F12所得税

XXX会计师事务所编制人索引号复核人1执行情况说明索引号 客户： 签 名日 期 审计项目：所得税审计程序F 12 － 1 会计期间： 页次 一、审计目标 1、确定所得税的记录是否完整； 2、确定所得税的计算是否正确； 3、确定所得税在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、核实应交所得税的计算依据，取得纳税鉴定，核对是否相符； 2、确定应纳税所得额，核实本年度应交所得税； 3、检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税 影响会计法的采用在前后期是否一致； 4、根据审计结果和税法规定，计算本年永久性差异和时间性差异， 确定应纳税所得额；对于采用纳税影响会计法的，应检查时间 性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属 本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税； 5、检查以前年度损益调整对企业所得税的影响； 6、验明所得税是否已在损益表上恰当披露。XXX会计师事务所编制人索引号复核人页次1索引号未审数调整数审定数 客户：签 名日 期 审计项目：所得税审定表F 12 － 2 会计期间：项 目 一、利润总额 加：纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 二、应纳税所得额 减：促进技术进步费用抵扣所得税 三、抵扣后的应纳税所得额 适用税率 四、应纳所得税额 减：减、免所得税额 加：联营企业利润补税额 股息红利收益补税额 中外合资企业收益补税额 境外收益补税额 五、应缴入库所得税额 加：期初未交所得税额 减：实际已缴纳所得税额 六、期末应补（退）所得税额 审计说明及调整分录： 审计结论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。 2、本科目经审计调整后，余额可以确认。XXX会计师事务所 3、因 原因，本科目余额不能确认。客户名称：档案号：审计项目： 所得税发生额表索引号：会计截止日：索引科目代码及名称本期借方发生额审计调整审定数 - - 合计0.00 - - 审计结论：审计说明：签名 日期编制人:复核人:页次：客户名称：档案号：审计项目： 所得税月发生额表索引号：会计截止日：页次：索引科目代码及名称月份本月发生额备注合计 - - 审计说明：XXX会计师事务所签名 日期各月/全年(%)所得税月发生额表月份0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 审计说明：客户名称:签名 日期审计项目:编制人:会计截止日:复核人:合计档案号：索引号：页次：0.00 0.00 客户名称：审计项目：编制人：会计截止日：复核人：凭证日期凭证类别及编号摘要科目代码及名称借方金额签名 日期档案号：索引号：贷方金额页次：签名 日期客户名称:档案号:审计项目:编制:索引号:会计截止日:复核:页次:XXX会计师事务所编制人索引号复核人页次1索引号 客户：签 名日 期 审计项目：纳税调整项目审查表F 12 － 3 会计期间：项 目未 审 数调 整 数审 定 数 一、纳税调整增加额 1、超过规定标准项目 （1）工资支出 （2）职工福利费 （3）职工教育经费 （4）工会经费 （5）利息支出 （6）业务招待费 （7）公益救济性捐赠 （8）提取折旧费 （9）无形资产摊销 （10）其他 2、不允许扣除项目 （1）资本性支出 （2）无形资产受让、开发支出 （3）违法经营罚款和被没收财务损失 （4）税收滞纳金、罚金、罚款 （5）灾害事故损失赔款 （6）非公益救济性捐赠 （7）各种赞助支出 （8）与收入无关的支出 3、应税收益项目 （1）少计应税收益 （2）未计应税收益 二、纳税调整减少额 1、弥补亏损 2、联营企业分回利润 3、境外收益 4、技术转让收益 5、治理“三废”收益 6、股息收入 7、国库券利息收入 8、国家补贴收入XXX会计师事务所 9、其他