税务筹划与财务管理论文范文

税务筹划与财务管理论文范文第1篇

一、企业纳税筹划的动因

当前我国改革开放程度逐渐加深, 企业自主经营权也逐步扩大, 在企业自主经营与自负盈亏的发展过程中, 自我主义与个人利益观念也逐步加强, 由于税收的强制性特点, 使得企业的纳税活动受到一定的限制, 税收制度的逐步完善以及国家对偷税和漏税行为的严厉打击, 使得企业不得不进行科学合理的纳税筹划, 才能够节约是负支出, 提高生产经营效果。

(一) 主观原因

纳税筹划属于常见的经济现象, 企业通过纳税筹划能够提高企业自身经营发展效益, 税收指的是为了满足国家以及社会的多元化发展, 国家对产品进行无偿以及强制的分配, 纳税人不需要偿所以产生的减税的愿望。纳税人为了达成这一愿望, 会采用多元化方法, 例如偷税和漏税, 会趁法律的漏洞来规避税收。

(二) 客观条件

之所以产生纳税筹划, 主要原因在于我国的税法及法律政策并未健全完善, 由于税法具有稳定性和针对性、原则性特点, 所以无论是税法的原则或是内容, 都难以包罗万象。税法涉及的事务及税法原则也会出现不适应现象, 一旦制定税收法律制度, 就好像其他法律制度一样具有稳定性, 但是市场经济是处于瞬息万变的发展趋势, 难以有效掌握市场的发展原则, 由于市场发展情况处于动态变化, 所以税法也应当予以相应完善, 税法的修改与完善是一个循序渐进的过程。虽然税收法制的规定具有针对性, 但是在具体应用税收法治时, 针对性难以达到全部对号入座, 由于纳税人的生产经营活动有着较大的差距, 会出现各类的复杂情况, 所以可能会出现避税行为, 例如税法规定尚未严密时, 纳税人可能会通过税法的漏洞实现避税愿望。总而言之, 纳税人避税的客观条件主要有以下几方面:

(1) 税收优惠政策。当前我国经济在快速发展过程中, 纳税人的经济发展水平不同, 所以税法规定则会有不同的偏重于待遇, 导致不同经济发展水平的经济组织和企业、纳税人运用税收内容实现避税。例如:企业的税法实行是以产业优惠为主, 该项政策会使纳税人运用税收优惠达到少纳税或不纳税的愿望。

(2) 存在边际高税率。如果税率较低, 即便是国家取走税款, 对于纳税人而言也是无关紧要的, 所以纳税人不必去绞尽脑汁的思考如何避税。但是如果税率过高, 纳税人的收入有绝大部分被政府拿走, 可能会引起纳税人的抵制与反抗, 尤其是存在边际高税率, 极容易出现避税现象。

(3) 税法细则与具体事项吻合度的差异。近几年我国经济呈现快速发展趋势, 市场趋势也日新月异, 企业如雨后春笋般不断涌现, 为了提高企业的自身经营效益, 避税也成了较为普遍的社会经济现象。为了确保税收质量, 国家在税收实施细则内容与税收政策上也更加详细具体, 但是当前我国经济发展就好像色彩缤纷的万花筒一样。即便是税法政策与税法细则, 再怎样详尽, 也难以将所有的经济事项详细的规定与限定, 也无法全部堵死避税通道, 只是根据新的发展情况与变化调整法律及规定。

(4) 课税对象具有可转换性。由于课税对象具有可转换性, 对象可以交叉或重叠, 纳税人便会寻找最佳的课税对象。课税对象根据性质划分为对行为课税与对财产课税、对流转额课税、对收益额课税。不同的课税对象, 纳税人承担的纳税额也就有所不同, 所以纳税人的经济利润与财产收益, 在一定范围内是可以进行转换的。

(5) 税收方法存在漏洞。由于税收方法存在一定的漏洞, 为纳税人纳税规划提供了可乘之机, 例如流转税, 只是需要在商品流转环节缴纳税款, 所以纳税人减少或者是降低商品流转环节便可以达到避税愿望。

根据以上的纳税筹划案例能够说明, 由于国家的税收法律法规尚未完善, 纳税人有一定的税务筹划, 空间可长, 所以难免会存在漏税与偷税现象。其实任何一个国家的税收细则与政策都难以十全十美, 所以国家必须正视这一问题, 在制定税法时能够掌握税法制定的主动权与修改权, 防止在合法外衣下产生过多的税收款流失。

二、企业纳税筹划后的风险控制

由于企业纳税筹划能够降低税务成本, 提高经济效益, 但是只是初步的预测与估计, 在纳税筹划方案实施中, 虽然存在效益, 但是也存在一定的风险, 必须有效控制风险, 才能够提高企业的经营水平, 企业纳税筹划应当重视以下几方面问题:

(一) 树立风险防范意识

企业纳税人进行纳税筹划前, 必须做好经济行为的详细安排。由于市场经济环境属于错综复杂的, 会有不难以确定的因素发生, 给企业的纳税筹划产生一定的影响, 所以企业纳税筹划的成功率并不是百发百中的, 由于企业纳税筹划属于利益估算值, 所以在进行纳税筹划之前, 必须充分意识到纳税筹划可能蕴藏的风险, 树立风险意识, 再次进行决策。

(二) 准确理解并把握税法

纳税筹划是集法律与税收、会计与财务和金融等各专业知识于一体的组织策划活动。成功的纳税筹划应当有效考虑企业内外部的环境变迁以及未来市场经济的发展趋势、国家政策变动以及税法税率的变动趋势, 通过综合衡量国家对于非税收因素, 对企业经营活动产生的影响, 有效处理整体利益与局部利益协调长短期利益预测, 出多元化的纳税筹划方案风险。企业应当全面了解与经营和投资、筹资活动密切相关的税收政策与法律法规, 根据税法规定, 领会税法精神, 才能够进行纳税筹划。纳税筹划人员要具备夯实的专业素养以及经济前景预测、项目筹划能力, 并且与相关部门进行有效的合作协调学习税收政策, 有效把握税收法律与法规的发展动向, 才能够确保企业进行科学合理的纳税筹划。

(三) 重视税法变动

当前中国的税法法律政策建设尚未完善, 由于市场经济发展变化较快, 所以税收政策也应当与时俱进的发展, 纳税人则必须关注税法变动, 通晓税法。再进行纳税筹划时, 必须根据某项政策或法律对政策可能会产生的影响, 进行有效的分析。由于政策变化后会有一定的溯及力, 可能在税法变化后原本是纳税策划, 则被认定为是偷税, 所以必须正确认识纳税变动的发展趋势。

(四) 建立良好的税企关系

税法通常具有弹性幅度区间, 由于各地区的税收征管方式有一定的差异, 所以税务干部以及税务机关在执法时会具部分自由裁量权, 但是税务筹划人员难以有效把握这一裁量标准。对于此种情况, 企业必须加强对税务机关工作流程的有效了解和掌握, 与税务筹划人员加强联系与沟通, 能够争取税法机关以及税法理解, 取得一致, 尤其是在新生事物和模糊事物的处理上, 得到征税人与税务机关的认同, 才能够有效避免无效的纳税筹划, 确保纳税筹划方案有效实施。

(五) 贯彻成本效益原则

企业应当遵循成本效益原则, 科学合理的选择纳税筹划方案, 才有助于实现纳税筹划目标, 纳税筹划方案应当是多种方案的优化选择, 优化标准也应当有所不同, 并不是在税收负担较小或者是较大的情况下, 企业经济利润最大, 应当将眼光放到长远的发展战略中, 才能够促使企业整体经济利益最大化, 实现成本最低与收益最大的双赢目标。

三、结语

综上所述我们能够看出, 纳税筹划行为是企业发展创新的成为, 也是企业纳税意识增强的行为, 所以必须引导企业正确进行纳税筹划, 才能够充分发挥税收杠杆作用。企业纳税筹划行为普及, 必须有良好的发展氛围与环境, 通过不断完善规范税收法律与相关政策, 逐步缩小纳税人逃税漏税的空间, 才能够为纳税筹划工作的开展提供有效的机会和平台, 促使企业可持续发展。

摘要：当前我国市场经济, 体制逐步完善, 法治水平也逐渐提高, 纳税成为企业的重要成本支出。企业纳税筹划的目的是实现自身经济利益的最大化, 所以为了实现目标, 必须充分重视企业纳税筹划管理存在的风险。本文基于此背景下简要分析企业纳税筹划管理存在的风险以及预防对策, 希冀有效提高企业的风险防控能力, 有助于企业经济利润最大化。

关键词：企业,纳税筹划管理,风险防控

参考文献

[1] 杨亚端.企业税收筹划风险及其防范措施[J].当代经济, 2016 (16) .

[2] 马巧玲, 王志斌.企业税收筹划风险与风险防范分析[J].新经济, 2016 (24) .

[3] 彭紫云.企业税收筹划风险及其防范的探讨[J].中国商论, 2017 (4) .

税务筹划与财务管理论文范文第2篇

2、企业纳税筹划的风险与防范

3、高校纳税筹划成本及其控制途径

4、企业纳税筹划的必要性及对策研究

5、中小企业所得税纳税筹划研究

6、论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策

7、税收筹划的概念、内涵与主体

8、营改增背景下建筑企业纳税筹划与风险管理

9、关于企业税务筹划的探讨

10、中小企业纳税筹划探析

11、浅谈中小企业所得税税务筹划

12、中小企业税务筹划问题与对策探讨

13、浅谈企业财务管理的税务筹划

14、“一带一路”背景下采矿业对外投资的纳税筹划风险研究

15、房地产企业纳税筹划的几点思考

16、新税法下高校教师个人所得税筹划研究

17、税务筹划风险及其防控研究

18、浅析税务筹划在企业会计处理中的应用

19、论企业纳税筹划存在的问题及对策

20、浅谈企业税务筹划的风险与对策?

21、企业财务管理与税务筹划相结合的探讨

22、企业财务管理中的税收筹划研究

23、纳税筹划对企业财务管理的影响

24、基于新企业所得谈企业纳税筹划风险及对策探讨

25、基于西方经济学视角的税收筹划微观效应

26、关于企业所得税纳税筹划问题的思考

27、探究房地产企业纳税筹划问题及对策

28、新税法下企业会计的税务筹划研究

29、浅论税收筹划的内涵与外延

30、企业财务管理中的税务筹划问题研究

31、工业企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨

32、电力企业税务筹划的管理与技巧

33、新时期国企税务筹划分析及探究

34、跨国纳税筹划的风险管理与控制

35、浅谈纳税筹划风险及应对策略

36、基于税务筹划的企业融资策略分析

37、浅析纳税筹划在企业实际工作中的运用

38、国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施

39、多元化税务筹划流程风险防御优化研究

40、我国纳税筹划误区研究综述

41、企业税务筹划的风险分析及其对策研究

42、烟叶复烤加工企业税务筹划风险与防范分析

43、国内水务企业的合理税务筹划

44、国有企业所得税纳税筹划探讨

45、新企业所得税法下企业纳税筹划探析

46、关于企业纳税筹划风险的应对策略研究

47、浅析个人所得税纳税筹划

48、加强纳税筹划　规避纳税风险

49、关于增值税优惠政策的税收筹划

税务筹划与财务管理论文范文第3篇

随着企业竞争程度的加剧, 优化财务管理模式, 提升企业资金使用效率对现代企业实现稳定发展有重要意义。而税收筹划环节的进一步完善是提升财务管理效率的必要前提。因此现代企业亟须采取有效措施完善财务管理活动中的税收筹划、税务风险管控等环节, 不仅有助于现代企业提升税务风险抵抗能力, 而且有助于增强企业内部财务体系在外部市场环境中的灵活性, 同时也对企业提高内部控制能力, 实现长期战略目标等具有关键意义。税收筹划问题的分析与解决对现代企业在新的实践背景下提升财务管理水平, 优化内部流程效率发挥着重要作用。另外, 税收筹划模式的优化关系到企业税务风险防范的效果, 对企业建立良好的信誉水平也发挥了关键作用。现代企业只有通过不断优化与变革财务管理模式, 并健全相关税收筹划规章制度, 才能实现对企业纳税风险的全面控制。因此, 现代企业有必要在未来战略发展目标下结合自身税收筹划工作的实施现状, 加强税收筹划体系建设, 从而保障企业财务管理体系的稳定与健康发展。

一、税收筹划作用分析

(一) 减少税务成本, 防范税务风险

现代企业强化税收筹划工作可以实现对各部门税务风险的有效把控。企业通过税收筹划体系可以将未来各经营环节所产生的税务情况进行合理预测分析, 从而最大限度地减少税务风险的发生。同时, 随着现代企业规模的扩大, 所产生的财务风险也越来越多, 因此需要不断优化税收筹划体系, 从而增强了企业的税务风险的防控能力。并且, 企业通过建立统一财务信息平台, 能够实现对各业务部门税收筹划工作的及时监控, 从而使得企业不仅全面掌握了当前各业务部门的相关经营信息和财务信息, 而且有助于企业根据相关信息及时调整税收筹划方法以及财务管理模式。现代企业通过实施税收筹划, 不仅有利于使企业采取合理避税方式, 减少税务支出, 而且能够使企业的经营利润得到提升。同时。随着企业的规模的扩大和业务的发展, 税务成本越来越大, 如何最大限度地控制税务成本, 并有效防范税务风险成为企业发展中的重要问题。因此通过税收筹划工作的开展可以使企业各经营活动的税务支出情况, 从而有利于企业对税务成本和税收风险有效控制, 最终增加企业的经营利润, 为企业占据优势竞争地位提供保障。

(二) 提升财务管理效率

加强税收筹划工作可以优化企业内部的财务管理流程, 增强对各业务部门财务管理活动的控制能力。企业通过实施税收筹划可以发现各业务部门经营管理活动中出现的问题以及未来有可能的风险, 从而规范各业务部门的财务管理流程, 进一步健全相关财务管理制度和章程, 促使各业务部门的财务管理决策更加科学化合理化。企业通过税收筹划以及对税务管理风险的控制可以为各业务活动的发展创造有利于健康、安全的环境。并且税收筹划涉及企业中的各业务部门及各层级人员, 从而有利于企业更好地实现战略目标, 增强企业的整体性。最后, 税收筹划可以使企业将税收风险最小化, 同时有利于及时防范其他财务风险的发生, 企业只有在通过税收筹划才能在税务风险发生之前建立健全相应的管理制度, 最终为企业的长远发展创造出稳定的内部财务管理环境。

二、税收筹划提升路径

(一) 提高税收筹划方法的科学性、合理性

现代企业要通过加大引进科学税收筹划方法的力度, 提高整体税收筹划体系的运作效率, 并综合分析本企业的税收筹划情况, 将科学税收筹划方法合理运用到产品各业务部门中, 全面提升税收筹划的实施效果。同时, 企业要认识到自身税收筹划工作中存在的问题及风险, 既要积极采用科学的税收筹划方法, 又要明确本企业自身的管理体系运作特点以及未来发展需求, 使其能够较好地与本企业的税收筹划现状相结合, 从而体现出最大作用。同时企业要加强税收筹划方法在外部市场环境中的动态性以及弹性, 使其能够帮助企业在不断变化市场环境中防控税务风险, 减少税务成本, 提高财务管理体系的内部稳定性。企业要合理建立各经营流程、各业务部门的税收筹划指标, 使其能够较好地指导各业务部门的税收筹划工作, 并建立健全税收筹划规章制度, 通过制度有效约束各业务部门及各层次人员的税收筹划行为, 减少不规范操作行为的出现, 进而实现企业税务成本的最小化。另外, 企业应通过构建起相关税收筹划信息平台, 实现统一收集与处理各经营流程、各业务部门的税收筹划信息, 从而形成覆盖企业各经营活动的税务筹划管理信息系统, 减少了企业会计信息失真的概率, 并有助于税收筹划人员收集处理各经营流程、各部门的税收信息, 显著提高税收筹划工作效率以及整体财务管理效率。

(二) 建立有效的税收筹划制度

企业开展税收筹划工作的关键是能够在财务部门与各业务部门之间建立起有效的税收筹划制度, 来达到增强财务部门与各业务部门联系的目的。财务部门应根据自身税收筹划工作的需要, 在各业务部门之间进行权责分配, 促进各业务部门税收筹划工作的相互监督, 相互交流合作。同时应统一税收筹划工作的标准, 规范相关税收筹划人员以及各业务部门人员的工作行为。并且, 企业应变革组织结构和管理模式, 创造适合税收筹划工作开展的内部组织环境, 建立相应的保障体系。企业通过完善税收筹划制度, 从而对企业的各项费用进行有效的税收筹划, 充分利用税收筹划防范减少企业税收成本, 提升企业整体的经营效益。企业建立有效的税收筹划制度, 可以从源头上防控各经营流程税务风险的发生。并且为全面监控各业务部门的纳税筹划行为, 需要构建税务风险预警机制, 并制定针对性的管理流程。从而促进企业及时处理税收风险, 减少企业因为纳税筹划问题带来的经济损失。

(三) 健全监督机制

企业税收筹划工作的有效开展需要监督机制的健全, 以此来实现对各业务部门税收筹划环节高效控制, 从而使企业财务部门能够对税收筹划进行及时监督, 并及时调整税收筹划目标和内容。企业监督体系的构建可以监控各业务部门的税收筹划情况, 增强各业务部门的税收筹划目标执行力, 有效避免出现随意更改税收筹划指标等有损企业整体利益的不规范操作行为。因此, 企业为加强税收筹划与财务管理应建立涉及全过程的监督体系, 使企业的税收筹划的事前、事中以及事后都能得到有效的监督评价, 从而使税收筹划制度的实施能够显著提高企业整体税收筹划效率以及财务管理效率。具体而言, 企业在对各经营流程、各业务部门的税收筹划制度建设过程中, 首先可以通过事前监督机制实现对未来税收情况的合理估计与预判, 进而减少各经营环节税收筹划问题的产生及税收风险的发生。其次在事中建立对各项税收筹划问题的应对机制, 从而使税收筹划问题及税收风险发生时对企业利益的损失降至最小。最后企业的监督能够在事后及时进行评价反馈, 对各经营环节的税收筹划问题进行针对分析, 从而有利于企业调整税收筹划流程, 提高财务管理系统的稳定性、动态性。另外企业应将税收筹划监督机制进行细化, 使其能够全方位监督控制各经营流程、各业务部门的税收筹划行为, 保障企业税收筹划目标的实现。

(四) 更新税收筹划理念

企业应进一步更新科学、先进的税收筹划理念, 并促进各业务部门、各层级人员对税收筹划在实现企业经营目标重要作用的认识, 并且应强调全员参与税收筹划模式, 促进企业税收筹划总体目标和各业务部门分级税收筹划目标顺利实现。另外, 企业应使各业务部门认识到税收筹划工作不仅局限于财务部门, 而是各业务部门主动参与到税收筹划体系建立于实施的过程中。并且各业务部门应积极配合财务部门的税收筹划工作, 在进行相关会计信息的收集过程中应主动披露信息, 从而使财务部门所收集的税收筹划信息更加真实有效, 为财务部门的税收筹划反馈工作, 以及对下一期税收筹划工作安排提供便利。与此同时, 企业应积极创造健康、积极的企业文化和组织氛围, 进而有效引导和约束各业务部门及人员的税收筹划行为, 使各业务部门、各经营层级的信息交流更加便利、高效。

三、结语

综上所述, 企业税收筹划工作对减少税务成本、防范税务风险具有关键作用, 并且能够显著提升企业整体财务管理效率。因此本文认为企业应引进科学、先进的税收筹划方法, 建立有效的税收筹划制度, 健全监督机制以及更新税收筹划理念, 从而构建出科学、全面的税收筹划体系, 全面提升税收筹划工作效率, 为企业创造稳定的财务管理环境。

摘要：随着我国市场经济的发展以及经济结构的转型, 企业的财务管理模式与需求也有了新的变化。企业为建立自身的竞争优势, 需要在新的市场环境下审视自身所面临的税收筹划问题, 以有效防范企业发展过程中的税务风险, 从而实现企业经营效益的不断提升以及竞争实力的增长。如果企业未能及时实现税收筹划, 将对企业财务管理的稳定性以及未来发展造成阻碍。企业应认识到税收筹划对提高整体财务管理效率。实现长期战略规划的支撑作用, 并积极优化税收筹划模式, 找出有效控制企业发展过程中税务风险的方式, 从而为实现企业的可持续性发展, 维持内部财务稳定提供有效保障。税收筹划视角下加强财务管理体系建设对企业维持内部稳定, 应对外部市场环境变化具有重要意义。因此, 本文从在新形势下企业财务管理变化的背景下, 分析了税收筹划对企业加强财务管理的重要作用, 并探讨当前企业优化税收筹划模式, 提高财务管理效率的路径, 进而为现代企业的实践管理活动提供理论指导和实践指导。

关键词：税收筹划,财务管理

参考文献

[1] 刘德友.税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用[J].纳税, 2018 (6) :48-48.

[2] 王丽晶.论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策[J].现代营销 (下旬刊) , 2018 (12) :259-260.

税务筹划与财务管理论文范文第4篇

近些年, 随着我国社会的高速发展以及经济的快速增长, 在市场中不同企业间的竞争变得愈发的激烈, 如果企业要想实现在日益激烈的市场竞争中获得稳定的发展, 同时获得更大的经济和社会效益, 对企业实施全方位的统筹优化就必不可少, 而在统筹优化的具体工作中的重中之重就是税务方面的筹划, 具备良好的税务管理能力和税务筹划水平既能有效降低企业的成本, 又能促进企业的纳税行为更加规范, 从根本上让企业的运营管理得到改善, 并且能够帮助企业更早的实现效益的最大化。然而随着我国新版本的会计准则的贯彻落实, 企业的税务管理和税务筹划又要面对新的挑战和要求, 本文主要以新版的会计准则为基础切入点, 对企业管理中的税务管理的相关问题, 进行试探性的分析与研究。

2 新版本的会计准则对企业的税务管理和筹划工作的影响

新会计准则下企业的税务管理和筹划工作受到的积极影响主要体现在以下几个方面:第一, 对了企业的损益的口径进行了统一和确定, 如新规定中的债务重组的条款能一定程度上降低企业的成本核算风险, 对于纳税流程的调整和精简, 有效缩短了办理纳税的时间, 同时也能有效的规避一定的税务风险。第二, 在新版的会计准则规定中, 重新定义了无形资产, 对我国的创新类企业以及制造业提供了更大的扶持力度。将无形资产中的费用细化成研究和开发支出两个部分, 其中研究支出直接计入当期的损益, 而开发支出如果能符合新版的会计准则的相关要求, 便可以将这部分进行资本化处理, 实行摊销原则, 一些不能确定使用寿命的无形资产不实行摊销, 这样就能极大地减轻企业的税负压力。第三, 新版的会计准则对于借款费用进行了重新规定, 他比旧版本的财务制度的可资本化范围进行了扩展。同时把能够进行资本化的款项转为一般性借款, 这就使得企业税务筹划的空间得到了扩大, 进一步帮助企业降低赋税压力。第四, 新版会计准则试试“先进先出”的存货管理方式。如果物价下降, 新的管理方法能够用延缓的方式降低企业相关的税负压力。

新版的会计准则的贯彻落实, 不可避免地会增加企业的税务管理的工作量以及筹划工作的压力和相应风险的增加, 主要体现在以下两点:第一, 新版的会计准则有了一些超前的税务规定, 但这与我国目前执行的税法和相关制度还没有达到高度的统一, 这就增加了企业在纳税任务、纳税时间等方面的不确定性都有所增加, 这样就会直接导致企业的税务风险的提高。第二, 新版的会计准则中对价值观念的引入为部分采取成本计量法进行纳税的企业, 增加了企业的税务筹划的工作量, 同时企业的税务筹划成本也有一定的增加, 造成了企业资金的浪费, 客观上增加了企业发展的风险。

3 在新版的会计准则下企业落实税务管理和筹划工作的具体方法

有效提升企业管理人员的税务管理意识。企业想要完成更高的企业税务管理和筹划的工作目标, 不断地提高企业管理人员的税务管理和筹划意识是基础, 同时增加企业税务管理和筹划方面的投入。增加税务风险防范意识, 提升税务管理的专业能力;注意合理规避税务风险, 制定筹划方案前要综合地分析和考虑多种风险隐患, 实现税务筹划的收益的最大化。

着重分析税务筹划的成本效益。进行科学的税务筹划成本效益分析, 能够帮助企业实现更高的价值, 具体步骤是:首先, 进行企业的成本效益分析, 保证收益大于税收的管理成本;其次, 选择好的筹划方案, 最大限度降低企业的税负, 助理企业完成战略目标;最后, 实现企业全员参与税务筹划, 实现企业各部门共同商议并决策, 促进企业健康发展。

保持并加强与税务机关的沟通。加强企业与税务机关的沟通通常, 企业要树立良好的形象, 保持与税务机关的正常联系, 取得税务机关的信任;另外, 企业还要主动向税务部门进行咨询, 了解学习新的会计准则, 为企业完成高标准的税务管理目标打实基础。

进行增值税方面的税务筹划。通过赠送促销品的方式来降低税务压力;优化产品的仓储与运输方式, 降低企业税负压力;利用多种结算方式降低企业税负;增加和创新购货方式, 通过更多的进项税来减轻企业税负。进行所得税方面的税务筹划。可以利用改变销售的结算方式、变更库存的计价方式等措施进行筹划。

4 结语

新版的会计准则为广大企业的税务管理和筹划工作同时带来了机遇和更高的要求, 在这种压力下企业的财务人员要及时地更新新版会计准则下的知识结构, 对企业的税务管理工作的水平提出更高的要求, 通过结合企业的经营情况与发展目标, 合理把控税务管理和筹划的工作重心, 不断提升财务人员的工作责任感, 为企业的健康提出更切实际的税务管理优化改革方案, 合理合法的减轻企业的税负压力, 帮助企业取得更大的经济效益, 推动企业在激烈的市场竞争中实现平稳健康的发展。

摘要：伴随我国社会经济的快速发展, 我国税务领域的运行管理体系逐渐成熟, 有关的法律制度也不断出台和完善, 多数企业在财务管理方面的工作重心已经逐步地向税务管理与筹划方面进行转移。相关企业必须依据相应的会计制度和准则对自身的管理模式进行及时的科学的改革, 这样才能使企业保持具有持续的进步动力。众多企业的发展因为新会计准则的实施, 迎来了不同的发展机遇和挑战。新版本的会计准则执行, 对企业管理的影响非常大。

关键词：新版会计准则,税务管理,企业管理

参考文献

[1] 乔莉萍.新会计准则下企业会计政策选择的税务筹划探讨[J].财经界 (学术版) , 2016 (17) .

[2] 潘浦.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响[J].实务探讨, 2015 (5) .

税务筹划与财务管理论文范文第5篇

1、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。 A.契税由财产的承受方缴纳

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C.房屋产权相互交换，免征契税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。 A.25.64 B.28.28 C.68.37 D.21.85

3、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。

A.开采数量 B.计划生产数量 C.实际生产数量 D.实际销售数量

4、下面有关公司章程的说法正确的是__。

A.公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B.必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

C.对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力

D.须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

5、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是__。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税

D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

6、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。

A.对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届

B.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届

7、对一份凭证应纳税额超过__的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A.100元 B.200元 C.500元 D.1000元

8、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元;本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格) A.483000 B.478550 C.439240 D.391240

9、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A.30% B.33% C.20% D.24%

10、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。 A.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费

B.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据

11、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。

A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

12、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71

13、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在()。 A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责 C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D.具有行政主体资格

14、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。 A.实质课税原则 B.税收公平原则 C.平等性原则 D.公众信任原则

15、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。 A.0万元 B.6万元 C.21万元 D.66万元

16、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。 A.税收管辖权的确定 B.税基与税率的确定 C.税收协调关系

D.避免双重征税的确定

17、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A.自产自用应税资源不缴纳资源税

B.各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

18、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。 A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6571.25

19、某企业当前普通股每股市价40元，预计每股股利为4元，发行普通股时筹资费用率为2%，预计股利每年增长3%.则留存收益资本成本为__。 A.13% B.13.20% C.13.27% D.14.6% 20、根据前面的计算结果，应选择的筹资方案为__ A.选择A方案 B.选择B方案 C.两个方案都可以 D.不能确定

21、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床

22、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。

A.只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B.当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C.退税实行按限额退还增值税

D.《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核

23、消费税的纳税义务发生时间为__。 A.分期收款结算方式下实际收款日期 B.赊销方式下收到货款的当天

C.预收货款结算方式下收到货款的当天

D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

24、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。

A.继受取得 B.善意取得 C.孳息收取 D.添附取得

25、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。 A.8 000 B.8 600 C.8 400 D.9 600

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。

A.脱钩改制后的章程及出资人的材料 B.中华人民共和国注册税务师资格证书 C.脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D.办公地址及办公用房产权或使用权证明 E.清产核资、产权界定、净资产处理的材料

2、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。

A.小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

B.对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C.代理出口货物一律在受托方退(免)税

D.对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

3、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。 A.全体股东指定的代表 B.全体发起人指定的代表 C.共同委托的代理人 D.董事会

4、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。 A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.自创商誉的摊销年限不得低于10年

D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得

5、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__ A.出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。

B.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。

C.外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。

D.外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。

E.外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。

6、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。

A.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B.单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税

D.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税

E.代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入

7、下列选项中，具有行政主体资格的是__。 A.国务院办公厅 B.审计署

C.街道办事处 D.国家税务总局 E.居民委员会

8、该个体户1-4月份累计应纳税所得额为__元。 A.12194 B.17220 C.13389 D.16379

9、发票的种类分为__。 A.增值税专用发票 B.专业发票

C.行业统一发票 D.专用发票

10、下列行政行为的合法要件不正确的有__。 A.行政行为的主体应当合法 B.行政行为的客体应当合法

C.行政行为应当符合行政主体的权限范围 D.行政行为应当符合法定程序 E.行政行为的内容应当合法

11、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。 A.外国投资者从外商投资企业取得的利润

B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D.为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费

12、当月准予抵扣的增值税进项税额为__。 A.6.03万元 B.6.17万元 C.5.63万元 D.3.54万元

13、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__。

A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积

D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

14、某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税__元。 A.865 B.1985 C.1960 D.2465

15、最有代表性的跨国投资所得包括__。 A.股息 B.利息

C.特许权使用费 D.转让证券 E.转让股权

16、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003年9月开采并销售锰矿石78900吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石35400吨，销售30000吨，锰矿石的税率为：甲省15元/吨，乙省21元/吨。根据上述条件，下列表述正确的有__。

A.该企业在甲省缴纳资源税1183500元 B.该企业在甲省缴纳资源税1633500元

C.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税630000元

D.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税450000元

17、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。

A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B.由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

C.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E.超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施

18、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括__。 A.个人承包承租经营所得

B.个人取得的转包或部分转包所得 C.合伙企业的承包承租经营所得

D.个人承包期间取得的工资形式的所得

19、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E.购入生产设备运输途中支付的保险费

20、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是__。

A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

E.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

21、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。 A.甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿

B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿

C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿

D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账

E.戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理

22、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。

A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 E.将房产捐赠给子公司

23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。

A.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价

B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款

D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

24、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。 A.财政补助收入 B.财政拨款

C.附属单位缴款

D.社会各界的捐赠收入

25、税收法律关系中的征税主体，包括__。 A.国家税务局 B.海关

税务筹划与财务管理论文范文第6篇

1、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

2、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71

3、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。

A.当事人可以委托1～2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

4、若市场利率为12%，现值指数为__ A.1.24 B.1.34 C.1.44 D.1.54

5、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。 A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B.2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C.2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D.2002年抵免40万元，2003年抵免50万元

6、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为__。 A.10% B.15% C.11% D.12%

7、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金应交增值税”科目转入__。 A.未交增值税 B.应交消费税 C.应交资源税 D.应交营业税

8、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。 A.1200 B.1785 C.1800 D.3000

9、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A.150000 B.158547.01 C.158849.56 D.160000

10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。 A.个人取得的揽储奖金 B.个人取得的房屋租赁收入

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

11、下列关于印花税的表述，正确的是__。

A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国

C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税税负较重

12、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48

13、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。 A.1925 B.1930 C.1928 D.1920

14、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。 A.累犯 B.暴力犯罪

C.危害国家安全的犯罪分子 D.自首犯

15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A.3%～6% B.4%～5% C.4%～6% D.3%～5%

16、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A.借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目

D.借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目

17、我国税法的核心部分是__。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税务行政法

18、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。 A.5500元 B.4500元 C.4600元 D.3200元

19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

20、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。

A.甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现

B.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现

C.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现

D.甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现

21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。 A.135000 B.0 C.141500 D.140000

22、企业财务管理是一种__。 A.生产经营活动 B.实物管理活动 C.价值管理活动 D.技术管理活动

23、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。 A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

24、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C.非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D.非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

25、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A.905 B.1280 C.1065 D.1055

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。 A.没有考虑资金时间价值

B.没有考虑利润与所承担风险的关系 C.难以反映投入与产出的关系 D.可能造成经营行为短期化 E.衡量比较困难

2、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的

3、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。

A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量

C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量

D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量

E.纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量

4、下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有__。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款 B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到10年

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征

E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到5年

5、影响企业主营业务利润大小的因素有__。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业成本

6、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例

C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施

7、销售普通标准住宅取得增值额__。 A.380万元 B.400万元 C.480万元 D.600万元

8、以下属于数罪并罚的原则的有__。 A.并科原则 B.吸收原则

C.限制加重原则 D.折中原则

E.罪刑相当原则

9、自2003年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A.2004年1月1日 B.2004年12月31日 C.2005年1月1日 D.2005年12月31日

10、下列关于增值税征收的表述正确的有__。

A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款

B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理

C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额

D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税

11、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。

A.赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押

B.赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行

C.赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保

D.若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效

12、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。 A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

13、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。 A.乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款

B.乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利 C.甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金 D.甲公司无权要求乙服装厂返还定金

14、以下应在我国缴纳营业税的是__。

A.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务

E.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务

15、根据《刑法》规定__。 A.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位 B.虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪

C.虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体 D.虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪

16、按先进先出法，A材料3月结存存货成本为__元 A.800 B.850 C.860 D.890

17、下列合同中属于转移所有权类的合同有__。 A.租赁合同 B.互易合同 C.赠与合同 D.借用合同 E.买卖合同

18、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有__。 A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B.新产品、新技术、新工艺的研究开发支出 C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D.职工工资和福利费

19、下列表述中，符合契税征收规定的有__。

A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B.国家将国有土地使用权出让的，不征契税

C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税

E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税

20、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。

A.广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入

B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E.长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入

21、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。 A.某个体工商户，注册资金30万元

B.某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元 C.某个体工商户，注册资金15万元

D.某生产性个体工商户，月销售额80000元

E.甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元

22、2005年该企业所得税的纳税调整额合计__万元。 A.191.132 B.194.432 C.270.432 D.282.432

23、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。 A.建设部依法认定某建筑企业的资质

B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照

C.某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批

D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记

24、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A.合并审理

B.只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C.分别审理

D.只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为

25、投资项目的内含报酬率是指__。 A.投资收益额与原始投资额的比率