固定资产清理会计分录范文

固定资产清理会计分录范文第1篇

自查自纠情况汇报

*********：

自2014年12月9日，瑶海区清理规范国有资产处置工作全面启动，全区高度重视，严格贯彻落实《******关于印发合肥市清理规范县(市)区开发区国有资产处置工作实施方案的通知》(*政办秘〔2014〕*号)文件精神，顺利完成了前期的国有资产项目登记、项目公示、自查自纠等阶段工作，现将有关情况汇报如下：

一、前期工作开展情况

(一)加强组织领导

自清理规范国有资产处置工作启动以来，我区按照市里的工作要求，召开了全区动员大会，成立了以区委常委、区政府常务副区长任组长的领导小组，印发了工作实施方案。明确由区监察局牵头，**具体负责业务指导开展此项清理规范工作。区清理规范工作领导小组办公室先后就项目登记、项目公示、自查自纠等阶段重点工作安排发出通知，报经区政府批准、由区政府办印发了《****国有资产处置项目登记公示工作暂行办法》。

(二)全面开展项目登记

国有资产项目登记阶段，按照全面摸清家底的总体要求，要求全区各单位全面登记截至2014年6月30日的房屋 1 构筑物、土地、大型专用设备情况，并在此基础上重点登记产权转让和实物资产转让、出租、对外投资、担保等国有资产处置项目。在区清理规范工作领导小组的指导监督下，全区62家单位完成了全区国有资产项目登记工作，摸清了家底，并将结果汇总上报市清理规范工作领导小组办公室。

(三)扎实开展项目公示

国有资产处置项目公示阶段，严格按照**政办秘〔2014〕*号文件要求，建立国有资产处置项目登记和网上公示目录编码管理制度，在区政府门户网站“政务公开”栏目下增设“国有资产处置”子项，对涉及国有资产处置项目的*家单位、**项资产处置情况进行了逐单位、逐项目公示，接受社会监督。对国有资产处置项目网上公示工作进行常态化管理，每个季度进行定期更新。

(四)认真开展自查自纠

对于自查自纠工作，我区要求各单位发现问题及时整改，与项目登记、公示工作同步实施。3月中旬，区清理规范工作领导小组办公室召开专题会议，听取各街、镇、开发区及部门区直单位国有资产处置自查自纠工作开展情况汇报，督促各单位严格按照相关文件要求，切实整改落实到位。截至目前，各相关单位认真开展了国有资产处置项目问题排查工作，对查找出的问题一一作了详细说明，并制定相应整改措施，按时上报了自查自纠工作报告。

二、自查自纠发现的主要问题

2 在各单位自查和区清理规范领导小组办公室督查的过程中，发现一些问题，主要表现为：

(一)部分房产土地产权证照、账面价值不完整。一是部分房产土地相关产权证照不全，此类资产主要是原市属、区属企业生活区移交辖区街道管理中包含的国有房产土地，由于历史原因一直未办理产权证照;其次是旧城改造、市政道路建设等新建大建设安置点配套商业房产等国有资产，目前产权证照正在办理之中。二是部分资产缺少账面价值，此类资产多是早前经划转、调拨、捐赠等方式取得的，接收时就没有反映价值，之后也没有通过专门的机构进行资产评估，因此未反映账面原值。

(二)部分经营性资产出租未公开招标。各街、镇、开发区和区直少数单位不同程度地存在出租资产未公开招租问题，资产出租事宜多通过单位领导班子集体研究决定，没有通过市公共资源交易中心公开招标。其主要原因是单位领导和业务经办人员对现行的国有资产管理政策把握不准确，业务流程不够熟悉，仍按照以前的政策认为产权证照不全的资产不能向市公共资源交易中心申请公开招标，从而造成出租资产公开招租比例不高。

(三)少数经营性资产存在租期过长、租金收入未足额完税等现象。少数租期过长的经营性资产，主要是因为延续执行资产划转、调拨前原单位签订的有效合同，从而与现行 3 的有关规定要求不符。我区行政事业、国有企业的房屋土地等资产出租收入目前均纳入区财政非税收入管理，因此部分单位对租金收入纳税的意识不强。

三、整改情况

针对发现的问题，区清理规范领导小组办公室督促各相关单位积极进行整改，取得了明显的成效。

(一)进一步加强指导，提高国有资产管理工作水平。区国资办加强政策指导，人员培训，定期召开各单位分管领导和资产专管员的业务会，督促各单位利用《行政事业单位资产管理系统》建立完善国有资产台账，并根据工作需要进行不定期的清查，实施资产动态管理。对于产权证照不全的资产，要求做到产权明晰，具备条件的要尽快办理资产证照。对于因历史原因目前难以办理证照、完善账面价值的资产，必须统一纳入单位资产管理系统，做到登记准确、完整，单位财务账与资产账及时核对，确保账物相符，防止国有资产流失。

(二)进一步强化约束，规范国有资产出租行为。清理规范国有资产处置工作开展以来，区清理规范领导小组办公室先后3次召开专题会议，组织学习传达区清理规范工作实施方案、市纪委等五部门印发的《关于进一步规范我市国有(集体)资产出租管理工作的意见》、市政府2014年第40号常务会议纪要等，以会代训的方式不断提高各单位领导和 4 业务经办人员的政策水平。要求各单位严格执行市里相关文件精神，对于新招租或租赁到期的资产，一律进入合肥市公共资源交易中心进行公开招租，规范集体决策程序，合理确定租金底价和租金增长机制，严格控制出租期限，加强合同、履约和收益管理。2014，我区将街、镇、开发区国有资产管理工作纳入目标责任制考核，进一步强化各单位的责任意识。通过上述一系列举措，目前全区各单位已严格执行，对新发生的资产招租业务规范程序，做到进场公开交易。

四、下一步工作打算

通过这一阶段的自查和整改，在资产清理过程中存在的一些不规范的问题已经得到整改，各单位的资产状态已经明晰，处置程序逐步规范。为进一步巩固此次清理规范国有资产处置工作取得的成果，下一步我区将着重做好以下几个方面工作：

(一)继续加大督查力度，规范全区国有资产出租管理工作。拟对各街、镇、开发区和区直相关单位2014年7月至2015年3月期间国有资产处置项目进行清查、公示，重点督查国有资产出租是否严格执行市、区现行相关文件规定。

(二)加强国有资产管理软硬件建设。在区政府采购中心的基础上，尽快成立区级公共资源交易中心，完善区级公 5 共资源交易平台建设，推动国有资产处置项目统一进场交易。对区国资公司开发使用的《经营性资产运营管理系统》进行升级，推广至各街、镇、开发区统一使用，规范全区经营性资产运营，实现资产管理的信息化、动态化。

(三)加强国有资产管理制度建设。加强全区国有资产处置工作事前、事中和事后监管，建立健全国有资产监管长效机制。针对市相关部门制定的《***企业国有产权转让管理办法》、《***国有产权交易项目目录管理办法》、《***国有资产处置责任追究暂行办法》等项管理制度，配套出台我区国有产权转让、责任追究等相关制度实施细则。

***

固定资产清理会计分录范文第2篇

情 况 汇 报

(单位)

各位领导：

今年4月份，县委办、政府办下发了《关于进一步清理清查党员干部职工违法违纪超生问题的通知》(县委办发〔2007〕27号)，接文后，在县计生部门的指导和相关部门的支持下，我局高度重视，精心组织，认真部署，狠抓落实，清理清查工作已圆满结束。现将清理清查工作的情况汇报如下：

一、基本情况

我局现有职工21人，其中党员18人，女职工2人。在这21人中，有5人属于1982年3月16日以前生育孩子的;有9人属于计划内生育二胎对象，女方都落实了结扎绝育手术;有6人属于计划内一孩生育对象，女方都落实了上环节育措施;有1人未婚。(其他情况详见附表)

二、主要做法

根据《通知》的时间安排和工作要求，我局分阶段、有步骤地开展了清理清查工作，主要做法有：

1、成立机构，加强领导。成立了党员干部职工违法违纪超生清查处理小组，由局长担任组长，副局长担任副组长，xxxx为组成人员，并由xxx兼职计生专干。清查处理小组全面负责局内计划生育清理清查工作，及时向分管领导汇报工作进展情况，通报各种信息，收集计生相关材料，办理日常业务。

2、召开会议，宣传动员。清查处理小组多次召开专题会议，讨论研究具体部署，制定实施办法。组织全体职工会议，学习文件精神，传达部署要求，宣传政策措施，要求全体职工收看会宁新闻，务必充分认识这次清理清查工作的必要性和重要性，增强责任感和自觉性，全局有了人人重视、人人过关的思想准备，营造了良好的工作氛围。

3、主动申报，全面清理。清查处理小组又召开了全体职工会议，安排个人申报材料。申报材料主要是：本人关于执行计划生育情况的说明;户口本、结婚证、准生证、绝育节育手术证明、最近一次的环孕情检查证明，原件及复印件一份;本人关于违法违纪超生问题的承诺书。所有证件经过审查后，全部登记造册，对全体职工的计划生育情况逐一清理，建档立卡。

4、配合协作，抓好排摸。清查处理小组根据本人的说明及提供的相关证件，对基本信息逐一核查。(1)审定证件是否真实准确，对证件的来源一一核对，特别是准生证、绝

育节育证明、环孕情检查证明，对照是否有存根，内容是否一致。(2)核对本人结婚证，确定是否达到法定结婚年龄，有无私早婚现象。(3)核对户口本，确定是否有瞒报、虚报孩次的情况。(4)核对准生证，确定生育间隔年限，是否是属于计划内生育，生育时间是否在有效期内。(5)核对绝育节育措施证明，确定落实措施情况。(6)核对环孕情检查证明，确定是否有漏检、脱环等情况。清查处理小组对核对情况梳理汇总，又与职工配偶所在单位、乡镇(社区)协同，对照双方的清理清查情况，进行了入户、入校实地调查，确定是否有扎后生、瞒报孩次情况。同时，局内开展自查自纠，特别是对一孩重点管理对象，逐一进行个别谈话，谈话内容主要从政策界限、环孕情检查等方面入手，使其从思想上更加充分地意识到计划生育工作的严肃性。

5、接受监督，转入正常。我局对清理清查情况在统办大楼一楼大厅进行了为期七天的公示，设立了监督电话，由专人负责接待来电来访，充分接受局内工作人员和社会各界的广泛监督。最后，清查处理小组查漏补缺，建立和完善了各种计生档案，并向会师镇上报了清理清查结果。至此，清理清查工作转入正常化。

三、清理清查结果

1、我局党员干部职工提供的各种证件都真实、准确、有效。

2、无一人出现私早婚、超生违育、虚报生育孩次的情况。二孩生育符合政策要求，绝育手术落实及时有效，没有出现扎后生。一孩对象节育措施真实到位，环孕情检查及时，无漏检、脱环现象。

3、清理清查结果公示期间，没有接到任何举报，局内工作人员和社会各界均无异议。

4、各种计生档案完备，卡表册齐全，业务运转正常，计生工作水平有一定的提高。

5、建立和完善了各项制度，形成了计划生育工作的长效机制。

通过这次清理清查工作，我们深刻体会到党员干部职工计划生育工作的重大意义，我们会不断寻找差距、克服困难、弥补不足、靠实责任，让计划生育工作上一个新的台阶。当然，今年我局的工作繁重，又对计划生育业务不十分精通，难免有不足不到之处，请各位领导批评。

以上汇报，如有不妥，请指正。

固定资产清理会计分录范文第3篇

《基础会计》---会计分录的编制

教学设计

本次课利用多媒体教学，分析经济业务内容中编制会计分录三要素并把它展示出来，形象直观，便于学生看着屏幕展开分析讨论。通过“问题驱动、启发教学、赏识教学、实例演示，讲练结合”等方法层层深入，让学生握教材知识，培养其表达能力，分析归纳能力及科学严谨的职业品质。

一、教材及教学内容分析

1.使用教材

高等教育出版社的中等职业教育国家规划教材《基础会计》。

2.教学内容及其在教材中的地位

“会计分录的编制”是教材第三章第二节的主要内容，它阐述了如何运用复式记账法原理在借贷记账法下进行会计分录的编制。在此之前，学生已经学习了会计平衡公式、复式记账原理及借贷记账法的特点，在此基础上再进一步学习借贷记账法的运用。而确定会计分录又是借贷记账法运用的基础和中心环节，它为后面的正确编制记账凭证打下基础。如果说编制记账凭证是会计实务部分，那么会计分录则是记账凭证的理论体现。如果不

会确定会计分录，就谈不上登账更谈不上编制会计报表了。因此，本节的教学内容在整个教材中的地位可想而知是多么的重要了。 3.学习目标分析

由于日常业务活动中每笔业务提供的信息繁杂，全部内容记到账上去不可能，所以有必要从经济业务中找出主要会计信息会计分录的三要素，即本次课的主要内容编制会计分录。本次课所要达到的目标：

① 知识目标：会计分录的确定方法及种类，熟练运用借贷记账法进行一般业务处理。

② 能力目标：培养学生的表达能力，观察分析能力及归纳总结能力。 ③ 德育目标：培养学生科学严谨，大胆探索等良好的个性心理品质。 ④ 情感目标：体验会计学习的乐趣，激发学生的学习兴趣;体验探索学习的过程，体会发现的乐趣，从而感受学习的成功和喜悦。 4.重难点及确立依据

根据教学大纲，教材及学生特点，确立本节课的重点是依据经济业务编制会计分录，难点是依据经济业务确定会计科目和借贷方向。

二、教学方法分析

(一)学生情况分析

① 教学对象是一年级新生，对会计有了初步的认识，已了解了会计平衡公式及借贷记账法下的账户结构，但尚未完全形成会计专业的思维模式和能力。

② 学生对会计学习有一定的热情，能在教师的引导下展开学习活动，但对学习缺乏主动性，自我调节、自我监控能力较弱。

③ 该班学生已初步形成，有利于老师在课堂上展开形式多样的教学活动。

(二)教学方法分析

问题驱动、启发教学、赏识教学、实例演示，讲练结合等方法，从常见业务中挑选出4笔有代表性的业务，从涉及到的会计科目，借贷方向，金额三要素逐一展开分析。对于经济业务涉及到的会计科目的确定，引导学生从分析会计要素内容着手;对于借贷方向确定的分析，引导学生从业务内容引起会计要素增减，并要求学生回忆借贷表示含义着手。

① 问题驱动法、启发教学既能发挥教师的主导作用，又能发挥学生的主体作用，达到对新知识的深刻理解和融会贯通。

② 讲练结合让学生自己动手编制会计分录和记账凭证，以巩固所学知识，提高动手能力和实践操作水平。

三、学法指导分析

主要采用归纳整理法和合作探究法。

归纳整理法：通过归纳整理，形成层次分明、步骤清楚的知识结构体系，使学生能很快掌握确定会计分录的步骤方法，提高学生解决综合问题的能力。

合作探究法：立足于教学生“会学”的基本思路，我在课堂上组织学生对问题进行讨论，交流他们各自的发现，通过共同探究来培养和发展学生的主体意识和团结合作精神，最终达到学习科学文化知识和综合实践能力的目的。

四、教学程序

阶 段

一、复习导入(5分钟)

内容 1.复习

教师活动

学生活动

教学意图

考察学生的学习情况，为本节课的开始打下基础。

以提问的方式回顾借贷记账法学生回忆，抢答 的内容

2.引入新利用课件展示一张记账凭证，①同学认真观察思改变了传统的教学方式，提前课

请同学观察思考记账凭证的内考记账凭证的内容 引入凭证概念，以记账凭证这容，由此引入今天的新课“编制会计分录”。

个实际核算方法工具来引入分

②思考后归纳会计录要素，这种理论联系实际的分录编制的三要素 方式，生动直观，易于理解。

二新 ㈠新

课展课 呈 现︹35分钟︺

开

1、典型例运用启发式教学，帮助学生正认真思考，抢答 题分析

确运用会计科目及恰当的分析方法，穿插了抢答会计科目、账户方向等等。(教材十道例题合并四道分析)

目的就是要学生掌握会计科目的名称，掌握记账口诀。相信同学们在这种学习气氛中会充分感受到学习的快乐。

2、归纳总用多媒体展示刚才四道例题的学生思考，讨论，由“教起于思，思起于疑”，以结出确定分录的三个步骤

分析过程，使用发现教学法，一名学生总结归纳 问题的形式激发学生思考，思让同学们共同探究，指导学生分录的步骤及关键。

向及金额

起疑，疑促思;同时以榜样的性并产生竞争意识。

应记科目、借贷方力量激励学生，调动学习积极进行归纳整理，寻找编制会计：

3、在黑板在黑板上写出每一道题的会计同学们经过观察思强调会计的职业特点和作为一上写出规范的分录格式。

分录的时候，会反复强调分录考，得出结论，养成名会计人员所应具备的素质。的规范格式，那就是上借下贷，良好的书写习惯 左借右贷，以及文字和数字的

也让同学们明白了规律产生效率。

美观清晰。

㈡、练以课件展习操作讨论

示五个有代表性的练习题

教师巡回指导，10分钟后利用①思考并自主做练① 同步练习，检测学生的掌握实物投影仪分别请各组派代表习 拿着自己做的结果给大家演示

讲解。然后由其他同学进行评②请各组派代表拿②知识的延伸，利于学生思维价并指出其问题所在

着自己做的结果给能力的培养。 大家演示讲解。

③师生互动，增强教学效果

③其他同学进行评价补充

三、效果钟)

对练习操

首先对学生们勇敢的自评和互①认真填写评价表①对同学们的优点进行表扬，评行为充分给予表扬，然后向格，对自己学习情况充分发挥赏识教育的激励作

用。

由学生填写，最后结合刚才的

课堂演练就本课内容进行总结

②认真听老师总结，②自我评价可以调整学生学习记忆本节课重要知策略，增强学生学习能力，使识点

四、布置分层作业

(2分钟) 布置分层

作业，提出②课后思考，知识延伸：讨论要求

分析说明会计分录的种类 ③社会实践，拓展视野：到企业财会部门看看实际会计工作中的核算流程

五、教学反思：整个教学过程突出学生的主体地位，通过列举大量实例，结合学生心理特征，以问设疑，从学生现有的知识出发，由此及彼，对枯燥教材进行深化，改造，帮助学生对教学内容的理解从感性认识上升到理性认识。

学生能及时进行自我反思 情况，及时调控。

评价(3分作和讨论

进行评价 学生提供一张自我评价表格，进行评价

①书面作业，知识巩固：《习学生按自己能力选作业的布置分为三个层次，以题集》P24实训七

择完成作业，尽可能适应不同层次同学的需要，不的提高一个层次

仅考虑到书本知识的掌握，同时也更加注重专业课的实践锻炼。

附：学生自我评价表：

评价内容

1.能正确编写简单会计分录吗? 2. 我举手回答问题的次数

3.这节课我有学习疑问并主动解决了吗 4.与同学合作学习情况 综合评价等级

评价等级 会 4次以上 有且已解决 主动 优

不太熟练 1-3次 有但尚未解决 被动 良

不会 无 没有 无 差

固定资产清理会计分录范文第4篇

一、计提工资时

借：管理费用-工资-职工工资

贷：应付职工薪酬-工资-基本工资

应交税费-应交税金-应交个人收入所得税

其他应付款-工会经费(个人扣回部分)

其他应付款-养老保险-基本养老金(个人承担部分)

其他应付款-养老保险-补充养老金(个人承担部分)

其他应付款-医疗保险(个人承担部分)

其他应付款-失业保险(个人承担部分)

其他应付款-工伤保险(个人承担部分)

其他应付款-住房公积金-基本公积金(个人承担部分)

其他应付款-住房公积金-补充公积金(个人承担部分)

二、计提工会、职工教育经费时 借：管理费用-工会经费

管理费用-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-工会经费

应付职工薪酬-职工教育经费

三、支付“五金”款项时

借：管理费用-社会保险费用(四金，公司承担部分,包括基本和补充养老金)

管理费用-住房公积金(公司承担部分, 包括基本和补充公积金) 其他应付款-养老保险-基本养老金(个人承担部分) 其他应付款-养老保险-补充养老金(个人承担部分) 其他应付款-医疗保险(个人承担部分) 其他应付款-失业保险(个人承担部分) 其他应付款-工伤保险(个人承担部分)

其他应付款-住房公积金-基本公积金(个人承担部分) 其他应付款-住房公积金-补充公积金(个人承担部分) 贷：银行存款

四、实际发放工资时

借：应付职工薪酬-工资-基本工资

贷：银行存款或库存现金

五、交缴税金时

借：应交税费-应交税金-应交个人收入所得税

固定资产清理会计分录范文第5篇

(一)、投入资本的核算 《会计基础》基础分录汇总

借：银行存款(收到的现金投资)

固定资产(收到的机器设备、房屋、建筑物投资)

原材料X材料(收到的材料投资)

无形资产(收到的专利权、非专利技术、商标权等投资)

贷：实收资本X投资者

(二)、借入资金的核算：

1、借入时：借：银行存款

贷：长期借款(一年以上)

短期借款(一年以内)

2、计、付息时： 借：财务费用

贷：银行存款(已经支付)

应付利息(未付的)

3、归还时：借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

(三)应付债券的核算

发行时：借：银行存款

贷：应付债券

二、生产准备业务的核算

(一)固定资产购建的核算

1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产

贷：银行存款

2、购入需要安装的固定资产借：在建工程

贷：银行存款(工程直接支付的有关费用)原材料X材料(工程领用的材料)

应付职工薪酬(工程支付的薪酬)

完工：借：固定资产

贷：在建工程

(二)材料采购业务的核算

1、购入直接验收入库：借：原材料X材料(不含税的价款+采购费用)应交税费应交增值税(进项税额)(价款17%)

贷：银行存款(付了款)

应付账款(未付款)

预付账款(原已预付)

2、购入未入库：借：在途物资X单位(X材料)应交税金应交增值税(进项税额)

贷：银行存款、应付账款、预付账款等

入库借：原材料X材料

贷：在途物资X单位(X材料)

3、预付货款：借：预付账款XX单位

贷：银行存款

4、偿还前欠货款：借：应付账款XX单位

贷：银行存款

三、生产过程的核算

1、领用材料：借：生产成本X产品(生产产品领用的材料)

制造费用(车间领用的材料)

管理费用(厂部管理领用的材料)

贷：原材料X材料

2、应付工资、计提福利费：借：生产成本X产品(生产产品工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(厂部管理人员工资)

贷：应付职工薪酬 工资

职工福利(按工资的14%提取)

3、计提折旧： 借：制造费用(生产产品和车间的固定资产计提的折旧)

管理费用(厂部管理计提的折旧)

贷：累计折旧

4、支付有关费用：借：制造费用(车间管理有关费用)

管理费用(厂部管理有关费用)

贷：银行存款

5、差旅费：(1)预借：借：其他应收款 XX人

贷：库存现金

(2)报销 ：借：管理费用(实际报销额)

库存现金(退回额)

贷：其他应收款XX人(原预借额)

库存现金(补付额)

6、计提、支付利息：借：财务费用

贷：应付利息(提取未支付)

银行存款(直接支付)

7、提现：借：库存现金

贷：银行存款

8、发放工资：借：应付职工薪酬

贷：库存现金

9、结转制造费用：借：生产成本X产品

贷：制造费用

10、结转完工产品成本：借：库存商品X产品

贷：生产成本X产品

四、销售生产过程的核算

1、销售产品：借：银行存款(收到了货款)

应收账款(未收到了货款)

预收账款(原已预付了货款)

贷：主营业务收入X产品(不含税的售价)

应交税费应交增值税(销项税额)(不含税的售价17%)

2、发生销售费用：借：销售费用

贷：银行存款

3、计算出应交有关营业税金： 借：营业税金及附加

贷：应交税费应交X税

4、结转销售成本： 借：主营业务成本X产品(已销售产品的制造成本)贷：库存商品X产品

5、预收货款：借：银行存款

贷：预收账款X单位

6、收到前欠货款：借：银行存款

贷：应收账款X单位

五、利润及利润分配的核算

1、 结转费用类账户：借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

其他业务成本

营业外支出

所得税费用

公允价值变动损益

投资收益 (净损失)

2、结转收入类账户：借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益 (净收益)

营业外收入

贷：本年利润

3、取得营业外收入时：借：固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷：营业外收入

4、发生营业外支出时：借：营业外支出

贷：固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢

5、收到投资利润：借：银行存款

贷：投资收益

6、计算出应纳税额时:借：所得税费用

贷：应交税费应交所得税

7、交纳税金：借：应交税费应交X税

贷：银行存款

8、结转本年净利润：借：本年利润

贷：利润分配未分配利润

结转本年净亏损，分录相反。

9、、提取盈余公积的核算： 借：利润分配

贷：盈余公积

10、向投资者分配利润的核算：借：利润分配

贷：应付股利(或应付利润)

11、结转已分配利润：借：利润分配未分配利润

贷：利润分配提取法定盈余公积

固定资产清理会计分录范文第6篇

(一)、投入资本的核算 《会计基础》基础分录汇总

借：银行存款(收到的现金投资)

固定资产(收到的机器设备、房屋、建筑物投资)

原材料X材料(收到的材料投资)

无形资产(收到的专利权、非专利技术、商标权等投资)

贷：实收资本X投资者

(二)、借入资金的核算：

1、借入时：借：银行存款

贷：长期借款(一年以上)

短期借款(一年以内)

2、计、付息时： 借：财务费用

贷：银行存款(已经支付)

应付利息(未付的)

3、归还时：借：短期借款

长期借款

贷：银行存款

(三)应付债券的核算

发行时：借：银行存款

贷：应付债券

二、生产准备业务的核算

(一)固定资产购建的核算

1、购入不需要安装的固定资产借：固定资产

贷：银行存款

2、购入需要安装的固定资产借：在建工程

贷：银行存款(工程直接支付的有关费用)原材料X材料(工程领用的材料)

应付职工薪酬(工程支付的薪酬)

完工：借：固定资产

贷：在建工程

(二)材料采购业务的核算

1、购入直接验收入库：借：原材料X材料(不含税的价款+采购费用)应交税费应交增值税(进项税额)(价款17%)

贷：银行存款(付了款)

应付账款(未付款)

预付账款(原已预付)

2、购入未入库：借：在途物资X单位(X材料)应交税金应交增值税(进项税额)

贷：银行存款、应付账款、预付账款等

入库借：原材料X材料

贷：在途物资X单位(X材料)

3、预付货款：借：预付账款XX单位

贷：银行存款

4、偿还前欠货款：借：应付账款XX单位

贷：银行存款

三、生产过程的核算

1、领用材料：借：生产成本X产品(生产产品领用的材料)

制造费用(车间领用的材料)

管理费用(厂部管理领用的材料)

贷：原材料X材料

2、应付工资、计提福利费：借：生产成本X产品(生产产品工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(厂部管理人员工资)

贷：应付职工薪酬 工资

职工福利(按工资的14%提取)

3、计提折旧： 借：制造费用(生产产品和车间的固定资产计提的折旧)

管理费用(厂部管理计提的折旧)

贷：累计折旧

4、支付有关费用：借：制造费用(车间管理有关费用)

管理费用(厂部管理有关费用)

贷：银行存款

5、差旅费：(1)预借：借：其他应收款 XX人

贷：库存现金

(2)报销 ：借：管理费用(实际报销额)

库存现金(退回额)

贷：其他应收款XX人(原预借额)

库存现金(补付额)

6、计提、支付利息：借：财务费用

贷：应付利息(提取未支付)

银行存款(直接支付)

7、提现：借：库存现金

贷：银行存款

8、发放工资：借：应付职工薪酬

贷：库存现金

9、结转制造费用：借：生产成本X产品

贷：制造费用

10、结转完工产品成本：借：库存商品X产品

贷：生产成本X产品

四、销售生产过程的核算

1、销售产品：借：银行存款(收到了货款)

应收账款(未收到了货款)

预收账款(原已预付了货款)

贷：主营业务收入X产品(不含税的售价)

应交税费应交增值税(销项税额)(不含税的售价17%)

2、发生销售费用：借：销售费用

贷：银行存款

3、计算出应交有关营业税金： 借：营业税金及附加

贷：应交税费应交X税

4、结转销售成本： 借：主营业务成本X产品(已销售产品的制造成本)贷：库存商品X产品

5、预收货款：借：银行存款

贷：预收账款X单位

6、收到前欠货款：借：银行存款

贷：应收账款X单位

五、利润及利润分配的核算

1、 结转费用类账户：借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

其他业务成本

营业外支出

所得税费用

公允价值变动损益

投资收益 (净损失)

2、结转收入类账户：借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益 (净收益)

营业外收入

贷：本年利润

3、取得营业外收入时：借：固定资产清理/应收账款/银行存款/待处理财产损溢贷：营业外收入

4、发生营业外支出时：借：营业外支出

贷：固定资产清理/应付账款/银行存款/待处理财产损溢

5、收到投资利润：借：银行存款

贷：投资收益

6、计算出应纳税额时:借：所得税费用

贷：应交税费应交所得税

7、交纳税金：借：应交税费应交X税

贷：银行存款

8、结转本年净利润：借：本年利润

贷：利润分配未分配利润

结转本年净亏损，分录相反。

9、、提取盈余公积的核算： 借：利润分配

贷：盈余公积

10、向投资者分配利润的核算：借：利润分配

贷：应付股利(或应付利润)

11、结转已分配利润：借：利润分配未分配利润

贷：利润分配提取法定盈余公积