公司纳税情况说明

公司纳税情况说明（精选12篇）

公司纳税情况说明 第1篇

企业纳税情况说明书

（2007

年至2008年1-9月）

企 业 代 码：

企 业 名 称：

详 细 地 址：

填 写 人 员：

填 写 日 期：

2007年 企 业 纳 税 情 况 报 告

注：税款金额按申报期金额填写

(2008年1-9月)企 业 纳 税 情 况 报 告

公司纳税情况说明 第2篇

一、公司基本情况

**有限公司于****年**月**日登记注册，企业法人营业执照注册号：**号，注册资本人民币**万元。本公司经营范围为**。近几年经营的基本情况（以下金额均为人民币）：2008年利润总额为**元，纳税调整后所得额为**元，应纳税额为**元；2009年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；2010年利润总额为**元，纳税调整后所得为**元；2011年利润总额为**元，应纳税调整后所得**元，应纳所得税额**元。2012纳税申报工作正在进行中。

二、自查情况说明

情况说明：公司成立前几年，由于运营经验不足，成本较高，盈利能力薄弱，加上受全球经济危机和欧债危机的影响，客户资源减少，业务开拓难度大，所以导致了亏损。业内都说“企业发展的关键在人才，企业稳定的根本在市场”，因此，近几年我们一直都在想方设法，加强公司管理和引进人才，并通过外聘机构培训等形式，加强人才培养力度，努力拓展新业务，增强可持续发展能力。公司不存在较大的固定资产、无形资产或长期待摊费用进行税前扣除，也不存在财务核算上的特殊情况导致亏损。亏损缺口从借款来弥补。现时公司经过几年的发展，人员相对稳定，运营经验逐步积累，具备了一定的运营能力，因此，2013年我司将进行内部改革，同时增加新投资，多渠道增强盈利能力，尽快提高收入控制支出，实现扭亏为盈，提高利润水平。我司在财务上对收入、成本费用等利润总额计算符合财务会计制度，对应纳税额的计算是按照《企业所得税法》及实施细则和国家有关税收规定填报，完全真实、合法。

公司纳税情况说明 第3篇

一、单位基本情况

临沂市蒙山经贸有限公司于2003年8月22日经临沂市工商行政管理局批准成立, 取得注册号为37130022804758x企业法人营业执照, 经营地址:临沂市兰山区沂蒙路4x6号, 注册资本:4000万元, 法定代表人:刘永胜, 企业类型为有限责任公司, 经营范围:前置许可经营项目:销售煤炭 (许可证有效期至2013年12月31日) ;一般经营项目:销售焦炭、钢材、铁矿粉、镍矿石;货物及技术进出口 (法律、行政法规禁止的项目除外;法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营) 。经对2011年度经营情况的审查, 该公司本年度主要销售煤炭。2011年10月19日取得山东省临沂市市区国家税务局换发的税务登记证, 鲁临税字37130276668882x号, 属于增值税一般纳税人。

二、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核情况

该公司2011年12月《利润表》累计申报主营业务收入174449907.98元, 主营业务成本158636639.42元, 主营业务税金及附加183752.50元, 营业费用5822262.39元, 管理费用911300.28元, 财务费用8724802.23元, 营业外支出3721.16元, 利润总额为167430.00元。截至报告审核日已缴纳2011年度企业所得税181257.12元。根据该公司提供的会计凭证、账簿、报表及纳税申报表等资料进行了审核, 并实施了帐证、帐帐、帐表等审核程序, 审查情况如下:

1. 根据企业所得税相关政策的有关规定, 该公司2011年应调增应纳税所得额642150.54元, 具体调整项目如下:

(1) 2011年发生招待费134220.60元, 按照实际发生招待费的60%计算, 扣除限额为80532.36元, 该公司营业收入为174449907.98元, 按照营业收入的0.5%计算扣除限额为872249.54元, 经比较, 当年业务招待费税前扣除限额应为80532.36元, 应纳税调增53688.24元。

(2) 2011年9月9#凭证贷款500万元转给临沂电力燃料公司使用, 其贷款年利率12.792%, 相应的贷款利息136803.34元记入“财务费用”, 不允许在税前扣除, 应纳税调增136803.34元。

(3) 2011年6月28#凭证支付承兑贴息280000.00元, 记入“财务费用”, 无贴息附件, 不允许税前扣除, 应纳税调增280000.00元。

(4) 2011年6月41#凭证垫付张霞的借款利息23034.72元, 记入财务费用, 属非公司费用, 不允许税前扣除, 应纳税调增23034.72元。

(5) 营业外支出中税款滞纳金3721.16元, 不允许税前扣除, 应纳税调增3721.16元。

(6) 2011年“管理费用”中列支其他单位和个人的电话费、车辆保险费、维修费、贷款保险费等共计22891.43元, 属非公司费用, 不允许税前扣除, 应纳税调增22891.43元。

(7) 2011年未取得合法有效凭证支付水电费、服务费、代理电子口岸费共计11828.45元, 不允许税前扣除, 应纳税调增11828.45元。

(8) 2011年2月25#凭证支付2009年、2010年发生的燃油费、差旅费、维修费、招待费等共100573.20元, 记入管理费用, 属非本期费用, 不允许税前扣除, 应纳税调增100573.20元。

(9) 支付会议费3136.00元计入“管理费用”, 无会议通知、会议内容、时间、地点、参加人员等有效证明资料, 不允许税前扣除, 应纳税调增3136.00元。

(10) 2011年11月41#支付个人化妆品、玩具、内衣、裘皮共6474.00元, 计入“管理费用其他”科目, 该费用支出与取得的经营收入无关, 不允许税前扣除, 应纳税调增6474.00元。

2. 纳税调整减少额

根据企业所得税相关政策的有关规定, 该公司2011年无纳税调整减少事项。

3. 已预缴企业所得税

截止报告审核日该公司已预缴2011年度企业所得税181257.12元。

4. 其他事项

(1) 2011年计提并发放工资薪金327800.00元, 无纳税调整;

(2) 2011年未发生职工福利费、职工教育经费和工会经费支出; (3) 2011年未发生广告费及业务宣传费支出;

(4) 全年未发生捐赠支出、赞助支出;

(5) 2011年12月31日固定资产账面原值1422003.56元, 账面未计提折旧, 无纳税调整。

三、其他事项说明

1. 本次审查只对该公司提供的有关资料进行了企业所得税审计, 其他未审计的涉税事项由该公司负责。

2.2011年12月31日存货余额为10674533.86元, 因审查所限我们未实地盘点, 根据该公司提供的库存盘点表进行分析做出审查结论。

3. 建议该公司将应缴未交税金及时向主管税务机关申报缴纳。

4. 建议该公司将需要进行账务调整的及时进行调整。

四、结束语

笔者在文中针对临沂市蒙山经贸有限公司所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告需要说明事项进行了详细说明, 为开展同类业务提供参考。由于受该单位业务情况和行业情况的限制, 有些事项说明不够全面和具体, 对其他行业企业的情况有待进一步研究和探索。

摘要：本文以临沂市蒙山经贸有限公司为例, 介绍企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证报告说明事项的撰写, 为开展此类业务提供参考。

公司纳税筹划初探 第4篇

【关键词】 税务筹划 纳税筹划 企业所得税

依法纳税是国家税法规定公司必须履行的义务，公司虽然无法通过自身努力来逃避纳税，但可以通过合法手段来降低税负。税务筹划即在法律允许的范围内，从公司实际经营情况出发，对自身的经营活动进行事先的统筹安排，从而减少纳税基数或延长纳税的时间。公司进行税务筹划是其合法权益的体现，对于降低税负、提高自身经济效益具有重要作用。

一、公司进行税务筹划的必要性分析

1、合理的税务筹划能够减轻公司的税务负担

税收是我国政府宏观调控的重要手段，具有强制性和普遍适用性。国家为了合理地分配收入，针对不同的纳税公司出台了相应的优惠政策，例如对一些国家重点发展和扶持的行业给予免税、退抵税或降低税率等优惠。公司可以通过研习税法对自身的经营范围进行税前筹划，使其符合优惠政策的规定，从而减少税负。税费支出是企业成本的一部分，减少税负也就意味着提高了企业的经济效益。

2、税务筹划能够优化公司的经营活动

纳税是一个公司经营活动后期应履行的责任，税务筹划应在公司经营活动开展之前进行。公司通过认真分析国家当前政策和法规，可以对其各项经济活动及经营业务进行优化配置，从而达到收益和税负的最佳组合。通过税务筹划，达到了对公司经营活动的事先控制，避免了不必要的支出。

3、税务筹划有利于公司会计核算及财务管理水平的提升

我国当前税法和会计准则对于同一种经营活动在会计处理上并没有完全统一，针对税法和会计准则的差异性进行税务筹划是一种常见方法。为此，公司的财管人员必须熟练掌握我国税法及最新的会计准则，在会计核算过程中合理调节二者的差异性，在不违反法律及相关法规的前提下减少企业的税负。在税务筹划过程中，公司的会计核算及财务管理水平自然而然就得到了提升。

二、公司税务筹划的具体方法解析

税法是神圣不可侵犯的，但国家的一些政策为公司税务筹划提供了空间。我国税法针对不同的税种、特殊的纳税人出台了相关的优惠政策。为此，公司可以从国家政策留有的空间出发，寻求合理的税务筹划方法。

1、通过计税依据进行筹划

我国税法规定的计税依据计算方法非常复杂，为税务筹划留下了可用空间。总体来说，我们可以把计税依据的筹划分成收入、成本扣除和亏损三个层面，下面依次对其进行论述。

（1）公司收入的税务筹划。公司可用从延迟收入的确认时间，降低收入的记账额度两个方面对收入进行筹划。我国新颁布的企业所得税法中对收入的确认进行了相关规定，这为公司从收入方面进行税务筹划提供了政策支持。下面通过举例来依次说明。第一，延迟收入的确认时间。如公司可以通过与投资方协商，令其对利润分配的日期进行推迟，从而延迟对投资收入的确认时间；公司可以在租赁合同中对承租方缴纳租金的时间进行延迟，从而达到延迟租金收入的目的。第二，降低收入的记账额度。例如某地产公司属于增值税的一般纳税人。该公司在2011年初以每年100万的租金，将一栋办公楼租赁给某设计院，租期为五年，地产公司为设计院提供办公桌及空调等，并担负水电费和电话费。地产公司购买办公桌及空调等支出10万，预计折旧期为五年。在第一年，地产公司为办公楼支付水费2.5万，电费4万，电话费3.5万。在地产公司进行会计核算时，若将房租及水电费用等开支都作为房租进行处理，则地产公司的年收入额为100万。然而，地产公司完全可以依据房产税法对其租赁收入进行税务筹划。在此次租赁中，如果地产公司把100万元收入分为房租80万，水电费10万，其他物品支出10万来进行核算，那么按1.2%的房产税率进行计算，可以节约房产税2.4万元。在此次税务筹划中，把水电费和办公桌费用按租户自行购置进行会计统计，从而节约了自身税负。

（2）成本扣除的税务筹划。公司可以从增加成本的扣除额度、科学的确定扣除时间两个方面来进行成本扣除的筹划。例如，我国法律规定，公司为自身员工或投资方购置补充医疗保险、补充养老保险的支出，可以作为成本进行扣除。公司可以充分利用此规定，变相提高自身员工的福利，降低员工基本工资，为员工和公司自身节约税负。在成本扣除时间的确认上，公司应在效益好时增加当期的成本扣除额度，效益欠佳时减少当期的扣除额度。例如，在企业财务管理相关法规中，对公司的货存提出了多种统计方法，如先进先出法、个别计价法、加权平均法等，公司可以通过采取不同的统计方法来合理筹划成本的扣除时间。当市场陷于通货紧缩经济环境下时，公司可采取加权平均或个别计价的方法统计货存成本，来达到增加当期成本的目的。这样，公司的当前计税基数就会减少，从而适用于较低的税率，达到减税的目的。

（3）通过亏损来进行税务筹划。我国最新颁布的企业所得税法对亏损公司提供了新的优惠政策，对于公司当年的亏损额，可以由5年之内的收益额进行结转弥补。从此项政策出发，如果公司可以科学的估算出当期的亏损额恰好能够由5年之内的收益额进行弥补，那就可以适当的扩大当期亏损额度，来降低未来5年的税负，这对于公司总体收益来说是有利的。

2、税率的筹划

按照企业所得税相关规定，年纳税所得额低于30万的符合条件的小型微利公司可减按20%的税率收征企业所得税。也就是说，倘若公司的规模与盈利情况处于刚好超出小企业标准之时，就可以合理进行税务筹划，促使公司能够享受低税率优惠。例如，公司年度应纳税所得额超出30万，实际为30.5万，根据有关规定，需按照25%的税率对公司所得税进行计算，倘若公司可以进行合理的税务筹划，考虑延迟确认收入，或者加大当期成本，促使应纳税所得额减低0.5万，则能够享受20%的税率，从而保障公司降低税负、提升经济效益经营目标的顺利实现。

3、税收优惠筹划

现行公司所得税对于高新技术企业、国家重点扶持的公共基础设施项目、农林牧渔业行业等给予的优惠较为明显。例如公司的研究开发成本加计50%扣除，无形资产形成部分按照150%摊销；对待生产符合政府产业政策的节能产品，取得收入可减按90%计算收入；对于安全生产的专用设备、环境保护、节能节水投资额的10%可抵免当期应纳所得税等。所以，公司在进行自身税务筹划的同时，可以利用我国各项税收的优惠政策，为自身创造出积极条件，在保障我国税收优惠政策鼓励效果的同时，减少公司税收，维护公司发展，促进公司经济效益的提升。

4、关联交易筹划

对于企业集团，还可利用其关联交易加强税务筹划。但国家的所得税法同时也制定了诸多规范企业利用关联交易避税的反避税条例，包含预约定价、独立交易原则、国际反避税条例等。因此，公司利用关联交易加强税务筹划应该强化风险防范工作，重点注意下述几方面的问题：充分利用好预约定价，达成应纳税额降低的目的；国外子公司设立时，既要对目的国低税率进行考虑，也要关注到国际上反避税条例存在的诸多风险；对关联交易展开核算，考虑其是否违反了商业目的原则，而达到既较少纳税风险又降低纳税额的目的。

三、公司税务筹划的注意事项

1、对新法律进行时时关注，及时调整自身税务筹划的方案

公司纳税筹划是一项十分复杂与繁琐的系统工程，同时它也是具有针对性与实效性的工作，换而言之，税务筹划是处在一定的时期之内、处于一定的法律环境之下、以公司的经营活动作为背景而制定的，同时某一税务筹划方案也只是在相应的时期与环境当中才算有效。伴随时间推移，国家的法律法规政策、公司的经营状况、以及周边环境等都可能产生变化，尤其是就我国目前的现状而言，处在经济转轨时期，政府各项法规法律政策也处在不断的变化与调整当中，因此公司也应该及时对筹划方案进行调整，主动利用国家法规政策展开税务筹划，降低公司管理与经营风险。公司在选取会计政策、展开税务筹划时应该认真贯彻政府制定的相关法规法律，遵守会计准则与会计法规的相关要求，维护公司的稳定发展。

2、重点关注成本效益原则

公司进行税务筹划，其目的主要为减少纳税，获取节税效益，这就必须考虑到成本效益这一原则。税务筹划的方案拥有两面性的特点，它能够促进公司节税，提升节税效益，但与此同时，筹划方案的实施也会付出相应的费用，导致公司成本的增加。所以，公司在进行纳税筹划时，应该先对自身的筹划方案进行合理的预测与评估，特别是做好我国近几年来的税务法律法规相关政策方面的预测，要对方案整体的筹划成本与方案为公司带来的收益进行综合考虑。另一方面，税务筹划方案的制定要与公司目前的发展现状与未来的发展趋势进行有机结合，保障方案的灵活性，促进企业的持久发展。

3、筹划风险的合理规避

税务筹划会给公司带来收益，但同时也有风险，通常情况下，税务筹划方案的收益越大，相应的其面临的风险也就越大，有可能得不得税务部门的接受与认可，从而导致税企争执，或者税务部门利用反避税进行转让定价调整等，这样一来，纳税人需要补税，又被加算利息。部分筹划方案在实施后，税务部门可能认定其为偷逃税行为而进行处罚，给公司带来不必要的经济损失，得不偿失。公司进行税务筹划应该重点权衡好筹划风险与筹划收益，了解与掌握会计准则、税法、税收筹划的技术与方法等，趋利避害，尽可能地规避可能出现的风险。

四、结论与启示

健全完善的税务筹划是公司走向成熟的标志，是公司纳税意识不断增强的体现，利益相关者通过税务筹划，采取合理方法，追求减税收益，通过合理的手段对公司税务筹划进行引导，充分利用了税收的杠杆作用。公司必须做好自身的税务筹划工作，以国家相关的法规法律政策为基础与前提，进行筹划方案的制定，同时，政府应该积极完善规范化的税收制度，减少纳税人避税、逃税的空间，不断促进我国公司的持久经营与健康发展。

【参考文献】

[1] 王永梅：公司税务筹划研究[J].商业经济，2012（3）.

[2] 杨正乐：企业税务筹划的风险及规避策略[J].中国乡镇企业会计，2012（1）.

[3] 田淑萍：企业税务筹划的基本途径、核心环节及其风险防范[J].商业时代，2011（5）.

企业纳税情况说明书地税 第5篇

企 业 名 称：文安县凯跃甲醛有限公司详 细 地 址：文安县左各庄镇南环路填 写 人 员：吴艳

填 写 日 期：

（2010）2011年9月2日

2010年 企 业 纳 税 情 况 报 告

纳税评估情况说明 退税申请报告 第6篇

我公司XXX年X月至XXX年XX月止，总收入为XXXX.X元，税款为XXXXX.XX元，其中享受增值税减免税政策的多孔砖销售额是XX.XX元，税款为XXX.XX元，不享受增值税减免税政策的标砖为XXXX.元，税款为XXXX.元。

XXX年X月至XXX年XX月止，收入为XXX.X元，应交税款为XXX.元，其中享受增值税减免税政策的多孔砖销售额是XXXXX.X元，应交税款X.X元，不享受增值税减免税政策的收入为XX.X元，税款为XX.X元，享受增值税减免税政策的收入XXX年同期比XXX年的收入为XXXX.X元，比XXX年约收入XXX.X元，减少XXXX.元，减少X.%，应交税金XXX.XX元，与去年同期的X.X元，减少XXX.元，减少了X%。

XXX年X—XX月不享受增值税减免税政策的多砖销售额是XXXX.元，比XXX年X—XX月的不享受减免税政策的多砖销售收入为XX.X元增加了XXXXX.X元，增长了%，XXX年X—XX月应交税款为XXXX.元，与XXX年X—XX月的税款XX.X元，增加了XXX.X元，增加了XXX.X元%。

今年X—XX月与去年同期相比，总的减少过半，收入税金也减少XX.%，主要原因是XXX年房地产总体销售形势不好，XXX年X月份以后税率调整由%下调到X%，XXX年X月修村级公司，货拉不出去，库存存货太多，存货在X万元左右，在XX年销售。

xxxxxxxxxx有限公司 XX年

月

日

申请报告

阳朔县国家税务局：

根据朔国税增减批字[XXX]X号文件批准，其享受增值税即征即退%的税收优惠政策，期限从XXX年X月X日起所生产销售的页岩多孔砖享受增值税即征即退%，阳朔县伟业新型建材有限公司XXX年X月X日至XXX年XX月XX日止，所属期可享受增值税即征即退优惠政策的销售额是XXX.XX元（不含税）应交增值税额是XXX.XX元，依%的即征即退优惠政策，我企业申请退增值税额XX.元。

xxxxxxx有限公司

XX年

月

纳税情况说明书(税负率低) 第7篇

致：东莞市国家税务局莞城分局

东莞市******有限公司纳税号:441900****注册地址: *********.主营业务:日用品、电动工具、五金电器、建筑材料（不含危险化学品）货物进出口、技术进出口。财务核算健全，按照规定设置基本账户及库存商品明细帐，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额2012年共申报的销售收入为50852445.44元,已缴税款498378.08元,税负率0.98%，税负率偏低的原因如下：

1、主要因东莞市府要整顿，多数化工厂搬迁：

2、受市场竞争影响，产品销售价格降低

由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值减少，相应减少了销项税。

除此之外本公司不存在漏报收入，偷税漏税行为或其他异常情况。

特此说明！

东莞市*****有限公司

公司纳税筹划初探 第8篇

一、公司进行税务筹划的必要性分析

1、合理的税务筹划能够减轻公司的税务负担

税收是我国政府宏观调控的重要手段, 具有强制性和普遍适用性。国家为了合理地分配收入, 针对不同的纳税公司出台了相应的优惠政策, 例如对一些国家重点发展和扶持的行业给予免税、退抵税或降低税率等优惠。公司可以通过研习税法对自身的经营范围进行税前筹划, 使其符合优惠政策的规定, 从而减少税负。税费支出是企业成本的一部分, 减少税负也就意味着提高了企业的经济效益。

2、税务筹划能够优化公司的经营活动

纳税是一个公司经营活动后期应履行的责任, 税务筹划应在公司经营活动开展之前进行。公司通过认真分析国家当前政策和法规, 可以对其各项经济活动及经营业务进行优化配置, 从而达到收益和税负的最佳组合。通过税务筹划, 达到了对公司经营活动的事先控制, 避免了不必要的支出。

3、税务筹划有利于公司会计核算及财务管理水平的提升

我国当前税法和会计准则对于同一种经营活动在会计处理上并没有完全统一, 针对税法和会计准则的差异性进行税务筹划是一种常见方法。为此, 公司的财管人员必须熟练掌握我国税法及最新的会计准则, 在会计核算过程中合理调节二者的差异性, 在不违反法律及相关法规的前提下减少企业的税负。在税务筹划过程中, 公司的会计核算及财务管理水平自然而然就得到了提升。

二、公司税务筹划的具体方法解析

税法是神圣不可侵犯的, 但国家的一些政策为公司税务筹划提供了空间。我国税法针对不同的税种、特殊的纳税人出台了相关的优惠政策。为此, 公司可以从国家政策留有的空间出发, 寻求合理的税务筹划方法。

1、通过计税依据进行筹划

我国税法规定的计税依据计算方法非常复杂, 为税务筹划留下了可用空间。总体来说, 我们可以把计税依据的筹划分成收入、成本扣除和亏损三个层面, 下面依次对其进行论述。

(1) 公司收入的税务筹划。公司可用从延迟收入的确认时间, 降低收入的记账额度两个方面对收入进行筹划。我国新颁布的企业所得税法中对收入的确认进行了相关规定, 这为公司从收入方面进行税务筹划提供了政策支持。下面通过举例来依次说明。第一, 延迟收入的确认时间。如公司可以通过与投资方协商, 令其对利润分配的日期进行推迟, 从而延迟对投资收入的确认时间;公司可以在租赁合同中对承租方缴纳租金的时间进行延迟, 从而达到延迟租金收入的目的。第二, 降低收入的记账额度。例如某地产公司属于增值税的一般纳税人。该公司在2011年初以每年100万的租金, 将一栋办公楼租赁给某设计院, 租期为五年, 地产公司为设计院提供办公桌及空调等, 并担负水电费和电话费。地产公司购买办公桌及空调等支出10万, 预计折旧期为五年。在第一年, 地产公司为办公楼支付水费2.5万, 电费4万, 电话费3.5万。在地产公司进行会计核算时, 若将房租及水电费用等开支都作为房租进行处理, 则地产公司的年收入额为100万。然而, 地产公司完全可以依据房产税法对其租赁收入进行税务筹划。在此次租赁中, 如果地产公司把100万元收入分为房租80万, 水电费10万, 其他物品支出10万来进行核算, 那么按1.2%的房产税率进行计算, 可以节约房产税2.4万元。在此次税务筹划中, 把水电费和办公桌费用按租户自行购置进行会计统计, 从而节约了自身税负。

(2) 成本扣除的税务筹划。公司可以从增加成本的扣除额度、科学的确定扣除时间两个方面来进行成本扣除的筹划。例如, 我国法律规定, 公司为自身员工或投资方购置补充医疗保险、补充养老保险的支出, 可以作为成本进行扣除。公司可以充分利用此规定, 变相提高自身员工的福利, 降低员工基本工资, 为员工和公司自身节约税负。在成本扣除时间的确认上, 公司应在效益好时增加当期的成本扣除额度, 效益欠佳时减少当期的扣除额度。例如, 在企业财务管理相关法规中, 对公司的货存提出了多种统计方法, 如先进先出法、个别计价法、加权平均法等, 公司可以通过采取不同的统计方法来合理筹划成本的扣除时间。当市场陷于通货紧缩经济环境下时, 公司可采取加权平均或个别计价的方法统计货存成本, 来达到增加当期成本的目的。这样, 公司的当前计税基数就会减少, 从而适用于较低的税率, 达到减税的目的。

(3) 通过亏损来进行税务筹划。我国最新颁布的企业所得税法对亏损公司提供了新的优惠政策, 对于公司当年的亏损额, 可以由5年之内的收益额进行结转弥补。从此项政策出发, 如果公司可以科学的估算出当期的亏损额恰好能够由5年之内的收益额进行弥补, 那就可以适当的扩大当期亏损额度, 来降低未来5年的税负, 这对于公司总体收益来说是有利的。

2、税率的筹划

按照企业所得税相关规定, 年纳税所得额低于30万的符合条件的小型微利公司可减按20%的税率收征企业所得税。也就是说, 倘若公司的规模与盈利情况处于刚好超出小企业标准之时, 就可以合理进行税务筹划, 促使公司能够享受低税率优惠。例如, 公司年度应纳税所得额超出30万, 实际为30.5万, 根据有关规定, 需按照25%的税率对公司所得税进行计算, 倘若公司可以进行合理的税务筹划, 考虑延迟确认收入, 或者加大当期成本, 促使应纳税所得额减低0.5万, 则能够享受20%的税率, 从而保障公司降低税负、提升经济效益经营目标的顺利实现。

3、税收优惠筹划

现行公司所得税对于高新技术企业、国家重点扶持的公共基础设施项目、农林牧渔业行业等给予的优惠较为明显。例如公司的研究开发成本加计50%扣除, 无形资产形成部分按照150%摊销;对待生产符合政府产业政策的节能产品, 取得收入可减按90%计算收入;对于安全生产的专用设备、环境保护、节能节水投资额的10%可抵免当期应纳所得税等。所以, 公司在进行自身税务筹划的同时, 可以利用我国各项税收的优惠政策, 为自身创造出积极条件, 在保障我国税收优惠政策鼓励效果的同时, 减少公司税收, 维护公司发展, 促进公司经济效益的提升。

4、关联交易筹划

对于企业集团, 还可利用其关联交易加强税务筹划。但国家的所得税法同时也制定了诸多规范企业利用关联交易避税的反避税条例, 包含预约定价、独立交易原则、国际反避税条例等。因此, 公司利用关联交易加强税务筹划应该强化风险防范工作, 重点注意下述几方面的问题:充分利用好预约定价, 达成应纳税额降低的目的;国外子公司设立时, 既要对目的国低税率进行考虑, 也要关注到国际上反避税条例存在的诸多风险;对关联交易展开核算, 考虑其是否违反了商业目的原则, 而达到既较少纳税风险又降低纳税额的目的。

三、公司税务筹划的注意事项

1、对新法律进行时时关注, 及时调整自身税务筹划的方案

公司纳税筹划是一项十分复杂与繁琐的系统工程, 同时它也是具有针对性与实效性的工作, 换而言之, 税务筹划是处在一定的时期之内、处于一定的法律环境之下、以公司的经营活动作为背景而制定的, 同时某一税务筹划方案也只是在相应的时期与环境当中才算有效。伴随时间推移, 国家的法律法规政策、公司的经营状况、以及周边环境等都可能产生变化, 尤其是就我国目前的现状而言, 处在经济转轨时期, 政府各项法规法律政策也处在不断的变化与调整当中, 因此公司也应该及时对筹划方案进行调整, 主动利用国家法规政策展开税务筹划, 降低公司管理与经营风险。公司在选取会计政策、展开税务筹划时应该认真贯彻政府制定的相关法规法律, 遵守会计准则与会计法规的相关要求, 维护公司的稳定发展。

2、重点关注成本效益原则

公司进行税务筹划, 其目的主要为减少纳税, 获取节税效益, 这就必须考虑到成本效益这一原则。税务筹划的方案拥有两面性的特点, 它能够促进公司节税, 提升节税效益, 但与此同时, 筹划方案的实施也会付出相应的费用, 导致公司成本的增加。所以, 公司在进行纳税筹划时, 应该先对自身的筹划方案进行合理的预测与评估, 特别是做好我国近几年来的税务法律法规相关政策方面的预测, 要对方案整体的筹划成本与方案为公司带来的收益进行综合考虑。另一方面, 税务筹划方案的制定要与公司目前的发展现状与未来的发展趋势进行有机结合, 保障方案的灵活性, 促进企业的持久发展。

3、筹划风险的合理规避

税务筹划会给公司带来收益, 但同时也有风险, 通常情况下, 税务筹划方案的收益越大, 相应的其面临的风险也就越大, 有可能得不得税务部门的接受与认可, 从而导致税企争执, 或者税务部门利用反避税进行转让定价调整等, 这样一来, 纳税人需要补税, 又被加算利息。部分筹划方案在实施后, 税务部门可能认定其为偷逃税行为而进行处罚, 给公司带来不必要的经济损失, 得不偿失。公司进行税务筹划应该重点权衡好筹划风险与筹划收益, 了解与掌握会计准则、税法、税收筹划的技术与方法等, 趋利避害, 尽可能地规避可能出现的风险。

四、结论与启示

健全完善的税务筹划是公司走向成熟的标志, 是公司纳税意识不断增强的体现, 利益相关者通过税务筹划, 采取合理方法, 追求减税收益, 通过合理的手段对公司税务筹划进行引导, 充分利用了税收的杠杆作用。公司必须做好自身的税务筹划工作, 以国家相关的法规法律政策为基础与前提, 进行筹划方案的制定, 同时, 政府应该积极完善规范化的税收制度, 减少纳税人避税、逃税的空间, 不断促进我国公司的持久经营与健康发展。

摘要：税务筹划是现代企业财务管理的重要组成部分, 发挥着降低税负、提高效益的作用。然而, 筹划方法不当又会给公司带来风险。本文分析了公司为什么进行税务筹划, 以及如何进行税务筹划, 同时提出了税务筹划过程中应注意的问题与事项, 具有一定的现实意义。

关键词：税务筹划,纳税筹划,企业所得税

参考文献

[1]王永梅:公司税务筹划研究[J].商业经济, 2012 (3) .

[2]杨正乐:企业税务筹划的风险及规避策略[J].中国乡镇企业会计, 2012 (1) .

[3]田淑萍:企业税务筹划的基本途径、核心环节及其风险防范[J].商业时代, 2011 (5) .

公司纳税情况说明 第9篇

第一部分：一般纳税人防伪税控办理流程

首先，企业在国税局申请一般纳税人资格后，国税局审核上会后，经过批示会给企业下发一份税务事项通知书和一份增值税防伪税控开票系统安装使用通知书。然后，企业就可以拿着增值税防伪税控开票系统安装使用通知书到安徽航天信息有限公司蚌埠办事处报名。报名除了带通知书外，另外还需要携带下列资料：1.税务登记证副本复印件（加盖一般纳税人条形章）2.开户银行许可证复印件3.企业营业执照副本复印件4.经办人与法人的身份证复印件（正反面在一起的）5.两张1寸照片（办理防伪税控操作员证书所用）。防伪税控办理流程：资料准备齐全，统一时间报名，报名结束后统一安排培训，培训结束后和各区负责人联系购买防伪税控相关产品。

最后，企业必须持两卡（金税卡和IC卡），公章，税务登记证副本原件，国税局所发的各种文书（票种核定之类）到国税局纳福大厅办理新卡发行，购票。然后和相关技术负责人员联系安排时间上门给企业安装防伪税控开票系统。

第二部分：办税一体化办理流程

首先，企业需先在国税局纳福大厅办理三方协议（即企业，税局，银行）。

其次，企业持税务登记证副本原件在安徽航天信息有限公司蚌埠办事处开通办税一体化企业端。申请开通后次日就可以正常使用了，企业使用办税一体化平台的初始密码统一都是05511740，企业在第一次登录后需自行修改密码。

最后，企业在登录平台之后，需把4个平台插件下载安装后方可正常使用（4个小插件分别为平台小助手，远程抄报，网上申报和网上认证）。进项税票较多的企业我们建议购买扫描仪在家实时验票。

第三部分：防伪税控开票系统和一体化平台常见问题与解答

1.用户初次使用开票系统软件时进行操作员身份管理应注意些什么？为什么以

某些操作员身份进入系统后，一些菜单项不可以使用？

答：用户初次登录开票系统时系统默认两种操作身份：系统管理员和开票员。系统管理员具有所有权限，开票员具有部分权限（日常操作开票员身份全部满足）。如果使用开票员身份进入系统对一些菜单不具有操作权限，是为了保证系统的安全性所设。

2．如何把从税局购买的发票读入到开票系统中？

答：以开票员身份进入后点击发票管理模块，然后选中发票读入按钮点击，就可以一次性把所购发票读入到开票系统中去(包括多卷多种发票)。

3每月需何时抄税报税？当到了每月的征期抄税起始日，用户执行了抄税处理后继续开票，但15天的抄税期过后发票填开等业务操作又被锁，应如何处理？ 答：每月的1至15号为征期报税期，企业应在这段时间内完成抄税报税。如果企业抄税后逾期未去报税，则开票系统就会锁死无法开票。解决办法：持抄税的IC卡到税局报税成功后，重新进入开票系统即可解锁并回复正常操作。

4.企业所持IC卡存储空间多大？如果超出IC卡存储空间该如何处理？

答：现企业所持IC都是64K，即卡内可存储开票信息总量为1350份。如果开票系统中发票份数即将超出1350份，就必须执行抄税处理并到税局进行报税处理，然后报税成功之后进入开票系统即正常操作。

5.发现发票开错了该如何处理？

答：首先开票系统中发票一旦开错了，就必须做作废处理。如果是当月发生，直接在开票系统中作废即可。如已跨月，在开票系统就作废不了了，这时候需开对应的红字发票进行红冲处理。

6.开具红字发票有要求吗？

答：开具红字发票分为两种情况，如是增值税专用发票需开具红字发票，需先开红字发票通知书到国税局纳福大厅审批，审批通过后根据税局所发红字发票通知单进行开具相对应的红字发票。如是增值税普通发票需开具红字发票，就不受通知单的限制，在开票系统可以直接开具。

7.使用办税一体化平台三方协议必须办理吗？

答：需要办理，如不办理最终无法实现网上扣款，即完不成网上报税的功能。

8.使用办税一体化平台对所用浏览器有要求吗？

答：建议企业都使用WINXP系统自带的IE6浏览器，因为平台研发就是基于IE6进行开发的。使用其他浏览器可能会造成不能正常使用。

9.在使用办税一体化平台时如果发生错误等情况导致没有一次性完成报税，可以重新进入再操作吗？

答：在使用过程中如果没有一次性完成报税，可以重新进入继续操作，例如报表的填写，二次扣款，清卡等。

10.无论在使用开票系统或者办税一体化平台时出现问题，需技术人员服务，该如何联系？

答：在蚌埠市一市三县我们都有专人负责，在企业办理防伪税控的时候就把相关技服人员的联系方式告知企业，如需帮助直接和企业负责技服联系即可。或者拨打全省客服热线965432报修，公司会统一安排技服人员进行维护。

11：

打印机打印注意事项。

第四部分：办税自助终端

公司纳税情况说明 第10篇

一、《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（总机构）》

1.企业名称：填写总机构企业全称。

2.主管税务机关：填写负责征收本总机构企业所得税的主管税务所名称。

3.纳税人识别号：填写总机构税务登记证号。

4.实际缴纳所得税：填写总机构2011企业所得税纳税申报表（A类）主表第33行“实际应纳所得税额”。

5.总机构分摊所得税合计：按各预缴期间2008版《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中第18行“总机构应分摊的所得税额”和第19行“中央财政集中分配的所得税额”的“本期金额”之和填写。

6.分支机构情况-纳税人识别号：填写本总机构下属二级分支机构的税务登记证号。

7.分支机构情况-纳税人名称：填写本总机构下属二级分支机构及具有独立生产经营职能部门的全称。

8.分支机构情况-分支机构所在地：填写该分支机构实际缴纳税款地（至地、市级）。

9.分支机构情况-分支机构累计分摊所得税：按各预缴期间该分支机构2008版《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》中“分配税额”之和填写。

10.分支机构情况-分配比例：填写2011年4季度预缴期适用的分配比例。

11.未（多）分配税款及未准确分配税款情况及说明：请按企业如实填写具体原因说明。

二、《跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（分支机构）》

1.分支机构名称：填写分支机构企业全称。

2.主管税务机关：填写负责征收本分支机构企业所得税的主管税务所名称。

3.分支机构纳税人识别号：填写分支机构税务登记证号。

4.总机构名称：填写总机构全称。

5.总机构纳税人识别号：填写总机构税务登记证号。

6.总机构所在地：填写总机构实际缴纳税款地（至地、市级）。

7.分支机构累计分摊所得税：按各预缴期间《中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表》中分配给本分支机构的“分配税额”之和填写。

8.分配比例：填写2011年4季度预缴期适用的分配比例。

9.实际入库所得税：按照本分支机构所得税款所属期为2011年1月1日至2011年12月31日实际缴纳的企业所得税额填写。

10.未分配税款、未准确分配税款及未（多）入库税款情况及说明：请按企业如实填写具体原因说明。

公司注销情况说明 第11篇

篇一：公司注销税务局用经营情况说明文本

秦皇岛****有限公司经营情况

秦皇岛****有限公司成立于2010年2月，经营范围：纺织、服装及日用品；文具用品、体育用品、汽车配件、工艺品、五

金交电、建材、金属材料、其他化工产品的销售；

2010年全年营业收入** 元，缴纳增值税 **元，地税税费**元，所得税**元；2011年全年营业收入 **元，缴纳增值税**元，营业税金及附加 ** 元，2011预缴所得税**元，汇算清缴所得税**元；2012年无收入无税金。

因公司一直未能开展业务，因此申请注销。

秦皇岛****有限公司 2012.6.13 篇二：注销情况说明

情况说明 TO：上海海关 RE:1X20GP 箱号：MSKU3427840 关单号：569609470 船名/航次：MAERSK ALGOL V.143W 此货柜由于货物需要返工，现货物在洋山港区,请予以办理注销手续,谢谢。

特此说明！

江苏苏美达五金工具有限公司 2014-8-18 篇三：公司注销登记申请书

公司注销登记申请书

注：请仔细阅读本申请书《填写说明》，按要求填写。

公司注销登记申请书填写说明

注：以下“说明”供填写申请书参照使用，不需向登记机关提供。

1、本申请书适用于有限责任公司、股份有限公司向公司登记机关申请注销登记。

2、公司申请注销登记，已清算的，“申请人声明”由公司清算组负责人签署；因公司

合并、分立未清算的，“申请人声明”由公司法定代表人签署；破产程序终结办理注销的，“申请人声明”由破产管理人签署。

3、申请人提交的申请书应当使用A4型纸。依本表打印生成的，使用黑色钢笔或签字

公司纳税情况说明 第12篇

关键词：营改增情况下,基本建设单位,纳税筹划

现阶段,我国处于深化改革加快经济转型的重要阶段,由于产业结构与经济结构不够合理,需要加快经济与产业结构的调整[1]。流转环节中的两大税种为:(1)营业税;(2)增值税。营业税主要指的是中国境内提供的无形资产转让或者应税劳务的个人或者事业单位,就其所得税所征收的一种税额,营业税是流转税中的一个重要组成部分。2015年实施营改增政策后,金融保险以及生活服务行业均陆续推出相关政策,也就是说营改增政策实施之后,我国将全面告别营业税。增值税是一种商品在流转过程中作为一种增值额而征收的流转税,增值税从本质上来说是对商品流通的各个环节中附加增收的一种流传税,通俗来讲,就是由消费者承担,有增值就收税,没有增值就不收税。营改增之后,营业税与增值税对企业造成一定程度的影响,在纳税的数目上以及目的上发生一定程度的变化,因此有必要在税改增情况下进行统筹规划分析。

1营改增税制基础现状

1.1增值税

增值税属于外税,在效应方面拥有抵扣作用,建筑施工单位能够利用进项税进行抵扣,可以降低运营成本,继而达到企业减负的目的;企业减负之后也会间接提高企业的经营效益,在创新能力方面以及技术研究方面投入更多的资金,进一步提高企业的综合竞争力。税务机关对企业的实际运用状况也可以进行全面了解,营改增税制能够促进企业生产活动,避免税务同征带来的税率洼地,促进企业之间的公平性,保证企业能够进行公平竞争。

1.2营业税

营业税的主要征收对象是企业的经营所得额,在税收征收方式较为方面,增值税因为涉及税收抵扣在计算上较为复杂,所以很不容易被征收。随着经济体制的不断革新,企业也在创新的发展道路上不断深化,原本较为简单的营业税无法满足企业减负的基本需求[2]。

2投资决策时点选择

2.1所得税优惠

为了发展我国的经济,我国政府颁布了一些有利于经济发展的税收政策,具体内容包括以下几个方面:其一,税率优惠;其二,税额优惠。从税率优惠角度来看,对于西部地区从事国家鼓励类产业的企业,可以按照相关规定:将总收入80%以上的企业单位征收16%左右的税率。企业单位应该从全局角度出发,逐步发展西部地区经济,响应国家的政策号召,继而发展企业经济,开拓更为美好的未来。

在投资地点的选择上,在获得土地相关税收优惠政策之后,企业单位可以通过减少附加金额所带来的税金支出,继而有效减少企业所得税;在投资项目的选择上,企业单位应该综合考虑增量(本次投资而产生的税金)税金的影响,确定好投资决策所产生的最小方案。

3基建时期增值税的纳税筹划

3.1实际税负的变化

营改增之后,有形动产租赁、信息技术服务、鉴证咨询服务以及研发技术服务等发生一定程度的变化,对基本建设单位影响的是交通运输与物流辅助服务行业。营改增之前,服务业5%税率征税,交通运输按照运输业的2%征税;营改增之后,有形动产租赁按照18%征收增值税。从表面上来看,基建单位的税负面临一定的税务压力;但是,从实际情况来看,基本建设单位在纳税增值税销项税的同时获得了增值税进项税的基本权利,此项要求使得基本建设单位的实际工程项目进行具体分析。举例来说,某基建单位的营业收入为2000万元,成本为2000万元,运输收入为1200万元,原材料成本为900万元,建筑业税收税率为3%,教育附加费为2%,城建税为6%,所得税率为24%;营改增之后,交通运输业税率为11%,外购货物适用税率为17%。营改增之前,营业税金及附加为3500×3%×(1+6%+3%)=199.5万元,利润为=3500-2000-199.5=1300.5万元,企业所得税为=1300.5×24%=312.12万元;营改增之后,营业税金及附加为=(2000×3%+2000×11%-900×17%)×(1+6%+3%)=241.3万元,利润=3500-2000-241.3=1258.7万元,企业所得税=1258.7×24%=302.088万元,净利润=1258.7-302.088=956.612万元。营改增之后,企业单位的净利润相应增、实际收益也相应增加。

3.2固定资产增值税进项税以及折旧的影响

营改增政策实施之后,固定资产的增值税可以作为抵免项目;营改增之前,企业单位所购买的设备(固定资产)等不能够进行抵免。从上述角度来看,因为不能够进行抵免进项税行为,所以给企业带来了很大的资源浪费现象,也就没有适当减轻企业的流转税负担,不利于企业的长期发展,限制了企业的经济流传。我国的税法明确规定企业单位的固定资产应该被分为不动产,不动产的最短折旧年限为10年,也就是说这10年内企业单位想要流转资金,将固定资产进行变卖处理都是不划算的;一旦遇到特殊情况(固定资产往往处于高腐蚀状态下或者高震动状态下),固定资产的折旧可以根据具体情况进行减少年限。特殊情况下使用固定资产需要经过相关部门的批准,再使用折旧方法进行折旧处理,与此同时企业单位也可以根据具体情况来确定折旧方法,以期能够达到减少纳税的目的。

4结语

综上所述,营改增之后能够给基本建设单位的纳税筹划带来新的挑战和给予,企业应该合理利用好现阶段的税收制度,从投资时点和基建期进行助手,为经济改革做出贡献。

参考文献

[1]贾晶.营改增情况下基本建设单位纳税筹划分析[J].全国商情·理论研究,2014,11(32):78-79.