财务收支计划格式

财务收支计划格式（精选10篇）

财务收支计划格式 第1篇

财务收支计划格式

财务收支计划格式

财务收支计划的写作格式与“信贷、现金收支计划”基本相同，包括四项内容：标题、正文、署名、日期。

（一）标题

标题包括单位名称、期限、内容性质、文种四项内容。如：《中国xx银行财务收支计划》

（二）正文

财务收支计划的正文也是由计划表格和计划编制说明两个部分组成。

1.财务收支计划表格

财务收支计划的“表格”包括“各项业务收入”、“各项业务支出”和 “管理费用支出”三大项内容，具体如下：

（1）各项业务收入包括：各项贷款利息收入、金银业务收入、手续费收入、结算罚款收入、上存总行资金利息收入和同业占用资金利息收入等。

（2）各项业务支出包括：各项存款利息支出、金银业务支出、手续费支出、损失款项支出、结算赔款支出、邮电费支出、业务印刷费支出、固定资产折旧支出、借用总行资金利息支出、同业存人资金利息支出、出纳短款支出、离休、退休、退职费用支出等。

（3）管理费支出包括：工资、公杂费以及专项支出等。

2.财务收支计划编制说明

（1）标题。编制说明的标题由计划的标题加上“编制说明”组成。

（2）正文。财务收支计划编制说明的基本内容有三部分：一是编制计划的依据；()二是本年财务计划安排，三是完成计划的措施。结构上一般分为开头、主体、结尾三部分。

1）开头。说明编制计划的依据。其依据为：一是有关的方针政策及各项财务制度；二是上级行的要求和指导思想，如“既保证业务发展合理需要，又节约费用开支”等思想；三是本行本年度的信贷计划；四是历史数据和上年度财务收支计划执行情况；五是计划期机构人员增减情况；六是计划期可能出现的新情况等。

2）主体。应写本年度计划安排，说明本年计划数以及较上年实际数增减变化的`原因，写法可以是先总后分，抓住重点，具体分析。可分六层来写：财务收支和损益的总情况；各项财务收入；各项利息支出；其他成本支出；税金和营业外支出；编制计划的特点。

3）结尾。要写完成计划的措施，主要是实现增收节支的措施。例如，怎样严守财经法规，怎样充分利用信贷资金、扩大业务经营，怎样保证该收的各项贷款利息如数按期收入，怎样加强管理、精打细算、节约业务费和企业管理费的支出等。

四、写作要求

写作要求如下：

（1）编制银行业务计划的直接目的是报送上级机关批准，因此银行业务计划的编制说明一定要为这个直接日的服务。写作的中心和重点一定要放在该计划的合法、合理与合情上，一定要尽全力争取上级机关的认可，以便贯彻、实施和执行。

（2）编制说明正文的两大项内容“上期预计”与“本期安排”,其中的写作重点是“本期安排”,一定要分条缕析加以说明。同时，“分说”与“合说”的内容要相互呼应。

（3）编制说明的写作成功与否，在于分析是否中肯透彻。要做到分析中肯透彻，就要在广泛占有材料的基础上进行科学预测，透过现象看本质，抓住规律性东西，从经济形势和金融形势的内在联系中把握影响信贷资金和现金收支、财务收支增减的制约因素，再从制约因素中找出最主要原因，逐一说明。

（4）写编制说明离不开各种具体的数据，但运用数据一定要少而精。数据的来源必须真实可靠，预测要尽可能精确。同时，写人编制说明中的数据要尽可能具有代表性，避免搞成“数字展览”.

财务收支计划格式 第2篇

***学校：

根据《审计署关于内部审计工作的规定》第九条及《****工作计划》，***年**月**日至**日**中心学校内审组对你单位**的财务收支情况进行了审计。此次审计着重审查了你单位***学校财务账、工会账、伙食账的账簿、会计凭证、会计报表等其他有关会计资料。这些资料由你单位负责提供并进行了审计承诺。我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面审核，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产。现场审计业已结束，现出具如下审计报告：

一、基本情况

你单位位于***，法定代表人***，会计***，单位执行《事业单位会计制度》。**年**月，你单位共有在职教职工**人，离退休人员**人。

二、主要审计结果

（一）财务收支情况

1、收入情况

财政补助收入**元，上级补助收入**元，事业收入**元，其他收入**元，合计**元。

2、支出情况

事业支出**元，**。

3、结余情况

收支相抵后，你单位**账面收支亏（盈）**元。

（五）资产负债情况

1、资产：现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。

2、负债：借入款项**元，其他应付款**元，合计**元。

3、净资产：资产减去负债后，净资产为**元，其中固定基金**元，事业结余**元。

经审计核实，资产负债应作如下调整：调增调减情况***。经调整后，资产总额为***元，负债总额为***元，净资产总额为**元，其中固定资产**元，事业结余**元。

4、实际负债情况，截止**年**月**日止，你单位实际亏（盈）**元。

三、审计中查出的主要问题及处理意见

***

四、审计评价

经全面审计你单位有关会计资料，调查走访、实地察看。审计认为：***

五、审计建议

***

****

财务收支审计实务要点及其发展 第3篇

一、财务收支审计的基本概念和主要内容

(一)财务收支审计的定义。

《中华人民共和国审计法实施条例》明文规定:审计是审计机关依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产,监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为,其具有独立性和权威性的特征。而财务收支审计作为审计的一支,它是对行政机关、企事业单位及其他经济组织的财务收支等相关经济活动进行的审计,其审计对象既包括会计信息及其反映的财务收支活动,也包括其他经济信息及其反映的其他经济活动。其目的在于纠偏和服务,即通过对被审计单位财务收支及其他经济活动进行的审计,将其在经济活动中出现的问题予以揭露,以促进被审计单位弥补差距、加强自身管理、提高经济效益等。

(二)财务收支审计的主要内容。

财务收支审计的主要内容包括资产审计、负债审计、损益审计、所有者权益(净资产)审计等。具体而言:企业会计资料的真实性与合法性,会计资料如会计报表、会计账簿、会计凭证等;企业所有者权益的真实性与合法性,所有者权益如资本公积、盈余公积、实收资本、未分配利润等。包括流动负债和长期负债在内的企业负债的具体情况;包括收入、利润、成本费用在内的企业损益的情况。认定资产负债表所列各项资产负债是否真实存在,损益表所列各项收入费用在会计期间是否真实发生;认定某一特定时期内,各项资产是否确属被审计单位权利,各项负债是否确属被审计单位义务;认定会计报表内所列各项交易项目是否经过会计核算并在报表内得以反映;认定各项资产、负债、所有者权益、收入及支出等会计要素是否正确计量,相关计算是否正确;认定会计报表内特定组成要素是否被恰当分类、说明且有所反映。

二、财务收支审计需关注的要点

在财务收支审计过程中,财务收支审计重在审计单位的资产、负债及损益的真实性、合法性和效益性,即内部各项制度是否符合国家的相关法律法规,一定时期内资产、负债、经营成果及其分配情况是否真实、合法等。

(一)审计单位的会计资料。

审计监督会计报表、会计账簿、会计凭证等的真实性与合法性。审计会计报表时,要求会计报表种类、格式、编制等符合相关规定,会计处理方法基于一贯性原则,会计报表及其附注所反映的内容真实、准确、及时、完整;审计会计账簿时,要求账簿设置完整、记录清晰,所反映内容真实、准确,其经济业务和记账凭证相符,并采取正确的更正方法;审计会计凭证时,要求记账凭证附列的原始凭证均已经过审核,其金额一致,且反映的经济业务真实、合法,会计分录正确、摘要明晰,会计凭证填写格式、审核、归档等符合规定。

(二)审计单位的资产和负债。

审计监督流动资产、无形资产、递延资产、长期投资、在建工程等的安全完整和保值增值。审计流动资产时,要求存货、货币资金、短期投资、应收账款、预付款项等真实存在、账实相符且为企业实际拥有,存货计价正确、计价方法前后一致,若有变动则变动须合法合理,各项收支或增减业务记录完整、完全合法;审计固定资产及其累计折旧时,固定资产真实存在且为企业实际拥有,核算及时准确,固定资产折旧方法合法、折旧计提正确;审计长期投资时,长期投资真实存在且为企业实际拥有,计价核算正确,投资业务符合国家规定且无损相关利益方的利益,投资收益核算和上缴及时、正确;审计在建工程时,在建工程真实存在且为企业实际拥有,增减变动记录完整、核算内容正确合规,已完工工程及时办理交付使用手续、竣工结算正确;审计无形资产、递延资产及其他资产时,无形资产真实存在且为企业实际拥有,计价及时正确、摊销合规。此外,所有资产均应在会计报表中得到恰当的反映。

审计监督流动负债和长期负债的具体情况。审计流动负债时,要求短期借款、应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等形成合法合理、偿付结算及时合规、记录内容完整,应付工资、应付利润、应交税费、应付福利费等的核算计提正确合规、账务处理方法得当,应交税费足额及时上缴、账务处理合规、计提税率运用恰当且计算准确,流动负债余额正确且在会计报表中得到充分反映;审计长期负债时,应付债券、长期借款、长期应付款等形成合法合理、本金及利息偿付及时合规、记录内容完整,长期负债余额完全正确,且在会计报表中反映充分。

(三)审计单位的收入和支出。

审计监督收入、利润、成本费用等具体情况。审计收入时,要求主营及其他业务收入形成真实合法、记录全面完整。如对产品销售价格的审计。主要应通过审计产品销售合同、协议与发票价格进行核对确认,对不相符的要查清原因。要对销售折扣、优惠进行关注,如折扣、优惠是否符合企业的规定。审批手续是否齐全,折扣、优惠款的支付方式是否在发票上明确反映,是用直接抵扣货款的方式支付,还是用现金支付或者列为其他应付款,将支付的折扣、优惠款用红字票据直接抵扣销售收入。审计利润时,要求营业利润、投资净收益、营业外收支净额及以前年度损益调整等真实合法、计算准确、记录完整;审计成本费用时,要求主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用及其他业务支出形成真实合法、计算准确、记录完整,所得税记录完整准确、应纳税所得额计算准确。同时,全部损益均在会计报表上有恰当反映。如对材料的审计。审计人员应对材料的购买入库、领用出库、已领未用材料的退库(假退库)、处理处置回收利用(积压闲置材料、废旧材料、边角余料)、出入库计价等全方位、有重点地审计,从中发现存在问题。如对管理费用的审计。要关注管理部门所发生的材料、工资。其他直接费用有无相互挤占,乱挤乱摊。有无通过调整本期发生数的费用项目,是否按照规定进行了盘点清查,并对差异是否进行了账面调整。

(四)审计单位的所有者权益。

审计监督实收资本、资本公积、盈余公积及未分配利润的真实性与合法性。审计实收资本时,要求投资者投入企业的资本已经验资且中途无抽走资本行为,实收资本收入的比例结构合法合理、增减业务真实且经严格审批;审计资本公积时,要求其来源合法,所进行的股本溢价、接受捐赠、资产评估增值等业务须核算准确、记录完整;审计企业盈余公积时,要求税后利润根据规定提取盈余公积,且数额正确、核算准确、记录完整、使用合法;审计未分配利润时,要求其构成真实合法、数额计算正确,并且与上述其他所有者权益一样,在会计报表中反映恰当。

三、财务收支审计的未来发展

随着知识经济和网络经济的崛起,以及社会主义市场经济发展的进一步深入,我国财务收支审计呈现出新的发展趋势,具体包括三点:

(一)财务收支审计向管理审计延伸。

在竞争激烈的市场经济环境下,企业经营者较以前更加注重管理、防范风险、追求经济效益,这使财务收支审计日渐向管理审计延伸。传统的财务收支审计重在查错纠弊,管理审计则在此前提下调整企业组织结构,以加强管理、完善控制,即在发现问题、分析成因、提出改进措施的基础上,进一步完善企业管理,提高企业经济效益。要实现财务收支审计向管理审计的延伸,就要树立先进的审计理念,提高内部审计部门的独立性,健全审计内部激烈约束机制,提高审计人员业务水平和综合素质,使审计行为实现其提升企业竞争力、促进企业效益最大化的目的。

(二)财务收支审计向经济责任审计深化。

企业经济责任审计即审计部门针对企业领导者在任职期间对企业资产、负债、损益等情况的真实性、合法性、效益性及相关经济活动应负有的经济责任所实施的审计监督、鉴证、评价活动,它在财务收支审计基础上,将审计结构人格化并落实到特定人员的经济责任上。和财务收支审计相比,经济责任审计对象特定化,即企业领导者是审计直接对象;审计目的更加明确,不仅审计监督企业财务收支真实性、合法性、有效性,还要正确评价企业领导者经济责任,确定其在任职期间承担起应负的主管责任和直接责任;审计内容显现综合性,同时涉及常规审计和专项审计的双重内容,综合运用财务收支审计、经济效益审计、财经法纪审计等项目;审计评价则采取财务审计、财经法纪审计、经济效益审计以及对个人受托经济责任审计的多重评价标准。

(三)财务收支审计向风险导向审计靠拢。

风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法,在审计领域得到越来越多的应用,在社会审计方面发挥了重要作用。但随着经济的全球化发展和国际资本的流动,财务收支审计也应该融合风险导向意识,将风险导向审计与财务收支审计结合起来运用,可有效地提高审计效果,降低审计风险。

浅析高校财务收支审计的研究 第4篇

关键词：高校；财务收支；财务审计

一、高校财务收支审计工作的必要性

高校财务收支管理是我国事业经费使用管理工作的重要组成部分，教育经费的使用关系到我国教育发展和人才计划的执行。高校财务收支审计工作的开展对于保障教育经费的合理使用必不可少。

（一）高校内部对财务审计工作不够重视，审计工作开展困难。实际情况中，由于高校学生规模关系到学校自身建设和拨款经费的程度，因此高校行政工作往往以招生工作为首要任务。而对于日常财务经费的使用情况，高校基本以需要为主，而缺少了实际的内部管理和审计。

例如，我国大多数高校对于招生经费以及学科研究经费拨款门槛比较低，从现实的新闻报道中我们可以发现，这两类的经费数额往往令人羡慕。而从另一方面来说，具体的使用情况明细却很少被公开，经费的使用缺少审计监督。虽然这只是我国部分高校的极个别情况，但是高校管理人员需要防微杜渐，保证我国教育经费的合理使用。

（二）多元化的高校管理模式，阻碍了审计工作的展开。我国高校大多数采用的是行政负责制，一般情况下对于内部行政部门采用统收统支的制度，但对于校办企业则采用独立核算、自负盈亏的制度，而对于一些自有附属单位又采用三级预算管理，其他单位采用承包经营或者报账制管理方式。多元化的管理方式让高校内部的审计工作愈发困难，到位的财务收支监督工作无法完成。

我省某市一高校负责后勤基建工作的副校长，在高校基建以及食堂承包工作工程中，由于内部审计形同虚设，与自己同学注册公司抬头后外包学校的基建工作和商业承包工作，从中获取大量非法利益，导致高校大量经费外流。直到纪委接到举报，开展审查工作时，高校才得以发现真实的情况。以上情况的出现，表明高校应当高度重视财务收支审计工作，对于多元化的管理制度，高校需要建立统一的统计口径或者提高信息的更新程度以及流通速度，来支持内部审计工作的有效展开。

（三）大额拨款资金需要审计工作的同步监督。高校管理建设过程中，有许多的大项目会涉及部分大额的资金，例如学费收缴、科研经费拨款等，这些资金数额巨大，形式多样，使用情况复杂，管理难度非常大，如果在使用过程中缺乏必要的监督就会导致资金的滥用和误用，因此在这些资金使用时财务审计工作需要同步进行。

二、高校财务收支审计工作中存在的问题

（一）审计工作规范程度有待提高。我国高校财务审计工作开展的比较晚，并且由于高校重视程度的不够，导致审计工作发展速度比较缓慢，虽然现阶段审计工作开展取得了一定的成果，但是审计工作的规范程度还不高，高校还未形成统一的审计工作规章和管理条例。

（二）审计工作改革进度缓慢，工作内容过于单一化。我国市场化进程不断加快，对外开放程度的不断加深提高了我国对于高等人才的需求，高校的模式也在不断的转变，经费的来源也在不断的拓展，经费形式越来越多样化。但是高校的财务收支审计的内容和工作方式并未同步进行改革，审计内容对于现阶段的经费使用情况表现的过于单一化。

（三）财务审计人员专业化程度有待提高。高校由于对于财务审计工作重视程度不高，因此往往忽视了对于审计工作人员的筛选与审核，不少高校审计工作往往是全部以兼职的方式开展，缺少专业的审计人才对于财务收支进行有效的监督。很多工作人员不是财务工作出生，很难有效的对于高校财务工作开展必要的审查，造成了高校财务审计工作的不到位。

三、加强高校财务审计工作的建议

（一）转变审计工作的方式，丰富审计工作的内容。传统的审计工作对于现阶段来源丰富、使用情况复杂的高校财政经费来说已经过于的单一化，无法完全起到监督的功效。转变传统的事后审计工作方法，做到事前、事中、事后审计，保障审计工作内容的多样化，才能强化高校财务审计工作的效果。

（二）转变传统的管理观念，重视高校财务审计工作。高校的规模和学科建设情况的确决定着高校经费收入以及长远发展的情况，但是财务审计工作是保障高校经费使用和管理工作顺利展开的重要环节，只有改变传统管理理念，重视高校的财务审计工作，才能让高校财务审计真正的开展起来，进而使得高校经费使用更加效率化、合理化。

（三）提高审计人才的专业化素质。高校财务审计工作的展开，离不开专业人才的执行。高校应当合理的安排审计人员的架构，提高审计队伍的专业化程度，适时适当的更新和补充审计人员的队伍，保障审计工作的顺利展开。

结束语：高校事业经费的合理使用，是保障我国高等教育顺利发展的重要工作，对于高校财务审计工作需要不断的加强重视，提高从业人员的专业素养，规范审计工作的开展，保障我国教育经费的使用，促进我国高等教育事业的进步。

参考文献：

[1] 武岩.高校财务收支审计的几点建议[J].对外经贸，2014，（7）：159-160.

企业财务收支审计报告格式 第5篇

XXXX：

根据审通字[XXXX]X号审计通知书,我们自XX年X月X日至X月X日对XXXXXX,进行了就地审计。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

二、经营成果

(一)资产负债损益情况

(二)年度考核指标完成情况

(三)盈亏情况

账面反映和审计核实的总盈亏情况、不良资产或潜亏总额。具体情况可在附件中反映。

(四)现金流分析(主要是经营性现金流)

三、财务收支问题及处理意见

四、内控制度问题及处理意见

重点是货币资金内控制度(如不相容岗位和印鉴分离分管、银行对账、外投外借外担保审批等制度)。基本建设、物资采购、经济合同等内控制度,必要时可以包括其中,也可以单独立项审计。

此部分如有问题则写,如无问题则只将审计过程在附件中表述。

五、审计建议

财务收支计划 第6篇

财务收支计划范文1

在[__]的工作中，在公司全体员工的齐心努力下，通过开源节流、降低成本、提高效率，按计划完成了本的各项生产指标和财务指标。

[输入所完成的指标情况][输入计划的工作]，随着市场竞争的加剧，我公司需不断革新技术、创新产品、提高质量、开拓市场。为此，特制订[__]财务收支计划。

一、各项生产指标

[输入所定生产指标情况]

二、各项财务指标

三、保证计划完成的措施

1.管理方面 2.财务方面 3.生产方面 4.销售方面 5.客户服务方面

[公司名称] [日期]

财务收支计划范文2

__信用社20__年财务收支计划

根据《__市市郊农村信用合作联社20__工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：

一、利息收入

全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。

二、中间业务收入

全年计划中间业务收入16万元，已分解到人，第一季度计划收入1.5万元，第二季度计划收入8万元，第三季度计划收入12万元，第四季度计划收入16万元。要大力宣传，拓宽收入渠道和品种，增加中间业务收入，首先，加强“安贷宝”代理业务的办理，防范信贷业务意外风险，同时也增加代理业务手续费收入;其次，加强通存通兑业务和银行卡业务宣传，增加汇兑、农民工卡等业务的办理，方便客户，增加中间业务收入。

三、营业费用

联社根据收支配比原则给我社制定了四项费用，全年限额控制22500元，其中，邮电费3500元，水电费120__元，公杂费4000元，差旅费3000元。我社对各项开支应本着勤俭节约、收支配比的原则，提倡艰苦奋斗，勤俭办社的精神，坚决杜绝不合理、不需要的费用支出，严格控制四项费用的开支，按照联社《财务管理暂行办法》的规定，节支奖励，超支自付，反对铺张浪费。

四、全年财务收支计划已分配到月，到人，我们将根据考核办法，严格考核，增收节支，将费用控制在联社核定的限额内，争取全面完成各项业务收入计划，提高综合效益，促进各项业务快速发展。

财务收支计划范文3

为了真正做到开源节流，真正做好后勤的保障和管理工作，完成上级交给的各项工作任务，进一步提高校园文化水平，改善教学和教师办公条件，根据学校工作的安排和要求，制订本学期财务开支计划：

开支项目及相应比例如下：

一、公务费

1、具体包括：办公费、购置费、会议费、差旅费、水电费、通讯费、取暖费、图书费、劳务费等。

2、开支比例：学校总经费的40%--60%。

二、业务费

1、具体包括：学生奖品、作业等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

三、设备购置

1、具体包括：办公用品购置、体育设施购置、实验仪器购置等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

四、培训费：

1、具体包括：教师继续教育培训、外出学习、听课等。

2、开支比例：学校总经费的5%。

五、修缮费：

1、具体包括：教学设施的维修、一般设备的正常维护、电器电线的更换等。

2、开支比例：学校总经费的10%。

六、福利费：

1、具体包括：看望生病教师、教师子女、直系亲属的婚丧嫁娶等。

2、开支比例：学校总经费的5%。

财务收支计划范文4

一、分公司财务科工作计划:

1、财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。严格执行集团公司的规章制度。对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。

4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。配合项目部工程价款回收工作。

5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。

6、组织各项目开展增收节支活动。搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

7、负责对项目经理部实施审计监督。负责分公司的财务电算化管理。

8、负责卓越绩效体系的财务科各种资料的准备及复验工作。

9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。

10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

11、负责上报分公司财务收支计划和月资金收支计划;编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司财务收支报表。

12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。

13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。

14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。

二、对项目部的资金有偿使用管理:

分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是:项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。项目部欠分公司的管理费的计息方法:按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80%为基数，乘以0.66%利率。每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。

2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66%的利率计息。由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。

3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额(扣除项目部利润亏损额)欠项目部的，同样以每月以0.66%的利率计息。由分公司倒划给项目部。

三、支付各种款项的措施:

为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。

在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。

四、备用金管理办法:

根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借备用金的管理办法:暂借备用金的人员范围:分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。

2、备用金借用限额:

(1)、分公司经理、书记及付经理、项目经理备用金借款限额最高10000元。

(2)、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机备用金借款限额最高3000元。

(3)、机关材料处及项目材料采购人员备用金借款限额最高__元。

3、备用金借用审批权限:在分公司借备用金由分公司经理审批，在项目部借备用金由项目经理审批。在备用金的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还备用金，严格控制人员范围，4、每年借用备用金必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。

五、继续执行__年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神:

会议决定:为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求:各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。

2、财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商(具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据)的结算费用凭发票和结算单入帐。如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.3、人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。

4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。

5、各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。

6、各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。

7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。

8、分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。

六、加强防范企业经济风险意识:

建立完善专项基金台账:职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。

2、应收帐款科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的应收帐款全额提取坏帐。

3、坏帐准备金的预提方法，是以应收帐款和其他应收款的年终借方期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。(财务制度规定为会计科目借方金额的1%)。

4、__年要建立应收帐款明细台账:

(1)、已竣工结算的工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。

(2)、已竣工未结算工程的台账内容:业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。

(3)、在建工程的台账内容:业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。

5、应付帐款-暂估材料帐款:年底有余额的(本科目不能出现借方余额，如有要追究当事人的责任)，要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制货物暂估明细表并注明未及时冲销的原因。

6、各分包队的付款方法:责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应。所谓超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超业主所付款的工程款(扣除管理费后的超付款)。(3)超结算款的超付款。

7、其他供应货物单位的超付款(是以财务入帐为准)也必须是以借款的手续办理后付款，在其他应收款科目反应;有供货合同约定予付款的，付款时在预付帐款科目反映。

8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到__年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进其他应收款的相关明细科目。

9、其他应收款、其他应付款的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。

10、内部单位核算往来集团内部往来要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本潜亏处理。

11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。

12、待摊费用预提费用要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。

13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。

14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现贷方余额。

如果有借方材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本成本潜亏。

15、挂靠工程的成本报表不能有降本。如有按本年成本潜亏。

16、税金要足额提取进其他应付款-预提税金科目

17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，__年《集财字(__)第6号》文件规定提取工程维修保证金。

18、__年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。

19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。

七、项目部按时上交分公司资金的规定:

__年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。

目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定:

由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。

财务收支计划书 第7篇

[输入所完成的指标情况] [输入计划的工作年度]，随着市场竞争的加剧，我公司需不断革新技术、创新产品、提高质量、开拓市场。为此，特制订[__]年度财务收支计划。

一、各项生产指标

[输入所定生产指标情况]

二、各项财务指标

三、保证计划完成的措施

1.管理方面 2.财务方面 3.生产方面 4.销售方面 5.客户服务方面

[公司名称] [日期]

军队财务收支管理创新分析 第8篇

关键词：财务收支管理；责任意识；监督机制

军队财务收支管理在很大程度上促进了军队经济活动的发展，但是仍然存在着不足，目前的军队财务收支管理还不能满足军队对财务管理方面的发展需求，无论是制度层面还是管理层面上都有所欠缺，所以如何改进目前军队财务收支管理问题，以促进军队财务收支管理创新，是军队所要进行探究的重要课题。下文将针对这个问题提出具体的改进策略，对军队财务收支管理的创新提出了一些思考，希望可以在理论层面上促进军队财务管理的发展。

一、军队财务收支管理中所存在的问题及发展现状

其实在军队财务收支管理中所面临的最大问题就是，军队财务收支管理的体系制度还无法满足军队财务收支管理的发展需求，这就致使制度法规与执行财务管理举措之间产生相应的矛盾。军队财务收支管理制度的不完善也在一定程度上导致了管理力度较小的问题，因为目前在军队财务管理这个方面，政策性文件居多，再加上财务法规不健全，立法层次较低等多种问题，致使了当前问题的产生。

所以健全军队的财务收支管理制度，促进军队财务收支方面的立法工作[1]是进行军队财务收支管理的首要任务。除此之外，目前在军队财务收支管理过程之中也存在着责任划分不明确等问题存在，没有正确树立责任划分和管理分权等意识，财务人员也存在着普遍政治素养及专业素养较低的现象[2]。

二、如何进行军队财务收支管理创新

（一）完善军队财务管理体制，明确责任的划分。想要进行军队财务收支管理的创新，就需要在制度管理层面上进行相应的完善，同时还要明确责任的划分状况。我们可以通过建立相应的问责机制去促进责任的明确划分，将军队财务管理工作内容及工作范围进行明确，并且落实到个人身上，做好事前的预防工作，事中的处理工作以及事后的总结工作，但无论是哪一个环节，我们都要使问题有据可依，这就需要我们将同体问责制度体系与异体问责制度体系有机的结合起来，相关的军队领导也要参与到责任划分过程之中，在问题出现的同时，相关负责人领导也要承担相应的财务责任。

在工作任务内容这一个方面，军队也需要进行权力的分割去保障财务管理的正常运行。比如钱款与账目要分开，以及印鉴、支票分开管理等多种措施，促进完善军队财务管理体制，并且明确责任的划分。

（二）提升财务管理人员的专业素质，对军队人员进行责任教育工作。我们要从两个方面去进行军队财务收支管理的创新工作，不仅仅要提升财务管理人员的专业素养，使其适合军队财务管理发展要求，提升自身的财务管理人员能力，还要对军队人员进行责任教育工作，及时掌握军人们的思想动态，提高军人们的政治觉悟，重视其资金管理工作，正确认识军队财务收支管理工作在军队建设过程中的重要意义。通过责任教育工作，帮助军人及相关领导树立正确的廉政观念及反腐意识，以此来促进财务管理的进一步发展与完善。

（三）建立军队财务管理相关数据库以明确收支情况。我们可以通过建立军队财务管理数据库的手段，去促进数据收集的规范性，改变虚假上报数据的现状，增强相关数据库的准确性及时效性，以加强经费管制，促进军队经济建设，为军队提供具有参考性的出纳、资金流动等财务报表，从而能更加准确地明确收支情况。

（四）完善军队财务收支管理的监督机制。军队财务收支管理工作的进步离不开相应监督机制的建立，我们应该以内部监督为主，外部监督为辅，将内部监督与外部监督进行有机的结合，从而促进军队财务收支管理监督机制的完善，对于财务管理工作的监督上，我们要采取多种多样的监督模式，通过信访举报、军队内部监督举报、自上而下的监察等多种方式促进财务管理监督体系的建设，推动军队财务收支管理向规范化、法律化、制度化的方向发展。

结语：财务管理作为军队经济建设中最为重要的一个环

节，对于提升军队财务保障效率，促进军队内部资源配置，加强军队经费管制有很大的作用，但同时也存在着责任划分不明确、法规制度不健全、立法层次较低等多种问题。针对这些问题我们可以通过提升财务人员的专业素养、对军人进行思想教育、完善军队财务管理体制、健全军队财务收支管理的监督体制等多种手段促进军队财务收支管理工作的创新与发展，从而推动军队财务管理体系的建设。

参考文献：

加强财务收支控制 第9篇

1、单位全部财务收支均应纳入部门预算管理。

按照政府和各级财政部门规定的程序、方法、标准或定额编制部门预算，统筹安排资金，保证基本支出，确保收支平衡。

2、遵循“收支两条线”的管理规定。

各项非税收入应实行收缴分离、罚缴分离，不得坐收坐支，不得账外设账，严禁收入不入账。

3、各项经常性支出，严格按照有关财务制度规定的开支范围及开支标准，严格支出审批制度。

审批权限应根据费用开支的数额大小和重要性合理确定。

各项支出坚持“先报告，后支出”的原则及“自下而上”的审批程序，由业务经办人、财会部门、单位领导逐级签字审核审批。

会计人员应加强原始凭证的合法性、合规性审核，严禁不合法的原始凭证入账。

4、建立严格的专项资金管理制度。

专项资金收支计划应由单位领导集体审查，并提交主管部门和政府有关部门审批。对批准的专项资金应进行专项核算，并按照要求定期向财政部门、主管部门或上级单位报送专项资金使用情况。

专项资金应严格按照规定的用途使用，严禁侵占、挪用专项资金。

财务收支审计报告 第10篇

从写作主体来看，这是一篇外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是财经法纪审计报告。

从写作角度来看，此报告有以下两个特色：

·事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要说明了被审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。在“发现的问题”这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。

·分析有据，定性准确。在“发现的问题”这一部分，作者不仅分类列出审计中查出的主要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。

关于××市日杂公司20××财务收支的审计报告

×××市审计局：

根据××审综字[20××]×号审计计划安排，审计小组于20××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司20× ×财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况

××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l20××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成）。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。20××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库（都是公司所属独立核算单位）承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在20**年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，20××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站20 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站20××年×月和20××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司20××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%（最高）计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见

1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。

3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

四、建议

针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。

附件：（略）

商粮贸审计处审计小组

组长：×××（签名）