物业出纳岗位职责

物业出纳岗位职责（精选14篇）

物业出纳岗位职责 第1篇

岗位职责;

1、负责办理相关费用收缴、收支结算;

2、根据会计编制审核无误的会计记账凭证，办理现金、银行的支出、登记及转移;

3、负责记账凭证的编号、装订、保存、归档财务相关资料

4、完成上级交办的其他任务;

任职资格

1、会计及相关财务管理专业，高中以上学历，至少1年以上相关专业工作经验;

2、具备良好的沟通能力，精通OFFICE办公软件的操作及应用，熟悉财务操作软件;

3、熟悉出纳相关财务业务，从事过物业公司出纳工作优先;

4、工作认真，态度端正;

5、记账要求字迹清晰、准确、及时，账目日清月结，报表编制准确、及时;

物业出纳岗位职责 第2篇

2、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符;

3、严格落实报销业务流程、负责报销原始单据审核，做到合法、合规、准确;

4、妥善保管公司现金、票据、印鉴等，做好有关单据、账册等资料的整理、归档工作;

出纳岗位工作分析及构想 第3篇

一、出纳岗位的基本职责和权限

出纳岗位是财务会计控制工作的重要环节, 明确出纳岗位的职责和权限, 是做好出纳工作的基本条件。

1、根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规, 出纳岗位主要职责:

按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定, 办理现金收付和银行结算业务, 不出租、出借银行账户;根据国家和企业会计制度的规定, 审核与现金和银行存款收、付业务有关的原始凭证;及时编制资金报表, 按期汇报资金收支状况;保管库存现金、票据和各种有价证券的安全与完整;保管有关印章、空白票据等, 并及时做好相关的使用和注销登记。

2、出纳岗位的权限:

维护财经纪律, 执行财会制度, 抵制不合法的收支和弄虚作假的行为;参与货币资金收支计划编制及定额管理;管好、用好货币资金。

3、出纳岗位的限制:

涉及现金和银行存款的收付, 尤其是支付, 必须由会计主管人员审核、批准, 出纳方可办理;工资、奖金及各种福利的发放, 须经人事部门核算并审批后, 方可办理;库存现金应日清、日结、日核对, 保证账实相符, 会计主管人员应随时抽查盘点, 平时尽量减少现金大额收支行为, 以银行收付为主。

二、出纳岗位的特殊性和风险防范

出纳岗位涉及的是现金收付、银行结算等具体业务活动, 而这些又直接关系到职工个人、企业乃至国家的经济利益, 工作出了差错, 将会造成不可挽回的损失。如, 甲企业2000年汇给山东乙企业27万元空调系统预付款, 因出纳疏忽将款项汇给了山东丙企业, 时隔3年后, 甲企业空调系统验收时才发现此笔错误, 而此时丙企业已破产1年多了。

出纳岗位的风险从行为主体上可以分为两类:主观性风险和客观性风险。主观性风险是指在明知道有关财经法规等禁止条款的情况下, 出于个人的私心故意出错的风险, 如篡改他人报销的票据, 私自增加私人票据套现行为;客观性风险是指因为企业相关制度不完善造成的风险, 如出纳与业务串通将未开票的收款不入账, 私设小金库的行为。

出纳岗位的风险从业务性质上也可以分为两类:票据丢失和工作失误。票据丢失存在比较严重的风险, 有单据管理混乱造成的, 也有单据传递丢失造成的, 甚至还有内部人员故意造成的。工作失误包括多付或少付款、收受假币、汇款信息出错、内部监控不力等。

为防范因出纳工作缺乏监管而造成的风险, 企业应建立并加强制约机制, 针对可能出现的风险, 提前加以预防, 让在这个岗位工作的人员“不能想、不敢想、想了也不能得逞”, 同时配备必要的工具, 避免非人为因素造成的失误和差错。

在选人、用人环节, 应从加强品德、素质教育出发, 在源头上尽可能杜绝主观性风险的发生, 做好入职前信誉调查工作;通过明确工作流程的环节和关键控制点, 采取交叉稽核、过程跟踪控制、分级授权审批等方法化解和防范可能出现的客观性风险。出纳人员在工作中应遵守如下职业道德: (一) 热爱本职工作, 努力钻研业务, 使自己的知识和技能适应所从事工作的要求; (二) 熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度, 认真进行监督并结合工作进行广泛宣传; (三) 认真按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行出纳工作, 保证所提供的信息合法、真实、准确、及时、完整; (四) 办理出纳事物实事求是、客观公正; (五) 熟悉本单位的生产经营和业务管理情况, 运用掌握的专业方法, 为改善企业内部管理, 提高经济效益服务; (六) 保守本企业的商业秘密, 除法律规定和企业负责人同意外, 不得私自向外界提供或泄漏企业的会计信息。

从业务处理流程来讲, 一方面要从做好单据交接等基础工作做起, 明确每一个环节的单据保管责任, 完善已归档档案的借阅审批手续, 从而减少票据丢失风险;另一方面通过做好现金日记账和银行存款日记账的及时登记, 做到日清月结, 现金及票据实行专人专柜保管, 杜绝非出纳人员接触现金, 增强假币识别能力, 增加会计复核程序等手段, 加强资金管理, 从而最大限度地减少工作失误风险;另外, 按照内部控制的要求, 通过对不同业务设置不同的流程, 在不同的流程中设置不同的审核人员, 不同的审核人员授予不同的审批权限等方式, 逐步完善互相制约、互相监督的管理体制。

三、出纳岗位现状分析及展望

调查发现, 出纳岗位随着企业规模的不断增大, 工作内容呈不断细化的趋势。

在设立初期的中小型企业中 (一般3年以内) , 由于受企业规模、业务量等因素的制约, 企业普遍需要“一专多能”式的人才, 出纳岗位往往承担了更多非财务会计范围内的工作, 以满足企业“控制成本”的管理需要, 而基于上述出纳岗位的特点和《会计法》的有关强制性规定, 出纳岗位在企业是必不可少的。因此, 在实务工作中, 出纳岗位除“不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”以外, 一般还可兼管固定资产、库房、办公用品等资产的管理, 另外纳税申报、保险申报、合同统计管理、发票使用管理等工作出纳也可参与;这既符合《企业内部控制基本规范》 (财会[2008]7号) 中对不相容职务进行分离控制的基本要求, 又培养了出纳岗位的综合处理能力, 对该岗位以后的职业发展也有更为广泛的选择空间;同时, 由于减少了数据的中间传递环节, 也能使企业的工作效率得以提高。但需要强调的是, 这些工作同样也需要其他人员的复核, 以控制可能出现的风险。需要说明的是, 在企业设立之初, 往往都使用兼职会计或实行代理记账制, 因此, 票据传递可以说也是出纳岗位必须细心做好的工作, 出纳起到了沟通企业业务与会计工作的桥梁作用。

随着企业规模的不断扩大, 业务量会逐步上升, 财务会计管理工作会越来越正规化、专业化、职能化, 上述出纳岗位兼管的库房、办公用品等资产的管理工作以及保险申报、合同统计管理等工作, 由于与财务会计工作的紧密程度不同, 会逐渐设置专门的部门来管理, 逐步实现专业化, 这个过程一般需要3年以上。

随着企业规模的继续扩大, 业务量快速上升, 财务部门内部也会分工越来越细, 逐步实现专业化, 如固定资产、纳税申报等工作会由专门的会计人员来处理;当企业规模足够大时, 出纳岗位的工作也会更专业化, 可按照现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工, 也可将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤进行分工, 对于企业内部“结算中心”中的出纳, 还可按照不同分公司、子公司定岗定人管理。

随着计算机、打印机、扫描仪、读卡器、密码器等高科技产品在工作中的不断普及, 以及会计软件记账、企业ERP管理、网上银行的使用、网上纳税银行代扣代缴等现代化手段的应用, 财务会计人员逐步摆脱了手工记账的冗繁工作, 从事后控制逐步走向事中、事前监控的综合管理阶段, 为参与企业经营决策提供准确的数据支持;而出纳岗位的工作也会随着财务部门对上述新技术的使用, 不断提高工作效率, 尤其是对资金的管控方面将发挥更大的作用, 如投资、融资、票据管理、资金控制分析等方面, 为公司重大经营决策提供更为详实的基础信息。

经济危机的爆发可以说很大程度上是资金管理失控造成的。国内外很多上市公司虽然报表业绩年年提高, 但资金管理到位且年年都有盈余, 甚至资金净流量增长大于利润增长幅度的几乎微乎其微, 这也从另一个侧面反映出出纳工作越来越重要了, 这一点在中国的房地产行业尤为突出。

总之, 出纳岗位工作是一项富有挑战性、风险性、特殊性和成长性的工作, 出纳岗位的相关知识培训是财务人员的必修课, 出纳岗位是财会人员的事业起点。

参考文献

[1]《会计法》.

出纳岗位认知分析 第4篇

关键词：出纳；会计；认知

一、出纳的涵义

出纳，作为一个会计名词，用在不同场合有着不同的涵义。从人们常用的角度看，通常包括出纳工作和出纳人员两层涵义。出纳工作，是各企事业单位中货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算工作的总称。从广义上讲，出纳工作既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等工作（即单位出纳工作），也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作（即部门出纳工作）。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员分工等各项工作。

二、出纳岗位的主要职责

（1）负责办理银行结算业务，登记银行日记帐。按照国家有关银行结算制度的规定和企业的相关要求，及时准确的办理银行结算业务。只有在经过规定审批程序，各级授权签字后，出纳方可签发使用相应的银行票据办理结算业务。不得签发空白支票和空头支票。及时办理汇票、本票、支票等进帐和票据贴现业务。序时登记银行日记账，账目清楚。对委托银行收款超过承付期限仍未收到的款项应及时向银行或承付单位查询。对方单位发生拒付时，应立即通知相关部门查明处理。（2）负责办理现金结算业务，登记现金日记帐。严格执行《现金管理暂行条例》，认真审查各类现金收付凭证后办理现金收、付款项业务。收、付款后，加盖“收讫”或“付讫”戳记。序时登记现金日记账，账目清楚。当日清点现金并填写“现金盘点表”，作到账实相符。（3）负责现金的提取与存入。严格遵守现金提取和限额管理制度。填具“提现审批单”，经财务主管签字审批后，到银行提取现金报帐。大额取现业务（一般为超过5万元的业务）需提前向开户银行申请资金头寸，超过10万元的取现业务还需填写《大额现金支取审批表》及用款说明确保现金及时支取。每日下班前应将超限额部分（库存限额由企业根据自身情况核定）及当日收入送存银行，不得坐支。（4）负责保管现金、有价证券和各类银行票据。妥善保管现金、有价证券、空白票据、有关印章和保险柜钥匙。建立“银行票据使用登记簿”，逐笔记录票据序号、启用和使用日期、使用情况等相关事项。票据签发错误加盖“作废”戳记，定期到开户银行办理作废票据注销业务，及时购买票据保证企业结算的正常进行。（5）其他职责。出纳还应负责企业银行账户的开立，审验，变更、撤销等业务。负责银行票据、进账单据的交接和传递。授权使用网上银行划拨资金的企业，出纳应负责付款指令的录入工作。承担安全保密责任。

三、出纳岗位的基本要求

（1）政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。（2）业务技能。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。（3）工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰；有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱；严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错；沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。（4）安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。（5）道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业；要科学理财，充分发挥资金的使用效益；要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要洁身自好，不以职务之便谋取一己私利；要做到诚信为本，操守为重，坚持原则，不做假账，不贪、不占公家便宜；要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目；要注意保守机密；要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。（6）紧扣时代脉搏，转变思想观念，与时俱进。作为出纳人员需对其工作任务有个全面的认识并且应对出纳工作中出现的新情况、新问题。从事出纳工作，我们应保持心情愉快，对未来充满希望和信心，在岗位的比较选择上不妨度量大一点、风格高一点，在工作上不妨勤恳一点、认真一点。

四、出纳岗位管理存在的问题及改进措施

（一）存在的问题。（1）轻视出纳岗位工作，管理松散部分单位的管理者认为出纳工作无关紧要，无非是简单的收款付款，对出纳的定位、要求低于会计。如此轻视松散的管理会导致会计基础工作不到位，财务工作质量下降，严重的还会造成经济损失甚至经济犯罪。（2）职责界定不清晰，单纯追究出纳责任财务工作的两大风险为资金风险和税务风险。出纳是现金收入与资金支出直接的第一人，也是资金风险的第一人。但防范资金支付风险并不是出纳个人的事情，而是需要大家共同承担的责任。

（二）改进措施。（1）转变思想，重视出纳工作。出纳要在财务管理中发挥应有的作用，领导应当首先摒弃陈旧思想，对出纳工作予以重视；明确出纳与会计的平等地位及分工关系，给出清晰的管理指示。出纳人员的挑选也应有明确的标准，如有工作经验、责任心强、认真细致、有风险防范意识、不厌枯燥重复工作的耐心等等。不应将该岗位当做“处置”落后员工和新进员工的自由地。（2）提高待遇，真正做到地位平等。很多人不愿做出纳，除了觉得被别人看低一等，还因为待遇不如会计。随着经济的快速发展，现代企业的出纳工作早已不是传统印象里跑跑银行、点点现金这样简单的工作。出纳和会计一样，由事务型向管理型转变，只有提高出纳的待遇，才能真正做到地位平等。

参考文献：

[1] 浅谈出纳岗位的工作要求及管控，徐喆，现代商业，2014.03

物业公司出纳岗位职责 第5篇

负责各项物业费用收取、车辆停放费收取等其他临时收费工作;

复核报销、支出的原始凭证、发票公司名称及税务编号是否正确，发现错误及时退回相关人员;

负责业主收退押金、代退开发业主办证费、公司报表结账等工作;

负责代收水电费录入系统、核对差异，发现异常及时向项目负责人汇报;

编制每月公共用电分摊表、收费情况表发送会计核对;

负责总公司减免物业管理费的登记与系统操作及总公司往来核算;

每月催缴物业费，遇到问题及时向项目负责人汇报;

负责本小区考勤编制(根据各小区实际情况安排);

每月与会计核对现金日记帐，卡类、收据等库存核对，做到帐帐相符;

物业公司出纳岗位职责 第6篇

2、审核报销、支出的原始凭证;

3、负责登记每日流水账、公司结账、付款、员工报销等工作;

4、现金、银行日记账及管理;

物业公司出纳岗位职责 第7篇

2.负责登记现金、银行流水账，做到日清月结，月末核对余额与总账相符;

3.负责管好库存现金和各种有价证券、印章、票据，确安保全、完整;

物业出纳岗位职责 第8篇

(一) 出纳岗位职责

出纳日常工作主要为库存现金与银行存款的核算、生产经营往来结算、职工工资核算、外汇结算业务, 兼具保管现金、各种票据、有价证券和财务印章的作用。一般意义上的会计岗位主要负责企业所有经济业务的总体核算, 提供全盘会计核算的总体数以及分管各个会计科目的具体业务的明细核算, 为总账科目的核算结果提供完整详细的数据资料作为支撑。出纳岗位则分管与货币资金相关的核算和保管任务, 实现钱账分管的作用。这些岗位之间既相互依赖也相互牵制。

(二) 出纳岗位风险

影响出纳岗位风险的因素可分为人为的主观因素与工作失误的客观因素。在主观因素方面, 由于当今社会的各种诱惑, 出纳人员极易因为遭遇紧急情况而利用职权挪用甚至贪污财产。在客观因素方面, 出纳人员由于工作的疏忽, 或者由于个人能力缺陷, 做事不够细心严谨, 也可能导致企业的财产遭受损失。因此, 为了保障企业的财产安全和正常经营, 建立健全良好的出纳岗位内部控制制度极其重要。

二、出纳岗位风险的形成原因

(一) 主观因素

1、职权风险

出纳人员利用违法的操作对企业的资金进行挪用贪污的情况大致有以下几种: (1) 出纳人员在长期的工作当中, 利用职权和监督上的漏洞, 登记虚假账目贪污企业财产。在业务发生事后抽取各种资料进行更改, 达到舞弊的效果。 (2) 由于在企业长期的工作中经手大量的结算业务, 对企业的经济业务情况十分了解, 出纳人员抵抗不住诱惑而泄露企业的商业秘密。 (3) 对于实现会计电算化管理的企业, 在使用会计电算化软件中, 违规登陆其他岗位的账户进行操作, 篡改数据。

2、货币资金风险

企业库存现金极易出现被出纳挪用的现象。最隐蔽的手法是出纳人员利用最小的抽查间隔时间挪用现金, 短时间内为个人谋利, 比如:炒股。出纳也可能虚增职工人数, 提取现金工资后直接贪污。在支票和银行预留印章管理方面, 出纳可能随意提取现金或提取后并未登记银行存款和库存现金日记账, 或者未将库存现金送存银行。出纳未按业务指令操作而是私自转账等贪污挪用的情况也时有发生。另外一些情况下, 出纳采用信用卡套现的方式将现金套取自用。

3、外汇业务不熟悉

随着改革开放的发展, 国际经济贸易日益频繁, 出纳业务还会涉及到国际贸易的结算。因为国际贸易核算所使用的货币多在两种以上, 受通货膨胀和外汇管理制度等各种因素的变化, 支付手段和国内贸易的差别较大。此项业务对出纳的能力要求更高, 需要掌握国际贸易结算与外汇管理的知识。许多企业不重视外汇管理制度, 任用一些对外汇知识不熟悉的出纳人员进行外汇业务结算, 可能频频出现差错及罚款等情况, 进而导致管理层无法获得最新经营情况的资料, 或获得的数据不全面, 甚至出现获得错误资料等情况。

(二) 客观因素

1、社会现状

目前处于创业初期的企业, 一般只招聘一个会计并兼管出纳的工作, 或招聘兼职会计进行全盘操作, 或使用无会计从业资格证的人员从事会计工作。由于出纳员和会计员相比, 工作程序比较简单, 对专业性的要求不高, 所以出纳岗位大多由刚参加工作的毕业生或工作能力相对较低的人员担任, 并且职务薪酬和福利待遇较低。在诸多因素的影响下, 出纳人员难免出现一些负面情绪, 进而影响到工作。

2、保管风险

部分出纳人员安全意识薄弱, 随意将贵重物品存放于潮湿的地方, 或者是靠近饮水机这类易出事故的电器周围。一旦事故发生, 便会殃及这些贵重物品。在日常工作中, 如果出纳人员的水杯靠近票据、现金这些纸质物品, 容易出现纸质物品的意外毁损。另外, 也可能出现由于出纳人员未及时整理好自己的物品, 与其他工作人员的物品混淆存放而导致票据丢失等情况的发生。

3、日常工作疏忽

部分出纳由于职业能力较差, 可能出现未及时登记银行存款和库存现金日记账和各种结算业务的现象, 导致账实不符, 或者是出现填写凭证不规范, 现金短缺, 收入假币, 直接坐支现金, 随意签发空白支票和空头支票, 错过收款时间等现象。有些企业现金收支管理混乱, 随意支出现金, 各种白条抵库, 报销与经营无关的发票, 备用金的使用和管理混乱, 企业财产被内部职员以蚂蚁搬家的方式的骗取。有些企业也可能出现现金在提取、保管、发放过程中发生丢失, 因出租或出借银行账户而卷入经济纠纷, 面对领导提出的不合理要求, 如:设立“小金库”, 迫于领导压力而违规操作等。

4、工作交接不规范

在工作交接时, 可能发生现金日记账余额与实际库存情况不符, 银行存款日记账余额与银行对账单不符, 移交的岗位材料不齐全等情况。出现事故后, 交接人员的责任不明确, 前任出纳可能利用机会获得钥匙并盗取现金, 或者出现前任出纳贪污挪用的假账未及时查出, 出现记载错误而结果一致等情况。

三、出纳岗位内部控制制度建设

(一) 职务分离设置

通过职务分离控制, 明确各岗位的权力和责任, 保证监督权的独立性和业务处理的专一性。这样既可以相互制约, 又可以减少差错和舞弊的可能性。根据会计基础工作规范的规定:出纳人员不得兼管稽核, 会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。定期进行人员轮岗, 调整后的出纳起到检查上任出纳工作问题的作用。设置多人一岗制度, 起到相互监督的作用。出纳凭证和账簿使用后交由档案保管人员进行保管。适时更换出纳岗位的人员, 起到保守商业秘密的作用。购买正规的会计电算化软件。对软件的使用, 按照核算需求设置各岗位的权限。各岗位在操作时要检查信息的真实性。

(二) 出纳职业道德培养

企业在员工培训中要以国家出台的会计法规制度加强员工的法律观念意识和责任感。企业应根据最新法规和业务需求定期对在职员工进行教育考核, 保证出纳的能力适应最新的会计法规要求。要求出纳在做好本职工作的同时, 留意企业在经营活动中存在的问题, 并提出合理的建议, 积极参与管理, 建立奖励与惩罚制度。对于出纳合法办理业务而受到打击报复的情况, 管理层要保护出纳人员。

(三) 库存现金与银行存款管理

企业应对库存现金进行定期或不定期的抽查。对于库存现金数额较多的, 采用不定期抽查时抽查的间隔天数不能过多。检查出纳人员对收据的使用情况, 收据的购买由非出纳人员承担。对收据的总数和使用过的收据存根联与记账联, 要检查数量和记载的数据是否合理。对于内部员工流动性较大的企业, 应由非出纳人员每月统计在职职工的人数。使用支票的出纳人员和保管银行预留印章的人员分离, 使用时登记支票使用簿后再取用。根据银行对账单和银行存款日记账, 编制银行存款余额调节表检查银行存款。由出纳保管信用卡密码, 其他人保管信用卡, 在使用时, 将卡交付使用。单位信用卡保管人员应不定期陪同出纳查询信用卡的余额。

(四) 安全管理

企业应当制定相关的工作规章制度, 监督出纳人员在保管现金、会计凭证、空白票据、有价证券、保险柜钥匙与密码、账簿、相关印章等重要财产时, 做到防火防水放偷盗。应将重要物品放置在远离办公场地里的危险电器和化学品处的位置。办理业务期间严禁将水杯放置于办公桌上。现金、账簿等物品使用后应当及时存放于保险柜, 不得随手放在办公桌上。在岗位移交前不得将密码和钥匙交付他人, 使用时应由出纳亲自取用和存放, 并不定期的更换保险柜密码。

(五) 日常工作管理

出纳按要求办理银行和现金结算业务, 及时登记日记账, 审查和正确填写收付凭证后, 方可办理现金和银行票据的收付业务。对于已经收付的凭证, 应当加盖“收讫”、“付讫”章, 现金收付当面点清。仔细识别钞票的真伪;现金收入送存银行, 不得“坐支”现金。在办理银行票据的支付业务中, 根据银行存款的实际余额填写支票, 不得签发空白支票, 应根据实际数量由出纳亲自签发或授权后签发。填写错误的支票, 加盖“作废”章。票据的签发与会计凭证的填写, 应当按照规定正确书写出票时间和数字的大小写。企业应当规定职员使用备用金与差旅费的限额, 若数额较大超过制度的规定, 应由上级管理人员批准。审核职员的报销单时, 应仔细审核发票, 包括数量、日期、用途等, 检查单据是否被涂改, 要认真审核报销单的用途, 无法辨别使用用途的应当经领导签字后报销。预借的差旅费, 领取前先登记使用簿, 当职员返回企业后, 及时催促其办理报销手续并收回余款, 对于大额资金, 应当以转账的方式办理。建立备用金管理制度, 根据业务情况核定备用金的数量, 利用登记簿监督现金的领取和支付情况。严禁将银行账户非法出借给其他单位或个人办理银行结算业务。对于领导的不合理要求, 要及时向企业高级管理层反映情况。

(六) 外汇业务管理

由于外汇结算工作的特殊性, 相关企业需要设置独立的外汇结算工作岗位。严禁违反《中华人民共和国外汇管理条例》对外汇进行操作。对外汇出纳人员加强培训, 使其熟悉外汇相关知识和外汇的管理制度, 监督其外汇账户的管理和外汇业务的核算工作。按照国家外汇管理的相关规定及文件, 办理外汇出纳业务, 时刻关注相关政策的变化并及时调整, 为企业经营提供最优的操作方案。

(七) 货币资金清查

对于库存现金, 做到日清月结, 发现问题及时解决。每月末编制现金盘点表, 查找现金盘盈与盘亏的原因, 发现库存现金溢余而无法查找原因的, 应作为营业外收入或冲减费用入账, 不得私设“小金库”。对于银行存款的清查, 企业应有专人将银行存款日记账与银行对账单核对, 无论双方的最终余额是否一致, 都应当编制银行存款余额调节表, 核对最终结果, 及时查账纠错。定期编制出纳报告单, 向领导出具银行存款、库存现金以及有价证券的目前余额和使用情况, 为经营决策提供数据参考。

(八) 工作交接

《会计法》规定:“会计人员调动工作或者离职, 必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续, 由会计机构负责人 (会计主管人员) 监交。”在工作交接之前编制一份详细的移交清册, 整理交接的物品, 在监交人的陪同下与接交人进行财产清查。如有问题, 应当找出原因并及时解决。对于会计电算化工作的交接, 双方人员应当对计算机存储的数据进行核实, 在确认无误后, 当事三方在移交清册上签字。新出纳接手后, 应立即更改保险柜的密码, 保管好钥匙, 对前任出纳人员的业务进行检查, 发现问题后仔细核实并向上级部门反映。

四、结论

在商业竞争激烈的时代背景下, 企业的生存与发展壮大不仅限于产品的质量, 更多的是在比拼管理能。细心严谨的企业管理文化以及企业内部控制制度的完善和落实才是企业的核心竞争力。目前我国众多企业的出纳内部控制管理制度还不够完善, 财产损失的情况时有发生。作为掌握企业经济命脉的货币资金岗位, 高层管理人员必须注重其内部控制制度的建设。

摘要：出纳岗位是会计工作系统中重要的组成部分, 掌握着企业货币资金业务的操作职权, 若忽视对该岗位管理制度建设, 会给企业的财产造成巨大损失。本文通过整理主观因素与客观因素对出纳岗位的影响, 简单阐述岗位的性质和风险, 针对企业出纳岗位中容易出现的主要问题, 提出一些严谨科学的制度建设观点, 为企业管理决策者提供建议, 期望起到事前监督控制的作用。

关键词：出纳岗位,内部控制,职责风险,制度建设

参考文献

[1]宋艳敏.刘晓东.会计制度设计[M].科学出版社, 2011

[2]杨文武.出纳入门培训教程[M].海潮出版社, 2012

[3]郭延孟.出纳岗位风险管控体系探究[J].商业会计, 2013, (10)

[4]王纲.浅谈怎样降低和分散出纳岗位工作的风险[J].经济师, 2013, (03)

[5]张德瑛.浅析出纳工作常见差错及防范对策[J].考试周刊, 2014, (19)

[6]徐.浅谈出纳工作要求及管控[J].现代商业, 2014 (3)

谈出纳工作的职责和规范 第9篇

【关键词】基本涵义 工作职责 工作规范 管理

【中图分类号】F233 【文献标识码】A 【文章编号】1006－9682（2012）01－0186－01

出納是整个财务管理工作的重要组成部分，是会计核算的基础。现就出纳工作的职责和规范提出初步看法和探讨。

一、出纳基本涵义

“出纳”指的是货币资金的收入与支出。一般而言，出纳一词有两层含义：一是出纳业务，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

二、出纳的工作职责

明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的基本条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳岗位的职责范围一般包括：①根据有关规定，办理现金收付和结算业务，负责从银行存、取款或转账送存业务；②每日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，保证日清月结；③及时与总帐、银行对帐单对帐，编制银行存款余额调节表，做到帐帐相符；④保管库存现金和各种有价证券，支票的购入、签发、回收、保管、注销等；⑤保管有关印章、空白收据和空白支票。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。

三、出纳工作规范

出纳工作是一项具体细致、工作量大、涉及面广、政策性强的工作。所以，要求出纳人员要认真学习党和国家各项方针政策以及财经制度，坚持原则，执行制度，大公无私，廉洁奉公。《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，出纳工作要坚持钱账分管或内部牵制原则。另外，出纳人员日常工作中要做到“三看”、“四勤”、“五懂”、“六会”、“八不准”。三看是在审查报销单据时：一看是不是符合党和国家方针政策和财经制度；二看原始凭证单据是否完整无缺；三看是否有这项计划资金准备支付。四勤是在日常出纳工作中：一要脑勤（即多分析）；二要嘴勤（宣传党和国家的各项方针政策和财经制度）；三要手勤（及时记账、报账、日清月结）；四要腿勤（深入调查研究，及时清理欠款）。五懂是一懂党的方针政策；二懂财经制度和财经纪律；三懂社会主义市场经济规律；四懂财会基本原理和基本技能；五懂业务基本知识。六会是一会审查原始凭证单据；二会记出纳现金、银行存款日记账；三会管理和核算货币资金；四会公布出纳货币收支账目；五会做货币流通经济分析；六会编制出纳现金、存款收支凭证结算和银行存款余额调节表。八不准是在现金管理上：一不准公私不分，挪用、贪污；二不准坐支现金；三不准以白条抵库；四不准超额存储现金；五不准擅自乱借、乱垫资金，严禁账外存款；六不准该用转帐支付的而用现金支付；七不准用现金购置未经批准的社会集团专项控制审批商品；八不准随意出借银行账号，套取支付现金。

四、出纳交接规范

出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或离职等原因，由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。具体交接规范是：①单位及时安排新的出纳接替。②原出纳人员在办理交接前，要把该收该付的账目办理完毕，记好现金、银行存款日记账，分别结出现金、各户银行存款账面余额。③原出纳人员要出具工作交接的内容，并编写移交清册：包括会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品及经办未了事项等内容。④在单位会计机构负责人、会计主管人员监督下双方进行工作交接，交接双方和监交人在移交清册上签名、盖章，并分别取一份各自留存。⑤移交后的现金、银行存款日记账，年度内要连续记载继续使用。待年度结束结转下年后，再办理手续移交会计统一归档保管。另外，还要注意，如果移交后，发现前任出纳在职期间有经济问题，应由前任出纳负责。后任出纳的会计人员要积极协助弄清问题，报告单位主管和上级部门。

五、加强出纳管理

就出纳工作管理来说，可以从三个方面进行：①岗位人选的选定：除按《会计基础工作规范》第十六条规定任用会计人员应当实行回避制度外，还要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风及良好的职业道德修养。②领导重视管理，加强对工作的监督。③加强对出纳人员的继续教育。

总之，出纳岗位是会计工作的一个重要岗位，关系到贯彻执行国家政策和规章制度，关系到每个员工的切身利益，因此有必要加强和规范出纳的工作。

参考文献

1 中华会计网校编.出纳实战攻略［M］.北京：人民出版社，2010.4

2 陈凌主编.收银员岗位实训［M］.北京：高等教育出版社，2007.7

3 劳动和社会保障部教材办公室.收银员［M］.北京：中国劳动社会保障出版社，2008.3

4 中国会计学会编写组.财经法规与会计职业道德［M］.北京：经济科学出版社，2009.11

物业公司出纳岗位职责 第10篇

2、认真做好现金报销工作，在规定的报销时间内不能无故不报销或让报销人长久等待不作答复;填制报销凭条，经常清点备用金，每日下班前要把报销单据汇总;

3、每日逐笔登记现金日记帐，做到帐证相符，每日结出当日余额，并与库存现金核对，保证现金的准确无误，做到帐实相符;

4、每日所收支票必须做好登记工作，并及时送交银行，如支票退回，要及时与收款人和付款人取得联系，尽早收回，换取支票再存银行;

5、负责银行帐户的管理，按规定与银行办理各项结算，不准出租、出借银行帐户;

6、完成现金报销部分费用的汇总，出据费用明细表;

7、完成现金报销及支票的印鉴签字工作;

8、在主管监督下，盘点备用金，并按财务核算手续及时补充备用金，以保证管理公司现金正常运转;

9、掌握并保管好公司财务印鉴，按规定使用财务印章，超出使用范围，要经总物业经理批准;

物业出纳岗位职责范本 第11篇

2、发票购买，开具，保管

3、收入、费用、成本、利润等核定及费用统计

4、及时协助销售回款事宜

5、银行、工商、税务等部门的对外办事

物业出纳岗位职责范本 第12篇

2、领用、保管及开具增值税发票;

3、负责工资核算及发放;

物业出纳岗位职责 第13篇

(1) 出纳岗位的设置。在会计机构中对经管货币资金设置的出纳岗位有两种形式, 一是只设置一个出纳岗, 该工作人员既负责现金业务的收支又负责银行存款业务的收支;二是分别设置一个现金出纳岗和一个银行存款出纳岗, 由两人分别经管现金和银行存款的业务收支。

(2) 货币资金的收支。现金的收支由出纳人员根据有效的原始凭证直接收支, 并且有相当一部分单位现金收支的记账凭证也是由出纳人员在收支现金后编制, 并据此登记现金日记账。银行存款的收与支也是由出纳人员一人来办理, 并负责编制银行存款余额调节表。

(3) 出纳岗位的固定性。由于出纳的工作岗位具有自身的特殊性, 在很多单位里一般是不经常更换的, 甚至有些单位的出纳工作人员能从开始做这项工作一直到退休为止都不更换工作岗位。

出纳岗位监控存在的缺失

(1) 工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去, 没有什么特殊的防范环节, 一切“工作”都能顺利进行。如开票和收款都是由出纳一人来完成, 发票、收款收据用完后自己去购买。对发票的使用, 特别是对收款收据的使用, 一些单位的财会部门既不采用复核制, 也不采用消号制, 甚至有的单位出纳人员可以同时使用若干本收款收据。

(2) 出纳人员的职权过于集中。早在2001年6月22日, 我国财政部就颁布了《内部会计控制规范──货币资金 (试行) 》的通知, 在第二十二条中明确规定, “单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。”实际情况却是有相当一部分单位的全部银行预留印章都是由出纳人员一人保管, 不仅掌握着各种各样的印章, 同时还掌握着各种各样的银行票据, 随时随地都可以“工作”。

(3) 不相容的业务混做。出纳人员在工作中, 不该做的工作也做, 比如, 银行存款余额调节表的编制。本来出纳人员的职权就够大了, 再加上由出纳来编制每月的银行存款余额调节表, 又没有专职人员来核对, 编制后的银行存款余额调节表又由出纳人员暂时保管, 年终才装订成册移交档案部门。

(4) 监控制度空白。依据会计法律制度的规定, 会计机构应根据本单位的特点和管理要求, 制定出适合于本单位的会计制度。虽然会计法律制度这样要求, 但大多数单位都因种种原因没有做到位, 制度不健全, 不单独设置内部会计监控制度。

强化会计机构出纳岗位监控

(1) 现金的内部监控。具体而言:一是发票和收款收据的使用应有专人负责购买和保管, 领用时要登记数量和起止号码。对已开出收款的发票和收款收据在审核人员审核记账凭证时应采用消号制, 并逐笔登记金额, 对其缺号的票据在收回核对发票和收款收据时, 应认真核查是否已全联注消作废, 以确保单位所收现金全部登记入账。二是对出纳人员经管的现金要制定出严格的库存限额, 以防制意外事件的发生。并定期不定期的由单位内部审计部门或类似机构对出纳人员经管的现金进行核查, 以防止挪用、白条抵库、现金短缺等违法事项的发生。三是现金收支的记账凭证应由专职的会计人员根据有效的原始凭证编制, 经审核统一编号后再由出纳人员据此收支现金。这样出纳人员在收支现金后才能及时依据收付款记账凭证登记现金日记账, 做到现金日记账的日清月结。

(2) 银行存款的内部监控。具体而言:一是单位在正常的运行中是不允许超过国家规定多开设银行账户的。但在实际工作中, 自收自支的事业单位和企业往往会因本单位的私利, 通过种种手段在金融机构超过国家规定多开设银行账户。这虽然可以给这部分企事业单位带来工作上的便利, 但同时也给一些思想不健康的工作人员带来可乘之机。所以, 各单位的行政领导不要因本单位的私利, 使单位内部的资金在不知不觉中流失。二是银行印鉴章的监控。银行印鉴章一般在两枚以上, 由财务专用章、本单位行政领导人的私章和出纳人员的私章所组成。这三枚章应分别保管, 也就是在签发银行票据时应由两人同时在场。三是银行票据的使用与管理。不管是现金支票还是银行转账支票, 都必须在使用的当时加盖银行印鉴章, 不得提前预盖。票据的签发和票据的保管应由两个人负责, 不得兼容。四是银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表的编制不应由出纳人员来编制, 应由专职的会计人员根据每月的银行对账单和出纳人员经管的银行存款日记账逐笔核对编制, 并作为会计资料装订在本期的会计凭证中。

(3) 其他货币资金的内部监控。具体而言:一是外埠存款。外埠存款是指单位在异地银行开设账户存入的款项, 具有临时性的特点, 最长时间为2年, 在特殊情况下还可以支取现金。对外埠存款临时开设的账户, 在经济业务完成后应及时消户结清余额, 并指定专人对此账户进行核查, 以保证货币资金的安全完整。二是银行汇票、银行本票是一种专款专存的结算方式, 是出票人在出票后, 由持票人持票到结算单位办理结算手续。对其监控应重点放在结算期内票据的回收上, 以防止在较长的结算期内票据出现纰漏。三是存出投资款是单位为充分利用暂时闲置的资金, 获得比存入银行利率高的收益而投放在证券市场上的那部分资金。由于这部分资金的主要目的是为了获得有价证券的买卖价差, 其特点具有很强的活跃性, 在资金的活跃中应加强资金的回笼和收益的记录。

完善出纳岗位内部监控制度

(1) 制度的制定。制度的制定应在国家颁布的《企业内部控制基本规范》和《会计内部控制规范──货币资金》的基础上制定出适合与本单位的《出纳岗位内部监控制度》实施细则。具体内容应包括五个部分:实行岗位分工制度, 货币收支监控制度, 票据印章分管制度, 盘点核对控制制度, 人员定期轮岗制度。

物业出纳岗位职责 第14篇

一、设计原则

在任务驱动教学法中，最关键的环节是教学任务的设计。在中职的出纳实务教学任务设计中，我们需要遵循以下几点。

1.教学目标明确

教学任务的设计要基于学生现有的理论知识水平和实践动手操作技能，以教学目标为前提，调动学生学习的积极性，提高学生的动手实践能力。

2.课堂易于操作

教学任务设计时要考虑其在课堂环境中的可操作性，依据学生当前的学习和认知能力，避免步骤太多、环节过于复杂。

3.任务创新

采用任务驱动法是想最大可能地增加技能课的实践操作环节，因此任务设计要新颖，要能够激发学生的学习兴趣，促使学生积极主动学习。与此同时，任务设计还要具备一定的开放性，培养学生的逻辑思维能力和创新意识。

二、任务驱动法的具体实施

现以“翻打传票技能”这节课为例，具体谈谈任务驱动教学法的具体实施过程。

1.设计任务阶段

任务设计的成功与否直接关系着课堂的教学效果。因此，任务的设计在“任务驱动法”中至关重要。教师在设计任务时，需要充分考虑教学目标、学生的认知水平和操作能力。在“翻打传票技能”这堂课中，我设计了以下三个任务：任务一，看国赛、找差距;任务二，学要领、重规范;任务三，学规范、以致用。每个任务之间都有内在联系，环环相扣，要把教学内容细化成几个小任务，交由学生探究学习。

2.实施任务阶段

任务驱动教学法旨在调动学生学习的积极性，变学生被动接受知识为主动学习知识。在课堂中，我采用分组学习的形式，利用会计实训教室，将每6个学生分成一组，让学生在探索新知中合作交流，从而转换固有的学习方式，增强学习的积极性和兴趣。另外，在具体的实施中，教师需要做的是为学生创设好学习环境，提供相关的资料信息，通过各个任务引导并激发学生进行自主学习，真正做到充分发挥学生在课堂上的主导地位，留给学生足够的时间和空间去探索新知识，完成任务。

在“翻打传票技能”这堂课中，首先带领学生进入任务一，看国赛、找差距。让学生通过看国赛视频和本校国赛选手的参赛视频，激发学习兴趣。先为学生树立学习榜样，为任务二做好铺垫。任务二，学要领、重规范。让学生通过具体实践，来摸索翻打传票的动作要领，再进行小组总结。其中，教师要设置环节对学生进行指导：视频、动画展示的要领要规范;带领学生进行要领练习;设置学生竞赛、师生竞赛环节;教师亲自展示动作要领和规范手法;和各组小组长一起现场给学生纠正错误。学生完成了任务二，学习了动作要领，就要进入任务三，学规范、以致用。在这个任务当中，要先设置出模拟出纳岗位的工作环境，并安排学生进行翻打票据、合计金额比赛，小组内获得优秀的学生要负责对其他同学进行帮助和指导，以带动整个小组学习进步。

整个课堂设计围绕“设计任务——引导实施——任务实施——分析交流——合作促进”，使学生由不会到会，由不熟练到熟练。任务设置符合学生的认知规律，充分调动了每个学生的学习积极性，学生分析和解决问题的能力均有显著提高。

3.评价任务

评价是任务驱动教学法中一个必不可少的环节。因为教师需要通过评价手段来对教学内容和学生的学习情况做一个准确的判断。评价内容可包括学生自主学习能力、团结协作能力、相互沟通能力、创新能力等等。评价方式也是多种多样，可采用学生自评、学生互评、教师评价等多种形式。

四、实施过程中应注意的问题

1.教师角色的转换

在传统的教学中，以教师为主导，学生处于一个被动学习的状态，教学效果不理想。任务驱动教学法将课堂学习留给学生，教师只是一个引路人，引导学生自主探究新知识。因此，教师首先要转换观念，变换角色，由主角变为配角，走下讲台，走到学生中去，充分了解每个学生的学习情况，相信学生的能力，认可学生的能力，设置相应的任务去引导、帮助学生自主学习。

2.做好小结，及时评价