进行了科学的研发与制定。在对所处的农村经济环境和当地需求进行较充分的深入了解和科学调研后, 大部分村镇银行根据当地的实际状况, 进行了金融产品的科学创新, 力求满足当地市场需求并带动自身可持续性盈利。

在农村金融市场上, 一般农户缺乏被金融机构所认可的担保物或其所拥有的可用于担保的物品不能为其向银行获取满意的贷款数量。这是长期横亘在农户和农村金融机构之间的较为严重的问题。针对此问题, 四川双流诚民村镇银行推出无抵押、无担保农户小额信用贷款, 实现了农户与金融机构的双赢。根据双流诚民村镇银行无抵押、无担保小额信用贷款的授信要求, 如果农户有开办农家乐、发展小型规模化种植、养殖的意愿, 并能够通过该银行在村上成立的信贷信用等级审核评议小组的评审, 那么便能取得一定数额的贷款。据相关统计数据显示, 截至2010年12月末, 该行已向全县发放这种小额信用贷款1152万元[2]。

这一金融产品的创新不仅解决了农户的一大贷款难题, 也为村镇银行的可持续性盈利发展带来了更多的可能性。

(二) 政府的大力支持, 推动村镇银行可持续健康发展

在农村金融市场本身发展就较为滞后的情况下, 若政府不及时给予扶持, 那么村镇银行的可持续性发展仍会受到一定程度上的阻碍。因此, 政府在近年对新型农村金融机构开展了一系列的支持工作。

1. 相关配套政策支持村镇银行发展

据《关于支持农村金融发展税收政策问题的请示》在2009年1月1日至2013年12月31日期间, 对金融机构发放的农户小额贷款 (5万以下) 利息收入, 免征营业税;对上述利息收入在计算应纳税所得额时, 按90%减计收入。第二, 在2009年1月1日至2013年12月31日期间, 对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司以及法人机构所在地在县及县 (市) 以下地区的农村合作银行以及农村商业银行的金融保险收入减按3%的税率征收营业税。第三, 在2009年1月1日至2013年12月31日期间, 对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入, 在计算应纳所得额时, 按90%比例减计收入[2]。这一系列政策是为了促进农村地区金融机构发展和“三农”发展而制定的扶持性政策。除了这一政策, 相关部门还颁布了其他一些政策来扶持新型农村金融机构的发展。配合这些政策的扶持力度, 村镇银行能更好地控制成本, 增加收入。

2. 与当地政府部门合作, 创造新的盈利点

在农村金融事业的发展过程中, 农户贷款需求量低且无法提供具有足够分量的担保物, 一直作为一大难题困扰着众多农村金融机构。面向农户贷款业务收益低且风险高的艰难境地长期以来都阻碍着大部分农村金融机构可持续性发展。通过近几年的探索, 除了力求创新地解决这一问题, 一些农村金融机构逐步开始找寻新的利益创造点。与所在地的政府相关部门开展金融业务上的合作, 这是目前很多村镇银行发力的板块。村镇银行与政府相关部门合作, 具有以下优点:首先, 政府相关部门相对来讲, 信用度高, 本身实力坚实且雄厚, 在非特殊情况下, 不易产生较大的风险;第二, 与政府相关部门的合作, 大多属于资金量较大的合作项目, 因此, 这些业务给农村金融机构带来的盈利空间相对也会有所扩大。因此, 总的来说, 与当地政府部门合作, 新型农村金融机构收益将会有机会扩大且具有较高的稳定性。

(三) 与当地合作组织合作, 节约信息成本和交易成本

金融服务在农村地区的普及度相对较低, 故若要实现可持续性盈利, 村镇银行务必要消除其和农户之间的信息不对称。随着村镇银行在各地的设立, 各行均采取了许多有效地行动来进行业务宣传, 并在积极开拓市场的同时搜集有用信息。较为普遍的做法是, 村镇银行和当地合作组织合作, 利用相关人员在当地的信息资源和权威性, 协助村镇银行宣传金融服务产品, 节约信息成本, 拓展市场。

四川仪陇惠民村镇银行为了积极高效的拓展业务并降低信息成本和交易成本, 建立了农村金融合作代理组织制度。通过这种合作代理组织, 当地有权威有声望的人员助村镇银行进行业务宣传, 节约了该行信息成本。并且在与代理组织合作期间, 也通过与代理组织的详细协议控制了贷款风险。该行一直依据相关科学且严格的规章制度对代理组织的活跃度、推荐贷款质量等进行考核。同时, 如果某代理组织表现突出, 该行会派其到发达地区参观考察, 来更好地推进该种合作效率。一旦考核不合格, 那么村镇银行将及时终止合作。截至目前, 与惠民村镇银行合作的代理组织共有21个, 推荐存款597户4670万元, 推荐贷款1846户8543万元, 户均4.6万元, 业务覆盖全县25个乡、800多个行政村。经代理组织推荐的贷款至今未发生一笔不良。

这种方式一方面有效地使村镇银的金融服务产品在地方上得到广泛宣传, 节约了信息成本, 且在很大程度上消除了村镇银行和农户间的信息不对称。另一方面也在一定程度上开拓了市场和获取了市场需求信息, 为村镇银行的可持续发展创造了良好的条件。

二、村镇银行可持续盈利存在的问题

从对双流诚民村镇银行、四川仪陇惠民村镇银行的调研和分析, 发现以下三个问题制约村镇银行可持续盈利。

(一) 贷款担保物的问题

农户在贷款时, 往往很难提供出相应的担保物因而很难获得贷款或需要很长的时间才能获得贷款。针对这一问题, 一些村镇银行开始以“软信用”, 即仅凭农户的信用考核, 而不需要实质的担保物来确认是否能发放给农户贷款。

以“软信用”作为贷款担保物虽在一定程度增加了村镇银行的贷款量并促进了农村地区经济发展, 但仅凭信用就发放贷款仍尚存较大风险。毕竟, 这是没有实物担保物的贷款, 如果出现较大问题那么将会给村镇银行带来一定的损失。由于农业是风险性较高的行业, 很多自然条件对农业的影响是很难准确预测的, 一笔投资很可能因为某些突入其来的非自然因素而无法取得预期回报甚至收不回原始贷款金额。

(二) 竞争不充分的问题

首先, 很多地方的农村金融机构建设尚少, 各种不同类型的金融机构之间既不能很好的进行互补又缺乏必要的竞争。

其次, 很多地区村镇银行只有一家。虽然目前这些村镇银行的设立为当地金融市场解决了很多棘手的难题。但是若长期以往每个地区都只存在一家村镇银行, 那么难免会造出一家独大等问题, 不利于村镇银行之间通过竞争来有效促进其不断科学改革来增强自身软实力和硬实力。

(三) 中间业务的发展有待进步

从村镇银行建立以来主要以存贷业务为主。尽管村镇银行也涉足一些中间业务, 但总的来说比重还是很小。如今, 金融业竞争日益激烈, 客户对金融服务需求也日益多样化, 中间业务已逐渐被愈发重视。我国银行的存贷款利率是中央银行统一制定的, 因此, 在贷款结构既定的情况下, 拓展中间业务可以使村镇银行获得更多收益, 且回避较大风险。通过发展中间业务, 可以使村镇银行不再大幅度地依赖于传统的存贷款业务。因此, 发展中间业务对村镇银行实现长远可持续盈利是非常必要的。

三、村镇银行可持续盈利的对策建议

(一) 力求担保物多元化, 以银保联动机制来降低贷款风险

首先, 村镇银行应根据农户实际情况扩大担保物范围, 以灵活的适应农村地区状况。在近年, 一些村镇银行就纷纷开始积极探索, 实行动产抵押、仓单质押、权益质押或以农房、林权、联保等多种担保形式抵押贷款。由于这些担保物形式易于被农民所接受, 所以这在一定程度上能促进农户和村镇银行的合作, 帮助农户及时取得所需贷款, 以更好地为“三农”服务。

其次, 村镇银行可与其他保险公司合作, 联合开发保险产品, 以此来降低因非人为因素所带来的贷款损失。在农业活动中, 意外人身伤害和恶劣自然天气都会在一定程度上对农业活动带来影响。在这种情况下, 不但农户自身会承受巨大损失, 贷款给农户的村镇银行也会受到利益上的损害。因此, 村镇银行可推行银保联动机制, 借助保险公司的业务特点, 将村镇银行、保险公司以及农户三方捆绑在一起, 开发一种适合三方的合作方式, 以力争使村镇银行和农户实现利益最大化, 且在遇到非人为不利因素时能将村镇银行和农户的损失最小化。

(二) 健全和完善农村金融市场竞争机制, 以推动村镇银行的可持续发展

是否形成了较为完善的、良性的竞争机制, 这直接关系了农村金融市场的状况。只有建立充分和良性的竞争机制, 才能保证农村金融市场的可持续发展。因此, 首先各地区根据银监会的政策, 在农村金融机构的多元建设上形成不同机构之间的良性竞争, 以促进各机构科学管理、积极开拓市场来实现长期盈利;其次, 同类型的金融机构之间也应有充分竞争, 否则一家独大是很难满足当地地区对金融服务需求, 从而制约着当地经济的发展。

(三) 发展中间业务, 以寻求新的利润增长点, 提高自身的经营能力

据当前城乡经济发展水平和自身经营能力, 村镇银行应稳步推进中间业务。在推进中间业务时, 村镇银行须充分利用自身优势和所在地特点选择中间业务发展的重心。首先应发展投资少、风险小、收益高的中间业务, 待中间业务市场在当地逐渐成熟后, 再进一步扩大中间业务范围。其次, 村镇银行应提高现代结算化业务水平, 在科学调研的基础上推进结算业务现代化, 以满足农村经济活动的需要。同时, 大力发展农村金融所需的各种代理业务, 如扩大代收代付业务范围、代理保险业务、代理发行有价证券和代理发放业务等都是在农村金融市场有需求的。除此之外, 村镇银行亦可根据当地需求开发与运用自身资源, 利用村镇银行联系面大、信息面广的特点开展咨询业务, 如金融咨询业务、投资咨询业务等。

中间业务的拓展离不开宣传。村镇银行应利用广播、电视和其它客户或潜在客户接受度高的宣传工具来宣传其中间业务的品种、功能、优势等信息。这样可以为拓展中间业务的创造更好的外部环境。

参考文献

[1]中国银行业监督委员会.《新型农村金融机构2009-2011年总体工作安排》, 2009.

[2]财务部、税务总局.《关于支持农村金融发展税收政策问题的请示》.

[3]双流县政府门户网站.凭信用刷“面卡”获贷款, 农村小额信用贷款破坚冰.http://221.237.182.14/Detail.php?id=61341, 2011.

[4]王利华.政策性农村金融是弥补“市场失灵”的重要手段[J].经济研究参考, 2008.

[5]王刚, 荆绍仁.拓展中间业务是农信社发展的必由之路[J].经济视角, 2006.

可持续发展案例分析 第5篇

我国企业案例——中国海尔集团案例描述

海尔空调早在2000年就开始了对低碳技术的研发，并成功推出了自己的无氟变频空调产品。如今海尔又推出整套绿色家电，并形成了模块化的基地生产线，以新成立的低碳产业链和无氟变频空调推广联盟引领着家电行业的低碳经济潮流。

目前，海尔无氟变频空调不仅实现了绿色环保，还彻底解决了行业内空调制冷制热慢、效率低的问题。现如今，海尔无氟变频空调能够2分钟速热、1分钟速冷、-20℃超低温启动，能效比更是高达6.91，运行24小时比普通变频空调省电5.2度，相当于94支11瓦节能灯5小时照明量，也相当于每天少向大气排放4公斤的二氧化碳。节能就是最大的减碳。到2007年，海尔节能冰箱又提前达到最新能效标准。新的1级能效标准比过去的1级能效标准平均节能还要低25%，比普通冰箱节能50%。

据世界权威市场调查机构Euromonitor（欧洲商情市场调研公司）2009年底最新发布的全球家用电器市场调查结果：海尔品牌在大型白色家用电器市场占有率为5.1%，居全球第1；同时，海尔冰箱、海尔洗衣机分别以10.4%与8.4%的全球市场占有率在行业中排名第1.由于在低碳领域节能环保方面的贡献，在倡导“绿色、低碳”理念的上海世博上，海尔更是成为世博会无氟变频空调唯一指定产品。目前在欧洲市场，海尔无氟变频空调已经牢牢占据了市场份额第l的位置。在欧洲，获得德国、荷兰、比利时、卢森堡等多国政府100欧元的补贴；与此同时，海尔节能冰箱还获得澳洲、新加坡、韩国等最高五星级能效标准。海尔以“环保、绿色”为发展理念，为消费者创造绿色、低碳生活，加深消费者的环保理念，提高生活质量。案例解释

海尔空调在设计、生产、销售、服务的全过程为社会及消费者实施低碳并全面开发无氟变频环保产品，迎合了宏观社会环境，真正做到了用低碳的方式做企业，为企业的长期发展奠定了坚实基础。期间，海尔用以下几种方式进行长期可持续发展战略。

（1）供应链管理。据了解，海尔联合8家供应商加盟，包括三菱、霍尼韦尔、金龙、三花、菱电、松下、台达、瑞萨等，共同组建了全球首条“无氟变频空调低碳产业链”。为了实现长期可持续发展目标，海尔从源头做起，整合供应链，选择高效益、低耗能的供应商，通过与其共同协作，确立共同目标，确保本企业原材料成本最优、质量最好、耗能最低的同时电保证了供应商的有利可赚，进而使双方效益达到均衡，实现了协同发展。

与此同时，海尔在加工制造环节紧扣“环保、节能”这一目标，实行“即供即需”模式，即订单生产的又一种创新管理模式。海尔公司及时掌握市场信息，进行组织生产，降低存货水平。在电器生产制造阶段，海尔加大对新技术的投入与研发力度，掌握了世界领先的绿色家电核心技术，成为本企业的核心竞争优势，为企业长期可持续发展奠定了良好的技术基础。在销售方面，海尔以“绿色推广”为销售理念，迎合政府政策，以低碳、环保为出发点，创造绿色消费。采取“即供即需”模式，使海尔随时掌握市场需求；采取订单生产，同时降低了库存成本，更重要的是为消费者创造出与自身相适应的产品，从而迎合了广大需求，迅速占领电器市场。海尔通过推出“海尔低碳家电购物节活动”，海尔整套低碳家电凭借全球领先的低碳节能技术在市内各大家电卖场销售火爆，4天销售额突破了2500万。促销活动不仅加大了绿色环保的宣传，而且为消费者带来适合的产品，进而树立了企业自身的绿色品牌形象，加深消费者对环境、低碳家电的认识，将海尔的低碳理念传输给每一个消费者，使消费者在低碳生活、低碳家电中找到了乐趣，扩大了海尔绿色环保的影响力。

海尔处在微笑曲线的两端，即技术与销售。从而可以看出，海尔在电器产业处于领先地位，为本企业长期的发展夯实了市场与技术基础。

（2）企业文化。企业文化是企业长期可持续发展的灵魂。海尔将企业文化进行了细分，充分证明海尔在以下几方面的自我约束与肯定。

有生于无——海尔的文化观。有生于无，表明海尔鼓励大胆创新，大力支持新技术的研究与开发，不断提出新的管理方法、生产理念与营销观念，适应市场的不断变化，与市场同步发展。

先谋势，后谋利——海尔的战略观。海尔为长期的发展考虑，首先打响品牌知名度，明确目标市场，确定消费群体，迎合政府政策，整合供应链条，加快企业的发展。

市场无处不在，人人都有市场——海尔的市场链。海尔以市场为导向，提出“即需即供”的销售模式，充分掌握市场消费者信息，随时进行适应化生产，既降生产低成本，也满足了消费者需求。

品牌是帆，用户为师一海尔的品牌营销。海尔通过对市场的调查以及对政府政策的了解，采取“绿色推广”的营销观念，在市场上为海尔树立了“绿色、环保、节能、低碳”的企业形象，赢得了消费者的广大认同，增加了海尔品牌价值的同时，扩大了品牌忠诚度。

走出去、走进去、走上去——国际化的海尔。海尔处在中国家电行业的领先地位，也成为中国家电实行走出去战略的成功典范。通过国际化经营，海尔拓宽了销售渠道，赢得了更广泛的顾客群，增加了产品的知名度。

（3）资源循环。近几年来，国内家电行业为应对世界经济环境的发展变化开展了家电下乡、以旧换新、节能惠民工程等系列活动，取得了良好成效。废旧家电回收是个很大的话题，海尔在2005年还没有实行以旧换新政策的时候，就建立了一个很大的废旧家电基地。海尔提前做这个工作，使得其在家电下乡和以旧换新上都获得了商机，获得了中标。海尔通过资源的循环再利用，不仅赢得了广大消费群，而且主动承担社会责任，为保护人类的生存环境做出了贡献。

海尔是可持续发展企业中非常成功的典型案例。海尔集团目标明确，通过大力整合供应链，不断更新和树立企业文化以及企业管理模式，为企业更好的长期发展目标做准备。“低排放、低耗能、低污染”能够清晰表现出海尔对环境的贡献，海尔通过技术的不断创新，履行低碳企业的承诺，在引领全球家电的同时自身也获得了更有利的发展。09机电1

20090606104

地方政府性债务可持续性问题分析 第6篇

关键词：地方政府,债务,可持续性,问题

从次贷危机爆发开始, 尤其是政府积极应对这种危机的当今, 我国地方政府性债务产生了井喷式增长现象, 这种大规模债务在促进经济建设的过程中, 也给国家宏观经济造成了巨大的金融风险以及财政风险。为了让国民经济实现短期以及长期稳定发展目标, 就应该为地方政府性债务寻找一条可持续发展之路。

一、对地方政府性债务主要成因进行分析

1. 越权发展以及盲目投资

(1) 没有明确界定地方政府以及市场, 很容易出现代替市场主体进行盲目投资的现象。依据理论, 市场主体承担着一些地方政府责任。然而因为行政管理体制比较落后, 没有明确划分地方政府职责以及市场职责, 导致正常行为偏向市场化。

(2) 没有形成正确政绩观, 同时政绩考核制度缺乏合理性。发展期间盲目投资以及建设, 大力建设形象工程以及政绩工程, 不考虑财力问题而盲目融资举债。

2. 缺乏完善投融资体制

(1) 政府依然属于投融资主体。对于政府融资筹集获得的资金, 不仅用于公共产品领域, 同时还用于部分竞争性领域, 从而将应该让市场承担的相应风险移交给了政府。

(2) 没有进行严格监管, 使得一些资金处于闲置状态, 降低了使用率, 无法确保投资收益。

(3) 正确融资渠道比较少。一些政府融资平台企业管理缺乏规范性, 实力很难符合资金方面的需求。一些地方政府只可以采取举债方式解决资金需求上的问题。

3. 财力以及事权不匹配

随着我国惠民政策的不断出台, 公共产品以及服务范围也越来越大, 社会保障、教育和社会医疗等相关标准陆续提升, 同时财政刚性支出持续增加。然而中央以及地方政府具体权事范围非常模糊, 支出责任缺乏明确性, 只可以实施中央以及地方财政一起承担的措施。

4. 改革成本

(1) 为了进一步推进国企改革, 降低企业负担, 我国地方政府承担了原本让国企承担的相关债务。

(2) 为了达到义务教育目标, 我国农村义务教育方面的达标举借了不少债务。

5. 缺乏完善管理制度

(1) 多头举债, 并且责任不清。相关统计表明, 我国地方政府性债务具有很多主体, 不仅包括地方政府构建的融资平台以及行政管理部门, 同时还包括事业单位。

(2) 没有规范管理债务。我国地方政府性债务实际管理主体大都没有制度规范举债规模以及债务用途, 同时也没有置于财政预算里面, 更不在人大以及社会监督范围之内。

(3) 风险预警以及偿债机制比较少。现阶段, 中央代发债券以及地方政府性债务均没有列入年度预算, 未构建合理风险监管体系。该类融资方式具有较高隐蔽性, 很难监管, 同时地方人大以及审计部门也没有构建完善风险评估体系, 使得地方政府性债务持续增加。

二、促进地方政府性债务实现可持续发展目标的对策

1. 对市场、中央、地方以及政府事权范围进行界定

(1) 对行政管理体制进行改革, 使市场以及政府责任更加明确, 确保地方政府主要承担提供公共产品以及公共服务, 将市场当做经济发展主体。

(2) 对中央以及地方政府具体职能范围进行细化, 依据事权以及财权相匹配基本原则, 进一步改革财政体制, 确保地方政府可以履行提供财力这一职能。

(3) 对地方政府具体政绩考核制度进行完善, 避免盲目发展以及盲目投资现象发生。

2. 对外披露详细债务信息

(1) 对于揭露途径方面, 我国地方政府应该定时利用本级人大政府对人民群众公开详细债务信息。

(2) 对于揭露目标方面, 应该了解地方政府债务具体信息主要是为了提高政府部门所具有的债务自律性, 积极接受社会监督, 预防债务风险, 防止出现债务危机。

(3) 对于揭露内容方面, 应该保证信息内容涉及到地方政府应该偿还相应责任债务余额以及债务成本, 如果需要当年还本付息, 就应该涉及到债务担保情况以及债务风险等相关情况。

(4) 对于揭露信息质量, 一定要让政府部门主要负责人对具体信息进行公布, 同时各部门需要负责信息的完整性以及真实性, 并且审计部门应该采取不定期审计等手段抽查信息。

3. 提高金融监管力度, 同时堵住举债源头

(1) 依据相关规定, 对地方不同融资平台公司进行清理整合, 使其治理结构更加完善, 达到市场化运作目的。

(2) 对地方政府出现的违规担保行为进行防范。贯彻现行法律或者是法规, 对地方政府以及部门产生的违规担保行为进行惩处。

(3) 实施信贷管理制度, 完善金融监管秩序。我国金融监管机构应该提高信贷管理效率, 使贷款资金具体运作程序更加规范, 保证项目具有必要性以及可行性, 惩处那些与金融管理规定存在出入的违规行为。

4. 促进政府职能转变过程, 对政绩考核机制进行调整

综合评价考核社会管理、优化结构、节约资源以及改善民生等相关任务的实际完成情况, 同时依据该考核结果选拔任用或者是奖励惩戒各级官员。因此, 以后评价相关领导干部的时候不仅还考虑当地GDP水平以及发展情况, 同时还应该对负债相关内容进行综合考虑, 形成科学政绩观, 重视社会以及民生的有效发展。

5. 构建完善风险预警机制

(1) 参考西方债务管理经验, 依据实际情况, 构建完善风险预警机制, 动态管理当地政府性债务。 (2) 构建偿债准备金具体制度。结合政府性债务规模以及详细年度偿还计划, 制定偿债准备金具体制度, 将其置于本级财政预算实际管理范围之内, 慢慢化解存在的债务风险。

三、结束语

消除我国经济发展中存在的宏观风险, 确保宏观经济保持平稳快速增长态势的一个重要因素就是地方政府性债务。可是当前我国地方政府性债务依然存在一定的问题, 想要促进其实现可持续发展目标, 就应该针对这些问题采取有效的应对措施, 给民生以及社会的健康稳定发展提供一定的保障。

参考文献

[1]黄小虎.从土地财政与土地金融分析中国土地制度走向[J].上海国土资源, 2012, (2) :5-10.

广东地区家具产业可持续性发展分析 第7篇

一、广东家具产业现状与发展

中国家具协会统计,04年国内已注册的家具制造企业有25377家,国有企业119家,只占0.47%,集体和股份、联营企业有3625家,也只占14.28%,那么占72.7%的多数为私人企业。04年的中国家具行业人均年产值为12.66万元,有规模企业的人均年产值为17.78万元,而发达国家人均年产值为100万元。这样大的产值差距可以说明我国家具制造业的机械自动化水平普遍不高,生产主要依靠一般机械和大量熟练工来完成,从而出现产品质量控制不好,各个环节的成本提高等不利因素。

1. 广东家具产业还需要一点“计划经济”

市场开放往往导致企业在竞争过程中的个体意识增强,考虑自己的利益较多,何况国内家具企业又以私营、小型为多,如果缺少成熟的行业法规,缺少政府的统筹规划和合理引导,一些企业就会变得越来越各自为政,越来越过多的考虑个体利益而忽略国家利益。

2. 产品制造质量应优先于制造规模

创立品牌产品的关键是提高产品质量,对企业来说将直接关系到可持续性发展。最近一段时间国际市场对中国制造产品的“围攻”,暴露了产品质量存在问题。频繁的返倾销案,多数是由于大量的各种廉价商品抢占对方市场所带来一些误解。当然,造成这种结果有多种原因,但同时可以说明,依赖批量和低价经营的模式只是企业发展的初级阶段

二、家具重心北移是市场发展所趋

1. 广东地区家具发展的优、劣势比较

广东家具产业发展的优势体现在:(1)是国内最早,也是目前最大的生产销售基地,具有相当成熟和丰富经验的产业结构。(2)具有得天独厚的地理优势,进出口贸易有着悠久的历史,尤其具有传统的客户和值得夸耀的市场信誉。(3)拥有众多家具生产小企业,增强其开拓市场的灵活性和渗透性。(4)制造中国传统家具也是广东的强项。

那么家具产业发展的劣势又有那些?本文认为:(1)大部分个体小企业的经营理念仍然是短平快,看市场什么产品好卖就仿造,结果带来价格上的不良竞争。(2)劳资问题在近几年比较突出,熟练工人和技术工人经常“跳槽”,其主要原因是企业之间的福利保障不同,缺少相应的行业管理措施,造成劳动契约失去约束力。(3)家具会展安排缺少统筹,造成这类活动的内容缺少个性,展期过密、过频。(4)环保已是广东家具生产的大问题。尤其是一些中小型的老企业,生产仍采用旧工艺,旧设备。(5)知识产权保护法的实施不够,抄袭现象听之任之,从而造成市场信誉的负面影响,并制约了创新产品开发。

2. 结合自身特点将有助于产业的持续性发展

优势还有多少?劣势可否变优势?这是广东家具产业持续发展必须思考的问题。从以上分析来看,政府的科学统筹则是当务之急。

我们判断企业的规模大小是看它的生产能力,能力小为小企业。一般小企业的资金投入有限,在遇到原材料价格、安全标准提高、新技术引入市场的情况时,就会给这些企业的生产带来很大压力,本文认为这也是逐年削弱广东家具产业大户地位的原因之一。为了解决这个问题,应该先从两个方面入手,一是依靠政府扶持,二是确定消费对象。

中国国内的中、小型家具企业生产特点是品种多,改型快,多数生产中低档产品。如果将这些作为优势,市场开拓应该面向第三世界或国内一般工薪阶层和乡镇居民(农民),他们代表着目前最大群体。将他们确定为消费对象后就要调研该地区的环境,包括地理、习俗、生活水平等,再根据这些条件开发更加适合该地区生活的家具。这样一来既发挥了中小型企业的生产特点,还扩大内需市场,结合自身的具体情况,从大局出发,长远规划,这样才能让广东成为货真价实的家具制造大省。

参考文献

[1]饶润平,中国家具重心北移[J].羊城晚报家具导刊,2007.9:27.

土地管理的可持续性发展战略分析 第8篇

关键词：土地管理,可持续性,发展战略

前言:社会发展和人力进步过程中, 离不开对各种物质资源的利用, 而土地资源是其中最为重要的一种。我国拥有广阔的地域, 然而, 由于人口基数过大, 导致了较少的人均土地占有面积, 在这种情况下, 积极加强对现有土地资源的利用率至关重要, 而土地管理工作的重要性也凸现出来。现阶段, 我国我国土地资源管理过程中还存在很多的不足, 严重影响着我国的可持续发展, 在这种情况下, 积极加强土地管理的可持续性发展战略研究具有重要意义。

一、我国可持续土地管理的现状

从整体上来看, 我国现有可持续土地管理呈现出严重的不足, 具体表现如下:首先, 持续存在的土地资源短缺现状。我国土地资源长期存在于紧缺的特点, 人们在利用土地资源进行农耕和现代化建设的应用过程中, 土地都需要承担过大的压力, 土地在使用过程中, 可以为人们提供良好的居住环境以及工作场所[1]。然而, 尽管我国地域辽阔, 实际上仅有有限的土地资源能够被应用于各个领域的发展中, 产生这种现象最主要的原因就是我国人口基数过大。

其次, 土地资源质量较多。长久以来, 我国在积极进行现代化建设的过程中, 对土地资源的利用, 缺乏科学合理的规划和有效管理, 在这种情况下, 退化现象甚至在我国的土地资源中开始产生。土地资源一旦发生退化, 就无法被继续有效应用于其他领域的使用当中, 更无法从长远的角度出发, 满足人们各种不同的生活和发展需求。尽管现阶段, 我国各级机关增加了对植树治理的重视, 然而, 同土地退化的速度相比, 治理的速度呈现出明显的滞后性。

再次, 较低的土地集约化水平。具体表现如下:在经营耕地的过程中, 严重缺乏规模化特点, 分散的更低经营模式, 导致资源利用率低;同时, 土地资源在使用过程中, 仅有较少部分被应用于绿化种植方面;较低的农作物产量, 导致农耕地能够创造的经济效益有限;同时还存在园地布局差和合理利用草地的效率较低等现象[2]。同时, 大量闲置的土地资源在城市中还广泛存在, 造成了严重的土地资源浪费现象, 在不断向外延伸的建设用地中, 占据了大量的土地资源。从而严重降低了我国的土地集约化能力[1]。

二、实现可持续土地管理战略的措施

在落实可持续土地管理战略的过程中, 我国土地管理部门及工作人员必须做到以下几点, 即促进土地资源配置的优化、加强土地管理可持续发展的能力建设、推进土地管理的信息化建设和加大科技创新力度。只有这样, 才能够提升我国土地管理的科学性, 也才有助于我国土地资源的长久使用。

(一) 土地资源配置优化

我国传统的土地资源管理工作中, 优化土地资源的措施, 需要综合应用技术、法律、经济等多方面内容。在这一过程中, 必须得到多个部门的有效配合, 才能够从根本上提升工作效率[3]。现阶段, 我国土地管理相关部门在实际运行过程中, 通常通过土地用途管理、规划设计和市场调节三大措施来实现优化土地资源的目的。在对土地资源科学配置、管理配置中的节点进行提前的过程中, 最先应用的措施是土地规划, 在科学预测土地资源的过程中, 以全面评估为主, 同时在设计土地利用规划的过程中, 注重综合应用预警、常态监测和动态管理等多项措施, 从而努力实现土地规划设计的多种目标, 从多个角度出发对土地规划设计进行综合分析和动态管理。现有土地管理在实施过程中, 需要科学配置农业用地和耕地, 同时还需要高度重视土地资源的使用管理, 从而确保耕地数量得以有效, 最终实现充分、合理利用土地资源的目的[4]。与此同时, 还必须加大对另市场调节功能的作用, 从而促使优化配置在土地资源中得以充分的体现, 从而实现确保土地资源优化的目标。

(二) 加强土地管理可持续发展的能力建设

现阶段, 我国在积极实施土地管理的过程中, 深入贯彻落实了可持续性发展战略, 在这一过程中, 要想提升土地管理的质量和效率, 必须综合应用全面的信息和数据, 该数据的精确性和全面性必须得到保障, 只有这样才能够将科学的依据提供给土地管理和利用的决策中。与此同时, 还必须加大调查土地资源的力度, 对现有土地使用状况进行科学的评价, 而这一切工作都是建立在充分统计和检测土地资源使用过程的基础之上, 在准确掌握土地基础数据的过程中, 需要以土地调查为基础, 其中重点工作内容是土地变更和土地覆盖, 因此, 现阶段我国应在积极调查农村地籍的过程中, 扩大调查范围, 从而促使可持续利用在得以在全国范围内实现[5]。并且, 增加对土地评价工作的重视, 有助于加大土地调查力度, 在这一过程中, 应加大评价土地适宜性和土地利用规划服务的力度, 从而有效支撑集约利用土地策略的实施, 为规范我国土地市场秩序奠定基础。同时, 必须加大监测土地覆盖和土地利用的变化情况, 因此, 土地管理工作人员应注重加强日常统计, 从而对土地数据进行实时统计, 将精确、科学的数据应用于土地决策中。

(三) 推进土地管理的信息化建设

近年来, 信息技术飞速发展, 我国在积极进行现代化建设的过程中, 各个领域增加了对信息技术的应用力度, 在这种情况下, 现阶段我国在加强土地管理工作效率和质量的过程中, 也加大了该项工作的信息化建设力度。这种现象的产生, 不仅有助于提升我国我国土地管理信息化水平, 同时可靠性也得以在土地信息搜集和使用过程中得以充分的体现, 土地信息可以更有效的为社会发展服务, 极大的推动了土地管理可持续战略的实现。

(四) 加大科技创新力度

近年来, 在科学和信息技术不断进步的背景下, 人类文明进入到了知识经济时代。该时代的发展, 要求各个领域必须加大创新力度, 才能够在激励的市场竞争中获取一席之地。在这种情况下, 我国在新时期积极贯彻落实土地管理可持续性发展战略的过程中, 也必须加大对此项工作的创新力度, 在提升土地基础建设工作速度的过程中, 加快科技创新速度, 从而为促进土地资源的管理的提升奠定良好的基础[6]。在展开研究过程中, 应提升研究的重点化特点, 包括可持续土地利用指标体系、土地利用和土地调查评价等的技术方面, 并在土地资源的规划、评价和保护过程中, 增加对各种先进技术的应用, 最终将土地管理工作的功能全面发挥出来。

结束语:近年来社会经济飞快发展, 我国加快了城市建设的步伐, 土地资源使用速度加快。然而, 我国是世界人口大国, 近年来我国土地资源呈现出明显的紧缺现象, 不利于我国实现长期可持续性发展。鉴于此, 我国现有土地管理措施开始增加了对可持续性发展思想的应用, 因此现阶段在积极开展土地管理工作的过程中, 相关工作人员必须加大对先进科学和信息技术的应用, 对我国现有土地资源使用情况下进行深入的分析, 并从全局和可持续发展的角度出发, 为彻底实现我国土地管理的可持续性发展战略奠定良好的基础。

参考文献

[1]Robert Cervero, 戴彦欣.平衡的交通和可持续发展的城镇化——通过制度、需求管理及土地使用措施增强机动性和可达性[J].国外城市规划, 2015, 03:15-27.

[2]李定强, 刘平, 吴志峰, 邓南荣, 王继增, 卓慕宁, 杨河, 姚少雄, 蔡庆, 雷炯超, 陈汉先, 陈涛, 何子福.可持续的土地管理概念与水土保持可持续发展前景[J].水土保持研究, 2015, 02:20-26.

可持续性分析 第9篇

国家助学贷款是一种由政府主导、财政贴息, 银行、教育行政部门与高校共同操作的专门帮助高校贫困家庭学生的银行贷款。借款学生可以通过学校向银行申请这项贷款, 用于弥补在校学习期间学费、住宿费和生活费的不足, 并且不需要办理贷款担保或抵押, 但需要承诺按期还款, 并承担相关法律责任。这项制度是在我国高校收费制度改革以及扩大招生规模的背景下提出来的。我国的国家助学贷款制度在1999年6月出台并开始试点, 于2000年8月在全国全面推开, 到2004年6月出台国家助学贷款新政策, 助学贷款制度经历了启动与试点、全面推广、改进与发展、重大调整四个阶段。

为了解决许多来自经济困难家庭的大学生交费上大学问题, 1999年6月, 国务院转发了中国人民银行、教育部、财政部等部门《关于国家助学贷款的管理规定 (试行) 》, 标志着我国国家助学贷款的正式启动。1999年9月, 国家助学贷款在北京、上海、天津、重庆、武汉、沈阳、西安、南京等8个城市进行试点。2000年2月国务院办公厅又转发了中国人民银行等部门《关于助学贷款管理的若干意见的通知》, 主要对助学贷款体系、条件和相关责任条款进行了修正。

2000年, 中央进一步加大工作力度, 将国家助学贷款由8个试点城市扩大到全国。发布了《关于国家助学贷款的管理规定 (试行) 》, 成立国家助学贷款部际协调小组, 设立全国学生贷款管理中心, 建立国家助学贷款制度。同年2月, 《关于助学贷款管理的若干意见》实行了信用助学贷款和担保助学贷款, 而对发放信用贷款提出了要求提供贷款的介绍人 (如学生处) 和见证人 (如借款人的班主任、专职辅导员、系主任等) , 对不履行职责的介绍人、见证人, 贷款银行有权在公开报刊上公布其姓名。在这一阶段, 国家助学贷款实现了从商业性贷款过渡到政策性贷款, 加剧了商业银行的风险, 最终导致国家助学贷款的需求大大增加但供给明显不足, 远远满足不了学生的需求。到2000年6月底, 国家助学贷款仅发放了800多万元。

为了进一步推动助学贷款工作, 中国人民银行同教育部、财政部对国家助学贷款政策做了较大幅度的调整。2000年8月国务院办公厅转发了中国人民银行等部门颁布的《关于助学贷款管理补充意见的通知》和《中国人民银行助学贷款管理办法》, 标志着国家助学贷款进入全面推广阶段。这是国家助学贷款制度中具有决定性意义的文件, 国家助学贷款平稳地向前发展, 但是有关条件的修正也为国家助学贷款的风险埋下了隐患。

为了保障国家助学贷款的改进与发展, 中国人民银行财政部、教育部、国家税务总局等有关部门, 于2002年2月出台了《关于切实推进国家助学贷款工作有关问题的通知》, 进一步明确了国家助学贷款业务相关制度和操作管理办法, 注重了国家助学贷款的风险管理和政策优惠等问题。国家助学贷款在全国推开以来取得了一定成绩, 同时, 国家助学贷款制度也暴露出其在政策设计和运行机制上存在的缺陷。2003年下半年, 国家助学贷款开始进入首批还贷高峰, 但也同时步入了违约高峰, 国家助学贷款平均违约率接近20%。不少的原学生贷款经办银行停止或基本停止了新增学生贷款, 致使全国范围内许多2003级的新生没有得到贷款, 由此直接引发高等院校的学费被拖欠, 学生自身的生活困难加剧。国家助学贷款政策进入了发展的瓶颈时期。助学贷款政策刚出台时, 各界对它的期望值比较高, 但随着还贷高峰的到来, 20%左右的违约率使银行失去了对助学贷款的兴趣, 个别地区把发放助学贷款的学校锁定在名牌大学, 大大缩减了助学贷款额度, 一度出现了大面积的停贷。

针对国家助学贷款所面临的种种困难, 2004年6月, 国务院办公厅转发了教育部、财政部、中国人民银行和银监会《关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见》, 从国家助学贷款政策的实施机制、风险防范与补偿、管理与监督等方面进行了重大调整和完善, 建立了以风险补偿机制为核心的国家助学贷款新政策、新机制。要求国家助学贷款管理中心以国家助学贷款学生个人信息查询系统为依托, 进一步完善对借款学生的信息管理, 对借款学生的基本信息、贷款和还款等情况及时进行记录, 加强对借款学生的贷后跟踪管理, 接受经办银行对借款学生有关信息查询;并将经办银行提供的违约借款学生的名单在新闻媒体及全国高等学校毕业生学历查询系统网站上公布。国家对助学贷款的贴息方式、还贷年限做出调整, 规定2004年6月至今借款学生在校期间的贷款利息全部由财政补贴。建立了国家助学贷款风险补偿机制, 按照风险分担的原则, 按隶属关系, 由财政和普通高校按贷款当年发生额的一定比例建立国家助学贷款风险补偿专项资金, 给予经办银行适当补偿, 具体比例在招标时确定。尽管如此, 助学贷款的开展情况仍不能尽如人意, 流标现象时有发生。据全国学生贷款管理中心统计, 自开展国家助学贷款工作以来, 截至2009年10月底, 全国申请贷款累计总人数703.9万人, 银行审批人数528.6万人;申请贷款累计总金额601.7亿元, 银行审批金额468.5亿元。[1]这对帮助经济困难学生顺利完成学业发挥了巨大的作用。

(一) 国家助学贷款的形式演变

1999年6月～2000年2月, 国家助学贷款的方式有两种:一种是有担保的国家助学贷款, 另一种是特困生贷款。

2000年3月～2000年8月, 增加信用助学贷款的方式;2000年9月至今提出无需担保或抵押的信用贷款方式。

(二) 国家助学贷款财政贴息的演变

1999年6月～2004年6月, 学生所借贷款利息的50%由财政贴息, 其余50%由学生个人负担。

2004年6月至今, 借款学生在校期间的贷款利息全部由财政补贴。

(三) 国家助学贷款对违约学生惩罚措施的演变

1999年6月～2000年2月, 无规定。

2000年3月～2000年8月, 贷款逾期不还, 要在报刊上公布介绍人和见证人姓名。

2000年9月～2001年6月, 取消“学生贷款逾期不还, 则要在报刊上公布介绍人和见证人姓名”的规定。

2001年7月～2004年6月, 银行可以以学校为单位, 在公开报刊等信息媒体上公布国家助学贷款的违约情况, 对不讲信用的借款人姓名、身份证号码及违约行为公开曝光。对不主动与见证人和贷款银行联系、提供工作单位和通讯方式、不守信用的学生, 记录在案, 将来纳入全国个人信用信息系统。

2004年6月至今, 借款学生不能按期偿还贷款本息的, 按中国人民银行有关规定计收罚息。贷款银行定期在媒体上公布违约借款人姓名、身份证号及违约行为, 依法追究违约借款人法律责任, 对不主动与见证人和贷款银行联系, 不提供工作单位和通讯方式, 不守信用的学生, 也要记录在案, 将来纳入全国个人信用信息系统。

二、财政贴息的“助学贷款”现状分析

2008年, 教育部会同财政部、人民银行、银监会等有关部门进一步加大工作力度, 扎实推进国家助学贷款新政策、新机制工作。各地有关部门、各高校采取切实措施, 加强了与经办银行的配合, 高校国家助学贷款工作取得新的进展。自2004年6月新政策、新机制实施以来至2008年12月底, 全国高校国家助学贷款的资助金额和资助人数均已超过过去五年的总和, 审批贷款学生349.8万人, 审批合同金额337.1亿元。其中, 2008年新增审批贷款学生67.4万人, 新增审批合同金额65.9亿元;连同以前年度办理的国家助学贷款, 全国累计审批贷款学生436.1万人, 累计审批合同金额407.3亿元。[2]

自2004年6月至2008年12月底, 中央部门所属高校审批贷款学生61.7万人, 审批合同金额100.14亿元。其中, 2008年新增审批贷款学生9.78万人, 新增审批合同金额16.67亿元。中央部门所属高校在校生中, 获得贷款学生人数占在校学生总人数的平均比例达到了13.8%。2008年, 中央部门所属高校国家助学贷款审批合同金额排前10位的高校分别是:吉林大学 (8041万元) 、四川大学 (5725万元) 、中南民族大学 (5491万元) 、武汉理工大学 (5389万元) 、中国地质大学 (武汉, 5343万元) 、厦门大学 (5215万元) 、电子科技大学 (5012万元) 、武汉大学 (4599万元) 、华中科技大学 (4446万元) 、华中农业大学 (4082万元) 。获得贷款学生人数占在校学生总人数的比例排前十位的中央部门所属高校分别是:中国石油大学 (华东, 28.99%) 、中南民族大学 (27.37%) 、吉林大学 (23.01%) 、中国地质大学 (武汉, 22.75%) 、大连民族学院 (22.06%) 、中央民族大学 (22.02%) 、中国矿业大学 (徐州, 21.78%) 、合肥工业大学 (21.59%) 、中国地质大学 (北京, 20.98%) 、中国青年政治学院 (19.99%) 。[3]

自2004年6月至2008年12月底, 地方高校审批贷款学生288.06万人, 审批合同金额236.93亿元。其中, 2008年新增审批贷款学生57.61万人, 新增审批合同金额49.25亿元。地方高校在校生中, 获得贷款学生人数占在校学生总人数的平均比例达到了10.8%。2008年, 地方高校国家助学贷款审批合同金额排前10位的省份分别是:湖北省 (4.97亿元) 、河南省 (4.6亿元) 、甘肃省 (4.3亿元) 、山东省 (4.19亿元) 、广东省 (3.32亿元) 、江苏省 (3.28亿元) 、黑龙江省 (3.17亿元) 、陕西省 (3.12亿元) 、上海市 (2.47亿元) 、重庆市 (2.45亿元) 。地方高校获得贷款学生人数占在校学生总人数的比例排前十位的省份分别是:甘肃省 (20.51%) 、江苏省 (19.77%) 、河南省 (19.39%) 、湖北省 (18.67%) 、陕西省 (16.69%) 、青海省 (15.14%) 、贵州省 (14.10%) 、内蒙古自治区 (13.18%) 、云南省 (10.88%) 、吉林省 (10.76%) 。[4]

此外, 根据国务院领导关于大力推进生源地信用助学贷款的批示精神, 2008年9月财政部、教育部、银监会联合下发了《关于大力开展生源地信用助学贷款的通知》, 决定在总结2007年5个省份试点经验的基础上, 按照自愿的原则, 进一步扩大生源地信用助学贷款覆盖省份的范围。2008年的生源地信用助学贷款以国家开发银行为主承办, 同时鼓励其他金融机构积极参与。2008年全国共有20个省份启动了生源地信用助学贷款, 这20个省份共有县 (市、区) 行政区划数1394个, 实际开办了生源地信用助学贷款的县 (市、区) 数为817个, 开展比例为58.6%。2008年, 这20个启动生源地信用助学贷款工作的省份共计审批贷款学生23.9万人, 审批贷款合同金额12.6亿元。连同2007年办理的贷款, 累计已审批35.2万人, 审批合同金额26亿元。2007、2008年, 生源地信用助学贷款累计审批合同金额排在前5位的省份分别是:甘肃 (7.27亿元) 、江苏 (5.82亿元) 、湖北 (5.42亿元) 、陕西 (3.63亿元) 、重庆 (3.17亿元) 。[5]

三、财政贴息的“助学贷款”存在的问题

(一) 财政贴息的“助学贷款”受理银行办理积极性不高, 贷款供求失衡

国家助学贷款具有保证教育机会均等, 帮助经济困难学生顺利完成学业, 维护高校和社会稳定的政策性目标, 具有公益性、非赢利性内涵。银行经办助学贷款的积极性不高, 存在着拒贷、惜贷现象。在2004年《国务院办公厅转发教育部、财政部、人民银行、银监会关于进一步完善国家助学贷款工作若干意见的通知》 (国办发[2004]51号) 颁布后, 承办助学贷款的银行由政府按隶属关系委托全国和各省级国家助学贷款管理中心通过招投标方式确定国家助学贷款经办银行。参与竞标的银行必须是经银监会批准、有条件经办国家助学贷款业务的银行。按照《商业银行法》第4条规定:商业银行是独立核算、自负盈亏的企业法人。助学贷款本身具有很强的社会公益性质, 贷款中的很多内容大部分并没有体现银行的意愿, 比如贷款对象、无信用担保、延长还款期限等。因此, 作为以盈利为主要经营目标的商业银行在考虑经营助学贷款的成本和收益时, 由于助学贷款的办理分散、贷款利率收益较低、贷款人缺乏信用担保、学生毕业之后的个人信息难以获得、催款成本高等问题, 很多银行办理助学贷款的积极性不高。2004年通过的新助学贷款政策为鼓励银行积极开展国家助学贷款业务, 按照“风险分担”原则, 建立国家助学贷款风险补偿机制。按隶属关系, 由财政和普通高校按贷款当年发生额的一定比例建立国家助学贷款风险补偿专项资金, 给予经办银行适当补偿, 具体比例在招投标时确定。这样风险就部分的转移到了地方政府和高校, 地方政府和高校不仅需要对助学贷款的推广和管理付出一定的管理成本, 还需要对助学贷款风险承担一定的成本, 造成部分地方政府和高等学校在助学贷款政策的实施上缺乏积极性。据统计, 1996年中国高等教育试行并轨招生, 当年大学新生平均学费超过了2000元, 以后学费逐年上涨, 每年上涨幅度超过20%。1999年, 我国560万在校生中, 贫困生有100.5万人;到2004年8月底, 我国普通高校经济困难的学生约240万人。而国家助学贷款实际发放额到2004年6月底仅为52亿元, 贷款学生83万人。目前我国高校240万经济困难的学生中还有160万特别困难的学生, 需要通过获得国家助学贷款来完成学业。[6]可见, 国家助学贷款需求量大, 实际放贷金额很小, 两者之间还存在较大缺口。

(二) 财政贴息的“助学贷款”受惠学生违约率高

国家助学贷款业务开展以来, 帮助众多贫困学生圆了大学梦。但由于当前一些学生毕业后就业困难、流动性大、少数学生信用意识较差等原因, 出现拖欠还贷现象。教育部的调查显示, 20%的贷款毕业生不同程度存在还贷违约情形, 国家助学贷款风险开始显现出来。2003年8月由中国人民银行下发的《关于下达2003年度国家助学贷款指导性贷款意见的通知》规定, 对违约率达到20%且违约人数达到20人的高校, 经办银行可以停发助学贷款。根据这项规定, 约有100多所高校被经办银行列入“黑名单”暂停助学贷款业务。造成这些问题的原因是我国个人信用征信监督机制不完善, 全国联网的个人信用体系还没有建立起来, 对诚信缺失行为也没有严格的惩罚机制。违约学生不会因为违约行为而受影响。

2004年6月, 教育部、财政部、中国人民银行和银监会联合下达的《关于进一步完善国家助学贷款工作的若干意见》规定, 还款期限一般不超过10年, 主要还款方式是分期还款, 助学贷款的还款时间最迟在毕业后第一年开始, 学生必须在毕业后6年内还清本息。利率按人民银行公布的同期贷款利率执行, 利率不上浮, 政府在学生就学的借贷期内补贴100%的利息, 毕业后还款期内的全部利息由学生支付。部属院校由中央财政贴息, 地方院校由地方财政贴息, 商业银行负责回收贷款。[7]新政策下, 我国助学贷款仍然存在还款期限短、还款方式单一的问题。另外, 新政策规定部属院校的国家助学贷款由中央财政贴息, 地方院校的助学贷款由地方财政贴息。如果是经济比较发达的地区, 应对贷款贴息压力不大, 而对于那些经济困难地区, 根本不可能有多余的经费来负担助学贷款的贴息, 影响到该地区助学贷款的发放。此外, 国家助学贷款的利率只有一种, 不能适应不同学生的不同情况。不同的贷款大学生, 有的毕业后工作较为稳定, 易于寻找;而有的其工作性质决定了他们必须到处流动, 不易寻找, 如市场营销专业的学生;有的专业较好, 毕业后能找到薪水较高的工作;有的专业较差, 毕业后找不到薪水较高的工作甚至有可能失业, 这些因素决定了不同学生在还款意愿、还款能力上都存在着差别, 使得贷款的商业银行面临着不同的风险, 有的学生风险较大;有的学生则风险较小, 按照贷款的定价方式, 风险大的贷款应索取较高的价格, 也就是较高的利率, 风险低的贷款应索取较低的利率, 这样才能适应不同的客户, 但当前的国家助学贷款利率只有一种, 而且偏低, 这给商业银行带来了很大的风险。

四、构建财政贴息的“助学贷款”新模式

(一) 建立国家助学贷款信用担保体系, 减轻银行贷款风险

美国助学贷款发展良好的一个很重要的原因是, 承担贷款风险的是政府, 而不是银行。美国最重要的助学贷款有两种:一种是“帕金斯贷学金”, 这种贷学金直接来自于政府;另一种是“斯坦福贷学金”, 这是美国目前最盛行的国家助学贷款。“斯坦福贷学金”分两种形式:一种形式资金直接来自政府, 政府承担风险;另一种由银行或其他金融机构提供贷款, 由州政府进行担保, 联邦政府进行再担保。如果学生违约没有归还贷款, 或者由于死亡、疾病等原因无法还贷, 州政府和联邦政府将向银行赔付95%的拖欠贷款, 这对银行来说, 是个“定心丸”。家庭经济状况困难的学生还能得到政府的利息补贴, 自己不用支付大学期间的贷款利息。学生从学校毕业6个月后开始还款, 还款期限一般为10年, 最长可以延长到30年。政府的各种减免措施更是人性化。毕业后如果去中学当老师, 教满5年就可以免除1万美元的贷款;如果去贫困地区去当教师, 可以减免更多。为了防范未知的风险, 美国政府规定了更加灵活的还款方式和非常多的优惠减免措施。学生毕业后, 可以每月还固定的数额;还可以根据个人的收入增减采取浮动的还款方式等。总之, 学生可以根据自己毕业后的就业和收入情况灵活采取还贷方式。对于银行, 政府则利用经济杠杆让它们更加主动地去收回贷款。政府规定, 虽然政府为学生贷款提供95%的担保, 但如果发生拖欠, 银行还要承受一定的损失, 这就提高了银行追讨债务的积极性。银行会把拖欠者的账户转给专门的追款机构。对于学校, 政府也利用法律手段促进助学贷款业务的完善。在美国的个人资信系统中, 有两个记录逃税记录和助学贷款违约记录, 如果出现赖账不还等, 还会诉诸法律, 由法院强制执行还贷。

当前我国开展助学贷款面临着诸多问题, 通过学习和借鉴美国的经验, 我们可以得到有益的启示。为解决国家助学贷款中“学生信用不足和必要担保缺乏”的问题, 使国家助学贷款的运行更有动力, 实现国家助学贷款的可持续发展, 在国家助学贷款中引入政策性信用担保机构, 建立如图4-1所示的国家助学贷款信用担保体系。

由图4-1可知, 参与国家助学贷款信用担保体系的信用担保机构, 可由目前为中小企业提供融资担保的担保机构来承担。担保机构用于国家助学贷款的担保资金主要由各级政府财政出资, 进行政策性担保, 作为一项业务单独进行核算采取“财政性资金, 法人化管理和市场化运作”的原则进行运作。信用担保机构依靠自身的资产和信誉为学生 (高校) 提供担保, 使协作商业银行愿意为学生发放贷款, 在学生发生拖欠, 银行经过努力无法追回贷款的情况下, 担保机构代偿学生的债务, 以保障银行债权, 并保留向学生继续追债的权利。由于学生自身的经济状况无法为担保机构提供反担保, 而由政府实施对担保机构最后的再担保, 以保障担保机构在无法向学生收回贷款情况下的利益。[8]

国家助学贷款信用担保体系是一个政策性担保体系, 担保机构利用政府提供的资金, 为申请贷款的学生提供担保, 使银行愿意为学生发放贷款, 学生若没有按期还款, 则由担保机构进行代偿, 同时担保机构拥有要求学生进行还款的权利, 并继续向学生催还贷款, 政府对由于学生欠款而造成的担保机构的损失给予一定的最终补偿。信用担保机构为学生获得贷款提供担保, 使学生能够获得贷款, 在学生没有按期还款的情况下, 担保机构就必须代偿学生的债务并向学生追缴欠款的权利。学生则会在担保机构为其代偿债务之后, 继续向担保机构偿还贷款。担保机构应制订激励措施鼓励学生积极与其联系或还款, 同时制订约束措施来惩罚恶意欠款的学生。担保机构要在银行没有按期收回贷款的情况下, 按合同向银行赔偿贷款, 要有激励措施让银行努力进行追缴学生的欠款。激励措施是设定一个合理的担保比例。担保比例作为一个重要的变量能发挥有效约束作用。如果担保机构的担保比例是100%, 银行在发放贷款后就基本无风险可言, 发放贷款后就可以按期收回本金和利息, 因为如果学生违约, 则会由担保机构全额代偿。并且银行在承担的较低风险的情况下, 就会放松贷款项目的审查, 跟踪监督、追还欠款等。因此, 担保机构和银行应当根据贷款的规模和期限, 以合同方式确定担保机构的担保比例, 由双方按担保比例来共同承担风险。这种按比例担保的方式是国家助学贷款信用担保体系分散、规避风险的一项重要机制。同时这种做法也是国际担保行业普遍采用的方法。鉴于我国目前信用体系不完善, 银行商业化程度不高, 有学者建议担保公司的担保比例不能太低, 以90%为佳。[9]也就是在贷款发生拖欠的情况下, 担保机构只会向银行赔偿90%的损失, 银行若要取得最大收益, 必须努力回收其余的10%, 从而调动银行的积极性。通过担保比例的设定, 也对银行起到了一个约束的作用, 因为银行若不努力向学生回收贷款, 则会面临一定的损失。

(二) 充分发挥高校的协助作用, 开展学生诚信教育

在推行国家助学贷款工作中, 高等院校是最大的受益者, 虽然国家助学贷款在运行过程中, 获得贷款的学生占在校贫困生的比例不足50%, 但从我国高等院校实际状况来看, 国家助学贷款在一定程度上保证了学生生源, 降低了学生的欠费率。在推行国家助学贷款的过程中, 高等院校应该承担更多的责任和风险。2004年6月颁布的新政策中增加了高校在助学贷款风险防范中的作用, 如承担风险补偿专项资金的50%, 要求每个高校承担的风险补偿金额、借款额度均与该校的毕业生的还款情况挂钩。国家出台这一政策的初衷是为了加大高校在推行国家助学贷款工作中的参与程度, 为国家和银行分担部分风险, 但实际上如果高校的受贷学生出现违约行为, 高等院校就成了连带责任人。鉴于此, 学校往往为了自身的利益, 会尽可能地少争取助学贷款, 或者贷款倾向于未来回报率较高的学生, 以减少自身的经济损失。这显然与政策制定的初衷相违背。国家强化高等院校在助学贷款管理中的作用, 是基于高校和学生之间特殊感情。在了解毕业生就业动向等信息方面, 高校具有明显的优势;但如果将学生违约的风险补偿直接由高校来承担, 确实会降低高校在申请国家助学贷款方面的积极性。因此, 高校应强化对大学生的法律、诚信教育, 增强大学生的诚信意识以及契约意识, 积极宣传合理借贷、节约用贷、按期还贷的意识。国家可以将高校对于助学贷款工作的努力程度 (包括贫困生贷款人数、贷款的偿还率) 与经费的拨付以及招生的规模相联系, 以促进高等院校以更大的精力投入到此项工作中来。贷款前学校应协助银行完成对借款小组的审查。学校应加大宣传力度, 做好借款学生家庭学习情况的调查工作, 负责完成对申请助学贷款学生的资格审查, 将审查合格的学生材料上报给商业银行以避免学生团体骗取银行贷款。贷款后高校还应加强对大学生的教育和引导。高校应加强组织领导, 与银行紧密配合, 广泛开展“诚信教育”系列活动, 诚信教育应以学生为本, 采用多种形式吸引学生积极参与, 让他们成为诚信教育的主人。同时高校应协助银行加强贷后管理, 健全专门的职能部门, 由专人负责国家助学贷款的日常管理工作。加强借贷学生的指导, 让学生了解贷款信息, 更重要的是要他们清楚借贷人的权利和义务以及拖欠的后果。提升借款学生团体的信用, 进而提高国家助学贷款的还贷率。

(三) 构建一体化的学生银行信用档案和教育信用档案, 降低学生违约率

如何提高还贷率, 不仅关系到大学生的诚信问题, 更是关系到国家助学贷款是否能够驶入良性循环轨道, 虽然目前不少高校采取了暂扣毕业证书, 曝光等手段, 但效果都不理想。与我国的助学贷款相比, 国外大学的助学贷款无论是规模, 还是数量上都大了许多, 但是不良还贷率却远远低于我国。在西方发达国家, 学生贷款是银行很普通的一项金融产品。在英国, 大学生申请助学贷款非常容易, 很多学生甚至一毕业就到国外工作。但英国银行不会担心他们欠债不还, 因为每个英国人一生下来就会得到一个社会保险号码, 申请助学贷款、工作收入、纳税、领退休金等全都得靠这个信用号。换言之, 这个号码等于个人的社会信用档案密码, 将伴随一生。欠债不还, 就等于放弃与自己的信用联系在一起的一系列切身利益。当然, 在英国也有不还助学贷款的事情, 为此, 英国每年都会出台新的法律, 以缩小法律和道德之间的灰色地带, 防范和惩罚人们的不轨行为。在日本, 文部省通过日本育英会所发放的面向本科生的奖学金属贷款奖学金, 主要依据学生家庭经济状况和高中学习成绩确定。获此奖学金的大学生, 如学习成绩不好, 两年后则不予提供无利息贷款;但对学习成绩优秀的学生, 还设有免还奖学金的激励机制。新的奖学金免还制度, 将根据学生的学习成绩, 确定是否予以免还。操作办法是, 学生毕业时, 由所在大学根据学生学习成绩提出免还的推荐意见, 然后由奖学金管理部门根据学校推荐意见, 决定给予全额免还或半额免还。

国外大学生助学贷款的成功经验, 使我们对诚信系统的作用增添了信心。一个人一旦有了不良信用记录, 对他的惩罚将不仅仅是银行, 还关系到方方面面的机构, 生活阻力将无处不在。为大学生建立信用档案, 是保证助学贷款顺利运作的重要手段之一。可考虑在教育部大学教育学历查询网络的基础上, 建立助学贷款学生个人信用信息查询系统, 与人民银行的银行卡信息系统、个人账户信息系统相连接。大学生信用档案要收集如下资料:大学生个人的身份证明, 户籍及家庭父母的姓名及居住地址, 学生来源地区, 学生个人的学号、所在院系、学历、所学专业、特长、在班级担任的职务、有否学籍异动情况、学习成绩、健康状况、婚姻状况、获得学位情况;本科生每年所获的奖学金、助学金、临时困难补助、副食补贴等。每年家人提供的学习费用来自学生本人;家庭的经济状况、是否国家优抚对象由当地政府提供;学生个人的伙食费、书本费用、通讯费用、往返火车费用, 日用品支出等来自学生本人。学费、住宿费由学校财务部门内提供。入学前和入学后的奖励、处分情况等。如考试过程中是否有作弊行为;在学生期间勤工助学, 是否有不良表现;就业单位名称、联系方式 (电话和通讯地址) 、单位地点。不就业:毕业后的联系方式, 如家人或朋友的联系方式。升学:所在学校的名称、联系方式、学校地点等。

总之, 财政贴息的高校“助学贷款”在很大程上对家庭经济困难学生顺利完成学业发挥了一定的作用。通过对高校“助学贷款”问题的研究, 一方面有利于完善国家助学贷款政策, 提高社会诚信度, 争取以最少的投入获得最大的产出, 另一方面有利于真正家庭经济困难学生得到国家助学贷款的资助。因此, 应大力发挥政府的职能作用, 在国家助学贷款中引入政策性信用担保机构, 提升商业银行对助学贷款的认识, 充分发挥高校的协助作用, 建立学生信用电子查询系统, 降低学生违约率等, 以推动国家助学贷款制度良性发展。

摘要：我国财政贴息的高校“助学贷款”政策对帮助经济困难学生完成学业发挥了一定的作用。然而, 高校“助学贷款”在发放与回收运行中还存在不少问题:商业银行办理“助学贷款”积极性不高, 实际放贷金额小, 高校毕业生“助学贷款”还款到帐率低等。因此, 应充分发挥政府的作用, 完善财政贴息的“助学贷款”模式, 在国家助学贷款中引入政策性信用担保机构, 提升商业银行对助学贷款的认识, 充分发挥高校的协助作用, 建立学生信用电子查询系统, 降低学生违约率等, 以推动国家助学贷款制度良性发展。

注释

1[1][2][3][4][5]教育部全国学生资助管理中心.2009年国家助学贷款数据统计[EB/OL].http://www.xszz.cee.edu.cn/, 2010-07-03.

2[6]中国新闻网.教育部副部长张保庆介绍国家关于资助高校经济困难学生的政策讲话稿.http://www.chinan ews.com.cn, 2004-08-31.

3[7]国务院.国务院关于建立健全家庭经济困难学生资助政策体系的意见[EB/OL].http://www.jyb.cn/xwzx/gnjy/zhbd/t20070518_84278.htm, 2007-05-18.

可持续性分析 第10篇

关键字：农业生态系统；能值分析；可持续发展；聊城市

中图分类号：F062.2 文献标识码：A DOI 编码：10.3969/j.issn.1006-6500.2015.09.007

Study on Sustainability of Agricultural Ecosystem in Liaocheng City based on Emergy Analysis

XU Meng-chen

（Environmental and Planning School of Liaocheng University， Liaocheng， Shandong 252059， China）

Abstract： Through analyzing the emergy input and output of agro-ecosystem of Liaocheng， discussed the security of agro-ecosystem structure. This paper helped coordinate the relationship between agriculture production and ecological environment and provides references for scientific management of the sustainable development of Liaocheng. Based on the data of agro-ecosystem of Liaocheng in 2003-2012， used the methods of emergy and calculated some indicators of emergy， such as renewable resources emergy ratio， emergy self-sufficiency ratio， net emergy yield ratio， emergy investment ratio， environmental loading ratio and emergy sustainable index to analyze comprehensively on agriculture system of Liaocheng City. The research results showed on the emergy input， agriculture ecosystem rely mainly on industrial auxiliary emergy and the level of dependence on the local environment resources was low； on the emergy output， animal husbandry had a substantial progress， becoming a dominant industry， and exceeded the planting industry； the agro-ecosystem system in the study area belonged to consumer type， with the emergy sustainable index decreasing gradually （only keep below 0.01） and the environmental loading ratio increasing year by year （the most up to 15.5）. The regional environmental pressure was enormous and ecological status was difficult to improve. Future agricultural ecosystem management should vigorously develop water-saving irrigation agriculture with actively introducing advanced technology， adjusting industrial auxiliary energy input and enhancing emergy value benefit rate. Explored establishing multi-level and high function of ecological agriculture model.

Key words： agro-ecosystem； emergy analysis； sustainable development； Liaocheng City

20世纪80年代，美国著名生态学家H.T.Odum在系统生态、能量生态、生态经济理论基础上创立了能值理论及分析方法[1]。我国于20世纪90年代由留美学者蓝盛芳引入[2-4]。能值分析是把生态系统中不同种类、性质或无法比较的能量转化为统一计量标准的能值[5]，从而评价其在系统中的作用和地位，分析系统的结构功能及生态经济效益。农业是人类的生存之本，在经济、环境协调发展的大背景下，能值理论可实现农业生态系统的定量分析[6]，揭示研究区农业结构特征与发展障碍[7]。目前，我国能值指标的研究以农业生态系统[8-9]为典范的较多，包括生态农业无公害设施蔬菜生产的系统效率和可持续性评价[10]。但研究的对象与内容已涉及湖泊湿地生态系统能值投入与产出下的系统结构与功能分析[11]、自然保护区旅游生态系统能值模型与可持续发展体系[12]、小水电站建设综合定量评估[13]等，研究的范围与深度仍将进一步扩展。有关农业历史悠久、经济欠发达地区的农业生态系统结构与可持续发展问题，并未见从统一量纲的能值分析角度报道。笔者运用能值理论方法，分析经济欠发达地区聊城市的农业生态系统的可持续性，旨在揭示该市农业系统的结构、经济及环境的内在结点，以期为区域农业可持续建设提供理论依据。

1 数据来源与研究方法

本数据来源于2003—2012年《聊城市统计年鉴》。综观前人研究的基础上，选择可更新资源能值比率、能值自给率、能值投资率、净能值产出率、环境负载率和可持续发展指数作为对聊城市农业生产效率、发展水平、环境资源压力和系统可持续性的评价指标[8-10]，对聊城市农业生态系统进行全面评价。不同类型的能量具有不同的能级和能质，各类能量之间具有特定的转换关系即能值转换率[2]，为避免重复计算，根据能值理论，同一性质的能量投入只取其最大值[8]。具体公式如下[14-16]：

物质或能量转化为太阳能值的基本表达式为： M=τ×B； （1）

可更新资源能值比率公式：

EVR=（R+T）/E； （2）

能值自给率公式：

ESR=（R+N）/E； （3）

净能值产出率公式：

EYR=（R+N+F+T）/（F+T）； （4）

能值投资率公式：

EIR=F/（R+N）；（5）

环境负载率公式：

ELR=（F+T+N）/R； （6）

可持续发展指数公式：

ESI=EYR/ELR。 （7）

式中，M：太阳能值（sej）；τ：能值转换率；B：可用能；R：可更新环境资源；T：可更新有机能；N：不可更新环境资源；F：工业辅助能；E：总能值投入。

2 结果与分析

2.1 能值投入结构分析

农业生态系统的能值投入包括可更新环境资源、不可更新环境资源、工业辅助能和可更新有机能。如图1a所示，聊城市2003—2012年农业系统投入的能值总流量在（1.45～1.73）×1021 sej之间，其中，不可更新的工业辅助能值投入最大，占总投入量的91.2%～92.9%，已超过全国平均水平（62%），并呈现上升势头。该市农业发展主要依靠工业辅助能值的投入，并对其依赖程度逐年增加。然而，长期的化石能源投入与农药化肥使用破坏了土壤物化性质，造成了土壤板结、养分失衡，导致区域生态服务功能下降。由图1b可知，氮肥占工业辅助能值的37.6%～46.1%，比例最高；其次是复合肥，占18.0%～17.5%。由此可见，氮肥使用是该市农业生产的传统，但近几年随着农业结构调整和科技进步，复合肥的投入不断提高，逐渐受到农民青睐。如图1c，可更新环境资源投入占总投入量的6.04%～7.54%，并且呈下降趋势，其中太阳能、风能投入基本保持不变，农业用水投入不断增加，雨水势能和雨水化学能受降雨量的影响，变化趋势基本相同。无偿环境能值投入占总能值投入的7%，严重低于全国13%的平均水平，这表明聊城市的环境资源对农业贡献小，该市优质的资源禀赋未得到有效利用。不可更新环境资源投入主要是表土层养分损失，约占环境能值投入的14%（图1c），这是水土流失导致的。针对这一问题，聊城市应加大水土流失治理力度，改善生态环境。可更新有机能值在总投入中占比例最小，在0.032 5%～0.039 3%之间，其中有机肥自2006年以来能值投入不断加大，这在一定程度上反映了人们生态意识的增强（图1d）。

2.2 能值产出结构分析

由图2a可知，聊城市农业生态系统总能值产出在（3.02～3.79）×1022 sej之间，农林牧渔业能值产出依次为（1.26～1.56）×1022 sej、（2.14～3.04）×1020 sej、（1.56～2.27）×1022 sej和（4.18～6.02）×1019 sej。2003—2012年，聊城市种植业平均产出占总产出的41.9%，并呈现持续下降态势；林业占0.78%，并呈上升趋势；牧业和渔业分别占57.1%和0.22%，二者虽略有波动，但整体呈上升态势。由此可见，聊城市的农业产出以种植业和畜牧业为主导。其中，畜牧业发展迅猛，所占比例逐年增大，而种植业却呈现下降趋势，说明该市正逐步由传统型农业升级为综合型农业。畜牧业产值占农业总产值比例的高低，是衡量一个国家或地区农业结构是否合理、生产是否先进的主要标志之一[17]。目前，聊城市大力发展畜牧业，可以拉动种植业、促进加工业的兴起，这将是形成其农业内部结构合理化和拉长产业链条的重要途径。如图2b所示，畜产品（肉类、禽蛋和奶类）能值产出比例较大且逐年增加，这与消费者对肉、蛋、奶需求的增加趋势一致，反映了人民生活质量正在提高。种植业中小麦、玉米、棉花、油料等大宗农产品占种植能值的80%以上（图2c）。杂粮、蔬菜和瓜果种植均为劳动密集型产业，能够吸纳大量劳动力，虽然其能值产出不高，但经济价值可观，可以与外界交换更多能值，因此该市应予以适当发展。相比之下，林业和渔业所占能值比例较小，仍需改善。

2.3 环境与经济效益的能值分析

2.3.1 可更新资源能值与自给率 由图3a可知，2003—2012年聊城市农业可更新资源能值比率呈下降趋势，由7.58%下降至6.07%，究其原因，主要是人工辅助能值投入不断上升，由1.32×1021 sej增加至1.59×1021 sej。可更新能值比率持续降低，表明聊城市农业生产力对当地可更新资源能值投入的依赖度正逐步降低。如图3b所示，近10年来聊城市农业生态系统的能值自给率都低于10%，并呈现持续下降态势，从2003年的8.78%下降到2012年的7.08%，这反映了该市对自身优质自然资源利用不足，环境资源依赖程度较弱。

2.3.2 净能值产出率与投资率 净能值产出率反映了某种资源的竞争力和经济效益。若净能值产出率高，说明竞争力强、回报效益高；反之，则竞争力弱，开发效益低。由图4a可知，聊城市农业系统的净能值产出率为1.075～1.1，近10年来呈现持续下滑的态势，这表明聊城市农业系统整体功能较好，运转效率较高，具备较强的竞争力。聊城市的自然禀赋优越，但由于农业经营粗放，生产集约化程度低，导致净能值产出率逐年降低。在今后的农业发展中，应调整产业结构，加强科技投入，改进生产管理模式，降低生产成本，进一步强化市场竞争力。

能值投资率是用来表示开发单位资源所消耗的能值数量，经常受社会、经济和政治等因素影响。若本地或无偿资源是当地经济系统开发和运行的主导，则该比例较小，但过低的能值投资率难以吸引外来资本。该比值过大则代表资源开发的能值投入几乎都是有偿的，此时成本大幅攀升，系统竞争力降低。如图4b所示，聊城市农业系统能值投资率为10.4～13.1，呈上升趋势，这一现象表明聊城市农业生态系统对经济投入依赖程度较大，对工业辅助能值（机械、电力、化肥等）的需求不断增加。

2.3.3 环境负荷与可持续发展 环境负载率是经济系统的警示性指标，若系统长期遭受较高的环境负载，将对其造成不可逆转的功能衰退或丧失[17]。资源过度开发与外界能值的大量输入是导致系统环境恶化的两大直接因素。如图5a所示，2003—2012年聊城农业系统的平均环境负载率为13.9，呈现增长趋势，这反映了该市农业已对环境、资源造成了巨大压力，致使环境资源效益低，令自然、社会、经济间的发展难以协调。从能值投资率亦可看出，不可更新的工业辅助能投入不断增加，长期大量使用农药、化肥已对当地环境带来危害。因此，今后该市应增强生态建设和环境资源管理，提高资源的利用效率；注意水土保持，改善土壤肥力，加大有机肥等原生肥料的使用，以提高系统生产效率。

一个国家或地区的农业生态经济系统能值产出率高且环境负载率相对较低，则它是可持续的；反之是不可持续的[18]。若可持续发展指数在1和10之间，则表明系统具备活力且发展潜力大；若大于10，则表明系统持续性不强；若小于1，则属消费型系统。由图5b可知，2003—2012年，聊城市可持续发展指数在0.069～0.090之间，总趋势为下降态势。说明聊城市农业生态系统属于消费型，农业现代化和信息化程度较低，对有偿能值依赖性强，导致系统存在一定风险与脆弱性。近年来，该市农药、化肥施用不合理现象加剧，不仅削弱了耕地土壤的天然肥力，更严重影响到食品安全。

3 结 论

（1）在能值投入上，虽然聊城市具有优越的自然条件，但可更新自然资源所占比例小，而人工辅助投入却高达90%以上，因此应更加注重能源和资源的转化效率，防止资源浪费，避免生态环境遭受严重破坏。

（2）在能值产出上，畜牧业产出已超过种植业，这反映了聊城作为传统农业城市，在保证种植业稳健发展的同时，正大力提升畜牧业水平。近年来，聊城市可持续发展指数均小于0.1，并持续降低，这说明该市消费型农业经济系统的状况难以改善。

（3）聊城市生态农业系统环境负荷较高，可持续发展指数低，农业发展主要依赖于后期的工业辅助能，对本地环境资源利用程度低。2005—2006年聊城市进入干旱年，雨水势能和雨水化学能达到最低点，进而总能值投入量受到影响，这体现了该市农业灌溉主要依靠天然降水的特点。促进生态环境和农业生产的和谐发展，是农业生态系统可持续发展的关键环节。

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可持续性分析 第11篇

一、员工发展的可持续性

(一) 员工素质提升的可持续性

员工的能力是否能保持可持续发展, 关系到企业盈利的可持续性, 通过研究企业对员工的培训费用投入情况、科研人员比例以及员工的受教育程度进行分析。 (1) 培训费用投入。企业在盈利的情况下应当对其员工的培训学习费用、年人均培训时间、培训费用的持续投入情况进行分析。培训费用支出占营业收入的比率是否与企业的净利润增长呈正相关, 人均培训费用、培训时间的投入是否持续增加。只有在呈现正相关、培训时间和费用投入持续增加的情况下, 才能说明企业真正考虑到了员工素质的可持续发展。 (2) 科研人员比例。即指研发人员的数量占员工总数的比重, 此比例反映企业在人力投入方面对技术创新的保障力度, 比例越大, 技术开发能力通常越强, 发展潜力越大, 企业盈利的可持续性就越强。国内外研究的实证结果表明, 企业科研人员的比例越高, 企业的技术开发能力越强, 表明企业的可持续发展潜力越大。 (3) 员工的受教育程度。一是通过拥有专科、本科及本科以上学位人员站员工总数的比例, 可以分析企业员工的结构是否能够为企业的可持续发展提供扎实的人力资本保证。二是用员工平均受教育程度来衡量企业员工素质水平和企业拥有的人力资本质量。通常员工平均受教育年限越长, 员工平均的素质水平就越高, 企业拥有的人力资本质量也越高, 企业人力资本的可持续性也就越强。

(二) 员工利益发展的可持续性

企业员工是企业内部最为重要的劳动者之一, 是企业的重要的利益相关者。可以从收入水平、工作环境、福利待遇进行分析。 (1) 职工收入水平。职工的平均工资增长幅度与企业的净利润增长率是否成正相关。在企业净利润增长的情况下, 职工工资也应有同等幅度的增长。企业应当建立制度保障员工的劳动报酬权, 以合同方式确定企业和职工共同接受的工资价格水平, 并建立各种补助津贴、保险福利、红利或股权、鼓励政策和报销制度。 (2) 工作环境及制度。一是企业在安全生产所必需的资金投入多少, 是否为员工提供良好的劳动安全卫生条件, 是否有基本的防寒、防暑的基础设施。二是是否有合理的工作制度, 确保员工的正常休息休假时间。三是人性化对待职工的加班及请假问题, 是否对员工的加班给予合理的补助以及对急事假、病假做适当考虑。 (3) 职工福利待遇。在福利方面, 企业应当为员工创造条件改善员工集体福利, 提高员工的福利待遇, 根据不同的工作年限而设计不同层次的带薪休假。在社会保险方面, 把为职工支付社会保险费用看作是企业的义务, 并根据企业的经营状况和员工的实际需求, 人性化设计具体的补充保险制度等。

二、核心技术发展的可持续性

(一) 核心技术拥有状况

核心技术优势直接影响企业生产经营要素本身的素质、品质及其效能的发挥, 对企业的盈利的持续性起着很重要的作用。例如海尔的制冷技术、本田的发动机技术、诺基亚的移动电话等。该项目可以通过企业的技术储备数量以及专利和专有技术来分析。 (1) 技术储备数量。这一指标是指没有获得国家专利授权和专有技术认可的、正处在研发阶段的技术。该指标反映了一个企业抵御技术缺乏危机以保持技术领先、防止技术被其他企业技术替代的能力。一个不断进行研发投入的企业总会加快步伐开发新产品和新技术, 以防止技术壁垒被突破之后没有跟进的产品和技术, 丧失原有的市场地位。企业只有维持一定的技术储备, 才有可能保持技术领先, 从而保持竞争的优势。 (2) 专利和专有技术。该指标是指企业现有的已经正式获得国家专利授权的技术数量和企业专有技术数量的总和。这一指标表明了企业获得持续市场优势的能力。衡量这一指标主要有两个指标:一是专利及专有技术拥有率, 是指企业拥有的专利数占同一领域专利总数的比例, 反映了企业在某项技术领域的领先水平, 以及研发能力的效果。二是技术的独特性、难度及领先度:这一指标通常难以量化, 需要通过专家意见调查后确定。企业技术的独特性、难度及领先度越大, 反映企业核心技术的领先度越大, 企业的产品就越有稳定的市场前景, 竞争对手就越难以模仿。

(二) 核心设备的拥有状况

核心设备是指体现企业核心技术或行业领先技术、生产核心产品的设备, 是企业能否保持盈利能否可持续发展的物质保证。设立以下几个指标进行分析: (1) 生产设备成新率:指生产设备净值占原值的比重。在企业的折旧政策稳定且恰当的情况下, 生产设备的成新率在一定程度上反映了企业核心设备的新旧状态及其先进程度, 过于陈旧的生产设备很难生产出具有市场竞争力的产品。 (2) 核心生产设备比例:指生产核心产品的生产设备的净值占全部固定资产净值的比例, 或占总资产的比例。这一比例在一定程度上可以反映企业核心生产设备的规模是否充分, 这将是企业生产核心产品的最直接的物质保证之一。 (3) 生产设备更新率:指企业的本期新增生产设备原值占期初生产设备净值的比例, 该指标反映了企业生产设备的更新速度和先进水平, 这种更新速度应该与行业的技术更新速度保持高度的一致性。

(三) 科研开发及创新能力分析

技术开发优势则反映企业在技术竞争方面所具备的潜在能力。应关注企业研发费用的持续投人情况, 可以采用不同期间的下列数据及指标进行分析: (1) 研发费用率及增长率。研发费用率是指企业研究开发支出占销售收入的比重, 研发费用的投入比例是确保企业技术领先和持续创新的重要保证。尽管研发费用与核心竞争力强弱之间不存在线性关系, 但它毕竟反映了企业核心竞争力的重要保证。研究表明, 研发费用率在5%以上企业才有竞争力;3%仅够维持生存;不足1%的企业注定要失败。目前, 我国企业的研发费用总体水平偏低, 许多企业热衷于追求短期效益, 宁愿投人10%的广告费, 也不舍得5%的研发费用。 (2) 反映企业技术创新的指标。技术创新在企业核心竞争力的培育中起着灵魂作用。该类指标指标不仅可以了解企业核心竞争力的未来变动趋势, 还可以有助于监督企业克服只顾短期业绩的短视行为。这类指标包括科技人员占全体员工的比率、研发人员占科技人员的比率、科研人员的工资占全部工资总额的比率。当然, 企业的技术创新能力不仅仅取决于研发费用的投入, 还取决于对未来市场所需要的具体技术内容的洞察力和预见力等。 (3) 研发设备比重。指达到国内或国际现金水平的设备数量占总设备数的比重, 反映了企业技术装备水平及先进设备的投人情况。

三、对社会的贡献状况

(一) 岗位贡献率

企业创造就业岗位, 对于维持社会安定、促进社会稳定持续发展有着重要作用。企业的规模大小不通, 创造的就业岗位的多少也不同。因此可以对企业的岗位贡献率进行分析, 即岗位贡献率=员工人数/净资产, 比如, 一个净资产达到700亿的拥有40万名员工的企业, 就与净资产只有6000亿但是拥有40万名员工的企业对社会所做出的贡献不一样。后者对社会的贡献比较大, 企业利用其自身资源为社会创造就业岗位的力量要强。

(二) 纳税贡献率

纳税贡献率=纳税总额/净资产。“大企业除了创造经济效益, 还应该在各个方面有所贡献, 而缴纳税收的多少正是评定企业社会贡献的一个重要标尺。”把纳税贡献率列入评价体系中, 能更好地引导企业自觉依法纳税。

(三) 慈善捐赠率

慈善捐赠率=捐赠额/净资产, 捐赠是一种自愿、无偿的行为, 慈善捐赠是企业对社会的一种回报。慈善捐赠能补充国家因财力原因导致的救助资金的不足, 增强社会救助的整体经济实力, 扩大社会救助的覆盖面, 弥补因救助实施过程中的缺陷而产生的遗漏和空间, 成为政府社会救助工作的必要补充, 是企业履行社会责任的一种方式。

(四) 社区公益事业

企业来源于社会, 发展也要靠社会。关心有困难群众, 举办社会公益活动, 能提高企业形象, 从而促进企业的可持续发展。企业在追求利润最大化, 追求自身发展的同时, 应积极投身社会公益事业, 发展卫生保健事业, 发展教育事业, 发展养老事业, 缩小贫富差距;应积极创造条件为特殊人群提供就业机会, 促进科技进步, 积极参与倡导良好的社会公德。

参考文献

[1]王秀丽:《企业核心竞争力方法体系研究》, 中国财政经济出版2007年版。

[2]李柏洲:《中国中小型高科技企业成长性评价》, 经济管理出版社2006年版。

[3]戴克斯特、邓飞等编撰, 刘柏林等译:《持续公司》, 经济管理出版社2005年版。

[4]杨天宇、杨诶:《中国综合类上市公司盈利持续性研究》, 《湖北经济学院学报》2009年第3期。