财政科技投入资金

财政科技投入资金（精选10篇）

财政科技投入资金 第1篇

目前我国的财政科技投入主要包括科技三项费用、科学事业费、科研基建费和其它科研事业费, 其中科技三项费用和科学事业费数额较大, 尤其是科技三项费用是财政科技投入中占绝对比重的最大支出。因此通过考察科技三项费用就可以基本上了解合肥市财政科技投入情况。

一、合肥市科技投入现状

合肥市在财政科技经费使用方面, 打破了行政隶属关系和所有制界限, 自1998年开始, 市科技三项费用对在合肥的高等院校、科技院所及其创办的高新技术企业和民营企业开放, 有效地调动了合肥高校、科技院所参与地方经济建设的积极性, 激活了本地的创新资源, 促进了科技与经济的结合, 充分发挥了合肥的科教优势。

(一) 总量持续增长, 发展势头良好

《合肥市科学技术进步条例》于1999年3月1日起实施后, 合肥市政府对科技资金的投入按照本级经常性财政预算支出的1.5%安排当年的科技三项费用。2003年-2005年市财政分别安排科技三项费用1835万元、2139万元、2625万元, 年均增长19.6%, 共计6599万元。2003-2005年三年的科技三项费用用于支持科技项目实施的经费 (包括专利资助、国家级科技项目资金配套等) 共3682万元, 占资金总额的55.8%;用于高科技创业种子基金1750万元, 占资金总额的26.5%;用于科技企业孵化器、工程技术研究中心资金共860万元, 占资金总额的13%;市长专项等其它经费307万元, 占资金总额的4.7%。

(二) 突出农业和工业的基础性地位, 促进农业和工业经济发展

在农业方面, 以科技项目实施为纽带, 推进了农村科技示范园区、示范基地建设, 实现农业新品种推广、新技术示范、经营创收“三位一体”。初步建立起以高校和科技院所为创新源头, 以农技推广机构、农民技术协会等为创新载体, 以示范园区为创新基地的农业创新体系。农业科技成果转化力度加强, 重点试验示范和推广了节水灌溉、高效种养、秸秆综合利用、无公害生产等60多项先进实用技术。工业方面, 合肥市提出在注重统筹的基础上, 强化工业立市战略, 优先加快工业发展。2001-2004年规模以上工业增加值年均增长23%。主导产业初具规模, 三大支柱产业占全市规模以上工业总产值的63%。产业层次明显提升, 高新技术产业增加值占全市GDP的16.6%。工业园区形成群体, 兴建开发区、工业园区12个, 三大开发区工业总产值占全市规模以上工业的47%。

(三) 为高新技术发展提供支持, 推进了产业化进程

合肥市在科技计划安排上, 着力培育和发展高新技术产业, 按照《合肥市建成国内重要的高新技术研究和产业化基地规划纲要》, 在加快运用高新技术改造提升传统产业、支持现有高新技术企业做大做强的同时, 鼓励本地企业和引进外地企业加快合肥高新技术成果的转化和产业化, 培育若干个新兴的高新技术产业集群。通过项目实施, 光机电、电子信息、生物技术与新医药等重点产业涌现出一批高新技术产品, 推进了高新技术产业持续高速发展态势, 全市高新技术产业产值、技工贸收入年均分别增长31%、32%, 2005年分别达到482、452亿元。高新技术产业集群不断扩大, 至2005年高新技术企业达312家 (其中国家级重点高新技术企业10家, 上市高新技术企业11家, 年总产值超亿元企业38家) , 高新技术产品160个。2005年度高新技术产业增加值占全市工业增加值的44%。

(四) 重视科技创新服务体系建设, 创新平台和创新能力建设明显加强

“十五”期间, 是合肥市探索创新型发展道路, 实现奋力崛起的关键时期, 全面提高企业自主创新能力, 建立健全科技创新服务体系是这一时期的重点工作。2003-2005年从科技三项费用中划出860万元用于公共创新平台建设, 包括民营科技创业服务中心、高新技术产业开发区创业服务中心、大学科技园等。合肥市目前拥有9个省级以上科技企业孵化器;32个省级以上企业技术中心 (其中国家级3个) ;有科大创新、科大讯飞、三联集团、安科生物、丰乐种业等8家企业设立博士后工作站。初步形成了以企业为主体、产学研紧密结合的技术创新体系, 以科研机构、高等学校为主的科学研究体系以及社会化的科技创新服务体系, 企业的自主技术创新能力得到较大提高。

二、合肥市科技投入存在的主要问题

(一) 财政科技投入的力度较小且增长速度较慢

合肥市政府对科技资金的投入按照本级经常性财政预算支出的1.5%安排当年的科技三项费用。2003-2005年市财政分别安排科技三项费用共计6599万元, 约占财政支出总额的0.5%。在政府财政科技投入方面杭州市在全国做的是比较好的, 《杭州市科技进步条例》中规定的到2000年市级科技三项费用占同级财政经常性支出2%。武汉市也要求到2005年全市财政科技投入占财政总支出的比例到3%以上, 全市城区应高于全国平均比例。科技三项费用占地方财政总支出的比重要达到1-2%。市级科技三项费用到2005年要达到2亿元以上。通过与这两个城市的横向比较可以看出合肥市财政科技投入力度较小。

2003-2005年合肥市财政分别安排科技三项费用1835万元、2139万元、2625万元, 年均增长19.6%, 财政收入分别为730, 757万元、1054, 002万元、1308, 760万元, 年均增长33.8%。财政科技三项费用的增长速度即财政科技投入的增长速度明显低于财政收入的增长速度。武汉市要求各级财政科技投入的增长速度必须高于财政收入的年增长速度, 杭州市于2004年重新修订《杭州市科学技术进步条例》, 提高了财政科技投入的标准, 其中规定“各级人民政府应逐步加强财政科技经费的投入, 其年增长幅度应高于各级财政经常性收入的年增长幅度。市和县 (市) 、区财政经费的投入按同口径占本级财政支出的比例不低于4%和3%。”依照这一规定, 随着地方经济增长, 财政科技支出也同步优先增长。福建省也要求每年财政科技投入的增长速度高于财政经常性收入的增长速度。通过对比分析可以看出合肥市财政科技投入的增长速度缓慢且明显低于财政收入的增长速度。

(二) 财政科技投入没有突出地域特色

地方财政主要对共性技术和专有技术研发进行投入, 一般都限定在当地具有优势或特色的相关支柱产业技术研发上, 当地居民能够从这些相关技术的研发所获得的地方收益中获得大多数利益, 而且由于投入领域的选择限定在地方富集要素禀赋的产业上, 能够较完全地反映地方对财政流向的公共投资需求, 从现实看, 也易于在民主决策上获得大力支持。合肥区位优势独特, 位于华东腹地, 是东部沿海到内地产业转移的必经之地, 也是长三角经济圈重要辐射地区。近年来, 合肥已形成汽车、装备制造、家电制造、电子信息及软件等支柱性产业, 并由此形成巨大的配套产业市场。而十五期间合肥市科技项目重点支持的技术领域主要集中在以下几个部分:1.工业类项目:电子与信息产业, 生产技术与新医药产业及中药现代化技术, 光机电一体化产业, 新材料与环保产业。2.农业类项目:良种及产业化技术, 农业信息网络技术, 农副产品保鲜、储运、深加工技术, 科技示范基地、园区建设和农业技术特色大户示范工程。3.社会事业类项目:软科学、医疗卫生、公共安全、能源、交通、建筑等领域的技术创新项目。财政科技投入没有突出地方特色, 不符合财政投入的主要动机。

(三) 财政科技投入模式选择不合理

2003年用于专利申请资助资金41万元, 高科技创业种子基金450万元, 民营园孵化中心建设500万元, 剩下844万元以直接拨款的方式投入到企业或者各种机构中, 直接拨款的方式占科技三项费用的46%;2004年用于科技产业贷款贴息的科技三项费用为141.2万元, 专利申请资助资金为35万元, 高科技创业种子基金579万元, 以直接拨款的方式投入的科技三项费用为1383.8万元, 占2004年科技三项费用总额的64.7%;2005年用于科技产业贷款贴息的科技三项费用为191.7万元, 用于专利申请资助资金为61.4万元, 高科技创业种子基金为721万元, 1650.9万元以直接拨款的方式投入占三项费用总额的62.9%。通过对2003-2005年三年的数据分析发现合肥市科技投入方式有专利资助、贴息、直接拨款, 以直接拨款的方式投入的科技三项费用所占比例最高平均为57.9%, 但是根据罗介平、李丽萍的观点通过财政直接投入的方式来促进科技发展, 可能会出现“财政挤出效应”, 挤出一部分私人部门的投资。因而, 我们在无法肯定这种支出行为对促进科技发展的效果时, 应该慎重使用财政直接投入方式。曲昭仲、王文超在关于地方财政科技投入模式的分析一文中也指出对专有技术和共性技术的研发, 努力实现企业自主投资的自我激励机制, 摆脱政府财政投入中的信息障碍和避免道德风险行为, 即使予以资助也应避免采取直接注入方式。

(四) 缺乏有效的财政科技投入绩效评价机制

十五期间, 合肥市财政科技投入总量逐年增加, 但仍不同程度地存在着资源配置不尽合理、重复投入、资金损失和浪费、资金管理效率和使用效益低下等问题。由于监督管理不到位, 很多项目实施缓慢, 不能实现预期的经济目标。合肥市2003-2005科技三项费用实施的219个工业、农业科技项目中有54个由于项目实施没有结束未能产生效益占项目总数的24.7%;销售收入10万元以上的有16个, 占项目总数的7.3%;经济效益为0的有11个, 占项目总数的5%。这种情况的出现固然与多年来重申报、重立项、重合规管理、重过程形式而轻结果、轻绩效的计划管理方式分不开, 但究其制度原因, 主要是缺乏科学有效的绩效评价机制, 另外也涉及绩效评价制度的施行。

三、对策建议

(一) 加大财政科技投入力度, 建立并健全多元化的科技投入机制

合肥市应加大财政对科技的投入力度, 并且应确保财政科技投入的年增长速度要高于市财政总支出及财政收入的年增长速度。科技投入中政府起的是主导作用, 财政的科技投入是比较薄弱的, 如果单纯依靠财政科技投入是远远不够的。从长远来看, 随着科技体制改革的深化和科技投入体系的多元化发展, 合肥市应建立多元化的科技投入机制。具体措施有:1.完善科研机制自我投资和发展的机制。2.加大对民间机构研究工作的支持力度, 使其科研水平迅速提高, 从而逐步成为社会科技投入的主体。对此, 除了增加拨款额之外, 财政还可设法提高企业的市场化程度, 激发其研究、开发的动力;对一些具有良好前景但也具有较高风险的科技活动进行担保, 鼓励更多企业参与投资。3.拓宽金融科技贷款渠道。

(二) 优化财政科技投入结构

财政科技投入即使能够, 但如果结构不合理, 同样也难达到理想的效果。优化财政科技投入的结构, 可以使有限的财政科技经费发挥更大的作用。地方财政科技支出的主要动机就是策略行为和区域竞争, 即更倾向于培植“支柱产业”和投入竞争性领域的科技研发。就合肥市实际而言, 主要是调整财政科技投入的方向。财政科技拨款应重点支持有关合肥市社会经济长远发展的关键项目和作为科技发展基础的研究与发展项目, 要大力支持汽车、装备制造、家电制造、电子信息、软件等支柱性产业及其配套产业。通过科技投入的吸纳和改向, 带动整个合肥市经济结构的调整。

(三) 选择科学有效的财政科技投入模式

市级财政科技投入的模式选择需考虑以下几个方面:1.对专有技术和共性技术研发, 引导企业自主投资, 减少政府财政投入中的信息障碍和道德风险行为, 在采取直接注入方式的同时, 可考虑通过优惠贷款、贴息、出面组织协调等科技投入模式来推动市级研发投入的开展。2.需要设计一套制度来充分发挥研发中的科技溢出效益。财政科技直接支持手段要与财政资金的公共性相符, 增强对基础性和公共性科技项目的投入力度, 增强企业以及区域的自主创新能力, 提升区域竞争力。3.针对地方财政科技政策具有区域性和特殊性的特点, 在选择市级科技投入模式时要依据区域经济的特点, 充分发挥科技项目在高新技术领域、农业领域和社会发展领域的作用, 这样有助于通过财政科技投入积累市科技人力资源和最大化科技投入的产出绩效。基于上述的研究分析, 建立以下财政科技投入模式:通过向国有资产经营公司、风险投资机构、担保公司等机构出资或注入资本等手段参与科技项目, 尽量避免直接拨款的方式, 采用补贴、政府采购、优惠政策等科技间接投入方式。

(四) 建立科学有效的财政科技投入绩效评价机制

建立财政科技投入绩效评价机制对于提高政府财政支出在科学发展领域的使用效率和经费管理水平, 促进科技事业的持续、稳定发展, 具有重要意义。通过对市级财政科技投入绩效的科学合理的评价, 强化并突出绩效管理, 建立财政科技投入绩效考评机制。考评结果作为科技、财政部门以后确定立项、选择承担单位、确定预算、改进管理的重要依据, 并依据考评结果建立奖惩制度和项目管理责任追究制度。同时规范绩效考评的程序和行为, 保证绩效考评工作规范、协调和有序进行。进一步整合基础数据资源, 实现绩效考评工作信息化管理, 建立绩效评价项目库、专家库。按照由点及面的工作顺序, 率先选择重大项目进行考评, 稳步推进绩效考评工作。

参考文献

〔1〕双华.财政科技投入与促进大连市高新技术产业发展〔J〕.地方财政研究, 2005 (1) .

〔2〕合肥优先发展工业行动纲要.

〔3〕罗介平, 李丽萍.促进科技发展的财政投入政策研究〔J〕.开发研究, 2002 (14) .

〔4〕曲昭仲, 王文超.关于地方财政科技投入模式的分析〔J〕.经济师, 2007 (1) .

〔5〕徐振乾, 余小方.地方财政科技支出绩效评价指标体系构建及其实施〔J〕.中国软科学, 2005 (4) .

财政科技投入资金 第2篇

一、财政支农资金的投入现状

（一）财政支农支出总量保持较快增长。县委、县政府高度重视对农业的投入，将农业的发展放在财政政策的重要地位。2009年我县积极筹措资金加大农业投入力度，全年累计筹集预算内外财政资金49908.68万元资金用于“三农”。预计2010年全年财政支农投入累计超6亿元，资金投入总量保持较快增长。

（二）财政支农投入力度不断加大。财政支农投入力度一般用财政支农投入占财政支出的比率来衡量，即政府对农业投入的重视程度。我县财政支农投入占财政支出的比重都是稳步上升的，这说明县委县政府高度重视农业。

（三）财政支农支出结构发生显著变化。支农资金的投向由过去注重生产环节的投入逐步转向基础公益设施、结构调整、农业产业化为投入重点，增强了农村的造血功能。

（四）取得的成效显著。近年来，我县以农业增效和农民增收为着力点，以新农村建设和现代农业发展为抓手，加快推进高效农业规模化，实现了农业经济又好又快的发展。

二、存在的问题

（一）财政对农业投入的规模和额度较小，投入比较分

散，不能满足现代农业发展的需求。随着农业机械化、现代化发展步伐的加快，农业综合生产能力不断进步，对农村各种配套设施要求也不断增加，地方财政在支持农业基础设施建设和生态农业建设上会不断加大投入，由于我县是“吃饭财政”财政支付压力明显加大。

（二）财政支农资金使用分散，同类项目资金整合难度大，交叉重复并存。由于行政管理体制等原因，财政支农资金涉及农业、畜牧、水产、林业、水利等各部门，项目资金上存在交叉与重复的问题，财政支农资金管理上存在盲区和死角，各部门在实际工作中又有越位或缺位的问题，这给支农项目的实施和管理带来较大难度。

（三）财政支农资金投入效益低下。正是由于财政支农资金分散，投入规模偏小，没有集中财力扶持我县优势农业产业，致使财政支农资金投入效益低下，农业产业门类齐全，但缺乏在县场上有竞争力、在全国有影响力的农业产业。

三、政策建议

（一）建立财政支农投入稳定增长机制，构建发展现代农业生产保障体系。资金投入是党和政府关于“三农”政策得以贯彻执行的基础，这客观上要求财政支农支出必须保持一个较高的增长幅度。随着我县经济发展和财力的增强，保持较高的增长幅度，不仅必要，而且也有可能。关键是要切实调整财政支出结构，通过多种途径，逐步建立多元化稳定增长的财政支农资金的投入机制。第一是保证财政对支农资金投入的法定增长。严格按照省县“两高于、一确保”要求，不断增加财政支农投入规模。第二，发展农业是各级政府的共同责任，县级财政在增加支农资金的投入，镇级财政也要不断增加对农业的资金投入。第三，开辟新的资金来源渠道。

当前主要是落实“土地出让金一部分用于农业”的政策。第四，整合农业财政资金，提高支持效率。

（二）突出重点，向“三农”重点领域和薄弱环节倾斜。以倾力打造现代特色农业基地为着力点，重点支持构建设施完善、科技服务网络健全、产业化经营水平高、农民组织化程度高、产品质量安全的现代特色农业生产体系。第一是围绕现代特色农业基地建设，优化支出结构、重点支持农业基础设施建设，改善农业生产条件。第二是支持农民专业合作组织建设，推动现代特色农业生产组织方式的转变。第三是支持农业产业化经营，放大规模效应。重点支持现代特色农业基地和农业龙头企业的发展，切实解决全县农产品加工龙头企业规模小、布局分散、起点低、带动能力弱的问题，提高农业及其相关产业布局的聚集效应。第四是不断创新，努力推进农业保险工作，提高农业抗灾能力。

（三）加大农业科技创新和推广的投入力度，提高农产品科技含量。农业发展的根本出路在科技进步，加大农业科技创新和推广的财政支持力度。一要进一步加大对农业科研和技术推广工作的投入力度，围绕现代特色农业基地建设，加快技术引进、推广和成果转化，加快农业高新技术研究，支持农业适用新技术、高效新品种、种养新模式的科技攻关，加速科研成果向现实生产力的转化，提高农业生产和农产品的科技含量，提升特色农业基地的建设水平，增强农业核心竞争力，培育农业经济和农民收入新的增长点。二要支持科技培训。大力开展农民职业技能培训和青年农民实用技术培训，培养有文化、懂技术、会经营的新型农民，提高农民运用先进实用技术的能力，为倾力打造现代特色农业基地提供技术支撑。

（四）着力建立财政支农政策的有效引导机制。发挥财政资金和政策“四两拨千斤”的作用，引导社会资金投资农业。通过对现有财政支持农业资金使用方式和政策进行适当调整，鼓励农民和企业充分利用县场机制进行融资扩张和发展，改变财政包揽过宽的局面。

（五）统筹整合支农资金。围绕县委、县政府相关要求，根据大力发展“高产、高效、生态、安全”现代农业，形成一批具有较强县场竞争力的优势产业带、产业区和县场竞争主体，项目投入重点向我县三大农业片区和四大农业园倾斜，按照资金渠道不乱、性质不变、用途不改的原则，打破部门、行业、预算内外资金等界限，对所有涉农资金进行清理归类，确保在不违反专项资金使用规定的前提下整合一切资源，捆绑投入新农村建设，除涉农补贴、救灾等有明确特定用途的资金外，其他涉农资金全部纳入整合范围，实行统筹安排，将整合范围内资金划分为农村基础设施、环境综合整治以奖代补、贴息、技术推广服务等几大类，实行分类统筹安排，集中投入使用，以发挥支农资金整合的“聚焦效应”，彻底摒弃“撒胡椒面”做法。

（六）积极争取上级支持。目前，我县经济实力还不强，自我发展能力比较弱，仅仅靠自身的财力，将难以实现现代农业发展和新农村建设任务，需要我们最大程度地争取国家和上级部门支持。一是要研究好政策。应加强分析研究国家宏观经济形势，研究国家的政策支持导向和资金的投资方向与内容，重点围绕现代农业发展、社会主义新农村建设、农村重大基础设施建设等方面，力求通过在政策分析和形势判断中寻找国家和省上支持，找到争取项目资金的切入点。二是要加强部门协调。财政、农委和相关业务主管部门应加强

沟通与协调，制定工作责任制，扎扎实实做好每一个项目的策划、申报、跟踪、落实等环节。三是要包装项目。一个好的项目是争取上级支持的前提。应超前谋划一批对全县农业发展带动作用强的项目，做好申报项目的基础工作，认真组织好项目的前期调研、报告编制和评估论证，把项目做深、做实、做细，确保项目的质量，切实提高项目的成熟度和认可率。

财政科技投入资金 第3篇

该条例明确了促进民办教育发展的扶持和奖励政策：加大公共财政对民办教育的投入力度，设立资助和奖励民办学校发展的专项资金；把民办学校建设用地纳入当地城乡建设规划，按公益事业用地办理；对民办学校实行税收优惠政策；建立义务教育阶段政府购买服务机制，对招收义务教育阶段学生的民办学校拨付生均公用经费，并免费提供教科书等。

該条例要求，民办学校应依法保障教职工的工资、福利等待遇，按时足额支付教职工工资，依法为本校教职工办理社会保险、缴纳住房公积金。民办学校和公办学校所颁发的学历、学位证书具有同等效力；民办学校的学生和公办学校的学生在升学、考试、申请助学贷款和国家奖（助）学金等方面享有同等权利。

该条例明确，民办学校应建立健全内部管理和监督机制，实行民主管理；可以按照学校章程、办学许可证核定的内容以及招生简章和广告的承诺，组织开展教育教学活动；可依法确定自主招生的范围、标准和方式；对举办者投入民办学校的资产、国有资产、受赠的财产以及办学积累，享有法人财产权等。

财政科技投入资金 第4篇

关键词：财政科技投入资金,绩效评估

随着我国政府逐步加大财政科技资金投入, 我国科技事业取得了重大进展, 科技极大促进了社会经济的发展。财政科技投入绩效评估是指对经过有关部门批准立项, 由财政性资金全部投资或部分投资的项目, 运用一定的指标、方法, 对财政专项支出科技项目所确定的绩效目标、运营 (使用) 情况和效益情况等进行综合考评。通过对财政科技投入的绩效评估, 可以及时发现财政科技投入过程中所存在的问题, 便于釆取有效措施去解决问题, 能够实现财政资金使用效果和效率的提高。通过分析目前我国财政科技投入资金绩效评估的现状, 研究财政科技投入资金绩效评估的内容, 探讨财政科技投入资金绩效评估的原则和方法, 提出财政科技投入资金绩效评估的程序, 初步建立财政科技投入资金绩效评估机制。

一、我国财政科技投入资金绩效评估现状

我国从1993年开始把科技资金绩效评价引入科技宏观管理环节之中, 通过科技绩效评价结果来进行我国宏观科技管理。随着科技管理体制改革的深入, 国家科委相继委托国家科技经济发展研究中心对国家“八五”科技攻关计划、“863”计划、科技周围资金项目和立项和国家高新技术产业开发区进行评价。国家科技评价中心在1997年成立, 随后国家科技部决定对国家重点新产品计划的立项进行评价试点, 并在选择了北京、上海、天津等七个省进行试点后, 在全国各地相继成立了科技评价机构。为了建立我国科技评价体系, 规范科技评价工作, 国家科技技术部委托国家科技评价中心撰写了《科技评估暂行规定》和《科技评估规范》, 颁布了《科技评估管理暂行办法》, 明确了国家科学技术部是全国科技评价工作的归口管理单位, 并对科技评价机构和科技评价人员应具备的条件和资格认证等方面做出了明确规定。

同时, 我国许多省市也在关注财政科技资金绩效。广东省是国内最早开展财政科技资金绩效评价的省份之一, 例如“八五”农业科技攻关计划和星火计划的后评价、广东省科技计划的立项前评价、国家新产品计划项目的初评价以及广东省内科技发展资金项目的立项评价等。上海市也在2005年就开展了财政科技金绩效的相关研究。天津市委托天津技术评价中心对影响天津工业经济发展的重大技术和重大科技项目进行评价, 以确定政府财政资金的划拨。

二、财政科技投入资金绩效评估机制的内容

确定一个评估机制, 应当包括评估的目标、评估原则、评估内容、评估方法等内容。财政资金绩效评估机制的构建, 也应当按照这样的思路进行, 先从确定财政科技投入绩效评估的目标入手, 从而确定评估的原则, 进而确定具体评估方法, 形成一个完整的财政科技投入绩效评估机制。

(一) 财政科技投入绩效评估机制的目标

1、提高政府对科技事业的监管。

政府直接控制着科技财力资源和科技人力资源, 直接参与了科技资源的微观配置, 政府的科技资源配置引导着市场发挥基础性的配置功能。因此, 对政府财政科技资金绩效进行准确的评价, 有利于政府加强对科技投入资金的监管, 提高科技管理能力。

2、提高政府财政预算管理工作。

政府对科技事业的投入是财政支出预算的重要部分, 近年来财政收支规模快速增长, 但财政资金供求矛盾突出。对政府的财政科技资金进行绩效评价, 可以完善财政科技支出预算体系的漏洞, 有利于建立科学、规范、高效的财政科技资金分配和管理体系, 增强政府对财政科技资金的预算管理, 逐步改变科技资金管理中存在的“重收入、轻支出, 重分配、轻管理”的不合理财政预算管理方式, 从而提高地方财政科技支出效益, 促进地方经济发展。

3、加强财政科技研发资金支出绩效监管, 提高财政科技资金使用效率。

政府对科技事业的资金投入总量是有限的, 必须将相对有限的科技资金投入对社会经济发展起到关键作用的科技计划或项目上。通过对财政科技绩效进行的评价, 可以有效地评判财政科技资金支出的社会、经济、环境综合效益, 有助于政府优化财政科技资金投入的方式, 调整和优化财政支出结构, 从而提高政府对科技事业发展的财力保障能力。

(二) 财政科技投入绩效评价的原则

1、要遵循经济性、效率性和有效性原则。

财政科技支出的经济性是科技活动的先导和基础, 效率性是财政科技资金的外在表现, 有效性是财政科技资金在科技事业发展过程中最终效果的反映。通过对财政科技资金在科技发展中的经济性、效率性、有效性的比较和评价分析, 判断政府在科技发展中资金投入的效果, 为政府科技决策提供有力的依据。

2、定性分析与定量分析相结合的原则。

在进行绩效评价时, 要以定量分析为主, 定性分析为辅, 把定量分析建立在财政科技资金投入产出的相关数据采集分析上, 通过定性分析对财政科技资金使用情况进行全面分析, 咨询相关专家的意见, 结合定量分析结果共同评价财政科技资金的效果, 以更加合理、准确反映实际财政科技资金的绩效水平。

3、客观科学性原则和可行性原则。

客观科学性要求评价资料必须全面、可靠和准确, 不能随意杜撰。同时, 可行性原则要求绩效评价要充分考虑财政科技资金的特点和运作过程, 以真实反映和衡量不同单位在管理和使用财政科技资方面的能力。

(三) 财政科技投入绩效评估的内容。

财政科技投入绩效评估的评估内容包括效果性、效率性、可持续发展能力的评估。

1、效果性评估是从项目目标实现程度和项目瞄准度两个方面进行评估, 也就是说科技项目效果的评估不仅取决于项目实现预期目标的程度, 还要评估其成果是否使目标人群受益。

2、效率性评估是指对财政资源投入转化为结果的经济性进行评估。效率评估的内容包括财政资金科技项目实施的时间效率、资金使用情况、资金使用的产出情况和项目的经济内部收益率。

3、可持续发展评估是针对保障项目持续运行并发挥成效的各方面因素进行评估, 包括项目管理或运行机构的持续性、项目产出的维护和利用、制度保障、项目科技进步性以及项目的还款能力等。

(四) 财政科技投入资金绩效评价的方法

1、财政科技投入资金绩效的效果性评估方法。

财政科技投入资金绩效的效果性评估方法可以采用目标评估法。目标评估法要求预算部门在申报科技资金预算的资金使用计划中必须将整个财政资金项目完成后应达到的经济效益、社会效益、环境效益等绩效标准等目标列入其中, 这些目标应得到相关部门的复核和审批。财政资金项目结束后, 财政部门应将预算部门的预计目标与实际实现的目标相比较, 分析项目的效果。作为衡量财政科技资金绩效的根本依据, 预算部门应制定出具有确切性、可检验性和可衡量性的财政资金绩效目标。

2、财政科技投入资金绩效的效率性评估方法。

财政科技投入绩效的效率性评估可以采用前沿生产函数。前沿生产函数是以生产系统的实际产出和投入为依据, 在一定的假定前提下, 运用相关理论和方法, 求出该生产系统可能的最大产出, 并以它作为估计生产函数的依据。生产系统的可能最大产出即为生产可能性边界, 也称为生产前沿面。描述生产前沿面的生产函数称为前沿生产函数 (或前沿面生产函数) 。前沿效率分析法最适合对多投入多产出状态的决策单位进行相对有效性评价, 它是效率研究中应用最为广泛的方法。其建模思想是采用一系列适合的线型规划模型求解出所观测的投入空间的凸边界 (生产可能性边界) 。目前, 前沿效率分析法已经形成两大方法类型, 即非参数方法和参数方法两类。

3、财政科技投入资金绩效的可持续发展评估方法。

财政科技投入资金绩效的可持续发展评估可以采用功效系数综合评价法。功效系数综合评价法是指根据多目标规划的原理, 把所要考核的各项指标按照多档次标准, 通过功效函数转化为可以度量的评价分数, 据以对被评价对象进行总体评价得分的一种方法。这种方法的优点是方法简便和可操作性强, 可直接地看出所研究对象的发展情况及趋势。

三、财政科技投入资金绩效评估程序

为确保评估结果的客观、公正, 绩效评估工作应当遵循严格、规范的工作流程, 一般分为前期准备、实施财政科技投入资金绩效评估和撰写财政科技投入资金绩效评估报告三个阶段。

(一) 前期准备

1、确定评价对象。

绩效评价对象由业务处室根据绩效评估工作重点及预算管理要求提出, 报主管领导确定。

2、成立项目评估工作组。

项目评估组由业务处、监督局、相关主管部门的人员和聘请的专家组成。

3、制定项目评价工作方案, 研究设定评价指标。

按照“真实、科学、实用、简便”的原则, 根据确定的评价对象, 项目评价组制定项目评价工作方案。主要包括:评估对象、评估目的、评估依据 (标准) 、绩效评估指标, 各项指标权重分值、拟用评估方法等有关工作。

4、下达《评估通知书》。

《评估通知书》应明确评估任务、评估依据、评估人员、评估时间和要求应准备的有关基础资料等事项。

(二) 实施财政科技投入资金绩效评估

1、收集基础数据、信息和资料。被评估单位应按照《评估通知书》要求, 及时提供相关基础数据、信息的报表资料, 并确保其真实和完整。

2、进行实地核实取证。

3、分析基础数据, 计算评估结果。

(三) 撰写财政科技投入资金绩效评估报告

1、撰写评估报告。评估报告应做到内容完整、层次分明、逻辑清晰, 语言简洁、规范, 评语表述含义明确。具体内容包括:项目概述、评估依据和过程、评估结果和结论、有关情况说明、评价责任等内容。

2、确认评估结果。评估报告完成后, 项目评估组应及时将评估结果反馈被评估单位征求意见, 核实相关调整事项。

3、提交评估报告。

4、评估结果的审定和评估工作档案的建立。

参考文献

[1]仵凤清, 唐朝生.财政科技资金绩效评价模型的构建及实证研究[J].中国科技论坛, 2009.11.

[2]仵凤清等.河北省财政科技资金绩效评价[J].科技进步与对策, 2010.15.

财政科技投入资金 第5篇

摘要：发展经济必须先振兴科技，振兴科技必须要增加科技投入，这是一个根本性的战略问题。为了更好地实施“科教兴市”战略，必须要按照科学发展观的要求，着力建立适应市场经济和科研工作规律的财政科技投入与管理新机制，提高财政科技资金使用效率，不断提升科技创新能力和科研开发水平，以促进经济社会的持续、协调发展。

论文关键词：财政; 科技投入; 模式

财政科技投入是保障国家重大科技计划实施和国家科学研究机构正常运行，贯彻落实“科教兴国”和“可持续发展”战略的主要手段。科技投入反映了一个国家、地区的科技实力以及政府和全社会对科技事业的支持与重视程度。

近年来，唐山市立足建设创新型城市，突出重点，狠抓落实，科技进步与创新取得重要进展，科技对经济社会全面、协调、可持续发展的支撑作用日益增强。近几年科技投入的总量在逐年增加，而且已突破单一依靠国家财政拨款的模式，正在向多渠道、多形式投入的新格局转变。党的十六届三中全会提出了健全公共财政体制，明确各级政府的财政责任，深化部门预算、国库集中支付、政府采购和收支两条线管理改革等一系列关于推进财政管理体制改革的具体要求。为了更好地贯彻落实全会精神，实施唐山市“科教兴市”战略，笔者在分析唐山市财政科技投入的现状和存在问题的基础上，借鉴国内外和其他省市先进经验，参照相关新型财政科技投入模式，从理论指导和实际操作方面，对唐山市财政科技投入模式问题进行了一些有益探索。

一、建立公共财政科技投入模式的必要性

在公共财政的框架下，科技是财政必须介入的一个重要领域，所以，建立公共财政科技投入模式有利于从根本上保证财政科技投入的增长速度，确立财政科技投入的`法定地位。

(一)提高财政科技资金使用效率的需要

由于政府职能设置不到位，造成科技资金投入的分散化，因此在财政资金总量有限的前提下，提高财政科技投入的使用效率是至关重要的。建立公共财政框架下的科技投入模式，可以在一定程度上理顺各部门之间的关系，提高财政资金的使用效率。

(二)建立国家科技示范园区的需要

曹妃甸被国家列入“十一五”规划和首批循环经济试点园区。曹妃甸港区和曹妃甸工业区的开发建设，是唐山未来发展的战略支撑和经济增长点。以曹妃甸为核心，全力打造沿海经济隆起带，唐山已进入产业发展带动全面开发建设新阶段。因此，必须实现有限领域技术的跨越式发展，走新型工业化的道路;必须持续大幅度增加科技投入，坚持把改革开放和创新作为根本动力，以更大的力度推进科技创新，保障科技投入，增强科技进步对经济社会发展的引领和支撑作用。

(三)加快经济增长方式转变的需要

“抢抓新机遇、建设新唐山”，唐山要当好建设沿海强省的领头羊，在打造沿海经济隆起带中发挥好带头作用，必须切实转变经济增长方式，坚持节约发展、清洁发展、安全发展，使经济增长建立在依靠科技进步、高效利用资源、保护生态环境、提高质量效益的基础上，建设资源节约型、环境友好型的和谐社会。

(四)推进沿海“四点一带”大规模开发建设的需要

唐山市全面落实科学发展观，以建设繁荣文明和谐新唐山为目标，积极推进经济结构的战略性调整和产业优化升级，遵循区域经济一体化发展规律，打破行政区划束缚，把沿海一线的临港地区作为一个整体，统筹开发建设。要实现此目标需要科技进步和创新以提供更加坚实有效的支撑，要加快多元化科技投入体系建设，应当进一步解放思想，更新观念，在遵循科技发展规律的同时，要充分发挥市场调节的基础性作用，积极开拓新的思路，采取新的措施，探索新的机制。

二、唐山市公共财政科技投入模式的总体框架建议

(一)机制框架

1.投入稳定增长机制。唐山市财政科技投入总体呈递增趋势。从唐山市财政科技投入占全市GDP的比重来看，-期间，增长趋势较明显，全市财政科技投入占财政支出的比重在逐年增加。为保证科技投入的稳定增长，唐山市在财政科技投入及增长方面应出台一些相关政策，今后可由市人大或科技主管部门制定专门的法律、法规，把财政科技投入增长率与同时期的财政经常性收入增长率、财政支出增长率相挂钩，以法律的形式对财政科技投入及增长进行确认和监督，将对科技投入“量”的要求纳入法制轨道，形成法律上的约束，真正实现财政科技投入的制度性增长，建立起兼顾基本科技投入和专项科技投入的“稳定增长机制”，构建财政科技投入保障体系。

2.监督调控机制。为了提高财政科技投入的使用效益，唐山市可进一步加强预算管理，通过实行国库集中支付和政府采购制度，加强对财政科技投入资金使用的监督。要求所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应单位或项目承担单位。根据采购计划并通过招投标，严格按法律、法规所规定的方式，保证采购项目预算的执行，进而从源头上遏制腐化发生。  3.全方位筹资机制。要改进科技投入的方法，在保证财政科技投入逐年稳步增长的前提下，以财政投入为引导，有效调节财政性科枝投入的方向和规模，并发挥其放大、辐射、引导效应，吸引社会资金，促进科技进步，全面协调各类资源。要建立多元化的科技投资体系，采取创立科技风险投资市场、政府发展基金等多种筹资渠道以促进社会资金对科技的投入。

(二)模式构想

财政科技投入资金 第6篇

山东省政府7月17日表示, 将从今年起设立自主创新专项资金, 到2015年每年投入10亿元财政资金扶持自主创新, 并力争在9大产业32个重要领域创新发展, 吸引千亿元规模的投资。

自主创新专项资金, 将在2012至2015年, 由省财政每年安排资金10亿元, 重点扶持300项以上具有自主知识产权的重大关键共性技术研发和产业化示范项目, 争取引导带动各级财政、金融机构和社会资金投入1000亿元以上, 进一步推动产学研用紧密结合, 加快建立健全以企业为主体的技术创新体系。

山东省政府同时要求, 该专项资金将重点扶持新材料、生物技术与医药、高端电子信息、先进装备制造、橡胶轮胎、有色金属、环境保护、海洋新兴产业和现代农业等9个产业的32个重点领域。

财政科技投入绩效管理研究 第7篇

十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题决定》 (以下简称《决定》) 提出, 建立主要由市场决定技术创新项目和经费分配、评价成果的机制。为贯彻《决定》精神, 国务院下发了《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》 (国发[2014]11号) (以下简称《意见》) 提出, 明确科研项目、资金管理和执行各方的职责, 优化管理流程, 建立健全决策、执行、评价相对分开、互相监督的运行机制, 提高管理的科学化、规范化、精细化水平。

财政科技投入的快速增长为科技创新提供了重要保障和有力支持, 但也存在项目安排分散重复、管理不够科学透明、资金使用效益亟待提高等突出问题, 科技经费的使用和效果越来越引起社会公众的关注。《意见》要求我们, 通过对科技活动进行科学分类, 在充分尊重各类科技活动规律的前提下, 将科技评估手段与财政资金合规性监管有机结合起来, 形成既各有所侧重, 又统一、完整、开放的财政科技投入绩效管理工作体系。

2 科技活动分类

科技活动的范围主要包括: (1) 科技政策的研究、制定; (2) 科技计划的编制和执行; (3) 科技项目的立项、实施、验收; (4) 科技机构的创新能力; (5) 科技成果转化; (6) 区域或产业科技进步; (7) 企业和其它社会组织的科技投资行为; (8) 科技人才资源开发; (9) 其他与科技工作有关的活动。

3 科技项目分类

科技项目是科技活动的重要载体, 有以下几种分类。

3.1 按投入来源划分

(1) 财政投入的科技计划项目。 (2) 企业、其它社会组织实施的自选项目。

3.2 按项目属性划分

(1) 自然科学项目:基础研究、应用研究和开发研究项目。 (2) 社会科学项目:归口科技部门管理的社会科学项目也叫软科学研究项目。

3.3 按目标导向划分

(1) 基础前沿科研项目:立足原始创新, 突出创新导向。 (2) 公益性科研项目:重点解决制约公益性行业发展的重大科技问题, 强化需求导向和应用导向。 (3) 市场导向类项目:突出企业主体, 企业以市场需求为中心, 解决企业发展的重大科技问题, 鼓励产学研协同攻关。 (4) 重大项目:事关国家战略需求和长远发展, 突出国家目标导向。

4 财政科技投入绩效管理框架

《意见》提出, 建立各类科技计划 (专项、基金等) 的绩效评估、动态调整和终止机制。

财政科技投入绩效评估的基础是建立绩效管理机制, 就是制定明确的绩效目标, 建立规范的绩效评价指标体系, 对绩效目标的实现程度及效果进行评价, 实现绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。

4.1 监管主体

科技部门、财政部门、人大、审计机关、社会公众等均拥有对财政科技投入监督的权力, 项目承担单位作为资金使用部门则必须履行对本单位资金使用进行监管的义务。

4.1.1 科技管理部门

可以在科技管理部门下设置一个独立的科技经费监管中心, 中心负责人由人大任免。科技经费监管中心直接负责对财政科技经费进行全过程监管, 并定期将监督结果向人大和社会公众公布。

4.1.2 项目承担单位

科技项目承担单位负责对本单位财政科技经费使用的日常管理和监督, 建立和完善内部控制制度和会计规章制度, 必要时可在科研单位建立监事会制度。

4.1.3 预算监督管理部门

财政部门和人大作为财政科技投入的宏观管理部门, 可以定期聘请社会中介机构对财政科技经费的分配、使用以及验收进行评估或审计, 从宏观上对财政科技经费使用进行管理。

审计部门根据需要对重大项目或风险投资项目的财政科技经费进行审计。

4.1.4 外部监督

除涉及国家机密外, 财政部门、人大、审计部门等的监督结果应实现信息共享, 向社会公众公开。社会公众通过相关部门公布的监管信息和各部门建立的公众沟通机制, 对财政科技经费的全过程进行外部监督。

4.2 财政科技投入绩效管理体系构成要素

4.2.1 绩效目标管理

科技部门申请预算时, 要按要求申报绩效目标。绩效目标应当包括预期产出、预期效果、服务对象或项目受益人满意程度、达到预期产出所需要的成本资源, 以及衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标等, 主要是产出指标、成效指标和效率指标。绩效目标应明确、相对具体、可衡量, 并在一定时期可实现。绩效目标分为总体目标和阶段目标, 阶段目标必须结合项目实施分年度、分阶段进一步细化和量化。

4.2.2 资金流管理

依据绩效目标安排财政性资金, 并按照财政支出管理的规定进行财务管理、审计等, 对所有财政资金运动过程、所有财政收支执行和决策机构以及所有财政资金进行监督。

4.2.3 跟踪监控

财政部门和科技部门要对绩效信息适时进行跟踪监控, 重点监控是否符合预算批复时确定的绩效目标, 发现预算支出绩效运行与原定绩效目标发生偏离时, 及时采取措施予以纠正。

4.2.4 绩效监督

将绩效管理目标、规划、结果等合理公开, 接受公众、媒体、监察部门的监督, 增加预算的透明度。

4.2.5 科技评估

科技项目评估是科技投入绩效管理的基础, 是指由科技评估机构根据委托方明确的目的, 遵循一定的原则、程序和标准, 运用科学、可行的方法对科技政策、科技计划、科技项目、科技成果、科技发展领域、科技机构、科技人员以及与科技活动有关的行为所进行的专业化咨询和评判活动。

为兼顾统一性和多样性, 从项目的进展阶段、项目目标导向两个维度进行科技评估分类, 确定相应的评估重点。

4.2.6 绩效管理信息的应用

绩效管理信息能够精确、合理、科学地反映出科技投入的成本、产出、效率和效果, 用于对增量科技经费预算合理调配, 而不是简单的科技经费增减。绩效同政策、财务和法律要求一样, 是科技经费预算分配过程的一个组成部分。

目前国内的做法多是一些“软”激励措施, 例如, 通过公布绩效评价结果排名, 迫使部门领导重视绩效评价和管理工作。

5 研究结论

财政科技投入绩效管理不但要检查科技活动的合规性, 揭示违法违纪行为, 还要采用科技评估手段对科技支出的成绩和取得的效益状况进行评价。科技管理部门主要采用科技评估手段对科技活动进行管理和评价, 监管工作体系相对封闭。

寄希望于科技部门和项目单位的自我监督, 绩效管理很容易被异化为部门内部控制预算支出的工具, 而忽视了绩效管理提高公共服务效果的真正目的。而财政部门、人大、审计部门等容易受到传统预算管理模式的惯性影响, 走向加强支出控制的老路。

建议各方应建立互通有无的协调机制, 在界定清楚其职责范围和充分尊重科技活动规律的前提下, 对科技活动进行科学分类, 将科技评估与财政资金监督有机结合起来, 形成统一、完整、开放的财政科技投入绩效管理工作体系。

摘要：科技管理部门主要采用科技评估手段对科技活动进行管理和评价, 审计部门、财政部门、人大和社会公众等其它主体主要从财政资金使用合规性的角度进行监管。由于各类监管主体互相封闭, 信息不能共享, 所开展的绩效管理活动都是不完整的。建议各方应建立互通有无的协调机制, 在充分尊重科技活动规律的前提下, 对科技活动进行科学分类, 将科技评估与财政资金监督有机结合起来, 形成统一、完整、开放的财政科技投入绩效管理工作体系。

关键词：财政科技投入,科技活动分类,绩效管理,科技评估

参考文献

[1]国务院.国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见 (国发[2014]11号) [Z].2014-03-03.

[2]科技部.关于改进科学技术评价工作的决定 (国科发基字[2003]142号) [Z].2013-05-07.

[3]项勇.财政支出绩效管理框架体系研究[J].河南财政税务高等专科学校学报, 2010, 24 (03) :1-5.

[4]财政部.预算绩效管理工作规划 (2012-2015年) (财预[2012]396号) [Z].2012-09-21.

财政科技投入资金 第8篇

(一) 美国

二战后, 美国政府开始大规模支持研发活动, 资金投人不断增加, 从1947年的5亿美元增加到2008年的1438亿美元, 所占GDP比重过去十年里一直保持在2.6-2.8%。奥巴马政府上台后将2009财年研发预算增加到1471亿美元, 将7870亿美元经济刺激计划中的约1200亿美元投向科技领域, 并宣布将把美国GDP的3%投人研究和创新, 成倍增加美国国家科学基金会、美国国家卫生研究所、能源部科学办公室等3家国家主要科研机构的经费。

美国是一个信奉市场万能的国家, 但90年代以后, 美国开始强化政府在科技发展和技术创新中的领导作用。政府资助的主要机构是国家科学基金会, 同时政府各部门也有一些基础研究的资金资助大学的科学研究。

(二) 德国

德国联邦政府十分重视科技投入, 为了实现欧盟提出的到2010年其成员国的研发经费应占其国内生产总值3%的日标, 作为2010议程和联邦政府创新倡议的一部分, 联邦政府和各州政府2004年11月15日达成研究和创新协议, 对由联邦和州共同资助的五大科研机构, 到2010年, 每年至少增加经费3%。

▲▲二、各国财政科技投入的比较分析

(一) 财政政科技研发投入总量

世界经济合作与发展组织 (OECD) 最近发布的一期《主要科学技术指标》数据库 (Main Science and Technology 2009-1) 公布了OECD国家30个成员国和中国、俄罗斯、阿根廷、南非、以色列、新加坡、罗马尼亚、斯洛文尼亚、中国台湾等9个非OECD国家 (地区) 的最新R&D数据。据测算, 这39个国家 (地区) 的R&D经费占世界R&D经费总额的95%以上。

(二) 财政研发投入占财政支出的比重

政府研发投入总额占GDP的比重是用来衡量一国政府预算中对研发投入的努力程度和投入的力度的重要指标, 该指标也用于衡量一个国家政府研发投入的相对规模。各国政府研发预算投入不但受科技政策的变化影响, 而目还受财政总预算的制约。美国、日本、法国和英国这些西方大国在近年来的研究与发展经费虽然都有所增加, 但政府研发投入占GDP的比重却呈现出徘徊的趋势, 其中法国更是出现下降的情况。而新兴工业化国家韩国的该项指标近年来却呈现出明显的上升势头, 这充分说明了韩国等新兴市场国家对科技投入的重视, 如表1所示。

▲▲三、对我国的启示

(一) 政府要进一步加大财政科技投入的力度

尽管国家政策和专家意见一再提出加强企业在科技投人中的主导性作用, WTO有关协议也在引导企业成为科技投人的主体, 但这井不意味财政科技投人可以削弱。相反, 我国财政科技投人占GDP比重与国际上所认定的1%的比例还相差甚远, 应进一步加强。只有财政科技投人进一步增长, 科技投人结构才有可能进一步优化。

(二) 调整财政科技投入的投资领域

政府科技投人的领域应进一步调整和明确, 重点投人那些投资期长、投资回报较为隐性、具有公共品性质、企业资金不愿意投资而又对国家的战略发展和科技进步的长期发展起着举足轻重作用的领域。

(三) 针对自主创新的各个阶段制定和实施财政投入政策

财税政策的制定和实施要针对自主创新的不同阶段, 区别对待, 重点突出。针对自主创新过程中各个阶段和环节的不同特点, 应采取不同的财税鼓励和优惠政策。目前, 我国的财政政策在各个阶段的支持不平衡, 促进科技自主创新的财政激励政策至今还未形成完善的体系, 而目己有的每一项优惠扶持政策都是针对单一环节、单一问题、单一取向而独立存在的, 没有从自主创新所要经历的完整循环或运行过程中形成环环相扣、相互衔接的扶持机制。因此, 我国应借鉴发达国家及新兴市场国家的经验, 针对自主创新的各个阶段有策略地制定和实施财政政策。

(四) 科技投入配置要适合本国或本地区的实际情况和区域特点

虽然许多创新型国家的科技投入配置比较合理, 但简单模仿照搬是不能提高我们的科技投入配置效率的, 只有在借鉴的基础上, 结合本国的国情、制度及文化, 以及本地区的具体情况, 探索出适合的配置模式, 才能使科技真正成为推动地区经济发展的“发动机”。

资料来源:OECD《主要科学技术指标》2008/2

摘要：随着科技经济一体化的深入发展, 科学技术实力已经成为决定一国综合国力的核心因素, 而科技投入的数量和使用效果直接影响科技水平和科技竞争能力。随着科技革命浪潮的兴起, 世界科技投入展现出新一轮的高速增长趋势, 特别是美国、德国、日本和韩国等一些创新型国家, 其领先的科技优势是与这些国家的政府对科技的巨大投入分不开的。本文比较分析主要创新型国家的政府财政科技投入的现状、政策和经验, 并就我国如何借鉴国外经验, 完善财政科技投入体系提出了建议与对策。

关键词：创新型国家,科技投入,国际经验,启示借鉴

参考文献

[1]黎友焕, 王凯:《财政科技投入与中国经济增长关系的实证分析》, 《科技管理研究》2010年第9期

公共财政科技项目投入绩效审计研究 第9篇

拨款(数据来源:《中国科技年鉴》)

一、公共财政科技项目投入绩效审计评价指标设计

1. 指标选取以及指标的评价标准

目前,在我国国内,政府公共部门进行绩效审计主要是对公共资源使用和管理的有效性进行检查和评价。公共财政科技项目投入的有效性至少应该包括,科技项目投入的经济性、效率性和效果性。公共财政科技项目投入的经济性是指是否以最低的财政投入达到既定的科技项目目标。公共财政科技项目投入的效率性是指,被审计科技项目的产出结果与投入的财政资金之间的关系,其中包括以最小的财政投入取得一定的科技产出,也包括以一定的财政投入取得最大的科技项目产出。公共财政科技项目投入的效果性是指科技项目目标的实现程度,在多大程度上面达到了既定的目标。公共财政科技项目投入的绩效,主要从财政投入有效性的三个方面进行评价,财政科技项目投入绩效评价的指标应该涵盖经济性、效益性和效果性这三个方面。

(1)经济性。科技项目投入的经济性,要求在满足既定科技目标的前提下,使得财政资金的投入降至最低。要想用特定的定量指标或是定性指标来评价财政科技项目资金的投入是否降至最低,只需要单纯地从资金的计划分配和使用管理着手,而暂且不需要考虑科技项目的完成情况。

资金的计划分配。主要是资金在投入使用之前所要考虑的事项,包括对资金投入某个特定项目是否符合相关规定,即该笔资金是否应该投入该科技项目,以及资金的投入预算,即投入科技项目的预算资金金额是否合理。资金计划分配方面的经济性评价指标的主要任务,简而言之,就是在资金使用之前对一些无效使用的成分进行过滤,考核资金该不该投在这个项目中,是否应该投入这么多资金。在该项评价中,由于无法用量化的指标去衡量,某个特定的科技项目的立项是否符合规范,也无法量化地说明,某个科技项目的预算是否符合了相关的政策规定,所以在该项评价中指标的选取主要集中在定性指标的范畴之内。定性指标包括:

定性指标1项目立项程序指标。项目立项指标的标准主要依据于科技项目立项要求的规定,科技项目立项要求主要从三个方面进行解读:一是与政府职能是否相符;二是与国家战略是否相符;三是科技项目绩效目标是够明确。综合考虑这三方面对项目立项进行判定,将定性指标分为五个等级标准。一是完全不符合规定,即整个科技项目的立项完全偏离了科技发展的根本目标宗旨;二是不符合规定,即科技项目没有违背发展目标,但是不符合立项的大部分规定;三是符合规定,科技项目的立项符合立项的规定,但是科技项目本身对科技的贡献不大;四是良好,科技项目的立项不仅符合立项规定,而且科技项目比较创新,对科技的发展有一定的贡献;五是优秀,科技项目的立项完全符合立项的相关规定,并且科技项目立意创新,科技项目的成功会对科技的发展以及社会产生较大的影响。

定性指标2预算投入金额指标。评价一个科技项目的资金预算是否合理,主要取决于其在预算编制过程中的程序是否合理,相关收益成本费用的预算是否存在因博弈而产生的“预算松弛现象”。该指标可以类似地分为五个等级:很不合理、不合理、合理、良好、优秀。在进行评价的过程中,主要是通过对比被审计科技项目成本费用预算和其他科技项目中同类成本费用决算的情况,被审计科技项目成本费用明显高于其他科技项目同类成本费用的,并且高于事先设定的某个特定百分比的(例如40%),则为很不合理;高于20%～40%则为不合理,项目预算在其他同类预算费用20%上下波动的,则为合理;预算低于其他科技项目同类成本费用20%～40%的,为良好;低于40%以上的则为优秀。

资金的使用管理。在保证资金的计划分配合理的前提下,对资金使用管理进行进一步评价。资金的使用管理主要涉及资金的使用是否节约,有无浪费资金的情况存在,以及资金在使用过程中的使用效率问题。对资金的使用管理情况主要涉及资金在进行流转过程中的效率问题,所以可以采取一系列的定量指标进行量化衡量。

定量指标1项目资金节约率。项目资金节约率是指,在整个科技项目实施过程中,与科技项目预算使用资金相比节约下来的资金情况。

项目资金节约率=资金节约额/项目计划投入额×100%

该项指标是最直接反映科技项目投入经济性的指标之一,是一个正向指标。如果被评价的科技项目使用资金没有结余,反而超支,则该指标为负数。出现资金超支使用的情况时,必须找出超支的原因,进行深层次的分析。

以下定量指标是从在整个科技项目实施过程中,从财务的专业角度,对资金的使用效率进行评价。

定量指标2净现值(NPV)

CIt-Cot表示第t年的净现金流量,n为科技项目实施期,i为基准收益率。

净现值指标表示的是,在科技项目实施期中收益资金总额与投入资金总额的现值之差,将时间的货币价值考虑其中,是一个对资金的使用效率考虑得比较全面的财务分析指标,对于科技项目实施期间比较长的企业有一定的指导性。

定量指标3净现值率(NPVR)

NPV表示科技项目实施期中收益资金总额与投入资金总额的现值之差,Ip表示投资的现值,相较净现值而言,净现值率将投资额的现值考虑其中,更为客观地体现了被审计科技项目的获利能力大小,更加便于进行比较判断。

从专业的财务指标进行考核的资金使用效率方面的定量指标还有很多,诸如财务内部收益率、静态投资回收期、流动比率等等,科技项目可以根据自身的实际情况和特点需要进行相应的选择。

(2)效果性。科技项目投入的效果性,是指在科技投入资金既定的情况下,科技项目的完成程度。类似于科技项目投入的经济性指标,科技项目投入的效果性指标只需要考虑科技项目的目标完成程度而不需要考虑资金的使用情况。选取相应的定性指标或是定量指标对项目的效果性进行评价,可以从以下几个方面进行:科技项目成果的质量以及科技项目的完成进度。科技项目的质量根据各项目性质和目标的不同,对单个科技项目的质量评价可以从以下几个方面进行考虑:科技项目中的科技人员在项目实施期中的人均发表论文、专著数量和质量以及人均科研成果获奖数;科技项目培养的人才质量;科技项目阶段目标的实现状况;科技项目成果应用转化率;高科技投入成功率等等。

在进行绩效审计的过程中,分别不同的情况进行处理,被审计科技项目只有单个项目组成,则综合上述方面对单个项目直来那个进行系统的打分。论文、专著等根据发表期刊的级别进行评分,人才质量、科研奖励根据级别的不同进行评分,然后利用层次分析法的原理根据项目目标的不同对不同的版块授予不同的权重,得出单个科技项目质量最后的综合得分。

被审计科技项目是由诸多单个小项目构成,且各个项目之间无法一起评分的,首先根据单个项目评分原则对单个项目进行各自评分,然后根据项目重要性的不同利用层次分析法对不同的单个小项目授予不同的权重,得出总体科技项目最终的总得分。

定量指标4总体科技项目质量得分总体科技项目质量得分=∑单个科技项目质量得分×单个科技项目权重(3)科技项目的量主要体现在科技项目的完成进度上,不同的科技项目,其实施期间根据项目的大小不同会存在很大的差异,所以采用绝对数对科技项目的完成进度进行评价是不客观的,采用比率的形式则更为科学。

定量指标5计划工期完成率

要用确切的数据对项目的完成进度进行衡量,前提是在项目计划阶段有明确指出项目完成进度的表示方式,而每个不同的科技项目都有其自身的特点,不可一概而论。对工期进行衡量则相对比较容易。

计划工期完成率=实际工期/计划工期×100%(4)

该指标从地从时间的角度对科技项目的效果进行评价,简单易操作,但同时也存在一定的弊端,如盲目赶工期而忽视科技项目的质量,在具体实施的过程中,各单位必须要结合自身的实际情况,选取切实反映项目完成质量的指标进行评价。

(3)效率性。科技项目投入的效率性,包含两方面的内容,其中包括以最小的财政投入取得一定的科技产出,也包括以一定的财政投入取得最大的科技项目产出。在完成了对财政投入的经济性和科技产出的效果性两方面评价指标的选取以及指标权重的设计的基础上,科技项目的经济性和效果性可以分别得出评分结果,则通过对两方面评价结果之间的关系进行比较的方式,来说明科技投入效率性的评价。简而言之,即:

2. 指标权重的设计

指标权重的设计方法,在近年来的研究中主要集中在层次分析上。本文的指标体系设计中较多地采用了该种方法。层次分析法采用多层级分别赋权法可以避免大量指标同时赋权的混乱和失误,从而提高评价的简便性和准确性。本文利用层次分析法先对第一层次的三个大类指标赋权重,然后再分别对大类指标中的各个指标赋予权重。如图2所示。

其中K1+K2+K3=1,K11+K12+K13=1,K21+K22=1。首先,运用层次分析法确定K1、K2、K3的大小。在此基础之上,分别确定K11、K12、K1,以及K21、K22的大小。

本文就K1、K2、K3的大小确定过程为例简要介绍层次分析法的应用。对于经济性、效果性和效率性这三大类指标,列出判断矩阵。判断矩阵是层次分析法的核心,如下表1所示,在首行和首列先列出需要确定权重的元素。

在以上的矩阵中,根据决策人或专家的意见就每个元素与其他元素进行一一对比,分别填写1至9之间的数字,A代表首列中的各个元素,B代表首行中的各个元素,数字1至9分别代表:

1表示A和B同样重要;

3表示A比B稍微重要;

5表示A比B重要;

7表示A比B重要得多;

9表示A比B绝对重要;

2,4,6,8表示介于其中。

根据实际情况进行填列,其中A比B的重要性是B比A的重要性的倒数,由此得到一个矩阵。再利用权重计算法根据得到的矩阵计算出相关指标的权重。

选取某研究所某项目进行举例分析。对于该科技项目来说,效果性是最重要的,效率性次之,经济性最不重要。具体来讲为,效果性比效率性重要,比经济性重要得多,效率性比经济性稍微重要,则得到如下判断矩阵:

通过矩阵特征向量求解得到,特征向量为:W=(0.083 0.723 0.193)T (8)

得到特征根之后对判断矩阵进行一致性检验:

说明判断矩阵具有满意的一致性。即通过判断矩阵求特征向量以及判断矩阵的一致性检验,可得经济性、效果性、效率性的权重分别为K1=0.083,K2=0.723,K3=0.193。类似,对二层指标运用同样的方法,根据科技项目的实际情况,即可分别求得K11、K12、K13以及K21、K22的大小,从而确定综合指标的计算公式。

二、公共财政科技项目投入绩效审计方法

公共财政绩科技项目绩效审计方法,主要有四大类,即核实法、对比法、分析法和评级法。核实法是绩效审计的基础方法以及基本手段,主要是通过相关资料的核实、使用资金账簿的记录、支付款项的载体媒介、科技成果的现场验收等方式进行专项审计,同时采用实地查看和面谈交流等方式,进一步对科技项目的基本情况进行核实查证。对比法主要是在核实法的基础上,在对被审计科技项目进行充分核实的前提下,将科技项目的现状和计划进行对比,将科技项目的现状和以前年度的完成情况进行对比(适用于科技项目期间较长的情况),将科技项目的完成情况以及结果质量和国内外同类项目进行对比。在对比的基础上面进行全面的分析,分析未达到预定状态的原因,分析与其他项目存在的差距,分析自身的优势和劣势,分析未来的发展方向。在完成核实、对比、分析的基础上对项目根据选取的指标和设计的权重进行评级。绩效审计不同于绩效评价的根本点在于绩效审计,在评价的基础上要通过分析提出改进的建议。

三、结论和建议

在对科技项目进行绩效审计时,各个审计部门要注意:

一是,在指标的选取上面,由于各个科技项目自身的不同特点以及其在科技发展中所承担的不同责任,在选取时一定要注意不可一概而论,要以科技项目的最终目标位出发点选取切实能反映该项目投入绩效的指标。

二是,在权重的设计上,层次分析法的使用要注意结合专家的意见,进行合理的调整,使其结果更符合实际。

三是,在评价标准的制定上以及审计方法的选取上,不仅要结合单位的实际,还要结合当前的国家政策、国际背景等等社会环境,注意外界环境变化对自身的影响。

摘要：本文主要针对单个科技项目的绩效审计,从经济性、效率性和效果性三个方面对单个科技项目绩效评价的指标选取和标准设定进行研究,同时简要介绍了层次分析法在权重设计中的应用,并对审计方法进行了简要的概述,在此基础之上对科技项目绩效审计提出相关的建议。

关键词：科技项目投入,绩效审计,公共财政

参考文献

[1]李四能,叶小钢.绩效审计实务[M].北京:中国时代经济出版社,2009.

[2]赵耿毅.绩效审计指南[M].北京:中国时代经济出版社.2010.

[3]刘新兰,汪照全.财政科技资金管理使用的现状分析及对策延吉[J].审计研究,2006(3).

[4]李新.基于绩效管理的公共部门绩效审计研究[J].管理世界,2010(9).

[5]徐泓.自然资源绩效审计的目标、内容和评价指标体系初探[J].审计研究,2012(2).

浅析福建省财政科技投入现状及对策 第10篇

科技经费投入是加速科技进步的核心问题, 我国各省市都十分关注。随着经济的发展和科技体制的深入改革, 福建省改变了科技经费以政府投入为主的局面。近几年来, 在全社会科技经费的投入中, 政府财政科技拨款所占比重逐步下降, 企业投入的比重不断上升, 基本上实现了以政府为引导、以企业为主导的多层次、多渠道、全方位的科技投入新体系。为加速科技进步, 提高福建省的科技竞争力, 促进经济社会的快速、健康发展, 研究福建省目前财政科技所面临的问题十分重要。

2 福建省财政科技投入的现状

改革开放三十多年来, 福建省的科技发展取得了巨大成就, 这与省内各地方政府对科技活动投入密不可分。但是目前福建省的财政科技投入水平仍处于全国的中游位置, 还存在一些需要进一步改进的方面。

科技投入主要依赖于当地的科技财力资源, 福建省自改革开放至今, 全省科技经费投入稳步上升。2010年福建省科技经费筹集总额为231.01亿元, 其中政府资金23.23亿元, 占10.06%;企业资金180.59亿元, 占78.17%;金融机构贷款18.77亿元, 占8.13%;其他资金1.91亿元, 占3.7%。R&D (研究开发) 经费内部支出总额为102.13亿元, 占GDP比重为0.94%。从投入分析来看, 企业已逐渐成为福建省科技经费投入的主体。

目前, 福建省的科技投入的现状可以从以下两个方面得以总结:

2.1 财政科技经费拨款

2010年, 全省财政科技经费为32.31亿元, 比上年增长了15.8%, 是2005年的2.49倍。2003—2010年, 全省财政科技经费拨款的增长率最高的是2007年达到了43.28%, 这说明2007年在财政科技投入上是个重要的分水岭。同时, 财政科技经费拨款占全省财政支出的比重保持在1.2%～2.4%, 而比重最低的年份是2009年为1.2%, 其次是2010年为1.91%, 这说明近两年财政科技经费拨款占财政支出有所下降。

2.2 研究与试验发展 (R&D) 经费

研究与试验发展 (R&D) 经费在科技研发中具有非常重要的地位。其支出的多少往往可以对经济发展带来非常大的推动作用。从2003—2010年, 增长率最高的年份是2003年达到了53.7%, 最低的年份是2005年为19.32% (详见下表) 。2010年, 福建省全社会研究与试验发展 (R&D) 经费内部支出为170.9亿元, 比2009年增长了26.24%, 是2005年的3.18倍。

3 福建财政科技面临的问题及完善对策

3.1 福建省财政科技投入所面临的问题

福建省的财政科技投入所面临的问题可以从科技人力资源配置、科技经费投入以及科技资源配置体制等几个方面体现出来。

首先, 从科技人力资源配置的角度来看, 2010年全省科技活动人员为86184人。每万人口中科技活动人员为23.94人, 同期全国科技活动人员为3814654人, 每万人口中科技活动人员为29.17人, 相比之下, 福建省科技人员资源配置低于全国的平均水平。由于观念上的差距, 人才的作用没有得到充分重视, 人才的潜能不能完全发挥, 人才的成长环境还不够完善, 无法吸引和留住人才。福建省目前现有的科技人力资源无论在数量上还是质量上都不适应经济发展的需要。所以在科技人力资源配置方面, 应该提高制度吸引力。

其次, 从科技经费投入的角度来看, 科技经费投入与经济社会发展的需求之间保持一种均衡是实现科技进步成为经济社会持续发展的主要推动力量的必要条件。近年来, 福建省科技经费投入不断地增长, 到2010年, 全省R&D研究经费占GDP的比重为0.94, 已经逐渐靠近我国1%的平均水平。虽然目前还远低于发达国家的水平, 也与华东、华南沿海省市相比也存在一定的差距, 但是可以看出, 我省的进步非常明显, 我们可以比较一下2000年福建省R&D活动经费占GDP的比重为0.54%, 这说明经过十年间的发展, 我省的科技经费投入实现了量变到质变的突破, 这体现了我省科技投入制度的优势。

最后, 再从科技资源配置体制来看, 目前, 福建省科研开发体系由各级政府部门科研机构、高等院校、企业科研机构等组成。2010年县级以上政府部门科学研究与开发机构为96家, 政府主导的科研机构基本都有条块分割、设置重复的弊端。目前, 福建省科研开发体系缺乏有效的“产学研”的联动机制。这种科技资源配置体制可能会产生科技力量的分散和科技资源的浪费, 导致管理分散、宏观调控乏力、科技与经济脱节的后果。

3.2 完善福建省财政科技投入的对策

完善我省科技投入的对策, 无非是尽快解决我省科技经费投入中存在的问题。根据对我省近五年科技投入数据的分析, 以及对其中简要问题的总结, 我们可以从以下三个方面来阐述对策:

3.2.1 完善科技法规, 规范科技投入, 加大对科学技术的宣传普及力度

我们要在全省范围内, 牢固树立科技是第一生产力的思想, 提高社会对科技促进社会经济发展的重要性认识。同时在已经形成了的相关科技法规中, 我们看到《福建省科学技术进步条例》、《福建省促进科技成果转化条例》及省委、省政府贯彻《中共中央、国务院关于加速科学技术进步的决定》的实施意见中, 都对科技投入问题作了一些规定。但是目前, 这些法规仅对科技投入某一方面内容作出了规定, 缺乏系统性和完整性。缺乏引导和激励社会各类资源积极投入的调控机制, 社会资金难以有效进入科技领域。所以, 我们在加大对科技是第一生产力思想的宣传力度的同时, 我们也要加强科技立法, 使福建省的科技投入取得法律保障, 稳定科技投入渠道, 强化科技投入力度。

3.2.2 增加政府对科技经费的投入, 同时强化企业在科技投入中的合理分配结构

我们从上面的分析中, 也可以看到, 近几年来, 政府对科技经费的投入持续增加, 同时大部分的经费都向R&D活动倾斜。同时, 我们也要看到尽管科技经费持续增加, 但是依然离国际水平甚至沿海发达省份的水平还有一段距离, 我们应该保持更大力度的增加。因此, 要实现这个目标, 政府要进一步加大对科技的投入, 而且重点资助R&D活动项目, 以便增强经济发展的后劲。

同时, 企业作为全社会科技投入的主体, 更应该发挥这个领头羊作用, 以便推动企业技术的进步。目前我省企业的科技活动主要还是突出以R&D成果应用为重, 而对原始性的基础研究投入甚少, 甚至有逐步递减的趋势。因此, 企业的发展不仅要注重科技经费投入的短期效益, 更要注重科技经费投入的长期效益。因为我省经济现代化的建设和发展依赖于企业的发展, 企业的发展又依赖其研究与创新的能力、技术进步的水平和市场竞争的能力。所以, 企业在投入大量经费于R&D成果转化的同时, 也要适当增加对基础研究的理性投入。

3.2.3 实施积极有效的人才政策, 建立多元化科技资金投入结构

目前, 我省的科技人力资源不足的局面一时还难以改变, 所以我们必须建立和完善人才激励政策, 创造一个良好的有利于留住人才、发展人才的环境。我们要深化分配制度改革, 制定以科研成果权益归属和技术创新收益分配制度, 改进、完善科技奖励制度, 充分调动科技人员的积极性。同时还要建立和规范人才流动制度, 推进人才资源市场化配置, 发挥市场在人才资源配置中的基础性作用。

我们也要注重科技资金投入体系的完善性、合理性, 这将直接影响科技资源的配置和使用效益。多元化的科技资金投入体系, 以及适度的科技投入规模, 有利于发挥科技财力资源的集聚效应和规模效益。这在某种程度上也有利于稳住科技队伍而发挥科技人力资源的作用。政府还要努力创建多元化、多层次的金融资本市场体系, 鼓励创业投资, 引导和激励社会资源对科技创新活动的投入, 形成以政府为主导, 以企业为主体, 多层次、多渠道、全方位的科技投入新体系。

参考文献

[1]陈舒.福建省科技资源配置的现状、问题及对策[J].福建农林大学学报, 2003, 6 (3) :36-38.

[2]王健, 阮文工.对福建省科技投入现状与问题的分析[J].华东科技, 1999 (8) .