外债及担保业务申请表

外债及担保业务申请表（精选8篇）

外债及担保业务申请表 第1篇

外债及跨境担保外汇业务问答

1、问：非银行债务人如何办理外债登记？

答：除财政部门、银行以外的其他境内债务人（简称非银行债务人），应在外债合同签订后15个工作日内到所在地外汇局办理外债签约登记手续。办理外债签约登记后，外汇局发给债务人加盖资本项目业务印章的境内机构签约情况表。办理登记需要提供下述材料：①申请书②外债合同正本及合同主要条款复印件，合同为外文的应另附合同主要条款中文译本③外商投资企业应提供批准证书、营业执照和外方股东资金到位证明材料等文件，中资企业应提供营业执照、外债主管部门批准其对外借款的文件④针对上述材料应当提供的补充说明。

2、问：非银行债务人如何到银行开立外债账户？可开立几个外债账户？

答：非银行债务人在所属地外汇局办理完外汇登记后，可到银行办理外债账户开立（外债专用账户、还本付息专用账户）。所需材料如下：①申请书②外汇局核发的《境内机构外债签约情况表》和协议办理凭证（验原件，留存加盖企业公章的复印件）③营业执照④组织机构代码证⑤税务登记证（地税或国税）⑥法人身份证⑦公章、财务公章、法人名章等⑧其他针对前述材料应提供的补充说明。

一笔外债最多可开立两个外债专用账户；不同外债应分别开立外债专用账户。一笔外债最多开立一个还本付息专用账户。银行在为债务人开立外债专户时应在资本项目信息系统中查看该笔债务 “尚可开立账户总数”，当其大于1时方可为债务人开立账户。因特殊经营需要，债务人需开立外债账户超出个数的，应当经所在地外汇局核准。

3、问：非银行债务人如何到银行办理外债结汇？ 答：非银行债务人需提供如下材料到银行办理外债结汇：①申请书（包括结汇资金来源、金额及用途等，同时明确“本公司承诺该笔外债资金结汇所得人民币资金实际用途与申请用途保持一致，本公司愿承担相应法律后果”）②《境内机构外债签约情况表》（验原件，留复印件；该表与外债开户时留件不一致的，应提交盖章的最新表格复印件）③与结汇资金用途相关的合同、协议、发票、收款通知（收款人）、付款指令（付款人）、清单或凭证等证明文件。④银行认为必要的其他补充材料。

4、问：银行为债务人办理外债结汇的审核原则是什么？ 答：①银行为债务人办理外债资金结汇应遵循实需原则，即债务人应当在实际需要办理符合规定的人民币支付时，方能申请办理结汇。债务人申明的资金用途类型以及结汇金额的大小与其提供的资金用途证明文件范围和数量应相符。②债务人申请结汇的金额必须小于外债专用账户中尚未使用的余额。③结汇后人民币资金不能用于偿还境内金融机构发放的人民币贷款。④未经外汇局批准，境内中资企业和中、外资银行借用的外债资金不得结汇。

5、问：什么是内保外贷？非银行机构如何办理内保外贷业务？

答：内保外贷是担保人注册地在境内、债务人和债权人注册地均在境外的跨境担保。担保人办理内保外贷业务，在遵守国家法律法规、行业主管部门规定及外汇管理规定的前提下，可自行签订内保外贷合同。外汇局对内保外贷实行登记管理。

6、问：非银行机构如何办理内保外贷业务登记？ 答：担保人为非银行金融机构或企业的，应在签订担保合同后15个工作日内到所在地外汇局办理内保外贷签约登记手续。担保合同或担保项下债务合同主要条款发生变更的（包括债务合同展期以及债务或担保金额、债务或担保期限、债权人等发生变更），应当在15个工作日内办理内保外贷变更登记手续。

非银行机构到外汇局办理内保外贷签约登记时，应提供以下材料：

1.关于办理内保外贷签约登记的书面申请报告； 2.担保合同和担保项下主债务合同；

3.外汇局根据本规定认为需要补充的相关证明材料。

7、问：非银行机构如何办理内保外贷履约购汇及对外支付？ 答：非银行机构发生内保外贷履约的，可凭加盖外汇局印章的担保登记文件直接到银行办理担保履约项下购汇及对外支付，并在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理对外债权登记，并按规定办理与对外债权相关的变更、注销手续。

8、问：什么是外保内贷？境内非金融机构如何办理外保内贷业务？

答：外保内贷是担保人注册地在境外、债务人和债权人注册地均在境内的跨境担保。

境内非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度，在同时满足以下条件的前提下，可以接受境外机构或个人提供的担保，并自行签订外保内贷合同：

1.债务人为在境内注册经营的非金融机构； 2.债权人为在境内注册经营的金融机构；

3.担保标的为金融机构提供的本外币贷款（不包括委托贷款）或有约束力的授信额度；

4.担保形式符合境内、外法律规定。

9、问：境内非金融机构如何办理外保内贷履约？ 答：外保内贷业务发生境外担保履约的，境内债务人应在担保履约后15个工作日内到所在地外汇局办理短期外债签约登记及相关信息备案。境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债，其未偿本金余额不得超过其上半年末经审计的净资产数额。超出上述限额的，须占用其自身的外债额度；外债额度仍然不够的，按未经批准擅自对外借款进行处理。

因境外担保履约而申请办理外债登记的，债务人应当向外汇局提供以下材料： 1.关于办理外债签约登记的书面申请报告； 2.担保合同复印件和担保履约证明文件；

3.外商投资企业应提供批准证书、营业执照等文件，中资企业应提供营业执照；

4.上末经审计的债务人财务报表；

5.外汇局为检查外保内贷业务合规性、真实性而可能要求提供的其他材料。

外债及担保业务申请表 第2篇

委托担保业务申请书

担保有限公司：

因需要，我单位拟向（银行网点）申请贷款人民币金额（大写）元，期限。且银行要求提供第三方保证，为此，我单位特向贵公司提出提供期限金额人民币（大写）元贷款担保申请。

我单位提交企业法人营业执照、公司章程、验资报告、已审计的上年度财务报表、上月财务报表、企业简介、产品/项目介绍、贷款证复印件等资料供贵公司初审，初审合格后按贵公司要求提供齐备的资料，申请并接受贵公司对项目的详细调查评审。我单位愿意向贵公司交纳评审费人民币(大写)元，无论银行是否同意贷款，评审费不必返还。我单位保证所提交的资料真实、完整、合法、有效，并愿意提供人民币元作为履约风险保证金。如果我单位未按合约履约，保证金不必返还。上述资料除特别声名外，一律留存贵公司存档，不必退回。

我单位承诺：贵公司为我方提供融资担保，我方相应提供公司高管人员连带责任保证，并以反担保,同意按贵公司的要求办理有关手续和支付相关费用，并保证按合同约定使用担保借款，及时清偿借款本金与利息。

此致!

申请单位（公章）：

法定代表人/授权代理人（签章）：

外债及担保业务申请表 第3篇

上市公司对外担保, 本质是一种交易行为, 使用自身的信用为对方信用作保证的一种交易。担保作为上市公司一种正常经营手段和融资方式, 增加了借贷双方成功交易的概率, 减少了金融交易的风险, 同时也对上市公司的发展造成了价值减损性。

中国上市公司担保行为的发展经历了三个阶段: (1) 为大股东提供担保阶段 (19902000.6) 。此阶段的问题主要表现在上市公司多由国有企业改制而来, 一股独大, 且没有强制性披露要求, 上市公司沦为大股东的“提款机”;证监会2000年6月颁布了《关于上市公司为他人担保有关问题的通知》 (简称《通知1》) 。《通知1》的公布难以杜绝担保行为, 2002、2003年仍然有7家、12家上市公司为大股东提供担保 (韩文明和马亚军, 2005) , 而且上市公司可以采取资产重组等方式规避证监会的规定 (2) 相互担保和连环担保阶段 (2000.62003.8) 。此阶段的特征表现在涉及公司众多, 互保金额巨大, 而且互保公司没有关联关系。银行对上市公司担保行为的忽视诱发了部分上市公司的恶意担保, 如啤酒花等, 相互担保的发展引发了上市公司担保圈出现。于是, 证监会于2003年8月颁布了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》 (以下简称《通知2》) , 规定上市公司对外担保总额不得超过其净资产的50%, 不得为资产负债率超过70%的公司提供担保, 该通知的颁布虽然抑制了相互担保行为和担保圈的蔓延, 但是随后爆发的新疆担保圈、托普系、德隆系等担保事件, 说明这一行为并没有得到有效的遏制。 (3) 为子公司提供担保阶段 (2003.8至今) , 该阶段的潜在风险主要表现在:它容易将子公司的经营风险传递到上市公司, 尤其是上市公司控股公司的报表要被合并, 一旦子公司经营出现问题, 上市公司不但业绩受损, 偿还贷款也将责无旁贷;通过为控股子公司担保获得银行贷款, 上市公司很容易利用其控股地位以资源调配的方式占用该资金, 这实质上也是变相的为上市公司贷款;大部分子公司都是非上市公司, 信息披露不严格, 这也给投资者和监管部门的监督带来困难, 使得上市公司与其子公司串谋的可能性加大。

不规范的担保导致上市公司被“掏空”资金, 出现财务危机, 部分公司甚至引发经济纠纷, 承担连带赔偿责任, 从而造成重大经济损失, 严重危及证券市场的健康发展。有些上市公司为维持股价或免于处罚, 故意隐瞒担保数额。如中科健 (000035) 2002年2月1日公布了其对外担保情况, 到目前为止, 尚未解除担保责任的担保合同涉及金额为72531.6万元, 是其净资产的3倍多。薛爽 (2004) 通过实证研究表明上市公司对外担保行为是影响上市公司业绩的内部因素之一;冯根福 (2005) 得出上市公司通过担保行为承担了本应由银行承担却最终被银行转嫁的对担保贷款风险进行识别和评判的职能;刘小年以2002年的信用担保行为为研究样本, 结果表明资产负债率越高、业绩越差的公司越容易发生信用担保行为;龚凯颂 (2005) 发现发生担保行为的上市公司更容易陷入财务困境;汪子文等 (2006) 将上市公司担保行为分为三种类型 (接受担保、提供担保和相互担保) 从实证角度验证了他们对企业财务状况的影响程度;王克敏、罗艳梅对19982003年被ST的所有公司中存在对外担保情况的106家公司进行研究得出公司对外担保与其财务困境显著相关。

二、“担保地雷”时代的审计师风险

1. 审计观念转变带来的审计挑战和压力。

审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。正成为主流的全面审计风险观要求审计师对固有风险和控制风险审计风险有所作为, 其认为各要素之间是一个相互关联的整体, 审计师必须进行综合评估而不能偏重某一要素, 审计师必须保持足够的职业谨慎, 只有在对被审计单位的固有风险、控制风险包含舞弊因素进行合理评估的基础上, 才可确定实质性测试的性质、时间和范围。因此全面审计风险观增加了控制风险的难度, 尤其是如何发现和揭示舞弊风险已成为审计职业界关注的焦点。

2. 担保业务的特殊性加大了审计风险。

担保是以自身的无形资产企业信誉为代价, 而形成或有负债的过程。由于信用担保业务具有很大的隐蔽性, 担保引起的或有负债问题一般要等到债权人向法院起诉时才暴露, 再加上企业可能蓄意隐瞒对外担保的事实, 很少计入被审计单位账簿, 也未按规定履行信息披露义务。这一切都增加了审计师审计的难度, 构成对审计师的风险责任。政策法律的不完善, 公司风险管理制度的缺失又加大了审计的固有风险和控制风险。

3. 证券市场的要求和利益相关者的期望是审计师责任重大。

证券市场需要规范和秩序, 肩负着维护市场经济秩序职责的注册会计师, 需遵照独立审计准则的要求对委托人提交的财务报告进行审计, 并对其合法性、公允性以及会计处理方法的一致性发表审计意见。鉴于企业会计信息在市场经济中的重要作用以及注册会计师审计意见的法律地位, 已经审计的会计报表必然为企业的债权人、投资者及潜在投资者以及政府管理部门等会计信息使用者所关注, “深口袋”理论带给审计是前所未有的压力。

三、如何降低风险

鉴于上述担保事项的存在对审计师造成的审计风险, 审计师应该对担保事项提高警惕和重视。认清楚担保事项的审计目标与其他审计项目的审计目标有所不同。担保事项的首要审计目标是确定担保事项是否存在;其次确定担保事项的确认、计量和披露是否符合规定。会计师应该执行以下程序:

1. 充分与管理当局沟通担保事项对企业财务状况的重要性, 并

向管理当局询问企业担保方面的政策、措施及其已发生的担保情况, 索取管理当局关于担保事项的声明书。

2. 查阅与担保控制有关的文件, 检查内部控制生成的文件和记录, 了解担保业务的内部控制, 并进行初步评价。

然后就确定内部控制的设计和执行是否有效而实施符合性测试:

(1) 关注被审计单位是否建立了完善的担保治理制度。会计师应该审阅客户单位是否根据中国证监会于2003年发布的关于规范上市公司对外担保问题的通知》作了及时修改和补充;

(2) 关注被审单位是否对担保业务建立了严格的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责、权限, 确保办理担保业务的不相容岗位分离、制约和监督。担保业务的不相容岗位至少包括:担保业务的评估与审批相分离;担保业务的审批与执行分开;担保业务的执行与记录分开;

(3) 关注被审单位是否对担保业务建立了授权批准制度, 明确授权的批准程序、方式和相关控制措施, 规定审批人的权限;

(4) 关注被审单位办理担保业务的流程, 考察负责办理担保业务的人员素质以及对担保对象的风险评估方法, 以确定被审单位对担保风险的熟悉程度。同时审计人员还应注重被审单位办理担保业务是否设置了充分的凭证和记录, 如实地记载了各环节的业务开展情况;

(5) 选择有代表性的担保事项进行“穿行测试”, 也就是重新执行一遍担保业务, 看对担保事项有哪些内部控制, 这些内部控制是否得到了有效执行。

3. 审计人员在完成担保事项的符合性测试后, 应根据其测试的

结果对担保的内部控制进行再次评价, 以此确定实质性测试程序的性质、时间和范围。根据审计的首要目标, 注册会计师应实施以下主要程序:

(1) 重点关注资产负债表“预计负债”项目的金额及会计表附注中关于担保信息的披露情况。关注三种情形:一是企业资产负债表中“预计负债”项目的金额为零, 在会计表附注中也没有披露企业对外担保信息的情况。二是资产负债表“预计负债”项目的金额虽不为零, 但在会计表附注中也没有向其它单位提供担保的说明。三是治理部门的声明中也没有向其他单位提供担保的说明。假如企业提供的会计表, 治理部门的声明存在这三种可疑的情形, 说明上市公司很可能存在未披露的违规为控股股东或关联方提供担保的事项。

(2) 向被审单位治理部门索取关联方清单, 并向关联方进行函证, 看是否与被审单位存在关联担保;重点检查“治理费用”科目中法院案件受理费或仲裁支出的原始凭证、律师费支出的原始凭证等诉讼有关的原始凭证, 判断被审单位是否存在担保问题引起的诉讼;.向企业有存款、借款开户的所有银行发函询证, 索取企业的货款卡, 或到当地人民银行查询是否存在未被露的担保事项, 关注被担保债务人的财务状况及相关事态的发展, 包括债权人对被担保债权已经采取及计划采取的措施, 向企业的法律顾问或律师询问有关担保情况, 估计因担保事项可能发生的损失, 必要时向法律顾问或律师发询证函确认, 关注由其他第三人为被审计单位借款担保的, 是否存在未披露的反担保情况。

(3) 检查被审单位与担保有关的凭证和记录, 判定其会计处理的正确性。关注被审单位是否根据《企业会计制度》和相关会计准则的规定, 对很可能使资金流出企业, 并且损失金额能够合理估计的担保事项, 在资产负债表日确认为预计负债, 并计入当期营业外支出。

(4) 检查担保事项的披露是否正确。检查被审单位是否按证监会的要求及时履行了信息披露义务以及检查被审单位在资产负债中对担保事项的披露是否正确。根据规定, 被审单位对外签订的重大担保合同及因担保涉及诉讼的情况下, 应及时向证券交易所提供临告, 并在证券交易所进行公告, 在该临告中被审单位应充分披露有关担保事项的情况: (1) 被担保对象的名称以及与上市公司的关系; (2) 担保金额以及占上市公司净资产的比例、担保的方式、担保期限; (3) 被担保对象的资产负债情况、经营情况; (4) 上市公司的对外担保余额等, 而且还要在年度告中具体披露该事项的形成原因、进程以及对财务状况和经营成果的影响。假如被审单位的公告没有充分披露相关事项, 则存在违规担保的可能性加大, 应引起审计人员足够重视, 并追加相应的审计程序。

摘要：审计目标的重新定位伴随着审计风险的加大, 审计师应更多关注可能引致高风险的客户公司日益突出的经济事项。本文提出, 面对上市公司对外恶性、违规担保现象日益增多财务和经营风险高涨的情况, 审计师为降低自身风险, 加强对上市公司对外担保事项加强审计力度的必要性, 及提出相应的审计程序。

关键词：审计目标,担保业务,财务风险,审计风险,审计程序

参考文献

[1]胡茂华.担保业务的基本流程及其控制.财会通讯, 2004

[2]薛爽, 王鹏.影响上市公司业绩的内部因素分析[J].会计研究, 2004, (3) :78-87

[3]冯根福, 马亚军, 姚树洁.中国上市公司担保行为的实证分析[J].中国工业经济, 2005, (3) :13-21

[4]刘小年, 郑仁满.公司业绩、资本结构与对外信用担保[J].金融研究, 2005, (4) :155-164

[5]汪子文, 付金花, 李国伟, 张颖.上市公司担保行为影响因素的实证研究[J].金融经济, 2005:116-117

[6]龚凯颂, 吴静.上市公司对外担保与财务困境的实证研究[J].财会通讯, 2005, (11) :67-71

[7]汪子文, 刘端, 杨芳.上市公司担保行为及其财务风险的实证研究[J].金融教学与研究, 2006, (4) :39-42

[8]王克敏, 罗艳梅.中国上市公司对外担保与财务困境研究[D].吉林大学社会科学学报, 2006 (5)

[9]邓舸.上市公司对外担保存在的问题与风险防范[D].证券市场导报, 2004 (12)

[10]孙树志, 聂卫峰.上市公司对外担保的法律分析[D].兰州大学学报 (社会科学版) , 2002 (5)

[11]王吴庆.审计风险、银行风险及其关联性研究[J].南方金融, 2004, (12) :14—17

浅谈融资担保业务问题及对策 第4篇

一、融资担保业务发展面临的主要问题

（一）担保公司管理欠缺。担保公司管理水平偏底，管理人员高水平、专业人员少。特别是投资性担保公司一般由企业或个人出资注册登记而设立的，基本上属个体性担保公司，在管理制度、管理模式管理经验和财务管理等方面存在不够健全现象，其经营风险性较大。县（市）级中小企业信用担保有限公司，均是以政府财政资金为主，投资性担保有限公司是股东自有资金为主，担保公司其它渠道的资金来源较少，担保品种单一，致使银行对担保机构的放大倍数控制较严。

（二）企业参与意识不高，小微企业自身实力不足，信用不佳，人员素质低，经营管理不平高，技术设备落后，产品技术含量低，竞争力弱，经营风险大，缺乏可靠的反担保抵押财产，企业信用淡薄，财务制度不健全等，不愿参与小微企业信用担保。

（三）社会信用环境较差。主要是一些小微企业信用观念意识淡薄，有偿还能力而不偿还债务，有的只还利息，不还本金，担保贷款不断延期和转借，故意逃避银行债务，导致银行对企业怕贷、借贷现象发生。

（四）政府行政干预过多。中小企业信用担保公司一般是在政府财政直接支持下建立的，是政府的下属管理部门，如果政府行为得不到制约，政府就可能会以出资人身份不适当干预担保业务活动，信用担保就会重蹈政府干预贷款的覆辙，出现各种形式的指令性担保。但同时信用担保机构又离不开政府的支持，尤其是资金上的支持。如果政府对中小企业的政策发生调整，或者减少对担保机构的资金注入，担保机构就难以为存。

（五）小额担保基金不足。随着就业扶持政策不断调整和扶持力度的不断扩大，全民创业的热情日益高涨，城乡广大创业者对资金的需求越来越多，随之出现担保基金不足的问题。由于地方财政注入的担保基金有限，虽然经办银行按担保基金1：5放贷，但考虑到期贷款还款不及时等因素，担保基金缺口仍然较大。

（六）财政贴息不够及时。由于每年的中央财政贴息资金并未列入国家财政预算，中央财政贴息资金到位慢，既影响了银行的利息结算，又增加了顾虑，束缚了手脚，导致小额贷款发放进度。

（七）对反担保忽视管理。对担保公司其担保贷款对象的生产、经营和贷款资金及反担保情况银行一般没有详细调查了解，导致反担保均处于“真空”状态。银行如果对贷款企业情况不清，底子不明，只认可担保公司，一旦贷款企业出现经营困难，无力偿还贷款，将对担保公司和银行形成风险，并带来资金损失。再就业小额贷款担保对象基本上是由在职国家公职人员担保，风险相对较少。

二、对融资担保业务发展的政策建议

1.加强担保公司管理，进一步完善担保公司内部管理，建立激励机制、监督机制和风险防范机制。建立灵活的用人制度和分配制度，加强对担保公司的业务和财务的管理监督，银行有权对担保公司的资信进行调查、评估、根据其状况决定是否发放贷款，确保担保公司降低风险、稳健经营。

2.加强企业信用建设，积极推进小微企业信用制度和诚信建设，有效降低担保风险。完善与担保体系相配合的其它社会化体系，促进抵押登记、资产评估、信息公告、产品交易，流通变现等综合配套服务体系建设，切实解决小微企业抵押物变现难的问题。

3.健全好再担保制度，建立政府补偿机制，保证担保机构有稳定的补充资金。担保基金规模不能太小，不能过于分散，只有达到一定规模，才能抵御风险。建立贷款银行、受保企业与担保机构的共担风险机制。防止银行放松对借款人的审查，要通过合理的担保比例来增强银行的贷款责任。

4.完善担保评价体系。建立一套科学的信用评级制度和担保贷款评估评价体系，加紧担保评估、评价体系建设，形成申贷主体身份、个人征信情况、吸纳就业情况、创业项目情况、项目经营情况、项目发展前景、担保贷款用途、有无偿还能力等方面的量化评估标准。

5.加强投资担保管理。贷款行要对担保贷款对象和反担保情况进行调查、审查，做好风险防范。工商、银监部门要加强对投资性担保公司风险评估分析等情况进行监管，促进规范发展。

6.建立健全服务平台。主要针对就业小额贷款担保，要建立创业服务长效机制，免费为创业者收集项目信息，提供项目开发、开业指导、创业培训、小额贷款、税费减免、政策咨询等“一条龙”服务。开展多种形式的创业宣传和组织活动，各级要组建创业指导专家咨询委员会、创业协会等服务机构，为各类创业人员提供咨询和指导。

7.加强部门联系协调，进一步加大财政政策、就业政策和信贷政策的协调。完善配套的监管方法，规范和扶持小额信贷试点项目，探索制定相应的规则与条例，为小额信贷健康、可持续发展创造有利条件，履行社会责任结合起来。

非融资类担保业务申请书 第5篇

中国工商银行股份有限公司：

基遇下列担保用途和条款，我公司特向贵行申请开立保函/备用信用证。

一、担保用途为下列第项：

1、为我公司与

签订的编号为的合同/协议项下义务提供担保。

2、参与

项目招投标。

二、担保种类：

三、被担保人：

全称：地址：联系人： 联系电话：

四、担保受益人：

名称：地址：联系人： 联系电话：

五、担保币种及担保金额：

六、担保期限：

七、付款条件：（请逐条列出担保人应凭以付款的各项条件和要求受益人提供的书面文件）

八、通支行/转开行（如有）：

九、开立保函/备用信用证协议 编号：（适

用于以总协议或循环担保方式申办的担保业务）

十、其他：

我司承诺，按照贵行的要求办理有关手续，如最终出具的保函/备用信用

证与本申请书不一致，以贵行最终出具的保函/备用信用证为准。

保函/备用信用证样本见附件。

申请人（公章）：

关于从事融资性担保业务的申请书 第6篇

永州市人民政府：

按照《湖南省融资性担保公司管理暂行办法》（湘政办发【2010】66号）和中国银监会《融资性担保机构经营许可证管理指引》的通知，江华华诚投资担保有限公司已达到设立融资性担保公司的相关要求，现在此申请从事融资性担保业务。

机构名称：江华华诚投资担保有限公司

机构性质：有限责任公司

注册资本：人民币5000万元

股本结构：廖诗建出资人民币2500万元，占股50%；伍江勇出资人民币1650万元，占股33%；谢平出资人民币850万元，占股17%。业务范围：贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保、诉讼保全担保、投标担保、预付款担保、工程履约担保、尾付款如约偿付担保等履约担保、与担保业务有关的融资咨询、财务顾问等中介服务、以自有资金进行投资、监管部门规定的其他业务。

营业场所：江华瑶族自治县沱江镇萌渚路金山角商城。

江华瑶族自治县人民政府办公室

外债业务办理流程 第7篇

1、借款合同

A、合同签订日起15个工作日内，必须到外汇局办理外债登记 B、合同必须是正本，合同为外文的应另附合同主要条款的中文译本 C、合同中须具备有以下条款：本合同须到当地外汇局登记方能生效

2、主要条款清单（签约日、起息日、到期日、固定利率、境外金融机构SWIFT CODE、用途）

3、申请书（A4纸打印的书面申请，盖公章）

4、填写《资本项目外汇管理业务申请表》并加盖公章及法人章（原件，一份）

5、最新一期验资报告复印件（盖公章）、6、《批准证书》复印件（盖公章）

7、《营业执照》复印件（盖公章）

注：A、合约开始日为签约日

B、如合约利率为浮动利率，则要按照当前利率算一个固定值 C、如债权人为境外金融机构，则要向债权人索取SWIFT CODE D、外汇局将视信息系统核查情况要求补充材料。

办理外债业务须知

请各公司业务人员严格按下述要求备齐资料办理相关外债业务，不要遗漏任何一笔外债业务的办理，否则责任自担。人员变动，请办理业务交接。

一、外债变更登记

所需材料：

1、《境内机构外债签约情况表》（正本）

2、变更合同正本

3、《资本项目外汇管理业务申请表》（加盖企业公章及法人章）

4、申请书（A4纸打印的书面申请，加盖企业公章）

二、外债注销登记（还本付息后一个月之内来外管局办理）

所需材料：

1、《境内机构外债签约情况表》（正本及复印件盖公章）

2、申请书（A4纸打印的书面申请，盖公章）

3、《资本项目外汇管理业务申请表》（加盖企业公章和法人章）

4、有开户核准件的提供开户核准件企业留存联复印件（加盖企业公章）

5、银行关户凭证复印件（加盖企业公章）

企业外债风险及管理机制探讨 第8篇

1 企业外债风险及主要类型

外债风险即外汇债务风险, 是指在国际经济、贸易、金融活动中, 以外币计价的债务因汇率或利率变动而引起其价值上涨或下降, 从而蒙受意外损失或获得意外收益。一般来讲, 外债风险包括以下三种风险:

(1) 汇率风险。从根本上讲, 企业借用外汇债务的汇率风险, 是由于在贷款的借、用、还三个环节中存在着货币不统一而造成的。比如, 某工厂采用日本设备, 借用美元贷款支付以日元标价的设备款, 工厂产品主要销往欧洲, 收入货币为欧元, 但该工厂偿还债务时, 仍需还美元。该电站就由于借、用、还货币不一致, 存在着日元、美元、欧元汇率变动的风险。

(2) 利率风险。由于利率上下起伏不定, 同样令外汇债务面临许多不确定性。如果在偿还债务期间, 利率不断上升, 则浮动利率债务的利息成本一再增大;相反, 若利率下降, 固定利率的债务无法享受到下降的更优惠的市场利率, 损失了盈利机会, 令债务成本相对增大。

(3) 会计折算风险。它是指在会计核算中按一定的外汇汇率进行外币转换折算产生折算差异, 又称会计风险。它没有实际的外币收付, 但由于汇率的波动变化会引起会计账户、资产负债表、损益表和现金流量表某些项目数额的变动, 会影响公司的账面利润和实际纳税额, 其实质上是指对因汇率变动所引起的外币资产和负债期末的折算差异或者是外汇交易形成的汇兑损益的处理问题。

2 建立科学的外债风险管理机制可以实现对企业外债的有效管理

外债风险管理工作专业性强, 看似复杂高深无从下手, 但笔者基于该领域长期的工作实践, 觉得还是有规律和方法的。笔者认为, 如果企业能建立一套科学的外债风险管理机制, 就能够克服盲目心理, 实现对外债风险的主动有效管理。一套科学的外债风险管理机制, 其内涵应包括以下内容:

2.1 分析风险及风险衡量

企业必须考虑其所借入资金的风险, 进行风险识别及衡量, 这是风险管理的第一步。识别风险包括何种风险, 何时发生, 如何发生, 谁将承担及怎样控制。风险大小对企业有不同的影响, 衡量风险就是对风险进行量化测算, 以决定企业风险管理的重点和投入, 使风险管理做到有的放矢、重点突出。

2.2 明确风险管理的基本原则

这是外债风险管理机制中最重要和核心的内容, 对外债风险的基本处理原则决定着外债风险的管理方法和管理效果, 具体包括以下要素:

2.2.1 确立“保值”的基本观念

外债风险管理是通过有目的、有意识的计划、组织和控制等管理活动来尽可能避免和减少因汇率、利率等因素造成的额外外债成本的过程, 而不是通过外债管理来牟利。

2.2.2 树立“系统考虑、综合管理”的意识

(1) 确立外债管理“长期性、系统性”的观念。外债风险管理应贯穿债务借、用、还三个环节, 不能松懈。从借债之前就要着手进行预测、规划;借入后一方面注意发挥资金效率, 安排和管理好所借资金, 另一方面还应特别留意外债的敞口风险, 时刻关注外汇市场形势变化, 作相应的外债管理方案调整, 直到最终偿还, 外债管理方告完成。

(2) 合理选择债务货币。企业应考虑自身资源状况和汇率的变动趋势, 尽可能选择软货币, 或者是与收入货币一致或资产相匹配的债务货币。企业在举债前应对有关货币或其他条件进行综合分析, 确定对本企业有利的货币进行举债。

(3) 选择适合满足企业保值要求的衍生金融工具。应从风险、适用性、流动性、费率等方面甄别筛选, 确定能够满足外债风险管理要求的金融产品或工具。

2.3 确定风险管理目标

这是建立科学的外债风险管理机制中的工作难点。总体目标应是尽可能规避外债风险带来的损失或减轻风险造成的损失程度, 使外债成本保持在一个相对稳定的水平。外债风险的保值目标应具备以下特征:

(1) 现实性。必须注意风险管理目标的时空允许程度及边界条件, 注意不同阶段、不同时期目标可实现的程度;要充分研究企业内部条件与外部环境的可行性, 即目标水平受企业、银行交易信用及外部政策因素和经济环境变化的影响。

(2) 明确性。目标必须明确和具体, 尽可能地利用数量指标来显示。有约束作用的主要因素包括:外债总额、收入额、还债时间, 外部的法律、合约、信用额度等方面限制性规定。

(3) 层次化。根据市场的现状和企业的成本核算目标, 区分外债风险管理目标的主次, 总目标与分目标, 长远目标和近期目标, 构成有层次结构的风险管理目标体系。

在实际操作中, 把保值目标制定在什么水平是债务风险管理的关键。具体保值目标的依据应综合考虑外汇走势预测、风险承受水平和账面汇率这三个因素。其中, 外汇走势预测最为重要, 准确的预测是制定符合实际的目标的重要一步;风险承受程度是底线;债务账面汇率水平是重要的参考指标。

2.4 建立风险管理组织机构

根据外债风险评估的结果, 来考虑人、财、物的投入量, 落实外债管理的具体部门和负责人, 形成外债风险管理的组织保障。通常有两种做法可供参考:一是企业内部设立相应的外债管理机构, 建立由经理层直接负责的外债风险管理小组 (可设在财务部门) 。小组按照董事会批准的外债管理原则和目标进行日常操作, 这一方式是以企业为主体的外债风险管理, 适用于大型企业和高外债、高风险的企业。二是企业把外债风险管理业务委托给外部金融机构 (企业贷款行较适合) , 外部金融机构向企业提供外债管理方案建议和有关市场信息的分析报告, 由企业财务部门评价分析后交管理层做最终决定。这一方式企业本身投入和参与不多, 适用于小企业和外债少、风险不高的企业。

2.5 建立授权和交易管理程序

建立授权和内部控制制度的主要目的是避免操作或交易风险, 既要防止外债管理人员超越权限进行投机交易, 同时还要注意给予外债管理人员一定的灵活度使其能在授权范围自主决定, 抓住市场瞬时即变的市场行情, 做好风险管理工作。

授权方面可以分为对内的管理授权及对外的交易授权。管理授权是指企业外债风险管理的基本原则、目标和采取的策略由企业决策机构批准并下达给经营层 (一般是董事会授权给总经理部) 的授权。对外交易授权是指企业经营层赋予企业外债管理部门同交易银行开展交易的授权。

交易管理程序应包括交易工具、交易银行、交易授权、交易方式、交易确认和档案管理等几个方面的内容。

2.6 保持信息渠道畅通

建立有效便捷的信息沟通渠道, 是企业外债风险管理成功的重要保证。信息渠道的建立包括两个方面内容:一方面是企业自身的硬件配置, 即企业租用财经信息终端 (如Bloomberg) 或其它信息服务, 另一方面是建立与国内外金融机构联系的顺畅渠道, 经常保持联系, 以便及时得到外汇金融市场的各方面信息和分析报告, 帮助企业在外债管理方面的决策。

2.7 研究明确会计风险处理办法

企业应专门研究并准确把握“外币折算”、“金融工具确认和计量”、“套期保值”等会计准则的内涵和适用情形, 指导企业采用的衍生金融工具或产品组合, 并会同会计师事务所、外汇银行等外部机构研讨外汇业务会计处理问题, 结合外债风险管理目标制定适合企业需要的外汇业务会计处理办法, 尽可能地规避会计折算风险。

2.8 科学评估绩效

外债风险管理的效绩评估应结合管理过程和效果两方面综合进行。

从企业外债风险的管理过程来说, 是否建立有效的外债管理和风险控制机制是评估的首要任务。外债管理机制的有效性包括外债管理原则建立、目标的制订和调整、信息的及时获取、管理人员和硬件的配备及面对瞬息万变市场所做出的迅速反应。风险控制机制的评估内容则包括授权 (交易授权) 的合理性和控制、交易工具的选择风险和外债管理的策略等。

企业外债风险管理的效果可从两方面衡量, 一是实际交易价格与与交割时的即期价格 (即期汇率、利率) 比较, 反映了因实施保值交易而节省或超支还债成本有多少;二是实际交易价格与企业账面汇率比较 (仅指汇率风险管理情形下) , 反映出因汇价变动产生的账面上汇兑损益情况。实现汇兑收益是最直观、最现实的风险管理成果, 但应注意债务风险管理的根本目的是为了避免或减轻汇率变动对债务成本的影响, 而不是投机炒卖, 因此外汇风险承受限度才是最主要的衡量标尺。

科学的外债风险管理机制应该包括以上诸项内容, 但不同的企业, 由于债务风险点不同、程度不一, 对债务管理的要求和目标也不一样, 在建立债务风险管理机制应做具体分析, 突出重点内容, 不求面面俱到, 关键是要满足企业的降低债务风险的管理需要。

外债风险管理是企业一项重要而又艰巨的任务, 只有在科学的外债风险管理机制的指导下, 企业的外债风险管理才能做到思路明确、目标明确、权责明确, 才可能制定符合企业需要、切实可行的外债风险管理方案, 也才能保证外债风险管理方案能够得到准确、有效的执行, 尽可能的降低或控制企业的外债风险, 实现外债风险管理的目标。

摘要：结合十几年来在企业外债风险管理方面的工作实践, 尝试从企业的外债风险及其管理机制方面做些探讨, 以便为国内企业的外债风险管理工作提供一些借鉴。