增值性电信业务许可证

增值性电信业务许可证（精选8篇）

增值性电信业务许可证 第1篇

电信增值业务许可证(IDC)申请方法

2009-09-02 10:25:11标签：IDC 电信

一、什么是IDC证IDC是因特网数据中心业务。

二、申请IDC单位应准备的材料

1、企业法人营业执照副本

2、公司章程

3、验资报告

4、法人、股东身份证（若股东是企业，需要企业营业执照和章程。)

5、公司近期财务报告，应包含负债表、现金流量表、损益表

6、技术人员和管理人员身份证、简历、毕业证书（不少于10人）

7、专线接入或主机托管协议

8、提供商的增值电信业务许可证

9.公司房屋产权证明或租赁合同

什么是IDC证IDC 是指提供互联网接入服务的单位，简称 IDC。如中国电信、中国联通等互联网运营单位及其在各地的分支机构 和下属的组建局域网的专线单位。

增值电信业务许可证(IDC证)申请贵单位提交材料 —– 我们整理材料(5 个工作日)—— 提交通信管理局审批(15 个工作日内拿到开办增值业务 申请表)——-提交通信管理局审批发证(30-60 个工作日内)

IDC申请单位具备的条件

· 注册资金人民币 100 万

· 经营者为依法设立的公司

· 有与开发经营活动相适应的资金和专业人员

· 有为用户提供长期服务的信誉或者能力

· 有业务发展计划及相关技术方案

· 健全的网络与信息安全保障措施，包括网站安全保障措施、信息安全保密管理制度、用户信息安全管理制度 · 涉及到 IDC 管理办法中规定须要前置审批的信息服务内容的，已取得有关主管部门同意的文件 · 国家规定的其他条件

申请IDC单位应准备的材料）单位介绍信）总公司企业法人营业执照）分公司营业执照）验资报告。

注：、营业执照、公司章程均为有效复印件（在复印件上加盖本单位公章），验资报告应为注册会计师事务所

出具（清晰复印件）。、拟申办移动网增值电信业务经营许可证的非公司企业申请者，应提供《工商预登记核准通知书》。）法人、股东身份证复印件

注：企业出资需提供出资方营业执照、法人代表身份证复印件）公司近期财务报告，应包含负债表、现金流量表、损益表。）公司机构设置及其职能，主要技术人员及管理人员情况。

提供详细的组织结构图，员工数量、学历状况、管理人员和技术人员各占多少比例，公司法人，股东及主要

负责人的简历、毕业证书、学位证书及身份证复印件。技术人员和管理人员不少于 10 人。）证明公司信誉的相关材料

(高新技术企业证书、产品专利证书、曾获利的各种许可证或批复等的复印件)）提供专线接入的 ISP、主机托管 IDC 的合作协议书）专线接入或主机托管提供商需提供 ISP 证、IDC 证复印件。

注意事项：所有材料一律使用 A4 纸，以便于整理归档。材料第一页和末页落款处盖章，中间页要盖骑缝章。

代办IDC年检

一、IDC 年检通告

根据通信管理局 2006 年 1 月 08 日 通告 :

根据《中华人民共和国电信条例》、《电信业务经营许可证管理办法》、《电信设备进网管理办法》的有关规定，我局自 2006 年 1 月 08 日起 至 2006 年 3 月 31 日 止对已取得北京地区电信增值业务经营许可证的经营单位

进行年检，对取得信息产业部颁发的跨地区电信业务经营单位的北京分支机构以及获得电信设备进网许可证生产

企业和持证单位进行检查。

凡在 2005 年 9 月 30 日前 获得通信管理局颁发的增值电信业务经营许可证或持信息产业部颁发的跨地区电信

业务经营许可证在通信管理局备案的单位均应参加本次年检或检查。

凡未参加年检或检查的，我局将视为自动放弃并将按有关规定对所发许可和备案进行注销处理。

二、IDC年检程序说明 :、2004 年 9 月 30 以前获得北京市通信管理局颁发的增值电信业务经营许可证的经营单位须参加年检。、2004 年 9 月 30 日 以前获得信息产业部颁发的跨省经营增值电信业务经营许可证并在北京市通信管理局

办理了备案核准手续的经营单位须参加检查。、参加年检和检查的单位需报送的材料（请一律使用 A4 纸打印，持多个许可证的单位请备齐材料一次报送）、许可证内容有变化的，应填报 “ 公司基本情况变更表 ”，并办理许可证变更手续。

三、年检时间：

年检工作将从 2005 年 1 月 08 日 开始到 2005 年 3 月 31 日 止。

申办单位需向通信管理局提供如下、单位介绍信

需要营业执照。)、公司章程复印件、验资报告复印件、关于开办计算机信息网络国际联网业务申请、申办计算机信息网络国际联网业务的可行性报告、服务保障措施、监督电话。2、公司企业法人营业执照复印件(含法人代表身份证，所有股东身份证 , 若股东是企业法人、信息安全保障措施；用户入网责任书。、上级单位批准成立申办单位的批准文件，上级单位批准申办单位经营此项电信业务的批准文件。

互联网数据中心（Internet Data Center）简称 IDC，就是电信部门利用已有的互联网通信线路、带宽资源，建立标准化的电信专业级机房环境，为企业、政府提供服务器托管、租用以及相关增值等方面的全方位服务。

通过使用电信的 IDC 服务器托管业务，企业或政府单位无需再建立自己的专门机房、铺设昂贵的通信线路，也无需高薪聘请网络工程师，即可解决自己使用互联网的许多专业需求。

IDC 主机托管主要应用范围是网站发布、虚拟主机和电子商务等。比如网站发布，单位通过托管主机，从电信部门分配到互联网静态 IP 地址后，即可发布自己的 www 站点，将自己的产品或服务通过互联网广泛宣传；虚拟主机是单位通过托管主机，将自己主机的海量硬盘空间出租，为其他客户提供虚拟主机服务，使自己成为 ICP 服务提供商；电子商务是指单位通过托管主机，建立自己的电子商务系统，通过这个商业平台来为供应商、批发商、经销商和最终用户提供完善的服务。

目前对 IDC(互联网数据中心)还没有一个权威的定义，但它比传统的数据中心有着更深层次的内涵，它是伴随着互联网不断发展的需求而发展起来的对为 ICP、企业、媒体和各类网站提供大规模、高质量、安全可靠的专业化服务器托管、空间租用、网络批发带宽以及 ASP、EC 等业务。数据中心在大型主机时代就已出现，那时是为了通过托管、外包或集中方式向企业提供大型主机的管理维护，以达到专业化管理和降低运行成本的目的。

IDC 是对入驻(Hosting)企业、商户或网站服务器群托管的场所；是各种模式电子商务赖以安全运作的基础设施，也是支持企业及其商业联盟  其分销商、供应商、客户等实施价值链管理的平台。IDC 有两个非常重要的显著特征：在网络中的位置和总的网络带宽容量，它构成了网络基础资源的一部分，就像骨干网、接入网一样，它提供了一种高端的数据传输(Data Delivery)的服务，提供高速接入的服务。

IDC 起源于 ICP 对网络高速互联的需求，而且美国仍然处于世界领导 者位置。在美国，运营商为了维护自身利益，将网络互联带宽设得很低，用户不得不在每个服务商处都放一台服务器。为了解决这个问题，IDC 应运而生，保证客户托管的服务器从各个网络访问速度都没有瓶颈。

互联网数据中心。IDC 不仅是数据存储的中心，而且是数据流通的中心，它应该出现在 Internet 网络中数据交换最集中的地方。它是伴随着人们对主机托管和虚拟主机服务提出了更高要求的状况而产生的，从某种意义上说，它是由 ISP 的服务器托管机房演变而来的。具体而言，随着 Internet 的高速发展，网站系统对带宽、管理维护日益增长的高要求对很多企业构成了严峻的挑战。于是，企业开始将与网站托管服务相关的一切事物交给专门提供网络服务的 IDC去做，而将精力集中在增强核心竞争力的业务中去。可见，IDC 是 Internet 企业分工更加细化的产物。

增值性电信业务许可证 第2篇

增值电信业务许可证主要包含ICP许可证，EDI许可证，呼叫中心许可证，ISP许可证。SP许可证和IDC许可证，电商平台主要办理的是ICP许可证和EDI许可证.ICP许可证：互联网信息服务业务经营许可证，主要是针对提供有偿的信息服务的经营性平台办理的，电商平台涉及在线注册会员，支付缴费等，需要办理此许可资质EDI许可证：在线数据交易与处理，是针对第三方交易平台办理的，天猫、京东等综合性电商平台涉及到许多商家产品的入驻，所以需要办理此许可资质。申请增值电信业务经营许可证的要求是什么呢？

1、经营者为依法设立的公司；

2、有从事网站技术的专业人员并且有社保；

3、有为用户提供长期服务的信誉或能力；

4、注册资金最低限额为100万人民币；

5、有必要的场地、设施及技术方案；

6、公司及其主要出资者和主要经营管理人员三年内无违反电信监督管理制度的违法记录；

7、国家规定的其他条件。

申请增值电信业务经营许可证需要哪些拆料？

1、营业执照副本。

2、法人及股东身份证（注：股东为企业，需提供营业执照及公司章程）；

3、公司章程；

4、公司主要管理人员及技术人员身份证；

5、社保证明；

6、接入协议及托管商资质；

公司宝·做创业的第一帮手！

7、域名注册证书。

公司宝·做创业的第一帮手！

增值性电信业务许可证 第3篇

1999年国际内部审计师协会(IIA)在最新内部审计定义中指出:内部审计是一种独立客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改进组织的运营。它通过应用系统、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。自IIA理事会提出“内部审计目的是保证增加组织的价值和改善组织的经营”以来,如何选择内部审计业务开展的突破口,突破传统内部审计的理念束缚,真正实现向现代增值型内部审计转型,寻求更大价值增值效用,以一种系统的、整合的路径实现内部审计在高层治理、风险管理和控制中的作用已成为理论和实务界所期待和关注的焦点。本文将从战略的高度探讨现代内部审计的高增值业务的开展,为内部审计的增值价值实现,发挥内部审计在风险管理、控制和治理过程的作用,提供一个崭新的视角和恰当的整合路径。

二、高增值性的审计业务是实现内部审计增值效用的主要驱动因素

(一)显性价值增值

显性价值增值的特点是效用短期、直观性和易计量性,它注重审计的短期效应,对长期竞争能力的培育贡献不大甚至是负作用,如审计带来的近期组织成本费用的减少和审计自身成本的节约等。显性价值增值在传统的审计业务体现较多,价值增值体现为内部审计业务经费的节约,工作效率的提高,用更少的资源提供更多的审计服务来为企业实现较大的成本费用节约或损失减少。因为,传统审计业务的选择与战略需求的匹配度差,更多关注的企业短期目标(更多是财务目标)的实现和常规业务风险的控制,不能解决企业发展和各业务部门运营中出现的新难题和瓶颈问题,这些常规的审计业务和传统的审计理念不能满足战略发展的新需求,因此,其价值增值能力非常有限,不能成为驱动内部审计长期价值增值的主动力。得不到企业和各业务部门的重视,甚至对内部审计人员采取抵制的态度以及对内部审计机构的随意撤并就成了必然的事情。

(二)隐性价值增值

其特点是效用长期、间接性和不易计量性,能促使企业长期价值创造能力的提高,如审查人力资源的开发管理是否能够与企业的战略发展需求匹配,是否能够为企业可持续性的价值创造提供支撑等。隐性价值增值主要依赖于开展更多高增值性的审计业务,提供更高价值含量的审计信息产品来实现。这些高增值性的审计业务紧紧围绕着组织的战略发展需求与风险控制,致力于企业长期价值创造能力的改善与提高。审计业务的选择紧紧围绕现时环境下企业发展和各业务部门运营中出现的新问题、关键能力改进和目标实现的战略风险点控制,使得审计业务的选择与企业发展和各运营部门的需求高度一致,并能够既保证满足短期目标的顺利完成,又能满足长期战略发展的需求,有效保证短期目标和长期发展的一致性和协调性,促进企业核心竞争力的提高和长期价值创造的实现。高度战略匹配的审计业务选择、企业和各业务部门强烈的需求动力,以及秉承的现代审计服务理念,保证了内部审计供给与现时和未来发展需求的高度一致,使得内部审计得到企业和相关利益人的重新审视和高度的重视,有效促进内部审计和企业价值创造的良性互动发展。因此致力于影响组织长期价值创造能力核心竞争能力的改善与评价的审计业务是内部审计的高增值性业务,是实现内部审计最大的价值增值的根本保证。

三、基于战略视角的现代内部审计高增值性业务

(一)战略适当性审计

现代内部审计的任务是判断组织是否在“做正确的事”,它能保证在外部客观环境和内部能力条件的限制下企业的价值目标定位,只有定位把握好了,怎样“正确的做事”才是其考虑的任务,具体技术手段和管理方式永远都是服务于目标实现的。只有确定组织战略目标定位是正确和适当的,才好判断战略在执行的过程中存在的主要问题,以及如何进行战略性业绩评价以克服传统业绩评价忽视长期竞争能力培养的缺陷。因此现代内部审计一个高层次的、最具高增值性的业务是战略适当性的审查。战略制定涉及公司治理的高层基于内部环境约束下对未来目标市场的准确价值定位,以及如何实现价值定位的营运流程能力、人力、信息技术资源的匹配要求,与战略匹配组织变革能力、协调运作和整合能力特征。对于战略适当性的审查,需要内部审计业务对内拓展到公司治理的高层,把审计的切入点前移到战略制定的高层环节,通过参与各种决策会议,作为决策制定的智囊团,提供有益于决策方案选择的信息,为决策的正确性适当性把关,把影响企业系统整体运营思路的源头风险控制于未然。而审定的适当的企业战略,又为把握企业短期目标、预算、计划方案的适当性、可行性、战略匹配性提供了最佳的判断标准和衡量尺度。战略适当性审计是未来最具有增值前景的内部审计业务领域,而如何保证战略适当性审计的正常开展还需要有良好的企业管理基础,公司高层管理者的强有力地支持,具备战略审计能力的审计人员素质结构和基于战略视角的审计工作理念才能得以实现。

(二)预算管理的战略适配度审计

传统的预算管理中容易犯以下错误:(1)预算和战略需求脱节。在没有企业战略的环境下搞预算管理,会重视短期活动,忽视长期目标,使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应。预算关注的重点局限于生产领域,缺乏全方位的考虑,使得企业战略脱离了管理体系的核心位置。预算难以起到配备资源的目的。企业在确认资源调配的原则时不能够说服基层经理和员工。(2)各个部门的预算脱钩。各部门只考虑自身的利益,预算编制成了一个讨价还价的过程,内部运营不通畅,内耗成本过高,造成企业资源不能协调地配置在企业的各个环节,企业的资源利用效率低下;(3)财务部门根据公司业务计划和历史的数据制定表单,把费用、收入等财务目标强加给各个部门。这种预算不能够得到各业务部门的理解和执行,可操作性差,还会产生误导,不利于企业长期目标的实现。因此为了实现企业的战略目标,企业的预算编制应当反映战略发展的需求,与战略发展的需要保持一致。作为审计部门应将适当的企业战略作为审查判断的标准,审视企业是否有匹配的战略预算;年度预算的编制与战略目标是否匹配;全面预算管理中是否存在短期行为,各部门资源的配置是否协调并突出战略主题的需求。审计通过保证和咨询服务促进战略中心型预算管理的建立,才能为企业长期的价值创造提供安全保障,引导企业走向正确的轨道,实现更大的价值增值效用。

(三)内部流程战略适配度审查

从战略和产品生命周期成本这一更宏观和长远的视角来看,战略视角下的内部审计应该将审计的注意力更多地放在创新流程的审查、客户管理审查、法规和社会流程遵循性(主要会带来直接的惩罚成本以及由于社会信誉和顾客忠诚度降低带来的间接的、难以估量的长期收益能力的损失)审查。(1)营运流程战略适配度审查。运营流程是价值创造的实现环节。对营运流程战略适配度审查的主要内容是:企业的价值定位决定的供产销环节应强调的核心业务能力(如质量、时间等)要求;运营流程实际状况与战略要求的差距,行动方案的可行性、执行效果和仍存在的问题,剩余风险能否接受等。而不是像传统的内部审计那样,无视企业的战略发展需求和其他流程的协调,一味追求短期内生产成本控制的审查。(2)客户管理战略适配度审查。客户管理流程主要涉及目标客户的选择、获得、保持和增长客户业务等内容。客户的选择一般在战略决策时已确定,因此流程审查主要关注现有的产品选择、定价、销售结算方式和售后服务、沟通能力、交叉销售多种产品或服务的能力、不同层次客户的管理策略等是否能够与战略确定的客户价值主张要求一致,达到预期目标(客户的满意,获得、保持客户,增长客户业务)的程度及仍存在的问题,以及如何根据战略的发展要求确定进一步的改进方向和调整方案(3)创新流程战略适配度审查。不同的战略对于创新流程的关注程度不同。从技术进步的角度来看,创新能力是获得核心竞争力和实现长期价值创造的重要驱动因素,而传统内部审计很少涉及这一业务领域,因此创新流程战略适配度审查是运营流程中待开发的高增值性审计业务。创新流程的审查首先要确定战略要求的研发能力素质改进状况及问题;再次是对研发的过程审查,如研发的理念、研发方式,研发产品的特质是否符合企业客户的价值主张;设计开发新产品中对于成本结构和控制的考虑、在研发阶段是否对产品的生产成本、使用成本和报废成本进行了综合考虑;研发新产品的市场推广情况和市场接纳情况,以及推广情况差的原因进行调查分析等。为进一步的有效研发提供决策分析的有用信息。(4)法规和社会流程审查。法规和社会流程主要包括环境、安全和健康、招募实践和社区投资等纬度。法规和社会表现有助于企业在生产和销售所处的社区和国家持续赢得经营权,对其有效管理能够驱动长期的股东价值创造。因此法规和社会流程的遵循和战略适配度审计,是企业长期价值创造的根本保证,也应成为另一个高增值性的审计业务。审计人员不仅要审查公司的实践是否遵循有关环境、员工健康和安全、招募和解雇的国家和地方法规的最低标准,这是一个最基本的底线保障,也是传统审计业务考虑的重点;而且更为重要的是审查判断企业战略所要求的该流程的关键能力和优异表现以及企业是否具备、该流程改进计划的可行性、执行情况和存在的问题,以确保法规和社会流程的优异表现能够与其他内部流程高效协调,与战略定位高度衔接。

(四)学习和成长层面的战略适配度审查

客户的价值定位决定了关键的流程目标以及支持关键流程所需无形资产的特殊能力。卡普兰和诺顿把这些无形资产分为三类:人力资本(支持战略所需技能、才干和知识);信息资本(支持战略所需要的信息系统、网络和基础设施)和组织资本(执行战略所需的发动并持续变革流程的组织能力),是关键内部流程产生非凡业绩所必不可少的。无形资产只有与战略充分匹配下才能帮助企业成功,尽管所有的企业都试图开发他们的人力、技术和文化,但是绝大多数企业不能将这些无形资产与他们的战略协调一致。因此学习成长层面的无形资产的战略匹配度审计是现代内部审计的一项重要的高增值性审计业务。(1)人力资本战略适配度审计。人力资源的战略适配度反映了员工技能、知识和诀窍的有效性,这些技能、知识和诀窍主要用来执行对战略成功至关重要的内部流程。组织管理者确定了战略所需人力资本要求和当前员工与要求的差距,设计了缩小当前人力资本与战略期望差距的计划,这些人力资本状态的评价和人力资源的开发改进计划是否适当,执行情况如何,如何进一步的改进是人力资本战略适配度审计关注的核心问题。(2)信息资本战略适配度审计。信息资本是知识经济时代企业创造价值的基础材料,包括技术基础设施和信息资本应用程序的信息资本,使得组织可以享用丰富的信息和知识。像人力资本一样,信息资本只有在战略背景下才会有价值。战略的确定为信息资本提供了参照物,管理者必须保证信息资本的技术基础设施和应用程序组合与战略性内部流程保持协调一致。因此信息资本战略适配度审计主要审查支持战略所要求的信息系统(如客户管理系统),知识运用和软硬件基础设施的特殊能力,企业的现有状况、行动计划的可行性、运行效果和进一步的修正建议等。而我们常讲的信息系统审计对于应用程序的审计主要审查应用程序本身设计和运行中对程序输出数据结果准确性的保证能力,有没有权限控制设置的缺口以及运行的漏洞,导致信息输出数据的非正确性、可能带来的损失,以及改进建议等。传统的信息系统审计主要出于防护性的目的,就输出结果准确性角度来审查程序本身,没有站到企业协调运作的高度来看待技术基础设施和信息应用程序的开发与选择,更没有考虑到信息资本开发与战略需求的适配性和一体化程度,也没有考虑信息资本开发与其他无形资产以及战略流程需求的协调性问题。(3)组织资本战略适配度审计。有了人力和技术支撑,为了补充能力和技术的协同需求,管理者必须开发组织资本。组织资本即是执行战略所要求的动员和维持变革流程的组织能力,一般包括企业文化、领导力、协调一致、团队工作等。组织资本的战略适配度审计主要审查企业文化的状况能否与战略兼容,文化塑造与战略核心价值理念要求的一致程度;战略领导团队的能力状况、构建状况和完善计划;公司个人、团队和部门目标和激励与战略目标的协调程度和问题;知识共享和战略团队的构建情况等。无形资产战略作用的发挥不能孤立行事,公司所有无形资产的协同和整合才能创造更大的价值和回报。内部审计部门不仅要审查各项无形资产的开发管理,还要审查它们开发管理的协同性和一体化程度。

(五)业绩评价系统的战略适配度审计

为战略制定了各种行动方案,配备了相应的资源,并不能够确保目标的实现和战略执行的成功,企业还必须有一个严密的监控体系,跟踪计划的实施进度和效果,并能够对新的情况作出迅速地反应;同时还必须有一个科学的绩效考评体系,让管理层、员工明确公司希望他们做什么,行动之后的回报是什么。为了实现公司既定的战略目标,适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要,审计人员必须考虑现有绩效指标体系是否反映了战略需求以及匹配的程度,需要怎样的调整才能保证业绩指标体系与战略定位高度一致。因此如何改进当前的业绩评价系统以适应战略发展的需求是内部审计的另一个高增值性的审计业务。

四、基于战略视角的高增值性审计业务应关注的问题

(一)建立战略导向的审计项目规划机制

要保证高增值性审计业务的开展,首先需要内部审计部门建立战略导向的审计文化理念。让内部审计的关注焦点紧紧追随企业战略发展的业务需求,建立动态的审计项目信息调查储备系统、强化审计业务开展的快速需求响应机制,及时了解和预测战略执行中可能出现的问题,建立与企业高层和各业务部门的及时沟通和服务机制,编制战略需求拉动的滚动式审计项目规划系统,才能真正实现向现代增值型内部审计的转型。战略导向的审计文化理念,对战略适配度的深刻理解与把握能够指挥内部审计正确选择和确定高增值性审计项目,为实现内部审计的更大价值增值做好第一步的铺垫。

(二)构建与高增值性审计业务需求匹配的审计人才队伍

要保证高增值性审计业务的开展,没有一个与之匹配的审计人才队伍,也是一个不可能完成的任务。基于战略的高增值性审计业务要求审计人员不仅是审计的专家,更应是企业管理和业务运营的理论与实践专家,不仅要求审计人员自身具有复合型的知识结构,要想从战略的高度为企业运营管理的方方面面把脉,更要求审计队伍的多元化发展思路。从各业务运营实践部门吸纳业务骨干进入审计部门,经过一定的审计历练,再去审查其专长的业务系统,能起到事半功倍的效果,这是审计队伍多元化的核心和捷径。辅以企业外部招聘引进审计人才计划,强化基于战略的业务能力培训计划,建立高增值性审计业务经验共享机制,建立与外界的审计经验交流机制,应是建立多元化的审计队伍,以适应战略视角的高增值性审计业务发展需求的根本措施和保证。

(三)改进后续审计跟踪系统,保证审计的增值效果

审计部门不仅关注高增值性审计业务的开展,更要关注这些审计业务的后续改进情况。提供了高增值性的审计信息产品,如果这些信息产品不能引导决策的理性和已发现问题的改进,审计信息产品的增值效应并不能实现,因此为了保证高增值性审计业务的增值效用的实现,内部审计部门必须关注高增值性业务的后续跟踪审计问题。为了节约后续审计所耗的时间和资源,内部审计部门应鼓励被审部门在审计结束前实施简便易行的纠正措施,在审计实施阶段尽可能同时实行后续审计,建立及时的电话回访和沟通机制,及时了解相关单位的改进情况和出现的问题,将后续审计的注意力集中在最难解决和落实的问题上,对一般事项可仅限于询问和简短的讨论。通过合理的后续审计安排保证审计业务的最大增值效应。

(四)建立配套的价值增值型业绩考核系统

内部审计的业绩考核系统是内部审计部门和人员行动和工作的目标与指南。它所包含的考核理念是引导审计人员行为的无形标杆。因此为了鼓励和引导审计人员开展战略导向的高增值性审计业务和能力改善,必须建立配套的高增值性审计业绩考核系统。依据战略适配度原则,在业绩考核指标的设置上应更多的关注内部审计高增值性审计业务的比重,长期隐性价值的增加,审计人员战略业务能力的改进,相关服务部门对审计工作成果的满意度等综合性、内涵性的指标来全面衡量内部审计的增值效用,而不是紧紧关注短期审计成本的节约、损失的减少额等显性价值增加来进行片面衡量。

摘要：内部审计如何实现价值增值是近年来学术界关注的焦点问题。内部审计实现价值增值的核心驱动力源于高增值性的审计服务,本文基于战略的视角,依据战略适配度和平衡记分卡思想,提出了内部审计高增值性的业务及审计路径。

关键词：内部审计,价值增值,战略,战略适配度,高增值性业务

参考文献

[1][美]罗伯特.卡普兰、大卫.诺顿著,刘俊勇、孙薇译:《战略地图:化无形资产为有形成果》,广东经济出版社2005年版。

[2]余玉苗、詹俊:《论增值型企业内部审计的发展》,《审计研究》2001年第5期。

[3]田金玉、任志媛:《基于增值型内部审计的绩效考核指标设计》,《财会通讯.综合》2008年第3期。

跨地区增值电信业务必须备案 第4篇

通知要求相关跨地区增值电信业务经营者，在业务开通前到当地省（区、市）通信管理局办理经营许可证备案手续。未经备案，不得在当地开展业务经营活动。相关备案信息发生变化的，应当在变化后20日内，向当地省管局办理备案变更。

对因实行大区制管理或采用集中式组网技术方案而未在当地设立分公司或子公司等相应机构的跨地区信息服务业务经营者和呼叫中心业务经营者，同样应要求其依法在当地履行备案义务，接受当地省管局依法实施的监督管理。

通知要求各省管理局应充分重视备案管理工作的重要性，进一步加大备案管理工作力度。结合2005年度电信业务经营许可证年检，全面掌握实际已在当地开展业务经营但尚未办理备案的跨地区增值电信业务经营者情况，限期要求其补办备案手续；对备案信息已发生变化但未依法按时办理备案变更的，要求其限期补办备案变更手续；对备案后未在规定时间内开通业务的，依法注销备案。

各管理局在加大备案管理工作力度的同时，进一步优化备案工作内部流程，简化备案工作手续。备案申请可以通过信函的方式提出，各管理局收到备案申请后，应按照规定在15个工作日时限内完成有关备案工作；并通过在管局网站设立备案工作咨询栏目、明示备案程序、公示备案结果等多种形式，为备案企业提供周全、详细、优质的备案咨询服务，帮助备案企业尽快按照新的备案材料格式履行备案手续，开通业务。

为便于各省管局进一步提高备案管理工作效率，方便企业依法顺利完成备案，经征求各省管局意见，信息产业部对跨地区增值电信业务经营许可证在各省管局的备案材料和备案确认书进行了简化，统一了格式文本，并在格式文本中对备案材料和备案确认书进行了合并。各省管局可直接在格式文本中的“主管部门意见”栏中加盖管局印章确认备案，无需再另行发批文确认。

通知要求各省管局于2006年3月15 日前按照规定的统一格式实施备案管理，并于2006年4月 15日前将改进备案工作有关情况报信息产业部电信管理局。（王臻）

背景:增值电信业务发展现状

截至2005年底，全国累计颁发各种增值电信业务经营许可证达到1.6万余个，业务收入比重不断增加。四大运营商中的数据（增值）业务的收入比重均已超过10%，增值电信业务已经成为电信业新的增长点。

在各种增值电信业务中，信息服务业务占据了绝对主导地位。在全国1.6万余个增值电信业务许可证中，信息服务业务的经营许可证的比重达到70%以上。在全部增值电信业务收入中，信息服务业务收入占到了60%左右，并且保持了较快的增长势头。

在《电信业务经营许可证管理办法》中规定，在省、自治区、直辖市范围内经营增值电信业务的注册资金为100万元人民币；在全国和跨省、自治区、直辖市范围内从事增值电信业务则需注册资金1000万元人民币；外资企业进入增值电信业务领域也是同样的标准。但是经营增值电信业务的企业还可以经营其他业务，这就使100万元的注册资金并不一定全部用于电信业务经营。

增值电信运营商要开展增值电信业务，必须跟基础运营商洽谈接入事宜，最终能否接入、接入后获得相关信息完全取决于基础运营商。增值电信运营商的所有业务首先必须向基础运营商报批才能上线，基础运营商有用户使用各种业务的最全面、最真实的消费数据，而增值电信运营商只能获得简单的数据。基础运营商可以根据自己的需要，扶持或抑制某个增值电信运营商的发展，即增值电信运营商的生死大权掌握在基础电信运营商手里。

新疆增值电信业务许可证申请办理 第5篇

一.新疆增值电信业务许可证申请条件

（一）经营者为依法设立的公司。

（二）有与开展经营活动相适应的资金和专业人员。

（三）有为用户提供长期服务的信誉或者能力。

（四）在省，自治区，直辖市范围内经营的，注册资本最低限额为100万元人民币；在全国或者跨省，自治区，直辖市范围经营的，注册资本最低限额为1000万元人民币。

（五）有必要的场地，设施及技术方案。

（六）公司及其主要出资者和主要经营管理人员三年内无违反电信监督管理制度的违法记录。

（七）国家规定的其他条件。

二．新疆增值电信业务许可证申请提交的材料

（一）公司法定代表人签署的经营增值电信业务的书面申请。内容包括：申请经营电信业务的种类，业务覆盖范围，公司名称，公司通信地址，邮政编码，联系人，联系电话，电子信箱地址等。

（二）公司的企业法人营业执照副本及复印件。

（三）公司概况。包括：公司基本情况，拟从事增值电信业务的人员，场地和设施等情况。

（四）公司最近经会计事务所审计的企业法人财务会计报告或者验资报告及电信管理机构规定的其它相关会计资料。

（五）公司章程，公司股权结构及股东的有关情况。

（六）申请经营电信业务的业务发展，实施计划和技术方案。

（七）为用户提供长期服务和质量保障的措施。

（八）信息安全保障措施。

（九）证明公司信誉的有关材料。

（十）公司法定代表人签署的公司依法经营电信业务的承诺书。

申请经营的电信业务依照法律，行政法规及国家有关规定须经有关主管部门事先审核同意的，应当提交有关主管部门审核同意的文件。

一、新疆变更增值电信业务经营许可证应提交的申请材料

（一）、新疆增值电信业务许可证变更公司名称、注册住所、法定代表人应提交的申请材料；

1、申请书；

2、重新修订后的公司章程或公司章程正案；

3、股东大会决议；

4、工商营业执照副本复印件(加盖公司印章)；

5、增值电信业务经营许可证原件；

6、如果涉及法人代表变更的，还应提交法定代表人身份证复印件。

（二）、新疆增值电信业务许可证变更经营主体应提交的申请材料；

1、法定代表人签署的申请报告；

2、股东大会决议和股权转让协议；

3、重新修订后的公司章程或公司章程修正案；

4、工商营业执照副本复印件(加盖公司印章)；

5、变更后新的企业法人身份证复印件或个人股东身份证复印件；

6、增值电信业务经营许可证复印件。

（三）、新疆增值电信业务许可证变更注册资本金应提交的申请材料:

1、申请书；

2、股东大会决议；

3、公司最近经会计师事务所审计的企业法人财务会计报告(能证明公司股权结构及股东有关)情况或验资报告；

4、重新修订后的公司章程或公司章程修正案；

5、工商营业执照副本复印件(加盖公司印章)；

6、增值电信业务经营许可证原件。

（四）、新疆增值电信业务许可证变更业务覆盖范围或服务项目应提交的申请材料；

1、申请书；

2、业务发展可行性研究报告及技术方案，包括：申请变更的业务发展和实施计划、技术方案、服务项目、业务覆盖范围、市场调研与分析、收费方案、预期服务质量、投资分析、社会效益和经济效益等；

3、为用户提供长期服务和质量保障的措施；

4、工商营业执照副本复印件(加盖公司印章)；

5、信息安全保障措施；

6、公司法人代表人签署的依法经营电信业务的承诺书；

7、增值电信业务经营许可证原件。

二、续办新疆增值电信业务许可证应提交的申请材料

1、续办申请书；

2、按要求填报《办理增值电信业务经营许可证电子表格》；

3、在经营许可证有效期内的经营情况总结报告； 备注

一、新疆跨地区增值电信业务经营许可证和省、自治区、直辖市范围内的《增值电信业务经营许可证》的有效期限为5年。

二、新疆已开放的增值电信业务类别

（一）、已开放的增值电信业务类别：

１、第一类增值电信业务中的因特网数据中心业务；

2、第二类增值电信业务中的存储转发类业务(含语音信箱、x.400电信邮件、传真存储转发)；

3、第二类增值电信业务中的呼叫中心业务；

4、第二类增值电信业务中的因特网接入服务业务；

5、第二类增值电信业务中的信息服务业务(不含电话信息服务业务)

（二）、比照增值电信业务管理的基础电信业务类别；

1、第二类基础电信业务中的无线寻呼业务；

2、第二类基础电信业务中的第二类卫星通信业务(仅限国内甚小口径终端地球站(VSAT)业务)；

3、第二类基础电信业务中的的第二类数据通信业务(固定网内数据传送业务、无线数据传送业务)；

4、第二类基础电信业务中的网络托管业务。

（三）、正在组织商用试验的业务类别

1、第一类增值电信业务中的在线数据处理与交易处理业务；；

2、第一类增值电信业务中的国内多方通信服务业务；

增值性电信业务许可证 第6篇

企业取得《增值电信业务经营许可证》下一起每年1-3月参加年检。向省/直辖市通信管理局提交年检材料、办理年检，合格后盖证照原件加盖年检合格章。

擅自变更股东、拖欠码号占用费、超范围经营、未落实信息安全管理和技术防范措施等问题的企业将被纳入整改范围，先行整改经合格后方可认定为年检合格。

一、增值电信许可证年检要点

根据省通信管理局最新要求，参加增值电信许可证年检业需先行办理营业执照经营范围变更，增加增值电信业务种类。否则，参加年检企业将被列入整改范围。(一)增值电信许可证年检合格的前提条件

公司持有ICP证、SP证、ISP证、EDI证、IDC证、短消息接入代码(短信特服号)、呼叫中心许可证、电话业务接入号码参加2014年检，需要先行解决以下问题，方可参加年检。

1.公司主体已变更，增值电信许可证是否按要求做了变更？ 2.您公司的业务是否按照约定开通了？

3.主机托管、虚拟空间更换了，备案信息做了变更吗？

4.《短消息类服务接入代码使用证书》与《增值电信业务经营许可证》登记的公司是否一致？

5.网站备案备案信息变更了，是否及时在工信部备案系统中做了变更？(二)增值电信许可证年检整改企业范围

公司持有工信部、通信管理局颁发的ICP证、SP证、ISP证、EDI证、IDC证、短消息接入代码(短信特服号)、呼叫中心许可证、电话业务接入号码参加2014年年检，涉嫌存在擅自变更股东、拖欠码号占用费、超范围经营、未落实信息安全管理和技术防范措施等问题的企业将被纳入整改范围，先行整改经合格后方可认定为年检合格。

1.公司股东变更，未经省、直辖市通信管理局批准自行到工商局登记股东变更的； 2.企业在取得增值电信许可证后，未相应变更营业执照经营范围，增加增值电信业务种类的；

3.取得 ISP、IDC许可证后没有实际开展业务的，需做专门的情况说明，并视具体情况约谈企业法人；

4.取得 SP许可证后未与中国移动、中国联通、中国电信签订业务接入协议的，需做专门的情况说明。

5.96等特服号码拖欠2014年及以前的号码占用费的企业。

二、增值电信许可证年检受理机构

全国跨地区增值电信业务经营许可证：国家工业与信息化部。省级增值电信业务经营许可证：省、直辖市通信管理局。(一)(二)

1.广东省企业增值电信许可证年检：广东省通信管理局。2.深圳市企业增值电信许可证年检：深圳市通信管理局。3.湖北省企业增值电信许可证年检：湖北省通信管理局。4.北京市企业增值电信许可证年检：北京市通信管理局。

三、增值电信许可证年检办理步骤

客户提供基本公司信息→按照规范填写年检表格→在线提交至工信部及网上填报→审批通过→原件盖年检合格章→领取证照。

四、增值电信许可证年检时间

2月前，完成营业执照经营范围变更，同时对发现问题及时改正。持证单位自查改正在许可证管理、网站接入管理、业务营销推广和码号管理等方面存在的问题，并认真准备年检材料。

(二)(三)3月31日前，报送年检材料进行审核。

4月1日—4月20日为整改期间。关闭本次增值电信许可证年检的正常年检材料提交通道，自该日至2014年4月20日开通年检整改通道。对2014年3月31日前尚未提交年检材料的和发现不符合规定要求的，纳入年检整改范围，限期在2014年4月20日前改正问题并报告整改状况，逾期仍未改正的按年检“不合格”处理。此后，将关闭年检提交材料通道，不再接收年检材料和年检整改材料。

(四)4月1日—6月30日公布年检合格企业名单并办理年检盖章手续；对于(一)存在问题的企业，责令其限期整改

(五)4月20日后关闭年检通道不再受理增值电信许可证年检，开通年检合格和经整改合格盖章通道。

五、增值电信许可证年检申报资料

公司资质(一)

1.公司企业法人营业执照（副本）的原件（核对）和复印件；

2.电信业务经营许可证复印件（包括：①正文和附页； ②特别规定事项；③年检情况记录表。许可证其他附件内容不需要复印）

3.业务接入协议和服务器托管协议的原件（核对）及复印件（复印件仅需包括首尾页）（注明：sp业务需提交业务接入协议，icp业务需提交服务器托管协议）

(二)增值电信许可证年检申请表格

1.2014电信业务经营许可年检企业自查改正表

2.公司2014年检承诺书（要求有法定代表人签字、公司盖章）3.基本情况表

4.相关业务情况表（选填，无业务及末开展业务的表格不需要）5.2014电信业务经营许可年检调查问卷、涉及整改的还需提交《整改报告书》

6.增值电信业务经营者年检材料电子表（年检材料电子表通过磁盘拷贝方式提交）

7.信息安全专项年检材料

表格在线填写、存档，资质文件以文档或图片形式粘贴录入，具体要求见其网页上的说明。所有操作完成后，“确认提交”，不能再修改。

六、增值电信许可证年检报送方式

(一)全面审核参检企业报送的年检材料；(二)对参检企业进行必要的实地检查；

(三)针对信息服务等业务，适时组织业务拨测；

(四)征求省内相关部门对参检企业在电信设施建设、电信资费和服务质量等方面的监督检查意见；(五)在许可证管理、网站接入管理、业务营销推广、码号管理等方面存在的问题；

增值性电信业务许可证 第7篇

全网SP证是指跨地区增值电信业务经营许可，可以在全国范围内的任意省开展业务。全网SP证的业务种类是第二类增值电信业务中的信息服务业务。

地网SP证是指只在单一省内经营业务，通过当地的通信管理局进行许可证的发放与审批。地网SP证的业务种类是移动网增值电信业务业务专项。

移 动网增值电信业务的接入专项是指建立与移动网络直接连接的服务平台，为移动网增值电信业务的业务专项经营者提供接入移动网络的服务，定位服务等各种增值服 务的业务。(包括内容服务、娱乐、游戏、短信、彩信，WAP、铃声下载，商业信息和定位信息等服务)信息服务业务面向的用户是固定通信网络用户、移动通信网络用户、因特网用户或其他数据传送网络的用户。

增值电信业务经营许可证(sp证)的办理流程

1、地网SP证

贵单位提交材料—–整理材料——–提交相关机构审批(5-7个工作日)——-贵单位材料盖章——-通信管理局审批发证(60个工作日内)

2、全网SP证

贵单位提交材料—–整理纂写材料——–贵单位材料盖章——–信息产业部审批发证（60个工作日内）

sp申请单位具备的条件

《电信业务经营许可证管理办法》规定：申请经营增值电信业务的，应当符合《中华人民共和国电信条例》第十三条的规定和下列条件：

·经营者为依法设立的公司

·有与开发经营活动相适应的资金和专业人员（在省、自治区、直辖市范围内经营的，其注册资本最低限额为100万元人民币；在全国或跨省、自治区、直辖市范围内经营的，其注册资本最低限额为1000万元人民币）

·有为用户提供长期服务的信誉或者能力

·有业务发展计划及相关技术方案

·最近三年内未发生过重大违法行为

·涉及到 sp 管理办法中规定须要前置审批的信息服务内容的，已取得有关主管部门同意的文件

·国家规定的其他条件

增值电信业务经营许可证(SP代办)需准备的材料

一、地网SP证

1、公司企业法人营业执照、公司章程、验资报告。营业执照、公司章程均为有效复印件（在复印件上加盖本单位公章），验资报告应为注册会计师事务所出具（清晰复印件）。拟申办移动网增值电信业务经营许可证的非公司企业申请者，应提供《工商预登记核准通知书》。

2、公司近期财务报告，应包含负债表、现金流量表、损益表。

3、公司机构设置及其职能，主要技术人员及管理人员情况。提供详细的组织结构图，员工数量、学历状况、管理人员和技术人员各占多少比例，公司法人，股东及主要负责人的简历、毕业证书、学位证书及身份证复印件。技术人员和管理人员不少于10人

4、证明公司信誉的相关材料

5、公司与北京移动、提供专线接入的ISP、信息源等单位签订的合作协议书（清晰复印件）快速备案、、、其中专线接入和主机托管的ISP提供商还要提供ISP证的复印件。

注意事项： 所有材料一律使用A4纸，以便于整理归档。材料第一页和末页落款处盖章，中间页要盖骑缝章

二、全网SP证

1、营业执照副本复印件

2、公司章程复印件

3、验资报告原件

4、房屋租赁协议或其办公场地证明复印件；

5、股东企业法人营业执照或股东自然人身份证复印件和股东公司章程复印件及股东股权结构图；

6、行业主管部门前置审批文件复印件；

7、主机托管服务协议及托管提供商的IDC证

8、业务种类和收费标准

9、省市通信管理局已颁发的电信业务经营许可证复印件

10、主要员工简历、学历证明和身份证复印件（共10份）

自行添加内容

增值性电信业务许可证 第8篇

一、现代增值型内部审计的核心理念战略适配度

企业的目标是持续的价值创造, 内部审计目的是保证增加企业的价值和改善企业的经营, 为企业长期的价值创造提供最大的安全保障, 因此现在内部审计必须致力于影响企业长期价值创造能力核心竞争能力的改善, 才能实现最大的价值增值。企业的不同价值定位决定了企业创造价值的内部流程和各种无形资产的关键能力特征, 如何去培养和改善这些关键能力是企业管理的核心目标任务, 这是战略的核心。因此内部审计作为一个保证增加的价值和咨询服务机构, 就必须从企业战略的高度来重新审视和安排审计工作。

作为战略适配度现代内部审计实现价值增值功能的核心理念和判断标准, 是内部审计选择审计项目、配置审计资源的依据;也是衡量内部审计价值增值程度和工作绩效的重要尺度;同时更是审计人员衡量、判断被审计事项的根源性尺度和标准, 战略适配度是现代增值型内部审计工作的黄金法则。

二、高增值性的审计业务是实现内部审计增值效用的主要驱动因素

现代内部审计的使命是为企业实现价值增值, 内部审计的价值增值根据特征的不同可分为两种:一是显性价值增值, 其特点效用短期、直观性和易计量性, 它注重审计的短期效应, 对长期竞争能力的培育贡献不大甚至是负作用, 例如审计带来的近期企业成本费用的减少和审计成本的节约等;二是隐性价值增值, 其特点是效用长期、间接性和不易计量性, 能促使企业长期价值创造能力的提高, 例如审查人力资源的开发管理是否能够与企业的战略发展需求匹配, 是否能够为企业可持续性的价值创造提供支撑等。显性价值增值在传统的审计业务体现较多, 内部审计业务经费的节约, 工作效率的提高, 用更少的资源提供更多的审计服务来为企业实现较大的成本费用节约或损失减少, 但这不是驱动内部审计长期价值增值的主动力。隐性价值增值主要依赖于开展更多高增值性的审计业务, 提供更高价值含量的审计信息产品来实现。这些高增值性的审计业务紧紧围绕着企业的战略发展需求与风险控制, 致力于企业长期价值创造能力的改善与提高。具有战略适配度的审计业务选择是保证内部审计做正确的事情, 而以更经济、更高效的方式完成审计业务, 是内部审计如何正确做事的必然要求。因此选择高增值性的审计业务, 是实现内部审计增值效用的主要驱动因素, 也是实现内部审计价值增值的主要路径。

三、基于战略视角的现代内部审计高增值性业务

根据内部审计高增值性审计业务的选择、判断标准战略适配度, 以及卡普兰和诺顿的“财务、客户、内部流程、学习与成长”四个关键战略纬度的划分, 基于战略导向的现代内部审计的高增值性审计业务主要有:

(一) 战略适当性审计

现代内部审计第一位的任务是判断组织是否在“做正确的事”, 它能保证在外部客观环境和内部能力条件的限制下, 企业的价值目标定位Where Do you want to go?的适当性和准确性, 只有定位把握好了, 怎样“正确的做事”才是其考虑的任务, 具体技术手段和管理方式永远都是服务于目标实现的。只有确定组织战略目标定位是正确和适当的, 才好判断战略在执行的过程中存在的主要问题, 以及如何进行战略性业绩评价以克服传统业绩评价忽视长期竞争能力培养的缺陷, 因此现代内部审计是一个高层次的、最具高增值性的业务, 是战略适当性的审查。

(二) 预算管理的战略适配度审计

预算是目标的数字化表示。传统的预算管理中容易犯的几种错误: (1) 预算和战略需求脱节。在没有企业战略的环境下搞预算管理, 会重视短期活动, 忽视长期目标, 使短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应。预算关注的重点局限于生产领域, 缺乏全方位的考虑, 使得企业战略脱离了管理体系的核心位置。 (2) 各个部门的预算脱钩。 (3) 财务部门根据公司业务计划和历史的数据制定表单, 把费用、收入等财务目标强加给各个部门。这种预算不能够得到各业务部门的理解和执行, 可操作性差, 还会产生误导, 不利于企业长期目标的实现。因此为了实现企业的战略目标, 作为审计部门应将适当的企业战略作为审查判断的标准, 审视企业是否有匹配的战略预算;年度预算的编制与战略目标是否匹配;全面预算管理中是否存在短期行为, 各部门资源的配置是否协调并突出各战略主题的需求。审计通过保证和咨询服务促进战略中心型预算管理的建立, 才能为企业长期的价值创造提高安全保障, 引导企业走向正确的轨道, 实现更大的价值增值效用。

(三) 内部流程战略适配度审查

企业战略的财务和客户层面描述了结果, 也就是企业希望实现什么, 而内部流程以及学习和成长层面则描述了企业如何实施他们的战略。高效协调的内部流程决定了价值的创造和持续。企业必须关注少数几个关键内部流程, 因为这些流程不但传递了差异化的价值主张, 而且对提高生产率和维持企业的经营特许权至关重要。内部流程分为四类:运营管理、客户管理、创新和法规与社会, 每一类流程还有许多的子流程, 企业的价值定位决定了每类流程的少量关键流程 (战略主题) , 这些流程对于建立传送差异化的客户价值主张是重要的。

传统的内部审计关注运营流程中产品制造成本的控制与评价, 但我们知道产品成本中的70%80%都是由研发环节决定的, 因此从战略和产品生命周期成本这一更宏观和长远的视角来看, 战略视角下的内部审计应该将审计的注意力更多地放在创新流程的审查、客户管理审查、法规和社会流程遵循性 (主要会带来直接的惩罚成本以及由于社会信誉和顾客忠诚度降低带来的间接的、难以估量的长期收益能力的损失) 审查。

1.营运流程战略适配度审查。在该流程主要审查:企业的价值定位决定的供产销环节应强调的核心业务能力 (例如质量、时间等) ;流程的实际状况与战略要求的差距, 行动方案的可行性、改进状况和仍存在的问题, 剩余风险能否接受等。而不是象传统的内部审计那样, 无视企业的战略发展需求和其他流程的协调, 一味追求短期内生产成本控制的审查。

2.客户管理战略适配度审查。客户管理流程主要涉及目标客户的选择、获得、保持和增长客户业务等内容。客户的选择一般在战略决策时已确定, 因此流程审查主要关注现有的产品选择、定价、销售结算方式和售后服务、沟通能力、交叉销售多种产品或服务的能力、不同层次客户的管理策略是否能够与战略确定的客户价值主张要求一致, 达到预期目标 (客户的满意, 获得、保持客户, 增长客户业务) 的程度及存在的问题。

3.创新流程战略适配度审查。不同的战略对于创新流程的关注程度不同。从技术进步的角度来看, 创新能力是获得核心竞争力和实现长期价值创造的重要驱动因素, 而传统内部审计很少涉及这一业务领域, 因此创新流程战略适配度审查是运营流程中待开发的高增值性审计业务。创新流程的审查首先要确定战略要求的研发能力素质改进状况及问题;再次是对研发的过程审查, 例如:研发的理念、研发方式, 研发产品的特质是否符合企业客户的价值主张;设计开发新产品中对于成本结构和控制的考虑、是否对产品的研发成本、生产成本、使用成本和报废成本进行了综合考虑;研发新产品的市场推广情况等。

4.法规和社会流程审查。法规和社会流程主要包括环境、安全和健康、招募实践和社区投资等纬度。法规和社会表现有助于企业在生产和销售所处的社区和国家持续赢得经营权, 对其有效管理能够驱动长期的股东价值创造。因此法规和社会流程的的遵循和战略适配度审计, 是企业长期价值创造的根本保证, 也应成为一个高增值性的审计业务。审计人员不仅要审查公司的实践是否遵循有关环境、员工健康和安全、招募和解雇的国家和地方法规的最低标准, 这是一个最基本的底线保障, 也是传统审计业务考虑的重点;而且更为重要的是审查判断企业战略所要求的该流程的关键能力和优异表现, 企业是否具备、改进计划可行性、执行情况和存在的问题, 以确保法规和社会流程的优异表现能够与其他内部流程高效协调, 与战略定位高度衔接和匹配。

(四) 学习和成长层面的战略适配度审查

客户的价值定位决定了关键的流程目标以及支持关键流程所需无形资产的特殊能力。卡普兰和诺顿把这些无形资产分为三类:人力资本 (支持战略所需技能、才干和知识) ;信息资本 (支持战略所需要的信息系统、网络和基础设施) 和组织资本 (执行战略所需的发动并持续变革流程的组织能力) , 是关键内部流程产生非凡业绩所必不可少的。无形资产只有与战略充分匹配下才能帮助企业成功, 尽管所有的企业都试图开发他们的人力、技术和文化, 但是绝大多数企业不能将这些无形资产与他们的战略协调一致。因此学习成长层面的无形资产的战略匹配度审计是现代内部审计的一项重要的高增值性审计业务。

1.人力资本战略适配度审计。主要审查人力资源执行战略活动所需要的技能、才干和技术诀窍等能力的状况, 改进计划的可行性和执行情况, 存在的问题及进一步的修正措施等。

2.信息资本战略适配度审计。主要审查支持战略所要求的信息系统 (如客户管理系统) , 知识运用和软硬件基础设施的特殊能力, 企业的现有状况、行动计划的可行性、运行效果和存在的问题等。而我们常讲的信息系统审计主要注重信息系统的输出准确性方面, 而没有考虑到与战略需求的适配性和与其他无形资产协调性和一体化程度。

3.组织资本战略适配度审计。有了人力和技术支撑, 为了补充能力和技术的协同, 管理者必须开发组织资本。组织资本即是执行战略所要求的动员和维持变革流程的组织能力, 一般包括企业文化、领导力、协调一致、团队工作等。组织资本的战略适配度审计主要审查企业文化的状况能否与战略兼容, 文化塑造与战略核心价值理念要求的一致程度;战略领导团队的能力状况、构建状况和完善计划;公司个人、团队和部门目标和激励与战略目标的协调程度和问题;知识共享和战略团队的构建情况等。

无形资产战略作用的发挥不能孤立行事, 公司所有无形资产的协同和整合才能创造更大的价值和回报。我们不仅要审查各项无形资产开发管理, 还要审查它们的协同性和一体化程度。

(五) 业绩评价系统的战略适配度审计

企业制定行动方案, 配备相应的资源, 并不能够确保目标的实现, 因此, 必须有一个严密的监控体系跟踪计划的实施进度和效果, 并能够对新的情况作出迅速的反映;同时还必须有一个科学的绩效考评体系, 让管理层、员工明白公司希望他们做什么, 行动之后的回报是什么。为了实现公司既定的战略目标, 适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要, 审计人员必须考虑现有绩效指标体系是否反映了战略需求以及匹配的程度, 需要怎样的调整才能保证业绩指标体系与战略定位高度一致。因此如何改进当前的业绩评价系统以适应战略发展的需求是内部审计的另一个高增值性的审计业务。

参考文献

〔1〕RobertS.Kaplan, DavidP.Norton, The Strategy-Focused Organization:How Balanced Scorecard Companies Thrive in the New Business Environment〔M〕.Harvard Business School Press, 2001.

〔2〕〔美〕罗伯特.卡普兰, 大卫.诺顿著, 刘俊勇, 孙薇译.战略地图:化无形资产为有形成果〔M〕.广州:广东经济出版社, 2005.

〔3〕余玉苗, 詹俊.论增值型企业内部审计的发展〔J〕.审计研究, 2001 (05) .