财务报账管理范文

财务报账管理范文（精选11篇）

财务报账管理 第1篇

1.1 会计账务处理欠规范

主要表现在: (1) 会计账簿、科目设置不规范。如财产物资等有账无物, 有物无账, 有总账没有明细账;对同一经济业务前后年度会计账目处理不一致;总账、明细账不一致;现金与存款不分。有的社区部分财产早已卖掉或报废, 但账面没作任何处理。不少社区有帐无物, 账实严重不符。个别社区干部对自身要求不严, 打着借用公物的幌子, 实则占用集体资产长期不交, 最终达到个人占有的目的。 (2) 一些工程、项目开支另行建帐, 甚至不记账, 未能纳入总账之中。 (3) 会计、出纳自行记账, 对帐不及时, 凭证传递方式不规范, 出了问题互相推诿。 (4) 会计档案管理不善。

1.2 财会人员素质低, 会计基础工作不规范

目前, 我国社区财会人员普遍存在着文化业务素质偏低的情况, 绝大部分财会人员年龄老化, 学历偏低, 由于年轻人不愿意在社区干, 又找不到合适人选, 致使一些业务生疏的财会人员没有经过专业知识培训, 无证上岗, 很难适应新时期会计工作的要求, 由此便产生了账务处理随意, 违反会计基础规范要求的问题, 也必然导致会计监督不力的局面。社区级会计基础工作不规范, 乱收乱支现象仍然时有发生, 如乱发乱补现象无法杜绝, 白条列收列支现象在社区级财务管理中常常发生, 原始凭证审核审批不规范, 记账不日清月结、报表不及时。

2 明确社区 (村级) 报账员的主要工作

2.1 原始凭证的审核要求

使用合法有效的原始凭证, 严控白条支出, 本社区和社区、组干部工资、奖金、福利、补助及临时用工一律使用工资花名册为原始凭证。对外招投标工程建设支出, 必须使用凭税务发票作付出凭证, 一般开支费用如餐费、招待费, 都要以税务发票做为原始凭证。社区报账员必须把关审核每一张原始凭证是否真实合法及有效, 是否符合财务制度、财经纪律的要求, 按照原始凭证不可错缺的几要素, 日期、支出内容、支出事由、金额大小写一致、收款人、经手人、证明人、审核人、审批人、社区民主理财小组签章。

2.2 严格规范财务事项报账管理程序

2.2.1 报账及时。

社区会计核算应坚持月清月结, 报账时间在每月的上旬, 业务量少的社区一个季度不能少于一次。各社区必须在规定时间内按时报账, 并形成制度, 防止账务积压, 工作拖拉。

2.2.2 手续齐全。

凭证审批手续齐全:社区发生的财务事项, 必须取得有效的原始凭证, 注明用途并由经手人签名, 报经社区负责人审批同意并签字, 交民主理财小组集体审核。审核同意后, 由民主理财小组组长盖章, 最后由报账员审核记账。民主理财小组审核确定为不合理开支的事项不得入账, 有关支出由责任人承担。凭证交接手续齐全:报账员与会计核算中心进行报账结算, 交接原始凭证时必须办理交接手续。即要根据原始凭证的分类, 填制报账单, 注明原始凭证数量、金额等, 并由交接双方签字盖章。报账单一式两份, 一份由核算中心连同原始凭证一起记账, 一份由社区存档备查。

2.2.3 日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账, 月末与中心管理会计核对银行存款余额。

账面无钱时应即向领导汇报, 做到超支不报账。

2.2.4 报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。

如结算点 (1000元) 以上必须转账, 减少现金的流入流出量, 保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户, 所有支出通过核算中心支付。

2.2.5 年末报账员要对本单位的往来款项进行清理, 及时收回欠款和偿还债务。

对固定资产进行盘点、清查。单位的固定资产应有专人负责对其进行保管、使用。

2.2.6 要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金, 哪些是待结算的往来款项。

对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户, 单位不得自行“坐支”。值得注意的是各单位收取的非税收入不能算做单位的预算外资金, 只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拔的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额, 做好申拔款工作。

3 规范社区 (村级) 的主要财务工作

3.1 切实加强现金和银行存款管理

3.1.1 严格实行收支两条线管理。

上级对社区的各项拨款都应通过银行转账拨入社区的银行账户, 社区的各项现金收入应当在3日内存入银行。支付现金应从社区的备用金中支取, 或从开户银行中提取, 不得从现金收入中直接坐支。

3.1.2 加强票据管理。

(1) 加强收款收据管理。社区必须统一使用财政制发的收款收据, 严禁使用市场收据。不得使用白条收款, 严禁无据收款。会计核算中心建立收款收据领用缴销登记制度, 社区根据用量到核算中心领取使用。 (2) 加强银行支票管理。购买的支票分别按顺序号码登记。支票使用时, 必须由会计核算中心开出支票, 加盖办事处村双监控的专用印鉴后办理支取手续。要做到随签发、随盖章、不得事先盖章备用, 严防支票遗失或被盗。

票据使用要连本连号, 不得跳本隔号。实行票据遗失责任追究, 要及时对票据进行归档保管。收费票据和支票开出后要登记《收费票据领用开出登记台账》和《现金支票开出台账》。

3.1.3 严格职责分工。

社区的现金收付业务由报账员负责, 其他社区干部和会计核算中心的工作人员都不得插手社区的现金收付业务。会计核算中心要不定期盘点各社区的库存现金。

3.1.4 严格实行备用金制度。

备用金数额根据社区资金存量、业务需要和距银行的远近等因素, 由会计核算中心与社区集体商量确定, 一般为2000-5000元, 由社区报账员统一管理。

社区的备用金主要用于社区的日常零星开支, 超过备用金以外的大数额支出, 应直接用支票结算。社区报账员负责现金日记账、银行存款日记账的日清月结登记, 社区凭现金日记账、银行存款日记账, 方能到核算中心办理取款手续。

现金日记账和银行存款日记账由社区报账员登记;现金收支票据与银行存款收支票据分别编号;所有票据按发生时间顺序连续编号;每月月底核对现金余额, 检查是否账实相符;每月月初5日前与银行 (信用社) 核对银行对账单, 并取得相关原始凭证。以现金日记账为例:

3.2 加强集体资产和债权债务的管理

3.2.1 定期搞好清理核实。

(1) 清产核资, 明晰资产产权。对所有资产进行逐一核对登记, 界定资产产权。明确公益性资产和经营性资产的分类。 (2) 履行社区经济组织职能, 加强资产监管。管理好集体公益性资产, 不断加大对公益性设施的投入, 扩充资产存量;运作好集体经营性资产, 促进社区经济持续增长;坚持发展与富民统筹, 不断增加居民收入。 (3) 对固定资产、产品物资出现的盘盈盘亏, 要查明原因, 及时处理。 (4) 健全集体资产收益分配体系。进一步完善养老金、大病补助等社区福利制度, 采取按人分配 (提成) 或按股分红 (股份合作社) 两种形式, 做好资产收益分配工作。 (5) 对各种应收款项每年至少进行一次催收。凡是属于本年度应该收回而确实不能收回的, 应按财务会计制度规定妥善入账处理, 任何人不得擅自决定应收款项的减免。对各项债务应积极偿还, 按规定支付利息。 (6) 债权债务管理严格按照国务院办公厅文件 (国办发[2005]39号) 《关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》精神, 实行“六个禁止”, 即禁止举债兴办公益事业与基础设施建设, 禁止垫付各种税费, 禁止举债用于社区开支, 禁止超出规定订阅报刊, 禁止超额社区定额补贴标准发放报酬和补贴, 禁止居委会或社区集体经济组织以任何名义从金融机构贷款或为企业 (个人) 提供担保, 特殊情况借款必须经居民代表大会同意, 并经街道审核批准。

3.2.2 建立管理台账。

社区要建立固定资产、库存物资、债权债务管理台账。按照公益性资产和经营性资产分类建立资产台帐。不能将公益性资产和经营性资产混淆登记或入 (下转P122) (上接P139) 错会计科目, 并报会计核算中心备案存档。

4 加强开展社区财务人员的继续教育培训

教育培训是提升能力素质的有效途径, 相关主管部门要充分认识培训的重要性和必要性, 制定具体的措施和方案。

4.1 明确教育培训目标与原则

社区财会人员的培训目标明确为:为新社区或新农村建设培养高素质的财会队伍, 懂财会的高素质的社区领导干部。培训原则为:讲求实效、以人为本、提高能力、统筹规划、协调配合。

4.2 培训内容

重点讲解《财经法规》、《会计基础知识与报销流程》、《发票真伪鉴别》等理论知识, 并要结合实际对会计人员职业道德、会计核算审核、会计监督管理、会计工作交接等内容进行分析讲解。对农村财会人员的教育培训应侧重财政支农政策、涉农法律法规等知识。各社区报账员务必认真学习财经法规、财务管理及会计制度, 自觉遵守各项管理规定, 严格收支手续, 做到收有凭、支有据, 建立健全总账、明细账, 全面、准确、及时反映社区经济活动情况。

4.3 培训方式

可采用不定期的, 或不同范围的方式。培训时间要考虑会计业务的特点, 避开月初和月末。还要考虑农村生产、生活、工作特点, 选择合适的培训时间, 保障会计人员每年至少24小时培训时间。

4.4 社区报账员要养成自学习惯

特别对于当前财政出台的事业单位国库集中收付管理制度、政府采购办法、“小金库”治理的政策文件要认真学习和掌握运用。对社区居委会经费审批办法、每月用款计划的编制及执行、社区居委会固定资产报废及购置程序、社区居委会日常财务工作应注意事项等方面要烂熟于心, 对新补充的规定要及时掌握。

总之, 社区财务工作的管理, 涉及的内容并不单一, 报账管理的规范性也得循序渐进, 不可能一蹴而就。但主要还是依靠主管部门和社区重视、报账员自身严格要求。报账员工作既有专业性, 也有技能性, 只要做到用心、细心, 就会给基层的财务工作做得较好, 真正成为社区居民的好“管家”。

摘要：目前, 社区 (村级) 财务管理主要存在整体水平不高, 管理手段相对落后的问题。规范社区 (村级) 财务管理, 主要应从抓好社区 (村级) 报账员的工作入手, 规范社区 (村级) 财务管理工作, 加强社区财务人员的继续教育培训。

学校财务报账管理制度（通用） 第2篇

在我们平凡的日常里，制度使用的频率越来越高，制度对社会经济、科学技术、文化教育事业的发展，对社会公共秩序的维护，有着十分重要的作用。那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编为大家整理的学校财务报账管理制度（通用11篇），仅供参考，欢迎大家阅读。

学校财务报账管理制度1

第一章 总则

第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，结合学校特点，制定本制度。

第二条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第四条 学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第五条 学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

第六条 学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学校财务管理职责。

计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

计划财务处与其他职能部门的关系：计划财务处是学校管理职能部门之一，财务工作是一项综合性的管理工作，与各个职能部门有着密切的联系。各个职能部门所发生的与价值有关的经济业务需要通过会计核算来反映和监督，会计核算上的部份原始资料要通过各个职能部门提供，而且计划财务处和各个职能部门均肩负着互相及时反馈信息的职责，因此计划财务处与学校其他职能部门之间相互影响、相互制约、相互促进。

会计核算的组织形式：学校的会计工作集中在计划财务处。学校内部各部门对所发生的经济业务，只负责取得或填制原始凭证，并对原始凭证根据需要作必要的汇总，定期将原始凭证和原始凭证汇总表送交学校财会部门，由财务部门进行审核，并据以编制记帐凭证，然后根据原始凭证和记帐凭证登记总帐和明细帐，再定期编制会计报表。

第七条 学校计划财务处应当配备会计机构负责人和专职财会人员并在专职会计人员中指定会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、任免或者撤换，应当由学校计划财务处会同有关部门办理。

第八条 学校直属二级独立核算单位必须执行《中华人民共和国会计法》和所属行业的会计制度、规则准则，参照国家、省市、行业和学校相关规定和相应办法建立健全本单位的财务管理实施细则和有关规章制度。

学校其他非独立法人单位或部门不得设置二级财务机构。财务确需开展单独核算的，由计划财务处委派会计人员。委派人员的编制、考核归计划财务处统一管理，委派人员的工资、绩效和福利由学校承担，委派人员的相关经费在受派单位的成本费用、收益分配中考核并体现。

第三章 预算管理

第九条 学校预算是指学校根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学校年度内所要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入和控制支出的依据。

学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十条 学校实行“统一领导、综合平衡、分级编制、责权结合”的预算管理体制，执行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

第十一条 学校预算编制应当遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算编制坚持积极稳妥，支出预算编制坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第十二条 学校计划财务处提出预算建议方案，经学校审议通过后报财政部门，根据财政部门下达的预算控制数编制预算方案再报财政部门，经法定程序审核批复后执行。

第十三条 学校应当严格执行经批准的预算。预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户核拨资金的预算一般不予调整；上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，高等学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户核拨资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，应相应调整支出预算。

第十四条 决算是指学校根据预算执行结果编制的年度报告。

第十五条 学校应当按照规定准确、及时地编制年度决算，报财政部门审批。

第十六条 学校应当规范决算管理工作、加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确。

第四章 收入管理

第十七条 学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括：

(一)财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。

包括：

1.财政教育拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款，即学校从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款，即学校从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

(二)事业收入，即学校开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。

包括：

1.教育事业收入，指学校开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

2.科研事业收入，指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

(三)上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入，即学校在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十八条 学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

第十九条 学校对按照规定上缴国库或财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十条 学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括：

(一)事业支出，即学校开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出，即学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

学校在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。各项经营支出应当与其经营收入相配比。

(三)对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

(五)其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

第二十一条 学校应当将各项支出全部纳入学校预算，建立健全支出管理制度。

第二十二条 学校支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合实际情况规定、报主管部门和财政部门备案。

第二十三条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门的检查、验收。

第二十四条 学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第二十五条 学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第二十六条 学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。

第六章 结转和结余管理

第二十七条 结转和结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。学校收支结转和结余应当单独反映。

第二十八条 学校财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。

第二十九条 学校非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补学校以后年度收支差额；国家另有规定的，从其规定。

第三十条 学校应当加强事业基金的管理，遵循收支平的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。

第七章 专用基金管理

第三十一条 专用基金是指学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第三十二条 专用基金包括：

(一)职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于学校职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学生学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的其他专用资金。

第三十三条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由学校主管部门会同同级财政部门确定。

第八章 资产管理

第三十四条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。

第三十五条 学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十六条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

前款所称存货是指学校在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账；对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

第三十七条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

第三十八条 学校对固定资产采用年限平均法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产，可以继续使用的,应当继续使用，规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等，不计提折旧。

固定资产折旧不计入学校支出。

第三十九条 学校应当对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。

学校应当根据国家有关规定,结合本校实际情况，制定学校固定资产管理办法。

第四十条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时，应当按照有关规定办理工程竣工验收、资产交付使用和财务决算。

第四十一条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学校通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价，及时入账。学校转让无形资产，应当按照规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。学校取得无形资产而发生的支出，计入事业支出。

第四十二条 学校应当对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产，摊销办法执行国家有关规定。

无形资产摊销不计入学校支出。

第四十三条 对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行的投资。

学校应当严格控制对外投资。在保证学校正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行有关审批程序。

学校不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家另有规定的除外。

学校以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。

第四十四条 学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。

第四十五条 学校对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入，应当纳入学校预算，统一核算、统一管理。

学校资产处置收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理。

第四十六条 学校应当按照国家有关规定，建立健全资产管理制度，加强资产管理，按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产，建立资产共享、共用制度，提高资产使用效率。

第九章 负债管理

第四十七条 负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。

第四十八条 学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学校向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学校应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

第四十九条 学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

第五十条 学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。具体审批办法由学校主管部门会同同级财政部门制定。

第十章 成本费用管理

第五十一条 学校应当根据事业发展需要，实行内部成本费用管理。

第五十二条 成本核算是指按照相关核算对象和核算方法，对学校业务活动中发生的各种费用进行归集、分配和计算。

第五十三条 费用是学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。

第五十四条 学校应当在支出管理基础上，将效益与本会计年度相关的支出计入当期费用；将效益与两个或者两个以上会计年度相关的支出，按照有关规定，以固定资产折旧、无形资产摊销等形式分期计入费用。

第五十五条 费用按照其用途归集，主要包括：教育费用、科研费用、管理费用、离退休费用和其他费用。

教育费用是指学校在教学、教辅、学生事务和其他教育活动中发生的各项费用。

科研费用是指学校为完成所承担的科研任务而发生的各项费用。

管理费用是指学校为完成行政管理任务而发生的各项费用。主要包括：校级行政管理部门发生的各项费用，学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税和车船使用税等。

离退休费用是指学校负担的离退休人员社会保障和福利待遇方面的各项费用。

其他费用是指学校无法归属到本条上述费用中的其他各项费用。主要包括：对附属单位的补助、上缴上级支出、财务费用、捐赠支出等。

第五十六条 学校应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照一定原则和标准合理分摊。

第五十七条 学校应当根据实际需要，逐步细化成本核算，开展学校、院系和专业的教育总成本和生均成本等核算工作。科研活动成本的核算应当细化到科研项目。

学校实行内部成本费用管理后，应当建立成本费用与相关支出的核对机制，以及成本费用分析报告制度。

第十一章 财务清算

第五十八条 经国家有关部门批准，学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

第五十九条 学校财务清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第六十条 学校清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：

(一)学校因隶属关系改变，成建制划转的，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

(二)学校撤销的，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。

(三)学校合并的，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。

(四)学校分立的，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。

第十二章 财务报告和财务分析

第六十一条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十二条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。

第六十三条 财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十四条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学校预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标(财务分析指标见附表)。

第十三章 财务监督

第六十五条 学校财务监督的主要内容包括：

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性；预算执行的有效性、均衡性；

(二)各项收入和支出的合法性、合规性；

(三)结转和结余的管理情况；

(四)资产管理的规范性、有效性；

(五)负债的合规性和风险程度；

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第六十六条 学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项检查相结合。

第六十七条 学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。

第六十八条 学校依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。

第十四章 附则

第六十九条 学校基本建设财务管理，应当执行本制度。国家另有规定的，从其规定。

第七十条 学校应当根据本制度，结合学校实际情况，制定相应财务管理办法和实施细则，报主管部门和同级财政部门备案。

第七十一条 本制度自公布起施行。

学校财务报账管理制度2

第一章 总则

第一条《西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表》（下称“本制度”），是根据《西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程》及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称“社团”）的实际情况而制定的。

第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。

第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。

第二章 经费的使用

第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将《学生社团活动经费策划与预算》（物品名称、所需金额均需列出），提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。

第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。

第三章经费报销规定

第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。

第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核，经团委书记审批后方可报销。

第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：

（1）发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。

（2）物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发票背面。

（3）发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。

（4）餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。

（5）发票正面不得擅自涂损。

附：报销须知：

（1）报销凭证为正式发票或支付凭证（支付凭证打印在A4纸上）。

（2）活动（比赛）照片4~6张，彩印在A4纸上(一张纸上2~3张），照片内容必须与当天活动（比赛）为实。

（3）活动总结（活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来），电子版和纸质版各一份（纸质版用0.5黑色签字笔签名）。

（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推送活动（比赛）内容。

（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。

（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。

第九条本规章制度由社联财务部负责解释。

第十条本规定自公布之日起执行。

学校财务报账管理制度3

为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体状况，制定本制度。

一、财务管理的基本原则、任务

1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、群众和个人三者利益的关系。

2、财务管理的.主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管理制度;如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督;按规范做好账目、单据、报表等工作，并理解上级相关部门的财务检查。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

2、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

3、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际状况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行状况进行必要的考核。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

2、编制预算务必坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持用心稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

3、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

四、支出管理

1、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要资料包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，务必按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并理解有关部门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校状况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

5、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体状况，制定存货、固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

3、学校财务处主管有权且务必组织专业人员对学校的会计工作进行审计(包括行政、工会、食堂、基建等)，并进行有效的经济核算。

4、学校财务处应理解上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门带给财务报告。而各条线务必定期以月报的形式向财务处带给财务报告。

2、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要资料包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。

八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，构成科学规范的财务运行模式。

九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

学校财务报账管理制度4

1、加强财务管理，实行领导班子成员集体理财制度。领导班子要根据学校当年收入情况，年初集体研究制定出学校全年经费支出计划，年终向全体教职工做出计划执行情况报告。并将年初计划，年终总结上报中心学校。

2、实行民主理财。凡超过1000元（含1000元）的支出必须经领导班子研究决定，不得个人或极少数人主观臆断，擅自作主。

3、凡学校计划改建、维修等工程及大额购置超过5000元的支出要经过领导班子例会研究，同时上报上级部门审批，批准后方可实施。凡是符合招投标条件的项目，要按招投标有关规定执行，工程项目要坚持预决算制度，否则要追究学校一把手经济责任。

4、凡支出单据一律实行联签制。核销单据时，要有经手人签字，属有形资产类支出要要经实物保管员验收签字，然后报请校长审批同意，同时还需有关人员实行联签。我校单据联签人由校长、和经办人及学校理财小组组成。上述人员分别签字后才能报财，否则不得核销。

5、量入为出，学校当年收支必须做到无赤字，有结余，确保收支平?，严禁负债运行。

6、严格控制差旅费和招待费支出，实行年度限额管理制度，如有特殊情况超限额的部分要报上级批准，否则不能做财务处理。

7、努力做到节约、压缩开支。如没有外债，学校必须结余一定比例的资金，用于改善办学条件。学校各项收入全部入帐，实行财务一本帐，不得出现赤字。

8、扶困助学资金要及时足额发放，严禁挤占挪用。凡是上级扶困助学资金应发给学生的，要及时足额发放到学生手中。领取手续健全。如困难住宿生补助及其他形式的救助资金，学校不得挤占、挪用，否则要严肃处理。

9、学校财务要及时公开、公示，认真接受民主监督。学校要把本校财务收支情况每一学期向全体教职工公开、公示一次，对群众提出的质疑，学校分管负责人要做出明确解释，阳光操作，增加透明度。

10、加强固定资产管理，严防集体财产流失。学校必须建立固定资产帐薄，新增固定资产要及时登记入帐。因工作需要存放在个人手中的学校财产，工作变动时必须移交回学校。对学校固定资产每年盘查一次，减少的固定资产要合理，且经过正常批准，切实做到帐物相符，严防集体财产流失。

学校财务报账管理制度5

一、加强预算管理，坚持审批制度

1、学校年初要遵循“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则做好预算。每月要编制月份计划，报总校审批，方可实施。

2、学校根据总校安排报账时间，及时报账。报账同时，报下月支出计划，经总校批准后方可实施。

3、固定资产购建和日常修理，单价在3000元以上或总造价在1万元以上的支出，在年初预算时要负有专项说明，执行前必须事前提出书面申请

二、加强学校收费管理

1、严禁设立“小金库”，不得将收入作为往来款项进行核算。

2、对不符合规定的票据，学校财产机构不得使用。

3、严禁违反规定，巧设项目向学生收取费用。如统一发动、购买练习册，按人头收取班级活动费，强制保险等。

4、不扣留、挪用各种收费，足额、及时上缴总校。

三、支出管理

1、学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做好会议记录备查。

2、财务机构内部分工做到帐、物分开，报账员不兼任档案管理、财务保管工作。

3、禁止在支出过程中变通、变造现象，保持原始凭证的真实、合法、有效。

4、因总校取消了小学招待费，需要烟、饮料、水果等招待物品时，及时到总校联系购买，总校不予购买或不批准购买，则任何人来校不特殊招待。否则谁擅自购买谁付账。

5、培训费报销程序及标准：

（1）教育局文件——填培训卡——学区校长签字——会计处核销。

（2）县内培训，车费10元，住宿费20元以下（有票据）；市内70元以下车费，30元以下住宿费（有票据）。没有统一伙食安排的，市内每天补助5元，市外每天补助8元。

（3）培训回来及时到总校核销培训费，过月单据不予核销。

6、为保证学校正常运转，学校领导积极向总校反映，申请小额备用金，以保证学校急需的临时性支出需要。

四、财产管理

1、低值易耗品学校建立明细帐，由学校保管员及时记录、存档。

2、固定资产管理责任到人，发生人员变更时做好交接手续，详细盘点。物品非正常损坏或丢失，责任人照价赔偿。

3、学校物品一律不许外借，外借不能收回时，保管员、外借人平均折款赔偿。

五、档案管理

1、报账员对文件、制度、报表、预算决算及重要合同，定期归档、审查、整理立卷。

2、档案要有目录，并装订成册，防止丢失或毁坏。

学校财务报账管理制度6

第一章、总则

第1条 为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合实际情况，制定本制度。

第2条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。

第3条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集办学资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产闲置、流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第4条 根据教育局印发的《市民办学校财务会计管理规定》，结合学校章程，我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。

第5条 学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财务部门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。

第6条 学校财会人员的岗位职责：在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

【学校预算管理】

第7条 预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要内容是支出预算。

第8条 预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明细分类核算。

第9条 预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况，批准下学年度的预算。

第二章、财务管理体制

1、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回给经办人。

2、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行情况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行情况进行分析。

3、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。

4、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否符合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。

5、协助总务处及组织财务人员对学校的资产（包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资）进行定期和不定期盘点，核对账是否相符。

6、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，积极配合好学校领导，当好家，理好财。

7、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。

8、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。

9、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。

10、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。

11、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织并带好财务队伍，将财务工作做得更好。

第三章、财务主任的岗位职责

在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行情况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导。

第四章、财务副主任岗位职责

1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班；

2、每月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料；

3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关情况的咨询；

4、了解学校预算编制与执行情况，协助财务主任严格执行学校年度预算；

5、协助财务主任作好学校的财务经营建议；

6、做好学校董事会安排的其它工作事项。

第五章、财务会计岗位职责

1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿（不包括现金日记账和银行日记账）的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。

2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。

3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。

4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。

5、学校供应商货款结算的预审工作。

6、财务主任或学校领导安排的其它工作。

第六章、出纳岗位职责

1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。

2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分必须送存银行，不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。

3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款（定金）做好备查登记工作，确保学校资金的安全。

4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。

5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，必须由财务主任指派他人代管，而且必须做好交接工作。

6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有情况，必须及时上报财务主任。

7、做好员工膳食收费系统的日常工作。

8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。

学校财务报账管理制度7

为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。

一、严肃收费政策，严格收费手续

1、学校的收费严格的按照省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。

2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。

二、严格控制经费开支

1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。

2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。

3、购物发票务必经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字(校长、总务主任、会计、经办人)方可报销。

4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。

5、学校的由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。

三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。

四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。

五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，理解社会各界的监督。

六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出状况。

七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，库存现金务必控制在限额500元以内，不准公款私存。

八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。

九、加强票据管理，收费票据使用务必进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存状况。

十、财会人员要持证上岗。

十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规章制度。

十二、学校校舍财产物品一律不准出租出借。

十三、加强会计档案管理，会计凭证、会计帐簿和财务报表以及会计核算专业材料要整理立卷，装订成册，编制会计档案清册，妥善保管。

学校财务报账管理制度8

学校财务报销管理制度

一、财务报销票据原始凭证的要求

原始单据（发票）的一般要求：

1、报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，填写时一律用炭素笔，圆珠笔或铅笔填写无效。

2、发票内容要齐全：单位名称（一律填进修学校）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。

3、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，财务人员不得给予报销。

二、财务报销手续及要求

（一）财务报销审批权限

学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务处办理结算。

（二）预算申报制度

学校各类需要采购的物品必须事先提出申请，做好预算由校长签批，方可借支进入采购程序，采购秉承一人为私二人为公的原则，为报销提供证明。严格执行前帐不清后账不借。

（三）财务报销基本手续及要求

1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、审核人签字（财务）、校长签字，方可报销、进账。

2．凡到财务处报销的票据，需校长、审核人、经手人签字方可报销。

3、教职工到财务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据；物资采购一律由学校统一执行。

注意：先签字后报销

学校财务报账管理制度9

为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

（一）管理原则

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

（二）财务收支管理体制

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

（三）现金管理

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

（四）支出票据的使用和管理

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

（五）购物管理

大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行；10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

（六）财务监督

自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

（七）学校建设和资产管理

学校修建（含职工集资房）30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。

学校财务报账管理制度10

为规范我校财务管理，建立健全学校内部财务的约束机制，提高资金使用效益，促进学校各项事业的发展，结合学校实际，特制定重大货币资金支付团体决策和审批制度：

第一条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益关系，国家、团体和个人三者利益的关系。

第二条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置党校资源，努力节俭支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序，如实反映学校的财务状况，对学校经济活动的合法性、合理行监督。

第三条：学校实行“统一领导，分级管理”的财务管理体学校的财务工作，实行校长职责制。

第四条：学校的财务工作实行校长负责制。财务主管协助校长全面领导学校的财务工作，并按校内管理设置二级财务负责人和财务人员等经济职责制。

第五条：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、以及国家有关财经法律法规，结合学校具体情景和管理要求，制定各项财务规章制度及校内经济政策。

第六条：遵照《中华人民共和国预算法》，根据学校各项事业发展计划，统一编制学校综合财务收支预、决算，并对预算执行过程进行控制与管理。

第七条：建立健全会计工作制度和内部控制制度，对全校经济活动进行财务监督。

第八条：依法组织学校收入，进取为学校事业发展组织资金，统筹安排调度学校各项经费，努力提高资金使用效益。

第九条：认真开展会计核算工作，及时、准确、完整地确认、归集、记录和反映学校财务收支活动中的会计信息，编制和报送会计报表。

第十条：对经济活动进行分析和预测，定期向校长办公会议汇报财务工作情景，为领导在财经工作上的科学决策供给；参考依据，当好参谋。

第十一条：按照“统一领导，分级管理”以及事权与财权统一的原则，根据管理层次分为校长、财务主管、有关职能部门负责人和会计人员经济职责制。要分级负责，一级管一级，一向抓到基层，确保各级负责人在财经工作中切实履行职责义务。

第十二条：学校全部财经工作由校长统一领导，重大经济项目由校长办公会讨论决定，按照统一管理，分级负责落实。对学校制度规定或领导团体研究决定的经济事项，实行主管财务校长“一支笔”审批，校长加签制度。

第十三条：据财政部“关于加强货币资金内部控制的若定”的要求，对重要的货币资金支付业务，实行团体决审批制度。未经团体研究决定，任何个人无权决定划转货币资金，并建立职责追究制度，防范贪污、侵占、挪币资金等行为。

学校财务报账管理制度11

一、本单位的业务收支审批由园长负责或由园长授权的分管领导审批本园的各项货币资金业务，授权书由园长室与会计人员分别保存。

二、凡是开具行政事业单位统一收据对外收费，一律按照县物价局审批的收费项目和收费标准进行。此项工作由会计人员负责监督，发现问题及时制止和纠正。如果制止和纠正无效，应当向本单位领导汇报，请求作出处理。

三、支付申请。任何部门任何人需要购物或个人用款时，必须填制购物申请单及个人用款单并注明款项的用途、支付金额、支付方式等内容，并附有效的相关证明，报主管负责人审核签字。

四、支付审批。审批人应严格遵守审批权限、审批程序的规定，在预算经费中支出，对不符合规定的支付申请，审批人应当拒绝。

1．金额在5000元以下由园长审批；金额在5000元以上由核心组会议集体讨论。

2．大批、大件设备采购、基建维修申报审批程序

（1）核心组会议集体讨论通过后，由具体操办人提出书面预算计划。

（2）预算计划报校产管理站审批（包括报局审批）。

（3）预算审批同意后，报区政府采购部门。

五、复核支付。出纳岗位人员对批准后的货币资金支付申请进行复核，主要复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单据、凭证是否齐全，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后按规定办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

财务报账管理 第3篇

关键词：财务管理；事业单位；报账会计；存在问题；改进措施

随着近几年来我国经济发展速度的加快和经济水平的提升，我国公共财政管理制度也在不断改变。这一系列的改变对事业单位财务管理提出了更高要求。为了能够促进事业单位财务管理水平提升，对事业单位财务管理中存在问题进行分析，并提出管理措施，才能够让事业单位财务管理更加规范，进而促进我国事业单位财务管理健康、稳定发展。

一、事业单位财务管理现阶段存在问题分析

（一）缺乏正确的认识。财务管理是单位经济命脉，但是有统计发现，部分单位的领导及报账会计对财务工作缺乏正确的认识，认为财务工作的内容只是算账、记账。事业单位中的报账人员，尤其是规模相对较小的事业单位，认为会计核算实质是对账务进行统一管理。报账会计只是做一些跑腿的工作，甚至认为没有人工专业知识与工作经验的人也能够担任报账会计一职。部分单位领导人员认为管理就是能够将管理做好的员工，能够将日常工作做好就行，单位领导对财务工作的管理职能没有足够认识，因此对财务人员所提出的意见也不重视，更有甚者认为报账会计只要将单位的钱保管好，不私吞、挪用就行。这些错误的认识，说明部分事业单位没有充分的认识到财务管理工作的重要性，更不能将财务管理工作的内在作用进行有效发挥，财务管理没有发挥出应有效果，形同虚设。

（二）核算信息失误。在事业单位中，会计核算中心是一个相对独立的部门，虽然该形式能够显著的提升事业单位的资金使用率，有效的降低了资金滥用与资金浪费的现象，但同时其也造成了资金管理与资金使用脱节，在一定给程度上制约了资金的应用。此外，相对独立的会计核算中心，缺乏对资金性质认识、对具体业务了解度不够，特别是事业单位中的往来款项以及专项经费等，进而造成事业单位中经费不合理、不科学使用的现象越来越明显，长此以往便会发生挂账。上述现象均会给核算信息的准确性造成巨大的影响，进而导致账务处理产生问题，严重影响事业单位财务管理质量。

（三）报假账。集中核算制度在事业单位中开始实施以后，财务人员不需要自行做账，工作转变为报账。监管，会计工作人员的工作量明显降低。但是由于事业单位中的财务管理与会计集中核算存在较为严重的脱节现象，对事业单位的了解度较低，工作人员对保障票据难辨真假。

（四）管理监督有待加强。事业单位传统的财务管理，会计出纳与内审制度互相牵制，但是在会计集中核算制度实施以后，这种互相牵制的作用被大幅度削弱。财务会计的相对独立就是最明显的表现，但是由于财务会计缺乏对事业单位业务了解，对保证票据的真实性没有进行考察，会计核算工作与财务管理的严重脱节，互相监督的力度明显降低，财务工作的真实性受到了极大的影响。另一方面，也给进行财务管理的工作人员带领了一定的影响，工作人员难以对部门财务进行更加全面的了解，财务隐患相继发生。

二、正确认识财务管理

协调职能与控制职能时管理的两大基本职能，二者缺一不可。协调主要指的是理顺关系，主要借助的是感情触动、道理讲解；控制主要指的是约束行为，形成规范，主要借助的是制度与权力。就事业单位中的财务管理来说，不论是协调职能还是控制职能，都是管理工作不可或缺的手段。如果财务管理中没有控制，秩序与规范就难以形成，对资金的安排就没有良好的约束力，财务管理工作的效益就难以体现。如果没有协调，就容易引发人际关系紧张，给职工工作积极性带来不良影响，进而会出现内耗增加，资金使用效益降低的现象。

如果财务管理中只注重控制，就会出现强权专断的现象，会导致员工参与理财的主动积极性受到影响。如果只注重协调，不进行管理，便会出现令不行、禁不止的状况，甚至会导致资金应用失控。所以，在事业单位的财务工作中，报账会计需要对内在关系进行良好的把握，有正确的财务管理观念。根据事业单位实际情况做好财务管理工作，才能让有限的经费发挥更大的用处。

三、端正思想，完善制度

（一）明确财务管理指导思想。指导思想不明确是导致事业单位财务管理中出现问题的根本原因，财务工作人员对服务对象不明确，大部分的工作人员财务工作的服务对象就是领导，其实不然。报账会计必须正确的认识与领导间的关系，报账会计的职能时为领导出谋划策，并不是对领导的吩咐言听计从。报账会计必须具有较强的审核意识，为领导把好质量关。必须严格的按照要求对报账单进行审核，凡是超出预算限额、私费公报等均一律拒绝报账。对于合理开支的报账部分，也必须严格根据规定将资料提交至有关会议，完成预算追加后交由领导审批，才能报账。报账会计只有正确的认识到财务管理的指导思想，才能真正的了解财务工作的实际管理职能，才能认真完成工作，进而促进事业单位的各项业务能够正常开展。

（二）合理进行预算编制。事业单位要想做好资金管理工

作，就必须根据公司的实际情况，制定出合理的资金管理规律，对于超出一定数额的资金项目必须实施预算管理，才能增加单位资金使用计划性。财务部门还应与其他部门协同工作，根据当地市场物价变化情况与单位实际需求，对预算进行合理的编制。无论是经营性支出还是事业性支出，都必须坚持用最少的钱满足更多需求的目的。预算编制得到批准以后，报账会计必须根据规定对经费控制帐进行设置，并对每一次开支进行详细记录，避免出现预算用款超出的现象。在预算执行期间，应及时叮嘱其他部门的经办人员严格遵循预算制度行事，这样才能确保单位的经济活动能够保持在预算内。报账会计想要严格把控预算关，就不能将工作只停留在算账、记账等工作上，还应对单位日常业务进行了解，对公司经济状况进行掌握，严格按照规定办事，才能让有效的资金发挥出最大效益。

（三）制定跟踪管理机制。强化对事业单位使用后的资产进行管理，才能确保资金效益连续，才能满足事业单位对财务管理工作的客观要求。事业单位的资产，例如仪器、设备等，与企业单位的生产设备进行比价，大部分的仪器与设备是开放的，循环周转使用，因此容易出现损坏、丢失等现象，这会在一定程度上增加财务管理难度。因此事业单位在完成资产配置后，应对固定资产进行登记，确保账簿中所记录的固定资产相符合。且需设置专管人员，对固定资产购买、损坏、丢失、维修等进行管理。财务管理部门每个季度应对账务进行一次核对、清查，实行层层控制，责任落实到人头，这样才能确保单位各项工作、业务能够顺利开展。

（四）建立财务监督机制。为了确保单位的办公经费能够规范运行，事业单位应当建立一套包含：办公经费在安排、效益评估、使用评估、事务公开的规章制度，财务人员通过控制职能确保包公经费能够科学、规范运行。另一方面，还应定期或者不定期的结束审计部门、主管部分的审计，这样才能确保所指定的各项规章制度能够在工作中得到落实，才能切实的达到资金规范运行、账务透明、公开的效果，单位的资金使用效益才能得到提升。一般来说，一个单位的财务公开所覆盖范围越广，该单位对财务的监督力度就越大，报账会计的威信也更高。

报账模式下高职院校财务管理浅谈 第4篇

一、主要问题

高职院校财务会计一般仍沿袭传统的“报账型会计模式”, 习惯于记账、算账、报账, 虽然能对内、对外提供一些基本信息, 但仅限于有关的历史数据和解释信息。而且, 只重视会计的核算职能, 而忽视了监督职能。其问题主要表现在:

一是对预算管理的认识不够。很多高职院校认为预算就是财务部门的事, 编制出来的预算仅仅停留于满足主管部门及相关财政部门的需要。财务部门只是简单根据往年的数据编制预算, 其他部门也只根据自身需求进行经济决策, 很少征求财务部门的意见, 这使预算流于一种形式, 没有发挥任何实质上的作用。

二是财务管理制度滞后。高职院校结合市场了解企业的人才需求, 通过“工学结合”提高学生实践能力, 相继成立了一些校企合作实训基地与校办企业, 但在搞活经济的同时, 也导致开支增大、收入流失。一些在学校内成立的校企合作实训基地, 充分利用学院的基地、水电等资源来完成自己的生产任务, 却没有锻炼学生的动手能力。而且, 校办企业的财务工作没有纳入学院进行集中管理, 为其收入截留打开了方便之门。

三是资产账实不符现象严重。许多高职院校没有成立独立的资产管理部门, 重购轻管, “花了就花了, 乱花也不心疼”的现象在资产管理上很常见。主要表现在固定资产、低值易耗品等财产物资在购买时不填入库单, 造成账面上只列支出, 没有相应的转增固定资产, 导致固定资产流失;领出时不填出库单, 无法掌握资产的去向, 加上没有建立定期盘点制度, 给资产流失又添了新的漏洞;处置时非常随意, 保管部门也没有建立台账, 不能提供被处置资产的账面价值, 造成账面上只确认收入, 而没有相应减少资产。财产管理上的混乱, 导致高职院校账实不符现象严重, 使资产盘存越来越困难。

四是资源利用效率偏低。主要是学校的一些系部的重复建设现象严重, 比如为使用一些行业软件, 各系部纷纷要求大规模建设自己的机房。现在是信息化时代, 计算机的更新换代很快, 许多设施往往还没得到充分应用, 就已经面临淘汰了。

二、解决措施

随着教育体制改革的不断深化, 高职院校的财务管理由计划经济下单一的财政拨款预算, 转向预算内拨款、预算外多渠道创收的财务管理。其经济活动涉及面更为广泛, 涵盖了预算拨款收支、社会服务收支、事业性收费收支、科研收支、校办企业收支, 基本建设收支、投资性收支等多个方面。这使会计核算的对象日趋复杂, 也对会计细化核算、财务管理效率提出了更高的要求, 报账模式已无法适应这种需要, 高职院校应逐步向“事前预测、事中监督、事后分析”的管理与经营型财务管理模式转变。具体而言, 应采取以下措施:

第一, 建立总会计师制度。重视和支持财务工作是推行高职院校新财务管理模式的前提。教育部在《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》中明确提出:要积极推行直属高校总会计师制度。目前, 很多高校的财务处长都兼任校长助理, 这其实就是在把总会计师制度根植校园。高职院校设置总会计师职位, 进入校党委或校级领导班子, 负责统一管理校财务处和校办产业等, 实现学校总体财力的统一管理, 便于各财务核算机构协调交流, 有效避免各自为政, 也可以防止各级核算单位财务自主权过大现象的发生。

第二, 健全内部控制制度。目前很多高校都严格要求学生采取一卡通进行费用支付, 这在一定程度上堵塞了截留收入的漏洞。但是操作者和持卡人都是主观的, 如果双方各退一步, 无疑又给截留收入打开了缺口。高职院校应该健全相关的内部控制制度, 以集中管理为原则, 把学校的收入都纳入财务处核算, 尽量避免收入截留。考虑到校办产业的分散性, 可以下设二级核算中心, 但要定期向财务处上报报表和上缴收入。对于学院下属部门的收费, 如果是对外承接业务的, 一般对方单位会索取发票, 只要管理好发票和相关的印鉴章就问题不大;如果是对学生的收费, 则必须向学生充分宣传学校的收入管理政策, 杜绝不正当收费行为, 接受学生的监督, 并实行有奖举报。

第三, 严格预算管理。要扎扎实实做好事前预测工作。学校预算任务下来后, 财务科室要提供上年的预决算执行情况表, 由总会计师组织相关部门负责人认真研究学生数量对办学成本的影响, 对学校的重大收支进行预测, 对系部仪器设备购买金额进行测算, 以科学编制预算计划, 确保次年有效执行。

第四, 加强事中监督。随着职业教育市场化步伐的加快, 高职院校必须转变观念, 在日常运行中重视经营理念, 强化成本控制意识, 实现教育效益最大化。控制成本的概念, 在我国企业界中已深入人心, 成本管理早已成为企业的一项基本管理手段。邯郸钢铁公司“成本否决制”的成功经验, 已引起很多企业的关注。然而, 报账模式下的高职院校还停留在“给多少钱, 办多少事”, “只管用钱, 不管效益”的状态之下。高职院校的成本控制可归纳为四个部分:一是工资福利支出, 包括在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬等。对这部分支出的控制, 需要人事部门和学工处共同参与实施。二是商品和服务支出, 包括办公费、差旅费、邮电费、水电费、交通费、物业管理费等日常公用开支。对这部分开支可制定相应的制度和指标, 实行部门和个人经费包干, 结余奖励。比如电话费, 可以根据每个系部的教师和学生人数各乘以一定的系数, 酌情核出一个数额范围进行开支。三是对个人和家庭的补助, 包括离退人员的离退休费, 奖助学金等, 也要由人事部门和学工处共同控制。四是项目支出, 包括图书资料、办公设备、实验设备、交通工具的购置, 招生就业费用, 函授办班开支, 课题研究经费, 基本建设支出等。对这部分支出, 学校应该整合资源, 进行统一管理, 提高资产的利用率, 尽量减少无形损耗。如对实验室设备、图书资料等的购买, 应按生均比例计算, 进行可行性分析后再购买, 以免造成比较大的浪费。而且, 在仪器设备等固定资产购买后, 要将这些资产纳入学校国有资产管理部门进行管理, 同时使用部门还要建立固定资产台账, 确保账账相符。对于招生就业费, 可以考虑按生均进行包干的办法, 招生及联系就业过程中发生的差旅费在报销标准内凭据报销, 补助天数由人事部门进行核准。在执行过程中, 可实施有效的监控措施, 利用财务软件提供的“预算执行情况表”及时掌握用款控制状况, 对即将超预算的指标进行原因分析并报告领导, 坚持做到预先控制。学校在加强成本控制的同时, 还应该积极创收, 实现开源节流。为了鼓励部门创收, 可以按其收入发放一定比例的奖励或者劳务费。

第五, 重视考核分析。按照财务管理的需要, 高职院校每年终了都应对财务管理业绩进行考核, 需要根据一些指标, 如师生比重、生均人员经费比重、生均公用经费比重、生均实训设备等, 来对相关人员和部门进行奖励。并与历史水平进行对比分析, 从中分析和总结财务管理工作情况, 争取在下一年将可控成本降到最低, 为学校财务的健康发展打下良好基础。

参考文献

[1]左家奇、胡家秀:《高职院校理财必须运用成本控制》, 《教育与职业》2005年第24期。

[2]谢琨:《21世纪高校理财环境的分析与对策》, 《事业财会》2007年第4期。

[3]刘毅:《高职院校的财务管理》, 《湖北广播电视大学学报》2006年第3期。

财务报账管理 第5篇

一、关于义务教育经费保障机制改革政策贯彻执行情况

（一）义务教育经费保障机制改革主要精神：

1、免除城乡义务教育阶段学杂费，为农村义务教育阶段学生免费提供国家课程教科书，并补助贫困寄宿生生活费（即“两免一补”）；

2、提高公用经费保障水平。2011年为小学每生425元、初中每生625元；

3、建立农村义务教育阶段中小学校舍维修长效机制，现在是实施校舍安全工程；

4、巩固和完善中小学教师工资保障机制

（二）执行情况

1、建立健全各项规章制度

结合各中小学校的实际情况，相继下发了《舒城县中小学校财务管理制度》等各项规章制度，逐步形成规范学校财务管理行为的制度体系。逐步建立了学校的内部控制和票据管理等制度，完善了业务流程和各岗位操作规程。严格按照有关财务管理规定，对各校的经济活动进行会计监督。把会计监督与部门预算、政府采购、“收支两条线”管理、固定资产管理结合起来，推行农村中小学财务公开制度。从原始凭证把关入手，做好源头监管，严格按照有关法律、法规和制度，严把政策关。

2、加强会计人员业务培训，提高会计人员业务素质

第 1 页 学校设立专职报账员岗位，明确职责。要求各完职中、中心校配备两名财务人员，分别担任报账员、出纳员工作。对县局将对报账员进行年度考核。组织未取得会计从业资格的人员参加资格考试，三年来，共有39人通过了资格考试，取得了会计从业资格。组织了报账员会计业务知识的培训，提高报账员业务水平和实践操作能力。深入部分学校开展多种形式的会计业务宣传和培训活动，对中小学校的校长和会计相关人员进行业务辅导，开展财务管理业务培训，对规范和提高财务管理水平有明显效果。（但仍有部分学校报账员无会计资格，且有少数年轻报账员以各种理由而不报名或报名后不参考。）

3、巩固和完善中小学教师工资保障机制。

将中小学教师工资全面纳入财政预算，确保中小学教师工资按时足额发放。实现了中小学教师与公务员在医疗、失业保险、住房补贴等社会保障上有同等待遇资金。各校要加强对住房公积金的备查账管理。建立相关住房公积金的信息，更好的为广大教师服务。每年二月、七月办理退休人员的住房公积金提取。人员变动每年二月办理公积金转移手续。

4、加强中小学的固定资产管理

建立固定资产台账和固定资产信息管理系统，完成对全县中小学校固定资产的清理、登记，建立固定资产总账、明细账、台账。县局将制定固定资产管理制度，各校要每年十一月份做好资产的盘点工作，及时按规定做好账务处理，确保账实相符。

第 2 页

5、加强公务招待费控制工作

对公务招待费实行预算管理，下发舒教[2010]11号《关于下达学校公务招待费预算指标的通知》到各学校，有效地控制了招待费的过快增长。根据省义务教育经费绩效审计报告要求以及争创省义务教育经费管理示范县要求，我县又下发了舒教[2011] 号文件，要求各校按月报送公务接待登记表，实时监管，进一步加强对公务接待的管理。

6、加强内部审计工作。2010年2月经教育局党组会议研究决定成立以教育局局长为组长的“舒城县教育系统内部审计工作领导组”，各相关部门负责人为成员，内部审计工作领导组下设办公室，监察室主任任办公室主任，独立开展内审工作。制定了《舒城县教育系统内部审计工作实施暂行办法》，加强业务学习，请县审计局审计专家给予业务培训，提高内审人员业务素质。完成了南港中学、张母桥中学2所撤并学校资产核实及债务核实清偿工作；根据舒教[2010]65号《关于开展内部审计工作的通知》的安排，分两组分别对张母桥中心学校、棠树中心学校、山七中心学校及所属初中、中心小学计19所学校进行了财务收支审计。前期内审中发现的有关问题：

（1）、账外代收教辅资料、两小刊

（2）、中心校分面上、本部两大块核算、向下级学校分摊费用（3）、财务不公开、不民主，大额支出决策不透明

（4）、现金盘点账实不符，报账员不按要求登记日记账，备用

第 3 页 金滞拨、白条抵库、公款私存

（5）、乱收费收入形成小金库（6）、政府采购规定未认真执行（7）、内部控制不完善

（三）、存在的主要问题

1、预算管理有待进一步规范

从部门预算实际情况来看，各校预算的编制随意性大，普遍存在预算编制不完整以及预算实际执行结果反映不真实的问题。大多数学校只重视财政拨款的收入支出预算，不重视非税收入预算编制，而作为部门预算一个重要组成部分的政府采购预算，没有填报预算。大多数学校只重视预算编制，不重视预算执行，预算实际执行结果与年初预算偏差较大。这些问题产生的根本原因是部门预算没有真正执行而是流于形式。

2、违规使用公用经费

根据省教育厅秘计[2009]240号《关于进一步严格公用经费管理提高资金使用效益的通知》的规定，义务教育公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。学校违规使用公用经费主要体现在公用经费用于基本建设、偿还债务和以购买慰问品形式发放一些实物等变相发放津补贴方面。

公用经费使用不合理。招待费用过大，管理不到位，相关制度仅停留于纸上。以考察活动为名公款旅游现象较为突出。

3、逃避政府采购管理

第 4 页 不编制采购预算，应纳入政府采购项目的自行采购、化整为零逃避政府采购、先采购后申报等方面。这些现象的主要原因为部分学校对政府采购工作认识不到位，认为自行采购程序比较简单，政府采购程序繁琐，抵触情绪较重。

4、财务管理不民主。大额支出没有经过校务会研究，民主理财未落实，财务公开流于形式，学校收支不透明。

5、收入票据管理有待进一步加强。收入缴户不及时，出现公款私存现象；收入缴费信息上传不完整、不准。票据核销不及时，单位财务负责人对本单位收入审核把关不到位等。

6、财务管理制度不落实。内控制度不健全，财务印鉴没有分开保管。出纳人员没有登记现金日记账、银行存款日记账，甚至存在公款私存现象，少数学校“白条抵库”严重。部分学校存在着乱收费、乱支出现象。如以捐赠款名义变相收取借读费、违规代理收取教辅资料费用，有私设“小金库”现象。

二、措施与建议

1、认真编制预算、严格执行预算

各校要成立以校长为组长，相关部门负责人和教师代表参加的预算编制小组，认真编制下年度（2012年）预算（包括政府采购预算），并认真执行。无特殊情况没有预算将不予以办理支出。并将预算编制和预算执行考核相结合，运用核算软件进行执行情况的控制。

2、进一步加强财务收入、支出管理

各校要成立以校长为组长，相关部门负责人参加的财务工作领

第 5 页 导组，校长审批、确定一名副校长或总务主任专门负责财务收入、支出的审核。不少单位只注重支出审核，忽视收入的监管，特别是完职中要加强收入的审核工作。大额的单笔支出经会议集体研究，重大支出报教代会审议。（具体数额大小根据学校类型确定，一般村小为2000元、中心校、初中为5000元，完职中可适当提高）

加强公用经费管理，公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

义务教育学校的大型维修工程（3万元以上）要向县教育局申报，经批准后方可实施。并根据招投标相关规定，办理手续。杜绝将一项工程分拆，逃避招投标管理。实行预算、决算制度和工程造价审计制度。值得注意的是，预算要由第三方编制，不能依靠施工企业来编。较为复杂的工程要进行竣工结算审核。根据国家有关规定，如果审计核减金额超过10%的部分，有关审计费用由施工企业承担。选择校安工程审计中标的造价事务所进行审计，所有项目的审计必须要求审计人员到现场执业。

要认真执行县局已下发的舒教[2010]41号文件《关于进一步加强对中小学校组织外出参观学习考察活动管理的暂行办法》和舒教[2011]24号文件《关于加强对中小学校组织外出学习考察活动管理暂行办法的补充意见》的规定，坚决禁止中小学校（含幼儿园）借出差、开会、考察学习等名义到风景名胜区公费旅游。外出学习考察要控制经费开支范围和外出次数，并要求履行报批制度。报账时要附相关的学习考察安排资料。符合规定列为培训费支出。

第 6 页 加强招待费管理，按舒教[2011] 18号文件《舒城县中小学校公务接待管理暂行规定》精神，制定和完善本单位的公务接待制度并严格执行。从七月份开始严格执行招待费实名登记、工作日午间禁酒、“三单合一”、按期报账、预算管理等规定。每月报账同时报送上月公务接待登记表。县教育局将按月统计各校的招待费支出数。对招待管理混乱、支出数额大的单位进行通报，对单位负责人实行戒勉谈话。按省厅规定，义务教育学校招待费支出只能占公用经费的2%。

同时各单位财务人员要正确处理好会议费支出，确实属于会务支出，附相关的签到簿、通知等作会议费支出。村小要严格控制会议费。

3、进一步加强内部审计。局内审组今年将对大部分的义务教育学校进行审计，进一步督促学校各项制度的贯彻落实、提高公用经费的使用效益，并评出全县中小学财务规范化管理先进单位，予以表彰。

4、进一步加强收入票据管理，各校要加强收入审核，收入要及时缴库（3日内缴库），按月核据，严格收费管理，严格执行收支两条线制度，坚决杜绝“小金库”。按舒纪发[2011]7号执行。要求各校开学后一个月内核算所有票据。目前全县只有个别学校存在坐收坐支现象。

非税收入要记备查账。

票据必须是由财务人员使用，不得交非财务人员使用。

第 7 页

5、加强收费管理，禁止乱收费

舒价[2011]3号文件我县公办义务教育学校代收费只有三项作业本费、招生考试费、自愿入伙的学生收取伙食费。

统一制作永久性公示牌。公示的内容有：收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、投诉电话、时间。

禁止运用收费公示，把乱收费合法化。做好收费许可证的年审工作，持证收费。

6、实行民主理财和财务公开

各校要成立由3-7名教职工组成的民主理财小组（有成立文件、会议记录，实行任期制，一般为三年，理财小组的工作要有记录，每学期稽核都要有记录和评价），每学期在学校醒目位臵公开学校财务情况，主要是公布会计报表（资产负债表、收入支出表、支出明细表），并留下影像记录。同时把稽核情况在教职工会议上公布。中心校、初中9月份前要做好2011年6月前的财务稽核工作，同时按规定在公开栏公示本年6月份报表。2012年2月公示2011年12月份报表。每次财务公开要留下影像记录。

7、完善资助制度，进一步规范各类助学金发放（1）、贫困寄宿生生活补助

各校按争创义务教育经费管理示范县的相关要求和县局有关文件办理。一般是按学期打卡发放。今后每次发放都将发书面通知。

（2）、中职生补助和免学费、普高助学金

中职生补助、普高助学金的发放按局有关文件执行，要完善手

第 8 页 续，做好相关资料的收集工作。经办人员要熟悉和精通业务。第一次发银行卡要有学生签字，以后发放由银行盖章的发放明细表，可以不再要求学生签字。

这里主要就校内资助作出要求：

各校要有实施办法、认定办法等制度，并由学校行文； 中职学校按学费的5%、普高按学费、住宿费的3%提取专项资金，用于校内资助。普高从2011年开始提取；

提取的校内助学金用于支出学生学费减免、校内困难学生学生补助、奖学金、勤工助学等；这些支出的复印件装入资助档案。

减免学费的也要开出收费收据，同时办理支出手续。资助一年一认定，以同学为主评议，班主任把关。申请表学校审核记录及公示、负责人签字可以盖章。

8、继续完善会计核算工作业务流程

新增固定资产要录卡片，固定资产账卡一致；要求各校打印出2010年的固定资产卡片，固定资产明细表。以后定期打出新增资产卡片。

每月打印出会计报表、加盖单位公章。报表要求报账员打印，签字后报送分中心留存。

中心校下拨款项时手续要完善。每月报账带备用金对账单，核对相符。出纳员登记现金、备用金存款日记账，每季度报送分中心审阅。各中心校一定要及时下拨备用金，以保证村小正常的开支。

每月5-20日按时报账，少数学校报账经常滞后，两月报一次，第 9 页 多则三月以上。今后凡不按时报账将停止支付。

9、进一步加强招标采购管理工作

为规范教育系统政府招标采购行为，提高资金使用效益，促进廉政建设，县局以舒教[2011]33号文件转发了《关于全县招投标统一平台建设的实施意见》（舒政[2011]17号）、《关于印发舒城县招投标监督管理暂行办法的通知》（舒政[2011]18号）和《关于全县招标采购项目统一交易管理的通知》（舒政办秘[2011]49号），要求各学校要进一步提高对政府招标采购工作的认识，规范采购程序，严肃采购纪律。单位负责人、财务人员要认真学习头文件，掌握精神实质，做好投标采购工作。各中心校要舒城师范、舒城中学、一中、二中、万佛湖中心校、杭埠中心校等单位都能严格按照规定办理。

10、关于免费教科书循环使用工作 小学有：科学、音乐、美术、信息技术 初中有：音乐、美术、体育与健康、信息技术

免费教科书是公共资源，国家免费提供，学校集中管理，学生免费使用，实行年度纵向循环。不属于学生个人所有。

扉页盖“国家提供，循环使用，注意保管，损坏赔偿”字样印章。做到三不（不乱写、不乱画、不署名），四无（无破损、无缺页、无污染、无褶皱）

义务教育经费保障机制改革、财务管理工作政策性强，工作任务艰巨，只有各方目标一致，齐心协力，才能圆满完成。

二〇一一年八月二十六日

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近期的工作任务

1、确定好有“公示栏”字样的宣传栏，张贴县局统一制作的收费公示；

2、在校长办公室、会议室悬挂县局统一制作的“校长应知应会卡”；

3、召开学生会、家长会，发放义务教育经费保障机制宣传手册，广泛宣传义保政策，同时做好书面记录。对标语、横幅、板报、专栏宣传的，拍摄照片留存；

4、做好义保知识的问卷（校长、分管负责人、报账员）；

5、整理、完善各项制度，装订成册。重要制度上墙；

6、成立民主理财小组，中心校、初中等做好本年6月份前 的财务稽核工作，同时按规定在公开栏公示本年6月份报表；明年1月公示2011年12月份报表；

第 11 页

关于争创“安徽省义务教育经费管理示范县”

2011年秋学期要开展的工作

1、成立领导组，确定专人负责此项工作。

2、对照皖教财[2011]5号文件完善各项制度，9月5日前上报创建规划和措施。

3、9-10月各单位组织自查自纠。

4、10月31日前上报示范县考核评分表和自评报告。

5、11月县级组织对学校进行督查。

6、12进行整改，力争先70%学校考核评分达95分以上。

财务报账管理 第6篇

关键词：高校财务 报账 问题 优化

随着教育水平的不断发展，我国的高校数量、质量都有了显著的提高，然而高校发展水平的提高离不开高效、科学的高校财务管理。高校财务报账工作是高校财务管理的基础工作，因为预算管理的进一步加强及支付方式的变革，大大增加了高校的财务报账的工作难度，引起我国高校财务报账方面有着众多的问题的存在，需要我们进行优化改革。

1、高校财务报账概述

高校财务报账工作即高校财务工作中的经办人，在进行了高校采办等经济活动之后，通过相关的收据发票及相关的报销证明，填好相关的报销单经相关领导审批签字后将所有材料交于报销审核的工作人员，经过全面的审核查对后再交于相关上级财政部门，并再通过严格的审核工作后将报销款项通过国库集中支付方式、现金等方式支付给相关单位和经办人。完成整个财务报账流程，经办人确认收到相关款项才算真正完成了财务报账工作。

2、当前我国高校财务报账中存在的问题

2.1、公务卡制度执行不到位，借款现象较多

未制定相应的公务卡结算制度和报销流程，对公务卡持卡人没有提出具体的使用要求，直接导致公务卡在公务活动中的使用率不高。当前我国高校公务消费人员普遍缺乏公务卡消费意识，公务卡制度在当前财务工作中执行相当不到位，财务报账工作进行过程中普遍使用现金报账，借款现象依旧十分多。此外，导致经办人报账不及时，借款剩余款项未及时交回，个人往来余额较大，挂账时间过长。

2.2、票据意识淡薄，报账票据不规范

目前我国高校财务报账存在报销票据使用不规范、票据内容与经济业务事实不符等情况现象，如差旅费报销票据，用事业单位往来票据报销食宿费、培训费等费用；票据不经复写，签字手续不完善、发票要素填写不全；购货发票无购货明细，发票后所附原始单据不符等，甚至有购买假票报账的。而财务人员只对发票的真伪进行核实，没有对支出的真实性进行核查，造成假账真报。

2.3、使用授权支付的金额比重较大

当前高校财务多采用国库集中支付制度，使得高校财务工作更为规范。但很多高校财务支出中授权支付比重仍然较大，相当一部分支出仍然采用经办人员先垫款，再向学校财务部门报销，财务部门核实后再将款项支付给经办人个人，这种报账方式导致财务人员不能有效核实支出发生的真实性，支出金额的准确性。且财政部门对授权支付比例是有限额控制的，这样导致学校授权支付额度不够，部分确需通过授权支付的款项无法支付。

3、优化措施

3.1、加强公务卡制度宣传，强力推行公务卡报账，减少备用金等借款

针对当前公务卡制度不到位，借款现象众多这一问题，相关单位应结合实际情况，研究制定规范、符合实际、操作性强的公务卡结算和管理制度，简化公务卡报账流程，确定强制使用公务卡结算的范围。逐渐减少现金报账，能够进一步账目透明化。落实公务卡制度需要加强公务卡制度的宣传，培养经办人员公务卡使用意识。做好备用金的管理工作，针对一些必须要使用现金的项目，严格规范备用金的使用范围和限额。

3.2、财务人员应坚持原则，按照国家的法律、法规、经济政策、财务制度的要求审核原始凭证的合法性、真实性、完整性及正确性

要建立健全票据报销管理制度，确保高校财务报账工作能够透明、公正、合理，改进财务人员的工作作风，并向职工公示票据报销的程序和具体内容，要求经办人向出票方索要正规票据及明细。财务人员应坚持原则，严把票据审核关，对于不真实、不合法的票据，财务人员应不予接受，不准确、不完整的票据予以退回，避免财务票据报销不规范的问题发生。

3.3、加强预算执行力度，强化预算约束力

必须加强预算执行力度，强化刚性管理。高校财务部门必须加大预算管理工作力度，应当按照相关的法律法规及相关国家财政部门的规定编制科学、合理的预算，提高部门、项目预算编制的准确性。支出必须依预算进行，合理安排本单位的支出，不得随意更改。建立“一支笔”制度，严把支出关。对于重大项目经费支出，必须有归口领导审批，严格按照预算项目内容执行。

3.4、规范的支付方式和程序，减少授权支付比例

应进一步从制度设计、机制运行、动态监控等方面着手建立健全监督管理体系，加大对财政资金使用的监控力度。积极推行国库集中支付制度，要求经办人在进行支付时，先办理付款手续，再由财务部门直接支付到供应商和最终用款单位。建立对资金支付的事前监督机制，保证每笔资金使用符合预算规定的用途。

4、结束语

做好高校财务报账工作是做好高校财务管理工作的重点之一，能够很大程度上为高校的教学质量、工作风气带来积极影响，是建立廉洁、公开、公正的高校财务工作氛围的重要举措。完善高校财务报账制度也是建立高校完善的财务管理体系的首要举措之一，对高校的整体发展有着重要作用。

参考文献：

[1]周银建.高校财务报账管理模式的现状及优化建议[J].中外企业家，2013，13：66-67.

[2]李丹.中国高校财务制度研究[D].吉林大学，2012.

[3]安宁.高校财务管理存在的问题与对策研究[D].哈尔滨理工大学，2006.

[4]白晓红.新形势下高等学校财务管理研究[D].西北农林科技大学，2007.

作者简介：

高校财务报账流程优化研究 第7篇

一、职业院校财务“报账难”的现状分析

随着我国职业院校的快速发展, 其办学规模不断扩大, 国家教育经费投入不断增加, 其资金来源和使用渠道也呈现多元化趋势, 以致使职业院校财务管理日趋复杂。职业院校财务的会计核算作为其财务管理的基础, 承担着主要的管理任务, 面临着很大压力和挑战。我们财务报账作为财务管理最重要的工作之一, 在高职院校财务报账工作量大、内容复杂的现实情况下, 如何不断优化报账流程和提高财务管理工作的效率和实效, 是我们广大职业院校财务管理人员需要不断研究和实践的重要课题之一, 也成为职业院校财务部门亟待解决的重要问题。

二、职业院校“报账难”产生的原因

1. 财务业务量的猛增, 人员配备严重不足

目前高职院校经费来源呈现多元化趋势, 有国家拨款、学费收入、科研经费以及银行贷款等, 新渠道的不断增加, 使我们每天财务核算量日益增加, 难度也不断增大, 我们财务人员每天处于超负荷、高强度的工作之中, 职业院校的财务编制并没有随着财务管理范围的扩大而人数相应地增加, 这样庞大的工作量与屈指可数的财务人员形成了巨大的矛盾, 进而出现“报账难”的现象。

2. 报账方式单一, 流程繁琐, 报账人员等待时间长

职业院校财务报账流程主要有以下几个步骤:经办人整理原始票据并填写报销单, 然后经主管领导签字和分管校领导签字, 然后到院校报账大厅排队, 然后审核人员进行审核, 通过后经办人员到报销大厅领取报销现金。在报销过程当中, 如果任何一环节没有通过, 经办人员就要从从再头来。对于报账人员来说, 等待是一件枯燥漫长的过程, 会耗费老师们大量时间和精力, 怨声载道, 现在我们职业院校“报账难”现象非常普遍。

3. 报账人员缺乏服务知识, 缺少有效沟通

随着校园网的不断完善, 一些院校已经利用校园网平台把报账流程和报账进展情况公布在校园网上, 但并没有做到及时更新, 财务人员缺乏服务意识, 缺少与经办人员有效沟通。

除此以外, 职业院校报账过程中报账签字审批过于繁琐;有时报账金额过大缺乏预约制度, 进而导致备用金严重不足;财务人员计算机水平较低;报销票据不规范;还有院校领导对财务队伍建设重视不够, 这些都导致了我们职业院校“报账难”。

三、优化职业院校报账流程的具体举措

1. 增加职业院校财务人员编制, 提升财务人员业务水平, 加强队伍建设

职业院校要不断增加财务人员编制, 进而形成与财务活动现状相匹配的财务人员队伍。我们院校财务部门也要解放思想, 要积极组织财务管理知识学习, 进而形成定期学习制度, 不断提高我们财务人员业务水平和服务意识, 不断加强财务管理队伍建设。进而有效提高报账效率。

2. 不断创新报账方式, 提高报账工作效率

我们职业院校报账方式要不断探索和创新, 可以采用以下几种报账方式:建立排队叫号系统, 这样能够有效解决排队混乱, 排队不公的问题;实行无现金报账制, 我们要有效利用网络信息技术, 将以往现金支付方式转变为银行卡转账, 这样使经办人不需再次到支付大厅排队领取现金, 大大缩短了报账的时间;网上预约报账, 通过互联网预约报账系统, 改变了以前繁琐的报账模式, 实现经办人分担财务报销部分工作, 这样既节约了报账时间, 又减轻了我们财务人员的工作量, 大大提高了报账效率和实效。

除此以外, 我们对“大单”要实行预约报账制, 这样就减少经办人员的时间和核算, 还可以减少报账大厅排队人流, 提高报销效率。要对特殊报账业务实行“绿色通道”, 这样能够大大减少其他老师的排队时间, 减轻报账大厅的工作压力, 提高报账效率。我们还要不断探索新的报账方式, 如经费卡报账、投递式报账、网上报账等形式, 这些都是对职业院校财务报销方式的积极探索和创新, 更是解决职业院校“报账难”的有效尝试, 我们要在职业院校财务报账系统中积极应用和推广, 已有效解决职业院校“报账难”问题。

3. 积极采用多种形式宣传财务知识

我们广大财务人员要积极优化和宣传财务报销流程, 在报账过程中尽量少用专业术语, 力争做到报账流程简洁易懂。充分利用校园网和学校官网, 向教职工宣传高校财务管理使用的法律法规和财务报销流程, 减少没必要的时间浪费。定期组织院校专项财务检查。通过检查帮助院校各部门及时发现问题, 整改问题。

总之, 财务报账是职业院校财务管理工作的重要内容, 做好财务报账工作对提高职业院校财务管理工作水平、加强职业院校建设都具有非常重要的促进作用。因此, 我们职业院校财务管理人员要不断更新财务管理理念, 不断提自身的专业水平和服务水平, 不断优化职业院校财务报账流程, 努力实现职业院校财务管理的现代化和高效化。

摘要：随着我国职业院校的快速发展, 其办学规模不断扩大, 这使职业院校的资金来源渠道多元化, 院校办学经费和科研经费增长迅猛, 这样导致我们财务管理工作量大大增加, 使我们财务管理工作日益复杂化和多元化, 但是由于职业院校编制原因使学校财务人员数量受到很大限制, 这样庞大的工作量与屈指可数的财务人员形成了巨大的矛盾, 进而出现“报账难”的现象, 并日益突出。这就需要我们广大职业院校财务人员不断优化报账流程。本文通过分析职业院校财务报账的现状, 就此得出了“报账难”的几点原因, 并提出不断优化财务报账流程的有效措施, 进而打造高效职业院校报账中心。

高校财务报账的现状及对策 第8篇

关键词：高校,财务报账,财务管理

一、高校财务报账的现状

财务管理是高校的重要职能工作之一, 以筹集、使用和分配资金为主要工作内容, 是以资金运动为对象所体现出的重要经济关系的综合性管理活动。随着经济社会的快速、健康发展, 高校办学规模的不断扩大, 教育经费投入的多样化, 以及高校教育、科研和产业资源优势日益凸显, 经济活动的业务量和经济事项处理的复杂程度也日渐增加。财务报账作为财务管理最前端的工作之一, 在报账工作政策性强、工作量大、业务复杂和手续繁琐等实际情况下, 如何始终保持经济核算的客观性、准确性和及时性, 并积极突破传统财务报账工作的弊端和不足, 有效提升财务管理工作的效率和效果, 是当前需要积极探索和实践的重要工作之一。

高校财务报账是指经济业务活动产生后, 报账人员根据经济业务活动所形成的真实、合法的原始凭证, 按照财务制度规定程序, 执行财务报账审批手续后, 到财务部门办理相关报账核销的行为。高校财务报账流程分为以下几个步骤:经办人收集、整理原始票据并进行分类;填写、粘贴费用报销单;部门或单位主管领导签字、分管校领导签字;财务报账部门审核票据、分类汇总、凭证录入、凭证打印、整理记账凭证;复核岗对记账凭证进行复核;按额度对业务办理现金、转账支付结算。

二、高校财务报账存在的问题

(一) 财务工作量日益加大

由于高校经费来源的多样化、经费报销项目繁多以及报账人员经常变换, 财务人员既要对大量原始票据的真实性、合法性进行审核, 又要按报账流程对报账过程的合规性、签字手续履行等方面进行严格把关, 甚至要为报账人员详细解释报账流程、报账制度、财务制度等知识, 造成财务人员的工作量大。

(二) 报账人员缺乏相关财务知识

由于报账信息不对称、报账人员缺乏相关财务专业知识、电子报账系统工作处于开展初期等原因, 导致财务报账难、工作效率低、重复性工作多, 报账人员对财务规章制度和校内制度文件, 以及报账工作相关的业务指南、签字手续、电子报账系统的了解程度不同, 多数情况下都要重新引导报账人员进行报账, 甚至多次重复解释, 才能完成业务处理活动。

(三) 报账时间有阶段性

高校业务活动具有特殊性, 实习经费的使用集中在假期, 科研项目阶段性成果和年终结账报销集中在期末, 学期期间财务部门的报账活动较少, 体现出财务报账时间的阶段性。报账时间的不均衡分布, 导致工作量增大, 财务人员的工作压力大, 对报账服务的效率和质量均产生了较大影响。

三、优化高校财务报账的对策

(一) 实行网上预约报账

网上预约报账系统是基于因特网开发的财务报销移动办公软件。网上预约报账是为了解决工作量大、报账等待时间过长、报账不规范、不统一等问题应运而生, 具有传统报账系统无法比拟的优势, 能有效分流和科学分配各种不同的报账工作, 使报账服务做到流动性管理、简单方便、迅速快捷、享受预约专人服务、统一管理, 有效提高了报账工作的效率和质量, 提升了财务管理水平。预约报账适用于业务工作量较大、财务管理基础较好、报账人员较多、经费项目繁多、报账时间集中的高校, 尤其是报账项目相对复杂的情况, 财务部门可以根据实际情况, 在整体综合性考虑的基础上, 总结、归纳、制定适用于自身的标准和程序。

预约报账可以通过现场预约、电话预约、网上预约三种方式进行。现场预约, 是报账人员在报账大厅取号排队, 根据预计工作量分配财务人员进行报账, 或者直接向财务专人提出报账预约申请, 主要适用于常规性报账和少量专一性业务。电话预约, 可以由报账人员根据预计工作量向财务人员提出预约申请, 或者由财务部门根据实际工作量情况, 直接指定具体财务人员与报账人员取得联系, 完成专属服务。网上预约, 财务部门设立网上报账窗口实行报账预约, 由报账人员登录网上报账系统, 对报账类别、业务范围、报账金额等进行网上填报, 财务人员根据实际工作情况安排并回复确定报账预约, 适用性较广泛。

网上预约报账业务流程包括:财务部门设计网上报账系统和标准;报账人员网上填报报销资料, 打印报销单, 发出网上预约申请;双方确定预约报销时间;报账人员携带原始凭证, 按照流程办理相关签批手续后到财务报账大厅报销;财务人员审核原始凭证及报销单后办理报销手续, 同时生成打印记账凭证;财务复核岗复核记账凭证;办理现金或转账结算。

网上报账系统的应用目的在于规范财务报账业务流程, 提高财务报账的工作效率和财务工作的管理水平, 节省报账人员的报账时间, 缓解财务人员的工作压力, 统一、规范财务核算工作, 提高财务核算工作的准确性、及时性和客观性。网上报账系统按照客户端、业务受理端和数据库管理端设置三层立体网络构架, 在引入中间件软件和数据服务器后, 各层面的应用操作和数据访问相互不受影响, 从而大大提升了系统工作效率和准确度。

(二) 对财务人员和报账人员进行相关培训

报账人员整体报账水平较低、所具备的财务知识参差不齐、对财务政策和学校制度文件的了解也不全面, 以及财务人员的业务操作和管理水平也不在同一层次, 因此, 应加强对报账人员财务培训, 包括专门开办业务交流会、日常政策解读和解释业务工作指南等, 同时, 还应加强对财务人员的长期培训, 参加专业资格考试、后续教育培训、专题培训学习、行业类工作交流等, 不断提高财务人员的业务素质和综合管理能力。

(三) 强化财务管理工作

财务报账是高校财务管理的重要工作之一, 要想全面搞好财务报账工作, 整体提升财务管理工作的水平, 就需要不断强化各项财务管理工作, 包括认真做好财务核算基础工作, 积极通过网络技术手段宣传财务工作并优化财务流程, 提高财务事项的公开度, 实现透明化管理等。

1.财务人员应转变工作理念, 努力做好为全校师生的服务, 积极沟通、商讨共同加强对经费的管理, 建立良好的专业服务形象, 认真了解客户的需求, 积极做好协调工作, 提升财务管理服务的高效性和质量。

2.积极应用高科技信息服务手段, 包括电子报账系统、报账受理系统、网络实时服务等, 在积极应用先进的管理模式和管理手段的过程中, 加强财务人员自身的学习和技能提高, 同时也提升客户参与财务管理的水平, 整体上促进财务工作的开展。

3.建立和健全高校内部规章制度, 不断优化内部控制工作。目前高校内部控制管理工作较为落后, 在开展高校各项财务工作的过程中, 应不断完善高校内部管理制度, 出台新的制度或修订原有制度, 并不断加强财务工作的执行力度, 提升高校内部控制管理水平, 更好地为高校的整体发展目标服务。

总之, 财务报账是高校财务管理工作的重中之重, 做好财务报账工作对财务人员形成良好的形象、提高财务管理工作水平、加强内部控制建设等都具有很好的促进作用。高校应不断改变传统的财务工作理念、积极引入先进的管理手段和技术, 提高财务人员的专业素质和服务水平, 将财务报账工作作为一项重要的管理工作来做, 为实现财务管理的现代化打好基础。

参考文献

[1]孙思惟, 段宏勇.基于INTERNET的高校网上预约报账解决方案[J].教育财会研究, 2009 (10) :61-63.

[2]林琴珍.高校实施网上预约报销系统的优势及建议[J].福建农林大学学报 (哲学社会科学版) , 2010 (6) :50-52.

[3]李明洋.浅谈高校财务预约报账机制[J].财会通讯 (综合版) , 2011 (9) :75-76.

高校财务报账存在的问题及对策 第9篇

1 高校财务报账存在的主要问题

1.1 签字审批难

目前高校财务报账普遍实行“一支笔”的制度, 教职工到财务处报账前需要领导层层签批。报账一般需要院 (系) 、部门领导的签批, 超过一定金额时需要分管校领导签批, 金额较大时还需要校领导签批。然而高校的领导一般兼有行政、教学和科研等多重身份, 事务十分繁忙, 所以报账人员很难一次性完成各级领导签字。在这个签字报销繁琐程序过程中耗费了教职工大量的时间, 他们对报账活动产生了厌烦心理, 尤其是财务人员对于不合格的票据要求报账人员重新签字时, 他们就会对财务部门产生抱怨情绪。

1.2 报账排队等候时间长

在高校教育事业经费和科研经费大幅增加、多校区办学单独设置财务办公点等情况下, 而财务人员不增加和偏少, 导致的结果只能是减少前台审核人员, 且由于报账系统流程繁琐, 财务人员账务处理速度难以满足报账人员的需要, 因此导致报账排队等候时间长。

1.3 财务工作量大

目前高校报账基本实现了电算化, 但由于高校经费来源的多样化、经费报销项目繁多以及报账人员经常变换, 财务人员既要审核原始单据, 又要审核业务流程审批, 最后还要编制记账凭证和输入会计信息系统, 有时甚至要为报账人员详细解释报账流程、报账制度和财务制度等知识造成财务人员的工作量大。经费增长所引致工作量大与财务人员编制有限的矛盾日益突出。

1.4 集中性报账多

由于高校业务活动的特殊性, 实习经费的使用集中在第3学期或暑假, 科研项目阶段性成果和年终结账报销集中在期末, 而在学期期间财务部门的报账活动较少, 这种报账时间的不均衡分布, 集中性报账聚集拥挤的排队人流量、导致业务核算量短期剧增、工作量增大, 财务人员的工作压力大, 报账人员的抵触和厌烦情绪, 对报账服务的效率和质量均产生了较大影响。

1.5 报账信息沟通不够

随着网络的发展, 大多数高校利用数字化校园网等信息平台将财经法规、规章制度、内部管理规定及细则进行了公布, 但一方面由于财务人员很难做到把相应的信息及时更新或更新不全面, 另一方面高校教职工平时教学科研业务繁忙, 很少去了解与财务有关的详细信息, 而财务报销是一项政策性很强的工作, 财务人员在紧张的工作中又无法详细快捷地答复教职员工对财务报销方面的疑问, 这都会降低报账效率。

1.6 报销人员流动化

理论上讲高校的报销经办人应为学校正式编制的教职工或者人事代理人员, 然而不少报销人员是教授、硕导, 甚至博导, 平时的教学科研工作任务繁重, 亲自财务报销的可能性不大, 因此报销人员多为研究生或本科生, 而研究生和本科生刚对学校的财经制度了解太少或一无所知, 给实际工作带来很大困难。报销人员的流动性大, 不利于报销业务的办理。

1.7 财务报账人员工作积极性不高

一方面财务报账大厅人流进出频繁且声音相对嘈杂, 上班环境比较差;另一方面财务报账人员工作强度大, 待遇及地位却明显偏低。此外, 由于高校财务人员的职称都是按照国家规定考取的, 而有的学校为了照顾教师和实验人员, 对中高级会计师的评聘则不按时聘任, 并且要求与教师与实验人员同等条件进行评聘, 这种职称的评聘在学校遭遇同工不同酬、职数限制等问题, 影响了前台财务报账人员积极性。

2 优化高校财务报账的对策

2.1 加强财务宣传, 完善信息共享

有些教职工在报账过程中不了解报账流程和不熟悉财务方面规章制度及审批权限, 进而影响着教职工票据核算的通过率, 因此财务部门应采取多形式对学校报账流程、财务规章制度、财税政策报账注意事项等及时进行宣传。如充分利用数字化校园网络平台对在原始凭证粘贴单上对各种票据进行说明、怎样粘贴票据、怎样对票据进行分类等;在票据汇总单上注明各种经费的审权限, 报销所需要办理的手续等;建立财务信息QQ群及时发布相关财务信息等, 这样减少了教职工因信息不对称而出现的失误, 减少财务人员的解释时间和教职工的排队时间, 从而提高报账的效率。

2.2 建立网上预约报账制度

随着高校财务报账模式逐渐转向网络化、信息化、数字化, 网上预约报账具有传统报账系统无法比拟的优势, 越来越受到高校财务管理的欢迎和使用。网上预约报账能有效分流和科学分配各种不同的报账工作, 实现报账过程的物流化、项目经费安全化、费用额度制度化、财务数据信息化、财务核算的准确化。

2.3 实行无现金报账制

通过利用网络信息技术, 将传统的现金收付方式转变为银行卡转账方式, 不到出纳处缴、领现金的“无现金”报账模式, 实现了财务系统与银行网银支付系统的对接, 有效地实现了数据共享, 能在短时间内完成学校银行账户与其他单位账户或个人银行之间资金划转, 比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便。无现金报账有利于减轻出纳人员工作量、优化财务报账流程、改善内部控制环境、提高防范财务风险、提升财务服务质量、保证付款信息准确、不必提前预约现金, 随时确保教学科研业务顺利进行;节省报账人员时间, 降低了报账的时间成本。

2.4 开辟“绿色通道”

对票据多且复杂, 金额大的经济业务由指定的财务人员核算完成后再通知报账人员, 这样就减少报账人员的时间成本核算, 同时也减了报账大厅排队人流, 财务人员也好灵活安排核算票据的时间。对于票据张数少, 业务简单, 核算时间短的业务, 单设窗口办理, 这样可以减少这些报账人员的排队时间, 分流大厅报账的人数, 减轻服务窗口的工作压力, 提高报账效率。

2.5 实行科研项目经费负责制, 优化审批制度

在高校报账业务中争议大、票据多最不好管理的主要是科研经费。对于, 学校应实行科研课题项目经费负责制, 适当下放科研经费审批权, 简化签字报账的手续, 这样一方面减轻了院 (系) 、部门领导的工作量, 另一方面有效减少报账排队的时间, 提高报账效率。

2.6 转变服务观念, 强化业务培训

财务人员应转变工作理念、积极沟通、建立良好的为全校师生服务形象, 认真了解师生的需求, 提升财务管理服务的高效性和质量。此外建立财务人员定期或不定期走访学院制度, 与各学院交流思想, 沟通信息, 共同谋划如何用好钱、管好账。由于新制度的不断出台给会计处理带来困难, 因此应加强报账人员的业务培训, 如行业交流会、政策解读、业务工作指南、继续教育培训等, 不断提高财务人员的业务素质和综合管理能力。此外, 可以实施定期轮岗制度, 有计划地进行会计轮岗, 提高业务素质, 全面掌握业务技能, 还能及时发现并纠正工作中存在的问题。

参考文献

[1]罗珊梅, 金强.基于WEB的高校网上财务预约报账系统的构[J].商业会计.2012, (4) :74-75.

[2]张甫香.高校无现金结算模式新探[J].财会月刊.2012, (6) :58-59.

[3]向桂云.新形势下关于提高高校报账效率的几点思考[J].会计师, 2012, (2) :39-40

高校网上财务报账模式的构建及启示 第10篇

一、高校传统报账模式存在的问题

(一) 师生报账信息不对称

报账信息是指师生在报账过程必须依据和遵循的法律、法规以及高校财务部门内部有关报账的管理规定。由于高校的师生大多不是财务专业出身, 师生对报账信息了解有限, 甚至对一些规定不能理解。导致了师生在办理报账业务时往往不能一次办结, 需要多次往返财务处, 使师生对财务人员产生不满情绪, 有些甚至认为是财务部门在故意刁难。同时, 财务部门对财务信息告知宣传手段缺乏, 师生有关财务方面的疑问无法得到方便快捷的解答。

(二) 财务人员工作量大, 师生报销排队等候时间较长

2012年我国财政性教育经费支出占GDP比例首次实现4%, 国家对高等教育经费的投入不断增大, 而这些经费都必须通过学校财务统一核算管理。目前许多高校的报账流程复杂, 特别是实行国库集中支付后, 在报销窗口不变的情况下, 大大增加了财务人员的工作量, 报账排长队现象普遍存在。尽管高校采取“分段分部门报销”“不等候报销”等方式在一定程度上缓解了财务部门压力, 但师生普遍反映的“报账难”情况没有得到根本解决。

(三) 资金流量大, 现金支付滞后

在以往的高校报销方式下, 资金的支付受银行支付速度和高校报销流程的双方制约, 其常常滞后于高校的资金支付。同时, 大量的现金支付给财务人员带来巨大的工作量, 且容易出错, 存在安全隐患。

二、“网上财务报账”的报销流程

(一) 报销单申请

报销人进入网络平台登录界面, 通过验证进行登陆, 有效用户可以在登陆界面报销指南中查看使用说明。报销人在网上报销单上选择填写项目、类别、金额、支付方式等报账的基本信息后, 使用扫描仪或照相机将相关的附件扫描或拍照上传到系统。

(二) 报销单审批

报销人提交报销单后, 根据系统预置的授权流程, 发送给领导审批, 领导通过网络数字授权审批单据。

(三) 报销单预审

当师生在“网上财务报账”系统填写报销单、并预约时间后, 要通过院系委派会计 (部门经费管理员) 的审核才能真正提交财务核算系统, 并打印预约报账单;审核未通过的报销单会被退回, 显示失败状态。

(四) 财务账务处理

财务人员对报销人提交的报销单进行审核, 审核无误后自动生成待批记账凭证。对于审核通过后, 报账人员持单据按预约的时间到预约报账窗口报销, 财务人员审核原始凭证与上传的原始凭证是否一致, 如无误, 通过待批记账凭证, 报账完成。选择无现金结算方式的报销款将由无现金系统在每天设定的时间自动打到报销人结算卡上, 并通过短信方式告知报销人。

三、高校推行“网上财务报账”的优势

(一) 报账流程的程序化

从报销人网上填写报销单开始, 到授权领导网上审签, 再到部门委派会计预审, 财务人员接收单据进行审核生成记账凭证, 自动支付资金等一系列过程, 均实现了报账流程网上的程序化。

(二) 提升了财务服务质量

报销人将单据交至财务人员审核后即可离开, 减少了报销人员的等候时间。报销资金支付后, 短信提示信息发送到报销人手机中, 报销人可以随时了解报销资金的情况。

(三) 提高工作效率, 保障资金安全

首先, 授权领导在网上签批报销单, 极大节省了领导和师生的工作时间。财务报销环节由审核制单、复核、支付三个环节减少至审核、支付两个环节, 减少了制单工作量, 提高工作效率。其次, 报销资金转入个人银行卡或单位账户, 实现无现金支付, 减少现金流, 规避现金风险, 保障了学校资金安全。

四、顺利推行“网上财务报账”系统应注意的问题

(一) “网上财务报账”系统的安全性

“网上财务报账”系统的安全性是系统构建的首要前提, 确保信息和数据不被修改或毁损, 其存储的财务数据应严格保密, 由于系统的建立必须依托于互联网, 以网络作为信息传输和共享的基础, 因此在构建系统时必须充分考虑系统的安全性和保密性。

(二) 加大“网上财务报账”系统推广的宣传力度

“网上财务报账”系统的建立, 是对传统报账流程颠覆性的再造。为了顺利实施这项改革, 高校财务部门要事先广泛听取学校不同层面的师生意见, 根据学校的自身特点, 做好详细的实施方案, 争取学校师生对财务报销工作改革的理解、支持和配合。利用校园网络平台, 在学校或财务网站上及时发布“网上财务报账”系统的相关规定等信息知识, 积极宣传推广“网上财务报账”的优势及实施方案。

(三) 科学设计系统实施方案, 不断完善财务管理制度

在全面实施“网上财务报账”前, 可选取3-4个有代表性的二级学院和行政部门进行试运行, 在实施“网上财务报账”的过程中, 网上报账岗位人员在受理网上报账业务时, 要做好有关“网上财务报账”的解释、宣传工作。同时, 为配合“网上财务报账”系统推行的需要, 应及时修订和完善各项管理制度, 如:《“网上财务报销”业务流程》、《网上财务报销须知》、《“网上财务报销”系统操作规程》等制度。不断完善内部控制制度, 防范财务风险, 保障“网上财务报账”系统的顺利实施。

(四) 报销界面人性化的设计, “网上财务报账”流程科学设置

由于“网上财务报账”系统报销数据录入的前提是将原始票据进行分类汇总, 录入信息要按报销单类型分别填写, 如借款、交通费、差旅费等。因此, “网上财务报账”系统对报账人的财务知识水平要求相应较高。虽然高校师生属高知识分子, 但隔行如隔山, 许多师生对财务制度不甚了解, 况且过强的专业性财务知识, 使得很多师生在票据整理、报销单类型、项目选择等方面常常很困惑, 再加上对“网上财务报账”系统中的报销单填写、支付方式填写、报销单查询修改等操作等不熟悉, 往往容易出错。这就要求“网上财务报账”系统报销界面的设计需要根据高校的实际情况, 设计出既能符合财务制度要求又兼具自身特点的报销界面, 最好实现“傻瓜”操作界面。

在“网上财务报账”系统操作流程中增加院系委派会计 (部门报账员) 预审环节, 这样能避免众多不合格的报销单申请, 造成系统混乱, 浪费双方时间。

(五) 实现“无现金支付”系统自动结算

“网上财务报账”系统的终极目标是“无现金报销”, 目前, 许多高校已实现网银支付或公务卡支付来实现无现金结算, 但这些结算都需要二次录入金额、账号等支付信息, 这既增大了差错风险又增加了财务人员的工作量。而通过“无现金支付”平台系统, 达到高校财务系统与银行系统的无缝对接, 实现银行自动实时付款的全自动资金管理模式, 资金支付摘要和支付金额全部从账务凭证分录中自动提取, 无需出纳二次录入, 将差错率降低为零。并且可以实现银行账号自动对账, 极大的减轻了出纳人员的工作量, 保障了学校的资金安全。

“网上财务报账”系统是以网络化、信息化、自动化为手段, 改变了传统报账方式, 实现报销单填写的规范化、业务审批的流程化、财务审核的透明化、资金支付的及时化, 全面提升财务服务质量和管理水平, 使财务工作更好的为高校管理工作服务。

参考文献

[1]孙思惟, 段宏勇.基于INTERNET的高校网上预约报账解决方案[J].教育财会研究, 2009, (5) .

[2]许志俊.高校网上预约报账实践的思考[J].会计之友, 2011, (33) .

高校财务无现金报账可行性分析 第11篇

关键词：无现金报账,高校财务,可行性分析

一、“无现金报账”的内涵与优势

随着经济的快速发展, 建立在信息网络基础上的“无现金”报账系统已经在各个高校的财务部门广泛应用并获得好评。无现金报账是新型资金结算模式, 是指在报账过程中利用新兴技术如网络平台, 将传统现金支付方式转化为更为安全便捷的银行卡支付, 是将高校财务系统和网络支付技术联系起来, 在短时间内完成数据共享与资金转化, 帮助高校和个人账户无现金转换完成交易。该种交易不用再像传统方式到出纳处缴、领现金, 各项业务也不用二次录入, 这种模式适合长期借贷业务与大额现金支取转账工作。通过对于无现金报账模式的了解, 我们可以预见, 高等院校在未来不断发展无现金报账模式, 具有许多优势:

(一) 消除资金流动危险。

高校财务部门在日常进行资金核算时, 不再涉及现金交易, 学费等各种需缴纳的费用都通过pos机刷卡完成, 学校的各项支出工作也在该平台内顺利完成, 既节省了人力, 又规避了大额现金在学校财务部门与各个环节进行流通时的风险, 避免了假币等严重问题的出现, 确保了校园资金安全。

(二) 提高财务工作效率与服务质量。

在该模式的工作环境中, 高校财务人员无需进行对现金的盘点, 而是根据账单进行对账, 在每一次进行现金流转过程中, 通过先进的技术系统使得工作更加完整, 为日后的各项工作开展打下基础, 大大减轻了工作人员的工作量, 使其在单位时间内能够完成更多资金项目的和核算, 工作效率显著提高。与此同时, 财务人员工作效率的提高也解放了人力, 让他们能够更好地投入进其他服务工作中, 贯彻了人本理念, 提高了服务质量。

(三) 支付更加便捷。

无现金报账模式在提高资金安全的同时也让支付更加便捷, 通过银行提供的便捷服务, 使得无论是对校园资金的缴纳还是支取, 都是利用银行卡或者支付平台划款即可, 并且即时到账, 减少资金在双方或者三方流转环节。

(四) 确保高校科研项目完成。

由于无现金报账模式中没有现金的周转, 仅仅是通过财务系统与银行网络系统的对接实现资金的流通, 所以对于大额的先进报销款可以直接打进银行卡内, 确保科研项目在第一时间进行, 从侧面促进了校园事业的发展。

二、无现金报账发展背景

无现金报账是根据社会发展需要而衍生出的更加符合当前人们生活的一种新型支付模式, 它的出现, 符合当前社会各环节发展背景, 具有极强的可行性。

(一) 政策推行背景。

2007年财政部、教育部共同印发《关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》, 该意见明确规定, 高等院校的财务管理工作应当实现信息化管理, 充分利用现有信息技术手段, 实现实时操控, 转变传统的财务管理模式, 借助银行卡、网络支付系统等先进技术手段, 大力推进电子转账系统技术应用, 减少资金的现实流动。因此, 无现金报账模式在高校的推行是具有政策背景的。

(二) 无现金报账相关技术的普及。

网络信息化时代的来临推动了网络金融业务的发展, 各项技术的实现与推广为高校推行无现金报账模式打下良好技术基础。在高校财务系统中, 各项技术软件日趋成熟, 网络运行的畅通也保障了交易的实现。目前, 我国银行网点在高校进驻的规模越来越大, 极大地提高了工作效率, 银行卡的普及也让高校财务工作效率提高, 电子支付技术的完善也让未来高校实现更加便捷的无现金报账、交易打下技术基础。

(三) 良好的运行环境。

高校内部教职工群体以及学生群体, 属于高等教育人才, 对于新鲜事物接受较快, 尤其是那些符合当前社会发展趋势、流行的事物更容易主动接受, 使得无现金报账模式在高校的推行有着良好的运作环境。在高校中实行无现金报账, 主要分为教师群体和学生群体两部分, 教师群体的工资通过银行卡发放, 学生的学费通过银行卡缴纳, 每一年的奖学金学校也通过银行卡发放, 校园内师生共有的一卡通 (能储值) 设备在校园内各个角落的交易均可以实现无现金。所以, 无现金报账这一模式是有着良好运行环境和受众群体的, 具有极强的可行性。

(四) 学校发展前景。

随着高校改革的不断深入, 对于各项建设工作也在有条不紊地开展中, 高校在未来的发展中势必要面临更加艰巨的资金流动任务, 无论是校园建设资金还是学生群体扩大导致的财务部门压力, 都考验着高校的财政系统, 传统的现金交易模式已不能满足规模日渐加大的资金流动量, 所以, 高校在未来发展过程中, 势必采取先进的技术手段, 满足发展需求。通过网上银行、电子支付平台, 减少现金流动, 确保现金安全。

三、实施无现金报账的要点

(一) 银行与高校联系平台的建立。

高校要在未来顺利发展无现金报账制度, 就需要与银行建立起深层合作, 搭建互惠互利的双向平台。首先, 要进行高校与银行系统数据的传输, 保证各项资金流转工作的顺利进行, 在搭建的平台下完成支付初始凭证获取———平台提交———处理———结果回馈这一系列步骤完成交易;其次, 高校应保证银行网点在高校内部的建立, 能够保证上述交易链更加快速便捷的实现。

(二) 财务管理制度的不断完善。

新型的财务报账制度必将对原有的模式产生很大冲击, 这对高校财务系统管理工作有了新的要求。无现金报账的实现有赖于计算机网络等一系列软硬件的应用, 在技术的使用上, 需要加强监管, 从原始的对“人”的管理上升为对“人与系统”的管理, 及时对不正当操作进行修正, 对系统进行不定期的检查维护, 高校要为此建立一套行之有效的财务管理监管体系, 使无现金报账工作的每一个环节都能够依照管理规定规范地运行, 并且在未来发展过程中, 总结经验, 完善监管体系, 以适应无现金报账模式发展的更高要求。

(三) 高校财务人员业务水平的提升。

无现金报账模式的推行, 也同样考验着高校财务人员的素质水平, 在未来发展过程中, 要不断提高财务人员的业务水平, 对其进行有计划的培训工作, 不仅要让他们在技术上掌握无现金报账的工作要领, 更要在心理上树立起对于该模式的认同感, 要对这种模式无论是感性还是理性都要充分了解。同时, 技术上的不断发展进步也对工作人员的学习能力提出要求, 工作人员要树立起终身学习意识, 紧跟形势发展, 不断拓展自己的知识面, 提高业务能力, 提高自己的工作质量。

无现金报账制度在高校的应用, 极大地解放了人力物力, 让财务工作更加安全高效的进行发展, 作为一新型的报账模式, 它不仅是技术上的进步, 更多的是考验着高校财务管理方式, 值得每一位财务管理人员去进行学习与探讨。我们可喜的看到, 无现金报账模式在高校近些年的应用取得很大发展, 得到高校各个群体的极大推崇和认可, 但是不容否认的是, 它在推行过程中仍存在很多漏洞, 我们应正视这些发展中的不足, 不断完善财务系统工作, 找到更多科学有效的工作方法, 让这种先进的无现金报账模式充分应用于高校财务事业中, 促进高校财务事业的健康发展。

参考文献

[1]刘玉彬.高等院校实施“无现金”报账情况分析[J].经济师, 2012.1.

[2]尹作海.高校无现金报账系统研究与应用[J].中国管理信息化, 2011.24.