如何写审计整改报告

如何写审计整改报告（精选13篇）

如何写审计整改报告 第1篇

我单位审计存在的问题：

1、工资123000元由我单位垫付后上级汇入我单位，我单位将该款进入往来款，没进入损益核算.，怎样写审计整改报告，整改报告《怎样写审计整改报告》。

2、单位其他应收款--周转金账户，未按债务人对象设置明细科目。

3、帐上存货金额28000元，但实物已经不存在。

4、购买的烤火器直接进入营业费用，应作为低值易耗品核算。

5、单位不是独立法人机构，不应有实收资本、资本公积、盈余公积。请问

如何写审计整改报告 第2篇

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如何写审计整改报告 第3篇

审计结果表明, 中国移动集团主营业务稳步发展, 主要经济指标不断增长, 会计信息基本真实地反映了企业财务状况和经营成果, 但也存在对下属公司监督管理不到位, 廉政建设和廉洁从业方面制度不完善、执行不到位等问题。

对于审计提出的问题, 中国移动高度重视, 制定详细的整改措施和方案, 积极抓好整改落实, 并以此为契机, 举一反三, 组织各级单位全面开展自查自纠, 巩固和扩大审计成果, 不断提升公司管理水平和风险防范能力。截至目前, 除需要报监管部门审批后执行的事项外, 各项问题均已整改完毕, 并对相关责任人进行了严肃处理。

以下为中国移动的回应全文:

2012年, 审计署对中国移动通信集团公司 (简称我公司) 2005～2011年七年间的财务收支情况进行了审计, 在肯定公司业绩稳定增长的同时, 指出了我公司在会计核算、内部管理等方面存在的问题, 对我公司今后持续发展及管理提升起到了积极的促进作用。

对于审计提出的问题, 我公司高度重视, 制定详细的整改措施和方案, 积极抓好整改落实, 并以此为契机, 举一反三, 组织各级单位全面开展自查自纠, 巩固和扩大审计成果, 不断提升公司管理水平和风险防范能力。截至目前, 除需要报监管部门审批后执行的事项外, 各项问题均已整改完毕, 并对相关责任人进行了严肃处理。集团层面共新制定、修订21项制度办法。审计署刚刚向社会公布了我公司2011年度财务收支审计结果, 现将具体整改情况说明如下:

一、会计核算和财务管理方面

(一) 多计收入和成本费用方面, 我公司已在2012年度调整相关会计账目, 并对29名相关责任人给予降职、警告等处分。账目调整对我公司财务报告无重大影响。

(二) 购买保险方面, 我公司已责成相关单位进行清理清退, 资金已全部清退。

(三) 代扣代缴个人所得税方面, 相关单位已在2012年审计期间补缴税款。账外存放资金方面, 相关单位已将余额全部纳入账内管理, 并对12名相关责任人给予严重警告、警告等处分。

(四) 关联交易方面, 相关单位已进一步推进财务信息化系统改造, 加强对账管理, 提高关联交易数据的准确性。

(五) 发票管理方面, 相关单位已对取得的虚假发票进行更换, 制定完善发票管理办法, 进一步规范发票取得与开具的管理。

二、执行国家政策方面

我公司在原有用户实名登记制度基础上又下发《关于进一步加强电话用户真实身份信息登记工作的通知》, 要求各公司切实落实用户入网实名登记制度, 加强管理, 提高用户实名登记比例。

三、重大经济决策事项方面

(一) “三重一大”制度方面, 相关单位已按规定制定出台“三重一大”事项实施细则。

(二) 对外重大投资决策方面, 我公司已研究制定股权投资项目投资主体选择规则。

(三) “村村通”工程方面, 我公司正在重新评估“村村通”工程建设运营模式, 待报监管部门批准后对该模式进行调整。

四、内部管理方面

(一) 合作商引入方面, 我公司已修订《业务合作伙伴引入管理办法》等制度, 进一步加强合作伙伴准入机制、流程管控、资格审查、量化考核等管理, 并强化了制度的执行落地。相关单位已停止不合规业务发展, 并进一步加强对合作商资格的审查。

(二) 市场营销与办公费用控制方面, 我公司已下发《关于加强业务营销管理规范市场营销行为的规定》、《社会渠道管理办法》等制度, 进一步规范营销行为, 加强营销资源使用管理、办公费用控制, 完善监控机制, 强化制度执行落地, 并已将办公电脑租赁改为购买方式。

(三) 保护客户个人信息方面, 相关单位已采取防范措施, 对银行卡电话充值业务模式进行调整, 已关闭未经同意开通的数据业务功能, 并通过系统功能改造升级等方式, 加强了日常监督控制。

(四) 薪酬管理方面, 我公司已制定补充养老保险转年金方案, 报国家主管部门审批后将补充养老保险纳入年金管理, 并已对健身卡进行了规范整改。

(五) 重大工程项目投资和物资采购方面, 我公司已修订《固定资产投资管理办法》、《招标实施办法》等制度, 进一步规范零星采购、非工程建设类产品采购的管理, 进一步界定必须招标和公开招标的范围, 进一步细化工程项目、物资采购的操作流程和实施程序, 并加强了监督检查和系统控制, 强化了制度执行落地。

(六) 合同管理方面, 相关单位已调整领导分工以及与控股公司的交易合同签批权限, 已修订完善相关业务管理规范, 进一步规范档案资料管理。

(七) 信息系统建设和运行方面, 我公司已开展信息系统集中化规划工作, 逐步推进信息系统集中化建设。相关单位已对有关业务系统进行改造, 对信息系统不兼容权限进行分离, 加强对信息系统的监督控制。

一份引人思考的审计整改报告 第4篇

干审计十几年来，总是走不出审计结果不被利用这个误区，但从这份审计整改报告的字里行间，真实的看到了审计与被审计的关系，真正感受到审计人员的辛勤劳动成果被肯定后的喜悦，真正体会到被审计单位真心诚意接受审计处罚并认真整改后的意愿。这不正是审计目的最好体现吗?这无疑是给我们审计人员认真干好工作注入了强心剂，更是给我们审计整改工作指明了方向。下面是审计整改报告全文，供审计同行共阅：

下附：(××县××中学关于对《XX县审计局关于对××中学2008、2009年度财政财务收支的审计报告》所列问题的整改措施)

贵局根据《××县人民政府关于印发2010年度审计项目计划的通知》安排，于2010年11月17日至2010年12月6日，对我校2008、2009年度财政财务收支情况进行了报送审计，在听取了我校有关情况说明的基础上，形成了洛审报字【2010】90号审计报告，下发了洛审决字【2010】42号审计决定。

审计报告真实、客观，反映了我校两年来的收支和违纪情况，审计报告既合乎财经和审计法规，又合乎我校的现状与实际，学校接受审计决定中的处理条款。

现就审计报告中提出的违规问题，提出整改措施如下：

1.认真学习财政经策、审计法规，提高理财水平。本次审计所反映的问题，说明了我们平时对财经、审计法规学习的不够，从而导致操作违规，把握不当。以后要加强政策学习，在把握政策及操作规程的前提下，严格执行有关规定，逐步提高理财水平。

2.所有收入全部上缴财政专户。严格执行收支两条线管理规定，对勤工俭学收入、所有校内外零星收入足额上缴财政专户，据实从会计中心核销。在遵循财经基本管理规程、保持原始凭据真实的前提下探讨一些特殊问题的处理方法，全力向规范化要求靠拢。

3.严格杜绝违规收入。本次审计我校违规支出达47.5万元，分别是高考教师奖励、高三教师补贴、平时加班费用的支出。在实施绩效工资以后，我们将严格控制奖金、补贴及加班费用支出，从学校制定的各项制度、方案上截断资金、补贴、加班费的发放的主渠道。坚决执行上级有关政策。加强教职工思想教育，宣传有关财经、审计法规，倡导教师的奉献意识，力争教师的理解，把握好政策尺度，做到在不影响教育质量的前提下最大可能的减少违规支出。

4.严格审核收支票据。本次审计发现的两张不合规的票据提示我们，财务审核人员要求把收支票据的真实性、合法性，做到该报的报，不该报的绝不报，虚假、不合理、过时的票坚决不能要，财务报销所需的附件一个不能少；财务人员将本着对学校负责的态度，细心、严谨检查，不马虎、不敷衍，以杜绝不合规的票据入账。

5.不再违规集资。2008、2009两年，我校在因校建工程欠款、校园文化建设等市、县安排重大活动项目的前提下，由于学校经费极端困难，不能支付活动的费用，针对具体活动先后两次集资款至1113000元，应付当时经费紧缺的现状。这些集资款至10月底，已经向洛南县教育局核实上报，纳入各级还款计划，逐步予以消化。

6.积极上缴罚没款。依照审计决定，按照审计决定的时效和金额积极将罚金上交县财政。

本次审计，促进了我们今后工作的政策观念。对我校以后财政财务工作很有指导意义，我们将在以后的工作中，不断提升执行财经、审计法律法规的水平和能力，做到财务管理规范，严格执行财务制度，完善和健全内部控制制度，保证各项收支合法合理。

整改报告如何写 第5篇

整改报告是企事业单位办公的时候，一定会涉及到的一种报告形式。整改报告的写法很简单，没有具体格式，只需要明白需要怎么写，写哪些内容就可以了。

操作方法

1整改报告，往往是上级有关部门对下级单位工作中出现的问题，提出的整改要求。一般会点名道姓地指出需要整改的单位是什么，存在哪些需要整改的情况。在工程单位里，这种整改报告会见到很多。

2整改报告的写作非常简单，只需要说明是哪一个单位需要整改？这个单位在哪一个项目中出现需要整改的问题，问题是什么，应该如何整改，并且要确定一个最后整改完成的时间。不过有些上级单位，也会提出一些口头整改意见。如果对于上级单位提出了口头整改意见，下级单位最好在整改完成后，出具一份出面的整改报告，报告内容很简单，说明自己针对哪些需要整改的问题，已经做了整改。整改报告的文字部分不需要多，一定要简练。但是出具整改报告的同时，最好召开整改讨论会议，一个单位如果真的可以有效落实整改意见，一定会沟通各方面的建议和意见。

例文：

根据学区安排部署，我校积极组织学习文件精神，扎实开展办公用房清理整顿工作。现将我校开展办公用房清理工作汇报如下:

一、提高认识，加强领导

清理办公用房是加强党风廉政建设的重要内容，是密切党群干群关系、维护党和政府形象的客观要求。学区文件下发后，学校紧急召开校委会专题会议，学习文件精神，研究工作措施，并将文件全文转发全校教职工学习。我校成立了由校长南春宏任组长，副校长邱永东任副组长，姬小卿、朱江东为成员的领导小组，具体负责清理办公用房的工作。形成了领导有力、配合密切、责任清晰的组织机构，严格落实责任制，为该项工作开展提供了有力的组织保障，确保本通知精神落到实处。

二、强化措施，扎实推进工作开展

为了保障清理工作有效开展，我校把摸清现有办公用房面积作为一项基础性工作来抓，深入各科室、办公室，对学校内所有的办公用房情况进行进行了细致核查，为办公用房清理工作奠定了坚实的基础。

三、清理结果

截止目前，我校办公用房紧张，现仅能基本满足办公需要，暂无待清理办公用房，学校教师全部实行集体办公，领导干部办公用房全部符合标准，清理工作取得了阶段性成效。

xx 县 xxx 小学

如何写审计整改报告 第6篇

先写出档案管理现状，针对管理现状存在什么问题，然后根据具体实际情况做出相应的整改，档案管理工作人员的如何写整改报告?，整改报告《档案管理工作人员的如何写整改报告?》。有没有想关的范文啊?

如何写好经济责任审计报告 第7篇

经济责任审计结果报告是审计机关完成经济责任审计后，在对被审计者所在单位出具审计意见书，作出审计决定的基础上，专门向项目委托部门提交的关于被审计者任职期间在财经方面存在的问题及应承担责任的报告，他是经济责任审计工作效果、质量等方面的综合体现。具体而言，经济责任审计结果报告的基本内容包括：

基本情况

主要包括：审计任务情况，被审计者任期任职情况及所在单位基本情况等，指出审计依据，审计范围和重点内容、程序、方法、会计责任和审计责任，所在单位经济性质，机构设置、业务范围与经营规模、财政财务隶属关系及财务会计核算体系，审计年度的基本经济指标等。

审计认定的事实

对于审计已经查明，并在审计意见书、审计决定书中反映的单位的问题，一般应在审计结果中反映，对于已经查明的，但未在审计意见书、审计决定书中反映的问题，如果与被审计者有直接责任的，也应在审计报告中直接反映，如审计发现的个人挪用、贪污公款、嫌疑，委托部门要求查实的情况，群众举报事项的审计情况等。

对于离任经济责任审计，还需反应资产核实情况，以摸清家底。如前任已有资产核实情况资料的，可进行前后比较分析。

审计评价

应包括以下几个方面、：一是财务收支评价，包括财政财务收支的真实性、合法性、效益性以及内部控制制度的健全有效性数据。二是经济责任评价，包括任职财政财务收支工作目标及各项经济指标的完成情况，重大经营决策的合法和效益情况，企业亏损原因分析、执法部门履行职责情况。三是被审计这个人的遵纪守法情况，但由于审计手段限制，只能针对账面的资料进行审计和评价。此外，在注意文件、控制风险的前提下，对工作取得的重要业绩也可适当评价。

为公正评价被审计者功过是非，在作出审计评价时，应坚持四个原则，划清四个界限。四个原则是（1）客观性原则。经济责任审计的审计评价应以被审计者所在单位实际发生的经济事项为依据，不能受主观意识支配，对那些未经审计、证据不足或未来的经济事项不应加以评价。（2）重要性原则。审计评价不能事无巨细，面面俱到应抓住重大经责任事项进行评价，切中要害。（3）谨慎性原则。充分考虑与领导干部任期经济责任相关的诸多因素，如宏观经济环境大气候。政治及有关部门行政干预等对经济责任的影响，做到用语恰当，留有余地。（4）独立性原则。审计机关应有超脱意识，排除各种干扰，独立作出各种评价。四个界限是（1）划清主管责任与客观责任的界限；划清直接责任与主管责任的界限；划清集体责任与个人责任的界限；划清现任领导责任与前任领导与现任领导的责任。在责任的确定与划分方面，需要注意几个具体情况：一是并非存在的每个问题都要确认领导的责任，有些是具体经办人员的工作差错，就无需确认领导责任。二是不能仅根据问题金额的大小来推断业绩的好坏和责任的大小。如有的乡镇债台高筑，但主要是用于投资建设，以后可能会出现经济效益；有的乡镇负债低，但主要是消费性的，这就要结合审计查明的其他情况进行综合分析，才能公正地评判好坏。三是在乡镇经济责任审计中要注意区分镇长与书记的责任。对有集体拍板的决定，应通过查阅会议纪要、进行问询调查来判断是否书记的责任。如是，钻可在审计结果中一并反应。

其他需要说明的事项

内部审计如何提高审计报告质量 第8篇

审计报告质量中存在的问题因审计项目的不同而略有不同, 但大致可归纳为以下几个方面:

一是基本情况介绍过于具体。在介绍被审计单位基本情况时过于细致, 管理体制详细到所属单位名称一一罗列、收支情况详细到二级以下会计科目, 资产情况详细到资产大类等等, 可利用的信息不多, 主题不够明确。

二是审计评价不够准确。有些内审部门出于规避审计风险、与被审计单位搞好关系等因素, 评价往往或“过”或“不及”。所谓“过”, 就是超出审计职权、审计范围进行评价, 进行一些无审计证据支持的评价, 甚至做一些前后矛盾的评价;所谓“不及”, 就是在评价上只说成绩, 不说问题, 或过于啰嗦, 说一大堆套话, 几乎在给被审计单位总结先进经验。或在问题的评价上一语带过, 不痛不痒。

三是问题表述简单堆砌。首先, 有些审计报告对审计查出的问题没有进行梳理归类或没有进行科学的梳理归类, 只是对问题进行“流水账”式的罗列, 一份报告能列出几十个问题, 内容庞杂、条理不清, 轻重点分不分, 让人难以看出头绪。其次, 对问题的描述未做到表达准确、语言精练, 影响了审计质量。再次, 揭示问题不够全面、深入, 存在以偏概全现象, 虽然发现和揭示了一些问题, 但没有抓住问题的实质和要害。同时, 个别重要审计工作底稿未在报告中反映。最后, 问题定性和归类不够准确。主要表现在:问题定性不明确, 用现象或结果代替对问题的定性, 没有把问题实质揭示出来;问题定性与事实描述不符;定性依据不充分;因定性不准确, 导致归类不准确等。如:某单位内部审计对该公司开展的财务预算管理审计中, 将“总承包项目预算编制不够准确”问题, 定性为“部分总承包项目实际完成利润比预算超额较大”, 用现象代替定性;同时在描述问题原因过程中认为“由于市场波动不确定性等客观因素的影响, 工程建设公司本着谨慎的原则编制财务预算, ……”。“市场波动不确定性等客观因素”与“谨慎的原则”之间缺乏必然联系, 依据不充分。

四是经济责任审计中对离任者应当承担的经济责任界定不清晰、评价不客观。经济责任审计应重点关注重大事项的决策程序和责任落实, 尤其是对问题发生的时间跨度超出离任者任职期间的, 应明确任期内的问题金额和截至审计日的问题金额。虽然按照规定对离任者重点审计区间是近三年, 但其应当承担的责任以及对其评价不能仅限于近三年, 而应当是整个任职期间, 对重大问题要进行追溯和延伸。所以, 企业内审人员要认真理解、领会审计报告中经常出现的“重大问题追溯到以前年度或延伸至审计日”的含义, 对现场审计发现的一些严重效益流失、经营管理失控造成重大损失以及影响企业稳定等重大违规违纪问题, 内部审计人员要有强烈的追溯和延伸意识, 要保持高度的职业敏感性, 擅于发现和扑捉问题线索, 将审计成果扩大化, 将审计的监督职能真正落到实处。同时对性质比较严重、屡禁不止的问题, 不能回避矛盾, 在准确定性, 分清责任的基础上, 要明确提出对企业和责任人相应的处理、处罚建议。

五是审计建议不够明确。提出的审计建议缺乏针对性、操作性, 经常出现诸如“加强财务管理, 严格执行财经纪律, 完善内部管理制度”等放之四海而皆准的空话, 缺乏切实可行的对策措施。有的审计建议合法性和合规性还值得探讨。有些报告在无建议可提的情况下, 为凑足报告的要素和“块块”, 对被审计单位的业务管理提出建议, 说一堆外行话, 有“狗尾续貂”之嫌。

六是报告整体繁琐冗长。有的报告语言不简洁、拖泥带水、前后重复。有的报告各部分详略不得当, 平分秋色, 甚至喧宾夺主, 造成报告冗长, 动辙十几页甚至几十页。

2 提高审计报告质量的对策措施

要解决审计报告中存在的上述问题, 不断提高审计报告质量, 应从以下五个方面入手:

一是要培养严谨细致的作风。审计报告作为法律文书, 具有很强的严肃性、规范性和法律性。对于审计报告的要素、内容, 《内部审计准则》和《审计项目质量控制办法》都做出了明确规定。内部审计人员应认真领会和掌握这些具体规定, 在编写审计报告时严格按照规定进行, 杜绝随意性。尤其要注意审计评价的客观性、问题定性及处理处罚依据的充分性、审计建议的可行性。要对每一个问题、每一个审计数据、引用的每一条法律法规进行认真审核, 确保准确无误。

二是保持独立的审计地位。在撰写审计报告时, 坚持以事实为依据, 以法律为准绳, 一是一、二是二。不为权力、人情、利益所左右, 不掺杂个人感情。不要因过分考虑被审计单位的接受程度而文过饰非, 夸大被审计单位的成绩, 回避被审计单位的问题;更不得隐瞒、截留审计问题。

三是努力提高能力素质。审计报告质量问题在一定程度上反映了内部审计人员的能力问题。当前, 要努力提高内部审计人员的系统思维能力, 引导内部审计人员从整体上把握审计情况, 把握审计报告的内容和重点, 系统地梳理、归纳和反映审计情况, 增强审计报告的条理性;提高综合分析能力, 引导内部审计人员从改革发展的高度、宏观管理的层面, 对审计中发现的问题进行深层次分析研究, 结合法律法规和地方实际提出对策, 增强审计建议的针对性和可行性;提高文字表达能力, 加强内部审计人员的文字修养, 开展写作、语法和公文知识学习演练, 掌握写作基本功, 避免因语言表达失误而影响审计报告质量。

四是加大审核把关力度。坚持对审计报告实行三级审理, 明确各级审理把关人员的责任和标准。既要把好法律政策关、又要把好文字关。

五是改进审计报告模式。审计的主要职责是揭露和反映问题。审计报告应紧紧围绕这一主旨进行改进。应精简对被审计单位的基本情况介绍, 精简审计评价内容;审计建议可设置为非必要要素, 在确实没有可行建议的情况下, 可以不提;对于审计数据较多的审计报告, 可以探索实行表格化, 增强审计报告的直观性。同时, 上级审计部门应探索制作审计报告模板或编写审计报告范例, 为下级审计部门提供参考, 使于审计报告的统一和规范。

参考文献

[1]柯金秀内部审计质量评价体系研究.西南财经大学, 2011-03-01.

如何写审计整改报告 第9篇

关键词：新常态；国有企业；内部审计整改；对策

随着社会的快速发展，中国经济开始进入增速换挡期，随之而来的是中国经济发展新常态的到来。对于国有企业来说，要想在新常态下实现发展，必须加大力度进行内部整改工作，以创新的思维改变传统的工作模式以及计划经济体制下的弊端，将企业审计工作落实到位，并且加大力度进行整改，从而优化企业内部环境，提高企业经营管理效率。

一、国有企业内部审计整改工作面临的问题

（一）审计整改工作制度不完善

目前，审计查出问题整改工作未实现工作制度化，有些审计项目提出来的问题，后续整改力度不大，同一问题多次查出不整改，同一类问题出现屡查屡犯，其中一个原因是审计整改工作制度建设滞后，审计整改工作机制不完善。

（二）审计成果转化运用意识不强

目前制约我国国有企业审计整改工作顺利开展的一个重要因素就是企业内部管理人员缺乏必要的审计成果转化运用意识，存在严重的“重审轻改、重审轻用”的落后思想，对于审计部门提出的整改意见和审计结果重视程度不足，整改仅仅停留在表面，没有对问题进行深度的剖析，不能举一反三，从根本上解决审计发现的问题和风险，对审计成果转化运用缺乏全面的认识，导致审计成果转化效果差，审计整改工作效率不高。

（三）审计整改过程中审计职能受限，各部门配合不到位

国有企业的组织结构都比较复杂，并且企业内部审计部门与其他部门都是平级关系，当审计部门在开展审计工作时，企业销售、财务、人力资源等各部门不能积极的配合审计工作的开展，不能及时为审计人员提供需要的数据资料，甚至隐瞒有问题的文件资料，导致审计工作由于职能受限而不能顺利开展。另外，由于审计工作在某种意义上来说是一个“得罪人”的差事，尤其是发现问题需要提出整改意见时，部分审计人员由于独立性受限，不敢做深入探究，导致后期的整改工作无据可依。

（四）内部审计整改工作落实不到位

国有企业审计工作的开展主要是为了发现企业经济管理过程中存在的问题，并根据审计结果提出可行的整改建议，目前我国还有部分国有企业在审计整改工作落实方面还不到位。主要表现在企业内部审计部门或外部审计单位对企业审计整改工作的跟踪督查工作还有所欠缺，导致整改工作在落实过程中缺乏规范性和针对性，不能从根本上解决审计发现的问题，制约着国有企业在新常态下的改革发展。

二、新常态下加强国有企业内部审计整改工作的对策

立足整改，讲求实效，将审计整改检查做为审计项目的闭环管理系统，明确审计整改检查的责任、内容、程序和要求。强化审计整改的严肃性和有效性，进一步提高审计整改的质量和效果，推动审计查出问题整改工作制度化、长效化。

（一）建立审计整改工作制度，确保审计整改效果

2015年12月北京市审计局率先出台了《北京市审计局审计整改检查工作办法》，2016年1月上海市、广东市已经率先出台了相应的审计整改工作相应意见。国有企业可以参考政府审计整改办法，结合国有企业的实际情况和经验，完善自身审计整改工作制度，从以下几个方面：

一是完善审计整改督察制度，加强公司纪检部门对审计整改工作的督察，对于整改不及时或没有达到目标要求的进行催办，对于典型性、政策性突出问题或者疑难问题，审计部门可以和纪检部门联合督察。

二是完善审计整改报告制度，被审计单位要将将落实审计整改纳入领导班子议事范围，在规定时间内将审计整改结果报告书面报送审计机关及主管单位；审计机关应及时对被审计单位整改情况进行检查，对于典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议，进行专题报告。

三是完善审计跟踪检查制度，加强审计整改跟踪检查，实行审计整改对账销号制度，建立审计整改台账，实行“问题清单”和“整改清单”对接机制，对审计整改情况进行集中和动态管理，对于审计整改不到位情况，可约谈被审计单位负责人。

四是完善审计整改问责制度，将审计结果、审计整改情况及审计重要问题督办事项落实情况作为考核被审计单位和领导人员的重要考核依据，确保整改效果

（二）要重视审计结果的运用

国有企业审计整改工作的一项重要内容就是根据审计结果和审计意见进行内部组织结构、制度、人员等各方面的优化改进，从而实现企业内部经营管理行为的规范化。这就要求国有企业重视审计结果的运用。首先，企业需要根据审计结果和审计意见制定好整改方案，逐条梳理、逐项研究审计发现的主要问题及处理意见，分门别类制定整改计划，落实审计整改的第一责任人，对于重大问题由被审计单位第一责任人亲自管、亲自抓，对于下属单位存在的问题，要督促落实整改，明确责任单位和整改期限。其次，重点完善“ 三重一大 ”决策和企业内部管理相关制度，还要建立相关的监督体系，以便及时发现、整改问题，增强审计整改工作的实效性。

（三）完善审计部门与其他部门的协调配合机制

针对目前国有企业审计整改过程中各部门之间缺乏配合的现象，需要国有企业审计机关与各部门协调配合，加强问题协查、问题线索移送、财经纪律专项检查和督促审计整改等方面的协作配合。加大对审计整改工作的宣传力度，使企业全体职工从思想上意识到有效沟通、积极配合内审工作的重要性。审计部门也要加大与相关部门和人员之间的信息沟通和交流，建立企业问题整改资源库，提高问题整改的实效性；建立审计整改联动机制，使各部门积极参与整改工作，从而提高整改的实效性。

（四）强化内控，加大内部审计监督力度

在经济新常态下，国有企业面临的经济环境日趋复杂，因此企业内部可能出现的问题也越来越多样化，究其原因在很大程度上是因为内部控制比较薄弱，审计工作的监督控制职能得不到高效的发挥。针对这种情况，目前，国有企业要重视审计工作，根据审计建议认真分析问题的成因，着力从体制、机制、流程等层面强化内部控制与风险管理，优化企业内部工作流程，强化企业内部审计监督，使监督工作切实在内部审计整改工作中发挥辅助作用。同时还要做好审计回访和后续跟踪督查工作，在现有整改意见、整改期限等各项要求下对整改效果进行考察，以确保审计整改工作的实效性。

参考文献：

[1]王兵，鲍国明.国有企业内部审计实践与发展经验[J].审计研究，2013，02：76-81.

[2]宋毓.国有企业风险导向下内部审计存在的问题和对策研究[D].首都经济贸易大学，2014.

如何写审计整改报告 第10篇

一、物资管理不完善，多批项目物资混合堆放，库存物资未按项目批次进行有效分类管理，无法核实剩余物资的批次归属，09工程审计问题整改报告。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09无电第三、09中西部第三批三批工程中，因三批工程基本处于同时实施，工程物资种类多数量大，而我公司物资仓库面积小，客观上无法按项目批次进行有效分类管理。对此我公司已开展新仓库规划建设工作，在仓库没有建成前在不具备分库管理条件的情况下，我们加强对工程物资管理，严格将物资分项目批次进行库存管理，准确反映工程物资的收、发、存情况。问题

二、该工程未对单项工程设立独立资金账户专款专用，工程款项的支出从不同的资金账户列支，增加了对工程资金专款专用的监管工作，同时难以准确区分工程资金利息收入的分配。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09无电第三、09中西部第三批、08中西部新增中央预算四批工程中，因工程财务管理已经上移曲靖局，我公司已无法整改，我们只能建议局里严格按照工程财务管理规定，对专项工程开设专用账户，整改报告《09工程审计问题整改报告》。问题

三、工程户表资金尚未纳入供电局统一核算；同时户表材料在财务核算时已作进项税抵扣。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预、09中西部第三批、08中西部新增中央预算三批工程中，我公司已按相关管理规定，将户表资金全部上交曲靖供电局进行统一核算。问题

四、该工程部分建设管理费系从大笔管理费分摊至该工程，无具体分摊依据，费用列支依据不充分。如2009年11月基建20#凭证。整改情况：此问题存在于09中西部新增中央预算工程中，因工程财务在曲靖局，局里应经做了相应整改。问题

五、1、施工合同约定“施工费以曲建招中字【2009】第360号《中标通知书》(云电建【2008】158号)中标价为准(按招标人审定的施工图预算内中标人应得部分下浮0.3%)…施工费最终决算以批复的工程结算金额为准”合同条款定义不清晰,合同最终执行价款结算按照审定的工程结算金额，未能执行招投标条款。

2、本次工程监理合同于2009年10月签订，施工合同于2009年9月5日签订，在合同尚未签订前，施工方于2009年8月10日向监理方报送《工程材料/构配件/设备报审表》，监理方于2009年9月8日签署审查意见。同时，监理方在合同签订前对施工方案报审表、项目管理体系报审表等资料均已签章审核。

3、设计单位中标通知书对价款约定为“按投标报价承诺在审定后的设计费为基础下进行下浮0.01%作为该工程设计费用的最终结算费用”，未明确是审定后的预算还是结算，条款定义不清晰。建议规范中标通知书表述的严谨性。整改情况：此问题存在于09中西部第三批工程中，针对以上问题，已经对招标通知书和施工合同作了规范处理。在以后的工程管理中，我们将加强规范中标通知书及施工合同中表述的严谨性。问题

审计整改总结报告 第11篇

根据上级公司《关于开展审计整改“回头看”专项活动的通知》的有关要求，公司综合部对“三重一大”决策情况、改进工作作风情况和党风廉政建设情况进行的自查自纠，发现今年来，我们取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将综合部三重一大、改进工作作风和党风廉政建设“回头看”专项活动情况总结如下：

一、“回头看”活动中所取得的成绩

（一）“三重一大”决策制度执行情况

2014年，公司领导班子结合实际，对重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等事项坚持集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定的原则议事决策，无违纪违法行为发生。具体做法如下：

1.加强学习宣传。公司领导班子对“三重一大”制度高度重视，通过民主生活会、中心组专题学习等形式，在公司内进行广泛宣传，贯彻传达“三重一大”的重要内容和精神。同时，学习掌握上级公司的各种重要文件和精神，结合公司实际情况，及时贯彻落实。

2.强化措施。公司将“三重一大”制度与班子建设、党风廉政建设紧密结合，并把“三重一大”列为班子建设和领导述职述廉的重要内容，对涉及干部任免以及关系部门职工切身利益的重要问题，坚持集体领导、集体决策。例如：对所需岗位人员的任命，进行公开招聘

和集体决策。

3.加强监督。为了保障决策顺利执行，公司规定，班子成员要根据职责分工，及时向领导班子报告“三重一大”有关事项的执行情况。

（二）执行中央八项规定和上级公司改进作风10条的党风廉政建设情况

2014年，公司党风廉政建设以党的十八大和十八届三中、四中全会精神为指导，以深入开展党的群众路线教育实践活动为载体，在上级公司的领导下，围绕“抓好廉政促审计，抓好审计促廉政”为主线，狠抓党风廉政建设工作，取得了一定成效。具体做法如下： 1.落实措施，保证学习贯彻 “八项规定”和“上级10条”取得实效。按照 “八项规定”和“上级10条”对照检查要求，公司认真进行自查自纠，增强党员领导干部廉洁自律意识。通过检查，我公司自整合以来没有发现违反 “八项规定”和“上级10条”的情况。2.坚决纠正“四风”。不折不扣贯彻落实上级公司关于改进工作作风、密切联系群众的各项规定。一是公司整合以来，为深入贯彻落实中央“八项规定”和“上级10条”等规定，加强党风廉政建设，促进厉行勤俭节约，反对铺张浪费，出台了《车辆管理办法》《差旅费管理办法》等制度。二是继续精简文件简报和会议活动。修订完善财务管理、公务接待、三重一大等制度，强化“三公”经费预算管理，降低三公经费。

3.扎实抓好群众路线教育实践活动。结合“下基层”活动，听取“四风”问题的意见和建议。对征求到的意见建议，认真进行梳理、分类和总结。同时，认真开展“回头看”，继续抓好深化整改，针对查找出的问题共形成10项整改措施，现已全部落实完成。

4、建立健全作风建设长效机制。对已有制度进行全面梳理并列出清单，公司本着实践证明行之有效、群众认可的制度，予以坚持，着力抓好落实；对于不适应密切联系群众，无助于加强作风建设要求的，或与现行法规制度相抵触、不一致的，予以废止；对于与新形势新任务要求不相适应的，予以修订完善；对于制度缺位的，研究建立新制度，切实形成便于遵循、便于落实、便于检查的制度体系。通过制度梳理，加强对为民、务实、清廉等三方面有缺失制度规定的进行研究制定，前后共完成60项制度的审议落实，形成了教育实践活动长效机制，同时促进作风建设规范化、常态化、长效化。

二、深入查找自身存在的问题和不足

(一)通过自查，职工对“三重一大”集体决策制度执行情况是认可的，但也存在着一些问题，有待于进一步改进提高:一是“三重一大”事项的主要内容的确定还有待进一步的科学规范；二是在执行“三重一大”制度过程中，广大职工的监督方式和监督力度还有待于进一步加强。

(二)开展党的群众路线教育实践活动以来，领导干部在提高党性修养、增强宗旨意识、改进工作作风等方面都取得了成效，但仍有部分党员同志在一定程度上存在着“四风”顽疾，主要表现在宗旨意识不够强，究其原因是对群众路线教育实践活动认识不够深入。下一阶段，公司将进一步深化群众路线教育实践活动中发现的问题。

三、认真落实整改提出的各项措施

（一）规范管理，加强管理，进一步提高职工工作效能。定期组织学理论，通过加强学习，完善制度，强化管理，严格监督，大力抓好公司效能建设和党风廉政建设。

（二）综合部要把握角色定位，树立服务大局的管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的“三重一大”和“党风廉政建设”工作。坚持围绕公司中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，制定中心组学习计划并组织学习，从机制、体制层面建言献策，强化管理机制服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作建议。

（三）开展作风整顿，树立风清气正工作环境。继续开展群众路线教育实践活动，切实筑牢群众路线思想基础。将作风整顿与学习新的廉政文件相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝 “走过场”。

审计整改报告格式 第12篇

根据《××审计报告》提出的相关问题、审计意见或建议，……，现整改如下：

问题一：（审计报告中提出的相关问题、审计意见或建议）整改情况：（要求：整改情况或拟采取的措施）完成时间：（要求：整改完成的时间或拟完成的时间）责任部门：

问题二： ……

部门负责人签字（盖章）： 分管校领导签字：

时间： 时间：

浅谈如何提高内部审计报告质量 第13篇

一、将撰写审计报告工作融入审计过程之中

内部审计人员首先要意识到良好的审计报告代表着高质量的审计工作。因此, 优秀的内部审计师不仅要注意财务运营或内部控制的现实状况, 而且要对审计中发现的问题保持高度的警觉, 对情况的变化及时做出反应, 将审计发现与潜在的风险、公司整体运营及治理相联系, 并提出相应的改进建议。即把信息转化为知识, 进而转化为有根据的、持续有效的改进行动。美国学者苏珊斯维茨尔指出:“书面报告不是一项在审计工作结束后单独予以完成的任务, 而是以审计工作开始为起点, 贯穿于审计过程的始终。事实上, 报告撰写过程与审计流程的一些步骤是相同的。”她将内部审计报告称为“以过程为导向的审计报告”, 并进一步指出“以过程为导向的审计报告与审计过程结合得天衣无缝, 报告内容是审计工作的自然产物而非旁枝杂叶, 它们更易于撰写且更令读者满意”。

二、以精炼的语言突出重点内容

报告内容应以警示管理层注意潜在风险这一总体审计目标为导向, 一份高质量的内部审计报告仅需重点阐述项目范围与目标、执行情况概要及改进的机会。撰写审计报告时, 尽量避免抽象的概述, 更多地使用可量化的、客观的术语表达审计发现, 这样不仅可以使表述更加清晰流畅, 而且可以避免因主观的评论而引起被审计单位的反感, 从而有利于建立和保持良好的人际关系。另外, 随时参照审计计划也是一个好方法, 审计计划不仅可以指导整个审计过程, 也能为审计报告的目录提供要素。

1. 加强沟通与合作。

越早让报告使用者参与审计过程, 越能使审计工作获得更多的合作。因此, 内部审计人员既要重视与首席审计执行官、审计委员会和高级管理层的沟通, 也要重视对所审计业务以及经营人员的了解。一方面, 内部审计师需要了解单个用户的需求和所有用户的需求, 另一方面, 对一些热点问题的阐明、一些关键术语的界定等也最好在撰写审计报告之前与审计委员会及管理层达成共识, 避免之后进行过多的修正。实践证明, 无论是传统的财务审计, 还是目前备受推崇的内部控制与风险管理审计, 内部审计师都应力求通过有效的沟通明确在特定的报告中应包括何种水平的风险、内部控制运营与技术信息, 并以易于理解的方式准确地传达给报告使用者。

2. 突出重点内容。

尽管内部审计人员检查了大量的数据, 耗费了大量的精力, 也获取了相关的事实, 但内部审计报告并不需要展示所有内容, 因为审计报告的最终目的是通过引起管理层的关注来改进组织运营、增加组织价值, 而不是内部审计师的工作总结。同时, 管理层的时间和精力是有限的, 如果审计报告试图涵盖每一项重要的控制缺陷和潜在风险, 会因信息过多而使使用者失去兴趣。因此, 内部审计师首先要整理所收集的信息, 归集相关的审计发现, 然后权衡每一问题的重要性, 删除不必要的内容, 充分与管理者交流, 并就重点审计领域达成共识, 从而找到因足够重要而值得向管理层提出的问题, 当信息复杂时尤其如此。接下来要做的工作就是将注意力集中于高级管理层和被审计单位需要了解的内容, 用简洁、清晰的语言陈述事实, 提出建议。但是, 这里所说的“简洁”并不是高度浓缩, 如果大量使用缩写词、符号和代码, 且缺乏对各分散项目之间关系的说明, 同样会使阅读者感到困惑。

三、提出切实可行的改进建议

与外部审计相比, 内部审计不能只满足于指出问题所在, 更重要的是找出问题存在的原因, 并提出有针对性的改进建议。因此, 内部审计报告不能只是简单的数据堆砌, 而是应把所观察到的风险以清晰明了的因果关系与改进建议紧密联系在一起。即内部审计报告应明确显示未纠正的高风险区域, 这些高风险领域不仅可能导致触犯法律, 而且会损害组织信誉, 同时要提出富有建设性的建议。所谓“建设性”意味着指出增加组织价值的方法, 而不仅仅只是描述特征。例如, 建议改进某项内部控制时, 应明确地说明组织怎样做才能节约时间或金钱, 或是尽可能防止舞弊, 而不是介绍被推荐的新系统及其附加功能。事实上, 没有什么比具有可操作性的建议更能引发管理层的积极反应, 并为变革公司程序提供更令人信服的例证了。国际内部审计师协会 (IIA) 将这一功能称为“内部审计的建议角色”, IIA认为, 内部审计对管理层的支持包括以下方面: (1) 提供建议和意见。 (2) 在外部审计师和管理层之间扮演促动者角色。 (3) 为审计范围内的程序提供审计文档。 (4) 协助识别控制差距, 并检查纠正控制差距的管理计划。 (5) 在确定审计测试范围和计划方面协调管理层和内部审计师的意见。显然, 这些活动都是围绕改进建议进行的。

四、充分考虑被审计单位的利益以及报告使用者的需求

王光远 (2008) 教授认为, 内部审计报告的撰写应从了解阅读者的理解范围、期望和需要出发, 采用恰当的报告格式和内容框架, 运用良好的语言表达技巧, 以保证报告达到IIA所规定的质量标准。

1. 充分了解管理层需求。

内部审计报告并非要展示所有内容。从内部审计师的角度看, 可能许多问题都值得注意, 但是从被审计单位的利益出发, 不同类型的审计自然有不同的重点。例如, 对于日常的财务审计, 管理层更关心与重大内部控制问题有关的异常状况;而一般的管理评价, 则需内部审计师综合公司所有职能的情况并辅以具体的例子。因此, 成功的内部审计师一开始就与管理层沟通, 了解被审计业务的性质及管理层的关注重点, 以便能更准确地向决策者和执行者报告其想要知晓的特定状况、原因及建议。相关审计实践也证明, 内部审计师预先询问被审计单位更多问题, 并记录交谈内容以及内部控制信息, 能够更清晰地了解客户的期望, 提出最恰当的建议。而且, 询问还能增强被调查对象对审计工作的接受程度。当然, 在询问过程中, 内部审计师要掌握恰当的沟通技巧, 保持良好的人际关系。对此, 美国注册会计师协会 (AICPA) 的表述最具代表性:“除了强化审计部门的财务专业知识, 人们还要求内部审计师增强自身的人际交往技能。”

另外, 内部审计师之间的沟通同样重要, 通过讨论各自的发现和经验, 审计师们能加深对某些审计测试、准则及程序的理解, 也能够从多个角度了解被审计单位的情况和需求, 从而能够更有效地找出问题的根源, 这就是通常我们所说的“利用集体的智慧, 分享信息、分享见解”。

2. 采用恰当的写作方法。

如上所述, 报告使用者只需要了解那些不一致数据和项目的含义, 而不必阅读每一数据, 因此, 内部审计师首先运用推理法, 在观察数据的基础上推导出概括性的结论 (因为评估和解释数据远比列举一长串事实更有参考价值) , 然后才能撰写审计报告。而撰写报告时则需运用演绎法, 即先提出结论 (改进建议) , 然后再解释所提建议的依据。这是因为客户首先要了解的是他们需要采取的措施, 然后才是想知道为什么。另外, 简洁的目录和对重要事项的完整概括也可以满足管理层“仅关注重点问题”的要求。

在组织报告内容时, 内部审计师应采用“按重要性排序”的方法, 即将重要的信息放在开头, 然后再论述支持性数据和不太重要的信息。当使用表格化格式时, 要在图表中突出需要优先考虑的事项。

五、加强监督与复核

加强监督与复核是审计报告撰写过程中不可分割的组成部分, 也是内部审计报告质量控制的重要手段。在《国际内部审计专业实务框架》中, IIA要求内部审计活动的管理者对记录业务情况的审计工作底稿进行复核, 并强调通过监督保证审计工作底稿充分支持审计发现、审计结论和审计建议, 保证审计报告准确、客观、清楚、扼要、及时、富有建设性。中国内部审计协会的准则委员会在《中国内部审计实务指南第3号审计报告》中也明确指出:内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度。由审计项目负责人主持现场全面复核;由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核;由内部审计机构负责人主持非现场总体复核。三级复核的分工, 可由组织的内部审计机构自行决定。各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权力, 但责任仍由主持人承担。

最后, 内部审计报告的撰写是一个持续的过程, 一份完整且令人满意的审计报告要经过反复修改, 甚至可以说修改也是重要的写作技巧之一。诚如美国公众公司会计监督委员会 (PCAOB) 所言:“在审计早期所得出的结论可能建立在不完全信息或不正确理解的基础之上, 这些使我们更加有理由检查、重新思考并修订审计报告。”

摘要：内部审计正通过过程改善和质量控制来增加组织价值, 其在公司治理、风险管理和控制中的作用已得到董事会和高级管理层的普遍认可, 而作为内部审计工作成果的审计报告一直是理论界和实务界关注与研究的重点内容。本文拟就如何提高内部审计报告的质量谈谈自己的粗浅认识, 以期起到抛砖引玉的作用。

关键词：内部审计报告,审计质量,审计师

参考文献

[1].苏珊.斯维茨尔著.王光远等译.后萨奥时代的内部审计报告.北京:中国时代经济出版社, 2008

[2].国际内部审计师协会.国际内部审计专业实务框架.北京:中国财政经济出版社, 2009

[3].刘霞.关于内部审计规模影响因素的实证研究.财会月刊, 2009;6

[4].赵栓文, 余涛.内部审计在企业风险管理体系中的定位.财会月刊, 2009;36

[5].谢晓燕, 程富.谈我国企业内部控制审计的开展.财会月刊, 2009;27

[6].梁平等.“红绿灯”模式下国有企业内部审计的职能定位.财会月刊, 2009;35

[7].张庆龙.论内部审计中的人际关系问题.财会月刊, 2009;8