如何申报企业所得税范文

如何申报企业所得税范文第1篇

申报材料及装订顺序

一、 推荐函(原件)

由各省、市、自治区电力建设企业协会(电力行协)或上级主管部门以书面形式推荐并加盖公章。

二、 企业业绩(文字部分)

字数在2000字以上，内容应包括企业的基本情况、党的建设、精神文明建设、职工生活水平、现代企业制度、工程质量和安全生产情况、诚信建设、企业和工程获奖情况等几个方面的业绩;

三、企业资质证书扫描件;

四、企业营业执照扫描件;

五、近三年内企业所获电力集团公司、地(市)级或同等级别以上的企业或工程质量管理方面的获奖证书(扫描件)及获奖工程照片三张;

六、全国电力建设优秀施工企业申报表(原件);

七、全国电力建设优秀施工企业申报单位主要经营管理指标统计表(原件);

八、由上级主管安全部门出具的企业三年内无较大(含)以上安全事故证明(原件);

如何申报企业所得税范文第2篇

一、申报资料(一年报送一次纸质资料)

(一)《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》。

二、注意事项

(一)对双定户，不得采取网上申报的方式，必须进行上门申报。

(二)对于纸质申报表，网上申报户使用2005版《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)。

如何申报企业所得税范文第3篇

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发〔2008〕101号)下发后，各地在贯彻落实过程中反映了一些问题，要求进一步明确。为此，国家税务总局近期又下发了国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税纳税申报表》的补充通知(国税函〔2008〕1081号文件)。由于前期的填报详解大部分内容是依据国税发〔2008〕101号文件编写的，这里我们把补充通知

的主要变化在进行一下梳理，供纳税人参考。

一、利润总额填报说明的主要变化

1、关于附表一和附表二适用对象的表述更清晰准确。

原填报说明对于收入和成本明细表的适用对象是这样表述的：“该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》反映;适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》的相应栏次;适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。”这种表述是以纳税主体适用的不同会计制度进行分类的，

这样分类在表述上重叠且不够明确。

新填表说明改为：“利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》相应栏次填报;金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。”对比发现，修改后的报表适用对象是以纳税主体的行业性质为标准划分的，这样表述非常清晰准确，

不容易产生歧义，纳税人很容易识别本企业所需填报的报表。

2.行次填报用词更严谨。

将原来的表述为“根据科目的发生额分析填报”，现在修改为“根据科目的数额计算填报”。由于这些数据

不是仅仅靠分析就能填报的，要经过必要的计算，修改后的表述就比较严谨和科学。

3.附表一(3)表间关系说明进行了修改。

原报表说明“第3+4+5+6+7行=主表第1行”修改为“第2+3+4+5+6+7行=主表第1行”。另外，新填报说明增加了“第9行=主表第11行”。这样修改后，附表一(3)和主表间的对应关系就清晰了。

二、纳税调整项目填报说明的主要变化

1.工资及三项费用填报说明发生了较大变化。

原填报说明工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费及工会经费的调增金额填报，账载金额大于税

收金额的部分。调减金额填报继续执行“工效挂钩”的企业按规定应纳税调减的金额。

新填报说明修改为：如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”;如

本行第1列<第2列，第2列减去第1列的差额填入本行第4列“调减金额”。

修改后的填报说明把关于工效挂钩的表述删除了，这样修改的原因可能与近期国家税务总局下发的《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)有关。该文件固定，企业实际发放的工资才可税前扣除。而有的企业本计提工资但可能并未实际发放，本就需要纳税调增，待下实际发放时又应该纳税调减。这样，存在纳税调减的企业可能就不止工效挂钩的企业了。

2、取消了个别纳税调减项目。

原填报说明中利息支出、社会保险等项目都有调减项目、填报账载金额小于税收金额的差额，即会计核算中未列入当期费用，按税收规定允许当期扣除的金额。新填报说明将此修改为账载金额小于税收金额时调增、调减金额均不填。这就意味着，当账载金额大于税收金额时大于部分要调增，但当账载金额小于税

收金额时按账载金额扣除不允许作纳税调减。

三、境外所得弥补境内亏损的主要变化

关于境内所得弥补境内亏损原填表说明有较为详细的表述，但存在一些争议。新填表说明对此作了较大的调整。一是删除了具有操作性的具体表述，因为此部分表述并不够明确，估计国家税务总局会在近期出台的管理办法中再作明确规定。二是新的填表说明把附表六第2列“境外所得”明确界定为税后境外所得。另外，在附表四《税前弥补亏损明细表》第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”中增加了汇总纳税

后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算纳税为弥补完的亏损。

总之，新的填表说明与原填表说明相比表述上更准确、更严谨，但也缺少了一些可操作性。因此，国家税务总局会在近一段时间内出台更多的具体管理办法，以进一步说明新申报表的填报细节，望纳税人密

如何申报企业所得税范文第4篇

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

(一)表头项目

1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止次日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。

(二)行次说明

1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。

2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。

3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号(负数)填列。

6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。

7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度

1 尚未弥补的亏损额。

11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。

12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第1112行。

14.第14行“减(免)企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。

16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14+15行。

17.第17行“以前纳税年度应补(退)所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补(退)企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号(负数)填列。

18.第18行“实际应补(退)所得税额”：金额=本表第16+17行。

四、表内及表间关系

1.第1行=附表一第32行“资产处置损益(4)”列的总计数。 2.第2行=附表二第23行“负债清偿损益(4)”列的总计数。 3.第6行=本表第1+2-3-4+5行。 4.第11行=本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行=本表第1112行。 6.第16行=本表第13-14+15行。 7.第18行=本表第16+17行。

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附表一《资产处置损益明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。

2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。

3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

4.“可变现价值或交易价格(3)”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。

5.“资产处置损益(4)”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。

四、表内及表间关系

1.“资产处置损益(4)”列=本表“可变现价值或交易价格(3)”列-“计税基础(2)”列

2.第32行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1++31行总计。 3.第32行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1++31行总计。 4.第32 行“可变现价值或交易价格(3)”列总计=本表“可变现价值或交易价格(3)”列第1++31行总计。

5.第32行“资产处置损益(4)”列总计=本表第32行“可变现价值或交易价格(3)”

3 列总计-本表第32行“计税基础(2)”列总计=本表“资产处置损益(4)”列第1++31行总计。

6.第32行“资产处置损益(4)”列总计=主表第1行。

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附表二《负债清偿损益明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报;标有#行次由执行企业会计准则的纳税人填报;其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。

执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。

2.“账面价值(1)”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

3.“计税基础(2)”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

4.“清偿金额(3)”列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。

5.“负债清偿损益(4)”列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。

四、表内及表间关系

1.“负债清偿损益(4)”列=本表“计税基础(2)”列-“清偿金额(3)”列 2.第23行“账面价值(1)”列总计=本表“账面价值(1)”列第1++22行总计。 3.第23行“计税基础(2)”列总计=本表“计税基础(2)”列第1++22行总计。 4.第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“清偿金额(3)”列第1++22行总计。 5.第23行“负债清偿损益(4)”列总计=本表第23行“计税基础(2)”列总计-本表第23行“清偿金额(3)”列总计=本表“负债清偿损益(4)”列第1++22行总计。

6.第23行“负债清偿损益”列总计=主表第2行。

5

附表三《剩余财产计算明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。

二、填报依据

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。

三、有关项目填报说明

1.第1行“资产可变现价值或交易价格”：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。

2.第2行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。

3.第3行“职工工资”：填报纳税人清算过程中偿还的职工工资。

4.第4行“社会保险费用”：填报纳税人清算过程中偿还欠缴的各种社会保险费用。 5.第5行“法定补偿金”：填报纳税人清算过程中按照有关规定支付的法定补偿金。 6.第6行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

7.第7行“清算所得税额”：填报纳税人清算过程中应缴的清算企业所得税金额。 8.第8行“以前年度欠税额”：填报纳税人以前年度欠缴的各项税金及其附加。 9.第9行“其他债务”：填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。

10.第10行“剩余财产”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。

11.第11行“其中：累计盈余公积”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额。

12.第12行“其中：累计未分配利润”：填报纳税人截止开始分配剩余财产时累计的未分配利润金额。

6 13.第13-17行“股东名称”列：填报清算企业的各股东名称。

14.第13-17行“持有清算企业权益性投资比例”列：填报清算企业的各股东持有清算企业的权益性投资比例。

15.第13-17行“投资额”列：填报清算企业各股东向清算企业进行权益性投资总额。 16.第13-17行“分配的财产金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产中按照其持有的清算企业的权益性投资比例分得的财产金额。

17.第13-17行“其中确认为股息金额”列：填报清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中，相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。

四、表内及表间关系

如何申报企业所得税范文第5篇

《企业所得税汇算清缴》报表完工后，必须经做账会计校对、专人复核、法人代表确认，才能向税局申报。

检查审核《企业所得税汇算清缴》报表时，必须将当年12月资产表、损益表、《应付税费汇总表》及上年度《汇算清缴》中的《弥补亏损明细表》等摆放在一起、进行比对，并以“主表”、 “纳税调整明细表”、 “弥补亏损明细表”三表为核心和重点，进行检查和审核。操作如下：

(一) “主表” 是整个《汇算清缴报表》的龙头与结果，是首要和必须检查审核的第一表。审核校对“主表”：一是要与“损益表”各项营业收入、营业成本与费用进行比对，看调整前“利润总额”是否一致?二是要注意“纳税调整增加额”与“纳税调整减少额”，看纳税调整后所得额?三是看调整后应纳所得税额，确认本年应补(退)所得税额?

“主表”上除“营业税金及附加”直接用手工录入外，其余数据均设置有公式，由相应的录入明细表转入。因此，比对时，如发现数据不符，应到相应的录入明细表：如《收入明细表》、 《成本费用明细表》上查找原因?

(二) “纳税调整明细表” 是在汇算清缴过程中，对“应纳税所得额”进行调增或调减的汇总表。检查时，对有调增或调减的收入项目与费用支出项目，要逐笔核实。一要核准账载金额(即实际开支总额);二要计准税收金额(即税前扣除最高限额);二者的差额就是需要调增或调减的所得额。

“纳税调整明细表”上，有的项目金额数可直接用手工录入;有的则设置了公式，由相应的“录入明细表”(二级附表)转入。因此，查找时，要到相应的二级附表上去。例如：《广告宣传费》、《固定资产折旧》、《职工教育费》、《职工福利费》等等。

(三) “弥补亏损明细表” 一般纳税人年度如出现亏损，5年内可予以弥补。所以，要查看上年度《汇算清缴》中的“弥补亏损明细表”，了解前5年盈利额或亏损额;要确认“当年可弥补的所得额”和“本年实际弥补的亏损额”;要明确“可结转以后年度可弥补的亏损额”。

弥补亏损或发生亏损，应填制《企业年度亏损确认或税前弥补亏损申报表》与《年度企业所得税汇算清缴要求附送备案资料的情况表》，向税局申报备案(样表附后)。

(四) 对比《应缴税费汇总表》，全面校对本年度增值税、营业税、城建税、城镇教育费附加、地方教育费附加、堤围防护费及其他税费缴纳数额?

(五) 注意“核定征收”与“查账征收”的区别。“核定征收”根据企业本年度营业性总收入[包括销售收入(不含税)与营业收入]、与税局核定的“所得率”，计算出“应纳税所得额”;尔后确定“应交所得税额”。

(六) 《汇算清缴》报表上报时：电子报表与书面报告、电脑报盘必须一致。

如何申报企业所得税范文第6篇

第一部分 企业资质证明材料 (必须提供)

1.1 营业执照副本

1.2 国税登记证

1.3 地税登记证

第二部分 近三年财务审计报告 (必须提供)

2.1 第一财务报表

2.2 第二财务报表

2.3 第三财务报表

2.4 近三研发开发费用审计报告及近一高新技术产品收入专项审计报告

第三部分 人员情况说明 (必须提供)

3.1 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明材料

第四部分 科研立项证明材料 (最好12项以上) (必须提供)

4.1 省级以上立项：

1、国家科技部XX项目立项(或合同)书

2、省科技厅XX项目立项(或合同)书 。

3、。。。。。。

4.2市级及企业立项

1、XX---市科技项目立项合同

2、企业XX项目立项任务书

4.3 横向立项

1、XX项目产学研合作合同

2、XX项目合作开发合同 。

第五部分 知识产权资料 (必须提供)

5.1 近三年内获得的自主知识产权汇总表

5.2 近三年内获得专利证书

第六部分 科技成果转化资料

6.1 近三年科技成果转化汇总表 (必须提供)

6.2科技成果转化证明材料

每一项成果的证明材料必须说明：

1、是谁的成果(三年之前的成果/专利证书/RD**);

2、什么水平的成果(新产品证书/查新报告/新产品检测报告/新产品新技术鉴定验收证书

3、是否已经转化(销售合同、或发票/不同客户共三套/)

4、样机或样品(照片)

第七部分 研究开发组织管理水平资料 (必须提供)

7.1 企业关于科研项目管理制度

7.2 企业关于研发投入核算财务管理制度

7.3 开展产学研活动材料证明： 与研究院所的合作框架合同或协议

7.4 研究开发机构及设施：

7.4.1公司组织以及研发机构框图

7.4.2技术部中试车间一角(照片)

7.4.3研发设备清单

7.5 研究开发人员考核奖励制度：

技术部绩效考评制度

科研奖励发放文件

第八部分 其他证明材料 (有的一定要提供)

8.1 产品认证证书

8.2 许可证

8.3 机构认证证书

8.4 其它荣誉证书

特别说明：

1、 四套材料中，必须有一份《专项审计报告》是原件;

2、 四套材料中的所有证明材料，每份材料的封面必须加盖申请单位的公章，并在每套材料(已装订妥)的上或下或中侧加盖骑缝公章 。

3、 在每一部分的标志页上加本部分的分目录

(特别针对第

五、