内部审计控制影响论文范文

内部审计控制影响论文范文第1篇

一、企业内部控制有效性影响因素的分析

(一) 控制环境

企业在开展内部控制的过程中, 控制环境在较大程度上会影响其有效性。控制环境的良好性越高, 那么企业活动所受到的影响就越少, 计划目标就会更好的实现。但是控制环境在受企业发展影响的同时还受文化组织的影响, 如果没有较好的控制环境, 企业员工就会更加缺乏较好的思想意识。可以从以下几个方面分析控制环境对内控的影响:1对企业员工的工作能力进行了解, 员工具有越强的工作能力, 那么企业控制环境就会越好, 反之则越差;2对企业人力资源管理政策进行充分的了解, 人力资源管理政策对控制环境有较大的影响。因此, 企业要加大对人力资源管理政策的重视度, 合理的人力资源管理政策进一步促进企业的发展。

(二) 企业管理结构

企业在开展内部控制的过程中, 其中一个十分重要的部分就是法人治理;企业在经营发展的过程中, 要分离监督权、控制权以及所有权, 并进行制衡, 防止三权分离矛盾发生;在对三权进行分离的时候, 监督权是在业务系统以外独立形式的, 并且由企业股东与监事会进行形式, 而决策权以及执行权要在各个部门与员工身上落实, 然后经过内控完善相关管理;如果企业内控与管理结构之间没有完成好衔接, 或时间滞后, 从而降低内控有效性。

(三) 信息沟通

企业内部控制活动的重要提供途径就是信息与沟通, 协助企业领导人员对企业内部控制各项工作的开展进行监督, 避免有决策错误现象出现。完善信息沟通机制, 将各方面资源建立完善的报告体系, 建立通畅的信息沟通渠道, 从而使企业内部各项资源有顺畅地流动并得到高效的利用, 从而快速地对各项政策进行传达, 提高企业决策的正确性, 并有效落实企业战略计划。

(四) 风险评估

在计划目标实现的过程中存在较多的不确定因素, 其中比较重要的就是风险, 从实质上来说, 内部控制的主要目的就是减少风险的发生。具体有表单追踪、权限审核、流程完善。通过对表单和系统的追踪与管控, 进一步降低舞弊现象的发生。企业在经营发展的过程中会面临环境、信息、资产等多方面的风险, 只有建立完善的风险识别控制机制, 才能对风险重要性程度有较好的识别, 从而通过评估与分析的方法对高风险区进行辨别。此外, 企业还要对自身所面临的风险有充分的认识, 从而选择合适的风险应对方法。

二、促进内部控制发挥有效性的对策

(一) 完善控制环境

企业内部控制工作开展的有效性直接受控制环境优劣的影响, 通常情况下, 企业内部控制主要包含多个方面, 如人力资源、内部架构、监督审计以及自身文化等, 因此, 要加强对这几个方面的完善, 从到进一步提高内控有效性。首先, 企业内控活动和其他活动开展的基本框架就是内部结构, 因此在构建内控制度的时候, 自身架构因素以及实际情况要加入到考量范围当中。其次, 企业内控有效性还受人力资源管理相关工作人员综合素质的影响, 因此, 企业要提高相关工作人员的工作能力与综合素质, 并定期对其进行培养与选拔, 另外, 还要建立完善的激励制度, 进一步提高人力资源的利用率。

(二) 加强企业文化建设

企业在经营发展的过程中, 一种无形且十分可贵的资产就是企业文化, 通过文化高度进一步保障企业的经营与发展。企业在提高自身硬实力的同时, 还要加强对软实力的建设, 加大对企业文化的建设力度, 并且在建设的过程中要将目光放在长远文化建设中。对企业的实际经营情况以及工作人员的特征要有充分的了解, 对这些因素进行全面的考虑, 从而建设具有企业特色的企业文化, 实现企业发展战略与企业文化相协调的目标。从企业的宏观发展上来说, 需要进一步加强深层次文化的建设, 并将其作用充分地发挥出来, 将“以人为本”作为企业文化建设中心, 以所有企业员工整体素质以及思想道德的作为基础来进行, 在企业内部营造浓厚的工作氛围。

(三) 做好信息沟通

企业要对内部所有员工的职责进行明确, 从而确保内部各项资源信息的传递、沟通与控制, 从而避免出现内部资源信息流通不畅、信息不符、资源配置不当、经营风险等现象。根据企业的内部控制, 要建立完善有效的信息系统, 从而保证内部控制的有效性, 信息系统不仅要包含企业内部各项活动, 还要将重要的数据信息提供给财务审计部门。因此, 在建立信息系统的时候, 对各个流程以及各个岗位的信息需求进行明确, 使企业内部信息沟通更加通畅良好, 避免在管理沟通中出现障碍, 从而有效提高企业内部工作的有效率。但是要注意一点, 企业内部信息沟通渠道一定要具有双向性与多样化, 从而确保信息能够上下通畅的传递, 从而提供更加准确的信息给内部控制提供数据支持。

(四) 构建风险导向型内部控制

风险导向型内部控制与风险评估紧密相连, 其主要的作用就是将内部控制和风险管理科学有效的协调起来, 从而达到一种较高的协调状态。企业在经营发展的过程中, 不可避免地会发生风险, 企业对风险的有效应对措施就是预防与分散解决。企业对内部所经营的各个项目活动中会产生的风险进行评估, 对所面临的风险级别与种类有大致了解, 并以此为依据, 制定出科学的防范风险措施, 并降低风险的等级。构建良好的风险导向型内部控制, 可以有效地将内部控制与风险管理有效的统筹起来, 从而减少经营风险给企业带来的损失。

(五) 做好内部监督

企业在内部控制的过程中, 想要实现内控有效性必须要有内部监督, 并做好监督工作, 同时企业管理人员对内部监督的重要性要有充分的认识, 并建立完善的、科学的内部监督管理机制, 在公司全体会议上对内部监督的重要作用与意义进行强调, 并且每个工作人员身上要有落实内部监督工作, 并且在企业文化中融入内部监督。另外, 企业外部监督工作也要做好, 将外部监督的作用充分地发挥出来, 内部各个部门对外部监督工作都要完成好, 特别是财务部门、审计部门, 对自己的工作职责一定要有充分的了解, 充分的利用内部信息沟通机制, 并且每个部门要进行相互监督, 如果某一部门或某一工作人员产生阻碍企业发展的行为, 那么要及时向上级部门举报这些行为, 从而有效地提高监督效果。

三、结语

综上所述, 企业在发展的过程中, 内部控制是至关重要的一个部分内容, 并且内控的有效性直接影响企业的稳定发展与在市场经济中的地位。但是企业在开展内部控制工作的时候, 影响有效性的因素有很多, 如控制环境因素、企业管理结构因素、信息沟通因素、风险评估因素等, 如果对这些影响因素没有有效的控制, 那么就会严重制约企业的可持续发展。因此, 企业要加大对影响因素的分析力度, 通过多项措施提高内部控制的有效性, 如完善控制环境、加强企业文化建设、建立完善的信息沟通机制、构建风险导向型内部控制以及做好内部监督工作, 从而保证企业内部控制工作的有效开展, 推动企业的长久稳定发展。

摘要：随着社会经济的发展, 企业体制也在不断地进行改革, 企业想要在当前竞争激烈的市场中占有一席之地, 就必须要建立内控控制体系, 内部控制越合理, 企业也就具有越来越好的发展。在企业进行内部控制的过程中, 有效性对其控制质量有较大的影响, 而内部控制有效性又受到多方面因素的影响, 从而对企业的内控质量产生影响, 影响企业的稳定发展。基于此, 本文详细的分析了企业内部控制有效性的影响因素, 并提出了相关的改进政策。

关键词：企业内部控制,有效性,影响因素

参考文献

[1] 秦作俭.企业内部控制有效性影响因素的实证分析[J].现代经济信息, 2017 (22) .

[2] 黄长发.企业内部控制有效性的影响因素分析[J].经济视角, 2014 (2) .

[3] 刘向华.浅议企业内部控制有效性影响因素[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (9) .

内部审计控制影响论文范文第2篇

一、优化信息技术因素, 提升内部控制效果

在开展会计信息系统内部控制过程中, 会计要充分认识到现代信息技术的重要作用, 将信息化管理理念与现代信息技术有机结合起来, 通过创新会计内部控制模式与理念, 实现整个工作体系的优化。在工作实践中, 会计内部控制既需要基础设备支撑, 同时也需要在细节上进行优化, 通过创新会计内部控制技术载体, 实现模式上的进一步创新。作为企业会计, 既要通过现代信息网络构建会计信息系统, 也要加强与其他部门的交流, 利用网络载体进行信息共享与活动, 实现现代会计信息系统构建目标。在会计工作实践中, 需要会计进一步创新理念与方式, 实现效能的全面优化。在网络环境下开展会计信息系统内部控制, 可以充分借鉴现代大数据、物联网技术, 实现财务信息的精准记录, 同时通过大数据分析, 实现内部控制信息与资源的进一步优化利用, 为整体工作效能的提升奠定基础, 实现网络化、信息化工作目标, 满足现代企业工作需求。

二、调整会计系统架构, 实现内部控制目标

在企业会计内部控制中, 信息化进度体系和管理流程要形成相互促进的关系, 确保组织结构稳定的基础上, 优化信息管理水平。因此, 企业要集中提升会计信息的传达效率, 也为后续财务管理工作的全面升级提供保障。最重要的是, 在内部控制信息系统中, 要想提升会计管理实效性, 就要向企业会计提供更加直观的内部信息, 从而升级内部控制体系中信息化建设的实效性。企业财务管理部门要对组织结构的灵活性和有效性予以关注, 建立健全更加适宜市场经济运行需求的管理结构, 维护企业会计管理的应变效率。财务部门也要建立健全更加灵活的内部控制监督体系, 针对分支结构和内部控制监督项目展开分析和判定, 确保能有效提升经营管理的综合水平。因为会计网络体系需要管理信息系统的支撑, 这就需要小型部门要将组织体系作为关键, 维护网络和内部控制管理信息系统应用效率的基础上, 确保企业管控工作得以顺利开展。

三、打造多层次系统, 提升内部控制效能

优化企业会计系统内部控制工作, 要打造多层次系统, 第一, 建立会计事务处理系统。为了从根本上提高企业会计内部控制水平, 相关部门要建立事务处理系统, 针对具体数据进行收集整合以及分析, 有效保证存储效果和维护机制。在会计事务处理结构中, 要对功能化经营活动进行分析, 有效整合联机终端, 保证更新工作的实时性, 促进信息系统运行效率的最大化。值得一提的是, 在企业会计内部控制过程中, 需要解决的日常财务事务较多, 系统涉及很多基础性工作, 这就需要管理机制中要对具体工作进行归纳总结, 从而简化基础财务事务处理的难度。第二, 优化自动化系统网络。建立多功能、集成化的计算机网络系统, 有效借助电子方式完成财务信息传递和事务办理, 提高财务管理实效性。第三, 管理信息系统。主要是利用计算机为会计提供直观的分析数据, 确保能辅助相关人员制定更加贴合企业实际发展现状的财务决策, 优化程序化管理水平, 实现决策管控机制的全面进步。

四、提升会计人员素质, 夯实内部控制基础

在开展会计内部控制过程中, 会计要不断创新理念, 转变会计内部控制方式, 提升自身工作素养, 实现信息系统构建及工作效能的不断提升。在实践中, 随着经济社会的快速发展, 会计内部控制对于会计的要求越来越高, 既要求有较高的业务素养, 同时也要求有较高的创新意识与管理能力。作为企业会计, 要从业务和意识两个方面入手, 提升信息化工作水平, 不断提升内部控制工作适应能力。从企业层面来说, 要强化统筹协调, 打造现代会计人才梯队, 进行更专业化的管理与服务, 锻造人才队伍, 实现会计内部控制工作创新目标。

五、结语

综上所述, 在开展会计信息系统内部控制实践中, 由于理念与模式上的问题, 在信息系统构建方面仍然存在一定不足, 有待深入探索。作为企业会计, 要充分认识到信息系统构建对于企业内部控制工作的意义, 提升财务管理综合效能, 满足现代会计内控工作发展需求。

摘要：在现代企业会计管理体系中, 会计信息系统内部控制占据着十分重要的地位, 通过构建现代信息化会计信息系统内部控制架构, 可以提升内部控制的针对性、科学性、实效性, 满足现代会计信息系统发展需求。在内部控制实践中, 仍存在诸多问题, 特别是在信息系统构建方面, 有待深入探究。作为企业会计, 要积极创新, 寻求有效的信息化管理路径, 提升管理效能。

关键词：企业,会计信息系统,内部控制,影响因素

参考文献

[1] 于弘.网络背景下企业会计信息系统的内部控制研究[J].现代经济信息, 2015 (24) .

[2] 周廷芳.浅析企业会计信息系统的内部控制[J].西部皮革, 2016 (12) .

[3] 杨琳惠.会计信息化环境下企业信息系统内部控制探讨[J].广东经济, 2017 (12) .

内部审计控制影响论文范文第3篇

随着我国教育事业的飞速发展, 高校在提升自身教育水平的同时对于经济合同管理水平的提升也极为重视, 但是由于受到内部控制问题的影响, 导致自身的经济合同管理水平一直得不到有效的提升。从现实的角度来讲, 高校经济合同管理水平直接决定着高校与其他合作商是否能够有效地进行交流合作, 可以说经济合同管理直接决定着高校的未来发展前景。因此相关的高校管理人员必须要从内部控制的将角度分析, 何种内部控制问题会对经济合同管理造成不利的影响, 并针对这些问题提出具有针对性的解决措施, 以此来降低内部控制对经济合同管理的不利影响, 进而提升高校经济合同管理水平, 推动高校整体的发展进程。

2 内部控制问题对高校经济合同管理造成的不利影响

从现实的角度来讲, 高校内部控制的水平对于高校经济合同管理的水平有着直接的影响。就目前来看, 高校时常会因为内部控制问题自身经济合同管理造成极为不利的影响, 这些问题影响主要表现在以下几个方面。第一, 由于内控流程问题, 造成合同管理流程存在着较大的问题, 现阶段, 诸多高校的内控流程极不完善, 在这种情况下, 导致高校各个部门以及各个阶层的管理人员不仅无法制定出科学合理的合同执行方案, 在一定程度上还存在着严重的越权行为, 导致合同管理工作很难顺利地进行下去。第二, 由于财务控制问题, 导致经济合同预算结果不准确, 时常会造成资源浪费的现象出现。第三, 由于人力资源管理问题, 导致高校经济合同管理人员的综合素质较低, 使他们不仅无法明确自身的职责与义务, 在一定程度上也无法准确地认知经济合同管理的重要性。

3 内部控制视域下, 提升高校经济合同管理水平的措施

3.1 规范合同管理程序

为了能够有效地降低内部控制对高校经济合同管理的不利影响, 提升高校经济合同管理的水平, 使其能够发挥出应有的作用, 推动高校整体的发展进程, 相关的管理人员在实际工作过程当中必须要规范合同管理流程。为此首先相关的管理人员必须要准确有效的了解经济合同管理的要求, 并从内部控制的角度对其进行具体的规范。其次, 要明确发起部门主要负责经济合同的策划工作, 调研工作以及制定工作, 并对其进行可行性分析, 这是第一步。要明确领导层负责合同的审核以及决策, 这是第二步。当合同通过领导层审核之后, 合同发起部门必须要按照合同上所规定的内容严格的去执行, 这是第三步。合同发起部门要聘请法律专员对合同进行法律评估, 之后在与合作单位进一步的协商, 达成意见一致。这是第四步。档双方达成意见一致之后, 由高校领导层与合作单位的领导进行合同签署工作, 这是最后一步。只有这样才能够保证合同管理程序具有较强的规范性, 进而降低内部控制对其所造成的不利影响。

3.2 完善财务控制机制

从本质上来讲, 财务控制同属于内部控制的重要内容, 而财务控制对于经济合同的管理水平也有着较强的影响, 财务控制的完善与否直接决定着高校经济合同管理是否能够顺利地进行下去。因此为了能够有效地降低财务控制问题对高校经济合同管理的不利影响, 提升高校经济合同管理的水平, 相关的高校管理人员在实际工作过程当中必须要完善财务控制机制, 做好财务预算工作。为此, 首先, 相关的管理人员必须要结合经济合同的实际情况, 制定出科学合理的财务预算方案, 并将其落实到实际工作当中, 对经济合同上所规定的内容进行全面的预算管理。其次, 在合同执行阶段, 相关的管理人员必须要保证每一笔资金都能够得到最大限度的利用, 严加防范贪污腐败行为, 与此同时, 当合同发生变更之后, 相关的管理人员必须要依据变更的具体内容, 从新进行财务预算, 以此来保证财务预算结果的准确性, 并与原财务预算结果进行对比分析, 将分析结果与合作方进行披露。最后, 相关的审计部门必须要做好资源配置工作, 保证资源配置的科学合理性, 同时还要对财务预算报告进行全面的监督管理以及审查, 保证财务预算的准确性。这样不仅可以降低内部控制问题对于高校经济合同管理的不利影响, 在一定程度上还可以极大地提升高校经济合同管理的水平。

3.3 提升高校经济合同管理人员的综合素质

从现实的角度来讲, 经济合同管理人员的综合素质直接决定着高校经济合同管理的水平, 而人员管理同属于内部控制的重要内容之一。因此在内部控制视域下, 为了能够准确有效地降低内部控制问题对于经济合同管理的不利影响, 提升高校经济合同管理的水平, 相关的该校领导者必须要重视人力资源管理, 并在此基础上提升合同管理人员的综合素质。为此首先相关的高效领导者必须要在内部建立起完善的人员培训机制。其次, 定期地对相关的人员进行系统的培训。最后, 在对管理人员进行培训的过程当中, 必须要将经济合同管理的内容, 要求, 以及目的告知给每一位受训人员, 并将创新元素融入培训工作当中, 以此来提升管理人员的创新能力, 进而提升高校整体的经济合同管理水平。

4 结语

综上所述, 内部控制对高校经济合同管理有着较强的影响, 高效的内控水平与高校的经济合同管理水平成正比关系, 当高效的内部控制水平得到了有效的提升, 其经济合同管理水平也会得到相应的提升, 因此相关的高校管理者必须要从内部控制的角度, 结合经济合同管理的需求, 制定出科学合理的管理措施, 降低内部控制对高校经济合同管理的不利影响, 以此来实现既定管理目标。

摘要：随着经济时代的到来, 政府部门以及各界高校已经越发重视经济合同管理的发展情况, 从现实的角度来讲, 高校经济合同管理的水平, 直接影响着高校的发展情况, 同时内部控制又会对高校经济合同管理的水平造成较强的影响, 因此相关的高校经济合同管理人员必须要从内部控制的角度, 来完善高校经济合同管理, 以此来促使自身高校获得进一步的发展。本文就内部控制对高校经济合同管理的影响做了简要分析, 目的在于完善高校内部控制, 提升高校经济合同管理水平。

关键词：内部控制,高等院校,经济合同,管理,影响

参考文献

[1] 靳锋敏.高校强化经济合同管理防范财务风险的实践研究[J].高教研究与实践, 2015 (7) .

[2] 靳海虎.浅析高等学校经济合同管理在财务管理中存在的问题及建议[J].财会学习, 2017 (7) .

内部审计控制影响论文范文第4篇

一、企业内部控制对财务风险影响的理论综述

内部控制可以确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。因此，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，目的在于改善企业管理和提高经济效益。财务风险是由于企业管理不规范、资金不足等原因而导致企业所面临的风险。

（一）企业内部控制对财务风险的影响特征

1. 企业内部控制不完善会使财务风险加重

企业在筹资、投资、营运的过程中，遇到的财务风险也较为显著，给企业造成极大的影响。企业若要减少或避免财务风险，就必须对这些环节进行严格的控制和管理。企业的内部控制管理可以减少在这些过程中遇到的风险，内部控制在企业内部岗位职责和提高企业经济发展等方面发挥着重要作用。如果企业内部控制体系不健全，会导致企业财务人员欺上瞒下、财务报表错误等问题，进而影响到企业财务管理的有效性和风险控制的及时性。

2. 健全的内部控制体系能有效的防范财务风险

我们发现很多企业破产是由于没有建立内部控制体系或者内部控制措施形同虚设，无法规避企业财务风险。因此，企业应建立健全内部控制体系，并且强化企业人员的风险管理意识，进而提高企业防范财务风险的能力。

（二）我国企业内部控制对财务风险影响的现状

1. 内部控制形同虚设，财务风险管理能力弱

公司董事会独立性不强，在很大程度上掌握在内部人手中，这就导致公司许多职位无法发挥应有的作用。董事会无法维护所有者的权益，也不能代表所有者对经营者进行监督，便导致内部控制如“空中楼阁”，形同虚设。因此虚设的内部控制无法规避财务风险的产生，引发企业财务危机。

2. 企业文化建设薄弱，容易引发财务危机

在一个企业当中，最重要的资源便是员工，内部控制主要是人的管理和管理人的工作。较差的企业文化会诱发企业产生危机。COSO报告认为企业管理者的最高境界是“无为而治”，把企业文化纳入内部控制体系是必要的。所以企业应加强自身文化建设，强化风险意识。但目前我国大部分企业文化建设比较薄弱，影响内部控制的实施，进而容易引发财务危机。

三、内部控制对财务风险影响的作用机理

文章从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五部分出发，来分析内部控制对财务风险的影响。

（一）控制环境对财务风险的影响

控制环境包括管理能力和治理能力，它是整个内部控制的基础。有些公司表面上有完整的法人治理机构，如股东大会、董事会、监事会和经理层，但在公司实际治理过程中，其中的好多职位无法发挥其作用，股东大会只是走个形式，许多股东对公司的重要决策无法提出自己的见解，最后的决策还是有董事会决定，而董事长在董事会有一定的话语权和绝对权，所以事情的决策权还是在董事长手中，最终导致会议决策只是流于形式。独立董事只要不影响到自己的利益，大多时候都是睁一只眼闭一只眼，这样的态度很容易引发公司发生财务危机。另外公司的监督部门是很重要的一个部门，如果监督机制形同虚设的话，便不能进行有效的监督，发生的公司人员私自挪用公款便不能得到及时的处理，这样容易发生财务风险。企业文化建设是否良好也会影响其控制环境的实施，因为每个企业都有其自身的价值观，它决定企业今后的发展方向，也对员工的价值观有很重要的影响。

（二）风险评估对财务风险的影响

风险评估是内部控制中的第二大要素，重要性不言而喻。风险评估是指目标设定、事项识别和风险反应三个要素。企业的风险由两大部分组成：内部风险和外部风险。内部风险可能有财务舞弊、监督不力等，外部风险包括国家政策的改变、科学技术的进步等。风险评估需要先识别出与企业经营有关的风险，然后根据风险的重大程度进行分类，采取相应的措施来减少这些风险，从而有效的减少企业财务危机的发生。总之，风险不仅是内部控制的重大要素，而且对财务风险也有着举足轻重的影响，对比许多公司发现，有风险评估机构的公司其经营绩效会高于没有相关风险评估机构的公司，因此企业设立风险评估及突发风险应对机构是必要的。

（三）控制活动对财务风险的影响

控制活动保证了企业的各个阶层能够严格的执行管理层的指令，保证企业的正常运行，将风险控制在企业可接受的范围内。企业的每项业务都需经过管理层逐级签字后才能实施，这样可以确保企业资金的安全，减少发生财务风险的可能。另外，不相容职务相分离控制也是控制活动重要的一步，其控制点包括授权批准、执行、记录和核查活动，它可以减少财务舞弊事件的发生。企业只有做好职责分工控制和全面预算控制等这些主要的控制活动，才可以确保企业项目的完成，提高完成效率，规避财务风险，促进企业可持续发展。

（四）信息与沟通对财务风险的影响

信息与沟通是指企业及时准确的收集、传递信息，然后对收集到的信息进行相关处理，及时发现企业存在的经营问题并进行合理处理。信息不仅仅是指与企业相关的财会信息，也包括与经济发展相关的非会计信息，比如对手企业目前发展状况、市场大环境的状况以及国家的政策等。与财务状况有关的信息包括生产、记录、处理和报告交易等事项，还有企业财务报表中相关的信息。企业内部的沟通包括两方面，其一是使员工了解自己在组织中扮演的角色，其二是上下级传达信息的准确性以及与外部利益相关者保持有效的沟通。

（五）监督对财务风险的影响

内部监督是企业对自身的内部控制执行进行监督和检查，并制定内部控制缺陷认定标准，如果发现出现问题，及时进行改进，以便更加完善。内部审计部门是公司重要的风险管理职能部门，可以对公司的财务风险起到识别、评价和防范的作用，并以此来减少企业财务风险的发生。合理的监督可以确保企业会计信息质量，并对企业的财务风险起到明显的制约作用，从而减少财务危机的产生。

四、加强内部控制降低财务风险的对策建议

企业需要制定完整、合理、有效的内部控制制度，并在必要条件下进行适当修正，以此来减少财务风险，促进企业平稳健康发展。

（一）改善内部环境

企业需要加强内部审计部门的监督作用。企业的管理者要意识到内部审计部门重要性，给予一定的权限，使其能充分发挥作用，否则形同虚设。另外内部审计人员要具备一定的专业能力和人际交往能力，这样才能更好地为企业发展服务。企业应认识到人岗匹配的重要性，要实行定期的轮岗制度，以此来保证工作效率和防范财务风险。管理者要具备足够的识人能力，了解每个员工不同的能力，确保将员工安排在合适的岗位上。

（二）建立并完善风险评价机制

随着食品加工业的规模越来越大，企业所面临的风险也随之加大。风险评价机制对企业来说是极其重要的，这就要求企业的管理者需具备一定的风险管理意识，在建立内部控制的过程中，将风险意识融入到各个环节。管理者需要关注企业各个方面存在的风险，并对其加以防范。企业要建立健全风险预警机制，对风险进行有效的预防和控制。只有这样，企业才能在激烈的市场中长久生存，实现自身的可持续发展。

（三）强化控制活动的力度

由于食品存储时间较短，需要及时进行生产和加工处理，因此，食品行业的材料采购周期便比其他行业较短。采购环节在食品行业中有举足轻重的位置，因此采购环节的内部控制制度一定要设计的完善且要严格执行。在采购环节中，要保证不相容职务相分离，有利于企业进行监督检查。企业要挑选有一定信誉的供应商，供应商会直接影响到商品的质量。因此企业需要强化控制活动力度，在产品入库前对其合格进行验收，必要时可进行二次抽查，一旦发现不合格产品，立即向相关部门报告进行处理，相关供应商的信息进行存档。

（四）建立有效完善的信息沟通系统

企业需建立有效的内部和外部信息传输机制，内部信息传输机制不仅是由上至下和由下至上的双向传输，还包括平向的传输机制。企业要不断的扩展信息传输渠道，其中企业可以通过投诉和举报来收集想要的信息，这样一线工人便能将重要信息及时有效的反馈给管理者，有利于管理者准确及时做出应对风险的方案。另外，企业也要注重外部信息沟通，如与政府部门、消费者之间的沟通。企业的发展依赖于开发公平的市场竞争环境，还有政府的相关政策。

（五）加强内部监督制度

监督活动是内部控制体系中不可或缺的一部分，可以发现内部控制缺陷，从而改善改善内部控制体系，提高企业内部控制执行的有效性。企业要设立独立的监督部门对不同部门内和不同工作岗位进行监督，然后根据存在的问题做出反馈的机制。另外企业要保持监督的独立性，如果无法保持监督的独立性，那内部监督部门便形同虚设。企业的内部审计部门对其内部监督起着重要的作用，强化内部审计工作有利于加强企业内部监督。

结束语：

企业的财务风险与其内部控制息息相关。因此，建立健全并完善内部控制制度对企业有重要的意义。内部控制效果越差，发生财务风险的可能性就越大，反之，如果内部控制比较健全，企业发生财务风险的可能性就越小。因此，要完善企业内部控制，并且约束企业进行积极的信息披露，保证财务报告的真实性，同时，这对预防财务风险也有重要的意义。很多上市公司由于内部控制失灵，造成了重大的财务危机，甚至是宣告破产。

摘要：近年来，上市公司在经营过程中经常会遇到财务危机，而企业的财务状况与其内部控制息息相关。良好的内部控制体系便于企业对内实行科学管理，提高企业的软实力。企业内部控制是确保企业有序运行的重要工作。本文通过阐述企业内部控制对财务风险影响的理论，进而介绍内部控制对财务风险的作用机理，最后提出加强内部控制的建议。希望有助于促进企业优化内部结构，同时提高管理者对企业内部控制治理水平和规避财务风险的重视。

关键词：内部控制,财务风险,企业管理

参考文献

[1] 杨丽.浅析企业内部控制与财务风险的相关性[J].现代经济信息，2015(15):185-188.

[2] 阮敬.基于财务风险管理的内部控制体系研究[J].管理观察，2015(18):119-121.

内部审计控制影响论文范文第5篇

一、财务会计对企业内部控制工作影响的主要原因

(一) 对内部控制的参与较为缺少

如今企业在将财务会计作为重要部门的前提下, 对内部控制工作进行实施的关键, 就应该发挥财务会计工作的监督与管理作用, 所以企业财务会计部门人员一定要做好相应的配合工作, 扮演好关键的助手与参谋角色, 参与到内部控制相关制度的制定当中, 并与企业内部控制及其他部门的工作实施进行配合, 保证企财务会计部门人员能够更好地认可内部控制制度的要求。目前为止, 在企业进行内部控制的实施过程中, 财务会计人员虽然参与到了其中的制度建设, 但主要是因为只有参与才能使个人利益得到保证, 被动遵守企业领导的相关要求而参与其中, 这种参与并不能真正对内部控制所制定的相关制度进行有效的执行, 就会导致企业内部控制所制定的相关制度及要求无法有效实施与执行, 也无法得到所有人员的认可。

(二) 对财务会计管理的制度不够健全

企业如果将财务会计与内部控制相互统一进行工作开展, 就需要两者有效结合, 制定相关的制度体系, 建立相应的规范标准, 从而保证工作的进行过程能够与企业整体发展的要求相一致。但如今在很多企业当中对于财务会计的内部控制所建立的相关制度在灵活与可行方面的性能不太完善, 针对财务会计所建立的规章制度更多是用来应付审计过程中的工作内容, 这就会使得针对财务会计所建立的制度对其不会产生规范与限制, 最终导致整个企业当中的内部控制全部失去应有的效果, 也没有办法对企业当中各部门的工作产生相应的限制, 从而使得内部控制针对财务会计所建立的工作目标与实际出现严重的偏差现象。

(三) 对财务会计监督的力度较为薄弱

在企业发展的过程中, 财务会计部门是非常容易发生问题的部门, 所以一定要对财务会计的实际工作进行合理、有效的监督与管理, 确保财务会计工作的内部控制目标有效进行。目前, 很多企业对于财务会计工作没有形成监督机制, 或者虽然针对财务会计工作设立专门的监督管理小组, 但针对小组在监督管理过程中的职责并没有进行明确的划分或要求, 小组中的所有职位权利也都是进行相互使用, 这样就会导致小组无法对监督管理的标准规定达成共识或是统一。还有些企业甚至存在监督管理小组和财务会计两者之间进行相互授受的行为, 这就会导致没有办法对财务会计部门进行严格的监督管理, 实际进行工作的内容也无法拥有规范与准确方面的性能, 这些原因都是企业内部控制无法有效实施的主要原因。

二、财务会计对企业内部控制工作影响的有效措施

(一) 将财务会计的职责进行明确

企业内部控制所制定的相关制度能否有效执行, 所设定的目标能否有效完成, 这些都和企业各部门工作的实际效率有着非常紧密的关联, 所以就需要将企业各部门工作的实际效率进行提高, 才可以确保内部控制方面的工作能够顺利进行与实施。企业进行内部控制的主要目标之一, 就是为了提高经营的实际效率与效果, 这就要求各部门、各岗位工作的实际效率也必须有所提高, 所以为了能够使企业各部门工作的实际效率得到大幅度提升, 就需要将财务会计人员自身的岗位职责与权力进行明确, 从而使财务会计人员都可以根据对应的岗位职责做好日常工作, 也可以减少在企业当中出现滥用职权的问题并为企业的整体发展起到保障作用。

(二) 将内部控制的制度进行建立

企业内部控制所实施的制度不仅与整个企业的所有部门有所关联, 还与整个企业是否能够进行合理、有效的发展有着直接性的影响。所以一定要将内部控制的制度进行建立与完善, 才能够确保企业财务会计人员都能够对内部控制所建立的制度进行认可, 从而可以激发财务会计人员在工作过程中的热情与积极性, 而且建立内部控制的相关制度, 形成统一的、高质量的企业内部控制规范体系, 有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力, 对整个企业的持续发展起到一定程度的推动作用。另外, 在对内部控制的相关制度进行建立的过程中, 一定要确保其准确性与合理性, 要满足企业在发展过程中的实际需求, 要便于对企业财务会计部门进行监督管理与制度考核, 因为企业内部控制所建立的制度当中包含了很多工作内容, 例如职位责任、职位分离、数据统计、资产、预算等多方面的控制管理, 也可以理解为只要与企业的发展有所关联的环节全部包含其中, 所以一定要确保内部控制的完整与有效, 这也在企业进行内部控制时最为关键的一点。

(三) 将监督管理的力度进行加大

如今市场的开放为各类企业带来了更大的发展空间, 同时也为各类企业的经营带来更大的难度, 特别是如今社会整体经济一直处于不断加速发展的状态下, 在这种情况下使得市场开始逐渐形成, 从而导致有些企业的整体发展受到很大程度的影响。在这种情况下, 就需要对企业加大内部控制力度, 增强企业风险防范意识, 这样能够使内部控制的实施更加顺利, 还可以确保企业面对危机进行及时的察觉与处理。另外, 在企业对财务会计部门进行内部控制时, 还需要加强制度的可行性, 首先需要根据相关的法律法规对财务会计人员的职权进行监督管理, 明确规定的程序与授权审批要求, 确保不会出现滥用职权的现象。其次还需要针对财务会计的实际工作内容建立不相容职务分离控制, 这样既可以减少错误的发生, 也可以预防舞弊行为的发生。因资源限制等原因无法实现不相容职务相分离的, 应当采取抽查交易文档、定期资产盘点等替代性控制措施。最后就可以先将整个企业的资产状况进行彻底调查, 并将企业资产调查的范围与程序进行彻底明确, 从而确保财务会计的监督管理力度进行加强, 并对整个企业的持续发展起到一定程度的保障作用。

三、结语

综上所述, 财务会计工作是企业内部控制能够顺利实施的主要因素之一, 所以对财务会计工作的水平控制能够对内部控制产生直接性的影响。因此, 如今社会各类企业都应该从财务会计的角度开始出发, 对财务会计能够对企业内部控制工作所产生的影响进行合理有效的分析, 通过将财务会计的职责进行明确、内部控制的制度进行建立等有效措施, 将企业内部控制水平进行提升, 从而对企业的整体发展起到促进作用。

摘要：如今, 随着社会经济发展的不断加速, 使得各类企业之间的竞争越发激烈, 良好的企业内部控制环境、完善的企业内部控制规范体系, 已经成为企业市场竞争力提升, 确保企业可持续发展的重要保障。但企业内部控制工作在实际执行方面, 容易受到许多因素影响, 使内控工作运行存在一些问题, 尤其是将财务会计工作方面, 对企业内部控制运行的有效性等产生了重要影响。本文主要针对财务会计对企业内部控制工作影响的主要原因进行详细的分析, 进而提出相应的有效措施。

关键词：财务会计,企业内部控制,工作影响

参考文献

[1] 桂澜. IT视角下管理会计与财务会计的融合研究[J].现代经济信息, 2016 (19) .

[2] 许捷. IT视角下管理会计与财务会计的融合分析[J].中国乡镇企业会计, 2018 (1) .

内部审计控制影响论文范文第6篇

我国现行的会计制度是由全国人大制定的。主要规定了会计工作的基本目的、会计管理权限、会计责任主体、会计核算和会计监督的基本要求、会计人员和会计机构的职责权限、并对会计法律责任作出了详细规定。是会计工作的基本法, 是指导我国会计工作的最高准则。对于会计制度来说也发生了很大变化, 由以所有制和行业的同意会计制度为主的管理体制逐步过度到以会计基本准则和具体准则为指导、由企业自行设计内部会计制度的管理体制。然而从我国现状来看, 企业内部会计制度设计的相关理论研究薄弱、财会人员严重缺乏相关知识与技能、企业每部会计制度实务与经济管理的要求相比存在较大差距、因此, 建立科学、合理、适用的企业内部会计制度是会计理论和实务界必须解决的一大问题。那么现行会计制度对企业内部会计制度有什么影响, 以下是我对现行会计制度与企业内部会计制度的分析。

1 深刻理解现行企业会计制度

企业会计制度自2001年l月1日起, 在股份有限公司 (包括上市和非上市) 执行, 2002年1月1日起在外商投资企业执行, 2003年1月1日起在新设立的大中型企业执行。据调查, 企业会计制度执行效果并不理想, 例如在广州地区国有企业执行企业会计制度的为数不多;外商投资企业执行企业会计制度普遍准备不充分, 导致形式上执行, 实质上并未执行;民营企业基本上未执行。究其原因主要在于:一是技术操作较复杂, 会计人员包括管理当局难以适应;二是会计与税收差异过大, 使得企业成本增加, 而税收上又得不到实惠;三是企业会计制度的执行使许多企业资产严重缩水。所以说现行会计制度会给企业内部会计制度带来一定的影响。要加强企业内部会计制度和管理。

2 企业内部会计控制制度存在的问题

改革开放以来, 我国企业取得了长足的发展, 但在财务管理等方面也存在诸多的问题。许多中小企业工作职责划分不清、财务人员素质参差不齐、业务循环缺乏严格的财产牵制、会计记录缺乏复核监控措施等, 其结果往往造成企业无章可循、违规操作、财产流失、营私舞弊等现象发生为避免上述现象的发生, 需构筑一个较完善的企业内部会计控制制度。

2.1 企业内部会计控制制度的内涵

2001年, 我国财政部颁布的《基本规范》中给内部会计控制下的定义是:单位为了提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。笔者认为企业内部会计控制主要是指企业内部为提高会计信息质量, 保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行, 提高企业经营管理效率等而提供合理保证的过程, 包括控制环境和单位制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不仅包括为了保证会计信息质量、保护财产安全而实行的控制, 也包括影响内部会计控制方法、措施和程序实施效果的控制环境。将内部会计控制作为企业管理的一种重要方法, 可以保护企业资产, 提高会计信息的真实可靠性, 提高企业的经营管理效率为企业获取最大利润服务。

2.2 企业内部会计控制的问题

(1) 所有权集中于少数人手中。企业通常投资主体不多, 企业领导者集权现象严重, 并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究, 致使其职责不分, 越权行事。造成财务管理混乱, 财务监控不严。会计信息失真等。 (2) 管理人员少, 组织结构简单。中小企业多采用集权制, 经营机构和内部组织机构比较简单。很多企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少, 导致职责分工不明确。 (3) 岗位设置不尽合理。一些企业根本不设置会计机构, 也没有在相关机构中配备专职会计人员, 出现销售人员一人销售商品又记账的现象;还有些企业虽然没会计机构, 但岗位职责不分, 将本不相容的岗位交织在一起, 如出纳人员一人管钱又管往来帐, 等等。 (4) 会计控制制度不完善, 不能适应市场经济发展的要求、一方面体现在制度建设滞后, 跟不上形势发展的步调:另一方面也体现在企业所有权与经营权的高度统一。 (5) 经营规模较小。经济业务简单。中小企业经营规模小。经济业务简单, 企业的会计资料少。会计核算简单, 对会计人员的要求也低, 造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高。

2.3 如何加强企业内部会计控制制度

(1) 提高企业职工的整体素质, 为了贯彻落实各项内部会计制度, 企业必须依据现行的会计制度加强在岗人员的会计培训, 其对象包括企业领导者和会计人员。为了提高企业领导者的专业知识和思想道德水准, 企业可以通过定期举办高级人才业务培训班, 广泛宣传新出台的会计法规、会计政策, 使领导者了解会计知识, 读懂会计报表, 以便进行财务分析并做出科学的理财决策;同时让他们深刻认识到自己在会计工作中的职责, 用专业知识判断自己和会计人员的俞法与非法行为, 真正承担起会计责任主体的责任, 考核不合格者待岗或下岗。随着时代的发展, 知识的更新, 会计人员也不能停留在某一水平上, 必须树立终生学习的观念, 不断提高会计专业技能和思想道德素质。

(2) 根据现行我国会计制度建设完善的企业内部会计制度。

建立严密的财务控制制度、授权批准控制制度、会计系统控制制度、应收账款控制、建立健全内部审计制度、管理信息系统控制等、所以企业要在激烈的市场竞争环境下生存和发展, 必须从自身内部修内功、夯基础、壮规模、强实力。

随着我国具体会计准则的出台, 会计规范体系将发生重大变革, 企业内部会计制度这长期被忽略的问题必将引起会计界的重视。因此, 企业只有完善内部会计制度才能实现其健康快速发展。

摘要：因现行会计制度的变革, 我国相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视, 导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控。本文通过对企业内部会计制度存在问题及现行会计制度对企业内部会计制度的影响进行分析。

关键词：现行会计制度,内部会计制度

参考文献

[1] 石红.试论企业内部会计制度的设计[J].山中经济管理群众教院教报, 2006, 3.

[2] 孙娟.对企业内部会计制度建设的思考[J].2009, 7.