加强对应收账款的管理

加强对应收账款的管理（精选9篇）

加强对应收账款的管理 第1篇

过加强对应收账款的管理制度和应收收账相关政策的制定和对应收账款的控制,避免和减少企业发生坏账损失的可能性，加快企业资金回笼和周转，促进企业资金周转进入良性循环。

企业清欠工作中存在的问题及对策，而回款、清欠工作是“龙头”之中的“龙头”。营销搞得红红火火，款回不来，资金得不到及时变现，形成的就是“泡沫收入”，就是虚假收入，对企业发展贻害无穷。

亡羊补牢，虽说是时犹未晚，但如果能提前做好预防，损失将会更小。对企业的清欠工作，我想同样也是这个道理，只有做到防范于未然，努力做好清欠工作的源头治理，这样才能把企业的经济损失降低到最小。就如何抓好清欠工作的源头治理，笔者谈一点粗浅的认识。

第一、提高认识，高度重视清欠工作。我们要清醒地认识到集团公司资金流面临的严峻形势。各单位都要把清欠工作作为当前关系企业生存和发展的重要工作来抓，要把加快资金周转作为关键工作来做，要通过这次会议，在全集团上下掀起一个清欠高潮，开展一场收款行动，千方百计地防止坏帐，盘活呆帐，提高资金周转率。

第二、建立应收账款的内部报告制度和风险管理系统

财会人员应当按照应收账款形成时间的长短，定期编制《企业应收账款风险评估表》，评估表应包括以下内容：债务方名称、应收账款金额、债权形成时间、超过信用期时间、债务方经营状况、债务方最近一次支付款项时间、风险评估、应收账款总额占流动资产比重及其增减变动原因等，以便让决策层和相关部门准确、及时、全面地掌握企业应收账款的状况，有针对性地制定欠款催收政策。(五)完善应收账款挂账手续

第三、所以，一定要真正转变观念，企业管理要切实以资金管理为中心，算好自己的帐，切实增强抓好清欠工作的积极性、主动性，多回款，快周转。

加强对应收账款的管理 第2篇

各事业部、驻外单位、机关部室、公司、中心：

为杜绝经营风险、确保账务准确，经公司研究决定，自2013年10月10日起，开展应收、应付款项的对账工作。现将有关事宜通知如下：

1．对账范围

公司所有应收、应付款项，即：应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

2．涉及部门

2.1应收账款、预收账款、其他应收款 市场营销（开发）部、事业部、驻外单位。2.2应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款 供应部、安全设备动力部、市场营销综合部和物业公司等部室。

3．时间要求

自2013年10月10日起至2013年11月30日止。4．工作程序

4.1应收账款、预收账款、其他应收款

4.1.1市场营销（开发）部、事业部、驻外单位自10月15日前，向财务部提出10、11月份的月度对账用户数量和时间表，安排专人到财务部统一领取《询证函》。

4.1.2市场营销（开发）部、事业部、驻外单位安排业务经办人，以发函或前往的形式到用户方对账，并将加盖用户财务专用章的《询证函》交公司财务部。

4.2应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款 4.2.1供应部、安全设备动力部、市场营销综合部、物业公司等部门于10月15日前，向财务部提出10、11月份的每周对账供应商数量和时间表。

4.2.2供应部、安全设备动力部、市场营销综合部、物业公司等部门安排业务经办人，向供应商索取加盖供方财务专用章的应付账款、预付账款余额证明，每周交财务部按对账时间表进行对账。

4.3公司统一抽调人员组成对账小组，对账务不符、有疑异的及各单位（部门）未按期完成的账务，安排专人对账，于2013年12月15日前完成。

4.4对账费用

4.4.1在规定时间内完成的对账工作，发生的费用由经办单位（部门）承担。未在规定期限内完成对账工作，公司统一安排人员对账，发生的费用由责任单位（部门）承担。

4.4.2对有疑异或账务不符的对账发生的费用，属公司内单位（部门）责任的，由责任单位（部门）承担；属用户、供应商责任的，由公司承担。5．工作考核

5.1企业管理部、财务部、监察部、党群工作部组成公司对账考核小组，按期（月、周）对各单位（部门）的对账工作进行检查、考核。

5.2各单位（部门）按照提出的对账时间、数量开展对账工作。对未按期交回应收账款、预收账款《询证函》（每月）、应付账款、预付账款余额证明（每周）的单位（部门），每拖期一份处罚单位（部门）负责人（公司领导兼任事业部、驻外单位经理的为执行经理，下同）、业务经办人各100元。

5.3对当期未完成的对账项目转入下期考核，下期仍未完成对账工作的，每拖期一份加罚单位（部门）负责人、业务经办人各100元。

5.4对截止2013年11月30日未全部完成对账工作的单位（部门），公司对其负责人、业务经办人每份各处罚200元并通报批评。

特此通知

加强对应收账款的管理 第3篇

关键词：应收账款,财务管理,赊销赊购,市场营销

财务管理是指企业为实现良好的经济效益, 在组织企业财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称, 其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行管理, 是一项综合性很强的管理工作。从本质上说, 企业管理就是要以财务管理为核心。在工业时代, 企业所面临的经济环境是相对稳定的, 生产主要表现为大批量、标准化, 市场需求变化周期长、个性变化特征小等特点。进入信息化时代, 随着电子商务的迅猛发展, 经济发展的地域及环境壁垒逐步被打破, 企业的竞争主要体现在企业对市场占有份额的争夺上。出版单位作为内容制造产业, 作为信息的载体, 面临着新的发展机遇与挑战, 生产的产品的时效性在缩短, 所占有的市场份额很容易丧失。随着人们对精神文化追求的进一步提高, 人们对出版物的需求呈现出小批量、多品种、易变化等特点。为提高市场占有率, 提高企业核心竞争力, 不少出版单位在经营活动中, 往往采取赊销、赊购等方式进行市场营销, 结果导致广种薄收, 企业形成大量应收账款, 出版企业资金被严重拖欠和占用, 出版单位经营举步维艰。

一、应收账款存在的原因及风险

应收账款是指出版单位在生产经营过程中因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。赊销是出版单位形成应收账款的直接原因。一是受传统计划经济体制的影响, 出版单位普遍缺乏风险意识。为了抢占市场, 扩大销售, 尽快打开营销局面, 在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款风险进行正确评估的情况下, 采取与客户签订短期的、一定赊销额度的销售合同来吸引客户, 扩大其市场占有份额, 于是产生了较高的账面利润, 忽视了大量被客户拖欠占用流动资金不能及时收回的风险, 因此形成了一部分应收账款。二是由于现行出版发行营销模式造成出版单位依附于新华书店或集 (个) 体书店生存, 产生大量陈欠资金。出版单位生产的图书能否走入市场, 被读者认知, 很大因素取决于其发行渠道的畅通性。目前, 被公众认可的发行渠道往往是国有新华书店和集 (个) 体书店。现行的模式决定了出版单位在营销上, 必须首先将产品提供给卖场, 在3个月或6个月左右的期限内来结算商品款, 这样出版单位必须长时间垫付产品资金, 出售的商品款是否能够收回及收回期限的长短又完全取决于发行单位, 这样就造成出版单位经营资金严重短缺, 应收账款居高不下。三是管理无章, 职责不清。有些出版单位对应收账款的管理缺乏规章制度, 或有章不循, 形同虚设。财务部门不及时与业务部门核对, 销售与核算脱节, 问题不能及时暴露, 一些出版单位应收账款账龄老化, 却任其发展, 具体该由谁督办、谁来清查, 职责不清。四是内部激励机制不健全。出版单位为了调动发行人员的积极性, 往往只是将工资报酬与销售任务相挂钩, 而忽略了产生坏账的可能性, 未将应收账款纳入考核体系。因此, 发行人员为了个人利益, 只关心销售任务的完成, 导致应收账款大幅度上升。而对这部分应收账款, 出版单位没有要求有关部门和经销人员全权负责追款, 致使应收账款大量沉积下来, 使出版单位经营资金十分短缺。

虽然大多数出版单位希望现销而不愿赊销, 但是面对竞争, 为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入, 不得不面向客户提供赊销等信用业务。目前, 应收账款已成为当前出版业管理工作中不可忽视的因素。据不完全统计, 出版单位应收账款占单位资金的比例普遍在50%~60%, 有的甚至高达80%以上, 这极大地增加了经营的风险。

1.应收账款的形成, 增加了出版单位的经营风险

据调查统计, 应收账款时间越长, 收回的成功率越低:拖欠1个月, 成功率为93%;拖欠2个月, 成功率为85%;拖欠6个月, 成功率为57%;拖欠12个月, 成功率为25%;而拖欠24个月, 成功率仅有12%。所以说, 应收账款的形成, 不仅影响了出版单位资金的流动, 更增加了出版单位应对市场风险的能力。

2.应收账款的增加, 造成资金成本和管理费用的增加

主要有三项成本:一是机会成本。应收账款作为出版单位用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期投资占用, 明显丧失了该部分资金投入其他方面的收入, 约减少30%左右。二是管理成本。出版单位对应收账款的全程管理所耗费的开支, 收账过程需支付的差旅费、通讯费、人工工资, 诉讼费以及其他费用, 约增加5%~15%。三是坏账成本。因应收账款存在着无法收回的可能性, 所以就会给债权单位带来呆坏账损失, 即坏账成本。

3.应收账款带来呆坏账损失, 削弱了出版单位对新产品开发的资金保障力

出版单位的目标是实现经营管理价值最大化, 单位应收账款余额越大, 坏账成本就越大, 有形与无形资产就越差, 严重削弱了出版单位对新产品的开发能力, 使其逐步丧失市场竞争力。

二、加强应收账款的主要措施

出版单位对应收账款的管理, 是现代营销管理的重要组成部分, 管理好应收账款, 有利于加快资金周转, 提高资金使用效率, 也有利于防范经营风险, 确保投资者利益, 促进出版单位经济效益的提升。为衡量应收账款的边际产出与边际投入, 提高应收账款的投资效益, 必须从销售和财务监管两个方面, 加强对应收账款的管理。

(一) 在销售监管方面

一是权利与义务相对称的销售合同。在与经销商签订销售合同时, 要做到“四个明确”, 即:明确各项交易条件, 如价格、付款方式、付款日期、运输情况等;明确双方的权利和违约责任;明确合同期限, 合同结束后视情况再行签订;明确加盖发行商的合同专用章 (避免个体行为的私章和签字) , 以避免日后处理应收账款时与发行商产生分歧而产生经营风险。

二是要确定适当的信用标准。信用标准, 是给予客户最低的信用条件。要运用“5C”系统[即客户的信用品质 (CHARAC-TER) , 偿付能力 (CONDITIONS) 、资本 (CAPITAL) , 抵押品 (COL-LATERAL) 和经济状况 (CONDITIONS) ]的标准, 在对市场用户资信程度的调查分析基础上判定客户的信用等级, 据此决定是否给予信用优惠, 以最大限度地降低违约风险。

三是要制定正确的产品铺货率。产品铺货率越高, 就越能增加销售机会, 但同时应收账款和经营的风险也越大;如果降低铺货率, 经营风险虽然降低了, 但达不到规模销售的目标。因此, 在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策略、或根据市场推广的强弱态势而采取不同的产品铺货政策, 对降低应收账款, 保证货款的安全性是有益的。

四是要减少赊销、代销运作方式。发行人员为了迅速占领市场, 或为了完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商拖欠应收货款的土壤, 并极易造成呆坏账的出现。出版单位要制定相应的销售奖励政策, 鼓励经销商采取购销、现款现货等方式合作, 尽量减少赊销、代销的方式。

五是要制定合理的激励政策。出版单位在制定营销政策时, 首先要将对应收账款的管理纳入到对销售人员考核的项目中, 即个人利益不仅和销售、回款业绩挂钩, 也要和应收账款的管理联系在一起, 制定合理的应收账款奖罚条例, 确保应收账款总量总是处于合理、安全的范围内。

(二) 在财务监管方面

一是要制定定期的财务对账制度。每隔一定时期, 财务就必须同发行商核对一次账目, 避免发生坏账损失。特别要重视以下几种情况: (1) 产品结构为多品种、多规格; (2) 产品的回款期限不同, 或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同; (3) 产品出现平调、退货、换货的; (4) 经销商不能够按单对单 (销售单据或发票) 回款的; (5) 用货款垫支其他款项的。同时, 对账之后要形成具有法律效应的文书。

二是要制定收账政策。当应收账款遭到客户拖欠或拒付时, 首先应当分析现行的信用标准及信用审批制度是否存在纰漏;其次是对违约客户的资信等级重新调查摸底;再次是拟定可取的收账计划, 要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡, 以前者小于后者为基本目标, 掌握好宽严界限。对于恶意拖欠、信用品质较差的客户应当从信用名单中清除, 不再对其赊销。催收无果, 可向法院起诉。对于信用记录良好的客户, 在去电发函的基础上, 派人协商, 争取在延续、增进相互关系中妥善地解决账款被拖欠的问题。

如何加强企业对应收账款的控制 第4篇

应收账款，是企业因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项。形成应收账款的直接原因是赊销。虽然大多数企业希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销路、减少存货、增加收入，不得不面向客户提供信用业务。商品与劳务的赊销、赊购，已成为当代经济的基本特征。应收账款的形成增加了企业风险。特别是现在，用户拖欠企业账款者越来越多，账款回收的难度也越来越大。因此，企业必须加强应收账款的管理，正确衡量信用成本和信用风险，合理确定信用政策，及时收回账款。

二、发生应收账款的原因

1.商业竞争

发生应收账款的最主要原因就是商业竞争。市场经济的竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。相同条件下，赊销产品的销售量将大于现金销售产品的销售量。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，由此引起的应收账款，是一种商业信用。

2.销售和收款的时间差

商品成交的时间和收到货款的时间不一致，这就导致了应收账款。对于一般批发和大型生产企业的来说，由于货款结算需要时间，以至于发货的时间和收到货款的时间往往不同。结算手段越落后，结算所需时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用。

三、应收账款管理不善的弊端

1.降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降

由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，但货款不能同步回收。而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，必然会产生没有现金流入的销售业务损益、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。

2.夸大了企业经营成果

由于我国企业实行的记账基础是权责发生制(应收应付制)，发生的当期赊销全部记入当期收入。因此，企业的账上利润的增加并不表示能如期实现现金流入。会计制度要求企业按照应收账款余额的百分比来提取坏账准备，坏账准备率一般为3%—5%(特殊企业除外)。如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，会给企业带来很大的损失。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。

3.对企业营业周期有影响

营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间。营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期为两者之和。由此看出，不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。

四、应收账款的日常管理

1.事前控制

从初识客户到维护老客户，业务人员以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况，选择信用良好的客户进行交易。

(1)对客户的审查内容(5W)：

①who 人员素质，销售业绩，社会关系

②where地理位置，物流配送情况

③when 从事本行业的时间，何时开始合作，有否合作经历

④what 信用档案，有无不良纪录

⑤why 关键点，为什么要合作，合作原因，合作动机，合作前景

(2)对客户的评定等级

①类客户，回款2个月内

②类客户，回款5个月内 (最好预付一部分货款)

③类客户，回款8个月内 (必须预付一部分货款)

④类客户，回款时间相当长，不可靠 (必须货款两清)

签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项内容，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收账款追收的根本依据。

(3)销售合同中应明确的内容：

①明确交易条件，如：品名、规格、数量、交货期限、价格、付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；

②明确双方的权利义务和违约责任;

③确定合同期限；

④签订时间和经办人签名加盖合同专用章或公司印章(避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章)；

⑤电话订货，最好有传真件作为凭证。

2.事中控制

(1)发货查询，货款跟踪。每次发货前客服部必须与销售合同保持核对；公司在销售货物后，就应该启动监控程序，根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。 (由销售人员和客服中心进行全程跟踪)

收账策略如下：

A类客户，按常规合同

B类客户，最好预付一部分货款

C类客户，必须预付一部分货款

D类客户，必须货款两清

(2)回款记录，账龄分析。财务要形成定期的对账制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目，形成定期的对账制度，不能使管理脱节，以免造成账目混乱互相推诿、责任不清：并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行账龄分析。

有几种情况容易造成单据、金额等方面的误差。

①产品结构为多品种、多规格；

②产品的回款期限不同，或同种产品回款期限不同；

③产品出现平调、退货、换货时；

④客户不能够按单对单(销售单据或发票)回款；

以上情况会给应收账款的管理带来困难，定期对账避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。

3.事后控制

(1)欠款到追收。对拖欠账款的追收，要采用多种方法清讨，催收账款责任到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由客服中心定期对其进行沟通、催付。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应当采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收账款的最后期限，不能超过回款期限的1／3(如期限是60天，最后收款期限不能超过80天)；如超过，即马上采取行动追讨。

(2)总量控制，分级管理。财务部门负责应收账款的计划、控制和考核。销售人员是应收账款的直接责任人，公司对销售人员考核的最终焦点是收现指标。货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期，并在结款日按时前往拜访。

追款三步骤：

①联系：销售人员或客服中心要适时与客户保持电话联系，随时了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等信息并分析客户拖款征兆。

②信函：销售人员要对客户进行全程跟进，与客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会就会越低。并且给予客户一个正确的观念，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的。

⑧走访：销售人员要定期探访客户，客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收。即使是过期一天，也应马上追收。不应有等待的心理。遇到客户风险时，采取风险预警和时时、层层上报制，在某个责任人充分了解、调查、详细记录客户信用的情况下，由主管、经理等参与分析，及时对下属申报的问题给予指导和协助。

(3)对己拖欠款项的处理事项：

①文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；

②收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；

⑧追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函，视情况及时发出；

④最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；

⑤要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。

五、总结

应收账款与商账追收管理制度 第5篇

1、建立应收账款账目，明确应收工程进度款和材料款，分期应收账款和应收票据的数据、期限、应付款项目、人员等。

2、建立应收账款账龄分析分级表格，将应收账款按账款分为合同期内，进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期、进入专业追账期、付诸法律期和坏账期共八个级别，制定相应的催收措施。

3、对应收账款加强日常监督，根据日常实际情况每周或每月进行全部账款、应收款项巨鹿汇总分析诊断，对每一个项目中的每一笔账款做出处理意见。

4、制定商账（逾期应收账款）追收办法，培训追收人员。

5、设计商账追收工作流程，包括内勤提示、外勤催收、委托专业信用管理公司追收、法律诉讼。

加强对应收账款的管理 第6篇

(一) 行业范围广

随着勘察设计行业市场化进程的不断推进, 勘察设计企业经营业务范围不断扩大, 一般都涵盖前期咨询、规划、设计、工程管理、工程监理、工程总承包、节能评估等范围, 同时根据资质的不同, 这些经营业务承担的专业类别、规模也不同, 综合型的设计企业包括建筑、市政、轻纺、铁道、公路、通信等专业, 所涉及的资质等级也根据不同情况分甲、乙、丙等级别。

(二) 经营周期长

设计周期需要伴随着整个项目的建设周期, 由于项目的周期长, 施工过程中随时都有变动, 项目有时会出现开发商易主或者工程停滞、搁浅, 规模大的开发商在设计中又无时不在反复修改, 即使完工后, 还要对工程设计的满意度提出异议。

(三) 受市场影响大

勘察设计行业是受市场影响较大的行业, 国家对房地产市场进行宏观调控就会影响到勘察设计市场, 据XX市规划局2014年报批情况的统计, 只有40%设计项目通过了规划许可, 这就意味着如果政策出现不利的变化必然导致设计市场出现波动。如果是鄂尔多斯等地的房地产市场出现崩盘, 设计市场行情更是一落千丈。

(四) 人员流动频繁

勘察设计行业属于知识密集型企业, 人力资本占企业成本较高, 在行业竞争激烈的情况下, 人才往往流动性较大, 同时, 勘察设计行业属于服务性行业, 人员流动必然引起后续服务的不稳定性, 项目负责的离职更是带动项目的变化。

(五) 对财务不重视

对勘察设计行业来说设计部门永远是创造产值的部门, 提升设计水平和质量、创造更多的设计业绩是这个行业追求的目标, 而财务部门仅仅是后勤部门, 不创造价值, 因此对财务管理相关的内控制度不健全, 管理不到位。

二、针对勘察设计行业特点, 分析应收账款的成因

(一) 金额不确定性大

由于勘察设计市场经营周期长同时又受市场影响, 因此勘察设计单位往往不能严格按照合同约定确认收入实现, 已确认的也不可能及时收回, 于是形成应收账款且金额不确定性大。

(二) 不能及时对账、清账

由于勘察设计行业范围广, 经营项目多, 每个企业历年会有很多项目, 考虑到需要和开发商长期合作关系, 不会贸然因为对账问题和开发商产生意见, 即使对账, 也只是口头承诺, 一般不会落实到纸面, 形成合法有效的法律依据。一些规模不大的项目在前期方案阶段就终止, 或者有的项目随着完工, 公司立即撤销, 虽有合同或者已经开具发票, 但款项已无法收回。

(三) 人员离职

勘察设计行业是服务性行业, 应收账款的收回是与项目整体服务质量密切相关的, 人员离职, 带来的后续服务不到位势必影响账款的收回。尤其是项目负责人的离职, 带来的损失会更大, 甚至有项目流失, 合同终止。

(四) 内控制度不健全

目前勘察设计行业普遍存在, 对财务不重视, 财务控制力度不强, 管理人员财务风险意识不强, 没有制定严格的内部监控制度。同时项目管理上项目核算体系不健全, 每个项目没有单独核算, 没有相应的考核激励机制。

三、加强应收账款管理措施

(一) 树立应收账款风险防控意识, 设立严密防控机制

勘察设计企业首先应建立财务风险责任制, 从上到下, 形成一套应收账款管控体制, 企业主管领导对整体财务风险负总责, 对重要财务收支重点管控, 财务经理主要负责财务管理, 及时了解市场动态, 充分认识每个项目的进展程度, 完善财务制度, 降低财务风险, 同时加强收款人员和开票人员的风险意识, 规范应收账款管理流程, 这个流程管控是全员管控, 需要全员参与, 公司上下高度重视。

(二) 从源头上分析应收账款, 加强项目的内部管理

加强项目管理, 对项目执行过程进行控制的监督, 进行事前、事中、事后反馈, 同时进行全面预算管理, 首先在分析项目有收益性的前提下再继续进行项目, 同时对项目的质量、安全、进度等指标进行阶段性考核, 整个监督考核, 需要经营部、总工办、各设计部门等与开发商的沟通交流, 对项目进行逐步分析。比如, 在项目前期与施工技术人员沟通, 避免因设计方案理解而造成的质量风险, 在项目进行中, 及时深入施工现场, 对设计内容进行必要的改进和完善, 在对项目加强内部管理的同时, 对开发商整个施工进度有了必要的掌握并避免了可能发生的设计风险, 确保应收账款收回的可能性。

(三) 建立健全应收账款内控制度

1. 信息档案。

建立所有客户的诚信档案, 了解客户经济状况, 确定其资信等级并评估其偿债能力, 对客户信用进行分级管理, 根据等级确定合理的应收账款比例, 并及时登记每一客户每一笔的应收账款回收情况, 对于信用级别比较低的客户, 宁可放弃项目, 避免不必要的损失。

2. 执行合同联签制度。

所有合同由项目负责人牵头通过经营部、综合部、财务部、总工办共同评审后报总经理、董事长审批, 经营部建立每份合同的档案管理。

3. 应收账款建立专人管理。

项目负责人赋予应收账款主要回收责任, 积极与项目开发商联系, 及时确认应收回款项, 下达对其的应收账款到款率, 按月考核, 并将考核结果与奖惩挂钩, 做到奖罚分明, 极大带动起收款的积极性。如项目负责人离职, 必须将应收账款回收情况交接完毕方可办理离职手续。

4. 建立应收账款台账。

经营部做好合同的登记, 与财务对接好每月的进账情况, 按照合同情况催促逾期的应收账款, 每月公布回收情况, 激励应收账款的回收。

5.

财务部门加强对应收账款管理, 按月按项目及时结算, 定期向领导提出催收和项目结算建议, 对不能及时收回的预先进行估计, 建立弥补坏账准备金制度, 提取相应的坏账准备。

6.

对企业领导人考核的指标设置应收账款回款率指标。

7.

发票管理, 应该根据合同签订情况结合完工进度并且和开发商达成一致后才可开据, 在将发票或收据交付客户时, 一定做好签收手续。

8.

各部门信息沟通, 项目负责人、经营部、综合部、财务部门、总经理、董事长需要对应收账款的信息定期进行沟通了解, 相互配合, 上传下达, 做好应收账款管理。

(四) 以人为本, 重视人才培养, 留住人才, 培养人才

对于勘察设计行业人员流动频繁的特点, 加大人力资本投入, 制定合理的薪酬考核机制, 尤其是应收账款回收的绩效考核机制, 給员工晋升的环境, 稳定骨干人员力量。

(五) 加大监督考核机制

所有应收账款的内控制度的执行, 应包括监督机制, 制定内控的监督考核制度, 发挥内部审计职能, 确保应收账款内控的有效运行也是非常必要的。

加强对应收账款的管理是勘察设计企业财务管理最重要的环节, 需要从体制上重视, 源头上控制, 具体措施上加大实施, 监督考核机制并行, 才能切实加强勘察设计企业抗财务管理风险能力, 在勘察设计行业竞争日益激烈的当前, 财务管理工作任重道远, 需要管理者高度重视。

参考文献

[1]蒲然.勘察设计企业的财务风险及控制[J].会计师, 2012 (03) .

[2]张怡媛.勘察设计企业财务风险的识别和防范[J].会计之友, 2007 (20) .

对应收账款的管理分析 第7篇

关键词：应收账款 管理

一、应收账款形成的原因

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务而形成的债权。应收帐款是企业流动资产的重要组成部分，这是会计上对应收账款范围界定的确认。市场竞争是产生应收账款的主要原因之一。我国正处于由计划经济体制过渡到社会主义市场经济体制时期，由于生产力的快速发展，使市场日益丰富，从而带动商业信用的发展。企业为了自身发展的需要，使用各种营销策略来扩大市场占有率。在保证产品质量的同时，积极做好售后服务工作，并开展各种优惠促销活动，为广大消费者提供良好的服务。与此同时，企业为了更好地推销自己的产品，使用分期付款、赊销等方式来增加销售数量，由此产生了应收账款。确认销售收入的实现与货款到位的时间差。是形成应收账款的另一个原因，按照现行财务管理制度的规定，财务核算采用权责发生制确认企业销售行为的实现，是从产品转移了所有权开始，而不是以收款时间来确认。所以，凡是企业由于产品所有权的转移而没有及时收回的货款，都会产生应收账款。

二、应收账款在市场竞争中的作用

（一）积极作用

在激烈的市场竞争中，企业为了扩大市场份额，使用分期付款、赊销等方式来增加产品的销售数量，通过提供商业信用来吸引顾客，达到增加销售的目的。这样，可以引进市场竞争机制，能使企业尽快地销售产品，减少库存积压。同时，也可以降低为管理库存商品所发生的费用。而顾客也能够因先使用产品、后付款或分期付款而减轻付款压力，达到提前消费的目的。这种销售方式对双方都是非常有利的，是社会经济发展的具体体现。

（二）负面影响

在我国现行经济体制下，企业为了尽快销售产品，必须辅之以多种营销手段，而商业信用的发展，会增加应收账款的账面数额。由于种种原因企业没有及时清理各种应收款项，导致企业现金流入量下降。为了催要货款、企业管理应收账款和调查客户的信用程度等工作增加了费用，甚至产生坏账，给企业带来了不可挽回的经济损失，增加了企业的经营风险。由于企业之间相互拖欠款项，造成扯不清的三角债，给整个社会经济秩序带来混乱因素。

三、应收账款的核算及其管理现状

（一）应收账款问题是社会经济活动中普遍存在的问题

随着改革的不断深入，在经济体制改革的大潮中，各行各业的竞争日趋激烈，应收账款问题成了社会经济活动中普遍存在的问题。不仅仅存在一个行业、一个领域，而是以三角债、多角债的形式渗透于社会经济的方方面面，如果不加以整顿和解决，势必造成恶性循环，严重扰乱市场经济的正常秩序。

（二）会计核算不规范

1．应收账款分类不准确。有的单位财务人员违反财务管理的有关规定，将多个单位往来应收款列入同一个明细科目内，也有的把一个单位的大额往来应收账款分成几个明细科目挂账，以期减轻催收不及时的责任。

2．明细科目设置不合理。一些企业将应收账款挂账时，按经办人员设置明细科目，而不是按购货单位设置明细科目，这就给对方单位和一些业务人员造成可乘之机，管理上出现了漏洞。

3．过户手续不规范。应收账款年初结转上年余额时，有的财务人员为了省事，只简单地写上金额、盖上“上年结转”章了事，给以后的查账、催款工作造成相当大的困难。

4．只顾挂账不管清理。有些企业财务人员工作责任心不强，只要发现发货单上的金额与实收款金额不符，不管金额大小，也不查明情况，一律挂账处理。可挂了账之后又不及时核对清理，积少成多，造成不必要的麻烦。

四、加强应收账款管理的措施

应收账款不但占用企业的生产经营资金，降低了资金的周转速度，而且增加了企业的现金流出量，最终影响了企业的经营业绩，增加了企业的经营风险。据专业机构统计分析：在发达场经济中，企业的应收账款总额一般不高于10%，而相反在不发达的地方，却高达20%。在这种无应收账款管理机制的条件下，为了把应收款降到最低，应采取以下措施：

1、建立客户档案，了解客户信用状况，是进行营收账款管理的重要条件。企业要通过采访、询问、考察来获取债务人的经营地址、通讯电话、联系人和信用程度等信息，并进行登记；建立信用档案，以便及时了解客户付款情况。2、设专人管理应收账款。企业应设专人负责管理应收账款的对账清理和档案工作，所有应收账款每年至少对账一次，对账结束应制作应收账款余额调节表，一试两份，由双方经办人员签字，并加盖企业财务专业章。3、利用会计对应收款实行监督职能。货款回笼取决于结算方式，也取决于应收账款的管理，企业若放松管理，一味片面追求销售额，其资金将会形成恶性循环，影响正常的再生产活动。其次，它是提高企业经济效益的重要途径。由于加强了管理，应收账款收回及时，企业无须因资金不足而大量贷款，从而减少了利息的支出，提高了企业的经济效益。4、加大应收账款管理，降低资金风险必须提高企业领导者的素质。对企业领导者要加强市场经济理论的学习和宣传,使企业领导者真正懂得在追求企业效益最大化的同时，要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位，把不断降低应收账款，预防经营风险，作为一项事关企业生死存亡的长期工作。5、加强应收账款的日常管理。对于已发生的应收账款，采取有力的措施进行分析、控制，及时发现问题，提前采取对策。这通常需要财务部门和业务部门分工协作完成。每一笔赊销业务发生后，需要对应收账款的运行过程进行追踪分析。6、建立企业的应收账款内控制度，加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则；改进内部核算办法，分别针对不同的销售业务，分别采用不同的核算方法与程序以示区别，并采取相应的管理对策；建立严明的资金回笼制度，成立专门收账机构，完善应收账款催收系统；定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计，防范因管理不严而出现的挪用、贪污及资金体外循环等问题，降低风险；建立健全公司機构内部监控制度，针对应收账款在赊销业务中的每一个环节，健全应收账款的内部控制制度，努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

五、应收账款的催收管理制度

1、实施全面监督

通过对应收账款的账龄、收账期、收现率等分析判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在风险损失，正确估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取措施。

2、制定合理的催帐程序

企业对各种不同过期账款的催收方式政策是不同的。对尚未到期的客户，可以婉转的以书信形式催讨；对过期较短的客户，不过多的打扰，以电话或信函催缴即可，以免将来失去这一客户；对过期较长的客户，可以频繁的电话催缴，并措辞严厉。必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。

六、应收账款的清偿渠道

1、债务人以低于债务账面价值的现金清偿某项应收账款。

2、债务人以非现金资产清偿某项应收账框。

3、债务人以债务转为资本清偿某项应收账款

4、债务人以修改其他债务条件清偿某项应收账款

5、债务人以混合重组方式清偿某项应收账款

综上所述，应收账款的风险无处不在，加强应收账款的管理，能够降低应收账款回收风险，加速流动资金周转，提高资金使用效率。

企业对应收账款的管理浅析 第8篇

1 逾期应收款拖欠的主要原因

1.1 缺少信用管理

在企业财务管理中, 客户信用存在风险。比如说:客户的偿付能力不足、信誉不好, 有钱的情况下也不给;合同签订不严格;小金额及时支付, 后来大额订货拒付。由于缺少信用管理这个问题, 常会造成经营目标有所偏差, 忽视现金流通流量不足, 过分地重视销售额和市场占有率。

1.2 缺少赊销条件审查

在财务上改善管理机制和方法, 变事后管理为事前和事中管理。在第一单交易结算之前, 向对方单位索取三家以上供应商, 核查其信用情况, 再做决定是否赊销。

(1) 缺少销售的信贷政策、在合同签订认可上缺少信贷部门的参与。

(2) 缺少信贷的批准权限, 比如:抽样审计上有越权进行信贷额的事情发生, 其所占的百分比明显。

(3) 缺少企业上的信贷记录。定期评价客户信贷信誉是很关键的, 可以以此来判断这个客户的信用等级, 而且可以根据此结果进行相应的调整信贷政策, 比如说催款的记录, 或者及时地通报给客户一些信用等级的高低。

(4) 大于90天缺少应收账款的百分比的变化进行分析。在年初时, 应制订相应的临界目标范围, 在执行过程中, 及时报告制度。比如审批金额、平均账龄、人员、账务回收周期。

(5) 订单和信贷的职责没有分立。

1.3 财务管理滞后

在管理上会出现误区:销售部门在负责订单和发货, 以及激励赊销时, 实行销售提成制或者承包制度, 故而销售额会在一定比例上有所提成, 销售与回款也就不会融合, 而销售部门的权力也会很大。目前, 没有人真正对这些应收款负责。所以在考核回款率和结合坏账损失率就计算提成。

财务部门主要负责结算、现金、记账、呆账管理。而有的企业单位专门成立一个清欠办, 但其效果与预期相差很大。

2 企业实施有效对策进行管理

2.1 应收账款的事前控制

2.1.1 健全内部控制制度

(1) 严格法人治理结构, 建立现代企业制度, 合理划分董事会、股东会、经营管理者、监事会之间职责和权限, 然后建立健全企业内部的管理制度, 这样就可以使企业的行为有章可循; (2) 建立科学合理的业绩评价体系; (3) 建立企业的岗位职责、分工要合理明确、互相要协调、互相要制约的应收账款管理机制。

2.1.2 明确应收账款的管理主体

企业应认真地组织不同的部门专业人员, 由这些部门专门研究企业的营销策略, 并调查了解这些客户的信息资料以及信资程度, 重新建立一个真正的配套方案。使之适合自身的特点, 据此对应收账款进行管理。在实践中用得较多其实是一种综合分析法:它是把账龄分析与分类管理 (ABC) 法相结合。当然, 在做出赊销决定之前, 应该对各种情况有一个明确的分析, 并能灵活地运用赊销手段, 合理地确定现金折扣, 以及折让和比例, 这是市场经济条件下对企业的快速发展的一项基本策略。

2.1.3 确立信用的管理制度

信用政策是把应收账款的管理制度作为主要组成部分, 按照应收的账款信用政策为目的, 并就此进行扩大销售和增加利润, 从而承担管理成本、机会成本与坏账损失之间的权衡, 只有在新的增盈利大于或等于要承担的三项成本时候, 才能够实施和运用这种赊销的政策。

2.1.4确立应收账款的管理目标

应收账款管理包括企业的未来销售前景和企业的市场情况的预测和判断, 并能及时地对应收账款进行安全性的调查。如果这个企业的销售前景好, 那么应收账款安全性就高些, 否则就要进一步地放宽收款上的信用政策, 对其扩大赊销额, 以及获取更大的利润;反之, 执行严格的信用政策或对不同的客户的信用政策进行适当的调整, 在确保企业能获最大收入的情况下, 并且又可以使损失降到最低。同时, 应收账款管理的目标还是要制定一个科学合理的应收账款信用政策。

2.2 应收账款的事中控制

2.2.1 建立一个健全的赊销申报制度

每个企业都要对财务上的应收的账款加强管理, 不能单从销售部门人员的口中获取情况, 应该建立一个健全的全新的赊销申报制度, 并严格控制其应收账款发生。这就可以预先得到统一的编号单, 电话、地址、货名、发货日期、经手人、法人代表、载明欠款单位名称、开户银行及账号、数量、规格、本单位经办人、金额、责任人, 还有赊销金额、赊销期限、有无担保等相关内容, 分别由经办人、客户、责任人、资信管理等部门留存, 而这些资信上的管理部门要定期检查其使用的情况, 防止挪用和截留这些货款, 杜绝资金体外循环。此外, 商品进行交割的过程中, 必须严格履行签发制度, 附加增值税发票, 并且记账联在后面, 作为会计凭证, 而附件以备日后查证。

2.2.2 强化应收账款的日常管理

首先建立一个内部应收账款的清收责任制, 还有激励机制;再而建立一个客户信用档案;然后加强企业的销售人员, 以及催款人员的业务培训工作;最后规范企业合同条款和经营的操作。

2.2.3 注重合同的管理

企业除现金收入之外, 还有供货业务都必须签订合同。销售合同的要素必须齐全, 而且必须符合国家的法律规定, 销售部门在收到经信用部门和企业法定代表的审核签字后, 应及时进行赊销申报, 并根据审批的意见与客户的意见达成一致的情况下签订此销售合同。在付款形式、账期和延期付款等具体违约责任方面都要清楚、准确, 最好是能够采用统一的合同范本。当然, 销售部门还要将合同影印几份, 经相关的部门或人员就原件进行核对, 确定无误后, 分别交与信用管理部门和财务部门, 这样的目的是有利于对销售合同的跟踪、执行、检查起监督和预警的作用。

2.3 应收账款的事后控制

2.3.1 应收账款的动态跟踪管理

在通过应收账款的跟踪管理过程中, 要保持与客户之间的联系, 及时提醒付款的到期日, 并催促及时付款, 在根据货物的质量、运输、包装还有货运期上, 以及结算上发现其存在的问题和纠纷, 就此做出相应的对策, 这样才能维护好与客户之间的关系。

2.3.2 应收账款的催收

一个企业对已经到期的应收账款应交由应收账款清收小组进行催讨。管理工作要注意以下几个方面: (1) 清收小组成员应把客户进行分类, 分解落实这些回收的目标任务; (2) 部门领导、原款项经办人或单位负责人应作为某项应收账款的当然责任人参加清收小组, 在清收小组负责人的调配下参与工作; (3) 严格考核, 奖罚分明, 将控制坏账和收回远期欠款都纳入绩效考核当中。

2.3.3 确定一个科学的讨债方法

催讨方法简单来说有:电话催讨、律师催讨、信函催讨、诉讼催讨等。究竟选择什么方式, 要根据当时的具体情况而定, 但无论在何种方法下, 都应该把收款行为限定在法律范围内, 不能采用有违法律的行动。

3 结束语

西方国家对应收账款管理所采用的比较流行的方法是应收账款有价证券化和保理业务。目前, 我国还处于薄弱状态, 社会的信用体系不是十分完善, 因此我国企业很难直接对应收账款进行管理。随着我国信用知识的普及, 以及信用体系的逐渐完善, 现今可以结合国情寻找一个适合企业自身发展的应收账款管理模式。

参考文献

[1]王子道.加强应收账款内控制度建设降低经营风险[J].科技创新导报, 2011 (18) .

[2]陈丽英.谈如何管理应收账款[J].知识经济, 2011 (13) .

[3]邓丽丽, 孔香军.论应收账款对企业的影响及风险规避[J].中国总会计师, 2011 (6) .

[4]倪菊华.谈如何加强应收账款的管理[J].中国市场, 2011 (31) .

对应收账款与坏账准备核算的分析 第9篇

当前市场在激烈的竞争下，企业为提高市场的竞争能力，扩大市场销售量、降低存货管理，不得不采用商业信用或者赊销的方式来销售商品，这就导致企业会产生大量应收账款，甚至会出现呆账、坏账现象。因为债务企业的经营状况良莠不齐，资信状况和经营能力不尽相同，给应收账款的回收增加了很多不稳定因素。这样就会虚增资产。为真实地反应会计信息，合理计提坏账准备，就应该将坏账损失的风险分散到各期，使不能收回的坏账及时得到合理的处理，有利于均衡各期的损失负担，提高会计信息的真实性。

一、应收账款的弊端分析

1、应收账款的产生降低了企业资金

的使用效率

由于企业销售商品时，可能采用商业信用或赊销方式，在开出销售发票发出商品时，而货款却不能同步收回，导致销售已经确认，却没有资金的回笼，势必产生没有现金流入的销售业务损益、税金及年内所得税的上缴，甚至包括股东年度分红，这些都会占用大量的流动资金。长期以来，必将影响企业资金的周转，导致企业经营的实际状况被掩盖，无法对生产、销售做出合理的计划，甚至无法实现既定的效率目标。

2、夸大企业的经营成果，加速企业现金的流出

根据权责发生制原则，企业必须按照业务发生的时间来确认当期收入，这样使企业的利润增加，但并未真正地实现现金流入，按照会计制度对应收账款余额的百分比提取坏账准备，但如果实际发生的坏账损失超过提取的坏账准备，必然会给企业带来更大的损失。因此，企业应收账款的大量存在，导致账面销售收入的虚增，也会导致应收账款风险的增加，而企业的现金的流入量并未增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

二、坏账损失的确认

由于市场经济的不确定性，企业的应收账款可能会发生不能全部收回的情况，即可能会发生坏账，企业由于发生坏账而产生的损失便是坏账损失。

企业的应收账款有确凿证据表明确实无法收回的，应确认为坏账。一般情况，判断应收账款无法收回或收回可能性的情况主要有：1、债务人死亡或破产，其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的；2、因债务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实无法收回的；3、因发生严重自然灾害导致债务单位停产而在短期内无法偿付债务，确实不能收回的；4、债务人逾期未履行其偿债义务超过3年，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性很小的。

三、坏账准备的核算

现行会计制度中，对坏账损失的核算一般有两种方法，即直接转销法和备抵法。

1、直接转销法

直接转销法是坏账处理中最简单的方法，当企业发生应收账款不能收回而被确认为坏账时，将实际坏账损失直接计入当期损益：

借：坏账损失 XX

贷：应收账款 XX

如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回，则作与计提坏账损失相反的会计分录，并按正常核算程序反映应收账款的收回。

这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系，在转销损失前对坏账不做任何处理，虚增了利润，也夸大了前期资产负债表上应收账款的可实现价值。因此，我国企业会计制度规定，不允许任何企业采用直接转销法核算坏账损失。

2、备抵法

备抵法是采用一定方法按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收款项全部或部分被确认为坏账时，根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额的一种方法。在备抵法下，企业按期估计坏账损失，形成坏账准备：

借：资产减值损失——计提坏账准备 XX

贷：坏账准备 XX

当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款：

借：坏账准备 XX

贷：应收账款 XX

如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回，则作与计提坏账损失相反的会计分录，并按正常核算程序反映应收账款的收回。

采用这种方法，一方面按其估计坏账损失并记入“资产减值损失”，另一方面设置“坏账准备”科目，到实际发生坏账时，将坏账准备和应收账款的金额冲减，使资产负债表上应收账款金额得到真实反映。

四、解决应收账款与坏账准备核算问题的对策

1、对应收账款进行追踪分析，认真对待应收账款的账龄。

一般而言，企业产生应收账款后，首先考虑的是如何按期足额收回的问题，所以，赊销企业就有必要在收账之前，对应收账款的运行过程进行追踪分析，并且及时了解客户的经营情况，偿付能力以及债务单位的现金持有量和调剂兑现程度。同时，财务部门应及时掌握应收账款的账龄。对于客户预期拖欠账款的时间越长，账款催收的难度越大，成为呆账、坏账的可能性也越高，财务部门有必要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度的变化。

2、完善应收账款的管理制度

应收账款要做得好，就应该建立完善的应收账款管理制度。信用政策是应收账款管理制度中的主要内容，包括信用标准、信用条件和收账政策。

信用标准是企业向客户提供商业信用、允许客户暂不付款的标准。严格的信用标准将会减少销售收入，从而减少扣除信用成本前的利润，同时，严格的信用标准将减少赊销规模，减少在应收账款上的资金占用，从而降低机会成本，由于信用成本的减少，将会有利于增加扣除信用成本后的利润；反之，将会减少扣除信用成本后的利润。所以，信用标准的确定应在权衡收益和成本基础上做出决策。

信用条件是企业要求客户支付货款的条件，包括信用期限、现金折扣、折扣期限等。一旦企业决定给予客户信用优惠，就需要考虑具体的信用条件。通常情况，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利，但如果不适当地延长信用期限，就会使平均收账期延长，占用在应收账款上的資金相应增加，引起机会成本增加，也会引起坏账损失和收账费用的增加，所以，许多企业为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，往往在延长信用期限的同时，采用一定的现金折扣，还要考虑折扣期限。

收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。比如当企业应收账款遭到客户拖欠或拒付时，企业应当首先分析现行的信用标准和信用审批制度是否存在纰漏，然后对违约客户的资信等级重新调查摸底，进行再认识。对于而恶意拖欠、信用品质差劣的客户应当从信用清单中除名，不在对其赊销，并加紧催收所欠，态度要强硬。催收无果，可与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据，对于信用记录一向正常甚至良好的客户，在去电发函的基础上，再派人与其面对面地沟通，协商一致，争取在延续、增进相互业务关系中妥善解决账款拖欠的问题。企业在制定收账政策时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡。