石油企业税务管理论文范文

石油企业税务管理论文范文第1篇

摘要：我国企业对税务管理的认识较为模糊，没有进行完善的税务管理。而电网企业是关系民生的重要支柱产业，是国民经济的重要组成部分。电网企业与其他企业一样，同样存在税务管理方面的问题，这严重制约了电网企业的经营效率和税务风险管理。文章首先对企业税务管理的重要性进行了全面的分析，并针对电网企业在税务管理方面的问题进行了研究，提出完善我国电网企业税务管理的对策建议。

关键词：电网企业；税务管理；税收筹划

一、电网企业税务管理问题的提出

近几十年来，电网行业的发展经历了从无到有、从小到大，发展速度非常迅速，覆盖范围越来越大，电网企业经过几十年的发展逐渐走向成熟，成为关系民生的重要支柱产业，税务管理的好坏直接关系到电网企业能否为国民经济的正常运行中发挥自己的作用。

长期以来，人们一直以为税务管理是国家的责任，是税务机关的工作，而忽视了企业在税务管理中的重要作用，企业是国家的税务管理的重要组成部分，在市场经济较为发达的西方国家，从企业角度研究税务管理，无论在理论上还是实践上均取得了丰硕的成果，企业行为得到规范，企业规避税务风险的能力提高，极大地促进了企业的发展。

良好的税务管理能够使企业实现在合法经营的前提下，根据企业的实际情况，在税务机关的要求下，展开的与税务相关的一切经营管理活动的总和，旨在减少企业的税收成本，降低企业的税收风险。一方面，由于企业税务管理直接渗透到了企业经营管理的各个环节，加强企业税务管理对企业的短期效益和长远发展而言都有十分重要的作用；另一方面，企业税务管理是国家税收征纳管理的重要组成部分，也是国家宏观税收征管的必要补充，更是国家财政税收的重要保障。电网企业的规模比较大，影响范围较广，只有进行科学的税务管理，才能更好地实现企业的发展，推动国家经济的进步。

二、加强税务管理的重要意义

近年来，随着国家税收征管精细化水平的不断提高以及电网企业内部管理的不断规范，越来越多的电网企业意识加强企业税务管理，提高税务管理水平，是企业义不容辞的责任和义务。在现阶段，加强电网企业的税务管理意义重大，主要其体现在以下几个方面。

（一）加强电网企业的税务管理有助于降低企业的税收成本，实现企业经营目标

我国企业的整体税负较高，电网企业的税收成本占其成本的很大部分，是一项非常重要的支出，但同时它也是可以控制和管理的。在我国，税收费用占企业利润的比重也很高。如果通过实施科学的税务管理，在合法经营依法纳税的前提下，电网企业可以通过实施税务管理，运用多种税务管理方法，降低企业税务成本，提高收益。这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。

（二）加强电网企业的税务管理有助于提高企业的财务管理水平，实现企业财务目标

电网企业要进行科学的税务管理必须有完善的财务管理，因为只有具备完备的财务制度、高素质的财务人员，健全的财务业务，才能为税务管理的开展提供科学的数据资料和工作流程，在提高税务管理的同时，企业的财务管理能力也得到了提高。

（三）加强电网企业税务管理有助于电网企业合理配置资源，提升企业综合竞争力

电网企业加强税务管理，首先是对国家的各项税收政策有全面系统的了解，掌握各项税收政策，但企业对国家的优惠政策有了宏观的把握之后，就可以通过顺应国家的政策导向，规范自身的经营行为，进行合理的投资、筹资和技术改造，进而优化资源的合理配置，减少税收成本、降低税收风险，进而提升企业的竞争力。

三、我国电网企业税务管理现状

虽然目前我国电网企业开始逐渐意识到税务管理的重要性，但是，由于我国的由计划经济向市场经济转型时间较短，很多电网企业还没有进行完善的税务管理，税务管理尚存在很多问题，主要表现为以下几个方面。

（一）部分电网企业没有严格遵守税法的规定

目前，一部分电网企业并不将注意力放在依法管理自己的税收问题上，要么对税法的了解不够，或者是故意钻法律的漏洞，打擦边球，存在严重的偷税、漏税的行为，严重侵害了税法的尊严。

（二）部分电网企业的税务管理意识较弱，整体水平有待提高

由于我国经历了长期的计划经济时期，企业的经营活动受到国家的控制，特别是电力企业，这些企业的国有性质决定了企业缺少税务管理的理论与实践。在财政部开始实施“利改税”以后，企业经营开始涉及税收问题。但是，很多学者都是从税收征管角度进行研究，对税收征管机构的行为进行规范建议，而却往往忽视了企业在国家的税收管理的作用，对企业的税收管理的研究较少，企业缺乏相应的指导，缺少进行税务管理的理论基础，长期以来忽视税务管理的问题较为严重。一方面，很多企业认为企业的税务工作较为简单，只需要相关的会计人员进行计算、记录，根本谈不上税务的管理，更别提设立专门的税务管理机构了；另一方面，很多企业即使明白应该进行税务管理，但对税务管理的内涵了解较为表面，认为只要按照税法的要求，根据征管机构的规定进行纳税就可以了，却不知道自己可以通过对税收进行调整使税收成本最低、风险最小。

（三）部分电网企业对税务管理的认识不够全面

税务管理的范围要大于税收筹划，但很多电网企业认为税务管理就是要对自身的纳税进行筹划，只要进行合理的税收筹划就是很好的进行了税务管理，殊不知，税务管理设计到企业经营的方方面面，需要对所有涉税环节进行了系统的管理，而税收筹划只是税务管理的一个方面，注重的是税务管理的技巧和方法，而税务管理是企业管理的一个方面，注重的是对企业生产经营全过程的管理。

四、加强电网企业税务管理的对策

（一）电网企业要坚持维护税法的原则，进行税收筹划

电网企业一切的税务管理问题都应该紧紧围绕税法的有关规定进行，企业应该充分了解税法，关注各项税收政策的变化，认真研读国家的经济政策，掌握国家的政策导向，在此基础上，对企业的纳税行为进行统一管理，进行有利于企业发展的税收筹划，使企业的税收管理既符合国家的有关政策规定，又有助于企业节约税收成本，进而提高企业的经营效益，加快企业的健康发展。

（二）电网企业设立合理的税务管理机构，配备专业管理人员

随着我国税收的精细化管理，税收事务越来越复杂，只有设置合理科学的组织机构和健全的组织体系，才能保证各项工作的顺利开展，为电网企业的税务管理工作的顺利进行提供组织保障。电网企业内部应该设置专门的税务管理机构，建立合理的组织体系，明确各级负责人，一旦出现问题，能够在第一时间找到责任人。同时在每一岗位应该配备专业素质和业务素质水平较高的管理人员，使税务管理工作在每一个环节都能得到有效的开展。税务岗位的设置还应该突破部门的限制，根据工作的需要，在每个部门设置专门的税务管理的岗位，将税务管理工作深入到企业的各个环节中去。

（三）对企业人员加强培训，提高人员业务素质

我国税收种类较多，变化较快，企业税务管理人员只有加强学习，才能对各项政策及走向有详细的了解，把握国家经济的宏观调整方向。企业应该采取有效的措施，对税务管理部门的人员进行培训，让他们加强对税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，让他们对最新的税务知识能够尽快掌握，同时应该培养他们关心企业各项涉税业务的意识，对于企业的各项涉税业务能够及有所了解，让他们成为税收管理的中坚力量。

（四）优化内容业务流程，防范税务风险

税务风险的防范需要企业内部各部门共同努力、相互协作、相互配合与支持，在企业整体层面展开税务风险的防范工作。企业需要明确税收风险的防范目标，在对企业的经营情况进行充分了解的基础上，通过合法手段，达到税收损失最小化。因此，企业需要对引起税收风险的因素进行识别与分析，并评估风险因素所引起风险的程度，如果导致的风险较为严重，就要对这些风险因素的形成过程进行分析，找出起因，从源头上控制税务风险。

（五）电网企业应该协调好与税务部门的关系

电网企业应该认识到，他们与税务部门的关系不是对立的，企业的税务管理工作和税务机关的工作是一个相互依存，相互促进，相互支持又相互制约的过程。由于我国电网企业的性质是大型国有企业，它的经营活动受国家政策的影响比较大，而且电网企业能够借助其影响力进行政策性的筹划，故电网企业处理与税务机构的关系就显得更为重要。首先，企业应该加强与税务机关的交流沟通，沟通的内容不应仅限于具体纳税事宜，企业更应该对企业战略层面的观点与税务部门进行深入的探索，特别是在企业发生一些性质重大或性质特殊的业务时，电网企业应积极主动的与税务机关进行探讨，争取在法律允许的范围内将相关问题解决；其次，企业必须服从并积极配合税务机关的管理，有效的企业税务管理能够促使税务部门管理质量的提高，也有利于降低税务部门的征税成本。

五、结束语

作为我国国民经济的重要组成部分的电网企业，与其他企业一样，同样存在税务管理方面的问题，这严重制约了电网企业的经营效率和税务风险管理。为此，本文对制约我国电网企业税务管理的问题进行了分析研究，并针对问题，相应的提出了电网企业税务管理问题的解决建议：应该坚持维护税法的原则，建立健全税务管理机构，加强对企业人员的培训，优化内容业务流程，协调好与税务部门的关系，为我国电网企业的健康发展扫清一道障碍。

参考文献：

1.吴晓帆.企业税务风险及其防范对策研究[D].首都经济贸易大学，2011（5）.

2.曹萍.国际金融危机冲击下企业税务管理若干问题研究[D].复旦大学，2009.

3.张帆.基于内部控制的企业税务风险防范探讨[J].改革与开放，2011（12）.

4.张祝瑜.加强企业税务管理工作的思考[J].会计师，2009（5）.

5.王瑾.浅析企业税收筹划[J].山西财经大学学报，2011（1）.

6.王宇.基于国际金融危机冲击下企业税务管理问题探索[J].经济问题探索，2010（5）.

石油企业税务管理论文范文第2篇

房产行业是我国国民经济发展的支柱型产业。近年来我国房地产行业出现了爆发式的发展，为了能够保证我国房地产行业实现稳定发展，国家从税收角度不断加强了房地产行业的监管。面临这种形势，房地产企业做好税务风险管理已经成为一种趋势，也是面临新形势下沉重税务负担、严格调控政策的有效应对手段，更是房地产企业在新形势下实现可持续发展的必然需求。本文主要针对房地产企业的税务风险管理问题进行探讨。

随着我国房产行业的进一步改革深化，商品房制度在市场经济条件下取得繁荣发展，而且也推动了我国国民经济的增长。在当前我国各地区的国民生产总值中，房地产行业的占比越来越大。而且从2010年开始，国家针对土地增值税清算过程中的确认收入问题进行明确，对于房地产开发费用扣除问题进行进一步细化。随后出台的各项房地产调控政策使得房产企业资金回笼受到严重影響。在这种形势下，房地产企业不断强化税务风险管理势在必行。
房地产企业税务管理分析

房地产企业税务管理变被动为主动

通常情况下企业税务管理工作比较被动，我国大多数企业在早期仅仅将税务管理作为一种口号，与税务机关之间的税务业务交涉进展非常缓慢，纳税申报以及后期税务稽查等所需资料都处在被动状态下，从而给企业带来很多税务业务方面的麻烦。在企业逐步实现规范化管理的形势下，税务管理工作也逐渐走出传统模式下的被动管理状态，逐渐演变为以下三种管理模式：第1种管理模式为企业自行管理。企业通过设置财务部门，并聘请会计人员来进行企业财务及税务管理；税务风险防范意识强的企业会设置单独于财务部门的税务部门，并聘请税务人员来进行企业税务管理，但企业聘请会计人员及税务人员往往因为综合素质不够，导致税务管理工作不能达到预期效果；第2种管理模式是企业设置财务及税务部门并聘请专业税务师事务所。日常税务事项由企业内部税务部门进行处理，对于专业性较强事项由税务师事务所提供专业建议供企业抉择，并由其定期对企业税务事项进行审核及鉴证。第3种管理模式是聘请专业税务管理机构。这些专业机构税务管理人员往往具有较强专业性、人员素质高，而且与税务机构能构建起良好人脉关系，能针对企业的税务问题进行合理管理。对于房地产企业来说，上述三种管理模式各有利弊，部分中小企业往往受限于自身经济实力及税务风险意识，一般采取第1种模式或第2种模式。房地产企业由于涉及的税种较多，税负较重，税务风险较大，因此通常会采取自行建立税务管理部门的管理方法。积极主动培养自身的税务管理人才对企业长远发展有积极促进作用，能够为企业节约大量管理成本；

房地产企业税务管理水平低

我国房地产企业税务管理工作开展较晚，整体发展很慢，因此实际管理水平有限。在早期的税务管理工作中，大部分企业的税务管理目标是有效确定纳税成本，甚至会通过违法行为来达到目标，导致企业付出沉重代价；在中期阶段，企业在追求控制纳税成本的同时，也会充分考虑违规成本，针对企业纳税事项提出多种税务管理方案，并从中选择最优方案；在房地产企业税务的发展后期，企业税务管理也逐步趋于成熟，这阶段企业的税务管理工作不仅需要追求纳税成本的最低化，而且还要对税务风险进行充分考虑，通常都会设立相应预警机制，并不断强化与税务机关的沟通交流。但是房地产行业本身面临的税务环境非常复杂，因此，控制纳税成本仍然是很多房地产企业税务管理的主要目标，导致整体社会管理水平低下。

房地产企业税务管理合规性较低

在整个房地产行业中，税务管理合规性较低已经成为行业内部比较普遍的情况，而且房地产开发行业历来都被认为是暴利行业，房地产企业的税务税种几乎涉及了所有税法规定税种并且税基较大，这也是很多房地产企业不择手段寻找法律空隙，来开展所谓“税务管理”的主要原因。对于房地产企业来说，税务筹划的主要目的是让企业尽量少交税或者是不交税。从理论层面来看，税收筹划完全合理合法，但是在进行税务筹划的过程中非常容易出现触犯我国税法的行为，从而使企业在税务管理工作中经常出现违法行为。


房地产企业完善税务管理的措施

完善内部税务管理体系

（1）自觉遵守我国税务法律法规。企业在针对内部税务管理工作进行强化的过程中，首先必须要对我国税法进行充分了解，要充分认识到依法办税的重要性，及时缴纳税款，要主动、自觉维护税法的严肃性。企业在进行税务管理过程中，尤其是进行税收筹划的过程中，首先应该保证税收筹划工作的合理合法性，坚决杜绝出现打法律“擦边球”的行为出现，也要杜绝出现故意隐瞒税基、故意拖延缴税等行为，进而来有效避免出现偷税漏税的违法避税行为。

（2）构建专门税务管理部门。在条件允许的情况下，房地产企业应该充分结合国家对税务管理工作的相关指导原则，在企业内部设置专门的税务管理部门，同时为税务管理部门配备具备专业素质水平高、业务能力精的税务管理人员。企业要制定税务人员的培训学习计划及方案。企业内部定期进行学习及业务探讨，尽可能参与一些专业机构的培训学习，同时积极参与到各级税务机关开展的税务管理工作培训中，充分把握好国家的税收优惠政策，实现企业纳税的统一筹划和管理，最大程度减轻企业税务负担、降低企业的税务风险。

（3）做好内部部门协调和风险防范。房地产企业生产经营活动内容非常广泛，纳税人和征税对象也存在较大差异，而且不同情况下所适用的税收法律和政策也具有明显差别，因此企业在实际发生纳税业务之前，要加强与内部各经营活动部门的协同，实现各项业务活动开展的科学安排，适用税法允许最优纳税方案。企业税务管理人员要积极参与到企业经营管理的过程中，在规划、设计、确定方案、签订合同等每一事项前，将税务管理融入其中，使企业能综合考虑各种情况做出最利于企业的决策。具备一定经济实力的企业可以设置专门税务风险管理部门，针对企业项目运营过程中可能存在的各种风险不断强化管理，真正做到税务风险的事前管理、事中管理和事后管理全覆盖。

强化企业外部税务管理

（1）建立高效房地产税收征管组织体系。对于房地产企业来说税务管理水平的全面提升过程中税收征管体系的构建是非常重要的一项因素，我国税收管理实施细则中对国家税务总局工作职责进行明确界定，其主要负责制定出全国的税收管理系统，从整体层面对全国税收管理系统进行统筹规划，同时制定出系统性税收征收执行技术标准和相关实施办法，各级地方政府应该以国家出台技术标准和实施办法为基准，结合当地税务状况来构建起适用于本地区的税务管理系统，并全面推动税务管理实现信息化，在此基础上，才能够实现我国税务管理水平的全面提升。房地产企业也应该充分借助税务管理信息化平台，挑选既具备房地产工作经验且具有房地产税收管理经验的专业工作人员来不断强化房地产企业税收管理力度。

（2）完善房地产企业税务征管辅助制度。房地产企业税收征管范围非常广，必须要实现多部门合作才能高效完成。因此首先必须要建立起更加完善的财务管理制度，房产本身就属于一种财产，因此针对房产移交环节企业必须要进行清晰登记，并将房产位置、房产面积等项目包括在内，同时要将其录入到相关管理系统中，为后续的房产清查和管理提供便利。其次，要构建起更加合理的房地产定价机制。为了有效避免出现房产内部交易现象，应该进一步制定出更加合理、更加完善的房产定价机制，同时针对房地产企业定价制定出科学的申报制度。

（3）加强税收法律法规宣传。作为税法制定应该要具备较高水平的法律知识。如果制定税法不具备较强统筹性，在税法颁布之后，一些企业税务管理人员不能够对税法的具体细则进行准确理解，从而给企业税务管理工作带来难度。在这种情况下，必须要进一步加强税法规定的宣传工作，同时详细针对房地产开发企业以及建设单位应纳税种计算方式、纳税期限、纳税申报等相关问题，充分利用案例方式强化宣传，让企业能够通过校方来更加简单地开展纳税管理。
结束语

总而言之，目前我国房地产企业在发展过程中仍然面临着较为严重的税务风险问题。而房地产行业由于本身涉及的税务范围非常广，税务风险控制难度大。因此，房地产企业应该结合发展实际状况，不断强化内部审计监督，不断强化内部税务风险管控，这样才能全面提升税务管理水平。

（宁夏昱正泰工贸集团有限公司）

石油企业税务管理论文范文第3篇

[摘 要]企业税务管理属于企业经营管理的重要内容，可以说直接决定企业经营的成败。但目前我国企业税务管理尚不完善，还存在许多问题。为了有效解决这些问题，我们必须认清我国企业税务管理的目标和原则，这对于企业降低纳税成本和经营风险，促进企业长远发展具有重要意义。本文分析了我国企业税务管理工作现存的主要问题，指明了我国企业税务管理的目标和原则，在此基础上提出了加强我国企业税务管理的策略。

[关键词]企业税务管理　问题　目标　原则　策略

所谓企业税务管理，主要指企业根本其涉税业务以及纳税事务所进行的分析研究、计划筹划、监控处理、协调沟通、预测报告等整个过程的管理行为。其包括的具体内容有：税收政策和法规应用研究、依法避税的方法技巧，组织实施事前筹划计划，以及企业涉税业务流程的规范与管理，防止违规受罚以及维护纳税人合法权益等。由此可知，企业税务管理主要分两个部分，其一是根据法律规定要求，合理地安排相关交易行为，开展税务筹划工作，全面利用好税收的各项优惠政策；其二是对纳税风险做好防范、化解以及控制工作。这样就可以实现企业税务结构的优化，税收成本的降低，盈利能力的增强，核心竞争力的提高，促进企业的健康可持续发展。

企业税务管理是合理合法的，国外经过多年发展现已较为成熟，然而由于我国特定的经济发展环境，市场经济体制尚未成熟，企业发展还存在许多不确定因素，企业若想在激烈的市场竞争环境中占据一席之地，加强企业税务管理十分关键。认清我国企业税务管理工作现存的主要问题，明确我国企业税务管理的目标和原则，同时有针对性的采取加强企业税务管理的策略，于企业长远发展而言意义重大。

一、我国企业税务管理工作现存的主要问题

在国外西方发达国家，他们的法制建设已有几百年历史，作为企业经营管理者大都有依法纳税意识，也懂得如何在企业生产经营中进行合理避税以实现利益最大化的目的。然而在我国，从上世纪八十年代实行“利改税”以后税务体制和税收法制体制等才真正意义上有了较快发展。因为计划经济体制和经济体制改革速度较慢等因素影响，使我国企业税务管理问题始终未给予足够重视，绝大部分企业只是依法执行国家税务制度，而对税务管理以及成本控制的研究很少开展。总体而言，我国企业税务管理工作现阶段还存在许多问题有待解决。

1.管理观念不新

目前，我国企业的税务管理工作还比较繁杂，企业进行税务申报的程序还比较麻烦，需要填写许多税务表格，而作为企业经营者及财务人员因为接触税务管理时间短，其对税务管理工作认识不深，同时可能存在畏难心理。所以，很多企业只是按时报税、缴税，且希望通过各种途径少缴税或者晚缴税，他们对税务管理之于现代企业财务管理的意义缺乏认识，许多企业投资经营前没有做好筹划安排工作，自然也无法减少应税义务。

2.法律意识不足

许多企业进行纳税时往往想尽办法少纳税、迟纳税，却从未根据相关法律法规做过科学合理的规划，对于很多通过合理规划即可实现的目标和想法，却通过偷税漏税的方式来实现，如此一来企业通过合理税收规划的财务目标就无法实现，同时也给企业声誉带来不良影响。

3.税收业务不强

企业的税收筹划是合法的，但如果纳税人伪造、变造、隐匿、销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出、不列或少列收入，接到税务机关申报通知却拒不申报或者虚假申报，不交、少缴应纳税款等都属于违法偷税行为。现实当中部分企业经营者对偷税和税收筹划无法有效区分，因此导致了部分企业财务人员“被迫”从事一些违法活动。

二、我国企业税务管理的目标和原则

1.企业税务管理的目标

（1）准确纳税。所谓准确纳税的内涵，要根据税法有关规定来理解，就是必须按照税收法律法规要求，及时足额上缴税款，并且确保企业享受相应的政策待遇。

（2）规避税务风险。主要包括规避处罚风险和遵从税法成本风险。所谓处罚风险指企业因未根据规定按时纳税而被税务机关处罚等风险；所谓遵从税法成本风险指因外部环境和资源差异而导致的遵从成本不确定情况。

（3）税务筹划。主要指尚未纳税前保证不违反法律法规的条件下，针对纳税主体的投资和经营活动等涉税事项进行合理安排规划，从而少缴税款或者递延缴纳税款的谋划活动。归根结底企业税务管理的目标只有一个：实现企业价值的最大化。

2.企业税务管理的原则

（1）合法。我们说企业的任何生产经营活动必须遵循法律法规规定，税务管理工作同样如此。企业税务管理活动必须在税法及其相关法律法规规定的范围内进行，企业可以通过合法手段帮助企业节约税款，从而降低企业税负。但绝不能有伪造、变造、隐匿、销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出、不列或少列收入，少报或者虚报以及欠缴税收等违法行为。

（2）诚实守信。这也是市场经济的基本道德准则。某种程度上企业纳税就是企业与政府之间的博弈，如果企业诚信纳税，就能够减低博弈成本而使合作收益增加。同时其诚信精神可能对公司利益相关者（例如股东、企业管理层、合作伙伴）产生积极影响，有效降低企业合作成本，有利于企业长远发展。

（3）成本效益。企业税务管理的根本目的就是节税。因此必须注重企业的成本效益。企业的税收成本降低后，才能在同行业中具有更大的竞争优势，才能创造更大的经济效益。按照企业成本效益原则，作为企业税务管理人员必须熟知税收有关的法律法规、规章案例等知识，并且对业务活动熟练掌握，从而指导企业的生产经营，提供更好的节税方案。

（4）事先筹划。企业要在尚未纳税前做好事先筹划安排工作。企业的纳税行为一般发生在纳税义务之后，这就为企业筹划创造了条件，可以通过筹划合理规避税负以及降低税负水平。如果企业已经纳税后再少缴税款，就已不再是税收筹划活动。

三、加强我国企业税务管理的策略

1.进一步完善税法体系建设

税收基本法、实体法以及程序法构成了税法体系。由于我国税收法制建设尚未完善，税收基本法等法律法规虽经多次提议却仍未立法，导致许多涉及税收原则和政策的问题无法可依，税务机关的权力和义务界定也只能通过学术讨论来进行，税法权威性缺乏。此外，我国的税收实体法也大都为暂行条例或者条例，权威性也不强。因此，制订税收基本法以及进一步完善税法体系建设已是当务之急，应该引起相关职能部门的高度重视，这对于规范征纳税行为，促进税制改革的发展，税收职能作用的发挥以及社会主义市场经济的发展等方面都具有重要作用。

2.进一步发展税务代理机制

我国税务代理机制刚刚起步，市场占有份额不高。如今，许多纳税人在税务管理方面理解不清重视不够，这就需要税务代理机构加大宣传力度，以多种形式推销这种“产品”。同时加强税务代理机构的自身建设水平，实现资金、人员和财产税务部门彻底分离，具备独立法人资格，独立开展税务代理活动。特别是发展初期必须明确和规范代理范围、服务质量以及收费标准等内容，逐步将税务代理机构打造成能够独立执业、自我管理、自我约束、自负盈亏和自我发展的社会中介组织。

3.进一步加强税务管理水平

企业要想加强税务管理工作，必须首先在企业内设立专门的管理机构，由专业人员具体负责税务管理工作，要求其熟练掌握国家的税收优惠政策，并在企业生产经营活动中灵活应用，同时对企业纳税行为进行统筹规划管理。再有必须按照税法规定办事，一方面作为企业业务人员要掌握税法内容，做到不偷税逃税，以维护税法的权威性；另一方面作为企业可以在税法规定范围内进行合理避税，利用优惠政策降低企业成本，从而为企业创造更大的经济效益。还有，企业必须与税务管理部门建立良好关系，通过税务部门的指导和帮助能够更好地运用国家的税收优惠政策。还可以通过发挥税务师事务所、会计师事务所等社会中介机构的作用，有效提高企业的税务管理水平。

参考文献：

[1]王家贵.企业税务管理[M].北京师范大学出版社，2007

[2]张祝瑜;加强企业税务管理工作的思考[J];会计师;2009年05期

[3]陈洪喜，潘江红，邓守利.浅谈加强企业税务管理[J].太原城市职业技术学院学报，2005年第01期

[4]曾毅玮;加强企业税务管理工作之我见[J];民航经济与技术;2000年04期

[5]王树梅;企业加强税务管理降低税务风险的初探[J];现代商业;2009年36期

作者简介：凌丽，（1975.9-），女，蒙古族，辽宁省锦州市人，中级会计师，从事财务会计研究工作多年。

石油企业税务管理论文范文第4篇

【摘 要】 在云平台下进行税务管理是实现依法行政、促进征管质量和效率不断提升的重要举措。大数据时代来临，随着金税三期管理系统的上线，税务信息化进程加快，税务管理离不开云会计[1]的支撑和驱动，这将给税务工作带来巨大的挑战。以房地产A集团企业为例，针对数据视角下税务机关征收管理现状，分析了其存在数据来源单一、数据处理效率和质量不高等问题。引入云会计相关理论，以房地产开发过程中涉及的税收业务为分析对象，从数据采集、数据处理分析、数据应用三个层次，登记管理、过程监控、纳税申报管理、稽查管理、纳税服务等方面构建了基于云会计的A集团税务管理框架。期望能够促进云会计在税务管理中的应用。

【关键词】 大数据； 云会计； 房地产开发企业； 税务管理

一、引言

2013年，央视《每周质量报告》报道，珠海市某房地产企业通过股权转让规避土地增值税1亿余元。同时，2005—2012年间全国商品房销售总额超过31.2万亿元，2009年全国房地产行业平均毛利率为55.72%。据央视测算，房地产业毛利率达到34.63%以上均需缴纳土地增值税，因此全国各类房地产企业应缴纳的土地增值税超过4.6万亿元，实际上8年间征收的土地增值税仅为0.8万亿元，这意味着全国房地产开发企业应缴未缴的土地增值税总额超过3.8万亿元。自1999年国家税务总局开始实施税收专项检查以来，房地产被列入指令性检查已有10余年，每年被查处的偷漏税金额巨大，存在伪造报价、预收账款不及时入账、开具多个账户逃避监管、随意调整申报税额等多种问题。当前，税务机关由于征收管理方式和技术方法等方面的问题，对房地产开发企业的税务管理极其有限和滞后。

云会计[1]是一种基于互聯网、以数据为中心的会计信息系统，具有动态性和可扩展性等特点，其核心是资源共享、应用模式的改变，其可信性包括可用性、可靠性、风险可控性等9个一级属性[2]。大数据是运用数据采集、挖掘、分析等技术，进行实时数据处理、实时智能决策，通过嵌入到具体业务流程中提供决策有用的信息。大数据时代，基于云平台进行税务管理，云会计的动态性和可伸缩性的计算能力使高效海量的涉税数据分析成为可能；云会计环境下的群体智能为领导决策支持提供了运行环境；云会计的服务化特征为面向广大纳税人的数据挖掘个性服务带来机遇。

大数据时代的来临，随着金税三期税收管理系统的上线，税务管理将以信息技术为依托，不断推进税务管理现代化，对保障税收职能的发挥起到重要的推动作用。房地产业已成为中国经济的引擎，随着城镇化进程持续推进，旧城改造被中央确定为民生工程和国家发展战略之一，面对其复杂的开发业务以及集团化的经营战略，如何在种类繁多、数量庞大的数据中快速获取并高效利用有价值的信息显得尤为必要，基于云会计对房地产企业进行全面、有效的税务管理，同时促进房地产业健康发展具有重要的现实意义。

二、A集团税务管理现状及其存在的问题分析

（一）A集团背景介绍

A集团创立于1988年，主要由广场和商业地产股份有限公司构成，形成了商业地产、高级酒店、文化旅游、连锁百货四大产业。集团的核心是以广场命名的城市综合体，在其多年经营商业地产的基础上，持续发展并逐步完善，形成汇集大型商业中心、高级酒店、写字楼、公寓、住宅和公共空间等多种建筑功能、业态的大型综合型建筑群。通过将不同的业态融为一体，有机地整合了商业、商务及居住等多种城市商业功能。在规划设计中通过建筑功能分区实现综合体中不同业态的划分与互动，成为我国城市综合体投资与运营管理的先行者与领导者。

A集团下设北方项目中心、南方项目中心、酒店建设公司、商业管理公司、商业地产研究部等，划分南北区域，按照商业地产、高级酒店、文化产业、连锁百货等开发业态进行管理。业务范围分布全国，分别在各地设立项目公司管理具体业务，开发业态涉及营业税、增值税、企业所得税、土地增值税、房产税、土地使用税等各大税种，经营流程涉及拿地、开发、销售、持有等多个环节。

（二）存在的问题

随着信息化进程的不断深入，税务机关征收管理取得了明显成效，工作流程有了较大的改进，质量与水平也不断提升。但由于数据来源、数据处理等原因，对A集团等房地产企业的税务管理也存在一些不容忽视的问题[3]。

1.数据来源渠道单一，真实性、准确性不够

A集团从事的房地产行业是一个资源整合型行业，开发流程长、资金密集，住宅从拿地到交房一般开发周期为22—26个月，商业地产则更长，开发周期为3—5年。在商业地产中以速度取胜的A集团，从拿地到开业开发周期也至少需要18个月。在其税务管理过程中，采集了大量涉税数据，如房管国土部门的土地出让、拆迁许可数据，工商部门的公司登记数据，发改委的立项数据，规划部门的选址、方案审查、用地许可、放验线、建设工程规划许可数据，建设部门的初步设计审查审批数据、施工图审查备案数据、工程招标及备案、施工许可、竣工验收备案数据等，均由A集团主动把相关证照提供给税务机关。在这个过程中，税务机关不能及时获取其立项证明、用地规划、建设工程规划数据，造成无法在开工前合理确定其土地增值税项目分期、合理确定其企业所得税成本对象等。同时，由于其开发周期长、过程复杂，且涉及公司设立、拿地、开发、销售、竣工后持有等各个环节，面对复杂繁冗的数据，其真实性、准确性税务机关难以逐一验证。

2.数据处理效率和质量不高，无法进行实时、动态监控

随着集团的急速发展与扩张，除消费税和关税外，A集团的业务几乎涉及营业税、企业所得税、土地增值税、房产税、契税、土地使用税、印花税、个人所得税等各大税种，由于其业务的特殊性和涉及税种的复杂性，这就要求税务机关对其进行全面有效的税务管理。对于其开发过程中收集到的各种涉税数据、企业会计数据、第三方数据等各种结构化、半结构化及非结构化数据，税务机关目前只能进行局部的、常规统计分析，无法进行充分的数据应用和信息共享，没有建立并利用数据仓库分析企业的财务状况和内外部信息用于纳税申报的“情报深加工”，不能及时发现企业纳税申报中存在的潜在问题，造成许多“信息孤岛”，难以形成实时、动态的税源监控。

三、基于云会计的A集团税务管理框架构建

对A集团进行税务管理，按照“项目控税、集中管理、事前监控、事后清算”的原则，以项目管理为对象，基于云会计平台，依托金税三期税收管理系统，从取得土地使用权开始，对其项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程进行实时动态监控，实现税务管理与纳税人项目开发同步。本文以A集团在房地产开发过程中涉及的税收业务为分析对象，从数据采集、数据处理分析、数据应用三个层次，分析了云会计在登记管理、过程监控、纳税申报管理、稽查管理和纳税服务中的应用，构建了大数据时代基于云会计的A集团税务管理框架[4]，如图1所示。

对A集团进行税务管理将不再仅仅依赖于金税三期税收管理系统中内部数据，应借助云会计平台，通过社交网络、语义Web、物联网等新兴应用，运用Hadoop（Map Reduce技术）、批量流计算（Twitter的Storm技术）、Apache等数据处理方法，OLAP、ODS、DW/DM等数据分析和挖掘技术，获取税务机关内部、企业会计和外部第三方的各种成组数据、面板数据、空间数据、高维数据、多响应变量数据以及网络层次数据等结构复杂的数据形态，基于无形数据的有形模式进行识别、比较、分析、融合，生成房产国土信息、建委信息、规划信息等，对数据中的信息进行有序解读、有效运用，从而实现实时、动态、个性化的税务管理。

（一）登记管理

登记管理分为税务登记和项目登记。其中项目登记包括项目土地登记、项目开发登记、项目预售登记、项目产权登记和项目销售登记五个方面。

税务登记时，对A集团提交的证件和资料进行审查。在云会计环境下，通过查验工商营业执照信息、组织机构代码证信息、法人身份信息，核實其提供给税务机关的数据是否相符，以确认企业登记类型、所属行业的真实性和合法性；查验中介机构的验资报告，核实企业股东构成、投资规模、投资国别、出资方式等资本结构；查验房产部门提供的产权证明，核实企业注册地址及生产经营地址；查验集团合同、章程、协议书等，核实其生产经营业务的真实性进而对其进行税种鉴定；查验其会计核算办法及软件，全面分析集团生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况，审核确定其企业所得税查账征收。

项目登记时，通过查验国土部门提供的国有土地使用权出让合同或《国有土地使用证》，涉及土地转让及投资入股，通用云平台查验其土地使用权转让合同、土地投资入股协议、股权收购协议、土地评估及验资报告等相关资料，建设部门提供的项目开发协议及补充协议、立项批复或《投资备案登记证》、建筑工程施工合同、建筑工程监理合同、《建设工程施工许可证》、《建设工程竣工验收备案登记证》等，规划部门提供的《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、项目规划总平面图，房产部门提供的《商品房预售许可证》、《房源统计表》、预售商品房分层平面图、商品房预售方案、初始《房地产证》等核实其建筑施工、规划和房源情况，逐一填写项目登记信息，确保项目登记真实、完整。

（二）过程监控

通过云会计平台，强化房地产开发各环节和税源监控，以登记管理和信息采集为基础平台，以拿地—开工—预售—竣工—销售为关键节点，以契税“先税后证”为支撑，以项目完工清算作保证，全方位、全过程加强A集团的各税种管理。

在土地登记环节，将土地使用税进行全面监控；对通过资产或股权收购，企业兼并、分立、置换等债务重组形式取得的土地，以契税“先税后证”或变更登记为基础，加强土地转让或变相转让时各税种的征收管理。通过土地登记环节土地使用状态的监控，加强土地再开发环节的营业税管理。

在项目开发—开工登记环节，跟踪了解土地利用规划、计划投资、施工单位、出包合同或协议以及建设施工进度等情况，掌握从事建设施工、装饰装修的单位和个人应缴纳的营业税金及附加、所得税、印花税等税种的税源情况，并利用建设施工、装饰装修的单位或个人的纳税情况，确定A集团的建筑安装成本的实际进度，为税前扣除提供参考；根据A集团所得税前工资等税前列支情况与个人所得税扣缴情况相比对，确认其工资税前扣除是否真实及个人所得税是否足额缴纳；根据土地增值税的开发成本、开发费用等扣除项目与所得税税前扣除项目相比对，分析集团税前扣除金额的真实性、准确性。通过该节点全面深入掌握A集团各开发项目的开发模式、立项及规划数据、物业类型及开完工时间，实现税务管理精细化。

在项目开发—预售登记环节，全面加强预售阶段的营业税、土地增值税的管理。通过云会计平台中的房屋销售数据、发票开具金额等，强化该节点的不动产发票监控工作，全面了解A集团各项目的实际销售进度、价格变化、营销策略等。

在项目开发—初始产权登记环节，全面掌握A集团各项目的竣工面积、可售物业面积、不可售物业面积、已售面积、未售面积等；了解工程建设项目的完工情况及工程结算进度，及时做好建设环节各承包商及分包商的税款清算工作，为项目最终的税项清算做好前期准备工作。

在项目开发—销售申报登记环节，利用契税征管中获取的A集团房地产交易信息，掌握房地产交易中转让房地产的有关税源信息，将转让方名称、识别号码，转让房地产的坐落地点、面积、价格与有关纳税申报资料进行比对分析，实时掌握集团的销售收入、销售面积以及计税成本与收入实现是否配比，确属差异的进行纳税评估及预警分析。对达到清算条件的项目，及时发出清（结）算通知书。

同时，对A集团在企业所得税纳税申报中产生的各类会计与税收的差异、各类审批和备案事项的相关数据与综合纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表以及其他数据进行对比分析，加强企业所得税的动态、后续管理。结合房地产开发企业的行业特点，重点关注其跨年税前扣除项目、亏损及税前弥补亏损、职工教育经费、广告费和业务宣传费等。

（三）纳税申报管理

通过云平台获取全面、真实和客观的涉税信息。包括A集团涉税基本信息，如企业名称、税务登记代码、注册资本、经营范围、会计核算方式等，各种核定、认定、减免税审批事项等，生产经营规模、开发量、开发流程、开发成本、开发费用、水电气能耗等各类与税收相关的数据，房屋销售、自用、捐赠及抵债情况，拨付工程款项，不动产销售统一发票领购和开具明细，不动产销售监控明细及企业申报数据、财务会计报表等。根据云平台中的行业信息，结合行业生产经营、财务管理和会计核算特点，掌握房地产业成本构成特点，针对A集团纳税过程中容易出现的问题，确定税务管理的重点环节。

以A集团提供的纳税申报和财务会计数据作为实施监控的主要数据，以日常税源管理采集的与生产经营相关的其他数据作为实施监控的辅助数据，与预警指标进行比对，对A集团一定时期内的纳税情况进行监控。通过拿地信息，判断其楼盘规模，核实其是否缴纳土地使用税、耕地占用税、契税、印花税；通过前期开发费、基础设施费、工程建设费、公共配套费等，核实其成本，作为土地增值税清算、企业所得税汇算清缴、开发项目完工产品结算的依据；通过房屋销售合同、预售登记等，核实销售情况，判断其是否足额缴纳营业税金及附加、预征土地增值税、预缴企业所得税；通过云会计平台获取项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算、项目工程合同结算、商品房购销合同、销售明细等与转让房地产的收入、成本和费用有关的数据，以及中介出具的《鉴证报告》，审核完成其土地增值税清算和企业所得税完工产品结算；结合A集团的申报、税款征收及入库信息、发票使用信息、享受税收优惠信息、涉税违法信息等，通过对A集团涉税指标与历史指标的纵向比对、与其他房地产业纳税人涉税指标的横向比较，分析税负等指标的变动趋势，实现动态监控。根据审核分析的结果，及时发布风险警报，按执法风险的性质提出管理建议。同时，根据建议对预警信息进行持续监控和评价，及时启动征收管理、纳税评估防范措施。

（四）稽查管理

充分利用云平台，构建稽查信息系统[5]，全面涵盖选案、实施、审理、执行四个环节所需要的有关法律、法规、政策、规定、各种税目税率、企业经营状态、外部稽查情况等相关信息。在全面及时掌握A集团企业变革、市场变化、电子商务等信息的基础上，进行偷逃税比对，一旦发现问题及时进入稽查程序。

（五）纳税服务

通过税收信息服务系统，根据A集团房地产业的特征，及其复杂的业务形态，自动为其推送相关的税收政策、纳税提醒、评估预警等，并可实现实时政策咨询。利用程序服务系统，为A集团提供涉及具体办税事项时可能运用到的所有程序。具体包括网上办税、税务登记、资格认定、发票管理、远程抄报送、网上认证、申报缴税[6]。同时实现实时办税查询，如受理办税结构查询、文书审批结果查询、证照办理查询、发票流向查询、欠税户查询等。通过权益服务系统，启动执法监察和检查程序，受理A集团的投诉、提起行政复议、进行监督举报等。最终实现以纳税人为中心，以信息化为依托、以降本提效为原则，为满足纳税人的合法需求提供全过程、全方位高效便捷的服务，提高社会税法遵从度，构建和谐税收征纳关系。

四、结语

大数据、云会计的产生和发展正逐渐影响税务管理的质量和效率。以A集团为例，对数据视角下房地产业税务管理过程中出现的问题，通过案例研究的方法进行了分析，从登记管理、过程监控、纳税申报管理、稽查管理、纳税服务等方面构建了基于云会计的A集团税务管理框架，期望能够充分发挥大数据、云会计对税务管理的支持与促进作用，进而加强房地产业税务风险管理，提高税务机关的管理效率和服务水平。

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[6] 谢波峰.面向税务管理现代化的大信息平台[J].中国税务，2014（11）：58-59.

石油企业税务管理论文范文第5篇

摘 要：纳税是企业的重要支出，加强税务管理是建筑企业降低纳税成本、防范税务风险的重要举措，对于企业的良性发展至关重要。近年来，建筑企业市场规模不断扩大，在利润持续攀升的同时，税负加重也成为建筑企业面临的难题。建筑企业提升经济效益，实现盈利目标，不仅要注重业务拓展，还要寻找新的利润点，通过健全企业税务管理体系，达到降低企业纳税成本的目的，同时还可以帮助企业提升利润空间，尤其是在“营改增”政策实施后，为企业节税提供了更多可能，解决了长期以来的重复征税问题，因此建筑企业应加强税务管理，以帮助企业合法、合规经营。本文主要探究建筑企业税务管理中面临的问题，并分析加强税务管理的有效策略，為健全企业税务管理体系提供借鉴。

关键词：建筑企业;税务管理;问题;策略;分析

2016年是税制改革的分界点，实现了营业税向增值税的转变，顺应了经济、市场发展的要求。对于建筑企业而言，税制改革是机遇，也是挑战，一方面，税制改革优化了税务结构，进一步规范了纳税行为，营造了更为科学合理的税务环境;另一方面，税制改革对于建筑企业的税筹能力提出了更高的标准，这要求企业必须增强纳税行为的适应性和灵敏性，灵活应对税收政策的变化，以最大限度的帮助企业节税，否则可能会使得纳税成本不降反增，因此建筑企业应将加强税务管理作为经营管理的中重要内容。

一、建筑企业加强税务管理的必要性

第一，拓展节税空间，享受优惠税收政策。建筑企业税务管理的前提是合法合规合理，通过加强税务管理，建筑企业可以对税务支出进行最优化组合，降低强制性支出，合理选择支出方式，从而为企业预留更多的经营资金，缓解企业整体税负压力。建筑行业与其他行业具有较大差异，具有资金回收持续时间长，税费支出额度大、施工流程复杂等特点，因此各项重大交易的不同阶段、不同层面都会涉及税筹，如果企业能制定科学的筹划方案，充分利用优惠税率和优惠税收政策，则可以有效降低纳税总额，使企业保持最佳的资金持有量，达到有效节税的目的。这不仅能够促使企业经济效益最大化，还能完善资金链，为企业规模化扩张提供资金支持，推动企业长效发展。

第二，增强税务风险防范能力。税务风险防范不力会诱发建筑企业经营风险，产生风险的原因主要两方面：一方面，国家不断健全税收政策体系，纳税政策经历多次大幅调整，如果建筑企业不能充分及时解读最新税收政策进行纳税筹划，则可能会面临涉税风险，加之税制改革需要经历较长时期的过渡，建筑行业面临全面深化税制改革;另一方面，建筑企业的自身属性影响，建筑企业具有施工周期长、资金投入大、项目分散、收支流程复杂繁琐、施工使用材料类型多等特点，

因此，不管是在纳税申报，还是税款缴纳，亦或者汇算清缴，都可能会面临漏缴、少缴问题，轻则企业会面临税务罚款，重则会累及企业声誉和形象。通过加强税务管理，建筑企业可以全面分析和梳理经营过程中的各类涉税事项，及时分析和防范税务风险，如此不仅可以促使企业增强税法遵从度，还能确保企业按时足额缴纳税款，从而提升风险防范能力。

二、建筑企业税务管理中存在的问题

在税务管理中，建筑企业既要降低纳税成本，又要防范税务风险，这无疑增加了税务管理的难度。结合当前建筑企业税务管理情况来看，主要存在以下问题：第一，税务管理意识薄弱，缺乏主动性。部分建筑企业片面认为税务管理仅仅是税务机关的事，与自身无关，缺乏从税务征管角度来剖析企业的涉税风险，由此导致在税务管理中规避问题，不能及时发现和解决涉税风险，税务管理主观能动性不强。建筑企业不注重建立具有独立性的税务管理部门，由此导致税企合作方面沟通不畅，无法及时交换意见，因而无法确保企业的税务管理目标和税务征管部门的要求一致。第二，签订项目合同时身份界定问题，税改之前，建筑企业在承接项目过程中，往往以总公司作为合同签订主体，而具体项目的施工则由下属子分公司完成，包括项目施工、项目管理、项目结算等内容均由分公操作。由此，在材料购销时，供应商往往直接与分公司签订合同，而开具的发票也以分公司为主体，付款方为分公司，面对这种情况，在“营改增”之后，建筑企业即使获取发票，也无法进行抵扣。第三，缺乏税务风险防范机制，由于建筑企业的项目较多，涉税事项也较为繁杂，因此在处理纳税事项时极易诱发风险，当前，部分建筑企业缺乏完善的税收风险和防范机制，未引入信息化税务管理系统，在风险分析和识别方面相对弱化，不能事前风险预警，对于涉税风险的管控以事后处理为主，如此可能会使企业面临税务处罚，增加纳税成本。

三、建筑企业加强税务管理的有效对策

（一）强化税务管理思维，建立专业的税务团队

在税制改革后，建筑企业的税务管理模式也发生了改变，因此企业必须注重转变税务管理思维，树立符合“营改增”政策的税务观。一方面，建筑企业要转变传统的被动式税务管理，应树立税务风险防范意识，定期组织召开税务分析会议，对企业一定时期内的涉税风险点进行梳理，对于高频风险点要作为风险防范的重点，可以搭建税务风险数据库，为建筑企业税务风险识别和分析提供支持，增强税务风险预判能力。在以往，部分建筑企业通过偷漏税来达到节税的目的，这是一种不合理的节税行为，因此建筑企业要树立科学的税务管理观，以指导企业开展税务工作。建筑企业应加大内部税务管理和筹划的宣传力度，税务工作的有效开展不能仅仅停留在管理层，要通过宣传使全员认识到税务管理的必要性和重要性。此外，建筑企业应重视建立专业的税务管理团队，可以定期开展税务理论培训和实践指导，并组织对税务人员进行能力测评，以提升税务人员的专业水平，确保在税务管理工作中发挥预见性和前瞻性思维。在以往的税筹中，常常出现税务人员专业能力有限，政策使用不当、预定抵扣额不能使用的情况，鉴于此，建筑企业也可以选择第三方税务中介机构进行税务筹划，如通过税前帮助员工提供医疗基金、教育基金等方式来达到降税效果，同时实现激励员工的目的。

（二）加强税企合作

税务机关是能直接接触最近税收政策、法规等信息的机构，建筑企业如果能第一时间掌握最新税务信息，则无疑会提升税务筹划的适应性和及时性，因此建筑企业应加强税企合作，可以基于外联网建立企业和税务机关的专用沟通渠道，及时获悉最新税收信息。建筑企业掌握第一手税务信息，可以抓住最佳时机，科学全面的解读分析税收政策，精准选择节税节点，如此可以充分享受优惠税收政策的福利。

（三）加强项目招标文件的磋商

在公布招标公告前，建筑企业要就招标内容与招标企业进行全方位的协商，如要协商确定建筑服务形式，是选择清包工形式更为有利，还是选择甲供材更为有利，通过最大限度的争取简易计税，来降低项目税负。由于简易计税法具有严格的限制条件，如果双方不能磋商一致，则可能会出现建筑服务内容无法满足简易计税要求的情况，如此可能会导致企业部分发票无法进行抵扣，因此加强招标前的磋商尤为重要。

（四）可以成立内部专业化公司

在税制改革后，为达到合理节税的效果，建筑企业可以成立内部专业化公司。结合当前建筑市场情况来看，一些建筑企业在原材料采購或者资产租赁过程中，其供应商多为个体工商户，亦或者是挂靠公司，对于这种情况，企业可能无法获取可抵扣发票。针对此情况，在“营改增”实施后，建筑企业可以通过成立租赁公司的形式来取得可抵扣进项税发票，具体做法是，建筑企业对本公司的业务或者项目分布情况进行全面的分析，围绕业务密集区成立资产租赁公司，在建筑企业施工过程中通过该企业租赁相关施工设备，建筑企业向租赁公司支付租赁费，由租赁公司给建筑企业开具发票，如此可以确保获取能够用于抵扣的发票，可以达到节税目的。需要注意的是，在成立内部专业化公司过程中，不仅要考虑到资金投入规模，还要考虑企业的项目分布密集情况和施工设备需求量情况，以确保租赁公司成立的可行性和必要性。

（五）搭建一体化税务共享平台

为推动建筑企业税务管理数字化、智能化，应依托于大数据、云计算、智能分析等技术，搭建一体化的财税共享平台。在系统功能模块设计方面，要具备一键算税、集中开票、统一收票、专业分析、全链条风险控制和灵活筹划功能，要囊括全税种、全流程，确保建筑企业能够实现精准纳税，同时，税务系统还要具备风险管控的预警功能，涉税成本的筹划功能。在传统的税务管理模式下，由于信息化程度不高导致发票和税务操作存在大量线下手工处理的情况，对于涉税风险的管控以事后处理为主，缺乏事前、事中预警，导致税务风险管控具有滞后性。通过搭建一体化税务管理平台，建筑企业可以实现集中化、共享化的全生命周期进项销项发票管理，可以实现全税种的线上自动纳税申报（自定义配置化管理），可以实现事前预警式的税务风险分析管控，通过灵活配置风险指标与模型定义，自动采集涉税数据源，依托智能分析和大数据等技术，识别风险并按照级别进行事前预警，规避涉税风险，可以在多维数据引擎的支持下，进行多层级、多维度的税务统计分析及钻取式追踪查询，从而满足建筑企业在管控决策和税收筹划等方面的管理需要。

四、结语

综上所述，伴随着税制体系不断健全和完善，税务管理在企业管理中的作用也将越来越突出。依法纳税是企业的义务，但是科学税筹、合理节税是企业的权利，既要确保积极履行纳税义务，又要确保在合理范围内降低纳税成本，缓解企业纳税压力，就必须注重强化税务管理。建筑企业在日益激烈的市场环境下面临着严峻的挑战，要提升建筑企业税务风险抵御能力，降低税务成本，提升经济效益空间，增强竞争优势，就必须注重税务工作的规范性、科学性，如此才能促使企业价值最大化，推动建筑企业长效发展。

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石油企业税务管理论文范文第6篇

[摘 要]本文首先介绍了石油企业资金结算和集中控制的概况，之后阐述了石油企业资金结算和集中控制新系统的构建方法，以期提升油田企业的资金集中管理水平。

[关键词]石油企业；资金结算；集中控制；新系统

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000

资金结算和集中控制是企业集权模式中首要选择的模式，因为它们对资源进行了高效的监控及配置，使其受到国内外众多企业的青睐。然而对于企业来说，不论是资金结算还是集中控制都不是十分简单的事情，其和企业内部的组织、管理流程、控制制度和外部环境等诸多方面都具有较大的联系，所以在运行中资金结算和集中控制同时拥有的模式会使很多企业的控制目标和结果之间存在显著的差异。

1 石油企业的资金结算和集中控制概述

在石油企业的内部控制体系当中，以往很多时候所实施的都是单独结算、各自为政的管理模式，这就导致资金流、票据流及信息流之间出现了脱节的问题。资金的滞留和短缺同时存在，让资金在流转与结算上不能形成一定的规模效益，使业务流程出现重复的问题，从而使资金周转效率受到较大的影响。一些二级单位或子公司出现很多资金拖欠的问题，贷款数量较多，然而其他一些二级单位或子公司则由于资金长时间的滞留而出现较多的机会成本。因此，在企业集权的体制管理下，资金集中控制和管理是企业发展的必然结果，它有助于出资者利用对资金的控制真正实现其控制权。这是石油企业对过去管理系统进行改变的出路，然而因为石化产业具有地域比较分散、资金投入较大、所需技术较高等特征，无法把所有资金都全部纳入企业的财务当中进行统一的结算，而是根据区域对财务设置分支机构，在分支机构和各个子公司之间开展日常的存贷款和结算业务。

内部资金结算极大的石油企业资金集中管理制度的确立，推动大部分的石油公司和地县级石油公司两者间构建了资金的收支两条线的管理机制，极大地促进了石油企业，尤其是省市级石油企业的资金集中管理机制的健全，加大了对资金进行统筹管理的力度，并极大地改善了石油企业内部经营管理的机制。这不但有助于贷款资金的快速回笼，并能够从根本上优化石油和石化资源配置，推动原油和成品油市场有序发展，使企业之间不良竞争造成的成品油和原油混乱市场局面得以避免，从而提升石化企业的市场竞争力。

2 石油企业资金结算和集中控制新系统的构建

2.1 石油企业资金结算与集中控制新系统构建的总体思想

石油企业资金阶段和集中控制新系统的构建要结合《原油、成品油内部转账结算实施细则》，根据企业当前业务开展的实际状况以及当前手工业务操作的现实模式，达到结算中心总部和各个分支机构之间的数据传输、上报以及报表汇总的目的，通过计算机全面处理和完成财务公司总部和各个分支机构的结算基本业务，并完成各个结算分支机构报表的汇总、生成，以及传输和打印等， 从而渐渐完成资金结算业务电算化管理模式的构建。

2.2 石油企业资金结算和集中管理新系统构建的措施

2.2.1 按照一定的程序和步骤对下属公司的资金进行集中管理

首先，应该有选择性地进行集中管理，在第一个步骤当中，要选择比较先进，但缺少重要银行信贷关系的子公司进行信贷、结算及现金集中管理。对于已经开展资金集中管理的公司要让其所开展的业务主要集中到结算中心所已经明确指定的银行进行操作，并通过对资金强化预算、预测及监控来实现对资金的管理，通过结算中心实现对闲置资金的调配。其次，要确保主体资金的集中管理。在本步骤当中，企业一定要在财务公司统一开户，集中管理信贷与资金，如果没有进行集中管理的企业可以根据之前的管理方式进行操作，然而一定要将其资金的运营状况随时上报给集团总部。最后，要做到集中管理全部资金。到了这个步骤，所有分公司的资金要全部进行统一调配和集中管理，统一进行信贷，实时监控日常的现金活动，使资金结算中心、信贷及监控中心的功能得以完全实现。

2.2.2 通过等级管理制度实现对子公司的资金管理

不论是过去的存货管理ABC法，还是近年来财税部门所实施的会计信用、纳税信用等级管理方法，这些与成本-效益原则相符合的等级管理思想越来越受到企业财务管理工作者的重视。因此，石油企业在对分公司的资金进行集中管理的过程中，也可以将等级管理制度引入其中，即根据石油企业总公司所确定的原则，评定分公司的等级，进而进行不同的资金管理。如果分公司的等级较高，集团财务可以对其资金管理适度地放宽要求，对其审批的权限适当增加；如果分公司的等级较低，就要加强资金管理和监控，使其审批的权限在一定程度上降低。在对分公司进行等级评定时，可以结合分公司的实际状况，从几个方面对其进行评定，例如：其审计的结果如何，财务操作上是否具有较强的规范性，公司的经营业绩与财务状况如何、财务资料是否及时和完整、财务信息系统是否完善，是否对总部的管理要求和制度具有较高的配合度，等等。同时还应该注意的是，这个评定要定期进行调整，而不是终身的体制，此外，还要结合随时调整后的等级相应地采取资金管理措施，促进等级管理制度的有效实施。

主要参考文献

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