保险公司创新管理论文范文

保险公司创新管理论文范文第1篇

[摘 要] 随着经济的发展，我国铁路建设投资不足的问题逐渐显露，资产证券化是金融创新浪潮中新崛起的一种主流融资技术，已成为近年来世界金融领域重要的金融创新工具。我国应充分利用资产证券化这一金融创新工具。本文主要对如何借助这种新型融资方式加强我国铁路建设问题进行了研究，具体就资产证券化在我国铁路建设筹资中的可行性 和有关风险问题进行了分析。

[关键词] 资产证券化；项目融资；铁路建设筹资

[作者简介] 周 慧，江西经济管理干部学院会计系讲师，研究方向为财务会计与财务管理；

李彩霞，江西经济管理干部学院会计系助教，研究方向为财务管理与成本控制。(江西 南昌 330200)

一、我国铁路建设投融资状况

(一)我国铁路投融资的规模和结构。 近几年来，中国铁路建设年投资规模基本保持在500～600亿元之间，但所占GDP的比重却一直在下降，从1998年的0.72%下降到2004年的0.38%。20世纪80年代中期，中国铁路打破了由中央财政单一投资的格局，地方政府和企业以股份制方式投资铁路，合资铁路得以快速发展。但从总量看，目前地方政府和企业投资仅占10%左右，中国铁路仍然主要依靠中央政府(铁道部)进行投资建设。

根据《中长期铁路网规划》，中国的铁路总长将从2003年年底的7.3万公里增加到2020年的10万公里。这种短期内大幅扩张铁路里程的方法无疑将缓解铁路的运力瓶颈，但巨额的投资需求也随之而来。根据测算，未来十几年铁路建设需要投入资金将达2万亿元，也就是说平均每年花费1000～1200亿元，用于扩展铁路基础设施。但目前每年投入到铁路建设的资金总共只有不到600亿元，可见资金缺口之大。

(二)我国当前主要的项目融资渠道及面临的困境。我国当前主要面临的融资渠道为各级政府财政预算内资金、发行国债融资、银行贷款、利用土地筹集资金、特许经营权、 BOT融资、股票筹资等，而这些渠道又都存在局限性。

1.各级政府财力有限，基本上已无力满足大量的项目建设资金的需求。近几年，虽然各级政府对城市基础设施建设的投资力度不断加大，但仍然难以满足社会经济发展和改善城市居民生活的需要，资金不足的问题仍然比较突出，这不仅使许多新建工程项目不能按时完成，也使得城市公用事业企业经营更加困难。

2.现有融资渠道难以进一步拓展。

(1)银行贷款。商业银行由于吸收的储蓄存款期限相对较短，一般不愿意向投资规模大、回收周期长的项目提供大量的贷款。

(2)发行国债筹资。发行国债在一定程度上能起到积极的作用，但其发行量应为适度规模。如果国债发行过度，从而导致了通货膨胀，或是“挤出”了社会有效投资，市场有效配置资源的机制受到干扰，经济总量均衡被打破，经济的发展就会受到损害。这时国债发行就对国民经济产生了负效应。

(3)BOT筹资。在BOT方式中，私营单位、承包商(通常是外商)在特许期拥有该项目的控制权(包括所有权和经营权)，鉴于控制权这样一个敏感的问题，政府对BOT方式的外商进入采取较为谨慎的态度。

(4)发行股票或债权筹资。发行股票或企业债券为项目融资是近几年我国发展较快的一种融资渠道。但发行股票融资需披露相当多的企业信息，且发行上市的费用比较大；而在发行企业债券方面，审批相当严格，融资企业一般来说难以进入国内资本市场融资。

二、我国铁路应用资产证券化的可行性分析

(一)我国铁路可用于资产证券化的资产。资产证券化对证券化的资产有明确要求，即证券化的资产必须能在未来产生可预测的稳定的现金流，且有持续一定时期的低违约率、低损失率的历史记录，证券的偿还分摊于整个资产的存续期间，金融资产的债务人有广泛的地域和人口分布，原所有者已持有该资产一段时间，有良好的信用记录，资产的抵押物有较高的变现价值，或它对于债务人的效用很高。只有符合上述特征的资产才能证券化。铁路符合资产证券化条件的资产有：铁路建设基金、客运收入、货运收入，网运分离后路网公司收取的过路费。 这些资产在未来均可产生可预测的稳定的现金流，且资产收益具有广泛的地域分布和使用者，资产本息偿还分摊于整个资产存续期间。只要其在一定时期内有低损失率记录和在一定时期内有低违约率持续记录，即达到资产证券化理想要求。

(二) 铁路应用资产证券化的障碍及解决办法。资产证券化需要发达的资本市场，健全的法律环境，以及高素质的金融人才，在具体的操作过程中，资产证券化是通过金融机构在资本市场上来实现的。而国内的资本市场近几年虽然有较快的发展，但仍不够发达，法律环境也不容乐观，法律法规不健全，执法不严，又没有特殊的税收优惠政策和足够的高素质金融人才，这些都直接对国内的资产证券化造成影响。尤其是铁路企业亏损面大，底子薄，如果在国内直接推行资产证券化会遇到很多无法克服的困难。因此，铁路应用资产证券化应该以国际资本市场为突破口，目前，中国资产证券化成功的例子都是在国际资本市场上运作成功的，铁路应用资产证券化也应该从国际运作开始，推行离岸资产证券化，等到国内资本市场和金融机构逐步成熟后，再在国内实行资产证券化来推动国内资本市场的发展。

(三) 资产证券化用于我国客运专线建设融资的探讨。作为一种相当成熟的金融创新，资产证券化形成了完整的理论体系，并且具有区别于其他资产运营方式的本质特点。资产证券化相关产品在特性与设计上必然有其特殊的优点，只有这样它才可能得到如此快速的发展。

1.资产证券化应用于铁路客运专线的可行性分析。资产证券化(ABS)是以项目(包括未建项目)所属的全部或部分资产为基础，以该项目资产所能带来的稳定预期收益为保证，经过信用增级和信用评级，在资本市场上发行证券(主要是债券)来募集资金的一种融资方式。ABS的本质是一种以项目未来收益为基础的融资模式。

(1)铁路客运专线适合于ABS的条件。铁路客运专线稳定的现金流。铁路客运专线将首先在我国经济最为发达、客运任务最为繁忙的地区进行建设。由于经济收入水平较高、乘坐客运专线出行的需求大，未来将获得稳定增长的现金流。

铁路客运专线在技术创新和资金投入上都有质的飞跃。比较其社会效益，国家将更看重其直接经济效益，因此，客运专线的运营和管理模式会有所创新，并具有较强的相对独立性。

以上两点说明我国铁路客运专线项目能够满足进行ABS的最基本条件，即被证券化资产在未来具有良好稳定的预期收益，并且运作相对独立。

(2) ABS客运专线项目的优势。①ABS融资具有保留原始权益人的所有权和运营权、降低建设融资成本、减轻分散投资风险、改进资产负债管理等运作优势，从而更适合处于经济转型期的中国国情。②铁路客运专线的修建将带动沿线经济以更快的速度发展。客运专线是重点建设项目，若该项目融资采用ABS方式，则不可避免地会有政府及铁道部的参与，该类债券将获得较高的资信评级，必将受到国内外投资者的青睐。

(3)运作过程的设想。ABS应用于铁路客运专线建设融资运作过程设想如图所示：

①成立客运专线公司。选定ABS目标，形成资产池，原始权益人为铁路客运专线公司。铁道部可成立相对独立的客运专线公司，由该公司选定其所属的即将修建的客运专线中的一段，分析其在未来能够产生的现金收入流；同时选一段与该客运专线有相似现金流的既有繁忙线，作为对未建客运专线的风险准备，按一定比例将这段铁路优质资产暂时划归该客运专线公司管理；最后将这段客运专线及其选定的相关优质资产定为ABS目标，形成某客运专线资产池。

②组建特设目的机构(SPV)。SPV创立的惟一目的是购买拟证券化的资产并发行资产支撑证券，SPV法律上具有独立地位。考虑到项目的重要性和避税的因素，该SPV可由铁道部与世界知名信托投资公司在国际免税区(如素有避税天堂之称的百慕大群岛、开曼群岛等)联合成立，但必须保证SPV与成立的客运专线公司相互独立。

③构造“真实出售”。原始权益人(客运专线公司)与新成立的SPV签订买卖合同，将资产池中的部分资产过户给SPV。买卖合同中必须规定：如果该客运专线公司发生破产清算，被证券化的资产将不作为清算对象，从而用破产隔离的办法实现证券化资产的“真实出售”。由于“真实出售”的只是客运专线公司未来一定时期内的部分现金收入流，因而不会使客运专线公司失去对客运专线的实际经营决策权，也不会改变其所有权结构，客运专线公司在这个过程中还可根据自身发展需要保留部分资产收益能力。

④信用增级。信用增级是ABS过程中的关键环节，它通过各种办法增强资产支撑证券的信用级别，保护投资者的利益。在客运专线公司可以采取赋予SPV直接追索权、破产隔离、将证券设计为优先/次级结构、设立独立的客运专线资产债券担保储备金等内部信用增级方式，或者可采取由铁道部提供信用担保、向保险公司购买违约保险等外部信用增级方式。

⑤信用评级。在对客运专线资产证券信用增级后，SPV将委托一家信用评级机构对即将发行的资产支持债券进行信用评级。在ABS中，信用评级机构的评级只针对拟证券化的资产而言，并非针对发行人的整体综合资信，这是与一般公司债券评级的不同之处，也正是ABS的一个独特优势。考虑到权威性，信用评级机构可聘请国际知名的公司来担当。

⑥证券承销。鉴于客运专线的重要性，由国内极具实力的券商或国际知名投资银行根据信用评级的结果，负责客运专线资产化证券的发行工作。SPV从证券承销商那里获得证券发行收入，用此收入向原始权益人(客运专线公司)支付先前的购买价款。这样客运专线公司便通过ABS方式成功筹集到客运专线建设资金。

⑦资产资金管理与还本付息。成功融资后，客运专线在原始权益人(客运专线公司)的管理下修建并运营。同时，SPV委托一家托管行(可选择一家资信较好的国有商业银行)收取并管理被证券化的客运专线资产所产生的现金收入流。托管行负责收取并管理资产池产生的现金收入，以便SPV向投资者还本付息。到规定期限时，SPV可再委托这家托管行直接向投资者还本付息，并向证券承销商等各类机构支付服务费，最后将剩余资金返还给原始权益人。

三、问题与风险分析

(一) 铁路建设引入ABS面临的问题

1.法律问题。ABS的各个环节需要通过具有法律效力的合同来维持。而目前我国还没有针对ABS的法律法规，作为金融创新的ABS在应用中肯定会与我国经济领域现行的法律法规产生冲突。现有某些法律法规条款对于ABS来说，轻则增加其交易成本，重则严重阻碍其生存。因此，若将ABS应用于铁路客运专线融资，首要前提是修改和补充现行相关法律法规，使ABS在某些领域(如交通基础设施建设领域)变得合法，在法律上为ABS营造生存空间。

2.会计问题。国内已经有不少学者指出，要引进ABS必须对我国现行会计制度做出相应完善甚至创新。“会计制度影响着资产证券化交易推进的速度，宽松而确定的会计制度成为ABS顺利推行的重要制度性保障之一，中国推行ABS的一个首要任务就是对会计制度的修改和制定。”

3.税收问题。客运专线融资所涉及的资产非常巨大，加之ABS复杂的交易结构，若按现行的税制征税，ABS融资模式将被沉重的税赋压垮。因此，给予ABS各主要参与者以适当的税收优惠，调整现行的部分税制和税率，是在我国开展ABS的另一个基本前提。

4.资本市场。我国资本市场还处于初级阶段，存在问题较多，一项ABS交易会涉及到多家金融中介服务机构，如资信评级机构、资产评估机构、投资银行及会计师事务所等。目前，我国这些机构离ABS的要求还有不同程度的差距，特别是了解国情的高级金融人才十分匮乏，因此，大力培育和引进金融中介机构和高级金融人才是引入ABS的必要前提。

(二)铁路客运专线的技术风险

铁路客运专线建设无论采用轮轨技术还是磁悬浮技术，都有一定的技术风险。这种技术风险自然会转移到融资风险上，这将给铁路客运专线的建设融资构成一定的障碍。但这种技术上的风险只是暂时的，随着我国修建铁路客运专线经验的积累和技术上的成熟，这一融资障碍将越来越小。

(三)铁路客运专线的经营风险

这主要涉及到我国铁路系统的内部改革与机制转换问题。首先，铁路客运专线建成后的运营模式是采用现有铁路“上下一体”模式，还是采用“上下分离”模式，还有待专家的论证。其次是客运专线企业内部的管理体制、用人机制是否真正能够比现有铁路企业的旧有模式有一个质的提高，还要看今后的政策和改革的力度。这些都将直接影响到铁路客运专线的运营成本和服务质量，并最终反映到经营业绩上，而这对于参与客运专线融资的投资者是至关重要的。

参考文献：

[1]于凤坤.资产证券化：理论与实务[M].北京：北京大学出版社，2002.

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[5]虞斌，徐光华.我国ABS融资的国际运作[J].商业会计，2002，(12).

[责任编辑：昱 文]

保险公司创新管理论文范文第2篇

在财务管理領域，随着思维在工作中的不断深入，促进了对现有会计概念和模型的适应，在现代财务会计的未来发展中发挥积极作用。在此背景下，财务管理会计职能需要提高管理效率和工作质量，就有必要充分了解管理过程中遇到的实际问题并树立更高级的管理理念。引进管理策略和人才，推动会计发展管理向他人会计。本文从互联网对财务会计管理的重要影响、互联网背景下财务会计管理发展存在的问题以及互联网背景下财务会计管理优化对策等方面对本课堂进行了研究。

一、互联网对财务会计管理的重要影响

在互联网发展的背景下，财务管理可以使用许多先进的处理系统来优化和现代化现有的纸质文件和会计模型等。核算的具体内容是通过传播在线财务会计技术（例如电子货币，电子文件等）来实现的。大大减少了企业财务会计的数量，提高了财务管理的效率。借助在线技术支持，财务安全管理大大提高了财务信息的处理效率和数据的准确性，减少了人为错误造成的人为错误率，并简化了管理流程，帮助了筹集资金高管们正在朝着创新和智能化方向发展。

与互联网相关的公司的财务数据的主要特征是数量庞大和多样。需要在数据库中存储大量财务数据，推动财务数据处理模型的创新变化。大财务数据是一个综合和收集平台，需要根据在线图书馆处理通过数据分析和建模工作收集的数据，并分析每种模型的数据价值，搜索并应用相关重要数据。它还创建了传统的处理业务会计数据的方法，这些方法无法满足在线时代在线转换和开发的需求。商业经济学使用适当的工具来执行数据分析，例如回归分析和趋势分析。公司高管有必要尝试提供一些高级数据、信息技术和信息。

二、互联网背景下财务会计管理发展存在的问题

（一）互联网背景下财会管理理念落后

劳动和商业公司的层级功能可以与整个会计分开，主要包括资金的调节和管理、资金的使用和分配以及资金预算的管理。常用操作非常复杂。在互联网的背景下，最明显的问题是，过去企业财务管理背后的问题变得更加突出，经济学背后的概念无法满足使用公司会计的时间逐渐演变的需求。财务会计的概念在人们心中是如此深刻，以至于很难改变。但是，老旧而稳定的治理概念变得越来越无法满足现代经济社会的需求，创新改变并促进了公司财务管理的发展。跟随时代步伐，我们需要了解如何解决落后概念和提倡变更会计概念的问题。

（二）互联网背景下财会人才缺失、财会管理方式刻板

作为在线时代的一部分，社会的进步预示着对商业会计的更高要求，公司当前的会计人才无法处理繁琐的会计信息。而且有些会计师不知道如何根据需要提高效率，使用会计信息系统来促进会计信息管理。另外，公司会计管理仍然沿用了会计惯例，会计管理系统不仅缺乏对会计信息的充分更新，而且还反映出分步管理是一个滚动模型，会从引起不同程度的错误。

（三）互联网背景下缺乏完善的财会管理系统

为了在公司会计中发挥在线技术的作用，有必要创建一个基于在线业务技能的会计技术系统。但是，一些公司在传统财务会计的概念和模型上并未完全采用互联网技术来落实和实施高级财务管理系统和财务管理系统。制定会计制度，有些是基于模式的。一些工作流程是未更新和优化的系统软件和硬件功能，甚至管理方法也未及时更新。在其他因素的影响下，财务经理的工作量增加，突出了负面作用。

三、互联网背景下财务会计管理优化对策

（一）树立科学、先进的财会管理理念

互联网时代的到来和发展在某种程度上以创新的方式改造了会计和会计管理。作为在线财务管理技能和财务会计等角色财务和会计在会计公司需要随着时间的推移积极地改变其缺点。了解公司财务管理的概念，从发展的角度审视公司的财务管理，并根据公司的实际发展制定财务管理增长目标业务。

（二）加快培养高素质财会管理人才

当互联网环境中出现机遇时，所有行业都将面临来自互联网技术的新挑战。这需要更多的企业人才管理备份，尤其是在应用程序的互联网技术中，需要有更多高素质管理人才。因此，公司在业务发展过程中必须根据各种渠道的业务发展需要，发展自己的财务管理等管理团队，并加强财务管理团队的人才培训，例如：教育、业务交流、人才收集等。公司应定期邀请财务会计方面的专家和学者参加该行业的教育和指导业务，分析会计流程的问题和弊端。管理公司和培训人才，并据准确地评估模型的运行状况，找到适合企业财务管理系统的新方法，培训管理开发人员，提高整体业务水平，并改善业务绩效，夯实财务会计人员的工作知识基础。

（三）完善财务会计管理系统

现有的财务会计系统已经显示出工作落后的问题，有时它们与现代财务管理不适合。有效的系统优化和创新、全面提高公司财务财务会计管理系统的效率和质量是当务之急。会计管理需要提供必要的支持。与互联网相关的各种先进的信息处理技术应运而生，上述有关公司财务管理的新发展方向也增加了可能性。公司资产的管理和分配是业务稳健发展的关键，也是财务管理的重中之重，它要求高效率的管理和安全性。当管理功能被削弱时，财务账户的管理将变得更加困难，从而给业务发展带来巨大的经济损失，直接或间接地影响着他人的日常工作或对其他业务部门造成损害。因此，一旦完成了全面的财务管理系统，无论是公共的还是私人的，都必须适应现有的财务会计系统，并逐步发展会计系统。以确保功能性和功能性的提高、工作效率和工作质量的提高。例如，互联网，财务和会计人员进行创新以加强与研发软件公司的协作，更新公司的综合财务管理和会计软件。有必要开发和加强与系统设计相关的访问手段，从而扩大管理软件的业务范围，它简化了软件的使用过程并减轻了操作问题，使管理人员可以更有效地管理其财务会计。同时，财务和会计人员还需要定期维护管理软件，以确保其功能简单、适当，实现多个业务部门之间的信息沟通和协调，并促进这些业务的部署和相互理解。

例如，互联网、财务和会计人员已经发展壮大，加强了与研发软件公司的伙伴关系，并升级其财务管理和软件管理系统。开发和加强系统设计的战略方法，扩大管理软件业务的范围，简化软件的使用，减少运营问题，并帮助管理人员改善其财务状况，进行有效的管理。同时，财务和会计人员需要定期维护控制，确保其功能简单适当，并促进不同部门之间的信息沟通与协调，帮助企业和这些公司促进部署和相互了解。

（四）树立健康的、科学的财务会计管理理念

互联网时代的到来已经发展成为一种情报模型，它为金融中的财务管理发展提供了新的方向，并提供了足够的动力，促进了业务发展。因此，为了使公司在未来的发展过程中更有效地使用互联网技术并促进财务管理的发展，公司需要帮助建立健全和科学的财务会计管理，就必须从概念开始。积极适应互联网时代的发展，以长远的眼光把握当前的财务管理，以发展理念在财务管理方面做到最好。财务管理和会计中的新概念不仅可以帮助高管获得更多的广告，还可以帮助公司制定更有效的管理计划，并帮助公司实施和制定自己的计划。此外，公司本身需要加强对工作行为和意识的有效管理，管理人员要经常学习和发展，获得更多的专业技术知识，丰富财务管理和会计经验，并善于思考。

（五）加强信息化建设

在互联网的背景下，从财务管理到会计的过渡需要诸如信息之类的支持。企业需要不断加强建设。一个有效的基于信息的管理平台为获取财务数据和促进财务功能的平稳发展提供了一种更方便的会计方法。公司需要增加对非正式建设资本开发、彻底的信息技术研究和项目的投资，并与他人共同开发网络调查和信息共享平台等各种方式。此外，公司需要引进高素质的信息人才，并增加非正式会计人员的数量。通过技术培训，不仅可以学习会计师的扎实专业知识和理论技能，还可以学习各种计算机技能、技术知识和操作技能。

（六）强化政府部门的宏观调整，优化财会管理制度

互联网的作用是更好地优化公司财务管理，减轻整个会计网络安全的不利影响，并使公共部门能够完成其工作并进行全面会计。管理系统通过为会计发展提供科学、严格和标准化的支持系统，可以减少滥用财务信息管理的情况。

（七）实现集成化财务管理模的运作

企业集成财务管理模型的运作是实现内部和外部信息与业务运营管理平台之间的完整连接，会使业务能够进行最佳运营。但是，如果公司的财务人员正在工作，那么有效地处理大数据的计划能力就不会那么强，同时执行会计操作的能力会受到限制，因此各种资源和数据可能无法正常工作。这样，公司就需要改变财务管理的结构，以提高财务管理的科学性。实施集成财务管理模型可以整合财务系统，为关键财务信息提供自动处理功能，并为传统信息管理提供全面的控制中心。可以扩展管理功能，使公司在竞争中占据优势地位。

（八）开展财务核算和运行决策一体化的职能管理

传统的财务管理在业务运营中主要执行会计和财务会计的功能。运行职能非常简单，但是不可能进行有效的财务管理。在互联网的影响下，需要密切关注房地产市场的运作，比如关注企业品牌和文化专利产品的信号。传统的金融操纵形式不能满足当前经济职能的需求，并且不能有效地经营房地产资产或支持商业运作的数据。因此，为了提高业务发展的质量，有必要改变现有的经济功能并扩展其功能。因此，在互联网的影响下，企业需要实施综合财务管理和运营决策，提高经济功能的科学性。通过创建出新的管理系统来创造更多的财务衍生产品，可以改善公司的财务能力并降低经营业务的风险。

四、结语

本文首先对互联网对财务会计管理的重要影响进行了分析，然后从互联网背景下财会管理理念落后、互联网背景下财会人才缺失、财会管理方式刻板以及互联網背景下缺乏完善的财会管理系统等方面对互联网背景下财务会计管理发展存在的问题进行了分析，最后从树立科学、先进的财会管理理念、加快培养高素质财会管理人才、完善财务会计管理系统、树立健康的、科学的财务会计管理理念以及强化政府部门的宏观调整，优化财会管理制度等方面提出了互联网背景下财务会计管理优化对策。总体而言，财务管理面临诸多挑战，要抓住与互联网相关的增长机会。在业务发展过程中，公司需要及时调查财务管理问题，并将发展进度纳入其当前业务发展的时间序列中。我们正在对特定问题做出有效响应，并寻找新的方法来管理它们。许多概念、培训、系统优化等管理模式正在逐步改善，以促进健康的业务发展。（作者单位：临沂科技职业学院）

保险公司创新管理论文范文第3篇

目前，国内外学者已经有了较多针对企业内控方面的研究，并有了较为丰富的理论成果。这些研究成果部分适用于资产管理公司的内部控制，为其内控理论的研究提供参考。但是由于资产管理公司的行业特殊性，其内部控制不能够完全参考一般企业的内控研究结果。因此，很多针对资产管理公司内部控制的理论研究也开始出现。尤其是近十年来，在金融科技迅猛发展和金融全球化日益显著的新环境下，国内关于资产管理公司内部控制的研究有了较多新的成果。但是，在研究角度上，较多学者严格地按照传统的内控五要素进行分析，而从其他创新角度分析并提出完善建议的研究案例较少。

关于内部控制的定义，目前较多的是依据美国准则委员会在1972年的《审计准则公告》的定义。内部控制是在特定的环境中，组织为了提高自身经营效率、充分有效地获取和使用各类资源，达成经营管理目标，而在组织内部施行的各种制约和调节的计划、方法和程序。

一、理论基础

（一）信息不对称理论

内部控制之所以产生，是因为现实中的单位之中存在着信息不对称，即信息的生产者和信息的使用者对信息的掌握程度不同，从而会影响其做出判断。信息不对称可以表现为时间不对称和内容不对称。从时间角度来看，业务自发生之后，由财务人员进行确认、计量、记录最后报告给信息使用者，所以财务人员自然是先于信息使用者知晓信息的。从内容角度，信息使用者并非都是财会专业的人员，对信息的分解程度是远远不及财务人员的。从财务管理的角度来看，信息不对称会产生两种后果：逆向选择(Adverseselection)和道德风险。逆向选择是指市场交易的一方如果能够利用多于另一方的信息使自己受益而对方受损时，信息劣势的一方便难以顺利地做出买卖决策，于是价格随之扭曲，并失去了平衡供求并促成交易的作用，进而导致市场效率的降低。而道德风险是指在信息不对称的情形下，市场交易一方参与人不能观察另一方的行动或者当观察(监督)成本太高时，一方行为的变化导致另一方的利益受到损害。从中小学内部控制的视角看，由于资产管理公司的内部与外部人员对会计信息的掌握程度存在事实上的差异，因此，拥有信息优势的中小学内部信息生产者，存在对外提供不实信息以追求自身利益最大化的可能，在此过程中，处于信息劣势的外部信息使用者利益将受到损害，从而产生逆向选择以及道德风险等经济后果，此时内部控制显得尤为必要。

（二）博弈论之“囚徒困境”

博弈论，又被称为对策论，是研究多个个体或团队之间在特征条件制约下的对局中，利用相关方的策略而实施对应策略的均衡问题。参加博弈的双方，其都有属于自己方不同的目标和利益，各方会针对对手的各种可能方案，选取对自己最为有利的行动方案，以实现自己的目标和最大化利益，这也是博弈论的精髓。

1950年，图克首次提出囚徒困境(Prisoner’sDilemma)模型，这一模型奠定了非合作博弈论的基础，为现实生活中的许多现象提供了理论支持。其基本情境假设为：警察逮捕了A、B两名罪犯，虽然犯罪事实已经被警方确认，但是证据并不充足。所以警方决定分开审问两名罪犯，并分别告知：如果一方坦白，另一方隐瞒，则他会被释放，同伙会被判刑10年;若两人都坦白，则都被判8年;若二人坚持抵赖，则由于证据不足都被判一年。最后的结果是：二人都会为自己的利益考虑，选择坦白，从而都被判刑八年。

而模型的构成需要利益、参与者、决策和信息四大要素共同作用。对于资产管理公司内部控制来说，公司“丰富”的“资源”构成了模型中的“利益”要素;政府、公司领导、公司员工等方方面面利益相关者共同构成了模型中的“参与者”;校领导如何制定学校制度就是一种“策略选择”;由于各利益相关者是相互独立的个体，所以信息是不透明的，每个人都会以自己的利益为重，就会出现个人利益凌驾于整体利益至上的情况。所以资产管理公司的内部控制运行可以用“囚徒困境”理论来解释。假设将个人获取正当利益比作“坦白”，依靠漏洞获取非法利益比作“抵赖”。从经济学的角度，假设所有人都是“理性人”，所以公司当中的利益相关者都是从自身利益出发，若内部的监管并非那么完善，个人很渴就会通过漏洞获取最大化的利益，最终损害的集体的利益。所以，内部控制的设计势在必行。

二、关于资产管理公司内部控制的调研分析

2018年10月至12月，因为研究需要，对7家资产管理公司做了问卷及面询等形式的调研工作。归纳了以下有关内部控制活动进行的现象：

（一）岗位设置现状

资产管理公司普遍依据公司法，设立了符合自身特点的岗位和部门。

在高层岗位建设上，基本形成了三足鼎立的模式，即：负责决策的董事会、负责经营的高级管理层以及负责监督的监事会三者分庭抗礼、互相制衡。在内控工作的分配上，董事会负责公司整体风险水平的设置、内部控制体系的建设、风险控制过程的监督等工作。董事会下设的审计委员会作为监督机构，具体研究、制定内控管理政策，并衡量其实施的有效性。公司的高级管理层负责协调和组织内控的日常管理工作。监事会起到监督上述内控工作的作用。在高层中分工明确，董事长、总经理、财务总监、首席信息官、首席风险官等人员各自管理其对应的业务，避免出现权力过于集中的情况。岗位管理方面，针对不相容的岗位、较特殊的岗位和关键性岗位，公司制度明确了其特殊性和控制的要求。并且，为保证关键岗位的流动性，定期进行岗位人员的轮换。

（二）重大决策方面

三重一大事项，需集体同意。例如重大的财务方案等关键事项的决策，需获得集体同意。

（三）内部控制的主要目标

调研涉及的多数公司的内部控制目标大致可分为五个方面，即防范风险、确保财务报告以及相关信息的真实性和完整性、确保公司资产的安全、公司经营活动合法合规、提高公司经营效率和发展战略的最终实现。

（四）审计部门的设立

受访的资产管理公司都设立了垂直管理的内部审计部门。该部门的相关人员有权利获得公司的经营信息，并且有责任去评定公司内控是否健全有效，并且出具内部审计报告。

（五）企业文化现状

作为整个组织价值观的总和，企业文化影响了企业的价值取向、治理理念、战略制定以及员工的追求，它与企业的内部控制紧密相关。在资产管理公司中，合理的企业文化可正面影响员工的工作态度、目标理念、风险意识等，进而提升内部控制的有效性。

目前，部分资产管理公司的企业文化建设存在一些不足之处。

首先，企业文化难以融合业务发展。当前，大部分资产管理公司在经历了业务的高速扩张后，转型回归到理性发展的阶段。企业文化由较为激进转变为相对理性、重视风险。但在实际业务经营过程中，公司的企业文化较难与业务实践充分融合。例如，公司内部虽然设立了完整的业务授权制度，但违规操作仍然时常发生、屡禁不止。由于企业文化难以形成量化的指标，在实践中难以产生较大的影响力。因此，资产管理公司需考虑如何将无形的企业文化有形化，融合到业务的发展中。

其次，风险管理文化难以产生有效约束力。在业务发展上，风险管理文化的目标是业务开发与风险管控相辅相成，即经济效益与安全效益最大化。然而实际操作中，两者经常厚此薄彼、难以平衡。

此外，在员工激励文化上，公司内部存在“以业绩论英雄”的氛围。即当业务发展与风险控制出现矛盾时，员工倾向于选择过度承担风险。这种文化主要形成于公司的销售激励制度、绩效指标和晋升制度，由于其影响到员工的风险选择和业务操作，因而最终影响到内部控制目标的实现。

（六）内部控制评价体系现状

在内控评价的范围上，资产管理公司普遍主要依据待评估事项的风险大小，决定是否将其纳入内控评价范围。内控评价集中在风险较高的领域、对公司资产和营业收入影响较大的领域。在内控评价的执行主体上，公司普遍设置了内部审计机构。内审人员较独立的评价公司的内控情况。

目前，资产管理公司普遍对其内控评价做出了披露，出具了相应的内控评价报告，但是在披露的详细程度上有所区别。从本文调研结果来看，所有受访公司均在内控评价报告中说明了其内控评价的依据、内控缺陷的定量和定性认定标准。在对内控评价范围的披露上，只有1家公司对内控评价风险点和控制活动做出详细罗列。可见，大部分资产管理公司内控评价报告披露的内容较简略，对信息使用者的参考价值不大。

在内控缺陷的认定方面，也仅3家公司对认定的内控缺陷进行了详细说明，其他公司均未披露。所有公司都说明了内控缺陷的整改进度，同时，对内控缺陷的整改进度较慢，虽然制定了整改计划，但是整改不及时，完成率低。

三、创新资产管理公司内部控制的建议

（一）加强风险管理的岗位设置

在岗位设置上，资产管理公司可侧重考虑风险防范风险预警的岗位设置，因为资产管理公司的业务性质，面临的各类风险比其他类型的公司更大，收益风险防范是公司内部控制活动的主要任务。

（二）注重内部控制专业人才的培养与使用

在内控的创新上，可考虑从人才出发，建立培养高素质内控人才队伍。具体操作上，公司可根据自身实际情况进行调整。譬如，公司可以建立一支高素质的内控合规监管人员队伍，以现场勘查或线上监测的方式实时监督公司的运营活动，将可能发生的风险及时扼杀，为公司发展保驾护航。

（三）加强企业文化建设

在企业文化建设方面，资产管理公司应当重视员工的专业建设和心理建设，防止由于制定过于激进的政策而使员工承受较大业绩压力。公司可定期发布调查问卷，了解员工思想，重视员工建议。强调合规文化的建设，培养严格谨慎的合规意识，使员工认识到公司在内部控制制度执行上的严肃性。可组织相关员工定期接受合规文化培训，传授风险管理等方面的制度要求和管理理念。可定期对相关人员进行测验。

（四）完善绩效考核制度，资产管理公司应当对考核内容的权重进行科学分配

针对目前重发展、轻风险的绩效考核现状，公司应提高风险管理因素在绩效考核中的占比，使得员工更加重视风险和合规操作。此外，还应当健全其奖励机制、核查机制和惩戒机制。尤其是在惩戒机制上，对违规操作、造成不良资产的职员，应当严格追究其责任，绝不姑息。并且，在追究责任时，要延伸至管理层，即：不仅仅惩罚直接责任人，还要对相关负责人进行惩戒，使领导也相应地提高重视。

（五）加强内部控制评价体系建设

针对资产管理公司内控评价报告过于简单的现状，建议资产管理公司建设更加全面的披露内控评价制度，丰富内控评价报告的内容，在内控评价报告的内容上，可梳理其内控评价的范围，罗列内控评价的主要流程，并标明风险点和控制活动数量。

摘要：近年来, 随着各种由于内部控制存在缺陷导致经济丑闻事件的出现, 资产管理公司的内部控制制度的建立与实施得到了公司管理层的高度重视。如何完善资产管理公司的内部控制, 也是资产管理公司的主要命题。经济形势的变化, 资产管理公司面临新的挑战, 内部控制创新势在必行。本文将从岗位设置、高级管理层、企业文化、绩效考核、内控评价五个角度对资产管理公司的内部控制进行研究分析。探求资产管理公司完善内部控制活动的途径。

关键词：资产管理公司,内部控制

参考文献

[1] 张继德, 纪佃波, 孙永波.企业内部控制有效性影响因素的实证研究[J].管理世界, 2013 (8) :179-180.

保险公司创新管理论文范文第4篇

“管理提升”活动实施方案

根据《中交投资有限公司“管理提升”活动实施方案》的要求，为确保公司“管理提升”活动顺利进行并取得实效，实现公司健康、和谐、有序发展，特制定本实施方案。

一、指导思想及活动主题

(一)指导思想

管理提升活动的开展，要紧紧围绕公司的中心工作，以“创先争优”活动为契机，积极落实董事会及中交投资有限公司、中交四航局的各项决策，以经营目标为中心，以提升营运管理品牌为主线，以解决企业管理中存在的突出问题和薄弱环节为重点，持续加强企业管理，积极推进管理创新，实现公司健康、和谐、有序发展。

(二)活动主题

本次管理提升活动的主题：夯实管理基础、提高服务质量、强化成本控制、提升经营效益、打造营运品牌、科学健康发展。

二、工作思路及内容

(一)建立组织机构

为确保管理提升活动有序、顺利开展，公司成立管理提升活动领导小组和工作小组，成员如下：

1.管理提升活动领导小组

组长：张尊宣

副组长：宁佐聪、王皓

成员：易承鹏、文锋、张伟雄、范嗣辉、李灿辉、陈涛、王红奎

2.管理提升活动工作小组

组长：易承鹏

副组长：文锋

成员：王红奎、李灿辉、黄宽欣、卢庆丰、陈涛、葛华

3.管理提升活动办公室

领导小组和工作小组下设管理提升活动办公室，设在公司办公室，负责管理提升活动的日常工作。

(二)宣传动员

1.公司召开管理提升活动动员大会，对管理提升活动进行全面部署，明确分工及安排。动员大会要求公司主管级以上人员参加。

2.各部门组织本部门员工认真学习中国交建、中交投资公司、中交四航局领导关于管理提升活动的讲话及相关文件，结合本部门的管理提升重点领域开展有针对性的管理提升活动。

3.在管理提升活动开展过程中，公司将对各部门管理提升工作的进展情况进行报道，做好典型推荐，总结活动经验，宣扬好的做法;利用公司网站、会议、报刊等形式做好宣传工作，加强对企业管理提升好经验、好做法的宣传报道。通过宣传促进交流，相互借鉴，营造良好的活动开展氛围。

(三)确定公司管理提升的重点领域及责任划分

1.管理提升重点领域

结合公司实际情况，确定本次管理提升活动的重点领域为：收费

窗口规范化管理、道路养护管理、路政执法管理、全面预算管理、合同管理、采购招标管理、信息化管理、人力资源及绩效考核管理、党风廉政建设。

2.管理提升活动责任划分

公司本次管理提升活动采取以责任部门牵头、相关部门协助的工作模式，公司领导根据职责分工，分管专项领域的提升工作。各部门确定一名联系人，对管理提升活动中遇到的问题及时反馈和沟通协商。具体责任划分见下表：

三、时间安排按照中交投资有限公司“管理提升”活动阶段划分，结合公司实际情况，将我公司管理提升活动分为四个阶段：

(一)总体策划与动员部署阶段(2012年6月至2012年7月)

本阶段的主要任务是:

1.学习中国交建及投资公司、四航局领导关于开展管理提升活动的讲话及实施方案，提高对管理提升工作重要性的认识，营造人人讲管理、处处抓提升的氛围。

2.成立组织机构及下发实施方案。公司成立管理提升活动领导小组及工作小组，并根据公司实际情况，制定实施方案，确定公司管理提升重点领域并进行责任划分。

(二)全面诊断与专项提升计划制订阶段(2012年8月9月)

1.对公司管理问题进行全面诊断分析。结合公司的对标、贯标工作，对照制定的管理提升的重点领域，对公司管理中存在的不足及短板问题进行全面的诊断，分析问题存在的深层次原因，确定管理提升的目标。

2.制定管理提升重点领域专项提升计划

各责任部门根据本部门负责的重点领域制定详细的提升计划，细化每个领域的重点事项及达到的目标，明确提升的方法及措施，制定阶段性任务及目标的时间计划表，落实到具体责任人。

各责任部门应认真填写《专项提升对标分析表》，并于2012年9月1日前报管理提升活动办公室。

(三)专项管理实施提升阶段(2012年10月2013年10月) 本阶段主要任务是各项专项提升计划的实施，促使公司管理水平的全面提升。要求各部门严格执行专项提升计划，针对重点领域进行提升活动，同时将提升活动情况以总结的形式上报公司管理提升活动

办公室。管理提升活动办公室将各部门的活动总结整理后推荐给公司网站或《广明》报刊，同时上报投资公司。

(四)持续改进及总结评价阶段(2013年11月2014年2月) 本阶段的主要任务是总结此次管理提升活动的经验，持续改进，巩固已取得的成果。各部门需将重点领域的提升情况进行自查并将自查情况上报公司管理提升活动办公室。

四、活动目标及预期成果

通过此次管理提升活动，达到以下四个目标：收费服务质量提升，道路管养水平提升，路政执法水平提升，基础管理水平提升。

本次管理提升活动的预期成果：

1. 公司办公信息化系统的建成

2. 形成收费窗口服务规范化体系

3. 完善道路管养制度

4. 提升路政执法规范化水平

5. 完善采购招标及合同管理机制

6. 人力资源管理及绩效考核管理更加完善

7. 建立公司党风廉政风险管控体系

8. 形成全面预算管理内控体系

五、考核评价与表彰

公司领导小组和工作小组将对各部门所负责的管理提升重点领域工作情况进行检查、考核、评比。检查的内容包括：专项提升计划的执行情况、效果、是否达到预期目标等。检查将结合重点领域的关

键事项完成情况进行考核评价，对发现的问题及时提出意见。

活动结束后，公司将对此次管理提升活动中表现突出的部门、班组、个人进行表彰，以推动管理提升活动持续开展。

保险公司创新管理论文范文第5篇

[内容摘要]许多学者认为建立政策性农业保险是解决我国农业保险市场萎缩的关键所在。本文通过实证分析，发现政策性农业保险不仅无法从根本上解决问题，而且还会产生效率低下、有失公平、增加财政负担等严重弊端。在研究国际农业保险最新进展的基础上，文章得出结论：金融和技术等市场创新，有助于从根本上解决农业保险问题。

[关键词]政策性农业保险;市场创新;效率

作者：曹前进

保险公司创新管理论文范文第6篇

近日，中国保监会发布了《中国保险业发展“十二五”规划纲要》。《纲要》明确，2015年，全国保险保费收入争取达到3万亿元；保险深度达到5%，保险密度达到2100元/人；保险业总资产争取达到10万亿元。

纲要分别从行业转型、业务拓展、体制改革等方面阐明未来五年保险业的发展方向。明确目前保险行业存在问题：1）覆盖面不宽，功能作用发挥不充分；2）粗放经营状况尚未根本改变；3）市场秩序不规范、销售误导和理赔难等问题突出；4）自主创新能力不强，高素质专业人才匮乏。纲要针对这些问题提出未来五年发展思路，将对行业带来正面的刺激作用。

扩规模 调结构 加大政策支持力度

未来五年保费和总资产CAGR目标15%以上。规划纲要明确保险行业“十二五”规模目标：1）2015年全国保险保费收入争取达到3万亿元；2）保险深度达到5%，保险密度达到2100元/人；3）保险业总资产争取达到10万亿元。2010年全年保费收入为1.45万亿元，目前保险业总资产约五万亿元，要实现五年翻番，则每年总保费和总资产增速需达15%以上。“十一五“保险行业保费增速在25%以上，虽然未来寿险行业发展面临不确定性，但15%的增速并不激进。

着力推动优化业务结构，提高经营的稳定性。1）人身保险需大力发展长期储蓄型和风险保障型业务，稳步发展投资型业务；财产保险要优化车险业务，积极开拓非车险业务。2）继续稳步推进保险条款费率市场化，以市场化手段促进保险业发展方式转变。3）推进银行代理渠道专业化转型，促进个人代理渠道优化升级，深化与专业中介渠道合作；4）规范发展交叉销售，探索与规范发展电话、网络等新兴销售渠道，构建多元化销售体系。纲要分别从险种结构、费率制度、销售渠道等方面明确未来五年的发展方向，旨在要求保险公司业务结构合理、风险分散，提高公司经营的稳定性。

支持发展企业年金和个人养老年金保险，加快推动个人税延型养老保险试点工作。1）大力发展商业养老保险和健康保险等保险业务；大力拓展企业年金业务，支持有条件的企业建立商业养老保障计划；探索个人养老年金保险业务。2）加快推动个人税延型养老保险试点工作，不断完善政策，逐步扩大试点范围。3）积极参与国家医药卫生体制改革，探索运用股权投资、战略合作等多种方式参与公立医院改制和设立医疗机构；支持符合条件的保险机构投资养老保险服务产业。企业年金和个人商业养老年金作为养老体系的第二、第三支柱，在社保体系起到重要作用，保监会对这两项业务的推动将很大程度上提升专业养老公司和寿险公司的业务规模和盈利水平。

适时调整保险资金投资政策，拓展投资渠道和范围。1）支持保险资金投资养老实体、医疗机构、汽车服务等相关机构股权。2）适时调整保险资金投资政策，稳定和提高投资收益。3）稳步推动保险资金投资不动产、未上市股权和战略性新兴产业，不断拓宽保险资金运用的渠道和范围，鼓励开展资产管理产品创新。受投资渠道限制，我国保险资金久期匹配不合理，投资资产久期远低于负债久期，面临利率风险。随着投资渠道和范围的拓宽，保险资金收益率将略有提高且更为稳定，利于保险业务开展，提高保险公司盈利能力。

投资策略

保险业“十二五“规划纲要在业务规模、政策支持、投资渠道拓展等方面均提出明确发展思路和目标，有利于促进保险公司规模和盈利水平的稳步提升，对行业发展影响正面。保险公司目前股价较低，新业务倍数均在5倍左右，仍维持行业“看好”评级。公司方面仅推荐中国太保：1）坚持“聚焦个险聚焦期缴”，未来3年新业务价值增长20%目标不变；2）新任寿险公司管理层积极改革寿险评价体制，改善空间大；3）产险业务理性发展，偿付能力充足；4）估值低，无风险因素。