2020年广东财经大学税务专业基础考研真题

2020 年广东财经大学税务专业基础考研真题 一、单项选择题(10 题，每题 1 分，共 10 分) 1、一种税区别于另一种税的主要标志是()。 A、计税依据 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 2、税收的横向公平是指() A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境。 B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。 C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。 D、收入的公平分配。 3、土地增值税适用的税率是() A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 4、关于税负转嫁，下列说法正确的是() A、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比。 B、商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比。 C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转嫁。 D、所得税比较容易转嫁。 5、为实施更大规模减税,深化增值税改革,2019 年 4 月 1 日起,将交通运输等行业现行10%的税率降至()。 A、9%B、10%C、13%D、6% 6、根据新个人所得税规定，居民个人按年计征个人所得税应纳税所得的公式为“应纳税所得=纳税年度收入-60000 元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除”，其中可以扣除的 60000 元是() A、起征点 B、免征额 C、减免税 D、退税额 7、最终负担国家征收的税款的单位和个人是()。 A、纳税义务人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、税负代理人 8、绝大部分发达国家一般实行以()为主的税制结构。 A、流转税 B、行为税 C、所得税 D、财产税 9、政府有选择性的对某些商品征税，或者对不同产品实施有差异的税率，会使课税商品的成本和价格发生变化，从而导致企业相应的减少课税商品的产量或者放弃生产，而把更多的资源转移到非税商品的生产上，这说明征税产生了()。 A、替代效应 B、收入效应 C、价格效应 D、供给效应 10、税收征税管理法属于() A、税收法律 B、税收规章 C、税收条例 D、税收暂行规定 二、名词解释(8 题，每题 5 分，共 40 分) 1、税收行政效率原则 2、课税对象 3、税制结构 4、税务检查 5、税收经济效应 6、税收资本化 7、宏观税收负担 8、税收管辖权 三、简答题(5 题，每题 10 分，共 50 分) 1、税收产生的条件有哪些? 2、税收法定原则的内涵什么? 3、什么是直接税和间接税?试举例说明。 4、影响微观税负的因素有哪些? 5、简述纳税服务的基本内容? 四、计算题(1 题，每题 10 分，共 10 分) 现有某百货大楼为增值税一般纳税人，2019 年 7 月发生以下几笔业务，购销货物的增值税税率为 13%。 (1)7 月 5 日购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为 400 万元，税款为 52万元。 (2)7 月 12 日销售货物，收到含税价款为 904 万元。 (3)7 月 20 日购进一台设备，取得的增值税专用发票上注明设备金额为 100 万元，税款为 13 万元。 根据上述资料计算该百货大楼 2019 年 7 月应纳增值税。 五、论述题、材料分析题(2 题，每题 20 分，共 40 分) 1、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。 2、试述 2019 年增值税减税新政的主要内容及其积极意义。