人行内控制度建设论文范文

人行内控制度建设论文范文第1篇

【关键词】内控体系要点内容

企业财务内控体系是指企业为了提高会计信息质量,保护资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序,是现代企业管理的重要组成部分。从当前实际情况看,部分企业在发挥财务内控作用方面存在差距,因内控制度不健全或控制效力不佳等原因,导致企业资产流失的现象时有发生。

一、企业财务内控制度建立的要点

建立企业财务内控制度体系应当在各种理论的指导下,在各项条件的支配下,明确其总体思路,这是其根本所在。从长期的实践中可以看出,财务内控制度的作用表现在内外两个方面,对内有助于单位经营目标的实现和资产的安全和完整,有利于提高单位内部的管理水平,对外则有利于国家政策法律、法规的贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高。因此,在研究构建企业财务内控制度体系时,要充分考虑财务内控制度(体系)在特定企业中所处的现状和环境,坚持正确的指导思想和工作方法。

企业应当以《会计法》、《具体会计准则》和其他有关法律制度为依据,以企业的生产经营特点和管理要求为基础,以会计核算和会计监督为中心,针对财务会计工作和管理中的各个环节,制定便于操作和监督检查的财务内部控制体系,从而规范单位内部管理,有效防范经营风险,保护单位财产的安全和完整,保证国家政策、法律、法规制度的贯彻执行,并成为企业内控体系有机的重要的组成部分。

企业在制定财务内控制度,建立其控制体系时,应当在企业的组织结构和分工中,弄清财务活动在企业的管理活动中所应担负的责任和所处的地位,弄清企业各个层级的作用和责任,弄清每个层级间相互的制约因素,使纵向和横向的制约机制得以明确,然后在此基础上建立起财务内控制度(体系)方面应实行的管理职责,纵向与横向的相互约束监督机制,达到总体与局部、各局部之间控制的目的。对于从事各项稽核人员必须确立稽核工作的组织形式和具体分工、稽核的职责权限、稽核的程序方法等,并保证稽核工作的独立性。

企业应建立起严密的财务组织机构,形成完善的财会机构管理模式,分清单位负责人、财务总监(总会计师)、会计部门及其机构负责人、会计主管人员的职责权限,建立起岗位责任制,即明确各会计人员的工作岗位设置,各工作岗位的职责和标准,各会计工作岗位的人员和具体分工,各会计工作岗位的轮换,各会计工作岗位的考核等。财务会计工作必须作到“四分开原则”,即决策者和执行(决策)者、执行(决策)者与记录者、记录者与稽核者、稽核者与保管者之间都要在业务上相互分离。同时也必须实行会计人员的回避制度,以达到分工明确、相互制约之目的。企业应根据国家各项规范性要求及企业业务需要,选用和设计适当的凭证、单据、账薄、内部报表和各项资料的记录,严格实行各项规则和手续,保持凭证及记录的质量与完整性,以达到从基本环节最全面的控制,从而保证会计信息质量和核算、记录环节控制。企业的财务控制,在于结合企业情况,符合企业管理要求的情况下,将企业的财务会计政策、方法和程序予以规范和实施。财务会计政策是企业财务控制的一个标准,企业的财务管理体制、会计核算体制、资金筹集运用体制等政策都是企业必须首先确定的框架。

二、企业财务内控制度建立的内容

企业财务内部控制度(体系)的内容是多方面的,我们可以从不同的角度进行构建。如按控制方法构建、按控制的对象(要素)构建、按结构层次构建、按管理环节构建等。但不论从何角度出发构建均须达到对相同内容的控制,达到预期目的。企业可将几种框架的结构结合起来,特别是将财务内控制度控制方法与控制对象(要素)相互结合构建具体制度结构。

1、原则性的财务、会计制度

企业制定财务内控制度与企业其他内部管理一样,应当具有纲领性的规范制度,国家以《会计法》作为全国会计工作的最高法规,企业在财务内控制度(体系)方面也应当有自身的“母法”。为此,企业制定原则性的财务、会计制度作为统控,作为“母法”是极其重要的,它将指导企业的其他财务内控制度的制定。在“母法”中,既要考虑财务方面的原则控制,也要考虑会计方面的原则规范,这样企业就应制定《财务管理制度》和《会计核算制度》。

2、基础性管理制度

基础性的管理制度范围广泛,在这里定义其要达到几个方面的目的:第一,对财务会计活动的各项基础进行具体规范,达到基础工作的明晰化和程序化,控制各基础要点。第二,对一些专项的控制进行阐述,以达到对专项的基本目标控制。第只,对基础工作的综合性业务予以控制,达到全面牵制的作用。为此,企业应建立《账务处理程序制度》、《会计稽核制度》、《内部牵制制度》、《财产清查制度》、《财务分析制度》、《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》、《财务收支审批与授权管理制度》、《财务预算管理制度》、《财务检查管理办法》等有关制度。

3、会计机构与人员管理制度

会计机构是财务内控制度(体系)的组织基础,它是否合理关系到整个内控制度的建立和实施。会计人员则是内控制度的最直接的执行者,会计人员的各项素质是实现财务内控制度(体系)最根本的保障。对财务行为的限定、评价与处罚则是巩固执行力度的有力手段。企业应根据其生产经营特点和综合管理要求建立起适合的会计机构,配备合格的会计人员,实行相应的奖惩措施。为此,企业应制定《会计机构、会计人员管理办法》、《会计人员岗位责任制》、《执行财经纪律与企业财会规章制度事项的奖罚规定》等制度。

4、成本费用管理制度

成本是企业在一定时期内生产和销售一定产品所发生的生产耗费的货币表现。成本费用管理的任务就是通过预测、计划、控制、核算、分析、考核,反映企业生产经营成果,挖掘潜力、努力降低成本。成本费用控制的好坏直接关系到企业的生存与发展,意义重大。企业制定成本费用管理制度的目的就是从制度上对上述情况进行规范,从而达到“抓环节、降成本、增效益”的目的。为此,企业需制定《费用报销管理制度》、《成本费用管理办法》等来实现成本费用的相关控制。

5、购销流程管理制度

企业的生产经营活动,就是物资流和资金流的转移过程,对购销过程企业应予以严格控制,因为购为企业经营活动的开始,而销为企业一个营运周期的结果,是创造升值价值的过程,又是新一循环的开始。如何控制首尾这些与外部接触最多的过程就成为财务内控的十分重要的环节。只有控制好了,才能保证资产的完整、价格的合理、销售实现的准确。同时在购销流程中企业也存在“内部购销”问题,即内部产品转移和内部销售及相关利益的实现,这也是控制的重点。为此企业需制定《物资采购管理制度》、《销售管理办法》、《内部计划价格管理制度》、《税金管理制度》、《单据管理制度》等来实现上述控制目标。

6、其他财务风险内控制度

企业的财务风险管理,是企业规避损失的重要方面。不少企业由于缺乏风险意识,不分情况对外担保、拆借资金、大量投资等,从而给企业造成严重的后果,小则使企业损失数百万,大则几千万上亿元,甚至导致企业破产倒闭。为此,企业应加强风险意识,确定风险管理机制,达到对各项风险的控制。为达到上述目的,企业应建立《对外担保管理制度》、《保函管理制度》、《资金管理办法》、《投资管理办法》等,把企业的财务风险控制到最小程度。

7、内部审计制度

虽然内部审计独立于财务机构,但从广义上讲应在财务内控制制度体系的范畴之内。内部审计是实行财务监督的重要手段,它能指出企业在财务控制环节中的各项问题,并能对财务内控制度(体系)进行评价和建议,因此,加强各项内部审计至关重要。由于内部审计涉及企业的各个方面,在此对内部审计的主要方面做一简述,即内部审计制度主要包括《财务收支审计制度》、《预算决算审计制度》、《离任审计制度》、《任期审计制度》、《内控制度审计制度》、《效益审计制度》等多个方面。

8、相关内部管理控制制度

由于企业的业务活动是相互关联的,企业的财务内控在其他管理制度中也常得到体现,从而保证了财务内控制度的完备性和在本企业活动中的有效实施性。为此,企业必须将相关的内部控制予以实施。企业的相关内部管理控制制度主要有《定额管理制度》、《计量验收管理制度》、《财产物资保管制度》、《经济合同管理制度》等,这些制度都涉及到企业财务内控,促进财务内控环节控制,因此从财务方面企业要密切配合其他管理部门做好上述管理工作,达到财务的“边缘”控制。

上述八个方面是相互联系的,原则性的财务、会计制度是“母法”而第一、二、三、四、五、六方面从不同侧面论述相关制度的控制要点和作用:第七个方面落实财务之外的审计监督,最后第八方面则是一个“边缘”补充控制。通过上述八方面的相互作用,从而达到企业财务内控制度体系的整体性。当然,企业在建立财务内控制度体系具体构架时,由于其所处环境、企业特点等的不同而有所侧重,但从总体上讲企业需普遍具有上述制度控制,只不过其组织制度的方式不一定相同罢了。

【参考文献】

[1] 冯建、伍中信、徐加爱:企业内部财务制度设计与选择[M].中国商业出版社,2004.

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[5] 郭复初:公司理财[M].西南财经大学出版社,2001.

人行内控制度建设论文范文第2篇

[摘 要]补监管短板、惩违规行为、开高额罚单，保险业掀起了重塑行业生态的监管风暴，在这样的监管形势下，保险公司的内部控制面临着严峻挑战。有效的内部控制对于提高保险公司的抗风险能力至关重要，保险公司内部控制存在着以下问题：内控合规体系不健全、内控管理与监督不到位、内控合规意识不足，文章针对以上问题进行分析，并提出相关改善对策。

[关键词]保险公司;内部控制;内控合规意识

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.36.087

1 我国保险公司内部控制概述

2010年8月，保监会发布了《保险公司内部控制基本准则》，将内部控制定义细化为保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当的措施，合理防范和有效控制经营管理中的各项风险，防止公司偏离发展战略和经营目标的机制和过程。

保险公司内部控制主要包括授权批准控制、不相容岗位分离控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、运营分析控制、绩效考评控制等，通过这些控制活动最终使公司达到行为合规、资产安全、信息真实、经营有效及战略保障的目的。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业制度发展的坚实基础，它贯穿企业经营管理的各个环节。对于任何一个企业来说，科学健全的内控制度对保证企业合规合法经营具有重要作用，为企业实现经营目标，提高经济效益提供了有利的保障措施，对于保险公司来说亦是如此。

2 我国保险公司内部控制存在的问题

经过几十年的快速发展，我国保险业取得了巨大的成绩，社会影响力也越来越大，伴随着业务的不断发展，我国保险公司内部治理結构、内控制度也越来越完善。目前，大部分保险公司根据外部监管合规要求以及公司内部管理需求，都建有自己一整套的内部控制制度，但是受各种问题的制约，内部控制制度的基础较为薄弱，在执行过程中仍存在着流于形式的问题。由于忽视风险管理和内部控制，从历年保监部门的检查结果来看，每年都有保险公司因违规操作受到不同程度的处罚，充分暴露了保险公司内控制度存在的缺陷。

2.1 内控合规体系有待健全

保险公司的内部控制是保险市场健康运行的基础和前提。目前，我国保险公司的内控制度建设动力不足，大多是因为外界因素的推动，公司本身对内控制度建设的意愿不太强烈，即便是有效的外部监管和监督都无法替代保险公司的自我约束及自我内控，对于部分保险公司而言，内控建设是否达到监管部门的要求，比内控制度是否在公司经营过程中发挥作用更为重要。

另外，保险公司内部控制建设水平参差不齐，相比较而言，大型保险公司普遍要比中小型保险公司强，寿险行业整体水平要比财险公司强。

仍有许多保险公司只是片面追求保费规模及经济效益，忽视内控体系的建设，沿用老的内控制度或是没有根据公司的发展及时补充新的内控制度，许多内控制度还都是开业验收时制定的，造成内控制度与公司的业务发展速度和发展规模不相匹配，甚至关键控制点处在真空状态，在公司内部没有形成一个多角度、全方位、立体交叉的预防风险监控体系，给公司的经营管理带来极大的风险。

2.2 内控管理与监督不到位

目前，我国保险公司普遍存在着组织结构设置不科学，职权划分不清晰，岗位设置不合理，特别对于一些分支机构，为了节约成本，存在部门合并、一人多岗的情况，分工不明确，职责交叉重叠，相互之间的监督制约机制不健全，内部制约的功能发挥有限。

内控管理与监督是保证企业内部控制体系有效运行和逐步完善的重要措施。一般来说，保险公司都设有内部审计部门，每年也都会在公司内部进行合规审计，但由于内控制度不完善，某些部门和岗位职责及权限划分不清，相互监督制约机制不健全，部门和岗位设置与业务运作程序脱节，或是有的有比较健全的内控制度，但是有章不循，特别是某些管理者凌驾于内控制度之上，经常使用特殊例外原则，忽视内控制度，造成内部审计有时仅仅是走走形式，审计深度与力度不够，企业难以形成有效的联动机制，严重制约了企业的发展。

2.3 内控合规意识不足

内部控制由人来执行，受人的影响，因此内部控制的各项工作能否顺利落实完成，取决于员工对内控的认识及重视程度。由于保险公司的人员素质、职业道德水平参差不齐，所以员工的内控合规意识难免强弱不一。如果公司的管理者，特别是高层管理者对内控的认识比较片面或是不到位，就很容易造成内控建设不符合公司发展及外部监管的情况，即便建有较为完善的内控制度，也会形同虚设，无法发挥应有的作用。

有些保险公司为了追求短期效益，往往把业绩放在首位，片面追求保费规模和市场占有率，一些保险营销员为了追求自己的利益最大化，夸大保险责任，进行虚假宣传或销售误导等行为，降低了公众对保险行业的信任，破坏保险行业的形象，长此以往，造成越来越多的客户放弃选择购买保险，保险发展将难以为继，严重影响了保险行业的健康可持续发展。

3 我国保险公司内部控制的改善对策

3.1 健全内控合规体系

内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程，不能是一成不变的。保险公司尤其是寿险公司，随着业务的迅猛发展及保费规模的不断扩大，新的业务及新的需求不断涌现，企业的内部控制要随之进行调整更新，随着公司的经营发展而不断发展完善。

完善明确保险公司各个部门及岗位的职责与权限，各部门及各岗位相互监督，相互制约，坚持制度第一。对具体业务而言，排除由一个部门或一个人单独完成一项业务的情况，保证必须有其他部门或人员共同参与。建立适当授权不相容工作的责任分工体制，采取工作轮换制，对关键岗位频繁轮换，从而暴露出存在的问题，揭示出制度的缺陷。建立科学完善的内控管理体系，提高工作效率，降低经营风险。

近几年，随着保监会的监管力度的不断增强，有关行政法规的不断颁布，保险公司的合规意识也大大提高，逐渐正确认识和着手内控建设，从而促进保险公司内控制度的不断完善。

3.2 加强内控管理与监督

加强内控管理，设置科学合理的组织结构，为公司经营活动提供良好的活动框架和路径，为企业的经营管理决策进行有效运转提供坚实的基础。加强审计监督，是公司持续发展的保障，也是规避外部监管风险的强有力手段。审计监督是内控体系中不可或缺的要素之一，是完善内控制度的关键环节，企业不断完善健全内控制度的同时，更要以内控制度为基础，严格执行，建立内控管理执行问责，加强内控制度的定期检查与考核实施，加大内控管理与监督的深度与力度，将内控管理与监督落到实处，保证公司的健康发展。

3.3 提高内控合规意识

一方面，保险公司内部控制要从高层做起，高层管理人员要起带頭和倡导作用，要对公司内部控制工作足够重视，并且提供足够的支持，只有高层真正重视，才能推动落实内控建设，内控体系才能有效发挥防范风险的作用。

另一方面，要利用培训学习及宣传教育等多种形式定期或不定期对全体员工传递内控的管理理念，学习公司内控规章制度，并以实例辅之，让员工对于内控制度形成正确的认识，树立内控意识，才能在工作中积极主动履行内控的职责，配合内控的工作。特别对于保险营销员，更要注重提高他们的合规意识，要让他们根据客户的实际需求，真实客观的营销保险产品，不夸大其词，不做虚假宣传，重新树立行业形象，提高公众信任度。

4 结论

纵观保险公司内控演变进程，很多保险公司在控制活动方面也制定了许多制度与措施，虽然取得了一些成效，但仍存在着精细化程度不高、深入化程度不够的问题，未能渗透到公司各项业务的各个环节，也未能覆盖所有部门及岗位，因此内控功能表现紊乱，机制失衡，引发行业内经济犯罪和经营失误屡见不鲜，与国际上保险行业内部控制水平存在较大差距。

保险公司有了健全完整的内控制度，并且严格按照制度执行，是防范金融风险、依法合规经营、守住业务品质底线、坚守职业经理人职业道德，实现可持续经营的根本保证，完善内控合规管理体系，大力加强诚信建设，积极培育诚信合规文化，使保险业摒弃世俗的旧的目光，以崭新的面貌展示于人民大众面前，让我国的保险业蓬勃健康的发展。

参考文献：

[1]梁丽.探讨中国保险公司内部控制建设[J].财经界，2016（3）：58.

[2]杨玲.保险企业内部控制关键环节探讨[J].经贸实践，2018（22）：144-145.

[3]徐雅宁.保险公司内部控制现存问题及对策[J].中国集体经济，2018（25）：36-37.

人行内控制度建设论文范文第3篇

摘 要：建立完善、合理的财务内控制度是企业提高竞争力的必要前提。一方面，政府等相关部门应该不断优化政治、法律制度环境，为企业的公平竞争提供外部保障;另一方面，企业单位自身也应该强化风险意识，做好财务会计审计管理工作，不断完善内部制度，强化制度的落地实施，进而提高企业资金周转能力以及综合管理能力。此外，企业也需要积极引入新的信息技术，提高在职财务工作人员的工作能力，确保财务工作有条不紊地开展，全面提高企业财务内控管理能力。

关键词：财务内控;制度;完善;监督

一、背景

随着社会主义市场经济体制不断完善，企业面临逐渐加强的市场竞争。如何以自己的能力谋生存、图发展成为许多企业面临的主要问题。实施科学的管理制度，加强企业财务经济管理，是实现企业资源合理分配，提高管理效率的重要方式。对于企业而言，建立合理的财务内部控制制度，做好财务经济计划，负债管理，固定资产管理，流动资产管理等工作，是保障企业业务活动正常开展的必要前提。在此背景下，分析企业如何完善财务内控制度，提高财务管理的系统性与合理性，是值得我们深入思考的问题。

二、完善财务内控制度的必要性分析

1.提高企业综合竞争力

健康、科学的财务内部控制制度能够提高企业资金周转率，促进企业各种资源实现合理的配置，辅助业务活动有条不紊的开展，最终实现企业宏观目标。对于企业而言，合适的财务内部控制制度是通过不断地摸索总结而来的，能够让企业在激励的竞争背景下，保持自身的资金优势，提高综合实力。

2.降低企业运营管理风险

财务内控制度是企业经营管理的手段之一，通过对制度、对资金进行管理，从而约束企业一切与金钱相关的活动，提高资金使用的规范性以及有效性。一方面，能够保证企业财产的安全性，让每一笔财务收支都有迹可循;另一方面，也能够有效的避免资金使用不当引发的各种风险，尤其是资金滥用以及资金短缺的风险，合理的进行资金的分配。财务内控制度能够将财务管理与企业内部管理进行有效的融合，提高资金利用率，降低企业运营的资金风险。

3.确保企业完成业务活动目标

在企业经营管理的过程中，各种项目活动的正常开展均需要资金的支持。做好企业内部的额财务控制管理工作，能有效地规划资金的使用，将更多的资金使用在重要的、产值高的项目上，而对于低产值、成功率低的项目，则可以在前期减少资金投入，通过对资金的控制，保证绝大多数项目工程活动的正常开展。

三、企业财务内控管理问题分析

在企业的财务内控管理实践中，仍然存在诸多的问题。

首先，我国针对企业财务、审计相关工作的法律制度环境建设还不够完全，存在一定的漏洞，这导致某些企业的利益无法得到法律的保障。也有很多企业会利用国家法律制度体系的漏洞为自己谋取私利，有损其他企业的利益，因此，营造一个公平、公正的法律制度环境迫在眉睫。

其次，企业的财务内控制度还不够完善。尽管近年来我国许多企业都意识到了财务内控管理的重要性，但在实践中仍然难以面面俱到，财务制度涉及的内容不够全面，财务管理工作没有进行合理的分配，人员安排不够科学，财务开支的审批流程不够系统化，这些问题都制约着企业财务管理效率的提高。因此，如何建立系统的财务内控管理制度，提高财务活动的规范性，值得企业深入的思考。

最后，在大数据时代，企业财务数据以及经营数据体量暴增，传统的财务工作人员难以利用传统的思维以及分析工具进行高效率的工作。也有很多企业并没有购置相应的财务管理软件，财务管理人员日复一日的粘贴、复制excel表格，工作效率高，数据准确性堪忧。此外，许多年龄较大的财务工作人员对于新知识、新技术的掌握程度较低，不能够合理运用新技术解决工作问题。因此，如何灵活地运用新技术，提高财务分析人员的工作效率，也是企业需要重点关注的问题。

四、完善企业财务内控制度的措施分析

1.优化企业财务内控管理的外部环境

在市场经济环境下，企业良性、恶性竞争加强，政府的制度管理对于企业的发展有举足轻重的作用。在西方国家多年的实践与转型中证明，政府职能转变的实质就是国家管理理念的更新。因此，对于政府而言，要不断加强对于市场的调控，构建完善的法律法规体系，积极学习西方国家财务经济法律制度，并对此进行合适的修改，从而为企业的业务开展，经济贸易提供一个公平、公开、公正的环境。同时，政府要做市场经济中“无形的手”，减少对于行业、企业的直接干涉，基于各个单位以及企业充分的决策权，维持市场的有效、健康运作，通过间接的治理与调控进行推动。

2.提高企业风险管理意识，加强内部审计工作

对于企业而言，要充分意识到财务内控制度的建设与风险管理之间的联系。积极借鉴国际优秀的内部控制案例以及制度框架、原则，根据本企业的业务特征构建合适的财务内控制度，并确定不同层级人员的主要工作，做好风险管理。例如，监督部门应该对企业高层领导人员的内控态度进行跟踪与检查，提高领导人员对于财务内控制度的认知，更好地推进内控制度的运作，减少风险点;其次，做好内部审计部门的相关工作，保证企业内部审计部门的独立性，不受到其他部门以及领导人员权利的影响，科学地评估企业财务整体情况，在审计过程中一旦发现了风险问题，给予警觉与处理，并对外部审计的结果给予充分的重视，避免可能发生的审计风险。最后，企業针对所有业务环节中可能存在的风险问题，提出针对性的规避以及事后处理方案，强化对于财务风险的管理，提高内部管理效率。

3.完善现有财务内部管理制度

企业应该不断更新内部财务管理制度，提高制度的可实施性，并根据市场的反馈，对有缺陷的制度进行更新，对有遗漏的制度进行补充。例如，针对财务以及相关工作人员，建立岗位责任管理制度，根据不同部门进行划分，明确各个部门的职责，使不同岗位之间既能够互相合作，又能够互相监督与牵制，如要求非出纳工作人员进行现金的盘点，银行账单的审核等，同时，也要充分发挥不同员工的特长，将财务部门的员工分配在其擅长的岗位上，提高资源利用效率;针对财务的收支工作建立相关的审批制度，如重大资金开支的审批原则，资金费用的审批流程，重大财务项目的审批报告等，要求各项项目以及业务活动额度额开展都要符合公司的财务流程，坚决避免无审批的大额支出活动，从而规范企业财务审批活动操作，让资金的来源与去向更加清晰，也能够减少不必要的开支;此外，针对大型企业的资产清查与盘点，建立定期的核对制度，检查账实是否一致，会计信息是否完整，固定资产是否在册等。企业内部也要对财务工作进行检查，建立财务检查分析制度，及时复盘企业内部财务管理的成效，提出改进建议。

4.强化企业财务内控制度的实施力度

建立健全的财务内控制度，也需要通过强化制度的实施力度来确保制度的落地。首先，需要提高企业中高层管理人员对于财务活动的重视程度，只有领导人员表示出对于财务内控制度的强烈需求与重视，财务部门才能更好地履行自己的职责，将相关的任务推行到各个相关部门;其次，针对核心部门建立相关的绩效考核机制，从成本预算、成本开支、资产管理等方面制定指标已经相关的预警系统，让企业其他员工能够及时了解到财务内控制度的执行情况，熟悉财务开支，更好地规划后期业务开展方向，并能够随时提出改进建议，有利于促进内部财务管理部门的优化与升级，也能够将先进的财务管理制度渗透到企业的各个方面;最后，建立相关的监督以及惩罚制度，监督與惩罚制度是规范员工行为的重要保障，针对违反了财务内部控制制度，阻碍财务内控制度推行的员工，如利用职务的便利挪用公款等，不论职位的高低，给予一定的处罚，从而起到良好的警告作用。

5.引入专业的财务相关工作人员

财务工作是一项专业性程度很高的工作，只有具备了专业的财务以及经营管理知识，才能推动企业财务工作的开展，保障日常经营。一方面，企业要加强财务工作人员的专业能力审核，在面试以及招聘过程中聘用更多具有相关经历以及学历的人才，提高财务部门招聘员工的门槛，建立科学、完善的财务人才招聘管理以及晋升体系，为企业的财务工作补充新鲜的血液。另一方面，企业也要强化现有财务人员的专业知识培训。例如，邀请财务行业相关专家前来进行讲座，为员工讲解内部审计、财务制度的制定、指标的设计等实践性较高的案例，提高员工对于财务工作的敏感度;也可以为员工安排统一的课程，从经济法律、会计和成本测算、财务管理等方面入手，进行系统化的培训，建立完善的在职员工培训管理制度，要求员工打卡参与，提高员工的专业知识水平，进而提升财务工作效率。同时，企业也应该促进员工与员工之间的知识分享，打通各个部门之间的沟通交流渠道，让业务部门、技术部门的员工也参与到财务经济知识的学习中，控制日常工作的财务收支，发现财务管理中存在的问题，并为财务部门员工的工作提供合理的建议。

6.建立信息化财务管理系统

在互联网信息技术的推动下，财务工作人员每天都需要处理庞大的数据，财务信息的存储与分析成为棘手的问题。如何保证收据计算的口径一致性，提高财务数据的精准性，是提高财务内控管理效率，完善企业财务内控制度建设的重要前提。在此背景下，引入信息化的管理技术，搭建大数据平台，对财务数据进行自动化的存储与分析，并建立指标预警体系，提醒领导人员可能存在的财务风险，十分重要。首先，企业需要对现有的财务活动进行调研与分析，了解财务工作人员以及相关合作人员的日常需求，从而针对性地提供相关技术支持，例如，针对缺少自动化分析工具的企业，可以购买市场上已有的财务分析软件;针对数据量庞大，excel难以进行处理的企业，可以建立大数据平台，通过sql进行取数与分析;针对财务开支频繁，资金流不稳定的企业，可以建立系统化的指标预警体系，从而提高财务人员以及高层领导人员的警惕性。其次，对财务人员进行电脑技术的培训，例如，使用bi工具代替传统的excel分析，将财务数据指标进行可视化，提高指标的可读性，不同时，也可以为在职员工提供电脑培训选修课程，从excel函数、sql语法、软件系统后台操作等角度进行培训。最后，也要聘用专业的信息化管理人员，及时修复财务系统在使用过程中出现的各种bug，提高软件的可用性。

综上所述，在完善企业财务内控制度的过程中，企业不仅要对现有的制度进行完善，也应该不断提高在职财务人员的综合素质水平，引入信息化的财务会计管理技术，搭建自动化的财务内控管理平台，从而让财务管理工作更加简单、透明。

五、结论

建立健全的财务内控制度是企业经营发展的必要保障。一方面，完善的财务内控制度能够提高企业的竞争力，另一方面，也能够更好地管理企业资金，提高资金周转效率。本文提出，应该通过完善财务管理制度，提高对财务风险的重视程度，强化制度实施力度等方式，加强企业的财务内控行为。

参考文献：

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[3]徐伟.谈行政事业单位内部会计控制制度的建立与完善[J].中国乡镇企业会计，2014（8）：197-198.

人行内控制度建设论文范文第4篇

摘 要：近些年，随着我国经济与社会的蓬勃发展，城市商业银行也获得了快速发展，但在其发展过程中，内控制度依然存在一些问题，主要体现在人员缺乏内控意识、内控制度没有全面落实以及员工综合素质较低等方面，为了充分发挥内控制度的优势，城市商业银行一定要对其问题进行有效分析，并且制定有效性以及针对性的解决对策，从而促进城市商业银行的稳定健康发展。

关键词：城市商业银行 内控制度 问题 对策 分析

城市商业银行主要是由我国城市信用社发展而来，是我国重要的金融企业之一，新时期下，随着我国经济与社会的蓬勃发展，城市商业银行也获得了快速而稳定的发展，为当地社会稳定以及经济发展做出了巨大贡献。但在其发展过程中，内控制度依然存在一些问题，对其进一步发展带来了制约。因此，城市商业银行一定要根据新形式的需要，对其内控制度进行完善和改进，进而促进自身的稳定以及健康发展。

1 当前城市商业银行在内控制度方面存在的主要问题

1.1 制度不完善

內控制度是约束以及协调银行全体人员行为的重要规范和规则，我国各大城市商业银行都是一个独立的金融企业，其不同于国有银行，具有专门的部门和机构用于制定和研讨内控制度，由支行、分行以及总行层层落实贯彻。城市商业银行在物力、财力以及人力方面都不及国有银行，同时，其创建时间较短，现行的内控制度基本是由信用社内控制度改进而来，虽然一部分制度借鉴了国有银行的内控制度，但从整体角度分析，缺乏完整性、系统性以及针对性。新时期下，虽然城市商业银行的业务量大量增加，而各个银行之间也加强了网路建设和业务沟通，但由于各个银行是完全独立的个体，因此，尚未形成真正的、系统的以及完整的内控制度。

1.2 流于形式

当前，城市商业银行在执行内控制度的过程中，落实贯彻基本流于形式，没有引起银行领导以及员工的充分重视，其主要体现在，各个行业银行都存在不同程度的习惯管理、人情管理、信任管理、逆程序操作以及有章不循等情况，甚至一些银行还存在大量的违规操作，导致内控制度形同虚设、流于形式，没有起到其应有的约束和监督作用。在柜台业务方面，由于很多员工长期相处，相互之间建立了良好的友谊，缺少必要的设防意识，导致操作规章形同虚设，例如临柜人员突然有事需要离开岗位时，并没有将现金、个人名章、证件、押金以及印收入柜中妥善保存，在换岗以及短期离岗的时候，没有办理交接手续等。在信贷方面，很多城市商业银行审贷制度不完善，没有设立单独的贷后检查岗、审批岗、审查岗以及调查岗，审查岗和调查岗基本由一名员工兼任，岗位责任模糊，责任和权力没有进行明确界定，责任行为和个人角色缺乏有效的制度监督，进而可能导致经济案件以及违法经营的情况发生，为银行信贷带来风险隐患。

1.3 缺乏内控意识

当前，我国城市银行的主要领导，尤其是支行领导，没有给予内控制度以充分重视，片面的追求发展和业绩，在业务考核、引导教育方面存在误区，认为内控只是一种简单的形式，虽然在会议中不断强调内控制度的重要性，但并没有在实际工作中完全落实，甚至一些领导将内控工作视为应付检查的表面工作。因为领导缺乏内控意识，导致城市商业银行存在严重的发展危机，并且将监督差错、临柜长短款当做无法避免的小事情，这种主观思维直接导致了银行出现风险隐患，对银行的健康以及稳定发展带来严重影响。

2 完善城市商业银行内控制度的相关对策

2.1 树立正确的内控意识和经营理念

经营理念是完善内控制度的基础和前提，因此，商业银行领导一定要树立科学的、先进的经营理念，并且处理好内控制度和业务发展之间的关系，遵循审慎经营的原则，在明确管理以及发展目标的同时，不能片面追求存款增加额以及市场占有率等经营指标，要给予风险管理以充分重视。针对当前城市商业银行普遍存在的违规案件多、内控制度弱以及资产质量差等问题，在遵循求实、求稳原则的基础上，优化内控制度的合理性以及业务操作的规范性，重点完善制度建设工作。银行主要领导要及时转变思维，提高风险意识和内控观念，各级领导要将内控制度建设作为日常管理的重点给予充分重视，不搞形式、真抓实干，通过多种措施和手段切实落实和贯彻内控制度。银行全体员工也要认识到内控的迫切性和重要性，在全行内形成防范风险、内控优先的浓郁气氛，将内控制度作为一种银行文化进行宣传。商业银行还要定期举办培训活动，组织全体员工对内控制度进行学习，通过生动的案例剖析讲解，针对自身存在的问题进行对比，落实整改措施和意见，保证所有员工都树立科学的风险控制意识，具备较强的风险防范能力。

2.2 完善内控制度

完善内控制度建设是优化内控工作的前提，第一，商业银行要根据相关要求，充分结合自身实际情况，抓紧完善内控制度，对现有的规章制度做进一步修订和完善，并且形成一套规章健全、平衡制约以及权责分明的内控制度，保证内控制度符合城市商业银行的经营特点，可以有效降低经营风险以及制度风险，杜绝以及遏制违规行为的出现。第二，随着相关业务的持续发展以及商业电子化程度的加深，各种新问题、新业务不断出现，内控制度一定要根据行业的发展进行修订和完善，做到与时俱进，针对新业务和新岗位，要具有配套的制约措施、操作细则以及管理办法，并且在实际工作中加以完善和修订。第三，总行职能部门要优化管理职能，保证内控制度的简洁易懂、操作性强，提高制度的执行力和刚性，做到有章必循、有法可依。第四，商业银行要尽快建立风险应急机制，提高处理突发事件以及事前防范的能力，强化紧急求援的协调水平和反应速度，进一步完善和健全内控制度，加强财务制度、责任制度、授权制度以及决策制度的建立。

2.3 加大内部稽核力度

稽核是开展内控工作的基础，内部稽核制度也是内控制度的关键组成部分，因此，城市商业银行一定要充分重视内部稽核的作用和地位，保证其权威性和独立性，并且配备业务水平、管理能力强的稽核人员。商业银行还要对稽核人员开展定期培训，提高其敏锐能力、判断能力、分析能力、观察能力以及职业道德。在复杂的经济环境下，内部稽核结构的作用更加突出，组建一支业务精湛、能力较强的稽核团队，是保证商业银行健康发展的基础，因此，商业银行一定要扩大稽核工作的覆盖面，定期开展全面而系统的稽核工作，注重工作方法，对内控制度的落实和贯彻进行科学评价，并且提出相关整改措施，保证内控制度的有效执行和全面落实。

2.4 加强员工素质建设

为了确保内控制度的全面落实和有效执行，城市商业银行一定要加强员工素质建设，结合岗位特点和要求，对员工开展培训和教育，提高其业务水平和风险意识。在教育内容方面，要注重技能培训以及法律教育，并且制定科学系统的培训计划，通过激励机制、职位晋升、业务考评以及福利待遇等手段，激发员工的工作热情和积极性。银行领导还要加强与基层员工的交流，为员工搭建一个良好的交流渠道和平台，带给员工以自豪感和归属感，避免员工为了短期利益而做出违规行为。

3 结语

总而言之，面临复杂的经济环境，城市商业银行一定要不断努力、积极探索，建立一套严密有效、统一协调的内控制度，进而消除风险、防范风险，以促进城市商业银行的持续、健康以及稳定发展，为当地社会稳定和经济建设作出贡献。

参考文献

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[2] 王学文，赵云兰.我国商业银行内控存在的问题及对策[J].哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2005（05）.

[3] 丁志斌，王晓梅.目前基层商业银行内控中存在的问题及对策[J].福建金融管理干部学院学报，1998（04）.

[4] 陈广乌.商业银行基层网点内控工作的主要问题和对策[J].现代经济信息，2011（14）.

[5] 中国农业银行淮安市分行课题组，罗少峰.商业银行会计内控制度存在的问题与对策[J].海南金融，2008（07）.

[6] 施贤军.农村合作银行内控制度建设存在的问题及对策研究——以苍南农村合作银行为例[J].经济师，2010（07）.

[7] 王小兵，张海林，章玉山.国有农业银行内控制度的现状、问题和对策──对霍山、寿县、六安三县支行内控制度的调查[J].经济师，1997（09）.

人行内控制度建设论文范文第5篇

[摘 要] 伴随社会经济的快速发展，内控管理渐渐变成当代企业更新进步的主体管控手段。本文针对保险公司内控管理展开研究分析，探讨了其存在的问题，并就如何整改制定了科学有效的对策。对提升保险公司内控管理水平，推动其实现可持续的全面发展，有重要的实践意义。

[关键词] 保险公司；内控管理；问题

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 15. 014

1 保险公司内控管理存在的问题

纵观当前保险公司内控管理不难看出，其虽然取得了一定成效，然而却也包含较多不足与问题。首先，员工对于内控管理的认识存在不足，一些公司虽然建立了内控管理制度却没能对员工形成有效的制约影响，令财务员工在编制财务报告、统计分析数据过程中欠缺规范的职业标准，所报告的数据有失精准性以及可信性。再者，公司内外审查管理制度没能对内部员工发挥具体作用，令较多财产保险单位员工无法意识到内控管理的真正价值与意义。

内控环境、风险防范、管控活动3类要素对保险公司各类业务的开展形成了至关重要的影响，信息沟通以及监督管控则对保险公司各项操作环节意义重大。较多财产保险公司在管理控制过程中设置了众多制度，然而该类制度却没能真正深入到财产保险公司的经营活动之中，得不到有效的落实执行，没能形成全方位、一体化的防范风险体系，该类内控管理的不完善，令制度建设同保险公司业务发展存在较大的差距。

一些财产保险公司没有建立有效的问责机制，形成了收入上移以及风险下移的不良现象，使得基层工作人员欠缺对应性的保障措施，心态往往会处于失衡状态，甚至出现违规操作的行为，最终走向犯罪。同时，当前一些财产保险公司针对基础工作欠缺问责管理制度，该项机制往往仅在总公司进行执行，这样一来更纵容了保险公司基础工作的不良违规行为。

2 保险公司内控管理科学对策

2.1 强化员工意识，创建优质内控管理文化

员工始终为是内控管理实施的核心载体，是实现内控目标的主体构成。财产保险公司应通过一系列的宣传倡导、培训活动激发员工热情，吸引他们一同参与、全力建设公司内控管理体系，达成一致目标。财产保险公司内部，应大力加强企业文化思想建设，使员工全面意识到内控管理对企业的现实重要性，以及对提升企业经济效益发挥的核心作用。使员工积极配合共同构建一个主动积极、体现创造性、和谐优质的内控文化氛围，使内部管理主旨思想、科学思维理论真正覆盖至企业全员开展工作的各环节之中，强化内控管理执行标准的相关操作体制，进而全面提升工作人员的内控管理意识，创建良好的内部文化。再者，应注重基层单位内控管理作用，做好有关的规划并建立相应的激励管理制度。

2.2 制定符合企业需要的内控管理目标

内控管理始终是影响经济效益水平、关系企业稳定可靠发展的核心要素，对财产保险公司各个机构部门内控目标实施综合性管控，扭转以往各机构之间内控管理目标不协调、不一致的局面尤为重要。为此，可进一步规范财产保险公司内控管理目标为：创建完善健全、符合当前市场经济建设需要的内控管理组织机构、采用科学发展观应对企业转型机制有关问题，核查并处理员工在实践工作中的舞弊以及欺诈行为，合理预防风险隐患问题，进而制定出符合企业内在需求的内控管理目标。

2.3 健全责任机制提升员工整体职业水平

责任机制始终是财产保险单位内部员工互相之间监督日常工作的规范体制，保险公司应合理完整地建设并有效地执行责任体制，强化基础规范工作的有效执行，对没能依照规范行使职责的员工追究其相关责任。应清晰管理机构、各个部门工作人员以及业务管理岗位的具体职责，便于在引发问题后可快速地追查具体责任。再者，应强化员工针对核保权以及核赔权等环节的管控，针对触犯法规的人员应依照责任体制引导其努力地纠正与改善，激发员工自主规范操作行为的工作意识，针对员工工作职位的具体特征执行相应的责任规范体制，对其违规作业的行为实施有效的规范引导，进而创建更加完备的财产保险单位员工责任管理体制。

为有效处理管理阶层以及员工的相互关系，应保证基层员工的合法权益，做好利益分配，以激发他们的忠诚度以及职业奉献精神，通过创建优质的问责管理机制，使之深入到员工的实践行为之中，避免流于形式、仅能停留在精神层面，将责任明确到具体的工作岗位，实现有规必尊、违规必处的科学管理目标。员工素质水平始终是内控管理工作执行的核心基础，通过科学有效的工作模式可为内控管理人员的素质能力、服务水平开创更加优质的环境，为预防并缩减风险创建了更加牢靠的基础。再者，财产保险单位应引入有效的约束激励制度，将员工短期行为变得更加长期化，进而推进核心岗位员工更为重视企业的长久全面发展，由本质层面消除弱化内控管理的动机，增强员工整体实力与素质水平。

3 结 语

总之，财产保险公司有效增强内控管理尤为重要，可全面预防引发企业更大的风险问题。为此，工作人员只有深刻地意识到财产保险公司实施内控管理在防范风险环节的现实重要性，把握内部控制针对整体金融系统安全的现实意义，强化内控机制建设，做好内部监督管理，承担重要的工作职责，方能全面提升财产保险公司内控管理整体水平，确保其在激烈的行业竞争中赢取主动，适应市场经济发展的核心需要，真正实现又好又快的全面发展。

主要参考文献

[1]方红星，孙翯.交叉上市保险公司内部控制信息披露及其市场反应——基于中国人寿和中国平安的经验研究[J].财经问题研究，2009（8）.

[2]晋晓琴.全面提升我国保险公司的内部控制水平——解读《保险公司内部控制基本准则》[J].商业会计，2011（12）.

人行内控制度建设论文范文第6篇

我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：

一、自查基本情况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程;增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发现问题及原因分析

(一)反舞弊程序与控制方面

通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够;目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

(二)财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

2、项目转资未明确资产类别及使用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴(按税法规定属于工资性补贴范畴)没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

(三)物资采购及库存管理方面

通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

(四)人力资源管理方面

1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

(一)反舞弊程序与控制方面 1.加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风

险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。

(二) 财务管理方面

1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。

(三)人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣传。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。 xx有限公司

2012年6月29日篇二：内控执行自查报告

内控制度执行自查整改报告 ******** 2012年**月**日

内控制度执行自查整改报告

按照****文件要求，我社成立内控制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互配合。现将自查情况汇报如下：

一、对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理，反洗钱等进行自查;发现库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。发现九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的情况。

三、对授权管理，考勤情况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行处罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控能力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学

习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。 ******* 2012年**月**日篇三：内部管理制度自查自纠报告

中信建投证券股份有限公司常州邮电路证券营业部

内部管理制度自查自纠情况汇报

中国证券监督管理委员会江苏监管局：

我部根据贵局《关于进一步加强辖区证券业诚信建设的通知》(苏证监机构字?2011?662号)的要求,及时组织全体员工认真学习了文件精神，全面理解了规定内容，并对营业部内部管理制度进行了认真梳理。现将我部自查自纠情况汇报如下：

一、针对贵局通报的因从业人员管理的薄弱环节导致的犯罪案例，我部及时对员工管理制度进行了自查。我部将 “诚信”作为公司文化的首要理念，在每一次的员工培训中都要求对此深入理解，警示员工作为一名证券从业人员应该诚信从业、诚信服务。以弘扬和培育“规范、诚信、创新、稳健、合作”的行业文化为核心;以保护投资者合法权益为出发点;以道德为基础、法制为保障，采取各种有效措施，切实加强员工的诚信教育。每月定期开展诚信合规教育学习培训，根据监管机构发文和总公司法律合规部每月下发的《合规提醒》、《合规公告》、《经纪业务合规信息分析报告》等内容，结合本营业部的具体情况，在调查分析基础上分层次、有重点地制订诚信教育的基本目标、进行全员培训学习。加强管理、严格考核，充分发挥客户回访的作用，及早发现异常情况，认真对待客户的投诉举报，及时处理失信行为。在员工绩效考核中始终坚持诚信合规执业的考核权重，加大对失信违规行为的惩戒力度。从而杜绝员工欺骗、违纪行为，树立诚实守信的道德风尚。

二、我部在日常管理中，能严格按照监管部门及公司的相关规定 开展各项业务。在印章管理方面，我部严格按照公司下发的《印章管理办法》、《财务印章管理办法》、《业务印章管理标准化条例》的有关要求，对各类印章均登记造册，建有各类印章的使用、保管、交接等内控流程，并与营业部管理层及各位印章保管人员均一一签订《合规用印承诺书》。指定档案管理员保管业务合同、申请表等重要空白凭证，严格按公司要求进行领用登记及管理。

在进行日常业务处理时，做到重要业务岗位人员分离，不相容岗位分离、关键业务的复核与审批制度有效执行。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，建立了制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务，做到一人操作、一人复核，复核留痕。涉及限制客户资产转移、改变客户证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等非常规性业务操作，做到事先审批，事后复核，审批及复核均留痕。

三、经自查：我部在日常管理过程中，建立健全了客户异常交易的操作监控制度，由公司法律合规部及运营管理部统

一、全程监控客户帐户的交易动态，如有异常及时通知营业部，由营业部与客户进行联系沟通，快速高效的核实异常交易并留痕。收到交易所的异常交易提示函件后，我部都按要求提供真实、准确、完整的资料电子版及复印件，及时上报，不存在故意隐瞒或遗漏的情况。

四、我部在内部管理过程中，包括人事管理、财务管理、权限管理、运管管理、信息技术管理、经纪业务、风险监控、法律合规、日常业务培训都通过公司oa系统中的办公流程、按照公司制度进行操

作，做到业务留痕、提高了规章制度的执行力。

五、我部于2011年4月份接受了总公司对我部负责人的强制离岗审计，通过对业务流程及内部管理制度的检查，不存在证券从业人员发生违反法律、行政法规、监管机构和其他行政管理部门规定以及自律规则、证券公司证券经纪业务管理制度行为。

特此报告。

中信建投证券股份有限公司

常州邮电路证券营业部

二0一二年二月二二日篇四：内部控制自查报告1 卢氏县社会失业保险中心

关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

(一)中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

(二)建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

(一)根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

(二)失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

(三)对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

(一)按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度” 、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

(二)建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

(三)失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

(一)按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

(二)加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据

库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

(一)根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

(二)设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日篇五：内控制度落实自查报告

关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等

内控制度落实情况的自查报告

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【2010】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、

强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

(一)重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

(二)县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。