差旅预算部门管理

差旅预算部门管理（精选8篇）

差旅预算部门管理 第1篇

差旅费管理办法试行

随着公司’红旗耀中国’对中小客户的重视，各区域更加加强对T4-T6市场的前期开拓及渠道维护，一线人员的增加，客户分布更广，数量更多，最近几月连续出现预算不足的现象，以前仅由财务部参照历史数据预算的差旅费已显得不合时宜，在此背景下，公司应进一步推行差旅费的全员预算。具体试行原则如下：

1．预算及预算执行修正相结合。

每月全公司对次月按人进行详细预算，对上月预算执行进行修正增补。当月没有提报次月预算的，次月就无预算核销，如漏报或少报的，可在次月做预算执行修正时补正，补正后才可以报销。（预算及预算执行修正均是按实际自然月，与当月是否核销无关，也就是说10月核销的9月产生费用，也应配比在9月的预算及预算执行修正填报。产生跨月的算入跨月前统计）

2．预算执行逐级汇总，全员参与，部门管理。

长沙公司由财务部费用会计负责全公司预算及增补，核销，营销经理，财务经理及分总审核。

（涉及各办一线出差预算及分公司月度营销会议由营销经理和分总审核）

各部门负责人指定预算责任人，由预算责任人向费用会计进行报送（每月16-18日前）。各部门人员向该部门预算责任人进行报送（每月15日前）。

3．新入职人员没划分到部门的由人力行政部负责。离职人员由离职时的部门预算负责人负责。

4．每月预算数据或增补预算数据划分到各部门预算责任人，不再设公共。

由各部门预算责任人凭个人的预算或预算执行修正对个人进行预算调拨分配。没有呈报预算或预算执行修正数据的，不能分配预算，也就不能核销。

5．从10月本月开始试行，对前期数据按如下步骤进行过渡。

一．10月20日前：完成对11月的预算汇总及9月前预算执行的修正。（因10月是开始施行的首月，不仅需对9月发生的而且需含9月之前已发生但未在9月底前核销的进行修正）。

本月20日前需对截止9月30日前已实际发生，但在9月仍没核销的的差旅费（含在10月核销的）进行统计后增补分配到各部门预算责任人。此工作是对前期预算的修正:（达到补正9月底前预算，释放十月预算的目的）。

二．11月20日前：完成对12月的预算汇总及10月预算执行的修正（10月的预算金额无法再由每人做预算补救，公司将以系统整的预算数据为参照，对10月实际发生进行修正）

三．12月20日前：完成对次年1月的预算汇总及11月预算执行修正（后期每月均进入正常）

差旅预算部门管理 第2篇

一、预算编制原则

（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。

（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。

（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。

（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。

（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。

（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。

（7）性原则。要求各事业单位的预算必须按财政进行编制。

（8）讲政治的原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。

二、部门预算编制方法和程序

单位预算的编制采用零基预算法。

1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本的收入和可供使用的资源预算。

2、对部门和单位的本人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。

单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由部门（或单位）按照财政部门的布置，根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数；二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门；二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。

三、部门预算编制的具体步骤

第一步：建立预算编审班子。建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子。预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。

预算编审班子根据上的预算执行情况和本经济发展情况，综合考虑各方面的因素，制定本部门本单位本的总体目标。

第二步：做好编制前的准备工作。

1、对各预算单位的各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。

2、摸清各预算单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。

3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。

4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。

5、认真分析上收入和支出结构，把握本收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。

做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：

1、人员：各部门各单位要严格按照人事部门核定的人员登记造册，本部门本单位无权增加或者减少人员。

2、人员经费：各部门各单位要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本部门本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。

3、临时工：应属于完成专项工作任务的临时用工，编制预算时不在人员经费中反映。

4、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入单位和支出单位，分析到具体的收入项目、征收次数。

第三步：编制收入预算。

1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入征收科室和责任人。

2、由具体征收科室和责任人根据上的收入情况和本的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体征收科室和责任人的收入预算。

3、财会部门对本部门本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。

4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本总体目标的实现。

第四步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。

1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准（其中一部分按照社保部门核定的标准）直接计算编制。

2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标准直接计算编制。

3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。

4、专项工程项目经费。专项工程项目分本完成项目和跨项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能反映本年预算中安排的专项工程项目经费。

5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。

6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。

第五步：本部门本单位的预算经财会部门层层汇总审核后，报经预算编审班子对照本的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。

第六步：财政部门根据本地区经济发展情况、本地区的财力可能、政府及有关方面政策、文件规定和各部门各单位的实际情况，对各部门各单位的预算建议数进行审核，下达各部门各单位的预算控制数。

第七步：各部门各单位根据财政部门下达的预算控制数对本部门本单位的预算建议数进行调整，编制本部门本单位的预算，上报财政部门。

第八步：财政部门根据人代会批准的预算及时下达到各部门各单位。

四、部门预算的执行

(一)分解落实预算指标。各部门各单位的预

算编审班子对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。

(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，预算编审班子必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容，各部门各单位可以根据本部门本单位的实际情况，进行增加和修改。

1、建立日常的管理机构和组织。建议仍然由预算编审班子负责。

2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。

3、制定各种支出控制定额。

4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。

(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政国库拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。

（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。各部门各单位要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。

（五）各部门各单位的预算编审班子要经常对本部门本单位的预算执行情况进行检查，对照本的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。

（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。

五、决算

单位的决算工作包括三个方面的内容：决算前的准备，编制决算草案，编写决算说明书。具体工作按以下步骤进行：

（一）决算前的准备。

1、清理各项收支。对照预算，认真检查各项预算指标的完成情况，将尽可能实现的收入完全列入本，将本的支出，尽可能清理净化，加以压缩。

2、清理资产与负债。清理检查各项资产的盘盈盘亏及资产的运行质量；清理检查各项往来款的情况及使用质量。

3、与有关部门核对好各项基本数字及进一步审查各项开支标准。

4、考核预算执行情况，落实奖惩措施。

（二）编制决算草案。在做好准备工作的基础上，按照财政部门的要求，及时、真实、准确地编制本部门本单位的决算报表。

（三）编写决算说明书。按财政部门规定的格式，认真、详细编写决算说明书。决算说明书应包括如下内容：

1、单位总体概况。第一部分，单位基本概况。包括人员的总量与构成，资产的总量与构成，工作职能，工作范围等等。第二部分，单位预算完成概况。包括预算收支的完成情况，要与预算对比、与上年对比。

2、收入完成情况分析。要具体分析到收入的明细项目，要与预算、与上年对比，分析收入的增减变化原因，影响收入的重要因素等。

3、支出执行情况分析。要具体分析到支出的“节”级科目。要与预算、与上年对比，分析出支出的增减变化情况及原因。

4、对专项经费使用情况进行绩效分析。一是要与预算、与上年对比，分析专项工作经费的增减变化情况及原因，二是要分析专项工作经费的使用效益。

5、跨专项工程项目经费的安排及使用情况及效益分析。

6、详细介绍本部门本单位对预算执行结果的考核及有关制度、措施的落实情况。

7、分析研究预算执行过程中存在的问题及建议。

六、部门预算的监督

（一）部门和单位自身的监督。事前对预算编制审核汇总，事中监控要定期和不定期地对预算执行情况进行检查，事后检查核证对预算的审核汇总。各部门各单位要充分重视自身的预算监督工作。

（二）财政监督。这是财政部门固有的一项重要职能，也是财经法规正确执行和财政资源安全有效运行的重要保障。从单位预算编制工作的布置，到预算执行的结束，财政部门始终在履行监督职能，考核整个预算过程的绩效情况。

（三）审计监督。政府审计部门也是监督整个预算过程的重要部门。

差旅预算部门管理 第3篇

一、落实综合预算编制,提高预算管理的规范性

(一)加强“收支两条线”管理

预算外资金虽已纳入财政管理,但仍存在编制较粗、以收定支、预算内外收支结合层次较低等问题。进一步完善的措施是:(1)加强对预算外资金的规范管理。按照公共财政体制的要求,合理确定本部门各项非税收入的性质、范围及管理模式,将政府非税收入统一纳入财政管理,具有经营性质的要转为经营性收入,依法纳税。(2)加大预算外资金管理力度。要坚决纠正单位仍将预算外资金视同自有资金、“收支挂钩”的错误观念,加强国家预算外资金管理相关法律、法规和制度的宣传力度。依法加强对预算外资金的管理,严肃处理截留、挪用、坐收坐支预算外资金等违纪行为,切实做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。(3)妥善处理综合预算管理工作中出现的一些问题。比如:有些单位用预算外资金发放工资政策外补贴、解决超编人员经费、改善职工福利等问题。这些都需要进一步予以规范,采取措施妥善解决,以保证预算外资金管理工作的顺利推进。

(二)加强结余资金管理

结余资金的存在有其一定的必要性和合理性。但是,结余资金规模庞大,则表明预算安排过于充裕、预算下达较晚或者部门使用资金效率不高,容易给财政部门带来影响,也容易导致财政资金的挪用。特别是,结余资金如成为部门的自有财力,容易导致部门虚假申报,套取财政资金后用于牟取部门私利。加强结余资金管理的措施是:(1)应详细审核结余资金的项目结余情况,逐项分析,分清实际结余和未完项目结余,为预算审核提供依据,也有利于为修订结余资金管理办法提供依据。(2)加大对部门结余资金的统筹使用力度。在预算编制阶段,对于有基本支出结余的,综合考虑基本支出结余;有项目资金结余的,优先动用专项资金结余。

(三)加强对单位国有资产收益的监管

单位资产属于国家所有,其有偿使用收入和处置收入也相应属于国家所有,应实行“收支两条线”管理。在预算编排时注重考虑这部分资金预算安排,避免损害到本部门加强资产管理的积极性。

(四)加强对部门自有收入的监管

部门自有收入,基本上也是部门利用公共资源取得的收入。随着部门预算管理水平的提高,对部门收入的监管应逐步扩大到单位所有收入。这是规范行政事业单位收入分配制度提出的要求,也是深化部门预算改革、完善支出标准体系的内在要求。在加大对部门自有收入监管力度的过程中,要特别处理好公平和效率之间的关系,避免过分强调公平而损害到本部门加强预算管理的积极性。

二、建立编制中长期预算机制,提高预算管理的可预见性

目前的部门预算只是“一年预算”,影响了部门对可用资源的预见性,容易造成部门的短期行为,降低了资金的使用效益。特别是公路行业管理,业务点多、线长、面广,业务产品不固定,受自然环境、经济环境因素影响又非常大,难以预见。特别是对建设项目预算的规划,更有必要逐渐引入多年预算编制模式,促进部门预算和发展规划的结合。由于多年预算编制对预算管理能力提出了较高的要求,而预算管理能力的提高需要一个过程,引入多年预算编制模式也是一个渐进的过程,可考虑采取以下办法:

第一,对项目实行滚动管理机制,建立完善项目滚动管理库,将下级预算单位上报的预算项目,按次重顺序,分门别类纳入项目滚动管理库。结合年度预算测算和项目清理工作,逐项对项目进行审核,对于有执行期限的项目,明确每个项目的经费总需求和分年度经费预算;对于没有执行期限的项目,则明确最近三到五年每年的经费预算。年度预算执行中部门申请追加的项目,除政府临时批办的特殊事项外,一律在以后年度中统筹考虑,减少预算调整事项。

第二,选择少数单位进行中期预算编制试点,结合公路管理行业业务点多线长、项目内容繁多的特点,可考虑根据本地交通发展目标、资金筹集能力状况及发展趋势,先试编三到五年的中期部门预算。主要内容包括:单位的职责和总体工作目标,以及如何实现目标,完成目标所需要的资源及测算依据;总目标与年度目标的联系;可能影响总目标实现的主要因素等。在通过试点积累经验并不断完善的基础上,逐步扩大中期预算编制试点范围,直至在部门全面推开,形成预算编制和发展规划有机结合的机制。

三、建立预算内控体系,提高预算管理的公正性

(一)完善项目预算管理模式,强化项目评审的工作

项目评审应以专家为依托,以专家论证代替行政拍板,提高预算编制的科学性。同时,也可以借助项目评审的专业机构进行评审。要求:(1)各部门要按照项目支出管理办法的有关规定,认真填写项目申报文本和可行性研究报告。对于未按要求报送相关材料的项目,一律不允许入库。(2)对于部门申报的项目,可委托评审部门进行初审,增加项目审核的科学性。同时,只有经评审机构初审通过的项目,才能进入部门项目库,由相关业务部门(如专职项目评审机构)进一步审核。

(二)强化预算编制的约束机制,推进预算编制的真实性

建立有效的问责机制,广泛树立责任理念,建立健全目标责任制,预算单位主要负责人要对项目供给数量和质量负责。将部门绩效目标层层分解细化,落实到具体单位或个人,避免绩效目标成为“空中楼阁”。同时,应完善有效的奖惩机制,在促进实现个人工作目标和部门预算不断细化的前提下,赋予预算执行单位更多的灵活性,充分调动预算单位的积极性,避免上下级部门间相互博弈,造成预算失真。

四、健全预算支出绩效考评工作,提高预算管理的有效性

(一)完善预算支出绩效考评内容

绩效考评的全过程应为:确定绩效考评项目制定绩效计划提交绩效报告进行绩效考评。在目前的管理办法中,对绩效计划和绩效报告的相关规定不够详细,或者根本就没有建立健全这方面的制度。建议:(1)突出绩效计划的相关内容。即在绩效考评试点项目正式实施前,预算单位应提交绩效计划,通过绩效计划阐述项目的绩效目标、绩效指标等,为后续的提交绩效报告以及开展绩效考评提供对照依据。(2)突出绩效报告的相关内容。绩效报告主要是对照年初确定的绩效计划,对绩效考评试点项目的具体实施情况进行总结,并由试点部门进行初步评价。只有突出绩效计划和绩效报告的内容,才能真正体现出预算单位在绩效考评工作中的主体作用,充分调动各预算单位的积极性。为此,要对现行的绩效考评管理办法进行修订,完善绩效考评内容和考评程序,特别是增加绩效计划和绩效报告的相关内容,提高绩效考评办法的可操作性。

(二)将绩效考评工作融入部门预算管理中

绩效考评是部门预算改革的深化,并非独立于部门预算改革。为强化对绩效考评工作的管理,减少绩效考评工作量,调动预算单位开展绩效考评工作的积极性,应将绩效考评工作与现有的预算编制规程有机结合起来。通过修订现行的项目申报文本,突出项目的绩效目标,并由预算单位提出绩效考评试点项目。上级主管部门审核确定绩效考评试点项目,对已确定的绩效(下转第131页)(上接第133页)考评项目,预算单位需制定绩效计划。预算单位向上级主管部门报送试点项目绩效计划,上级主管部门提出审核意见并相应修改绩效计划后,在下达预算单位年度预算的同时,也将绩效计划下达到各预算单位,作为预算执行后提交绩效报告以及进行绩效考评的依据。

(三)加快绩效考评指标体系建设

为切实推进绩效考评工作,防止绩效考评变成财务评价,需要针对不同业务内容、不同项目的特点,制定分业务、分项目的绩效考评指标体系。这一指标体系有两个最为关键的组成部分:(1)选择绩效指标。绩效目标需要通过绩效指标来量化,而绩效指标的选择是建立绩效评价指标体系的核心环节和难点。良好的绩效指标应具备清晰性、相关性、可评价性等特征。(2)制定各绩效指标拟达到的目标。制定目标时,先确定绩效基准。绩效基准是确定各绩效指标在项目实施前所处的状态,应充分认识基准数据的重要性,目标往往是在基准数据基础上适当改进;目标要与给定期间的可支配资源相联系,对于给定资源量化的变化,可以相应调整目标,避免将目标设置过低,或者修改目标使之适应实际执行情况。

五、强化预算基础管理,为预算精细化管理创造条件

(一)建立部门基础信息数据系统

定员定额的科学性,有赖于定额的准确性。目前各单位基础信息零散,不成系统,临时报来的数据又往往前后不一致,给预算编制工作带来许多不便,影响了预算编制的准确性。为实现预算精细管理,要加强基础数据的收集整理工作,建立一套成体系、规范化的部门基本信息管理系统,夯实定额管理基础。这个系统应包括部门资产和人员的基础信息。通过2006年的资产清查,资产管理基础数据库已初步建立,目前主要是将这些数据运用到预算管理中。单位人员基础数据库亟待建立。这一数据库应包括各部门的人员编制信息、实有人员信息、人员组成信息,基本支出信息等,通过电子信息系统进行管理,并辅助人工方式实现部门预算定额标准和基本支出规模的测算、分析,为预算管理夯实基础。

(二)切实推进资产管理工作

提速中央部门预算管理 第4篇

新《预算法》的出台是国家法律制度建设的一项重要成果，更是财政制度建设具有里程碑意义的一件大事，标志着我国向建立全面规范、公开透明的现代预算制度迈出了坚实的一步。

现代政府预算制度是现代财政制度的基础，部门预算制度是政府预算制度的重要组成部分，深化部门预算改革是建立现代预算制度的必然要求。近年来，我国虽然已初步建立起一套较为完备的部门预算管理体系，但现行的部门预算管理制度仍存在着一些不能满足现代国家治理要求的问题，导致预算管理过程中主要存在两个问题，一是年初预算到位率低；二是结转结余资金量大。

针对这两个问题，笔者认为，需要从两个方面进行改进。第一，调整预算周期，完善标准体系，进一步提高预算编制科学性。目前我国预算“二下”批复在每年4月份，各部门第一季度均在无预算的情况下执行，因此，各部门一季度只开支基本支出及少量延续性项目支出，对于新增项目，一般要等到每年4月份预算正式批复后才开展立项、招标等具体工作，在7、8月份才能正式动工，很多项目实际的执行预算时间仅有4个月左右，由此形成结转资金。

笔者认为首先要对预算周期作出调整，将预算年度调整为当年4月1日至下年3月31日，这样预算安排与实际资金使用时间能基本衔接一致。

其次，笔者认为需要尽快完善预算标准体系，以便于预算编制和审核。现有预算标准体系建设滞后，预算编制标准不够完善，很多开支标准滞后，一些开支无参考标准，只能通过网络查询或市场询价进行测算，即便是专业机构也难以找到权威依据进行审核，导致预算编制和审核不够严谨，预算往往根据以前年度的预算基数测算。建议尽快完善预算标准体系，真正实行零基预算，提高预算编制和审核的科学性。

第二，进一步加强对结转结余资金的清理，甚至可考虑取消部门预算中的结转结余资金。目前以部门为主体统筹使用结转结余资金的方式，不利于盘活存量资金。从主观能动性看，结转结余资金作为部门的蓄水池，以备不时之需，没有部门会主动消化全部的结转结余；从资金效益最大化角度讲，由于历史原因形成了结转结余苦乐不均的情况，若只在部门内部统筹动用结转结余，则结转结余较多的部门可以在安排重要事项之后保障次要事项，而结转结余较少的部门则可能连重要工作都无法保障，极大降低了存量资金的使用效率。

因此，笔者建议取消部门预算中的财政拨款结转结余资金，所有财政拨款结转结余每年底应上缴中央，由中央统筹使用。所有部门的可用财政拨款均为当年财政拨款，使部门预算内的财政拨款结转结余资金成为历史，有利于中央财政对部门预算的控制。

（作者就读于财政部财政科学研究所研究生部）

中央水利部门预算管理改革 第5篇

一、部门预算改革回顾：从2000年至今的发展改革，今后的改革方向：科学化，精细化。

二、基本支出定员定额管理:该管理是预算支出管理的根本原则，其中，津贴补贴比较混乱（中央和地方，各行业之间差距较大，财政经费不到位等等原因）要重点注意。一般事业单位在职职工工资津贴将纳入“绩效工资”改革方案实施，部里下大力气解决人员经费，打算开展试点（定员定额）：公益类，规模小，水管单位（类似水文单位）。

三、当前预算面对的三大挑战：

（1）部门预算公开的挑战。

（2）部门预算科学化、精细化的挑战。

（3）预算绩效管理和绩效审计的挑战。

四、水利预算管理的发展方向

（1）财务业务齐抓共管

（2）“三结合”：格局形成（3）预算单位的责任——绩效

黄委项目预算编制与执行要求。

一、继续加大推进支付进度

二、水利定额标准体系建设

三、预算项目规划（2013-2015）基层房屋维修项目规划

四、面临的形式：

(1)预算成本与压缩成本，所有项目“三年内公开”；

(2)提前做好对外解释的准备；对内提高财政支出的透明度。

(3)三公经费零增长要求，实行成本控制规模

五、部门预算科学化、精细化的要求：更加注重执行过程、全部财政资源的监管。

财务业务部门紧密配合；项目预算贬值必须考虑的项目实施的可行性；做好项目验收和绩效评价工作；推广中央级预案算项目管理信息系统；必须按程序办事花钱必须手续完善。

切实加强水利部门财务管理

一、水利财务管理面临的形势。

需要我们深刻的理解掌握改革的内容和实质，改革传统的思维和工作模式

水利预算单位预算定额体系：基本支出预算定额；业务经费预算定额。

二、黄委领导对财务的新要求。

财政保障严重偏低，已上报水利部，需要认清形势，积极争取资金和政策支持，加强自己使用管理，加快预算执行进度，加强人才培养。“以加强预算执行工作为切入点，全面推进黄委管理工作科学化、规模化、标准化、精细化、建立预算执行长期有效的工作。（抓水管单位，维修养护经费的使用，抓基层单位）：（1）认识到位，领导重视

（2）组织到位，上下联动

（3）措施到位，抓紧落实

（4）监督到位，严格考核

（5）管理到位，严格规范。

三、面临问题:

（1）供需不平。（2）支付进度缓慢。（3）审计风险。（4）债务超级挂账问题。（5）潜亏严重、借资质严重。

四、加强水利财务管理措施。

关于加强部门预算管理的若干规定 第6篇

为了进一步加强本系统部门预算编制管理工作，切实提高预算资金的使用效益，现根据国家《预算法》和相关法律法规的文件精神，结合本系统实际，制定本规定。

第一条 所谓部门预算是指各预算管理单位，按照事业发展和本单位工作计划，提出的收支预算计划。在获得区级有关部门核准的基础上，由各单位组织实施的预算资金。

第二条 部门预算的编制，应根据财政部门对当年预算编制的要求，提出详细的预算内容和申请理由，确定预算金额，形成书面文件后上报主管局，由局事业科汇总审核，报请局专题会议讨论同意后上报区财政局。每年9月至11月为新预算编制和报送期。

第三条 部门预算编制的原则，应遵循服从全局整体性原则、量入为出、量力而行原则、统筹兼顾、保证重点原则、实事求是、厉行节约原则、积极稳妥、确保收支平衡的原则。

第四条 各单位收入预算的编制，应根据历年收入情况和下一收入增减变动因素，测算单位组织各项收入的来源。并按规定将收入预算按收入类别逐项编制。一般分三类：财政预算拨款收入、预算外资金收入（或事业收入）、其他收入。

第五条 各单位支出预算的编制，由事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助和结转自筹基建支出组成。其中，事业支出包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出。

第六条 部门预算编制审核管理的重点为事业经费。包括人员经费、公用经费与专项经费（特定项目支出）。其中：人员经费按实预算、公用经费按定额预算，专项经费按计划零基预算。

第七条 专项经费与特定公用经费支出预算的编制，要根据单位现有公共资源和单位业务实际所需来编制。列属专项经费预算支出的编制，要进行科学的可行性论证，项目要细化到明细，按计划一次确定，实行资金总量控制；同时，要遵照轻重缓急的原则，建立项目科，实行备选项目择优排序制度。

第八条 各单位在编制部门预算时，按照《政府采购集中采购范围和采购限额标准》的规定，对应列入政府采购范围的货物、工程和服务选择对应的采购方式，编制政府采购预算和采购计划。

第九条 各单位要高度重视部门预算编制工作，财务部门应加强对本单位预算执行、财务收支以及资产使用等情况的分析，按季度将本单位的预算执行情况及时报告单位领导，为单位领导的决策与编制部门预算积累资料和提供依据。

第十条 各单位在编制部门预算时，应实行综合财政预算，加强预算内外及其他资金（包括单位历年结余资金）的统筹安排、综合平衡，真实反映本单位全年各项收入和支出的实际情况。

第十一条 各单位在编制部门预算过程中，对各项事业的发展要量力而行，不能超越现阶段经济发展水平和财政承受能力。并根据需要和可能，区分轻重缓急，合理地确定支出顺序，从紧地安排各项支出。

第十二条 预算经区人大审核批准下达后，在执行中除有重大特殊情况确需追加外，原则上不再追加部门预算；对确需要追加的预算，将严格按照规定的程序办理各项手续。

第十三条 各单位应健全与规范财务预算管理机制，充分发挥预算管理的调控、监督功能。单位负责人应严格遵守财经制度，对预算编制的真实性和合理性负责；对每笔资金的使用，都必须是算着用，而不是用了算，确保预算资金能按核定的项目规范使用，争取良好的资金使用效益和发挥最大的资金使用价值。

大连工商行政管理局部门预算 第7篇

部门预算（2015年）

目录

第一部分 大连市工商行政管理局概况

一、主要职责

二、部门预算单位构成

第二部分 大连市工商行政管理局2015年部门预算表

一、收支预算总表

二、支出预算表

三、财政拨款支出预算明细表

四、“三公”经费预算表

第三部分 大连市工商行政管理局2015年部门预算情况说明 第四部分 名词解释 第一部分 大连市工商行政管理局概况

一、主要职责

（一）负责市场监督管理和行政执法的有关工作，贯彻执行国家工商行政管理的方针、政策和有关法律、法规、规章，起草工商行政管理地方性法规和市政府相关规章草案。

（二）负责全市各类企业、个体工商户、农民专业合作社和从事经营活动的单位、个人以及依法授权的外国（地区）企业、常驻代表机构等市场主体的登记注册和监督管理，承担依法查处无照经营的责任。

（三）承担依法规范和维护各类市场经营秩序的责任，负责监督管理市场交易行为和网络商品交易及有关服务的行为。

（四）组织开展有关服务领域消费维权工作，按分工查处假冒伪劣等违法行为，指导消费者咨询、申诉、举报受理、处理和网络体系建设等工作，依法保护经营者、消费者合法权益。

（五）承担查处违法直销和传销案件的责任，依法监督管理直销企业和直销员及其直销活动。

（六）依法查处不正当竞争、商业贿赂、走私贩私等经济违法行为。

（七）负责依法监督管理经纪人、经纪机构及经纪活动。

（八）依法实施合同行政监督管理，负责管理动产抵押物登记，组织监督管理拍卖行为，负责依法查处合同欺诈等违法行为。

（九）负责广告活动的监督管理工作，组织查处虚假宣传行为和 其他广告违法行为。

（十）负责商标管理工作，查处商标侵权行为和其他商标违法行为，负责省著名商标推荐管理工作。

（十一）组织指导企业、个体工商户、商品交易市场信用分类管理，研究分析并依法发布市场主体登记注册基础信息等，为政府决策和社会公众提供信息服务。

（十二）负责个体工商户、私营企业经营行为的服务和监督管理。

（十三）按权限负责市工商局机关机构编制、人事、财务经费管理工作。

（十四）承办上级交办的其他事项。

二、部门预算单位构成

纳入大连市工商行政管理局2015年部门预算编制范围的二级预算单位包括：

1.大连市工商行政管理局（本级）

2.市消费者权益保护咨询服务中心（12315投诉举报中心）3.市个体劳动者（私营企业）服务中心 4.市工商局信息中心 5.市工商局调研中心

第二部分 大连市工商行政管理局部门预算表

（见附件）第三部分 大连市工商行政管理局

2015年部门预算情况说明

一、关于大连市工商行政管理局2015年收支预算的总体说明 按照综合预算的原则，大连市工商行政管理局所有收入和支出均纳入部门预算管理。收入包括：财政拨款收入5464.78万元；支出包括：一般公共服务支出4004.84万元，社会保障和就业支出918.03万元，医疗卫生与计划生育支出272.65万元，住房保障支出269.26万元。大连市工商行政管理局2015年收支总预算5464.78万元。

二、关于大连市工商行政管理局2015年“三公”经费预算情况说明

2015年“三公”经费预算数403.64万元，其中：因公出国（境）费0万元；公务接待费11万元；公务用车购置费0万元；公务用车运行费392.64万元。2015年“三公”经费预算数比2014年预算数减少

1379.06万元，其中：因公出国（境）费比2014年预算数减少0万元；公务接待费比2014年减少76.8万元；公务用车购置费比2014年减少0万元；公务用车运行费比2014年减少1302.26万元。2015年“三公”经费预算数相较于2014年大幅度减少，主要原因是工商体制改革，16个区市县（含先导区）局下划到地方管理，2015年单位预算报地方财政。另外按照中央及市委、市政府关于厉行节约、改进工作作风、密切联系群众“八项规定”等有关要求，严格控制“三公”经费支出，压减因公出国（境）费、公务接待费和公务用车购置及运行费。

第四部分 名词解释

1.财政拨款收入：指市财政当年拨付的资金。

2.其他收入：指除“财政拨款收入”、“财政专户拨款收入”等以外的收入，包括事业单位经营性收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等。

3.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

4.项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

5.“三公”经费：指用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出；公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

6.一般公共服务（类）工商行政管理事务（款）行政运行（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出。

7.一般公共服务（类）工商行政管理事务（款）一般行政管理事务（项）：反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）未单独设置项级科目的其他项目支出。

8.一般公共服务（类）工商行政管理事务（款）工商行政管理专项（项）：反映工商行政部门从事专项业务方面的支出。包括各类企业注册登记和年检，商标注册和评审，各类公告、广告监督管理，市场规范管理，流通领域商品质量抽查等业务工作支出及相关证、照、表 格的印制等支出

9.一般公共服务（类）工商行政管理事务（款）执法办案专项（项）：反映工商行政部门依照法律、法规查处各类经济违法案件，打击走私贩私、打击假冒伪劣商品、打击传销和变相传销、直销管理、反对垄断、反不正当竞争和合同欺诈等专项工作支出

10.一般公共服务（类）工商行政管理事务（款）事业运行（项）：反映事业单位的基本支出，不包括行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）后勤服务中心、医务室等附属事业单位。

11.社会保障和就业（类）行政事业单位离退休（款）归口管理的行政单位离退休（项）：反映实行归口管理的行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）开支的离退休经费。

12.医疗卫生与计划生育（类）医疗保障（款）行政单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的行政单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的行政单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员、红军老战士待遇人员的医疗经费。

13.医疗卫生与计划生育（类）医疗保障（款）事业单位医疗（项）：反映财政部门集中安排的事业单位基本医疗保险缴费经费，未参加医疗保险的事业单位的公费医疗经费，按国家规定享受离休人员待遇人员的医疗经费。

差旅预算部门管理 第8篇

1 基层预算单位预算管理存在的问题

近年来, 随着水利事业单位财务管理制度的改革, 预算管理的作用日益凸显, 在实际执行中暴露出来的问题也越来越多。

1.1 对预算管理的重视不够, 缺乏全面预算的意识, 制约着预算工作的开展

目前许多事业单位对预算的重视不够, 认为预算的编制只是财务部门一个部门的事情, 缺乏其他部门的配合, 而在财务部门中, 许多财务人员只重视财务核算, 没有认识预算管理的重要性, 从而使得预算真实性大打折扣, 难以调动各部门及员工的工作积极性, 久而久之预算管理也就形同虚设。

1.2 预算编制的过程简单, 时间短, 质量低

当前多数的事业单位没有设置完善的部门预算编制程序, 预算编制人员的主观理解在预算编制过程中占据了主导地位, 难以保证预算编制的统一性标准。另外预算编制时间都在一个月左右, 时间太短, 造成预算项目指标不能得到充分的认证, 缺乏预算编制的可信程度, 使预算编制在初期就不能保证质量。

1.3 预算编制方法落后

许多单位的部门预算编制还停留在传统的基数法上即“基数+增长”的方法, 没有从实际出发, 从本年度单位的工作重点出发安排预算, 导致预算与实际情况相差甚远, 难以将预算分解到各部门执行, 导致执行过程中常出现调整、追加预算的现象, 影响预算执行必要的刚性。

1.4 预算的执行力度不够, 预算编制、执行、考核各环节分离

许多单位缺乏预算约束的意识, 预算执行中缺乏考核机制和问责机制, 一些单位的预算考核机制主观性太强, 缺乏量化指标, 且预算执行的考核情况没有落实到人。导致执行中随意更改、调整, 预算成为一纸空文, 缺乏强有力的约束力。

1.5 缺乏有效的监管机制

事业单位预算编制和执行的透明度相对较低。一方面, 事业单位内部缺乏预算管理的监督管理机构, 对预算进行全过程、全方位的监管;另一方面, 社会公众对事业单位预算了解途径更加缺乏, 缺乏外部监督评价机制。

1.6 预算工作复合型人才匮乏

随着基本支出定员定额预算的实施, 大量经费的争取还得依靠项目预算来申请。由于现实是预算单位普遍缺乏既懂财务又懂工程的复合型人才, 懂工程的基本不懂财务, 懂财务的又不了解工程, 造成编制项目预算财务部门普遍感到预算中项目的问题特别多, 应接不暇。

2 加强预算管理的建议

2.1 单位领导要充分认识到推行部门预算的意义, 高度重视单位预算管理工作

部门预算是事业发展计划的综合反映, 是加强单位宏观调控能力、改善资金使用状况的有效手段, 是涉及单位管理的各个方面、集预测与决策一体的综合性工作。实施部门预算具有以下优点:一是一个部门一本预算, 归口管理, 克服了过去一年预算、预算一年、临时预算以及多头管钱的问题;二是预算提前编制, 有利于工作提前运筹, 提前安排, 掌握主动;三是增加了预算管理的透明度, 利于对预算执行进行监督管理。

国家推行部门预算, 通过建立起一套框架体系完整、内容有机结合、运转高效有序的国家财政资金分配、使用和管理机制, 可以实现预算管理的公开、公正、公平、透明, 增强预算的宏观调控能力, 优化政府财力资源配置, 提高了预算的科学性、规范性和完整性和财政资金使用的规范性、安全性和有效性, 对于进一步规范政府理财行为, 转变财政职能, 提高政府总体管理水平, 实现民主理财、依法理财, 加快公共财政体系建设具有重大意义。

因此作为单位领导要充分认识到国家推行部门预算的这些意义, 从思想上高度重视本单位预算管理工作。

2.2 要提高预算编制水平, 使编制的预算更加符合实际

一要对涉及预算的基础性资料、数据要弄准、弄实。特别是基本支出中人员性质问题要严格把握;二要严格项目经费的申请, 正确处理好申请经费和使用经费的关系, 申请经费内容、数据必须实事求是, 符合实际;三要对部门预算的编制要提前运筹, 争取主动, 集体参与, 使编制的预算更具有可操作性。

2.3 要严格预算执行, 发挥部门预算的约束性

一要从各级领导做起, 安排、布置工作, 先问问有没有预算, 如果没有预算能不能用自己组织的收入解决, 也就是干活先问有没有钱;二上级主管部门要加大部门预算执行的监控力度, 监控关口前移, 变事后监督为事前监督、事中制约、事后审计;三要加大违规违纪的查处力度, 通过核减下一年度预算等强硬措施, 提高预算执行的严肃性。

2.4 要加强预算执行监督

加强预算执行监督是深化预算管理的关键环节, 对资金使用过程进行监督, 对资金使用效益进行考核评价, 是预算执行的必要延伸。

一是要制定必要的内部监督管理制度, 让单位财务、监察、审计、业务主办部门等参与到资金使用监督活动中来, 对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督, 做到对资金使用过程监督有制度约束, 有人力保障, 确保资金安全、合理、有效使用。