某集团财务分析制度范文-盘古文库

某集团财务分析制度范文第1篇

属公司财务部岗位设置和分工情况需报公司财务部备案。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用财务人员的重要标准，切实加强财务人员培训和后续专业教育，不断提升财务人员素质。

第三章全面预算管理

第十一条公司实行全面预算管理，建立和完善全面预算管理体制。公司应设立全面预算管理机构，组织开展预算编制、审核和下达、预算执行与控制、预算调整，建立预算管理责任制,开展预算分析与评价等工作。

第十二条公司建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。

第十三条公司根据发展战略和经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，提出预算指导意见，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，形成全面预算草案，并提交董事会审批。以经批准的预算作为组织、协调各项开发经营活动的基本依据，将预算细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现预算目标。

第十四条公司要加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求，组织各项开发经营活动和投融资活动，严格按预算执行和控制。通过预算执行情况分析，落实预算执行责任。

第十五条公司应逐步建立预算执行考核制度，对各预算执行单位和管理者进行评价和考核。

第四章会计核算和财务报告

第十六条公司会计核算实行“四统一”，即：统一会计政策和会计估计，统一会计科目，统一会计科目代码，统一会计核算软件，以保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的真实完整。

第十七条总部制定会计核算制度，统一现金及现金等价物、应收账款、存货、长期股权投资、投资性房地产、固定资产及累计折旧、在建工程、租赁、无形资产、借款费用、或有事项、收入确认、所得税、政府补助、职工薪酬、关联方披露、企业合并及合并财务报表等主要会计政策和会计估计，公司应予严格执行。

第十八条公司使用总部制定的标准会计科目、会计科目代码、会计科目使用范围和账务处理办法。第十九条总部制定相关会计核算管理制度，在程序上确保会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料规范管理，以便及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，公司应予严格执行。

第二十条各所属公司要按照规定向公司报送月份、财务会计报告等资料，不得在报送的财务会计报告等材料上作虚假记载或者隐瞒重要事实。公司对外提供的财务会计报告，必须经过总部财务管理部认可的会计师事务所审计。

第二十一条公司财务部应严格按会计法的相关规定管理会计档案，保证会计档案的安全与完整，保守公司机密，为经营管理活动提供证据。

第五章资金筹集

第二十二条公司可以通过权益筹资(资本金)、债务筹资(银行借款，行业内借款)和经上级主管部门批准的其他融资渠道筹集公司项目开发、拓展和生产经营所需资金，并按规定履行董事会、股东大会的审批手续，审批重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。不得依据未经论证、批准的方案开展筹资活动。资金的筹措要根据公司发展和项目需要进行，为项目进展提供资金支持，保证建设资金及时足额到位。融资渠道主要依靠行业内主业的资金支持。

第二十三条公司筹集资金应考虑资本结构优化，明确筹资目的和资金需求量，综合权衡筹资成本与回报，对筹资潜在风险作出充分估计，并由总部统一制订公司的权益筹资和债务筹资计划。由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。严禁擅自改变资金用途。

第二十四条公司的权益筹资只接受有明晰产权的出资，投资者的出资方式应当符合有关法律、法规的规定，公司原则上不接受债权出资。公司接受投资者非货币资产方式出资时，应当进行评估，并符合法律、行政法规规定的比例。公司根据有关法律以及出资协议或章程按时接受投资者投入的资本。

第二十五条公司以银行借款方式筹资，要考虑期限结构和资金成本，规避偿债风险，专款专用，不得更改用途，按规定核算并依法接受监督，按时足额偿还本息，建立并保持良好公司信用，保证持续的融资能力。

第二十六条对外筹资一律由总部办理，未经总部批准，一律不得自行向金融机构或其他企业借入资金，也不得自行拆借资金或变相拆借资金。

第二十七条公司应诚信履行合同，合理利用供应商信用，不恶意占用供应商资金，充分考虑商业信用的资金成本。

第六章资产运营

第二十八条公司应根据风险与收益均衡、资产占用形态与资本结构配比等原则和经营需要，确定合理的资产结构并实施资产结构动态管理。公司应当根据资产的性质和特点，在保证公司正常生产经营的前提下，合理规划各类资产的资金占用水平，优化资源配置，提高资产质量和资金使用效率。第二十九条充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。严禁资金体外循环，切实防范资金营运中的风险。取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账。

第三十条为强化收支监管、加速资金周转，降低资金使用成本，提高资金利用率，总部对资金实行集中管理，统一规范银行账户的开立和撤销。公司银行账户的开立和撤销，必须上报总部审批;公司的各项收入，应通过结算账户及时存入总部结算户;公司的各项业务支出，根据其资金计划由总部分期将资金划拨到所属企业，以办理对外付款;其中向具有独立法人资格的所属企业的资金拨付，应通过银行委托贷款方式办理。

第三十一条公司货币资金支付必须严格按照公司资金使用权责手册规定的审批权限进行，必须严格执行。除国家规定可以用现金支付的业务以外，必须通过银行账户办理结算。

第三十二条为合理调度资金，财务部应编报月度资金计划，定期召开资金调度会，确定资金计划和

短期融资额度，提高资金使用效果。

第三十三条公司财务部应合理规划存量资金规模，既要保证建设资金需求，同时降低无效资金占用，在总部授权范围内可对短期存量资金进行无风险的理财规划。

第三十四条公司要加强应收账款管理，建立收款责任制。评估客户信用风险，跟踪客户履约情况，落实收账责任，要定期对应收账款进行账龄分析，对超过一定期限仍未收到的应收账款应逐级上报，减少坏账损失。销控部门，应按时排查，夯实账内外债权。

第三十五条加强存货管理，明确存货归口管理部门，规范存货采购审批、执行、验收、付款、入库、领用程序，定期组织存货盘点，保证资产安全。盘点清查中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。对在建工程、土地、已建成的房屋、地下车库、商业资产、酒店等内容，进行定期评估，有效地保证存货的价值被合理的计量。

第三十六条加强采购付款的管理，完善付款流程，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性，定期与供应商核对往来款项。重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常时及时采取措施，避免出现资金损失和信用受损。第三十七条公司财务部应配合合约部、设计部、工程部和成本核算部对项目动态成本进行监控。第三十八条公司财务部对已销售开发产品根据配比原则计算应结转的销售成本，从对应的开发产品转入销售成本。对未销售的开发产品应定期与销售部门清查核对。对计划长期持有的出租物业应及时结转投资性房地产。

第三十九条固定资产实行实物管理和价值管理相分离的原则，综合部负责实物管理，建立实物管理台帐;财务部负责价值管理，建立固定资产明细账。各使用部门负责固定资产合理有效的使用与日常维护。

第七章收入及成本费用管理

第四十条公司的销售业务由销售部统一归口办理，具体包括制定销售计划、签订销售合同和催收客户款项等，销售收入或预售收入由财务部统一收取。

第四十一条财务部应当参与项目评审，从财务可行性角度出具评审意见。财务分管领导应当参与项目决策。项目成本通过议标、招投标、合同会签、合同签订流程等环节，保证项目的资金支出在预算控制范围内并与合同相符。按照公司内部控制的要求，财务人员应当参与重要合同谈判。

第四十二条公司各项费用支出实行预算管理制度，对在预算范围内的支出由经办部门履行相关审批程序进行控制，以自我控制为主，遵循“先算后花，先算后干”的原则。

第八章投资管理

第四十三条公司不得从事任何形式的委托理财、期货、期权、外汇买卖、证券以及其它金融衍生工具等高风险投资业务。

第四十四条根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目，拟订投资方案，重点关注投资项目的收益和风险。加强对投资方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资

金来源、风险与收益等做出客观评价。

第四十五条按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批，重点审查投资方案是否可行、是否符合公司投资战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等。

第四十六条公司对外投资设立所属公司时，应按照中国烟草总公司要求办理必要的审批手续。要与其他投资者签订书面合同并妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料，依据合同或章程支付投资款项，明确公司投资权益，实施财务监督，强化对外投资项目的日常监管，提高投资效益。第四十七条未经总部批准，不得对外进行股权投资。

第九章风险管理和内部控制

第四十八条本着从实际出发、务求实效的原则，以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点，开展全面风险管理工作。通过收集风险管理信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、对风险管理的监督和改进等流程管理，防范公司所潜在或存在的政策风险、投资风险、经济合同风险、产品市场风险、债务风险、担保风险等。

第四十九条公司应建立健全财务内部控制制度，明确相关人员的管理权限和职责，按照风险与收益均衡、权责对等、不相容职务分离等原则，控制企业风险。

第五十条公司应根据合同审批管理制度的要求，明确销售及折扣、供应商及施工单位选择、施工进度款结算等重要业务环节的审批权限，实行财务监控。

第五十一条严禁对系统外企业和个人担保，同时加强对系统内担保行为的监管，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准、担保条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，规避潜在风险。

第五十二条公司应制定内部控制评价办法，明确评价的原则、内容、程序、方法和报告形式等，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，有序开展内部控制有效性的全面评价工作。

第十章利润分配

第五十三条公司在考虑整体资本结构优化的基础上制订留存收益政策和方案，说明留存收益的用途以及对投资者利益的影响，兼顾投资者近期和长远利益，报股东大会批准后实施。

第五十四条公司实现的净利润，按照以下程序分配：

1、弥补超过所得税税前利润弥补期限、按规定可用税后利润弥补的亏损。

2、按照税后净利润扣除前项之后的10%计提法定盈余公积金，法定盈余公积金累计额达到注册资本50%以上时，可以不再提取。

3、根据股东大会的决定提取任意盈余公积金。

4、根据股东大会的决定向投资者分配利润。

第十一章项目清算

第五十五条项目竣工后，应当依据国家法律法规的规定及时组织项目决算、财务及税务清算。第五十六条项目完结、销售全面结束后，由总部财务管理部组织对项目的总体情况，包括收入、支出及损益等情况进行全面清查，应形成资产的需及时办理资产入账及移交手续，后续未尽事宜应办理好交接手续，并根据清查情况形成清算报告。清算报告经总部审计部门审计确认后，方可办理项目终止手续。

第五十七条公司经营期限届满、终止经营的，或者经投资者决议解散的，要按照相关法律、法规及公司章程的规定实施清算。

第十二章附则

某集团财务分析制度范文第2篇

为了规范XX公司(以下简称公司)财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

本制度适用于公司各部(室)，是处理各类财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作;

在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产;

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交;计划财务部经理的

交接，由总经

理会同总会计师进行监交。

第二章会计政策与报表体系

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

(一)分类：

1、公路及构筑物：包括路基(土方和石方)、路面、桥梁(跨线桥和跨河桥)、涵洞、隧道、防护工程等。

2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他

(二)公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

(三)公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。

各类固定资产折旧年限为：

类别折旧年限

A、公路及构筑物

1.路基、桥梁、隧道25年

2.排水及挡防构造物10年

3.水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1.防护栏10年

2.道路照明设施5年

3.标志标线5年

4.其他安全设施10年

C、通讯设施

1.通信线路10年

2.电源设备6年

3.通信设备5年

4.其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5 年

H、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

I电子设备5年

J其他5年

(四)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

(五)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

五、坏帐损失

1坏账的确认标准

(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;

(2)债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法

本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例

坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表(年、季、月);

2、利润表 (年、季、月);

3、现金流量表(年度);

4、基建工程明细表(年度);

5、基建投资情况表(年度);

6、基建借款情况表(年度);

7、利润分配表(年度);

8、成本明细表(年度);

9、其他业务收支明细表(年度)

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行帐户管理

(一)银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

(二)银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

(三)银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

(一)库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

(二)现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

四、信用卡管理

因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。

五、资金支付报销制度

财会人员办理电汇、票汇(含自带票汇)、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核;经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

(一)、财务报销票证的规定：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

(二)、审批程序：

1、办公物资(包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。

出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费

固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。

移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附

4、车辆维修、使用费

由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费

职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用

由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出

工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

(三)暂借款管理

因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。

(四)会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第五章附则

一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

某集团财务分析制度范文第3篇

前言

为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。

1 适用范围 .............................................................................................................................................. 1 2 引用标准 .............................................................................................................................................. 1 3 财务稽核工作内容 .............................................................................................................................. 1 4 岗位设置和职责 .................................................................................................................................. 2 5 稽核工作程序 ...................................................................................................................................... 2 6 被稽核单位的责任与权利 .................................................................................................................. 4 7 稽核工作报告 ...................................................................................................................................... 4

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门。 2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。 2.2 财政部《企业内部控制规范》。 2.3 财政部《会计基础工作规范》。 3 财务稽核工作内容

3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。

3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核;专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。 3.3 财务稽核的内容包括：

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况; 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益; 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性;

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性; 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性; 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况;

1 3.3.8其他专项财务事项。 4 岗位设置和职责

4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。 4.2财务稽核岗位主要职责：

4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度; 4.2.2制定财务稽核工作规划和年度工作计划; 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作; 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作;

4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高; 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。 5 稽核工作程序

5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送

2 有关资料。 5.4稽核实施程序

5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告; 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等; 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿; 5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见;

5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告;

5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。 5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。 5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况; 5.6.2稽核工作内容和稽核依据; 5.6.3稽核发现的问题; 5.6.4整改意见;

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案

3 结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。 6 被稽核单位的责任与权利

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门;属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。 7 稽核工作报告

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容;

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况;

7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况;

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。 8 附则

4 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

某集团财务分析制度范文第4篇

财务管理体系项目

统一集团会计核算，服务集团财务管理

某电力集团公司财务管理体系项目

执笔人：朱丹

一、项目背景

某集团公司(以下简称“集团”)是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。

在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。

集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。

二、项目目标及内容

中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：

图1：集团财务管理体系结构

其中，统

一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库(Data Warehousing)的主要构成部分。

(一) 会计核算办法的编制模式

中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目科目使用说明会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2：

图2：会计核算办法的主要内容

其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容;“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭证、账簿及会计档案等工作;“基本会计政策”中统一规定了企业进行相关业务处理时，必须遵守的基本会计政策;重点对“会计科目及编号”、“会计科目使用说明”进行了阐述;“特殊事项处理”中概括了关联方交易、外币业务、借款费用等内容;“财务会计报告”中加入了证监会关于会计报表附注的最新规定;“会计报表合并”中阐述了合并范围、前期准备程序、编制程序及三大报表的合并等相关内容。

(二) 会计核算制度结构设计

鉴于金融板块财务核算极为特殊，无法与非金融业务合并编制会计科目表和使用说明，我们与客户商议并对上述结构进行了调整，调整后的结构如图3。

图3：调整后的会计核算办法主要内容

(三) 会计核算办法制定的深度选择

集团的会计核算体系不仅要满足对外提供财务报表的要求，更要为集团的管理提供决策有用的信息，会计核算办法的制定必须要突出企业自身的管理特点。对咨询顾问而言，明确客户为什么要编制或修订会计核算办法是非常重要的。它直接决定着会计核算办法制定深度的选择。企业制定会计核算办法一般基于以原因：

(1)统一的核算制度以满足监管部门的需求;

(2)原有的会计核算办法存在很多问题，需要修改其错误和不适应之处;

(3)作为企业集团，在原行业会计制度的体系下，各种核算方法并存，目前需要统一;

(4)需要明确会计制度在本企业的具体实施策略;

(5)应用于管理，需要兼顾管理上的一些需求(信息分类、会计报告及报表)。

如果只考虑上述(1)至(3)类需求，会计核算办法的制定不宜过深，若要应用于管理，提供决策有用信息，会计核算办法的制定深度宜适当增加。具体的深度取决于集团管理的深度和精细化程度。基于我们与该集团的讨论，最终确定集团整体会计科目层级设置为六级，其中集团的会计核算办法对一般科目的具体内容设置规定至三级(极少数精细管理科目至四级)，下属单位应根据自身业务和管理特点自行设置

四、五至六级明细科目。

为集团内的会计信息的查询和报表的合并，集团对三级及三级以上的会计科目进行统一编号，三级以下科目制订编号规则的工作，由下属单位根据情况自行编号。编号示意如图4：

图4：科目编号示意

(四) 在核算办法的制定中应突出行业及管理特点

鉴于该集团为以电力为主业的企业集团，下辖数十家电厂，为保证电力类会计信息的真实、准确和可比，中华-博略咨询对电力行业的特征会计科目及其使用做出了比其他科目更为详细的规定。此外，作为集团企业，设置有许多诸如“拨付所属资金”、“上级拨入资金”、“长期债权投资统贷统还款”等特色科目。中华-博略咨询将这两类科目作为重点科目，进行详细的规定，以突出其核算及管理的重点。

如，火力发电行业作为成本领先的行业，在管理中必须突出成本，尤其是燃料成本的控制。因而本会计核算办法细化了对燃料成本的核算规定，并在其中引入了以经济活动事项为主线的会计核算办法编制模式，对燃料的采购、合同签定、验收等均进行了流程的说明、核算办法的有关规定。

燃料成本核算的有关说明如图5和图6：

图5：燃料科目核算说明

图6：生产成本电热其他费用科目核算示例

(五) 会计核算办法应集成国家有关最新规定，体现时效性特点

基于会计核算办法时效性突出这一特点，中华-博略咨询在项目中集成了近年内相关会计准则方面的最新变化，做到了方案的实用性与先进性并重。中华-博略咨询在深刻理解国家有关规定的基础上，将其有效地融入客户的核算办法，与其实际经营活动和核算工作相结合。有关示例如图7和图8：

图7：财政部相关规定

图8：相关最新变化

三、项目中的关键控制点

1、体现集团意志，突出行业特色

在本项目中，如何既做到集团层面上的核算、合并口径的统一，又突出行业特点，给各下属公司充分的自主权是最关键的。在项目初期，集团希望突出自己统一化、严格化的财务管理思想，对下属公司的会计核算工作规定较为严格;下属公司认为从集团层面管理过细，不利于发展各行业的特点，对现有财务工作的要求变化太大。中华-博略咨询在充分分析各方意见的基础上，合理确定了核算办法的编制深度，这是保证项目顺利进行和成果可实施的关键。

2、做好最新制度规定与现有作法的合理过渡

财政部对现有会计制度的最新要求，是我们设计集团会计核算办法需要着重考虑的问题。随着项目的进行，新的变化也在不断出台。如何在项目进行中，体现出与最新制度的接轨，并且让各级企业的财务人员从现有的财务制度中顺利过渡，是项目的关键点。

3、处理好无明文规定的问题

国家到目前为止对现金流量表的合并没有统一的规定，这就要求我们必须根据丰富的咨询经验，从企业的实际出发，参考国际惯例，对合并现金流量表做出合理的可操作性强的解决方案。

四、实施效果

某集团财务分析制度范文第5篇

前言

III 1 适用范围

本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门。 2 引用标准

2.1《中华人民共和国会计法》。 2.2 财政部《企业内部控制规范》。 2.3 财政部《会计基础工作规范》。 3 财务稽核工作内容

3.3.1国家财经政策与法规的执行情况; 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益; 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性;

3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性; 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性; 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况;

1 3.3.8其他专项财务事项。 4 岗位设置和职责

5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。

2 有关资料。 5.4稽核实施程序

5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。

5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案

6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。

6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。

6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。

7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容;

7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况;

7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况;

7.2.3稽核人员情况。

7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。 8 附则

4 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。

8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

某集团财务分析制度范文第6篇

国外企业集团财务管理和核算体系的特点

外国企业集团的财务管理与统一核算体制既有共同特点，又有自己特色。这些特点和特色对于我们组建烟草企业集团和建立现代企业制度的财务管理与会计核算方面具有十分重要的借鉴意义。

1.在设置企业结构时，可以同时考虑设置企业管理结构和企业法律结构等多种形式。所考虑的外国企业集团在设置结构时，从自身管理和税收需要，设置了管理结构和法律结构形式，这种思路，对于我们在进行企业结构设置时，有很大的参考价值。因为我国各地区、行业、产品之间以及国与国之间等存在较大的税收差别，各企业之间生产和管理存在较大差别，以及其他许多方面的差异，使我们在设置企业结构时，可以采取多种方式，满足不同需要。

2.建立以产权管理为主的财务管理制度。在所考察的几个企业集团，产权关系都十分明确，即使比较特殊的科尔伯集团，其产权关系也十分明晰，股份由科尔伯创建的科尔伯基金会所有。建立以产权管理为主的财务管理制度，应该做到以下三方面：一是明晰产权关系，贯彻“资本保全”原则。明晰产权关系就是要求企业的产权有明确的归属主体。为此，企业必须组织好资产负债清查，进行产权登记和界定，并建立严格的资本金管理制度，把“资本保全”原则贯彻到理财全过程之中。二是优化资本结构，实现预定的产权经营目标。三是强化财务约束，形成激励与约束相结合的经营机制。

3.集团管理以财务管理为中心。财务管理是一切管理的基础，它的中心地位是客观必然的。财务管理通过价值形态对企业资金运动进行综合性管理，渗透和贯彻于企业一切经济活动中。企业资金的筹集、使用和分配，都与财务管理有关。企业的生产、经营、购销、调存每一个环节都离不开财务的反映和调控，企业经济核算、财务监督更是企业经济活动的有效制约和检查手段。在所考察的外国企业集团中，财务管理的中心地位是显而易见的。如狄更生莱格公司董事会成员之一就是集团公司财务总监，莫林斯集团公司财务部门对各单位的预算、资金、投资、税收等统一管理和控制。

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4.加强企业资金管理，并对集团税务事宜做出统一筹划。莫林斯集团公司在加强企业资金管理方面一个突出特点就是要求各单位在指定银行开立帐户，而且一个国家基本上就只规定一家银行。外国集团公司还对投资、资本性支出等资金审批、监督、管理有严格的规定。

所考察外国企业集团在财务管理方面另一个突出特点就是非常重视公司税务，并对整个集团税务作出统一筹划。企业在进行组织机构设置时，要充分考虑集团整体税负是最低的;集团各成员单位在缴纳税收时，集团财务部门要对有关事宜进行审核;在上交公司所得税时，在同一国家的所有企业进行合并，盈亏相抵后，统一缴纳所得税。

5.建立财务预算编报和控制制度。财务预算是企业最高权力机构讨论通过的企业未来一定期间经营决策和目标规划的财务数量说明和责任约束依据。其主要特征是一切经济活动都围绕财务目标的实现而展开，在预算执行过程中落实财务政策，强化财务控制，借以加强财务管理在企业管理中的中心地位，带动和推动企业各项工作上水平。主要内容有：(1)围绕目标利润，编制财务预算，巩固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位。企业在主要负责人的领导下，成立由财务和各主要部门负责人组成的预算编制委员会，在综合考虑产、供、销、管理等因素的基础上，确立企业的目标利润，并再与各部门主要负责人协商同意后，将目标利润分解到各部门。(2)围绕实现财务预算，落实财务制度，提高财务的控制和约束能力。财务预算一经确定，在企业内部便具有“法律效力”，企业各部门在生产经营及相关的各项活动中，要充分考虑财务预算的可能，围绕财务预算开展经济活动。(3)围绕效益实绩，考核预算结果，兑现财务政策。

6.建立健全财务报告制度。企业财务报告是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，为企业经营管理提供必要的信息。建立健全财务报告制度，首先是各分支机构都要按月、季、年向集团总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性，有条件的还需要先经注册会计师对其财务报告进行审计。集团公司根据各单位报表，编制集团合并会计报表。集团公司财务部门也要根据计划，年初制定出上交财务报告计划表，规定一年中各单位什么时间应上交集团什么财务报告等。其次是各单位要随报表编写财务报告说明，并对重要事项向集团总部说明

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清楚。三是集团公司和各分支机构要根据不同使用者，分发不同财务报告，并重点标明哪个部门必须了解哪个部分内容，以满足不同管理者和管理层次的需要。建立健全财务报告制度，关键还在于搞好企业财务电算化，选择适当的财务软件系统，该系统应能快速处理和分析数据，自动生成集团合并会计报表，以及将各单位财务数据及时传递到集团总部。

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