企业集团财务集中管理论文范文

企业集团财务集中管理论文范文第1篇

一、企业集团财务公司资金集中管理的必要性

(1) 预防“存贷高”, 节约成本。随着产权意识的逐步加深, 企业集团财务公司多面临存款、贷款“双高”的局面, 而这也会增加有息负债、货币资金于资产领域的比重。若未对该部分货币资金予以有效调剂, 则会使公司资金处于失衡状态, 例如部分企业资金盈余、部分企业资金亏损。若在此过程中, 企业集团财务公司执行资金集中管理, 则会在融合多元化存款模式的同时, 对各集团、各单元闲置资金予以整合, 再借助贷款等形式将其分配给内部企业, 以便可在强调资金再分配的基础上, 做好集团内部资金赢、缺调剂。

(2) 便于资金调控, 预防资金风险。鉴于企业集团财务公司的逐步壮大, 各成员单位规模、数量也呈现改变, 而各单位更是通过自行开户的方式, 满足自身运行需求, 这也导致企业集团难以对成员单位资金情况予以实时掌握, 最终因信息不透明、不完整等问题带来较大的资金风险。在此过程中, 企业集团财务公司资金集中管理则是以各成员单位资金平台的构建为前提, 使之可在强化资金管控能力的同时, 全方位落实各政策方针, 以此保证资金安全性、有序性流动。另外, 资金集中管理还可预防各成员单位因相互担保引起的资金风险、集团信用问题, 极大程度上保证集团整体形象。

二、企业集团财务公司资金集中管理存在的问题

相关数据显示, 国内企业集团财务公司已由最初8家增加至230家, 而在2016年数据统计中, 可知财务公司总利润为760亿元, 同比增长8.44%, 净利润为585亿元, 同比增长9.17%。从该数据来看, 企业集团财务公司虽取得不小的发展与进步, 但仍存在诸多问题, 例如专业人才不足、资金管理意识落后、信息管理条件差、监管力度薄弱等。而该现象的存在, 不仅和集团内部管理存在联系, 还和国家政策、外部机构息息相关。具体总结如下:

(一) 专业人才不足

在企业集团财务公司人才聘用期间, 中国银监会对其予以明确规定, 即行业管理经验充足的战略投资者, 可作为集团股东;经营团队需由1位高级管理者、1位专业风险管理者构成;从事财务工作年限也有明确规定, 而这也使集团对金融人才要求极高。但是, 从社会发展的角度来讲, 个别企业集团财务公司仍存在金融人才配置不达标、素质不过关的现象, 甚至在复合型管理层匮乏的情况下, 导致财务团队内部水平各不相同、人员配置不合理, 在某种程度上阻碍企业集团的发展。

(二) 资金管理意识落后

对于企业集团财务公司而言, 其资金管理涉及预算管理、风险管理和筹资管理、投放管理等, 而管理意识则为规范意识、风险意识及效益意识。简而言之, 无论是在企业集团资金管理层面, 还是在集团管理意识的角度, 均对资金风险予以强调, 而有效的风险管控则是提高自身效益的关键。特别是在风险管理机制健全及完善的背景下, 资金管理能够使财务公司发展达到最佳状态。然而, 在实际情况下, 由于个别企业集团财务公司忽视资金集中管理的意义, 不仅无法实现资金有效性管理, 还难以形成规范意识和风险意识, 最终引起资金风险, 对集团发展造成阻碍。

(三) 融资渠道尚未多元化

目前, 诸多企业集团财务公司处于资产、负债不协调的状态, 而其资产更是由负债构成。究其根本为集团内部投资者较少, 在资金匮乏的前提下, 以子企业存款贷款的方式满足日常运行, 导致负债结构的不合理。若企业集团财务公司于日常运行期间, 过多地依赖于子单位存款融资, 不仅会增加自身短期负债, 还不利于资金的长期使用。

三、企业集团财务公司资金集中管理的整改措施

(一) 健全资金管理机制

若要做好企业集团财务公司资金管理, 则需制定相对健全的、完善的资金管理机制。但是, 由于国家政策、金融市场等诸多因素的影响, 导致资金管理机制仍面临诸多困境, 而政府部门需为该部分企业集团提供良好生存环境, 为其创造更为广阔的空间。例如:将股票等商业工具引入金融市场, 以拓宽其交易版图的方式, 为企业集团财务公司发展创造条件, 以便可在扶持、带动落后企业/行业的同时, 保证社会经济稳步增长。以房地产行业为例, 经济低迷时, 政府部门通过对房地产业的刺激, 提高其市场价格, 逐步带动建设设计业、中介行业的发展。由此可见, 在国家经济日臻稳健的状态下, 若金融市场处于相对平衡的局面, 会带动各行业经济间的协调发展。

(二) 改进资金管理架构

企业集团财务公司的本质价值则为解决财务问题, 但其作为独立个体, 往往需要借助谋利的方式, 满足自身发展的需求。若要落实长远发展的目标, 则预先做好自身资金管理架构的改进, 例如保证资金合理性、科学性利用, 最大限度上发挥其价值。再强化资金流动管理的基础上, 提高其回收率, 且时刻注重企业集团发展力和前景, 为其赢得发展机会。另外, 加强企业集团自身偿债能力, 以调节资金负债比例为准绳, 使之在谋取利润的同时, 打造资金低流动、高盈利渠道。

(三) 拓宽投资渠道

传统融资渠道下, 企业集团财务公司资金处于短缺状态, 而其更是因缺少资金链的支撑, 成为阻碍自身发展的“绊脚石”。若要满足企业集团财务公司发展需求, 则可从根源上杜绝资金问题, 通过和资金需求相同公司间的整合, 延长资金链。目前, 公司可通过发放债券和股票等方式盈利, 但政府部门对财务公司存在管制, 而在其上市条件、融资方式中更是存在诸多限制, 使部分公司面临亏损、破产的状况。

除此之外, 企业集团财务公司还可借助其他方式, 满足自身融资发展需求。以XX财务公司为例, 通过向其他单位借款、贷款等形式, 提高自身资产总额, 不仅加快资金流速, 还会财务公司的发展提供有利空间。即将其他企业内部限制资金予以整合, 将其运用至自身财务公司, 使之在满足自身发展基础的同时, 将企业集团内部加以整合, 特别是在资金周转、资金链运转等相对紧张的条件下, 该种方式能够有效解决此类问题, 避免因财务公司危及引起的各项费用。

(四) 强化风险管控力

企业集团财务公司在发展过程中, 各业务面的拓展往往和诸多商业领域相关, 而这也在某种程度上决定企业的资金风险, 类似于机会和危险间的对立。由此可见, 企业集团发展期间风险监控工作尤为必要, 而合理的风险管控机制, 则需以财务业务的检查为基础, 在鉴别其是否满足合法性、合理性标准的情况下, 避免由财务业务违纪、违法和信用失效, 为企业集团带来的灾害。必要情况下, 企业集团财务公司可通过审计监管部门的设立, 对集团内部业务、财务人员予以全方位甲醇检查, 以便可在控制风险的同时, 提高其活力能力。也可借助和其他财务公司间的合作, 分担风险以此减小风险对企业集团的“冲击”。例如保险公司、运输公司, 运输公司在物品运送期间, 会因运输方式、运输人员导致物品损坏或难以偿还的状况, 通过和保险公司签订保险单的方式, 共同承担风险, 降低自身损失、损害。

四、结语

通过对上文的思考, 可知企业集团财务公司于资金集中管理中, 多面临业务狭窄、投资力度低、信息管理差、偿债能力低、资金管理落后等问题, 使之在某种程度上制约企业集团的健康发展。对此, 可通过健全金融市场、金融监管机制的同时, 逐步拓宽企业集团财务公司融资渠道, 辅之资金预算管理的渠道, 对资金管理予以优化管控, 再融合现代化科技的基础上, 强化企业集团资金管理能力、效率。

摘要：企业集团财务公司是集团企业、非银行金融机构资金集中平台。但因国内财务公司起步时间较晚且在政策和集团等诸多因素的干扰下, 使之在资金集中管理中存在诸多问题, 难以满足自身发展需求。对此, 本文通过对企业集团财务公司资金集中管理必要性的进行研究, 探讨其存在的问题及改进措施。

关键词：企业集团财务公司,资金集中管理,现存问题,改进措施

参考文献

[1] 付娜娜.企业集团财务公司资金集中管理问题研究[J].商场现代化, 2016 (9) .

[2] 郁逊.企业集团财务公司资金集中管理问题研究[J].经济管理:文摘版, 2016 (9) .

[3] 吕才勇.我国企业集团财务公司资金集中管理问题研究[J].经贸实践, 2016 (21) .

[4] 王贺.关于企业集团财务公司抗风险管理能力探究[J].经济管理:文摘版, 2016 (7) .

[5] 任梦杰.财务公司模式下的企业集团财权制度安排[J].会计之友, 2016 (14) .

企业集团财务集中管理论文范文第2篇

[摘要]在会计集中核算与国库集中支付两种制度融合下，预算单位财务管理往往被弱化，成为单位管理的薄弱环节。针对这种趋势，本文对预算单位财务管理存在的问题进行分析并提出了加强财务管理的对策措施。

[关键词]预算单位　财务管理　分析

一、预算单位财务管理与会计集中核算和国库集中支付两种制度融合下的关系

预算单位是我国公共财政资金的主要运载体，加强财务管理，保证公共财政资金的安全、有效的运行，对堵塞漏洞，提高经济运行质量都有着极其重要意义。财务管理是单位管理中的主要组成部分，是利用货币形式对单位的财务收支、资金运动过程进行的综合性管理。单位财务部门是本单位经济活动、财务管理的主要组成部分，在单位负责人的领导下，全面负责本单位的财务管理工作，其任务一般包括贯彻国家的财经制度、正确处理财务关系、合理筹措资金、提高资金的使用效益。会计核算是会计工作的重要组成部分，是会计分析和会计检查的基础，以货币为主要计量单位，通過报账、记账、算账等手段，连续、系统、全面地反映、监督单位经济活动和预算执行过程及结果，是经济核算的一种方法，财务管理与会计核算既有区别也有联系，财务管理为了管好用好资金要借助于会计核算提供的各种相关数据来反映，才能正确组织资金运动，及时处理各种资金关系。而会计核算为了充分发挥其核算职能作用，也要研究财务活动的变化，并根据财务制度的规定，进行正确的反映和监督。

会计集中核算和国库集中支付两种制度融合，具有核算和支付的职能，是对预算单位的财务活动的事前、事中、事后进行监督，以“指标、计划、支付、核算”为业务主线，在预算指标的总量控制下，记录、核算、监督财政性资金从分配到拨付的整个过程，对单位部门预算和用款计划的编制和执行具的较高的要求，是以公正、公开财政资金使用，提高其使用效益为出发点。强化行政事业单位财务约束机制的运用、预算执行信息的执行和反馈，帮助用钱单位把好关，从而提高预算资金的使用效益。

二、会计集中核算与国库集中支付两种制度融合下预算单位财务管理的存在的问题

在会计集中核算与国库集中支付两种制度融合下，预算单位财务管理和会计工作在时间、空间上的相对分离，作为两种制度融合下的操作主体的财政部门(支付中心)不直接参与预算单位的经济活动，只是根据单位提供的资金使用计划、直接支付申请进行支付，进行预算控制；根据单位提供的各种原始票据和单位财会人员的有关说明进行会计核算，行使会计监督职能，预算单位的财务管理工作仍由单位承担，这样一来，更容易形成单位财务管理工作的弱化。表现在：

1　部门预算不规范

单位在编制预算时报着多编多核多用的错误思想，对项目支出资金缺乏科学的论证，使资金与项目的实际支出相脱节。

2　预算执行缺乏应有的约束力

经费支出计划性差，基本支出和项目支出界定不清，超进度、超范围时有发生。预算编制对固定资产管理的约束力不够，有一定的随意性。

3　重资金轻资产，忽视固定资产的日常管理，资产处置机制不完善

购建时未及时建账、建卡，账实核销不同步，长期未进行清查盘点，造成资产账实账卡不符。对资产的处置没有进行鉴定，是按“需”鉴定，走程序而已。

4　货币资金的管理有待加强

预算单位会计人员尽管形式上有所分工，但不相容职务实际上处于混岗状态，有关票据和银行印鉴也是由一人保管，对零余额账户用款额度不定期与财政、代理银行进行核算，即使核算了，有不相符的也未编制余额调节表。

5　项目资金使用效益低下

项目资金的使用没有讲求效益的理念，重使用轻管理，对项目资金的使用缺乏有效的监督和考核。

6　财务人员的素质有待提高

有些财会人员会计基础知识缺乏，会计科目设置不规范。

三、会计集中核算与国库集中支付两种制度融合下预算单位财务管理的对策措施

1　领导重视落实责任

会计集中核算与国库集中支付两种制度融合后，对预算单位坚持的是“会计责任主体、资金使用权、财务自主权与审批权”这三权不变的原则。各单位行政领导对会计资料的合法性、真实性负责。因此各单位要落实单位负责人责任制，明确单位负责人对财务管理工作负责；要把财务管理要求责任到人，给予单位财务管理人员财务管理的权利，明确单位财务人员管理义务。

2　建章立制，强化管理

单位预算要结合改革形式和单位实际，根据《会计法》、《预算法》、《行政事业单位会计制度》等法律法规，不断修订、完善、健全相应的制度。

《单位内部控制制度》：加强货币资金的管理，做到有关票据和银行印鉴由不同的人员进行了管理，真正实现不相容职务的分离，单位财会人员定期与财政、代理银行对专户存款、零余额账户用款额度志进行核对，编制余额调节表，真正做到单位账面余与财政、代理银行的一致。

《财产物资的采购、验收、领发、保管、盘点、清查制度》：做好固定资产的价值和日常管理，既要做到固定资产明细账与固定资产卡片定期进行核对，期末组织固定资产清查盘点，保证账、卡、物相符；又要做到从编制固定资产预算、计划采购，验收入库、登记入账，领用支出到维修保养、处置等各个环节的实物管理。

《绩效评价制度》：特别是对项目支出的资金的使用情况进行跟踪，真正的提高资金的使用效益。

《财政票据领取、使用和核销制度》：预算单位票据的保管工作与开票工作分开，落实专人管理，专门登记。

预算单位要确保各种制度不折不扣的贯彻执行。建立内部审计机构，确实履行职责，经常对内部控制制度的执行情况进行评价目，及时发现存在的问题，制定改进行措施。

3　严格执法、依法理财

在预算编制上要围绕政府中心工作，根据单位的职责，充分考虑到本单位的具体工作，树立依法行政、依法理财的观念，编细编全本单位的预算，不要夸大、虚编项目预算，克服“重钱轻物”的思想，“重资金轻资产”的思想，强化预算对资产管理的约束力，充分认识资产管理与预算和财务管理相辅相成的关系。严格按照预算安排按时申报支付额度，并严格区分财政直接支付和授权支付的范围。在核算上科目的使用要严格按照会计制度和政府收支分类科目，防止科目使用的随意性，准确分析资金收支状况，及时反映财务管理中需要改进的问题，为单位负责人的正确决策提供有力的依据。

4　加强学习，提高素质

单位财务人员作为财务管理的直接实施者，其素质和业务水平，在很大程度上影响单位的财务管理的水平，所以要具有良好的道德素质，不断更新知识，掌握现代信息技术，并运用到实际工作中，提高工作效率。单位财务人员还要具有良好的沟通能力，建立各部门问的和谐关系，保证单位各项工作的顺利开展。

当然作为会计集中核算与国库集中支付两种制度融合下的操作主体的财政部门(支付中心)，要深入基层掌握情况，对预算单位的财务管理进行全方位的指导和监督，要有针对性地对预算单位财会人员的进行培训，达到督促预算单位提高财务管理的目的。

企业集团财务集中管理论文范文第3篇

【摘要】资金管理对于企业，特别是集团企业，是保证稳健、高速发展的基础，也是集团企业财务管理的难点。本文分析了集团企业资金管理的特点、目标和层次，并重点研究了信息化背景下，集团企业实行资金管理的集中监控、统收统支、现金集合库以及预算驱动四种典型应用模式。

资金管理是集团企业财务管理的核心问题，如何统筹使用集团资金，降低资金成本，合理控制资金风险是现代集团企业迫切需要解决好的重要课题。

一、集团企业资金管理的特点

资金管理是集团企业管理的一项核心内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关。为了获得更多的资金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，也可以通过公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报的问题。企业如何通过资金管理使资金的循环和周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效率，是财务管理者所普遍关注的问题。由于企业集团规模扩大，或下属企业独立核算等原因，资金往往处于分散管理状态，这种资金的分散管理给企业集团和下属单位之间进行统一的资金调度带来了非常多的问题。因此，针对企业现存的资金管理中的问题，迫切需要建立起资金的集中统一管理体系来平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课题。如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，无疑将大大地增强绩效考核，同时可以给企业的决策层提供更为科学的决策依据。要达到上述管理要求必须加强资金的管理和监督工作，真正做到“资金流到哪儿，管理就跟到哪儿，资金流到哪儿，监督就加强到哪儿”，把当前企业管理工作的着力点放在强化企业的资金集中管理和监督上，确立起“企业管理和监督以财务管理和监督为中心，财务管理和监督以资金管理和监督为中心”的管理理念。

随着集团企业的发展，当企业规模快速膨胀，生产经营所需资金量快速增大时，就必然需要一个专业的组织来统筹资金的运作，这时就需要一个与集团财务部相对独立的职能部门来承担这项工作。为此，很多企业都成立了专门的资金管理部门，采用一定的资金管理模式来对整个集团的资金进行管理。由于现代企业经营环境的快速变化，企业资金管理模式也必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整，以满足企业战略发展的需要。

二、集团企业集中资金管理的目标和层次

（一）集团企业资金管理的目标

资金管理是集团企业财务管理的核心，因为财务管理是以现金收付能力为标志的。在资金管理中，管理者是通过对现金流的监督、控制和预测，实现对企业主要经济活动的安排和控制。如果企业拥有太多的现金，则会丧失投资机会，因而其机会成本比较大；反之，如果企业拥有资金太少，则会使企业持续经营受到威胁；或者使企业偿债能力风险加大；或者使企业信用受到损失。

因此，集团资金管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金，保持现金资产和负债在期限、币种、利率上有一个合理的结构。

（二）集團资金管理的不同层次

集团企业对资金的管理可以分为三个层次：

第一个层次，是资金集中监控。这个层次的主要工作目标是实时掌握整个集团的资金动态情况，监控重大、异常资金调动。这一层次是资金管理的基础和起步阶段，利用信息系统，建立资金集中监控体系，通过这一系统可以把整个集团的资金动态情况及时地显示在集团有关领导面前，成为集团企业进行资金决策的重要依据。

第二个层次，是资金统一集中结算管理。这个层次的主要工作目标是实现资金预算控制，实现资金统一集中结算管理，减少实际资金流动，提高资金周转率。在这个阶段里，建立统一的、跨银行的集中结算平台，与银行网银系统对接，实现资金的集中上收，根据预算自动下拨和内部自动转账。资金预算管理、资金结算系统与资金集中监控系统配合使用，发挥对集团资金管理更大的效用。

第三个层次，是统一理财结合风险管理。这个层次的主要工作目标是实现集中理财管理和统一风险管理。理财工具和风险管理方法随着社会金融环境的变化会不断丰富，票据贴现、信贷管理、授信管理、证券投资、资产置换等是目前集团企业能使用的常用理财手段；资金集中监控、资金头寸分析、缺口分析、投资组合管理、信贷风险管理等是常见的风险管理方法。

三、集团企业资金集中管理的不同模式

资金集中管理模式的选择实质上是集团集权管理还是分权管理策略的体现，是根据行业特点和集团资金运行规律决定的。

资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题，高度集权的资金控制策略，对资金的集中控制和统一调配较好，但不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团总部，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响企业对市场变化的应变能力。较低程度的集权控制策略，有利于调动成员企业的积极性，但又存在造成资金分散、资金使用率降低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。对于多元化经营的集团企业，或现金流不十分稳定的行业，或刚刚开展资金集中管理工作，为了使经营能正常进行往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。

总之，不同的集团企业只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，选择适合的资金管理模式，才能使企业的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。根据管理的集权与分权的程度不同、行业的资金运行规律不同，资金管理大致可划分为以下几种模式：

（一）集中监控模式（见上图）

在这一模式下，成员单位定期上报资金调度表或者采用技术手段搭建一个跨银行的资金集中监控平台。集团总部对下属公司的资金管理不干预，在资金使用和用途上，给下属公司较大的自主权，自主安排流动资金总量，分配不同的流动资金所占比例，自主决定购买与公司经营有关的固定资产。然而，集团总部对下属公司的资金借贷规模和负债比率要严格控制，主要是为了控制下属公司的负债风险，控制企业的金融风险。下属公司借贷有两种方式，从集团总部借贷或者经集团总部批准，按计划向商业银行贷款。下属公司不能私自从外部商业银行借贷。

（二）统收统支模式

统收统支模式是指企业的一切资金收入和支出都集中在集团资金管理部门，各下属成员单位或子公司均不单独在外部商业银行设立账号。资金的使用权、决策权和融资权（资金的“三权”）均掌握在经营者或者经营者授权代表的手中，资金的“三权”高度集中。这种资金管理模式的优点是：便于经营者或者经营者授权代表掌握企业资金的收支平衡、提高资金的周转效率、减少资金的沉淀、控制资金的流出量，但是不利于调动下属公司或机构开源节流的积极性，降低下属公司或机构的应变能力，降低集团总部整体经营活动效率和财务的灵活性。

同时，采用统收统支模式存在一些难以克服的缺点：首先，在完全的统收统支方式下，资金的收付转都需要委托集体结算中心进行，结算中心因此而聚集了大量的工作，形成支付瓶颈，尽管通过使用计算机系统会在一定程度上提高工作效率，但事物的本质没有变化；其次，在许多实际情况下，集团下属的具有独立法人资格的成员单位必须对外保持完整的形象。如对外支付增值税时就必须填写自己在税务申报登记时所填写的自己的独立账号。另外，所有经营活动都通过一个集中账户来进行，对资金主账户也增大了许多连带风险。

（三）现金集合库模式

“现金集合库（Cash Pooling）”是由一组形成上下级联动关系的银行账户和内部结算系统账户及其定义在这一组账户上的资金收付转和相应记账规则组成的。

实际上，集团总部和其下属成员单位均为独立的法人时，双方均在商业银行开立实际账户，集团账户交结算中心或财务公司管理，作为结算业务主账户或称一级结算账户，集团下属单位开立的账户作为二级结算账户，资金在开立的两级结算账户之间由协作的商业银行或者由结算中心根据自己的需要或约定进行的上收和下拨。集团总部为其参加集中结算的下属成员单位在集团结算系统中建立对应的内部结算账户，用以记录一二级账户之间的债权债务关系。

在下属成员单位从系统外收款时，资金经过二级账户上划到一级账户，集团结算系统增加该二级账户对应的内部结算账户余额；在下属成员单位向系统外付款时资金经过一级账户下拨到二级账户，集团结算系统减少该二级账户对应的内部结算账户余额；二级下属成员单位在系统内部转账时，集团结算系统增减涉及交易的两个二级账户余额，而资金始终在外部的一级结算账户中未进行任何移动。

为了规避风险，集团的资金交易员根据市场波动，随时调整头寸货币份额，并运用各种衍生金融工具对冲风险、保值现金资产。在充分控制风险的前提下，可以统一调剂使用沉淀资金，这正是运用现金集合库理财的基本工作原理。

成员单位在银行开设的账户可以采用收支合一的形式，也可以采用收支分开的形式，其收款后的资金上划可以采用逐笔自动上划的方式，又可以采用每日定时上划的方式，有零余额上划的方式，也有定额上划的方式。值得注意的是，内部结算账户的建立和记账机制未变。总体看来，这些仍属于不同商业银行针对不同集团企业需求对集团账户业务规则的具体发展，与现金集合库的基本原理是一致的。

（四）预算驱动拨款模式

预算具有全面规划、动态控制等特征。预算以价值形式反映了企业生产经营、财务管理的全部活动，它一般包括生产经营方面的销售、生产预算、采购预算等以及财务方面的现金流量预算、往来结算预算、财务报表预算等。预算驱动拨款模式是资金集中管理业务中资金收支预算与资金结算的有机结合，它不仅解决了预算对结算的控制问题，同时也解决了根据不同资金的性质将资金按时、按量自动回拨的问题，提出了从根本上解决因资金集中结算而形成的、大量集中的、工作中可行的方法。

实际工作中各种业务模式是混合使用的。为了提高预算的精度，根据业务需求，许多集团总部的资金预算管理与结算业务的结合日益紧密。

企业集团财务集中管理论文范文第4篇

摘要：随着全球经济一体化和信息技术的快速发展，建筑施工行业市场竞争日趋激烈，企业成本压力不断加大。在人力成本不断上升的情况下，如何改变施工企业成本居高不下这一局面，实现企业提质增效、转型升级是各大型施工企业亟待解决的问题。集中采购是目前国际大型企业普遍采取的降低运营成本、提升核心竞争力、实现提质增效的重要管理措施，它已被证实是一种有效的采购管理方式。

关键词：集团；施工企业；物资采购；管理

引言

目前，集中采购已在各大型施工企业广泛推行，但主要是采取通过集中招标，增大标的规模，从而达到降低采购成本这类操作模式。在深挖集中采购内涵，系统化、多样化集中采购模式，将集中采购管理提升至供应链管理方面仍处于探索阶段。

一、集中采购的战略意义

（一）实施集中采购能够实现降本增效

集中采购通过整合企业内部需求一致对外，提升企业在采购谈判中的议价能力从而获得具有竞争力的采购价格；通过供应商资源的整合构建长期合作关系从而降低交易成本。

（二）实施集中采购能够提升管理水平

集中采购是开展战略采购与策略采购的前提条件，是企业提升管理水平开启集约化、专业化、标准化、信息化的一个重要体现。通过实施集中采购有利于企业汇集全过程采购数据形成大数据，为企业科学决策提供支持。

（三）实施集中采购能够实现反腐倡廉

集中采购能够从制度上实现采购、使用、监督的三权分离。集中采购能够使采购过程更加规范、透明，且由于采购活动的高度集中有利于监督检查，从而有效降低腐败现象的滋生。

二、集中采购的推进模式

（一）需求集中

需求集中的推进模式主要是通过加强需求管理，根据工程项目的施工进度计划，施工图纸等，预算一段时间的物资采购需求，集中竞价采购，以此减少采购次数，提升单次采购规模，从而提升议价能力获得较低价格的同时减少实施采购产生的交易成本。

需求集中强调的是需求管理，需求管理的重点是需求分类。建筑施工企业的物资需求存在品类多、规格型号杂，需求分散、不连续等特点。那么要提高企业物资需求管理水平，就需要借助信息化手段收集分析历史采购数据，在此基础上，对物资需求进行合理分类，以便区别管理，针对不同的需求采取不同的采购供应方案。

（二）供应集中

供应集中的推进模式主要是集中供应渠道。通过縮减供应商数量，优化供应商队伍结构，仅从少数供应商处采购物资，使公司成为在供应商处占有一定份量的大客户，从而获得较为优惠的采购价格与供应服务。制造业的集中采购管理普遍采用供应集中模式，如“1+1”或“1+2”的供应商队伍结构。

供应集中强调的是供应商管理。建筑施工材料的多样化与工程建设项目的区域化，决定了建筑施工企业物资供应商的庞大数量。建筑施工材料部分可以直接从厂家购买，部分却不得不依赖贸易商采购。因此，建筑施工企业供应商的管理难度比制造业要更为复杂。建筑施工企业在精减、优化供应商队伍结构的操作方式上，可以从制造业获取灵感。

（三）品类集中

品类集中推进模式的重点也是需求管理，但区别于需求集中推进模式。品类集中比上述两种模式取得的效果更明显，可持续性也更强，是企业采购管理高水平的体现。品类集中充分借鉴了制造业规模化生产的思想，通过对建筑施工材料进行标准化、通用化设计或选型（简称标通化）来减少建筑施工材料所需的种类、规格型号等，从而达到提高单项施工材料总体需求量，提升需求规模的目的。建筑施工行业仅有少数集团型施工企业具备完整的EPC建造能力，因此品类集中在建筑施工行业的推广存在一定的制约。

三、集中采购的具体措施

（一）以“信息化”作为集中采购的支撑

集中采购与信息化相伴而生，信息化是集中采购全面实施与开展的基础保障。集中采购涉及众多单位、人员及资源，覆盖面广且与其他业务均存在关联，只有借助信息化方能将众多资源与业务进行集成与整合。通过信息化覆盖整条供应链的业务需求和管理需求，达到内部需求和外部供应资源的双向整合，实现工作流、商流、信息流、资金流的四流协作。

在这样一个信息化高速发展的时代，采购管理信息化建设的瓶颈，已不再是信息技术本身，而是建筑施工企业粗放式、分散化的管理现状。集中采购管理的信息化建设工作不能只局限在集中采购管理本身，需要站在供应链的高度整体规划。需要兼顾集团层级、建设单位层级、工程项目层级等各级管理应用需求。需要明确采购信息系统的管理边界与功能定位，理清采购信息系统与工程项目管理系统的关系。

（二）以“标准化”作为集中采购的关键

标准化可分为技术标准化与管理标准化。集中采购管理的标准化建设主要指管理标准化。管理标准化从层次上划分可以分为三个方面：①标准化的管理架构；②标准化的业务流程；③标准化的基础数据。

标准化是信息化的前提，信息系统的有效运行需要有统一的、标准化的管理语言。管理语言统一的过程就是，标准化定义基础数据单元，标准化业务数据分类，最终形成一套完整的、结构化的数据体系。这套结构化的数据体系是信息系统持续有效运行的血液。标准化建设与信息化建设协同前进。建筑施工行业的整体管理水平与信息化应用水平远低于制造业是不争的事实，但也不乏优秀的施工企业集团。建筑施工企业的标准化建设工作可结合企业自身管理水平选择自主建设或直接借鉴其他优秀企业。若选择自主建设标准化工作，则需同时主导信息系统的建设工作。若选择借鉴其他优秀企业，则可以直接从市场上采购一套成熟的采购信息系统，其中基本都内置有一套完整的业务流程与基础数据。

（三）建立集中统一的采购管理制度，科学理性的采购运行机制

集中统一的采购管理制度是集中采购得以有效运行的制度保障。大型建筑施工企业集团的集中采购涉及众多成员单位、项目公司或工程项目，因此需要在集团层面有一套完整的顶层设计与明确的集中采购规划，同时编制发布集团公司顶层制度文件。集团公司的顶层制度文件至少需要明确集中采购的具体内涵、集中采购的具体操作模式、供方的集中管理、各层级职责划分与定位等内容。各所属建设单位以集团公司的顶层制度文件为依据，结合本单位现状，建立各自的采购管理制度体系。

集中采购运行机制的有效建立取决于明确的职责划分与定位，以及明确的集中采购操作模式，同时有赖于集中采购标准化、信息化的建设和应用情况。科学理性的采购运行机制可以使集中采购活动高效、有序运行，增强集中采购的内在活力与对外应变能力，确保集中采购涉及的各单位、各部门以及各业务环节能够有效衔接。借助闭环的运行机制所内生的动力，推动集中采购活动的有效运转与持续优化。

（四）建立供方动态量化考核机制，整合优化供应资源

高效的供应商管理需要形成从供应商准入、供应商考核，至供应商培训与供应商考核结果应用的闭环管理。其中，供应商准入是门槛，供应商培训是提升，供应商考核与结果应用是关键。供应商动态量化考核机制是精减、优化供应商退伍结构的有效措施。通过动态量化考核来引导订货，形成在保证规模前提下的少数供应商的充分竞争与良性循环。

建筑施工企业的供应商动态量化考核不能一刀切，需要根据供应商所供材料的种类，供应商是厂家还是贸易商等因素对供应商进行合理分类，针对不同的供应商制定不同的考核标准与管理措施。供应商实施动态考核是手段，最终将考核结果应用到采购环节是目的。根据考核结果对供应商进行等级评定，等级评定越高在后续招标采购活动中所获额外加分越多，从而达到扶优劣汰的目的。

（五）建立数据积累与分析机制，引领科学决策

一切以数据说话，数据统计与分析是科学决策的基础，数据积累是数据统计与分析的前提。首先借助信息化手段完成采购全过程数据乃至供应链全流程数据的积累，借助历史采购数据以及第三方数据平台对市场行情、产品价格组成等进行分析。如数据分析可以为材料设备的标通化提供选型依据，为区域招标的区域划分、标包划分以及评分规则的制定提供决策依据，为市场行情走势提供预测等。

参考文献：

[1]刘施成.集团公司物资集中采购管理研究——以A公司为例[D].四川师范大学，2017.

[2]徐涛.神华集团物资集中采购管理标准化的实践与思考[J].中国煤炭，2016，42（06）.

[3]刘施成.集团公司物资集中采购管理研究[D].四川师范大学，2017.

作者简介：曾磊，中国核工业建设股份有限公司。

企业集团财务集中管理论文范文第5篇

集团公司是为了一定的目的组织起来共同行动的团体公司, 是指以资本为主要联结纽带, 以母子公司为主体, 以集团章程为共同行为规范的, 由母公司、子公司、参股公司及其他成员共同组成的企业法人联合体。财务管理是集团企业内部实现经济管理沟通的关键, 随着市场经济的不断发展, 集团企业基于信息共享、资源配置的需要, 对财务集中核算体系的建设需求日趋明显。而大数据时代的到来则为企业财务集中核算提供了便利的条件。

英国数据科学家舍恩伯格在其著作《大数据时代》一书中指出:“数据已经成为一种商业资本, 一项重要的经济投入, 可以创造新的经济利益。”随着互联网与信息技术的创新发展与普及, 海量数据充斥在社会生产生活之中, 这些数据不仅传递了基本信息知识, 更拥有巨大的挖掘潜力, 正如舍恩伯格所言:“一旦思维转变过来, 数据就能被巧妙地用来激发新产品和新型服务。”因此大数据以及如何挖掘大数据的潜在价值则成为信息时代社会创新发展与转型的关键。对于集团企业的财务管理而言也是如此, 搭建系统完善的财务数据平台, 将母公司、子公司、参股公司及其他成员纳入到统一的财务核算范围内, 对于控制财务管理成本, 保证财务信息质量, 提高企业资源配置效率, 推动企业全面发展具有重要意义。当然, 我国在大数据的研究以及其在集团企业财务集中核算方面运用还处于初步探索阶段, 因此, 其中必然面临着诸多问题。

2 大数据时代的集团企业财务集中核算问题

2.1 财务集中核算理念的缺失

理念的创新是实践发展的前提, 在大数据时代集团企业财务管理集中核算的趋势日趋明显, 但是对于管理者而言, 其在制定战略发展决策的过程中, 缺乏数据利用的意识, 对于集团企业的发展缺乏前瞻意识;此外, 总公司与子公司、参股公司等经济体之间的利益冲突, 也使得其在财务集中核算方面难以达成共识, 从而影响了财务管理措施的有效落实。

2.2 财务管理人员素质欠缺

大数据时代集团企业的财务管理人员从综合素质上来看, 依然处于传统财务管理模式之中, 难以为财务集中核算提供有效的智力支持。例如在大数据分析方面, 缺乏战略发展意识, 对于如何优化、分析大数据缺乏专业能力;对于集团企业生成的海量数据缺乏实时分析能力, 难以准确把握行业发展趋势, 对于企业财务管理决策无法提供全面的信息支持。

2.3 财务共享中心建设效果不佳

目前集团企业在财务集中核算管理中, 对于数据技术的引入, 以财务共享平台的建立依旧处于初级阶段, 例如资金、人才、软硬件设备的投入不足, 使得数据库建立不够全面, 难以从整体上实现信息收集;权责划分模糊, 不同财务核算主体在经济交流中存在阻碍, 对于财务共享缺乏积极性;信息安全管理存在漏洞, 存在会计信息泄露、信息丢失等风险。

2.4 财务管理制度不健全

目前集团企业的财务管理制度对于集中核算的实现造成了一定的阻碍, 例如在利润核算中过分注重量化指标, 对于集团的长远发展缺乏规划;制度的执行力度不足, 尤其是在大数据利用方面, 相关制度难以贯彻到基层, 使得财务制度形同虚设;后续管理疏忽, 制度与企业财务集中核算难以契合, 影响集团管控要求的落实。

3 大数据时代的集团企业财务集中核算的相关对策

3.1 转变财务管理理念, 体现财务决策的预见性

就集团企业的整体规模而言, 要想实现财务集中核算体系的建设并不是一朝一夕就能完成的, 尤其是在总公司与子公司、参股公司等不同利益主体之间存在财务冲突的背景下, 要想实现集中核算更是困难重重。针对此, 集团企业在大数据的背景下, 应该积极转变财务管理理念, 自上而下渗透财务共享观念, 并结合财务管理决策推动集中核算工作有步骤、有计划地开展。在财务管理中, 集团企业首先要树立全面预算管理意识, 通过数据收集、整合、分析等工作, 掌握总公司、子公司、参股公司及其他成员的财务经营状况, 业务开展情况, 进而实现资源的分配、控制、考核。发展战略是集团企业遵循长远发展利益而形成的管理规划, 在财务集中核算落实的过程中, 管理者应利用大数据技术广泛获取经济活动开展以及市场环境信息, 对行业背景、企业竞争能力、企业隐性资产、产品价值、财务信息等做出数据分析, 并利用预算实现财务管理目标的分解, 以逐步推动财务集中核算工作的实现。

3.2 注重人才培养, 打造专业的财务数据分析队伍

大数据时代不仅为集团企业的财务管理工作转型提出了要求, 也为财务管理人员的转型带来了机遇。对于集团企业的财务集中核算管理而言, 财务人员仅仅掌握丰富的财务知识以及专业的核算技能是远远不够的, 他们还必须具备信息素养、管理才能、分析能力、大数据的整合能力、利用大数据评估企业风险的能力, 因此, 根据大数据时代的发展要求, 培养复合型财务管理人员则成为集团企业实现财务集中核算的重中之重。在人才培养中, 企业应建立完善的人才培养机制, 从专业技能与职业道德方面对财务人员的转型提出更高要求, 例如根据集团企业成本集中核算要求, 培养管理会计人才, 以实现对总公司、子公司、参股公司成本数据的全面分析, 为成本提供科学依据;根据信息化财务体系建设要求, 对财务人员的实务操作能力进行培养, 不仅要灵活运用ERP等财务软件, 还能够参与到企业的全面预算管理中来, 通过数据分析建立事前、事中、事后全面控制机制;提高财务人员的法律规范意识, 严格执行会计从业人员的职业道德规范, 从而打造一支职业素养过硬, 能够顺利适应大数据时代财务集中核算要求的财务人员队伍。

3.3 引入财务信息技术, 建立并完善财务共享中心

大数据时代集团企业财务集中核算体系的建立需要信息技术的支持, 而财务共享中心的建立则是实现财务集中核算的物质基础。在实践中, 企业首先要根据集团长远发展需要建立风险评估和绩效评价制度, 财务共享中心的建立与运营需要大量的物质资源投入, 集团企业应该利用制度保证财务共享中心建立决策的科学性, 而在运行过程中, 也应该明确中心人员与前端业务人员之间的权责, 并利用业务来往获取集团内部各项业务的基本信息, 以实现对数据的统一协调管理。其次, 完善财务信息共享流程标准, 在财务集中核算中, 在集团内部建立统一的会计标准, 实现财务核算工作与具体业务内容的有效对接, 加强集团的内部控制建设, 利用管理规章制度推动财务信息共享流程的落实;最后, 防范信息风险, 做好信息处理工作, 集团企业不仅要建立数据库, 还应加强安全管理, 利用加密措施、身份认证、数据云备份等方式提高财务风险防范能力。

3.4 注重制度建设, 推动财务集中核算管理规范化

建立起一整套比较完整、行之有效的财务管理制度体系无论是对于集团企业的财务集中核算, 还是企业的长远发展都是非常重要的, 尤其是进入到大数据时代, 企业对于大数据的运用还没有形成合理完善的规范, 大数据价值的挖掘只是冰山一角, 而如何充分利用大数据这座冰山下的大部分资源, 则是企业未来转型发展的关键。集团企业根据财务集中核算管理的要求, 在制度建设中, 首先要根据集团企业自身发展特点, 建立财务管理框架体系, 并确保对下属企业能够实现分层级、分类别的工作指导, 为财务集中核算的推行打好基础。其次, 注重财务管理制度内容的完善, 例如从组织结构、会计核算、资金运行、资产管理、预算管理、财务分析、风险控制等环节实现对制度的设计与完善, 明确管理目标, 并通过纵向分类, 横向分层的方式, 将下属企业逐渐纳入到财务核算中来。

4 结语

综上所述, 大数据时代, 财务集中核算体系的建立对于企业集团的长远发展显得更为迫切和必要。然而, 由于传统管理理念的制约、财务共享平台的不健全, 集中核算手段的不合理, 相关财务人员素质的欠缺等问题, 使得集团企业财务集中核算的实施并非一帆风顺, 而管理者面对企业发展实际应抱有客观心态, 内外并举、上下齐心, 理顺利弊, 审慎缓步推进大数据理念在企业文化中的渗透, 并积极构建财务共享中心, 以实现财务集中核算目标, 推动集团企业在新形势下的转型与创新发展。

摘要：在经济新常态的背景下, 集团企业的改革逐渐进入深水区。在互联网与信息技术的推动下, 大数据成为当前经济社会发展中不可或缺的一项资源, 而利用大数据分析推动集团企业的财务管理从理念到方式的全面变革, 逐步建立并完善财务集中核算体系也成为财务管理改革的主要方向。基于此, 本文从大数据的基本内容出发, 对大数据时代集团企业财务集中核算中存在的问题进行分析, 探究相应的发展对策, 以期对推动集团企业财务管理改革有所借鉴。

关键词：大数据时代,集团企业,财务集中核算,问题,对策

参考文献

[1] 刘红.企业财务会计集中核算问题探析[J].中国商论, 2018 (3) .

企业集团财务集中管理论文范文第6篇

一、企业财务集中核算模式下的税务风险

(一) 企业税务风险表现

企业税务风险是客观存在的, 通常隐藏在企业日常生产之中。所谓的“税务风险”, 其实就是指企业在现行税收政策的基础上, 企业涉及税务的问题给企业造成的经济损失, 主要表现为企业上缴税款的多缴或者少缴带来的处罚。随着经济的发展, 企业为了做到与时俱进, 不与时代脱轨, 选择财务集中核算模式来规范企业管理, 有效节约企业财务管理成本, 进而提高企业经济效益。然而, 实施企业财务集中核算模式, 容易造成企业忽视涉税问题, 不能够明确税务风险对企业造成的危害, 阻碍企业发展。

(二) 企业财务集中核算模式下的税务风险分析

第一, 企业在贯彻落实财务集中核算模式的时候, 随着业务不断拓展和企业的不断发展, 在此过程中, 由于企业采取的是集中核算模式, 企业在进行财务核算时, 数据收集的准确率、速度等因素会引起一定的税务风险。比如, 酒店各个部门的经营收入, 不仅要纳入企业所得税应税收入, 同时也要将其作为酒店宣传等支出的基数。由此可见, 企业财务集中核算准确率在一定程度上影响其纳税工作, 然而, 目前多数企业缺乏预见问题的意识以及能力, 不够重视企业经营中的涉税问题, 进而容易增加税务风险。

第二, 企业没有健全完善相应的财务管理制度。企业缺乏健全的财务管理制度, 那么企业在实际实施财务集中核算管理模式的时候, 没有制度约束, 导致企业税务核算工作、税务申报工作均不可避免地存在问题, 大大增加企业的税务风险。除此之外, 在企业财务管理工作中, 通常是由上级将涉税工作进行制定, 下级部门遵循规定来执行, 由于企业内部人力资源配置问题, 导致不同部门或者不同下级单位在进行财务的集中上报和核算工作时存在税务核算工作、税务申报工作的相对滞后, 也会在一定程度上增强企业的税务风险。

第三, 企业在实行财务集中核算模式之后, 其财务管理部门应该进行内部升级。财务集中核算模式的实施扩大了企业的涉税业务, 然而企业财务管理制度却没有进行完善, 财务人员业务素质没有提高, 导致部分税务核算工作存在纰漏, 促使企业税务核算工作趋于粗放式发展, 最终增大了企业的税务风险。

二、企业财务集中核算模式下税务风险的应对措施

企业负责人应该明确财务集中核算模式下的税务风险, 并在此基础上探寻有效的应对措施。笔者结合自身多年的工作经验以及查询有关资料, 针对这一问题, 提出以下见解:

(一) 构建一个完整的企业税务风险预警系统

对于企业而言, 构建一个完整的税务风险预警系统至关重要, 能够帮助企业有效规避各类税务风险, 节约成本。一般情况下, 企业实施财务集中核算模式之后, 上级领导在决策的时候, 忽视了企业税务管理工作, 直接将企业各类税务问题看作财务管理部门中存在的问题。正所谓“追根溯源”, 企业要想做好税务风险的控制、规避工作, 就应该找到问题源头, 明确税务问题。鉴于此, 企业上级领导应该开展相应的税收预测工作, 对将来企业的各类税务工作进行科学、合理地规划, 进而能够为后期的企业财务核算工作奠定良好的基础。由此可见, 企业应该构建一个完整的税务风险预警系统, 保障企业稳健发展。

(二) 做好企业制度管理工作

想要做好税务风险的防范工作, 企业必须做好制度管理工作。换言之, 健全完善的企业管理制度是规避税务风险的必要前提和必然基础。企业在实行财务集中核算模式时, 各种涉税问题都会纳入日常财务核算之中, 进而出现税务风险。鉴于此, 为了有效规避税务风险, 企业在开展财务会计监察工作的时候, 应该成立相应独立的税务小组, 税务小组的主要工作内容就是处理各类涉税业务, 这样做的主要目的是为了有效规避企业的税务风险。这里需要注意的是, 建立的税务小组, 小组成员在实际工作的时候互相监督, 明确自身职责, 从真正意义上做到“专人专职”。

三、结语

综上所述, 随着我国社会主义市场经济的高速发展, 企业之间的竞争日趋激烈, 在这样的社会背景下, 企业要想在众多企业之中异军突起、脱颖而出, 应加强学习更为先进的管理模式。在当前社会, 财务集中核算模式给企业注入了新鲜血液, 能够提高企业财务管理质量、效率。然而“金无足赤人无完人”, 财务集中核算模式的确能够提高企业经济效益, 却也带来相应的税务风险。鉴于此, 企业负责人应明确财务集中核算模式下的税务风险, 加强构建风险预警系统和管理制度的完善, 提高财务集中核算模式下的税务风险防范水平。

摘要：所谓的“财务集中核算模式”, 其实就是一种新型企业财务管理机制, 能够有效规避企业财务风险, 提高企业经济效益。本文首先分析企业财务集中核算模式下的税务风险, 并进行具体问题具体分析, 在此基础上探寻相应的解决措施。

关键词：企业,财务集中核算,税务风险,对策

参考文献

[1] 王永清.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策[J].商情, 2017 (48) .

[2] 章映红.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策[J].会计之友, 2012 (12) .

[3] 滕春红.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策研究[J].经贸实践, 2017 (9) .