ISO质量认证所需清单

ISO质量认证所需清单（精选12篇）

ISO质量认证所需清单 第1篇

质量管理体系审核所需资料清单：

1.销售人员的考核

2.近期销售合同及合同评审

3.设备清单（办公）

4.供方名录、供方评价、采购清单

5.采购产品的检验记录

6.服务流程、产品执行标准、公司地理位置图

7.顾客回访

8.项目开发计划书、任务书….

ISO质量认证所需清单 第2篇

发布者：天津亿洲企业管理咨询公司

一、基本资料

 注册申请表

 有效法律地位证明文件（如：企业法人营业执照/事业单位法人证书/社会团体法人登记证书等）；

 有效的资质证明（如：生产许可证、3C认证证书、卫生许可证、安全许可证、QS认证等）（适用时）；

 组织机构代码证；

（注：企业资质类文件须提供在其扫描件或复印件上标注：“与原件一致”并加盖企业公章的彩色照片或彩色扫描件或文本。）

 生产工艺/服务流程图；

 组织结构图；

 体系文件（管理体系手册和程序文件）；

 与产品/过程有关的法律、法规清单（包括质量、环境、职业健康安全）；

 必要时须提供与质量、环境、职业健康安全有关的主要设备清单（包括：监视设备、生产设备，计量仪器）

 多场所、多场所、在建（施）项目清单□ 有□ 无

二、申请EMS认证还须提供:

 地理位置图和厂区平面图（包括污染物排放点分布）

 建设项目环境影响评价报告表（书）及环评批复

☉2003年9月之后的所有新、改、扩建的项目必需提供相应的环境影响评价材料及环评批复意见；

☉1998年11月18日之后新、改、扩建的项目，属于二级（含二级）以上环境风险程度的认证项目，必需提供相应的环境影响评价资料及环评批复意见；

 建设项目竣工环境保护验收报告（三同时验收报告）及监测报告

 环境监测(水、气、声、渣)报告（适用于：

一、二级环境风险组织及三级风险的制造业） 重要环境因素清单

 环境目标、指标和管理方案

三、申请OHSAS认证还需提供：

 主要危险源清单

 安全评价报告（根据安全生产许可证条例，矿山、石化、冶金、建筑、烟花爆竹、民用爆破器材、交通、燃气、电力等须提供）

 建设项目职业安全技术设施和职业卫生设施三同时验收报告（依据安全生产法五十三条，新改扩建项目须提供）

 职业健康安全目标及管理方案

ISO质量认证所需清单 第3篇

关键词：出口贸易,灰色综合关联度,ISO9000,ISO14000

ISO9000和ISO1400标准是国际标准化组织(ISO)颁布的一系列有关质量和环境管理标准的简称。ISO9000标准是由ISO/TC176制定的,旨在规范企业质量管理行为、推动国际贸易的一系列非强制性质量管理和质量保证标准的总称。自1987年ISO9000标准首次发布以来,全球便刮起了一股强劲的ISO9000认证风潮。据统计,截至2009年12月,ISO已向全球178个国家或地区发放了1 064 785张有效ISO9000认证证书[1]。上世纪90年代初期,我国开始引入ISO9000认证,随后便迅速得到国内业界的认可和追捧,发展势头强劲。2001年,我国首次成为全球ISO9000认证最多的国家并保持至今。截至2010年12月,我国发放的有效ISO9000证书达196 527张,连续10年保持全球第一的桂冠。与ISO9000标准不同的是,ISO14000标准是由ISO/TC207起草的,旨在指导各类组织规范环境行为以改善环境绩效的非强制性环境管理标准。该标准自1996年首次发布来,也得到了国际社会的广泛认同。据统计,截止2009年12月,全球已有159个国家获得了223 149张有效认证证书[1]。我国从1997年4月1日开始实施ISO14000系列标准[2],至2010年12月,颁发的有效ISO14000认证证书已达到43 247张,也位居全球第一。

国际标准化组织发布ISO9000系列标准的初衷之一是要消除各国在质量管理和质量保证方面要求不一而导致的贸易障碍和壁垒[3],因此,其推进国际贸易的目的非常明确。ISO14000尽管是一个关于环境管理方面的标准,但ISO/TC207在制定ISO14000标准时的一个重要指导思想是“无论对于环境好的地区还是环境差的地区,ISO14000标准都应该致力于消除贸易壁垒”。因此,理论上讲,ISO9000和ISO14000标准都应该有助于推动一个国家或地区的出口贸易;此外,在有“质量世纪”和“环保世纪”之称的21世纪,无论是国际还是国内的消费者都将特别关注企业的产品或服务质量及其环境行为,产品质量好、环境形象佳的企业将得到他们的青睐。基于此,我们似乎可以合乎逻辑地得出ISO9000和ISO14000认证都有很强出口效应的结论。然而,现实情况是否如此?ISO9000和 ISO14000是否具有同样的出口效应?如果不同,哪个的出口效应更大?诸如此类问题,不仅是业界关注的焦点,也是学术界的兴趣所在,然而,遗憾的是,对这些问题现有文献尚无答案可寻。本文试图利用综合灰色关系理论来分析ISO9000和ISO14000认证对我国出口的影响并提出相应的政策建议。

1 相关文献回顾

ISO9000和ISO14000标准在业界的广泛传播激起了学术界对相关问题研究的热情并产生了大量相关文献。基于研究目的,本文仅就ISO9000和ISO14000对出口贸易影响的主要文献进行回顾。

1.1 ISO9000对出口贸易的影响

近半个世纪来,随着传统关税贸易壁垒的大幅减少,包括标准在内的技术贸易壁垒(TBTs)越来越成为影响国际贸易流的重要因素。正是在这种背景下,标准对国际贸易影响的研究得到了学术界的广泛关注,许多学者,如Swann 等、Moenius、Czubala 等、Shepherd等,都致力于这方面的研究,形成了大量文献。尽管如此,有关ISO9000对国际贸易影响的文献却不多见,仅有Grajek、Clougherty等和Kim 等少数几位学者对此进行了系统研究。Grajek是第一个定量研究ISO9000对贸易影响的学者,他使用包括所有OECD国家在内的101个国家19952001年间的数据,用双边贸易引力模型分析了ISO9000对进出口贸易的影响,结果表明,ISO9000在某国的扩散虽然会促进该国的出口,但同时也会减少该国的进口;不过,有趣的是,在仅使用OECD国家的资料进行回归时他却发现,ISO9000在某国的扩散会同时促进该国的出口和进口[4]。Grajek认为之所以会这样,是因为已获得ISO9000认证的企业间更有可能进行贸易,而OCED国家的ISO9000认证普遍较高,故ISO9000会同时促进其进口和出口[4]。Clougherty和Grajek采用了与Grajek相似的研究设计,在更广泛的范围内研究了ISO9000对贸易和外商直接投资(FDI)的影响,基于52个国家19952002年的面板数据,通过建立双边贸易的引力模型研究ISO9000对贸易的影响。他们把数据分为三个部分,分别研究了ISO9000对发达国家到发达国家间的出口、发展中国家到发展中国家的出口和发达国家到发展中国家出口的影响,结果发现:ISO9000在发达国家的扩散既不会提高发达国家向发达和发展中国家的出口易,也不会推动发展中国家向发达国家的出口;但在发展中国家,ISO9000的扩散将提高其向发达国家的出口[5]。Kim 和 Reinert针对食物和农产品建立了一个引力模型,研究信息能力、符合性能力、执行能力(Enforcement Capacity)和国际标准能力对出口的影响,研究发现 ISO9000对发展中国家的出口有强烈而显著的影响[6]。

在国内,一些学者也对ISO9000对贸易的影响进行了定量分析。如:宋明顺、熊明华利用19941999年的数据分析了ISO9000认证与出口贸易之间的关系,发现ISO9000与出口贸易之间的相关系数高达0.832,两者间的相关关系非常显著;在弹性分析中发现,我国总体出口贸易额的认证弹性在0.03～0.93之间,平均值为0.333;此外,他们还就部分行业和地区的ISO9000与出口贸易间的相关系数与出口贸易额的认证弹性进行了分析并得到了相似的结论[7]。熊明华应用类似的研究方法,分析了19942003年华东地区ISO9000与该地区出口贸易间的关系和出口贸易额认证弹性,结果发现,对华东六省一市而言,出口数与ISO9000认证之间的相关系数高达0.967,出口贸易额认证的年度弧弹性处于0.094～1.637之间,期间平均弧弹性为0.46[8]。叶长青基于19942001年的数据,用单因变量的偏最小二乘回归法探究了ISO9000认证、FDI、出口退税、国外收入等对我国出口的影响,研究结果表明,ISO9000认证对出口的影响极小,其弹性仅为0.0416,其值不到国外收入弹性的1/20,不到FDI出口弹性的1/12,也不到退税弹性的1/3[9]。马凌远利用修正后的引力模型,基于20012008年期间中国与44个主要贸易伙伴国(或地区)的面板数据,实证研究了ISO9000对我国出口贸易的影响,研究结果认为,ISO9000认证的共同语言效应能促进我国的对外出口贸易,但总体而言,ISO9000对我国的出口贸易是阻碍出口贸易的壁垒因素[10]。除上述定量研究外,刘辉宇、古继宝等则定性地探讨了ISO9000与国际贸易的关系。

1.2 ISO14000对出口贸易的影响

同ISO9000对出口贸易的影响一样,ISO14000对出口贸易影响的研究也受到了一些学者的关注。Curkovic 等研究了ISO14000在美国16个公司实施对企业竞争优势的影响,他们注意到,ISO14001认证常被企业看成是应对国外市场上高环境要求的一种策略和有吸引力的市场营销工具[11]。Christmann 和Taylor通过对118家中国企业实施ISO14000的调查发现,跨国公司对ISO14000有更高的热情,越是外向型的企业越倾向于采用ISO14000,但作为跨国公司供应商的内资企业对ISO14000却没有表现出较高的热情[12]。Quazi等发现,新加坡企业,尤其是新加坡的电子和化工企业常把ISO14001认证看成是能增加企业出口竞争优势的源泉[13]。Summers对15个国家企业的调查发现,大部分公司认为ISO14000有助于公司的出口贸易[14]。Florencia等研究了ISO14000认证对出口的影响,他们发现,只要国际市场依然将价格和质量看成是选择供应商的重要因素,那么,环境管理体系将是一个重要的考量因素[15]。Aluquerque等在研究ISO9000和ISO14000扩散问题时发现,前者主要受地理和双边贸易的驱动,而后者则主要受地理和文化相似性驱动[16]。

在国内,一些学者,如孔曙、谢国娥、李大鹏等,定性地分析了ISO14000对我国出口贸易的影响。与上述学者不同,耿建新、肖振东则定量地分析了ISO14000对我国出口贸易的影响,他们发现,在出口收入方面,通过 ISO14000认证的企业较未通过认证的配对公司有超常的增长率[2]。

纵观国内外有关ISO9000和ISO14000对出口贸易影响的研究,我们不难发现:(1)无论是国内还是国外,有关ISO9000和ISO14000对出口贸易影响的研究并不多,为揭示两者与出口贸易间的内在关系还需要更多的实证研究;(2)从国内外现有的实证研究来看,研究结论远没有达到一致的程度,为此,也需要实施更多的实证研究;(3)从研究的内容来看,虽然就ISO19000和ISO14000对贸易出口影响问题都有学者进行研究,但对两者进行比较研究的文献尚十分罕见;(4)在从宏观层面研究两个标准对出口贸易的影响时,几乎所有的文献都是将出口看成一个整体来加以研究,但事实上,两个ISO标准对不同产品,如农产品和工业品出口的影响可能是不同的。基于文献存在的上述不足,本文将利用我国1997年到2009年的统计资料,应用灰色系统理论来深入比较两个ISO标准认证对我国出口的影响,这不仅有助于弥补相关文献的不足,对于有关部门制定相应的认证政策也将有借鉴意义。

2 我国ISO9000和ISO14000认证状况分析

为全面了解ISO9000和ISO14000在我国的发展状况,下面将沿着时间轨迹分别分析两个标准在我国的发展路径。

2.1 ISO9000认证情况分析

为适应质量管理的国际化趋势,1988年我国开始等效采用ISO9000系列标准[17],从而拉开了我国ISO9000认证的序幕。1992年5月,我国开始等同采用ISO9000系列标准,这标志着我国ISO9000认证真正全面实现国际化。1993年3月,上海质量体系审核中心对上海轮机厂实施质量体系认证的现场审核,开启了我国质量体系认证国际化、规范化操作的新纪元。之后,我国的ISO9000认证得到了快速发展。截止2010年12月,我国发放的有效ISO9000证书为196 527张。2009年,我国的ISO9000认证数占全世界认证总数的24.14%[1],成为名副其实的ISO9000认证大国。根据20002010年期间ISO的调查报告(来源于:http://www.iso.org/iso/home.html)和中国合格评定国家认可委员会(来源于:http://www.cnas.org.cn/)发布的《认证机构认可年报》,可以得到表1所示的19942009年我国ISO9000认证情况表。为对比,在表中我们也列出了全球同期ISO9000认证的发展情况。

注:1)由于在“The ISO Survey of ISO 9000 and ISO 14000 Certificates”调查报告中没有1994年12月的数据,仅有1994年6月和1995年3月的数据,为确保数据具有可比性,本研究对这些数据进行了适当处理;2)本表由作者根据各年度“The ISO Survey of ISO 9000 and ISO 14000 Certificates”整理而成

从表1可以看出,19942009年期间:第一,我国ISO9000认证始终处于增长状态,但增长速度极不平衡,1996年的环比增长速度高达517.795%,而2008年的环比增长速度才6.568%,其环比增长率的极差高达511.227%;第二,我国ISO9000认证的环比增长速度除个别年份外,其余年份的均高于全球ISO9000认证的环比增长速度,而且这种差异也极不均衡;第三,期间的平均增长速度高达59.22%,高出全球平均增长速度41.04个百分点;第四,中国ISO9000认证数占全球认证数的份额一直在增加,由1994年的0.2763%上升到2009年的24.1435%,15年间增长了87.38倍,年均增长速度也高达34.7187%,这说明我国在ISO的作用和地位越来越凸显。

2.2 ISO14000认证情况分析

1997年4月,我国开始实施ISO14000系列标准。经过十多年的发展,到2007年,我国取代日本,成为世界上获得ISO14001有效认证证书最多的国家[1]。根据20002010年期间ISO的调查报告(来源于http://www.iso.org/iso/home.html)可以得到表2所示的19972009年我国ISO14000认证情况表。为对比,在表中我们也列出了全球同期ISO14000认证的发展情况。

注:本表由作者根据各年度“The ISO Survey of ISO 9000 and ISO 14000 Certificates”整理而成

由表2我们可以看到,19972009年期间:第一,我国的ISO14000始终处于高速发展状态,除2008年的环比增长速度低于30%外,其余年份的环比增长速度都在40%以上,而且迄今为止的增长势头没有减弱的迹象;第二,我国ISO14000认证的环比增长速度比全球同期的环比增长速度要快得多,期间我国的平均增长速度高达92.03%,是全球平均增长速度的2.38倍,这间接地说明近年来我国企业的环境管理意识得到极大提升;第三,从“中国认证数占全球认证数的百分比”来看,我国占全球认证数的比例一直处于增长状态,2009年达到了24.778%,高于同期我国ISO9000认证数占全球认证数的比例,这说明我国企业对ISO14000的重视毫不亚于对ISO9000的重视。

3 ISO9000和ISO14000对我国出口贸易影响的实证分析

3.1 研究方法选择

研究ISO9000和ISO14000对出口贸易影响的具体方法有很多,如计量分析、数据包络分析、灰色关联分析等。理论上讲,计量分析应该是最理想的选择,因为它能通过数学模型来精确揭示系统内变量间的依存关系。但遗憾的是,该方法对大样本和误差概率分布的高要求极大地限制了其实际应用,对于“少数据”和“贫信息”的灰色系统,该方法更是显得力不从心。

面对“少数据”和“贫信息”的灰色系统,要揭示其内部变量间的关系,应用灰色关联分析可能是最理想的选择。灰色关联分析是研究具有“少数据”、“贫信息”系统特征的一种有效分析方法,其突出优势在于“少数据建模”。该方法的建模机理是依据序列曲线几何形状的相似性来判断序列间的关联性,序列曲线越相似,序列间的关联度就越大,反之则小[18]。灰色关联分析弥补了经济数学模型分析存在的不足,对样本容量和数据分布都无特别要求,因此被广泛应用于社会经济分析的各个领域。

考虑到ISO14000实施时间短、历史数据少的现实,再加上灰色关联分析对样本容量和数据分布上的“大度”和“宽容”,故本文采用灰色关联分析方法来研究ISO9000和ISO14000对我国出口贸易的相对影响。

3.2 灰色综合关联分析的建模过程

灰色综合关联分析模型的基础是灰色相对关联模型和灰色绝对关联模型。一般来说,其模型建立包含如下几个步骤[18]:

(1)根据研究目的和相关理论确定系统的特征序列和相关因素序列。

设目标系统有s个特征序列(Y1),m个相关因素序列(Xi),即:

Yt=(yt(1),yt(2,),yt(n)),(t=1,2,,s),

Xi=(xi(1),xi(2),,xi(n)),(i=1,2,,m)

且Yt、Xi序列的长度相同,即Yt、Xi序列的n值相同。

(2)求灰色绝对关联矩阵。

1)计算系统特征序列Yt和因素序列Xi的始点零化像:

YtD=Y${}_{\text{t}}^0$=(y${}_{\text{t}}^0$ (1),y${}_{\text{t}}^0$ (2),,y${}_{\text{t}}^0$(n))=(yt(1)-yt(1),yt(2)-yt(1),,yt(n)=yt(1)),(t=1,2,,s) (1)

XiD=X${}_{\text{i}}^0$=(x${}_{\text{i}}^0$,x${}_{\text{i}}^0$ (2),,x${}_{\text{i}}^0$(n))=(xi(1)-xi(1),xi(2)-xi(1),,xi(n)=xi(1)),(i=1,2,,m) (2)

2)求│yst│、│xsi│和│xsi-yst│:

$\begin{array}{l}│\text{y}{}_{\text{s}}{}_{\text{t}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}\text{y}}{}_{\text{t}}^0(\text{k})+\frac{1}{2}\text{y}{}_{\text{t}}^0(\text{n})│,(\text{t}=1,2,\cdots ,\text{s})(3)\\ │\text{x}{}_{\text{s}}{}_{\text{i}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}\text{x}}{}_{\text{i}}^0(\text{k})+\frac{1}{2}\text{x}{}_{\text{i}}^0(\text{n})│,(\text{i}=1,2,\cdots ,\text{m})(4)\\ │\text{x}{}_{\text{s}}{}_{\text{i}}-\text{y}{}_{\text{s}}{}_{\text{t}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}(}\text{x}{}_{\text{i}}^0(\text{k})-\text{y}{}_{\text{t}}^0(\text{k}))-\frac{1}{2}(\text{x}{}_{\text{i}}^0(\text{n})-\text{y}{}_{\text{t}}^0(\text{n}))│,(\text{i}=1,2,\cdots ,\text{m};\text{t}=1,2,\cdots ,\text{s})(5)\end{array}$

3)计算灰色绝对关联度。系统特征序列Yt和因素序列Xi的绝对关联度rti为:

$\text{r}{}_{\text{t}\text{i}}=\frac{1+│\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}│}{1+│\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}-\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│}(6)$

4)求灰色绝对关联矩阵。由rti可得灰色绝对关联矩阵A:

$\text{A}=\left|\begin{array}{cccc}\text{r}{}_{11}& \text{r}{}_{12}& \cdots & \text{r}{}_{1\text{m}}\\ \text{r}{}_{21}& \text{r}{}_{22}& \cdots & \text{r}{}_{2\text{m}}\\ \cdots & \cdots & \cdots & \cdots \\ \text{r}{}_{\text{s}1}& \text{r}{}_{\text{s}2}& \cdots & \text{r}{}_{\text{s}\text{m}}\end{array}\right|(7)$

(3)计算灰色相对关联矩阵。灰色相对关联矩阵的求解过程与灰色绝对关联矩阵基本相同:

1)求系统特征序列Yt和因素序列Xi的初值像:

$\begin{array}{l}\text{X}\text{'}{}_{\text{i}}=\frac{\text{X}{}_{\text{i}}}{\text{x}{}_{\text{i}}(1)}=(\text{x}\text{'}{}_{\text{i}}(1),\text{x}\text{'}{}_{\text{i}}(2),\cdots ,\text{x}\text{'}{}_{\text{i}}(\text{n})),(\text{i}=1,2,\cdots ,\text{m})(8)\\ \text{Y}\text{'}{}_{\text{t}}=\frac{\text{Y}{}_{\text{t}}}{\text{y}{}_{\text{t}}(1)}=(\text{y}\text{'}{}_{\text{t}}(1),\text{y}\text{'}{}_{\text{t}}(2),\cdots ,\text{y}\text{'}{}_{\text{t}}(\text{n})),(\text{t}=1,2,\cdots ,\text{s})(9)\end{array}$

2)求初值像X'i、Y'i的始点零像化:

X'${}_{\text{i}}^0$=(x'i(1)-x'i(1),x'i(2)-x'i(1),,x'i(n)-x'i(1))=(x'${}_{\text{i}}^0$ (1),x'${}_{\text{t}}^0$ (2),,x'${}_{\text{t}}^0$(n))=(i=1,2,,m) (10)

Y'${}_{\text{t}}^0$=(y't(1)-y't(1),y't(2)-y't(1),,y't(n)-y't(1))=(y'${}_{\text{t}}^0$ (1),y'${}_{\text{t}}^0$ (2),,y'${}_{\text{t}}^0$(n))=(t=1,2,,s) (11)

3)求│yst│、│xsi│和│xsi-yst│:

$\begin{array}{l}│\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}\text{y}}{}_{\text{t}}^{\text{'}0}(\text{k})+\frac{1}{2}\text{y}{}_{\text{t}}^{\text{'}0}(\text{n})│(\text{t}=1,2,\cdots ,\text{s})(12)\\ │\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}\text{x}}{}_{\text{i}}^{\text{'}0}(\text{k})+\frac{1}{2}\text{x}{}_{\text{t}}^{\text{'}0}(\text{n})│,(\text{i}=1,2,\cdots ,\text{m})(13)\\ │\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}-\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│=│{\displaystyle \sum _{\text{k}=2}^{\text{n}-1}(}\text{x}{}_{\text{i}}^{\text{'}0}(\text{k})-\text{y}{}_{\text{t}}^{\text{'}0}(\text{k}))+\frac{1}{2}(\text{x}{}_{\text{i}}^{\text{'}0}(\text{n})-\text{y}{}_{\text{t}}^{\text{'}0}(\text{n}))│(\text{i}=1,2,\cdots ,\text{m};\text{t}=1,2,\cdots ,\text{s})(14)\end{array}$

4)计算灰色相对关联度:

$\text{ε}{}_{\text{t}\text{i}}=\frac{1+│\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}│}{1+│\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}│+│\text{x}{}_{\text{s}{}_{\text{i}}}-\text{y}{}_{\text{s}{}_{\text{t}}}│}(15)$

5)求相对关联矩阵。由εti可得相对关联矩阵B:

$\text{B}=\left|\begin{array}{cccc}{}_{11}& \text{ε}{}_{12}& \cdots & \text{ε}{}_{1\text{m}}\\ \text{ε}{}_{21}& \text{ε}{}_{22}& \cdots & \text{ε}{}_{2\text{m}}\\ \cdots & \cdots & \cdots & \cdots \\ \text{ε}{}_{\text{s}1}& \text{ε}{}_{\text{s}2}& \cdots & \text{ε}{}_{\text{s}\text{m}}\end{array}\right|(16)$

(4)根据灰色绝对关联矩阵和相对关联矩阵计算综合关联矩阵C:

$\begin{array}{l}\text{C}=\text{θ}\text{A}+(1+\text{θ})\text{B}=(\text{θ}\text{r}{}_{\text{t}\text{i}}+(1-\text{θ})\text{ε}{}_{\text{t}\text{i}})=(\text{ρ}{}_{\text{t}\text{i}})\\ =\left|\begin{array}{cccc}\text{ρ}{}_{11}& \text{ρ}{}_{12}& \cdots & \text{ρ}{}_{1\text{m}}\\ \text{ρ}{}_{21}& \text{ρ}{}_{22}& \cdots & \text{ρ}{}_{2\text{m}}\\ \cdots & \cdots & \cdots & \cdots \\ \text{ρ}{}_{\text{s}1}& \text{ρ}{}_{\text{s}2}& \cdots & \text{ρ}{}_{\text{s}\text{m}}\end{array}\right|(17)\end{array}$

其中θ∈[0,1]

(5)利用灰色综合关联矩阵C对因素序列进行评价分析。

3.3 实证分析

在应用灰色管理理论分析ISO9000和ISO14000标准对出口贸易的影响时,首先必须确定系统的特征序列和相关序列。文献中,人们在研究标准对出口贸易的影响时常将出口作为一个整体来加以研究,事实上,标准对不同出口产品的影响是不同的,如对初级产品和工业制成品的出口影响可能存在较大差异。为全面探索ISO9000和ISO14000标准对不同出口产品的影响,本文希望能研究这两个标准对各种不同产品的出口影响,但考虑到文章的篇幅和资料的可获得性,本文选取出口贸易总额(Y1),初级产品(Y2),食品及主要供食用的活动物(Y21),饮料及烟类(Y22),非食用原料(Y23),矿物燃料、润滑油及有关原料(Y24),动、植物油脂及蜡(Y25),工业制成品(Y3),化学品及有关产品(Y31),轻纺产品、橡胶制品、矿冶产品及其制品(Y32),机械及运输设备(Y33),杂项制品(Y34),未分类的其他商品(Y35)等13项指标为系统特征序列。在因素序列的选取上,除了ISO9000认证书(X1)和ISO14001认证数(X2)外,我们还根据对外贸易理论将GDP(X3)、汇率(X4)、外商直接投资(FDI)(X5)等作为因素序列纳入考察。

根据表1、表2中19972009年的ISO9000和ISO14000认证数及《中国统计年鉴》(2010)中表2-3“不变价国内生产总值”(按照1990年不变价格)、表6-2“人民币汇率 (年平均价)”、表6-4“历年出口货物分类金额”及表6-13“利用外资 概况”中的数据,应用(1)～(6)公式可以得到5个因素序列与13个系统特征序列的灰色绝对关联矩阵A:

应用公式(8)～(15)可以得到相应的灰色相对关联矩阵B:

由上面的关联矩阵A和B,取θ=0.5,并按照公式(17)可得综合关联矩阵C:

3.4 结果讨论和建议

从综合关联矩阵C可以看出:

第一,无论是ISO9000还是ISO14000认证对我国的出口贸易都有积极正向效应,其综合关联度都在0.5以上。这一结论在一定程度上支持了宋明顺、熊明华、、Kim和 Reinert及耿建新、肖振东等的研究结论。

第二,从ISO9000对出口贸易的影响来看,其对工业制成品总体出口贸易的影响最大,两者的综合关联系数达到了0.703;对贸易总额的影响次之,两者的综合关联系数为0.690;对初级产品出口的总体影响相对较小,其综合关联系数仅为0.530。从ISO9000对各初级产品出口的影响来看,其对食品及主要供食用的活动物出口的影响最突出,其次是矿物燃料、润滑油及有关原料,再次是非食用原料。从ISO9000对各工业制成品出口贸易的影响来看,最显眼的是机械及运输设备,其次是轻纺产品、橡胶制品、矿冶产品及其制品,再次是化学品及有关产品。

第三,从ISO14000对出口贸易的影响来看,其对贸易总额和工业制成品的影响最突出,但两者相差不大,其综合关联度系数分别为0.588和0.583,接下来是初级产品。从其对各工业制成品出口贸易的影响来看,对未分类的其他商品的出口影响最突出,其次是机械及运输设备,然后是轻纺产品、橡胶制品、矿冶产品及其制品。

第四,对比ISO9000和ISO14000对出口贸易影响,我们发现,总体上看,ISO9000对出口贸易的影响要大于ISO14000对出口贸易的影响,但这不是绝对的,在对食品及主要供食用的活动物和未分类的其他商品出口贸易上,ISO14000的影响就超过了ISO9000的影响。再看ISO900和ISO14000对Y1、Y2和Y3的综合关联度系数,不难发现,ISO9000的影响虽然大于ISO14000的影响,但两者的差异并不是很大。在我国ISO9000较ISO14000导入早几年,且ISO9000的实施规模是ISO14000的4.65倍以上,按理说,ISO9000对出口贸易的影响应该比ISO14000要大得多,但为什么两者的差异并不是很大?究其原因,或许与我国许多企业在实施ISO9000的过程中存在严重的“两张皮”有关,同时也与许多导入ISO9000的企业并没有出口贸易业务有关。

第五,从各因素对出口贸易总额的影响来看,ISO9000最显著,其次是经济发展水平(GDP),然后是ISO14000,FDI和汇率的影响相差不大,相对都较小。这一结论与叶长青和马凌远的研究结论相差很大,导致这种结果的原因可能是由于研究所使用的数据和方法不同所致。

第六,从各因素对工业制成品出口贸易的影响来看,ISO9000的影响也是最显著的,其次是GDP的影响,再次是ISO14000。

第七,从影响初级产品出口贸易的各因素来看,GDP最突出,其次是FDI,然后是ISO14000。

基于上述研究结论,本文提出如下政策建议:

第一,各级政府应充分重视ISO9000和ISO14000认证工作并积极推动ISO9000和ISO14000在本地区企业的开展。有人认为,目前我国的ISO9000认证和ISO14000认证都已是全球第一,因此没有必要再推行ISO9000认证和ISO14000认证了,但事实上,我国仍然是ISO9000认证和ISO14000认证普及率较低的国家,与发达国家,尤其是欧洲国家依然存在较大差距,因此,ISO9000和ISO14000认证在我国仍有很大的发展空间。此外,我们还应该清楚地认识到,在有着“质量”和“环保”之称的21世纪,无论是国内还是国外的消费者对质量和环保的诉求将越来越高,在未来的国际贸易中,ISO9000和ISO14000扮演的角色将越来越重要,它们的“国际贸易通行证”和“国际市场绿色通行证”作用将越来越强,我国企业要想在未来激烈的市场竞争中占有一席之地,就必须强化质量和环境管理,积极推行质量管理体系和环境管理体系认证。还有就是,从基于19972009年的实证研究来看,ISO9000和ISO14000认证对我国出口贸易的影响都较大,其确实是实实在在地推动了我国出口贸易的发展。

第二,各级政府和企业在推行体系认证的过程中要注重实效,切不可为认证而认证,要从制度上切实防范认证过程中的“两张皮”现象,否则,无论是ISO90000还是ISO14000认证,在未来的国际贸易中都难以起到“通行证”的作用;不仅如此,还可能从整体上影响我国企业的声誉,这将不利于我国企业在国际市场上的竞争。

第三,要加强对我国ISO9000和ISO14000认证市场和认证咨询市场的管理,规范其认证和认证咨询行为,确保我国企业的认证取得实质性成效。当前,我国ISO9000和ISO14000认证和认证咨询市场存在极不规范的现象。一些咨询公司为了降低咨询成本,往往大幅度减少咨询时间、省略必要的咨询环节;有的在咨询过程中用“给手册和程序文件+帮造记录”的虚假模式进行咨询,这严重扰乱了我国的认证咨询市场,使认证咨询没有起到应有的作用;而一些认证公司为抢占市场,也不讲认证原则,在对企业的现场审核过程中降低要求、放宽标准,有的甚至对明显不符合要求的企业也“睁只眼、闭只眼”,非常“宽容大方”地让其通过现场审核。这种“宽容大方”行为的后果是非常严重的,它不仅会让被审核企业对认证形成错误的认知,而且还会通过“传播效应”和“模仿效应”让其它企业也对认证审核形成错误的认知和行为,在导入ISO9000或ISO14000的过程中随便应对,不认真按要求去实施,如此的最终结果是通过体系认证企业的质量和环境管理水平根本没有得到改善。

第四, 基于ISO9000和ISO14000认证在全国发展的极度不平衡,如江苏省2010年的ISO9000认证数是广西的13.89倍、贵州省的22.38倍、湖南的6.23倍,而江苏省2010年的ISO14000认证数是广西的15.87倍、贵州的17.97倍,也是湖南的6.86倍,为此,认证相对落后地区的政府相关部门应该从主客观两个方面分析原因,并采取切实有效措施来推动认证在本地区的发展。

第五,由于ISO9000对不同类型产品出口效应具有差异性,因此,各地区应该根据本地区的产业结构和出口结构以及产业结构发展方向与出口结构调整目标,有针对性地推行本地区ISO9000或ISO14000认证工作。

4 结束语

本文基于19972009年的数据,应用灰色综合关联理论分析了ISO9000和ISO14000认证对我国出口贸易的影响,研究发现,两者对出口贸易都有较大影响,但总体而言,ISO9000的影响大于ISO14000的影响。研究支持了部分相关文献的研究结论,同时也相左于另部分相关文献的研究结论。本研究结论对进一步推动我国的ISO9000和ISO14000认证有重要的参考价值,但也存在一些不足,如不能确定ISO9000和ISO14000的出口贸易效应到底有多大、它们与我国的出口贸易增长是否存在因果关系等,这一系列问题有待于以后的深入研究。

ISO9000质量认证知识问答 第4篇

答：ISO9000族标准（简称ISO9000），是指由国际标准化组织（亦称ISO）中的质量管理和保证技术委员会发布的所有标准，也是我国推荐采用的国家标准。该标准是适用于世界上各种行业对各种质量活动进行控制的国际通用准则，其“9000”是一个族标准的概念，它包括三套模式标准，即“9001”、“9002”、“9003”分别针对不同企业，覆盖面也不一样。

自ISO于一九八七年发布ISO9000族标准到一九九七年底的短短十年里，全世界已有近百个国家采用ISO9000标准，获得ISO9000标准质量体系认证的企业超过二十万个，这种连锁式反应的发展势头，连“ISO”当初都没有料到。

我国于一九八七年开始等同采用ISO9000标准，目前，我国被国家认可委员会认可的ISO9000标准认证机构已有三十一家。

问：哪些产品必须取得认证资格？

答：凡列入强制性监督管理的认证产品（主要是安全性的产品），必须取得认证资格。例如：电器、玩具、建筑材料、压力容器、防护用品、汽车玻璃等。

问：哪些企业适宜申请质量体系认证？

答：当企业的产品没有适用于质量认证的国家标准或行业标准；或是企业产品多品种、小批量、价值昂贵且要进行破坏性检验的；当采购商只要求提供质量体系认证证书时，企业要优先考虑申请质量体系认证。

问：认证需要投入多少经费？

答：依据企业规模、基础情况的不同，一般要投入几万到十几万不等的经费，各认证机构的费用标准也不一样。

问：能否由企业出钱，请咨询机构包办？

答：不能。企业申请认证的过程本身就是提高企业管理水平和产品实物质量的过程，是一个增值过程，企业本身不进入角色，就等于失去了这个过程。

问：质量体系认证应做哪些工作？

答：首先，应成立以企业最高管理者为领导的贯标工作小组，选择咨询机构和认证机构。其次，进行多层的质量认证知识培训，全面提高员工素质。第三，组织撰写质量手册、程序文件、作业指导书等质量文件，并由企业领导人签发。第四，要求员工掌握质量体系文件的要求并按要求开展工作。第五，进行质量体系内部审核，对不符合项进行纠正和预防。第六，在体系稳定运行3个月后，向认证机构申请认证。

问：为什么要选择咨询机构？

答：1、借助咨询机构的专业力量，指导工作，避免走弯路；

2、外部咨询师介入企业的工作，对企业中各类问题有较客观公正的评价，有利于开展工作；

3、咨询机构和企业之间有工作计划和工作进度等方面的协议制约，有利于按既定的目标开展工作。

问：取得ISO9000认证就等于高品质吗？

答：自1996年以来，我国逐渐形成ISO9000质量认证热，这股热的背后是一些企业认为，获得此认证，就等于产品领到了进入国际市场的“通行证”。事实并非如此。

随着全球经济一体化进程的加快，全球贸易保护主义普遍抬头，一些国家为设置非关税壁垒的技术壁垒和绿色壁垒，以立法形式颁布了一系列国际标准的产品认证制度，特别是涉及安全、健康、环保等方面的认证。这些认证标准远远高于ISO9000。例如，欧盟的“CE”、“GS”。没有这些认证，产品根本打不进欧盟市场。

我国企业对ISO9000的误解，一方面的原因是对其不了解，另一方面的原因是将其当作广告宣传的一张牌，将其当作促销手段，以此吸引国内消费者。

因为这两方面的原因，在获得ISO9000认证后，一些企业大松一口气，不去踏实推进质量管理工作，结果，产品质量仍不过硬。

IOS质量认证所需资料清单 第5篇

施工机具配置计划

施工机具维护保养记录

特种设备检定证书

施工方案及审批

专项方案及审批

开工报告

建筑材料、构配件、设备进场验收记录

主要建筑材料检测报告、第三方检测报告、自检记录（若有）

图纸会审纪要及答疑

设计变更单（若有）

安全、环境、技术交底

施工进度表

施工晴雨表

施工日记

检验批、分项分部验收、隐蔽工程验收、单位子工程验收

不合格整改及验收记录

项目部检测设备检定证书（有效）

特种设备安装及检测（若有）

特种设备拆卸（若有）

分包单位名称、分包协议及资质

质量报表（监理月报）

在建项目安全台账

安全责任制

新员工、转岗等安全教育记录

特殊工种清单及有效上岗证

安全交底

特种设备台账及检定证书（塔吊、施工升降机、叉车等）

专项方案及审批（监理或甲方）

项目部对班组进行安全检查、班组安全活动问题及整改回复

领导带班记录

临时用电审批

动火审批/登高作业审批等

特殊工种员工体检报告

意外伤害保险单

劳保用品（安全帽、安全网、口罩等）供方及资质，生产许可证、三方检测报告 消防设备台账、应急预案、演习计划及演习记录（包括照片）

ISO质量认证所需清单 第6篇

1）有效营业执照

2）企业组织机构代码证

3）商标注册或商标授权使用说明

4）行业生产许可证（工业生产许可证目录内的产品）5）环境影响评价报告

6）三废检测报告（相关行业需要时、在有效期内）

7）三同时验收报告 2003年1月1日以后成立的企业：提供环境影响评价报告批复复印件，竣工验收通过的批准文件复印件。2003年1月1日前成立的企业，若未进行环境影响评价，需提交当地环境管理部门出具的守法证明，证明中需明确近年来的环境行为和执行标准的名称和相应时段、级别。

8）产品质量检验报告

9）产品质量执行标准（国标或企标）

10）产品彩色照片

11）工艺流程图或产品配比表

12）企业组织架构图

13）企业厂区平面图

14）环境标志保障体系文件

ISO申请所需的资料 第7篇

10、各主要部门负责人姓名：（如行政、生产、质量等）

11、生产产品的：主要工序图和成品检验标准

入党所需材料清单 第8篇

2． 入党申请书

3． 党校结业证书

4． 推优入党表（视具体情况而定）

5． 入党积极分子考察表

6． 自传或自我评定

7． 成绩单

8． 思想汇报

9． 政审函调

10． 综合政审材料

11． 党内外群众座谈会材料

12． 导师意见

验厂所需文件清单 第9篇

1、工卡或考勤记录（过去十二个月）。如果是使用电子考勤，审核员可能需要抽样。

2、工资表（过去十二个月）

3、请假条（近三个月的）

4、辞职申请表（近三个月的）

5、辞职人员工资表（近三个月的）

6、员工花名册及员工个人档案（含身份证复印件）

7、劳动合同

8、社会保险收据、参保人员花名，当地参保要求文件，或合格证明文件等。

9、工商营业执照。

10、建筑工程消防验收意见书/消防检查报告。

11、消防演习记录、紧急疏散计划及工伤记录等。

12、特种设备注册登记及检验文件，如电梯、起重机械、机动叉车、锅炉及压力容器（含气瓶，压力表及安全阀）等

13、特种作业人员操作证，如电工、焊接工等；特种设备作业人员操作证，如电梯司机、叉车司机、起重机械操作工、司炉工等。

14、环保文件（如建设项目环评、环评批复、建设项目竣工环境验收报告，排放污染物申报登记表等）

15、危险废物处置商的经营许可证，危险废物转移联单等。

16、厂规或员工手册

17、政府有关当地最低工资规定文件。

18、当地劳动局关于综合计算工时工作制批文或延长加班批文。

19、未成年工体检及劳动局登记记录。20、厂房平面图。

21、化学品清单。

开学所需物品清单 第10篇

P.S.：这些物品是开学前要准备好的，可以从家里带来也可以到学校以后来买，有些东西还是到这边来买比较方便。当然，不是所有的物品都是必需的。

一、证件类和各种卡

1.身份证、团员证等证件以及转党团关系的资料

2.大学录取通知书、高考准考证、贫困生助学贷款申请所需材料

3.证件照（建议一寸照、两寸照各洗一版带过来，另外保存好电子版，防止照片不够直接拿电子版去洗就好，开学用照片大家有多有少，但是多多少少都会用，所以提前备好）4.银行卡、学校的饭卡、手机卡、信用卡等

二、学习类

1.英汉字典、汉语字典等工具书（英语方面自己之前有的一些工具书最好带过来，四六级考试还有些帮助）

2.自己喜欢的书（没课的时候多看书，当然可以去图书馆借或阅览室看书，有句话叫做，一日不读书，脑子变成猪）

3.笔（包括蓝色黑色红色水笔、圆珠笔、记号笔、2B铅笔四六级考试涂卡会用到）、尺子、橡皮、转笔刀、笔袋、笔筒（可以放在寝室用）等基本文具

4.文件夹，夹课本的夹子，回形针等（大学很多资料需要自己打印，比如PPT什么的，用夹子归类放好）

5.便签本、n次贴、记事本（随身携带记事本，及时记下学校或者老师的通知，防止忘记，大学没有人提醒你这些事情，自己最好罗列在本子上逐一完成）

6.笔记本、作业本、草稿纸等（有些课上课需要记笔记，当然你也可以选择记在书上，视个人情况而定，有些科目有作业的，比如经管类数学什么的会经常有作业）7.修正液、修正带、胶带纸等涂改用品 8.订书机

9.包（书包最起码要有一个，女生可能还要挎包啊各种包）

三、生活类

1.脸盆、暖水瓶（寝室有饮水机，不过有些人可能也会用到，毕竟还是喝开水更好一些。另外，这两种东西建议到学校以后买，路上带着不方便）2.垃圾桶、衣架（包括常见的、圆形的、夹裤子的各种）（这两种也建议学校买）4.水杯2个（寝室一个，随身携带一个）5.毛巾（3条，洗脸、洗头、洗脚各一条）、牙膏、牙刷、刷牙杯 6.洗衣粉、肥皂和皂盒、洗洁精、百洁布（洗碗、刷杯子用）

7.洗发水、护发素、沐浴液、香皂和皂盒、浴花、搓澡巾、浴巾等洗澡时用的

8.洗面奶等护肤品、洗手液、以及各种女生要用的化妆品爽肤水神马的（可能有的男生也要的）

9.镜子、梳子、皮筋、发卡、发箍等头饰 10.纸巾（寝室和随身带两种）、卫生巾（女生用品）

11.抹布（这个很重要，开学时寝室需要略微打扫一下，另外凉席也需要拿布擦一下）12.钱包、针线包 13.常用药（感冒药胃药什么的，针对个人身体情况自行准备）、眼药水（消除疲劳用）14.挂钩若干，夹蚊帐的夹子若干

15.风油精、花露水（宁波夏天蚊子还是挺多的）、蚊香（建议如果要用的话最好是电蚊香，普通的不安全，容易火灾）16.台灯、小风扇

17．剪刀、透明胶（宽的、窄的两种）、双面胶、胶水（以备不时只需）18．伞（雨伞、阳伞，宁波阴雨天气多，夏天太阳较大，比较容易被晒）19.防晒霜、护手霜、唇膏什么的 20.酒精棉

21.指甲刀（可以带那种一套的，比较全）22.小手电筒（防止万一遇到晚上停电的情况）

23.饭盒、勺子、筷子、叉子（有的人寝室吃泡面或者吃饭可以用到）24.水果刀 25.酒精棉

26.锁（公寓柜子还是上锁安全一些，至少两把锁吧）27.钥匙扣 28.接线板

29.拖鞋（夏天的、冬天的）

30.四季的衣服、鞋、睡衣、袜子、鞋垫、内衣裤等（家远的建议四季都带来，家近的方便的话可以寒暑假拿需要的衣服，另外建议每季度的带几件就好，不要太多，寝室空间毕竟有限，还有宁波冬天较冷，冬天衣服要厚一些）

31.毯子、空调被、棉被、竹席、枕头、枕巾、枕套、被罩、床单、蚊帐等床上用品（家远不方便带的同学可以来学校以后买）32.手套、围巾

33.热水袋（女生可能较为需要）34.手表

35.吹风机（属于大功率，校规规定是不让用的，要用的话要偷偷的）36.眼镜、眼镜盒、眼镜布

37.防霉防蛀用品（学校超市都有卖的，宁波比较潮，东西易发霉，柜子里太潮容易有蟑螂）38.泳衣、泳帽、泳镜（宁大游泳是必修课，大二要统一考试，建议是自己带来，学校附近虽然有卖，但觉得质量不过关，贴身穿的衣服还是慎重一点好）

四、电子类

审计所需资料清单 第11篇

审计所需资料清单

贵公司委托利安达会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2011年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。

进场前和企业沟通事项

1、上报合并范围的备案资料；

2、审计报告、财务决算专项说明、审计情况说明出具报告的层级要求；

3、是否存在需要出具其他报告及出具层级；

4、是否存在其他要求；

一 基本资料

1.基本情况资料

（1）历史沿革及改制重组情况，主要包括：贵单位改制设立具体情况及方式、历次股本形成及股权变化情况；

（2）贵单位基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）；

（3）历次工商变更登记资料：验资报告、评估报告、章程、营业执照；

（4）行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证、贷款证；

（5）集团公司下发的业绩考核责任书、决算批复文件；

（6）以前审计报告；（包括专项报告，电子版和纸板）

（7）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议；

（8）组织机构设置图；

包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，贵单位对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。

（9）主要管理人员基本资料；

（10）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。

如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。

若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的贵单位股权被质押的情况等。

3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。

6.股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

7.税收资料：

（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；（4）税收缴款书

8.生产经营有关的权属

（1）土地使用权、房产权证；

（2）商标、专利、非专利技术、重要特许权利的使用及权属；

9.场地租赁协议及相关合同。

10.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

11.简述所处行业及竞争情况：

（1）主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势；

（2）所在行业享受国家及地方政府优惠扶植政策；

（3）影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。

（4）面临的主要竞争状况：包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。

12.简述生产经营情况:

（1）前三年的主要产品（或服务）及其生产能力；

（2）主要产品的工艺流程或服务的流程图；

（3）主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本；

（4）主要生产设备的先进性及还能安全运行的时间；

（5）每种主要产品的成本构成情况及主要原材料和能源供应；

（6）高危险、重污染单位对人身、财产、环境所采取的安全措施。

（7）核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权，拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。

13.简述市场销售情况：

（1）产品或服务的主要消费群体、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等；

（2）每种主要产品的产量、销售情况和产销率；

（3）每种主要产品的、市场竞争产品或服务的平均价格及定价策略定价政策；

（4）前5名客户的销售额占销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险；

（5）各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，并提供进口国的进口许可证或其他类似的证书。

14.主要客户及供应商的资料；

前5名供应商合计的采购额占采购总额的百分比，主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。

二 财务会计资料—会计报表层面

15.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

16.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。

17.审计期间总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。

18.审计期间重大交易长期合同。

19.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各工作总结。

20.审计期间内部审计机构的审计报告。

三 财务会计资料—会计科目层面

21.货币资金

（1）银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；（2）银行存款余额调节表；

（3）三个月以上的银行定期存单；（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；

（5）现金盘点表；

（6）外汇批准证书和申请文件；

22.交易性金融资产

（1）股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单；（2）外部单位代为保管有价证券的保管合同；（3）变现受到重大限制的交易性金融资产投资。

23.应收票据

（1）应收票据的合同；

（2）截止日已背书有追索权的票据情况；（3）应收票据已贴现、已抵押情况。

（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

24.应收账款

（1）坏帐准备计提政策；

（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；（3）与客户的对帐单；

（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。（5）销售合同；

25.预付账款

（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；

（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。；

26.应收利息

（1）应收利息的投资协议或贷款合同；

（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；（3）应收股利日后收款的凭证；

27.应收股利

（1）提供相应的利润分配方案；（2）预计收款日期；

（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

28.其他应收款

（1）已计提的坏账准备、可收回性；（2）长期未能收回的项目的原因；

（3）已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

29.存货及存货跌价准备

（1）提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法；（2）与其他单位签订的委托代管存货合同。

（3）存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。

（4）存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；

（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额。（6）采购合同、订单、报关出口单（7）存货出入库单

30.可供出售金融资产

（1）提供有关合同、协议等相关文件；（2）存在持续减值情况的证据。

31.持有至到期投资

（1）提供有关合同、协议等相关文件；（2）存在持续减值情况的证据。

32.投资性房地产

（1）房地产用途（出租、持有并准备增值后转让）、计量模式；

（2）提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件；（3）采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据；

（4）采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

33.长期股权投资

（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；（2）提供被投资单位审计期间业经审计的会计报表，如无法提供，请说明原因说

明；

（3）提供计提长期股权投资减值准备的依据。

34.长期应收款

（1）提供长期应收款合同、发生的原始凭证、资金占用利率；（2）长期未收回款项的原因；

（3）确认为坏账损失的证明文件。

35.固定资产及累计折旧

（1）固定资产折旧政策及计算方法；

（2）固定资产采购合同及采购、付款凭证；（3）固定资产抵押、担保合同；（4）固定资产报废、处置审批文件；

（5）固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；（6）报废资产税务备案情况；

（7）固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；（8）固定资产无减值迹象的证明文件；

（9）固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；（10）固定资产改良支出的施工合同、验收报告；（11）固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理。

36.在建工程

（1）建设工程的可行性研究报告；（2）建筑施工招投标合同；

（3）勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；（4）重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；（5）建筑企业资质证书，施工许可证等；

（6）现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；

（7）工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；（8）在建工程存在减值情况的证明文件；（9）在建工程完工转固报告；（10）施工单位签署的工程质量保修合同；（11）在建工程盘点报告。

37.工程物资

（1）工程物资采购合同；

（2）工程物资的采购、入库凭证；（3）工程物资出库的领用凭证；

（4）工程物资盘点报告，列明无使用价值的工程物资。

38.无形资产

（1）无形资产摊销政策；

（2）无形资产的购置合同协议、发票等凭证；（3）自制形成无形资产的原始凭据；

（4）资产原始价值以评估值入账的，提供评估报告；

（5）无形资产计提的政策、存在减值情况的证明文件及依据及明细计算单。

39.开发支出

（1）内部研究开发项目支出总额，以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额；

（2）重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。

40.商誉

（1）对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程；（2）本期商誉存在减值情况的证明文件；

41.长期待摊费用

（1）购置相关合同及凭证；（2）摊销的期限。

42.其他流动资产、其他长期资产

（1）其他流动资产、其他长期资产发生的合同协议、发票等凭证。

43.递延所得税资产

按项目明细列示期初余额、本期新增金额、本期转回金额、期末余额。

44.长短期借款

（1）长短期借款的授信额度；

（2）长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同；

45.交易性金融负债

（1）交易性金融负债的协议、合同等资料；（2）证券账户交易流水单、期末对账单。

46.应付票据

（1）承兑汇票；

（2）期后还款凭证。

47.应付账款

（1）采购合同、订单（见存货清单）；（2）期后还款凭证。

48.预收账款

（1）尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件；（2）1年以上未结算的原因。

49.应付职工薪酬

（1）有关部门确认的工效挂钩批文；（2）公司对于员工内退、离退休人员福利补贴的有关文件及职工辞退计划，提供内退、辞退福利折现率选取的原则；

（3）政府当局有关社会保险、住房公积金缴纳政策的法定文件；（4）公司对在职职工的福利政策；

（5）职工名册、工资结构及支付等制度；（6）属于拖欠性质或工效挂钩的部分的金额；（7）股份支付等管理层激励实施方案。

50.应缴税费

（1）提供公司目前正享受的税收优惠政策说明、相关的批复；

（2）地方税收政策(车船使用税、城建税、耕地占用税，教育附加费等)及申报表（3）经当地税务局批准的企业所得税纳税申报表；

（4）研发费用、坏账核销、资产盘亏及报废等税务局备案文件；（5）已缴税金的交款凭证（6）期后付款凭证

51.其他应付款

（1）提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料；（2）长期未付款的原因。

52.预计负债计提依据及计算明细表

53.长期应付款

（1）提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料；（2）融资租入固定资产的租赁合同。

54.专项应付款

提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。

55.营业收入、营业成本

（1）营业收入确认的会计政策及具体方法；

（2）提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；（3）主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。

56.营业外收入、支出

（1）大额收入相关的国家技改，研究拨款相关批准文件；（2）大额支出的批准文件。

57.审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目，投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料中的数据统计。

四 其他资料

58.关联方资料：

（1）提供关联方及关联关系清单，必要时提供律师意见；（2）关键管理人员和核心技术人员；

（3）主要关联方或持股5％以上的股东在主要供应商或客户中所占的权益；（4）关联交易定价原则及相关审批程序。

59.截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。

60.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决仲裁等，如有，贵单位需说明项目的性质、金额及对贵单位财务状况的影响。如无，贵单位需提供声明。

61.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，贵单位需说明存在金额及性质。如无，贵单位需提供声明。

62.贵单位资产负债表日后发生的重大事项，需提供说明及对贵单位财务状况的重大影响。

上述资料清单是我们需要的一般清单，在现场审计时尚需根据具体发现的问题，公司也应准备进一步提供资料。

利安达会计师事务所有限责任公司

湖南分所

审计所需资料清单 第12篇

审计所需资料清单

我们接受委托，对贵公司2014年1月1日至2016年1月31日的财务报表进行审计。根据计划的时间及工作安排，本所预计自2016年2月25日外勤进场，烦请贵公司于审计外勤进场前提供如下资料。

一、基本资料（常年审计客户仅提供期内变化资料）

1.公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品及经营特点等）。2.公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。3.公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。4.公司成立时政府批文、合同章程及投资协议。

5.公司历史沿革及经历的改制重组情况，主要包括：公司改制设立具体情况及方式、发起人、历次股本形成及股权变化情况、发行前最大10名股东名称及其持股数量和比例、相关批复文件。

6.公司发起人（应追溯至实际控制人）的基本情况，主要包括：股东或实际控制人名称及其股权的构成情况、所持有的贵公司股权被质押或其他有争议的情况、如发起人或股东为企业法人，则应披露其主要业务、注册资本、总资产、净资产、净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构的名称。若涉及自然人股东，应披露该自然人的姓名、简要背景及其所持有的公司股权被质押的情况等。

7.公司历次验资报告、评估报告、营业执照、章程、以前审计报告。8.公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。9.公司子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。10.公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、设备管理、财务会计等方面。

11.公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

12.公司税务登记证、纳税申报表，缴纳税种、税率；所享受的税收优惠政策及批准文

件。

13.行业特许经营许可证（如有）、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（如有）、贷款证（如有）。

14.公司业务及生产经营有关的资产权属变更的情况。对公司业务及生产经营所必须的商标、土地使用权、房产、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属情况。

15.公司场地租赁协议及相关合同。

16.公司员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

17.以方框图或其他有效形式，全面披露公司组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司）、发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。同时应标明组织结构的具体组织联系。

18.公司所处行业国内外基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势。

19.公司所在该行业是否国家优惠扶植政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。

20.影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。

21.公司面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况。

22.公司前三年的主要产品（或服务）及其生产能力，每种主要产品或服务的主要用途，主要产品的工艺流程或服务的流程图，主要产品（或服务）所需的主要生产设备、关键设备的重置成本、先进性及还能安全运行的时间等，每种主要产品的主要原材料和能源供应、定价政策、市场竞争及成本构成情况，存在高危险、重污染情况的，应披露公司对人身、财产、环境所采取的安全措施，23.公司每种主要产品的产量、销售情况和产销率、产品或服务的主要消费群体、产品或服务的平均价格及定价策略、主要销售市场、国内市场的占有率和销售额等。前5名客户的销售额占营业额或销售总额的百分比，如主要客户所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。

24.公司产品出口的，需详细披露各进口国对进口公司产品的具体政策和管理制度，以及公司是否取得进口国的进口许可证或其他类似的证书，并予以提供。

25.公司主要客户及供应商的资料，主要包括：向前5名供应商合计的采购额占采购总额的百分比；如主要供应商所占比重较大，需说明原因，并披露相关风险。

26.公司核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权。说明所拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。

27.公司高级管理人员和核心技术人员，主要关联方或持有公司5％以上股份的股东在主要供应商或客户中所占的权益。若无，亦应说明。

二、财务报表及有关资料

28.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

29.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表。30.审计期间的财务报表附注。

31.审计期间及期后的总账、各明细分类账、备查账及会计凭证。

32.审计期间公司各税纳税申报表、税收汇算清缴及税务局认定的享受税收优惠政策的认定文件。

33.审计期间及期后公司的重大交易合同。

34.审计期间及期后公司经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各工作总结。

35.提供审计期间内部审计机构的审计报告。

三、报表项目有关资料

36.审计期间货币资金分币种明细表、银行对账单、银行存款余额调节表、银行定期存单明细。抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独说明。

37.审计期间交易性金融资产明细表、股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料及对账单、资金及交易流水单；外部单位代为保管有价证券的保管合同等。应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。

38.审计期间应收票据明细表、提供截止日有追索权的票据背书明细表（附表四）、因出

票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

39.审计期间应收账款明细表、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

40.审计期间预付账款明细表、尚未结算的大额预付账款相关合同协议。

41.审计期间应收利息明细表、提供相应的债券契约或其他债权合同。超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。

42.审计期间应收股利明细表、提供相应的利润分配方案。超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

43.审计期间其他应收款明细表、审计期间内已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

44.审计期间存货及存货跌价准备明细表、生产成本明细表、制造费用明细表、主要原材料、产成品进销存明细表、提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法。

与其他单位签订的委托代管存货合同。

提供最近日期的存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。

计提存货跌价准备的依据及各转回存货跌价准备的原因、各转回金额占该项存货期末余额的比例。存货期末余额中是否含有借款费用资本化金额。

45.审计期间待摊费用明细表、如包括土地、电力使用附加费，期初进项税额等请复印上述合同及税务局核定文件。

46.审计期间可供出售金融资产明细表、提供有关合同、协议等相关文件、存在持续减值情况的证据。

47.审计期间持有至到期投资明细表、提供有关合同、协议等相关文件、存在持续减值情况的证据。

48.审计期间投资性房地产明细表（附表十七）、提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件、采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据、采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

49.审计期间长期股权投资明细表（附表十九）、长期股权投资情况明细表（附表二十）、提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；提供被投资单位审计期间业经审计的财务报表，如无法提供，请说明原因说明；提供计提长期股权投资减值准备的依据。

50.审计期间长期应收款明细表（附表二十一）、提供相关长期应收款发生的原始凭证、确认为坏账损失的证明文件。

51.审计期间固定资产及累计折旧分类汇总表（附表二十二）、固定资产明细表（附表二十三）、提供审计期间固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；报废资产税务备案情况；提供期末固定资产存在减值情况的证明文件。并请提供：

（1）如有融资租入固定资产，请分开列出。

（2）所有固定资产增加及报废清单及相应的支持文件。（3）固定资产折旧政策及计算方法。

（4）请提供抵押资产清单(项目原值净值公允价值贷款额等)52.审计期间在建工程明细表（附表二十四）、提供重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件、施工承包合同、现场监理施工进度报告、项目完工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料、提供期末在建工程存在减值情况的证明文件。

53.审计期间工程物资明细表（附表二十五）、是否存在无使用价值的工程物资。54.审计期间无形资产明细表（附表二十六）、提供期末无形资产存在减值情况的证明文件。

并请提供年内新增无形资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证，如为购入土地使用权，并请注明是否分期付款，分几期，每期付款的金额。审计期间内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，提供评估报告。

审计期间开发支出明细表（附表二十七）、提供重大开发项目的公司管理层可行性研究、立项、预算总额批准等文件。

商誉明细表（附表二十八）、对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程。

55.审计期间长期待摊费用明细表（附表二十九）、56.审计期间其他流动资产、其他长期资产明细表，并请提供年内新增其他流动资产、其他长期资产发生的依据，如合同协议、发票等凭证。

57.审计期间递延所得税资产明细表（附表三十）、58.审计期间长短期借款明细表（附表三十一）、提供长短期借款合同以及相应的保证、抵押、质押等担保合同。

59.审计期间交易性金融负债明细表（附表三十二）、提供证券账户交易流水单、有关交易性金融负债的协议、合同等资料。

60.审计期间应付票据明细表（附表三十三）、61.审计期间应付账款明细表（附表三十四）、62.审计期间预收账款明细表（附表三十五）、提供尚未结算的大额预收账款的相关合同、协议等文件。

63.审计期间应付职工薪酬明细表（附表三十六）、提供公司职工名册、工资结构及支付等制度、有关部门确认的工效挂钩认定证明、股份支付等管理层激励实施方案、社会保险缴纳政策、职工辞退计划，提供辞退福利折现率选取的原则。

请提供中方工资性基金如医疗费、待业养老保险、房物价补贴明细表。说明公司在职职工福利政策并提供政府当局法定文件复印件。

64.审计期间应缴税费明细表（附表三十七）、提供公司目前正享受的税收优惠政策说明及相关的批复。

65.审计期间应付利息明细表（附表三十八）、66.审计期间应付股利（利润）明细表（附表三十九）、67.审计期间其他应付款明细表（附表四十）、审计期间提供尚未结算的大额其他应付款发生的相关合同、协议等资料。

68.审计期间预提费用明细表（附表四十一）、69.审计期间预计负债明细表（附表四十二）、70.审计期间应付债券明细表（附表四十三）、71.审计期间长期应付款明细表（附表四十四）、提供尚未支付完毕的大额长期应付款发生的相关合同、协议等资料。

72.审计期间专项应付款明细表（附表四十五）、提供专项应付款有关拨款文件、拨款项目完工报告和批复资料。

73.审计期间递延所得税负债明细表（附表四十六）、74.审计期间所有者权益明细表，包括实收资本（股本）明细表（附表四十七）、资本公积明细表（附表四十八）、盈余公积明细表（附表四十九）、75.审计期间营业收入、营业成本明细表（附表五十）、主营业务收入、成本明细表（附表五十一）、主要产品、主要客户明细表（附表五十二）、提供主要产品、主要客户的销售定价政策、销售合同、结算方式；主要原材料、供应商的采购定价政策、采购合同、结算方式。

76.审计期间营业税金及附加明细表（附表五十三）、77.审计期间营业费用明细表（附表五十四）、管理费用明细表（附表五十五）、财务费用明细表（附表五十六）、78.审计期间投资收益明细表（附表五十七）、79.审计期间公允价值变动损益明细表（附表五十八）、80.审计期间资产减值损失明细表（附表五十九）、81.审计期间营业外收入明细表（附表六十）、营业外支出明细表（附表六十一）、提供大额收入、支出大额发生额的相关合同、协议、授权批准文件。

82.审计期间所得税明细表（附表六十二）,提供各项所得税优惠政策（税率优惠、国产设备抵免）的立项文件、批复文件。

83.审计期间编制现金流量表的方法和基础资料，经营活动收到和支付的明细项目，投资活动收到和支付的明细项目，筹资活动收到或支付的明细；及现金流量表补充资料中的数据统计。

四、合并报表的相关资料

84.财务报表的合并过程；(资产负债表、利润表、现金流量表)85.合并抵销分录。

86.内部购销未实现毛利计算表。87.现金流量表合并工作底稿。

88.提供合并报表范围内会计主体之间的内部交易的对方单位、交易类型，交易品种、数量、金额（附表六十三）、往来余额、资金收付的性质及金额等（附表六十四）、及上述数据核对是否一致。

五、其他资料

89.公司提供审计期间关联方交易相关资料，包括：

（1）关联方及关联关系明细表（附表六十五）、必要时需提供律师意见。

（2）提供与关联方之间的关联交易的类别，关联交易定价原则及相关审批程序，审计期间关联交易占公司同类交易的比例。

（3）关联方交易明细表（附表六十六）、（4）关联方资金占用和往来余额明细表（附表六十七）、90.截至审计日有无正在进行或正在筹划中的法律诉讼，请提供有关资料、所赔偿（牵涉）的金额。

91.资产负债表日存在的或有事项，如对外担保、未决仲裁等，如有，公司需说明项目的性质、金额及对公司财务状况的影响。如无，公司需提供声明。

92.资产负债表日存在的重大承诺事项，如有，公司需说明存在金额及性质。如无，公司需提供声明。