内部控制存在问题范文

内部控制存在问题范文第1篇

一、企业加强内部控制的意义

一是能够确保企业会计信息的可靠性、真实性、完整性。行之有效的内部会计控制, 对会计行为规范有重要作用, 保证采集与汇总等操作中的会计信息, 能够真实反映企业经营活动状况。及时处理会计工作问题, 可为会计信息的真实有效性提供基础保障。二是确保企业资产完整与安全。内部会计控制, 对资产处理、保管等, 有着较为严格的授权审批规定。对财务物资的验收、采购与计量等环节, 展开了有效制约、监督, 规避了浪费、舞弊等现象, 企业经济损失减少。三是利于企业经营目标实现。大部分企业管理层、领导层, 严重缺乏风险意识, 风险预防措施制定与落实不到位, 不利于企业经营目标快速实现。作为企业管理重要组成部分, 内部会计控制的实施, 能够有效规避与抵御经营风险。同时能够实现经营风险评估, 发现经营薄弱环节, 促使企业经营风险呈现可控状态。

二、企业内部控制中存在的问题

(一) 组织机构设置有待优化

基于企业组织机构角度分析, 通常会存在管理层臃肿, 或是工作层相对简化等通病。前者主要体现在部门缺乏有效沟通, 协调能力下降, 以及企业费用加大等方面。后者体现在财务、监事等职务身兼多职, 内控团队需要从部门抽调等方面。大部分的企业不会设立独立性的出纳职务, 通常由会计人员负责, 记账、审核等工作同一职务负责, 监督与审核作用得不到有效发挥。除此之外, 企业会计人员的专业能力、职业素养不足, 内部财务与税务等问题处理, 不能做到有章可循, 税务与财务事项处理的主观性与随意性大, 为中饱私囊、徇私舞弊情况出现制造了机会。

(二) 风险管理机制有待完善

风险管理机制的完善程度与执行力度, 直接决定着企业经营、财务等风险预防的有效性, 同时也反映了现代企业管理水平。但实际上, 大部分企业的风险管理意识、机制相对薄弱, 针对风险分析评估与管理工作, 尚未有独立的部门、人员负责, 同时缺乏完善的风险预警系统。

(三) 缺乏健全的监督体系

企业展开内部监督, 都会通过内部审计方式进行, 以提高经营管理水平, 为经济效益提高提供保障。但企业受思维限制等因素影响, 考虑到发展规模、成本、人力资源, 通常不会设立审计部门。或是设立的审计部门缺乏独立性, 与实际监督需要脱轨, 未实现制度化, 审计能力与成效有待加强。

(四) 缺乏完善的内控信息系统

处于信息时代, 现代信息技术逐渐呈多元化趋势发展, 对各行业领域发展起到了积极促进作用。但在企业中的作用发挥微乎其微, 尤其是中小企业, 对信息技术应用相对忽视, 仍采取人工对接、文本信息保存等传统运营模式, 导致在内控方面的信息交流受阻, 内部监督作用无法最大程度发挥。

三、企业加强内部控制的对策

(一) 加强人员构成完善

规避会计人员综合不足, 以及组织机构不规范问题, 还需加强制度与人员构成等方面的完善。基于人员构成完善对策角度分析, 首先应当实现权责利有效界定与统一, 减少企业成本负担。尤其是中小企业, 应当通过合理招聘、人才培养等措施, 处理内控制度完善与降低成本间的发展矛盾。要求会计人员不仅掌握专业知识, 还需要具备分析企业资金运行、筹划与决策运营发展的能力。基于内控制度角度分析, 由于内控制度涉及企业管理、发展各方面;对此, 应不断在实践中摸索, 以加强内控制度的真实性、规范性与客观性。除此之外, 内控制度还需与企业发展方向一致, 确保内控制度有效实施。实现全过程管理体系, 不仅对事中控制, 以及事后分析重视, 更要加强关注事前计划落实, 实现内控治理有章可循、违反必究。加强奖惩制度的完善, 根据企业发展需要, 不断优化内控制度内容, 以完善内控体系。

(二) 加强风险评估

企业应当围绕自身发展实际, 定期分析企业发展的优劣势。抓住发展机遇的同时, 更多关注外界威胁, 获取价值信息, 合理规避融资与战略风险等。合理利用信息展开风险评估, 确保企业决策的高效性与针对性。风险评估不仅是某部门的全面分析, 也是对企业的全面分析, 但在实践中, 应当加强目标制定, 了解保护对象、价值意义、保护目的等。在其基础上, 了解威胁企业资产的因素、原因, 制定行之有效的预防措施, 尽可能的降低风险事故损失。

(三) 完善监督体系

企业在发展过程中, 应当加强自身特征, 以及发展方向等方面的分析。在实际经营中, 不断发现与挖掘企业发展实力, 以及优良传统等, 加强企业文化建设, 提高企业核心价值。作为企业负责人, 应该严格遵守企业规章制度、准则等, 尤其是内控制度, 不断提高职工归属感、认同感与主体意识, 促使员工主动遵守准则, 坚守岗位工作, 恪尽职责, 从而营造清正廉洁的工作氛围。除此之外, 还需加强企业监督规范化、透明度, 为外界与社会监督提供价值信息。完善企业内外监督体系, 还需注重与社会、外界监督的有效结合, 实现合理化与规范化内控。

针对内控制度体系的执行, 需要做到以下几点;一是完善财产保全制, 作为企业内控对象, 企业财产安全程度、完整程度, 将直接影响到企业长足发展。在财产管理中, 针对低值易耗品、固定资产等, 应当加强事前审批, 并贯彻落实登记制度, 定期盘查清点资产状况, 避免企业资产流失。二是加强财务控制, 作为内控核心, 财务控制需要财务制度的基础保障。同时加强会计核算、会计制度完善, 以确保会计信息质量, 为决策提供重要参照依据。对此, 应当价位财务岗位设置, 明确权责利, 营造相互制衡发展氛围。三是加强授权审批制度完善, 随着企业业务量的增加, 未来规划将成为企业管理重心, 对于日常经济业务相对忽视;对此, 需要明确界定企业授权范围、权限、金额、程度等, 管理层应当根据授权范围等情况, 对经济业务进行办理。

(四) 完善内控信息系统

计算机的应用, 不仅能够起到监控监督作用, 同时在内部控制中, 起到传递与处理信息等作用, 确保监督体系作用有效发挥。设立内控信息系统, 可在系统中查询相关事务, 工作效率显著提升。除此之外, 还能够实现资源整合、信息共享, 确保部门间信息无障碍沟通, 信息不对称性现象得以规避, 企业信息更加完整与安全。信息系统、内部控制间的结合, 成了当前研究的热点。企业实现内控信息化, 还需在完善内部控制的基础上, 设立与企业生产经营管理相匹配的信息系统, 实现信息系统、内控流程有机结合, 实现事项、业务自动化控制, 减少人为因素影响。基于控制方式角度分析, 计算机程度、人工的结合, 借助信息技术与信息系统平台, 可有效降低人为差错, 信息沟通成效显著提升, 内部控制利益也会随之提高。

四、结语

企业经营模式不断变化, 内控地位也逐渐提高, 但我国企业在内控方面, 无论是内控信息化、监督体系与人员构成完善等方面, 仍处于摸索性前进阶段, 还需加强实践验证, 研究出符合我国企业内控信息系统与内控体系等, 以带动我国企业现代化与国际化发展。

摘要：企业发展对社会秩序稳定、经济繁荣发展、科技创新等有着积极促进作用, 面对激烈的市场竞争, 企业健康与良性生存也成了难题。企业内部控制实践复杂且烦琐, 传统的运营模式俨然不能满足现代企业发展需求, 缺乏完善的内控信息系统、风险管理机制与监督体系等问题逐渐暴露, 使企业长短期效益目标实现缺乏基础保护;对此, 加强落实人员构成完善与内控信息系统设立等措施落实尤为关键, 以带动企业长足发展。

关键词：企业,内部控制,问题,对策

参考文献

[1] 秦江萍.混合所有制企业内部控制的中小股东权益保护效应[J].中国流通经济, 2017 (12) .

内部控制存在问题范文第2篇

一、超市存货内部控制存在的问题

(一) 缺乏健全的内部控制制度

目前, 我国大部分的超市都已经制定出关于存货管理方面的条例及规范要求, 但是在实际的操作过程中却很难按照规范的明确要求来实施。这是因为各大超市的存货管理规范普遍要求很严格, 没有充分考虑到在实际工作中的一些特殊情况。另外, 部分超市在存货的预算管理方面没有指定统一的一个采购预算范围, 这就导致工作人员在采购的过程中本着宜多不宜少的原则, 会尽量加大商品的采购量, 从而加剧了超市的商品积压压力, 给超市的资金周转带来不小的麻烦。

(二) 存货管理思想落后

目前, 我国部分超市的管理人员运用专业知识的意识和能力比较欠缺, 对于存货管理还停留在过去传统的旧思想上。例如, 在超市的采购工作中, 部分管理人员不能准确计算采购数量和成本, 仅仅凭借多年的工作经验大致地进行采购。因此也就造成了超市部分商品出现过量的采购现象, 而部分畅销商品又严重供货不足。一方面, 加大了超市的库存压力, 另一方面原本的畅销商品由于供货不足导致超市销售利润大大下滑, 同时极大地影响了超市在民众心中的口碑。更为重要的是, 使得超市资金周转出现重大问题, 资金利用效率大大降低。

二、提高超市存货内部控制工作的相关对策

(一) 建立健全存货内部控制制度

超市与其他企业性质不同, 存货是一家超市生存的重要保证, 因此存货的管控对于超市来说显得尤为重要。采购数目不能仅凭以往的工作经验来大致估计, 必须严格按照公司制定的销售计划, 确保准确无误。另外超市要派遣一定的专业人员对采购的商品认真地进行质量检查, 对于不合质量要求的商品应立即上报, 减少给企业带来的经济损失和社会影响。超市在充分考量自身存货需求的前提下, 可以逐渐地建立符合自身实际需求的存货的内部控制与管理规范, 明确职责划分, 提高超市员工的工作效率。

(二) 制定超市存货预算管理制度

超市一般都会备足充分的存货, 存货在超市的经营发展也是必不可少的一个环节, 所以存货的储存和管理就显得愈发重要, 各超市必须不断提高自家的存货管理水平, 方能在激烈的超市竞争中立于不败之地。但是目前, 仍有大部分超市的管理者对存货储存于管理环节不够重视, 甚至认为可有可无。正是基于这种倦怠的思想, 导致很多超市的存货在储存过程中出现严重的损害, 导致质量不合格, 给超市带来严重的经济损失。存货预算制度作为超市存货内部控制与管理的重要组成部分, 是超市采购工作的一个重要的参考数据, 使得存货的相关工作能够严格按照既定的规章制度来执行, 避免出现损失与滥用、过量与缺货的现象。

(三) 做好销售环节内部控制工作

目前部分超市员工存在工作积极性不高的问题, 因此可以建立一个全面的销售考核指标, 考核销售人员的销售业绩, 具体的考核指标就是每月的应收账款的回收到账。在应收账款上, 相关人员应该权责相互分离, 相互制约。在赊销上, 要分权管理, 以提高回笼资金的收回概率。对于那些信好并且及时归还赊销款的公司单位, 可以给予他们一些优惠政策;而对于那些总是拖欠赊销款的单位, 可以立即中断对他们的赊销工作。

(四) 建立“以人为本”的内部控制意识

归根结底, 超市存货的控制管理工作最终还是要落实到人的手中, 所以无论是超市管理层还是超市的底层员工对于存货内部控制的认识水平和态度都直接关系到存货管理工作的质量。因此, 超市在存货的内部控制工作上, 要坚持“以人为本的”的管理理念, 首先在员工的思想上敲起警钟, 必须加以足够的重视。而在实际的管理工作上, 超市可以从开展一系列的知识宣讲活动引起全体员工的重视, 潜移默化地进行思想观念的灌输。例如在存货细节上, 超市管理者应该以身作则, 可以引导相关工作以自身的习惯为主, 从自身对商品的认识进行分类与管理。

三、结语

综上所述, 超市存货内部控制与管理工作在超市的经营过程中具有不可或缺的作用, 企业应该引起足够的重视。对于超市存货控制管理过程中出现的一些问题, 企业应该对症下药, 具体问题具体分析, 充分利用计算机做好存货的管理与分析工作, 进而为我国超市存货工作的提高积累更多的实践经验, 使我国超市不仅在国内做强做大, 而且能够走出国门, 在激烈的世界超市竞争中同样立于不败之地。

摘要：随着全球化程度的进一步加深, 21世纪企业之间的竞争也愈发激烈, 而存货管理的水平高低是衡量企业竞争力的一个重要指标。存货是企业重要的资产, 尤其是对于大型超市来说, 存货更是不可或缺的。如何找到适合企业自身的存货管理方法, 降低存货成本, 从而使企业获取更大的经济效益, 这是每家企业都想努力达成的目标。文章首先研究了大型超市存货管理问题, 并对症下药针对性地提过了进一步完善存货管理的方法、对策。

关键词：大型超市,存货管理,问题对策

参考文献

[1] 魏作朋.对中小型超市企业存货管理的几点思考[J].时代金融, 2013 (2) .

[2] 秦谊.存货内部控制相关问题浅析[J].商, 2013 (1) .

内部控制存在问题范文第3篇

一、内部控制评价存在的问题

第一, 在评价理念与目标上发生错位, 大多数企业仅仅是将内部控制评价当成一种形式, 未体现“以评促建”的作用。第二, 未明确评价主客体, 对企业各个层次与部门来说, 在谁负责内部控制评价工作上缺乏清晰界定, 也经常发生“下级评价上级”、“同级评价同级”的情况, 导致评价工作流于形式。第三, 缺乏科学评价标准。我国在实行《企业内部控制配套指引》后, 让企业内部控制评价有了基本框架, 然而怎样结合企业具体情节制定相应评价标准, 还是有很多问题。现阶段很多企业内部审计人员基本来源于财会部门, 来源渠道比较单一, 导致专业内部审计人员不足, 未通过专业、系统的培训, 掌握的生产、经营和管理等知识与经验较少, 专业知识面狭窄, 这样不利于充分发挥审计职能。

二、内部控制评价的对策

(一) 完善内部控制评价体系

我国要制定系统、完善的内部控制评价指标体系与规范准则, 确保将内部控制评价的作用充分发挥出来, 为注册会计师开展内部控制评价工作创造有利条件。在设计内部控制评价指标体系时, 第一, 要遵循相关性原则, 在评价指标和内部控制评价目标上要保持统一, 让指标可以有效评价重点业务环节、重要流程和高风险业务。第二, 要遵循全变性原则。对于评价指标的设计, 应该符合行业组织特点。第三, 平衡性原则。评价指标应该由结果型指标和程序型指标构成, 两者要维持平衡。第四, 要遵循整体性原则。在指标设计中应注重企业组织结构与管理层次, 从企业战略目标出发, 对考核评价进行细化。通过完善内部控制评价指标体系, 能够促使内部控制不断改进, 利用量化指标将内部控制标准明确下来, 及时修正各行业组织实际状况, 满足企业内部控制工作要求。

(二) 完善内部控制评价内容

评价指引对内部控制评价内容做出了规定, 这是我国内部控制规范体系建设中的重要内容, 企业应该将内部控制基本规范和评价指引相关规定落到实处, 结合内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素, 提升内部控制评价效果。评价时要注意财务报告与非财务报告内部控制的有效性, 在评价体系中纳入非财务报告内部控制评价, 将内部控制作用与效力充分体现出来。当然企业还应该提升内部控制评价行为的执行力, 若是仅依赖于《基本规范》, 执行力不强, 这样也难以取得预期效益。为了实现这个目的, 应该形成完善的规范性流程, 前期加强讨论和科学性论证, 落实具体的责任内容, 后期做好实时监督工作, 确保第一时间解决问题。

(三) 统一评价标准

企业应该制定系统、全面的内部控制评价标准体系, 在各部门采取统一的量化标准, 同时结合要素的性质进行定量评价, 提升评价结果的有效性。若是每个企业都单独设置一套内部控制评价标准, 将导致评价结果显得过于随意, 无法与同类别做出比较, 对于内部控制效果的评价也会出现问题, 为评价内容的开展带来不利影响。由此可见, 企业应该尽快形成统一的内部控制评价体系, 这样才能保证评价质量得到提升。企业要想将内部控制评价标准统一下来, 应该结合现行财务报表评价执业准则, 专门制定相关规定, 在证据的充分性与适当性、获取程序等方面提出具体要求。此外, 企业在制定内部控制制度的过程中, 要主动学习与借鉴国外企业在内部控制上的成功做法, 不仅要把控制环境明确为内部环境, 也应该在评价标准中增加目标制定、事项识别及风险反映等内容。

(四) 提升内部控制评价人员素质

现阶段很多企业在内部控制评价报告信息上缺乏统一标准, 这要求尽快规范内部控制评价对象与内容。企业要结合《企业内部控制评价指引》有关要求, 在开展内部控制评价工作的时候, 应该通过试行让内部控制评价指标更具有效性, 让内部控制可以按照设计程序严格执行。在企业内部控制评价工作中, 应该安排专人负责, 内部审计人员不仅要评价企业重要业务环节和流程活动执行状况, 为提升内部控制评价效果, 还应该学习最新的内控控制理念, 掌握先进的方法。只有他们的综合素质得到提升, 才能根据内部控制评价结果, 并结合企业实际情况制定有效建议, 促使企业内部控制执行力得到提升。

三、结语

综上所述, 做好内部控制评价工作具有重要意义, 除了可以让社会主义市场经济秩序更加规范以外, 还有利于国民经济的快速、稳定发展。企业要高度重视内部控制评价工作, 这关系着自身的经营效益, 需要各个部门参与进来, 确保将内部控制评价的作用真正体现出来。企业还要结合当前内部控制评价中存在的问题, 制定切实可行的解决措施, 促使内部控制取得预期效果, 为企业战略目标的实行创造良好条件。

摘要：近年来很多企业逐步提高了对内部控制的重视程度, 也非常关注内部控制设计和执行情况, 只有与预期目标相一致, 才能促进企业的快速发展, 这就突出了内部评价的重要性。但是当前很多企业还未建立起完善的内部控制评价体系, 在具体工作开展中还有很多问题, 应该引起企业的注意, 改进内部控制评价方法, 提升评价结果对内控制的改善效率。本文将简述内部控制评价存在的问题, 并提出了具体可行的对策。

关键词：内部控制评价,问题,对策

参考文献

[1] 赖文芳.论企业内部控制评价体系的建构[J].现代商贸工业, 2018 (31) .

内部控制存在问题范文第4篇

我国企业的组织形式很多, 有合伙企业, 个人独资企业, 公司制企业等等, 不管何种组织形式, 都有自己的经营理念, 价值观, 行为准则以及规章制度, 都要对企业的日常经营建立有效的监督机制以保证企业的良好运营, 而且随着社会的发展, 企业的管理水平等都在发生着变化, 但是不论如何发展, 加强企业内部监管, 完善各种公司制度是保证企业提高经济效益, 扩大经营规模的基础。目前, 我国企业由于监督不够到位, 决策执行力度不大等问题导致企业效率低下, 经济发展缓慢, 企业内部控制有很多问题有待解决, 本论文对当前企业管理中的不足和改进方法做出一些描释。

2 企业内部控制制度不够全面导致企业经营管理不善, 影响了企业的经济效率

2.1 企业内部管理松散, 奖罚不一, 大大降低了员工的积极性和创造性

目前大多数企业都存在管理制度不完善或者虽然建立健全了管理和监督机制, 但是执行不到位, 企业管理制度形同虚设的问题, 企业监管部门没有有效履行监督职责, 对普通员工和高层人员的奖罚不一致, 工资待遇差别过大, 导致广大底层员工唉声怨气, 对公司管理产生抵触情绪, 因为公司的不公正待遇, 对工作失去激情和信心, 缺乏积极性和创造性, 长此以往, 公司业绩一日不如一日。

2.2 员工素质较低, 不思进取, 没有团结精神

只有企业全体员工团结一致, 共同为企业的发展出谋划策, 企业才会有源源不断的能量去更好的经营发展, 但是当今有些员工缺少奉献精神, 舍大家为小家, 对企业事务敷衍行事, 推卸责任, 政治素养水平较为低下, 为了一己私利不惜损害公司利益或名誉, 破坏公司财产, 再加上员工专业素养低, 技术水平不过关, 使得企业发展前景堪忧。一个企业, 如果内部员工工作散漫, 不思进取, 那么企业的生存和发展就变得岌岌可危。

2.3 企业管理机制不全面, 奖罚制度不完善, 责任落实不到位, 导致资源浪费, 效益减少

严谨的企业管理和监督是企业高效运营的基础保障, 企业要想长远发展, 就必须建立健全相关机制, 提高员工的积极性, 责任心, 当前有很多企业内部控制不严密, 奖罚不分明, 大多数员工抱着过一天算一天的心态, 对公司的运营状况, 发展前景漠不关心, 员工心态颓靡, 不愿意为公司的发展提出建设性建议, 公司责任落实不到位, 上下级之间的关系不融洽, 工作要求传递不彻底, 许多员工推卸自身责任, 拿着工资不干活, 导致企业资源浪费, 效益却迟迟不见增长。

2.4 企业对相关要求执行效率低, 内部控制环境有待加强

这一问题主要表现在企业员工滥用职权, 徇私舞弊, 岗位设置不合理, 企业管理层没有忧患意识, 错误决策, 普通员工缺乏创新精神, 资源不能有效利用, 上下级之间沟通不及时, 信息传递错误, 对员工的执行力的培训总是隔靴搔痒, 未从根本上解决问题, 没有形成自己特色鲜明的企业文化。

3 加强企业内部控制, 创造良好的内部环境, 排除阻碍企业发展的各种障碍

3.1 加强管理, 奖罚分明, 激发员工的创造性, 鼓励员工积极参与到企业事务中

企业要想在社会主义市场经济中取得一席之位, 高效的运营机制和管理水平尤为重要, 而企业的发展离不开每位员工的共同努力, 企业要建立相关机制, 奖励为企业提出合理意见, 为企业发展具有重大贡献的员工, 不论职位分工, 级别高低, 都应该予以鼓励, 尊重每一位员工的劳动成果, 为员工创造公平竞争的环境, 给每一位员工平等的晋升机会, 引导员工积极奉献, 提高员工的主观能动性和积极性, 让员工喜欢上自己的职业, 同时, 企业应加强安全防护, 保护企业的财产安全以及企业员工的人身安全, 为员工创造一个和谐有益的环境, 关注每一位员工的成长变化, 让员工成为企业的主体。

3.2 培养员工的专业素养, 加强员工技术水平, 创造团结友好的工作环境

企业要不定期地对每位员工进行培训, 倡导员工积极学习科学文化知识, 提高自身修养, 同时给每位员工提供深造的机会, 为员工提供更多的福利, 提高员工的专业技能水平, 提倡团结奉献精神, 提高员工工资待遇, 对不遵守公司规章制度的员工进行思想教育, 对屡教不改的员工可以根据情况进行惩罚或辞退, 培养员工的荣辱观, 自觉维护公司利益和名誉, 鼓励员工为公司的良好经营做出贡献。

3.3 建立健全管理机制, 责任落实到人, 实行“多劳多得, 少劳少得”的分配制度, 合理配置资源, 提高工作效率

企业应该实行考核制度, 责任分配具体化, 对每个岗位相关职责和负责人进行明确规定, 对工作效率高, 有责任心的员工进行适当奖励, 对于不负责任, 办事不利索的员工提出批评, 通过奖罚制度提高每个员工的责任心和工作效率, 坚决反对铺张浪费, 对公司资源进行合理有效地分配, 做到最大限度的利用好每项企业资源, 在不违反法律法规的前提下实现公司利益最大化和员工收益最大化。

3.4 制订管理细则, 创造良好的内部控制环境, 建立反映企业自身特点的企业文化, 同时加强外部监管, 内外合力, 促进企业发展

每个企业都有自己的企业文化, 企业文化体现了一个企业的发展历程, 价值观, 经营理念以及文化诉求, 企业文化是企业不断发展壮大的源泉, 没有企业文化, 企业就犹如无本之木, 无源之水, 注定不能长久生存下去, 由此可见, 创立优秀的企业文化对为一个企业来说都是重中之重。企业要教育员工团结一致, 组织起来为企业的共同利益而奋斗, 树立企业利益与个人利益息息相关的思想理念, 同时加强对企业的管理和监督, 及时发现日常运行中出现的问题并快速解决, 对薄弱环节更要注意及时修正, 促进管理细则的完善, 建立公开透明的制度, 做到任何事情都有章可循, 明确责任。财政, 税务, 审计等监管部门应对企业的运营管理情况进行监督, 充分发挥其权威性的监督作用, 同时, 企业要虚心接受媒体及广大人民群众的意见或建议, 这样, 企业才能长久运营, 推动社会主义市场经济的发展, 为国家经济发展贡献力量。

4 结语

企业作为经济的主要参与者, 其影响力度不言而喻, 企业的发展关乎国家的发展。关系到每一个人民群众的日常生活, 因此, 作为社会主义市场经济的主题, 企业不但要考虑自身的长远发展, 还要本着对社会, 对人民负责的态度诚信经营, 虽然当前企业内部控制制度存在许多问题, 但是只要企业管理人员认识到企业管理中的不足并勇于改正, 不断完善企业的相关机制, 提高执行效力, 规范生产实践, 管理制度, 调动员工的积极性和创造性, 培养出专业知识和文化素养过硬的企业团队, 为企业的发展创造良好的文化环境, 相信我国企业会呈现欣欣向荣之势, 在不久的将来, 我国的经济力量和文化软实力不容小觑, 国际地位会有更大的提升。

摘要：近年来, 我国经济文化快速发展, 国家综合实力不断增强, 我国从以前的计划经济转变为社会主义市场经济, 企业成为经济活动的主体, 各企业成为社会主义市场的基础石, 企业的发展前景关系到国民经济的状况, 进而关系到国家综合实力的强弱和国际地位的高低。经济基础决定上层建筑, 生产力决定生产方式, 只有拥有雄厚的经济实力, 我们国家在世界上才能取得话语权, 社会的和平稳定才会得到有力的物质保障。企业作为经济中的主要参与者, 要想发挥更大的作用, 就必须加强企业管理, 建立有效机制, 加强内部控制, 实现资源的合理利用, 促进经济发展。

关键词：企业内部控制,存在问题,对策

参考文献

[1] 刘晶.企业内部控制制度存在的问题及对策分析[J].现代经济信息, 2014 (24) .

[2] 肖平.内部控制制度的建立健全是企业健康有序发展的保证[J].中小企业管理与科技旬刊, 2015 (20) .

[3] 李艳.我国企业内部控制制度存在的问题及对策研究[J].内蒙古科技与经济, 2013 (4) .

内部控制存在问题范文第5篇

近些年来, 我国高等教育迅猛发展, 不管是在办学规模方面还是在教育经费来源方面都日益庞大, 这就对其财务管理提出了更高要求, 但是我国的高校财务内部控制发展却显得相对缓慢, 无法满足当前高校多校区办学的客观需要。基于此, 必须要建立高校完善的财务内部控制体系, 这对于保证高校健康持续发展有着极为重要的作用, 不仅能够使得高校资金合理运作, 也能实现内部分工的相互制约与权力制衡, 防范财务风险的发生。

一、高校财务内部控制存在的问题

(一) 财务内部控制意识薄弱

由于受到传统思想的影响, 当前我国高校的财务内部控制发展并没有跟的上高校规模速度发展的步伐, 特别是在财务内部控制的重视程度方面, 具体表现如下:

首先, 高校领导普遍觉得高校财务就是资金核算, 即对货币资金管控关注较多;其次, 很多财务工作人员在工作过程当中缺乏内部控制意识。不能够自觉的履行自己职责, 使得内部控制缺失;最后, 有些高校在会计岗位的轮换制度方面重视程度不足, 如某些高校的财务部门领导层分管的工作长期得不到轮换, 有一些岗位甚至一直担任至退休。

(二) 尚未形成良好的财务内部控制环境

当前, 高校经济腐败案件频发, 究其原因主要在于高校的领导责任意识较弱, 其对于财务的内部控制认识不高, 特别是“官本位”思想较为浓厚, 这些都是高校内部控制环境建设的腐蚀剂。另外, 高校财务人员的素质良莠不齐, 尤其是财务人员的专业技能与职业道德水平不高, 大多数都是遵循领导的意愿来办事, 缺乏内部控制意识。再加上高校各职能部门的制度环境薄弱, 财务制度不健全, 缺乏规范的财务规章制度, 授权审批随意, 考核不明确等, 这就使得高校财务管理存在盲区, 未形成完善的工作机制。

(三) 风险防范机制欠缺

在当前的市场环境之下, 我国高校财务内部控制对于风险的识别与评估机制是颇为欠缺的, 具体表现为, 风险意识单薄, 如在项目建设上, 只考虑了自身的发展, 而对于资金筹措、融资成本、偿还能力、政策风险等方面因素则关注较少, 另外对项目贷款规模的科学性、合理性及可行性论证不力, 一味地盲目追求高标准, 忽视了必要风险的识别, 增加了财务风险。类似于这样的例子并不少见, 某些高校在内部资金核算上出了问题之后, 由于无法支付项目建设所需资金, 只能向外部借贷, 但是鉴于偿债能力较低, 不能在规定的时间内偿还, 这就使得高校财务运行遭到破坏, 影响了其正常发展。

二、加强高校财务内部控制的对策建议

(一) 提升财务人员综合素质、强化内部控制意识

鉴于当前高校内部财务内部控制意识较弱的情况, 要采取一些可行的措施进行解决, 如, 可以通过对高校财务内部控制进行宣传、进行一些高校典型经济案例的讲解等方式, 提高高校中各部门工作人员特别是领导层加强对财务工作内部控制的重视, 使其意识到财务内部控制的重要性。在日常的高校工作当中, 除了要抓好教学行政与科研工作, 财务管理工作也要重视, 高校领导层对于财务内部控制重要性的认识会直接的影响到财务内部控制体系的建立与贯彻实施。

(二) 建立良好的高校财务内部控制环境

导致高校内部控制失灵的原因是很多的, 而构建一个良好的内部控制环境无疑是重要的前提及基础。基于此, 首先要提升高校领导人的内部控制意识, 对于主要的责任人员要牵头做好内部控制规范的宣传与组织实施, 以营造一个良好校园内部控制文化氛围;其次要对高校财务人员进行公开的招聘与定期的培训, 提高其专业技能及职业道德水平, 引入高素质专业人才。再次, 要制定合理的财务设置岗位与规范的财务制度, 不相容职务相分离, 财务人员要进行定期的轮岗, 对于重大事项要实行联签审批制, 即谁签字谁负责, 除此之外, 还要健全相关的监督体系, 如预算制度、财务信息披露制等, 最大可能的将内控环境风险控制在能容忍的范围之内。

(三) 完善风险防范机制

要加强对高校财务风险的分析与评估, 具体的来说, 就是要建立一个包含财务人员在内的风险分析评估组织, 要对高校当中各项经济活动实施风险的评估, 且要对评估进行监督检查, 特别是针对年度预算、重大融资、重大投资等决策, 要对各种风险进行理论分析, 并结合高校的实际情况进行科学论证, 增强对风险的分析及评估。

三、结语

健全高校的财务内部控制制度, 不仅有助于学校财务工作的顺利进行, 确保资产的完整, 财务信息的真实准确, 还能够确保高校资金合理运作, 防范财务风险的发生。因此高校要做好财务的内部控制工作。

文章从当前财务内部控制的建设与高校投资规模的扩大不匹配作为出发点, 首先指出了高校教育不断发展的过程中, 存在着种种问题, 基于这些状况, 当前高校要从各个方面加强, 确保内控的完善。

摘要：目前高校在办学规模与教育经费方面都日益庞大, 不可避免的会面对内控失灵、投资问题、财务风险等状况, 针对于此, 文章提出在财务内部控制方面, 高校存在财务内部控制意识薄弱、没有良好的内控环境、风险防范机制欠缺等问题, 针对此, 为了完善高校的内控建设, 要从提升财务人员综合素质, 强化内部控制意识、建立良好的财务内部控制环境、完善风险防范机制等方面加强。

关键词：高校,财务,内部控制

参考文献

[1] 李艳红, 邓琳蕾.高校内部控制存在的问题及对策探究[J].大众投资指南, 2018 (9) .

[5] 韩蕾.高校内部控制存在问题及对策浅析[J].新会计, 2018 (1) .

[7] 翟志华.高校内部控制体系存在的问题及对策[J].无锡商业职业技术学院学报, 2018 (1) .

内部控制存在问题范文第6篇

一、企业内部控制存在的问题

（一）企业没有高度重视内部控制工作

随着科技的快速发展，国内很多企业高度重视技术研发、生产销售活动，但是，忽视了企业内部控制工作的重要性，很多企业都没有建立完善的内部控制制度，或者有些企业建立了，但是制度不完善、落实不到位，形式大过内容。很多企业的领导层、管理层简单地将内控制度看作成可忽略不计的制度、文件，一些企业错误地认为企业的内控制度只是一些限制高层管理者违法乱纪的对策。上述种种，严重影响了企业内控工作在现代企业管理中作用的有效发挥，对企业的长远、健康发展产生较大的负面影响。

（二）缺乏建立完善的内部控制制度

虽然很多企业都认识到了企业内部控制工作的重要性，但由于缺乏相关工作经验，导致难以建立具有科学性、完善、可行性强的企业内部控制制度。由于企业的目的就是追求利润，所以在建立内控制度过程中，过度的考虑利益因素，从而高度重视财务方面的内部控制，但却忽视了员工综合素质、企业信息管理方面的内部控制，最终建立的内部控制制度缺乏完善性、有效性，因此，发挥的作用也十分有限。

（三）内部控制制度在运行监督过程中存在的问题

现阶段，虽然很多企业都逐渐建立了内部控制制度并严格落实，也设置了专门的内部审查机构，但是，在运行的过程中并没有进行有效监督，很多企业内部监督、审计都是一个摆设，形式大过内容，严重影响作用的有效发挥。究其原因主要有：首先，企业的监督部门难以实现真正的独立运行，与其他部门多多少少存在非正常关系，无法为监督工作提供有力的支撑;其次，监督范围存在问题，很多企业都过分关注对企业财务的控制和监督，并没有对企业内部管理、相关规范制度流程进行有效监督，进而严重影响了内部监督的有效性。

（四）企业内部治理结构存在的问题

众所周知，企业治理结构直接影响内部控制的有效性，但是，我国大部分企业内部治理结构都存在问题、缺陷。第一，董事会不能实现真正意义上的独立，对经理层的控制作用难以发挥;第二，监事会难以对董事会、经理层等进行有效的监督，从而造成企业内部控制无法落实到位，无法充分发挥作用。

二、解决企业内部控制问题的具体对策

（一）构建完善的企业内部控制信息管理体系

构建完善的企业内部控制信息管理体系，能全面掌握企业的实时运行，从而基于实际情况，调整、改善运行措施，进而有效提升企业内部控制效率与水平。现阶段，企业要想构建完善的内部控制信息体系，必须从根本上消除信息收集和沟通问题，企业基于调研报告、会计与经营管理数据、会议记录等方面收集内部控制需要的信息;从网络媒体、业务往来单位、立法监管部门收集内部控制需要的外部信息。在信息沟通过程中，企业可利用教学培训、电子邮件、调查报告、会议记录等形式，保证涉及内部控制工作的内外部信息在不同部门之间实现传输、共享。由此可见，完善的企业内部控制信息管理体系，有利于各部门成员充分掌握部门发展所需的信息，进而及时调整发展措施，推动企业又好又快发展。

（二）加强对企业内部控制的运行监督

要想提高企业内部控制效率与水平，必须引导全员正确认识内部控制的重要性，树立内部控制意识，并及时更新、完善内部控制制度，进而加强对运行监督的管理。第一，建立健全内部控制自我评估体系，为增强对企业内部控制的监督与评估夯实制度基础，进而及时找到内部控制运行过程中存在的问题，并制定行之有效的措施加以解决，并基于此完善内部制度。第二，成立专门的监督考核团队，针对企业相关部门、员工的内部控制落实情况进行考核，完善奖惩机制，奖励那些优秀者，对考核不达标的部门、员工予以惩罚，进而大大提升对企业内部控制的运行监督效率与水平，不断提高内部控制工作质量。

（三）加强内部控制检查与测评工作

新形势下，要想引导企业健康可持续发展，就必须建立完善的内部控制管理机制，分工明确。具体来说，企业应设置专门的内部控制部门，进而有效提升内部控制体系的完整性、可行性，并且，部门要做好协调工作，充分发挥每个岗位、每个员工的责任、作用，确保每个员工都能做好岗位工作。由此可见，企业领导人员应具备良好的管理能力以及人员配置能力，将合适的人放在合适的岗位上，如此一来，不仅能充分彰显领导的领导能力、权威性，还能引导员工充分发挥创造性思维能力，从而不断提高岗位效益。另一方面，企业要建立健全内部工作岗位责任制，明确每个部门、每个岗位、每个员工在内部控制管理工作中的权利与责任，从而确保不同岗位之间可以相辅相成、相互促进、相互监督和制约，最终真正发挥企业内部控制在企业可持续发展中的作用。

（四）不断提高内部控制工作人员综合素质

内部控制工作人员综合素质直接影响企业内部控制工作效率与水平。由此可见，企业应提高内控人员准入门槛，选取那些业务水平高、职业素养高、经验丰富的人员进入企业从事内控工作;加强对在岗人员的技能、职业素养培训，重点对企业的高级管理人员、监督人员的培训和教育。另一方面，高等院校也应根据市场发展需求，在工商管理、企业管理等专业中设置内部控制相关课程，扩大教学范围、加大教学力度，进而培养符合社会、企业发展需求的内部控制人才。

结束语：

综上所述，随着现代企业管理制度的不断完善和执行，企业的管理效率与水平不断提升。但是，企业要想实现长远健康发展，还要重视做好内部控制工作，确保企业相关部门、全体员工之间实现互联互通、相互监督和促进，进而不断提升企业发展效率与水平。

摘要：企业内部控制作为现代企业管理制度中至关重要的一部分,具有很强的应用价值,且随着经济的发展,在企业中的重要性越来越突出。但是,现阶段,我国企业内部控制还存在诸多问题,严重影响现代企业发展质量。本文重点探讨企业内部控制存在的问题与解决对策。

关键词：企业,内部控制,问题,对策

参考文献

[1] 熊兰芬.浅谈企业内部控制存在的问题及措施[J].中小企业管理与科技,2017(03):4-5.