税收筹划论文题目范文

税收筹划论文题目范文第1篇

2、财政税收对市场经济发展的重要影响探析

3、新形势下财政税收体制改革的创新研究

4、财政税收体制改革模式创新与规范化发展研究

5、新型体制改革中对于财政税收的影响分析

6、浅析财政税收对市场经济发展的作用

7、新形势下医改和财政税收的关系

8、新形势下医院财政税收的管理工作

9、关于事业单位财政税收问题的探讨

10、新形势下财政税收体制改革的创新思考

11、经济新常态下事业单位财政税收存在的问题及优化策略研究

12、绿色财政税收政策推行中存在的主要问题及完善策略探究

13、财政税收制度对中小企业的扶持作用分析

14、讨论节约型社会视角下的绿色财政税收政策探讨

15、新型体制改革对财政税收的影响分析

16、经济新常态背景下事业单位财政税收现状与改善

17、乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收相关政策探讨

18、财政税收工作存在的问题及深化改革建议

19、财政税收对市场经济发展的重要影响探析

20、论新形势下财政税收体制改革的创新进展

21、财政税收工作深化改革的有效策略探讨

22、浅析财政税收体制深化改革对提升整体税收水平的价值影响

23、节约型社会视域下绿色财政税收政策

24、财政税收体制改革创新与规范化发展研究

25、新形势下乡镇财政税收面临的挑战及发展路径探究

26、新形势背景下优化财政税收体制的策略分析

27、财政税收体制改革现状及策略

28、新经济背景下中小微企业财政税收政策的创新发展措施

29、财政税收在市场经济发展中的作用分析

30、试论政策性农业保险的财政税收政策

31、论创新思维的财政税收体制改革路径

32、新形势下财政税收体制改革的创新探讨

33、浅谈财政税收管理中的问题与对策

34、新形势下乡镇财政税收面临的挑战与发展对策探究核心要点构架

35、事业单位的财政税收问题及对策

36、供给侧新常态下赤峰市乡镇财政税收模式现状及创新策略

37、财政税收政策对我国房地产市场经济的影响

38、我国财政税收中存在的问题与对策

39、财政税收管理现状与发展

40、支持中小微企业创新的财政税收政策梳理与借鉴

41、新经济环境下中小微企业财政税收政策的创新

42、新常态下加强基层财政税收建设的探讨

43、新冠疫情下中国财政税收政策对经济的影响研究

44、新形势下的事业单位财政税收问题与措施

45、深化财政税收体制改革的思考

46、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用探讨

47、对于财政税收管理工作中遇到的问题与对策思考

48、财政税收管理体制存在的问题和相关策略研究

49、关于如何加强行政事业单位财政税收管理的思考

税收筹划论文题目范文第2篇

摘要:税收筹划是在税法及相关法律允许的范围内,通过对经营中各环节(投资、会计核算、筹资、经营和组织形式等)事项进行事前筹划,在众多的纳税方案中,选择整体税收负担最低、整体税后利润最大化的方案,最终使经营主体获取最大经济利益,以达到经营主体整体利益最大化目的的经济行为。在我国税收筹划还仅仅处于探索、研究和推行的初始阶段。随着经济的发展,税收筹划在经营主体运营中占据着越来越重要的地位。通过税收筹划,纳税人充分享受税收优惠政策,降低了税收成本,获得经营主体价值最大化。本文对税收筹划理论进行浅要分析,并通过企业所得税的税收筹划,对税收筹划实务进行了浅在分析。

关键词:税收筹划理论与实务

一、企业税收筹划内涵界定及其意义

(一)企业税收筹划内涵界定

企业税收筹划是指企业通过其投资活动、融资活动和日常经营活动等涉税财务事项,在现行税法等有关法律环境下,采用税务筹划的技术和方法进行的、有利于实现其财务目标的税收筹划活动。税收筹划有狭义和广义之分。狭义的税收筹划仅指节税,广义的税收筹划不仅包括节税,还包括避税、税负转嫁。

节税是指在税法规定的范畴内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目标,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。在税法和税法实施细则中,有些规定的适用,可以由纳税人选择,何者可以得到减低税率纳税,何者可以得到定期减免税优惠,投资者可以选择其有利者而为之。

避税是指纳税人在熟知税收法规的基础上,在不直接触犯有关法规的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经营活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。

税负转嫁是纳税人将自己应缴纳的税款,通过价格的调整转由他人负担的过程。税负转嫁只适用于流转税,即纳税人与负税人相分离的税种。税负转嫁根据途径和方式的不同可分为前转、后转、税收资本化、散转。

(二)企业税收筹划的意义

1.有利于贯彻国家的宏观调控政策。税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策,实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划,虽然降低了企业税负,但是随着产业布局的逐步合理,可以促进生产进一步发展。企业有了持续发展的活力,竞争力提高了,收入和利润增加了,税源丰盈,国家的收入自然也会随之增加。因此,从长远和整体看,税收筹划不仅不会减少国家的税收总量,甚至可能增加国家的税收总量。

2.有利于优化产业结构和资源的合理配置。企业根据税法中税基与税率的差别,根据税收的各项优惠政策,进行投资、融资决策、企业制度改造、产业结构的调整等,尽管从主观上是为了减轻税负,但在客观上确是在国家税收的经济杠杆作用下,逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路,体现了国家的产业政策,有利于促进资本的有效流动和资源的合理配置,也有利于经济的持续增长和健康发展。

3. 有利于提高税收征管水平,不断健全和完善税收法律制度。可以肯定,企业税收筹划是不违反税法的,但不一定都符合政府的政策导向。它涉及的是法律范畴,作为征管方,也只能在法律范围内加强征管,而不是感情问题,不能情绪化。税务人员进行税收征管过程中会针对企业进行的税收筹划活动而发现税法中存在的不完善的地方。这些问题通过正常的渠道进行反馈,然后才能依法定程序进行更正、补充或修改,从而提高征管水平,促进税收法律法规不断健全和完善。

4. 有利于促进社会中介服务行业的发展。成功的税收筹划需要综合的专业知识,大的筹划方案更需要专门人才的系统设计,其实施具有诸多的不确定性。因此,对大多数企业来说,会显得力不从心。这就需要税务代理机构提供专业的税收筹划服务,就会促进注册会计师、注册税务师、律师、评估师、财务分析师等中介服务行业的发展。

5. 有助于提高企业的纳税意识,抑制偷逃税等违法行为。

6.有助于实现企业财务利益的最大化。税收筹划可以降低企业的税收费用,还可以防止企业陷入税法陷阱。税法陷阱是税法漏洞的对称。税法漏洞的存在,给企业提供了避税的机会;而税法陷阱的存在,又让企业不得不非常小心,否则会落入税务当局设置的看似漏洞或优惠、实为陷阱的圈套(这也是政府反避税措施之一,有时也不是政府有意为之,而是因为税法的复杂性)。企业一旦落入税法陷阱,就要缴纳更多的税款,影响企业财务利益。税收筹划可防止企业陷入税法陷阱,不缴不该缴纳的税款,有利于企业财务利益最大化。

7. 有助于提高企业的财务与会计管理水平。资金、成本、利润是企业财务管理和会计管理的三大要素,税收筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优组合,从而实现企业价值最大化。企业进行税收筹划离不开会计,会计人员既要熟知会计准则、会计制度,更要熟知现行税法,要按照税法要求设账、记账、编报财务会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表,从而也有利于提高企业的财务管理水平和会计管理水平。

(二)正确设计企业税收筹划的目标

税收筹划的目标决定了税收筹划的范围和方向,也是判断税收筹划成功与否的标准,是税收筹划应当解决的关键问题。不同的税收筹划目标会导致不同的筹划结果。

目前,在税收筹划目标的定位上主要存在两个问题:一个是目标定位范围过窄,另一个是目标定位范围太宽。这两种目标的定位都不利于税收筹划事业的发展,会导致税收筹划实践的混乱。从我国的国情出发,需要全面确定税收筹划目标的范围,既不能过于狭窄,也不能无限制扩大范围。笔者认为税收筹划的目标应该是一个包括多方面的综合性的目标体系,应该由直接目标(基础目标或短期目标)、中间目标(中介目标)和最终目标(长期目标或根本目标)组成。

(1)直接目标是减轻税收负担,实现税收利益最大化

纳税人对直接减轻税收负担的追求,是税收筹划产生的最初原因。毫无疑问,直接减轻税收负担也就是税收筹划所要实现的直接目标。

第一,降低企业涉税风险,不损害企业的整体经济利益。降低企业的涉税风险,对企业来说是相当重要的,因为企业一旦遭遇涉税风险,不管政府怎么处置,对企业自身的市场信誉、形象以至长远利益而言,都将会产生极大的损害。这种损害无论是有形抑或是无形的,是现实的还是潜在的,都不只是损害了政府的税收利益,更严重的是会危及企业的生存和发展,损害整个企业的经济发展。

第二,直接减轻企业的税收负担。直接减轻自身税收负担包括两层含义:一是绝对地减少企业的应纳税款数额;其二则是相对减少企业的应纳税款数额,在税收筹划中往往采用第二层含义。即使从绝对数额上看,纳税人的当年应纳税款数额比上年有所增加,只要其应纳税额与生产经营规模的比率有所降低,因此说该项筹划是成功的。

第三,实现税收利益最大化。通过实行纳税最小化、纳税最迟化、降低税收成本等来实现税收利益最大化。纳税最小化不是逃税,而是在遵守税法的前提下,在税法允许的范围内,通过合理安排,选择低税负方案,从而减轻税负。纳税最小化不能仅看个别税负的高低,它必须是企业的整体税负最低。纳税最迟化不是欠税,而是在税法允许的范围内,尽量推迟缴纳税款。虽然这笔税款迟早要缴纳的,但现在无偿占用这笔资金,就相当于从财政部门获得了一笔无息贷款,获取资金的时间价值。与此同时,税收筹划是有成本的,只有在税收筹划的收益大于税收筹划的成本时,税收筹划才是可取的,税收筹划也才有存在的意义。

(2)中间目标是实现企业总体经济利益的最大化

目标不能仅仅局限于实现企业整体实际税负率最低和税收利益的最大化,而必须符合企业财务管理的目标,实现企业总体经济收益的最大化。如果纳税人从事经济活动的最终目的仅定位在少缴税款上,那么该纳税人最好不从事任何经济活动,因为这样其应负担的税款数额就会很少,甚至没有。获取最大的经济收益既然是纳税人从事经济活动的最终目的,那么提高企业的经济效益就理所当然应该是税收筹划目标体系中不可或缺的元素之一。

(3)最终目标是实现企业整体利益的最大化

实现企业整体利益最大化这个目标包含两层含义:第一,企业总体经济利益最大化。第二是企业的社会利益最大化。企业的整体利益既包括通过减轻税负直接获得的经济利益,又包括通过树立诚信品牌间接获得的有利于企业发展的环境和机遇。只有两者兼得,企业的税收筹划才能称得上达到了理想目的。

因此,税收筹划的目标应该是以减少或降低企业的税收负担,提高企业的税收利益为目标和手段,以达到企业经济利益最大化而最终实现企业整体利益最大化的根本目标。减轻税收负担,获得税收利益是税务筹划最直接的动机,也是税务筹划之所以兴起与发展的根本原因。

从我国的情况来看,进行税收筹划的企业多是外资企业或大、中型内资企业,这些企业的会计核算和管理水平较高,纳税管理比较规范,其中相当一部分还是纳税先进户或模范户。也就是说,税收筹划搞得好的企业往往是会计基础较好、纳税意识较强的企业。税收筹划与纳税意识的这种一致性关系体现在:其一,税收筹划是企业纳税意识提高到一定阶段的表现,是与包括税制改革在内的经济体制改革的发展水平相适应的。只有税制改革与税收征管改革取得了一定的成效(逐步完善、立法层次提高等),税法的权威性才能得以体现;否则,该收的税收不上来,而对非法偷逃税款行为的处罚也仅局限于弥补税款,这无疑会助长企业偷逃税的倾向。因为企业用不着进行税收筹划即能取得较大的税收利益,企业依法纳税意识自然不会很强。其二,企业纳税意识与企业进行的税收筹划具有共同点,即企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法条文和立法意图或者不违反税法,而依法纳税更是企业纳税意识强的具体体现。其三,设立完整、规范的财务会计账表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基础和前提,会计账表健全、会计行为规范,其税收筹划的弹性应该会更大,它也为以后提高税收筹划效率提供依据。同时,依法建账也是企业依法纳税的基本要求。

(四)企业税收筹划应遵循的基本原则

1、合法性原则。税收筹划的合法性原则表现在两个方面:一是符合税收法律法规。税收是国家凭借其政治权利,按照税收法律规定,强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税法调整税收征纳双方的征纳关系,形成征纳双方各自的权利与义务,征纳双方都必须遵守。二是要符合其他经济法规要求,不能仅从税收筹划角度考虑问题。企业若违反法律的规定就会受到法律惩处。因此,合法性原则是企业实施税收筹划首先应遵守的最基本原则,企业的税收筹划必须以合乎法律规定为前提。

2、事前筹划原则。由于税收法制在前,税收法律事实发生在后,企业才有可能根据已知的税法的要求,安排、调整自己的经济事务,进行税收筹划,选择最佳的纳税方案,争取自身的最大利益。企业要开展税收筹划,就必须在经济业务发生之前,准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节?涉及我国现行的哪些税种?有哪些税收优惠?所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间?掌握以上情况后,企业便可以利用税收优惠政策达到节税目的,也可以利用税收立法空间达到节税目的。如果经营活动已经发生,应税收入已经实现,也就是已经产生了税收法律关系,这个时候企业要是想再进行税收筹划,那就只能是偷逃税了。

3、时效性原则。税法是相对稳定的,但也经常性地做一些微调,出台一些补充规定。自20世纪90年代初税种改革后,我国税法的大框架没有发生变化,然而微调一直在进行之中,每年都有变化。企业进行税收筹划就要时时注意税法的变化,掌握税法的新规定、新政策。如果不及时掌握新规定、新政策,税收筹划就可能演变成偷逃税。

4、成本效益原则。任何一项筹划方案都有其两面性,随着某一项筹划方案的实施,企业在取得部分税收利益的同时,必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用,以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时,该项筹划方案才是合理的,当费用或损失大于取得的利益时,该筹划方案就是失败的。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择,不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案,一味追求税收负担的降低,往往会导致企业总体利益的下降。

(五)税收筹划实务应用

以企业所得税为企业所得税是对企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。我国企业所得税税率偏高,且这种直接税极大的影响着企业的最终收益,是企业税收筹划的重点。企业所得税的税收筹划涉及企业经济运行的整个过程,试从营运、筹资、投资、收益调整几个方面进行分析。

(1)利用成本费用的充分列支进行企业所得税税收筹划。从成本核算的角度看,利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的根本手段。企业应纳所得税数额是根据应纳税所得额和税法规定的税率求得。在税率既定的情况下,企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。应纳税所得额则由企业收入总额扣除与收入有关的成本、费用、税金和损失后计算求得。可见,在收入既定时,尽量增加准予扣除的项目,即在遵守财务会计准则的前提下,将企业发生的准予扣除项目予以充分列支,必然会使应纳税所得额大大减少,最终减少企业的所得税计税依据,并达到减轻税负的目的。如利用存货计价方法选择、折旧方法选择、无形资产、坏账损失处理方法选择、递延资产摊销期限选择进行企业所得税税收筹划。[案例]华德公司有一台车床设备,原价为30200元,在一般情况下应6年提完折旧,残值按原价的10%估计,采用直线法计提折旧,每年应提的折旧额为4530元,如果华德公司将折旧期延长为8年,则每年应提取折旧3397.50元,这样在开始的6年中,每年将少提折旧1132.5元,6年共计6795元。以后2年每年各提3397.5元,共计也是6795元。总的来说,并不影响公司的八年的利润总额,企业也因此而多交或少交所得税。但考虑到资金的时间价值,企业前期多缴纳税款就不合算了。若企业是一新办企业,前两年处于免税期,情况就大不一样了。企业延长折旧期就会少缴税(1132.5×2)×33%=747.45元。企业可以利用延长折旧期的时间差减轻税负。延长折旧期越长,节税额也就越大。

(2)利用投资方式、组织方式、投资方向的选择进行企业所得税税收筹划。第一,为优化产业结构,确保经济发展计划的顺利完成,国家对符合国家产业政策和国民经济发展规划的投资,给予诸如减免税的税收待遇。为进一步完善我国地区经济布局,国家对不同地区的税收政策倾斜也不一样。为此,企业应尽可能选择具有税收优惠待遇的行业和地区进行投资。第二,新办企业或扩充投资设立分支机构都会涉及企业组织方式的选择问题。不同的企业组织方式在税收待遇上也有很大的差别。如大多数国家对公司企业在所得环节征收一道企业所得税,税后利润对投资者分配,还要缴纳一道个人所得税;而合伙企业则只需缴纳个人所得税。第三,在企业扩大规模增加投资时,可以建新厂房,买新设备,也可以收购亏损企业。而税法规定,盈利企业收购亏损企业,可以合并财务报表,在五年内可以用亏损企业的亏损来抵消盈利,从而可以减轻税负,节约税金支出。此外,当企业在外地设有子公司时,企业也可考虑用闲置的资产对子公司进行投资,这样既可以增强企业对于公司的控制和影响力,又可以通过对母子公司之间费用分摊和利润分配及子公司将股利汇给母公司时机的选择达到减轻企业所得税负担的目的。

(3)通过所得的分散进行所得税税收筹划 。合理分散所得是减少应纳税所得额而减少应纳所得税额的方法之一。通常情况下企业可以通过对积压的库存产品进行销价处理和关联企业间的转让定价或转移利润等方式达到合理分散所得的目的,也可以利用所得税分期预缴年终汇算清缴方法的规定。使企业在总体上不突破税法规定的扣除标准的前提下,在一些时期多列费用,在另一些时期少列费用,来达到合理分散所得的目的。

(4)利用亏损弥补进行所得税税收筹划。税法规定:“纳税人发生年度亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。”这样一来企业便可在所得合理分散和合理归属的基础上,充分利用此项政策来达到减轻税负的目的。

从目前的研究来看,人们更多地是从税收筹划的合法性特征以及于国家、企业和社会的现实意义的角度来论证其必要性。税收筹划在理论上是否成立,单纯从税收筹划的特点和现实意义来认识是很不够的,有必要进一步从理论上阐明税收筹划存在的客观理论基础。

参考文献:

1 贺飞跃.税收筹划理论与实务[M].成都:西南财经大学出版社,2006

2 王兆高.浅论税收筹划的性质[J].经济师,2005(2)

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4 李明.浅谈对纳税筹划的认识[J].成都行政学院学报,2006(10)

5 王国华、张美中 编著,《纳税筹划理论与实务》,中国税务出版社,2004年5月出版

6 盖地主编,《企业税务筹划理论与实务》,东北财经大学出版社,2005年1月出版

7 陈国庆编著,《企业税收筹划》,企业管理出版社,2004年10月出版

(作者单位:内蒙古巴彦淖尔市中医院财务科)

税收筹划论文题目范文第3篇

【摘要】税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，能够直接对企业财务管理目标的实现造成影响。本文主要探讨了企业财务管理和税收筹划之间的关系，分析了我国企业税收筹划中存在的问题，并提出了一些相关建议。

【关键词】税收筹划 企业财务 管理

企业财务管理的目标是实现企业经营效益的最大化，企业效益最大化的决定因素在于企业内部管理决策以及外部财务环境两个方面。税收筹划是企业财务管理的一部分，对企业财务管理有极为重要的意义，全程贯穿企业财务决策的各个环节。纳税人在国家税法相关条率的情况下，对税法进行分析研究，利用自身的权利以及税法的立法精神，以筹资、投资等多项事务的规划为基准，选取最能够节约税收成本、提高自身经营效益的最佳纳税方案，即为税收筹划。

一、税收筹划的定义和特点

（一）税收筹划的定义

税收筹划是指纳税人和税务扣缴人在国家相关法律规定内，利用税法规定的特性，以某些手段和方法对投资、经营等活动进行策划和安排，选择能够降低纳税成本和风险的纳税方案，并以企业效益最大化为目标对纳税方案进行周密安排，让纳税方案得到最大限度的优化。随着社会的发展和进步，各类大小企业相继崛起，税收筹划亦将成为一个比较热门的行业，该工作内容在企业财务管理工作中作占据的地位越来越重。税收筹划工作者的任务就是对企业税收进行筹划，让纳税人最大限度享受到国家税收的相关政策，减小企业税周成本，让企业得到最大经营效益。对企业来说，一个正确的纳税筹划可避免缴纳一些不该交纳的税金，降低纳税成本，还能有利于企业资金合理支出的筹划，达到改善企业财务管理的目的。

（二）税收筹划的特点

税收筹划的主要特点有：税收筹划具有合法性；税收筹划具有国家政策导向性；税收筹划具有目的性；税收筹划具有很强的专业性；税收筹划具有时效性。

稅收筹划具有合法性主要表现在税收筹划是在国家相关法律下进行，以国家定下的税法为参考依据以及制约条件，对纳税方法进行优化选择。

税收筹划具有国家政策导向性主要表现在政府能够通过税收对国家经济进行控制，并以下达税收优惠政策、对税收进行多征或少征的手段，引导纳税人对纳税方案进行符合政策导向的筹划和安排，实现国家政府在宏观上对社会经济进行调控的目的。

税收筹划具有目的性主要表现在企业的税收方案是以企业财务管理目标进行选择和安排，以实现企业价值最大化，让纳税人在法律规定下能够充分享受及行使自身的权利。纳税筹划的本质已是一种财务管理手段，也是一个策划活动，一般策划活动都是以某个目标为基础进行实现，没有明确的目的无法进行正常策划活动。税收筹划是以节约企业税收成本，实现企业效益最大化为中心目标进行的。

税收筹划具有很强的专业性主要表现在税收筹划是纳税人对税法的运用，需要很强的专业技术才能对此进行筹划。税收筹划的工作人员需要精通国家的税法和财务会计制度，并在任何纳税环境下，都能够为企业策划出达到企业财务管理目标的纳税方案。

税收筹划具有时效性主要表现为税收筹划受到国家税法的约束。国家税法政策是企业财务管理的外部环境，会随着时代的变化出现变更，在给纳税人提供行为空间的同时也约束着纳税人的行为，纳税人只能适应它却无法改变它。我国法律尚不完善，随着社会的进步和发展，国家税法也会不断的被修订和完善，与此用时，企业的税收筹划也需要随之更新。

二、企业财务管理的内容和目标

财务管理是利用企业的资金、成本以及收入等价值指标，对企业的价值生成和分配进行组织和管理，并对其中存在的价值运动关系进行调节和处理。财务管理和其他管理的不同之处主要在于它是一种价值管理，能够对企业价值生产过程的运动进行管理。财务管理的作用是控制企业再生产过程中现实存在的资金运作以及各项财务支出和收入的关系，能够对企业的资金运动和企业合同等各类财务进行处理，企业财务管理是一项经济管理工作。企业财务管理须以实现企业经济效益最大化为管理目标，最大限度上减小各项资金占用和成本消耗，获取最大的财务价值。企业的财务管理是以对企业各种价值的管理实现对企业经济活动的综合管理，运用合理的方法对企业资金性调动，协调企业各生产经营活动间的关系，达到促进企业经济效益提升的目的。

三、企业财务管理和税收筹划间的关系

根据对税收筹划含义以及企业财务管理的管理内容的分析，可以看出税收筹划是企业财务管理的一个组成部分，企业的税收筹划是一项财务管理活动。税收筹划需要在企业财务管理的环境下，以实现企业财务管理目标为中心进行筹划，为企业实现经济效益最大化服务。因此，企业财务管理对税收筹划有决定性的影响。

企业财务管理对税收筹划在环境上的影响：企业财务管理有内部和外部两个环境，外部环境有经济、金融以及法律环境三部分组成，这些环境因素对企业财务管理的各种决策有很大的影响。税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，因此也会受到这些环境因素的影响。税收筹划需要遵循这些环境的规则才能顺利实现。

企业财务管理目标对税收筹划的影响：税收筹划需要以企业财务管理目标为中心进行选择和优化，以实现企业经济效益的最大化。企业财务管理的目标需要分解成很多小目标实现，税收筹划是其中一个重要的小目标。因此，税收筹划需要根据企业财务管理的变动进行调整，并不是以追求税收筹划利益最大化进行纳税方案优化，税收筹划利益的最大化未必一定能够提升企业效益最大值。税收筹划需综合考虑其给企业和社会带来的效益，进而进行方案优化。

企业财务管理在内容上对税收筹划的影响：财务管理由筹资、投资以及资金运用和利益分配组成，只有在进行企业财务管理时融入税收筹划意识，才能实现企业效益最大化的目标。例如：在进行筹资时可采取债务筹资，以债务利息抵税；在进行投资时，选择税收优惠比较多的行业等。

四、我国税收筹划存在的问题以及完善建议

（一）我国税收筹划存在的问题

1.国内企业对税收筹划的含义理解不够深刻。由于税收筹划在我国实行时间较短，很多企业无法明确地了解税收筹划的意义，将税收筹划工作理解为偷税漏税等违法国家法律的意思，对我国税收事业造成伤害。也有认为税收筹划在国家法律下无法做到避税行为，并未在财务管理工作中进行真正意义上的税收筹划。这些错误的理解不僅会在一定程度上造成国家税务混乱，还会对企业的正常经营造成负面影响。

2.企业税收筹划的风险意识不强。税收筹划的主要目的在于优化企业税收结构，降低企业在纳税方面的风险，为在合法条件下实现企业经济效益最大化服务。企业在经营过程中存在很多方面的风险，税收筹划的财务预算工作繁杂，需要分析大量数据，我国很多企业在财务预算支付方面的意识不强，导致财务预算方面的分析过于粗略模糊，对税收筹划的准确度存在很大的影响。且企业和税收筹划人员缺乏沟通，容易出现企业错误税收政策，造成税收筹划失误，从而导致企业出现违法逃税的行为。

3.国家缺乏税收筹划行业的人才。合格的税收策划工作者需要具备过硬的专业素质和良好的职业道德。但我国目前大部分税收筹划工作者均缺乏实际工作经验，也存在一些工作责任心差、核算不够仔细，导致税收筹划出现错误的工作人员，对税收筹划人才的培养极为不利。

（二）完善建议

1.重视税收筹划行业在我国的发展。由于我国很多企业对税收筹划认识不够，需要对税收筹划进行专业知识的培训和宣传，引导企业进行正确的税收筹划，并增强企业纳税意识，宣传税收筹划对企业财务管理的重要性。

2.企业需要提升税收筹划的运用技巧，避免相关风险的发生。根据企业自身的经营需要灵活运用各种税收筹划技巧，在符合国家相关规定的背景下，合理的运用各种制度，将节税和规避风险的筹划结合起来，选择最优纳税方案。

3.提高税收筹划工作人员的职业素养。对税收筹划工作人员进行专业知识培训，让其了解税收相关的最新消息，并激励其自主学习意识，熟练掌握各种税收知识和技巧。税收筹划师也需注重自身道德水平的修养，做到爱岗敬业，提高企业税收筹划方案的有效性。

五、结束语

税收筹划可以采取一切合法以及非违法手段进行纳税方面的财务策划，包括法规之下的避税、节税筹划等方法。企业需要在不违反国家税法相关政策的情况下进行税收筹划，这样不仅能够让税收杠杆的调节作用得到有效发挥，还有利于企业效益最大化目标的实现，促进我国市场经济的发展。

参考文献

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[2]仝书峰.基于财务管理视角的高新技术企业税收筹划研究[D].西南财经大学，2012.

[3]陆滨.论我国税收筹划与企业财务管理的关系[J].知识经济，2011（13）：115.

[4]吴春莉.税收筹划与企业财务管理的相关性[J].时代金融，2011（24）：35.

作者简介：余信军（1968-），女，汉族，湖北洪湖人，大学学历，中级会计师，研究方向：企业财务。

税收筹划论文题目范文第4篇

关键词：税收筹划;新会计准则;新政府会计制度

一、当前新会计准则下企业会计税收

对于国内财税体制进行改革措施，其财税体制进一步的改革离不开各个方面的努力，尤其是在现阶段市场经济不断发展的条件下，需要能够和国内如今的形势以及现状相互连接，能够从多个不同的角度做好财税体制改革的建设和完善。现阶段我国经济不只是速度方面的变化，在其他的一些方面也有着明显的改变，比如从传统的粗放增长转变成如今的集约增长，以及规模速度型增长改变成注重质量效率型增长等，其整体的经济结构呈现出了相对较大的改变。财税体制改革之中的部门以及人员需要寻找出目前财税体制改革可能会存在的缺陷以及不足。从如今的情况来看，国内为了想要让经济发展规范化，大力的进行财税体制的改革并且取得了一定的成果。但是，因为国内经济增长的方式出现了一定程度的改变，在这样的条件之下，其整体的经济增长结构也有着比较大的转变，如今具有的财税体制改革是没有办法去完全地适应这个转变的。由此可以窥见，如今的国内具备的财税体制改革和未来的国内经济的增长在结构层面具有一定的不适应性，之后会导致财税体制进行改革包含的价值会被大大降低。所以，需要去对新会计准则进行详细的分析，对如今新会计准则及其对税收筹划可能产生的影响进行深入分析，为企业税收筹划的开展提供参考与借鉴。

二、问题和不足

1.管理人员和会计人员观念滞后

现阶段我国不少中小企业都是高层高度集权模式，甚至还有不少家族企业存在，这种模式的企业管理者对于财务知识和最新财务政策理解难以到位，但同时又过分干预了财务管理工作。在追逐利益最大化的过程中，税收筹划工作也不会投入更多的资源，对税收筹划工作不够重视。同时，部分企业的财务部门本就人力匮乏，还需要承担企业税收筹划工作，这样就导致了税收筹划工作的效果及优势难以显现。同时，在财务人员当中也不乏一些职业素养差的人士存在。他们对于新实施的税收内容准则及政策缺乏一定的了解和掌握，进而也会导致企业产生不合理的税收，从而使得企业效益降低。

2.财务会计税收筹划目标不明确

对于我国的企业，在财务会计税收筹划目的和目标这方面没有一个具体的和明确的认识，导致这种原因的情况一般来源于以下三个方面：首先，对于我国的企业来说，本身的一些目标定位就是不明确的;其次，对于进一步的构建和完善财务会计体系，基本的出发点不够明确;最后，同样也是最重要的一点，企业没有准确的清晰的去认识税收筹划的重要性，一个企业战略目标以及财务会计税收筹划目标两者之间的交互关系。这导致我国的财务会计工作的进一步发对比其他国家来说相对较为缓慢，而且目前我国的企业财务会计关于税收筹划的理论知识不够深刻，部分企业领导层对税收筹划的重要性认识不够深刻。所以，要去全面的实现其国有企业资源方面的最优化配置，去协助其高层管理者开展税收筹划决策，最后能够去增加企业价值，这是有关财务会计对于企业内部相关的管理和决策的指导性目的以及终极目标。

3.整体财务会计信息化系统构建不到位

我国企业财务会计信息化系统构建过程中主要不协调因素体现在下面两个方面。第一个方面是对于去购买成熟的通用化的商品化软件，而且同时去进行开发、制造和我国完全自主开发其商品化软件两者之间使得统筹不协调的;第二个方面是企业去购买有关的国产会计信息管理软件以及去购买国际会计信息管理软件之间的统筹不协调。一般来说，去购买的一些商品化的软件，其软件的本身只具备一些基础性的通用功能，但是没有办法和企业实际的一些经营业务进行一个完全的融合。这导致购买的软件的功能性是没有办法去完全的满足企业的使用需求。当前我国的财务会计信息化应用软件发展相对落后。尚未拥有可操作性较强的成熟软件用于企业财务税务工作的管理。由于缺乏针对企业实际情况制定的财税管理软件，这在一定程度上影响了企业有关的财务税务筹划工作进一步发展。

三、解决措施

1.加快管理人员和会计人员的观念更新

加快管理人员以及会计人员的观念更新，才能够在企业危机到来的时候，及时增强企业对抗风险的能力，才能够在危机的时刻不那么慌乱，企业经营者以及会计人员才能够在困境面前练就从容不迫的本领。一是要增加税务管理人员的税务风险防范意识，持续提升专业素养与专业技能;二是在税务筹划过程中要高度关注细节，注意规避不同类型的税务风险，从而最大限度地实现税务筹划的收益。

2.加强优秀的税收筹划人才的培养

通过对人才的大力培养，对企业的税收筹划有着促进性的作用。所以，企业需要去大力培养财务会计方面的税收筹划专业人才，能够让这些人有着高水准的专业研究水平以及足够扎实的理论性知识作为基础，通過研究基础理论来创新的税收筹划理念。尤其是在新会计准则背景下企业要全面提升财务会计人员的专业素养，让企业会计人员具备专业而全面的税收法律知识。如企业可以定期组织会计人员与其他部门员工接受税法知识培训，对财务会计人员开展新会计准则培训;邀请税务专家开展税收筹划讲座，加强税收筹划人才培养，提高企业的税收筹划水平。

结束语

新会计准则出台后企业对会计税收进行了相应的调整，并逐渐开展了新的会计税收筹划工作。新会计准则下的企业会计税收筹划不仅与企业经济收益有着直接关系，对社会环境发展也有着重要影响。企业在经济管理中为了尽可能降低税收成本需要重点开展税收筹划，在税法允许的范围内保护企业正当权益，提升企业经济效益。

参考文献

[1]吴丹.新会计准则下中小企业会计税收筹划研究[J].时代金融(下旬)，2017(8)：161.

[2]张玉霞.探讨新会计准则对企业税收的影响以及税收筹划[J].经营管理者，2014(25)：39.

[3]金城铖.新会计准则对企业税收的影响与税收筹划方式分析[J].财讯，2016(25)：26.

税收筹划论文题目范文第5篇

关键词 电力工程 税收筹划 对策

税收筹划作为一种企业经济行为，在国内日益受到重视与研究，这是我国纳税人依法纳税意识不断增强的一种表现，也是我国市场经济的发展过程中，纳税人逐步树立正确的纳税观以及我国税收体制的健全和相对稳定的必然结果。由于税收筹划具有科学性、合法性，并符合国家的税收政策导向，所以它为企业降低纳税成本、获得税收利益提供了一种可能。

电力企业在多年的经营中，始终本着照章纳税的思路在从事生产经营活动，但是近几年，每次税务稽查人员来检查之后，都会查补很多的税款，导致电力企业的税收负担越来越沉重。而这正是电力企业缺乏税收筹划机制的重要表现之一。为了引入税收筹划机制解决这个症结所在，需要对电力企业税收负担过重的原因进行分析和探究。

一、国外企业的税收筹划方法

税收筹划作为西方现代经济文明的产物，经过数十年的发展，已经形成了一种较为完备的理论体系。对于电力企业的税收筹划来说，国外普遍采用的方法主要有以下几点：1.避税筹划，其真正的理论意义绝不是简单地带有违法性质地逃税行为，而是指导企业通过合理地投资规划来寻找那些不被税法认定的收益来源。2.推迟税款的实际应缴时间，主要是指导纳税企业推迟应纳税款的收益实现日期，以此来推迟纳税，增加流动资金。这种推迟纳税方式对企业发展很有好处：一是可以增加企业的流动资金，增强企业活力;二是随着货币贬值率的不断升高，用利息率进行贴现后，可以有效减少应纳税款的实际上缴价值。3.转嫁筹划，指的是集团联盟内部的企业之间进行的是利润分配行为，由于他们这种特殊的关系，所以使得他们之间可以通过抛开市场因素，按照联盟内部的利益关系来确定相互之间的利润转让定价，这样可以扶助联盟内部的困难企业摆脱高纳税金额的状况。4.可以通过控制企业的资本结构，合理调整纳税结构。由于各企业的筹资方式和纳税比例不同，所以要求各企业在进行税务筹划时应该特别注意对资本结构的考虑。由于筹股成立的企业必须给予股东以红利回报，但是现代国际税法有普遍要求企业的股票股息是要参入企业成本的。所以，从税收的角度看，借债筹资比股本筹资对于企业的纳税数额来说是更加有利的。

二、国内电力企业税收负担过重的原因分析

(一)重复缴纳营业税

该企业之间曾经存在着经营业务相互重叠的问题，导致内部各施工企业为了自己承揽工程业务而多次出现内部企业恶性竞争事件，不仅伤害了电力企业的整体利益，也严重影响了企业的声誉。为了改变这一现状，该地供电局专门成立了用户工程服务部，由电力总公司对用户工程实行“一条龙”管理：即先由电力总公司出面和电力用户签订总合同，然后电力总公司再分别和内部的物资供应、工程施工等企业签订合同，把工程层层分解。

(二)重复缴纳增值税

近几年来，该企业开始逐步加大对本地的水电投资力度。企业通过短期购买当地水电站、中期承包当地水电站、远期独资或合资修建水电站这三个方面同时拓展水电业务。去年，下属的A水电发展有限公司(一般纳税人)为了解决内部一个高耗能企业生产过程中(一般纳税人)电量严重不足的问题，承包经营了某县一个小水电站(小规模纳税人)。到了年底，税务检查人员告知A水电发展有限公司：由于是承包经营关系，所以该年A水电发展有限公司所取得的该小水电站出具的增值税票中的进项税不能抵扣。结果按照小规模纳税人的适用税率6%查补征收已抵扣进项税总计50多万元。很显然，这是企业由于操作不当而造成的重复缴纳增值税损失。

(三)没有充分利用国家税收优惠政策

为了加快中西部地区发展，实施西部大开发展战略，2000年国务院制定了《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》，2002年国家税务总局又出台了《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》。其中对国家规定的鼓励类产业和新办的交通、电力、水利基础产业的企业，其主营业务收入占到企业总收人70%以上的企业，给予了明确的税收优惠政策：前者的企业所得税减按15%的税率缴纳，后者的企业所得税享受前2年免征、次3年减半征收的优惠政策。两者同时符合的企业，两项优惠政策可以同时享受，但是大多数企业未享受到此优惠政策。

三、通过税收筹划降低电力企业税收负担

(一)通过改变对工程合同的签订方式避免重复缴纳营业税

上述已经介绍的某电力企业由于重复签订工程合同而导致重复缴纳营业税的问题。那么，怎样才是税法中所允许的工程总、分包合同签订方式呢?其实只要省去先前电力总公司和电力用户总签合同这一步骤，而由电力总公司和内部各实施单位就自己的施工量(或者经电力总公司与各单位协调后的达成的施工量)与电力用户分别签订合同即可。虽然上述两种合同的签订方式都有着真实的内容和相同的本质，但是税法毕竟不同于现行会计制度，从这一角度而言，它体现的是“形式重于实质”。

这些年来，像这种工程合同签订方式不当而造成企业重复纳税的情况已经不是个别现象。之所以在过去可以认定为是合法的“总、分包工程合同”的方式，在现在遇到了问题，主要原因是由于税务部门近些年来对工程分包(转包)合同签订方式的判定标准改变所致。探究其改变原因，可能是源于财政部(86)财税字第076号《关于对国营建筑安装企业承包工程的收入恢复征收营业税的通知》，以及《财政部、税务总局关于对建筑安装企业承包工程收入征收营业税问题的补充通知》这两个税收法规的失效。由于营业税属于流转税，流转税的第一个特点就是：“商品从生产、流通到最终消费之前，往往要经过多个环节，每经过一个环节实现一次交易，也就发生了一次对卖者取得商品流转额课征流转税的问题，即通常所说的道道征税”。现在税务部门在认定工程是总、分包，还是再次流转的时候，依据的是合同这一具有法律效力的协议。所以，现在对工程总、分包合同的签订方式要有新的认识，避免因两种工程合同签订形式的差别而导致企业重复纳税。

(二)改变企业经营形式，避免重复纳税

上述的A水电发展有限公司为了解决内部一个高耗能冶炼企业电量不足的问题，承包经营了县一个小水电站，最终因进项税不能抵扣而被重复征收50多万元的增值税。这部分税金缴纳的确很冤，当初A水电发展有限公司如果能改变一下对这个小水电站的经营形式，直接把其买下来：一是将该电站变成A水电发展有限公司下的一个全资子公司，那么尽管该电站仍是小规模纳税人，但是其因售给A水电发展有限公司电量而出具的增值税发票中6%的进项税可以正常的被抵扣，不至于重复缴纳这部分增值税。二是将该电站的业务直接并入JA水电发展有限公司之内，那么由于只有A水电发展有限公司这一个一般纳税人企业存在，也就不存在因某一部分进项税不能被抵扣而形成的重复纳税情况了。

(三)跟踪税收导向变化，充分利用税收优惠政策

由于税收具有资源配置作用，国家可以通过税收影响收入分配水平，从而影响消费倾向，进而影响投资需求来改变资源配置。充分利用国家税收优惠政策，这既是企业朝着有利于国家调控方向发展的路标，也是企业实现其价值最大化的手段之一。“企业应当熟悉国家税收法律的规定，不仅要了解各种税种的计征范围、计征依据和税率，而且要了解差别税率的指定精神，减税、免税的原则规定，自觉按照税收政策导向进行经营活动和财务活动”。

正如前述A水电发展有限公司的情况，如果企业管理层能对国家的税收导向有所关注和研究，那么在对水电建设这种国家鼓励产业的投资时间上会有所提前、投资力度上有所加大。不仅能避过近3年来水电建设费用大幅上升的峰头，省下一大笔建设资金，而且还能享受到国家对于西部大开发新办企业和鼓励产业等多项税收优惠政策，获得非常可观的税收利益。

四、结束语

对电力企业而言，非常利于多方位开展税收筹划，尤其是针对企业所得税方面的筹划。因此，通过在电力企业引入税收筹划机制来降低税负、获得税收利益，对电力企业的发展是有广阔运用前景的。

参考文献：

[1]陈月明.国家电网公司会计核算办法培训教材下册.中国电力出版社.2004.

[2]全国会计专业技术资格考试领导小组办公室.经济科学出版社.2001.

[3]刘永泽.中级财务会计.东北财经大学出版社.2001.

[4]全国会计专业技术资格考试领导小组办公室.经济法.经济科学出版社.2001.

税收筹划论文题目范文第6篇

[摘 要]目前我国税收筹划研究处于发展阶段。随着我国经济的快速发展和税制的不断完善，税收筹划也将迎来更大的发展空间。税收筹划首先是一项财务理财活动，大多数企业逐渐认识到税收筹划在投资经营中的重要地位。如何提高企业在社会中的核心竞争力，如何做好税收筹划项目成为企业实现自身发展的重要保障，是企业关注的焦点问题。企业的税收筹划跟企业的发展是密切相关的，良好的税收筹划可以合理提高企业的经济效益和竞争力。

[关键词]税收筹划;投资;企业财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.04.140

1 税收筹划的相关内容

现代中国企业税收管理的根本目标是在有限的经济条件下实现我国企业经济效益的最大化。随着社会的不断进步，我国的税收制度不断完善，税收筹划的作用和地位越来越重要。企业税收制度建设涉及诸多的因素，如何正确做好企业税收筹划的工作，使得纳税人在合法的经济前提下，合理地规划自己的纳税和投资理财业务，实现为企业管理节约更多的税收支出、谋取更大的利润，是我国企业日常经营管理的重要工作之一。

1.1 税收筹划的概念与特征

税收筹划的基本概念又称合理的税收，税收筹划的基本概念最早起源于1935年的第一次英国税收案，当时被一种描述性的定义为“任何人都有权安排自己的业务”。根据英国相关法律作出的某些业务安排能够少缴纳的税款，那么就不会被迫多缴纳税款。这个描述性的观点也得到了其内部人员的广泛认可。之后经过多年的实践和发展，税收筹划的基本概念已经逐渐地形成。目前世界上关于企业税收筹划的基本概念也是多种多样的，在企业税收的基本概念上也经常存在一些差异，尽管这些基本概念在其表达上是不同的，不过关于税收筹划的基本含义大体上还是相通的。企业税收规划基本含义是指企业的财务规划者对于企业的投资、经营和管理者在筹资过程中的活动进行合理的规划，使得企业的管理者能够少纳税，实现企业利润丰厚的财务目的称为税收筹划。企业税收筹划的适用范围一般应在相关法律法规的范围内，涉及了法律的方方面面，企业的一切税收活动都应在法律范围内进行规划和安排。税收规划是一种规划活动，这是一项有利于纳税人的计划，可以使企业纳税人的利益最大化。

税收的筹划工作是企业财政管理的重要组成部分，它的工作是按照国家相关法律法规进行的。所谓税收的筹划管理是指在企业完全遵守国家相关法律的必要情况下，科学规划企业内部的财务管理，降低了企业税，提高了企业的经济效益。企业可以在不违反有关国家法律法规的特殊情况下进行企业税收筹划，税务规划的过程中应合理合法，制定的税收预算筹划方案应严格遵循国家有关的法律法规。

税务规划必须在合理方法的前提下进行，规划人员需要清楚地了解相关税收的法律法规，在此基础上，它是合理的计划和安排公司财务和投资活动，并使用正确的方法对企业税收进行筹划，而达到现代企业经济发展的目标。

1.2 税收筹划的特点

1.2.1 合法性

税收筹划过程必须合法，不得与现行国家法律条例相抵触。税收计划不是采取一些低劣的手段，通过偷税漏税来减少企业的纳税。从某种程度上讲，税收筹划不是非法税收规划，要求规划者在具有较强的法律、法规知识的前提下，巧妙地避开法律、法规的约束，开展生产经营、投资理财活动，经济规划师必须明确区分合法和非法。

1.2.2 目的性

税收筹划是一项涉及投资、财务管理和经营项目的活动，因此，税收筹划活动必须有目的性的发展，税收筹划活动的目的是合理纳税，实现企业效益最大化，实现企业的经济目标。

1.2.3 专业性

税务筹划非常专业，要求规划者熟悉国家法律法规，懂得运用法律手段和方法，在法律法规的范围内进行合理的税收行为，最终实现企业税收利益。

1.2.4 预期性

税收筹划是有针对性的，要做好税收筹划的预测，预付税款计划活动应在营业前进行。如果企业的经营活动已经发生，税收筹划就没有意义了。无意义税收筹划是失败的税收筹划，对企业没有任何价值，因此对企业税收筹划进行良好的预测是非常必要的。

1.2.5 风险性

在某种程度上，税收筹划是有风险的。在实践中，虽然税收筹划手段能为企業实现效益，但有时也存在一定的风险，并非所有的税收筹划都能达到目的。

1.2.6 完整性

税收筹划不是针对一个纳税企业的某一纳税项目或环节，而应该是一个完整的纳税管理计划或方案。这个完整的计划和纳税管理方案的主要目的之一，就是使企业最终达到其减少纳税的最终目标，并使其最大化。税收筹划服务于整个企业和整个企业的纳税计划，纳税规划必须考虑多种风险因素，从企业整体利益出发开展活动，制定正确的税收筹划方案。

2 现代企业财务管理过程中存在的税收预算筹划问题

现代企业财务管理中的税收筹划问题比较复杂，需要不断地完善规划，然后解决问题。以下是现代企业财务管理中一些突出的税收筹划问题。

2.1 企业税收筹划中存在的问题

我国企业财务管理发展的过程中，对于税收的问题有更深刻的理解和认识，在企业税收筹划和管理方面，需要一些企业财务管理人员有效平衡财务税收和维护利益。一般企业作为社会资本的持有者，自然要最大限度地利用现有资金，这就需对税收问题作出更深刻的思考，努力在税收上保护企业的经济利益。如何平衡企业利益和税收是一个需要解决的重要问题。

2.2 企业税收筹划工作的完善和时效性问题

我国在促进国民经济健康持续发展的税收改革过程中，实现了经济的快速稳定健康发展。近年来，我国制定和出台了一些企业税收政策，企业税收的筹划工作要坚持与时俱进，以与国家有关的政策和文件为主要依据，调整和完善企业税收的筹划，实现企业税收筹划的优化和发展。但是很多的企业在税收筹划的工作中没有特别注意到这一点，或者在企业税收筹划的工作中针对这些新税收政策的理解和适应还未完全，税收筹划的工作对于中小型企业的生存和发展来说具有一定的限制和滞后性，导致很多企业的生存和发展都受到这一条件的限制和约束，企业不仅要特别关注生存和发展，还要特别注意及时了解当前的市场发展经济形势。但是，很多企业发展跟不上市场经济的调整和市场变化，都会被税收筹划时代逐步淘汰。这些企业的税收筹划工作总是存在一定的滞后性，不能跟上时代发展的潮流和政策变化的步伐，对政策的及时性认识不足。

2.3 税务筹划管理人员与税务机关沟通不够

由于一些企业刚刚成立，对税务工作了解不够，从事企业税务筹划工作的管理人员可能工作经验不足，使企业的财务管理工作出现问题，容易导致企业财务危机。一些新的企业开始建立之初，要加强与政府部门特别是税务部门的沟通。税务筹划管理人员要想找到一种适合企业发展的管理方法还需要一定的时间，这也会给企业的财务管理带来问题。

3 财务管理与税收筹划之间的关系

现代工业社会对民营企业的财务管理从头到尾都直接实施于民营企业，而公司财务管理中的税收筹划预算问题已经作为现代企业财务预算管理的一个重要组成部分，与现代企业财务预算管理经营目标的正确制定和绩效实现密切相关。因此，研究和探讨解决我国企业财务预算管理发展过程及其中的相关税收预算筹划管理问题变得具有重要的现实意义。

税收预算筹划财务管理是一个复杂的财务管理过程，其中往往涉及许多其他的因素。因此，充分发挥企业税收预算筹划在企业财务管理发展过程中的作用非常重要，这有利于現代企业的发展和企业目标的完成。

4 解决现代企业财务管理税收筹划存在问题的对策

4.1 财务管理人员要做好企业利益与税收关系的工作

企业财务的管理人员在开始进行利益和税收筹划的工作之前，需要考虑如何保持整个企业的利益与其税收筹划工作的平衡。这项财务筹划工作的目的就需要以对企业的利益和税收筹划工作是否符合国家的规定为出发点和前提，使得企业的财务管理利益能够达到最大化。在进行如何保持两者平衡的工作过程中，企业财务的管理人员需要积极深入了解整个企业的利益和发展战略方向，对于企业的利益和财务管理工作的规划，在企业处理利益和财务管理的问题时尽量减少不必要的投入和支出，在企业的税收财务管理方面也达到国家税收的标准。

4.2 企业税收筹划应注意税收政策的变化

企业税收筹划工作需要在国家税制的基础上进行。国家在完善税收筹划时，企业财务管理人员要重视与企业税制改革工作有关的部分，适应新的国家制度工作。对于其他一些方面的税收政策，企业也要普遍关注，以便不断获得新的市场信息。

4.3 企业税务筹划需要与税务机关加强沟通

企业的生存和发展必然离不开社会和政府的支持。当一个企业的经营以及税收筹划工作出现了问题时，相关的管理人员需要与当地税务机关进行沟通，分析沟通企业税务筹划存在的问题，实现企业财务管理的完善。

5 结语

企业在大力发展市场经济的同时，需要更加重视企业税收筹划工作中市场经济的变化和国家政策的变化，促进企业税收的持续健康发展和其延伸发展计划。企业财务管理工作人员需要培养和加强分析处理企业财务工作实际问题的意识和能力，在企业税收筹划的工作中逐步探索形成完善优化的财务管理模式，使得企业税收的问题最终得到妥善解决，实现企业经济的稳定健康发展。

参考文献：

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