应收应付款项管理规定范文

应收应付款项管理规定范文第1篇

公司对外应收应付款项管理办法

公司对外应收应付款项管理办法(试行)

为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部分

一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。

五、

(二) 应付款部分

六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。

七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，

第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

出纳方可对外付款。

九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。

十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。

十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。

原子科技有限公司

2011年07月02日

应收应付款项管理规定范文第2篇

公司对外应收应付款项管理办法

公司对外应收应付款项管理办法(试行)

为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部分

一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。

五、

(二) 应付款部分

六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。

七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，

第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

出纳方可对外付款。

九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。

十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。

十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。

原子科技有限公司

2011年07月02日

应收应付款项管理规定范文第3篇

公司对外应收应付款项管理办法

公司对外应收应付款项管理办法(试行)

为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。

(一) 应收款部分

一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。

二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。

四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。

五、

(二) 应付款部分

六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。

七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。

八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，

第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司

公司对外应收应付款项管理办法

出纳方可对外付款。

九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。

十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。

十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。

原子科技有限公司

2011年07月02日

应收应付款项管理规定范文第4篇

1.设置账户

(1)“资产减值损失”账户

本账户核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，损益类账户。

余额期末转入“本年利润”，结转后无余额

(2)“坏账准备”账户

本账户核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。资产类账户，同时也是应收款项的备抵账户。

2.账务处理

(1)首次计提坏账准备的账务处理

计提数为用以下公式计算出来的数：

当期按应收账款计算应提的坏账准备=期末应收账款余额坏账计提比例

当期按账龄应提的坏账准备=∑不同帐龄的应收账款坏账计提比例

当期按赊销额应提的坏账准备=本期赊销的金额坏账计提比例

借：资产减值损失

贷：坏账准备

[例33]某公司2006年年末开始计提坏账准备，2006年年末“应收账款”科目借方余额为50万元，坏账准备的提取比率为3‰

[答疑编号111030201]

[答案]2006年末应计提的坏账准备=500 0003‰=1 500(元)

借：资产减值损失

1 500

贷：坏账准备

1 500

(2)发生坏账时的账务处理

借：坏账准备(按发生的坏账)

贷：应收账款

(3)收回坏账的账务处理

借：应收账款(按收回数)

贷：坏账准备

同时，

借：银行存款

贷：应收账款

(4)以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

以后各期确定坏账准备应计提或应冲减金额的方法：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应提坏账准备金额-“坏账准备”的贷方余额(或+“坏账准备”借方余额)

计算结果是正数，表示应补提的坏账准备，计入“坏账准备”贷方;

计算结果是负数，表示应冲回的坏账准备，计入“坏账准备”借方

要结合“坏账准备”丁字账理解公式，确定“坏账准备”目前余额方向及数值。

注意：会计期末，“坏账准备”期末余额应等于按应收账款计算应提坏账准备金额。

[例3-4]某公司2007年年末“应收账款“科目借方余额为100万元，坏账准备的提取比率为3‰。年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额200元。

[答疑编号111030202]

[答案]

会计分录：

借：资产减值损失

2 800

贷：坏账准备

2 800

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-200=3 000-200=2 800(元)

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额4 000元。

[答疑编号111030203]

[解析]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-4 000=3 000-4 000=-1 000(元)

会计分录：

借：坏账准备

1 000

贷：资产减值损失

1 000

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额400元。

[答疑编号111030204]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰+400=3 000+4000=3 400(元)

借方余额形成原因：

当期发生的坏账大于“坏账准备”账户的期初余额

会计分录：

借：资产减值损失

3 400

贷：坏账准备

3 400

[例3-6]某公司2006年年末开始采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，该年年末应收账款余额为100万元，估计坏账率4‰;2007年因客户甲单位出现财务危机，所欠本公司5 000元的应收账款被确认为坏账损失，年末应收账款的余额为120万元;2008年，上年已冲销的甲单位的5 000元应收账款又收回，期末应收账款余额为130万元。

[答疑编号111030205]

[答案](1)2006年末

应计提坏账准备=1 000 0004‰=4 000(元)

借：资产减值损失

4 000

贷：坏账准备

4 000

(2)2007年发生坏账时

会计分录：

借：坏账准备

5 000

贷：应收账款 甲单位

5 000

(3)2007年末

按应收账款计算应提坪账准备金额=1 200 0004‰=4 800(元)

2007年末 应提坏账准备=4 800+1 000=5 800(元)

分录：

借：资产减值损失

5 800

贷：坏账准备

5 800

(4)2008年收回已冲销坏账

做发生坏账的相反分录

借：应收账款甲单位

5 000

贷：坏账准备

5 000

同时

借：银行存款

5 000

贷：应收账款甲单位

5 000

(5)2008年末

按应收账款计算应提坏账准备金额=1 300 0004‰=5 200(元)

2008年末 应提坏账准备=5 200-9 800=-4 600

分录：

借：坏账准备

4 600

贷：资产减值损失

4 600

[例2]甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2007年12月31日应收账款余额为24万元。2008年发生坏账3万元，收回已核销的坏账l万元，2008年12月 31日应收账款余额为22万元。

[答疑编号111030206]

[答案] (1)2007年末

2007年按应收账款计算应提坏账准备金额=240 0005% =12 000(元)

借：资产减值损失

12 000

贷：坏账准备

12 000

(2)2008年发生坏账时

借：坏账准备

30 000

贷：应收账款

30 000

(3)2008年收回已核销坏账时

借：应收账款

10 000

贷：坏账准备

10 000

同时

借：银行存款

10 000

贷：应收账款

10 000

(4)2008年年末

2008年年末按应收账款计算应计提的坏账准备=22 0005%=11 000(元)

2008年末应提坏账准备=11 000+8 000=19 000(元)

会计分录：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

19 000

应收应付款项管理规定范文第5篇

1.设置账户

(1)“资产减值损失”账户

本账户核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，损益类账户。

余额期末转入“本年利润”，结转后无余额

(2)“坏账准备”账户

本账户核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。资产类账户，同时也是应收款项的备抵账户。

2.账务处理

(1)首次计提坏账准备的账务处理

计提数为用以下公式计算出来的数：

当期按应收账款计算应提的坏账准备=期末应收账款余额坏账计提比例

当期按账龄应提的坏账准备=∑不同帐龄的应收账款坏账计提比例

当期按赊销额应提的坏账准备=本期赊销的金额坏账计提比例

借：资产减值损失

贷：坏账准备

[例33]某公司2006年年末开始计提坏账准备，2006年年末“应收账款”科目借方余额为50万元，坏账准备的提取比率为3‰

[答疑编号111030201]

[答案]2006年末应计提的坏账准备=500 0003‰=1 500(元)

借：资产减值损失

1 500

贷：坏账准备

1 500

(2)发生坏账时的账务处理

借：坏账准备(按发生的坏账)

贷：应收账款

(3)收回坏账的账务处理

借：应收账款(按收回数)

贷：坏账准备

同时，

借：银行存款

贷：应收账款

(4)以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

以后各期确定坏账准备应计提或应冲减金额的方法：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应提坏账准备金额-“坏账准备”的贷方余额(或+“坏账准备”借方余额)

计算结果是正数，表示应补提的坏账准备，计入“坏账准备”贷方;

计算结果是负数，表示应冲回的坏账准备，计入“坏账准备”借方

要结合“坏账准备”丁字账理解公式，确定“坏账准备”目前余额方向及数值。

注意：会计期末，“坏账准备”期末余额应等于按应收账款计算应提坏账准备金额。

[例3-4]某公司2007年年末“应收账款“科目借方余额为100万元，坏账准备的提取比率为3‰。年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额200元。

[答疑编号111030202]

[答案]

会计分录：

借：资产减值损失

2 800

贷：坏账准备

2 800

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-200=3 000-200=2 800(元)

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额4 000元。

[答疑编号111030203]

[解析]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-4 000=3 000-4 000=-1 000(元)

会计分录：

借：坏账准备

1 000

贷：资产减值损失

1 000

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额400元。

[答疑编号111030204]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰+400=3 000+4000=3 400(元)

借方余额形成原因：

当期发生的坏账大于“坏账准备”账户的期初余额

会计分录：

借：资产减值损失

3 400

贷：坏账准备

3 400

[例3-6]某公司2006年年末开始采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，该年年末应收账款余额为100万元，估计坏账率4‰;2007年因客户甲单位出现财务危机，所欠本公司5 000元的应收账款被确认为坏账损失，年末应收账款的余额为120万元;2008年，上年已冲销的甲单位的5 000元应收账款又收回，期末应收账款余额为130万元。

[答疑编号111030205]

[答案](1)2006年末

应计提坏账准备=1 000 0004‰=4 000(元)

借：资产减值损失

4 000

贷：坏账准备

4 000

(2)2007年发生坏账时

会计分录：

借：坏账准备

5 000

贷：应收账款 甲单位

5 000

(3)2007年末

按应收账款计算应提坪账准备金额=1 200 0004‰=4 800(元)

2007年末 应提坏账准备=4 800+1 000=5 800(元)

分录：

借：资产减值损失

5 800

贷：坏账准备

5 800

(4)2008年收回已冲销坏账

做发生坏账的相反分录

借：应收账款甲单位

5 000

贷：坏账准备

5 000

同时

借：银行存款

5 000

贷：应收账款甲单位

5 000

(5)2008年末

按应收账款计算应提坏账准备金额=1 300 0004‰=5 200(元)

2008年末 应提坏账准备=5 200-9 800=-4 600

分录：

借：坏账准备

4 600

贷：资产减值损失

4 600

[例2]甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2007年12月31日应收账款余额为24万元。2008年发生坏账3万元，收回已核销的坏账l万元，2008年12月 31日应收账款余额为22万元。

[答疑编号111030206]

[答案] (1)2007年末

2007年按应收账款计算应提坏账准备金额=240 0005% =12 000(元)

借：资产减值损失

12 000

贷：坏账准备

12 000

(2)2008年发生坏账时

借：坏账准备

30 000

贷：应收账款

30 000

(3)2008年收回已核销坏账时

借：应收账款

10 000

贷：坏账准备

10 000

同时

借：银行存款

10 000

贷：应收账款

10 000

(4)2008年年末

2008年年末按应收账款计算应计提的坏账准备=22 0005%=11 000(元)

2008年末应提坏账准备=11 000+8 000=19 000(元)

会计分录：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

19 000

应收应付款项管理规定范文第6篇

1.设置账户

(1)“资产减值损失”账户

本账户核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，损益类账户。

余额期末转入“本年利润”，结转后无余额

(2)“坏账准备”账户

本账户核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。资产类账户，同时也是应收款项的备抵账户。

2.账务处理

(1)首次计提坏账准备的账务处理

计提数为用以下公式计算出来的数：

当期按应收账款计算应提的坏账准备=期末应收账款余额坏账计提比例

当期按账龄应提的坏账准备=∑不同帐龄的应收账款坏账计提比例

当期按赊销额应提的坏账准备=本期赊销的金额坏账计提比例

借：资产减值损失

贷：坏账准备

[例33]某公司2006年年末开始计提坏账准备，2006年年末“应收账款”科目借方余额为50万元，坏账准备的提取比率为3‰

[答疑编号111030201]

[答案]2006年末应计提的坏账准备=500 0003‰=1 500(元)

借：资产减值损失

1 500

贷：坏账准备

1 500

(2)发生坏账时的账务处理

借：坏账准备(按发生的坏账)

贷：应收账款

(3)收回坏账的账务处理

借：应收账款(按收回数)

贷：坏账准备

同时，

借：银行存款

贷：应收账款

(4)以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理

借：资产减值损失

贷：坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

以后各期确定坏账准备应计提或应冲减金额的方法：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应提坏账准备金额-“坏账准备”的贷方余额(或+“坏账准备”借方余额)

计算结果是正数，表示应补提的坏账准备，计入“坏账准备”贷方;

计算结果是负数，表示应冲回的坏账准备，计入“坏账准备”借方

要结合“坏账准备”丁字账理解公式，确定“坏账准备”目前余额方向及数值。

注意：会计期末，“坏账准备”期末余额应等于按应收账款计算应提坏账准备金额。

[例3-4]某公司2007年年末“应收账款“科目借方余额为100万元，坏账准备的提取比率为3‰。年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额200元。

[答疑编号111030202]

[答案]

会计分录：

借：资产减值损失

2 800

贷：坏账准备

2 800

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-200=3 000-200=2 800(元)

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有贷方余额4 000元。

[答疑编号111030203]

[解析]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰-4 000=3 000-4 000=-1 000(元)

会计分录：

借：坏账准备

1 000

贷：资产减值损失

1 000

假设“年末计提坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额400元。

[答疑编号111030204]

当期应计提坏账准备=1 000 0003‰+400=3 000+4000=3 400(元)

借方余额形成原因：

当期发生的坏账大于“坏账准备”账户的期初余额

会计分录：

借：资产减值损失

3 400

贷：坏账准备

3 400

[例3-6]某公司2006年年末开始采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，该年年末应收账款余额为100万元，估计坏账率4‰;2007年因客户甲单位出现财务危机，所欠本公司5 000元的应收账款被确认为坏账损失，年末应收账款的余额为120万元;2008年，上年已冲销的甲单位的5 000元应收账款又收回，期末应收账款余额为130万元。

[答疑编号111030205]

[答案](1)2006年末

应计提坏账准备=1 000 0004‰=4 000(元)

借：资产减值损失

4 000

贷：坏账准备

4 000

(2)2007年发生坏账时

会计分录：

借：坏账准备

5 000

贷：应收账款 甲单位

5 000

(3)2007年末

按应收账款计算应提坪账准备金额=1 200 0004‰=4 800(元)

2007年末 应提坏账准备=4 800+1 000=5 800(元)

分录：

借：资产减值损失

5 800

贷：坏账准备

5 800

(4)2008年收回已冲销坏账

做发生坏账的相反分录

借：应收账款甲单位

5 000

贷：坏账准备

5 000

同时

借：银行存款

5 000

贷：应收账款甲单位

5 000

(5)2008年末

按应收账款计算应提坏账准备金额=1 300 0004‰=5 200(元)

2008年末 应提坏账准备=5 200-9 800=-4 600

分录：

借：坏账准备

4 600

贷：资产减值损失

4 600

[例2]甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2007年12月31日应收账款余额为24万元。2008年发生坏账3万元，收回已核销的坏账l万元，2008年12月 31日应收账款余额为22万元。

[答疑编号111030206]

[答案] (1)2007年末

2007年按应收账款计算应提坏账准备金额=240 0005% =12 000(元)

借：资产减值损失

12 000

贷：坏账准备

12 000

(2)2008年发生坏账时

借：坏账准备

30 000

贷：应收账款

30 000

(3)2008年收回已核销坏账时

借：应收账款

10 000

贷：坏账准备

10 000

同时

借：银行存款

10 000

贷：应收账款

10 000

(4)2008年年末

2008年年末按应收账款计算应计提的坏账准备=22 0005%=11 000(元)

2008年末应提坏账准备=11 000+8 000=19 000(元)

会计分录：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

19 000