外资银行进入我国分析论文范文

外资银行进入我国分析论文范文第1篇

【字体：大 中 小】【打印本页】【关闭窗口】

一、保险中介市场运行情况

截至2010年底，全国共有保险专业中介机构2550家，兼业代理机构18.99万家，营销员329万余人。全国保险公司通过保险中介渠道实现保费收入10941.25亿元，同比增长19.43%，占全国总保费收入的75.46%。全国中介共实现业务收入971.62亿元，同比增长10.17%。

(一)保险专业中介机构

1.基本情况

截至2010年底，全国共有保险专业中介机构2550家，比上季度末增加4家。其中，保险代理公司1853家，保险经纪公司392家，保险公估公司305家，分别占72.67%、15.37%和11.96%。全国保险专业中介机构注册资本达到90.80亿元,同比增长24.33%;总资产达到135.91亿元，同比增长26.77%。

2.业务情况

截至2010年底，全国保险代理公司和保险经纪公司实现保费收入794.75亿元，同比增长38.57%;占全国总保费收入5.48%，同比上升0.33个百分点。

保险代理公司实现代理保费收入481.68亿元，同比增长46.50%。其中，实现财产险保费收入342.80亿元，人身险保费收入138.88亿元，分别占全部代理保费收入的71.20%和28.80%。

保险经纪公司实现保费收入313.07亿元，同比增长27.96%。其中，实现财产险保费收入261.58亿元，占全部经纪保费收入的83.55%;实现人身险保费收入43.02亿元，占全部经纪保费收入的13.74%。同时，实现再保险业务类经纪保费收入8.47亿元。

保险公估公司实现评估估损金额195.41亿元，同比减少12.52%。

3.经营情况

截至2010年底，保险专业中介机构实现业务收入119.21亿元，同比增长33.60%;实现净利润8.15亿元，同比增长71.94%。

保险代理公司实现佣金收入63.09亿元，同比增长40.76%。其中，实现财产险佣

金收入42.57亿元，同比增长70.14%，占全部代理佣金收入的67.48%;实现人身险佣金收入20.52亿元，同比增长50.33%，占全部代理佣金收入的32.52%。保险代理公司实现净利润1.99亿元，同比增长134.12%。

保险经纪公司实现业务收入43.96亿元，同比增长32.81%。其中，实现财产险佣金收入34.10亿元，同比增长36.29%,占全部经纪业务收入的77.57%;实现人身险佣金收入4.77亿元，同比增长25.53%，占经纪业务收入的10.85%;实现再保险佣金收入6332万元、咨询费收入4.46亿元，占经纪业务收入的11.58%。保险经纪公司实现净利润5.71亿元，同比增长62.22%。

保险公估公司实现业务收入12.16亿元，同比增长7.52%。实现财产险公估服务费收入11.74亿元，其中，机动车辆险6.37亿元，占财产险公估服务费的54.26%;企业财产险2.36亿元，占财产险公估服务费的20.10%;家庭财产保险315.71万元，占财产险公估服务费的0.27%;货运、船舶险1.48亿元，占财产险公估服务费的12.61%;工程险8248.48万元，约占财产险公估服务费的7.03%，其他险种占财产险公估服务费的5.73%。人身险公估服务费收入约877.41万元，其他收入3309.25万元。保险公估公司实现净利润0.45亿元，同比增长18.42%。

(二)保险兼业代理机构

1.基本情况

截至2010年底，全国共有保险兼业代理机构189877家，比上季度末减少9564家。

表1 截至2010年底保险兼业代理机构数量情况

类型

银行

邮政

铁路

航空

车商

其他

合计

数量(家)

1136

32 2484

5 435

2171

23859

24935

189877

占比(%)

59.85

13.08

0.23

1.14

12.57

13.13

100.00

2.业务情况

截至2010年底，保险兼业代理机构实现保费收入5464.42亿元，同比增长22.50%;

占全国总保费收入的37.68%，同比下降2.37个百分点。

表2截至2010年底保险兼业代理机构业务情况

类型

银行

邮政

铁路

航空

车商

其他

合计

保费收入(亿元)

3503.79

895.99

3.07

7.18

424.82

629.57

5464.42

占比(%)

64.12

16.40

0.06

0.13

7.77

11.52

100.00

3.经营情况

截至2010年底，保险兼业代理机构实现佣金收入283.45亿元，同比增长27.61%。

表3截至2010年底保险兼业代理机构经营情况

类型

银行

邮政

铁路

航空

车商

其他

合计

佣金收入(亿元)

149.87

34.3

4 0.36

4.28

51.80

42.80

283.45

占比(%)

52.87

12.12

0.13

1.5

1 18.27

15.10

100.00

(三)保险营销员

1.基本情况

截至2010年底，全国共有保险营销员3297786人，比上季度末增加了15.13万人。其中寿险险营销员2879040人，产险营销员418746人。

2.业务情况

截至2010年底，保险营销员实现保费收入4682.08亿元，同比增长13.45%;占全

国总保费收入的32.29%，同比下降4.77个百分点。其中，实现人身险保费收入3587.52亿元，实现财产险保费收入1094.56亿元，分别占同期全国人身险保费和财产险保费收入的33.84%和28.10%。

3.经营情况

截至2010年底，保险营销员实现佣金收入568.96亿元，同比微降0.29%。其中，寿险营销员佣金收入为471.48亿元;产险营销员佣金收入为97.48亿元。

二、2010年保险中介监管工作情况及2011年监管工作重点

(一)2010年监管工作情况

一是保险公司中介业务检查成效初现。2009年保险公司中介业务专项检查已经表明，保险公司是保险中介业务违法违规行为的最大受益者，是保险中介市场秩序混乱的源头。为从根本上规范保险中介市场秩序、维护被保险人利益，2010年1月1日保监会印发《关于开展保险公司中介业务现场检查工作的通知》，部署在全国范围内开展保险公司中介业务检查工作。通过对21家保险法人的58个基层机构进行检查，查明保险公司利用中介业务、中介渠道、虚增成本、非法套取资金1.4亿元，保险公司与中介机构的业务关系不合法、不真实、不透明情况较为严重。同时，依法对检查中发现的严重违法违规的保险机构及其高管人员进行了严肃处理，处罚保险公司及保险中介机构117家，向15家保险总公司下发监管函，吊销1家省级公司营业部经营保险业务许可证，罚款合计1323万元;处理责任人员138名，行业终身禁入2人;向税务、公安、司法等部门移送违法犯罪线索15起。这次检查通过严查重处、责任追究、媒体监督等多种方式，在全国范围内营造了监管的高压态势，树立了监管权威，不但对被检查公司震动很大，在保险业内也引起了连锁反应，公司自查自纠和加强内控管理的意识有所增强。

二是保险营销员体制改革取得突破。在确立了“稳定队伍、提升素质、创新模式，防范风险”的改革目标后，保监会商人力资源和社会保障部、国家工商行政管理总局，下发了《关于改革完善保险营销员管理体制的意见》，明确改革的方向、目标和总体思路，表明监管部门的态度和决心，向全行业提出原则性要求，引导市场稳步推进各项改革工作。改革正式启动后，社会各方高度关注、积极反应。金融时报、上海证券报等主流媒体纷纷报道，均对改革持肯定和支持态度，同时也表现出通过改革逐步解决现有营销体制中存在问题的期望。各保险机构表示，要主动把握好改革的有利时机，调整发展战略，未来发展要与改革方向保持一致，要积极探索新的保险营销模式和营销渠道。

三是市场风险得到及时化解。根据保险风险的特点，建立覆盖风险发生和蔓延全过程的风险防范机制。密切关注相关信息，掌握风险的发展动向。完善风险排查和预警监测机制，下发《关于防范和打击保险专业中介机构涉嫌传销行为的通知》，部署在全国范围内排查保险专业中介机构涉嫌传销案件;下发《关于严格规范保险专业中介机构激

励行为的通知》，高度重视辖区内保险专业中介机构实施激励机制过程中的潜在风险，加强监测预警，完善应急预案，及时跟进处置。此外，对国有及国有控股保险中介机构“小金库”情况进行专项治理。

四是制度建设逐步完备。起草《保险销售从业人员监管规定》、《保险经纪、保险公估从业人员监管规定》，理顺监管定位、坚持从业公平性、提高准入门槛、尊重各地实际，进一步加强从业人员管理;起草《保险公司委托金融机构代理保险业务监管规定》，强化保险公司的管控责任，明确金融机构代理保险业务的有关要求，细化法律责任;起草《互联网保险业务监管规定》，努力防范网络欺诈风险，对互联网保险业务进行依法、科学、有效监管，切实维护投保人或被保险人合法权益;下发《关于保险公司中介业务检查中代理人、经纪人佣金监管有关问题的通知》，明确保险公司中介业务检查中代理人、经纪人佣金监管政策;下发《关于规范保险公司相互代理业务有关事项的通知》，明确保险公司相互代理的监管要求和标准。

五是行政许可工作进一步规范。根据《行政许可法》及三部监管规定，建立分级审核制度，严把准入关，做好行政许可工作。明确保监会和保监局之间的行政许可职责分工，强化了保监局属地监管职能和责任。

六是工作透明度进一步提升。采取召开情况通报会、媒体通气会、发布新闻通稿、邀请媒体记者实地调查查处情况等多种方式，主动向媒体公开监管信息，加大信息披露力度，掌握工作主动权，提高公众知情权，一年来共组织召开1次媒体通气会，发布新闻通稿10篇。大力加强信息化建设，通过保险中介监管信息系统全面推广上线，实现了全国范围内的数据集中和信息共享;通过在线处理行政许可事项，有效提高了工作效率，增强了行政许可工作的透明度。经过不断地努力，2010年保险中介监管信息化水平有了质的提高，监管基础进一步夯实。

(二)2011年监管工作重点

1.求真务实履行监管职责

一是进一步强化保险公司中介业务查处力度。针对中介业务检查揭示出的问题，继续按照逐步深入、稳步推进、严查重处的思路，扎实开展现场检查。主要是继续围绕保险公司与中介机构合作关系是否真实、合法等内容开展检查;继续依法从重处罚违法违规行为，对涉嫌行贿、职务侵占、贪污、商业贿赂、非法集资、传销、洗钱、逃避纳税义务等案件和线索，严格依法移送相关执法部门;继续加强通报披露，及时在辖区内通报检查结果，及时向新闻媒体宣传披露违法案件处理情况。通过严查重处，增强保险公司自查自纠和加强内控管理的意识，使行业逐步形成自觉依法合规经营、自觉抵制违法违规行为的风气，推动保险中介市场秩序不断好转。

二是坚决清理整顿代理市场。在目前保险代理机构多、业务规模小、市场格局比较

混乱的状况下，结合近年来专项检查工作情况，针对保险代理机构与保险公司相互勾结、违法违规普遍而严重等突出问题，集中力量对保险代理市场开展清理整顿，依法将一批严重违法违规、经营管理混乱的代理机构清理出市场，推动保险代理市场走向规范化、专业化。同时，针对保险公司利用部分党政机关、社会团体和事业单位代理保险业务存在的种种问题，联合相关部门开展调研。

三是积极推动保险营销员体制改革。在落实有关政策文件精神的基础上，按照既定的改革方向、目标和思路，逐步完善改革的配套措施，推动保险营销员管理体制改革。要求各保险公司和保险中介机构按照体制更顺、管控更严、素质更高、队伍更稳的发展方向，全面梳理本公司保险营销员管理体制，切实转换经营理念，保护保险营销员的合法权益，促进保险营销队伍稳定发展。同时，鼓励改革创新模式，充分发挥市场主体的积极作用，大力推动建立新型保险销售体系。

四是有效防范和化解风险。高度关注市场动向，及时分析市场出现的新情况新问题以及潜在的风险点，科学预测风险带来的后果，有针对性地研究制定应急预案;继续对常规违法违规行为保持高压态势，从严从快查处，及时化解风险，防止风险蔓延;完善风险防范机制，加大协调和指导力度;研究加强保险专业中介机构内部管理，提出明确的监管要求，促使保险专业中介机构提升内控意识、提高内控水平、增强防范化解风险能力，努力从源头上遏制风险。

五是进一步完善规章制度。适时启动《保险中介集团监管办法》、《保险公司委托汽车销售商代理保险业务监管规定》、《保险公司相互代理保险业务监管办法》的起草工作;抓紧制定《保险销售从业人员监管规定》、《保险经纪、公估从业人员监管规定》、《保险公司委托金融机构代理保险业务监管规定》、《互联网保险业务监管规定》实施后的具体配套办法;研究保险代理、经纪、公估机构兼业开展相关业务等问题，并出台配套规定;进一步研究完善保险中介机构市场退出制度。

六是继续加强基础性工作。围绕“十二五”规划，就如何进一步加强市场监管、如何做好保险中介市场的环境培育和结构调整、如何进一步提升监管干部业务能力等问题深入开展调研。进一步加强行政许可工作，继续实施行政许可通报制度。完善保险中介监管信息系统建设，提高使用效率。关注和支持新闻媒体曝光违法违规行为和报道保险监管举措，继续加强对外宣传，发挥舆论的监督作用。

2.鼓励创新引导培育市场

当前，保险中介市场正处于从数量增加到质量提升的转变过程中，保险经纪、公估机构总体发展趋势良好，社会认可度不断提高，品牌优势初步显现，保险代理机构全国性保险销售网络初步形成。为更好地促进保险中介市场持续健康发展，保险中介监管要牢牢把握工作主动权，在依法严处违法违规行为、规范市场秩序的同时，还要做好保险中介市场的环境培育和结构调整工作，促进行业形成科学发展的内在动力。一要推动我

国保险中介市场对外开放。只有深入推进保险中介市场对外开放，充分利用国外的资本优势，借鉴国外先进发展经验，才能快速提高我国保险中介行业的整体经营水平，加快保险中介市场走市场化、规范化、职业化和国际化步伐，稳步提高承接保险销售职能的能力。二要鼓励兼并重组。出台具体政策措施，鼓励和支持有发展空间和发展潜力的中介机构，进行机构间的兼并重组，鼓励建立全国性服务网络，逐步将现有保险中介机构培育成优势互补的大型保险中介公司。三要鼓励上市融资，壮大资本实力。鼓励自身发展条件成熟的专业中介机构，在市场环境允许的前提下上市融资，突破资本“瓶颈”，提高自身的综合竞争力，走专业化、集约化发展道路，努力提升自身的专业化程度和服务水平，以适应保险市场发展的需要。四要鼓励保险公司提高创新意识，加大对新型营销模式的创新力度，通过发展专属代理公司、网络销售、电话销售等多元销售渠道，促进保险产业升级，实现专业化经营，促进可持续发展。五要鼓励保险公司充分利用保险中介渠道，采取销售服务外包、引入经纪人制度等多种方式，逐步形成保险公司与保险中介机构专业分工、稳定合作、互利共赢的全新市场格局和良性互动机制。

附件1：2010年保险代理公司业务收入前20名排名情况

附件2：2010年保险经纪公司业务收入前20名排名情况

附件3：2010年保险公估公司业务收入前20名排名情况

附件1：2010年保险代理公司业务收入前20名排名情况

排名

机构名称

华康保险代理有限公司

大童保险销售服务有限公司【1】

河北盛安保险代理有限公司

广东泛华南枫保险代理有限公司

四川泛华保险代理有限公司

东莞市南枫佳誉保险代理有限公司

四川泰源保险代理有限公司

河北泛联保险代理有限公司

广州市泛华益安保险代理有限公司

广州辉信保险代理有限公司

广州市隆昊保险代理有限公司

长沙育才保险代理有限公司

广东神华保险代理有限公司

河北圣源祥保险代理有限公司

业务收入(万元)

45176.57

20496.50

12473.94

10659.50

9567.58

7891.92

7534.73

7434.71

7219.00

5032.10

4885.33

4874.43

4710.36

4704.70

占比(%)

7.16

3.25

1.98

1.70

1.52

1.25

1.19

1.18

1.14

0.80

0.78

0.77

0.75

0.74

广州均邦保险代理有限公司

河北泛华安信保险代理有限公司

广州市宏诚保险代理有限公司

福建泛华信恒保险代理有限公司

四川嘉诚保险代理有限公司

北京泛联保险代理有限公司

合计

4435.20

4395.89

4222.65

3959.81

3850.56

3731.89

177257.37

0.70

0.70

0.67

0.63

0.61

0.59

28.10

附件2：2010年保险经纪公司业务收入前20名排名情况

排名

机构名称

长安保险经纪有限公司

北京联合保险经纪有限公司

江泰保险经纪股份有限公司

中怡保险经纪有限责任公司

韦莱保险经纪有限公司

达信(北京)保险经纪有限公司

竞盛保险经纪股份有限公司

华泰保险经纪有限公司

中盛国际保险经纪有限责任公司

中人保险经纪有限公司

航联保险经纪有限公司

长城保险经纪有限公司

华信保险经纪有限公司

中电投保险经纪有限公司

北京中汇国际保险经纪有限公司

北京金诚国际保险经纪有限公司

上海环亚保险经纪有限公司

上海东大保险经纪有限责任公司

广东泛华卡富斯保险经纪有限公司

怡和立信保险经纪有限责任公司

合计

业务收入(万元)

46666.63

34701.38

22369.52

20052.00

18530.24

18306.85

14939.57

10663.77

9211.90

9063.53

9021.32

8326.06

7167.45

5798.55

5652.22

5388.75

4678.09

4403.22

3940.21

3903.84

262785.10

占比(%)

10.60

7.89

5.10

4.57

4.21

4.16

3.39

2.43

2.09

2.06

2.05

1.93

1.66

1.32

1.29

1.23

1.06

1.00

0.90

0.89

59.78

附件3：2010年保险公估公司业务收入前20名排名情况

排名

机构名称

民太安保险公估股份有限公司

泛华保险公估有限公司 业务收入(万元)

21244.30

13927.80

占比(%)

18.24

11.96

深圳市联胜保险公估有限公司

上海恒量保险公估有限公司

深圳市智信达保险公估有限公司

根宁翰保险公估(中国)有限公司

上海泛华天衡保险公估有限公司

北京华泰保险公估有限公司

广东衡量行保险公估有限公司

广州市汇中保险公估有限公司

广州天信保险公估有限公司

竞胜保险公估有限公司

上海悦之保险公估有限公司

大连衡信哲保险公估有限公司

平量行保险公估(上海)有限公司

深圳俊通保险公估有限公司

北京天诺嘉福保险公估有限公司

广州正商保险公估有限公司

深圳市万宜麦理伦保险公估有限公司

上海东太保险公估有限公司

4454.26

4168.47

4003.46

3739.01

3458.41

2554.10

2352.30

2159.14

2086.50

1829.74

1803.00

1728.71

1568.96

1539.90

1426.05

1303.54

1282.26

1174.83

3.83

3.59

3.44

3.22

2.98

2.19

2.02

1.86

1.80

1.57

1.54

1.49

1.35

1.33

1.23

1.12

1.10

1.01

合计

77804.74

66.95

外资银行进入我国分析论文范文第2篇

一、民营银行的发展可以丰富和完善我国金融组织体系的内在结构

我国已初步形成了以中国人民银行为中心, 国有商业银行为主体, 多种金融机构并存的金融组织体系。但是, 就全国范围来说, 这种多元化格局, 只是完成了对原有金融机构体系的外部整合。实质上, 仍然是国有银行“一统天下”另外, 目前中国民营企业的产值超过了国民生产总值的60%, 而得到的贷款不到30%。信贷结构的扭曲, 使广大中小企业融资非常困难, 地下钱庄和非法金融活动屡禁不止, 在福建、浙江、广东等地, 地下金融的规模相当大。地下金融不仅效率低, 不规范, 还隐含着巨大的金融风险。有专家指出, 与其让民间金融在地下活动, 不如干脆让他们合法化、正规化。加拿大西安大略大学终身教授、北京大学中国经济研究中心兼职教授徐滇庆认为, 在中国, 发展民营银行虽然首先是为解决民营企业尤其是中小企业的融资需求, 但是, 其主要意义却是在制度创新方面。也就是说, 在国有银行一统天下的情况下, 组建一些民营银行, 让民营银行来挑战国有银行, 逐步打破国有银行的垄断局面, 并使国有银行在竞争中完善自身的运行和监管机制, 以期有效地建立高效率的、稳定的金融秩序。。发展民营银行可在一定程度上改变传统的国有银行一统天下的局面, 形成国有金融与民营金融、大型的金融机构与众多中小型金融机构竞争共存的新局面, 从而改变经济结构与金融组织体系结构的不对称程度。一国金融结构的变迁是金融深化的重要表现, 民营银行的发展必将使我国金融体系对经济发展的辐射面、渗透力和适应性日益增强。

二、提供差异化的特色服务

目前的银行体系对大中型企业融资更为有利, 而对小微企业提供贷款的动力不足。信息不对称、合格的抵质押品缺乏、贷款风险大且成本高等问题, 造成小微企业融资需求无法通过正规融资渠道得以满足, 被迫转向非正规融资渠道。而民营银行在服务中小微企业方面具有天然的优势, 其资产规模小、经营灵活, 而且股东也为当地的企业和自然人, 熟悉当地的经济发展状况和小微企业的经营状况, 信息传递效率高, 系统性降低信息识别成本, 克服了小微企业财务不透明、风险不确定等难题, 从而能够长期、稳健、高效地为小微企业服务。规模较小的民营企业在竞争中凭借着灵活的机制, 船小好掉头, 它们能够适应不断变化的市场, 增长速度要比国有企业快得多。众所周知, 有些国有企业规模很大, 设备先进, 人才济济, 可是在市场竞争中就是斗不过规模小得多的民营企业。国有银行拥有国有企业的一切弊端, 机构臃肿, 服务质量低下, 态度生硬, 金融产品单一, 缺乏竞争力。国有银行的无能为民营金融业的发展提供了很大的契机。随着互联网和通讯技术的发展和民营金融体系的成长, 民营银行很快就能解决异地存储、中间清算和支付等技术问题。规模经济给国有银行带来的竞争优势并不能长久维持下去。

三、有助于拓展民间资本投资的渠道

民间资本充足, 投资欲望强烈, 但没有比较合适的投资渠道, 大量游离于正规金融体系之外的民间游资已成为潜在的经济与社会问题的导火索。有一种非常普遍、十分荒谬的说法:“中小企业融资难是世界性的难题。”这是政府和银行开脱自己发展金融不力的借口。每一个中小企业、微型企业的老板都需要更多的资金, 发展自己的企业, 当然没有哪一个国家能满足所有人的所有贷款要求, 但是, 稍微有思维的人都可以判断, 有近万家私人银行的美国和只有300多家银行且大部分都是为国有企业服务的国有银行的中国相比, 哪个国家的中小企业融资更难。设立民营银行可为民间资金开辟较好的投资渠道, 引导民间资金从地下进入到正规金融领域, 将之转化为投资, 实现民间资本的优化配置, 提高资金的利用效率。要缓解民营企业的“融资难”、彻底杜绝高利贷犯罪行为, 只有一条路, 没有第二条路, 那就是打破国有银行一统天下的垄断局面, 积极落实“非公经济36条”和“新36条”, 全面开放民营银行, 让大量符合规定的“地下钱庄”在“地上”合法化经营。

综上所述, 在当前中国经济结构矛盾日益突出, 转方式、调结构压力不断加大的背景下, 民营银行的发展, 对改善金融竞争生态, 增加金融服务供给, 缓解民营经济、小微企业和“三农”面临的融资约束, 提高宏观融资效率具有重要意义。

摘要：随着今年7月份推出的金融“国十条”允许民间资本进入金融业, 一时间数不胜数的上市公司纷纷跻身民营银行申请行列。遵循自由准入原则、自下而上组建民营银行, 能够彻底地实现政企分开, 更好地按照市场机制运作。

外资银行进入我国分析论文范文第3篇

摘 要：在我国的《企业所得税法》之中，制定了一系列的企业所得税税收优惠措施，积极推动我国企业的产业结构升级换代，促进地区的经济发展，从而形成了税收优惠政策的新格局。本文对我国的企业所得税税收优惠法律制度进行了简要的分析，并分析了新出台的《企业所得税法》在企业所得税税收优惠法律制度方面的转变，以及实施新税收优惠法律制度对优惠主体带来的影响。

关键词：法律分析;税收优惠;企业所得税

税收优惠法律能够通过因势利导来实现其潜藏的照顾性或激励性的政策目标，税收优惠能够免除或减轻行政法规和税收法律中规定的一部分特定课税对象和纳税人的税收负担，从而对经济发展结构进行引导。

1 企业所得税税收优惠的法律制度

1.1 税率优惠 《企业所得税法》对国家需要重点扶持的高新科技企业实行了10%的低税率优惠，对符合条件的小型微利企业实行了20%的低税率优惠。

1.2 加计扣除 加计扣除的范围包括：企业用于购置专用设备的投资额，例如用于安全生产、节能节水、环境保护等等;企业在国家产业政策规定的范围内综合利用资源所生产的产品而取得的收入;由于技术进步等原因要加速折旧的企业固定资产;创业投资企业从事的国家鼓励和重点扶持的创业投资项目;企业为安置国家鼓励安置的就业人员所支付的工资，例如残疾人员;企业对新产品和新技术开发而产生的研发费用[1]。

1.3 减免税所得 减免税的范围包括：企业从事的符合规定的节能节水项目、环境保护项目的所得;企业从事在重点扶持的公共基础项目的所得;企业从事农林牧副渔等项目的所得。与此同时，在少数民族自治地区，当地企业所缴纳的属于地方分享的企业所得税也能够进行减免税。

1.4 免税收入 符合以下条件的非营利组织的收入可以进行免税：在规定条件范围内的居民企业所获得的权益性投资收益，例如红利、股息以及国债利息收入等等。

2 企业所得税税收优惠法律制度方面的变化

2.1 对技术进步企业和高新技术产业的税收优惠的转变 一直以来，尽管我国对于高新技术企业在税收方面给予了一定的优惠政策，但是也对高新技术企业的税收优惠政策采取了一定的限制。只有位于国家高新技术产业开发区内，并经过相关认证的企业才能享受相应的税收优惠。要求企业总收入中一定的比例必须是高新技术产品目录范围内的产品所带来的收入。这对于高新技术产业的发展产生了一定的限制，为了对高新技术产业的发展进一步的扶持，通过《企业所得税法》对之前的限制政策进行了取消。在新的税收优惠法律制度中，进一步取消了区域限制，鼓励通过科技进步来促进经济的增长，通过技术项目来对税收优惠进行确定，发挥了国家的政策导向作用，也避免了一些项目滥用税收优惠政策[2]。

对技术开发费用的扣除适用范围进行了适当的放宽，对于当年不足抵扣的能够结转到今后的年度抵扣之中。与此同时，还将风险投资的税收倾斜制度建立了起来，对于高新技术企业的相关投资，其所取得的股份转让收入和按股份所取得的收益均可以进行减免税。如果其将投资高新技术产业所获的利润再用于高新技术产业的继续投资，则可以退还其用于投资获利缴纳的企业所得税，无论企业属于何种经济性质。

2.2 从直接优惠向间接优惠的转变 直接优惠具有激励性强、透明度高的特点，主要实行直接减免税。但是直接优惠具有一定的弊端，优惠的形式过于单一，对于政府实现其宏观政策目标有一定的影响，而且企业只有获得盈利才能享受相应的税收优惠，体现的是事后调节。因此我国的企业所得税税收优惠法律从以直接优惠为主，转向直接优惠和间接优惠并行，主要以间接优惠为主，并以直接优惠作为补充，对原有的企业所得税优惠方式进行了改变。新税

法的间接優惠方式包括加计扣除、税前扣除、加速折旧等等，优惠

的目标更加明确、形式更加多样、优惠的范围更广，体现的是事后调节[3]。

在新税收优惠法律制度中对直接优惠中的减免税进行了保留和完善，并增加了间接优惠的比重，形成了税收优惠法律制度的新格局，在该方面实现了与世界先进国家的接轨。

2.3 从地区优惠向产业优惠的转变 我国原有的企业所得税法的优惠体系为“地区优惠为主，产业优惠为辅”，主要是为了解决我国地区经济发展不平衡这一问题。原有的企业所得税法优惠体系鼓励外商投资生产型行业项目，并体现出特殊地区的区域性优惠，例如经济特区、民族自治地区等等。经过一段时间的发展，我国的地区经济发展差距正在逐渐缩小，因此当前的《企业所得税法》的优惠体系为“产业优惠为主，区域优惠为辅”，将税收“扶弱济贫”的性质更好的体现了出来，其优惠地区也从东部地区转向西部地区。新的优惠体系更加重视产业政策对我国的产业结构升级进行引导，对国家鼓励发展和重点扶持的产业和项目进行企业所得税的优惠。

3 优惠主体也受到税收优惠法律制度实施的影响

3.1 内资企业能够从企业所得税税收优惠法律获得优惠 内资企业能够通过《企业所得税法》获得更多的优惠，例如小型微利企业能够享受20%的低税率优惠。对于招收残疾人的企业也可以享受按实际支付两倍的残疾人工资加计扣除的税收优惠。

3.2 外资企业从税收优惠法律中的获利有限 当前我国的税收优惠在吸引外资方面的作用并不强，尽管税收优惠法律制度会进一步的增加税负和扩大税基，但是也对税率进行了调低。尽管当前我国的行税率提高到了25%，并在优惠空间进行了一定的压缩，但世界平均税率28.6%，仍然高于我国水平。一些外资企业长期享受我国的优惠税率，在企业所得税税收优惠法律调整的过程中，其会根据自身情况改变投资方向，找到新的受益点。我国企业所得税税收优惠法律对于吸引外资的作用有限，但是能够对外资结构进行进一步的优化，使我国利用外资的质量得到提高。

4 结语

我国的企业所得税税收优惠已经取得了初步的成效，通过对其税收优惠的法律属性进行进一步的规范，能够使我国的税收优惠制度更加透明，对于区域经济协调发展、产业结构调整、优化外资结构都有着积极的促进作用。

参考文献：

[1]安世全，朱婷.新企业所得税“特别纳税调整”的缺憾与对策[J].会计之友（下旬刊），2010（01）.

[2]刘磊.企业所得税优惠政策研究[J].涉外税务，2010（02）.

[3]项正国.进一步完善企业所得税优惠政策[J].涉外税务，2010（02）.

外资银行进入我国分析论文范文第4篇

摘 要：在供给侧结构性改革的大趋势下，银行业金融改革的步伐也在不断加快。本文结合银行业的发展现状，从供给侧结构性改革的角度探讨了银行业金融创新的几点策略，比如注重实体经济建设、加强金融监管、强化人才队伍建设等等，进而推动我国金融市场的健康稳定发展。

关键词：金融创新;供给测结构性改革;银行业

在我国经济增速收窄、经济增长步入新常态的背景下，我国政府适时推出了供给侧结构性改革的政策[1]。所谓的供给侧结构性改革指的是为了减少低端供给、扩大有效供给而开展的结构调整改革，进而提升全要素生产率，为低迷的经济注入增长动力。积极推动供给侧结构性改革，能够完善我国够给结构，有利于我国经济适应复杂多变的市场环境。银行业作为资本要素中的重要组成部分，如何在供给侧结构性改革的背景下提升创新性，成为业内学者研究的热点。

一、供给侧结构性改革的意义

供给侧结构性改革旨在满足我国经济发展的需求，加快推进供给侧结构性改革有利于转变经济方式和调整需求结构[2-3]。首先，有助于转变经济方式。目前业内普遍认为劳动力投入、资本积累、全要素生产率是影响经济增长的主要影响因素，并且三者之间相互影响。其中资本累积指的是高水平的储蓄率，如何将其转化为经济增长率需要供给侧结构性改革优化资本配置;对于劳动力投入这个影响因素来说，如何实现劳动力的有效引导，也需要供给侧结构性改革发挥枢纽的作用。其次，有助于调整需求结构。前面已经提及供给侧改革的目标在于解决产能过剩问题，从这个角度来看，供给侧改革对于调整需求结构有重要的作用。供给与需求二者之间相互联系密不可分，因此加快推进供给侧改革，可以有效的减少无效供给，促进供给与需求二者之间的有机融合，进而推动我国经济稳定增长。

二、供給侧结构性改革下银行业发展现状

当前，我国经济增长进入新常态，在这样的背景下，我国银行业面临巨大的机遇和挑战。我国银行业能否紧紧抓住这一机遇，创新发展路径，对于提升银行整体竞争力有重要的现实意义。现阶段，我国银行业的发展现状不容乐观，近年来我国银行业不良资产规模持续增加，随着信贷业务的逐步紧缩，银行盈利空间逐步压缩，总体来说银行发展面临日益激烈的竞争局面。据统计，2015年我国商业银行的不良贷款率达到了2%左右，由于经济增长进入新常态，各大银行为了应对激烈的市场竞争，传统贷款业务中的存贷利差空间进一步压缩。再者，随着融资渠道的逐步增多，银行在金融中的地位收到了一定的挑战，尤其是部分低成本、方便快捷的融资模式给商业银行的资本配置带来了极大的威胁。这种局面持续下去，将会极大的影响我国经济的健康发展。此外，我国商业银行在支付结算服务方面扮演着重要的角色，但是近年来基于互联网金融的快捷支付方式越来越受到人们的青睐。其中以移动支付为代表的第三方支付模式极大的影响了商业银行的线下支付，对于商业银行的可持续发展有一定的负面影响。在我国政府大力推进供给侧结构性改革的浪潮下，银行业需要抓住机遇开拓创新，不断提升银行的市场竞争力。

三、供给侧结构性改革下银行业金融创新

深化金融供给侧结构性改革已经成为金融业发展的大势所趋。对于银行业来说，需要积极面对利率市场化和互联网金融的冲击，开阔思路创新改革路径，本着金融服务实体经济的原则，加强顶层设计，强化实体经济建设，明确金融监管职责，加强金融风险防范，推进个性化金融，积极融合互联网信息技术，注重人才队伍建设，推动银行业金融供给侧结构改革。

首先，加强顶层设计。在供给侧结构改革的浪潮中，银行业需要从顶层设计的战略高度，从供给端出发，通过引入市场竞争等手段，提升银行的行业竞争力。当前我国经济处于三期叠加的复杂时期，经济增速放缓、产能过剩，亟待进行经济结构优化调整。在现代信息技术快速发展的大背景下，我国互联网金融蓬勃发展，BAT三巨头以及民营银行的快速发展需要传统银行加大创新力度，提升服务质量。供给侧结构改革充分利用了市场的优胜劣汰机制，促进产业结构调整，形成差异化的竞争局面。

其次，强化实体经济建设。在经济全球化的浪潮下，我国经济快速发展。金融与实体经济的二者之间的不协调现象严重影响了我国经济建设的健康发展，但是受金融危机的影响，实体经济发展乏力、产业空心化等不良问题逐渐凸显出来。金融供给侧结构性改革，需要秉持金融服务实体经济的理念，通过建立公平的市场竞争环境，优化经济结构，加快转型升级，实现金融与实体经济利润的合理分配。为进一步推动我国市场经济的健康可持续发展，银行业需采取多种行之有效的手段，充分发挥供给侧结构性改革的时效性，为企业以及新兴产业的发展提供有利条件。

第三，明确金融监管的职责。银行业继续秉承服务实体经济这一中心宗旨，深化银行体制改革离不开健全的金融监管。结合我国金融发展以及金融监管的现状，紧抓重点，细化流程，强化制度规划，注重人民银行省级分支机构的协调监管工作，充分发挥地方机构和中央机构的优势，构成合力。

第四，注重风险防范力度。当前管理和运营风险是银行业发展面临的共性风险。为有效解决这一问题，各个银行应该坚持预防为主的理念，从意识方面落实风险管理与控制的实际需求。在此基础上，结合银行发展的实际情况，积极构建风险管理和控制体系。除此以外，银行可以考虑引入高水平的专业管理人才，确保风险管理和控制体系的有效实施。事实上，在银监会与人民银行的宏观监管下，银行的风险应对水平显著提升。针对不良贷款率持续上升的问题，商业银行通过不良资产债转股工作，有利的促进了实际经济的建设。

第五，积极推动个性化金融。当前银行业发展面临激烈的市场竞争，为了满足消费者的个性化需求，加大创新力度，推动个性化金融模式的发展逐步成为银行发展的主要路径。众所周知不同层次的消费者需求各不相同，因此，银行业应该加大市场调研的力度，具体问题具体分析，比如高收入群体对于投资有着一定的需求，而低收入群体更加注重助学贷款等需求。银行应该在市场调研的前提下，有效的把控金融消费的发展趋势，通过推进个性化金融模式提升服务质量，积极推动供给侧改革与银行业创新发展的有机融合。

第六，引入互联网等现代信息技术。凭借方便、快捷、高效、成本低、广覆盖等优势，近年来互联网金融快速发展，一定程度上改变了传统金融服务模式，引发了整个金融行业的革新。随着大数据、云计算、人工智能等现代信息技术飞速发展，商业银行加大了现代信息技术的运用力度，通过与互联网企业开始进行深度融合，借助互联网技术等现代信息通讯技术，银行可以实现资金支付、投资等形式多样的新型金融服务模式。在供给侧改革的背景下，银行通过设置专门的互联网金融部门，注重不同层次的用户需求，基于互联网平台整合用户资源，为客户提供快捷优质的服务。

第七，强化人才队伍建设。注重人才培养，做好人才队伍建设是银行业金融创新的基础。在信息技术快速普及的现状下，具备信息技术和金融知识的人才是银行发展的关鍵。为构建一只专业化的人才队伍，需要加强专业人才的培训和高端人才的引进，做好复合型人才队伍储备，确保银行在创新发展、风险内控以及业务操作等方面皆有对应性人才。

四、结论

在三期叠加的影响下，我国经济增速收窄、经济增长步入新常态，我国银行业不良资产规模持续增加，信贷业务的逐步紧缩，银行盈利空间逐步压缩，其发展面临激烈的市场竞争。为了有效应对三期叠加对银行业利润的侵蚀、互联网金融对银行业收入的分流以及利率市场化与降准降息对银行业的双重冲击，银行应该本着金融服务实体经济的原则，在供给侧结构性改革的浪潮中，加快创新步伐，提升银行业的核心竞争力，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。为满足供给侧结构性改革的现实要求，银行需要从顶层设计的战略高度，从供给端出发，通过引入市场竞争等手段，提升银行的行业竞争力。在金融服务实体经济的理念下，紧紧把握互联网等现代信息技术的技术优势，全面挖掘互联网技术的潜力，注重不同层次的用户需求，基于互联网平台整合用户资源，积极开发新型金融产品，为客户提供快捷优质的服务，不断提升自身服务实体经济的能力。此外通过加强运营风险防范力度，大力优化传统业务模式，注重人才培养强化人才队伍建设，不断推动银行业金融创新。供给侧结构性改革的深入以及银行业金融创新的不断推进，有利于银行业经营效率的提升以及我国银行业的健康可持续发展。

参考文献：

[1] 邱娇. 基于深化供给侧结构性改革研究银行业金融创新路径选择[J]. 中国国际财经（中英文）， 2018（7）.

[2] 赵莉， 赵明明. 供给侧结构性改革中的银行业发展现状与对策[J]. 现代商业， 2017（31）：117-119.

[3] 杨大楷， 杨辉， 杨晔. 供给侧结构性改革下我国商业银行面临的挑战、机遇与转型--基于供给与需求视角[J]. 农村金融研究， 2016（6）：16-20.

外资银行进入我国分析论文范文第5篇

1.1 商业风险的定义

商业银行风险就是在它的信用活动中, 由于各种事先无法确定的因素使银行资金的安全受到非常严重的影响, 或者是银行的实际经营收益和当初预设的收益标准有所出入, 从而导致这些商业银行出现资金亏损或是收益缺乏稳定。

1.2 商业银行风险的特点

商业银行的风险与一般工商企业内涵有别;商业银行经营的性质决定风险具有双重性;商业银行的风险影响面大。

1.3 商业银行风险管理的概念

我国各商业银行的风险管理实际上是指各公司或各企业在经营的过程中所需要的贷款与存款, 其商业银行会实施有效的控制措施, 通过风险识别, 用最低的成本付出来实现风险最小化的管理举措。所以, 所谓的商业银行的风险管理, 实际上是指, 我们要保证盈利同等的情况下, 把银行的风险率降到最低;从另一方面来说, 我们保持风险程度一致, 就要把银行的盈利提高到极致点, 这一“安全”与“盈利”平衡发展是盈利性最大化的重要保证。

2 我国商业银行风险管理的问题

2.1 银行风险意识淡薄

我国现今的商业银行并没有根除过往的陈旧经营理念, 这一转变也是换汤不换药。我国仍然遵循守旧的信用风险管理, 而没有改革创新的实际行动, 所以, 市场风险和操作风险在管理过程中仍然是豪无用武之地。

2.2 内部管理机制不完善

我国在实行商业银行的管理体制的层面上来看, 这一垂直领导型的构造有很多的不足与弊端, 这一体制在行政奖励方面的特色与官本位意识使企业管理往往只讲究最终的结果, 却忽略了管理的实际过程, 这样的一种视距短的行为不仅会导致大量的资金亏损, 还会严重抑制银行的可持续发展。信用管理制度和责任追究制度缺乏约束, 摆脱惩罚的权利和责任。

2.3 在风险管理上缺乏创新

在最近的这些年, 我国的创新科技日新月变, 在每一个行业或是每一个行业都是新品层出。在这个社会整体市场中就要保持金融行业这一核心保持平稳向上发展, 创新是一个行业兴旺发达的不竭动力。

3 关于我国商业银行风险管理问题的建议及对策

3.1 完善我国商业银行风险管理的组织结构

我国的商业银行要构建适合自己的创新式的特色风险管理体系, 制定明确的内部管理机制, 还要扩大风险管理范畴, 做到严谨细致, 把我国的风险管理落实到各商业银行的总部以及各地分支部门, 创建必要性的风险管理机构 (委员会) , 通过研究委员会, 并提出相应的措施。

3.2 建立全方位风险监控系统

(1) 建立全面的风险管理指标体系 (2) 建立内部评级制度, 保证内部评级过程的完整性。 (3) 将非信贷资本放入囚系范畴, 按期对非信贷资产举行风险评级。

3.3 加强我国商业银行风险管理技术

我国在对各个商业银行的风险管理方面仍然固守陈规, 在管理技术方面缺乏创新。因此, 我们需要引进一些国外先进的风险管理技术, 不再墨守成规, 对这一管理采用取长补短的办法来实施银行的风险管理技术的不断创新改革。我们可以对原来的风险管理进行详细的研究分析, 汲取有用可行的优点与新社会、新形势的特点进行创新融合, 这样做可以把繁冗的管理工作更加简洁化、高效化。我们还要把风险管理与风险预测与控制进行有效融合, 实现风险管理的全面科学化、技能化。

3.4 加强我国商业银行风险管理创新

我国在创新商业银行的风险管理方面还有很长的一段路要走, 所以, 我们要对其进行全面、具体的强化与创新, 我们可以构建一套完善、新颖的风险管理体系, 可以具体落实到信用风险和操作风险等形式上来预防未知的风险。再者, 我国商业银行应该发挥带头作用, 要重视自己的战略眼光和长远发展, 不能鼠目寸光, 要使自己实现可持续发展的目标。

摘要：全球化经济的发展、自由化金融的深入, 增大了商业银行本身经营的不稳定性, 致使银行业风险向着多样化、复杂化的趋势发展。因此, 为了应对国际银行业的激烈竞争, 中国的银行业必须从国际先进银行风险管理的经验借鉴。此篇文章首先介绍了商业银行风险的定义、特点和该发展过程中风险管理的概念与实际意义, 并就这些问题进行详细的探究, 从而研究出相应的改善措施和解决办法。

外资银行进入我国分析论文范文第6篇

上海安硕信息技术股份有限公司（300380.SZ，下称“安硕信息”）主营业务为向以银行为主的金融机构提供信贷资产管理及风险管理领域的一体化IT解决方案，包括软件开发、实施、维护、业务咨询和相关服务。

安硕信息所处行业为软件行业，其上游行业为计算机、网络设备行业，下游行业主要为银行业。公司目前主要有四大类产品和服务：信贷管理系统、风险管理系统、数据仓库和商业智能系统、其他管理系统。

随着信息技术的快速发展，信息化成为银行业的重要发展趋势，银行业对信息化的依赖程度也越来越高。银行业要提高业务效率、服务水平和核心竞争力，必须结合信息时代的特点做出根本性的变革，把信息技术作为银行业务发展和创新的重要推动力。金融创新离不开信息技术的支撑，目前，银行业已经成为中国信息化建设水平最高的行业之一。

从外部的要求来看，监管部门、银行的企业客户和个人客户对银行提高效率、提升产品服务品质的要求越来越高，通过IT 系统达到这些要求是一个重要的途径和手段，在这个意义上外生的需求是持续增强的，银行业IT 解决方案市场还有巨大的成长空间。

在过去的十余年里，安硕信息一直专注于信贷管理和风险管理软件的开发和服务，并凭借已有的优势资源向其他相关领域拓展。随着产品和服务的深度和广度不断增加，公司形成了具有自身特色和优势的业务模式，并建立了行业业务方向先入优势、客户资源优势、持续服务能力优势、丰富且有深度的产品线优势、专业一体化能力优势和人才优势。

安硕信息在信贷管理系统和风险管理系统领域的行业地位集中表现为其覆盖的客户群体。

目前，国内使用公司产品和服务的客户超过140家，其中包括9家全国性股份制商业银行，两家外资银行，70余家大中型城市商业银行，5家省级农村信用社联合社，30家左右其他类型农村金融机构，超过20家包括信托投资公司、财务公司、消费金融公司等在内的非银行金融机构和非金融机构。公司的产品和服务以银行用户最多，使用人员包括总行及各分支机构相关人员。从地域上看，发行人客户涵盖了国内20多个省、直辖市、自治区，78个地级市。

经过多年积累，公司已经拥有了广泛、稳定的客户基础，这是公司未来业务发展的基石。公司的客户资源具有以下特征：1.客户质量高。绝大部分客户为银行，银行普遍具有信誉度高、偿债能力强、受广大供应商及客户信赖等特点；2.客户信任度高。发行人与银行之间有着多年的合作和了解，银行熟悉发行人的产品和技术水平，发行人产品也为银行业务的开展提供了重要支持；3.客户稳定性强。由于信息安全性、管理人员对软件已熟悉和系统数据量庞大等因素，加之发行人服务到位，在版本更新、功能不断随着银行自主需求和外部监管要求而扩充的情况下，银行基本能相当稳定、连续地使用，客户黏性较大。

安硕信息2010年至2012年以及2013年上半年的营业收入分别为10600万元、13145万元、15521万元和8590万元，其中2010年至2012年营业收入复合增长率为21.01%，表现出了较好的成长性。