财政集中支付范文

财政集中支付范文（精选8篇）

财政集中支付 第1篇

国库集中支付改革知识问答

财政国库集中支付知识问答

国库集中支付制度改革作为预算管理制度改革的重要内容，是预算执行和国库管理制度的创新，也是构建社会主义市场经济条件下公共财政体制的一项基础性工程，党中央、国务院对此高度重视。我省自2001年启动这项工作以来，已在省级一百多个部门九百多个预算单位顺利开展改革试点，目前，我省的县区级国库集中支付改革试点工作也已开始启动，我区就是全省12个试点县（区）之一。为此，我区于11月2日专门召开了国库集中支付改革动员。

会后，我们就国库集中支付改革中各方关注的有关问题编写了一期简报供大家学习时参考：

一、“国库集中支付制度”的具体含义？

答：所谓国库集中支付制度，就是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是今后一个时期财政改革的重点之一，也是加强财政支出管理的一项核心内容。

二、如何理解国库集中支付改革中的“一变三不变”和“两个集中”？

答：这次将要进行的国库集中支付制度改革，其主要内容可以概括为“一变三不变”。“一变”，就是把原先的国库分散支付改变为国库集中支付,；“三不变”，即不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权。原来，预算单位的资金在支付行为发生前都存放在区会计中心的本单位账户上,改革后，预算单位的资金在支付前存放在国库单一账户中，各单位在需要支付时根据其报送的“月度用款计划”从国库集中进行支付，也就是说，此次改革最大改变的是——财政性资金的支付方式。

“两个集中”是指实行国库集中支付改革后的资金集中和支付集中。“集中资金”:改革后,财政各类资金全部纳入国库统管,按预算和专项用款计划统一分配资金。“集中支付”: 改革后, 各类财政性资金的支付均通过国库这个“总出纳”集中办理。

三、为什么要实行国库集中支付改革？

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室（联系电话：3037771）Page 1 of

4答：谈到这个问题，我们必须要讲一讲原来的财政资金拨付方式。原来，财政部门根据预算按期（按月或按季）将财政资金拨给各预算单位，并由各单位自行支付给商品和劳务提供者。随着市场经济体制的逐步确立，这种财政性资金的拨付方式，已越来越不适应市场经济体制下公共财政的发展要求，在财政支出管理上逐渐暴露出种种弊端，主要表现在：多头、重复、分散设立账户，财政性资金活动透明度不高；财政资金过早流出国库，资金经常滞留在预算单位，降低了资金使用效率；财政资金支付过程中随意性较大，截留挪用资金问题时有发生，甚至出现腐败现象；财政资金的具体支付使用情况难以全面掌握，不能及时为预算编制、预算执行和宏观经济调控提供准确依据。

近几年，针对这些弊端，各级财政部门也进行了一些改革，如实行部门预算编制改革、推行政府采购制度等，这些改革虽然有所成效，但还不彻底，为了能更好地解决原来工作中存在的各种问题，就必须进行改革。党中央、国务院对财政国库管理制度改革工作十分重视，将这项工作列为建立社会主义市场经济体制下公共财政的重要内容，作为加强党风廉政建设，从制度上防范和治理腐败的重要措施。因此说，这是社会经济发展对财政管理体制改革的必然要求，是大势所趋，势在必行。

四、实行国库集中支付改革后，各预算单位将会感受到发生哪些变化？ 答：实行国库集中支付改革后，各预算单位至少可以感受到以下几个变化：

（一）体现了支出的计划性:各单位不需要像以前那样等财政部门划拨的资金到账后才能支出，而是按照批复后的部门预算填报“月度用款计划”安排本单位的支付项目。这将有利于部门预算的执行，进一步规范政府行政行为，督促部门用好财政资金，提高财政资金的使用效率，让财政为社会提供更好的公共服务。可以说，这是将财政资金取之于民、用之于民，更大程度地满足人民群众公共需要的制度性安排，也是加强公共财政建设的必然要求。

（二）强化了国库的资金集聚功能:实行财政国库集中支付制度，可以使部门预算的财政资金在支付行为发生前都集中在财政国库。这将有利于政府加强资金的统一调度和管理，可以最大限度地集中财力，充分发挥财政资金的规模效应,提高资金使用效益。

（三）减少了资金的拨付环节:实行国库集中支付制度，财政资金通过国库直达商品和劳务供应者或用款单位，减少资金的拨付环节，能够避免“暗箱”操作，实现对财政资金流向和流量的全过程监控；能够适时监控到每一笔财政资金的支

付活动，并能够获取详细的监控信息；能够及时核查违规问题，查实问题，及时解决，及时纠正。

可以这么说，国库集中支付制度改革首先是财政部门在“革”自己的命，它是对原有的资金拨付方式和业务流程进行的更新和规范，同时，它也对各部门各预算单位的资金领拨方式和业务流程进行更新和规范。

五、“国库集中支付中心”与“会计核算中心”是怎样的关系问题？业务处理上有那些变化？

答：前面提到，此次改革最大变化的是改变了以往的财政性资金的支付方式，而国库集中支付中心就是为此而成立的具体执行区级财政国库库款支付的机构，它相当于一个具有一定审核功能的“开票机”，而区会计核算中心原有的支付系统还将暂时予以保留，其主要职能仍是对各统管单位的会计业务进行核算和监督，这两个机构的关系目前可概括为“两块牌子，一套人马”。

实行国库集中支付以后，预算单位原基本账户暂时还保留在区政府会计中心，其“银行存款”科目核算内容为核算预算单位的自筹资金收入、以前及实施国库集中支付以前的财政拨款结余、上级拨付的补助资金和各项往来款项等。

各单位现在在区会计中心的存款仍将保留并由各单位按原程序办理，同时，改革并不影响各单位从上级部门争取的项目资金的使用，这部分资金的会计核算等仍按会计中心的原操作方式办理。改革后,单位通过增收节支方式节省下来的预算指标可以进行结转并继续使用，对此，请各单位各部门予以充分的认识。

在具体的业务处理上，改革后，行政事业单位会计核算时将在资产部类增设一个“零余额账户用款额度”总账科目，它是指预算单位经财政部门授权后可用的支付额度(在申请环节称之为“计划用款数”)，具体用于核算行政事业单位在财政下达授权支付额度内办理授权支付业务。其借方登记财政部门下达的授权支付用款额度和因特殊原因退回该账户的资金额度；其贷方登记授权支付的支出数。

例如：在财政授权支付方式下，预算单位根据《财政授权支付额度到账通知书》进行额度登记，借记“零余额账户用款额度”，贷记“拨入经费或财政补助收入”；支出时借记“经费支出或事业支出”，贷记“零余额账户用款额度”。

本科目余额在借方，反映行政事业单位未支用的授权支付额度，该借方余额可理解为各预算单位的指标结余。

六、什么是财政直接支付？它的适用范围包括哪些方面？

答：财政直接支付是由预算单位提出支付申请，经财政部门审核并开具支付凭证，代理银行通过财政零余额账户将财政资金直接支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

实行财政直接支付的财政性资金目前包括工资支出、集中采购支出、上级对下级的转移支付等。

如某局机关通过政府采购建造了一幢办公楼，在支付工程款时，就由该预算单位根据其报送的月度用款计划填写“财政直接支付凭证”，接下来，国库集中支付中心就将这项工程款直接拨付到建筑单位的账户上去，而不必像以前先由预算部门拨到预算单位后再由其转拨给建筑单位。

七、什么是财政授权支付？它适用于哪些方面？

答：财政授权支付是指预算单位根据财政部门授权，自行向代理银行签发支付凭证，代理银行在财政批准的用款额度内，通过预算单位零余额账户将财政资金支付到收款人或用款单位的财政资金支付方式。

财政授权支付适用于预算单位的零星支出和分散采购支出。在财政授权支付方式下，预算单位除了既可以办理转账结算，也可以办理现金结算，包括提取备用金等。

宣州区国库集中支付改革领导小组办公室

二○○七年十一月六日

附注：

关于国库集中支付改革的有关知识问答，我们是在征求大部分单位财务科长或财务经办员意见和建议之后编写出来的，为的是使这份资料更具针对性和实用性。

“创新永无止境，实践永无止境”，国库集中支付改革作为一项新的工作方式，我们还将在改革过程中不断加以总结和完善，以利于这项工作更好地开展下去。

财政集中支付 第2篇

传统的财政国库管理制度的基本特征是预算单位在商业银行多头设置账户，财政资金由预算单位分散支付到商品供应商或劳务提供者，脱离了财政监督，这种运作方式已经不适应社会主义市场经济体制下公共财政发展需要。因此，要对传统的财政国库管理制度进行改革，建立以国库单一账户体系为基础的现代财政国库集中支付制度，改革前后对比，主要有以下几方面的变化：

一、改变了账户设置——将多头开户改为国库单一账户体系

账户管理是整个财政支出管理的重中之重，只有管好账户，才能管好资金，管好支出。改革前，各预算单位在商业银行重复和分散设置账户，有的单位在银行开设几个、甚至十几个账户，财政部门无法掌握预算单位资金的全貌，财政资金体外循环的问题还在一定程度上存在，“小金库”等违规现象始终是屡查屡禁不止。改革后，财政部门建立了国库单一账户体系，包括财政部门在人民银行开设的国库单一账户、在商业银行开设的预算外资金财政专户、在商业银行开设的财政零余额账户和财政部门为预算单位在商业银行开

1设的预算单位零余额账户、以及经财政部门批准开设的具有特定用途的特设账户等五类银行账户的集合体，各单位自行开设的账户要统统取消。国库单一账户体系将所有的财政资金全部纳入国库集中支付，实行封闭运行。这样，加强了对预算执行和资金使用的监控，从源头上控制了腐败现象的发生。

二、改变了财政资金拨款方式——由财政拨款改为财政直接支付和财政授权支付

改革前，各部门拨款申请只要符合预算安排，财政国库即将资金拨付给各主管部门，由各主管部门层层下拨到基层预算单位，再由基层预算单位支付给供应商，使得财政资金在预算单位支付行为发生前就流出国库。这种模式的弊端是财政资金一旦离开国库，到了各部门和各单位的“口袋”里，即由各部门和各单位控制，如何分配使用，什么时间使用，是否符合预算管理规定，有没有专款专用，财政部门难以实施有效的监控。

改革后，财政资金拨款方式改为财政直接支付和财政授权支付。所谓财政直接支付是由预算单位向财政提出支付申请，财政部门开具支付凭证（即支票），通过银行将资金直接支付给供应商。所谓财政授权支付是由预算单位根据财政

部门授权，在规定限额内开具支付凭证，通过银行将资金拨付到收款人账户，无论是财政直接支付还是财政授权支付都是由财政国库单一账户将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。这样，实现了财政资金“直通车”，取消了中间环节。

改革后，财政部门掌握了财政资金支付的最终环节即各部门各单位的出纳环节，对不符合预算管理规定的支出申请可以拒绝支付，减少单位支出的随意性。同时，有利于强化预算约束，有利于财政部门及时、全面地了解整个财政资金的流向和流量情况，以便为预算执行分析提供准确的数据。

三、改变了资金存放方式——将财政资金分散存放在各预算单位的银行账户改为集中存放在财政国库单一账户。

改革前，大量的财政资金分散沉淀在各预算单位账户上，并在银行低息存储，而政府为了经济建设和社会事业发展缺少资金，却反过来还要向银行高息借贷，这样加大了政府的运行成本。改革后，只有在预算单位发生实际支付行为时，才引起国库资金的变化，在实际支付行为发生前，预算单位应支未支的财政资金（即计划数）都集中存在国库单一账户和财政资金专户。这样有利于政府加强财政资金的统一调度和管理，充分发挥财政资金的最大效益，集中资金办大

事。

四、改变了资金结算方式——先存款后支付改为先垫付后清算

改革前，预算单位必须先在银行开户并存有一定数量的资金，商业银行依据预算单位账户实有资金额度控制单位支出。改革后，财政性资金都存放在国库单一账户和预算外资金专户，而“财政零余额”账户和“预算单位零余额”账户每日余额为零，当预算单位发生实际支付行为时，财政部门开具支付凭证（即支票），但暂不动用国库资金，由银行先行垫付，并依据财政部门下达的授权支付额度控制单位支出，每日终了，商业银行再与国库单一账户和预算外资金专户进行资金清算。使资金及时、准确、安全支付到用款单位。

五、改变了监督方式——将事后监督改为全过程实时监督

改革前，预算单位重复和分散设置账户，财政资金流经环节过多，对财政资金支出缺乏全过程有效监督。单位自行管理银行账户，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金使用中被截留、挤占和挪用等问题时有发生，特别是一些专项资金，往往落实到具体项目上“缺斤少两”。财政部门只能在事后进行检查监督，发现问题时已

经“生米煮成熟饭”了。

财政集中支付 第3篇

一、国库集中支付改革的现状

从总体上来看,我国各级、各地区的国库集中支付改革力度不平衡,有的地区已经全面推行,有的地区还处在试点阶段,有的地区正处于会计集中核算与国库集中支付并行(或转轨)阶段,有的地区特别是经济欠发达的边远地区还尚未启动。从资金范畴来看,省、市级直接支付资金的内容主要还停留在工资性支出,政府采购为主的项目上,其比例占集中支付总金额的60%左右。从机构设置上来看,主要有三种形式,一是国库管理部门为财政部门的内设处(科)室,国库支付部门为财政部门的下属事业单位法人;二是国库管理部门和国库支付部门合署办公,按照“一套人马、两块牌子”的模式进行运作;三是国库管理部门挂靠在会计集中核算部门。

二、财政性投资项目集中支付是深化国库集中支付改革的必然要求

把国库集中支付单单停留在支付工资,货物采购.转移支付等范围内,并不是这项改革的最终目的。因此,如何进一步推进国库集中支付改革,找准切入点,扩大影响面,是当前的一项重要任务。笔者认为,应以《财政国库管理制度改革试点方案》的指导思想和原则为出发点,以全面推行财政性投资项目集中支付为突破口,进一步推动改革深入发展。一是在经济“又好又快”发展的思路上,实行财政性投资项目集中支付是促进经济改革发展的重要举措之一;二是在公共财政支出体系中,财政性投资项目资金占各级财政资金比例较大,而且呈逐年上升趋势;三是财政性投资项目涉及面广,社会影响力大,上至国家税收,下至农民工工资都串连在这一条主线上。到目前为止,财政性投资项目集中支付在有些地区已全面推开,绝大部分地区由于种种原因还未推行。

三、开展财政性投资项目集中支付的基本思路

(一)总体要求

财政性投资项目集中支付是国库集中支付制度的一项重要内容。推行财政性投资项目集中支付,必须认真执行财政性项目投资管理的各项规章制度,在国库集中支付制度的各项法律法规基础上组织实施。财政性投资项目涉及的各方要通力合作,确保财政性投资项目资金的安全、及时、准确地拨付。

(二)基本框架

1. 支付范围

财政性投资项目集中支付范围的确定是关系这项工作成效的关键所在。各地区要结合本地的实际情况。从资金量、人员配备、审核方式、代理银行等多方面综合考虑,循序渐进,确保改革能扎实有效地开展.应从以下三方面来综合考虑财政性投资项目集中支付范围。

(1)在开展财政性投资项目集中支付的初期,不必将用于财政性投资项目的资金全部纳入其中,而应先从本级财政性投资项目资金入手,在取得经验和效果的基础上,逐步扩大到转移支付、国债、世行贷款等.本级财政性投资项目资金主要包括预算内和预算外用于基建项目的资金、基金中用于基建项目的资金、项目银行贷款、自筹资金.

(2)先把改革工作集中在社会影响大、关系民生的重点工程项目上,使社会效益与改革效益有机结合。在工作规范化、社会认同度提升的前提下,扩大覆盖面,切实做到积极稳妥,分步实施。

(3)结合本地区实际情况,科学合理确定支付起点,既可以减少工作量,又能迅速地推动工作开展。支付起点可参照当地确定的政府采购金额标准来合理确定。

2,账户设置

财政性投资项目资金可由财政部门向本级政府申请设立“财政性投资项目资金集中支付专户”,作为特设账户进行统一核算和管理。纳入集中支付的资金在预算批复后,应按年度预算、年度投资计划及时划拨到该专户中。该专户可由国库支付部门负责日常管理,国库管理部门实行必要的监督。

3. 资料报送

建设单位应对报送的财政性投资项目集中支付的资料的完整、真实、有效负责。国库支付部门要对资料进行认真审核,在此基础上,按不同的项目建立相应的资料档案。为了提高工作效率,减轻建设单位频繁报送资料的工作量,可以采取分不同建设阶段报送资料的形式,对已报送过的资料(除非有变动的)在建设过程中不再报送。

(1)开工阶段。建设单位在首次申请财政性投资项目集中支付时,必须报送如下资料;立项批复;概算批复;可行性研究报告;消防安全审查意见书;环评报告;党政部门相关会议纪要;预算批复;财政性投资额审核报告(最高限价);中标通知书;施工单位资质证明;施工许可证;施工合同;勘察、设计、监理合同;大型设备采购中标通知书,合同;征地协议书;银行账户开户证明等。

(2)施工阶段。项目建设过程中,建设单位申请资金时,应当报送的资料有:财政性投资项目集中支付申请书(表);工程项目建设进度情况说明;建设单位审核意见,对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见;项目监理人员、单位签署的意见;基建财务会计报表、资金使用信息及投资效益分析;商品或劳务提供者的合法票据等。

(3)完工(竣工)阶段.项目完工(竣工)验收合格交付使用后,建设单位申请资金时,应当提交的资料有:财政性投资项目集中支付申请书(表);施工单位申请书;建设单位审核意见,对派有财务总监的项目还应由财务总监签署意见;项目(设备)验收合格资料;项目监理人员、单位签署意见;基建财务会计报表、资金使用信息及投资效益分析等.工程质量保证金应在工程保修期满后,参照申报支付。

4. 支付程序

建设单位在首次申请财政性投资项目集中支付时,财政业务管理部门应当对项目资金安排情况进行审核,并提出相应的管理要求。财政性投融资项目评审单位对建设单位提交的资料进行专业评审,以及建设过程中不能预见的变更情况进行分析研究。国库支付部门对建设单位提交的资料进行登记建档,并进行复核。

支付程序的设定可按照项目投资的经济性质进行划分。

(1)建筑安装工程投资。由承建单位向建设单位提出申请,建设单位根据项目监理签署的意见进行审核,将财政性投资项目集中支付申请书(表)、工程项目建设形象进度情况报告、合法票据一并送国库支付部门;国库支付部门收到相关资料后,会同财政性投融资项目评审单位进行审查,报财政部门审批:审批后由国库支付部门开具直接支付令,在项目批复的资金预算内将款项支付到商品或劳务提供者账户。

(2)设备安装投资。由建设单位凭供货(劳务)合同提出申请,经项目监理签署意见后,连同合法票据等送国库支付部门审核,并报财政部门审批;审批后由国库支付部门开具直接支付令,在项目批复的资金预算内将款项支付到商品或劳务提供者账户。

(3)前期费用,待摊投资费用.可行性研究费、勘察费、设计费、建设单位管理费、招投标费、监理费用等费用申请支付时,由建设单位核实确认后提出申请,连同相关合法票据等送国库支付部门审核;国库支付部门在收到相关资料后,应认真核对相关费用的概算、预算、合同的数据,经核对后在项目批复的资金预算内将建设单位管理费支付到建设单位账户,将其他费用支付到劳务提供者账户.

(4)土地征迁移补偿支出。申请支付时,建设单位应当提供详细的土地征迁移补偿支出计算依据、标准,面积以及被征迁移对象的身份证明,并由当地政府签章确认后送国库支付部门审核;国库支付部门在收到相关资料后,应认真核对后报财政部门审批;审批后由国库支付部门开具直接支付令,在项目批复的资金预算内将款项支付到征迁移土地所在地政府开设的专户。

四、建立健全相关的改革配套措施

(一)建立健全监督制约机制

建立健全的监督制约机制是为了保证国库资金的有效运用,具体包括国库支付部门内部制约机制、财政部门对国库支付部门的内部监督、政府部门对国库支付业务的外部监督。同时,建设单位、施工单位、供应商、劳务提供者也应该具有对国库资金的结算效率进行监督的义务.

(二)建立健全财政管理信息系统和国库管理操作系统

一是要加快“金财工程”建设步伐,建设高效安全的网络平台,实现预算编制、预算执行、国库指标管理、单位用款计划申报、国库集中支付、政府采购、收入管理系统监控的信息相通、资源共享;二是要进一步完善系统软硬件,适时进行系统版本升级,加强系统维护,落实网络安全措施;三是要增加通讯线路,全面提升上网速度,缩短用款审核的在途时间.

(三)增强服务意识、提高服务水平

搞好服务是全面推进财政性投资项目集中支付改革的有效保障。一是国库支付部门要牢固树立服务观念,既要热情服务,又要坚持原则,要认真执行一次性告知制度和首问首接制度,耐心细致地完成本职工作;二是要对国库支付部门的工作人员开展基本建设知识培训,使之能更好地开展工作;三是切实执行代理银行服务考评机制,每年对代理银行的服务质量和服务水平进行测评,对服务质量达不到要求的,应当限期整改甚至取消代理资格,同时,国库支付部门要做好代理银行和建设单位之间的沟通和协调.

财政集中支付研究 第4篇

关键词:集中支付;制度改革;思考探索

1 财政国库管理制度改革的目标和原则

1.1 改革目标

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,建立国库集中支付制度,其最终目标是最大限度地减少财政资金的库外沉淀和闲置浪费,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

1.2 原则

(1)有利于积极稳妥,逐步推进。由于我国财政支出管理制度是在几十年计划经济体制下发展形成的,无论是从体系的建立还是理财观念的改变和接受上都会有很多阻力和困难,不可急于求成,应当实事求是地总体规划,分步实施,从易到难,积极稳妥。

(2)有利于监督管理。改革要增强财政收支活动的透明度,在基本不改变预算单位财务自主权和资金使用权的前提下,使收入缴库和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下,变过去预算单位按银行存款数掌握支出为按财政部门核定的用款计划指标控制支出。

(3)有利于规范操作。要合理确定财政部门、预算单位、人民银行和代理银行的管理职责;在不改变预算单位资金使用权的前提下,使所有财政性资金都在国库单一账户内规范运作。

(4)有利于预算单位方便用款。减少资金申请和拨付环节,使预算单位用款更加及时便利,以提高工作效率。

2 国库集中支付制度的基本运作程序

国库集中支付方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,预算单位需要购买商品或支付劳务款项时,由预算单位提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。其基本运作程序是:预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请,经支付机构审核同意后在预算单位的零余额账户中向收款人支付款项,然后通过银行清算系统由零余额账户与财政集中支付专户进行清算,再由集中支付专户与国库单一账户进行清算。

3 国库集中支付制度下用款计划的编报

3.1 预算单位用款计划的编报

预算单位编制月份用款计划时,必须根据单位预算指标结合单位实际支出需要,分清直接支付和授权支付范围,按照规定格式编制。

3.2 特别紧急支出的办理

特别紧急支出是指经预算单位认定,并由市政府或市財政局批准的特别紧急事务支出。特别紧急事务支出可通过预算单位零余额账户办理。

因特别紧急支出预算单位授权支付用款额度不足时,预算单位需及时提出用款计划申请,按规定程序报财政局审批,财政局按特事特办,急事急办的程序,将批复的用款额度下达核算中心,核算中心可先将调增的用款额度通知代理银行,并根据单位提出的支付申请向代理银行开具支付指令,然后再到财政局国库科办理《额度通知单》的审核签章手续。

4 国库集中支付制度下财政直接支付与授权支付的基本内容

(1)财政直接支付是由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到供应商或收款人账户,财政直接支付包括工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出和其他直接支出。

①工资支出。实行财政直接支付的工资支出范围是指行政、事业单位由财政拨款供养的在编人员和离、退人员的基本工资、津贴、奖金等工资性支出;其他支出如临时工工资、加班费、考勤补助等都不实行财政直接支付。

②工程采购支出。实行财政直接支付的工程采购支出项目和支出范围是指基本建设项目中财政资金部分的基本建设支出。

③物品、服务采购支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出项目和支出范围是指预算单位列入市级财政颁布的《政府采购目录》的商品、服务采购支出。

④其他直接支付支出。其他直接支付支出范围是指预算单位一般预算支出中的印刷费、会议费、培训费(指单位组织县〈市、区〉人员参加的集体培训支出)、交通费(汽燃费、修理费)房屋租赁费、取暖费(锅炉用煤)等支出,并且支付金额达2000元人民币以上。

财政集中支付 第5篇

进年来，在局党组和中心领导的正确领导下，我县国库集中支付改革工作取得了较好的成绩，2006年实现了基本全面铺开国库集中支付改革的工作目标。目前，全县共有106个预算单位纳入了国库集中支付改革，全县实施改革的预算单位比例达到100%以上，今年1～5月份通过零余额账户集中支付的资金达到1.6亿元。

2011年,XXX财政局国库集中支付工作在总结了2010年的经验上,全中心人员积极探索,各项工作现已呈现出以下几大亮点:

一、积极稳步扩大了国库集中支付范围。2006年改革初期一次性将县内所有预算单位纳入国库集中支付制度改革范围。全县纳入财政国库集中支付单位共有130个，其中：一级预算单位106个，二级预算单位24个。按照总体规划、分步实施的原则，县财政国库集中支付中心在对原有预算单位集中支付的基础上，2011年又有4个预算单位纳入集中支付管理，目前新纳入单位集中支付业务已全面展开。

二、加强对集中支付资金的监控。通过对集中支付资金流向的监督管理，建立财政资金支付监督机制，由事后监督向全过程监督转变，进一步加强对预算单位的资金使用全过程的监督和控制，逐步实现了对财政资金的实时、动态的监控，确保了财政资金安全。对所有预算内、预算外资金和专户资金全部实行“指标和计划”管理，预算单位所有支出均通过国库单一帐户、财政零余额户和单位零余额户“一个漏斗”支付。

三、逐步提高直接支付在财政支出中的比例。预算单位所有直接支付和授权支付均需预算单位提出申请，经支付中心审核后，由支付中心集中开具支付凭证，财政直接支付占财政支出中的比例居高。截止2011年5月底，中支付中心共开具备支付凭证45839张，累计支付金额17.68亿元。其中：

直接支付17.07亿元，授权支付5100万元,财政直接支付占总财政总支出96.5％。

四、进一步完善各项规章制度。对国库集中支付改革中账户设置、清理，编制用款计划、划分支付范围，专项资金监管等方面加大规章制度建设的力度，将各项支付操作制度化、规范化。

五、加大培训力度，提高服务水平。一是加强国库支付制度、业务的学习。二是加大对各单位的业务和操作培训。三是切实加强财政、银行、预算单位的沟通，坚持实行预算单位对口服务，确保国库集中支付改革更加顺利实施。三是加强对外交流和学习，分享经验和做法，相互促进和提高。

财政改革中的国库集中支付制度 第6篇

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户,财政资金流经环节过多,对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用,并拥有资金实际支配的决定权,导致支出行为随意性较大,资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生,特别是项目资金,往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督,不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储,加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储,容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上,资全使用效率不高,变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程,预算资金按期拨付,在各单位分散保存的情况下,必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀,并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金,却反过来还向银行高息借贷,加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓,财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明,支出信息只能事后经过层层汇总后得来,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上,财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况,难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

二、实行国库集中支付制度带来的显着成效

1.增强了政府宏观调控力度。有利于财力统一运作,资金统一调度,降低财政资金运行成本,提高了财政资金使用效率,增强了政府宏观调控力度。2.有效规范了预算单位的财政收支行为。实行国库集中支付,可以强化财政预算执行,规范了预算单位的财政收支行为,有效地预防单位挤占、挪用和截流财政资金。3.完善和健全了财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付制度,有利于健全财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。4.规范了预算资金的管理,强化了预算执行和监督。

三、改进和完善国库集中支付改革的措施

1.提高认识,转变观念。财政部门要加大对此项改革的宣传力度。通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员热悉相关政策、程序,预算单位提高认识、转变观念,争取单位的理解和支持。

2.加快预算会计制度的改革。实行国库集中支付后,财政支出与预算单位支出的核算方法发生了变化,为此需要对现行的会计制度进行改革。实行国库集中支付后,对于行政单位,一方面在财政部门的核算中心设立“国库集中支付资金”账户进行明细核算,实现对预算资金的价值管理;另一方面,在行政单位构建相关资产明细账户,实现对预算资金的实物管理。

3.加强对预算单位的财务管理。建议相关部门对预算单住财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,完善和统一相关费用开支标准。维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训。实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求财会人员提高综合素质高,提高政策水平。我们必须认真做好对财务人员的培训工作,加强会计核算的基础地位,规范核算操作,使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。

财政改革中的国库集中支付制度 第7篇

关键词:财政改革;国库集中支付制度;改革措施

一、传统国库支付制度中存在的主要弊端

1.在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置账户,财政资金流经环节过多,对财政资金的使用缺乏全过程的有效监督。单位自行管理银行账户的使用,并拥有资金实际支配的决定权,导致支出行为随意性较大,资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生,特别是项目资金,往往落实到具体项目上“短斤少两”。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督,不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。

2.资金分散支付和存储,加大政府运行成本。财政资金分散支付和存储,容易造成财政资金大量滞留在预算单位账户上,资全使用效率不高,变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程,预算资金按期拨付,在各单位分散保存的情况下,必然会使大量财政资金分散在各单位形成走量财政资金沉淀,并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金,却反过来还向银行高息借贷,加大了政府的运行成本。

3.财政资金运行的信息反馈迟缓,财政部门难以及时全面了解整个财政资金的运转状况。由于支付过程不透明,支出信息只能事后经过层层汇总后得来,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行账户上,财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况,难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。

二、实行国库集中支付制度带来的显着成效

通过实行国库集中支付制度,将预算单位多头开户改为单一账户,由原来的预算单位自己支付改为以财政直接支付为主,授权单位自行支付行为为辅;财政资金由分散存放改为统一存放财政部门;将原来的事后反馈改为实时反馈,将事后监督改为实时监督。从近年来的实践看,实行国库集中支付制度取得了很大的成效。

1.增强了政府宏观调控力度。有利于财力统一运作,资金统一调度,降低财政资金运行成本,提高了财政资金使用效率,增强了政府宏观调控力度。实行国库集中支付后,可以有效解决过去财政资金多环节拨付和多户头存放问题,使预算单位的资金全部集中在国库中,预算支出所需资金由财政账户直接拨付,减少中问环节,使预算资金到位及时,从而有效降低资金划拨支付成本,提高预算资金使用效率。预算单位结余的财政资金都保存在国库单一账户和财政预算外资金专户,有利于政府加强资金的统一调度和管理,充分发挥财政资金的最大效益,集中财力办大事。

2.有效规范了预算单位的财政收支行为。实行国库集中支付,可以强化财政预算执行,规范了预算单位的财政收支行为,有效地预防单位挤占、挪用和截流财政资金。实行国库集中支付制度后,把预算执行的事后监督变为事前和事中监督,把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制,使各项支出都能严格按预算执行,从而减少预算执行的随意性生,强化了预算的严肃性。由于实际资金不到单位账户,使单位想挤占、挪用和截流财政资金无可乘之机。

3.完善和健全了财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付制度,有利于健全财政监督机制,将事后监督改为全程实时监督。实行国库集中支付后,财政预算部门、支出单位、财政国库支付部门三者形成相互制约、相互监督的有机体,有利于加强对财政支出全过程的监督和管理,杜绝不合理支出,提高财政资金的使用效益。财政部门可以依托现代化的技术手段,通过代理银行每天反馈的支付信息,实现对每笔财政资金流向和流量的全过程监控,将传统的事后监督,转变为对预算单位支出全过程进行实时监督,有效地防止利用财政资金谋取私利等腐败现象的发生。

4.规范了预算资金的管理,强化了预算执行和监督。现在建立起统一、高效、规范的预算资金申请与拨付关系,进一步对预算资金的管理使用进行监督约束;在预算的执行和监督方面,树立了依法执行预算观念。国库集中支付额度必须严格按部门预算执行,因为部门预算是经人大审议批准的,所以任何机构和个人必须严格按此执行。对于预算支出中需要调整的项目、内容,都必须按程序报经原批准单位进行调整批准后方可执行。

三、改进和完善国库集中支付改革的措施

国库集中支付制度的实施取得了显着成效,但一些预算单位对实行国库集中支付制度认识不到位,主动性不强,甚至有抵触情绪;有的财务人员对相关的会计业务处理不熟悉;财政国库集中支付管理信息系统还存在着不适应的问题。因此我们必须采取以下措施完善国库集中支付制度。

1.提高认识,转变观念。财政部门要加大对此项改革的宣传力度。通过各种途径使预算单位和相关人员特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义,让财务人员热悉相关政策、程序,预算单位提高认识、转变观念,争取单位的理解和支持。

2.加快预算会计制度的改革。实行国库集中支付后,财政支出与预算单位支出的核算方法发生了变化,为此需要对现行的会计制度进行改革。实行国库集中支付后,对于行政单位,一方面在财政部门的核算中心设立“国库集中支付资金”账户进行明细核算,实现对预算资金的价值管理;另一方面,在行政单位构建相关资产明细账户,实现对预算资金的实物管理。

3.加强对预算单位的财务管理。建议相关部门对预算单住财务开支费用标准加以整理、归类和修订,出台相应法规、制度,加强对预算单位财务管理,完善和统一相关费用开支标准。维护正常的财经秩序。

4.加强对财务人员的业务技能培训。实行国库集中支付后,会计核算、支付方式将发生很大的变化。这就要求财会人员提高综合素质高,提高政策水平。我们必须认真做好对财务人员的培训工作,加强会计核算的基础地位,规范核算操作,使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解有关的操作程序,能够正确的进行会计核算。

财政国库集中支付管理刍议 第8篇

一、财政国库集中支付管理中存在的问题

(一) 基础支出经费不足

基础经费不足是目前我国政府财政国库集中支付管理面临的挑战之一, 尤其是县级以下政府部门的财政转移支付比例比较低, 使得基层财政出现较大的压力, 并且不同的地方, 财政经费都各不相同, 要实行统一的集中管理具有一定的难度。这种情况使得政府部门的基本支出费用存在不足, 基本财政保证也存在一定的差异, 导致我国政府实行的猜中国库集中支付政策受到阻碍, 执行力度不够。

(二) 计划执行力差

国库集中支付管理是预算单位在前一个月按照批复的部门预算资金使用计划, 然后再由资金支付部门进行资金支付。但是, 在预算阶段需要收集和整理大量的支出用款计划, 而很多用款支付计划下达非常缓慢, 主要是由于政府部门的基本支出资金的计划缺乏及时性, 使得部门缺乏稳定性, 也没有制定一些长期的合理计划。这种现状导致财政国库集中支付管理工作存在很多挑战和难度, 我国财政国库集中支付管理相关部门工作人员还要进一步研究, 尽快寻找解决问题的方案。

二、财政国库集中支付管理中存在问题的解决措施

(一) 完善财政管理制度

财政国库集中支付管理工作涉及很多部门工作人员, 要真正实现财政国库集中支付, 提高资金使用效率, 就必须要完善相关财政管理制度, 为工作开展提供保障。目前随着我国推行财政国库集中支付管理制度以来, 我国财政管理已经逐步建立单一账户管理体系和资金运作机制, 并且已经取得很大的成效。因此, 在未来要进一步完善这种运行机制, 健全相关保障制度。为了避免出现计划与预算不符合的情况, 支付管理工作必须要高度重视预算风险评估工作, 尤其是征收机关的财政收入, 都必须要采用直接缴库或者集中汇缴的方式, 将财政收入资金直接汇缴到国库进行集中统一的管理。这种方式能够使得财政部门的审核更为简单, 并且这种支付方式能节省很多中间环节, 简化工作流程, 提高财政资金集中支付、管理以及使用的效率。预算编制以及风险评估是财政国库集中支付管理中非常重要的内容, 建立这方面的管理制度具有重要的作用和意义。

(二) 完善相关机构体系

完善相关结构体系就是要明确各个部门工作人员的职责, 在各个部门工作人员相互配合与协调下开展财政管理工作。 (1) 应该要明确预算部门工作人员的职责, 制定工作细则, 预算编制工作人员主要负责起草预算方案, 经过讨论调整预算方案, 编年终会计决算报表。同时还要负责预算单位部门预算的执行和财务会计核算等方面的工作, 因此, 制定工作细则, 帮助工作人员明确工作职责, 将劳动力资源合理优化使用。 (2) 要明确财政拨款部门职责, 要全面贯彻执行国家、自治区、自治州等有关财政管理的法律法规制度, 对国库集中支付的全过程进行监督核算, 实现财政国库集中支付管理的科学化和规范化。 (3) 要加强审计部门的监督与管理, 针对资金支付全过程的透明化进行严格监督, 主要是监督政府支付的法律、行政法规以及集中支付过程运行情况等。

(三) 加快信息化建设

随着社会信息技术水平的不断提升, 信息技术对人们生活和工作的影响越来越大, 人们也越来越离不开信息技术, 财政国库支付管理建立相关的信息化系统是财政管理面向现代化的必然选择。加强信息化建设的前提和基础就是要引进最为先进的信息技术设备, 建立县级适应财政管理制度改革需要的地方政府管理信息系统, 利用系统的综合预算、会计以及财务管理应用程序, 将数据资源储存在计算机中, 在系统中实现对账务的管理。数据库储存模式不仅具有科学性, 同时, 系统还具有自动化处理能力, 能通过年度或季度的总结, 工作人员对数据进行对比分析, 为预算编制和预算执行提供全面、综合的管理报告。其次, 要全面培养和引进信息管理人员, 加强人员培训, 让每一个工作人员都能准确运用这种信息管理系统, 实现人人监督与管理, 最终使得财政数据更为透明, 且能保持和分析更为快捷。最后, 还要逐渐建立现代化银行自己清算和支付系统。财政局工作人员要积极与银行工作人员取得联系, 发挥双方工作人员的智力, 加快财政资金拨付速度, 提高国库账目清算工作的质量和效率。最终通过这一系列措施, 不断健全和完善我国财政管理体系, 实现财政管理的现代化、信息化以及透明化, 提高我国社会资金的使用效率。

三、结语

综上所述, 财政管理直接关系着我国经济和社会的稳定发展, 目前, 在我国政府部门工作人员的努力之下, 我国财政支付模式创新已经取得一定的成果。未来, 相信在工作人员不断深入研究下, 最终能建立和不断完善财政支付预算制度, 解决资金瓶颈问题, 实现现代财政国库支付管理的信息化和科学化。通过一系列措施, 全面提升我国财政资金使用效率, 是社会资源得到合理的优化配置, 促进我国经济和社会的稳定发展, 构建我国社会主义和谐社会。

参考文献

[1]廖淑萍.财政国库集中支付的管理刍议[J].中国集体经济, 2012, (25) .