财务信息控制范文

财务信息控制范文（精选12篇）

财务信息控制 第1篇

关键词：财务信息化,财务内部控制,企业

随着经济的全球化发展和信息时代的到来, 健全的企业管理和内部控制成为企业在日益激烈的竞争环境中生存和发展的关键。财务信息化的发展为内部控制目标的拓展和价值提升提供了便利, 但财务信息化对业务流程的改变, 也对内部控制各要素产生了新的影响。主要研究信息化环境中对财务内部控制的基本要素的影响, 以及如何构建信息化环境下财务内部控制系统。

1 财务管理信息化与财务内部控制概述

财务管理信息化是以企业业务流程重组为基础, 利用计算机技术、网络技术和数据库技术等新技术, 以系统化的管理思想, 利用财务信息平台整合信息, 为企业的运营决策、管理决策、战略决策提供准确有效的财务信息。企业财务管理信息化系统直接影响着内部控制系统的运行效率。

财务内部控制则是财务组织为保护企业资产安全, 保证财务信息的完整和正确, 促进财务管理政策得以有效实施, 提高财务活动效率, 控制财务风险, 防止舞弊行为发生并进而实现财务目标的一项重要的管理制度与方法。企业财务内部控制系统由控制环境 (control environment) 、风险评估 (risk appraisa1) 、控制活动 (control activity) 、信息与沟通 (information and communication) 、监控 (monitoring) 等五个基本要素构成。

成功的财务管理信息化建设能够为企业信息化打下坚实的基础, 实现信息共享和信息整合, 促进财务管理与企业管理的现代化。而成功的内部控制, 对于保证企业财产物资的安全完整、财务管理信息化的质量以及企业经营目标的顺利实现有着重要的作用。财务管理信息化健全与完善了企业内部控制制度, 同时内部控制制度又为财务管理信息化提供支持与保障。

2 财务管理信息化对财务内部控制的影响

财务管理信息化实施过程中, 在财务工作过程、工作环节、工作方式上有所改变, 还对财务组织结构、财务运行机制以及财务人员的管理发生了全新的变化。我们分别从控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控五个方面简述信息化环境对企业财务内部控制要素的影响。

2.1 信息化对财务控制环境的影响。

控制环境是对企业财务内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称, 是控制环境是其他内部控制要素的基础。在信息化环境下, 企业财务内部控制环境将发生财务管理结构扁平化, 决策者和执行者沟通更直接, 企业财务内部控制层次明显减少, 但责任更加明确, 效率更加提高;另外, 扁平式财务组织结构将使财务内部控制方式和管理观念发生改变。

2.2 信息化对财务风险评价的影响。

在信息化环境下, 财务管理的外部环境与内部因素都发生了变化, 伴随业务流程的改变, 系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性, 极大的改变了以往封闭集中状态下的运行环境, 从而改变了传统的风险控制内容和方法。

2.3 信息化对财务控制活动的影响。

控制活动是企业为了保证指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序, 是针对实现组织目标所涉及的风险而采取的必要防范或减少损失的措施。而信息技术的引用增强了财务控制手段的多样性、灵活性、高效性, 加强了财务内部控制的预防、检查与纠正的功能。控制的重点由对人的控制为主转变为对人机共同控制为主, 控制程序也应当与计算机处理相适应。

2.4 信息化对信息与沟通的影响。

在信息化财务管理过程中, 需要及时准确获取来自企业内部和外部的财务信息, 并在财务组织内部进行沟通, 以使财务人员清楚地获取有关其控制责任的信息, 履行其责任。与现代信息技术相结合的财务信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点, 在财务内部控制系统中展现出新的特点并发挥出新的作用。

2.5 信息化对财务监控的影响。

财务内部控制的程序化使得财务内部控制具有一定的依赖性并增加了差错反复发生的可能性。信息技术的应用, 使得财务内部控制具有人工控制和程序控制相结合的特点。在信息技术环境下, 更应注意财务内部控制的监督, 由适当的人员, 在适当的时候, 及时评估控制的设计和运作情况。

3 信息化环境中财务内部控制系统的构建

由于信息技术的更多应用, 赋予了财务内部控制新的内涵, 发展成为以系统安全保障与稽核牵制相结合的控制体系。财务内部控制系统可分为系统控制与管理控制两大部分。

3.1 系统控制。

系统控制是指与程序设计、运行维护、数据处理过程、网络维护与管理等相关的可靠性控制制度。在系统控制中将企业财务管理信息化与内部控制相结合, 主要涉及到系统安全和系统运行两方面内容。

3.2 管理控制。

管理控制是运用现代管理学的组织规划、资源使用限制等原理, 制定诸如业务流程、工作程序、岗位设置、职责分工、授权批准等一系列财务内部管理制度。财务管理信息化要重新优化配置资源, 企业内部控制也要进行相应的改变和调整。

a.完善财务内部控制环境, 培养企业整体的信息技术能力

企业为了适应控制环境的变化, 就需要完善财务内部控制环境, 培养企业整体的信息技术能力。

b.建立和完善合理风险评估体系

在财务管理信息化的环境下, 风险评估就是将流程控制、系统控制和管理控制形成的数据结果进行统计、汇总、分析, 再结合企业的资源和运行情况及外部环境进行内部控制风险评估, 为企业内部控制决策提供科学依据, 建立起相应的风险评估反馈机制。

c.控制手段中应充分引入信息技术, 增强财务内部控制

一个有效的财务内部控制制度需要预防性的、检查性的和纠正性的控制。在信息技术环境下, 广泛地使用信息技术为支持决策和改善业务与信息过程提供了战略机会, 也提供了预防、检查和纠正错误或舞弊的机会。

d.加强对会计信息系统的控制

随着计算机在财务工作中的普遍应用, 管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等财务信息的依赖越来越大, 这些财务信息的产生只有在严格的控制下, 才能保证其可靠性和准确性。同时也只有在严格的控制下, 才能预防和减少计算机犯罪的可能性。

e.定期评估重新设计规则

新的技术带来了新的大部分人还没有意识到的风险, 财务内部控制系统必须经过经常评估和更新。控制程序和企业具体环境相关, 当新的业务和信息流程提出后, 控制目标应当保持不变, 但为达到该目标的具体控制措施必须改变以适应新的环境, 不要让财务内部控制程序限制能使企业运行更加有效的技术的使用。

4 结论

信息技术的应用使得财务内部控制框架的内部构成产生了新的变化, 改变了企业的财务管理环境与管理理念, 给提高企业财务内部控制效率、增强财务内部控制效果, 带来了新的机会, 也产生了潜在的风险。

参考文献

[1]吴俊峰.财务信息化环境下内部控制价值实现的三点体会[J].财务与会计, 2007, (6) :56-57.

[2]蒋占华.内部控制与财务信息化关系研究[J].财会学习, 2007, (9) .

[3]夏金海.完善内部控制制度.保障财务信总质星[J].商场现代化, 2005, (10) :4-5.

[4]张宏雷, 李紫, 袁文山.浅析企业管理信息化对财务内部控制的影响[J].商场现代化, 2008 (2) :45-47.

财务信息控制 第2篇

ERP的财务模块的最大特点是及时反映企业的资金流真实状况.真实是ERP的生命力.各种经过加工过的报表将妨碍企业高层、股东或债权人对企业的了解,信息失真将使高层决策不准不力甚至失误.因此,企业内外各方“利益人”迫切需要及时掌握企业的真实情况。

二、从电算化到实施ERP是一场艰难变革，但上市公司实施ERP系统后可有力支撑企业全面提升财务信息质量。

1、会计电算化是对上市公司的基本要求，但由于电算化的某些局限，导致财务信息质量提高乏力。

会计电算化系统使得会计人员从财务账册中解放出来,但并未从根本上提高财务信息质量。电算化系统的信息源基本依靠手工录入或部分的数据导入,从宏观层面讲,会计财务的作业方式,长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上,仅记录业务结果。另外,系统的信息处理一般都是对手工会计职能的自动化,这对满足会计核算的要求来说已经足够,但在业务流程的监控和与其他系统的集成性上还需要加以完善。会计电算化在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱,不论是时效性上,还是针对性上,都难以展现作用。在这种情况下,产生于上个世纪90年代的ERP系统成了企业的一个新选择。

2、上市公司实施ERP系统可有力支撑企业全面提升财务信息质量。

ERP即企业资源计划(EnterpriseResourcesPlanning,简称ERP)的基本思想是将企业的运营流程看作一个紧密连接的供应链,包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等,其目标是充分协调企业内外部资源,确立企业全面竞争优势。ERP系统是个较完整的集成化管理信息系统,包括分销、制造、财务、质量控制、售后服务、人力资源、运输管理等子系统。ERP系统以业务为中心来组织,根据物流、资金流、信息流的连续运动和反馈来设计,能跨越职能领域的边界,实现整个企业信息的集成。在ERP系统中,财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分,与其他子系统有着密切的联系。

ERP的财务模块不等于财务电算化.ERP的财务模块基本功能是将各种交易(物流)自动转化为资金流,即产生应收/付账款及其冲销的数据,进而可生成对应的分析报表.它涉及企业的真实状况,包括许多不愿被外界(包括税务等部门或第三方审计部门)看到的资料.

从物理层面看，ERP的会计核算模块，涉及总账模块、应收账模块、应付账模块、现金管理模块、固定资产核算模块、多币制模块和工资核算模块，等等。ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映，到财务管理信息处理，再到多层次、一体化的财务管理支持。这种转变体现在，它吸收并内嵌了先进企业的财务管理实践，改善了企业会计核算和财务管理的业务流程。它支持企业在各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台，同时也能支持当地的财务法规和报表要求。ERP系统在成本管理中的应用。同时在典型的ERR系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点，成本与收入的监控可贯穿所有职能部门。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。具体说来，典型的或高层次的ERP成本管理涉及以下几个方面：成本中心会计、定单和项目会计、获利能力分析等系统。

以获利能力分析为例，哪一类产品或市场会产生最好的效益？一个特定的定单利润是怎样构成的？这些都是获利能力分析必须涉及的问题。获利能力分析模块将帮助找到答案。同时，销售、市场、产品管理、战略经营计划等模块也将根据从获利能力分析所提供的第一手来自市场的信息来进行进一步的分析处理，公司因而能判断它目前在现存市场中的位置，并对新市场的潜力进行评估。

三、上市公司的管理难题往往也是提高财会信息的切入点

1.上市公司一般也是集团企业，并且这种管理不能仅限于集团总部（也叫母公司或集团公司）本身，还必须关注对子公司、分部或分公司（虽不具法人资格，但从母公司角度通常将其视为内部二级法人或模拟化法人进行管理）以及其他成员企业的管理与控制。集团企业的特点之一是组织机构众多，要求ERP系统能够满足这种多组织、多机构、多地点的管理要求。

同时集团企业各分支机构往往跨越不同的地域，要求系统能够提供异地远距离使用平台。ERP采用网络技术使得集团总部可以远程访问下属企业的经营信息，集团总部可以适时监控下属企业的经营活动，适时了解下属企业的财务状况和经营成果；集团公司可以随时查询下属企业的存货情况、资金状况、应收帐款、应付帐款等，可以有效的指导、干预下属企业的经营行为，克服手工条件下信息反馈严重滞后、不能准确及时的反映到集团总部的弊端，从而可以达到适时监督集团下属企业经营活动的目的！

2.上市公司如资金管理散乱、资金使用成本会增高,随着企业规模的迅速壮大和组织结构的膨胀，集团企业资金的集中管理和内部多级法人资金分散占用的矛盾日益突出。有的下属企业、子公司等多头开户，资金失控、沉淀严重。一些集团企业下属子公司设立的账户少则数百，多则逾千。一些集团企业内部有的下属企业大量资金闲置、沉淀，得不到合理使用，有的下属企业却资金严重短缺，只有借助银行袋款解决财务资金困难。以上这些情况导致集团企业银行贷款金额居高不下，财务费用有增无减、资金使用效率低下，资金使用成本高。

3.上市公司预算控制比较困难.很多企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，整个企业集团不能协调经营，下属企业的经营活动不能完全服从和服务于整个集团的经营目标，甚至出现分子公司等成员企业目标的逆向选择；整个企业集团资金的收支缺乏统一的规划和控制，随意性大，使用混乱，资金占用不尽合理，导致现金流量不平衡，支付能力不足，资金运作困难，时常难以支付到期的债务。

在无法建立有效的集团预算体系下，事前计划乏力，没有事中的控制，事后审计监督也只是流于形式，给财务管理带来极大的风险。

4.上市公司财务报表披露迟缓对于集团企业，特别是规模比较大的企业集团，集团内部交易频繁，由于地域分散和信息传递手段的落后，集团内部交易难以及时对账，信息不能及时的传递。每个子公司的报表编制需要一两个周，汇总到集团进行合并处理往往需要近一个月时间，财务报表披露严重迟缓，难以为企业集团经营决策提供依据。

四、企业上市后实施ERP将使企业会计核算和财务管理成效前后迥异。

由于历史的原因，对一个集团企业来说，即便企业内部其他管理都较先进和完善，但信息化方面却往往差强人意，一个个封闭的信息孤岛星罗棋布，集团下属企业就象一个个“暗箱”，集团缺乏有效的手段来对其实施监督和控制。

企业要规范化、规模化、国际化，则ERP的引入是必然的,企业信息化已是迫在眉睫，无论是管理、生产、销售、服务、还是从行业竞争、世界经济趋势来说，如果不进行相应的改造，是无法适应发展需要的。ERP的实施已经成为企业发展战略的一部分，是和企业的发展息息相关的。

ERP是管理的标准化、规范化。除提高行业竞争力外，

它还对企业形象改善、管理思维提升、员工积极性的激励方面都有所帮助。

国外企业实施ERP 似乎没有讨论的余地，全盘接受，自觉性强。其实，办企业这样做是天经地义的，而我们还要等待思想提高，观念更新，有时还要避开锋芒，迁就陈腐，互相推诿。

随着ERP系统的应用和企业业务流程的合理化，企业管理水平将会明显提高。

(1).理顺了管理。很多企业在创业阶段，往往会忽略内部的一些管理，包括执行制度的建立、运作规程建立、企业文化的发展等，这种企业发展到一定规模后，企业会陷入一种理不清的混乱状态，对于这类企业上ERP目的就是为了借助ERP的力量理顺管理问题，借助软件功能的应用进行规范管理。

（2）完善了信息管理。企业在发展过程中经常会发现内部统计数据滞后，跟不上市场的快速反映，重复统计工作烦琐，数据出处不唯一，甚至误导决策者，究其原因就是内部信息还没有共享。这种企业上ERP的目的是先实现数据统一，再通过ERP信息化和管理理念督促企业管理的完善和提高。

（3）企业往更高层次发展提供了支撑平台。企业的决策者很清楚，企业要生存，发展才是硬道理，所以他们必须有追求无限的胸怀。这种情况实现ERP见效是最快的，因为决策者已很清楚首要解决的焦点问题，包括营销问题、内部生产配套问题、财务资金运作问题以及更深层的企业国际化问题等，所以需求定义时只要将这些问题细化即可，实施时也明确了实施次序，实施重点。

（4）即时性大大提高。在ERR的状态下，资料是联动的而且可以随时更新，每个有关人员都可以随时掌握即时的资讯，这在过去只能依赖大量的人力与时间才能完成。一般说来，影响企业竞争力固然有许多因素，但一个很重要的因素，在于它对企业内部各种信息的把握，以及对外部市场的资讯、现状变化的了解。在当今信息社会里，不仅要知己知彼，还要贵在“即时”。

（5）它的高度集成性为财务管理数据可靠性提供了保证。在ERP状态下，各种信息的集成将为决策的科学化提供必要条件。在ERP尚未引入之前，知识库的信息资讯是属于过时的，更多的是局部的信息、片面的信息，乃至失真的信息。导致这种现象的原因，除了其它因素外，信息的集成机制不完善，无疑是一个重要因素。

在ERP系统中,财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分,与其他子系统有着密切的联系,如分销、制造子系统的业务数据,通过信息集成,可直接传入财务子系统。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中,系统自动采集业务数据,自动选择总账科目和分账科目,自动生成记账凭证。ERP系统的集成会计业务处理,包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证,进行会计处理。通过采购、销售、生产、库存与财务集成,实时反映企业的经营状况,避免了数据的重复输入和重复存储,提高了数据的准确性和一致性,为企业管理决策提供了及时准确的信息。

（6）、ERP导入将对会计人员角色的作用产生深刻影响

财务人员大部分的时间仍然要面对繁琐的财务凭证录入工作而无法将时间用在财务管理上。而ERP中企业的业务是以流程为导向，财务模块通过ERP中的自动分录系统将这些流程紧密集成在一起，针对不同的业务类型自动触发会计事件，而这些会计事件对应的凭证已经预先定义会计科目，所以当业务类型发生时，系统自动产生会计凭证，更新到分类账和总账。财务人员的工作内容就是对这些凭证进行审核或由系统自动审核，这样就大量的减轻财务人员的工作量，将时间集中在财务管理的工作内容中，为公司提供更多的决策依据。当企业导入ERP系统，许多资料直接由资料产生处的人员来键入，会计信息会在交易完成后自动入账，同时进入相关分类账，并自动产出报表，且许多资料直接从系统中即时存取。这样，许多原本由会计人员来完成的基础工作已被取代，而且，从作业的质量到速度，都比人工作业好得多。从表面上看，ERP的引入对会计人员来说，确实是一大冲击，或者说是一种“会计人员无事可做”的危机。但从深层次看，笔者认为，ERP的导入，本质上是会计工作内涵的新发展，是会计工作的重心转移，即从以往对数字的计量与纪录，转向对信息的加工、再加工、深加工。对这一会计作业新模式，会计人员将不再扮演账房，而是企业咨询者的角色。同时，会计人员提供企业咨询、分析的价值将愈来愈受到重视。会计人员在组织中所占地位及扮演的功能也日益重要。

总之，随着ERP在会计领域应用的发展，将赋予新的会计作业模式以更丰富的特色。

五、有了ERP系统这个平台后还需加强对财务信息质量的控制。

ERP效益发挥靠正确使用！

一般公司在设计和实施ERP系统时，往往只关注自动化能否为公司节约成本、制造效益等问题，但並沒有理会系統中有否足够的控制点，来确定系统中的数据有沒有错误或偏差。沒有足够的控制点，如错误的系统设定、系统权限与职责不一致、输入资料后沒有人核对是否正确、沒有在系统中加上审批功能等可能令系统数据出现差错。错误的系统数据，尤其是与财务有莫大关系的数据，包括库存成本及数量、销售价格和数量等，一旦出现错误，都直接影响ERP系統所产生的财务报表和管理报表。要知道ERP只不过是一个数据处理平台，它的效益发挥主要靠使用者是否正確使用。究竟有沒有方法能为企业帶來效益，同时也把财务报表风险减至最低？

系统是生硬的，而企业的管理者是人，只有人用相应的理念和思维去适应系统，系统才会变得温和，一路绿灯，两者才会实现公平相处。所以，对于每一名管理者来说，关注ERP，熟练运用ERP，并根据系统不断摈弃过去的工作方式和管理思维，强化业务学习，提高决策能力和管理水平，一切按照规则办事，不要对一项工作拍脑袋就干、拍屁股就完，要做车前卒，不做马后炮，这就是我们比关注ERP所更关注的深层次的问题。“上线成功”不是目的，上线后成功运作才是根本，也是油田实施ERP的关键所在，任何先进的系统或者工具，都要依靠人来发挥作用。

ERP是借用一种新的管理模式来改造原企业旧的管理模式，是先进的、行之有效的管理思想和方法。

但是我们从深层次和管理角度上来看，管理人员或决策高层希望拿到的财务报表不是简单数据的累加，而是希望通过这些报表来对各项业务进行分析，如通过财务提供的销售收入和销售毛利希望能从多角度（如客户类型，不同产品线，产品销售流向，各销售部门，业务员业绩等）来分析销售情况，而这时如果单纯从财务来看就无法满足要求。而同时对财务人员来说，当发现报表数据错误时，很难去跟踪来源，因此消耗了大量时间。而ERP软件由于其工作原理是以业务流程为导向，因此各种发生的财务数据能够与各项业务行为紧密联系在一起，从财务角度或从业务角度都能够快速进行相互跟踪。

六、找准ERP系统控制点，强化系统运行管理，确保上市公司财务信息质量。

ERP财务模块的最大特点是它是ERP系统中与其他模块密切集成、相关的一个模块，它的原始数据绝大部分来源于其他模块，又深入到其他模块的控制过程中，这样一方面它基本取消了财务人员的数据输入量，可以大幅度减少一般工作人员，更重要的方面是它可以直接控制企业的经营过程，财务结果还可以直接暴露出企业经营中的问题所在，指导企业改进经营。

ERP系统体现了先进的管理会计思想,反映了一套预测、计划、决策、控制、分析、考核的管理模式,强调事前计划、事中控制和事后反馈。

所以财务在ERP中是处在核心地位的。总之，物质流动必然伴随资金流的运动，管理物质流的过程就是管理资金流的过程。 可见，我们讨论了ERP的许多问题，这些问题的出现也是最终因为财务的因素。

在共同的财务目标原则下，管理形形色色的具体生产事务，

是一个难点。所以大家把主要精力都放在解决具体生产、采购、库存、销售的事务中去，并不是你认为的大家不重视财务功能。

财务状况是企业经营结果的反映，企业通过对财务状况的分析可以发现许多经营中的问题。用计算机管理财务工作的初宗只是为了提高财务工作的效率，我们国家推行财务电算化的目的也基本在于此。因此财务电算化并没有跳出原有管理模式，只是由算盘变成了计算机，当然依靠计算机网络在财务系统内部也进行了优化，但延用手工模式的一个最主要问题是把财务系统作为一个封闭的系统看待，而且财务处理的相当部分数据，在大型企业是绝大部分数据不是最原始的数据，也就是说财务处理的数据是经过生产、物流部门的处理后给财务的，而且这些数据都需要财务人员逐条输入。财务结果也只是对应各部门，不再细分，因此财务电算化达不到一针见血发现问题的作用。另外，由于它是一个封闭的系统，对企业经营过程的控制力度就比较弱。

过程也会产生会计凭证。电算化系统根据手工核算原理设置成结果型会计科目,仅记录业务结果。而ERP财务强调财务与业务的实时一致性,记录业务价值流全过程,利于实时监控、溯源查询,科目设置属于过程型。先进的与业务集成的ERP财务系统需要设置一些过渡科目,用于记录价值流过程中财务核算暂不体现的业务动作。这些保证账实实时相符的调整科目是确保企业管理决策层更实时、更真实、更透明地了解企业运营信息的基础。ERP财务设置的过渡科目反映包括待检、验收、移库、出库、投产等一系列库存状态的过渡科目。这是实现财务业务一体化的前提。

绩效监控动态化：

ERP的应用，将为企业提供丰富的管理信息。如何用好这些信息并在企业管理和决策过程中真正起到作用，是衡量ERP应用成功的另一个标志。在ERP系统完全投入实际运行后，企业应根据管理需要，利用ERP系统提供的信息资源设计出一套动态监控管理绩效变化的报表体系，以期即时反馈和纠正管理中存在的问题。这项工作，一般是在ERP系统实施完成后由企业设计完成。企业如未能利用ERP系统提供的信息资源建立起自己的绩效监控系统，将意味着ERP系统应用没有完全成功。

首先，企业应该及时和经常性地对ERP系统所带来的回报进行评估，通过“投入产出”的评价，从根本上对ERP系统进行评估，从而完善信息化建设中的不足之处。信息化建设不仅是

技术变革，而且是管理创新、思想创新。从某种意义上来说，信息化建设就是对企业的人、财、物资源及产、供、销环节在信息处理、工作方式、管理机制和人们的思想观念、习

惯等方面进行的一次大创新和变革。

这种系统整合及其系统的信息供给,有利于财务做前瞻性分析与预测,体现了先进的计划、控制和决策思想。

系统中，从而更好地为企业领导提供决策支持，才能充分发挥信息化系统的集成优势。

再次，大部分ERP项目对企业业务结构的改变是很大的，有时候甚至影响到企业90%以上的业务流量。这很大程度上改变了一个企业的业务流程、企业文化及工作环境。因此，实施

ERP后随之而来的适应期是不可避免的。研究表明，甚至那些在实施阶段非常顺利的项目，也无法避免新系统启动后的适应期。例如，交易处理效率可能从95%下降到90%，处理销售

订单或者货品入库的速度都有可能减慢。企业必须通过详细计划、试点试用、内部教育和风险分析等一系列手段来减少这种情况的发生。

七、上市公司实施ERP后财务信息质量控制要点和方略

1. 首先企业决策者对作好ERP系统要有坚定不移的意志和义无反顾的决心,企业管理班子要取得共识。

因为ERP项目想在很短的时间内产生明显的效益几乎是不可能，在各种抱怨、反对、抵触等压力下【特别是它将涉及到部门职能的重新划分、岗位职责的调整、业务流程的改变、权力利益的重新分配、管理观念的转变、工作环境和习惯的重新适应、特别是员工的观念等复杂因素】决策者的支持态度很可能会从实质性的支持改变为形式上的支持，造成实施进度停滞不前，甚至最终取消项目。很多企业在ERP的实施初期都很顺利，可到了数据初始化阶段、系统并行阶段就出问题，特别是并行阶段，在这阶段对于业务人员来说工作量会成倍增加，而业务人员的重点仍是放在旧的运作方式上，新系统只是试用，对数据跟进往往不主动，结果造成越并行越乱，最后是对ERP系统失去信心。在这时候领导必须坚持先上再说的原则，强迫切换才行。实施完毕后，决策者还必须时常关心ERP的应用情况，并支持ERP的考核部门做好监督、改进工作，使ERP的工作可以持之以恒。

2、统一整个集团会计政策

财务基础管理薄弱集团企业财务主体多元化、财务核算复杂化，财务部门与其他业务部门的工作衔接不明确，形成各部门实际工作的重复或真空，造成扯皮现象。集团内下属企业财务基础数据不统一，集团下属各会计单位会计期间不统一、会计政策选择不一致，造成集团内个体企业财务管理的和整个集团财务管理的不协调，给整个企业集团财务管理尤其是财务成果的合并、集团财务控制、财务决策带来很大困难！

ERP支持集团统一管理下的多组织机构、多帐套、多会计单位管理。所有集团下属单位账套全部统一由集团来制定，下级单位只能引用、查询集团设置的帐套，由集团统一编制并作控制的部分基础数据，下级单位能否增加、修改由集团总部通过参数控制，财务相关档案分级管理，通过参数控制每个层次的管理权限和具体内容，属于下属单位自己使用的数据完全由下属单位自行设置，无须集团统一。

3、制定合理的的核算流程，明确会计政策，规范账务处理；要眼睛向内，练好内功，做好管理的基础工作，这是任何再好的应用软件和软件供应商都无法提供的，只能靠自己勤勤恳恳地耕耘。把ERP的实施称为“第一把手工程”，这说明了企业的决策者在ERP实施过程中的特殊作用。ERP是一个管理系统，牵动全局，没有第一把手的参与和授权，很难调动全局。

4、建立健全会计报表规范，明确公司会计信息质量提供的要求、程序和责任，确保会计信息的真实、完整和及时；针对集团企业资金管理散乱问题，一是从资金集中管理入手，建立并完善企业财务内部银行制度，充分发挥内部银行的服务和监控功能，强化资金集中统一管理；二是推行资金预算管理制度，建立健全资金预算管理机制，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，保障企业资金有序流动；三是加强对现金流量的监测分析，强化对子公司现金流量的控制，实施对限额以上资金支出的集体评审会签制度。

5、要规划好集团预算管理。集团企业建立全面预算管理体系对下属企业如何贯彻执行整个企业集团的经营目标，控制成本，合理的筹资、投资等都是至关重要的。很多企业虽然有一套手工的预算体系，由于没有借助信息系统来实现，预算的编制工作量大而且整个集团下属企业很难作到完全统一，预算的执行过程无法得到有效的控制，预算的执行情况无法得到有效、及时、准确的反馈和分析。

实行集团全面预算管理需要制定统一的预算项目和预算编制流程，将预算项目和预算编制流程作为规范文件下发到各下属企业，集团编制整个企业集团总预算，并将集团总预算分解下达给各下级单位，由各下级单位编制各自的预算，下级单位按照整个企业集团制定的预算项目和预算编制流程将集团下达的预算细化和分解后编制自己的预算，预算的执行过程中一方面要求实现对下级单位预算的实时控制，另一方面要对预算数据和完成数据进行及时的汇总和各种分析，及时纠正偏差，必要的时对预算进行重新调整和修正。

ERP支持企业集团预算管理，集团可方便的定义整个集团的预算项目及预算编制模板并下发给下属企业使用，系统提供预算下达和预算分解功能，集团将总预算分解后下达给下属企业，下属企业直接将集团下达的预算分解、细化编制各自的预算，下属企业编制完预算后，可输出各个下属企业及整个集团的预算财务报表，在预算执行过程中可通过“预算查询”功能随时了解整个集团预算的执行情况。系统提供预警功能，当预算执行严重偏离预算时会自动报警，以便及时纠正偏差，每个预算期间结束后，可进行经济活动分析，找出存在问题及生产经营的薄弱环节，以便于采取相应的对策，可根据该预算期间各项预算指标的完成情况，再对下个预算期间及年底的生产经营进行滚动预算，时时把握集团公司各项经营目标。预算年度结束后，集团公司可对全年集团预算执行情况进行全面分析，找出影响预算完成的各因素，发现不足，提高集团经营管理水平，同时也可发现预算的不足，提高编制预算的水平。

6、做好企业主要产品获利能力分析，挖掘成本节约潜力，实现成本的动态控制和精细化管理。

7. ERP财务一体化方案

ERP支持财务与其他业务模块的集成运用。手工管理或一般财务软件的财务处理过程是基于财务记帐凭证的，是“证－帐－表”的过程，而ERP的财务处理过程是基于业务的，财务是对企业各种业务的反映，从而保证了财务与业务的一致性、同步性和及时性。首先各个企业内部财务模块和其他业务模块集成运行，企业的各项业务如采购、销售、库存、生产等，在日常的业务处理过程中系统将数据记录下来，月末财务人员审核正确无误后可直接生成财务记帐凭证，大大减少了手工管理条件下月末帐务处理的工作量和出现差错的可能性。帐务处理完毕后系统可自动生成财务报表，缩短了报表的编制周期、保证了数据的一致性；

8、强调各部门协同管理

在知识经济时代仅靠自己企业的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用全社会一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，以期进一步提高效率和在市场上获得竞争优势。换句话说，现代企业竞争不是单一企业与单一企业间的竞争，而是一个企业供应链与另一个企业供应链之间的竞争。ERP系统实现了对整个企业供应链的管理，适应了企业在知识经济时代市场竞争的需要。

项目有效的控制表现在科学的计划、明确的阶段成果和严格的成果审核。不仅如此，有效的控制还表现在积极的协调和通畅的信息传递渠道。部门之间协调和交流得好坏决定工作质量和工作效率。

9、计划、事务处理、控制与决策功能都在整个供应链的业务处理流程中实现，要求在每个流程业务处理过程中最大限度地发挥每个人的工作潜能与责任心，流程与流程之间则强调人与人之间的合作精神，以便在有机组织中充分发挥每个的主观能动性与潜能。实现企业管理从“高耸式”组织结构向“扁平式”组织机构的转变，提高企业对市场动态变化的响应速度。

10、事先计划与事中控制相结合

ERP系统中的计划体系主要包括：主生产计划、物料需求计划、能力计划、采购计划、销售执行计划、利润计划、财务预算和人力资源计划等，而且这些计划功能与价值控制功能已完全集成到整个供应链系统中。

另一方面，ERP系统通过定义事务处理（Transaction）相关的会计核算科目与核算方式，以便在事务处理发生的同时自动生成会计核算分录，保证了资金流与物流的同步记录和数据的一致性。从而实现了根据财务资金现状，可以追溯资金的来龙去脉，并进一步追溯所发生的相关业务活动，改变了资金信息滞后于物料信息的状况，便于实现事中控制和实时做出决策。

11．要十分重视系统基础数据

产品基础数据子系统是本系统的基础，它包括设计物料和其他物料的维护。产品设计BOM，为工艺BOM提供产品结构信息、工艺BOM，为生产计划系统提供工艺过程信息，为成本控制提供工时定额、材料消耗定额、设备消耗定额等标准信息。

12．加强业务流程控制和持续优化：

企业业务流程重组是在项目实施的设计阶段完成的。流程中的控制和监督环节保证ERP在正式运行后，各项业务处于有效的控制之中，避免企业遭受人为损失。而控制环节不足又会有业务失控的风险。在系统中，不同层级的用户会拥有一定的权限范围和流程范围，上一级用户不过关，下一级用户无可奈何，假如在线下，这种情况可能就会在不经意间通过。人们常常形容ERP系统是“不讲‘理’的黑脸包公”。系统数据的多点共享和透明化也使得它变得不讲“理”，假如一个数据出现错误，那么，系统的所有的相关数据就全部错误，此时，哪一个环节出现的问题就会一目了然，该环节用户的责任人就会承担相关责任。

13．ERP的管理需要复合型人才

他们既要懂计算机技术，又要懂管理。但企业领导者常把这样不多的人才当作一般管理者，没有把他们当作是企业来之不易的财富，是一支重要的队伍。这与长期忽视管理有关，这些复合型人才在企业中的地位远远不及市场开拓人员和产品开发者，而是“辅助”角色，不是政策倾斜对象，这种因素是造成人才流失的重要原因。另外，当企业上ERP时，这些复合型人才起到了先导作用，而一旦管理进入常规，他们似乎又成为多余的人，这已成为必然规律。在人才市场上，复合型人才最为活跃，那些有眼力的企业家都会下功夫挖掘人才，而这也不利于实施队伍的稳定。其次，要特别注重人才的持续培养和引进。人是企业管理的灵魂，也是ERP管理的核心。只有合格的人才，才能把系统中的数据整理得井井有条，才能将业务流程的实现融进信息化

14．系统安全管理

系统安全包括：操作系统授权、网络设备权限、应用系统功能权限、数据访问权限、病毒的预防、非法入侵的监督、数据更改的追踪、数据的安全备份与存档、主机房的安全管理规章、系统管理员的监督，等等。诸如：用户不注意口令保密、超级用户授权多人等。缺乏安全意识的直接后果是系统在安全设计上存在着漏洞和缺陷。近年来，不断有报章披露银行或企业计算机系统被非法入侵的消息，这给企业敲响了警钟。要根据各部门员工的职责來设定ERP系統的权限表，以防止数据被不合理的修改。

财务信息控制 第3篇

【关键词】财务管理信息化；财务内部控制；对策与建议

随着信息化时代的到来，不同的行业与公司内部结构都发生了深刻的变化。信息技术深入到企业的生产、销售等各个环节以及人力、财务等不同的部门中。在企业的生产经营活动过程中，财务是企业的核心。因此，做好财务管理和财务内部控制工作对于企业的生存发展有着重大的意义。为此，公司财务管理必须结合信息技术的要求，通过信息技术提升财务管理的效率，而财务管理信息化要求财务内部工作相应的作出调整，研究财务管理信息化显得极为有意义。

一、财务管理信息化和财务内部控制的概念

理解财务管理信息化的含义必须将其拆分为财务管理和信息化两部分，对于财务管理的含义比较好理解，信息化主要是通过信息技术为相关决策提供大量的信息。因此，财务管理信息化的概念即是指通过互联网、计算机以及先进的数据库等技术为企业的财务管理工作提供大量的信息，使其财务管理工作能够实现精确化以及标准化的目标。为此，企业想要做好财务管理信息化工作必须引进一套相适应的财务管理信息化平台，从而对企业的财务管理流程进行监督和协调，从而提升财务管理的效率和效果。

二、财务管理信息化对财务内部控制的影响

财务内部控制工作主要由环境、风险、活动以及信息和监管五个不同的要素组成，财务管理信息化对财务内部控制工作的影响主要也是由对这5个要素的影响所造成的：

1.财务管理信息化与控制环境

财务内部控制环境既包括一般环境也包括具体环境，各种环境的变化较大，而财务管理信息化后，能够有效降低财务内部控制环境的不确定性，使财务内部控制面临的环境更加直接简单，有利于财务管理人员有效地作出决策。

2.财务管理信息化与风险评价

财务管理信息化一方面降低了外部环境的不确定性；另一方面又使组织内部的所有财务内部控制工作人员共享到所有信息，包括机密的信息，这无疑会增加财务内部控制的风险。

3.财务管理信息化与控制活动

财务管理信息化强调信息在各部门的顺利、快速的传播，使组织的有关人员能够方便、快捷地收到相关的信息，而财务控制活动的主要目的就是确保财务部门的命令能够在组织和成员之间得以实施。可见，财务管理信息化能够加速财务部门决策的传播速度和效率，进而确保控制活动目标的实现。

4.财务管理信息化与信息沟通

财务管理信息化使企业的员工共享一个信息平台，企业的所有信息通过该平台进行传播，因此，信息化能够使组织的不能部门的员工共享信息，推动组织成员之间的横向和纵向沟通，保障信息的时效性，提升沟通的效率和效果。

5.财务管理信息化与后期监控

传统的财务内部控制主要是通过人工方式实现的控制，而财务管理信息化过程中，控制包括了人工、程序两种控制程序和方式，从而提升了监控的效率，进而提升财务内部控制的效果。

三、财务管理信息化下财务内部控制方法的构建

1.完善和优化财务内控环境

财务内部控制环境是企业整体控制完整的一部分，一个组织的控制氛围决定了内部控制工作在多大程度上是被组织成员所接受的，以及组织内部的员工以及管理层对内部控制所持的态度。内部控制氛围越好，员工愿意接受组织的内部控制，并且尽力去满足和实现这种控制。反之，组织员工会抵制内部控制。随着信息化技术的到来，企业财务管理信息化的实现，使得企业的内部控制信息在组织范围内得到广泛的传播，增强了组织部门与部门之间的紧密联系，有利于创造一个良好的内部控制氛围。

2.保障财务管理程序及网络安全

信息技术的发展一方面提升了办事的效率；另一方面又加剧了风险，尤其是财务管理对数据和信息较为敏感，当一个病毒入侵或者一个细微小数点的错误都会给企业造成致命的损失，使得财务管理信息化平台提供的信息不再具备可靠性，从而使管理层作出错误的决策。为此，应该采取措施不断提升财务管理信息化的安全。一方面，需要对企业的员工尤其是财务管理和内部控制人员进行培养，提升他们的安全和谨慎意识；另一方面，需要加强信息平台的安全防火墙建设，不断提升网络安全，防止和避免财务管理信息系统受到外界病毒的影响。

3.加强控制财务信息系统

财务管理信息化的到来促进了信息的广泛传播，但财务管理信息化系统提供的信息数量和规模也较大，而财务管理和内部控制对信息的可靠性和真实性要求十分严格，因此，应该加强对财务信息系统的控制，避免无效的信息进入到财务信息系统，提升财务信息系統所提供信息的真实性、有效性和相关性。为内部控制人员提供充足的信息。

4.定期评估重新设计规则

财务管理信息化意味着信息效率高，这也造成了很多财务工作人员对财务管理信息的过分信任，从而降低了他们的风险防范意识。甚至在财务信息系统出错时他们仍然对财务信息系统所提供的信息完全信任。为此，需要定期对财务信息系统进行评估和检查，同时财务内部控制工作也应该定期进行更新和评估。众所周知，财务控制程序与财务控制的环境之间存在着十分紧密的关系。因此，当外部环境发生改变时，需要对控制模式重新作出修订以适应环境的改变。

参考文献：

[1]方银亮.财务信息化与集团财务内部控制研究[J].时代金融，2014（5）：12-14.

[2]陈应华，吴强.财务管理信息化与财务内部控制研究[J]，中外企业家，2013（33）：25-27.

[3]钟邦秀.财务管理信息化对内部控制的影响与对策[J]，中国管理信息化，2012（09）：37-39.

财务管理信息化与财务内部控制研究 第4篇

自从我国正式进入到二十一世纪以来, 信息化的不断深入让国内的各个行业与部门均受到了较大的影响, 并开始逐渐渗透到了生产、销售以及其他经营环节当中。财务管理本身具有着极为重要的核心地位与影响力, 它不仅关乎到行业的正常发展与进步, 同时还保证了国内的市场环境是否能够表现的更加平稳。基于此, 如果想要从根本上提升财务管理的整体效率, 就必须要顺应新型社会的要求而引入财务管理信息化, 其中包括财务管理的预算、核算以及后期管控等等, 确保组织的财务内部控制能够发挥出应有的价值与作用。

二、财务管理信息化与财务内部控制的含义

财务管理信息化所指的即为在原有的业务经营模式与财务管理的基础之上, 引入大量的计算机、互联网以及数据库等先进信息技术, 进而达到增强财务管理标准化与精确化的最终目的。财务管理信息化在引入过程中需要有相应的财务信息平台来作为支撑, 将组织内的经营方式、业务流程、财务监管以及信息疏通等方面的工作资源进行全面的整合, 进而为组织内部管理体系的完善以及后期发展战略的制定积累出高效且准确的财务信息。更加简单的解释, 财务管理信息化不单单是信息社会中行业市场的发展趋势, 同时还是经营组织切实提高工作效率、扩大行业辐射范围的有效保证。

财务内部控制就是组织资金的安全监管、财务信息的准确收集、财务管理政策的深入落实以经营科学管理性的实行基础。可以说, 财务内部控制就是经营组织可以实现可持续发展的一项重要保障, 主要内容包括了环境控制、风险控制、活动控制、信息控制以及监督管理这五项基本元素。

三、财务管理信息化与财务内部控制的关系

首先, 通过上文中的介绍可知, 财务管理信息化即在原有的务操作模式中加入计算机和互联网技术, 通过此种新兴技术来实现财务信息管理的交互性、系统性以及综合性。财务管理信息化能够帮助经营组织在第一时间收集到准确且全面的财务信息, 进而为后期的决策制定、风险规避、战略转型积累更多完整的信息数据, 十分有利于财务内部控制的效率提高。

其次, 财务管理制度的科学化运行是经营组织健康发展的重要保障, 而进一步加强财务内部控制则是非常有效的一种做法。财务内部控制运用一套完善且系统的模式保证了其所收集到财务信息的真实性与整体性, 再加上后期财务指标的分析, 更是为经营者带来了决策参考与风险提醒, 有效保障了资产资金的安全性。可以丝毫不夸张的说, 经营组织的规模再大, 财力再雄厚, 如果没有一套科学且信息化的财务内控体系, 那么也势必会逐渐走向衰败与消亡。

最后, 如果想要在瞬息万变的市场环境中永立于不败之地, 坚持走信息化管理路线是非常明智的选择。对于经营组织来说, 财务信息化的建设工作就是由传统过渡到现代化的象征, 因此, 财务内部管理的科学性实施能够让我国的行业市场发展的更加成熟, 进而早日跻身到国际发达水平的行列当中。

四、财务管理信息化对财务内部控制的影响

伴随着财务管理信息化建设的不断深入, 经营组织的财务工作模式与理念均会受到不同程度上的影响。财务管理的信息化让组织的财务结构和运营机制均出现了较大的变化, 进而更加贴近信息社会的诸多要求。

1. 财务管理信息化对控制环境带来的影响

财务控制环境是整个控制体系中的基础保证, 它几乎涵盖了整个财务内控系统中的所有重大因素。在财务信息化管理理念的影响下, 财务的内控环境变得不再那么的复杂多变, 而是呈现出了更加简单直接以及清晰明快的状态。另外, 由于财务管理的结构在信息化因素的加入后会会朝向扁平化的方向所发展, 更加拉近了决策者与执行者的关系, 让财务管理的工作效率变得更高。

2. 财务管理信息化对风险评价的影响

信息化社会的到来让经营机构财务管理的外界环境与内部环境都出现了较为明显的改变。信息化的财务管理建设工作一方面赋予了财务数据共享性的特征, 而另一方面则又将原有的封闭环境进行了更改, 让组织的财务风险管控水平变得越来越高。

3. 财务管理信息化对控制活动的影响

财务控制活动所指的即为在财务内控工作中所应用的措施与模式, 进而确保财务部门所下达的财务指令可以及时且有效的实施。而财务管理的信息化让传统控制活动的应用模式变得更加灵活且多元化, 更加满足信息社会对于经营组织的各项要求。

4. 财务管理信息化对信息沟通的影响

毋容置疑的是, 社会是一个在不断变化的大整体, 尤其是在信息飞速发展且竞争异常激烈的今天, 经营组织不仅要确保自己能够在第一时间掌握当前的行业变化信息, 同时还要及时的了解自身的内部财务信息, 将责任切实落实到每个财务人员的身上, 让他们可以时刻保持一种良好的状态来完成工作任务。财务管理信息化的建设恰好赋予了财务信息以开放性、时效性以及共享性的特征, 从根本上提高了信息的沟通速度。

5. 财务管理信息化对后期监控的影响

在财务管理的信息化建设中, 财务监控方法变得更加的多元化, 由最初的单一监控转换为当前的人工控制与程序控制两种。此种“双管齐下”的监控模式不仅有效降低了财务活动中的错误行为, 同时还从根本上提高了内控制度的监督力度和威慑力度。

五、财务管理信息化环境中会计内部控制的构建方法

1. 财务内控环境的完善与优化

经营组织内控氛围主要是由控制环境所组成的, 其不仅是内部控制工作的开展基础, 同时还充分的反映出了管理阶层以及其他参与主体对内控制度的执行态度。伴随着财务管理信息化建设程度的不断加深, 经营组织的控制效率会变得越来越高、控制范围变得越来越广、组织结构变得越来越紧密等等, 让信息资源在共享的状态中早日实现人机系统的控制工作, 保证单位内部与外部之间的交流与协作可以在平等且互补的条件下得以完成。

2. 加强财务管理的程序与网络安全

在财务管理信息化的建设过程中, 信息系统极有可能会遭到不法分子的侵害以及内部员工的篡改。在网络环境中, 即使是一个极小的错误和失误都有可能让单位的决策信息变得不再可靠。基于此, 为了能够进一步加强对财务管理系统的安全管理, 在日后的工作中不仅要针对财务人员的使用权限进行明确的规定, 同时还要加强对通讯网络的监视力度, 经常性的对计算机使用环境进行安全查杀, 并加大对系统硬件维护的投入力度, 确保财务管理系统可以有效抵抗这些来自于外界的侵袭与干扰。

3. 加大对会计信息系统的控制力度

自从正式进入到信息时代以来, 计算机与互联网的应用就开始变得愈发的普遍, 尤其是在财务工作中出现的各种数据和报表信息都需要依赖计算机去出处理和分析。因此, 为了能够保证这些数据的真实性和可靠性, 就务必要在今后的工作中将财务信息的产生展开严格的控制, 将计算机犯罪案件的发生率控制在最低的范围中。

4. 定期评估, 重新设计规则

很多财务工作者都会对这新型信息技术抱有百分百的信任, 对于潜在风险的敏锐度过低, 这就意味着经营组织应当对财务内控展开经常性的评估与更新工作。事实上, 财务环境与控制程序有着很大的关联性, 控制目标虽然在面对新业务与信息化建设工作时可以保持不变, 但是为了能够更好的适应新环境中的新变化, 也必须要在合理的限制范围之内对原有的控制模式与措施做出相应的改变, 进而将信息技术的价值充分的展现出来。

参考文献

[1]张宏雷, 李紫玥, 袁文山.浅析企业管理信息化对财务内部控制的影响[J].商场现代化, 2008 (2) :45-47.

[2]企业内部控制基本规范培训教材编委会.企业内部控制基本规范培训教材[M].立信会计出版社, 2010.

[3]李德久, 熊光海.我国企业财务管理信息化研究[J].中国市场, 2010 (27) .

[4]李希东.财务信息化在科研院所应用现状与对策[J].价值工程, 2010 (13) .

财务控制制度 第5篇

•一.为了加强对工作室货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，规范本工作室内部财务管理工作，健全财务审批制度，确保本工作室成本核算及时、准确、真实、完整，提高工作室经济效益，根据《会计法》和财政部的《内部会计控制规范-货币资金》等法律法规，结合本工作室内部管理的要求，特制订本制度。二.本制度所称货币资金是指工作室拥有的现金、银行存款。三.岗位职责分工

1.在财务部设置专职出纳员，负责办理货币资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。2.所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。•• 四.货币资金支付的审批权限

1.日常工作交通费，由财务部审核批准。

••• 2.日常经营的各项支出、日常办公性支出、各种机器的维修费用支出，由财务部审核后报工作室经理审批。

3.重要的货币资金支付业务，如对外投资、重大项目投资等，由全工作室成员讨论通过并授权中心总经理审批。

• 4.审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。5.办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。

五.办理货币资金支付的程序

1.支付申请。项目部根据生产计划及生产需要编制月度和每周用款计划，提前向审批人提交货币资金用款申请表，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。用款申请表一式二联。

2.支付审批。工作室经理根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。批准后，用款申请表一联由项目部提前送财务部复核，另一联由项目部自存，付款时连同付款凭证交经办财务人员审核。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

• 3.支付复核。财务部负责人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。然后交由经办会计人员进行审核，审核货币资金支付手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误签章后，交由出纳员办理支付手续。未做用款计划的费用支出，一般情况下不得开支。4.办理支付。出纳员根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。凡经审核的事项，未经审核人员签章的凭证，出纳员不得受理。

六.•货币资金收支、保管由财务部专职出纳员负责，其他人未经授权不得经管货币资金。

七.现金和银行存款的管理

1.本工作室经开户银行核定的现金库存限额为1000元，每日现金余额不得超过限额。超过库存限额的现金必须及时存入银行。2.按照国务院颁布的<<现金管理暂行条例>>规定，本工作室现金的开支范围如下：(1).职工工资性支出；(2).个人劳务报酬；(3).个人福利劳保支出；(4).出差人员的差旅费；

(5).转账结算金额起点(100元)以下的零星开支。

会计信息化条件下的财务控制研究 第6篇

关键词：会计信息化：内部控制：改进：会计信息系统

一、会计信息化的特征

会计信息化建立在会计电算化的基础上，是未来会计工作发展的方向。会计信息化弥补了会计电算化信息无法交换处理的缺陷，从孤立的会计信息系统变为企业管理信息化的一个重要组成部分，并从两个方面对会计信息进行了延展一方面是开发会计信息资源，从各种渠道搜集和生成会计信息另一方面是应用会计信息，用于企业内部和企业外部。因而，会计信息化具有了诸多新的特征：①集成性；②开放性；③智能性；④渐进性；⑤实时性；⑥交互性；⑦全面性；⑧多元性。

新技术经济的时代的来临将信息化技术注入到传统会计账务工作体内，影响到了会计信息的处理工具、处理程序和处理的内容三个方面。会计信息化在自身特征的基础上，表现为以下几种形式：(1)多元性促使单一报表体系向多元报表体系转变；(2)交互性促使会计信息的可靠性与相关性并重；(3)开放性促使主体与关联方信息并重；(4)集成性促使有形资源与技术资源并重；(5)集成性促使有形资源与技术资源并重；(6)实时性促使事后与事前信息揭示并重；(7)全面性促使年度与日常信息揭示并重。

二、会计信息化条件下企业财务控制面临的问题

会计信息化技术的应用，对企业的管理产生了很大影响，改变了企业经营管理战略、组织结构、作业管理流程及人力资源政策，在带给企业高效、便捷的同时，也使企业的内部控制出现了不少问题。在数据处理方式变化带来挑战来看，在信息化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的数据源自动进行加工处理。并储存于磁性介质上。然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，一旦原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误，造成输出信息的失真。这就是计算机数据处理的一条重要规律“输入的是垃圾，输出的也必将是垃圾”。所以对内部控制提出了一些新的具体要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。再者，责任高度集中于信息化软件系统，企业面临巨大的系统风险。一旦系统数据被非法修改、拷贝或是系统程序控制失效，就会影响系统运行的稳定性和安全性，严重的可能会导致系统的崩溃，给企业造成不可估量的损失。第三，会计信息易于伪造。在信息化条件下，将全部信息转化为数字形式存储在磁光介质上，因此极易被篡改甚至伪造而不留任何痕迹。另外，电磁介质易受损坏，所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。第四，程序性差错反复发生的可能性增加。如程序发生差错或不起作用，由于人们依赖性以及程序运行的重复性，使得失效控制长期不被发生，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大。另外还有控制舞弊的难度加大、会计核算范围扩大等问题。

三、会计信息化条件下内部控制的改进建议及措施

(一)改进内部控制的建议

针对会计信息化条件下内部控制面临的上述种种问题，要解决这些问题，必须从改进企业内部控制入手，防范问题的发生：

1优化控制环境

2完善风险管理机制

3建立良好的控制活动

4提升内部会计控制系统的预防性功能

5加强软硬件与网络系统安全的控制

6完善监督管理机制

(二)具体措施

1组建运行良好的计算机网络

在企业信息化建设中，网络的组建应该至少需要三级网络的建设及相应的信息资源整合第一级是企业内联网，是连通企业内部各个环节的网络，整合企业内部资源，按照企业内部资源管理的要求，实现基础管理、研究与开发的信息化。第二级是企业外联网，是连接企业及相关协作厂商之间的网络，促进企业之间的电子数据信息交换、电子转账、信息交流等，以提高沟通效率，缩短生产周期，降低采购成本。第三级是网际互联，它是连接企业与外界的网络，实现企业对供应商与客户的信息沟通，进而由信息流向资金流、向物流整合的桥梁。只有建立这三级运行良好的计算机网络，会计信息化技术才有了硬件载体的支持，有了实现良好沟通的可能性，从而改进企业的内部控制体系。

2配备智能化的数据库系统

会计信息化是基于用户决策驱动的会计数据库存储结构，面向整个企业业务流程，它通过定义与经济事项所涉及的会计事件以及事件联系的多维经济特征属性来达到全面系统地记录企业经济行为。会计数据资源内嵌在一系列的数据库之中。高度智能化的数据库系统，可以大大提升会计信息化系统的性能，使会计信息化系统有了数据收集、筛选和及时传输方面的优势。但是，智能化并不意味着企业可以放松对数据库系统的管理，必须配备思想、素质过硬的人员负责数据库系统的日常运行和维护。

3强化会计系统开发、运行和维护的控制

会计工作流程是开发会计系统的主要依据，揭示了会计信息的流转过程，因而，在开发前期必须结合本单位经营业务的具体内容，详细的绘制出会计工作流程图，为系统开发服务。会计系统开发控制的作用是保证每个系统在正式投入运行之前，每个程序包都经过合法的申请、测试、审批手续，防止非法系统投入运行或非法程序进入系统。计算机会计系统的系统开发控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中的系统分折、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。

参考文献：

[1]毛长珍，基于会计信息失真的我国企业内部控制制度研究[D]，厦门：厦门大学，2006

[2]董文秀，网络环境下会计信息系统内部控制研究[D]长沙：湖南大学，2007

财务信息控制 第7篇

一、财务报表产生虚假信息的原因

1、增加效益考核

企业的经营业绩考核一般以财务指标为基础, 它不但涉及到总体经营情况的评价, 还涉及到企业高管人员业绩的评定, 并影响其提升、奖金等。为了在经营业绩上多得分, 企业就有可能对其财务报表进行虚假包装。

2、政治目的

从某种意义上说, 国有企业扭亏为盈、创造良好经营业绩已成为一项政治任务。在这种政治压力下, 国有企业很有可能粉饰财务报表。

3、减少纳税

众所周知, 企业所得税是在会计利润的基础上, 按照税法的规定, 通过纳税调整, 将会计利润调整为应纳税所得额, 再乘以适用的所得税率而得出的。因此, 为了达到偷税、漏税、少交税等目的, 企业往往将财务报表进行粉饰。

4、获取银行贷款

在市场经济下, 银行等金融机构一般不愿意贷款给亏损企业和不良资信的企业。因此, 为获得金融机构的信贷资金或其他供应商的商业信用, 经营业绩欠佳、财务状况不良的企业, 往往会通过编制虚假财务报表或提供虚假会计信息来获取银行的贷款。

5、公司股票上市

我国的《证券法》对企业股票上市有着严格的规定, 其中企业近年来的盈利情况是重要的条件之一。为此, 有的企业为了达到股票上市的目的, 有组织的进行虚假财务报表编制, 甚至与社会中介机构进行串通, 出具不实的审计报告。

6、推卸责任

企业更换高级管理人员时进行的离任审计, 一般暴露出许多问题。新任总经理就任当年, 为明确责任或推卸责任, 往往大刀阔斧地对陈年老账进行清理。发生自然灾害, 或高级管理人员卷入经济案件时, 企业也很可能会粉饰财务报表。

二、控制财务信息不实的有效措施

1、提高会计人员业务素质

首先, 应严格执行《会计从业资格管理办法》, 只有按照一定条件通过一定程序取得从业资格的人员才能从事会计工作。其次, 强化会计人员的继续教育工作, 规范会计从业人员资格考试及认定工作, 多渠道、多方式开展各种培训工作, 督促企业建立、健全会计内部控制制度和内部核算制度, 全面提高企业会计的素质。

2、加强会计基础工作, 提高财务报表信息质量

会计基础工作是会计工作的基础, 也是经济管理工作的重要基础。会计基础工作要求很严格, 在当前情况下, 企业应严格执行财政部印发的《会计基础工作规范》, 按设置账簿、编制凭证、记账, 正确进行成本核算及编制财务报表, 保证账、证、表等业务的处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。同时, 可考虑实行会计领域的达标升级活动, 促进会计行为的规范化。

3、进一步完善会计准则、会计制度, 以适应会计环境的变化

首先, 会计准则的制定和规划, 应对未来会计环境的变化有较科学的和具有一定超前性的分析和预测, 从而使会计的发展具有较好稳定性和持续性, 避免未来环境不确定性对会计产生过多的影响。其次, 要注意协调好有关利益集团在准则制定和执行过程中的相应制衡关系, 使各方现。再次, 对于会计准则中的某些定义和释义要有精确的分析和解释, 避免给会计准则的使用者造成误解。

4、增强会计监督的全面性和权威性

对于产权不明晰导致的内部监督、约束机制弱化问题。应明确产权关系, 划分共有产权范围。企业由产权人直接委托代理人管理, 产权人对于代理人有直接任免权力。从而强化产权人监督作用, 强化企业内部监督机制。增强会计监督的全面性与权威性, 加强对会计法规、会计准则和财务会计制度执行情况的监督, 对于“违规”行为要给予严厉的处罚。

5、企业财务报表注释要规范

报表注释是充分揭露原则的一种具体运用形式。但我国企业编制的财务注释还存在不少问题, 主要是财务报表注释内容不完整, 对企业重大问题和政策揭示不充分, 企业在编制报表注释时, 避重就轻、报喜不报忧的现象还普遍存在。有的企业投资收益占到利润总额的一半以上而不加以说明。可以说, 当前我国财务报表注释是注而不释。所以我国当前在加强对企业编制注释的监督检查的同时, 应抓紧制定注释编制的规范体系。

三、结论

总之, 财务报表虚假信息问题的治理是一个涉及会计环境、管理体制、法律环境等多领域的革命, 是一个综合治理的过程。这取决于多方面的因素。但是有了有效的防范和治理措施, 造就了一个良好的社会经济环境, 财务报表虚假信息现象定会得到有效的遏制, 会计信息的真实性也定会得到应有的保证。

参考文献

[1]、郑宇梅, 刘丽香, 李昕欣.浅谈上市公司会计报表粉饰的治理对策[J].商场现代化, 2008, (05)

集团公司财务信息传递与控制研究 第8篇

一、财务信息的涵义

财务信息是指以货币形式的数据资料为主, 结合其他资料, 用来表明企业资金运动的状况及其特征的经济信息。财务信息的范围比较广泛, 涉及到企业的各项经营活动, 包括原始单据、会计凭证和账簿、财务报表、分析报告等。在微观经济学中, 财务信息是一种经济资源, 具有四个特征:可共享性、不可分性、不同一性、对技术的强烈依赖性。

二、财务信息的传递

财务信息可以通过文字、数字、图像等媒介将相关信息由数据源头传送到信息接收方, 并被最终方接收和理解。财务信息能否被最终方所理解并接受是衡量信息是否成功传递的主要标准。如果其不能被理解并接受, 整个过程就不能称为一个完整的财务信息传递。集团公司通常是以母公司为主导, 具有较多分公司、子公司、参股公司的大型企业。由于其组织结构较为复杂, 财务信息传递的方式也多种多样, 包括一对多、多对一、多对多。集权与分权的经营管理模式对财务信息传递有较大的影响。

三、集团公司财务信息传递中存在的问题

集权型企业的财务信息传递可能比分权型企业更加有效完整, 但是作为大型的集团企业而言, 集权型管理模式已经不适宜其发展, 因此集团公司数量的不断增加、规模的不断扩大就与财务信息的有效传递产生了矛盾, 使财务信息传递的问题显现出来。财务信息传递中的问题及影响主要包括以下方面:

(一) 财务信息传递不及时。

任何信息在一个企业或组织内部的传递可能是有效的, 但若企业或组织间需要进行传递, 其效率可能大幅降低。如果财务信息在传递过程中出现偏差, 则信息的传递是无效的, 甚至会影响到企业决策。及时有效的财务信息在集团母子公司之间、子公司与子公司之间进行实时传递, 促使各子公司的行为与集团的目标保持和谐一致。例如集团公司需要编制合并财务报表, 其及时性往往受制于各级单位报表的编制时间、信息传递链长度以及财务报表各层各级合并编制的形式, 使得信息传递存在一定的滞后性, 无法满足集团总部及时决策的需求。特别是对于上市公司, 各监管部门及法律法规对上市公司财务信息上报和披露的要求十分严格, 若财务信息传递不及时, 则不能在规定时间内对外披露, 将会受到监管。

(二) 财务信息数据源的真实性。

不同利益相关者由于其目标不同从而产生利益冲突, 继而提供虚假的财务信息。真实的数据才能体现一个企业实质的财务状况, 数据源的真实性是经营管理者使用数据的基础。传递不真实的财务信息是没有意义的, 会误导使用者使其做错误的决策。

(三) 财务信息数据的合规性。

财务信息数据的真实性和合规性是两个不同方面, 真实性是从个体的主观意识出发, 而财务信息的合规可能是由于集团内各公司人员对同一信息存在理解的差异, 或由于使用不同财务软件而选取的数据标准不一致。假设集团公司的母公司需要其下属的各分支机构提供一份统一格式的财务报表以作为编制集团合并财务报表的基础, 若分支机构提供的财务报表繁简不一, 报表项目有差异, 就会给集团合并财务报表的编制带来很大困难, 增加不必要的重复劳动, 甚至无法得出准确的数据;若分支机构按标准模式提供了财务报表, 则可直接对数据进行拆分、透视、分析, 大大提高了人员的工作效率。

(四) 传递的财务信息是否有效并被接收方理解。

财务信息是具有一定专业性的信息, 应使具有相应专业能力的人员所使用, 或能够翻译成被其他人能理解的信息。当集团公司需要对其下属公司的经营状况进行分析时, 需要各公司提供一份管理用财务报表。此时, 集团母公司在下发通知时, 就应明确说明其使用意图, 并对经营资产和金融资产、经营负债和金融负债、经营活动损益和金融活动损益、经营活动现金流量和金融活动现金流量等主要概念进行界定, 以免下属各公司提供非同一标准的财务信息, 并指派具有专业胜任能力的人员来完成此项工作, 避免对原始信息的误解而误导他们使用。

(五) 财务信息传递过程中可能泄露商业秘密。

由于信息技术的高速发展, 由于其便捷的优势使得集团公司很多信息均是通过网络的方式传递, 传递过程中可能受到计算机病毒的威胁、黑客攻击、数据遗失、无关人接触信息等, 而财务信息通常都是与企业资金问题和商业机密相联系的信息, 一旦泄露将会给企业造成巨大损失。所以, 在财务信息传递过程中, 对于其安全性问题是一个至关重要的方面。

四、财务信息传递的控制

基于以上分析, 财务信息传递也是企业经营管理中必须重视的问题, 只有实施有效的控制以保障财务信息在集团公司内部传递的及时、有效、安全。因而需要设计和制定有效的控制程序或措施是必要的。

(一) 关注财务信息的质量及上传下达过程。

财务信息质量的要求是所提供的财务信息能够向财务信息使用者提供和反映企业真实、完整、相关的财务状况和经营成果。应将财务信息传递流程与集团内部控制工作相结合, 从财务信息传递有效、快捷、准确的角度进一步完善集团制度, 明确责任, 提高财务信息传递的效率和效果。

(二) 构建自动化的财务信息资源共享平台, 并加强信息系统的监管。

随着集团公司规模的扩大, 跨地区、跨行业子分公司的增加, 将增加财务信息传递链的宽度和长度, 构建集团公司财务信息资源共享平台, 可以实现各系统数据共享, 提高基础业务信息沟通传递的效率, 并可以借助统一的平台建立信息规范, 提高数据质量和可加工性。集团公司各子公司、分公司使用统一财务软件、管理系统将有助于传递具有一致性的财务信息。财务信息共享平台应由集团总部发起, 统一协调、统一规范, 集团总部是信息共享平台的运行、维护和监控的责任主体, 同时信息共享平台上数据应具有高度的兼容性和规范性, 另外财务信息共享平台的软件及数据库支持应具有可扩展性, 这对电子技术和信息技术提出了较高的要求。

(三) 使用网络提高财务信息传递效率。

在积极构建财务信息资源共享平台的同时也要加对强信息系统的监管, 以免信息泄露给企业带来损失。在公司内部设置局域网能有效地避免信息泄露, 许多局域网具备基本的功能, 如发送私人邮件、文件传输、聊天室等, 能够提高财务信息传递的效率, 但对于跨地区的企业来说, 局域网已不能满足其发展, 因为一个集团公司不可能全部都在一栋大楼里办公。这样, 在财务信息传递的过程中, 还需要采取其他措施, 如对数据源采用加密处理、采用防火墙和过滤技术将病毒和网络黑客的恶意攻击抵挡在内部访问之外;采用较高质量的计算机软件和硬件;对财务信息采用集中管理;设置人员权限避免无关人员接触财务信息等。

(四) 对财务信息传递过程进行持续有效的监督, 在考虑成本效益原则的基础上建立财务信息管理机制, 以有效应对突发问题。

成本效益是作为以营利为目的的企业必须考虑的问题, 集团应在此基础上加强对财务信息传递体制的建立和实施、监督, 促进企业的持续发展。

摘要：企业信息包括财务信息与非财务信息、内部信息和外部信息。财务信息是了解集团公司运行状况的基础, 是决策层实现财务控制的根基。本文主要针对集团公司探讨企业内部财务信息的传递与控制问题。

关键词：集团公司,财务信息,传递,控制

参考文献

[1]李怡.集团公司财务控制组织体系研究[D].西南财经大学 (成都) , 2012.

医院财务信息化和内部控制研究 第9篇

当前, 我国大中小城市的大部分医院已经逐步完成了财务会计电算化, 进入了信息化时代。这在提高医院会计信息质量, 提高经营效率, 维护经营安全等方面有着重要的作用, 但是由于医院内部控制的不完善, 财务信息处理系统不能有效的防止或发现并纠正数据处理过程存在的问题, 使得财务信息的可靠新、准确性和安全性也成为了医院面临的巨大困境。而且这种困境随着我国医疗制度改革进程的不断推进而越演越烈, 因此加强医院财务信息化和完善内部控制成为了医院需要解决的当务之急。

二、财务信息化同内部控制之间的相互关系

(一) 财务信息化对内部控制的影响

1. 财务信息化对内部控制形式的转变

随着财务信息化的不断推进, 传统的手工核算逐渐被计算机所代替, 在这种情况下, 原始的手工操作的内部控制也逐渐向自动化靠拢, 内部控制开始由一系列联系缜密、编制精准的计算机程序和系统进行控制和管理, 形成了以计算机、人和网络的综合控制体系。在该体系下, 其使得控制的执行、授权的批准、凭证的编号控制及操作权限等一系列控制实现自动化运行, 避免了由于人为错误和干预而导致的错报和舞弊, 使得控制的效果和效率都得到提高和完善。

2. 财务信息化逐渐转变了内部控制的重点

财务数据的真实性、准确性和完整性一直是财务体系的核心和内部控制目标。手工核算情况下, 会计信息的质量取决于对报表及相关凭证的全过程控制, 而当财务信息实现自动化后, 所有的财务数据都是按照已设定好的程序和步骤, 根据原始凭证进行输入和计量, 而财务处理系统则自动的对输入的信息进行处理和输出。在这种情况下只要保证原始凭证的可靠性、准确性和输入的完整性, 就能很好的保证财务信息的质量。因此, 在财务信息下环境中, 内部控制的重点也转移到对原始数据的录入控制和系统程序的一贯性上来。

3. 内部控制的授权和防护也受到会计信息化的影响

在自动化条件下, 由于信息的输入、处理和输出都是由系统自动进行的, 并通过网络对系统进行限制性开放, 相关人员可能通过非法的操作或不当授权使得企业财务信息泄露, 危及医院安全。加上计算机文件的特殊性, 其保存的数据更加容易被不留痕迹的修改, 此时加强财务人员的授权和对财务系统的防护也成为了管理层重点关注的对象, 尤其是信息保管人员。

(二) 内部控制对财务信息化的影响

1. 财务信息化的建立有赖于内部控制制度的执行

财务信息的建立和完善有赖于有效的内部控制度和先进的管理理念。有效的内部控制制度可以改善医院的经营方式、疏通医院的组织结构, 改造医院的管理流程, 从而实现医院员工能够及时的获得相关信息, 了解相关动态, 更能使医院员工清楚的明白自己的职责和目标, 促使医院财务信息系统更好地实现其职能。

2. 内部控制不足会弱化财务信息化的效果

内部控制的有效性对财务信息化的实施有着重要的影响, 完善有效的内部控制能够提高财务信息化的质量和效率, 保证财务信息的完整性和准确性, 对管理人员的要求和素质也提出了更高的要求。同时有效的内部控制能够使医院、员工目标一致化, 实现对财务信息系统流程的监控和财务信息数据原始录入的管理。

三、内部控制在财务信息化下所暴露的问题

(一) 内部控制不能随着财务信息化的推进而完善

在我国, 医院财务信息化才刚刚起步, 难以被医院的管理人员和员工完全了解和掌握。加上国内现有的理论研究水平滞后, 国外的理论研究有难以符合我国医院的实际, 因此不能很好的指导我国医院财务信息化的落实。尽管目前在广泛的被运用, 但是大部分仍是徒有其表。同时内部控制对财务信息的作用近年才被关注和兴起, 因此不能很好的跟上财务信息化犹如秋风扫落叶般的步伐, 从而为财务信息化带来风险和隐患。

(二) 数据在会计信息化环境下准确性下降

在信息自动化处理过程中, 其信息的处理流程已不再像手工环境下的那样, 要经过多个部门和员工的反复核查, 及时的发现错误和漏报, 而是在数据一经输入的同时, 就开始由系统进行自动处理, 对数据的准确性的要求不高, 因此可能导致自动化系统错误的处理了数据和处理了错误的数据而导致输出的财务信息无用。这也就对审核原始数据的准确性、完整性和真实性提出了很高的要求。

(三) 复合型人才的缺乏

尽管财务信息化使得医院的财务处理进入自动化时代, 但是人仍然是其核心因素。在医院中, 工作的人员的专业性要求相对与其他专业要强的多, 以致其从业人员难以同时具备会计、计算机和医学三方面的知识。也正因为如此, 也严重影响了医院财务信息化作用的发挥, 复合型人才的培养也是当前医院机构面临的当务之急。

四、加强财务信息化下内部控制的对策

(一) 优化组织结构, 促进内部控制和财务信息化的融合

良好的组织结构能够合理分配各方面利益, 明确个人的职责权限, 对于医院高效运转有着重要的作用。同时, 能够优化医院高层配置, 在注重高管的专业化同时也要注意高层的管理理念, 从而改善医院的控制环境, 使得内部控制很好的同财务信息化并驾齐驱, 实现两者的相互促进和相互补充。 (1) 要明确部门之间的责任划分和分离, 实现不相容职务相分离, 从而减少在信息化条件下, 员工或部门领导舞弊和犯错的机会; (2) 在划分职责时要充分考虑医院的业务部门的经济业务和事项的特点, 由于医院的特殊性地位和作用的特殊性, 应该要全面完整的分析和总结医院各项经济业务的特点和关键, 明确岗位分工, 按照岗位员工的权限和轮岗要求, 各负其责, 相互监督, 层层把关; (3) 要完善岗位职责规范, 严格控制相关人员的权限, 禁止越权行为, 尤其是管理层越权行为。

(二) 加强制度建设, 不断完善内控制度

健全的制度是各项工作顺利有序进行的保障。针对财务信息化的特点, 内控制度也需要随之持续改进, 不断完善, 以适应医院信息化发展的要求。内部控制要求包括从预算管理、收入支出管理、货币资金管理、物资和固定资产管理、基建、债权债务管理以及财务信息化管理等全面建立管理制度, 各部门要制定详细可操作制度及流程, 各部门间制度尽可能达到无缝连接, 保证环环相扣, 同时合理设置岗位, 建立岗位经济责任制度, 制定岗位说明书, 保障各项工作、各个岗位有章可循, 以强化相互制约和监督, 达到堵塞漏洞, 防范风险。

(三) 加强内部控制监督, 增强数据准确性

原始数据凭证的准确性和完整直接影响着财务信息的准确性和完整性, 因此在完善组织结构时, 加强对原始数据的控制和监督。提高医院信息化程度, 各种数据建立勾稽关系, 提供至少两种方式检验数据的正确, 减少数据手工录入工作, 提高数据在传输过程中准确率。加强门诊、住院收入的管理, 保证收入日报与收费员结账单对符、各种物资、设备入出库数据相符、各种报销原始凭证信息准确, 总而最终确保财务信息的准确、完整和科学性。

(四) 重视会计人员培养

信息化条件下对医院从事财务的人员提出了新的要求和挑战, 要求财务人员不仅要掌握扎实的会计理论和知识, 还要求其掌握一定的计算机知识和医学知识。重视人才的选择和培养, 也是推进信息化, 完善内部控制的重要组成部分。 (1) 要在目前的高校学习会计、审计和相关专业的过程中, 重点强调加入信息技术有关方面的内容, 扩展信息技术方面的技能训练, 提高利用信息技术从事会计和监管方面的工作能力。 (2) 在员工入职时对新员工进行医院文化和道德价值观的导向培训, 同时融入基本的医学知识。 (3) 最有效的办法就是实现高校和医院的联合, 定向培养财务人才。

参考文献

财务信息控制 第10篇

1 信息技术

从广义上讲, 凡是能扩展人力信息功能技术, 都是信息技术。具体而言, 信息技术是指利用电子计算机和现代通信手段实现获取信息、传递信息、存储信息、处理信息、显示信息、分配信息等的相关技术。

2 医院财务内部控制

医院财务内部控制的含义和目的是指为了保证财务信息的正确与可靠, 保证财务处理符合国家财务法规的要求, 保护医院财产安全完整, 提高财务工作效率而针对财务系统制定的一系列规章制度、计划、方法、规程和软件等所有控制措施的总和。

2.1 医院财务内部控制内容

在我国很多医院都已加强了医院网络建设, 病人看病需要的流程都可以实现网络信息化, 例如门诊挂号、门诊划价交费、门诊药房取药、入院、住院收费、记帐、结账、住院费用查询、病区与检查科室等都可以纳入到医院的网络系统中而实现信息化。与以前的人工会计核算相比, 网络信息技术的应用大大提高了财务信息输送速度和病人收费结账管理工作的准确性和时效性, 同时满足了医院领导更加准确、及时、完整地信息查询、了解医院的财务状况、经营成果及现金流量等财务信息, 建立信息化财务能够提供动态的财务信息, 快速做出反应, 部署医院的经营活动, 提高财务决策水平。信息化建设在医院实现信息交流和共享的同时对传统的财务管理也提出了新的要求。财务内部控制是现代医院财务管理的核心。财务管理体系的内容从不同的角度审视有不同的表述:从财务要素分析, 财务管理的内容有资产、权益、现金流量、财务风险等;从管理环节分析, 财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析;在财务管理环节中核心的内容是财务决策和财务控制。医院财务管理的目的是促进财务计划的实现。要保证财务计划的实现, 就必须对财务计划的执行过程继续监督和调节。财务计划是在财务活动开展前做出的, 由于财务活动的影响因素十分复杂、多变, 一个成功的财务计划很难做到没有纰漏, 需要通过财务活动的控制过程才能得到调整或充实, 财务内部控制在医院经济控制系统中起着保证、促进、监督和协调的重要作用, 信息技术环境下加强医院财务内部控制已成为医院自身生存和发展的需要。

2.2 信息技术环境下医院财务管理的特点

2.2.1 医院财务信息的提供更及时, 财务管理动态化

信息系统可以实现即时查询功能, 可以在需要时查询的医院每一项业务的状况。发现问题并及时的解决问题。信息技术环境下摈除了手工繁杂的财务信息汇总, 财务信息自动生成, 医院管理者可以很迅速方便的获取本医院的有关财务指标, 进行分析比较, 及时做出正确的预测及决策, 使得会计核算能更及时准确, 从而实现医院会计的动态核算, 会计信息可以实现动态的常规化管理。

2.2.2 医院会计数据和医院会计信息处理可以用电子化来解决, 医院财务信息的披露更加全面

医院建立了内部网络信息系统, 可以使医院各个环节产生的书面凭证都被电子凭证代替, 电子凭证也就代替了会计数据。就会使得会计活动中的大部分数据和信息处理电子化, 同时有效的扩大了会计报表及附注的信息容量。

2.2.3 医院财务信息处理的效率提高, 降低了财务管理的成本

计算机网络所提供的人机对话, 改变了过去财务信息使用者被动接受统一格式的局面, 是新获取过程具有交互性。医院的各职能部门和临床科室完全能够实现所有会计信息及时的输送到财务科, 使得医院会计信息的处理能力提高很多。医院的财务收集信息的成本降低了, 节约了审计监督成本等。

3 基于信息技术环境下医院财务内部控制解决方案及对策

享受信息技术给医院财务管理带来便捷同时, 也对医院财务的内部控制提出了新的要求。极大地冲击了医院现有的内部控制制度, 信息技术环境下医院应当建立一套合适的财务内部控制制度。

3.1 加大构建先进完善的医院财务信息网络的资金投入, 为医院财务内部控制提供技术支持

要建立管理科学化、现代化、网络化的医院财务系统, 就需要计算机网络的建设与应用。医院利用信息技术的最终目标就是通过建立电子计算机信息系统, 实现医院财务工作的信息化。财务人员利用计算机替代人工核算来完成许多财务管理工作, 例如利用计算机进行计算、数据的整理、财务数据的核对、分类、登记等会计核算工作, 以达到对数据的分析、与计划的比对、对科室的考核、对医院的控制、医院领导的决策和预测等目的。这样就能有效的管理与控制医院经济活动全过程。因此医院领导决策层要高度重视与支持全院网络信息化建设, 加大医院财务管理网络化建设资金投入, 加快步伐, 要建成以医院财务部门为中心的全院职能科室和临床科室相互协作的规范化的财务管理信息化网络, 就能充分利用现代信息技术最大限度地整合医院有限的资源, 实现全院信息资源的高度集成和共享, 提高医院的市场竞争力。有了完善的医院财务信息网络, 医院财务内部控制才能更好的起到作用。

3.2 完善医院内部控制制度建设要求, 设置合理的计算机操作会计岗位

医院在采用会计电算化进行会计核算时, 需要就每个岗位人员职责权限进行明确, 要分离操作人员权限, 不相容岗位职务实现相互分离, 不同岗位会计人员要有自己的操作密码, 系统主管要进行统一监控, 通过合理的组织分工及授权批准控制达到相互制衡监督, 确保医院财务工作安全有序运行。

3.3 加强医院计算机网络信息系统安全的有效控制

财务数据保护机制健全、日志机制等有效的控制机制被应用到会计操作系统中, 能够加强信息技术环境下医院财务操作系统的安全性。自动识别有效的终端入口必需要建立在医院财务系统中, 如果有非法用户登录和错误口令超限额使用情况出现, 财务系统会立即报警。同时, 防火墙技术、网络防毒、信息加密存储通讯、身份认证、授权等技术也是必须的网络安全防范措施, 保证医院财务信息不被他人窃取或破译, 有效的防止非法用户对医院财务会计系统的侵入。医院还应对网络计算机机房和设备的制定管理制度、岗位职责制度和安全操作制度, 防止与该信息系统无关人员进入到系统。

3.4 为了避免信息技术环境下医院的会计档案无纸化带来的风险, 加强医院会计档案内部控制

在信息技术环境下, 电脑操作系统比人工会计核算更难于控制, 因而对医院内部控制要求更高了。要妥善保管有会计信息的磁性 (光) 介质或其他介质。同时全套会计电算化系统文档视同会计档案保管。实际工作中最好是打印书面形式会计档案以防万一。

3.5 信息技术环境下医院财务内部控制更离不开医院内部审计制度的实施

用会计电算化来做医院内部审计, 可以实现内部财务控制的再一次控制。医院的门诊住院收费系统、财务科的财务信息系统都是人和机器对话的一种形态, 因而会对医院的内审提出了更严格、更高的要求。最好让内审人员参与到系统运行的各个环节, 定期检查和测试电算化会计系统的工作情况, 可以发现各种控制手段的弊端, 找出进一步的解决方案。

参考文献

[1]袁淳.内部会计控制规范[M].北京:中国市场出版社, 2004.

[2]侯相恩.会计电算化初级培训教材[M].北京:经济科学出版社, 2002.

[3]王震强.解析企业内部控制制度的执行[J].财会通讯, 2006, (2) .

[4]唐月芬.建立和完善医院内部会计控制制度的体会[J].中国卫生经济, 2005, (6) .

[5]吴哲儿.现代企业内部财务控制研究[J].江西行政学院学报, 2005, (2) .

财务信息控制 第11篇

摘 要 传统财务控制方式中存在的种种不足与弊端，使财务管理信息化的实行成为一种必要。实行财务管理信息化，可以整合物流、资金流和信息流以及财务流程，实施多时态、多形式的财务信息表达方式并进行有效的实时反映与控制，是实现企业财务管理现代化，企业管理水平登上新台阶的必然途径。

关键词 信息技术 财务控制 企业集团

一、我国企业集团财务控制的现状

在实施大公司、大集团战略中，我国虽然迅速组建了一批集团公司，但其管理水平的提高明显滞后于组建速度，母公司对子公司的控制乏力，缺少有效的手段和方法，突出表现为：

（一）我国企业集团法人治理结构不健全，缺乏良好的内部控制环境平台

就单个企业而言，我国大部分企业尚未真正建立市场经济所要求的公司法人治理结构，这就使得公司法人治理结构根本没有起到它应有的监督和约束作用。所以，由这些企业所组成的企业集团必须采用权力相对集中的财务控制模式，将子公司的重大财务决策权集中于母公司，由母公司通过建立并实施有效的内部财务控制制度来规范子公司的财务活动。

（二）财务控制缺乏一体性

财务控制主要是按照所有者意图，根据有关法规、制度和标准，通过控制集团母公司及其子公司的财务活动和财务关系，促使与财务活动有关的各方面按照财务要求的行为规范去活动，它是企业集团财务管理不可缺少的组成部分，应贯穿于企业集团生产经营的全过程。但从我国目前的情况看，企业集团的财务控制主要集中于事后控制，往往缺乏至关重要的事前预算和事中控制。

企业集团自身没有建立起贯通母子公司的财务控制机制，财务控制各自为政，母公司不能从企业集团战略高度来统一安排投资、融资活动，内部财务考核指标过于单一，不能全面考查子公司业绩。

（三）财务与会计职能不分，机构设置不规范

目前我国企业的财务与会计机构通常是合二为一的，这种设置存在很大弊端：（l）两项工作合并一处，必然导致财务的灵活性干扰会计的公允性。（2）二者混杂在一起，很容易造成较为“刚性”的会计核算工作挤兑较为“弹性”的财务管理工作。

（四）企业集团资金运作不规范

企业集团规模扩大与资金的供应能力极不适应，一方面由于资金短缺制约经济效益的增长，另一方面，资金管理不善，某些环节可能会大量积压资金。

（五）内部审计形同虚设

目前企业财务监控中内部审计工作成为流于形式的过程。一是审计管理形式化。二是审计责任虚渺化。三是审计结果虚假化。

（六）子公司财务人员管理模式存在的问题

目前企业集团对子公司财务人员的管理主要采取三种模式。

第一种模式，财务人员的人事关系、工资福利均归子公司管理。财务人员由于自身利益与子公司经营紧密相关，往往弄虚作假，从而形成大量失真的财务会计信息。

第二种模式，企业集团对下属子公司会计委派制的方式有委派全体财务人员、委派财务负责人、委派财务总监。实行会计委派制后，管理与考核会计人员由委派机構负责，这使得考核会计人员的依据人为性增大，不利于客观公正地考核会计人员的业绩。

第三种模式，将企业集团财务人员从子公司分离出来，成立会计核算中心。会计核算中心的职能是代理会计核算，代表行政监督。由于其处于中立立场，因而能够提供有说服力的指标，作为对子公司经营者奖惩的依据。但是这种模式也存在如下缺陷：这种模式把会计仅仅定位为代理财务会计，剥夺了子公司负责人组织领导本单位会计工作的职权，而且统一管理，企业不仅要付出很高的“组织成本”，也使会计监督有余而核算不足。

二、推进财务管理信息化的必要性

针对以上企业集团财务控制存在的问题，随着信息技术的高度发展，国内外大多数企业开始思考，信息时代背景下财务管理和财务控制应如何变革，如何推进。于是财务管理信息化就应运而生。财务管理信息化将会计和财务工作均统一规划，管理上升到决策支持的层次，强调与企业其它系统的整合，为实现企业信息化服务。

三、财务管理信息化对财务控制的优化作用主要表现在五个方面

（一）信息化对财务控制环境的优化

控制环境是对企业财务内控系统的建立和实施有重大影响的各种因素的总称。在信息化环境下，（1）财务内部控制的组织结构发生改变，企业财务组织结构趋向扁平化。（2）财务内部控制的方式和管理观念将发生改变，信息经济要求企业的财务主管在一个动态的环境中发现内聚力和构造组织。

（二）信息化对财务控制活动的优化

控制活动是企业为了保证指令得到实施而制定并执行的控制政策和程序，是针对实现组织目标所涉及的风险而采取的必要防范或减少损失的措施。实现财务信息化，企业既要考虑股东财富，又要关注股东以外的相关利益主体，而且控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机共同控制为主，控制程序也应当与计算机处理相适应。

（三）信息化对信息与沟通的优化

财务管理信息化协同处理和管理信息的全面集成，企业管理实现了会计和业务的一体化处理，使会计从事后的静态核算转变为事中的动态核算，财务信息需求者可以获取实时信息。

（四）信息化对财务监控的优化

信息技术的应用形成了人工控制和程序控制相结合的财务内部控制，而它的有效性取决于应用程序，如果程序发生差错或失效，又由于人们对计算机系统的依赖和程序运行的重复性，使得失效控制容易长期不被发现，从而使系统在特定方面发生错误或违规行为的可能性加大。所以在信息环境下，更应注意财务内部控制的监督。

参考文献：

[1]金晶.我国企业集团财务控制模式研究.长春理工大学.2007.

[2]李淑芹.浅析财务管理信息化对内控的优化作用.冶金财会.2009(7).

信息化环境下企业财务内部控制研究 第12篇

一、信息化环境下企业财务内部控制的特点

从传统的企业财务管理模式向信息化财务管理模式发展的过程中, 财务内部控制发生了很多变革。在信息化技术应用的影响下, 企业的财务内部控制在控制范围、控制手段以及控制的时效性等方面存在不同于传统手工环境下财务内部控制的特点。

(一) 财务内部控制的范围扩大化

在传统手工环境中, 财务内部控制仅仅站在独立审计的立场上对企业的会计信息进行控制, 而信息化环境下的财务内部控制则站在企业管理者的角度来认识问题, 更重视控制链条中各个环节要素的系统性, 从更高的层次整体把握企业的财务内部控制。信息化系统将财务内部控制扩展到企业相关财务信息的控制, 囊括了供应商、销售商、竞争者、合作者以及监管部门等, 各项业务全部在线完成。由此可见, 信息化环境下的企业财务内部控制不再局限于企业内部, 而是通过信息化系统与各利益相关者之间通过协议共享信息资源, 实现内部控制的宏观化、一体化。因此, 信息化环境下的企业财务内部控制不仅是企业内部各部门控制活动的整合, 还是企业与外部相关机构各项控制活动的协调。

(二) 财务内部控制的手段灵活化

在传统手工环境中, 财务内部控制多表现为企业的管理制度、条例和操作规范等, 内部控制的等级非常明显, 财务工作都是按照一定的步骤和程序进行分解, 然后通过命令和控制制度将其连接, 这些命令和制度往往自企业上级向下级逐级传达。而在信息高度透明的信息化环境中, 信息化系统可以及时传递企业的各种信息, 员工处于一个高度透明的环境中。在这种情况下, 信息化系统能够使企业内部员工之间以及内部员工与外部单位之间平等、瞬时地进行协作和沟通。企业的员工不再需要依靠上级管理者的指令就能够获得完 成工作所需要的信息并对其他员工的工作进行有效地支持, 每名员工都是企业财务内部控制系统中的节点, 他们都自觉参与到企业的财务内部控制活动中, 所以说信息化环境下的财务内部控制是企业全员参与的自我控制。

(三) 财务内部控制信息反馈的实时化

在传统手工环境中, 会计人员一般是事后核算, 财务信息滞后于业务信息, 一般在各项活动结束后企业才组织专门人员进行复核监督。这种方式由于信息不能及时反馈致使企业错过了最佳的控制时期, 只能对业务活动中出现的问题进行补救却不能避免。在信息化环境下, 企业可以将财务内部控制的理念融入到信息化系统中, 使信息化技术与企业的财务内部控制融合在一起, 财务内部控制理念以系统程序的形式在信息化系统中体现。在信息化系统有效运行时, 企业能够及时准确地获得企业内部和外部的信息, 并针对出现的状况迅速采取应对措施, 从而发挥企业财务内部控制实时监控和提前预警的作用, 将财务内部控制从传统的事后复核转化为事前、事中监督和事后的实时控制, 提高内部控制的效率, 增强内部控制的效果。

二、信息化对企业财务内部控制的影响

在信息化技术越来越多地应用于企业财务内部控制工作中的情况下, 企业内部控制的基本目标保持不变, 但各要素受信息化的影响发生了变化, 主要体现在以下五个方面:

(一) 对内部环境的影响

随着信息化系统在企业的广泛应用, 企业的董事会和监事会可以通过该系统更加全面、及时、准确的了解企业的信息, 从而为企业治理结构的完善提供有利条件。在信息化系统中, 信息的传递比传统方式下更加方便快捷, 促使企业的组织结构从传统的“宝塔式”向“扁平化”转变, 企业的内部控制层级减少, 管理幅度扩大, 为满足企业不同部门的功能要求, 就需要对功能授权和操作权限进行重新设置并严格管理。这对企业的管理者以及员工的素质提出了更高的要求, 因而需要企业制定良好的人力资源管理制度, 激励和约束员工, 提高员工的技术水平和道德素养。

(二) 对风险评估的影响

在信息化环境下, 信息化技术的应用使业务流程逐步自动化, 大大降低了传统方式下人员疏漏或舞弊的风险, 信息化系统可以帮助企业收集并处理大量关于企业财务风险的数据和信息, 集成风险识别和评估模型, 对风险信息进行全方位分析, 为企业财务风险的识别和评估提供依据。此外, 信息化环境下的财务内部控制除了要识别和评估企业内外部的业务流程风险、财务风险等外, 还要识别和评估由信息化系统引起的新风险, 包括:信息化系统规划建设风险、系统中内控机制漏洞风险、信息的失真和系统失灵风险、数据安全、保密和保存风险以及操作的人为风险等。

(三) 对控制活动的影响

在信息化环境下, 企业的组织结构相应调整, 业务流程也相应重组, 内部控制的大多数活动依赖信息化来完成。控制活动逐渐从传统的手工方式向自动化控制转变, 从而降低了人为参与的程度, 减少了人为错误和舞弊情况的发生, 提高了控制活动的效率。控制的重点也由人对人的控制为主转变为对人和信息化系统程序的控制。 财务内部控制活动的对象除了会计核算和财务管理活动, 还包括各类信息化系统。通过控制信息化系统, 确保其日常运行的安全, 防止各类信息技术风险的发生, 这就要求企业对信息化系统运行的安全性、可靠性进行控制, 导致企业财务内部控制活动的增加。

(四) 对信息与沟通的影响

信息化系统的应用扩大了信息沟通的范围, 突破了时间与空间的限制, 信息可以方便、快捷的在企业的各个层级之间流通, 使得企业分部与总部之间以及企业内部各部门之间的信息沟通变得更加便利, 大大提高了效率。借助信息化系统, 董事会、监事会能够与管理层以及全体员工进行良好的信息沟通, 减少了信息传递的时间和信息失真情况的发生, 更为便捷地进行管理监督, 使得员工能够明确职责。另外, 信息化系统还为企业的股东、供应商、客户以及监管部门等利益相关者提供了高效的信息沟通平台和交流渠道, 他们可以更便捷地获取企业的相关信息。

(五) 对内部监督的影响

在信息化环境下, 信息化技术可以为企业的财务内部控制创造良好的内部环境, 为内部控制的实施提供强有力的工具, 企业借助信息技术可以将一部分内部控制的监督功能变得程序化, 通过监督程序对企业业务运行的整个过程进行实时的监督和控制, 从而提高监督的效果和效率。在这种情况下, 内部控制监督的重点转移到信息化系统的开发、执行和日常维护上面, 企业需要定期或不定期地对财务内部控制系统进行评估, 评估其有效性及实施的效率和效果, 以期能更好地达到财务内部控制的目标。

三、信息化环境下企业财务内部控制面临的问题

目前, 虽然信息化系统已经运用在许多企业的财务内部控制管理工作当中, 但在企业执行过程中还存在一些问题, 主要表现在以下三个方面:

(一) 财务内部控制信息数据准确性降低

信息化系统的应用对企业的操作规范提出了更高的要求, 特别是在数据的录入阶段, 如果前期录入的数据有失偏颇会对后面的各个环节造成直接影响。前期录入的错误数据可能会在后续步骤的数据录入和输出过程中被无限放大, 形成“多米诺骨牌”效应, 导致企业所记载的数据失真。企业要想查出错误的根源就需要进行大量的工作, 如果错误发生在批量处理业务中, 要查出错误的根源就更加困难。另外, 在信息化系统中, 数据录入和输出的流程属于直线型结构, 这种直线型的数据录入流程在运行过程中存在严重的信息不对称情况, 每一阶段只有单向的信息传递, 缺乏沟通机制和反馈机制。各部门只负责审核自己获得的数据, 很少与其他部门沟通, 忽视了会计业务本身的整体性和连贯性。

(二) 财务内部控制信息数据安全性较差

在信息化环境下, 财务人员既从事数据的输入、处理, 又负责数据的输出、报送, 具有相应管理权限的人的签名或盖章转化为口令, 然而口令不象印章那样由专人保管而是存放于信息化系统中, 如果授权信息被其他有不良意图的人窃取或破译, 则信息化系统中的程序可能会在未经批准的情况下被篡改, 致使系统不能正常运行, 甚至出现崩溃的状况。在信息化系统中, 财务信息以各种数据文件的形式保存在磁性存储介质上, 获取口令的人可以不受限制地随意调阅、篡改或恶意破坏而不留任何痕迹。此外, 信息化系统要求财务信息通过互联网进行传递, 由于互联网的开放性以及大量病毒和间谍软件的存在, 不可避免地会遇到信息被截取、篡改等安全风险。

(三) 财务内部控制管理工作业务流程更新滞后

在信息化环境下, 越来越多的企业利用信息化技术开展财务内部控制管理工作, 然而很多企业引入信息化系统后既没有及时更新其旧流程, 也没有对如何进行流程重组进行深入思考。在业务处理的运行过程中, 哪个环节出了问题, 就改进哪个业务环节的流程, “头痛医头, 脚痛医脚”。企业这种被动应付的方式并没有整体考虑企业业务流程设置的合理性, 也不能从根本上解决业务流程中存在的问题。另外, 业务流程是需要不同部门协同合作完成的一系列活动, 然而企业在推行信息化系统时, 各部门只是将其所负责的业务模块信息反映到信息化系统中, 企业的信息化系统实质上是由不同部门的管理信息系统拼凑形成的, 流程之间的耦合度不够, 致使上一个流程与下一个流程的衔接不充分, 影响企业财务内部控制的实施效果。

四、信息化环境下企业财务内部控制的优化策略

财务内部控制信息化系统的实施虽然存在一些问题, 但这些问题是可以预期并控制的, 针对上述问题, 结合信息化环境下企业财务内部控制的特点, 企业可以采取以下几种措施来完善企业的财务内部控制体系。

(一) 加强信息化系统的操作控制

首先, 企业需要在录入数据前设置各个岗位人员的操作权限, 使员工只能在权限范围内操作, 未经授权的人员不得修改数据库, 这有助于企业将数据录入工作责任到人, 有效减少错录现象的发生; 对执行数据录入工作的员工进行培训, 使他们在保障录入数据的准确性的同时提高工作效率; 制定详细的权责制度和奖励机制, 使员工认识到数据录入工作的重要性, 充分调动员工的积极性。另外, 由企业信息化部门员工和财务部门员工共同组建一个既懂管理又熟悉业务的数据负责组, 该数据组不仅要对员工录入的数据进行全面复核, 尽可能保障录入信息化系统中的数据准确无误、完整无缺, 还要能够明确数据的来源, 清楚划分各部门的权责, 避免推诿现象发生, 加强部门间的协同合作, 使数据可以快速地提交到信息化系统中。

(二) 加强信息化系统的安全控制

企业在运用信息化系统实施财务内部控制时, 系统操作员的操作密码必须由本人设置并定期更换, 企业不仅要加强身份验证和登录控制, 防范没有操作权限的人员进入信息化系统获取商业机密信息, 还要加强对系统管理员的监管, 保障操作密码不被泄露, 使不相容岗位得到有效分离。此外, 企业还应加强财务数据存储、备份和传输等环节的控制, 购置物理特性稳定的存储介质, 定期对财务数据进行备份, 运用防火墙技术、数字签名技术、数据加密技术以及安全协议等技术手段, 确保财务信息在信息化系统中传输时的安全。另外, 企业应指定专人负责跟踪、警示并分析网络中可能存在的不安全因素, 一旦发现安全隐患, 立即断开连接, 保障信息化系统运行所依赖的网络安全。

(三) 重组业务流程

基于动态的经营状况, 企业必须定期或不定期对业务流程进行审核和讨论, 若发现过去有效的业务流程已失效或出现新问题, 需要及时对该情况进行充分地调研分析, 以查明究竟是哪个流程或环节出现问题。企业在充分考虑调研分析结果并借鉴行业中较成功的业务流程重组案例的基础上提 出初步方案, 由各部门中经验丰富的成员或从外部聘请专家组成专业评测组对财务内部控制管理工作流程重组方案开展评测活动, 以保障重组方案的科学性和适用性。业务流程重组实施后企业还要与事先确定的目标进行对照, 评价是否达到既定的目标, 使重新设计的业务流程真正落实到企业的运营中, 为企业创造更大的价值。

摘要：本文阐述了信息化技术的应用对企业内部控制的重要性, 提出企业更加安全地使用信息技术提高管理效率的建议。

关键词：信息化,企业财务,内部控制

参考文献

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