财务管理办法范文

财务管理办法范文第1篇

单选题

1.在企业生活中，贯穿于整个环节的一门工作是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 人事

办公室

后勤

财务

2.财务的主要工作是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 投资

融资

经营数据(财务指标)的分析

以上都包括

3.企业经营过程中大量使用的三大报表是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 投资报表、利润表和财务报表

资产负债表、财务报表和销售报表

财务报表、销售报表和现金流量表

资产负债表、利润表和现金流量表

4.企业今天把这款贷来，投资在项目上，年底得还钱，借高利贷先还贷款，以后再申请下一年的流动资金贷款，这样叫： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 循环贷

短期贷

负债

投机

5.非财务经理要紧盯住的是： 回答：正确 1. A 2. B 3. C 4. D 变动成本

流动成本

固定成本

净利指数

6.负债占的越多则其支点越往前，通过负债，就能翘动更多的利润的财务杠杆的前提是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 在总成本一定的情况下

在总资产一定的情况下

在总销售一定的情况下

以上都有可能

7.企业危险比较大的时候，竞争性比较强的行业，一定是高弹性的工资;企业进入成熟期的时候，一定是高稳定性的工资，这叫： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 经营杠杆

财务杠杆

短贷长投

经济杠杆

8.企业三大报表的核心体系是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 利润报表

现金流量表

销售报表

资产负债表

9.牛马羊在报表中叫： 回答：正确

1. A 递延资产 2. B 3. C 4. D 生物性固定资产

盈力资产

非流动资产

10.企业可以随便贷款，银行审批特别快，企业缺钱的时候，就可以把它贷回来，不缺钱的时候就放着，这叫做： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 信用额度

授信额度

流动性

固流结构

11.边际贡献就是用收入减掉变动成本，用边际贡献去弥补： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 固定成本

变动成本

流动成本

原料成本

12.在车间里面产生了其它费用，比如二线辅助人员、车间的照明都属于： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 流动成本

加工费用

生产成本

制造成本

13.下列不属于营业外支出的是： 回答：正确

1. A 2. B 东西被盗

房子着火 3. C 4. D 地震

广告费用

14.节约成本的办法有降低原材料、减轻费用，提高效率，其实还有一个就是： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 用杠杆调节

选择运营模式

规划好动作

学经验曲线

15.现金是非常重要的资产，一旦企业现金断了，企业就破产了，资不抵债不破产，现金断了才破产，它的作用有： 回答：正确

1. A 2. B 3. C 4. D 支付作用

预防作用

投机作用

财务管理办法范文第2篇

一、考评原则和要求

1、坚持实事求是、客观、公正、有序竞争、奖罚分明的原则。

2、考评以年初制定的各项工作指标为标准，以督查为主的平时考核和年终考核相结合，考评实行百分制考核。

3、坚持计划生育、信访稳定、安全生产、森林防火造成重大损失的一票否决的原则。

二、考评内容及计分标准(100分)

1、党建村建工作(20分)

(1)“两委一会”工作制度健全，学习开会正常，并有会议记录的计2分。

(2)村干部廉洁自律、遵纪守法，班子团结协作，有战斗力并能认真执行党委、政府决定，确保政令畅通的计5分，该项分值由书记、镇长给分。

(3)按时参加党委、政府召开及组织的各种会议、活动和中心工作的计3分，每缺一次扣1分，每请假一次扣0.5分，累计缺三次以上不给分。(以党政办考勤为依据)

(4)党建工作(8分)

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党员发展和管理、党费收缴1分;党报党刊征订1分,完成宣传报道任务计1分;民青妇群团组织制度健全，完成征兵工作任务1分。远程教育活动2分，党风廉政建设2分

(5)村级管理和建设(3分)

村民自治制度健全，村务公开及时、真实2分;全年党员大会、村民大会不少于3次计1分。

荣获省、成都市、XXX先进的分别加4分、3分、2分，单项奖金不重复计分，取最高分值，不同奖项可累计加分。(由党群线考评)

2、安全与稳定(20分)

(1)安全生产(10分)

全年未出现安全生产事故且无非法作坊存在的计全分，每出现一起安全生产责任事故扣2分;出现一起死亡1人的事故扣5分，每发现一处村级隐瞒非法作坊扣1分，出现较大及以上安全事故，实行一票否决。(由安全办考评)

(2)社会治安综合治理(10分)

① 领导重视，齐抓共管(3分)。支部书记、村主任重视、参与、指导综治工作，有专人负责综治工作计1分。综治室符合上级标准，治安防控体系完善的计2分。

② 组织制度健全(2分)。综治、调解组织等队伍健全计1分，各项综治制度落实计1分。

③ 信访及社会秩序(5分)。

社会秩序稳定，认真接待来信、来访，解决民事纠纷的计满分;每发生一起刑事案件或上报一起纠纷扣1分。因工作不及时或未到位，每发生

一起至中央、省、成都市、XXX群体越级上访事件分别扣5分、4分、3分、2分，发生群体性事件一次扣5分，直到扣完为止。

④ 出现社会治安重大事件的村，实行一票否决。(由综治办考评)

3、新农村建设(20分)

(1)乡村公路建设(2分)

能积极完成镇下达任务，并保持村组公路畅通的计全分，未完成任务的按比例扣分。每超额完成1公里水泥路面硬化的加2分，最后加分不超过1分。(由建设办考评)

(2)土地利用与管理工作(5分)

所有建设用地必须符合乡土地利用总体规划计1分，合理利用土地，切实保护基本农田，严格执行土地审批程序计2分，发生一起未批先建的扣1分;积极配合政府和上级主管部门查处非法用地，发现非法用地及时上报计2分，查处一例此项不计分(由村镇建设办考评)。

(3)水利建设(3分)

能积极完成政府下达任务的计全分，未完成任务酌情扣分。获得省、成都市、XXX先进的分别按3分、2分、1分予以加分。加分取最高值，不重复计分。(由经发办考评)

(4)林业工作(3分)

按照计划完成植树造林任务的计0.5分，未完成任务的按比例扣分;森林防火计2分，每发生一起山火扣0.5分，村上未组织扑火的扣全分，扣完本项分值不够的在总分中扣除，查明起火原因和失火责任人的加0.3分;平时防火宣传0.5分，每村书写固定防火标语4条，少一条扣0.

1分;造成重大损失，过火面积达3亩以上的不计分;因工作不力，发生重大森林火灾，造成重大损失的实行一票否决。(由经发办考评)

(5)文卫教育(1分)

各村支持教育事业和卫生事业发展的计1分。(由成教办考评)

(6)城乡环境综合整治(6分)

按照城乡环境综合整治考核方案进行考核，对组织不力，执行不好，整治不佳，效果不好的村予以扣分(由经发办考评)。

4、人口与计划生育(15分)

(1)领导重视(共计5分)

① 在三查和重大计划生育问题的解决中，全体村干部积极参加的，记1分。三查对象每少1人次扣0.01分。

② 计划生育实行了村干部分片包干的，记0.5分。未实行的扣0.3

分。

③ 计划生育宣传到位的，记0.5分。没有固定标语扣0.2分，没有宣传资料扣0.2分。

④ 计划生育突击活动中，村主要领导积极配合，记3分，未及时配合、配合不到位、措施力度不大，视情节予以扣分。

(2)要求全年计划生育率95%以上，记2分。出现一个多孩扣2分，出现一个计外出生的扣1分。

(3)要求三查到位率达95%的，记1.5分。每低一个百分点扣0.1分。

(4)要求节育措施落实及时率达到100%的，记1.5分，每低一个百分点扣0.1分。

(5)社会抚养费征收到位率达75%的，记1.5分。每低一个百分点扣

0.1分。

(6)持证生育率达到100%的，记1分，每低一个百分点扣0.1分。

(7)流动人口持证、孕检率达到100%的，计1分。每低一个百分点扣0.1 分。

(8)搞好村级计划生育阵地建设，资料台帐健全，记1.5分。每少一项扣0.2分。(由计生办考评)

5、民生工作(10分)

(1)农村医疗工作(3分)。宣传发动工作计1分，每村要有明显的永久性农村医保宣传标语，要及时公示该村辖区内农民报销医药费情况;筹资工作计2分，在规定时间内，完成参合农民筹资工作，参合率不底于95%，每低一个百分点扣0.5分。(由事业服务中心考评)

(2)民政工作(4分)。农村低保符合低保政策要求，以户为单位，本村内农村低保户无照顾户、关系户计2分;农村五保户入院率85%以上，计1分;平时救济1分(根据情况酌情给分)。(由民政办考评)

(3)劳动保障工作(3分)。各村成立劳动保障事务站，配合乡劳保所搞好就业人员培训工作计1分;城镇医保参合率达100%计1分;开展养老保险、工伤保险宣传活动计1分(由劳动保障所考评)。

6、经济工作(共计5分)

各村社区完成政府各项费用收缴任务的，此项计满分5分。未完成的倒扣分，每欠0.5万元，倒扣1分。扣完此项得分为止。(由财政线考评)

7、党政班子对村级工作综合考评(10分)

三、考评办法

1、乡成立村级目标管理考评领导小组，由党委副书记、人大副主席、

副镇长、武装部长、纪委副书记、党政办负责人组成，由党委副书记书记任考评组长。考评领导小组下设办公室，由纪委副书记兼任办公室主任。

2、年终各办、所以本方案为标准，以年初确定的统计数字为依据，逐项计分交考评领导小组汇总。

3、考评小组在综合考评整体情况后交党政班子集体评审。

四、奖惩办法

1、目标奖按考评得分按分算奖，奖给村两委。

2、目标管理综合考评设一等奖一名，奖励村500元;二等奖二名，奖励村300 元;三等奖三名，奖励村200 元;达标奖奖励村 100元。

3、工作中计划生育、信访稳定、安全生产、森林防火单项考评被一票否决的和考评分低于30分的村，取消年终考评奖。

五、考核结果的运用

1、年终目标考核作为村干部绩效考核的主要依据。

2、年终目标考核轮船为村干部晋升职务的主要依据。

3考核中，列最后一名的村，本两委负责人向镇党委、政府书面检讨，提出整改措施;对连续两年排名最后一名的村，村两委主要负责人进行必要的组织调整。

财务管理办法范文第3篇

大屯乡农经站以“三提一转、创先争优”活动为契机，把村级财务管理规范化建设作为农经工作重要抓手，取得了明显成效。今年又引进了农村“三资”管理信息系统，实行村财电算化管理，进一步提升了村级财务管理水平。

一、建立健全组织。按照上级要求，成立了农村财务委托代理服务中心，承办各村会计核算工作。在村级三资三权不变的前提下分村设账、分村核算，并设置“村级资金专户”，管理国家财政涉农资金以外的村组所有收入支出。

二、规范管理程序。村级票据由乡代理服务中心统一管理，村级财务由村财务负责人审批，重大事项须经村民理财小组同意。重大支出项目实行乡主管领导和政府乡长逐级审批制度。村报账员定期到乡农村财务代理服务中心报账，中心逐笔审核收支原始凭证，对不合理、不合法、不规范凭证不予入账。

三、实行电算化管理。利用“农村三资管理信息系统”进行财务核算、账薄打印、数据资料上报等，把委托代理、会计电算化、财务公开等有机结合起来，对辖区内43个财务核算单位的经济活动、收支情况、资产和资源情况进行实时电算化管理。实现了村级财务数据的准确性、及时性、全面性，大大提高农村财务人员的工作效率与质量。(大屯乡)

财务管理办法范文第4篇

财务报帐管理规定

为了加强公司内部财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高工作效率，根据《会计法》、财政部《内部会计控制规范》和公司的《资产、财务、会计管理基本制度》，结合实际需要，特制定本规定。

一、财务报销凭证的要求

1、财务报销凭证的种类： (1)当地税务部门监制的在有效期内的工业企业、商业、服务业等行业开具的发票。

(2)当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和收款收据。

(3)部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名(或盖章)的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。

2、财务报销原始凭证的要求：

(1)基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚。

(2)具体要求：

A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章(指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等);是个人的，必须有填制人员的签名或盖章;单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。

B、购买实物的凭证，经办人、验收人、审批人及用途等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。

C、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，或在原始凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

D、凭证项目发生错误，应由开出单位重开或更正，并在更正处加盖开出单位的公章(金额错误者不能更正，只能重开)。

E、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。

F、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类;“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章。

G、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写(本身具备复写功能凭证除外)，应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。H、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，凡超过现金结算起点的业务，一律采用银行转帐结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。

二、公务借款要求

1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等工作而发生的各项借款。

2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、

考察调研等借款。

3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。

4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人员提出申请(填写借款单据)，经所在部门负责人审签、由财务人员复核，经董事长或董事长授权人员签字后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人(签字)等。

5、以现金方式支付、额度超出1万元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款。

三、 财务报销程序

1、工作人员报帐时，先将票据交部门负责人审核并签字，再经财务报帐人员审查，最后由董事长签字后方可交出纳报销。

2、当事人要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费,招待费,办公用品,培训费，书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所计算的金额是否相符。

3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名和事由,若是外出开会请后附会议通知;餐费票据须注明请客事由、人数等。

四、财务收支权限

1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间和额度，报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立台帐，为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核算提供依据。

2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合同约定的时间和额度，及时清收到公司帐户。并建立收入台帐，做好工程质保金等应收帐款的核算。

3、日常办公用品的购臵，由综合管理部根据工作的需要，报经董事长同意后集中采购，集中报帐。

4、固定资产的购臵，单件2000元以下的，由总经理会商董事长后决定购臵;单件2000元以上10000元以下的经董事长同意后购臵;单件10000元以上的固定资产购臵，经股东会审议通过后实施购买。

5、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理批准。按照公司《出差管理制度》规定的标准报帐。

6、外事招待费、业务公关费1000元以下的，由分管副总根据工作的真正需要决定;1000元(含1000元)以上2000元以下的，由分管副总申报，总经理决定;2000元(含2000元)以上的报经董事长同意后确定。

五、财务签批权限

1、公司财务报帐实行董事长一支笔审批。所有财务收支票据须经董事长签批后方能报销、列帐。

2、因特殊情况董事长可授权相关人员代为进行财务收支票据的审签。

六、财务部门的权限

1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据，财务部门有权拒绝报帐、付款。

2、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果请款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款业务，特殊情况须经董事长批准。

3、日常的费用支出一般在十天内进行报帐;借款出差人员回公司后，10天内应到财务部报帐。报帐后结欠的金额或30天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

4、财务人员依据《会计法》的要求对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。

5、财务人员严格按国家有关财务规定及上述财务审批权限办理会计事务，对不符合规定的财务收支一律不予报销。

七、报帐时间

1、因工作需要的公务借款不受时间限制。

2、实行月度集中报帐制。每月的25日至次月的5日为集中报帐时间。

八、附则

1、本规定解释权归公司资产财务管理部

财务管理办法范文第5篇

为加强财务管理，规范财务工作，促进经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和章程，特制定本细则。

一、 财务报销制度

(一) 取得合理合法的报销凭证

职工对外发生的一切与经营业务有关的支出，均应取得符合国家票据管理规定的合法票据，同时加盖收款单位的发票专用章，才能作为合法的报销凭证。

(二) 现金使用范围

现金使用严格按照中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》规定执行，现金使用范围包括：职工工资、奖金、津贴、各种补助及个人劳务报酬、国家规定的结算起点(人民币1000元)以下的零星支出，除此之外的其他支出必须通过银行划转。

(三)借款的办理与核销

1、职工因工作需要借款时，需先填写借款单(一式三联)，同时注明借款日期、借款单位、借款用途(须与发票内容一致)、受款者及借款金额(大小写金额必须一致)，待主管财务的领导签字后到财务部办理借款手续。

2、借款人应及时报账核销 。为减少资金占用，充分发挥资金使用效率，职工借款最多允许为两笔、且单笔借款额不得高于1万元。高于1万元须经主管领导批准并经主管财务的领导签字后方可办理。

(四)固定资产及低值易耗品的购置

1.固定资产：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属于主要经营设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。低于此标准的物品为低值易耗品。

2.各部门需购的设备、办公用品、资料及各种低值易耗品，由办公室制定

采购计划，送交领导审批后统一购买，并办理验收手续。 对于临时急需的办公用品，各部门补充申报，由办公室购置后登记注册，专人保管，统一领用。个人领用的设备、办公用品应妥善保管，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

(五)稿费及编校费

1.外人员的审稿费、编辑加工费、封面设计费、校对费等，由执行编辑、责任编编、责任校对在出书后六个月内(出版日期以版权页为准。下同)填写统一的支出凭证，同时列明选题编号及书名、版次印次、加工项目、金额以及收款人姓名、身份证号码，交由总编办(编辑加工费、校对费)或部门负责人(审稿费、封面设计费)审核签字再由主管领导签字后送财务部办理记账支付手续。具体支付时间可由财务部另行通知。支付时请携带身份证明。对于逾期未办理支付手续的，内责任人应承担支付额2%的经济处罚。

2.总编办及时将图书应支付的稿费、版税计算结果送交财务部，具体支付时间由财务部会同总编办及时通知执行编辑(责任编辑)及作者在规定的时间内领取(具体参照《图书版税支付的有关规定》《稿酬预算、开支及审批流程》执行)。

3.稿费版税及外编辑加工费由执行编辑或内联系人通知经支者本人携带身份证件及领款通知单领取，原则上内人员不得代领;外地作者的稿酬、加工费需电子支付系统支付(网付)的，由执行编辑或策划编辑提供著作者的详细地址和收款人姓名、开户行及帐号等内容，由财务部办理付款手续。

(六)材料采购

1.印务部年初应做出全年用纸计划和分期付款时间表，由领导审阅并签字后送交财务部一份，以便财务部做出资金运作计划。

2.纸张购买后，印务部应及时验收入库并填写材料验收入库单并附税票交财务部，财务部据此入帐。

3.纸款支付：以发票开具日期为准，财务部会同印务部按合同约定的结帐期限及资金情况决定付款时间。

(七)印制费用

1.图书印制费用在成书后一个月内由印务部填制印制费用计价单，同时写明选题编号、书名、版次印次及印数，并按印刷工序分列各工序费用及合计总费用，经印务部负责人及主管领导审核签字后交与财务部作记账处理。具体支付时间由财务部会同印务部确定。

2.结算印刷费用时，同时将纸款结清(用厂家纸)并将用纸清单附后(用纸)，清单同时列出书名、选题编号、版次印次及印数，手续不全不予结算;结算装订费用时，要将全部图书入库单附后。凡是从印装厂直接发货的图书，由印务部负责将取书人收条或发货单送交发行部作入库及批销出库处理，由营销部门负责收回书款(具体执行办法见《发行管理办法》)。

3.存放在印刷厂的残纸、夹纸板应由印务部及时处理，售出后，款项及时上缴财务部。

4.对于合作单位的图书印制费用的结算，具体办法参照《合作出版图书的财务管理要求》执行。

(八)差旅费

1.交通费 ：一般情况下出行交通工具应以火车、客运车为主，长途客运(车程超过12小时 含)可考虑坐飞机出行。

2. 其他： 住宿费、伙食及乘车补助等，参照《职工差旅费管理规定》办理，其他在出差期间发生的费用，一律另行填写支出证明单，不得与差旅费混同报销;出差期间的招待费要事先征得主管领导同意，另行报销。

(九)招待费

1.原则上按国家规定标准执行。凡需有招待性支出的，一律填写“支出证明单”，由主管领导审核后报销。

2.招待费用的总体标准以国税局规定的比例(全年销售收入的5‰)为基准，由各部门主管领导控制，原则上不得超出年初的预算额度。

二、 图书销售管理

(一) 发票管理

1.税控发票的管理：对于委托收款的情况，业务员应与购货方核对清单后，将核对无误的清单交财务室开据增值税专用发票。对无清单或未核对的清单，开票员有权拒绝开票。对货款两清及款先到后发货的业务，销售经理应说明对方是否要发票，尽量避免业务发生后补票。为避免税收的重复缴纳，跨月补票原则上不予办理。

2.为加强税票管理，也避免承担过重的税负(额)，对已开发票逾期6个月未核销的发票(即：既未结清书款、也未交回发票)，开票员有权对该票的收款人停开任何发票直至发票核销为止;对于超期一年未核销的发票，对该票的责任人加罚2%的滞纳金;对于丢失重开发票的，损失的税金由责任人承担。

(二)应收帐款管理

1.应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

2.图书发货损失应由有关人员以书面形式说明报损情况上报部门负责人及主管领导，具体执行参照《发行管理办法》。

(三)赠、样书管理

为加强库存图书管理，对于领取作者样书、工作样书、赠书的，由经办人按样书管理规定或合同约定的数量，经主管领导批准后到市场部(或营销助理处)开具出库单(须署名使用性质即首席代理商教材样书、编辑工作样书、赠书和使用部门)到物流中心提取样书，然后由物流中心在样书领取后将出库单返回财务部，统一由财务部整理后记入相关部门费用。

三、其他

1. 为保证财务部内部管理的规范性，及时管理票据档案及其它财物事项，每周四下午为出纳盘存现金及财务内部业务处理时间。此时间不对外办公。

2. 如有大额现金(1万元以上)应收应付预收预付等款项，应提前一天通知财务部做好准备。

3.为保证财务支出的计划性，每月5-15号为财务部集中办理版税、稿酬及外

编辑加工等费用的时间，15-25号为集中办理图书印制加工费用的时间。对于特殊需提前支付的费用，经支(经办)人至少应提前1个月将支出计划报财务部，对于确需当月支出的费用，经支(经办)人至少应在当月5日前将支出计划报财务部。

财务管理办法范文第6篇

随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。

实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。

实习的题目有财务管理的目标、预算编制、信用政策、股利政策、项目投资决策、财务预测、资金管理、证券投资、财务分析，最后财务综合案例分析。仅仅十道题几乎涵盖了我们财务管理书和财务分析书。通过课程实习，使我们更加直观理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系：掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经验决策服务;我们加深对专业的了解，拓宽知识面，提高分析问题和解决问题的实际能力;培养实事求是的工作作风，踏踏实实的 工作态度，树立良好的职业道德和组织纪律观念。

2 财务管理综合实训的内容

平时我们在课堂上学习的都是理论知识，学校特地在学期最后留了3周的时间让我们进行了财务管理综合实训。这是一个很好的让我们把实践和理论联合在一起的平台。

2.1 财务管理目标

财务管理目标可以说是财务管理中最为基础但也是最为重要的内容，因为一切活动都是以企业确定的目标展开的。目前关于目标的说法有很多种，书上给出的一共有三个目标：利润最大化、每股收益最大化、企业价值最大化。

这些的目标并不是最优的，结合案例我觉得：每个公司的财务管理目标要因地制宜，不能固守规定的目标，要适时变通，这样才有利于企业的可持续发展。这三个目标也是都有优缺点的，例如：利润最大化没有考虑资金的时间价值及风险因素;每股收益最大化未能体现资本投入所面临的风险;企业价值最大化对于未上市公司就不是那么适用了。通过对优缺点的研究，更加体现了财务管理目标应适时变通，以应对瞬息万变的市场。

2.2 预算编制

预算是指企业为了实现预定期内的战略规划和经营目标，按照一定程序编制、审查、批准的，企业在预定期内经营活动的总体安排。题目要求我们所做的预算包括：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、现金预算、预计收益表、预计资产负债表。前四个是日常业务预算，后三个是财务预算。

销售预算是一切预算的起点。销售预算的编制也是非常简单的，根据题目所给资料即可轻松编制完成，其中需注意的是本期的销售额的40%要转入下期。也就是说当期预计收入就40%的上期销售收入加上60%的本期销售收入。在销售预算的基础上可进行生产预算、直接材料预算、直接人工预算。这些预算表的结果都是环环相扣的，编制时要格外细心计算。编制这些表时有一个隐含条件让我找了好久，就是编制完第一季度后，我在题目中找不到第二季的期初存货量。问过同学后恍然大悟，本期期初存货就等于上期期末的存货。

在日常业务的基础上要进行财务预算。财务预算的编制也很简单，但有一个地方需要额外注意，就是现金预算中第一季度的收支轧抵现金结余为-7474，而根据题意现金最低库存余额为8000。这时就要向银行贷款，贷款额要16000。因为始终保持最低库存余额在8000以上，就要加上两个8000，而不是仅仅让结余不为负数。

2.3 信用政策

信用政策，换言之就是应收账款政策。应收账款在企业财务系统中是相当重要的。因为为保持企业间的良好的购销往来就必须有应收账款的存在。但若一味的赊销，导致应收账款过高很有可能引起坏账过高。所以良好的信用政策可以帮助企业避免不必要的损失。

本题一共有两段资料。第一段资料是要判断其信用政策是否成功。通过求前后两种方案的信用成本后收益发现采用较宽松的信用政策之后，其信用成本后收益下降了252.5万元，所以是不成功的。其实信用政策的判断核心是其信用前后的收益。信用前的收益是年赊销额减去变动成本，有现金折扣的还要扣减现金折扣。信用前收益减去坏账损失、收账费用及机会成本的和即为信用后收益。通过列表即可对比信用后收益，进而选择最为有益的方案。

综上所述，不同企业应根据不同客户制定不同的信用政策。如果企业制定的信用政策过宽，会导致逾期末付款项的客户拖欠时间更长，对企业不利;如果企业制定的收账政策过多，催收过急又可能伤害拖欠的客户。

2.4 股利政策 股利政策是股份公司关于是否发放股利、发放多少以及何时发放的方针和政策。材料中可供备选的股利政策方案有三种：剩余股利政策、固定股利支付率政策、固定股利支付政策。

剩余股利政策是以首先满足公司资金需求为出发点的股利政策。固定股利政策是以确定的现金股利分配额作为利润分配的首要目标优先予以考虑，一般不随资金需求的波动而波动。固定股利支付率政策要求公司每年按固定的比例从税后利润中支付现金股利。

一般按如下步骤确定股利分配额：1确定公司的最佳资本结构;2确定公司下一的资金需求量;3确定按照最佳资本结构，为满足资金需求所需增加的股东权益数额;4将公司税后利润首先满足公司下一的增加需求，剩余部分用来发放当年的现金股利。

根据资料所给条件算出在各个政策下发放的股利及实际可支配的现金，资料中的最佳方案是固定股利支付方案。但在实际中公司确定的稳定股利额不应太高，要留有余地，以免形成公司无力支付的困境。

2.5项目投资决策

投资项目决策是由有关部门、单位或个人等投资主体在调查、分析、论证的基础上，对个别投资项目的根本性问题作出的判断和决定。

实训中给出两段资料，桑拿两段资料的重点都在于求出净现金流量。在计算净现金流量时要先进行计算税前利润和税后利润。税前利润是销售收入减去经营成本再减去折旧额。税后利润是税前利润减去所得税。净现金流量就是税后利润加上折旧额。最后一年的净现金流量还要加上以前结余。

在会计算净现金流量的基础上进行计算净现值就方便了不少。净现值是投资项目未来报酬总现值和其原始投资总现值之差。首先要计算出折现率，折现率根据资料是加权平均税后资本成本加上两个百分点。紧接着计算零点现金流出量。在计算出净现值之前还要计算出两个时点的净现金流量“年经营现金净流量、项目终结时税后现金净流量”注意其中年金系数及复利系数就能轻松算出净现值。

2.6 财务预测

财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学可预计和测算。

资料中的财务预测的方法运用的是高低点法。在计算出净利润及应向投资者分配的利润后，利用高低点法求出“每万元销售收入的变动资金”及“项目的变动资金”。后运用Y=a+bX模型建立起资金预测模型。根据所求出的模型即可求出需要新增的资金量。债券发行总额用新增资金量减去留存收益，其中留存收益等于净利润减去利润分配。债券成本等于债券发行总额*票面利率*(1-所得税率)除以债券发行总额*(1-债券筹资费率)。

2.7 资金管理

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

简述企业账款收回主要经过哪几个时间段，并结合案例阐述西门子公司的SFS主要在哪些方面提高了现金管理的效率和效益;如何看待西门子金融服务集团的作用;谈谈西门子金融服务集团对跨国公司资金管理的启示。这道题目一共有三个问题，但是我们可以发现很多答案在案例中就可以寻找到答案，再加上我在网上查询了相关的资料，所以比较快地完成了这部分内容。

2.8 证券投资

证券投资是指投资者(法人或自然人)购买股票、债券、基金券等有价证券以及这些有价证券的衍生品，以获取红利、利息及资本利得的投资行为和投资过程，是间接投资的重要形式。

该题一共有三个问题：第一个问题是参考固定股利增长贴现模型，分析材料中董事的观点是否正确。根据固定股利增长贴现模型V=D0(1+g)/(k-g)=D1/(k-g),可分析该董事观点是错的。第二个问题是分析股利增加对可持续增长率和股票的账面价值有何影响。得出的结论是股利支付率的提高将减少可持续增长率以及股票账面价值。第三个问题是评估东方集团的股票价值。先要算出预计第一年、第二年、第三年的每股股利，再算出投资人有求的收益率。最后通过第一步、第二步算出的结果，算出股票价值。分析得出，公司股票的内在价值将高于其市价，说明采用新项目，公司的股价将会上升，它的β系数和风险溢价也会上升。

2.9 财务分析

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

题目中共有十问。①计算短期偿债能力，得到营运资本、流动比率、速动比率及现金比率，得出该厂的短期偿债能力较强。②计算长期偿债能力指标，得出资产负债率、产权比率、股东权益比率，得出该厂的长期偿债能力也较强。④至⑥是分别计算该厂200

3、2004年短期资产、长期资产和总资产的周转率指标，得出2004年较2003年该厂的营运能力有所增强，资产的使用效率有了提高。⑧计算该厂生产经营获利能力，求出销售毛利率、营业利润率、税前利润率及销售净利率。⑨计算该厂资产获利能力的指标，主要就是求出总资产报酬率。⑩计算该厂的资金净利润率指标，我主要求了2003年、2004年的盈余保障倍数、2004年的净资产收益率及资本收益率。最后综合分析得出，该厂要注意成本控制，且现金收益的保障程度也不高，但2004年较2003年资产获利能力有所提高。

2.10 财务综合案例分析

这是对财务会计知识的整合，是对学生专业知识的综合反映和全面检验。本案例中运用的最多的是比率分析，主要有营运能力、偿债能力、盈利能力增长能力，作为财务人员，这些比率是最基本的，我们要求掌握的不仅是计算，还包括其中包含的意义和反映的问题，否则数据只是数据，无法有效运用数据说明实际问题是没有意义的。除了比率分析方法外，通过提供的行业平均指标水平进行比较以及杜邦分析。通过综合分析，可以发现存在的问题，促使公司更加科学的管理和决策。

3 财务管理综合实训体会

这是我们大学四年的最后一次实训，也是最为全面最为重要的一次。短短的三个星期，我几乎把我所学的财务管理、财务分析、管理会计等又重新复习了一遍。在这期间有过不甘，感觉自己已经学过了，何苦这么冷的天气过来在小教室中受罪呢。但是到现在所有的不甘、不愿都化为了欣喜与感激。

作为财务管理专业的学生，财务管理课程可以说是重中之重，通过这次实训把我以前注意到的没注意到的知识又重新串联起来温习了一遍。我想这对我以后的找工作面试、考试等都有很大裨益的。这次的实训完全是靠我们自己的自觉。我们每天都要一早来到教室，没有老师监管，我们可以选择做或不做。在考试周遇到这样的情况，我想很多人都会选择先把实训缓一缓把考试科目复习好再说。但是我们的实训题目很多，缓一缓的话想再赶上进度就也不是那么容易。长此下去就形成恶性循环，到最后很多同学不得不连夜赶工了。这也考验了我们多工作的安排统筹能力。这次的实训不管是在对我以后的工作能力上还是工作规划上都有很大的帮助。