产险公司财务控制论文范文

产险公司财务控制论文范文第1篇

摘要：集团公司作为市场经济下的经济主体之一，具有资产密集、人员众多、跨行业、多元化、分支机构数量较大且地域分散等特征。故考虑集团公司如何构建合适的财务控制框架对于企业治理机制的完善，促进企业本身乃至国民经济的健康发展等有其现实意义。

关键词：集团公司 财务控制 框架 构建

key word: The Group fiscal control frame constructs

一、引言

我国集团公司是随着市场经济的发展而成长起来的。它是以主体企业按其产业链或其市场需求建立起若干个经营实体或分支机构企业[92]，围绕着主体企业（也称核心企业）而建立起来的一个市场主体。集团公司的本质特征是有一个核心企业，集团及其分支机构有着共同的市场目标；集团公司(集团公司)是以核心企业控股为主要形式，的母子公司关系或总分公司关系，它是有多个生产经营实体，并且在资源、市场、行业等方面统筹协调的企业。

控制是一种管理活动，由于集团本身的存在，形成了总部与二级机构两层管理架构，形成了独特的公司治理机制，在管理学原理中，属于“集权”与“分权”的一种对立统一关系。集团公司是市场经济的经济组织之一，它本身也是会计主体，但其特殊性在于，除了有着集团公司本部层次的财务管理与会计核算之外，还需要考虑包括子公司、分公司、车间、分厂（以下统称二级机构）在内的整个集团的战略的实施。因此集团层面的财务控制是在一般财务管理的基础上,着重强调主体企业对二级机构的财务控制。因此，对集团公司财务控制的建立与实施问题进行系统的研究具有重要的理论意义。

二、当前集团公司财务控制框架的现状分析

（一）各级管理者对财务控制的观念有待改善

一是我国不少集团公司系国有企业改制而来，从历史角度上来看，部分总公司与二级机构之间缺乏实质性的资金产权关系，而主要是行政划拨的方式形成的，资金链和产业链结合不紧密，导致主体企业与二级机构的管理者对于财务控制更多地是从历史的惯性出发，而非集团整体效益最大化目标的考虑。二是由于主体企业与二级机构之间是不同的责任中心，特别是二级机构更有可能从自身利益角度出发来考虑问题，这样导致主体企业决策者难以获取准确的财务信息，影响到企业的科学决策，对企业的长远发展与整体价值不利，损害了企业出资人的权益。

（二）缺乏完善的理论支持与实施纲要

一是在集团公司主体企业制定的发展战略有时难以得到部分二级机构的认同及执行，各二级机构对于集团整体财务管控的体系、制度、做法缺乏清楚的认识，对财务控制架构的指导原理不明确；二是主体企业管理控制能力是在集权型和分权型之间进行选择的重要因素，企业财务管理在主体企业与二级机构的不同层次中，还存在着管理力度差距。三是虽然集团公司主体企业层面的财务控制是依据集团发展方向而建立，但并没有一个完善的、可操作的实施流程与时间表[93]，因此造成主体企业与各二级机构在实施时心中无数，发展方向不清，发展步骤不明，导致难以积极推进此项工作的不利局面。

（三）对集团财务状况尚未达到即时和动态管理

互联网络的普及和通信技术的发展，使得集团公司主体企业的管理人员能够通过网络及时了解子公司的财务状况，对二级机构的控制能力能够得到一定程度的提高。但从手段上来说，传统的管理手段无法做到把复杂的资金流、信息流、物资流及时准确地集成起来。集团公司尚未建立必要的财务信息监控、传递、查询网络，各二级机构的财务动态，集团公司很难及时了解掌握。信息滞后、效率低下的问题十分突出。

三、 进一步完善集团公司财务控制框架的措施探讨

（一）制定科学的集团公司财务管理制度

制定并实施统一的财务管理制度，是集团公司管理正规化与权威性的重要体现。目前，我国企业正处于建立现代企业制度的关键时期，其法人治理机制尚不完善，约束与监督机制也有待加强。集团公司应建立统一的财务管理制度，规范二级机构的财务决策、财务核算、资金流动的审批程序与账务处理程序。要加强对二级机构的监控力度，集团财务部门和内部审计部门要定期对于二级机构的财务行为进行审计检查，对于各二级机构的违规与违法行为要及时反应并严肃查处。

（二）实现集团公司财务管理架构有效性的根本途径

1. 以资金集中收支结算为根本出发点，根据集团公司实际情况循序渐进，逐步实施全集团资金的集中统一控制和使用，要求所有企业的全部资金进行集中管理和统一调配，实行统一信贷，对日常现金活动进行实时监控，完全实施资金结算中心、资金信贷中心、资金监控中心、资金信息中心的功能。加强对二级机构各种往来账款的管理，加速资金周转，压缩收账费用，减少坏账损失。对无法收回的呆账、 坏账, 严格按照规定实行授权审批与处置。集团内部的相关企业要及时对账与清账。

2. 实施全面预算管理,增强预算控制。预算控制是企业通过编制全面预算,对企业内部单位之间的生产经营活动进行控制,以实现其既定的经营目标的一种管理活动,它是内部控制的一个重要方面。集团公司可根据自身规模的大小,二级机构的组织结构等进行预算控制,重点可明确以下几点:第一,规模较大的集团,可设立专门预算管理委员会,负责预算目标的制定和管理。规模较小的集团,可用经理办公会或经营班子成员行使预算管理委员会职能。第二,通过预算的编制,能够使二级机构明确经营管理的目标和各方的责权关系,便于自我控制、评估和调整。第三,产品单一型集团可采用“自上而下”的集中型预算编制方式,产业型集团公司可采用“自上而下和自下而上”相结合的折中型预算编制方式。

3.加强对二级机构对外投资的管理。要克服二级机构各自为政的传统思路，集中投资权限，在投资审批过程中，要对投资项目做好技术可行性分析与经济可行性分析。重点要结合整个集团公司的投资环境与整体效益，客观分析投资的必要性。在投资实施过程中，对项目要进行全方位的监控，要明确权属关系，实行项目投资责任制，从人员岗位、资金流向等方面进行检查。对效益不好或者亏损的二级机构，更要严格把握投资去向，逐步变现不合理投资[94]。

（三）通过现代信息技术手段实现集团财务控制的即时和动态管理

当前，应广泛借助于计算机技术与信息技术，从深度与广度两个方面对集团财务管理进行强化。如建立ERP系统或通过互联网web模式建立资金调度中心、合同管理系统等，不仅掌握资金状况，统一资金结算。还可以了解二级机构的收入状况，费用列支是否超预算，即时对购销合同、基建合同进行前期审核，中期跟踪，后期结算。如通过全面实施结算业务系统，将各地结算中心的业务形成了紧密的整体，数据集中在集团总部，集团随时可以看到结算平台上的资金动态，结算中心工作人员随时可以处理成员单位通过网络提交的付款委托，成员单位可以方便地对资金进行查询、支付、对账。集团公司不仅节省了大量的汇兑费用，还充分利用了沉淀资金。

（四）试行财务总监委派制度

集团公司根据自身条件和外部环境选择适合的财务控制模式，建立、完善财务管理体系，是全球化竞争时代的必然要求。国外大型跨国集团的财务管理大部份都是高度集中，并通过严格的授权与程序完成的。集团财务控制实行财务总监委派制度,主要是从财务监控的视角来进行财务控制的一种制度设计,其目的在于通过集团公司或主体企业[95]委派财务人员以所有者身份到二级机构进行监督,使其与集团的目标保持一致性。这里要求一是划清财务总监与子公司经理人员的权责,并将责权利相结合；二是提高财务总监的素质包括业务素质和道德素质。

四、 结论

发挥财务管理在企业发展战略中的重要作用，是现代企业强化财务控制的根本目的。集团公司必须建立规范的财务控制框架,进行有效的财务控制,才能确保整个集团的良性发展。建立统一的财务管理制度，并利用资金集中、全面预算等方法，借助于现代信息技术，建立科学高效的财务管理框架，通过委派财务总监等模式进行监督，是当前改进集团公司财务管理状况的有效途径，以形成合力，促进企业价值最大化的实现。

参考文献：

[1] 潘晓南. 建立母子公司管理体制 转换集团企业营运机制[J].建筑经济,1998 (11)

[2] 游贤康：网络环境下的企业集团财务集中管理[J]，重庆工学院学报，2006（07）

[3] 陆冬生,刘亮. 集团母子公司财务内控制度设计的思考[J].北京市经济管理干部学院学报, 2008(01)

注释：

[91]是否能将”集团企业’”改成”集团公司”。觉得和企业集团搅

[92]两个建立起是否重复了？企业集团是否反了？

[93]可操作是否换个词，笔者认为很合适，如不合适，建议您自己更换

[94]变现不合理投资 ？比如，你投资一个企业，结果与主业冲突，那么就应该将其变现

[95]是否和前面统一为总公司

产险公司财务控制论文范文第2篇

一、内部审计在信托公司财务内部控制中的职能与优势分析

（一）内部审计在财务内部控制中的职能 内部审计在遵循独立性、权威性、系统性原则的基础上，在财务内部控制中发挥着重要作用，具有不可替代的职能功效。（1）监督反馈的职能。监督反馈是内部审计工作的基础，实施财务内部控制审计的首要职能是监督检查内部财务管理状况，并向管理层反馈相关信息。（2）再控制的职能。内部审计是对财务内部控制各组成环节的监督与评价，内部审计的过程也是对财务内部控制实施再控制的过程。（3）咨询服务的职能。内部审计已由传统的合规审计转变为提供咨询服务的管理型审计，内部审计的意义更多的体现在根据发现的财务内部控制缺陷提出改进建议和措施，为管理层的决策、计划、控制提供真实可靠依据。（4）风险警示的职能。内部审计承担着内部财务控制风险管理自我评估组织协调的责任，主要通过偏差和失误，剖析成因，向管理层提示潜在风险。（5）评价鉴定的职能。通过内部审计对财务内控的健全性和有效性进行评价，找寻财务内部控制的薄弱环节，完善财务内部控制体系。

（二）内部审计在财务内部控制中的优势 信托公司财务内部控制虽然有着一定的自我调剂和自我约束功能，但不可避免的存在着片面性和主观性，而内部审计的职能决定其能够在财务内部控制中发挥优势，弥补不足。（1）能够从客观性、全局性的角度反映信托公司财务内部控制水平。内部审计机构独立于财务部门，不从事信托公司的财务经营活动，因而能以客观、不带任何偏见的视角看待财务内部控制的执行情况。内部审计人员一般具备资深的从业经历和扎实的专业知识背景，对信托公司的经营战略、经营目标、市场环境、全业务流程有深刻的洞悉和理解，能够从公司的全局出发，结合公司的实际情况和历史背景，对财务状况进行分析研判，把握潜在关键风险环节，并给出中肯的建议。（2）有助于提升信托公司财务风险防范意识和能力，维护公司的平稳运行。财务风险作为一种客观存在的经济风险，贯穿于信托公司财务内部控制的各个环节，不仅制约着信托公司财务内部控制的效用，也影响着信托公司的稳健发展，因而，建立风险防范机制以预防、应对与规避风险，成为加强信托公司财务内部控制的当务之急。而针对财务内部控制活动的内部审计，可以通过关注和发现潜在的财务风险点，加强流程管理与控制，减少和杜绝财务风险的发生，促进实现企业效益的最大化。（3）有助于完善信托公司财务内部控制，促进公司内部控制规范化。目前，我国信托公司财务内部控制在运行过程中，受到信托业务风险性和经营特殊性影响，存在着制度不健全、流程不规范、自我评价缺位等问题，亟待解决。而内部审计通过对财务内部控制活动全过程进行监督与评价，重点考查已经确立的控制标准是否合适、既定的目标是否能达到、相关的制度是否存在一定的漏洞等，可以通过一系列的检测和监控使整个财务内部控制得到强有力的执行，并促进控制制度的进一步完善。（4）有助于推动信托公司财务战略的实现，保障公司整体战略全面实现。财务战略的制定，需要综合考虑财务因素与风险，内部审计通常能够更好的充当企业长期风险和短期风险的权衡者和协调者，为高层管理人员的战略决策提供建议；财务战略的实施，依托于各个财务内控环节分解战略目标的实现，内部审计能够通过对这些战略目标执行、完成情况的评价，查找影响战略推进的关键节点；信托公司因市场变化和自身发展阶段，会采取不同的财务战略，内部审计通过对企业财务乃至全部业务的持续监督，可以为合理调整财务战略和资源配置提供参考意见。

二、内部审计在信托公司财务内部控制中的运用范围与内容

（一）内部审计在监管法规类控制中的运用 各项经营活动符合国家政策法律、监管部门法规要求是信托公司存续的先决条件，信托公司的财务内部控制必须以监管法规类控制为首要任务。监管法规类控制环节主要包括净资本管理、风险资本管理、信托赔偿准备金管理等。净资本管理是信托公司依据监管部门规定、信托公司的业务范围和固有资产结构的特点，在净资产的基础上对固有业务项下各资产项目、表外项目和有关业务进行风险调整后得出的综合性风险指标的管理。信托公司对净资本管理环节的财务内部控制，主要是由计划财务部门将有限的风险资本分解到固有业务部门和各个信托业务部门，并对风险资本的整体执行情况进行调控。内部审计在净资本管理环节的运用主要是通过检查净资本、风险资本的计量与分解是否合理、净资本有无暂时性低于最低限额、风险资本有无偏离控制目标等缺陷，评价净资本管理机制的合规性和有效性，规避政策风险和监管风险。

（二）内部审计在运营效率类控制中的运用 提升运营效率是财务内部控制的核心目标，运营效率类财务内部控制在整个财务内部控制体系中占有较大比重，主要有预算管理、绩效考核、会计核算、费用管理等环节。（1）预算管理环节。预算管理是财务内控的骨架和精髓。信托公司对预算管理环节的财务内部控制，主要是采用系统的方法，将企业的经营目标转化为各业务部门以至各岗位的具体行为目标，监控目标的实施进度，约束各责任单位控制开支，预测企业的现金流量与利润。内部审计在预算管理环节的运用，主要是通过检查年度全面预算编制因素是否全面均衡、预算审批程序是否完整合规、预算指标是否细化分解为阶段性预算指标、预算执行结果有无纳入综合绩效评价等缺陷，评价全面预算的科学性与可行性，规避预算失真引发的系统风险。（2）绩效考核环节。信托公司对绩效考核环节的财务内部控制，主要是运用科学方法，对各业务部门一定经营期间（考核期）内的业务经营状况、资金运营效益、业绩达标情况等进行定量与定性的考核、分析，做出尽可能客观、公正的综合评价。内部审计在绩效考核环节的运用主要是通过检查绩效考核指标体系建立是否具备科学性和全面性、指标标准有无随意调整变更现象、绩效考核流程是否合规等缺陷，评价绩效考核指标体系的效能，查找偏离目标的原因，有针对性地采取措施加以控制，防范因片面追求考核业绩而引发的道德风险和舞弊行为。（3）会计核算环节。信托公司对会计核算环节的财务内部控制，主要是建立账务处理体系，正确使用会计凭证、会计账簿、会计复核等手段，有效控制会计记账程序，确保正确记载经济业务。会计核算的复杂性和重复性，极易动摇各核算节点的相互制约性，发生各类以简化工作量或相互串通谋取不正当利益为动机的舞弊行为。内部审计在会计核算环节的运用主要是通过检查是否存在随意变更会计政策、不兼容岗位兼岗、核算方法不合规、核算内容不齐全、伪造编造原始凭证、会计资料缺失等现象，发现会计制度执行过程中出现的偏差，及时提出建议，促使会计工作达到内控的要求和目标，预防因会计人员诚信缺失引发的道德风险和因会计信息失真导致的信誉风险。（4）费用管理环节。信托公司对费用管理环节的财务内部控制，主要是本着厉行节约、合理使用的原则，对于因日常运行和组织经营而发生的各项支出行为的管理。由于费用额度的稀缺性和报销内容的限定性，极易产生费用超限额超范围、伪造报销单据的行为。内部审计在费用管理环节的运用主要是通过检查成本费用预算是否经管理层审批、费用列支审批是否在授权审批权限范围内、报销单据是否真实合规、费用执行是否与预算一致等活动，评价费用监控的执行情况，尽可能杜绝因不符合流程和限定所引发的操作风险、道德风险。

（三）内部审计在资产安全类控制中的运用 资产安全类控制是财务内部控制的保障部分，信托公司对资产安全类财务内部控制主要是固定资产管理、固有资金管理。固定资产管理主要是采取编制预算、规范购置程序定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保公司各种财产的安全完整。内部审计通过查验信托公司固定资产预算审批是否经授权、登录是否正确齐全、计量是否真实有效、采购验收是否合规以及盘点清查是否及时准确等缺陷，评价固定资产保全控制水平，防止资产流失所造成企业不必要的损失和增加企业经营成本。固有资金管理主要体现在对固有资金运转的监控，内部审计通过核验固有资金的用途与流向，防范因违规使用资金导致的损失和监管处罚风险。

（四）内部审计在财务战略类控制中的运用 财务战略类控制是财务内部控制的终极目标，在其他三类财务内部控制基础上，对于财务内部控制水平的提升起着质变作用，主要有战略财务管理、制度体系建设、组织架构管理等环节。（1）战略财务管理环节。信托公司对战略财务管理环节的财务内部控制，主要是从战略高度开展财务管理工作，通过导入战略财务分析体系，定期和不定期进行战略财务分析，及时向公司高级管理层报告分析结果，使财务分析成为财务战略甚至是公司战略管理重要内容和重要手段。内部审计在战略财务管理环节的运用，主要是通过检查财务战略是否与企业战略保持一致性、战略财务分析是否全面客观等缺陷，查找战略财务管理有别于常规财务管理的优势所在，评价信托公司的预测、决策能力，修正财务管理的短效性和局限性，为企业战略决策提供有分量的判断依据。（2）制度体系建设环节。信托公司对制度体系建设环节的财务内部控制，主要是通过财务内部控制制度制定、补充、完善的系统性过程管理。财务内部控制制度体系的建设应符合适用性、及时性、完整性的原则，渗透于财务内部控制的各个环节。内部审计在制度体系建设环节的运用，主要是站在全局的高度，梳理现有财务管理制度是否覆盖财务内部控制的子系统和环节、是否存在明显有悖于国家法令法规的现象、有无与公司其他信托业务制度相冲突等缺陷，评价控制制度的严密性与协调性，有效杜绝因制度缺失、过时所诱发的操作风险、监管风险以及法律风险。（3）组织架构管理环节。组织架构管理环节的财务内部控制主要对财务管理机构设置、职责定位的管理，内部审计主要通过检查信托公司内部财务机构是否健全、固有资产业务和信托资产业务是否有效分离、财务人员配置是否齐全等缺陷，评价财务管理组织架构的合规性和有效型，避免产生治理机制混乱的现象。

三、内部审计在信托公司财务内部控制中运用的案例分析

（一）实施财务内部控制专项内部审计 内部审计在信托公司财务内部控制中运用主要采取日常持续监督和专项检查两种方式，本文以专项检查方式为例。

2011年2月，某信托公司审计部对该公司2010年度财务内部控制情况进行了专项审计，审计过程中发现了一些问题和缺陷：（1）监管法规类控制。一是公司计划财务部将测算的总风险资本于年初平均分配给各信托业务部门后，未根据各业务部门的业务余额变动情况进行综合动态管理，部分业务部门的风险成本长期高于控制目标；二是净资本存在暂时超过风险指标的现象，如2010年10月15日，公司的净资本达到7.98亿元，超过净资产18.18亿的40%，2010年11月5-9日也存在超指标的现象。（2）运营效率类控制。一是预算调整未经有权人审批，如2010年9月25日，计划财务部申请追加年度预算89万元，审批单上仅有部门经理审核字样，未有经公司总经理签批的记录；二是公司指标考核体系设定不科学，2010年绩效考核指标的设定和执行都只考虑业务余额、利息收入等主要财务指标，忽略风险控制状况等非财务指标；三是不相容岗位兼岗现象，如2010年4月15日至22日，公司计划财务部出纳休假，直接将工作交接给会计处理；四是部分费用列支不真实，如2010年5月29日，列支4.5万元物业管理费，报销经费划付人员为信托业务三部员工刘某，刘某非公司综合管理部门员工。（3）资产安全类控制。一是固定资产账实不符，如2011年2月19日，现场抽查财富中心固定资产，实物为99件，而财务系统记录为104件；二是运用少量固有财产进行实业投资，如2010年3月28日，向一家生物制药企业投资500万元。（4）财务战略类控制。一是财务战略未有效细化分解，公司中长期财务战略自2009年初确立后，仅在形式上将管理层和计划财务部纳入实施责任主体，并未把财务战略细化到各个时期，也没有将各项战略目标落实到部门、落实到人；二是内部控制制度建立不完善，调阅公司制度汇编，未建立关于预算编制执行、授权管理方面的制度。

（二）根据审计发现提出管理建议 审计部结合访谈、现场查验了解情况，对上述缺陷进行了成因分析与风险分析，形成审计报告反映审计发现，并提出管理建议：（1）建议强化财务部门在财务内部控制活动中的组织地位，赋予财务人员掌握公司经营方针、市场环境、行业排名、业务发展情况的职权，畅通财务部门与业务部门之间的沟通渠道，为科学制定财务战略、动态管理净资本、合理编制全面预算、实行公证考核积累第一手基础资料。（2）建议加强财务内部控制全过程管理，充分发挥各环节之间互相影响、互相制约的作用，将人员管理、授权管理和绩效考核贯穿于费用、资金、会计核算、固定资产管理等内部控制活动始终，发挥财务内部控制环节协同效应，提升整体财务内部控制水平。（3）建议加强案件防范和风险排查工作，计划财务部应将监管检查、内外部审计检查以及自查发现问题进行归集入库，积极整改，同时，组织人员定期或者不定期的进行举一反三排查工作，防止差错重犯。财务风险防范还应扩展至公司各个业务部门，充分考虑财务内部控制运行的外部风险因素，建立全方位财务风险防范体系。

（三）采纳审计建议改善财务内部控制 计划财务部在审计报告后，对审计提出的问题逐一制定整改计划与方案，并根据内审管理建议，在2011年度的公司财务内部控制中开展了如下改进措施：（1）全方位凸显部门的重要性，对内修炼能力、对外提升形象，改变传统记账员的定位，积极参与公司各项经营活动，主动发挥对公司发展的综合分析、决策参谋作用。（2）完善内部控制制度体系，使财务内部控制各个环节的管理都做到有章可循，切实规范财务内部控制行为。（3）加强财务人员管理和能力提升。合理配置财务人员职位与职数，避免兼岗、混岗现象；通过内外部培训，提高财务人员的专业素养和胜任能力。（4）重视对业务的案防和风险排查，每季度至少开展一次针对财务内部控制某一环节或整体的自查；全面梳理近两年各类审计检查指出问题，在自查过程中注重核对整改结果，防止同质同类问题再次发生。 （5）加强与各管理部门、业务部门之间的沟通。一方面，通过与业务部门的业务研讨与交流，扩展财务视野，缩短财务信息搜集、传递流程；另一方面，将与业务相关的财务风险表现形式和危险性传导到业务部门，协助业务部门提高财务风险的识别能力和防范水平。

四、结论

综上所述，信托公司财务内部控制的健全与内部审计的运用联系紧密，内部审计通过对财务内部控制各环节的监督与评价，发挥风险预警与防范效用。因此，对于完善信托公司的财务内部控制提出如下建议：一是要高度重视内部审计对信托公司财务内部控制的影响作用，充分发挥内部审计的职能和优势，通过持续监督评价，完善财务内部控制体系，建立健全财务风险预警系统；二是要合理运用内部审计的技能与方法，将审计与财务内部控制有机契合，不断提升内部审计人员的职业判断与分析能力，以服务财务内控体系为最终目的，针对监督发现的薄弱环节提出切实可行的管理建议；三是要认真采纳内部审计机构的管理建议，及时纠正财务内部控制缺陷，改进财务内部控制薄弱环节，制定切实可行的财务风险防范措施，有效预防、化解公司财务风险，从而增强财务竞争力、实现公司价值最大化目标。

参考文献：

[1]吴世亮、黄东萍：《中国信托业与信托市场》，首都经济贸易大学出版社2010年版。

（编辑 园 健）

产险公司财务控制论文范文第3篇

摘 要：本文首先介绍了企业集团财务控制的重要性，然后以海尔集团为例进行具体探析，最终在财务控制体系、财务制度等方面给予了企业集团解决当下问题的可行性建议。

关键词：企业集团；财务控制；建议

一、财务控制对企业集团的重要性

企业集团的财务控制对整个企业集团的管理、运营、发展方面起着至关重要的作用，对企业集团管理运行有很大的影响力。一个企业集团要想做大做强，就非常有必要先从财务控制角度抓起。以做好财务控制的关键环节来体现整个集团的发展优势，使这个财务控制优势来推动企业的运营跟发展。从而使企业集团既能达到自身的利润最大化盈利目标，又能使得财务控制优势得到明显的展现，最终才能在这个企业集团如林的当今世界，拥有更明显的竞争优势，处于不败之地，从而走的更长更远。因此，要想企业集团在竞争如此竞争激烈的今天处于不败之地就必须加强企业集团的财务控制能力，借助对财务控制的手段来合理有效地维护公司的合法权益，促使企业集团走向成功，走向未来。

二、海尔集团实施财务控制的具体做法

1.海尔集团简介

海尔集团创建于1984年，从生产冰箱开始，慢慢发展到家用电器、电话通讯设备、数码、房地产、制药等众多行业。上世纪90年代末，海尔集团开始放眼国际市场，开始面向世界其他地区拓展。海尔一贯保持自己的品牌创造风格，保持自己的运营风格，管理理念，以技术高、质量好和高品质的售后服务成功的受到了世界各地的消费者欢迎，用户遍及全世界100多个国家与地区，顺利的开辟了国际市场。随着多年的发展，海尔集团逐渐形成了属于自己的品牌文化。但是随着海尔集团的产业势力不断扩大，在其财务控制方面呈现出诸多问题，导致了集团的进一步发展受到困扰。

2.海尔集团财务控制现状

（1）实施分权型的财务控制模式

由于海尔集团涉及生产销售行业众多，随着集团的不断扩大，子公司的不断增长，给海尔集团的运营管理带来与之俱增的难度。所以，海尔集团就建立了一套分权型的财务控制模式，把集团总公司的财务控制权分散给各个子公司，让子公司根据自身的实际来进行财务控制。以此来缓解集团总公司的财务控制压力和分散整个集团的财务风险。但是，由于海尔集团发展速度飞快，原有的集团财务控制体系和财务制度并不能很快的与现时的海尔集团所适应。而且各个子公司也没有完整的财务控制体系与财务制度，并没有合理的进行财务控制。使得现在海尔集团对各个子公司以及整个集团的财务方面不能得到合理有效的控制。

（2）以集团理念对财务控制进行约束

海尔集团作为国内民营企业集团的典范，在国际社会认同以及行业市场内赢得非常好的口碑，为自身集团的影响力打下了扎实的基础。海尔集团从始到今一直坚持以高品质、高性价比、服务周到等理念对自己的产品与服务进行保证。对整个全球市场以及业内同行留下了很好的影响力。所以，在其公司管理与财务控制方面也依旧坚守自己的理念，用自身集团的理念文化来感化员工，对财务控制等管理问题进行约束，以此来体现集团自身的人性化。而不是像别的企业集团一样，真正的以财务制度以及手段等问题对集团的财务控制进行严加管控与约束。由于海尔集团员工的文化技术水平普遍不高，这样的理念管理并不能真正的对财务以及人员起到控制管理作用。

（3）财务控制效果不明显

海尔集团因为前几年的营业利润下降以及投资收益效果不明显，近些年也试着通过调节财务控制手段来解决盈利问题。但是由于当今世界经济的发展变化日趋不同以及自身集团组成结构的复杂性，海尔集团的财务控制效果并不明显。集团势力的不断增长导致在各个方面的管理难度增加，财务控制的不当，造成了企业各项费用及成本逐年增加，营业成本增加。导致了营业增长率下降，利润率逐年减少。

三、海尔集团财务控制中存在的问题

1.财务控制效率低下

过度集权会使子公司的人员失去积极性，丧失了该有的管理及财务决策权，公司没有发展的活力，影响到公司的创造力与发展动力，从而不利于自身集团的扩大与健康发展。海尔集团对新型行业的财务控制就相对于过分集权，这就导致了这些新型行业并不能快速的发展起来，带给集团理想的收益。相反，过度分权会导致母子公司不能同时适应企业集团的战略部署，造成财务控制混乱失调，不利于母子公司之间的紧密联系，容易形成偏差，不利于公司的持续发展。当然，海尔集团也不例外，由于海尔公司的不断壮大发展，就需要在别的地区建立属于自己的子公司，以便于达到自身集团的发展与利益。但是随着海尔集团的子公司不断增加，企业集团总部的财务控制难度增大，出现了更多的财务问题。在经过集团总的财务决策后，随着财务资金的投入与运营后，并没有带来预期的收入，导致了海尔集团的战略决策失误。总之，海尔集团出现了财务控制效率低下的问题，这个问题严重的影响着集团的财务安全及投资发展。

2.资金分散，利用效率低

海尔集团采取了分权财务控制模式，这样就使得各个子公司之间的财务资金以及财务往来信息与母公司的财务控制所了解的财务信息容易分离。这样下去使企业集团原有的财务决策与控制失效，资金利用率低下，资金管理分散，财务控制风险增加，不利于海尔集团资金的回收与利用，最终影响到整个公司的资金调配，运营发展。当海尔集团子公司获得利润需要上交集团母公司时，会滋生编造虚假财务报表，私藏所得利润等违反集团财务控制制度的事项发生，从而对集团的应有资金构成威胁，危及到海尔集团的总利益。而且当海尔集团的子公司越多，就出现了越多的资金管理漏洞，导致整个海尔集团的资金回收困难以及资金分配乱套。由于海尔集团的不断扩张，涉及行业越来越广，导致了资金管理难度增加，对集团的财务造成很大的影响。而且当子公司出现因业务需求或者发展需要等问题，母公司就得给子公司资金方面的调配，这样给集团的资金周转就带来一定的风险压力，如果投资成功，会使子公司发展壮大，如果投资失败，会造成集团总的利益流失。

3.财务控制体系不完善，监管力度不足

由于各个子公司之间存在着固有的差异，各自实行的财务控制制度也不同，母公司难以对其实行全面全时的监管。而子公司为了实现自身的利益，常常与集团母公司利益出现冲突，不受母公司的财务控制，出现了虚报财务信息，私设财务部门等现象，这样对集团总部发展极其不利。而且各个子公司自身对其实施监控，母公司无法全面实时的了解子公司的实际现有财务往来以及资金状况，给集团的财务管理带来很大的风险，同时也不便于集团的管理者以及投资人全面了解企业集团的真实发展状况。长久下去，还可能会导致子公司与集团总公司之间脱离制约关系，并且极大地影响集团的可持续发展。虽然表面形式上建立了财务控制体系及合理的相关监管制度，但是还是很容易出现子公司篡改财务制度，虚报财务信息，随意变更财务制度等违法事项发生，所以逐渐的会导致原有的体系和制度也随之失效，形同虚无。这样给海尔集团整体控制，监管造成很大的困扰，无法完全对子公司实施财务控制，监管，最终导致子公司放任自由，甚至导致集团的整体利益流失，对整个企业集团的发展造成极其不利的影响。

四、加强海尔集团财务控制的建议

1.整合财务控制体系，建立适合自身发展的财务控制体系

由于海尔集团原有的财务控制体系导致集权过少，分权过多，从而使得子公司拥有过多的自行决策权，最终不能使子公司与母公司之间获得战略决策的一致性，影响企业集团的大局观，阻碍企业集团的向前发展。所以就得从这方面进行改进，由原来的分权为主，集权为辅的模式，改为集权增加，分权减少的全新财务控制体系。这样的话，企业集团的母公司在重要的战略决策方面拥有更好的大局统筹观，也突出了企业集团进行财务控制的表现力，同时极大地减少了可能在财务方面出现的决策失误，极大地笼络了公司的应有利益。实行这种新的财务控制体系还有利于企业集团总的资源优化配置，能更好地发挥出母公司对子公司的调控力。各个子公司之间也改善了因为各自性质不同而造成缺乏交流沟通的局面，使其统一在母公司的重大决策下发展，减少了不必要的风险。这样做还可以增加集团内部人员的流动与学习机会，使其更加放心，更加积极的为企业集团的发展去做自己力所能及的事情。

2.树立统一的集团财务结算中心

集团应该建立一个统一集中的财务结算、资金管理的控制中心。由企业总财务中心对企业集团所有重大的财务事项，资金核算进行决策和筹划，对其进行集中处理。集团下属的所有公司（包括母公司）都必须在统一的财务结算中心进行财务事项的决策以及公司产生的资金结算。这样做可以提高企业集团的资金管理度，减少了资金分散带来的风险，并且还极大地提高了资金使用效率。其次还可以相对的减少一些因为财务人员素质以及技术水平不行带来的影响，使得母公司可以对旗下子公司更好的贯彻财务政策及进行更多的财务监管机会。同时还可以加强对财务的控制，减少了财务事故，还节约了因分散财务工作多出来的财务费用，提高了企业利润。并且还可以加深各个子公司之间的财务往来，加强交流，使之更好的适应自身集团的财务制度，从而为企业创造出更大的利益。

3.统一企业集团财务制度

因为各个子公司之间存在差异，所以其财务制度也不同，这样就给企业集团的总的财务管理上带来极其不便的麻烦。各个子公司为了追求属于自己公司的利润与荣誉，会置身企业集团利益之外，违反公司管理，做出一些有损企业集团荣誉与利益的事情。还有由于各个公司之间的财物制度与总公司的不同，产生很多漏洞，那么有的子公司就会利用财物制度的漏洞来获取非法利益，无视财务制度，我行我素，脱离企业集团的财务控制制度，从中扰乱企业集团的财务管理秩序，破坏了企业集团的制度化，规模化效应。所以集团需要整合所有公司的现有问题以及所处阶段，给企业集团量身制作一套符合当前发展与需求的财务制度，以便达到对企业财务的更加有效地管理。同时，这样做可以集中财务管理，优化财务管理程序，减轻了原来因为财务分散产生的各项财务费用，有效地节约了财务成本。

4.完善财务控制体系，加强财务监管力度

要想解决财务控制体系的不足之处，就得加强企业集团总的财务控制力度，先从母公司开始，寻找母公司现存的财务控制的不足之处，然后寻求新的适合总企业集团财务控制的途径，来弥补不足之处。这样先使集团总的财务控制体系得到稳固，然后再解决下属企业财务中存在的问题。由于海尔集团涉及行业众多，各个行业公司之间的性质也不同，发展水平状况也参差不齐，所以在对其进行总的财务控制的范围下，还得为各个不同公司量身定做不同的财务制度。这样做可以弥补因为行业差距，公司性质不同，所出现的财务控制体系得不到统一规划的问题。这样做极大地弥补了财务控制制度中存在的不足之处，使得企业集团的财务控制体系日益健全，更加有力的维护企业集团的利益。

参考文献：

[1]焦长玲.加强企业集团财务控制必要性的探讨[J].行政事业资产与财务，2014（33）.

[2]苏景龙.企业集团财务控制体系研究[J].经济研究导刊，2011（13）.

[3]徐娟.企业集团财务控制问题探析[J].财经界，2014（29）.

[4]祝彪.企业集团财务管理中心内部控制策略探讨[J].当代会计，2014（8）.

作者简介：蔡兰萱（1994.11- ），女，汉族，重庆武隆人，长江师范学院财经学院在读本科

产险公司财务控制论文范文第4篇

摘 要：随着社会逐渐趋向于现代化发展，为建筑企业实现自身管理机制与生产工艺的进一步完善及优化奠定了坚实的基础。本文以A建筑公司为例，就财务分析视角下对其企业中财务风险管理进行相关研讨。

关键词：财务分析；建筑企业；财务风险管理；A建筑公司

一、概述财务风险管理

从广义上来讲，财务风险管理主要是在以财务为核心相关活动中，对其中存在的风险性进行评估以及控制，从而追求经济利益最大化。不仅如此，在建筑企业财务风险管理期间，一切经济活动，诸如：投资阶段、使用资金及利益分配等，都会受到许多不确定的因素影响，导致企业蒙受巨大的经济损失。而基于财务分析视角下，建筑企业财务管理中的风险性主要有以下几种：资金短缺、资金回收、造价超支等。

二、A建筑公司财务风险管理中存在的问题

建筑企业相较于其他企业而言，财务风险管理工作更具复杂性。因此在A建筑公司财务风险管理工作中，也不可避免的存在一些问题。

（一）缺乏完善的财务风险管理机制

虽然现阶段建筑市场经济发展趋于平缓，但随着社会总体市场经济的新常态化，使得A建筑公司也仅将关注点放在了自身生产工艺的提升上，尚未形成对财务风险管理工作重要性的高度认知，因此与之相关的风险管理机制也没有健全。具体而言，在当前A建筑公司中，财务制衡意识匮乏，使得企业管理层与各部门之间极易出现利益矛盾，严重影响到企业自身积极向上工作氛围的营造。与此同时，A建筑公司中还存在着缺乏信用体制的问题，导致财务管理工作无法根植于可信权威的参数数据中，经常出现问题。

（二）分包工程问题严重

在A建筑公司中，由于一些项目的特殊性以及企业自身经营的需要，因此会存在着分包工程的问题。虽然分包工程能够让企业夺得更多的市场先机，但这也会使企业财务管理工作受到巨大的风险性。造成此种风险性的原因主要有：第一，分包工程提升了建筑企业自身信用监督工作的难度，使企业管理部门难以对不同分包商进行实时的管理，导致财务记录不明等问题的出现。第二，在A建筑公司与分包商进行协作的过程中，预期签订合同的各项财务条例也是极大的风险因素；第三，A建筑公司管理人员法律意识与相关知识较少，存在着被分包商钻空子的风险。

（三）管理人员专业技能有待提升

就目前来看，在A建筑公司财务管理工作中，也会因为缺乏优质的人力资源而导致风险性的出现。不仅如此，由于建筑行业风险管理人才短缺，使得任职在财务风险管理岗位中的工作人员专业技能与职业素样也一直处于有待提升的阶段，难以应对建筑企业财务风险识别、评估与控制工作。

三、A建筑公司财务风险管理具体流程

（一）财务风险识别

在A建筑公司中，进行财务风险识别工作主要采取的是财务报表法，即针对企业阶段性的财务情况以及财务报表中所体现出的各项参数数据，以分析出企业自身不同经济交易活动的具体情况、企业在生产过程中资金的流通及使用情况、企业正在面临或即将面临的财务风险种类等。不仅如此，企业管理部门还应在原有基础上加强对建筑工程设计及施工阶段的风险识别，找寻出隐藏其中的财务风险因素。

（二）财务风险评估

A建筑公司财务风险评估主要是围绕风险识别下对财务管理工作中风险出现原因、影响范围、损失程度等进行分析，进而对企业阶段性发展进程中所出现的财务风险进行整合与分析，以切实寻找出财务风險发生的规律及特征，为后期财务风险管理工作的高质开展奠定坚实的基础。同时在现阶财务风险评估中，通过对不同财务风险因素进行分类与总结，也会帮助相关管理人员认清当前企业发展的总体情况，为日后管理部门进行重大事项决策时提供重要的参数数据。

（三）财务风险管理

为从根本上减低财务风险对企业发展造成的不利影响，在对财务风险因素引进识别与评估后，还应制定出相应的控制及预防措施。首先，针对不同种类不同等级的财务风险制定出有针对性的解决措施，结合企业自身的抗风险与实际发展情况对财务风险应用转移等的手段，对风险发生的事前及事后进行全面的管理。

四、提升A建筑公司财务风险管理有效性的建议

（一）完善财务风险管理机制

健全的管理机制是提升A建筑公司财务风险管理有效性的最优平台，因此当前企业管理部门就应结合企业发展的情况，对原有风险管理机制进行进一步的完善及优化。同时还应就制衡机制中现存的问题进行分析，强化管理部门与各部门多方间的沟通及交流，找寻到最科学最合理的经济利益制衡点，从而有效规避内部出现矛盾等问题。

（二）强化财务控制执行力

基于财务分析角度，强化A建筑公司分包工程财务控制执行力，针对分包工程的不同环节制定出相应的风险管理措施，加强对所签合同及其他文件中各项条例的管理及监督，从根本上降低财务管理工作的风险性。同时针对分包商在财务管理工作中存在的问题进行严格的监督，注重对分包商强调资金控制的重要性，明确资金的使用情况，加强与分包商之间的沟通。

五、结束语

总而言之，通过对A建筑公司财务风险管理的研究，我们不难发现，财务风险管理的有效展开不仅能够促使企业实现经济利益最大化的目标，更能够推动企业平稳发展的进程。因此现阶段的企业管理部门更应以当前财务风险管理中存在的问题为主要立足点，遵守建筑行业市场经济的发展规律，制定出有针对性的解决办法，切实提升企业自身的竞争力，使其能够在同行业竞争者中立于不败之地。

作者简介：蔡素华（1975- ），女，祖籍江西鄱阳人，本科学历，高级会计师。研究方向：财务管理。

产险公司财务控制论文范文第5篇

【摘 要】财务风险是上市公司一直面对的问题，影响到公司的经营及生存。本文分析了目前我国上市公司财务风险的成因，及其控制方面存在的问题，并且针对问题，逐一提出完善的措施，以降低上市公司的财务风险。

【关键词】上市公司；财务风险；问题；控制

一、上市公司财务风险的成因

1.外部环境复杂

上市公司财务活动外部环境的范围很广，涵盖了市场环境、经济环境、社会环境、法律环境等，这些都对公司的正常财务活动产生重要影响。同时，这些外部环境变化快，难以预见和把控，给公司的财务决策带来困难。再加上公司内部制度问题，导致其对外部环境的适应和应变能力不足。

2.筹资决策失误

筹资决策决定企业的资本结构。筹资决策失误会引发筹资风险，主要表现在

筹资规模不当、时间不当、方式不当；资金来源结构不当；债务期限结构安排不当几个方面。上市公司在进行筹资时，往往会因为错估市场形势和自身情况，做出不当决策，影响其财务状况。

3.资产流动性差

很多上市公司因为自身的资产质量和运营能力存在问题，导致其资产的流动性较差。具体表现是公司所持资产迅速变现的能力弱、公司不能以较低的成本随时获取所需资金。进而引发存货积压、资金缺乏、三角债等财务危机。

4.公司治理弱化

上市公司逐步的朝着股权结构分散、所有权与经营权分离的方向发展，这导致公司治理问题日渐突出。治理弱化是公司财务危机的原因；财务危机也是公司治理弱化的表现，这两者存在辩证关系。股权结构会影响股东大会、董事会、监事会、经理层等，削弱其治理公司的权限和能力，进而产生财务危机。

二、上市公司财务风险控制存在的問题

1.财务风险的识别问题

财务风险的识别与分析是进行财务风险控制的基础。目前，我国很多上市公司缺乏基本的财务风险分析与识别能力，难以发觉潜在的、深层的财务风险。主要表现在对相关信息的搜集不充足、辨别不充分、处理不谨慎、计量不准确、预测不及时，最终导致公司错估风险，造成意料之外的损失。对于潜在的财务风险信息的处理，部分公司还是依靠传统的概率统计或者是经验数据，缺乏针对性的计量方法，导致信息分析不准。

2.财务风险的预警问题

上市公司在有关风险监测指标的设置上存在的问题：一是过于依赖定量的财务指标，而忽视了实际上影响重大的定性指标；二是财务风险监测的指标的可控范围把握不到位，缺乏灵活的监测指标合理的值域范围，给监控带来困难。除此以外，很多公司缺乏足够的财务风险预警能力：一是不够重视；二是缺乏技术支持；三是预警缺乏重点。

3.财务风险的处理问题

对于上市公司来说，其财务风险的处理控制必须及时而有效，如果做不到，则表明公司在财务风险的处理上存在明显的问题。目前很多上市公司在财务风险处理上具有以下几个问题：处理措施准备不足、处理措施不够全面。准备不充分表明公司缺乏前瞻性，导致财务损失扩大，而处理措施不全面会影响风险控制效率。

4.财务风险控制制度问题

科学、完善的风险管控制度是保证上市公司财务风险控制活动有条不紊、循序渐进开展的基础。实际上，很多公司在风险管控制度的建设上还达不到完善的标准。一是因为重视程度不足，导致风险管控制度空洞化，缺乏实质内涵。二是对责任权利界定不清晰。上级对下级控制能力较弱，无法有效的进行风险管控的指导。

三、上市公司财务风险控制完善的措施

1.建立财务风险识别机制

完善的财务风险识别机制主要包括三方面：分析公司财务内外部环境表层及潜在的风险因素，并选择适当的分类标准进行汇总归类，形成条理清晰的风险分析框架；积极开展财务风险趋势的分析工作，把握各财务风险的预期发展走势，掌握风险所带来的影响；利用科学的计算方法实现财务风险的计量，将无形的风险转化成具体的数字，便于准确分析，做出科学决策。

2.加强财务风险监控预警

严密的监控和灵敏的预警是进行财务风险控制的前提。上市公司应该采用财务指标和非财务指标并重、定量指标和定性指标相结合的风险指标体系来实时的监控潜在的财务风险。同时利用信息技术建立完整的财务风险检测和预警机制，当监控体系得到的计量结果接近危险值时启动报警，以敦促公司及时采取措施控制潜在风险，化解风险。

3.提高财务风险处理能力

首先要做好准备工作，完善财务风险防范措施体系，结合财务风险自身特点制定多个风险预防措施和可选方案。当危机发生时，公司能够根据危机的具体情况选择合适的预防方案。其次是财务风险提高处理能力，完善财务风险应对机制，调配各部门管理人员，建立财务风险处理小组，并制定明确的风险决策和控制程序，按照程序采取处理措施。

4.完善财务风险控制制度

健全的财务风险控制制度是上市公司有效开展财务风险控制活动的基础，应该摆在首要位置。财务风险控制制度并不是一层不变的，而是要随着财务风险控制理论的发展而改变，逐步规范，填补漏洞。同时财务风险控制制度的完善应该以上市公司的经营经验为依据，并根据经验的积累不断修正。上市公司应该建立独立的财务风险控制机构，配备专业的高素质人才，以联系和协调公司内部各部门，便于更好的开展控制活动。

参考文献：

[1]杨新朋.论上市公司财务风险控制[J].中国外资，2013，12：46.

[2]张田田.我国上市公司财务风险控制研究[J].山东财经大学，2012.

[3]徐英杰.上市公司财务风险控制研究[J].山东建筑大学，2013.

产险公司财务控制论文范文第6篇

[摘要]随着我国经济的飞速发展以及社会主义现代化建设的不断完善，市场竞争日益激烈，上市公司的数量与日俱增。企业之间的竞争日渐凸显，很多上市公司为了在竞争中立于不败之地，不断加强对财务风险的控制能力，促进了我国公司的整体发展。但是，与国外优秀企业相比，仍旧存在很大的差距，在资金的管控上还存在缺陷，不具备有效抵御风险的能力。针对这样的现象，本文结合我国上市公司财务风险控制的现状，简单阐述了其内涵和特点，并分析企业在财务风险控制中存在的主要问题，进而提出行之有效的对策进行管理，以期推动我国上市公司的整体进步。

[关键词]上市公司；财务风险；管理控制；负债率

进入21世纪以来，我国改革开放的步伐逐步加快，再加上我国大市场的逐渐深入发展，以及我国加入WTO组织的新形势，就使得上市公司面临着严峻的考验。传统的企业财务控制模式已经无法适应社会发展的新要求，不能很好地抵御财务风险，实现有效管理。上市公司的财务风险控制能力不仅有利于保证资金的合理应用，提高资产的利用效率，还是衡量一个企业综合实力的重要指标。因此，各公司一定要不断提高内部财务风险的控制能力，提升有关人员的素质水平和综合技能，完善制度体系的建立，保证企业经营活动的合理性和规范化，从而更好地适应社会发展的新形势，在竞争中立于不败之地。

1财务风险的理论概述

顾名思义，财务风险就是指公司面临的内部资金风险，它是存在于企业系统内部的客观风险。它的表现形式为企业的实际资金收益与支出相背离，企业的财产风险、筹资风险、投资风险都是财务风险中的重要组成部分。企业财务风险的发生是多方面的，其中任何环节的失误都会导致财务问题。上市公司的财务风险是货币化风险的集中表现，由于市场经济的深入发展，公司发生财务风险的概率也在随之增加。资金的筹集、分配、使用等环节都能够导致风险的发生。

众所周知，上市公司是要面向社会发行股票的企业，自然、经济、政策等微小的变动都会引起公司的财务风险。具体来说，其所面临的主要财务风险有如下几种：

第一，无力偿还到期债务。很多公司为了达到上市挂牌的目的，在经营过程中不惜借助外债。但是，由于经营不善等原因，有时会出现资金回收不到位的现象，这样一来就无力在债务到期时予以偿还，进而影响公司的信誉和形象，甚至导致破产；第二，利率变动带来的财务风险。公司在长期经营过程中一定会出现政策变动或通货膨胀等情况，这样一来就会造成上市公司利率的波动，从而出现风险；第三，除了上述谈到的财务风险以外，上市公司的筹资风险以及再筹资风险都会影响企业的资金数量，进而导致企业的负债增多，无法及时偿还。

2上市公司在财务风险控制中存在的主要问题

2.1财务风险控制意识薄弱

据调查了解到，目前上市公司内部财务人员对风险的控制意识还比较薄弱，还没有明确其重要作用。首先，公司领导者不重视财务的风险控制工作，把眼光集中在了经济利益的获得以及资金的筹集上，认为只要会计人员做好财务管理，就能够有效抵御风险。这样一来，就导致公司财务控制工作的混乱，无法提高抵御风险的能力，资金管理不到位。其次，公司全体人员都忽略了财务风险控制的重要性，认为那是财务工作者的事情，与自己无关，不能切实加强内部管理，导致了财务风险控制水平的下降。

2.2财务管理问题存在漏洞

上市公司有效抵御财务风险要以企业具有良好的财务管理职能为前提，但是目前很多公司的财务管理水平都相对欠缺，具体来说如下：

首先，财务管理职能弱化，资金管理问题大。随着经济体制改革的深入推进，上市公司拥有了更大的自主权，在一定程度上增强了企业的活力，但是也渐渐忽略了对企业财务行为进行必要监管和调控的重要性。造成了公司账面资金回收不及时，使用效率低下，财务管理职能弱化。

其次，制度体系不健全。众所周知，上市公司面临的竞争压力巨大，有关资金管理和应用的任何环节都会造成财务风险。想要提高企业抵御风险的能力，控制好资金筹集、使用、投资等各个环节，就要健全完善规范的制度体系。但是，很多上市公司在财务管理和风险防范上都没有健全相关的制度规章，导致企业资金问题丛生，根本无法有效抵御风险。

2.3公司有关财务风险控制人员的能力素质有待提高

财务人员是公司提高财务风险抵御能力的关键，只有具备高素质、高能力的员工，才能在发生财务风险时给予有效控制。但是，目前很多上市公司财务人员的能力素质还有待提高，对资金管理的掌握水平还不够，没有明确自身工作的重要意义，阻碍了企业的抗风险能力。

3上市公司财务风险控制的有效对策

从上述内容中，我们已经清晰直观地看到了上市公司在财务风险控制中存在的主要问题，并明确了企业面临的财务风险内容。针对这样的现象，公司内部人员一定要不断提高财务的控制能力，实现对资金的良好监管，保证财务信息的准确和真实，从而增加企业的经济效益，促进公司进一步发展。

3.1提高上市公司应对财务风险的认识

想要在根本上提高上市公司财务风险控制的能力和水平，就要保证人们对资金管理重要性的认识。首先，要保证企业领导者认识到财务风险有效控制的作用，从而起好带头作用，保证科学决策，做到上行下效。其次，财务风险控制和管理人员要明确自身工作的重要性，了解只有增强抵抗风险的能力，才能促进公司的进一步发展。最后，单位还要加大宣传力度，尽量让全体人员都认识到财务工作以及风险防范的重要意义，明白其与自身的紧密关联，从而加强监管力度。

3.2建立健全有关上市公司财务风险控制的制度体系

俗话说“没有规矩，不成方圆”，想要做好任何事情都要有一系列规范的制度体系作基础，上市公司的财务风险控制工作亦是如此。缺乏完善的控制制度就好比无本之木，无法保证工作的顺利开展。因此，企业要建立起准确的控制标准，完善财务管控内容和具体细则，规范工作流程，并严格按照规章予以执行，落实岗位责任制，制定风险防范措施，避免出现问题互相推诿的现象。此外，还要推进改革，做好财务报表、账面记录等工作，从而实现科学管理。

3.3合理规划债务的偿还期限以及长短期负债率

合理规划债务的偿还期限，减少财务负债是有效抵御资金风险的关键因素。上市公司财务人员要定期对资金和债务情况进行明细，科学规划现金流入量与流出量，并准确记录债务偿还时期，保证资金的规范运转。另外，上市公司还要根据自身的实际情况制定长短期负债率，避免企业由于负债过多而导致的财务危机，分配好自身的资金还款期限。

3.4提高财务人员的综合素质并加强监管力度

强化财务人员的道德水平和专业能力，提高他们的综合素质是保证上市公司有效抵御财务风险，加强控制水平的关键。因此，企业一定要把好财控人员的选拔关，加强岗前培训力度，让财务人员树立法制观念，并进行职业道德教育，从源头杜绝管控不力的现象。财务管控人员还要不断提升自己的专业能力，利用业余时间学习财务风险有效控制的对策，并逐步提高自身的道德修养，树立为公司服务的意识。与此同时，上市公司要加大监管力度，采取内部监督与外部监督同时监管的对策，进而保证对资金实行有效管理，提高企业财务风险控制能力。

4结论

总之，随着社会主义市场经济的逐步开放，上市公司面临的竞争越来越激烈。想要保证企业不被社会所淘汰，在市场中占有一席之地，就一定要提高其对财务风险的控制能力，健全完善有关的规章制度，提高财务管控人员的能力素质，并合理规划债务的偿还期限以及长短期负债率，从而提高上市公司的经济效益，促进企业进一步发展。

参考文献：

[1]戴悦，朱晓东.制造业上市公司的财务风险评价体系研究[A].中国会计学会审计专业委员会.中国会计学会第八届全国会计信息化年会论文集[C].中国会计学会审计专业委员会，2011：148-57.

[2]江乾坤，董虹艺，邢静依.基于内部控制效力的上市公司海外并购财务风险控制研究[A].中国会计学会.中国会计学会2013年学术年会论文集[C].中国会计学会，2013：120-39.

[3]徐康平，王振友.内幕交易规制问题研究[J].中国市场，2011（44）.

[4]付丹丹.对上市公司加强信息披露的分析研究[J].中国市场，2012（36）.