内部控制的有效性分析范文

内部控制的有效性分析范文第1篇

PLC技术主要会借助设备来直接分析运行数据,以便更好地判断系统是否在运行的过程中存在诸多不当之处。随着现代化社会的不断发展,矿井生产的过程中将会对机械化程度提出更高的要求。目前,PLC技术以独有的优势不断地在矿井机电系统中被广泛应用。因此,通过运用PLC技术不仅能够提升矿井机电系统的效率,更能够提升运行的耗能。最终不仅能够降低事故发生的概率,更能够有效地进行安全生产。

1.PLC技术简介

PLC技术主要是讲计算机技术、微电子技术和自动化的技术有效地引入煤矿生产的过程中,这样才能够代替传统继电器内部的功能,之后才能够有效地提升控制效率。但是,目前的PLC技术正属于一种高性能的技术,如果该设备处于一种非常恶劣的环境中,周遭的环境也不会产生更大的影响。整个图1显示了PLC技术。该技术主要是由编程器、输入模块、输出模块、CPU和其他不同的部分构成。目前,PLC系统内部的电源和地址总线也能够更好地连接在一起。

但是外部的PLC控制系统会在分析不同的控制对象之后全面地进行配置。正因为PLC控制系统不仅体积较小,更相对较为稳定。因此,如果能够在开采煤矿的过程中有效地减小控制系统的特点,并在之后全面地减少数量,自然就能够提升设备的控制效率,最终也才能够让煤矿开采的过程更好地进行。

2.PLC技术的特点

目前,行业内部的传统需求已经不能够满足社会发展的需求。广大煤矿企业可以通过有效地运用PLC技术来取代传统的继电器。这样自然能够更好地提升煤矿生产的效率。相对而言,PLC技术具有如下几个特点:

(1)操作简单而便捷

目前,PLC技术的操作方式相对较为简单。多数操作人员并不需要掌握较强的技术。只需要在操作的过程中先对设备进行调试,就能够发挥更大的作用。目前,PLC程序多数采用的是顺序控制方法,并让操作的过程变得更加方便。目前,PLC技术的操作过程非常简单。

(2)可靠性强

正是不同的机械设备都会发挥不同的作用。正因为多数煤矿内部的环境较为恶劣,多数煤矿内部的粉尘也较多。但是,由于内部的密闭性比较差,所以就会出现一些机械故障。如果所有的灰尘都堆积在一起,自然会诱发短路的情况。诸多存在的问题会给继电器的使用带来一些隐患。目前,多数PLC不仅集成性较高。即便在煤矿采集的过程中也能够更好地进行工作。如果在使用的过程中出现任何问题,设备自然会停止工作。如果直接将问题反馈到系统内部,自然就可以让设备更快地被修复。从发展的过程看,多数设备在使用的过程中都显得非常可靠。

(3)硬件设备配套齐全

正因为多数PLC技术内部的设备都较为齐全。如果企业需要生产相关的内容,专业的人员就需要通过购买相应的板块来让配置实现在线升级。多数用户也能够通过分析各自的需求来组装系统。这自然会让用户觉得更加方便。

(4)性价比高

目前,PLC的性价比相对较高。但是,与传统电器相比,该技术在使用的过程中具有强大的优势。整个PLC系统更可以有效地降低失误率。关键人员只有通过运用互联网来让信息有效地融入系统中。

3.PLC技术的应用

(1)在提升机控制中的应用

正因为煤矿生产成本较少,多数煤矿内部的生产装备又较为落后,因此只有采用传统的老旧提升机才能够发挥更好的作用。因此,煤矿内部的技术人员需要将PLC技术有效地运用于提升机内部。在原有提升机主电机和其他机械部分不改变的基础上,专业的人员可以利用大功率的晶闸管变流器和可编程控制器来不断地优化提升机,这样才能够更好地提升设备生产的水平。在实际使用的过程中,可以先在系统内部的PLC输入端内部装入可用的传感器,之后再将接收的信号传送到CPU内部,之后也能够将PLC发出的信号直接传送到CPU内部。最后,提升机就能够在短时间内完成相关的操作。提升机系统内部主回路的原理如图2所示。

(2)在井下风门安全控制中应用

在以往的背景下,在运用风门开关进行操作的过程中,主要采用手动操作的方式。但是,受到矿井负压的影响。执行开关在闭门的过程中需要耗费较大的力量。这样不仅操作起来非常不方便,而且也容易损坏风门,如果稍有不注意就会引发人员伤亡事故。

广大技术人员需要在风门的上部先设置一个小的窗口。之后在风门开关时,通过提前打开小的窗口,以便能够更好地平衡风门两侧存在的压强差。因此,如果能够将PLC技术和红外线传感器有效地结合在一起,自然能够在第一时间控制好风门上存在的小窗口,最终才能够有效地实现自动化控制。

如果直接打开风门时,电磁阀可以先分析相关的控制信号,之后再直接推动窗口上的气缸活塞。如果窗口开启到相应的位置之后,活塞会随即停止。如果小窗口开启到相应的位置之后,活塞也会在第一时间停止。因此也就能够更好地平衡风门两侧存在的压强差。另外,在实际关闭风门操作的过程中,电磁阀会在第一时间控制气缸活塞,并更好地进行运动。

(3)在胶带运输机中的应用

煤矿胶带运输机一直都在煤矿开采的过程中发挥重要的作用。其运行的情况甚至会直接影响煤矿生产的效率。广大煤矿技术人员只有对胶带机内部原有的控制系统进行全面地研究,才能够直接采用加装KZP系列液压盘式制动装置来代替原有的变频控制系统。目前,如果能够让KZP液压盘式制动装置配合PLC软制动方式,自然就能够直接代替原有的变频控制系统。目前,运输机型号含义如图3所示。

整个KZP的液压盘式制动装置的工作原理如下:多数人会借助制动盘的摩擦制动力来让大型的机电设备在第一时间减速停车。因此,只有通过调节制动力才能够实现制动盘的正压力。制动器内部的正压力主要是由油压P和蝶形弹簧共同作用的结果。当所有的机电设备都在正常运转时,油压P值最大,正压力值则为O。多样化的闸瓦制动盘之间存在一定的空隙。

如果机电设备在不断操作时,广大自动控制系统会先分析工况指令的情况,之后再借助设定的程序来减小油压,从而有效地进行制动。如果系统突然断电时,专业人员仍然能够让大型的机电设备更加平稳地运行。

另外,该制动装置还能够通过融入合适的传感器来全面地监测胶带运输机。如果监测的速度大于正常值时,专业的人员可以通过减小供电电流的方式来降低油压,最终才能够减缓胶带机的速度。如果监测的速度小于正常值之后。PLC则会让胶带运输机更好地更好地运行。

4.结束语

煤矿资源已经变成了最为重要的基础能源。在现阶段和未来很长一段时间内都没有办法更好地发挥作用。如果能够全面地对PLC结构内部的功能进行分析,自然能够让PLC技术有效地渗透到煤矿机电设备中的各个领域中,最终才能够更好地提升煤矿设备生产的效率。从目前发展的情况看,广大PLC技术已经在使用的过程中有更大的市场潜能。专业的人员需要在第一时间对PLC技术全面地研究和推广,这在发展的过程中将会发挥重要的意义。

摘要：煤矿企业只有通过有效地运用煤矿机电控制技术才能够提升煤矿的质量。随着现代社会的不断发展,多数PLC技术都已经被运用于煤矿企业的机电控制过程中。从调查的过程可以发现,只有运用多种技术才能够在第一时间提升生产的效率。本文主要全面分析煤矿机电控制中PLC技术发挥的作用。

关键词：煤矿机电控制,PLC技术,运用策略

参考文献

内部控制的有效性分析范文第2篇

在展开工程建设之时, 造价控制是尤为关键的。若想实现造价控制的目标, 则要对工程项目的每个环节予以关注, 确保所有环节的造价控制均是赋有实效性的, 如此方可使得工程造价真正实现全过程管控, 进而将工程项目中常见的概算超估算, 预算超概算, 结算超预算问题得到切实的消除, 造价控制的目标方可真正达成, 工程项目的经济性才能得到提升。在进行造价控制之时, 预结算审核为最后环节, 也是最为关键的环节, 其和建设单位、施工企业的利益是有着紧密关联性的。如果工程预结算审核出现了严重的失误, 那么前期的工程造价控制工作如投资结算、优化设计、施工过程等的成效都将付之一炬, 毫无意义可言。

1 工程预结算审核中存在的问题分析

1.1 送审资料不完整、真实性不高, 变更、签证过多, 且签证随意性大

在开展工程竣工结算时, 必须要对工程竣工结算送审资料进行细致的审核, 确保工程竣工资料是真实的、完整的, 这是确保工程结算审核工作赋有成效的关键所在。工程竣工结算审核所涉及到的资料主要有:工程建设有关合同、工程预算资料、工程竣工结算书、施工进行的各种交底、会审记录、各种签证资料、工程竣工图、设计变更通知书和工程竣工验收报告等等。

1.2 高套定额问题

一者高套定额是指做低标准工作, 套用高标准定额。比方说在进行基础项目施工之时, 人工挖土方定额会套用人工挖基坑定额项目。二者都套用了高的定额单价, 从而提高了工程造价, 但在工程竣工结算审核中, 这两种高套定额又有所不同, 前者我们应从熟悉工程量计算规则着眼, 后者应从掌握施工要求和竣工图纸方面人手。

1.3 虚增工程量问题

在进行某个分项工程施工之时, 重复计算工程量的情况是常见的。定额项目当中, 一个分项工程已经被列入了工程结算之中, 然而另外一些定额项目之中也包含这个分项工程, 这也就是说, 分项工程只有一个, 但计算却是两次。应该说, 在进行竣工结算的过程中是经常见到此种情况的。因此说, 一定要对定额项目所涵盖的工作内容予以切实关注。而在另外一些定额项目当中还出现了并不存在的项目。比方说, 青海省现行的建筑装饰装修的标准当中明确指出, 墙面贴瓷板定额当中所涵盖的内容包括打底抹平、砂浆找平, 但是在进行工程结算之时, 有些施工企业就会将两者分开, 这样就会导致建设单位所要承受的负担加大。因此必须要对此种情况予以切实关注。

2 造成工程预结算不准确的原因

2.1 客观条件的影响

制订工程的预结算依据为工程设计图, 实施工程设计的过程中极有可能被一些外界因素所影响, 使设计过程中的相关工作出现设计变更, 同时也使得工程的预结算产生变化, 导致工程造价的准确性大幅降低。

2.2 技术因素的影响

在进行预决算的时候, 通常都会发生重复计算工程量的情况, 之所以会导致这种问题的出现, 主要是由于目前的管理制度不够完善, 而且监督力度也不大。而在管理体制当中, 多个部门及单位会参与到工程量计算当中, 这些部门及单位之间联系并不紧密, 因而会使计算中出现的问题很难被发现, 最后就会影响预结算准确性。此外, 有些施工单位还会虚报工程量, 这也是影响预结算准确性的一个重要原因。

2.3 人为因素影响

对于工程预结算而言, 相关的执行人员会对最终结算的准确性造成较大影响。就目前来看, 预结算工作人员自身的素质比较差, 缺乏对专业的认识, 而且在实际工作的过程中, 没有养成认真负责的态度, 如果普遍的存在这种情况, 肯定会导致发生一些不必要的错误。大多数工程造价工作者自身等工作水平依旧处于比较低的层次, 而且没有责任心, 最终会导致存在漏算以及重复计算的问题。其次, 假如施工单位在招投标的时候存在着投机取巧的情况, 可能会造成招标不能有效发挥应有的作用。此外, 也有施工方在工程结算过程中高估冒算, 或是在工程的质量方面偷工减料, 为了个人的利益和施工方进行不正当交易, 这也会影响工程预结算的准确性。

3 审核中应该采取的措施

3.1 全面收集预结算审核依据

为了使工程造价预结算的质量得到有效的提高, 工程师应该注重对工程预结算的技术经济指标的积累, 除了工程招投标的资料、施工合同、预算编制资料等, 还应该注重其它的工程资料比如:工程施工设计图纸、预算定额、工程竣工结算表、估价表等。

3.2 深入现场进行调查

工程预结算的审核供写作有着较强的技术性, 因此不能够仅仅依靠施工图纸、工程施工合同以及书面上的工程资料来计算工程量、单价方面的计算, 工程造价审核人员在工作中, 应该深入到施工现场中去, 亲身对施工现场的施工方案、工艺、材料设备的使用等方面进行了解, 才能够从基础方面使工程项目的造价预结算中出现的问题得到有效的解结。

3.3 对施工过程进行全面跟踪

由于工程项目中难免会出现某些隐蔽性的工程, 由于审核人员难以对其真实性进行核实, 因此也就导致其材料价格的真实性难以明确, 这就会使得工程项目造价发生隐形的提升, 并导致其对其进行审核的难度得到大幅度的提高。对于这方面的问题, 审核人员应该加强施工的跟踪审核工作, 对施工的过程进行全面的跟踪, 才能够对事后审核工作中的被动型性进行有效的避免。

结语

由上可知, 从事工程预结算审核工作的相关人员一定要具备技术、经济、法律以管理方面的相关知识, 并要通过有效途径来使得编审人员的专业能力得到切实提升, 这样方可使得编审的实际结果更加的准确。除此以外, 在进行建筑工程项目预结算审核工作之时, 为了使得审核质量有切实的提升, 还要对相关工作展开深入的探析。

摘要：工程预结算审核的质量与工程造价的控制息息相关。因此必须要对工程预结算审核过程中出现的各种问题有清晰的认知, 并选用最佳的方法来提升预结算审核的实效性, 确保其所具有的作用能够切实展现出来, 如此方可避免建设单位和施工单位在竣工预结算中遭受重大的经济损失。

关键词：有效控制,工程造价,工程预结算,审查问题

参考文献

[1] 李东晓.有效控制工程造价的工程预结算审查问题分析[J].黑龙江科技信息, 2016 (23) :241.

[2] 陈锐.有效控制工程造价的工程预结算审查问题分析[J].江西建材, 2016 (11) :244+249.

内部控制的有效性分析范文第3篇

在工程建设过程中, 施工单位要高度强调预算编制与结算, 结合两个方面存在的问题, 通过多样化可行的路径加强预算编制与结算管理, 科学控制风险的基础上巧用合理化的方法手段, 提高工程预算编制与结算水平。以此, 在规范化预算编制与结算作用下, 提高建设工程“经济、社会、环境”效益, 更好地服务于地区经济健康持续发展。

2 提高建设工程预算编制质量

2.1 收集第一手资料, 整体把握建设工程具体情况

在建设工程预算编制之前, 预算编制人员需要多角度深入了解建设工程定额总说明、字母附录、定额分项布局、工程量计算规则等, 要仔细阅读建设工程图纸, 对地区建设工程项目各方面情况有深层次认识。在此过程中, 预算编制人员需要深入施工现场, 做好实地考察工作, 收集重要的第一手资料, 全面、深入分析现场勘察、现场地形图、地质报告等数据资料, 深层次把握建设工程施工图纸传达的信息以及设计者意图, 准确把握建设工程施工中极易出现的变更情况, 现阶段建设工程预算定额、收费标准等, 促使在数据资料作用下全方位准确把握地区建设工程项目情况。

2.2 准确计算工程量, 科学套用定额单价

预算编制人员要在整体把握建设工程具体情况基础上进行规范化预算编制分项, 准确把握建设项目施工流程、材料设备市场价格等, 合理套用单价的基础上准确计算建设工程项目各方面工程量。在此过程中, 预算编制人员要根据地区建设项目性质、特点等, 围绕项目工程量计算要求, 科学套用定额单价, 进行合理化计算, 严格控计算全过程中, 避免出现漏计、错套等情况。计算结束之后, 预算编制人员需要仔细核对, 看其是否和建设项目工程量吻合, 确保预算计算准确。如果预算编制计算有误或者出现漏项情况, 预算编制人员需要根据实际情况, 科学调整编制的工程量计算式, 及时科学处理预算问题, 提高建设工程预算编制质量, 也为建设工程项目后续结算留下充足的时间, 提高工程结算计算精准度。

2.3 汇总

在建设工程项目预算编制过程中, 预算编制人员需要从各方面实际出发科学计算利税以及其他方面费用。计算结果无误之后, 预算编制人员需要根据现阶段建设工程预算编制要求, 科学汇总工程项目建设中各方面支出的费用。在此过程中, 预算编制人员要准确输入建设工程预算编制原始数据以及公式, 要仔细核对, 保证预算编制数据准确。一旦法发现输入数据和原始数据不一致, 预算编制人员要及时改正错误的数据, 确保预算编制汇总更加科学化, 顺利提高建设工程预算编制质量, 为有效控制建设工程结算, 提高工程造价层次做好铺垫, 促使地区建设工程项目在规范化预算、结算作用下实现最大化经济效益。

3 有效控制建设工程的结算

3.1 借招投标竞选控制工程造价, 做好建设工程结算准备工作

在新形势下, 招标是工程承包单位获取工程项目建设权的竞争手段之一。建设工程承包单位会借助规范化招标途径, 选出资质、信誉等较好, 项目报价合理化的施工单位, 确保建设项目施工顺利展开。建设工程施工单位需要借助招投标竞选方式, 顺利获取建设工程项目的同时科学控制建设项目工程造价, 确保建设工程项目结算控制工作实时开展, 防止结算超过预算范围。此外, 在工程项目建设中, 施工单位结算人员需要多角度把握现阶段建设工程结算新要求、重难点以及注意事项, 做好建设工程结算准备工作, 要及时从多个方面入手收集作用到建设工程结算中的数据资料, 科学应用的基础上实现工程结算有效控制。

3.2 实现全过程工程造价控制, 强调监督管理

在工程项目建设过程中, 施工单位需要根据预算编制具体情况, 明确建设项目工程造价控制关键点, 对工程项目实现全过程造价控制, 防止项目施工中出现严重的资金浪费现象, 将各环节支出的成本及时控制在规定范围内, 避免结算环节工程建设成本明显增加, 提升建设项目经济效益。在此过程中, 施工单位要强调监督管理, 要巧用现代化监管手段, 随时动态监管建设工程项目合同、材料设备、施工技术等, 及时发现并科学处理出现的风险隐患问题, 防止施工中频繁出现变更、返工等现象, 为建设工程结算工作的科学开展提供重要的参考依据, 实时有效控制建设工程结算。在此基础上, 施工单位要巧用现代化监管技术手段, 科学监督管理建设项目预算编制、结算两大环节, 提高建设工程预算编制精准度, 推动建设工程结算工作开展。施工单位要在监督管理作用下加大对工程结算风险高发环节管控力度, 从经济、技术等多方面入手, 细致监管建设工程结算程序、现场签证、计量等多个方面, 科学协调建设工程项目建设中利益各方关系。施工单位要在监督管理的过程中充分发挥监理重要作用, 系统化控制建设工程项目各环节, 尤其是频繁发生的风险, 防止索赔事件不断发生, 促使建设工程项目预算、结算更加透明化, 防止出现隐患问题, 保障建设工程质量的过程中科学控制建设项目结算。以此, 确保工程项目建设中预算与结算合理化, 提高工程项目结算准确率。

3.3 整合建设工程结算内容, 深化建设工程结算方法

在工程项目建设中, 结算人员要坚持实事求是的原则, 客观把握建设工程施工要点、施工流程、施工方法等, 要对应用到施工中的材料设备进行合理化市场调查, 科学分析工程项目施工中极易出现的变动因素, 包括对建设项目施工中极易用到的新材料、新技术、新工艺等进行必要的经济比较, 科学整合建设工程结算内容, 覆盖涉及的多个方面, 避免工程结算方面出现漏算等问题, 提高工程结算精准度。在此过程中, 结算人员需要工程结算有效控制中出现的问题, 结合建设项目施工现场具体情况, 优化调整建设工程结算内容, 使其更具针对性、有效性, 符合新时期建设工程结算要求。在此过程中, 结算人员要强调结算方法深化, 不能再将传统建设工程结算方法应用其中, 灵活应用多种适宜的现代化结算方法, 弥补传统结算方法缺陷, 将结算方法与结算内容融合, 高层次开展建设工程结算工作, 顺利对建设工程结算进行有效控制。

3.4 强调现场签证与工程变更科学控制, 注重沟通协调

由于施工环境复杂化, 建设工程施工中不可避免会出现现场签证、工程变更情况, 而这会在一定程度上影响建设工程结算。相关工作人员要高度重视现场签证、工程变更, 根据建设项目特点, 做好相关管理工作, 对现场签证、工程变更两个方面进行科学化控制, 防止工程项目施工中出现较大的变更, 在工程造价方面产生较大的影响。一旦出现现场签证与工程变更情况, 施工单位要对其进行有效处理, 避免建设项目结算准确率受到影响。此外, 施工单位要注重沟通协调, 要多和业主、监理单位等沟通、交流, 针对工程项目施工中出现的问题, 尤其是和工程结算密切相关的问题, 要采用专题讨论、召开例会等形式, 做好沟通协调工作。施工单位要借助建设项目利益相关方力量, 共同有效控制建设工程项目结算, 共同探讨、分析并解决出现的问题, 规范工程结算环节, 进一步科学调整结算要点, 严格按照结算规定、结算流程等, 科学开展结算工作, 有效控制结算的基础上最大化提高工程结算水平。

4 结语

综上所述, 在工程建设过程中, 施工单位需要科学把握预算编制与结算二者关系, 根据工程项目特点、建设现状等, 科学开展预算编制与结算控制工作, 提高预算编制质量, 确保其符合工程项目建设要求, 工程项目建设各环节有充足的资金, 有效控制工程项目结算, 防止其超过预算范围。以此, 在保证建设工程质量的前提下将施工成本降到最小, 顺利提升建设工程项目经济利润以及利用价值。

摘要：在社会经济稳步发展中, 建设工程项目明显增加, 工程建设经济效益始终是施工企业关注的焦点, 这和高效工程造价控制、分析密切相关, 必须做好建设工程预算编制与结算控制工作, 促使建设工程预算与结算更加规范、科学, 最大化控制工程建设成本, 全面提升工程建设综合效益。

关键词：提高,建设工程,预算编制,有效控制,结算

参考文献

[1] 徐涵.关于工程预结算编制的现状及其相关措施探究[J].四川水泥, 2017 (11) .

[2] 胡婷婷.探讨工程预结算编制的要点及其影响因素[J].四川水泥, 2015 (10) .

[3] 李广梅.关于提高建筑工程预算编制与有效控制建筑工程结算的探讨[J].中国新技术新产品, 2012 (2) .

[4] 张晶晶.关于提高建筑工程预算编制与有效控制建筑工程结算的探讨[J].民营科技, 2016 (1) .

[5] 姜凤英.浅谈提高建设工程预算编制与有效控制建设工程结算[J].黑龙江科技信息, 2012 (26) .

内部控制的有效性分析范文第4篇

一、现金流管理与控制的重要性

(一) 有助于确保施工企业生产经营活动的健康开展

所谓企业现金流主要指的是在企业生产经营过程中所产生的现金流动数量。因此, 可以说企业的现金流始终贯穿于企业的生产经营的方方面面。尤其是作为施工企业而言, 企业现金流更是对施工项目的竞标、生产材料的采购以及施工人员的工资发放等方面产生着重要影响。可以说, 施工企业现金流的健康与否直接关系着施工企业自身生产经营活动能否顺利地开展。

(二) 有助于确保施工企业经济效益的增长

通过对施工企业现金流进行管理与控制, 可以确保企业现金流的健康发展。而现金流作为关系着企业盈利质量的重要财务指标, 可以说企业现金流的健康发展更是关系着企业的盈利与否。另外, 通过对企业现金流的分析, 并不仅可以对企业的经济效益进行反馈, 还可以进一步体现施工企业的实际支付能力。给自身的实力以及市场竞争力进行明确的定位, 从而做出符合企业实际情况的经营策略, 进而促进企业经济效益的增长。

(三) 现金流量管理为企业决策提供有效保障

一般来说企业利润是以权责发生制度为基础, 是对过往的交易项目的核定与确认, 在作为决策依据或衡量企业资金实力方面就有所欠缺。而以收付实现制的现金流计量方式, 收支归属期间与收支活动密切关联, 更能充分、全面地体现出企业的资金周转、偿债以及支付水平, 能为企业管理者提供更具时效性、准确性的鞠策依据。

(四) 企业内部财务控制在现金流管理下显著增强

建筑企业经营活动的变化是在现金与物质不断的交换过程中实现的, 而通过加强对现金流的管理, 针对资金流入流出数据信息进行分析, 可以有效地强化企业对财务活动的监督与管控, 是实现企业财务管理内部控制的重要举措。

二、现金流在施工企业中的特性体现

(一) 资金流波动受到工程阶段影响

施工企业项目工期直接影响着企业的资金流状况, 并随着结算方式的不同而呈现出显著的阶段特性。在项目施工前期, 各类保证金、材料费用以及机械设备费用等支出金额较大。施工过程中, 部分前期投入的资金回流, 但受到日常人工成本的支出影响, 仍保持较大的资金流出状态。而到项目交付环节, 短期内资金大幅流入。因此, 在施工企业中, 资金流动的阶段性与企业日常经营活动的开展息息相关。

(二) 项目资金统筹困难以及资金周期长

我国施工企业下往往多个项目同时开展, 虽然企业能在一定程度上对资金的调用进行集中统筹, 但由于项目资金占用大, 且项目分散, 多个同时施工的项目还将造成企业资金出现较大的波动。加之受到宏观经济形势以及项目结算方式等因素影响, 使企业在信息掌握不对称的情形下难以对现金流入状况有一个准确地掌握, 进而使现金流的统筹工作遇到阻碍。另外, 工程项目周期长短不一, 若遇到项目结算滞后, 使资金周转周期加长, 进一步加大了施工企业的资金压力, 企业风险也相应增加。

(三) 资金需求大

施工企业在施工过程中, 现金流出量大, 呈现出加大规模的资金缺口。另外, 较大金额的施工项目, 仅人工与材料成本就占到了整个支出项目的一半以上, 加之结算方式的约定, 施工方垫资现象普遍, 愈发加重了施工企业的资金压力。

三、当前施工企业现金流管理与控制中存在的问题

(一) 在经营管理方面存在问题

一方面, 当前我国在施工企业现金流管理方面的水平还较为落后, 许多企业还多是采用随机管理的模式进行管理。当面临现金流困境时, 大多采用单一的民间融资或是金融借贷的方式进行应对, 这种高投入、低产出的粗放式经营模式很容易导致企业对外债务的加剧, 进而给资金周转造成恶劣的影响, 使之健康形成恶性循环, 影响着企业的健康发展。另一方面, 在当下的企业经营过程中还存在着盲目竞标的问题, 很多施工企业忽视了自身的经济实力, 进而对施工项目进行盲目投标, 导致在未能中标的基础上, 难以及时回收保证金, 加大了企业沉淀资金的增长。另外, 再加上企业在人力资源、施工材料以及管理费用的支出, 更是进一步给企业的现金流带来较大的压力, 严重影响着企业的资金周转。

(二) 在投融资方面存在问题

一方面, 当下还存在着施工企业盲目投资的现象。部分施工企业并未对项目进行相应的风险评估, 在项目现金流管理方面存在着盲目的乐观, 很容易导致资金的周转不灵, 甚至是资金链的断裂。另一方面, 施工企业自身的性质决定了其自身属于资本密集型的粗放企业模式。因此对现金的需求量比较大, 单靠企业自身的资金很难满足企业发展的需求, 因此, 进行融资并引入更多的投资者成为一种必然举措。但是从当前的现状来看, 部分施工企业所引入的投资者的质量并不高, 加之我国债券筹资信用制度还不完善, 导致部分中小施工企业难以通过银行贷款进行融资, 只能采用民间融资。但是因其利率相对较高, 很容易会造成企业资金成本的增加, 为企业的现金流带来较大的压力。

(三) 盲目扩张的项目规模与数量造成企业巨大的资金压力

一方面, 施工企业为在激烈的市场竞争中了扩大市场占比, 在缺乏对剪色坊或发包方全方位信息掌握的基础上, 盲目承接各类施工项目。在施工过程中常常受到对方资金实力、信用程度的影响, 而造成不必要的经济损失。另一方面, 缺乏对项目合同的严谨审核, 其中条款中对于权责界定、款项结算方式以及结算时间上存在争议, 由此导致的资金回收困难, 甚至出现企业资金流入负增长的不良局面, 使企业面临较高的财务与经营危机。

(四) 现金流预算体系有待完善

虽然当前我国大部分施工企业内部都构建起了各自的预算管理体系, 但由于实际操作中意识不足、权责界定模糊以及相应的流程衔接不到位等因素, 造成与实际营运状况与预算规划严重不匹配, 尤其是在项目成本费用风险管控环节缺乏力度。另外, 对于项目施工过程中不可控的突发风险事项考虑不充分, 加之对企业自身实际现金流管理疏忽, 无法及时、准确地把握企业的资金动向。不但严重影响了企业现金流预算工作的落实, 更使企业面对由此产生的一系列财务风险。

(五) 工程款结算不及时

施工企业复杂烦琐的结算流程导致工程项目款项的结算滞后, 并已经成为该行业中的普遍现象。另外加之施工企业资金占用大、项目周期长, 这必然导致企业资金缺口扩大, 并出现资金周转困难的局面。造成这种不良情况的原因一方面是由于建设方或发包方付款比例较低、期限长以及不及时的结算所导致的;另一方面, 工程项目交付以后由于质量不达标、相关流程、手续或审计工作未完结等因素, 延迟支付后续工程款, 而施工企业也未财务相应的正当途径追回。

四、加强企业现金流管理与控制的举措

(一) 加强对企业现金流的预算管理与控制

首先, 施工企业需建立起完善的预算控制体系, 从而将企业生产经营活动中的所有资金进行相应的预算管理。比如施工企业在投标之初, 便应对该项目的资金使用情况进行相应的预算评估, 避免因盲目投标导致的资金沉淀现象的产生。另外, 企业还需对相关资金的支出对其金额数量、支出时间、支付方式以及回收时间进行相应的预算控制, 从而使企业的资金管理更加条理, 确保现金的健康流动与运用。

(二) 加强企业现金周转中的控制与管理

施工企业还应对现金周转过程中的各个环节进行控制与管理, 真正将现金流管理与控制落实到实处去。比如, 在企业需对应收款项进行积极的收缴, 保证资金的及时回笼。另外, 施工企业还应根据自身建筑项目的实际情况, 对资金进行相对集中的管理, 并实现项目责任制, 在做到对每一项目资金的实时控制与管理的同时, 及时对项目资金进行结算, 以便进一步提高企业现金的使用效率, 避免不必要的资金沉淀。

(三) 进一步构建现金流风险管理预警机制

在对企业现金流的管理与控制过程中, 施工企业还应进一步建立起现金流预警机制, 做到对企业现金流的及时风险预警, 从而进一步提升企业对现金流的管理与把控能力。比如, 施工企业可以将财务、审计等相关人员组成风险管理委员会, 并对企业现金流进行定期的考核与评估, 以便可以及时发现其中的风险, 并作出相应的应对措施, 从而保障企业对自身现金流的风险管控能力。

(四) 加强结算计量管理

提高项目结算效率最终还是要落实在现金流入的时间控制上, 在项目完工前需要针对项目成本、结算金额以及结算时间进行详尽的规划与节点制定, 并及时向客户递送结算资料。若在结算中产生争议, 可通过列举详细的争议事项来逐一协商解决, 并约定好时间进度安排确保项目资金回款。

(五) 构建完善的现金流预算管理体系

首先, 施工企业应该基于现金流预算工作足够的重视, 以此为企业制定发展计划的依据来源, 并视为企业战略发展规划中的重要组成部分。尤其是在企业中长期的规划中, 要充分体现出现金流预算管理应有的职能与作用, 与企业风险管控、效益预期、发展规模紧密联系起来, 结合企业外部行业趋势、宏观经济形势, 以及内部的实际营运状况来制定合理、科学的现金流预算体系, 并保障施工企业的每个营运环节都能在现金流预算体系的管控之下。其次, 建立起以现金流预算为核心的绩效考核机制, 针对预算执行过程以及结果进行相对应的奖惩, 充分调动起员工参与预算管理的积极性, 提高资金流预算管理效率与质量。

(六) 加强应收账款管控

在施工企业内部各个部门间搭建起完善的项目回款协调机制, 加强对应收账款的管理力度与范畴。尤其在与应收款有密切联系的工程、财务以及法务部门, 明确各自职责, 加强部门之间的配合, 建立起和谐一致的应收款管理规范。另外, 在企业外部控制上, 做好建设方或发包方的信用与资金实力调查, 准确及时地对应收风险进行分析评估。

五、结语

随着当下市场竞争的不断激烈, 为了进一步提升自身的市场竞争力, 施工企业应进一步加强对自身现金流管理与控制的重视程度, 并不断完善自身的管理与控制手段, 从而推动企业向着科学、健康、可持续的道路不断前进。

摘要：随着当下市场经济的飞速发展, 施工企业作为国民经济的重要组成部分之一, 在推动着我国经济发展的同时, 亦面临着激烈的市场竞争。企业现金流的管理与控制逐渐成为影响企业发展的重要因素。本文就当前形势下施工企业现金流管理与控制情况进行了相应的分析, 并进一步提出了改善与加强现金流管理与控制的相关措施, 以供诸位参考。

关键词：施工企业,现金流,管理与控制

参考文献

[1] 张继红.关于施工企业如何有效加强现金流管理与控制的探讨[J].财经界, 2016 (9) .

[2] 魏加信.加强公司现金流的管理与控制[J].会计之友, 2005 (2) .

[3] 胡菊兰.企业现金流的管理与控制策略[J].企业改革与管理, 2015 (4) .

内部控制的有效性分析范文第5篇

一、相关理论概述

(一) 内部控制

内部控制是企业进行经济管理活动的重要内容, 也是根据企业内部工作进行影响与约束的重要行为。在此过程中, 企业通过系统标准化分析, 构建科学完善的内控方法与措施, 有助于构建科学完善的经济管理体系, 为企业的经济管理, 工作发展以及财务公若提供切实准确的数据, 有助于确保经济资源完整性与安全性。

(二) 财务风险

财务风险从狭义角度而言, 指的是由于公司的融资方式不恰当, 债务难以到期偿还, 所以也无法保障股东的预期收益。从筹资角度来看, 如果公司的借款利息高于投资收益率则会有较大的流动性风险, 如果低于投资收益率, 财务风险也会逐步减小。从资本结构角度来看, 构建科学合理的资本结构有助于合理利用债务资本抵税功能, 促使公司的资金良好流动, 有助于合理控制公司内内部财务风险确保在合理的范围内。广义财务风险则指的是财务风险, 在公司资本流动环节中均广泛存在, 可能是由于公司经营运作不当导致财务实际情况与预期的财务目标存在差异性, 也有可能是在资金的筹集环节中, 公司难以支付付股利或者是偿还本息的风险。

二、内部控制目标对防范财务风险的影响

(一) 内部控制的合法合规性目标

通过设置科学合理的内部控制制度以及合法的业务流程, 有助于房地产公司充分了解当前所处的外部法律环境, 在执行具体的业务开展相关工作时, 能够遵守法律法规要求, 防止房地产公司由于违反法律规定带来的财务风险, 有助于提高房地产公司的市场形象。

(二) 内部控制的经营性目标

公司的各个部门业务流程应当改善原有的实物与缺陷引入先进信息技术管理系统, 优化现有的流程与程序, 加强业务整合, 科学合理的使用资金予以周转, 切实提高资金使用效率, 才能够有效降低房地产公司的财务风险问题。

(三) 内部控制的完整性目标

公司管理人员应当向投资人和股东保障资产完整性与安全性有助于实现资产保值增值, 所以在资产投运过程中应当保持严格谨慎的态度, 且合理的分析与预测, 通过资金运营与利润分配, 尽可能降低财务风险, 防止盲目投资, 或者是扩大再生产引发的财务危机。

三、房地产公司加强内部控制增强财务风险防范能力的具体措施

(一) 更新传统管理观念, 进一步增强员工内控意识

房地产公司必须结合时代发展需求, 进一步更新企业内部控制观念, 要想促进房地产公司可持续发展, 就应当结合公司的实际发展情况设定全面且合理的内部控制体系, 确保内部控制体系能够增强公司财务信息的真实性与完整性, 通过构建科学完善的经营管理机制, 能够确保企业资产安全完整, 切实提高风险预防能力。在此过程所以房地产公司内部控制建设, 应当充分加强员工与部门间的有效沟通和联系, 通过部门员工共同协作实现预期管理目标, 予以内控制度有效约束, 通过激励机制提高员工对于内部控制的正确认知, 并且房地产各部门能够明确员工的具体工作与内容, 科学合理地进行岗位约束, 并且根据具体的岗位进行合理授权。相关部门予以全方位监督, 才能够确保财务管理工作有效进行, 切实提高房地产公司的经营管理效率, 增强风险防控能力。

(二) 细化公司内部控制目标, 加强重点环节控制

企业内部控制有效性受众多因素的干扰, 房地产公司应当根据自身的实际情况以及发展目标, 制定多元化的内控制度, 同时开展丰富多元的内控活动, 才能够提高内控管理有效性。例如部分房地产公司的战略目标是得分较低, 安全目标与经营目标得分较低, 对于此类问题可以进一步加强目标的重视程度, 在内控管理过程中充分重视目标的实现, 能够提高产量的同时提高企业的内控水平。也有的部分公司设置资产安全性目标, 所以应当将固定资产的钥匙由专业人员保管, 能够有效防止固定资产的不恰当处理问题。同时房地产公司也可以结合客户的需求, 制定客户申请表, 对于客户的信用情况进行财务审评, 从而提出更加人性化且多元的贷款方式。并且由法务部门予以审核, 才能够审批接受新客户。加强各环节的有效控制, 有助于提高房地产公司的财务风险防控能力, 通过预算管理活动以及投资活动、资金管理控制等, 进一步促进公司的长远发展。

(三) 强化内部控制自我评估, 重视内部审计工作

房地产公司内部控制系统应当有效加强监督与检查工作, 并且予以科学合理的评价, 通过反馈形成科学循环体系, 有助于充分发挥内控体系的作用和优势, 同时公司结构的各部门与各层级也应当做出相应的合理规划中是发挥自我的评估与内部审计价值和作用。房地产公司的运营部门应当进一步加强数据调查与分析, 采用引导会议法或者是问卷调查法等等展开数据评估, 通过定期与不定期的自我评估, 能够确保评估方式更加科学规范化发展, 也可以建立离岗查验或者是交叉查验等方式, 有助于合理辨别内控活动的不足之处。根据内控活动的不足之处提出内控改善方案, 或者是预防风险策略, 管理部门对相关数据以及策略进行复检, 通过定期的内部控制自我评估, 有助于房地产公司各个层次的员工正确认识自身应有的责任以及应履行的义务, 能够奉献应有的力量, 为房地产公司的可持续发展添砖加瓦。

(四) 重视内部控制专业人才, 培养提高风控能力

房地产公司应当实现内部控制制度, 切实提高人才培养重视程度, 21世纪激烈的市场竞争归根到底是人才的竞争, 所以房地产公司要想提高内部控制能力, 有效增强风险防控能力, 就必须充分重视人才培育, 才能够提高核心竞争力。在内控控制过程中应当构建科学完善的内控体系, 同时加强与各部门各员工间的密切联系, 既要包括管理层与董事会, 也要包括管理人员和工作人员, 通过科学合理的任务搭配, 有助于人才发挥应尽的义务与职责, 切实提高公司的内控有效性与风险防控力, 也可以寻求专业机构进行专业人才培训, 协助房地产公司建立科学有效的内控系统。

四、结语

综上所述我们能够看出, 房地产公司内部控制的五大要素与财务风险有着密切的关系, 内部控制的重要作用, 能够有效防范房地产公司的合规性风险与运营性风险、财务性风险, 所以房地产公司必须确保设计执行的内部控制策略科学有效, 使公司能够可持续发展。

摘要：随着我国经济增长进程逐步减缓, 房地产行业的竞争也逐渐激烈。由2014年的杭州楼市蔓延至全中国的房地产降价严重影响着房地产行业的发展, 导致中小型房地产公司频繁出现资金链断裂问题, 严重困扰房地产公司的生存与发展。根据相关数据显示, 破产的房地产公司, 主要是由于账务清偿能力不足, 资金链断裂等各类财务风险, 导致财务状况继续恶化, 从而破产。近几年我国房地产公司虽然逐步加强内部控制, 但是在财务风险防控过程中, 仍然存在部分问题。由于房地产是中国国民经济的支柱产业, 影响着木材与钢铁等众多行业, 具有较强的社会影响力, 所以应当进一步提高房地产公司内部控制有效性, 有效增强房地产公司的财务风险与经营风险能力, 才能够促进国民经济稳定发展。本文基于此背景下, 简要探讨房地产公司内部控制有效性对于企业财务风险起到的影响, 并根据具体情况提出解决对策, 希冀有效促进房地产公司持续稳定发展。

关键词：房地产公司,内部控制,财务风险,有效性

参考文献

[1] 何醒, 杜滨.上市公司内部控制有效性影响因素的实证研究[J].河南工业大学学报 (社会科学版) , 2017 (12) .

[2] 袁敏, 财务报表重述与财务报告内部控制评价基于戴尔公司案例的分析[J].会计研究, 2016 (4) .

[3] 田洁.大型房地产项目中的成本管理优化模型设计[J].工程经济, 2015 (4) .

[4] 许铸.浅析房地产财务管理的问题与对策[J].新经济, 2015 (2) .

内部控制的有效性分析范文第6篇

管理学上对财务管理有效措施就是内部控制, 所谓内部控制就是一个组织或单位为了保护资产和完整, 会计信息可靠, 并确保资金能够有计划、有目的的投入利用的一种自我约束、规范和控制手段。

2 现阶段我国小学财务管理的问题

经济的发展, 国家对小学教育的投资在不断增多, 财务的增多导致很多学校原来的管理措施已经不能很好地进行财务管理。

2.1 缺乏有效的内部控制制度

内部控制是财务管理上有效的措施, 但是现阶段很多小学学校特别是那些乡镇学校中都缺乏对财务管理方面的知识精通的人员, 因为校长和领导以前的工作可能是具有较强的业务能力的基层教师, 选拔出来不是因为他们综合管理的能力好, 而只是某一方面有较强的能力, 所以校长及很多校领导对财务管理方面的专业知识更是非常匮乏, 导致对小学财务管理领导监督不足, 不能形成内部控制手段和方法的完整体系。

2.2 预算编制工作较差

预算编制的好坏对财务管理有着一定的影响, 但是据调查, 目前很多学校在预算编制这方面的覆盖面较小, 相关工作人员能力的有限导致工作力度又达不到要求, 所以小学预算编制与正规的预算编制具有很大差距。

2.3 收支管理不规范

财务管理中的重中之重就是收支管理, 作为一个学校, 主要收入来源就是国家和政府的拨款, 还有收取学生的部分资料费等其他来源, 来源途径越多, 管理难度越大, 但是现很多小学由于缺乏有效的内部控制措施导致在收支管理上较为混乱, 收支管理不规范。

2.4 财务风险意识较差

财务管理人员都应该具有财务风险意识, 财务风险意识达到要求才能有效提高内部控制, 但是由于小学财务管理人员整体对财务管理专业知识掌握都不高, 所以财务风险意识不大, 给学校发展埋下了安全隐患也越大。

3 提高小学财务内部控制的方法

3.1 从政策角度为内部控制营造良好环境

首先, 小学自身在财务管理制度上并没有严格的规定, 所以为了提高小学财务的内部控制, 国家和政府可以制定符合我国小学教育发展的财务管理制度的法律法规, 强制性提高小学财务管理, 让其健康发展。其次, 为了有效实施相关法律法规就要严格对小学财务管理人员进行管理, 让他们自觉遵守规定和制度, 从而更好地相关完成财务管理工作。再次, 对于学校自主营收费方面, 政府可以结合学校的发展规模以及当地经济环境对学校资源进行控制, 回收学校一部分自助营收权利, 严厉打击自主营收的现象。最后, 可以建立财务轮换制度来减少财务管理人员的腐败意识, 为内部控制营造良好环境。

3.2 加强对财务管理工作的重视

财务管理中的重中之重就是收支管理, 所以政府要协助好校长提高全校财务人员对学校收支管理的重视, 做好收支管理工作, 这就需要相关工作人员按照收支管理原则进行管理, 这样才能有效提升相关资金的投资力度, 学校的日常财务管理才能顺利地进行。对于学校收费方面, 为了遏制乱收费、乱摊派等现象的出现, 学校要严格按照国家规定的规范和标准进行收费, 必要时可以通过将收费公开, 从而让全社会共同监督, 以便达到收取费用的合法性。最后是加强财务管理工作的规范程度, 更好的避免财务人员在报账过程不按照会计工作的规范和标准进行报账的情况出现, 另外要加强对相关凭证、手续和方法规范等会计工作的监督和审核以确保其合理性, 这样在确保会计信息的翔实、完整以及合法的同时还能充分发挥出财务管理工作的价值和作用, 提高财务管理效率。

3.3 给财务人员培训机会

上述提到小学学校财务管理人员大多缺乏相关财务管理方面的专业知识, 所以学校可以通过对其进行培训, 比如邀请专业的财务管理人才来校指导他们, 或者让学校财务管理人员去相关机构学习理论基础知识和相关技能, 来提升整个小学财务管理的内部控制意识。另外随着计算机应用越来越广泛, 并且财务管理中应用计算机会极大提升财务工作的效率和质量, 所以学校在增强他们理论知识的同时还要加强他们对信息技术的应用水平, 对他们进行专门的信息技术培训。

3.4 加强小学财务的监督管理

提高内部控制手段的另一手段就是加强小学财务管理的监督机制, 可从内外两个角度进行:对内可以通过教代会、职代会等来加强基础财务工作监管力度, 同时学校内部财务工作人员可以自检自查来提升对财务工作的监督和管理;对外上级教育部门要落实对小学财务的监督责任, 加强对财务工作的管理和管理, 对学校的财务检查力度要加大, 对学校的财务收支和报表要定期核实。加大监管力度可以确保财务管理制度更加的标准和规范。

4 结语

综上所述, 随着经济的发展, 国家对小学教育投资力度的不断加大, 就要加强小学财务的内部控制工作, 提升财务管理意识和水平, 这样才能确保国家和政府投人能更好地应用到教育中, 从而促进小学教育的健康发展。

摘要：小学生作为家庭和祖国的未来, 其教育问题受到全社会的关注, 并且随着经济的发展, 九年义务教育越来越受到国家的重视, 国家对小学教育的投资力度也在不断加大, 财务越多越难管理, 所以这对小学的财务管理提出了更高的要求。但在现阶段, 很多学校管理水平落后并且缺少有效的内邵控制工作, 导致财务管理上出现很多问题, 所以本文就如何加强小学财务内邵控制工作加以分析, 提出相关的应对策略, 希望对小学财务管理有所帮助。

关键词：小学财务管理,内部控制,应对措施

参考文献

[1] 史润禾.新形势下小学财务内部控制存在的问题及优化措施研究[J].时代金融.2017 (32) .

[2] 刘德志.完善学校财务内部控制体系的思考[J].现代经济信息.2016 (15) .