税务部门风险管理

税务部门风险管理（精选6篇）

税务部门风险管理 第1篇

摘要：公共管理对于税务部门而言，无疑是一门非常重要的学科，掌握好公共管理的理论知识，并将其运用到税收工作实践，无论是对我们为国聚财，还是优化纳税服务等各个方面都将会起着举足轻重的作用。

关键词：公共管理;税务部门;内部管理

我国目前处于市场经济的高速发展时期。在加入了wto后，我国的经济更深入地融入了全球经济中。

因此，在全球化和信息化的大背景下，作为政府公共部门的税务机构，很有必要借鉴新公共管理理论与实践的成果，特别是各国税务机构管理的经验，结合我国现阶段的具体国情和行政管理体制改革，完善我国的税务机构的内部管理，达到更好地提升为纳税人服务的质量，提高纳税人自觉遵从税法的程度的目的。

在新的形势下，如何创新和规范税务部门的管理，提高税务部门管理的质量和效率，是我们需要着手研究和解决的重要问题。对此，本文结合公共管理理论与实践成果进行探讨。

一、公共管理的意义和发展

公共管理是以政府为核心的公共部门整合社会的各种力量，广泛运用管理学、政治学、经济学、法学、社会学、系统科学等多学科理论与方法对国家和公共组织进行有效治理的管理活动，从而强化政府的治理能力，提升政府绩效和公共服务品质，从而实现公共的福祉与公共利益。

公共管理作为一门理论和科学研究领域，严格来说，发展于20世纪70年代以后。自20世纪80年代以来，西方各国为了应对财政危机和政府的信任赤字、绩效赤字，均开始了大规模的政府改革。政府管理的运作发生了变化，由传统的、官僚的、层级节制的、缺乏弹性的行政，转向市场导向的、因应变化的、深具弹性的公共管理。

二、公共管理者的角色与知能

公共管理者，在现代民主国家，是经过法定程序进入政府，担任政府公职，行使公权力，并从事公务管理的公职人员，负责运用资源及指挥公务人员，达成政府施政目标的人。与过去的年代相比，如今的公共管理者的角色更加复杂，其责任更为重大，公民和社会对其期望更高。同样，现时代的公共管理性质对公共管理者的`知能提出了更高的要求。

公共管理者除扮演一般管理者的角色，如人际关系方面的角色、信息方面的角色、决策方面的角色，在民主政治中尚扮演着特殊角色，如执行与捍卫宪法的角色、人民受托者的角色、贤明少数的角色、平衡轮的角色、扮演分析者和教育者的角色。

三、使用公共管理决策理论对税收管理员制度改革的初步分析

无论是在何种类型的社会和经济中，以政府为核心的公共部门都是普遍存在的。公共部门影响着整个社会以及经济。其中，税务部门是主管我国税收征收管理工作的部门。我作为一名基层税务工作者，我希望把所学到的公共管理理论知识运用到税务工作实践当中去。

以我的工作实践为例，在目前基层分局的日常征管工作中，对企业的日常管理是分局的主要工作，而纳税评估是基层分局对辖区企业进行管理的主要手段，但在现在的税收管理员制度下，税收管理员的评估职能与管理职能存在交叉的情况，令到效率降低，分局的征管质量也相应受到影响。是否须对税收管理员制度进行改革，运用公共管理决策理论对其简要分析如下：

(一)必要性

因为现在双职能的交叉导致管理员职权过于集中，而且工作量过大，导致两项职能都未能充分发挥，不能达到理想的效果，因此税收管理员制度的改进势在必行，具有必要性。

(二)充分性

职能的分离有助于职能的充分发挥及体现，避免职权过于集中而产生的问题，亦有效减轻管理员的工作量，因此税收管理员制度的改进就可以解决问题，具有充分性。

(三)存在性

税收管理员制度的改进在全国各地已开始试行，不乏成功案例，改革有效地提高了工作效率及提高征管质量因此，具有存在性。

(四)可行性

根据成功范例的经验，当经济总量、税收规模达到一定的程度时，制度的改进能有效地提高征管质量，从而能较好地促进税收任务的完成，相应地在人力资源上，需要有充足的人员配备，以适应新增设岗位的专业性要求及人员结构调整的需要，而且经过前期调研，业务科室及基层税务分局也对现状的改善有迫切的需求，因此，税收管理员制度的改进具有可行性。

(五)可解性

经过调研，税收管理员制度的改进现在已经是适合的时候，因为一直制约我局的人力资源状况已得到一定的改善，并且根据近年评估工作的成效及工作，亦是适宜改进的时机，因此，具有可解性。

(六)有效性

我觉得通过某局的经验及前期调研的结果，我认为该方案可以切实解决职能分离的问题，以及由此而引出的相关问题，可以通过试点后再推行，以求检验成效，及作出修正。而且可以针对该方案作出一定的征管质量考核指标，以求证实效。因此，我相信税收管理员制度的改进具有有效性。

四、公共管理对完善我国税务机构的内部管理的启示

我国目前处于市场经济的高速发展时期。在加入了wto后，我国的经济更深入地融入了全球经济中。

因此，在全球化和信息化的大背景下，作为政府公共部门的税务机构，很有必要借鉴新公共管理理论与实践的成果，特别是各国税务机构管理的经验，结合我国现阶段的具体国情和行政管理体制改革，完善我国的税务机构的内部管理，达到更好地提升为纳税人服务的质量，提高纳税人自觉遵从税法的程度的目的。具体有三点启示。

(一)充分利用信息技术，构建扁平化组织

信息技术的快速发展，为税务组织的扁平化奠定了良好的基础。传统的税务机构体系纵向结构是按行政区划设立的层级制结构，有一级政府就有一级税务机构;横向结构则是下一级比照上一级，基本对称。

这种制度纵向层次过多，横向部门安排不灵活，既容易造成人力、物力、财力的浪费，又会影响整个行政管理的运转，从而降低了行政效率。税务部门信息化程度的发展，税务管理网络信息系统的建立，减少了对组织管理层次的过分依赖。

所谓组织机构扁平化，就是通过减少行政管理层次，裁减冗余人员，从而建立起一种管理层次少、管理幅度大的组织机构。这种结构行政层次减少，管理幅度增宽，组织成员积极性较高;组织内信息畅通，不易失真，决策执行时间短;管理成本降低，工作效率大大提高。

而在征管模式中所强调的“集中征收”、“一级稽查”均体现这一扁平化发展要求。

(二)设计税务人员激励约束机制，完善人力资源管理机制

人力资源管理是税务机构内部管理的一个重要支柱。根据注重结果、灵活性和激励的原则，结合国家公务员制度，税务机构要在员工招聘、工资、培训、晋升和解聘等方面设计强有力的税务人员激励约束机制，真正做到“能者上，庸者下”，提高税务人员素质和积极性，使税务人员的行为与税务机构的战略目标统一协调起来。

(三)综合运用定性和定量指标体系，完善绩效评估机制建设

绩效评估机制的设计要以税务机构的战略目标为基础。具体可分为组织绩效评估和个人绩效评估两套机制。组织绩效评估机制要设计定量指标，在内部评估的基础上引人外部力量评估机制，例如建立纳税服务绩效评估体系，把纳税人满意程度作为衡量服务绩效的重要标准，并且组织的绩效应同该组织层次的部门负责人的绩效考核挂钩。

个人评估机制不宜采用定量指标，应在实现与人力资源管理的结合的基础上，由直接上司和部门负责人来评估下属的绩效。

综上所述，公共管理对于税务部门而言，无疑是一门非常重要的学科，掌握好公共管理的理论知识，并将其运用到税收工作实践，无论是对我们为国聚财，还是优化纳税服务等各个方面都将会起着举足轻重的作用。

就个人而言，作为一名税务干部，特别是基层税务干部，我会利用脱产学习的机会尽量学好各种理论知识，并将之与现实的征管工作相结合，以求能为解决税务工作中的问题提供更好的解决方案。

参考文献：

[1]《学习贯彻<行政许可法> 规范税务行政管理》，载《广州税务》2004年第2期。

[2]《<行政许可法>若干问题解析》，载《税务研究》2004年第5期。

[3]陈振明。评西方的“新公共管理”范式[j].中国社会科学，2000，(6)。

税务部门风险管理 第2篇

索引号：1-8

广东甘粤税务师事务所有限公司

本单位已委托贵事务所对本单位进行审查验证，并出具审核报告。为了表示对贵事务所审查工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下：

1、本单位已按《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定编制了会计报表，准确地反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，其编制基础与上保持一致。本单位管理当局对报表的真实性、合法性和完整性承担责任；

2、本单位遵照《中华人民共和国税收征管法》及《实施细则》的有关规定，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》（《中华人民共和外商投资企业和外国企业所得税法》及其《实施细则》），财政

部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件的规定编制的企业所得税纳税申报表及其附表。本单位管理当局对纳税申报表及附表的真实性、合法性、条理性和完整性承担责任；

3、本单位已经提供全部财务、会计记录，以及全部税务记录等相关资料；

4、本单位已提供全部关联者名单，关联交易清单及相关资料，关联者的重大交易事项均已披露；

5、本单位所有期后事项均已全部提供相关资料，重大的期后事项已调整或披露；

6、本单位所有交易事项均已入账，不存在任何隐瞒记录；

7、本单位确信：

（1）无任何重大未估计的负债

（2）无任何重大未估计或未披露的可能诉讼赔偿、背书、承兑担保等或有负债；

（3）无任何因违反法律、法规或合同的规定，以致需调整或披露的事项；

（4）未发现管理当局或其他职员舞弊的情形；

（5）未接获主管机关通知调整或改进会计报表的事项。

8、本单位应收账款等债权均属实；

9、本单位的存货均属实，其呆滞、陈旧、损毁均已处理；

10、本单位资产均具有合法权利，以资产提供担保的情形已全部披露；

11、本单位严格遵守了合同规定条款，不存在因未履行合同而对财务报表和纳税申报产生重大影响的事项。

委托单位（盖章）：单位负责人（签章）：

税务部门风险管理 第3篇

一、基层税收档案的重要性

基层税收档案对于政府部门、税务部门和纳税人都具有十分重要的意义, 主要表现在:

1.通过供应原始税收数据和分析资料, 为政府宏观决策、各部门政策制定提供科学依据, 为研究区域、行业经济税收发展趋势提供精准服务。

2.对税务部门而言, 可以为各税种、各行业的税源分析和税源监控提供详细完整的历史数据, 为税务检查和税务执法工作提供准确、可信的信息资料、依据和凭证, 为行政复议、诉讼和税务工作提供重要依据, 为纳税评估建立综合评价指标体系提供科学、原始数据和资料;

3.为纳税人提供准确、详实、全面的历史纳税资料和相关凭证资料, 便于纳税人在办理其他业务时查询。

二、存在的问题

1.基层税务人员对档案工作认识片面。一方面, 随着“营改增”等财税体制改革的不断深入, 基层国税部门工作量激增, 人员力量则相对增长缓慢, 人均工作任务繁重, 存在一定的“重业务、轻档案”思想。一个县级国税部门一般下设6-7个税务分局, 人员大多在6-15名左右, 而每个分局管辖的纳税户少则二、三百户, 多则上千户。

另一方面, 基层税务部门的档案管理工作重点在于对文书、会计、声像、实物档案的规范管理, 而对业务档案, 特别是对税收征管资料、稽查案卷等涉税资料管理却相对不足。税收征管档案在实行“一户一档”的管理方式后, 大多只是将纳税人在一年中形成的包括申报、征收、检查、评估、发票领用存等全部资料作为一个整体单独保存, 档案资料散落在各个部门科室, 并没有纳入综合档案室的统一管理, 对税收档案信息的价值都将造成一定的影响。

2.基层税务档案管理人员专业素质不强。基层国税部门普遍存在“人少事多”的现象, 加之税收工作任务等工作繁杂, 档案管理人员大多为兼职, 有的是一些临近退休的老同志。由于基层税务档案管理内容、环节众多, 不但需要掌握基本的档案管理要求, 还必须掌握一定的税收征管知识, 而档案员因接触档案时间短、接触面窄, 没有时间专门学习档案管理知识, 专业素质很难得到保障和提升, 只能固守成规保证档案工作的基本运行, 很难跟上档案工作新形势、新要求, 甚至有的无法保障档案工作的正常开展, 导致后续管理、查找、利用就费时费力十分困难。

3.基层税务档案信息化管理相对落后。随着“互联网+”时代的到来, 信息化在日常工作生活中应用越来越普遍。围绕税收主业务工作, 国税部门配有税收业务处理类、监控分析类、行政办公类几十个办公系统, 信息化程度不断升高, 流转的电子数据也与之俱增。加之无纸化办公和各类便民政策的深入推行, 部分类别档案开始出现电子档案多于纸质档案的现象。

与此相对, 档案信息化建设投入不足。一方面, 国税部门的主要职能就是税收, 政策、资源自然倾向税收征管工作。因此在制定信息化建设发展规划时, 档案管理所占比重往往不高。另一方面, 由于国税部门为垂直系统, 大部分信息化系统都是顶层设计、统一运行, 具有便于数据交换、统计分析、后台维护等优点。基层国税部门无法单独建立档案管理系统, 只能简单配备档案管理软件, 缺乏综合管理平台, 档案资料检索、信息共享、利用服务效率较低。手工管理档案已难以适应互联网时代的要求, 档案管理信息化迫切需要铺开。

三、加强档案管理的建议

1.提高基层国税部门档案管理信息化水平。档案是国税工作开展的重要记录, 是各类资料的集合, 应当伴随着税收业务信息化建设而发展, 着力打造信息化、规范化、综合化的管理平台。一是加快软硬件建设, 依据实际情况和档案工作需求, 优化基础设施, 通过一定的财力物力的投入来完成信息化基础建设和信息系统的全面优化管理。二是健全电子档案管理机制。不仅要完善电子档案与纸质档案同步归档制度, 还要进一步明确统一电子数据信息格式, 如基本信息类型、文件格式、数据归类标准等要求, 便于挂接与后续管理使用。三是完善电子档案安全管理机制。电子档案是各类数据的归集, 具有很高的价值性, 必须做好身份验证与安全防护工作, 推进档案信息系统安全等级保护和分级保护工作, 确保数据长期保存。定期对数据进行备份, 防止因硬件损坏、系统故障导致的数据丢失。

2.培养提升税务档案管理人员综合素质。档案管理人员素质包含政治理论、档案专业知识、税收专业知识、保密常识、管理能力以及信息技术等多方面。一是要选取综合素质突出、责任心强的人员作为档案管理员, 并在一定程度上保障岗位专属性。二是积极安排档案管理人员参加当地档案部门组织的各类培训, 不断增强档案管理与利用服务水平, 将档案管理人员培养成熟悉税收业务、档案管理的复合型人才, 不断增强档案管理与利用服务水平。

税务部门风险管理 第4篇

【关键字】内部行政管理；税务部门；税务文化

一、引言

在税务部门内部行政管理中，构建税务文化，应该明确税务部门内控机制建设的工作的内容与目标任务，促进落实党风廉政建设责任制，加强和推进税务部门内控机制建设，具有重要的实践价值。以下本文对此做具体介绍。

二、强化税务内控行政管理的作用

对于我国税务部门，应该强化其内部行政管理工作，实现内控机制建设工作，构建税务文化，不仅是反腐倡廉的制度基础，同时也是建设党风廉政的重要载体。强化税务部门内控行政管理，可以完善相关制度建设，有效对税务风险防控。并且还可以规范权力配置，切实保障税务财政收入，真正实现“两权”监督，防范廉政风险。同样，强化内部行政管理，也可以加强党风廉政建设，提高税务干部廉政水平，完善反腐工作机制，能够围绕税务部门中人、财、物、权、钱、事等六个环节，全面整合税务管理工作规程，监督每个执法环节与岗位，提高税务部门中干部的廉政水平。同样也可以加强党风廉政建设，使税务部门可以“明确权责分配、正确行使职权”，落实党风廉政建设责任制，保障纳税人权利，切实维护纳税人合法权益，取信于民，更好地服务社会。

三、当前税务部门内部行政管理弊端

对于税务部门在其内部行政管理中，应该正确认识税务内部行政管理工作中存在的问题，这样才可以有效杜绝其管理弊端，以下对此做具体介绍。

1.思想误区

税务部门行政管理中责任不明晰，管理不全面、工作运行紊乱，重视税收业务，忽视行政管理，导致工作人员在税务行政管理中，不能有效做好管理工作，难以实现齐抓共管，降低税务部门管理力度。

2.工作偏差

税务部门的内部行政管理中，存在凭经验办事的弊端，沿袭传统工作经验习惯，凭主观意志办事，采取“求快”方法处理税务事情，忽视工作质量。而且忽视平衡协调，忽视了系统管理的导向性。如在评先表优、奖惩处罚等方面，往往想尽可能的方方面面都兼顾到，从而忽视了行政管理的内在要求和舆论导向。

3.管理不足

人治管理、人情服從仍占一定地位。虽然有利于发挥其决策快、效率高、约束少的优点，但也有因“人治者”素质差异或不稳定，带来了工作随意性和局限性等问题，在一定程度上影响了管理效率。内部行政管理的可操作性不强。虽然制订出台了许多新制度、新办法，但在实际工作中，存在着不适用、不常用、用不好的现象。内部行政管理中的精细化管理不深，内部行政管理机制缺活力，对于内部行政管理中，其激励评价机制还不全面，缺乏有效的激励措施；还存在岗位职责不明、操作流程不优、管理措施不细、协调配合不当等问题。

四、浅析强化税务部门内部行政管理的措施

1.强化思想引导

通过加强教育，让税务部门职工充分认识加强内部行政管理的防范风险意识，并且内部行政管理中对源头治理的关注度，可以建设推进税务惩防体系，在税务部门树立“防治风险、抓好管理、促进管理规范、提高人员上进水平”的管理理念，将监管力度加大到工作中的细节中去，使税务监督可以贯穿在税收管理工作的全过程，有效监督制约税务内部行政业务管理工作中，降低实际中的行政执法风险与廉政风险这，实现内控建设目标。可以深入开展廉政文化建设主题活动，应用辩论赛以及知识竞赛的形式，将廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入脑入心。

2.完善管理制度

可以在内部行政管理中，完善税务部门的岗责体系，落实税务部门责任制度，科学配置税务部门的权力，能够全面排查风险，界定制约监督的重点，实现税务部门工作的规范化与透明化；同时，明确岗位廉政责任，完善岗责体系明确税务部门的权责、规范税务部门管理流程、风险排查、完善税务部门制度；还需要创新工作方法，以税收信息化为契机，提高税务部门税收工作的效率和透明度，应用网络信息技术完善税务部门的人事管理系统与财务管理系统，实现对税务部门每个岗位、环节的实时监控。

3.强化监督

可以完善税务部门制度规范，内部行政管理中，可以发挥干部的积极性，维护内部行政管理制度的刚性，严格监督检查，深化政务公开，公开透明运行，加大查处力度。同时也应该加强对税务部门的基层纪检监察队伍的建设工作，加强纪检监察队伍力量，提高纪检监察人员综合素质，提高税务部门内部控制监管的效果。

五、构建税务文化的措施

税务部门在内部行政管理中，应该强化构建其税务文化，这样可以提高税务机关的服务意识，增强我国税务部门的行政管理能力，提升其创新能力与服务水平。为有效适应当前我国社会发展趋势，优化构建税务文化的措施如下。

1.明确税务文化内涵

在税务机关中，税务文化不仅是组织文化，同时税务文化可以引导税务干部形成正确的价值观念，使其可以树立起服务理念，在潜移默化中，提升税务内部行政管理效率。在新形势下，勇于创新税务文化，创建服务型的税务机关，打造我国内部行政部门的和谐税务活动。应该明确税务部门的税务文化原则，坚持把税务文化渗透到税务部门中，形成税务部门管理文化，实现税务部门中各项管理活动中的良性互动。将文化建设应用到税务部门的各项建设中，打造富有创造力、充满人性化的新型税务文化。

2.树立税务文化理念

在税务文化构建中，首先，税务部门应该树立法治理念，必须做好依法治税，依法行政的目的。同时，也要抓好对税务部门税收执法权的监督工作，防止税务违法行为的发生，树立文明税收执法的机关形象。其次，还应树立其税务行政管理工作的服务理念，通过优化办税手段，保障国家税收、维护纳税人合法权益。强化形势教育，强化观念更新，立足科学化管理要求，跳出传统行政事务的复杂繁琐，找准规律实施人本管理，还要具备团结互助理念、学习理念以及创新理念，能够建立健全税务部门的各项学习制度，以创新的思维意识，增强税务文化建设，提升税务文化建设水平。

3.强化税务文化宣传

税务部门领导应该高度重视，宣传组织到位。在我国税务部门中，建设税务文化，对于税务部门的领导层，既要在思想上对于文化建设给予高度重视，又要起到率先垂范的作用，应该积极倡导、亲力亲为，引导人们做好税务文化建设工作。广泛发动群众，提高全体税务人员的认识度，为税务部门内部行政的其他成员，树立起好的榜样，认真的做好税务行政管理活动，组织好各项活动，做到有备无患。

六、结论

综上所述，对于税务部门中，强化其内部行政管理工作，细分目标任务，构建税务文化，建设节约型高素质人才精英，打造出适应新形势发展的廉洁高效的行政队伍，全面提升推动税务部门整体行政管理水平。

参考文献：

[1] 谢红生.关于加强地税部门财务预算管理工作的思考[J].产业与科技论坛，2012，24（32）：54-57

[2] 国税系统预算定员定额改革中存在的不足和建议[J].改革与开放，2013，14（12）：76-77

[3] 汪康.优化国税系统人力资源配置的思考[J].税务研究，2010，21（14）：56-57

税务部门风险管理 第5篇

单 位:长岭县地方税务局

执 笔 人: 付 恩 东

目 录

内容摘要............................................................3

一、绩效管理的意义……………………………………………………………..4 第一，绩效管理有利于真正实现“以人为本”。………………………………….4 第二、推行绩效管理是加强基层税收管理的切实需要。…………………………5 第三、推行绩效管理是管理创新的有益尝试。…………………………………5

二、当前税务部门绩效管理的现状和问题 ……………………………………….5

（一）税务部门绩效评估的基本做法……………………………………………….5（1）目标考核管理。………………………………………………………………..6（2）税收征管质量考核。…………………………………………………………….6（3）各种专项检查、大检查和行风评议。…………………………………………6

（二）税务部门绩效管理存在的问题 ………………………………………………6 一是重目标，轻过程。……………………………………………………………….7 二是重执行，轻风险。……………………………………………………………7

三是重整体，轻个体。……………………………………………………………….7

四是重静态，轻动态。……………………………………………………………….7 五是重考核，轻应用。……………………………………………………………….8

三、完善绩效管理的几点构想 ……………………………………………………8

（一）目标和过程一并考核…………………………………………………………8

（二）行为和风险一并控制………………………………………………………..8

（三）定性和定量一并结合………………………………………………………..9

（四）整体和个体一并激励………………………………………………………..9

（五）评价和改进一并注重…………………………………………………………9

四、建立 “三位一体”绩效考核体系………………………………………………10

（一）完善和优化岗责体系。………………………………………………………10

（二）设臵个人日常征管工作量化积分。…………………………………………10

（三）实施全方位过程监控。………………………………………………………11

五、注重结果运用，发挥考评导向作用。……………………………………………13 一是将考评结果与干部年度考评挂钩。……………………………………………13 二是将考评结果与干部提拔任用挂钩。……………………………………………13 三是将考评结果与干部教育培训挂钩。……………………………………………14 四是将考评结果与干部奖惩挂钩。…………………………………………………14 五是绩效管理重在落实。……………………………………………………………14 参考文献…………………………………………………………………………… 14

[摘 要]：本文着眼于基层税务系统绩效管理实践，在相关绩效管理学理论基础上，分析了目前基层税务系统目标管理中存在的主要问题，提出了税务系统当前绩效管理的原则，详细探讨了完善基层税务系统绩效管理的主要途径，最后提出了基层税务系统“三位一体”绩效管理模式。[关键词]：税务；队伍；绩效；管理创新

基层税务部门绩效管理，就是为了实现税收管理的目标，对税收工作及干部职工的业绩、效率和效益，用科学的方法进行考核评价的管理活动，目的是通过科学的绩效管理体系，加强领导与干部职工的双向沟通，调动税务干部的主观能动性和工作积极性，实现税务系统整体管理水平的全面提高。因此，如何完善基层税务部门绩效管理，使基层税务部门的管理更具有针对性和客观性，对于促进基层税务机关的发展十分必要。

一、绩效管理概述

（一）绩效管理的含义

绩效，最早来源于经济方面的定义，主要以可计算的利润来表达。随着社会经济和企业管理发展的需要，绩效的含义逐渐拓展为“组织对资源的有效、高效及安全的运用，与运营和功能的有效性相关”。绩效可以指效率，也可以指工作结果或者产出。从字面意义看，绩效表现为一种产出结果 的状态，如是否有效、是否令人满意等。政府绩效，就是政府管理活动产生的结果、效益，体现政府的管理职能、实现政府管理意志的管制能力和效能，是管理效率和管理效益的结合。其内涵既包括“产出”的绩效，即政府提供公共服务和进行社会管理的绩效表现，又包括“过程”的绩效，即政府在行使职能过程中的绩效表现。政府绩效管理的主要目的，是希望耗费最小的公共资源包括物质资源、人力资源以及其他政府可支配资源，实现最大的公共效益。

（二）绩效管理的意义

在新的历史时期，绩效管理关系到政府职能和运行机制的转变，关系到政府管理能力、管理水平、政府效能的提升，有助于法治政府、责任政府、服务政府的建设，从这个意义上讲，税机部门作为政府机关一部门，税务绩效管理意义有三：

第一，绩效管理有利于真正实现“以人为本”。绩效管理是在以人为本的理念下检视管理人员与组织融合的最佳工具和桥梁。通过管理干部的绩效表现来了解管理的效果，适度改变管理风格或适时地调整计划，从而使工作职责更加清楚，工作重点更加突出。

第二、推行绩效管理是加强基层税收管理的切实需要。目前，“疏于管理，淡化责任”仍然是基层税务系统管理中存在的问题之一。表现在：管理重点不太明确；管理基础不

够扎实；管理责任难以落实。“人人都管，人人都不负责”的现象普遍存在。而推行绩效管理就可以有效地解决上述问题，从而加强内部管理。

第三、推行绩效管理是管理创新的有益尝试。税收的全过程就是一个完整的管理过程，管理创新是提高基层税务工作质量和效率的关键。在税收管理模式不断完善和税收管理信息化逐步推进的情况下，不断实现管理理念，管理方式的突破，才能真正做到“人机”结合，从而充分挖掘管理的潜能，释放科技管理的效能。

二、当前税务部门绩效管理的现状和问题

近年来，税务部门把绩效管理的理念引入到税务行政管理当中，积极探索和建立工作绩效评估体系，努力提高工作效率和机关效能，取得了一定的成效。

（一）税务部门绩效评估的基本做法

目前，基层税务部门实施绩效管理，普遍采用的是目标管理法，主要是在三个层次上进行：

（1）目标考核管理。目标考核管理的主要考核内容包括：税收收入、征管基础、规范执法、信息化建设和队伍建设等方面。目标设计，直接指向了税务部门税收执法和行政管理的主要任务和目标。从实践的效果来看，目标考核管理较好地发挥了“指挥棒”、“风向标”的工作导向作用，促进了各项工作任务的有效落实。

（2）税收征管质量考核。2003年国家税务总局修订了《税收征管质量考核办法》，进一步强化税务登记率、申报率、入库率等“六率”指标的考核。从实际效果来看，较好的提高了征管质量，不同程度地规范了干部行为的作用。

（3）各种专项检查、大检查和行风评议。近年来，国家为了提高依法治税水平，各级人大、审计、财政监督及税务部门自身都不断地开展各项专项检查、大检查和行风评议活动。一定程度上限制了腐败现象滋生，约束了干部行为。

（二）税务部门绩效管理存在的问题

基层税务部门目标管理的特点是立足于解决问题，针对性强，发展势头猛，创新点多，但从总体而言，无论在理论还是在实践上都还不成熟，处在起步探索阶段。在实践力度和效果上都存在不足，发展不平衡。主要表现在：

一是重目标，轻过程。目标是目标管理体系中的指挥棒，目标的完成情况是管理和考核中最重要的依据，而整个体系弱化了对过程的监控。从“细节决定成败”这个角度讲，目标管理忽视了众多过程细节的存在，而仅关注事后的结果，容易造成为完成目标而“不择手段”，如“寅吃卯粮”和“放水养鱼”就是部分基层税务机关在组织收入目标管理导向下的产物。

二是重执行，轻风险。目标管理对需要执行的工作项目和结果要求强调得多，而对于如何完成该项目或如何达到预

期的结果关注较少，因此容易出现为达到目标而滋生风险的现象。如基层税务机关中要求双定户月均定额达到一定水平，为了达到这个目标有的基层单位则对个体户进行合并登记，提升定额水平，在税收执法上埋下了风险隐患。

三是重整体，轻个体。目标管理强调组织目标的实现，主要考核单位整体目标执行结果，而忽略了个人努力对实现组织目标的能动作用，人为地将单位和个人的目标分离开来，不利于提升个人工作的积极性，甚至出现组织目标同个人目标的背离现象，如“组织受奖励，个人得批评”或“单位受损，个人得利”等现象。

四是重静态，轻动态。目标管理侧重强调到管理周期末或某一特定时刻目标的完成情况，而忽略在管理周期内目标的动态进展，容易造成突击完成目标的“临时抱佛脚”现象。如有的基层税务机关为了完成全年收入目标，12月份单月组织入库税收的数量比1季度都还多。

五是重考核，轻应用。目标管理以制定目标为起点，以目标完成情况的考核为终结，而忽略了对考核结果的应用。许多基层税务机关在对待上级机关的要求和考核时，关注考核胜过关注要求。因此容易出现“为考核而考核”的现象，而目标管理的后续价值和作用远远没有发挥出来。

三、完善绩效管理的几点构想

在当前基层税务机关普遍采取目标管理的现状下，可通

过以下方式着手完善目标管理:

（一）目标和过程一并考核

在构建绩效管理体系时，不仅要注重考核目标结果的执行情况，还要考核执行目标的过程是否符合要求。即从单一的以目标结果为考核依据，发展为以目标和过程并重的考核模式，不仅要注重期末目标静态完成情况，也要关注期间目标实现过程的动态情况。如按月按季考核收入进度、征管指标和税收执法行为等。

（二）行为和风险一并控制

在制定目标计划时，不仅要提出要求实施和完成的工作任务和工作项目，还要明确完成这一目标的操作规范，防止有的基层税务机关在追求高效完成上级目标的同时，滋生和留下执法风险。这就要求在实施绩效管理时，更多地关注机制制度的完善、操作流程规范以及基层税务机关、税务干部执法风险的防范。只有将更多的过程规范化要求融入目标考核之中，隐患才能有效减少，风险才能有效控制。如《税收管理员制度》考核，不仅要明确税收专管员的工作任务，还要明确各项操作规范以降低执法风险。

（三）定性和定量一并结合

定性可以对目标的完成结果进行评价，也可对目标完成的过程进行评价，具有简明直观的特点，定量则从绝对值上对目标的完成情况和完成过程进行表述，更加精确和更具有

说服力。从目标管理到过程管理过渡，就需要从单一的定性考核或定量考核转变为定性和量化相结合的全方位反映目标实施过程的考核模式。如对干部队伍建设的过程管理，不仅要从性质上明确队伍素质要达到何种水平，也要从数量上明确学历、能手、标兵等人员达到多少，从而增强过程管理的可操作性。

（四）整体和个体一并激励

不仅要激励单位完成目标的积极性，也要激励个人实现组织目标的积极性，促进组织目标和个人目标的一致性，营造基层税务机关绩效管理的团队文化。如对单位依法治税、依法行政目标的考核，不仅要监控单位的执法和行政行为，促进完成组织目标，也要监控和考核具体到个人的税收执法和行政行为，通过对个体的执法过错的追究，来促进组织依法治税、依法行政目标的实现。

（五）评价和改进一并注重

不仅要注重对目标执行结果的考核评价，同时更要注重对完成目标的过程予以不断改进，因此要更多关注目标完成的过程中产生的偏差。通过对过程的监控，发现偏差，再增添措施，改进过程。如每月制发的《工作任务书》，就是通过分析目标任务完成情况，查找执行过程的偏差，再有针对性地调整措施，修正实施过程，促进总体目标的实现。

四、建立 “三位一体”绩效考核体系

为解决目标管理中存在的弊端，应从落实管理责任和提高管理绩效方面着手，全面建立数据大集中系统管理、个人积分量化和质量过程监控“三位一体”的绩效考核。

（一）完善和优化岗责体系。全面梳理数据大集中系统税收管理流程，组建税收管理、征收、检查体系，制定税收管理、文书管理、申报征收、会统核算等业务流程，明确每项业务的工作时限、内容、操作方法和前臵条件，保证税收业务处理流程科学明晰；按照管理系统性、业务关联性、监控有效性的原则，合理设臵税收管理岗位、申报征收岗位、会统核算岗位，对各岗位的基本职责进行细化、量化，建立起岗位职能清晰、明确、责任具体到人的岗责体系。并根据数据大集中系统管理要求和岗位职能，结合每个干部的特点、能力和知识结构，合理配臵人员，形成团队成员之间能力互补、优缺互补的良好局面，增强全局的战斗力。

（二）设置个人日常征管工作量化积分。根据数据大集中系统的职能需要和管理要求，一方面，通过分配操作征管软件岗位的职数，实行岗位能级管理，把干部的能力水平、工作岗位和责任目标结合起来，实现干部分类管理和动态考评。一方面，从纳税人的满意度、流程操作、作业标准、限时办结、目标完成等多项指标入手，评价个人在部门中的贡献和价值，按月实行工作质量百分积分制考核。按照各部门中不同的岗位职责，对岗位完成各项工作所需时间及难易程

度进行评定测算，确定各项工作占整个工作总量的份额；在此基础上，按照单项工作占整个工作总量的份额比例来确定完成各项工作所应得到的考核分值；考核时根据各岗位人员全月完成的工作总量及每项工作应得分值计算出应得考核分值；根据其工作难易、办理时限、纳税人满意度等指标测算出各单项工作应得分值。以办税厅申报征收岗位为例，假设据测算，申报征收业务占办税厅总体工作量比重大约为45%，9月份，数据大集中系统记录该申报征收岗位共完成Ｎ笔业务，根据工作量分值计算，每笔申报征收业务可得多少分。某岗位人员当月共完成多少笔申报征收业务，则本月其该项业务得分就是多少分，最后将其所有项目得分累加就是本月考核得分。通过这种考核方式，岗位人员当月积分考核奖励的差距一定能拉开，较好地解决了操作人员出工不出力的问题，起到了奖勤罚懒的激励作用。

（三）实施全方位过程监控。一是明确过程监控的主要内容。围绕开业登记、核定管理、门柜开票、定额核定、申报征收、税务处罚等重点业务，以数据大集中系统中基础资料的齐全性、内容的完整性、逻辑的一致性、工作的及时性、文书审批的合法性，并具体落实到业务流程的每个环节、每个岗位，达到事前预防、过程控制、实时监控、全程考核的目的，形成了相互制约、相对独立、简捷高效的计算机流程监控机制。比如，税务登记部门在设立登记中把城镇纳税人 的坐落地类别错误的填写成“乡村”了，那么在管理部门的税种核定环节就出现城建税税率为1%的错误提示，这样就体现了相互制约的监控机制。二是完善业务环节间相互制约的监控机制。在日常税收管理工作中，对需要流转办结的业务，按照征管软件作业标准进行流转处理，各岗位、环节按照工作标准、工作时限履行管理职责。下一环节的岗位人员认为上环节转来的资料存在疑点或不符合业务操作流程的，要求上环节对存在的问题限时改正。例如，税务登记部门把个体工商户核定了企业所得税，那么在办税大厅的申报征收环节就提示错误不能申报，体现了相互制约的监控机制。三是“人机”结合，强化监控的有效性。为提高监控效率，要充分利用数据大集中系统，全局征管查业务处理全部通过系统来完成。考核时每月从系统中查询出全局发生的业务总量、差错数量以及对相关责任人发出整改次数，并据此生成每个单位、人员的工作情况；效能管理部门定期按照流程系统记录的信息，进行计算机资料抽查和实地核查，以准确评价各部门、工作人员工作情况。最终把数据大集中系统计录的工作情况和实地核查结果综合起来，按照其量化积分确定其工作绩效，增强绩效考评的准确性。

五、注重结果运用，发挥考评导向作用。

绩效管理目的就是要激发干部潜能，引导干部把工作做得最好，让干部价值的最大化，不是为了发现错误，不是为

了处罚干部，而是要通过绩效考核，激发出一个团结向上的战斗集体，那如何才能做到呢？就是要说了算，定了办，就是注重结果运用。

一是将考评结果与干部年度考评挂钩。将评价结果直接转化为公务员年度考核等次，较好地避免了综合考核与年度考核“两张皮”的现象。

二是将考评结果与干部提拔任用挂钩。规定连续两年以上排名靠前的人员优先晋升职务，排名倒数的当年度不提拔使用。

三是将考评结果与干部教育培训挂钩。针对公务员在考核中发现的问题和不足，认真分析原因，制定改进措施，并按照缺什么补什么的原则，有针对性地培养教育。

四是将考评结果与干部奖惩挂钩。对成绩突出、排名靠前的公务员进行通报表彰、予以精神或物质奖励；对考核不称职的予以通报批评，较好地调动了干部的积极性、主动性和创造性，激发了干部的工作热情。五是绩效管理重在落实。不但要落实在考核过程上，更重要是落实在考核结果上，一定说到做到，制度怎么规定的就怎么办。参考文献:

1、孙柏英主编《公共部门人力资源开发与管理》，中国人民大学出版社，2006。

2、李德志主编《当代中国公共部门人力资源管理与开发》，科学出版社2004年版。

3、王惠岩主编《行政管理学》，吉林大学出版社1996年版。

4、刘岩《公共行政部门如何进行人力资源开发》，《中国人才》2004年10期。

5、千家驹著《中国经济问题》，知识出版社1994年版。6、王阳《公共部门人力资源绩效考核问题研究》，《辽宁行政学院学报》2005年第3期。

税务部门风险管理 第6篇

一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展

税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。一是树立战略信息资源规划先行的理念。要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。三是树立税收管理信息化动态发展的理念。税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。

二、着力“六个推进”，实现信息化建设的协调发展

信息化建设已经具有扎实的基础和突出成效，当前迫切需要及时推进信息化建设内部各因素的协调以及信息化建设与其他税收工作的协调，更加充分发挥信息化建设对税收工作的促进作用。一是推进管理手段与管理机制的创新。加强制度创新，使信息化条件下各征管机构、工作流程、环节和岗位之间相互协调，形成与信息化建设相适应的岗责体系。加快建立健全与信息化管理相适应的制度体系，重点建立与数据管理和分析应用相关的制度，进一步规范数据的采集和应用行为。建立与信息化建设一体化相协调的信息化管理机制，有效协调部门之间的关系。二是推进硬件建设、软件建设与数据管理应用的有效结合。在继续重视软硬件建设的同时，更加重视数据管理应用工作，实现三者的协调发展，提高信息化建设的投入产出效用。三是推进信息安全与系统建设的有效结合。科学规划设计和建立信息安全体系，加强系统自身的安全建设，建立健全安全管理机制，形成安全管理的动态监控机制。四是推进内部建设与外部建设的协调统一。在抓好国税系统内部信息化建设的同时，进一步加强与银行、海关、外汇、公安、外贸、工商、交通等部门的配合，建立更紧密的涉税信息交换、比对、监控制度，逐步实现电子协同执法、管理信息政府部门交互审核，增强管理实效。五是要推进机关与基层的联动发展。省局机关作为全省信息化建设的指挥部，要积极主动地发挥税收管理信息化建设决策、指导和组织实施的作用，同时要积极调动基层单位的积极性、主动性和创造性，实现上下联动，增强合力。六是要推进不同区域信息化建设的协调发展。加大对信息化建设相对欠发达地区的扶持和指导力度，鼓励发达地区大胆创新，先行一步，探索信息化建设的经验。

三、加强数据的精细化管理和深度分析应用，促进信息化建设的有效发展

自从2002年被确定为总局数据仓库项目试点单位后，广东国税利用成功实现税收业务市级集中和征管数据省级集中的契机，开发了广东省国税辅助决策支持系统，并先后在广州等信息化建设基础较好的地区开展税收数据综合分析应用试点工作。当前要以省局集中方式推广应用总局综合征管信息系统软件为契机，推动数据管理上新水平，提高信息化建设的效益。一是建立数据管理机制，优化数据环境。要以数据信息质量为核心，通过严把数据入口关、应用关、维护关、考核关来保证数据信息的真实性、准确性、完整性和有效性。二是要抓住“两条主线”和“三个重点”，全面提高数据分析应用水平。一条主线是自上而下的监控分析和工作指导。包括三方面主要内容：第一，由省、市、县三级国税机关根据各时期税收管理的热点、难点和焦点问题进行专家型量化分析，以检验基层对税收政策和上级工作要求的贯彻落实情况，及时发现管理漏洞，提出有针对性的工作建议和措施，指导基层具体开展工作。第二，利用数学模型分析基层工作人员的工作量和执法质量，为绩效管理和人力资源调配提供量化依据。第三，规范各类报表的层级责任，逐步解决统计报表层层上报，重复劳动的问题，切实为基层减负。另一条主线是自下而上的主动管理。基层工作人员结合岗位工作需要，通过运用纳税人“一户式”综合查询系统，分析案头资料，主动发现问题，总结规律，提高日常征管工作效率，并实现自下而上及时修正管理模式。原创文秘材料，尽在文秘资源网网。三个分析利用的重点是：税收收入预测和纳税能力估算的税收数据的利用；税收法律法规和各项管理规定执行情况的评估监控的税收数据的利用；面向纳税人服务和纳税信用等级评定的税收数据的利用等。三是建立健全相关的工作制度。要在实践中健全和落实选题分析机制、报表应用机制、专项工作支持机制、数据发布机制、反馈机制等相关工作机制，不断规范数据分析处理工作的组织和运行日常管理机制。

四、坚持以人为本，推动信息化建设的和谐发展