中小企业财务风险管理

中小企业财务风险管理（精选12篇）

中小企业财务风险管理 第1篇

一、当前企业财务管理中存在的主要问题

企业成本上升、效益下降是财务管理弱化的直接表现。近年来, 经济体制改革包括企业财务制度的改革逐步深入, 企业自主权逐步扩大, 在增强企业活力上的成效显而易见, 但也存在着忽视对企业财务行为进行必要调控和严格监督的倾向, 致使目前企业财务管理中存在诸多问题。

1. 会计基础工作薄弱、制度不健全。

有些企业的记账、算账、报账工作程序和操作不够规范, 个别企业甚至存在账目混乱现象;有些企业的会计制度不健全, 存在有章不循、执行不严的现象。

2. 投资的决策和管理漏洞大。

目前, 许多企业的管理仍然停留在车间式管理水平上, 对投资决策管理重视不够, 甚至出现管理盲点。部分铺摊子、上项目, 一味注重投入, 忽视投资决策和管理, 固定资产比重上升快, 在建工程较多, 投资较大, 甚至挤占营运资金, 以至投入不能有相应的产出, 使企业背上沉重的包袱, 严重的还可能危及企业的生存。

3. 资金管理问题多。

资金短缺是企业深感头痛的事, 然而, 实际上不少企业的资金不是缺在总量上, 而是由于管理不善, 致使资金循环不良。结算资产比重居高不下, 只注重将产品推销出去, 却不重视资金的回收, 使应收账款越积越多, 大量资金沉淀在结算环节, 不良的投资使得回报率极低, 给企业生产经营带来严重困难。

4. 费用管理不严。有的企业短期行为严重, 稍有积累便用

在非生产性开支上, 有的处在亏损的困境中, 挥霍性花费也毫不吝惜, 其主要问题则是以权谋私, 导致经营费用和管理费用明显上升。

5. 成本管理不到位。

许多企业对生产经营缺乏严格的科学管理, 出现财经纪律松弛现象突出, 营运无考核, 物耗无定额, 设备无人管, 成本不核算, 账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题以及虚盈实亏的问题。

二、加强多元化、集约型企业财务管理模式的构建

由于不同的子公司都有各自不同的经营内容, 经营特点与管理模式大相径庭, 而且彼此都为平等独立法人, 如不加以适当集权, 很容易各自为政, 造成资源浪费、集团整体效益低下。针对这种业务多元化的情况, 集约型财务管理模式设计应遵循以下原则:有利于总体资源的综合利用;有利于激发各子公司或业务部的积极性, 发挥集团的整体优势;有利于对各子公司或业务部的业绩评价;有利于总体战略的执行和战略目标的实现等。

1. 强化集权, 适度分权。

总体来看, 集约型的财务管理是集权前提下的分权体制, 过度的集权与分权都会影响集团战略目标的实现。从企业实践来看, 绝对集权和绝对分权是没有的, 恰当集权与分权的结合既能发挥集团总部的财务调控职能, 激发子公司的积极性和创造性, 又能有效控制子公司经营风险与财务风险。集权与分权相结合, 有利于克服过分集权或分权的缺陷, 有利于综合集权与分权的优势。集权与分权结合是以集团经营目的为核心, 将集团内重大决策权集中于总部, 而赋予子公司自主经营权和其他决策权, 它可以有效地将集权与分权的优点集合起来。

2. 会计制度多元化, 内部控制统一化。

会计制度多元化的存在对集约型的财务管理提出了要求, 企业根据实际情况制定统一的、可操作性强的内部控制制度, 来规范集团内部重要财务决策的审批程序和账务处理程序, 以提高各子公司财务报表的可靠性与可比性。另外, 制定内部财务制度时也需要重点突出各层次的财务权限和责任, 包括各自在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任, 以实现集团内部管理的制度化和程序化。

3. 实现财务集中制管理。

实施财务委派制, 实现财务管理的集中化。对各品牌企业的财务人员实行统一集中管理和办公, 组织业务学习和加强业务培训, 财务部门不是按不同的子公司来设置科室, 而是按财务职责的合理分工来设置, 分为会计主管、总账会计、成本会计及资金管理员等。这种设置方法使母子公司财务有机地融合为一体, 使事业部能及时掌握企业集团整体的财务状况。

4. 实行全面预算管理。

全面预算管理是企业管理的核心。在集团内部实行全面预算管理, 不仅可以提高管理的效率, 优化资源配置, 而且有利于明确集团与子公司各自的责权利, 减少摩擦、增强凝聚力, 实现集团的整体战略目标。为了搞好预算管理, 需要设立预算委员会, 负责预算的编制、审定和组织实施及调整。在预算的执行过程中, 集团的各级预算部门可通过建立严格的工作制度和实施适当的激励措施来保证各级预算目标的完成。一般来说, 子公司的预算控制在于企业利润目标控制, 也就是子公司对经营活动进行自我控制和调整的一个过程。

三、加强企业财务管理的有效途经

1. 更新思维, 树立现代财务管理理念。

随着市场竞争的进一步加剧, 现代企业面临着前所未有的考验, 并且这种考验将会持续下去。企业要立于不败之地, 必须突破传统的财务管理观念, 树立现代财务管理理念, 以适应现代经济对财务管理的挑战要求。如市场竞争观念、货币时间价值观念、风险与收益对等观念、信息理财观念、人才价值观念、财务管理战略国际化观念、人本化财务管理观念等等, 只有树立一个有价值的财务管理思想新体系, 才能充分发挥财务管理在创造企业最大经济效益过程中的龙头作用。

2. 建立健全财务组织机构和财务管理制度。

除国家规定适用的财务管理制度外, 企业应当结合本单位具体情况制定内部财务管理制度, 规范会计核算方法, 完善内部控制制度, 在现金、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序, 堵住漏洞, 维护资金的安全;对存货和应收账款的管理, 应建立成本控制系统;完善财务处理流程, 企业任何重大的财务和经营活动决策, 应当有科学的财务处理程序。同时, 加强内部审计, 并通过内部审计, 对企业内控制度的执行情况和财务行为及时进行检查和评价, 客观、公正地反映存在的问题, 切实把问题解决在萌芽之中, 最大限度减少失误和损失。在强化财务管理过程中, 作为企业负责人, 要以身作则, 严格执行和遵守财务法规及企业内部财务制度, 为规范企业财务行为创造良好条件。同时要保证财务人员依法行使职权, 充分发挥财务管理工作的积极作用, 推动企业各项管理工作, 不断提高企业运行效率和经济效益。

3. 构建适应现代企业发展的资金管理机制, 提高资金营运效益。

在投资活动中, 建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法, 多方收集企业外部的有用信息, 主动研究市场, 自觉参与企业投资项目的测算、论证。考虑资金的时间价值和风险价值, 分析比较项目的投资回报率, 把好项目的财务预算关。1) 努力建立和保持最优资本结构, 合理进行筹资。由于权益性资本不能抵税及其不可收回性, 权益资本的成本要高于债务资本的成本。面对各种各样的筹资方法, 中国企业应克服片面强调财务安全、过于依赖权益资本筹资的保守倾向和片面追求低成本、忽视财务风险而过度举债的倾向, 调整好经营杠杆系数和财务杠杆系数, 综合权衡各种筹资方式的成本与风险, 使企业的综合资本成本最低化, 达到最优资本结构。2) 在财务成果分配活动中, 建立恰当的资金补偿积累机制, 抓好资金的后续管理。

4. 加强财务风险管理, 建立有效的财务风险控制机制。

市场的多变性与不可准确预见性, 使得风险成为客观存在, 如果企业不能卓有成效地规避与防范各种风险因素, 势必会陷入严重的财务危机境地。当前, 由于风险加大, 风险管理在财务管理中的地位将大大提高。因此, 企业在不断追求创新和发展的同时, 要注意加强财务风险管理, 企业可单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控, 以便及时发现及化解风险。由于风险的复杂性, 建立财务风险预警机制势在必行。企业财务预警机制是以企业财务报表、经营计划及相关经济资料为依据, 采用比例分析与数学模型等, 通过对财务指标的综合分析、预测, 反映企业经营情况和财务状况的变化, 并对企业各环节发生或可能发生的经营风险发出预警信号, 同时寻找财务危机发生的原因与企业财务管理体系中的隐藏问题, 为企业管理当局提供决策依据的监控系统。要建立行之有效的企业财务预警机制, 企业必须考虑自身的特点与其所处的周围环境, 采取符合自身条件的对应措施, 促进企业财务预警机制的建立与健全。

参考文献

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[7]梁开斌.对中国商业银行财务管理问题的分析及对策[J].山西高等学校社会科学学报, 2008, (1) :82.

中小企业财务风险管理的论文 第2篇

企业只有在良好的风险预防和应对能力保障下，才能促进企业长久健康的发展。在现代社会，企业在激烈的市场竞争中要想争得一席之地，就必须从自身入手，分析清楚企业所面临的潜在风险，完善和提升企业的风险管理，加强内部控制，以积极主动的姿态应对随时可能出现的风险。

关键词：

企业风险管理;内部控制

21世纪以来，企业所面临的风险越来越多，也越来越复杂和危险，在这之中暴露出企业在风险管理上的很多问题，要想积极应对风险，做好风险预防和风险控制，一定离不开企业内部控制这个手段。在企业运行过程中，内部控制应当结合企业风险管理，积极做好风险防范工作，并且保障在风险突发时企业内部的凝聚力和应对执行力。应用科学合理的风险管理和内部控制的实施策略，协同配合，保障企业利益。

1企业风险管理与内部控制概要

1.1企业风险管理的内容及影响因素

风险原是指在实现目标的过程中，可能出现的阻碍目标实现或者影响目标进程的危险。企业风险管理指的是企业对企业内部可能出现的各种风险的预测、识别、判断、分析等，并对不同的风险进行合理预防和科学应对的管理体系，旨在尽最大可能地降低风险出现的概率以及减小遭遇风险时的各项损失。企业风险管理的内容主要包括对潜在风险的前期预测，在企业正常运行过程中对风险进行防范，在风险出现时有科学而迅速的应对措施。对企业风险管理具有较大影响的因素有风险管理策略的科学性和准确性，风险管理策略实施的执行力等。

1.2企业内部控制的内容及目的

企业经营的目的是为了有效而持续地获得利润，而企业的内部控制则是针对企业内部运营的各项事宜的规划与管理，从而达到对内部运营、企业发展的相对控制。企业内部控制的内容主要包括对企业操作程序和操作手段合法性的监督，对企业生产流程的合理性的规划，对企业运行高效化的引导和促进，对企业财务可靠性的确保等等。企业内部控制的主要目的是以决策层、领导层以及其他人员以实现企业经营目的为目标，在企业的正常运转中实施确保目标实现的策略和措施，确保企业具有合法而有效的运营程序。

1.3企业风险管理与内部控制的关系

企业的风险管理与内部控制都是为了企业更好地发展而存在的，两者既有共同的领域与目标，又有各自的职责所在。近年来，随着全面风险管理的行业标准的推进和实施，两者在一定范围内存在着相互融合的发展趋势。然而风险管理与内部控制仍然存在许多的不同之处，对于风险管理来说，在实行全面风险管理之后，其主要包含了风险对策、事件识别、目标设定、过程监督、信息沟通、控制活动、风险评估、环境控制这八个方面[1]，风险管理内容涉及企业管理的方方面面。对于企业的内部控制来说，内部控制同样也是企业风险管理的一个重要手段，其采取措施和应用策略的主要依据来自于企业的风险管理，但内部控制不仅仅针对于企业风险，涉及方面还包括企业所能把握的机会。

2现阶段我国企业风险管理与内部控制存在的问题

2.1企业管理与控制策略缺乏创新性

在我国加入世界贸易组织以来，国内企业的经营市场不再仅仅局限于本国内部，而是获得了更多走进国际市场的机会，同时受全球政治经济一体化的影响，我国企业在走出国门的同时，更多的外资企业入驻中国。我国企业面临着越来越多的挑战和更为复杂危险的风险因素，而企业在风险管理与内部控制方面却仍然处于较为传统的落后状态，改革进程也并不十分理想，应对风险的能力较差。面对纷繁复杂的世界局势，企业管理与控制策略缺乏能够有效突破的创新，对风险的应对方式显得过于保守，这对于把握时代机遇来说显得有些捉襟见肘，对企业良好快速的发展造成一定的阻碍。

2.2企业在相关制度体系方面不完善

企业的制度决定着相关政策的执行标准，在我国企业的风险管理与内部控制中，虽然在行业内部已经出台了相关的行业标准，但就具体的企业来说，企业在相关制度体系方面的建设还并不完善。企业所实施的内部控制策略的科学依据有待考究，风险评估标准的灵敏度和准确度有待提高。企业在正常运营过程中，对风险评估体系的不完善，将会导致企业遭遇风险的几率增加，在面对风险时的机动应对流程没有得到科学合理的制定，将会造成企业在遭遇风险时的损失增加，因此，尽快建立完善的制度体系对企业风险的控制是十分必要的。

2.3企业机构设置不能满足相关策略的实施要求

企业策略的应用与实施，离不开具体机构的执行。在我国企业的机构设置中，对于风险管理和内部控制相关的机构设置不能充分发挥企业全面风险管理与内部控制的作用。企业的风险管理和内部控制决定着企业的发展甚至存亡，决策权往往在决策管理层，有些企业在全力制衡方面存在很大的问题，导致决策权力失衡，有关政策的实施无法得到保障，即使再科学合理的措施策略也无法发挥其作用，这对于企业发展将造成极大的阻碍。

3企业风险管理与内部控制实施策略应用

3.1提高管理团队的认识和创新意识

面对全球化的竞争市场，我国企业的管理团队在规避风险的同时，也应当最大可能地把握住机遇。在以往所爆发的全球化的经济危机中，暴露出了很多企业在风险管理与内部控制中存在的问题，也督促着企业的决策层、管理层应当提高自身对于风险管理与内部控制的认识。企业应当加强管理团队的建设，吸引优秀人才的加入为团队带来新的管理思路，同时加强相关人员的培训和学习工作，提升团队整体的专业素质以及对风险准确而敏感的认识，提高管理方面在实施策略上的创新突破，努力构建一个全面的风险管理体系和完善合理的内部控制程序，提高企业的风险防范和应对能力。

3.2建立完善合理的管理控制机制

合理完善的管理控制体系应当包括企业在日常运转中对风险的科学评估，以风险评估为依据，在内部控制程序中对内部生产、财务等方面的运行方式进行调整，尽量规避风险发生的可能。在企业不幸遭遇风险时，有科学的应对预案，有优良的管理制定具有针对性的补救方案，企业从决策层、管理层，到基层员工，都能做到有章法可依，有序应对风险，控制风险危害的扩散，尽量挽回企业损失。

3.3完善企业机构设置促进相关策略的实施和应用

完善的企业机构设置是相关制度和策略执行力的保障。企业的机构设置在上市企业应当以董事会为核心，在一般企业应当以决策层为核心，来进行风险管理与内部控制的战略部署，并且设置具有一定权利的企业机构来保障相关政策和策略的实施。风险识别、评估和应对是企业风险管理的重点，应当设置专门机构来承担这项任务，专业业务也应交于专业团队来进行。对于内部控制对风险管理结果的反馈，也应由专门的机构在做企业运行方案的调整和相关政策的制定。尽量保证不同职能部门的专业性和独立性。

4结语

企业只有在良好的风险预防和应对能力保障下，才能促进企业长久健康的发展。在现代社会，企业在激烈的市场竞争中要想争得一席之地，就必须从自身入手，分析清楚企业所面临的潜在风险，完善和提升企业的风险管理，加强内部控制，以积极主动的姿态应对随时可能出现的风险。针对现阶段企业风险管理与内部控制上的疏漏和问题，制定并应用切实可行的填补策略是十分紧迫并且必要的。

浅析中小企业财务风险管理及控制 第3篇

关键词：中小企业 财务风险 风险控制

在当前的市场环境下，公司必须清醒的认识到，公司的财务管理和风险意识不强，尤其是在激烈的市场竞争中，“重规模、轻效益”的思想左右着各个公司。本文以汇丽活动地板有限公司（以下简称汇丽公司）作为研究案例分析的对象，是为了在通过汇丽公司的财务风险研究，给更多类似的企业提供标识财务风险的依据,提供企业财务风险防范和规避的方法、手段，以及让更多像汇丽公司这样的企业在财务风险的认识和处理能力方面有所提高，在财务决策的科学化能力方面提高，增强企业的偿债能力、降低企业的财务风险。因此，有必要对汇丽公司进行财务管理风险研究，通过对其财务管理问题进行较为全面的分析，并提出有针对性的措施降低风险的存在。

1 汇丽公司财务风险成因分析

1.1 宏观因素——企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境

①利率风险。国家的宏观经济环境对利率风险的影响也很大，包括支付利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。当经济发展处于增长阶段时，投资的机会就会增多，企业对可贷资金的需求也会增大，利率上升不仅会增加企业的借款成本，还会使企业难以获得必需的资金。这样一来，企业就不得不削减生产规模，而产生规模的缩小又势必会减少企业的未来利润，所以这个时候利率风险比较大。

②汇率风险。汇丽公司是一家以出口型为主的专业活动地板制造商，只要有外汇就存在汇率风险。所以汇率风险也对企业有着重要的影响。外汇汇率在浮动汇率体制下波动频繁，且波幅大，给从事国际贸易的企业和资金借贷带来了风险，这就是汇率风险。在一定意义上，企业参与国际经济和贸易等行动就是一个预测、防范甚至规避汇率风险的过程。

1.2 微观因素——企业财务管理者对财务风险的客观性认识不足的微观环境

①企业风险意识淡薄。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一。汇丽公司的财务管理人员由于风险意识差，造成诸多劣势：组织结构简单，规章制度缺失、人才缺乏、管理水平不高、法律法规意识淡薄、偏好投机取巧，这些都是阻碍企业发展的关键性问题。在企业中各部门之间及企业与上级部门之间资金管理使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象造成了资金使用效率低、资金的安全性、完整性无法得到保证。企业财务活动的复杂性乃是企业产生财务风险的重要内因。财务活动贯穿企业活动的全过程，必须合理的运作。

②企业流动性风险。首先，营运资金不足。企业资金来源的根本保障在于其主营业务活动的现金流量。如果企业不能产生足够的营业现金流量，其结果是直接侵蚀资产，丧失偿付股利和债务的基础。例如，2011年，汇丽公司增建厂房，财务部门用一年短期借款来融通这笔资金，在一年后，即2012年债务到期时，房屋已建完，但装修未完成，还不能出售收回资金，这时，财务部就必须要借款新债，还旧债。由于某些因素，借款人拒绝提供新贷款，公司又必须偿还旧债，这使公司面临不能偿还到期债务的风险。而短期借款在一次归还后下次借款的利息成本为多少显然不知道。最后，过量交易。汇丽公司规模扩张过快，已超过其财务资源允许的业务量进行经营，即产生过度交易。

③应收账款管理。目前我国企业普遍依据权责发生制原则确认收入，赊销的账务处理使得赊销收入全部计入当期收入，这就导致账面上企业本期利润的增加不能确切表示为企业本期真正实现的现金收入。汇丽公司2012年年度报告年报显示，公司2012年应收票据从2011年的202.83万元上升至351.62万元，增长148.79万元，增幅约为73.36%。应收账款从2011年的634.87万元，上升至725.81万元，增长90.94万元，增幅约为14.32%。当一个企业大量赊购，存在非常多的应收账款时，企业出现坏账的可能性就会加大。此外当企业进行赊销时，尽管经过账务处理使其看上去产生了较多的收入，增加了利润，但是，实际的现金流并没有增加，反而不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用，这在一定程度上加大了现金流量的损失。

2 企业财务风险的控制措施

2.1 对风险意识淡薄的防范

首先，树立正确的风险观念。汇丽公司在日常财务活动中必须居安思危，树立风险观念，强化风险意识，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，企业在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力，提高风险价值观念。其次，强化财务管理的各项工作。汇丽公司会计人员不仅要搞好内部核算，还要切实发挥会计的监督和辅助决策作用。会计人员要遵守会计制度、财务制度、法律法规，在工作中合规合法地为企业管理层提供及时、准确、完整的会计信息，让企业管理层全面了解会计的财务状况、经营成果以及业务拓展等相关信息。同时，汇丽公司应及时掌握税收法律变化情况，正确理解税收政策精神。企业进行纳税筹划的前提必须符合税法的规定，并根据税法的补或和调整情况适时调整纳税筹划方案，使纳税筹划不断适应新的税收政策的要求，以达到预期效果。

2.2 企业流动性风险的应对

①管理现金流。管理现金流是指对企业现金流实施内部控制。主要办法包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金流的集中控制有利于汇丽公司资金管理者了解企业资金的整体状况，在更广的范围内迅速而有效地控制现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。汇丽公司在设计现金流的内部控制时，应将现金流按收入、支出的路径确定相应的业务流程，配备相应的管理及控制岗位，设计有效的会计体系，实行严格、完整的凭证制度、账簿报表制度、复核制度、会计控制制度、标准成本和预算制度、资产盘点制度等。

②管理现金周期。一家企业现金循环周期与其销售商品或提供劳务的经营周期不一致。汇丽公司生产周期是40天，应收账款回收期60天，而应付账款的付款期是50天，则企业现金垫付期为50天。这意味着50天的资金需要自有资金垫付，否则难以保证汇丽公司的正常经营活动。如果现金垫付期为负数，汇丽公司则可将这部分资金挪作他用，或存入银行获取利息。

③现金预算。现金预算是控制流动性风险的一项有效办法。汇丽公司可结合企业以往的经验，确定一个合理的现金结算额度和最佳现金持有量。为此，需要在预测现金收入和现金支出的基础上，预测合理的现金存量，以有针对的采取筹资和投资策略。现金流预测可根据时间的长短分为短期、中期、长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。现金流的预测要结合汇丽公司的整体发展战略和实际要求来考虑。

2.3 制定防范应收账款管理的措施

①改善财务状况及进行财务指标分析。鉴于汇丽公司忽视财务状况不稳定性这一问题，需要企业同改善财务状况、注重财务指标分析这两方面予以解决。其中，“应收账款”、“现金流量”等几个指标是企业最为关注的，这些指标处于健康状态对企业而言是非常必要的。此外，汇丽公司还应对客户的信用进行及时分析。

②采用有效控制的赊销政策。第一，调查选取客户。在调查选取客户时，为了确保赊售所产生的应收账款能够顺利收回，汇丽公司要谨慎订立选择客户的标准。企业可将客户分为核心客户、重点客户、普通客户和潜在客户等类别分别管理。第二，明确交易条件。在与客户交易时，汇丽公司应将商品的规格、品质、价格及收付款最终时间等交易条件明确告知客户并获得对方确认。第三，财务预警告知。当客户延迟付款和付款方式有改变时，企业应积极调查，研究拟定债务保全策略，以防账款变现风险的发生。第四，有效催收账款。设专门负责不良账款的催收工作，企业财务人员应及时主动提供逾期账龄客户资料给负责催收的人员。

③对应收账款的回收加强管理和监控。汇丽公司加强应收账款监控首先要强化会计核算和监督。对此，汇丽公司还需要建立赊销审批制度，分别规定业务部门和业务科长等各级人员和授权人员的审批权限，这样做对控制销售赊销的限度非常有利。

参考文献：

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作者简介：

中小企业财务风险管理 第4篇

关键词：财务管理,创新,必要性,方法

一、引言

企业的发展重在效益, 一个没有效益的企业是不可持续发展的, 也是没有核心竞争力的。企业的效益的提高依赖于企业的管理水平。企业的整体管理水平决定了企业的效益。而加快创新企业的财务管理方法则是提高企业效益的最直接、最有力的途径。越是规模较大的企业, 其内部的财务管理就越是混乱, 各种资金的管理无章可循, 各种结算方式乏善可陈。造成企业的资金链无力, 资金的回收、流动毫无活力可言, 给企业的生存、发展带来极大的阻碍。因此, 企业必须在电算化的基础上针对财务管理进行手段与方法上的创新, 优化财务管理体制、重组财务构架, 在优化与重组的过程中探索出一条财务管理的创新之路。

二、关于财务管理模式创新的必要性

高新科技的发展带动了社会上的互联网的迅速普及、带动了通信走进寻常百姓的每天的生活, 高新科技的发展同样也给企业的财务管理带来了翻天覆地的巨变。这主要表现在财务管理可以通过网络化实现财务的集中式管理、集中式支付, 国际化使得远程处理财务成为另外一种工作方式, 国际化的货币也为企业的多币种同时存在降低企业经营风险提供了有力的保障。在财务辅助决策方面, 财务管理人员可以通过集成外部网络资源、社会资源、企业内部资源来为企业管理者提供更全面更有效的财务信息与决策支持。这就为企业提升战略决策能力、提高核心竞争力提供了必要的条件。另外会计元素的创新, 也为企业提供了多维的立体的财务管理信息, 让企业能够更好的在竞争中获得决胜的先机。

三、创新财务管理目标

1.“多元化”目标体系。

企业追求超额利润、追求利润最大化这一点是无可厚非的, 在创新时代, 创新的财务管理更是把这种最大化的可能无限加以放大了, 综合利用创新型财务管理工具、财务管理方法在现代企业管理中是真的可能帮助企业做到目标体系多元化、利润最大化的。

2. 注重社会责任。

经济效益与社会效益是紧密相关的。二者缺一不可, 一个有良心的企业领导者在追求最大化的利益的同时也会把社会责任放在心上, 会勇敢地承担起作为企业应该承担的社会道德与社会责任。

四、创新财务管理内容

1.重视人才的培养。创新财务管理需要创新型人才, 没有创新型人才, 创新财务管理就只是一句空话, 没有相应的人员来实施, 谈何创新财务管理。创新财务管理的核心应该是财务管理人员的智力资源与知识资源。财务管理人员应充分发挥其主观能动性以超前的财务管理意识、综合的财务管理手段、专业的财务技术技能对企业的财务管理进行方式、方法、手段、工具等多方面创新, 从而体现出现代财务管理的真实水平。

2.利润分配由按资分配调整为按“经济要素”分配。传统的经济要素主要包括知识、资本、劳动和土地等几个要素, 在利润分配上, 现代企业已逐渐使用按经济要素分配, 突破了原有的按资分配。

3. 加强风险管理。企业在筹资时应该严格控制风险, 考虑自身实际,

选择相应的资本结构, 同时对于风险收入分配需要严格重视和监督, 以保证企业能够有效抵御外部风险。企业在投资时面临着诸如通货膨胀风险、外汇风险、东道国政治风险和利率风险等一系列风险, 对应企业必须重视风险管理的必要性。

4. 无形资产的管理。

财务管理的重点之一就是无形资产。包括商誉、商标权和专利权在内的以知识为基础的无形资产在知识经济时代企业的资产结构中逐渐占据主要份额。因此企业需要重视管理无形资产, 建立一套决策指标体系以加强监督无形资产管理的状况。

五、创新财务管理方法

1. 建立以财务管理为中心的企业管理体制。

促进企业资产的保值和不断增值是财务管理的目标。为了实现有效开展各项经营活动, 需要企业严格控制企业资金, 对此可以建立体态新型管理体制, 以财务管理为核心, 加强外部监督和内部制约, 推动反腐败斗争, 加强廉政建设财务管理成为企业管理的重心。

2. 广泛运用信息技术。

企业在信息化时代必须广泛使用信息技术。信息技术的大量使用是经济进步的一项重要标志, 企业财务管理也逐渐使用电子信息化技术。以互联网和电子商务为基础, 网络财务已经逐渐融入到越来越多的企业的财务管理系统里面。企业通过合理使用信息技术可以对各项财务报告和事项进行及时处理, 可以实现协同处理业务和财务, 不仅可以大大提高工作效率, 还可以对企业的财务资源整合起到重要作用, 同时可以帮助企业对市场环境变动快速做出相应反应, 从而有效增强企业的综合竞争力。

3. 加强财务预算管理。

时代在不断发展进步, 传统的财务管理方法已不再适应现代的财务管理, 因此有必要改进财务管理方法。加强企业的预算管理, 可以提升企业价值。主要目的是联系生产和经营各个环节, 以对企业的经济行为形成约束规范, 帮助企业合理科学的进行经济活动, 最终实现企业的各项财务管理目标。具体过程首先需根据企业的利润目标, 依次编制理论、销售和生产。其次企业需要重视管理资金流量, 综合考虑自身筹资能力和偿债能力与影响资金流出和流进的一系列因素, 以此提高企业资金的利用效率。

六、结束语

总而言之, 创新企业财务管理的方法, 提高企业财务管理水平, 是为了能够更好的保证企业的资金效益。其做法就是把有限的资金进行合理配置, 降低成本费用, 增加盈利, 实行财务监督, 维护财经纪律, 促进规范经营。因此, 要想提高企业的经济效益, 就必须要加强企业的财务管理的基础工作, 不但要做到科学管理, 最主要的是管理制度要合理, 要充分体现财务管理工作对于企业的重要性。

参考文献

[1]杨辉.初探强化财务管理的重要意义及措施[J].财经界, 2011 (07) [1]杨辉.初探强化财务管理的重要意义及措施[J].财经界, 2011 (07)

[2]徐潇铭.加强财务管理提升企业价值[J].现代营销, 2011 (06) [2]徐潇铭.加强财务管理提升企业价值[J].现代营销, 2011 (06)

中小企业财务风险管理 第5篇

摘要：企业财务管理是根据资金运动的规律，遵守国家法律制度，对企业生产经营过程中资金的形成、使用和分配，进行预测、计划、控制、核实和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。

关键词：企业财务管理；资本保值增值；管理工作

一、财务管理的地位

在发展经济建设，促进国民经济发展的当今社会中，企业管理以财务管理为中心是当今新体制、新经济形势的产物是社会经济发展的客观必然结果。

我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业管理中心，经历了一个漫长过程。从财务管理地位的变迁过程不难看出与社会经济环境的关系。在计划经济体制占主导地位时，企业缺乏经营自主权，企业经营和管理始终是围绕着国家统一计划来进行的。而在社会主义市场经济条件下，企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏，自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高，效益好的企业而最终达到合理配置，使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金，控制成本和增加盈利。

企业的生产经营活动表现为商品的制造、销售和提供服务，但本质是企业资金的运动和资金的增值过程。企业生产经营的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们既有各自的特点，又相互联系密切配合，但财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理，抓好了财务管理，就抓住了企业管理的牛鼻子。

总之，企业为了生存和发展，就必须加强财务管理，充分发挥财务管理的核心作用，正如宝钢人提出的：“要建立现代化企业的管理制度，就必须建立以财务管理为中心的管理制度。”

二、企业财务管理的方法

企业要建立以财务管理为核心的管理体系，要服从和服务于经营需要，改善和提高工作效率及经济利益。就要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理。那么，企业应如何加强财务管理，我认为应从以下几方面进行。

1.要建立一支符合现代企业发展的会计队伍

这支队伍既要有现代企业的管理观念，又要有现代企业管理的知识，还要有管理现代企业的才能。在此基础上确定新的财务管理思路，激励财务人员参与全过程的经营管理，进行全过程的经济监督，开展全过程的经济服务，把财务管理渗透到企业经营的全全过程。

2.以预算为为主体牵头，实行全面预算管理

在社会主义市场经济体制下，资源配置将变得复杂化，管理功能多样，只有实行全面预算管理，才能实施有效控制，其主要工作是：第一，编制企业经营预算；第二，进行有条不紊的预算管理，包括对预算执行情况的跟踪、分析、评价和考核；第三，搞好月度、季度的结算和决算。通过预算控制，避免浪费和损失，增产节约、增收节支，确保企业经济效益的实现。

3.进行资本金的管理，确保资本的保值增值

现代企业的国有资产，是我国社会生产力发展的物质基础，在国民经济中起主导作用。对资本进行管理可以有效地保证企业所有者的权益，使企业各项资本性支出都建立在科学决

策的基础上。特别要保证和发挥投资项目的最佳效益，确保资本的保值增值。在考核企业资本金保值增值的内容上，一般包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分，资本金是实现企业自主经营、自负盈亏的前提条件。

因此，建立资本金制度，防止企业行为短期化，防止资产流失，维护企业法人的权益，在现代企业财务管理中就显得十分重要。

4.进行资金管理，提高资金使用效率

资金是社会化大生产和市场经济运行的“血液”。资金运动不畅或短缺，社会活动就会受到阻碍。以资金管理为中心，加强资金管理，加速资金运转，提高资金的增值能力，利用效果，是市场经济对现代企业经营活动的客观要求。

为此，财务管理要以资金管理为中心，充分发挥资金管理的积极作用，防止资金的浪费和损失。

5.以管理会计为基础，参与企业的经营决策

管理会计是一个对信息进行搜索、分类、汇总、分析和报告的管理系统。现代企业的经营思路不仅在于眼前利益，而且着眼于企业长远规划和战略思考。财务管理要以管理会计为基础，建立会计核算体系，以正确反映企业理财情况和经营成果。

6.进行成本费用控制，提高企业经济效益

成本费用控制是指对企业成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动，是企业成本费用管理的重要环节。它是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施；是保证成本费用核算真实准确的必要条件；是促进降低成本费用的有效途径。

7.理顺财务管理部门与其它职能部门的职权关系

在现代企业制度下，根据产权明晰的原则和企业财产委托经营制度的要求，财务部门与会计部门必须是分设的。财务管理部门还要明确划分与企业管理、生产销售和决策等部门之间的职权范围，形成以财务管理为核心、分工明确、相互协调的管理网络系统。

三、结束语

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。要做好企业财务管理工作，一靠具有良好素质的财务队伍;二靠建立科学的合理的财务管理体制;三靠运用先进可行的管理方法。但首先要转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。

参考文献：

中小企业财务风险管理 第6篇

关键字：财务报表；财务风险；风险管理

1、企业财务风险与财务风险管理的内涵

1.1 企业财务风险的内涵

财务风险是指企业经营总风险在财务活动上的集中现。是指由于未来不确定事项导致企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。包括筹资风险，投资风险.资金收回风险.资产贬值（或跌价）风险.收益分配风险等。这些风险通过分析企业的财务报表可以量化得知。

1.2企业财务风险管理

风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估.采用合理的经济和技术手段对风险加以控制，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动.是集财务预警机制、财务防范机制及财务控制机制一体化的管理活动。

2、 结合财务报表对企业进行风险管理

2.1 资产负债表部分

2.1.1 资本结构分析

当企业的资产总额远大于负债总额，而资产中的流动资产主要由流动负债筹集而来，固定资产主要由自有资金和大部分长期负债筹集得到时，企业资本结构正常，处于良好的资产状况。此时的企业资金使用正常，经营运转良好，面临的财务风险较小。当企业的资产总额略大于负债总额，所有者权益很少时，企业的资本状况决定其面临风险，会给企业带来一定的财务风险，企业要引起警惕，必须进行风险预警，并积极做好风险防范工作，及时调整资本结构，改变资金筹集方式，以免企业限于困境。当企业资产总额低于负债总额时，表明企业不仅亏损了自有资本，而且还剩余一部分负债，这就出现了“资不抵债”的现象，此时企业面临的财务风险很高，必须立即采取有效手段筹措资金，否则企业就会走向破产和倒闭。

2.1.2 营运资金分析

营运资金是企业进行日常的经营活动所需要的资金，是流动资金与流动负债的差额。从资产负债报中得出的结论，如果流动资产大于流动负债，则表明企业经营状况良好，用于日常经营活动的开支可得到保障，流动负债的偿还也能得到保障，流动负债的债权人也可以放心，免去了企业经营的后顾之忧。如果流动资产小于流动负债，则表明企业现有的流动资产不能偿还随时需偿还的流动负债，债权人的利益得不到保障，势必导致财务危机，这时企业需要财务措施化解财务风险。

2.2 利润表部分

2.2.1 结构分析

当企业既有营业利润，也有利润总额时，表明企业运作良好，日常业务开展顺利，非正常损失也很少，企业面临风险很小；当企业取得营业利润，而利润总额为负数时，表明企业日常经营活动中运营良好，风险是由企业出现的各种非正常损失带来的，要对此提高警惕，做好风险防范措施；当企业营业利润为负数时，则是由企业的期间费用引起的，着重关注是否由企业的财务费用引起的，查明原因，找出解决措施。

2.2.2 比率分析

也可以称作指标分析。财务指标中如销售利润率、成本费用利润率、利息倍数等都可以用来分析企业的盈利状况和经营状况。利润最大化是每个企业领导者追求的实际目标，是衡量企业经营成果的首要指标。

2.3 现金流量表部分

现金流量表是一个特定期间内一个企业的现金的增减变动情况。现金流量表是中小企业不重视的报表，中小企业一般是民营企业，资金的收支都比较简单，企业的领导者一般都只重视利润，认为只要利润大，则企业的就不存在生存与发展的问题。但是利润的实现并不意味着企业可以把实现的利润立即全部拿来使用，应收帐款的周转期是影响现金实现的重大因素之一。

2.4 综合指标

综合指标分析是指某些指标涉及资产负债表、利润表及现金流量表的项目的指标。财务管理中典型综合指标有杜邦体系分析法和平衡记分卡。杜邦体系分析法主要是利用权益净利率来分析，权益净利率涉及到资产周转率、营业利润率极及权益乘数，资产周转率涉及到资产负债表和利润表，营业利润率涉及到利润表，权益乘数涉及到资产负债表。平衡记分卡涉及的项目则更多，包括顾客利益，业务流程等。综合反映企业的财务状况和经营状况，分析企业当前是否面临财务风险。

3、结合财务报表如何对企业财务风险进行管理

财务报表不是万能的，不能反映企业全部的财务风险，但是财务报表在一定程度上可以反映企业的财务状况，依据财务指标，企业可以知道财务的安全与否。

3.1 加强企业的财务预算管理，与实际财务数据进行比较。

抓住现金流量控制、目标成本管理、预算执行跟进、绩效考核实施等关键点进行内部控制，通过预算执行情况来发现内部控制与财务风险管理目标的差距并及时加以补充修正，可以及时发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的，全面提升企业的抗风险能力。

3.2 建立财务预警指标体系

建立健全财务预警体系，就是把风险预警机制引入企业内部。对各财务指标设定特定的值，如果当年度的财务报表计算出来的财务指标超过这个值，则企业就应该引起警惕。通过风险管理组织体系安排，预警指标体系设立.财务信息数据传递，风险分析及处理，形成一套有效管理体制，及时发现并有效化解财务风险，促进企业健康发展。

3.3 加强企业内部控制机制建设

内部控制机制就是岗位之间相互牵制，相互制衡。明确岗位、分清职责，明晰权力、履行责任，建立责权利明晰的责任分级管理制度。依据每个责任层级、责任中心的具体职责，明确权责范围，使每一个岗位都在明确责任的前提下，按照制度规定独立地履行职责。这样才有可能避免内部人控制的危险，从而也降低了企业的财务风险。

3.4 加强资金管理

从企业财务管理的流程来看，企业财务管理活动包括筹资活动、投资活动、经营活动、资本运营活动及利润分配活动。各个环节都包含资金的使用活动，对于筹资活动，企业应首先内部留存收益，之后分别是借款和发行股票。对于投资活动，企业应聘请专家分析其投资项目的可行性，对于可行的项目还应根据企业的财务状况进行选择。对于经营活动，企业应不断完善收账款管理制度和存货资金的管理与控制制度，按照企业的实际需要进行存货最优化的资金配备，以防购置过多存货，占用流动资金。实施资金的责任制，加快资金的回收和周转。还要配套资金管理的预警机制制度，对潜在的资金使用风险给予预警，避免带来资金沉淀和财务风险。

3.5 提高财务人员的素质，增强对财务风险的识别能力。

一个企业的员工的素质关系到这个企业的企业形象，同样一个企业的财务人员的素质也关系到这个企业的财务信息的质量。只有财务人员的财务分析技能和素质提高了，他们对财务风险的感知与识别能力才能得到改善，企业领导者才能更好的进行财务风险的防范。

结论

根据尤金·法玛的有效市场假说，它把市场分为了弱势、半强势以及强势有效市场，但财务风险管理需要的不是完全的、理性的市場，在那样的市场上，没有投资者能够赚取超额报酬，也就不存在企业财务风险管理了。如今的市场经济中，存在的是半强势和强势市场，企业对信息的识别能力及信息的不对称，很容易让企业陷入财务风险之中。因此企业需要建立财务风险的预警机制和防范机制，及时发现财务风险，即使财务风险已经发生了，企业也能采取措施化解财务风险，实现企业的长远健康的发展。

参考文献：

⑴孟晓燕.浅析财务风险的预测及防范[期刊论文]-现代商业 2010（9）

⑵杨红霞.加强企业对财务风险的控制[期刊论文]-科教文汇 2010（34）

⑶杨莹.财务风险与企业风险管理机制[期刊论文]-当代经济 2010（20）

⑷刘建明.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[期刊论文]- 中国总会计师2008（2）

中小企业财务风险管理研究 第7篇

1 中小企业财务风险分类

1.1 筹资风险

筹资风险主要表现在: (1) 筹资困难; (2) 负债经营所带来的到期无法还本付息的财务风险和资金流断裂、资不抵债的破产风险。中小企业筹资困难已成为公认的事实。一方面, 中小企业由于自身具有规模较小、抵押担保能力差、信用观念不强等缺陷, 使得企业向银行或其他金融机构借款及其困难;另一方面, 由于我国自身的特点, 各个区域发展不平衡, 这就对中小企业造成不同的影响, 很多企业发展良莠不齐。国家在对企业支持方面也没有出台相应的政策。

1.2 投资风险

市场经济体制下, 进行投资活动是中小企业财务工作的一项重要内容, 有效的投资活动能达到企业资源的最佳配置和生产要素的最优组合, 是企业增加利润的源泉, 但风险贯穿于企业财务活动的全过程, 任何投资活动都有其特定的投资风险。一方面, 中小企业管理体制不健全, 往往采取集权管理模式, 由管理者说了算, 缺乏内部牵制, 使得中小企业的投资风险加大。另一方面, 管理人员素质不高, 投资时缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析, 盲目投资, 投资方向难以把握;投资过程中缺乏风险意识, 缺乏风险的防范措施和控制方法, 使得风险来时无法应对。

1.3 收益分配风险

收益分配风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。一个企业在发展过程中, 总是把高回报作为自己的目标, 那么这个企业就会出现相应的风险, 造成企业的保留盈余不足, 对企业的中长期发展带来不利。但是, 一个企业保守, 只注重对投资者的分配, 而不注重对企业的投资, 那么就会给投资者带来不利的影响, 影响企业的声誉和价值。

2 中小企业财务风险管理中存在的问题

2.1 资金短缺、融资难、贷款难问题没有根本缓解

民营企业中99%是中小企业, 其中77%面临资金短缺问题。民营企业在向国有商业银行申请贷款时, 往往会受到所有制歧视和规模歧视, 获得贷款往往难上加难。其原因, 一方面是银行对非公有制企业贷款存有疑虑, 怕担风险, 计较贷款成本高;另一方面是中小民营企业自身原因, 由于信用体系没有建立起来, 没办法评估和担保, 许多企业的财务管理不健全, 也使贷款问题变得难以解决。

2.2 投资决策缺乏科学性

中小企业的投资主要指项目投资, 包括新建项目的投资和固定资产的投资两方面。但是中小企业的投资决策通常由1~2个高层领导负责, 或者受短期利益的吸引, 很少考虑长期的市场预测, 这样一来, 缺乏可行性分析的决策自然缺乏科学性。

2.3 财务管理混乱, 内部控制薄弱, 财务人员素质低

一方面, 对于企业来说, 经营者就是企业的所有者, 这种模式固然有着自己的好处, 但是在很多方面还存在不足。例如财务管理方面就是一个非常明显的方面, 在财务管理方面, 很多管理者不能充分发挥好自己的作用, 这就导致中小企业的财务管理混乱, 财务监控不严, 会计信息失真等不良现象的发生。另一方面, 企业的管理者自身能力偏低或者缺乏管理经验, 无论是在管理思想还是在管理方式上, 明显存在不足。很多财务管理人员不是专业出身, 很多就是企业所有者的亲戚朋友, 这样的管理必然会给财务带来弊端, 不能充分发挥好财务的作用。

3 加强中小企业财务风险管理的有效措施

3.1 加强筹融资风险管理

(1) 创新中小企业融资制度。由于中小企业自身的特点, 信用级别比较低, 很难获得金融机构的信任, 这就会给中小企业的融资带来很大的困难。如何解决中小企业的融资难问题, 对于中小企业的融资机构可以由中小企业资源出资成立, 也可以由政府成立专门的融资机构, 来促进中小企业的发展, 政府成立的融资机构主要是通过建立相应的制度, 在担保机构与信贷银行之间达成风险共担协议, 共同承担担保风险。

(2) 深化金融体制改革, 切实解决中小企业融资难问题。推动大型商业银行和股份制商业银行切实开展小企业金融服务活动, 进一步提高其对小企业的贷款比例;放宽银行准入标准, 广泛发展社区银行、科技银行、村镇银行、小额贷款公司、农村资金互助社等区域性、行业性小型金融机构;增加中小板、创业板中的中小企业比重;制定小型、微型企业资信评估标准, 建立健全小型、微型企业资信评估机制, 在全国范围初步形成科学合理的中小企业信用评价体系, 实行全国范围内的企业信用资源共享。

(3) 适度负债, 保持合理的资金结构。负债经营, 要在充分考虑偿债能力的前提下, 筹措建设资金, 防止急功近利、盲目举债, 增加筹资风险;要建立资金投入效益保证机制, 考虑资金的时间价值和风险价值, 分析项目的投资回报率, 把好项目的财务预算关;要妥善处理好消费与发展的关系, 控制资金的分流, 防止过多资金分流到

AHP在改善企业质量控制体系中的研究

湖南工程学院闵杰饶德选

摘要:通过分析目前影响企业质量控制体系运行质量的因素, 运用AHP对企业质量控制体系的运行效果进行研究, 通过构造判断矩阵, 对相对重要度进行计算, 证明改善原有质量控制体系可提高企业的核心竞争力, 使企业在全球化的经济时代有更广阔的发展空间。

关键词:AHP质量控制质量体系

中图分类号:F253.3文献标识码:A文章编号:1005-5800 (2011) 06 (c) -084-03

随着市场竞争日趋激烈, 顾客对产品的需求呈现出多样化、个性化的发展趋势, 企业为了生存和发展, 增强市场竞争能力, 就必须根据用户需求的特点, 采取相应的措施来满足这种要求, 使自己的产品、服务让顾客满意, 并通过优质的产品、服务, 提升其核心竞争力, 这些都建立在完善的质量控制体系的基础上, 所以, 对企业质量控制体系的研究就显得尤为重要。

1企业质量控制体系评价指标的选择

为分析企业质量控制体系的运行效果, 我们将企业质量控制运行效果分析评价指标作为目标层A;准则层B则选择企业运行情况B1、经济效益B2、客户满意B3、人力资源B4四个一级指标;效果层非生产性投资领域。

3.2 加强投资风险管理, 切实做好企业投资的可行性研究

(1) 建立科学的决策机制, 科学设计决策程序。投资的决策应该有一个比较健全的机构来进行先期的评价, 这就需要我们建立一个由专家、技术人员、管理者和职工代表参加的决策领导机构, 这对于企业能够正确地进行投资是非常必要的。通过建立一个结构完善、决策健全的一个管理机制, 这样就能够避免很多自作主张现象的发生。

(2) 健全财务控制体系, 企业在发展过程中如何最大限度地利用有限的资源来创造利润, 对于一个企业来说建立健全以成本控制为核心的财务控制体系, 将起着至关重要的作用。在企业内部管理中, 应成立成本会计牵头负责, 生产、供应、销售、技术、后勤等职能部门共同参加的成本控制中心。通过对企业成本形成的整个过程的监督和及时改正偏差, 让企业发生的各种费用和物质消耗控制在企业可预算范围内, 从而实现企业的最大利润。

3.3 防范与控制收益分配风险

在确定公司具体分配政策的时候, 需要考虑如下几方面因素。

(1) 法律因素。为了保护债权人和股东的利益, 法律法规就公司的收益分配作出了规定, 公司的收益分配政策必须符合相关法律规范的要求。 (1) 资本保全约束:要求公司股利的发放不能侵蚀资本, 即当企业没有可供分配的利润时, 不得派发股利。 (2) 偿债能力约束:保证在现金股利分配后公司仍能保持较强的偿债能力。 (3) 资本积累约束:它要求企业在分配收益时, 必须按一定的比例和基数提取各种公积金。 (4) 超额累积利润约束:规定企业不能过度的进行利润积累。主要是过度积累利润, 实质上是一种避税行为。

(2) 公司因素。 (1) 现金流量; (2) 投资需求; (3) 筹资能力; (4) 资产的流动性; (5) 盈利的稳定性; (6) 筹资成本; (7) 股利政策惯性; (8) 其他因素。一般朝阳行业处于调整成长期, 甚至能以数倍于经济发展速度的水平发展, 因此就可能进行较高比例的股利支付;而夕阳产业则由于处于发展的衰退期, 会随着经济的高增长而萎缩, 就难以进行C选择质量目标的实现C1、产品生产周期缩短C2、设备利用率提高C3、设备维修时间减少C4、次品率降低C5、市场渠道更广C6、合同签约率上升C7、生产成绩降低C8、市场占有率上升C9、客户满意度提高C10、对外交流方便C11、工作段人员减少C12、员工素质提升C13、管理层级简化C14等14个二级指标组成三层次综合指标评价体系, 建立层次评价分析模型 (图1) 。

此层次评价模型为完全层次关系, 即某个因素与下一层的所有因素都有关系。措施层又称为方案层, 表现为实现目标所要选用的各种措施、决策、方案等。以原有质量控制体系D2和实施改进后的质量控制体系D1作为层次分析的措施层, 通过计算他们的综合重要度值并进行比较, 就可以定量地比较企业质量控制体系在改高比例的分红。

(3) 债务契约与通货膨胀因素。 (1) 债务契约。一般来说, 股利支付水平越高, 留存收益越少, 公司破产风险就加大, 就越有可能侵害到债权人的利益, 因此, 为了保证自己的利益不受侵害, 债权人通常会在借款合同、债券契约, 以及租赁合同中加入关于借款公司股利政策条款, 以限制公司股利的发放。 (2) 通货膨胀。在通货膨胀时期, 企业一般采用偏紧的利润分配政策。原因在于, 出现通货膨胀之后, 货币购买力下降, 固定资产重置资金会出现缺口, 为了弥补缺口, 企业往往少发放现金股利。

3.4 规范管理, 提高财务人员素质, 加强企业内部控制

(1) 中小企业由于规模小、经营管理水平低, 要想进一步发展就必须提高管理者的素质, 强化管理水平。

(2) 加强对财务人员的培训和教育, 增强他们的业务技能和监督意识。

(3) 合理运用和筹措资金, 提高资金的营运效率。在做投资决策时, 尽量选择投资少、见效快、收益高的项目, 以保证资金的快速周转。

(4) 加强应收账款的管理。首先, 对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的实地调查, 建立赊销客户信用等级档案;其次, 加强对应收账款的账龄分析, 确定收款额度, 并对业务部门进行考核;最后, 对逾期未结清欠款的赊销客户, 企业应组织力量督促经销人员加紧催收, 特别是对一些信誉较差、欠款时间较长、金额较大的赊销客户, 需有专人负责, 保证应收账款的安全性。

参考文献

[1]张娟.中小企业财务风险管理及控制探析[J].财会通讯, 2008, (07) .

中小企业财务风险管理 第8篇

关键词：中小企业,财务管理,财务人员,问题,对策

毋庸置疑, 在中国当前社会中, 中小企业占据着重要的经济地位。改革开放后, 中国的中小型企业如雨后春笋般, 爆发出了惊人的生命力, 在扩大就业、社会稳定、活跃市场、促进经济全面发展发挥了不可替代的作用。根据2012年9月5日CHINA HRKEY发布《中国中小企业人力资源管理白皮书》, 目前中国注册登记的中小企业已超过1 000万家, 占全部注册企业数的九成;中小企业工业总产值和实现利税分别占全国企业总数的60%和40%左右。中小企业提供了75%的城镇就业机会。近几年来, 在全国每年1 500亿美元左右的出口总额中, 中小企业占60%左右。

对于中小企业的界定, 不同国家和地区, 在不同经济发展阶段, 在不同行业对其界定的标准也是不一样的, 且随着经济的发展而所有变化。中国国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年2月19日颁布了《中小型企业标准暂行规定》。按照企业职工人数、销售额、资产总额等指标, 并结合行业特点来划分, 公布了工业、建筑业、批发零售业、交通运输和邮政业、住宿和餐饮业等几大行业的划分中小型企业的新标准。以工业为例, 中小型企业须符合以下条件:职工人数2 000人以下, 或销售额3亿元以下, 或资产总额为4亿元以下。其中, 中型企业须同时满足职工人数300人及以上, 销售额3 000万元及以上, 资产总额4 000万元及以上;其余为小型企业。

一、目前中小企业财务人员管理存在的问题分析

笔者从事企业财务十多年, 服务过几家中小企业。通过参加财务培训、财务论坛、QQ群等途径, 经常与其他中小企业的财务人员交流, 对目前中小企业财务人员管理存在的问题, 有一定的认识。可归纳为以下几个方面:

(一) 财务人员在企业中的职能定位不准确, 不清晰

一方面是企业管理者对财务部门的需求和期望不准确, 大多数中小企业管理者重视的技术部门或营销部门, 而往往忽略了财务部门, 因为大多数中小企业都处于企业成长的初级阶段, 管理者根据所在行业的情况, 只要抓住了技术部门或营销部门, 就可以达成经营目标, 认为自己经营企业比较成功了。中小企业管理者对财务部门定位不准确导致严重的财务风险、税收风险等, 最直接的后果中小企业普遍寿命较短。根据2012年9月5日CHINA HRKEY发布《中国中小企业人力资源管理白皮书》, 中国中小企业的平均寿命仅2.5年, 集团企业的平均寿命仅七八年。

另一方面是财务人员对自身的定位不清晰, 除了日常固定的工作内容 (如费用审核、款项收支、开票报税) 之外, 不知道自己该为企业做些什么了。长此以往, 财务人员就沦为记账和打杂人员了。正常的企业财务管理, 除了基本的核算职能, 更重要的是财务管理职能, 从财务角度, 对企业的生产、营销、管理、研发等方面提出财务意见和建议, 并结合企业特点进行综合考虑, 制定出适合本企业的一些管理制度和发展规划, 在整个企业管理中, 体现出财务管理的影子。

(二) 财务人员的专业素质不高, 综合素质低下

1. 会计行业入门门槛极低。

自学二三个月, 拿到一本《会计资格从业证》就可称为会计人员了。在目前的就业形势下, 许多半路出家的“财务人员”很容易地加入了财务队伍。

2. 管理者对财务人员专业素质要求较低。

中小企业的管理者在财务人员招聘时, 缺乏准确清晰的要求, 对应聘者的专业水平也缺乏考评机制, 泛家族主义的任人唯亲也比比皆是。

3. 中小企业财务人员学习培训制度不健全, 学习气氛不足, 缺乏“学帮带”的机制。

中小企业的机构设置简单, 在人员培训、培养储备、梯队建设方面存在严重不足。一人多岗, 即招即用, 非常普遍, 如此工作氛围, 无法形成浓郁的学习气氛, 财务人员的学习提升也很难形成。

(三) 财务人员工作积极主动性较差, 包括主观能动性较差和积极主动的工作效果不理想

1. 中小企业财务人员一般起点较低, 视野局限, 工作积极

主动性较差, 即使有些财务人员上进心强, 也会因为企业管理者的需求和定位, 盲目地主动积极, 积极主动的工作效果不理想。

2. 财务人员的薪酬一般都是固定薪酬, 缺乏激励机制, 一

般很少进行工作效果考评, 而且很少有中小企业能制定出针对财务人员的比较科学的考评机制。

3. 财务人员的晋升通道有限。一般中小企业财务队伍结构都很简单, 且都是“一个萝卜一个坑”。

(四) 财务人员队伍的稳定性差, 稳定性差是一个综合的结果

1. 中小企业的薪金待遇、福利制度、职业发展和社会地位

方面, 和国有大型企业相比较, 缺乏对财务人员的吸引力, 导致其中优秀的财务人员的流失。

2. 许多中小企业的发展规划, 包括人事管理都是“短期行

为”, 且“人治”的特点突出, 缺乏用人留人的机制, 财务人员的归宿感较低, 也是导致财务人员稳定性较差的原因之一。

二、针对目前中小企业财务人员管理问题的应对策略

中国中小企业财务管理存在方方面面的问题, 这些问题又要依靠企业管理者和财务人员去面对和解决。针对本文中所分析出的中小企业财务人员管理存在的问题, 笔者建议从以下几方面去着手解决。

(一) 中小企业管理者要对财务部门有一个较清晰和准确的定位

根据企业所处行业和发展阶段, 财务部门在企业管理中的地位和作用是不一样的, 但是这不妨碍企业管理者对财务部门的需求定位。中小企业的管理者应该根据企业具体情况, 界定财务部门的职能, 比如准确及时的会计核算、安全有效的资金管理、有效的内控管理、合理合法的税收筹划、企业理财管理等, 并与财务部门和财务人员交流该定位情况。

在中小企业管理者对财务部门的定位中, 财务人员也应该有一个解释和引导的作用, 双方相辅相成, 客观准确地定位财务部门的职能, 最大程度地发挥财务部门和财务人员的作用, 帮助企业成长与发展。

(二) 如何提高财务人员的专业水平和整体素质

1. 在财务人员招聘环节把关, 根据企业财务部门的定位, 不同的岗位招聘不同的财务人员。

比如专业水平、性格、综合能力等方面应该有不同的侧重和要求。招聘环节要准确了解或许有些困难, 一定要把握试用期的试用功能, 在试用期一经发现不合适的, 应尽快结束试用, 避免后续的管理和法律风险。

2. 重视对财务人员的培训, 包括内部培训和外部培训。

具体有和公司相关的行业知识, 财税专业知识, 财务软件、办公软件的培训, 特别是Offices系列办公软件的应用, 写作能力的培训, 这些培训都是针对性较强的, 对提升财务人员的工作水平和工作效果特别显著。在对财务人员的培训制度中, 还可以加入奖惩机制, 保证培训效果。

(三) 针对财务人员工作积极主动性差的应对方法

1. 梳理各个财务岗位的岗位职责, 明确责权利, 让财务人员清楚各自工作内容的主次缓急。

2. 建立考核机制, 财务人员的工作效果与收入挂钩, 不能拿“死工资”。

3. 在对财务人员的培训中加入“激励课程”, 使财务人员了解目前的就业形势, 产生危机感, 对企业心怀感恩。

(四) 财务队伍稳定性较差的应对方法

1. 建立财务人员等级制度, 包括薪金待遇等级和岗位等

级, 根据人力资源管理理论, 间隔一定时间, 根据具体情况给予加薪或晋升, 吸引和留住人才, 保证其工作积极性。

2. 抓住财务队伍中的核心人员, 进行财务人员梯队管理, 按AB岗进行人员培养和储备。

3. 有效的培训也能提高财务队伍的稳定性。

4. 淘汰个别不合适本企业的财务人员, 对保持财务队伍稳定是没有坏处的。

总之, 目前甚至很长一段时期内, 中国中小企业的财务管理中存在的问题都难以彻底解决, 但通过企业管理者制定企业发展战略规划, 明确财务职能, 建立健全人才培养和考核机制, 调动和发挥财务部门、财务人员的主动性、积极性, 就可以解决中国中小企业财务管理中存在的大部分问题, 对提升中小企业财务管理水平, 帮助中小企业成长与发展大有裨益。

参考文献

[1]林萍.中国中小企业财务管理问题剖析[J].人民论坛, 2010, (29) .

[2]华琦.中小企业可持续发展的财务管理[J].统计与决策, 2008, (18) .

完善企业财务机制防范企业财务风险 第9篇

一、建立完善的财务失败预警机制

建立完善的财务失败预警机制, 通过对企业日常财务运行情况进行连续有效的动态监测, 来防范财务风险给企业造成的损失。目前, 量化分析中较为科学的是著名的Z-score分数模式:

Z-score分数模式其函数表达式是Z 0.012X1+0.017X2+0.033X3+0.066X4+0.999X5其中:X1 (期末流动资产期末流动负债) /期末总资产X2期末留存收益/期末总资产X3息税前利润/资产总额X4期末股东权益的市场价值/期末总负债X5本期销售收入/平均总资产

Z分数模式从资产规模、折现力、获利能力、财务结构、还债能力、资产利用率方面综合反映了企业的综合能力。Z值越小, 企业发生财务危机的可能性就越大。于是, 产生了辨别企业财务危机的临界值。

企业的具体辨别标准是Z≥3.0时财务失败的可能性很小, 2.8Z2.9时有财务失败的可能, 1.81Z2.7时财务失败的可能性很大, Z1.8时财务失败的可能性非常大。Z值的判断标准在各国有相当差异, 但财务失败组的Z值平均都低于临界值1.8。

从理论上来讲, 量化指标是建立在一定的假设条件之上, 具有一定的可操纵性, 有时也会出现理论与实际相背离的情况, 非量化的指标根据人为判断的因素较多, 但其应变性较强, 因此, 在建立财务失败预警机制时应把二者有机的结合起来, 加上会计管理信息系统和相关的经营信息分析系统, 才能使财务失败预警机制有效的运行。

二、加强会计职业道德自律和他律机制的建设

经济学家厉以宁说过, 经济活动除了市场调节、政府调节以外, 还有一种调节, 那就是道德调节。资本市场是充满机会和诱惑的博弈场所, 需要通过制度建设对参与者进行制约和控制, 制度的重要性是不言而喻的, 可是道德风险也许更重要因为如果资本市场的参与者不讲道德, 制度将失去其应有的作用。在安然事件中, 高层管理者违规操作, 而审计人安达信丧失了独立和客观、公正的职业操守。另外, 监管机构、投资银行、证券分析师、律师、信用评级机构等也有不可推卸的责任。他们的责任不仅仅是限于对制度的违背, 也在一定程度表现为对社会公德和职业道德的背弃。所以, 加强会计职业道德自律和他律的建设, 从人为上有力的防范企业财务风险的发生。

会计职业道德建设的组织实施是一项复杂的系统工程, 应通过制度创新, 采取自我修养与外部监督相结合, 宣传、教育与检查惩罚相结合, 行业自律与舆论监督、政府监管相结合, 以德引导会计行为与以法规范会计行为相结合等形式, 发挥政府部门、行业组织、企事业单位、新闻媒体以及社会公众等方面作用, 形成齐抓共管的局面, 籍以培养会计人员、注册会计师的职业情感、职业道德观念, 引导和规范会计从业行为, 使“诚信为本, 操守为重, 坚持准则, 不做假帐”, 成为广大会计从业人员的行为准则。

三、加强推进内部会计控制制度建设, 促进内部会计控制评价报告制度的发展

内部会计控制制度, 由来已久, 但通过法律手段推行内部控制评价报告制度, 则属于近年来的制度创新。从国外来看, 许多国家纷纷立法, 加强公众公司会计监管和内部控制, 比如, 美国制定了《萨班斯奥克斯利法案》, 澳大利亚制定了《公司法经济改革法案》。同样, 国内发生的财务风险的案例如:国家自然科学基金委员会原会计卞中贪污挪用逾2亿科研资金大案、四川长虹约5亿美元应收货款被骗案、中航油新加坡公司违规炒作油品期货造成5.54亿美元巨额亏损导致昔日的明星国企瞬间濒临破产边缘一案等。这些案例产生的原因错综复杂, 但其中很重要的一方面是内部控制的薄弱, 或者内部控制制度执行不力。

所以, 推行内部控制评价制度, 其基础是必须先建立一套科学、统一的内部控制制度, 只有这样, 评价工作才有衡量依据、度量尺度。制约权力、追究责任、重点监管是制定控制制度的主要措施, 着眼制约权力, 要求实行不相容职务相互分离、重大事项集体决策;着眼追究责任, 明确单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责, 同时, 对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行业务的部门及人员, 追究应有责任;着眼重点监管, 在广泛调查研究、征求意见的基础上, 把经济、会计工作中最薄弱、最容易发生错误和舞弊的环节, 如货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目、对外投资、担保、成本费用、固定资产、存货、筹资等十个方面的业务, 作为首批重点控制内容。

综上所述, 企业财务管理机制应适应复杂多变的宏观环境, 提高财务决策和科学化水平, 理顺企业内部财务关系, 从而提高财务管理机制的适应能力和应变能力。在我看来, 企业能真正有效的防范财务失败, 还在于内控环境与文化的建设, 即使建立在好的体制都不如改造人的思想来的彻底, 因为再好的体制都是基于对人的约束, 应该丰富企业机制内涵, 对于内控环境与文化的建设应该被提高到一定的高度, 否则, 对于机制边边角角的修复只能是舍本逐末之举, 并不能从根本上解决问题。

参考文献

[1]石琳.论财务预预警方法及其原则问题, 甘肃行政学院学报, 2003;4

中小企业财务风险管理 第10篇

一、企业创业初期

企业创业初期, 一般以创业人和业务为主导, 缺乏财务管理和税务规划, 在这个阶段, 企业至少要有一个中级会计师以上的财务专业人员对公司财务和税务进行管理和筹划, 建立一个健全的财务管理体系, 为企业发展壮大打下坚实的基础。财务人员还可以协助最高管理者做好业绩评价、预算管理、资金筹集和管理、分配管理, 为业务腾飞打下坚实的基础, 同时财务更要健全成本核算体制, 在经营、成本等方面收集准确数据和资料, 为决策者提供参谋服务。

二、企业发展期

企业发展到一定规模以后, 经营活动日益复杂, 经济规模越来越大, 财务风险和税务风险也日益加大, 迫切要求企业加强财务管理。因此, 成本控制、资金筹集和管理、财务规划和税务筹划等等显得更加重要。企业管理应从以销售为主、转移到以销售为龙头、财务管理为中心的管理体制中来。这个阶段, 企业至少要有一个高级会计师以上的高级专业人员管理和指导整个企业的财务管理, 并参与企业的重大决策, 有条件的还可聘请财税方面专家顾问, 指导企业的财务管理, 提高企业的价值创造能力。

[案例一]:某中小企业技术比较先进, 科研人员也较多, 应尽早根据《国科发火[2008]172号》文件规定, 申请认证高新技术企业。文件《高新技术企业认定管理办法》要求企业所在行业应符合《国家重点支持的高新技术领域》, 并要求达到以下指标: (1) 企业高新技术产品 (服务) 收入占企业当年总收入的60%以上; (2) 企业为获得科学技术 (不包括人文、社会科学) 新知识, 创造性运用科学技术新知识, 或实质性改进技术、产品 (服务) 而持续进行了研究开发活动, 且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求: (1) 最近一年销售收入小于5000万元的企业, 比例不低于6%; (2) 最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业, 比例不低于4%; (3) 最近一年销售收入在20000万元以上的企业, 比例不低于3%。以上是认定高新技术企业的硬性指标, 要想认定高新技术企业, 财务部门就要从立项报告、会计科目设置、研究开发费用归集和核算做好前期规划, 否则事后再做就很困难了。一个亿元产值的企业, 如果能认定高新技术企业, 每年一般能享受100万元左右的税收优惠, 三年 (三年复审一次) 就能为企业创造纯利300万元左右。而且被认定为高新技术企业, 还可以增加企业的无形价值。另外, 研究开发费用归集合理, 还可以享受研究开发费用50%的所得税加计扣除。

[案例二]:一个从销售设备发展起来的工程公司, 由于创业初期没有有经验的财务人员, 对许多业务的处理都很不到位, 用友软件建立的账套也没有长远规划, 财务管理水平极其薄弱。这个公司后来发展成总承包的工程公司, 却仍在缴纳增值税, 实际税负达到10%以上。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条:“纳税人的下列混合销售行为, 应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额, 其应税劳务的营业额缴纳营业税, 货物销售额不缴纳营业税;提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为, 未分别核算的, 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额”。根据第十六条:“除本细则第七条规定外, 纳税人提供建筑业劳务 (不含装饰劳务) 的, 其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内, 但不包括建设方提供的设备的价款”。因此, 该公司应属于营业税的征收范畴。后经引进高级财务人员, 及时发现问题并妥善处理, 大幅降低了公司的税负, 为企业创造了价值。

三、企业拟上市期

企业既有一定规模又是高新技术企业, 就应考虑通过融资、投资、资本运营, 为上市创造条件, 到了这个阶段, 财务管理更加重要, 财务管理是否健全甚至决定公司能否上市。企业应依据2007年1月1日起施行的新企业会计准则、证券法、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》, 建立更加严格的内部控制制度和财务管理制度, 如增加融资、投资管理制度、资本运营管理制度等。2011年12月16日《21世纪财经报道》《楚天科技I P O临门被撤:实名举报涉及公司三大要害》报道摘要:“有关楚天科技的利润调节问题, 的确是此次举报信中的内容之一。除了涉嫌业绩造假外, 该举报信中还举报楚天科技的历史股权转让的虚假披露。”从这篇报道的内容来看, 利润调节涉嫌业绩造假是问题症结, 但是如果公司提前做好了财务规划, 可能这个问题也就不存在了。由此可见, 财务管理多么重要。如果通过长远财务规划, 把公司做到上市, 财务管理、企业战略决策及管理团队等创造的价值就是几亿甚至几十亿, 目前沪深两市发行股票的市盈率是20-100, 也就是说通过资本运作创造的价值是公司净利润的20-100倍。这就是财务携资本增值。事实上, 资本运营也能创造价值, 有时资本运营创造的价值是劳动创造价值的几十倍甚至上百倍, 而资本运营又与财务管理密切相关, 财务管理促进资本顺利运营, 促进企业价值的创造。

四、企业上市期

论企业财务风险管理 第11篇

【关键词】企业；财务；风险管理

随着市场经济的不断发展，现代化企业发展中面临越来越复杂的财务风险，对财务风险管理的加强，不仅仅适应了外部环境，同时也给企业生存发展更有效的支持。

一、财务风险管理的相关理论基础

1.财务风险定义和特点

所谓的风险，主要是在现实世界中的不确定因素。对于财务风险的特点而言，风险处于一种客观存在的状态，这种风险难以进行正确的大小估计，有着不确定性，在其产生中，有着偶然性。

2.财务风险管理的基本结构

关于财务风险的管理中，首先做好筹资风险的有效管理，结合实行的负债经营，避免带给企业各种不确定性的收益影响。这种筹资风险的来源中，结合一种偿债风险，并对借贷方式进行严格的规定，避免收益变动风险的有效控制。

其次，做好投资风险管理，主要是做好投资生产项目和债券投资的分析，并在风险的评估中，注重投资项目风险的合理控制，在投资收益率的方差控制中，对项目风险的大小进行合理的衡量，在资金切实可行的方案控制中，将投资风险进行分散。

最后，加强资金回收风险管理，这种企业产品的销售过程中，注重成品资金的合理转化，对于冶炼企业而言，主要是做好应收回收账款相关金额的一种合理控制。

二、企业的特点和财务风险的种类

1.企业特点

对冶金企业而言，该类企业是国民经济的基础，产值和营业额在国民经济体系中占据着相当大的比例，同时有色金属的高价值也为冶炼企业带来生产经营的动力。但有色金属冶炼企业存在较为激烈的竞争性。资源的稀缺和产能的扩张更是使得金属冶炼行业之间的竞争日益激烈，为争夺原料，保证产能，大多冶炼企业都是高能耗低毛利，为此有不少企业为避免购进原料中有色金属的价格风险在金属交易所进行期货保值，往往需要筹集一定的巨资并进行良好的运营，如此诸多情况就对财务风险提出更多的考验。

2.财务风险种类

现代化冶金企业的发展中，财务风险同样也有着多种的种类。关于市场经济的完善性发展中，更是基于货币市场和相关的商品市场，并在风险的不断转移和体现中，仍然存在一定的财务风险，而对冶金企业财务风险的基本管理中，结合资本密集性的相关特点，注重财务风险类型的一种根本分析。

基于资本逻辑的顺序而言，这种企业财务风险，主要存在资本配置、消费以及复原中的风险，同时在资本的支付中同样也存在资本市场的风险。冶金行业有着典型资本密集型的特点，在不协调性的生产要素发展中，资金的配置，不仅仅有着较长的周期，同时也有着较大的利率和汇率的一种变化。

基于资本运动环节而言，投入运营中的资本同样也存在各种风险。如资金回收风险的产生中，对于商品营业性风险的变卖中，更是结合其市场的需求情况，并使得资产处于一种闲置的风险。

三、企业资金筹集中的风险管理和财务风险管理

1.企业资金筹集中的风险管理

（1）资金筹集中存在的问题

冶金企业规模化的发展中，资金筹集中同样也存在各种问题，并带给企业较大的风险。首先，缺乏严格的监督，使得风险逐渐增加。其次，资金和资源的浪费。最后，缺乏科学性的财务决策。

（2）筹资风险的管理

筹资风险的管理中，主要是结合收益风险的均衡原则以及筹资风险机制健全的基本原则，做好宏观风险环境的根本控制，将风险全面降低，在风险的不断分析中，做好筹资管理行为的科学指导。保证有着适度性的负债规模，并对负债结构的合理性进行保持，在利率结构和债源结构的分析中，保证有着合理性的负债结构，对利率和汇率变动带来的筹资风险进行防范，并在风险的合理控制中，多好多元化的筹资管理，将筹资风险显著降低。

2.企业外汇和利率风险管理

企业外汇和利率风险的管理中，通过对风险审查制度进行建立，对风险的类型进行判定，在对风险管理目标的确定中，结合冶金市场的实际发展情况，并联系货比供求关系的根本分析，对财务风险处理相关的对策进行不断的制定。通过对财务风险管理战略性的系统建立，本着战略性的高度特点，做好公司财务风险管理的基本组织系统结合，在风险管理的整体化优化中，对风险防范对策进行制定和实施，将风险损失降到最低，并保证有着最大化的收益。

四、企业财务风险管理内部环境的建设

1.财务风险管理制度的完善

首先，结合计算机网络信息技术，将财务风险的管理全面加强。要注重资金管理的一种中心理念，并实现现代化计算机网络技术相关的先进性管理思想，注重有效性债体的不断分析，并将信息的真实性全面体现，实现会计数据加工的简便性，规范管理工作的过程，保证管理的透明化。

其次，结合市场经济的实际发展情况，在财务风险管理制度的建立中，就要做好总会计师的财务风险管理。如通过对企业财务状况进行熟悉，并结合市场较强的变化中，注重项目投资风险的根本管理，注重工程技术人员的根本配合，对专门的财务风险管理机构建立，做好财务风险的规范化和科学化的管理。

最后，在财务风险管理和预测中，就要联系实际的财务控制和财务分析，在财务风险最小化的控制中，实现风险管理的一种有效性结合，将财务信息和实际的业务流程进行一体化的实现。注重资金流的一种不断集成，在实际的数据分享中，对企业的预算和相关的结算过程进行高效化和规范化的应用和发展。

2.财务风险预警指标的建立

在财务风险的管理中，就要结合市场竞争的一种形式，将企业财务风险管理全面加强，做好财务预警系统的不断建立和完善。

首先，做好编制现金流量的预算过程，保证冶金企业有着稳定性的经营。注重现金流量的预算，并做好企业预警信号的合理提供，实现现金流量预算的准确性编制。在现代化企业目标的汇总中，做好预期未来收益的分析，做好量化的形式表达，有条件的建立全面滚动式的现金流量预算。

其次，在财务分析指标体系中，建立长期财务风险预警系统。冶金企业发展中，更要对短期财务风险的基本预警系统建立，结合长期财务风险预警相关系统，在获利能力以及偿债能力的结合中，保证发展的潜力指标有着一定的代表性。结合资产获利的基本能力而言，主要是做好总资产折旧报酬率的根本分析，并在企业生产经营发展中，将单位资产的使用效益不断促进。基于偿债能力而言，在企业全部资产流动性的测定中，往往是结合应收账款的根本分析，注重经营活动现金净流量的合理分析。

最后，企业风险的管理中，就要对财务风险预警指标进行建立，在风险信号的监测中，保证风险管理的切实可行，将风险管理的危害程序全面降低。在财务风险的风险回避和控制中，就要结合控制的目的，实现预防性的控制和一种抑制性的控制过程。在市场经济的全面发展中，更要联系实际的财务杠杆作用，做好负债经营的不断发展，对盲目的投资行为进行有效性的避免。

市场经济的发展中，现代化企业发展，不可避免的存在各种财务风险。要做好全方位和全过程的管理，做好财务的根本监督和控制，结合计算机网络技术，实现现代化企业财务管理。加强资金回收风险管理，并在风险评估中，保证资金回收金额不确定性引发风险的有效性控制。

参考文献：

[1]林新梅.企业财务风险的成因与管理分析[J].湖北函授大学学报，2013，26（3）：90-91.

[2]郝继开.企业风险财务管理分析[J].经济视野，2014，（18）：191-191.

[3]刘李福，邓菊香.财务风险管理对企业经营业绩的影响[J].现代经济信息，2013，（11）：238-238.

[4]闫振萍，苏畅.谈财务风险管理[J].中国经贸，2012，（10）：219.

[5]王秀华.谈企业财务风险管理的加强[J].现代营销，2013，（6）：51-51.

中小企业财务风险管理之我见 第12篇

改革开放以来, 我国中小企业取得了快速、健康、持续的发展。目前, 我国中小企业已达4200万户, 占企业总数的99.8%以上, 中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右, 上缴税收占国家税收总额的50%左右, 进出口总额中, 有60%以上是中小企业提供的。同时中小企业是缓解就业压力保持社会稳定的基础力量。中小企业提供了75%以上的城镇就业岗位, 80%的国有企业下岗职工、农民工在中小企业实现了就业, 中小企业也开始成为一些高校毕业生就业的重要渠道。另外在许多领域, 中小企业的技术创新都十分活跃, 是技术创新的生力军。目前, 我国65%的发明专利、80%以上新产品开发, 都是由中小企业完成的。由此可见中小企业是我国经济和社会发展的重要推动力, 已成为拉动我国经济的新的增长点, 对经济增长的贡献越来越大, 在国民经济中发挥着不可替代的作用。但是中小企业经济在蓬勃发展的同时, 也面临着一系列财务困境, 这些财务困境已经严重影响到中小企业核心竞争力的提升和健康、可持续的发展。因此, 我们有必要提高中小企业的财务风险管理能力, 这不仅关系到其自身的健康发展, 更对整个国民经济的发展有着至关重要的意义。

二、我国中小企业在发展中面临的财务困境

中小企业面临的财务困境其形成的原因是多方面的, 既有外部环境因素, 又有中小企业内部管理方面的原因。面临的财务困境主要包括:

(一) 中小企业难以抵御经济金融形势变化, 加大了财务管理风险

由于中小企业抗风险能力弱、产品附加值低、盈利能力差, 任何外部环境变化都会对中小企业经营产生不利的影响。2008年以来, 受人民币升值、原材料涨价、出口退税取消、劳动力成本上涨以及美国次贷危机等多种因素影响, 中小企业生存环境不断恶化, 利润空间受到挤压, 企业无法正常运转的风险逐步显现, 从而企业财务管理压力增加。

(二) 融资难仍然是中小企业财务管理中的最突出问题之一

对中小企业而言, 筹资对企业顺利开展生产经营活动起着决定性作用, 中小企业融资难的原因主要包括:

1. 中小企业信用等级低, 难以取得银行贷款。

多数中小企业的存在规模小、生存周期短、固定资产少, 导致其竞争力弱、抗风险能力差。与大企业相比, 中小企业本身在技术、管理和人才上通常并无特殊优势, 公司治理结构不完善、经营效益不高, 营运能力较低, 整体信用水平不高。部分中小企业报表不真实, 透明度差、诚信不够、缺少可靠的担保, 往往无法达到银行所要求的贷款条件。此外中小企业自身资金活动与实际控制人个人资金活动易于交叉, 资金使用随意性大, 资金流向较难控制;贷款归还很大程度上依赖控制人个人诚信和信用。这些因素, 使得中小企业信用水平低, 难以取得银行贷款。

2. 我国信用评价体系发展滞后。

由于目前我国国内的信用基础建设相对滞后, 到目前为止, 还没有真正形成一套较全面、客观、公正且操作性强的中小企业信用评价体系, 导致了企业的信用状况得不到科学、合理地评估。商业银行从外部获得中小企业信息的难度大、成本高, 所掌握的信息资料相对有限, 使得银行难以准确、全面地了解和判断中小企业的生产经营情况与信用状况, 从而影响了银行向中小企业发放贷款。

(三) 中小企业自身财务控制力差, 监管力度差

中小企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式, 经营权和所有权高度统一, 企业的经营者同时又是所有者, 企业管理权利集中, 这种管理模式势必会影响财务管理的绩效。中小企业的管理人员管理理念落后, 认识不到财务管理在企业管理中的重要地位, 对现代投资管理方法和资本增值方法了解不多, 使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严, 造成资金闲置或不足。二是应收账款周转缓慢, 发生坏账呆账的风险加大。中小企业的竞争激烈, 大多企业为了争取客户, 采用赊账方式, 但在催收措施上不力, 造成发生呆坏账的几率加大。三是存货控制薄弱, 造成资金周转缓慢。中小企业对存货的监管不力, 没有规范适合的存货计划, 使得存货有时占用资金较大有时又会发生存货不足的情况, 影响资金运营效率。四是资产流失、浪费严重。企业定期盘存实施得也不到位, 产品保管不力, 资产丢失、损坏等时有发生。资金监管不力使得资金闲置、浪费严重, 资金周转率低, 降低了企业的获利能力。

三、加强中小企业财务风险管理的对策

我们可以看到中小企业面临的财务困境和自身财务管理缺陷已经严重影响其健康可持续发展, 也不利于提升其市场竞争力。如何改善中小企业面临的财务困境, 发挥财务管理在企业经营中的重要作用, 如何提升中小企业财务风险管理能力, 是我们关注的重点。

(一) 从宏观上为中小企业创造良好的筹资环境

1. 国家应健全相应的配套政策, 加大对中小企业的政策引导和扶持力度。

财政援助与税收优惠是世界各国政府扶持和保护中小企业的普遍做法。有效的引导和扶持, 发挥政府财政资金的杠杆作用, 引导商业性资金的介入, 有利于促进中小企业健康发展。另外为中小企业发展提供融资支持。包括特定用途基金、担保基金、风险投资基金、互助基金等, 其资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费, 管理上实行基金封闭运行, 集中支持中小企业发展。

2. 不断完善金融机构建设。

国家可以设立专门以中小企业为服务对象的政策性金融机构。这种专门的政策性金融机构相对财政而言有着更为广阔的资金来源, 并且企业有偿使用资金可对其产生一定的约束力, 使得资金的使用更加具有效率。对于商业性金融机构而言, 首先应建立适合中小企业的授信体制、政策和程序, 还要完善信贷管理机制, 减少对中小企业申请贷款的管理层次和简化审批程序, 允许基层行在核定的额度内自主审查发放贷款。对有市场、信誉好、效益高的中小企业适当放宽贷款条件。其次应加强中小企业金融服务品种创新, 积极推出适合中小企业的信贷品种, 可考虑在国有商业银行设立专门的中小企业贷款部门, 开发中小企业在各个金融服务领域的需求, 满足不同层次中小企业的金融服务需要。

3. 建立和完善中小企业信用担保体系和信用评价体系。

建立和完善中小企业信用担保体系, 首先要强化中小企业信用担保立法, 包括完善《担保法》, 尽快出台《中小企业信用担保管理暂行办法》等, 来规范信用担保机构的准入、退出及内控制度等。其次尽快建立和完善信用担保机构的资本金补充机制, 通过多种途径、多种手段解决中小企业信用担保机构规模小、担保能力不足的问题。再次是组建中小企业信用担保风险基金, 用以弥补信用担保机构的担保损失。最后应建立科学的担保风险内部控制制度。如建立风险保证金和坏账准备金制度, 风险保证金比例由担保机构在信用评估的基础上, 按照贷款担保期限和风险等级等因素与被担保企业协商约定, 同时担保机构从经营收入中按一定比例提取坏账准备金。

建立和完善信用评价体系, 首先应确立企业信用征信制度。根据我国正处于向市场经济体制转轨的具体国情, 我国宜采用以政府或中央银行为主导, 建立公共的企业信用征信机构的模式。在设计中小企业信用评价体系时, 不仅要高度重视资产负债率、资金周转率和净资产收益率等财务分析指标, 也要充分考虑企业的发展能力、成长性、创新性和诚实经营行为, 更要考虑企业的外部环境支持, 如社会经济状况、企业的行业发展状况、资金人力资源的获取难易程度等。最后还要建立完善的企业信用查询系统, 提供企业信用数据统一检索平台, 逐步实现企业信用信息查询、交流和共享的社会化。

(二) 提高中小企业自身财务管理水平

1. 在企业内部不断推行新的机制设计, 加强企业财务控制。

首先要建立完整的应收账款和存货核算体系, 明确债权债务关系, 以加强应收账款和存货的管理, 减少坏账发生。近年来, 很多中小企业陷入经营流动资金紧缺的困境, 加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强应收账款管理, 对赊销客户的信用进行调研评定, 定期核对应收账款, 制定完善的收款管理办法, 严格控制账龄。对死账、呆账, 要在取得确凿证据后, 进行妥善的会计处理。加强存货管理, 尽可能压缩过时的库存物资, 避免资金呆滞, 并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。

其次要运用科学理财方法, 优化企业财务结构, 加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度, 在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序, 堵住漏洞, 维护安全。对财产的管理与记录必须分开, 以形成有力的内部牵制, 决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产, 督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

最后要建立健全财会体系, 财务主要负责以资金为核心的资产管理, 努力提高资金的使用效率, 使资金运用产生最佳的效果。为此, 首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产, 以免导致资金周转困难。其次, 准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回, 什么时候可进货等, 都要做到心中有数, 否则, 易造成收支失衡, 资金拮据。最后, 合理地进行资金分配, 流动资金和固定资金的占用应有效配合。

2. 利用各种技术手段强化财务管理。

强化中小企业财务管理, 必须加大企业在软件及IT服务方面的投入, 尽早开展企业信息化建设, 为企业实现提升财务管理水平的目标提供现代化技术支撑。

中小企业开展信息化建设, 首先要提高中小企业负责人的认识水平, 将信息化建设作为自身可持续发展的主要手段。遵循“由宏观到微观, 由财务到业务”的原则, 建立财务数据业务还原机制。其次, 对业务流程进行全过程追溯, 强化财务监督职能。最后, 利用信息化建立经济活动分析机制, 在还原财务数据业务时, 通过财务监察查找业务盈亏的关键, 为企业管理者提供具有参考价值的信息, 提升企业整体价值和利润水平。

3. 加强中小企业信用的自身建设。