财务报表系统说明书

财务报表系统说明书（精选8篇）

财务报表系统说明书 第1篇

网上申报系统申报附表和财务报表补录操作说明

网上申报系统申报附表补录的条件：一是在税务机关《税收征管信息系统v2.0》中纳税人有补录属期的一般纳税人增值税主表信息；二是在税务机关管理系统中纳税人要补录属期的附表没有记录，只有同时符合以上两个条件的，纳税人才能补录申报附表。

网上申报系统财务报表补录的业务条件是在税务机关《税收征管信息系统v2.0》中纳税人要补录属期的财务报表没有记录的，纳税人才能补录申报附表。适用类型：一般纳税人、小规模纳税人（只能补录财务报表）

首先登陆网上申报系统

点击附表财务报表补录链接，会显示条件设置页面

查询条件设置

补入类型：增值税附表：包含附表

一、附表

二、附表

五、附表

六、附表七

财务报表：现金流量表、资产负债表、利润表

税款所属期，不可大于当前加月份

设置好条件后点击确定按钮（返回结果有三种情况）：

1、成功的查询到用户需要补录报表的信息

2、通过条件查询返回该报表已申报的信息

3、通过条件查询返回该报表主表未申报的信息

进入附表补录界面：

一般纳税人增值税附表补录界面：

财务报表补录界面：

报表填写部分：

点击左面菜单中的申报表，进入到申报表中，对于申报表的录入，保存，更改，删除请参考网上申报操作说明。

报表提交部分：

报表填写完毕后点击正式申报的链接，系统会提示报表的添写情况及其它相关信息

一般纳税人增值税附表提交说明：

如果补录了增值税附表中的附表一或附表二的话，在提交之前将会与已申报的增值税主表中相关数据进行比对，比对前会从CTAIS提取主表数据，提取过程中如出现没有提取到主表的明细数据提示时，可以继续申报（但要确定补录附表数据的准确性）。

正常返回主表比对信息后，将进行比对，比对不符时，将提示具体栏次的不符，并提示是否进行继续申报。

选择继续申报后，系统将报表数据提交进CTAIS征管系统，完成该次补录的工作。

如提示出现异常，请与当地税务机关联系。

财务报表系统说明书 第2篇

一、涉及更新模版版本号的修改

表内逻辑公式有误，修改下列报表的公式：

企业会计制度报表、保险公司报表、担保企业会计报表、金融企业会计报表 村集体组织会计报表

表内指标修改：

修改事业单位报表的收入支出表，去掉表后的补充资料填写；

修改商业银行报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间；

修改保险公司报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间；

修改证券企业报表的利润表，表内所属期显示由季度末改为季度区间。

所有报表模版中公共信息表的版本号由1变为2.0，财务报表上传模块中要加入版本控制功能，使用低版本模版时需禁止上传，并提示纳税人下载最新报表模版。

二、报表模版格式修改

所有模版数字栏设置为“数值”格式，保留2位小数；

所有模版数字栏可输入12位数字（不包括小数位），即可输入的最大金额为千亿； 所有模版的资产负债表及利润表（收入支出表）均已设置为可打印在1页A4纸中； 修改民间非经营会计报表模版中的业务活动表，去掉原模版中一些无意义的显示内容； 修改金融企业会计报表资产负债表，允许补充资料输入；

三、其它问题

商业银行报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

保险公司报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

证券企业报表的资产负债表中允许纳税人自行输入指标；

事业单位会计报表的收入支出表中允许纳税人自行输入指标；

民间非经营会计报表的业务活动表中允许纳税人自行输入指标。

基于VBA的财务报表系统分析 第3篇

财务报表对于企业管理者与经营者, 具有重要的参考作用, 通过财务报表, 可以对企业的经营现状与发展趋势进行分析, 并做出正常的决策。财务系统的基本需求为报表使用者通过报表系统更加直观地获得数据库的信息, 查看多个表格的信息数据, 另外报表作为一种信息载体, 在不同的管理层间进行传递。通常来讲, 财务报表系统需求有定义简单灵活的特点, 同时能够实现多种复杂的输出形式, 对报表间的逻辑关系进行体现。此外报表系统还应该具有打印、预览、存储等基本功能, 以供办公需要。

在商业智能财务分析系统中, 报表分析系统的开发量与工作量均能够占到50%以上。[1]每一个结构化的分析系统中都需要通过输出的报表来实现。报表功能的完善程度将会直接关系到一个商业智能系统的好坏。随着现代社会经济的不断发展, 对财务报表的要求越来越多, 形式也越来越复杂。

二.财务报表设计思想

财务报表是一种商业语言, 企业财务报表反映企业在一定时期内的财务状况与经营效果。财务报表分析具有以下几个特点。第一, 财务报表分析涉及的知识具有综合性, 在企业经济分析、财务会计与管理会计等学科的基础上形成的边缘性学科, 另外财务报表具有健全的方法体系, 在实践中不断完善与发展。

财务报表在形式上主要包括表头、表尾、页眉、底纹等因素组成。但一张财务报表能够满足以上所有的要素显然不太可能, 但他们都有一个共同点, 对某一类的报表因素相对固定不变。在进行报表系统的设计时, 可以使用分层设计思想。把报表外观格式与数据定义分开进行。报表外观的格式变化并不会对内部的数据造成影响。也就表明任何一张财务报表都是由表格的外观格式与内部的数据组成。外观格式为模板, 数据为从数据库中提取出数据, 来进行运算。而在模板层与数据层中间则需要某种中间载体进行连接。由以上可知, 财务报表系统分为模板层、中间层与数据层三个层次。财务报表系统的设计关键就在于中间层, 中间把用户需求转变为报表参数, 根据参数进行解释, 获得报表的每一项数据, 最后对外观格式进行调整或修改。

三.基本VBA财务报表系统设计

1、VBA财务报表系统的内容与作用

VBA是VB中的一种宏语言。宏相当于计算机的一个应用运算程序。在简单的EXCEL中, 对重复地、复杂的运算操作完全可以通过宏来进行完成。宏运算远远比用户手动输入或计算要快的多。另外宏还可以实现EXCEL自动报表的生成, 如WORD等。通过对宏的运用, 可以实现画面的切换, 进一步提高软件的应用效率, 实现复杂的逻辑统计, 对用户的操作程序进行规范。

2、VBA财务报表系统优势

VBA可以克服采用人工汇总的方式来对报表中的信息进行产生, 对处理数据关系复杂的运算同样适用。在一些数据表格中, 公式的输入与运用, 在手工计算方面, 极易出现失误或其他的错误, 尤其是对于大型企业的关键周期报表或需求时间紧的任务, 无界化的VBA财务报表系统可以进一步提高资源的利用率, 可以直接应用Office套装软件强大功能, 简化模板使用, 对数据进行复杂的操作与分析, 对程序设计人员的工作更加快捷, 而且能够加强部门间的协调合作。

3、VBA财务报表系统设计流程

首先用户根据财务报表的类型决定使用何种模板, 在EXCEL中已经存在部分模板, 用户可以在此基础上进行修改。用户可以根据财务报表的具体内容进行报表参数生成, 报表的参数包括文本字符、查询语句与函数等, 系统根据参数类型对数据的来源进行确定。对于用户输入的数据与文本字符需要保存原数据, 函数与公式的区域参数需要采用asc码进行转换。第三, 按照报表参数类型, 以行为单位对数据列表进行添加, 对于文本字符、查询语句等可以采用不同的方式进行数据的添加, 最后对添加成功的报表外观格式进行一定的调整, 以达到预期的效果。

4、VBA财务系统的实现

VBA财务系统的实现主要包括四个功能模块, 首先是数据的初始化, 其次是汇总数据准备, 第三是汇总数据, 最后是报表的产生。数据的初始化主要是对目标EXCEL数据进行清空, 对工作表中的数据进行删除, 以为新数据的增加做好准备。数据的初始化分为八个必要的步骤, 确定系统所需要的初始化数据, 制作数据收集表, 制定数据初始化的方案, 对初始化脚本进行编写, 建立临时表, 得到数据验证后, 把初始化数据导入正式的环境中, 对数据进行初始化。

汇总数据准备主要是指对文件夹下的各个工作表中的数据汇总拷贝到ALL DATA的工作表中。在数据汇总前, 确保数据有一定的格式, 包括标题、列意义等, 对列进行汇总后, 选择数据区域的单元格, 选择相关的字段进行汇总。把数据进行汇总分析后, 建立报表。

四.基于VBA财务报表系统的应用

财务部门在每一个月都会形成报销汇总, 形成EXCEL文件, 每一个文件都包括有众多详细的数据记录, 这些数据是原始数据, 不可以被改动。利用EXCEL的VBA可以把源数据都集中在一个新的EXCEL中, 在新的表格中增加两个新的列, 分别对workbook名与worksheet名进行记录, 之后进行数据的汇总与数据的统计, 产生相应的数据报表或比较图形。在一些低版本的微软文档中, 财务报表系统的界面还不够完善, 需要进一步地优化处理。EXCEL VBA在财物管理中的应用较为普遍, 如销售收入的管理、成本费用的管理控制、资产的管理与控制、负债的管理与财务的报表分析等。[6]

在数据集成时, 由于数据库存的设计差异, 需要对数据进行抽取与转换。并非所有的数据库细节都对共享数据库的主题域作用, 在数据整合时一旦出现数据类型不一致或属性不一致, 将会导致报表失真。所以在数据筛选时, 需要根据已经确定的主题需要, 从原有的操作型数据库中提取出所需要的数据。数据转换主要是把字段长度与赋值在新的数据库中保持一致。

对于一个企业而言, 将根据多个交换标准提供数据接口, 同时应该为潜在的交换提供预留接口。根据系统的进化与自动化程度不断提高, 数据的一次转换流程将不局限于一个交换, 也有可能会涉及到多个交换标准。

五.结语

随着企业信息化程度不断提高, 企业财务报表在决策中起到的作用越来越明显。基于VBA的财务报表系统要保证系统的易用性, 同时避免投入过大的成本。本文提出了分层设计的思想, 利用EXCEL制作报表的能力以及VBA对数据进行复杂操作运算的基础上, 提出了财务报表的处理。其中的关键在于中间层的处理。通过实践运用, 表明, 分层设计思想可以在财务报表系统中得到广泛地应用。

摘要：财务报表的处理是一项数据提取并进行复杂运算的过程。财务报表系统可以分为三个主要的层次, 有模板层、中间层与数据层。EXCEL与VBA可以进行完美结合, 前者具有强大的报表制作功能, 可以处理模板层的操作, VBA则可以从数据库中提取数据, 并进行复杂的操作与分析, 返回填充到EXCEL表格中, 从而实现财务报表的进一步处理。本文通过对目前VBA财务报表系统组成、功能与完善等角度进行分析。

关键词：VBA,财务,报表,系统

参考文献

[1]殷炳太.基于V B A的财务报表系统[J].福建电脑, 2009, 05:148+140.

[2]沙洁.企业财务报表分析[J].财会研究, 2004, (10) .

[3]石裕祥.财务报表分析应注意的问题[J].财会通讯, 2003, (09) .

[4]李雪梅.浅议财务报表分析[J].辽宁经济职业技术学院.辽宁经济管理干部学院学报, 2004, (04) .

财务报表系统说明书 第4篇

【关键词】 电算化； 月度结算； 归集； 甩账表

一、引言

福建省南平铝业有限公司（简称“南铝”）是国内集铝冶炼、铸造挤压、铸压拉带、铝合金制品深度加工于一体的大型国有企业，员工5 136人，2011年销售总额约74亿元。2003年后南铝的产品类型、品种急剧增加，面对“多品种、变批量、客户化、快捷化”客户订单式买方市场，传统的管理方法盲区多，效率低，信息反馈速度慢，给管理决策带来了极大的困难，严重制约了企业的发展，南铝意识到了管理信息化的重要性。

2005年前南铝在财务电算化、销售、生产等方面也做了信息化应用，大都是通过人工现场纸质统计，分类后再向信息系统内输入，各系统孤立运行，统计数据不准确、不及时，无法给管理带来科学决策依据。南铝2006年开始与某软件公司合作，共同研发“南铝产业链全维管理信息化系统集成平台”，2009年正式投入使用，实现了企业各项管理职能事务的管理制度、方法、标准、定额、计量等工作的一体化信息集成，实现了财务管理的全面信息化。

二、企业专业基础管理工作信息化一体集成的实现

通常企业在信息化建设中最迫切需要解决的是“产供销与财务”的信息化，从直观的字面上可以理解为实现“生产、销售、采购、财务”等四大管理职能的信息化，实际上，能够全面体现“产供销与财务”四大管理职能的信息化必是企业全面管理职能的体现。因为这些工作都是靠人专业分工操作设备，在技术标准指导和监控下使用各种配套能源来完成的。所以要想彻底实现“产供销与财务管理”信息化管理，必先从企业基础管理专业职能工作信息一体化入手，否则管理软件只能是一个非专业化管理的僵化结构，是“结果式数据汇总”，实际业务还是大量依靠人工脑力与纸质信息方法完成。那么管理信息化工作具体实现的工作内容是什么呢？

一是建立企业各级专业化员工岗位工作信息平台，实现员工工作内容自动集成，替代传统人工纸质抄录、分类、统计、分析与传递的信息处理方法。

二是建立企业各级专业管理职能的标准执行信息系统，替代企业各级部门人工组织资源计划的计算与编制方法，通过管理标准执行信息系统自动判别员工日常工作的正确与错误。

三是按专业管理职能集成企业各项经营活动，包括人事、合同、标准、设计、设备、采购、销售、生产、财务账务、资金运营、预算与控制等，减少管理盲区，提高企业管理水平。

四是取消传统人工分级纸质抄录、分类、统计、分析与传递等信息处理方法，实现企业基础工作的“资源、组织、计划、执行、控制与协调”的智能精益化管理。

三、财务会计与资金运营管理体系开发的必要性

原来南铝财务部门使用的电算化软件是新中大账务处理系统，平时工作就是根据原始凭证手工录入记账凭证。由于开始使用时间比较早，使用的会计科目是旧的会计科目，急需改用新的会计科目，以适应新的会计制度。另外，由于记账凭证都是手工录入，耗用时间比较长，取数比较繁琐。新中大账务处理和报表管理是独立的系统，原始凭证数据都是通过会计手工录入记账凭证进入系统，这样就会形成一个信息孤岛。财务会计与资金运营的开发就是为了使整个企业管理一体化，使得企业所有部门数据无缝链接。

2006年以前，南铝和所有企业一样，完成企业月度财务结算与报表生成在10个以上的工作日，具体如下：

一是关账统计。每月25日各生产单位在统一时间内关账进行各种物资、能源的人工分类盘点与统计，盘点与统计人力上百人，时间3—5个工作日。

二是成本分步核算。各生产单位完成统计后，需要3—5个工作日进行物资摊销平衡与成本核算。

三是汇总核算。财务部门根据各生产单位的成本核算结果进行总体汇总摊销核算和集团内部物流结算，再进行对应账务科目归集，时间需要3—5个工作日。

四是财务报表编制与汇总分析。时间需要2个以上工作日。

存在主要问题：大小月实际物耗成本与账务物耗成本刚好相反且财务核算分析时间过长，无法支持准确与及时决策。

四、企业财务月度结算与报表汇总分析一日完成的原理

南铝产业链集群通过该集成平台的研发，全面取消专职人工统计工作岗位，全面实现了企业各类事务的自动统计与核算，自动生成财务凭证与归集科目，自动完成报表数据归集、编制、汇总及分析，实现了一个工作日内从关账、统计、核算、结算、归集、存档凭证打印到报表编辑与汇总分析等工作的完成（参见图1财务成本业务流程图）。企业得以全面管理信息化，统计工作岗位基本全面取消，所有管理数据统计实现了实时、真实、可靠，使得企业月度财务核算在自然月最后一日24时关账，每月1日上午10点完成各生产单位的各项业务统计和成本核算，在下午3点由集团财务部门完成集团内部各单位物流流通结算，4—5点完成企业所有内外部报表，6点完成集团各个生产单位的业务报表汇总。在一个工作日内从关账到报表汇总完成，而其他企业基本都是前月25日关账，下月8日后才能完成报表的汇总，完成一个月度的财务核算结算基本在12天以上。

该集成平台实现了企业经营报表数据来源于一线，或经过逐层审核，各种数据结构清晰，信息及时，准确无误，得到充分集成与共享，企业内部管理效率大大提高。市场上传统的企业管理软件都是以财务账务处理业务为中心，不利于企业实现真正意义上的管理信息化。

五、信息化系统集成平台实施的效果

该集成平台在技术上是先进的，它以生产计划与控制为主线，通过信息集成，将企业各职能领域的管理联成一个整体，使企业生产经营管理达到系统化、合理化、规范化。而计算机快速处理信息的强大功能又极大地提高了管理和进行管理决策的效率和质量，从根本上改变了企业管理的面貌。由于该集成平台的各大基础工作专业管理系统和财务账务处理系统的无缝集成，使各项业务费用和基础工作流程与内容紧密地融合在一起，系统按科目类型实现分级明细自动归集，减少了财务资金收支上的差错或延误。该平台使得南铝集团公司每月的财务账务处理与报表生成在月末的一天内就可全部结账和准确完成报表，成本准确核算，为企业经营决策提供了及时、准确、可靠的依据。

六、结语

该集成平台已在南铝及其下属企业全面投入运行，规范了企业各项管理职能的行为，提高了部门之间的配合和合作，实现了数据集成与资源共享，全面做到“甩图纸、甩账表”，使企业决策更加科学、合理，对市场变化的反应更加及时与准确，达到了提高管理效率、降低成本、提高决策水平的目标，实现精细化管理，取得了明显的经济效益和社会效益，具有广阔的推广应用前景。

【参考文献】

[1] 王振武.会计信息系统[M].大连：东北财经大学出版社，2006.

[2] 袁树民，王丹.会计信息系统[M].上海：上海财经大学出版社，2008.

财务报表制度与说明 第5篇

财务报表制度与说明

一、工程报表主要指标及名词解释

1.合同总价：签约时为实施及完成合同规定的工程费用的总额。

2.保留金：业主从有关月份的中期付款证书总额中按合同规定暂时扣留的金额，作为承包人实施未完工程及修补工程缺陷的保证金。在工程竣工验收和维修期满后，业主将与承包人按合同规定结清保留金。

3.支付款：结算的实际支付的工程价款。

4.预付款：是指业主按合同规定付给承包人的动员预付款和材料预付款，此款将在结算中由业主按合同规定扣回。

5.本期完成：反映填报报告日期内的实际完成数。

6.到上期末完成：抄自上期报表“到本期末完成”栏。

7.到本期完成：反映填报项目工程自开工以来，截至报告期止的累计完成数，等于到上期末完成加本期完成。

8.工程变更：是指因按合同规定由总监理工程师或总监理工程师助理和总监理工程师代表下达的变更令和获准变更设计导致的工程变更所发生的工程费用的增减或遭受不可抗拒的自然灾害造成的并经总监理工程师核准的工程费用。

9.价格调整：是指按合同规定的三大材(钢材、水泥、柴油)因发生政策性调价，用调整价与基价的价差计算的增加(或减少)的工程费用。

10.道路起讫点及全长：按合同工程项目起讫点及里程填报。

二、表式填写说明(承包商编制的报表)

（一）工程进度表(E-1)

1.编报的目的

本表主要反映工程项目计划与实际完成情况，是申报月计量支付的依据附表之一。本表每月由承包人填报，经驻地监理工程师签字认可。

2.填报说明

（1）合同开工日期：合同规定的开工日期(年、月、日)。

（2）合同期限：合同规定的工期(以月计)。

（3）合同完成日期：合同规定的竣工日期(年、月、日)。

（4）批准延长工期天数：承包人向总监理工程师提出工程延期报告，经总监理工程师或业主批准后的工期延长的时间(以天计)。

（5）修改后合同完成日期：以批准后的累计延长时间加合同完成时间(年、月、日)。

（6）暂定金额：指合同总价减去工程量清单第100～900章合计金额后的费用。

（7）工程量清单金额：指工程量清单第100～900章合计金额的费用。

（8）增加的工程费用：本月(期)因工程变更增加的费用。

（9）减少的工程费用：本月(期)因工程变更减少的费用。（10）减少的成本：本月(期)因价格(三大材)调整而减少的费用。

（11）增加的成本：本月(期)因价格(三大材)调整而增加的费用。

（12）估计最终金额：本合同工程项目因工程变更和价格调整后最终的估计总价。

（13）合同金额：按签约时业主认可的工程量清单相应项目填写。

（14）单价占合同价(％)：单项工程费用与“工程量清单金额”之比。

（15）单项完成(％)：单项工程累计完成金额与单项工程计划金额。

（16）完成占合同价(％)：单项工程累计完成金额与“工程量清单金额”之比。

（17）按月计划与实际完成(％)：本栏以单项工程计划和实际完成工作量横道形象图和工程项目计划与实际完成工作量进度坐标曲线形象图表示。

①单项工程进度形象图：按施工组织设计绘出单项工程计划进度形象图，形象图上行数字表示单项工程按月计划完成百分数；逐月填报的形象图下行数字表示实际完成百分数。

②项目工程形象进度图：按施工组织设计以时间(月)为横坐标，以工程量清单金额完成百分数纵坐标绘出进度形象图。先绘出的计划进度曲线以红线表示(以虚线表示)，逐月绘出的实际完成曲线以蓝线表示(以实线表示)。(18)实际与预计栏：

①实际：分上下两行填写，上行填写本月实际完成百分数，下行填写累计实际完成百分数。

②计划：分上下两行填写，上行填写本月计划完成百分数，下行填写累计计划完成百分数。

(19)报出日期：为承包人报给监理组的日期(年、月、日)。

（二）中期支付证书(E-2)

1.编表目的

本表为合同工程项目财务支付的凭证，是承包人向业主提供的工程进展情况和工程价款结算的汇总表，经总监理工程师代表、总监理工程师助理和业主代表审核批准的即作为临时支付证书。2.填报说明

（1）合同价：各栏分别抄自工程量清单。

（2）名称栏下各项：

①小计：为以上各项分项工程及暂定金额之和。

②工程变更：价格调整分别抄自相应的计算表。

③合计=小计+价格调整+索赔金额+违约赔偿金+迟付款利息。④保留金=合计×合同规定的百分比(10％)。

⑤回扣动员预付款：按合同有关规定和扣还计划扣除。

⑥回扣材料预付款、索赔金额、违约赔偿金、迟付款利息：分别抄自相应的计算表。⑦支付=合计-保留金-回扣动员预付款-回扣材料预付款+动员预付款+材料预付款。（3）截止日期：报表统计截止日期为每月的25日(年、月、日)。

（三）付款申请(E-3)

1.编表目的

本表为中期支付书的依据，是承包人向业主提供的工程进度情况和工程价款结算的当月汇总表，总监理工程师代表、总监理工程师助理审核批准后即作为临时支付证书。2.填报说明

填报说明与E—2相同

（四）清单支付月报表(E-4)1.编表目的

本表为财务支付月报的附表，按工程量清单各工程项目的实际完成数量和合同有关规定进度计量并计算价款，是编写财务支付月报的原始依据。2.填表说明

按工程量清单100～900章分章分工程项目按序号填写。根据台账数字，按月报清单各栏汇总上报。

（五）计日工支付报表(E-5)

（六）工程变更一览表(E-6)

1.编表目的

本表反映由于工程变更及合同内工程量增减所发生的费用，分别对照工程量清单进行计算，由承包人编制经驻地监理工程师签认后上报。2.填报说明

（1）工程项目：工程量增减按承包人提供的经监理工程师签后的有关凭证填写。

（2）单价：经确认后的单价。

（3）工程量增减金额=单价×工程量增减。

（七）合同材料价格调整费汇总表(E-7)

1.编表目的

本表反映在合同执行期间，由业主承担材差的三大材的价格发生政策性调整所发生的合同费用的增减，对调价后采购的材料对照合同基价和调整价的差价进行计算，由承包人按合同有关要求编制，经监理工程师签认后上报。2.填表说明

（1）工程项目：按合同通用条款第70.1条款执行。

（2）材料名称：按三大材(钢材、水泥、柴油)分别填写。

（3）调价数量：若调价发生在本月，则按调价日至本期末栏填，若调价发生在上月或前月，则按“本期内”一栏内填。

（4）本期调价金额=本期调价数量×差价(±)。

（5）基价：投标预备日由业主公布的材料价格。

（6）调整价：由业主根据国家有关政策进行调价后的价格。

（八）单价变更一览表(E-8)

1.编表目的

本表适用于清单中某些项目的单价调整，这种调价可以是长期的也可以是阶段性的。2.填表说明

按工程量清单和项目编号顺序填写。

（九）合同材料月底到达现场计量表(E-9)

1.编表目的

本表为支付材料预付款的依据。各种材料需经试验监理工程师验收合格才能进场，材料数量以每月25日现场统计数字为准。由承包商填写经驻地监理工程师审核上报。2.填表说明

(1)净单价：材料购进价格(料场价)。

(2)各项费用：指购进材料过程中除净原价和运费以外所发生的费用。(3)合计价=净单价+各项费用+运费。

(4)进场日期：指经试验监理工程师检验后同意进场材料到场的日期(年、月、日)。

(5)监理对进场材料的验收意见：监理在此栏填写材料在验收中发现的问题或对材料使用的建议。

（十）合同人工及主要设备报表(E-10)

1.编表目的

本表为辅助报表。为加强人工及设备管理，承包人须按表中要求每月填报一次。本表也是为监理工程师提供评价承包人施工强度依据之一。2.填表说明

计划栏按批准的施工组织设计中有关项目填写。

（十一）扣回动员预付款一览表(E-11)

1.编表目的

本表为月回扣动员预付款的计算表，为财务支付报表的辅助表，由驻地监理工程师根据承包人每月提交的完成工作量按合同规定计算填写。2.填表说明

按合同规定当承包人完成累计工作量达到合同总价的20％时，从下月开始每月等额回扣动员预付款，并在发出全部工程的接收证书前三个月内全部扣回。

（十二）扣回材料预付款一览表(E-12)

编表目的：本表为月回扣除材料设备预付计算明细表，为财务支付报表的辅助表。由承包人根据合同规定和监理工程师的要求填写，经驻地监理工程师审核后上报。

（十三）中间计量表(E-13)

（十三）中间计量表(E-13)

1.编表目的

本表作为承包人申请工程支付款的依据，在完成工程清单100～900章中的某一部分后填写。2.填写要求

表中的空格中要填写相关的内容，草图要尽量详细，要能说明问题。

（十四）中间计量支付汇总表(E-14)

（十四）中间计量支付汇总表(E-14)

1.编表目的

承包人根据每月合同工程计量表，按本表进行汇总，报驻地监理工程师批准作为付款申请的附件。

2.填表要求 必须有监理工程师批准的《中间检验申请单》和《工程检验认可书》后才有效。

（十五）填写报表要求

1.表中量纲精度

（1）长度(米)、面积(米2)、体积(米3)、质量（公斤)、货币(元)，上述量纲中间计量表及台账要求小数点后两位，其他各表要求整数位。

（2）各表中百分数的要求精度

①形象图中百分数：大于1％要求精度1％，小于1％要求精度0.1％。②形象图以外百分数，要求精度一律为0.01％。

财务报表分析考试说明 第6篇

考试科目名称：财务报表分析

考核对象：2008级会计、金融专业

考试内容：任选一家上市公司2009财务报表，作一份财务分析报告。报告主要内容如下：

一、公司概况

1、公司全称；

2、主营、兼营业务；

3、公司发展历程。

二、上市公司资产、负债、权益状况分析

1、资产负债表趋势分析；

2、资产负债表结构分析。

三、财务指标分析

1、营运能力分析；

2、盈利能力分析；

3、偿债能力分析；

4、运用沃尔比重法进行综合分析；

5、持续发展能力分析；

6、财务预警分析；

7、上市公司投资价值分析。

说明：1-4为必做项目，5-7为选做项目，需从中选取1-2项进行分析。

考试要求：

1、每班每位同学选取不同上市公司进行分析；

2、财务分析报告不能手写，需提交打印版；

3、财务分析报告需要封面一页，内容包括：标题（例如：XX公司2009公司财务报表分析）、学生姓名、班级、序号；

4、财务分析报告正文总页数不少于10页。

评分标准：

该课程财务分析报告占总成绩的50%。满分100分，评分标准如下：

1、报告内容的完整性30%

2、报告内容的合理及逻辑性

财务报表案例分析说明 第7篇

1、每个同学自由选取一家上市公司（自己查找，不得重复），完成收集资料，数据分析，PPT制作，报告陈述等工作。

3、对所查询的资料进行汇总、整理，用所学的理论知识进行报表分析，生成财务报告。报告的内容包括以下几个方面：

（一）公司的基本情况；

（二）行业情况分析；

（三）财务报表结构分析，包括资产负债表和利润表的水平分析及垂直分析；

（四）财务比率分析；

（五）综合评价（如果你有钱，你会购买这家公司的股票吗？）；

（六）附注

4、财务报告以“某某公司财务分析报告”为标题，制作WORD文档，以打印版形式上交，作为考核留存的依据；制作PPT的形式在最后一次课公开汇报，由该组的陈述人汇报本组的分析过程及结果。

5、关于数据的要求：

1）学生必须查找公司连续三年的数据资料，然后进行比较分析

2）对各种指标的计算必须在附注中给出详细的计算公式

3）在附注中给出报表的原始数据

二、评价细则：

1、认真研究所选择的公司25%（以获取信息的广泛程度

评价）

2、数据分析和理论的应用45%

3、全面判断公司的业绩表现15%（评价客观、合理）

4、陈述表达10%（表述流畅，思路清晰，能全面掌握分

析过程及结果）

5、PPT制作5%（美观，内容清楚，条理清晰）

财务指标

一，偿债能力分析

1、流动比率=流动资产/流动负债

2008流动比率=

2009流动比率=

2010流动比率=

2、速动比率=速动资产/流动负债

2008速动比率=

2009速动比率=

2010速动比率=

3、资产负债率=负债总额/资产总额

2008资产负债率=

2009资产负债率=

2010资产负债率=

4、所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额

2008所有者权益比率=

2009所有者权益比率=

2010所有者权益比率=

5、权益乘数=资产总额/所有者权益总额

2008权益乘数=

2009权益乘数=

2010权益乘数=

6、产权比率=负债总额/所有者权益总额

2008产权比率=

2009产权比率=

2010产权比率=

7、利息保障倍数=息税前利润/利息费用

2008利息保障倍数=

2009利息保障倍数=

2010利息保障倍数=

二、盈利能力分析

1、总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额*100% 2008总资产报酬率=

2009总资产报酬率=

2010总资产报酬率=

2、全面摊薄净资产收益率=净利润/期末净资产

2008全面摊薄净资产收益率=

2009全面摊薄净资产收益率=

2010全面摊薄净资产收益率=

3、资本收益率=净利润/平均资本

2008资本收益率=

2009资本收益率=

2010资本收益率=

4、销售毛利率=（营业成本-营业收入）/营业收入

2008销售毛利率=

2009销售毛利率=

2010销售毛利率=

5、销售净利率=净利率/营业收入

2008销售净利率=

2009销售净利率=

2010销售净利率=

6、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额

2008成本费用利润率=

2009成本费用利润率=

2010成本费用利润率=

7、每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股股数 2008每股收益=

2009每股收益=

2010每股收益=

8、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

2008市盈率=

2009市盈率=

2010市盈率=

三、营运能力分析

1、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

2008应收账款周转率=

应收账款周转天数=

2009应收账款周转率=

应收账款周转天数=

2010应收账款周转率=

应收账款周转天数=

2、存货周转率=营业成本/存货平均余额

存货周转天数=360/存货周转率

2008存货周转率=

存货周转天数=

2009存货周转率=

存货周转天数=

2010存货周转率=

存货周转天数=

3、流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额

流动资产周转天数=360/流动资产周转率

2008流动资产周转率=

流动资产周转天数=

2009流动资产周转率=

流动资产周转天数=

2010流动资产周转率=

流动资产周转天数=

4、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均净值

固定资产周转天数=360/固定资产周转率

2008固定资产周转率=

固定资产周转天数=

2009固定资产周转率=

固定资产周转天数=

2010固定资产周转率=

固定资产周转天数=

5、总资产周转率=营业收入/平均资产总额

总资产周转天数=360/总资产周转率

2008总资产周转率=

总资产周转天数=

2009总资产周转率=

总资产周转天数=

2010总资产周转率=

总资产周转天数=

四、企业发展能力分析

1、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额

2009总资产增长率=

2010总资产增长率=

2、净利润增长率=本期净利润增长额/上期净利润

2009净利润增长率=

2010净利润增长率=

3、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额 2009营业利润增长率=

2010营业利润增长率=

财务报表系统说明书 第8篇

一、网络财务报表分析的特点及其知识管理需求

XBRL是XML (可扩展的标记语言, e Xtensible Markup Language) 在会计信息交换方面的一种应用, XBRL定义了统一的数据格式标准, 即将数据的显示格式、内容格式及结构标准化, 用于企业财务报告的数据表达, 它规范了企业财务报告的表述形式。与传统的财务报表分析相比, XBRL网络财务报表分析有其自身的特点, 因此对知识系统的需求也有所不同。一是网络财务报表实时性强, 便于实现快速、实时地财务分析。会计信息的及时性一直是财务分析关心的问题, 财务分析的及时性直接影响着决策者决策的时效性, XBRL网络财务报表可及时披露季报、月报、甚至是每日的财务信息, 极大地提高了财务分析的时效性, 这就要求网络财务报表分析的自动化和智能化。二是网络财务报表信息独立性强。XBRL网络财务报表中财务信息数据的内容与其显示的方式相互独立, XBRL网络财务报表显示格式己经从数据中“抽取”出来, 放在单独的“样式单”中, 财务数据只需更换对应的“样式单”, 就可呈现为各种格式的财务报告。XBRL网络财务报表的这种独立性要求网络财务报表分析知识系统存储灵活, 也为网络财务报表集成分析提供了便利。三是网络财务报表交互性高。XBRL是一个开放的、平台独立的国际标准, 是进行实时、准确、有效与高性价比的金融与商业报告数据的电子存储、操作、复用与交换的标准, 使用者能够根据网络财务报表所提供的不同选择, 让系统快速产生自己所需的会计报告。这种方式提供的会计报告既全面充分, 又极具针对性。因此网络财务报表分析知识系统应满足开放性和易用性的要求, 能进行财务分析知识的动态维护和更新;并能提供相应的工具, 便于财务分析人员进行知识建模、检索和重用。

在网络财务报表分析知识系统建模中引入本体的概念, 使网络财务报表分析本体中概念的关系可以被描述得更加深入和全面, 通过对概念添加属性值, 以及在属性与属性之间添加映射关系, 语义关系可以清晰地被描述。同时, 在本体中可以使用形式语言, 为实现知识检索创造了条件。在对网络财务报表分析知识形式化定义后, 本体概念模型能够实现对网络财务报表分析知识理解的唯一性和精确性;利用本体技术对知识的联系进行形式化映射, 可以产生和约束新的知识规则, 增加网络财务报表分析知识本体表示方法的实用性。

二、网络财务报表分析的知识系统本体建模

通过梳理网络财务报表分析领域知识的概念、关系和知识结构, 本文采用分层次的思路建立网络财务报表分析领域本体, 并分别对分类财务报表分析、专项财务报表分析和综合财务报表分析知识与案例进行形式化描述。本系统模型建立概念本体, 分析模型本体、分析指标本体、资源本体和通讯本体等, 以网络财务资产负债表分析概念本体为例说明网络财务报表分析知识本体建模。

概念本体是用来描述某个领域内的一些基本概念和概念之间关系的本体, 这些概念是被该领域内人们共同认可的。概念是对事务认知的抽象化, 包含的内容很广, 与模型相关的内容有:关系、函数、公理与实例等。关系表达了网络财务报表分析领域内概念间的互相作用, n个概念之间的关系可以表示为R:C1C2Cn;函数是一种特殊的概念关系, 表示在n元关系中确定了n一1个概念, 则第n个概念是唯一的, 即F:C1C2Cn-1Cn;公理表示永远为真的概念, 即真命题;实例是具体的模型元素。网络财务资产负债表分析概念本体形式化定义如下:Balance-sheet≌ (Fn, Cc, R, Ac, Ic) 。其中, Fn是领域名, Cc是领域内的术语集, R是关系集, Ac是公理集, Ic是实例集。R形式化为:R≌ (Ra, Rc) , Ra是Cc上的属性集, 形式化为:Ra≌ (dc:Identifier, dc:Title, dc:Creator, dc:Description, dc:Date) , 前缀dc表示重用DC元数据集中的标识符、题名、创建者、描述及日期元素;Rc是术语间的关系集, Rc域是Cc1Cc1, 形式化为:Rc≌ (L-Concept, R-Concept, In Part, Out Part, Equiv, Fore, Back) , L-Concept和R-Concept是包含和被包含的关系, In Part和Out Part是聚集关系, Equiv是等价关系, Fore描述了概念和概念之间的直接前驱关系, Back描述了概念和概念之间的直接后继关系。Ac是公理集, Ac形式化为:Ac≌ (L-Concept≡R-Concept-, In Part≡Out Part-, Fore≡Back-, In Part≡In Part*, Out Part≡Out Part*, Equiv≡Equiv*, ) , 表达了L-Concept和R-Concept, In Part和Out Part, Fore和Back都是逆反关系, In Part和Out Part和Equiv都是可传递的。Ic形式化为:Ic≌ (IRa, IRc) , IRa是属性集实例, IRc是概念的关系实例。

概念是对人类知识的抽象, 概念本体是按照分类法来组织领域概念及其客观关系的, 概念本体作为一类独立的本体存在, 由领域专家或知识工程师管理。网络财务资产负债表分析概念本体的描述说明如下:Fn=“网络财务资产负债表分析模型”, Cc= (流动资产管理分析, 长期资产管理分析, 短期负债管理分析, 长期负债管理的分析) , IRa={ (“Prop1”, “流动资产管理分析”, “Current Assets”, “在流动资产管理分析中, 主要分析现金管理、存货管理与应收账款管理等指标”) , (“Prop2”, “长期资产管理分析”, “Long-term Assets”, “在长期资产管理分析中, 主要分析固定资产的管理、长期债券与股权投资等指标”) , }。IRc={L-Concept (网络财务资产负债表分析模型, 流动资产管理分析) , L-Concept (网络财务资产负债表分析模型, 长期资产管理分析) , In Part (流动资产管理分析, 分析形式) , In Part (流动资产管理分析, 参数指标) , In Part (长期资产管理分析, 分析算法) , In Part (长期资产管理分析, 输入矩阵) , }。

三、网络财务报表分析系统的知识本体框架

通过分析基于本体的网络财务报表分析系统知识模型及需求, 本文提出网络财务报表分析知识系统框架如图1所示。基本的知识管理活动包括知识的创造、发现、寻找和传播, 网络财务报表分析知识系统将这些活动整合为网络财务报表知识的获取、存储与推理、检索和学习三个主要过程。相应地, 网络财务报表分析知识系统分为存储层、功能层和表示层三个层次。网络财务报表分析知识系统以各类报表信息使用者为应用对象, 实现分析、评价、管理一体化, 提供信息支持和辅助决策。在网络财务报表分析知识系统中, 虽然各个子系统的功能不同, 但它们之间并不是孤立存在的。专项财务指标分析侧重于企业各种专项财务能力的分析, 这些指标的设置体现了财务报表中各报表项目之间的关系, 它是基本财务报表分析的深入。分类财务报表分析侧重于对报表项目的分析, 其所使用的数据直接来源于会计核算系统生成的财务报表。综合财务能力分析是在分析各项财务指标内在关系的基础上构建一个财务指标体系, 它是专项指标分析结果的综合。

在XBRL报表分析子系统中, 通过报表格式转换, 将各种格式的财务报表转换成符合我国财务报告分类标准架构的XBRL格式财务报表。然后对其解析处理, 读取Taxonomy文件, 并将Taxonomy建立的标签关联性纪录于XBRL知识库中, 通过报表数据解析和数据关联分析实现网络报表数据和处理分离, 这种将XBRL知识库与分析模型分离的处理机制, 为适用将来某些因素的变化提供了便利, 如会计准则的改变, 产业结构的改变, 或是其他因素导致原来的知识库和推论法则内的知识出现不适用的情形等, 只需修改传递给主系统的XBRL知识库和推论法则, 无须重新修改系统处理流程, 即可达到因时制宜, 因不同环境随时调整分析方法的目的。在网络财务报表分析知识系统接口与知识获取部分, 利用本体技术、知识集成技术、多种检索技术, 对网络财务报表分析知识进行数字化语义处理;系统按照本体论思想对知识进行分类标注, 组织到知识库中, 形成网络财务报表分析领域概念集;这种框架便于实现本体知识获取、存储、检索等功能, 并方便网络财务报表分析知识集成、共享、发现和重用。该框架一方面从技术角度针对网络财务报表分析知识管理提出了全面的解决方案;另一方面, 通过引入本体技术, 本框架在一定程度上能够使知识提供者和知识需求者之间尽可能无歧异的相互理解, 并且能够表达组织内知识提供者和知识需求者原始的思想。这将使得网络财务报表分析知识系统能够更广泛地应用于各种类型的组织中, 为组织的财务分析在技术上提供支持。

财务财务报表是企业利益相关者进行管理决策的重要依据, 而网络财务报表分析是将网络报表数据转化为决策信息的有效手段。随着企业经营活动的多元化和复杂化, 网络财务报表分析中数据海量和信息复杂的特点日益突出, 构建实用有效的网络财务报表分析知识系统, 辅助信息使用者进行决策, 已成为企业管理信息化进程中的重要一步。本文结合财务报表分析技术、知识管理理论、计算机技术等多个领域的知识, 以知识本体和XBRL技术相结合的方法, 构建了一个面向各类报表信息使用者的通用性网络财务报表分析知识系统模型。

参考文献

[1]中国证券监督管理委员会:《上市公司信息披露电子化规范》, 电子工业出版社2005年版。

[2]彭润华、阳震青:《基于XBRL的集团财务知识管理研究》, 《财会通讯》 (综合) 2009年第3期。

[3]张天西:《网络财务报告:XBRL标准的理论基础研究》, 《审计与经济研究》2008年第5期。