我国企业税务管理论文范文

我国企业税务管理论文范文第1篇

企业在发展的过程中需要做好管理工作, 风险管理尤其重要, 其中重要的一项就是税务风险管理。但是, 许多企业在税务方面都存在着问题, 使其发展受到严重的损害, 因此, 企业要加强对税务风险管理的重视, 提高企业的税务风险管理水平。

2 企业税务风险的含义

企业税务风险指的是在当前的税收政策体系下, 企业与税收相关的行为不符合国家的相关法律法规, 而影响纳税的规范性, 并且损害到企业的利益的可能性。企业进行风险管理, 主要由管理层负责, 负责对企业的各项战略进行决策。企业风险管理主要是评价并处理企业所面临的风险, 组合相应的风险管理技术, 并进行优化, 科学有效地对风险进行处理等。由于风险管理包含多个方面的学科, 管理的范围也非常广, 因此具有很强的综合性。

3 企业税务风险管理的意义

3.1 能够使企业的安全经营得到保证, 顺利实现企业的经营目标

企业在发展的过程中会制定相应的发展目标, 为了使目标能够顺利实现, 需要进行全面考虑, 其中的一个重要因素就是负担的税务的轻重, 企业具有较好的税务风险管理, 能够使企业保证利润增长的稳定性。企业只有将税务的风险管理工作做好, 才能够使企业在一个安全的环境中进行生产经营, 保证企业生产的安全性。

3.2 能够促进企业决策的科学化、合理化, 促进企业的稳定发展

企业在管理的过程中进行决策需要考虑多种因素, 包括与税务相关的因素, 还要调查并研究与税收相关的政策法规, 能够减少甚至避免税务风险对企业造成的损失, 使企业能够稳定发展。

3.3 有利于降低企业的损失

企业进行税务风险管理能够使企业的风险减少, 并且对风险进行预测, 做好规避工作, 通过进行风险管理降低企业的损失。

3.4 能够使企业的政治成本降低

许多企业在出现税务方面的问题时, 不是想着走法律途径, 而是采取一些不良的做法来使问题得到解决, 比如走后门, 送礼等, 在这些问题上的花费也包含在政治成本上, 进行有效的税务风险管理, 能够提升管理的规范性, 并且使花费在这些问题上的政治成本降低。

4 提高企业税务风险管理水平的措施

4.1 建立高效的税务风险管理体系

根据当前企业进行税务风险管理的现状, 有必要对高效的税务风险管理体系进行建立。首先, 企业应在发展的过程中, 以自身发展的实际情况为依据, 调整企业内部的结构, 使企业的相关负责人都能够对风险管理有正确的认识, 对税务风险管理的责任进行明确, 还要做好相应的监督工作, 使监督部门的职责得到充分发挥, 并且对税务风险管理体系不断进行完善;其次, 企业还要对税务风险管理制度进行建立, 并不断进行完善, 使税务风险管理制度的作用能够得到充分发挥, 使管理的质量得到提升, 促进企业的发展, 使企业获取更好的效益;再次, 企业还应对专门的税务风险管理部门进行成立, 由专门的人员进行管理, 并采取责任到人的制度, 如果在税务风险管理中出现问题, 要及时找到原因, 并进行解决, 还要将负责人找到, 对其进行相应的处理;此外, 还应做好税务风险的总结工作, 定期进行汇报, 相关领导进行税务决策时还可以以此为依据, 能够使企业的税务风险得到降低。

4.2 加强企业税务管理活动的沟通

企业在进行税务管理时, 要加强税务管理人员的沟通, 使相关的人员都能够参与进来。一方面, 企业要以发展的需求为依据进行税务管理组织, 对不同的生产部门定期进行联系, 与企业实际的生产情况相结合, 对下次需要交纳的税费进行预测, 同时, 税务管理人员还要对纳税申报的情况进行全面的了解, 如果企业在管理的过程中在税务管理方面发生比较严重的问题, 有关部门进行处理时, 税务组织可以对其进行协助, 使税务处理更加高效、规范。

4.3 提高税务人员的税务风险管理意识

企业要使自身的税务风险管理水平得到提高, 应加强相关负责人的税务风险管理意识, 加强对相关人员的培训, 提高其专业技能。首先, 在培训方面, 应重视两个方面, 一是税务风险管理, 二是税务风险防控, 使相关人员对这两个方面的知识进行全面了解, 如果企业具有相应的条件, 还可以对一些税务风险管理人才进行聘用, 使企业具有专业的税务管理人才;其次, 企业还应定期开展与税务风险管理相关的会议, 邀请一些专家进行讲座, 使员工的技能水平得到提高;最后, 在宣传方面, 企业也应加强力度, 使企业的员工都能够树立税务风险防控意识, 在企业税务风险管理工作中的每一个环节都应融入税务风险管理理念, 使员工在工作中都能够以税务风险管理为指导, 这样, 才能够使发生税务风险的事件得到降低, 从而使企业的稳定发展得到保证。

5 结语

近些年, 我国的经济发展非常迅速, 与之相应的就是企业的规模越来越大, 需要不断加强企业的管理, 而其中重要的一个内容就是税务管理风险, 如果企业在税务管理方面存在较大的问题就会影响到企业的发展, 因此, 企业要对税务管理措施进行优化, 这是企业在进行税务管理工作时需要重点考虑的问题。企业在现代化发展的过程中, 进行管理需要做好税务的管理与控制, 并在自身的发展规划中纳入税务管理, 提高自身的税务风险管理意识, 使税务风险对企业发展的影响降低。

摘要：企业的税务风险管理对企业的发展有直接的影响, 本文主要从企业税务风险的含义、意义及提高企业税务风险管理水平的措施几个方面进行了分析和探讨, 以使我国企业的税务风险管理水平得到提升, 促进我国企业的长远发展。

关键词：企业税务风险,管理,措施

参考文献

[1] 李蕊.我国企业税务风险分析与管理措施研究[D].首都经济贸易大学, 2018.

[2] 金军英.我国大企业税务风险管理研究基于企业内部风险管理的视角[J].全国商情 (零售) , 2015 (21) .

我国企业税务管理论文范文第2篇

摘要：本文针对我国企业财务管理方面存在的问题进行探讨，并提出具有可操作性的对策，以提高我国企业的财务管理水平，使其在激烈的市场竞争中能够稳步前进。

关键词：财务管理；问题；对策

一、企业财务管理的意义

财务管理是对企业资金运动和价值形态的管理，它贯穿于企业生产经营的各个环节。以财务管理为中心，是市场经济发展的客观要求，也是社会经济发展的必然结果。特别是我国加入世界贸易组织以后，如何有效地加强财务管理，降低成本，提高经济效益，以适应国内外市场竞争的需要，已成为我国企业工作的重中之重。此外，企业财务管理作为企业整个运行机制的重要一环，直接受制于企业的经营目标。企业经营目标简单地说，就是合理利用投入企业的资源创造财富，并使所有的利益相关者都能满意，使投资者投入的资本尽可能实现最大的增值。要实现这一目标，企业财务管理起着十分重要的作用。

二、我国企业财务管理存在的问题

1.财务管理理念滞后

随着我国市场经济体制的逐步确立，财务管理的规范性要求是越来越高，但是我国企业并没有随着市场对企业的要求的提高而提高，他们在财务管理理念上仍然受着过去旧的财务管理理念的影响，对时间价值、边际成本、风险价值、机会成本等财务管理的理念根本没有。由于某些中小企业管理者与一般从业人员大多数具有一定的血缘、亲缘或沾亲带故的关系存在，往往使得财务管理制度过于简单和形式化，其制度的约束力自然不够强，在执行起来也很困难。最后导致财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析等财务工具只是嘴上功夫，无法发挥其应有的作用。

2.企业缺乏有效的预算管理体系

财务预算是企业未来发展重点与方向的表现。它直接关系到企业的投资，是财务管理的重要组成部分。我国还没有形成系统的、整体的财务预算体系，导致了企业财务预算的混乱状态，不能科学、整体的规划企业的未来资金使用分配方案，起不到预算应有的价值与作用。另外，企业内部仍没有建立专门的财务预算部门，不能确保财务预算的专门化进行，使财务预算得不到很好的重视与发展。由于企业中的分层复杂，即使有了专门的预算部门，预算方案也很难有效、快速的在企业中进行传递。失去了预算的预见性与超前性意义，使财务预算得不到很好的贯彻。

3.风险管理意识不强，难于妥善应对信息时代风险理财的发展要求

（1）信息披露风险。由于社会经济活动的日益网络化，企业经营活动与外界互动影响的联动效应将日益显著，信息传递的速度大大加快，甚至通过相关媒体报道的“蝴蝶效应”放大，将对企业理财行为乃至整个经营活动产生某些意想不到的随机性外部冲击。

（2）产品升级风险。随着高新技术的迅猛发展，企业“拳头”产品的有效生命周期不断缩短，进一步加大了企业产品的设计与研发风险。

（3）网络财务环境下的财务信息安全风险。随着“网上银行”和“电子化交易”的日益广泛应用，企业财务管理过程的“无纸化运行”特征更加显著，相应的信息安全和资金安全问题，对现有企业的财务管理活动也提出了新的挑战。

4.企业财务人员整体素质有待进一步提升

现代企业的市场竞争在某种程度上已然发展为人才的竞争。我国企业会计准则的国际化进程日益加快，也对企业财务会计人员的素质提出了更高的要求。新的《企业会计准则》的发布执行是中国会计制度的一次重大改革，为中国加入世贸组织、加快实现与国际会计惯例接轨奠定了基础。

然而，据资料显示，截至21世纪初叶，全国会计人员中，接受过大学专业教育的不及10%，具有会计师以上资格的仅占12.74%。我国企业财务会计人员结构和整体素质还不能适应经济社会和谐发展的需要，制约着企业财务管理水平的进一步提升。

三、我国企业财务管理的相应对策

1.建立企业财务管理理念体系

目前财务管理已取代生产管理成为企业管理核心，而企业财务管理理念又是进企业行财务管理工作的基础。企业应该加强财务管理工作，从大局把握企业经营，提升企业财务管理层次，使财务管理工作做到程序化、规范化，并使财会管理工作更科学性、合理，从而消除盲目性。

企业财务管理工作的全过程按照财务管理职能可以划分为财务预测及财务决策、会计核算与监督、财务预算、财务控制、财务分析与评价等步骤环节。那么可以将企业的财务理念体系分为三个层次，一是财务的核心理念，该理念具有导向性和高度概括性的特点。二是业务理念，该理念指在处理各类具体财务管理业务时应树立的一些观念。三是基础理念，该理念是指财务管理中一些具有基础性和综合性特点的理念，具体包括风险理念、税务规划理念、资本运营理念、代理理念、资金时间价值理念等等。这些理念相互依存、相互影响、相互协调。为企业在筹资、投资、资本运营、收益分配、特殊财务问题处理等方面发挥着重要的作用。企业财务管理理念体系从而限定了财务活动的有效领域、运作的基本方式、权责利关系的准则以及必须达到的财务质量标准与财务数量标准，最终为企业实现财务资源配置与使用做到秩序化、高效率性。

2.加强企业全面预算的管理

企业的全面预算是指对企业在一定时期内的各项业务活动、财务表现等各个方面进行总体预测，具体包括开发预算、销售预算、管理费用预算、投资预算、资金预算等各个方面。因此企业的全面预算管理是企业财务管理的重要内容，也是企业财务管理的重要方法。

企业的全面预算管理主要包括3个方面的内容：一是全面预算管理的编制，由于全面预算管理包括范围广泛，涉及的部门较多，因此企业全面预算的编制必须实行从上到下和从下到上相结合的编制方法，通过各个部门之间的沟通，最终确定合理的预算范围，并且在编制过程中避免上级直接决定，下层员工没有参与的情况发生。二是全面预算的执行，在实际的执行过程中，尽可能的按照预算进行，一旦出现与预算不相符合的情况，需要有企业相关领导确认后方可更改。并且企业根据自身规模和实力的大小，可设立全面预算管理办公室，对于全面预算在执行过程中的情况进行有效监督。三是全面预算管理的反馈。反馈包括两方面的内容，一方面对于预算和实际情况必须进行对比分析，为未来进行更加科学的全面预算管理奠定基础。另一方面要做好对于预算执行良好的个人和单位的奖励，以及对于表现较差的部门和个人的惩罚工作，提高部门和员工在全面预算管理中的积极性。同时，全面预算管理中必须重点突出成本管理，对于企业确定的成本计划，在执行过程中要进行严格检查，深入监督。

3.加强企业的财务风险管理

市场经济的发展同时存在机遇与挑战，并且一直存在着低风险低收益、高风险高收益的困境，因此企业财务管理必须重视风险管理，包括风险识别、风险度量和风险控制三个方面。在进行企业的财务风险管理时，首先需要确立企业财务风险管理的基本目标和基本原则，并且在此基础上，根绝企业内部经营的需要和企业外部环境的变化，不断改进和完善企业的财务风险管理机制。在进行财务决策时，对于风险的大小、程度等进行科学、充分的分析，并且结合企业自身的实力，通过多方面、多渠道的比较、分析权衡企业的可能收益和可能损失，选择出相对最佳的方案，达到企业收益最大化。同时，在企业做出任何决策前，必须形成一系列的防范和保全措施，即使出现风险，也可以有效的控制风险或者尽可能降低风险给企业带来的损失。也就说，企业的财务风险管理做到必须做到对企业所面临的各种财务风险需要尽可能的做出准确和及时的测量。为了达到这样的工作效果，企业内部可以建立专门负责风险管理部门，以控制企业的财务风险和处理企业财务风险发生所带来的损失。

4.提升财务管理人员的综合素质

高素质财务管理人员是企业进行财务管理的关键所在，影响着财务管理工作效果和质量的优劣，那么就需要财务管理人员熟悉本国的法律、法规、历史，还应了解相关国家的法律、法规、政府政策、风土人情等知识，还需要掌握现代管理方法，接受新事物，如矩阵分析、系统分析等等。同时还需要财务管理人员具有良好的职业道德、全面的业务知识和技能。那么就要不断加强财务管理人员对计算机技术的学习，熟悉财务信息化。培养财务管理人员提高观察、分析、判断和归纳能力，并具备扎实深厚的业务知识，具备爱岗敬业、务实求是、脚踏实地的良好职业道德，从而提高企业的财务管理效用。

总之，企业在面对财务管理的问题时，要学会迎难而上，不被困难所吓倒，学会用发展变化的眼光去看待问题。学会认真分析问题，思考问题，才能解决问题。只有在企业的日常经营活动中，不断做到这些，才能使企业在激烈竞争的市场环境下走得更长远。

参考文献：

[1]嵇秀兰：加强企业财务监督完善企业财务管理，企业研究，2012年4月.

[2]2013年度注册会计师全国统一考试辅导教材《财务成本管理》.

我国企业税务管理论文范文第3篇

摘要：随着我国经济的快速增长和不断发展，科学信息技术的不断进步，越来越多的企业愈发强调管理会计工作的重要性。中国的管理会计也进入了高速发展的时期，要实现企业高质量发展，管理需要赋能，从财务角度看，就需要应用管理会计的知识技能去支持企业的可持续发展。本文基于管理会计作用和原则的阐述，分析财务会计与管理会计的关系，进而提出将财务会计与管理会计相结合，探析强化管理会计推进企业可持续发展的实施路径，进而提高企业的财务管理水平。

关键词：管理会计;财务会计;企业可持续发展;实施路径

随着我国财政部大力推進管理会计体系建设，并印发关于《管理会计基本指引》的通知以来，越来越多的企业更加重视企业管理会计职能的应用，如何在企业内部更好的应用管理会计，财务部门和财务人士如何在其中发挥重要作用，在这一过程中，财务人员需要具备哪些知识能力，如何加强企业管理会计职能，提高企业内部管理水平，促进财务管理转型升级，是企业财务管理发展工作的重点和方向。

一、管理会计概述

（一）管理会计的含义

会计具有管理活动的本质，会计具有规范组织内部管理的责任和功能。企业管理会计是会计的分支之一，主要服务于企业内部管理需求，通过利用相关的信息技术，将财务与业务活动有机融合，对企业内部的经济活动进行规划、预测、决策、控制、分析和评价。为企业管理者提供相关信息，以实现企业经济效益最大化，企业价值最大化。管理会计是以数字为驱动、以价值为导向的管理体系。

（二）管理会计的作用

1.有助于为管理经营决策提供信息

企业面对VUCA时代变化莫测的市场环境、严峻艰巨的经营压力，企业想要获取竞争优势，在战略上要抢占先机，财务数据的“快、精、准”是基础。管理会计有助于为企业管理者提供预测、决策、计划、控制等各类工作所需要的财务管理信息。管理信息不仅包括经过加工整理后的财务信息，也包括内容和形式特定的大量的非财务信息，如过去的和未来的、实际的和预算的、部分的和整体的、技术的和市场信息等经营多元化信息数据。

2.有助于企业提高经济效益创造价值

企业经济效益的提高和价值的创造依靠公司的发展战略和决策。财务贯穿于企业价值链的始终，包括市场、研发、生产、采购、销售、物流、售后等，管理会计的职能体现在整个企业经营过程，通过全面预算将公司战略进行分解，财务并主动积极参与到企业经营的管理过程中，管理会计参与预算的执行控制，并通过会计的语言及财务分析及时对预算进行分析，对业绩进行评价，并监督考核，从而直接参与企业的经济活动创造价值。

3.有助于企业风险管控和业绩考核

管理会计职能可以提高企业的风险预测和管理能力，因掌握了大量多元化的信息且参与各业务部门的各环节业务，能更好的预测在未来经营过程中企业可能面临的风险，识别风险后及时进行应对，搭建企业风险控制体系。同时，为了确保预定目标的实现，财务需要严密跟踪和监督企业生产经营过程及结果，管理会计可以通过应用战略地图、平衡记分卡等管理会计工具来作为企业各部门进行绩效业绩管理，并为管理层修订决策、调整预算规划提供客观依据和支持。

（三）管理会计应用的原则

企业推进管理会计不能一概而论，而应当遵循以下原则

1.战略导向原则

管理会计应当以战略规划为目标导向，并持续进行价值创造促进企业的可持续发展。

2.融合性原则

管理会计应当参与企业相关的各环节、以业务流程为基础，将业务和财务进行有机融合。

3.适应性原则

管理会计的应用不能一概而论千篇一律，而应当参考企业自身的规模、性质、管理水平、发展阶段和治理水平等，将管理会计与企业环境与特点相适应。

4.成本效益原则

企业需要平衡管理会计的成本和收益原则，有效合理的推进企业管理会计的应用。

二、财务会计与管理会计的关系

（一）管理会计与财务会计的区别

财务会计向企业外部关系人，如所有者、债权人、税务机关、监管机构进行报告。财务会计强调过去活动的财务结果。强调客观性及可验证性，准确性，强调企业整体报告，必须遵循会计准则，并强制对外报告。

管理会计向企业内部管理者报告，以进行计划、控制和决策。强调影响未来的决策，强调相关性、及时性、强调企业分布报告，且无需遵循准则，也非强制性。

财务会计与管理会计的根本区别在于，财务会计为满足企业外部需求服务，而管理会计是为了满足企业内部管理层的需求。

（二）管理会计与财务会计的联系

财务会计和管理会计在企业的运行中具有十分重要的意义，二者虽工作内容不同，但具有相辅相成的关系。因此，二者的相互融合对企业的发展有十分深远的影响。根据二者的工作内容特点与工作目的可以看出，二者在相互融合方面具有很强的可行性。

财务会计是核算的基础，为管理会计分析提供标准化、流程化、颗粒度细化的准确数据。只有财务会计核算基础的可靠扎实准确，在其基础上发展管理会计职能才能稳固，否则就成为空中楼阁。从财务行业来看，传统财务会计逐步朝着自动化的方向发展，流程梳理之后，程序化、规范化、重复性的工作可以实现自动化处理，在这种环境下，财务工作重点自然要转向管理会计。因此，二者的相互融合对企业的发展有十分深远的影响。根据二者的工作内容特点与工作目的可以看出，二者在相互融合方面具有很强的可行性。企业应采取相应的手段和措施，促使二者有效融合，为企业未来的发展和壮大提供充足且有力的支持。

三、现阶段企业管理会计发展现状与挑战

（一）管理会计发展的会计基础薄弱

目前在不少企业中，财务工作仍呈现分散的特点。不少大型企业很较多分支机构，也就有很多财务部门，每个部门有几个人到几十人不等，每个人依靠各自独立见解完成工作，政策不统一，标准不统一，数据、流程和信息不统一。企业按照会计准则的标准化会计处理程序，将经营活动前端复杂、多变的交易数据压缩过滤，这使得传统财务管理工作丢失最能真实反映业务经营状况的过程数据，降低会计信息质量，导致无法提供精确的经营决策支持。

（二）管理会计思路需要转变

目前还以部分企业管理会计财务工作思路过于传统，财务与业务相对封闭隔离，财务与业务互动较少，财务常常关在部门内部守着账目，很少与业务部门打交道。财务工作不能满足业务要求。随着业务的发展，对于财务的要求越来越高，但财务往往不能满足这种要求。其次，无法满足业务发展和决策所需的大量数据支撑。传统财务工作是从财务角度而非业务角度看数据，以汇总报表的方式记录业务发生过程中的少量数据，不能帮助业务发展;再次，不能满足业务决策支撑，没有深入到业务单元。

（三）管理会计专业人才缺失

管理会计需要专业人才，而目前我国现有的会计人才结构不能满足管理会计的需要。现阶段基础会计的人员过多，而具备管理会计能力的高端人才缺口过大。随着企业管理会计需求的持续加大，财务从传统的会计职能转变为管理会计职能的需求也更加强烈，而在实践工作过重财务人员的能力及素质无法提升，财务人员忽视了综合能力的提升，在实践工作中不够重视创新，经常受一定的因素限制，影响企业的健康有序发展。

（四）管理会计中信息化基础薄弱

随着信息技术的发展，虽然不少企业财务管理有了信息系统支撑，但不少公司的财务系统与业务系统尚未真正进行全面的数据互联互通，业务与业务、业务与财务之间数据缺乏贯通形成大量信息孤岛;不同系统之间的数据口径存在差异，数据缺少统一标签，难以核对数据一致性并进行跨系统分析。因此很多财务及管理会计的工作还是通过手工方式处理。这样的特点导致财务工作出现很多问题，包括效率低、成本高、质量差等。

四、强化管理会计职能推进企业可持续发展路径

（一）以财务共享服务为抓手

阿妮塔霍兰德在《现代会计信息系统》中提到在企业的经营活动纷繁复杂，如何保证企业的各项活动和过程中都秉承这一目标呢？其实，每一个企业，虽然其规模、商业模式、管理方式都不一样，但是，从本质上来说最终都会抽象成为业务循环、管理循环和信息循环。具体而言：第一，业务循环。企业的市场、研发、生产、销售等是一个完整的企业价值链条，每一个环节为用户创造价值。如何保证每个环节的高效至关重要。第二，管理循环。公司战略如何规划落地，如何制定新的计划，如何执行和分析，这是一个完整的循环。第三，信息循环。这也是会计最本职的工作。管理是一个决策的过程，而决策过程本身需要数据、模型和算法，这些就依赖信息循环。财务人员需要和业务深度结合，从业务中来，到管理中去，获取管理所需要的大量数据支撑，这是会计工作最根本的定位。

所以，财务工作过程其实就是数据、报表和信息的生产过程。传统模式中每个财务部就是一个小作坊，存在数据、流程和信息不统一弊端。企业发展壮大后，通过建立财务共享服务，将财务工作专业化分工，通过标准化、流程化的设计以及信息系统的支撑，完成工业化大生产的改造。通过共享服务作为财务的中台，把财务能力在中台积淀下来，把财务数据积淀下来，形成业务中台和财务中台。以财务共享服务为管理会计建设的抓手，借助于日益发达的信息科学技术，通过专业分工、将财务流程标准化和精细化，极大提高财务工作效率和工作质量。

（二）加强企业财务管理思路的转变

加强企业财务管理思路的转变管理会计有两个重点，即“管理会计的本质是为企业创造价值”和“管理会计的落地关键在于观念”。管理会计的本质是价值创造的一系列行动，帮助企业在适应VUCA时代变化莫测的市场环境、减少严峻艰巨的经营压力，目前的管理会计也一直在朝着这个方向努力。一切有效行动的最根本动因都来自于观念的创新。财务需要打破传统财务工作的固化思维，推动企业的可持续发展，从传统的账房先生，转变思维，认识到财务的根本目的就是为企业创造价值，从而转变为企业价值的守护者和创造者。

管理会计本质上是服务于企业内部运营决策管理的，必须做到业财深度融合，财务部门不应该只是在办公室等着单据、被动地做账，而要主动组织协调业务部门到业务一线共同定义数据来源、信息流程、内部报告体系，成为业务部门的战略合作者。财务部门除传统的会计职能，还要建立管理会计职能，加强财务业务BP（财务业务合作伙伴）职能，如研发项目财务、供应链财务、产品财务、营销业务财务，战略财务支持等角色和岗位。

（三）提高财会人员管理会计素质水平

正如许多其他领域一样，管理会计也面临着人工智能、区块链、认知计算、大数据机器学习等大量新技术的冲击。根据IMA最新发布的《管理会计能力素质框架》，新框架提出6大核心领域，充分展示了数字时代下财会专业人士所必须的核心技能，助理其更高效的完成时代所赋予的使命，并为该行业的人才管理和职业发展提供指引。管理会计六大能力类别概况为：

1、战略规划和分析：预见未来，领导策略计划进程，引导决策，管理风险及监控业绩。

2、商业敏锐度和运营：作为跨部门商业合作伙伴，对公司运营实施变革。

3、报告和控制：按照相关标准及制度，衡量并报告组织业绩。

4、领导力：与业务和职能部门合作，鼓励团队实现企业目标。

5、技术和分析：通过管理技术和分析数据，以促进企业成功。

职业道德和价值观：展现可持续商业模式中所必须的职业价值观，道德行为以及遵纪守法。

为加强企业管理会计职能，必须要拓展管理会计人才培养范围，加强管理会计人才梯队建设。企业一方面要加强对财务人员培训，努力提高会计工作人员的专业素质和能力。企业可以借助外脑，聘请社会上的专家学者、咨询公司的专家等走进企业，传授交流管理会计相关的知识技能。同时可以从财务组织中挑选优秀骨干人才走出去，向其他优秀企业进行研学，从而提高会计人员的专业素养和综合能力;二是要建立业财融合的运作体系和机制，通过管理会计人员和业务部门人员的双向培训及双向流动，强化管理会计工作人员经营分析的能力;三是要提高管理会计工作人员对财务数据的敏感性，加强财务报告分析，协助管理层进行战略分析和管理决策。四是在财务内部打造争优竞争机制，通过绩效考核和人才梯队建设，不断激发财会人员的主动性、积极性，从而推进企业的可持续发展。

（四）完善管理会计体系建设

如果把一个财务组织比喻成足球队，守门员就是合规和内控，后场是核算、资金和税务，中场是预算管理、绩效管理、成本管理、财务分析，而前锋是业务财务，要深入到业务单元去，成为产品财务、市场财务、项目财务等。

打造一支有战斗力的队伍，就要完善管理会计体系建设。首先，要企业内部所有员工目标一致，朝着企业的战略方向努力。薪酬绩效考核机制决定了员工行为，绩效考核体系评价员工做多做少，薪酬机制解决多劳多得问题预算管理是绩效考核的基础，也是公司战略落地的基础，通过这些工作把公司战略、预算管理、薪酬机制、员工行为形成闭环，管理才能有效运作起来。第二，管理会计是构建一套体系，在体系中有组织、流程、目标、数据、分析，最后通过考核奖励措施激励各个业务单位。

（五）加强管理会计信息化数字化建设

实现财务数字化。财务数字化与之前传统财务部门存储数据是有本质区别的，是从量变到质变的过程。财务数字化是用数据支持分析，用数据管理、决策和经营。实现财务数字化需要做三方面的转变，一是实现向业财的转变，二是从事后向事前转变，三要从数据生产者向数据使用者转变。

四、结语

总上所述，财务部门是企业天然的数据中心，财务管理人员要做好数据的分析与应用，通过数据的挖掘分析，在洞察客户、规划预测、战略成本、决策支持、评价激励、风险防范等方面发挥作用，从而真正创造价值。不断加强经营风险管控能力、打造企业管理会计体系、强化企业管理会计职能，促进企业可持续发展。

参考文献：

[1] 陳东升. 管理会计促进可持续发展[R].CMA官方服务号，2020，（6-11）

[2] 刘国祥. 会计转型升级背景下的管理会计创新路径探索 [J].财会学习，2021 （36）：68-70.

[3] 邓菲.经济新常态下企业管理会计职能定位及实现路径[J].中国商论，2021（13）：153-155.

[4] 卢思琦、饶艳超.加强管理会计体系建设助力改革与发展[N] .中国会计报，2021 （7）.

我国企业税务管理论文范文第4篇

摘 要：随着当前社会形式及市场经济的不断发展，促使企业财务管理方法日益完善，且管理方法逐渐向具体化进行转变。而传统的企业财务管理方法已经不能够适应当前的社会发展需求，因此，在企业财务管理方面必须不断进行创新及改革。本文简要叙述企业财务管理创新的必要性，分析企业财务管理创新的影响因素，进而提出了提升企业财务管理创新的策略，以期为企业经营管理奠定良好的基础。

关键词：企业财务管理;创新;影响因素

企业财务管理工作涉及的相关企业经营内容较多，相对其财务管理工作也较为复杂，因此，在进行企业财务管理过程中，其管理人员必须对社会市场经济发展动态有一定的了解，才能够科学、有效的对企业财务管理工作进行部署及规划，从而保障企业财务管理工作的顺利开展。

1、企业财务管理创新的影响因素

1.1 方法创新不足

企业财务管理的方法直接影响着企业的经营效益，是保障企业正常运行的基本条件，是提高企业财务管理工作效率的前提。但部分企业在实际发展过程中，错误的认为只要充分结合企业自身的发展情况，制定出科学、合理的财务管理方法，就能够杜绝产生财务管理方面的问题。进而致使部分企业对于财务管理方法仍旧过于传统，不知变通，造成财务管理方法与社会市场发展形势严重脱节，甚至还会导致企业面临破产的危机[1]。另外，在企业财务管理过程中，由于企业的创新意识及财务管理氛围不足，就会直接引起企业财务管理方面出现各种问题，甚至对于企业经营发展造成极大的损失，从而使企业的财务管理工作效率不断降低，其工作质量也难以提高。

1.2 信息平台建设滞后

部分企业财务管理工作制度制定的不够完善或者合理，缺乏科学、有效的信息化平台的建设，其信息化建设仍是较为落后，不能够顺应时代的发展进行改变，造成企业财务管理工作难度增大，其工作效率很难得到提高等。而不完善的财务管理制度，不仅直接对于企业正常运行造成阻碍，还导致企业财务管理创新理念难以得到有效的落实及实施，使企业的经营发展受到严重的影响。另外，由于企业财务管理工作不能够及时有效的结合信息化技术，致使企业财务管理创新工作难以得到有效的进展，并且财务管理工作水平的落后，直接阻碍了财务管理信息化平台建设的进程。

1.3 创新意识不足

企业财务管理创新是指企业在进行财务管理工作过程中随着社会市场经济发展的动态而进行的管理模式转变的结果，同时财务管理工作的创新能够为企业经营发展打下良好的基础，从而保证企业的可持续性发展。但在实际财务管理过程中，许多企业仍旧采用传统的管理模式，对于财务管理创新理念不够重视，财务管理人员没有意识到财务管理创新的重要性，且创新能力不足，进而致使企业财务管理创新工作不能够顺利的实施下去。

1.4 管理能力提升不足

随着我国社会经济及市场经济的不断进步与发展，企业相关税法的不断完善及变更，致使企业在面对税务方面的风险逐渐增多。由于企业为了能够顺利经营及发展，往往会招聘大量的业务人员，而部分财务人员在进行各项费用报销过程中，由于对于票据审核的不够严谨，导致部分业务人员在进行财务报销过程中使用虚假发票的情况，而当前随着税法的不断完善，对其各企业报销的财务发票进行全方位监管，这将直接查出以往企业利用虚假发票进行报销及入账的情况，进而使企业税务风险增加的同时，还要面临相关的法律制裁的风险[2]。

2、提升企业财务管理创新的策略

2.1 丰富财务管理方法

为了有效促进企业财务管理的创新发展，企业管理人员就必须对于财务管理工作引起高度重视，不断创建财务管理创新理念，加大对其企业内部财务管理创新的宣传力度，使工作人员能够充分认识到财务管理创新的重要性，保障财务管理的质量水平不断得到提高，同时不断提高财务工作人员的工作积极性及工作效率，从而达到激发员工积极主动的完成自身的财务管理工作的目的。企业在创建财务创新文化的过程中，必须全面引入人文理念的科学观，进而使企业文化更加的和谐与科学。另外，企业要依据自身的实际经营情况，为财务管理创新提供技术参考，从而使企业财务管理创新工作得到顺利开展。

2.2 构建信息化管理平台

随着信息技术水平的不断提高及广泛应用，企业财务管理工作通过有效利用信息化技术，不仅能够提高工作效率，还能够实现财务管理工作的创新。同时，企业财务管理与信息化技术的有效结合，建设企业财务管理信息平台，进而实现财务管理工作效率的提升，且财务信息更新速度加快，信息交流更加便利，从而促使企业不断可持续性的发展。另外，企业有效利用财务管理信息平台，能够有效的通过网络技术来进行了解与分析企业经营情况，对于财务管理的细节部分能够及时进行完善，尽可能使财务管理流程得到简化，且使财务人员能够清楚自身的工作职责，从而使企业财务管理工作的效率得到进一步的提升。

2.3 提升财务管理人员创新能力

企业财务管理的创新工作直接影响着企业的经营情况，也是企業长期发展的必然因素，因此，企业管理人员必须对财务管理创新工作引起重视，并且能够不断更新财务管理理念，积极主动的学习其他企业先进的财务管理措施，并结合企业自身经营的实际情况灵活运用或改进自身的财务管理模式[3]。对于财务管理人员要定期进行专业知识及技能操作的培训工作，制定科学合理的奖罚制度，以此促进企业财务管理工作的效率得到不断提高，同时为企业长远发展奠定良好的基础。

2.4 合理使用财务共享中心

随着当前社会信息化技术及高科技水平的不断提升，许多企业开始科学构建财务共享中心，在企业财务管理过程中充分利用ERP系统及移动端进行处理财务管理工作，而财务人员仅需把有关的财务账单中的数据上传到共享中心，就能够实现企业财务自动化管理，进而使企业财务管理日益精细化、智能化，从而使企业发展经营变得更加方便、更加规范。

3、结束语

总之，企业想要长远的发展下去，就必须在其经营运行期间不断的创新，使其自身的财务管理模式及企业经营模式一直能够顺应时代的发展，甚至是处于领先状态，只有不断提高企业的工作效率及管理创新水平，才能够使企业财务管理创新能力得到进一步的提升，同时增强企业自身的市场竞争力，使其能够长远的发展下去。

参考文献：

[1]史荣刚.企业财务管理创新影响因素分析[J].中国市场，2020（29）：182+184.

[2]陈良茂.关于企业财务管理创新影响因素的探讨[J].山西农经，2020（10）：106+108.

[3]刘新绍.企业财务管理创新影响因素研究[J].现代商业，2020（15）：185-186.

（陕西国际商贸学院   陕西  西安  710000）

我国企业税务管理论文范文第5篇

【摘 要】 大企业税务案件的不断出现，暴露了其税务风险管理上的问题。文章从分析大企业的税务风险特征出发，对大企业当前税务风险管理中存在的问题进行了剖析，据此提出了加强大企业税务风险管理的思路和方法。

【关键词】 大企业； 税务风险特征； 税务风险管理

近年来，国家逐步加大对大企业的税收检查力度，很多知名大企业因对税务风险的防控不严而身陷“税务门”丑闻。企业、税务机关、社会公众以及理论界开始重新审视企业的税务风险管理问题。本文通过分析大企业税务风险特征和管理现状，就其如何加强税务风险管理进行探讨。

一、大企业税务风险特征

企业税务风险是指因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要的税收负担。

大企业由于在经营规模、业务范围及管理理念上与中小企业存在显著差异，其税务风险与中小企业有着根本区别。大企业的税务风险呈现以下特征：

（一）经济业务复杂、税务管理难度大

大企业往往组织结构庞大，生产经营复杂，多元化企业集团更是跨区域、跨行业经营，涉税事项繁多、重大且复杂，税务管理难度大。某些业务，中小企业也许永远涉及不到，而对于大企业来说却是平常之事。比如，常发生于大企业的并购重组、境外投资、境外付汇、关联交易等业务，涉及资产及股权置换、非货币性交易、非居民企业税收、境外税收抵免、特别纳税调整等复杂的会计和税收问题。上述业务通常存在多种不同的税务处理方式或税收优惠选择，不同的处理会导致很大的税收成本（或收益）差异，企业重组等事项还会对后续经营期内的税收负担产生持续影响。上述业务构成了税收的高风险领域。

（二）税收监管力度强、逃避处罚机会小

大企业是国家主要的税收来源，无疑也是各国税务机关监管的重点。近几年，国家加大了对大企业的检查力度，对重点税源企业实施定期轮查。2009年至2010年，税务机关通过对大企业进行自查、检查、稽查，实现了查补税收收入入库率和入库金额大幅增长。同时，各大稽查案件不断被媒体曝光。在当前这种日趋严厉的税收监管环境下，大企业税务违规几乎没有逃避检查处罚的机会。

（三）税收违规成本大

大企业由于业务总量大，一旦税务上出现违法，所涉及的补缴税款、罚款、滞纳金都是巨大的。更为重要的是，税务上的违法将给企业带来重大的声誉损失，并可能使企业陷入危机，严重影响其可持续发展。

大企业的上述风险特征，决定了大企业尤其是集团公司的税法遵从意愿比中小企业强，一般较少存在偷逃税的故意行为。但是近几年的税收检查结果显示，大企业的税务问题还是层出不穷，经自查、检查、稽查缴纳的税款和滞纳金金额巨大。这说明大企业的税务风险管理仍存在不少问题。

二、大企业税务风险管理现状

（一）税务风险意识弱

长期以来，大企业董事会等决策层将精力主要集中于企业的生产、销售和研发，而忽略了对税务风险的管控。他们简单地认为，税务是企业财务核算与申报层面的事，只要不做假账，不虚假申报就不存在税务风险，没必要纳入企业战略层面去考虑。受此观念的影响，在企业内部控制和风险管理体系中，较少考虑税务风险因素并建立系统的税务控制制度，企业税务风险管理的基础远远比财务管理的基础薄弱。近几年，随着国家对大企业税务检查力度加强，企业税务风险暴露后，部分大企业才逐步意识到税务风险的重要性，开始主动关注税务风险。

（二）税务风险管理模式简单、管理环节滞后

据了解，目前很多大企业虽建立了税务部门或岗位，但更多的是执行纳税申报、税款缴纳、处理与税务部门的关系、解决税务过程中的争议等职能。大部分企业内部税务机构既不管理日常经营活动中的税务风险，也不参与企业重要经营活动，不跟踪和监控相关税务风险。税务管理缺乏系统化、制度化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式基本上是被动的、应急的和临时的。许多企业基本上是以“亡羊补牢”的方式对付层出不穷的税务风险。

（三）税务风险管理力量薄弱、管理资源缺乏

大企业税务管理部门普遍层次低、人员少、素质不高，自主处理复杂税务问题能力弱。有些大企业集团，业务范围非常广，业务量巨大，分支机构众多，财务核算分工很细，税务人员不熟悉本企业财务核算的全面情况，对企业生产经营和业务流程也缺少充分了解。此外，企业管理信息系统和财务系统缺乏税务管理功能，不能对相关信息在税务层面进行整合和分析，从而评价、预警生产经营和业务流程中的税务风险。税务人员疲于应付税款申报、缴纳环节的事务性工作，对与企业相关的税收法规信息缺少研究，对税收政策不能全面、准确把握，在税务处理上过分依赖于外部税务顾问和中介机构。

三、加强税务风险管理的建议

（一）提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。

（二）建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。国家税务总局2009年出台的《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》）以及2011年发布的《国家税务总局大企业税收服务和管理规程（试行）》确立了对大企业以风险为导向的管理模式。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。

《指引》为大企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制提供了框架。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。建立税务风险管理体系涉及观念改变、制度调整、流程改造，是一项复杂的系统工程，大企业应根据自身生产经营特点、现有制度基础、管理水平以及成本效益原则合理取舍，具备条件的企业争取一步到位全面建立税务风险管理体系，基础相对薄弱的企业可以按照《指引》的要求，结合自身实际情况，分步骤、有重点地实施。

（三）提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

笔者认为，全面、系统、科学的税务风险管理应包括三个层面。

第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。后者可以筹划的空间更大，比如企业重组业务，重组前，就要根据特殊性税务处理的条件要求（包括股权或资产收购比例，非股权支付比例等），在不影响商业实质的前提下事先考虑和设计这些条件，以实现重组环节税款的递延。大企业税务管理部门应在充分熟悉本企业生产经营、业务流程的基础上深入研究本企业相关税种的各项优惠，通过参与企业战略规划和经营决策，对经济行为进行事前规划，选择最优的税务方案。

第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。随着我国税收管理模式的发展，企业尤其是大企业在税法制定中的参与程度已大大提高。2008年大企业税收管理司成立，各级税务机关也相应设立大企业税收管理机构，面向大企业开展涉税诉求的研究分析、专题调研、税收政策评估，定期收集企业的意见，为完善税收政策和管理制度提供参考。大企业应充分利用这个平台，加大与同行业及主管部门的沟通和交流，积极推动国家出台有利于本行业或本企业发展的税收优惠政策。以下是近几年的一些成功案例：1.2008年经济危机时，国际油价成本飙升，国内航空企业成本高企，国家允许航空公司加收燃油附加费，但仍应交营业税。为进一步降低成本，在国家政策支持范围内争取最大收益，经中国国航等三大航空企业的积极推动，国家税务总局出台了《关于航空公司燃油附加费免征营业税的通知》（财税[2008]178号），规定燃油附加费免交三年营业税，这项政策使每家大型航空企业节约税金达数亿元之巨。2.近年来，随着销售手段不断创新，电信行业出现销售附带赠送服务（如赠送有价卡预存款等）或实物（如赠送手机或有价物品等）的业务，这些赠送行为是否视同销售征税，各地执行不一，给企业带来很大的税务风险。中国移动、中国联通根据税法原则和合理性，相继向国家税务总局进行沟通和申请，得到了税务总局的认可，并相继取得了不征增值税和营业税的批复。

税务管理的上述三个层面中，第一个层面是基础，以防范税务风险为主，而第二、第三个层面则可创造税收收益，大企业往往忽略后面两个层面的管理。在第一个层面的基础上，逐步加强第二、第三个层面的管理，应是目前大企业税务风险管理努力的方向。

（四）建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障

大企业经营范围广，业务和管理流程复杂，与此相关的税收法规及政策繁多，且复杂多变，如果没有信息技术的支持，很难实施有效的税务风险管理。与企业相关的税法及其他法律法规的收集、整理和更新，企业业务信息的取得、分析都需要借助于信息系统，而且信息系统还是实施风险评价、监控的有效手段。因此信息化是企业建立税务风险管理体系的基础。大企业应根据自身的业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。在此基础上，建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，发现问题及时报告并采取应对措施。

【参考文献】

［1］ 国家税务总局.大企业税务风险管理指引（试行）［EB/OL］. http：//www.chinatax.gov.cn/n8136-506/n8136593/

n8137537/n8138502/9076046.html.2009.

［2］ 凌辉贤.企业如何做好税务风险管理［J］.注册税务师，2011（2）：54-56.

［3］ 华艳.浅议企业税务风险管理［J］. 注册税务师，2011（3）：44-46.

［4］ 陆易.大企业应建立税务风险管理制度［J］.注册税务师，2011（10）：48-50.

我国企业税务管理论文范文第6篇

随着我国税收、法律等不断地改革与完善，各个税务机关根据国家政府制定的税法来实施相关税收，很多企业没有及时关注国家推出的税收政策，或者对国家推出的新的政策体系了解和认识不足，很容易形成税务管理的风险；另外我国还实行了减税政策，这就需要企业相关财务部门严格根据税法来减免税款。为了避免企业税务风险，各大企的管理者要重点关注税收税法的更新，严格根据税法来调整企业内部的目标和筹划；除此之外，还要建立健全税务机关的管理制度和流程，这样不仅可以保障税务机关的顺利运行，还有利于企业高校运转。

一、企业税务管理内部控制的概述

企业内部控制主要是指，结合企业的五大内部控制内容、目标和原则来建立一个完善的税务管理的体系。五大原则主要是指内部环境、控制活动、风险评估、信息与沟通以及内部监督等企业内部控制内容，而企业的原则一般是在合法合规的基础上，来制定的全面性、制衡性、重要性、适应性以及成本效益等，通过来达成公司内部的经营效率和经营成果。为了提高提高经营效率和经营成果，在符合《企业内部控制基本规范》的基础之上，对企业内部进行控制，主要包括税务登记、账证管理、纳税申报、纳税筹划、税务检查、税务管理等岗位的设置，这种内部控制不仅有利于防范企业税收风险健全，还有可以有效化解和防范企业的税收的风险。企业税务风险产生的原因一般是没有遵守税法的规定，主要表现在两个方面，一方面是，企业没有缴纳或者少缴纳本应该缴纳的税法，这不仅会影响企业效益，例如补税滞纳金甚至刑法等，还会影响企业的声誉，给企业带来不必要的风险和危害；另一方面，则是企业缴纳了不该缴纳的税款，例如企业税法的不合适以及企业没有利用相关的优惠政策，从而导致了企业承担了不必要的税款，为了减少企业利益的损失，企业在税务经营和管理过程中，可以建设电力营销、合同管理、投融资等基本的资本活动，这样不仅减少的相关税务的风险，还有利于企业高校运转。除此之外，为了企业可以加强税务管理，良好的税务管理不仅可以在合理合法的基础上进行避税，还可以减轻税务负担，为企业创造更多的价值。从而树立企业良好的形象，以此来提升企业经营的声誉和社会价值。

二、发电企业税务管理的风险

（一）筹划风险。在企业税务筹划中，管理、监督以及筹划不当都会增加发电企业税务管理内部管理的风险，发电企业管理者对税务的认识不足、管理不完善以及核算不全面等都会影响税务的正常工作。特别是在筹划过程中，筹划的不足或者筹划过量都会影响税务筹划的目标和结果，筹划在制定时往往会存在这样或者那样的问题，筹划的失误是造成企业风险的主要因素；再则就是制定完善的筹划，在筹划实施的过程中，没有严格按照筹划进行，从而导致的企业内部的风险，这些风险的出现，往往是因为筹划者对筹划的认识不足、重视程度不够，以及财务制度的管理和监督不完善，另外还包括税务工作人员的专业水平等，在一定的程序上都会影响企业税务筹划的顺利进行。

（二）政策风险。出现风险的原因主要包括政策实施的不同以及政策的变化，随着税务的完善和加强，国家政府不断推出新的政策，政策的不断改变也影响了企业的管理与策划，之前的筹划方案往往也无法胜任现阶段的目标与任务。除此之外，就是政策的选择也会存在一定的风险，企业根据国家政府的政策制定企业内部的管理方案和措施时，总会出现一定的偏差，特别是企业的筹划活动，在筹划实施的过程往往偏离期初制定的规则和流向，从而对企业管理造成一定的风险。

（三）核算风险。在企业管理和规划中税务的核算风险也是导致内部管理的风险之一，例如，如果企业的财务在记录报表信息时，其中的信息不符合实际，或者与实际记录的信息有误差，那么在核算税务时就无法反映企业税务的真实情况，这不仅会影响企业的整体收益，还会给企业带来一定的风险，如果企业财务相关人员在核算税务时出现信息失真或者缺漏等情况，这种情况会影响信息的真实性和合理性，一旦交于税务机关，企业就可能面临罚款；除此之外，企业相关部门对企业税务处理不当也会面临罚款，这种处理不当往往无法向税务机关提供真实的企业信息，一方面是由于企业制度不完善，相关的财务人员没有严格遵守国家政府宣布的税收政策，特别是一些财务部门扩大抵扣范围甚至提供虚假的财务费用，这不仅影响报表的真实合法性，还影响企业的收益。

三、发电企业税务管理中风险应对措施

（一）建立控制体系

为了完善发电企业税务管理体系，企业管理者需要建立企业内部控制体系，这种控制体系有利于明确工作人员的责任与义务，决策、执行和监督等机构，根据企业指定的任务和目标来实施决策权、执行权以及监督权，并且为了建立一个完善的内部控制体系，这就需要企业各个机构进行积极配合与监督，各个部门的协力配合才能形成规范化、秩序化、可持续化的管理模式。

（二）制定风险防范机制

为了预防电力企业内部管理所出现的风险，电力企业在建立防范风险策略的同时，还要全方位的发展企业业务，企业管理者需要根据企业的业务和目标以及实施的过程，来制定相应的方案，这样既可以保证方案的顺利进行，也能缩小结果与预期差值，另外还要加强对不确定因素的预防和管理，减少企业内部的风险，从而提高企业的风险的防范意识。

（三）加强风险防范意识

在发电企业税务管理中，企业管理者要重视对风险的防范，随着现代化法制化的发展，税务机关对电力等企业检查和管理越来越严格，企业管理者在加强企业防范的同时还要制定相应的方法制度，除此之外，企业管理者可以多组织一些培训、宣传等活动，有利于加强业务人员对税务知识的了解和认知，更有利于财务人员纳税和报税的进行，同时减少了发电企业税务管理中的风险。

（四）加强企业内外信息沟通

由于企业内部控制是税务管理内部控制的主要内容，需要根据《企业内部控制基本规范》的内容对企业内部信息进行、处理和传递等程序，在确保企业内部信息的准确性、科学性以及有效性的基础上，才能实现企业内部进行控制，特别是在企业的经济活动中，信息和沟通更是至关重要，在税务管理过程中，企业的生产和经济等都涉及到了信息，因此企业内部的税务信息是非常重要的，如果不注意税务信息的整理以及相关信息的沟通，那么不僅会影响相关税务信息的整理，也会影响企业经济活动的顺利进行，同时最新的税务信息流失也会影响企业的税务管理；除此之外企业可以加强内部的管理，可以通过财务资料、办公网络来获得内部信息，也可以通过业务往来单位中介机构 、媒介等获取外部信息，相关企业根据内、外部信息进行核对、沟通和反馈，对于发现的问题，要及时的解决和沟通，并且结合风险评估的结果，采取有效措施防范税务风险。

四、结语

综上所述，现代企业管理的重要标志是良好的内部控制，为了避免发电企业税务管理内部控制风险，从建立健全的企业内部控制体系、建立税务风险预案防范机制和监督制度以及提高各级管理人员和业务人员的税务风险防范意识来入手，加强发电企业税务管理，以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而推进企业内部建设的高效运行，促进企业的可持续发展。（作者单位为内蒙古能源发电投资集团有限公司）