企业内部审计现状论文范文

企业内部审计现状论文范文第1篇

摘要：本文通过分析公立医院内部审计工作现状中存在的重要性认识不到位、管理体系不完善、组织架构与人员支撑不足、内部审计工作独立性不强等不足之处，提出构建重视内审工作的组织文化、完善内审监督的体制机制、加强内审工作队伍建设、深入实施应用信息管理系统等加强公立医院内部审计工作的措施建议，促进医院全员对内审工作的参与，推动内审工作的有效开展。

关键词：公立医院 内部审计 现状

内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。内部审计不仅是部门、单位内部经济管理的重要组成部分，可以评价和改善组织业务开展过程中的风险管理，控制组织内部运转流程的有效性，评估和预防潜在风险点的发生，发挥着守底线、定边界的重要职能。而且内部审计作为国家审计的基础，被纳入了审计监督体系的三大类审计之一。

公立医院作为集专业性、非营利性于一身的特殊的事业单位，其发展关系国计民生，也是我国全面建成小康社会的重要保障。尤其是在我国医疗卫生体制改革进入了深水区和攻坚期的关键阶段，一方面国家加大了对公立医院改革的投资，另一方面，对公立医院大量医疗卫生资源进行优化调配。在这个过程中，做好医院内部审计工作更加成为了保障医疗卫生体制改革依法合规、平稳推进的关键点。

一、我国医院内部审计工作现状

我国公立医院内部审计工作近年来取得很大进步，但是依然存在重要性认识不到位、管理体系不完善、组织架构与人员支撑不足、内部审计工作独立性不强等不足之处，还有很大的改善空间。

（一）重要性认识不到位

内部审计作为自我监督、自我诊断的底线节点，在公立医院中存在不受重视的情况。从客观上看，医院中的财务会计决策流程大多围绕领导人员进行制定，致使医院财务工作效率下降，呈现消极的发展趋势，领导人员在财务决策中的独立性要求高，不愿受内部审计制约;同时内审人员普遍存在业务能力不足的情况，在内审工作中风险防范意识强，而推进工作的建设性意见少，不利于工作推进，导致业务部门对内审工作不理解。从主观上看，领导人员在业务推进过程中往往将效率和成果摆在第一位，对于增加了管理成本和延缓了流程推进的内审工作支持力度不够。

（二）管理体系不完善

我国医院内部审计工作起步较晚，从国家层面虽然有内部控制的法规，但目前没有法律规章对医院内部审计做出专门规定，无法强制要求公立医院必须实施内审管理。没有完善的制度，容易造成权责不清，内审工作无法真正落实到位，因此公立医院内部审计还需要向制度化、规范化的方向进一步完善。

（三）机构和人员支撑不足

我国医院内审组织形式通常有四种：一是医院暂不设置内部审计部门，全部审计工作由财务部门完成;二是暂不设置独立的内审部门，审计的工作隶属于监察部门;三是纪检监察部门与内审部门合并成立;四是设置单独的内审机构，但是内审机构依然有医院的分管领导直接管理，对分管领导直接负责。

目前我国医院内部审计模式多采取第二种和第三种形式，内审工作的独立性与权威性不能完全体现出来。同时，内审人员队伍配置不足，专业性不强也制约了审计工作的成效和质量。

（四）内部审计工作独立性不强

由于医院组织文化普遍对内审工作认同度不高，而且中国是一个人情社会，讲究 “以和为贵”传统文化的因素，使得内部审计人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，难以做到“铁面无私”，影响了工作的开展和发现问题的处理。

二、加强公立医院内审工作的建议

（一）提高认识，优化环境

要做好医院内审工作，首先要提高站位，统一认识。自上而下地提高医院所有人员的内部控制意识，加强对内审工作重要性和必要性的认识。首先，医院管理层对内部审计工作的重视度具有十分重要的作用。主要领导要树立内部审计第一责任主体意识;其次，业务部门员工也要增强风险意识，认识到内审工作对于医院业务开展的保障和托底作用，从而引导内部审计工作有效展开;第三，作为审计工作人员，要和各部门同事保持一个良好的关系，便于以后工作的开展，又要划定一个界限，以免私下的交好影响工作原则。这就要求审计人员秉持良好的职业素养，公私分明。

（二）完善制度，理顺流程

医院中的内部审计机制和流程应进行系统化完善，在医疗卫生体制改革的大背景下，结合医院业务发展的新形势新业态，不断更新内审工作制度，梳理工作流程，提高工作成效。重点完善内部控制制度，实现不相容岗位分离，健全医院预算体系，着力在分析预算的基础上加强内部预算管理，全面有效推进内部审计工作。

同时，在内审工作流程中，理顺业务条线，查找关键风险点，梳理管控流程，做到“查找风险点-完善管控-形成制度流程-评估效果-进一步反馈业务流程”的全过程管理，以问题导向为工作指引，把审计放在事前，放在平时，预防内控风险的发生。

（三）配备队伍，提升能力

公立医院组建相对独立的内部审计部门，是开展内部审计工作的关键。应当对内部审计部门职能权限予以明确，配置专业审计人员，确保工作人员的稳定和独立性，充分发挥内部审计部门在业务流程中的托底作用。同时，应充分发挥监督部门应有的作用，配合审计部门一起实现内部控制的不断强化。

同时，加强审计人才队伍的整体能力。通过培训、合理分工等形式，一方面提升内审工作人员在审计和风险控制方面的專业水平，另一方面内审工作人员应当全面了解医院各业务条线，融入到业务工作中去，提供建设性意见，对工作真正起到保障和推动作用。

（四）梳理风险，重点管控

内部审计工作作为业务的保障和支撑，应当结合各医院内部的工作情况，具体问题具体分析，梳理关键风险节点，对重要领域、重点环节、重要工作开展运行质量、环节质量的监督与评价。在重要人事任免、重大项目安排、重大资金支出等“三重一大”事项决策程序上进行重点关注和监督。

（五）创新方法，提升效能

内审工作事无巨细，涉及各业务线条的方方面面，需要大量数据支撑。因此，在医院内审工作中充分利用信息化手段，才能在全面分析的基础上实现科学预测，实现事前控制。首先充分利用信息系统，如HIS系统、HRP系统、成本管理系统等，加强对内部审计数据信息的收集和处理工作;其次建设医院内部审计与财务数据监控的信息共享和管理平台，让数据跑路，实现对数据的全面监控和汇总，同时也有利于梳理工作流程中的不顺畅环节，及时反馈相关部门进行整改，有效推进工作。

三、结语

习总书记在2018年5月中央审计委员会第一次会议发表的重要讲话中指出，审计是党和国家监督体系的重要组成部分。要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力。公立医院加强内部审计管理工作，是紧紧围绕党和国家工作要求，在我国医疗卫生机制改革过程中推动医院创新发展的关键因素和基础保障。应当通过构建重视内审工作的组织文化，完善内审监督的体制机制，加强内审工作队伍建设，深入实施应用信息管理系统等措施，全面强化医院全员对内审工作的参与，推动内审工作的有效开展。

参考文献：

[1]何炎珏.加强公立医院财务会计内部控制机制建设的思考[J].财会学习，2019 （15）：248-250.

[2]范妍妍.浅谈公立医院内部控制情况[J].财会学习，2019 （17）：236-237.

[3]李二虎.浅析医院单位内部审计与财务风险管理[J].中国集体经济，2019 （16）：141-142.

[4]王宪法.新形势下公立医院固定资产内部审计策略探究[J].经济纵横，2019 （15）：198.

企业内部审计现状论文范文第2篇

在经济全球化的背景下, 建筑企业的发展也是极其重要的。现在建筑企业的发展在业务的繁复多样以及管理的机制下并不完善, 生产现代化导致在管理方面仍然存在很多问题。首先, 建筑行业的发展快速, 导致了企业人员的多样性, 但是缺少专业性的人才。缺乏专业的知识素养和技能, 或者人员专业和素养的水平不一。其次, 企业员工的数量虽多, 但是由于现在国人的就业观点导致劳动力多为中老年, 出现了劳动力老龄化的现象。这也导致了企业不得不在劳动力的方面增加支出, 增加了生产成本。

二、建筑装饰企业内部控制现状及存在的问题

现在的建筑企业的管理模式简单, 内部控制发展较晚, 依旧不成熟, 导致日夜内部控制仍然存在一些问题。

(一) 内控制度的不合理

内控制度主要是为了规避风险把企业的发展规划以制度的形式表现出来。但是由于现在建筑企业内部控制的建立较晚, 没有一个健全完善的制度规定, 导致在企业的内部控制上简单粗暴, 随心所欲。使企业在经营中出现问题, 极有可能导致企业的发展停滞甚至消亡。例如, 建筑企业的采购方面, 建筑企业的原材料种类多样且数量极多, 但是在市场上的原材料质量参差不齐。所以必须对采购过程有一个严格的制度规范。

(二) 建筑企业内部的奖励惩罚制度的不合理。

建筑企业想要使内部控制的实施顺利, 需要有一个合理且完善的奖惩制度。现在一些企业的奖惩制度没有明确的规定, 或者在实施的过程中考虑到“面子”问题, 往往不了了之。而建立一个健全的奖惩制度一方面可以提高与企业员工的积极性, 使员工在工作中认真仔细, 更加认真负责。另一方面, 可以使企业的内部控制更加顺利的实施。现在一些企业并未认识到员工的积极性对企业发展的重要性, 忽视了企业的奖惩制度的建立。

(三) 企业现代信息化进程缓慢

现在一些企业只注重利益的多少, 忽视了信息化管理的优势。大部分的建筑企业依旧采用陈旧的信息化管理, 其缺乏针对性, 在一定程度上费时费力, 需要花费大量的时间精力维护管理系统。而且陈旧的信息化管理平台在一定程度上存在风险, 极有可能会对数据产生损毁。而且现在大部分企业的硬件设施也比较陈旧, 在拖慢工作进程的同时其安全性也会降低。

二、建筑装饰企业内部控制完善意见

企业的发展是一个漫长且艰难的过程, 在发展过程中的每一个错误或不足都有可能导致企业的发展停滞不前甚至消亡。所以对于发展过程中的内部问题, 要及时发现并整改。为了促进建筑装饰企业的不断发展, 根据现在行业内的发展现状及存在的问题, 我们可以根据以下几点不断完善装饰企业的内部控制制度。

(一) 维护适合内部控制的环境

企业的内部控制环境主要是有明确的管理目标、企业工作氛围、合理的控制结构。首先, 企业内部制度的结构是否完善决定了企业管理的话语权。而不是把决策权交给某个人, 使企业内部的人员各司其职。在一定程度上规避不必要的风险和决策失误。例如, 现今的企业大多为家族企业, 决策权也基本是在家庭内部的, 这样就使企业的决策存在随机性和主观性, 不利于企业的长久发展。

(二) 建立健全企业的惩罚制度与监督管理条例

在上文已经提到健全的奖励惩罚制度在一定程度上可以提高企业员工的积极性, 能促进企业的内部控制的顺利进行。首先员工的奖励制度可以对有突出贡献的员工进行奖励, 可以是现金奖励也可以是假期奖励等等。同时, 对于在工作中出现是失误的员工根据情节的严重程度进行适当的惩罚, 基本是扣除一部分工资, 这样可以让员工在避免失误的同时追求成功, 使员工在工作时有一种紧张感。

(三) 完善企业的信息化管理

企业的信息化管理的完善有两个方面, 硬件设施与软件设施。在硬件设施方面, 根据市场需求对企业内部设施不断更新换代和完善, 及时对有问题的设施进行修复, 在软件方面, 对信息系统的管理也要不断个别更新与维护。并招聘专业的员工对性能系化负责管理。

(四) 缺乏风险防范

目前, 我国的建筑装饰企业对风险防范的认识不足, 缺乏对风险防范的控制能力。现今的建筑装饰企业竞争激烈, 企业层出不穷, 而一些小中型企业能力不足, 专业化程度不强, 在市场中缺乏竞争力。一旦市场中的竞争波及到该企业, 由于企业没有风险防范意识, 就会为企业带来经营风险。

四、结语

综上所述, 企业的内部控制系统是否完善是与企业的发展状况相辅相成的。在内控系统不完善的情况下, 企业的发展可能会遇到这种各样的问题。内部控制系统的环境决定了内控系统是不是能够顺利实施, 与实施的效果。而监督管理制度主要是在内控系统的实施过程中对实施过程的监控与监督, 提高了实施效果。企业的信息化管理是对企业内部的人员及材料的更快捷的管理办法, 是人才与资源能更好地利用。风险防范是为了使企业的经营尽量避免不必要的损失, 是企业的发展能更长久。而企业的内部控制是一个长期且艰巨的工作, 企业一定要重视内部控制, 才能够对企业发展过程中存在的问题及时解决。才能够保证企业的长足发展。

摘要：随着我国经济的快速发展, 国人在保证日常生活质量的基础上越来越注重生活环境的舒适度。这也就加速了建筑装饰企业的发展。而建筑装饰企业的发展也在国家经济发展中占有重要的地位。当前建筑装饰企业发展的同时也带来了相应的竞争。如何在激烈的竞争中提高企业的竞争力, 提高企业的盈利也成为了非常迫切的任务。

关键词：建筑装饰企业,内部控制,发展现状,完善意见

参考文献

[1] 李嘉璐.建筑装饰A企业工程质量控制研究[D].南京大学, 2016.

[2] 李禄惠.浅谈建筑装饰企业内控管理分析[J].中国集体经济, 2016 (10) .

企业内部审计现状论文范文第3篇

一、内部控制概念及其目标

内部控制是企业进行风险管理的重要组成手段, 是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。企业实施内部控制, 其目的在于合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整, 提高经营效率和效果, 最终促进实现发展战略。

二、国有企业进行财务风险内部控制的重要性

国有企业实施内部控制, 其最终目的保证国有资产安全和确保其保值增值。国有资产所有权和经营权分离, 国有资产有随时有被侵吞侵蚀的风险, 我们身边也不乏侵吞侵蚀国有资产的案例。财务风险内部控制是国有企业经营和管理过程中的一个关键部分和重要因素。无论是在什么样的企业, 只要涉及经营管理, 都需要持续开展内部管理控制工作。只有内部管理控制做好了, 企业才会获得更好的发展。

三、国有企业财务风险内部控制的发展及现状分析

(一) 国有企业财务风险内部控制随着企业改革的逐步推进取得了一些初步的成就。伴随着市场经济的不断发展和完善, 国有企业在市场经济中的主体地位也基本得到了确立。无论是在经营管理体制上还是企业经营机制上都经历了翻天覆地的整改。

(1) 初步建立财务监督系统。自从国资委成立以来, 就对国有企业财务风险和内部控制工作十分重视。相继发布了许多对于出资人进行财务监督和管理控制的规章, 并出台了一系列相关的管理规范, 对企业财务进行了严密的监督和管理, 在企业财务预算、决算、核算监督、审计等方面, 均进行了有效的管控。时至今日, 这些管控已经十分普遍, 但在当时看来, 已经是一个创举了。

(2) 对控制内容加以扩展延伸。随着政府监管力度的不断加大, 控制的内容也由会计领域扩展到具体的业务方面。特别是会计法将要求建立内部会计监督体系变成了不得授意和强令会计工作人员伪造、变造会计相关资料。从要求建立到要求不得肆意更改, 这本身就是一项很大的飞跃。

(3) 对风险控制的政策进行强化、细化。监管机构对于金融机构的内部控制向来十分重视。信贷政策作为国家产业发展的指示灯, 为金融机构投资指明方向。金融机构业务发展方向, 反映了国家产业和行业控制政策, 反映了国家对受控产业和行业财务风险的关注。加强金融控制利于企业财务风险的内部控制, 这都是环环相扣, 紧密联系的。所以加强金融控制对于加强企业内部控制来说功不可没。

四、国有企业财务风险内部控制中的问题

国有企业财务风险发展至今, 虽然取得了一些成果, 但是还存在诸多问题。在肯定成功的同时, 也需要我们正视问题, 并及时发现问题、解决问题, 不断促进企业内部控制发展和完善。

(一) 国有企业股东占股比重过大

国有企业的股东中不乏大股东, 虽然改革开放的号角早已吹遍、国企改制的大幕早已拉开, 但国有企业股东权益过大的问题并没有很好的解决。这来源于国有企业建立之初的先天特征, 若想改变必要迎来许多困难, 面临许多困境, 所以必须正视问题且从长计议, 对于改革的问题不能操之过急, 以免因小失大。

(二) 业务具有多重职能

国有企业不仅具有营利性, 作为国家的、人民的企业, 还要积极承担社会责任。所以在企业利润的分配和业务的开展方面, 难免分配不当, 造成一定的失误。这就需要管理者具有高尚的爱国情怀和高度的社会责任感。

(三) 职位分配不到位

部分国有企业并未进行公司制改造, 导致现代企业法人的管理制度还不到位, 存在诸多管理岗位空缺, 延用旧制, 专人权力过大, 岗位责任不明确的情况。即使有些企业进行了改造, 但是这种情况并没有得当真正的改善。这就需要政府带动, 企业配合, 共同完成这项创举了。

(四) 管理层人员复杂, 业务繁杂

受市场经济的影响, 私营企业的冲击, 一些国有企业的优势便不再明显, 甚至反而会变成弱势。受到经济形式的影响, 许多国有企业放下自身业务谋求发展副业, 业务开展难度更会加大。在这种情况下, 就需要国有企业和私有企业进行合作, 利用各自优势弥补对方劣势, 谋求互惠共赢, 共同进步。

五、结语

我国国有企业财务风险的内部控制的现状有喜有忧, 喜的是发展初步有了成果, 建立了一定的发展基础, 初步建立了财务监督系统、对控制内容加以扩展延伸、对风险控制的政策进行强化、积极发挥外部审计的作用。忧的是在发展的过程中逐渐的暴露了一系列的问题, 比如, 国有企业股东占股比重过大、业务具有多重职能、职位分配不到位、管理层的人员管理困难、业务数量大且十分复杂等等, 只有妥善的处理好了这些棘手的问题, 我们才能得到更好的发展, 更好地满足大家的需求。

摘要：企业财务管理就如同企业管理的心脏一样, 财务风险的控制就像是企业管理的大脑一样。企业财务风险的内部控制起步虽然很晚, 但发展并不缓慢, 并且逐渐成熟, 变成了风险控制的主要办法。企业财务风险发展速度快既有好处又有坏处, 但是在发展过程中难免会暴露出一些问题, 因此国有企业财务风险内部控制中出现了负债较重、资金筹集难度大、资本结构混乱等一系列复杂的问题, 本文特提出相应的解决办法, 力求改善国有企业的经营状况。

关键词：国有企业,财务风险,内部控制

参考文献

[1] 尹风辉.基于财务风险管理的国企内控体系构建[J].企业改革与管理, 2018 (17) .

[2] 王锦云.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].企业改革与管理, 2018 (11) .

[3] 陈燕嵩.试析国有企业混合所有制改革下的财务管理[J].时代金融, 2018 (3) .

企业内部审计现状论文范文第4篇

一、X单位内部控制的现状及问题

X单位是隶属中央垂直管理的国家行政单位, 根据国家相关规定建立了相应的内部控制制度, 但是从其现状来看, 仍旧存在着许多内部控制问题, 我们从单位和业务两个角度对此进行了探索。

(一) 单位角度

X单位已经建立了自己的内部控制管理机构, 并且制定了一系列的内部控制制度, 使得单位进行决策时的民主程度以及决策效率都有了明显的提升, 而且基本上实现了决策、执行与监督三个体系的独立。但是在关键岗位责任、内控监督、会计控制、信息系统控制等方面仍旧存在着一些问题, 制约了其内部控制水平的提升[1]。 (1) X单位缺乏科学合理的内部控制关键岗位管理机制, 对一些关键岗位的责任范围、轮岗周期等方面的规定都不够明晰。部分岗位存在岗位职责、权力、任职要求等内容不明确的问题, 还有一些部门没有对轮岗制度进行明确规定, 并且缺乏必要的岗位审计或检查制度。 (2) X单位在内部控制监督方面也存在着一定的问题, 主要包括缺乏科学合理的内部控制考核评价体系, 不能对内部控制工作的具体情况进行有效的考核评价。 (3) X单位在会计控制方面也存在着一定的问题, 包括财务部门与其他部门不能进行有效的信息沟通和共享, 不利于会计控制工作的效率和质量的提升。另外, 在信息系统控制方面, X单位各个部门都建立了自己独立的信息管理系统, 但是这些系统之间不能进行有效的信息共享, 很容易形成信息孤岛, 给管理局信息系统的内部控制工作带来阻碍。除此之外, X单位在经济活动的风险控制方面也存在着一定的问题, 主要是缺乏健全的风险评估体系以及专业的风险评估人员, 从而影响了风险评估工作的顺利进行。

(二) 业务角度

从业务角度来说, X单位在预算管理、资产管理、政府采购管理、收支管理等方面的内部控制都存在着一定的问题。

X单位在预算管理方面的问题主要是管理制度不完善, 许多管理制度与现实工作情况不相符。另外, 在预算编报工作中, 存在各部门责任不清、缺乏清晰明确的工作程序等问题, 降低了预算相关部门的参与程度。在预算执行的过程中, 对于一些特殊事务缺乏明确的审批程序, 而且缺乏合理的预算反馈机制, 使得预算分析工作不能体现出其应有的价值。

X单位在收支管理方面的问题主要是员工工资的核算和发放统一由财务部门负责, 但是在工作核算方面缺乏有效的内部控制手段, 致使工资核算的准确性不能得到很好的保障。另外管理局部分归口管理部门对归口费用不能根据实际情况进行合理的审核, 业务归口管理不能达到预期的效果。

X单位在政府采购管理方面, 存在的问题主要是相关方面的制度不够健全, 这就导致采购业务存在管理不规范的情况。另外, 采购验收工作缺乏必要的责任划分, 不利于验收工作的正常进行。除此之外, 在采购相关信息的统计方面存在问题, 采购相关信息记录不完整, 而且采购计划的制定不合理等。

X单位在资产管理方面也有一些问题尚待解决, 比如对于单位实物资产的管理没有专门人员负责, 部分土地、房产存在打包入账的情况, 不利于后期的资产盘查、处理等工作, 而且给这些资产的日常管理工作带来了一定的困难。对于一些报废的资产没有进行及时的处理, 容易导致资产和账目不符的情况。另外, 各部门在进行相关资产的盘查时, 缺乏监督管理人员, 而且存在资产盘查不及时的情况。除此之外, 对于一些实物资产缺乏比较明确的管理账务, 在进行资产调拨时, 没有按照规定办理相关手续。

二、加强内部控制工作的保障措施

想要加强管理局的内部控制工作, 除了要建设科学合理的内部控制体系外, 还应当采取措施保证各项内部控制制度能够得到有效的落实。想要做到这一点, 笔者认为可以从以下几个方面进行。

(一) 增强对内部控制工作的重视程度

X单位领导者以及工作人员增强对内部控制工作的重视程度, 是保证管理局内部控制工作能够顺利进行的重要前提。为了达到这一目的, 领导层应当通过不断地学习对内部控制工作的重要作用有一个清晰明确的认识, 还要转变自己的思想, 严格按照内部控制制度来规范自己的工作和行为, 争取成为员工的学习榜样。另外, 内部控制工作涉及管理局内的各个部门, 领导层应当充分发挥自己的作用, 积极协调控制各部门的工作, 促进内部控制制度在各个部门的顺利落实。除此之外, 领导者应当采取措施, 调动员工在内部控制工作中的积极主动性, 从而推动内部控制工作的顺利进行。

(二) 加强风险评估工作

风险评估工作是行政单位内部控制工作的一个重要方面, 因此管理局应当加强关于经济活动的风险评估工作。首先, 管理局应当建立专门的风险评估工作部门, 工作人员的选取应当从一些具备专业知识并且对相关经济活动的具体过程比较了解的人员中来进行。其次, 应当定期对管理局各项经济活动可能存在的风险进行评估, 并且保证评估结果的客观性、准确性。另外, 在发生重大事项变更或者其他比较明显的环境、管理制度等方面的变化时, 也应当通过风险评估工作来确定此种变化是否会给单位带来风险以及对相关风险会产生何种影响。最后, 管理局应当每年都对单位业务相关的经济活动风险进行评估, 评估时应当深入相关部门进行详细的实地考察、测试等。领导者应当对风险评估结果进行重视, 并且根据评估结果对单位内部的工作、制度等进行相应调整, 从而达到降低风险, 提高内部控制水平的目的。

(三) 加强内部信息沟通

加强内部信息沟通也是提升内部控制水平的一个重要方面。良好的信息沟通可以加强内部控制部门对各部门工作的监督, 有效预防各种徇私舞弊事件的发生。X单位应当梳理各部门之间的工作联系和信息沟通情况, 并且采取措施, 加强各部门之间的信息沟通和共享, 提升信息采集、处理、传递的效率, 并且保证信息传递的正确性。另外, 单位应当加强对员工相关方面的培训, 让员工习惯使用单位内部的信息管理系统进行工作、信息传递, 并且要求员工应当及时关注信息系统中的各种相关信息, 避免由于员工不关注导致的信息沟通问题。

(四) 加强内部控制评价监督工作

加强内部控制评价监督工作是保证内部控制工作顺利进行的一个重要方面。首先, X单位必须设置明确的内部控制监督主体。比如, 财务部门应当设立审计职位, 对财务部门的工作进行监督审计, 需要注意的是单位必须对此职位的工作内容以及责任进行确切的规定, 这样才能保证财务审计工作的有效性、规范性。另外, 还应当通过与纪检、廉政等部门工作的结合, 促使其对单位内部控制工作的执行情况进行监督管理, 从而保证内部控制工作的有效性。除此之外, 管理局应当对自身内部控制工作的开展情况进行评价, 以此来保证内部控制工作能够达到预期的效果。具体的评价内容、评价频率等情况, 应当根据各部门的具体工作情况来确定。而且对于评价结果应当进行仔细的分析, 并以此为基础对内部控制工作进行必要的调整, 这样才能不断提升单位内部控制工作的水平。

三、结语

X单位作为国家行政单位, 应当坚持将内部控制工作进行下去, 并且积极探索管理局在内部控制工作中存在的问题, 采取一定的措施来不断提升内部控制工作水平, 包括增强对内部控制工作的重视程度、加强风险评估工作、加强内部信息沟通以及加强内部控制评价监督工作, 相信通过这些措施可以有效保证内部控制工作的顺利进行。

摘要：随着国家反腐倡廉工作的不断深入, 各个行政单位的内部控制体系建设成为备受关注的问题。本文分析了X单位内部控制的现状及存在的问题, 并且探讨了加强X单位内部控制体系建设的一些措施, 希望能够有助于提升国家行政单位的内部控制水平, 以此来促进我国行政工作的长期健康发展。

关键词：X单位,内部控制,现状,问题,措施

参考文献

[1] 于晓峰.内部控制研究的五个热点领域及其评论[J].现代管理科学, 2016 (8) .

企业内部审计现状论文范文第5篇

关于审计的真正含义一直以来都有两种不同的看法:一部分认为审计的主要任务是为企业内部服务, 而另一部分则认为审计的任务是对企业进行监督。笔者认为, 从本质上来看国家审计的组织体系仍然是建立在内部审计的基础之上的, 所以港口企业内部审计的任务就是对企业进行监督。虽然内部审计机构只是港口企业众多职能机构其中的一个, 但审计工作和审计机构之间密切相关并受审计机构制约。综上所述:企业进行审计最主要的目的就是提高企业的经济效益、维护企业的社会信誉、保护企业的合法权益。

二、港口企业内部审计现状分析

(一) 内部审计的制度体系不完善

在我国港口企业属于基础性产业, 投资大, 资金回收周期长, 利润空间较低。正是因为如此更要加强内部审计制度的建设。不过当前我国大部分港口企业并不重视企业财务制度的建设, 尤其是内部控制制度比较薄弱, 内部监督工作没有制度的保障。部分企业没有为内部审计建立专门的制度, 导致审计工作太过形式化, 很难对企业的内部控制进行制约。

(二) 内部审计机构建设尚待加强, 人员素质有待提高

从当前我国港口企业内部审计机构的设立来看, 管理层更加重视财务管理以及项目的建设, 而对于审计工作却是不够重视的。甚至部分港口企业没有独立的内部审计机构, 内部审计机构只是财务管理部门的下属机构, 或者由财会人员兼任内部审计的工作人员, 而是否有独立的内部审计机构将直接影响到内部审计职能能否充分发挥。内部审计的独立性和客观性都会受到制度、体制以及各种利益关系的影响, 由于受到各种因素的制约导致相关的审计处理决定可能没办法落实和实施。

除此之外, 部分审计机构的工作人员综合素质不高, 部分审计人员是由财务人员转型的, 并不是专业的审计人员, 因此他们对审计的相关专业知识掌握地并不多, 也缺乏相应的工作经验, 这就会对内部审计的效果造成直接的影响。

(三) 内部审计决策服务功能发挥不充分

直到现在, 还有很多港口企业是在事中和事后进行监督检查的, 他们忽略了审计本身的监督职能, 而不是把查错防弊作为审计工作的重点。部分审计人员的工作仅仅只是停留在简单地完成审计阶段上, 没有将审计结果加以利用, 导致审计报告的可操作性不强。

三、加强港口企业内部审计的几点建议

(一) 强化审计监督职能, 有效规避企业经营管理风险

港口企业要想实现自身的健康发展就必须强化审计的监督作用。第一是要把港口企业的风险防控和业态布局作为中心, 对工作流程、审计范围等方面的审计管理体系建设进行进一步的细化。第二是要借助现代化的技术, 对现有的企业资源多加利用, 建立电子动态审计监督体系, 从而提高审计监督的效率。第三是要提高审计监督的制约作用, 对企业财务和领导人员的经济责任进行定期审计。

(二) 深化党组织和职工监督, 推动企业监督网建设

涉及重大的决策事项, 港口企业都应该在经过党组织集体研究决定的前提下, 将董事会的决策作为重要的参考。港口企业要将董事会依法用人和党管干部的原则相结合, 通过纪检监察、民主生活会、个人重大事项报告等多种方式加强党内监督力度。同时也要通过职工董事和职工监事等多方面力量强化职工民主监督。从而促进港口企业审计机构的发展。

(三) 强化内部审计机构建设, 提高审计人员综合素质

作为企业的经营者和管理者, 应该对内部审计的作用加以重视, 认识到要想加强内部审计工作的建设就要建立健全内部审计机构、保持合理的内部审计人员结构。所以必须成立一个独立的内部审计机构, 加强内部审核的力量。可以成立专门的内部审计小组, 联合财务、检查、纪检等部门的人员共同开展审计和检查工作。各个部门在工作的过程当中要多交流, 这样才能保证审计工作的全面性和工作人员的综合业务素质。

内部审计人员最重要的工作就是对企业自身的经营和建设情况进行监督, 因此为了规范企业建设行为, 港口企业更要落实国家审计署下发的要求, 对内部审计人员要加强专业培训, 这其中就包括从业人员的职业道德培训和从业人员专业知识的培训, 以此来促进企业的可持续发展。

(四) 健全内部审计制度体系, 明确审计重点及范围

港口企业应该健全内部的审计制度, 尤其应注意港口建设项目当中的具体业务要求, 内部审计应该监督的业务内容和范围也应该事先确定好, 可操作性大的项目, 内部审计机构应在事先就参与其中。应为企业关键业务流程建立一个具体的内部审核制度, 尤其是那些在生产过程中的关键环节和容易产生纰漏的环节, 将在过去工作当中出现的问题作为日后审计机构监督的重点。在建立审计制度体系的时候要全面看待可能出现的问题, 抓住工作中的重点, 提高审计工作的效率和质量。

四、结语

审计人员的自身素质最终决定审计工作的质量。所以各个港口参与内部审计的工作人员一定要跟上时代发展的步伐、适应新时代发展的趋势, 在工作当中应该熟悉相关的政策法规, 在审计过程当中更要公平公正、忠于职守, 不仅要懂得管理也要有丰富的知识储备。在工作当中要善于发现问题、解决问题。只要认真做好审计工作, 各个港口企业都能够提高经济效益, 走上可持续发展的道路。

摘要：企业经营者应遵守企业股东利益最大化的原则, 而目前大部分企业将内部的管理权和所有权进行分离则违背了这一原则。在新形势下港口企业想要转型、升级, 就要重视企业内部的审计工作。在本文当中, 笔者结合了自身掌握的理论知识和在工作当中积累的经验对我国港口企业内部审计的现状进行了详细分析并提出建议。

关键词：港口企业,内部审计,监督

参考文献

[1] 安智国.内部审计为港口企业增加价值的优势[J].中国内部审计, 2015 (11) .

[2] 高洁.我国企业内部审计现状及对策分析[J].现代会计, 2010 (02) .

企业内部审计现状论文范文第6篇

摘 要：增值型企业做好内部审计工作，可以从其中得到相对客观、科学的建议，发挥审计工作的价值增值功能。本文对增值型企业内部审计的发展进行了探讨，文章从阐述增值型内部审计应用中存在的问题入手，进一步分析了完善企业增值型内部审计的策略。

关键词：增值型企业：内部审计：问题：策略

一、引言

事实上，国内许多企业的内部审计都在查错防弊的阶段上停滞不前，加上审计部门的人力配备不科学，员工素质不高，审计部门的存在不能切实发挥其应有的作用，反而造成了一种对资源的浪费，加重了企业的运营成本，这是与增值型企业价值增值的目标直接相反的。因此，如何做好内部审计工作，值得思考。

二、增值型内部审计应用中存在的问题

（一）内部审计机构的独立性不高

结合社会发展实际情况看，现在许多企业的内部审计部门都是由管理层直接管辖的，这就在很大程度上造成了审计工作的开展必须受企业领导制约甚至是干涉的问题，审计部门工作人员不能直接和董事会沟通交流，工作效率难以得到保证。加上内部审计本身在企业单位系统内地位不高，管理层对它的重视也不够高，这就使得内部审计无法充分利用企业内部的审计资源，保证服务、咨询服务的范围长期受上层挟制，独立性自然无法得到根本保证。

（二）内部审计的手段和方法落后

随着时代的发展和技术的进步，各行各业的工作实践都对开始依托于先进技术和工具。但是仍有部分增值型企业在开展内部审计工作时，单纯依靠传统手工操作方法，计算机平台未能得到充分使用，缺乏专业审计软件，这都是与现代化增值型内部审计的增值目标相悖的。除此之外，部分单位的内部审计人员本身素质不过硬，缺乏对当代增值型内部审计工作的标准认识，对工作流程和要点的把握不够精确，也就不能全面落实好审计工作的职责要求，对审计质量的提升造成不利。

（三）增值型内部审计的质量较低

从综合来看，国内的企业内部审计质量还处于极低的水平，內部审计的计划、执行、报告阶段都存在这个问题。首先，在前期计划阶段，由于准备不够全面，调研不到位、工作人员不能了解内部审计的实际环境，就影响了计划的制定。其次，在随后的执行阶段，因为工作程序的设置不合理、所采用方法不科学、工作人员缺乏独立性，审计质量自然得不到保证。再次，从内部审计报告质量来看，部分企业存在报告编制不规范、审计意见不符合实际的问题，影响了现实操作性。

三、完善企业增值型内部审计的策略

（一）提高内部审计机构的独立性

审计机构的独立性不足在很大程度上源于企业对该项厂工作的重视不足，因此，企业应该正确认识内部审计对企业长远发展的重要意义，形成科学的以企业价值增值为目标的内部审计观念。在此基础上，企业应该赋予内部审计机构以更高的独立性，确保工作人员能独立于业务经营、企业管理的范畴之外，可将机构直接设置在董事会下的审计委员会中，要求工作人员直接对董事会负责，杜绝管理层或财务部门辖制内部审计部门的现象发生。

（二）改进增值型内部审计的模式和方法

以风险为导向的审计模式是现代社会得到普遍认可的一种科学模式，它能够强化风险管理的力度，并且将风险管理、内部控制审计等内容放在内部审计的工作对象中去，在审计计划制定、方案执行、后期评估等多个环节重视风险问题，全面排除风险因子，确保企业稳定发展。为了进一步优化内部审计的技术方式，应该对现代化信息技术进行充分运用，开发与企业发展实际相吻合的审计软件和工作平台，借助各种数据分析及智能工具进行信息预测、评估，切实提升审计的质量和效率。

（三）拓展内部审计活动增值服务的范围

联系实际看，现在许多增值型企业的内部审计范围相当狭窄，与单位的综合治理、内部控制和风险管理相差甚远，咨询服务未能得到充分体现，这就不能完全体现价值增值的作用。为充分体现增值型内部审计的优势，审计人员应该在日常工作中利用本身的知识资源为企业健全风险控制体系提供科学建议，这要求审计人员对企业的各项业务程序、整体发展状况有一个全面而正确的把握。另外，内部审计部门可以对识别出的风险提供专业的咨询服务，优化风险控制体系，实现规避风险的最终目的。

四、结语

综上所述，加强对增值型企业内部审计的发展的探讨，意义重大。相关工作人员需要明确增值型内部审计应用中存在的问题：同时对完善企业增值型内部审计的策略展开研究，提高内部审计机构的独立性，改进增值型内部审计的模式和方法，拓展内部审汁活动增值服务的范围，完善增值型内部审计的质量控制制度。

参考文献：

[1]石芳.内部审计增加组织价值的理性分析与逻辑框架[J].中国内部审计，2018（3）.

[2]刘洪锋，王莉.对推进我国国有企业增值型内部审计发展的建议[J].商业会计，2017（9）.