某学校财务管理制度范文

某学校财务管理制度范文第1篇

为了规范XX公司(以下简称公司)财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

本制度适用于公司各部(室)，是处理各类财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作;

在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。

2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。

二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：

1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4.负责编制会计报表，主持清查财产;

5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

五、财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交;计划财务部经理的

交接，由总经

理会同总会计师进行监交。

第二章会计政策与报表体系

公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理

固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

(一)分类 ：

1、公路及构筑物：包括路基(土方和石方)、路面、桥梁(跨线桥和跨河桥)、涵洞、隧道、防护工程等。

2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。

5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。

6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他

(二)公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。

下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。

(三)公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。

各类固定资产折旧年限为：

类 别折旧年限

A、公路及构筑物

1.路基、桥梁、隧道25年

2.排水及挡防构造物10年

3.水泥混凝土路面20年

B、安全设施

1.防护栏10年

2.道路照明设施5年

3.标志标线5年

4.其他安全设施10年

C、通讯设施

1.通信线路10年

2.电源设备6年

3.通信设备5年

4.其他通讯设施5年

D、监控设施5年

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5 年

H、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

I电子设备5年

J其他5年

(四)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

(五)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

五、坏帐损失

1坏账的确认标准

(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;

(2)债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法

本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

3、坏账准备的计提方法和计提比例

坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。

本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

六、公司主要的会计报表有如下几种：

1、资产负债表(年、季、月);

2、利润表 (年、季、月);

3、现金流量表(年度);

4、基建工程明细表(年度);

5、基建投资情况表(年度);

6、基建借款情况表(年度);

7、利润分配表(年度);

8、成本明细表(年度);

9、其他业务收支明细表(年度)

第三章资金、现金、费用管理

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

一、银行帐户管理

(一)银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

(二)银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

(三)银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

二、现金管理

(一)库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

(二)现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

四、信用卡管理

因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。

五、资金支付报销制度

财会人员办理电汇、票汇(含自带票汇)、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核;经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。

(一)、财务报销票证的规定：

1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

(二)、审批程序：

1、办公物资(包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。

2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。

出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。

3、通讯费

固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。

移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附

4、车辆维修、使用费

由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费

职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

7、工资福利费用

由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

9、工程支出

工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。

根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

(三)暂借款管理

因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。

(四)会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

二、税后利润的分配按章程的规定执行。

第五章会计凭证和档案保管

一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第五章附则

一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。

某学校财务管理制度范文第2篇

第一条 为更好的加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业财务制度》等有关法规，结合集团公司实际情况制定本制度。

第二条 集团公司财务管理实行三统一分制度，即统一财务管理、统一资金管理、统一人员管理、分开独立核算，根据集团发展需要逐步实行内部资金结算中心。

第三条 会计账务的处理以权责发生制为准则，做好会计核算的各项基础工作，如实反应本单位的财务经营状况。

第四条 集团公司财务处协助集团领导抓好各单位的财务管理及检查指导工作。组织财会人员认真执行财务管理制度，并做好会计监督及经济考核等工作，为经营决策提供准确信息，努力提高经济效益。

第五条 本制度适用于集团公司各单位及投资控股企业。

第二章 财务岗位设置、财务人员职责

第六条 各单位根据实际工作需要，财务岗位设臵财务负责人(主管会计)、出纳员、记账员(包括总账、日记账、往来账、费用账、权益账、其他的资产负债账)、成本核算员、报表编制员、税管员、档案管理员、稽核员等。财务人员岗位设臵报集团公司财务处备案。会计人员要按照国家财政部《会计从业资格管理办法》规定持证上岗。

第七条 财务人员职责

(一)财务负责人(主管会计)职责

1、执行好集团公司制定的财务管理制度，协助单位领导做好财务管理工作。

2、监控本单位成本费用状况，监督审核财务收支，对异常情况要及时向领导汇报并采取措施。

3、准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证;登记总账和各类明细账，将总账与报表、

2 明细账核对;对款项的收付，货物的收发、使用，资产资金增减进行核算。

4、编制会计科目汇总表,根据会计科目汇总表编制单位月度财务报表、会计报表。及时、准确、真实、完整地提供各种会计信息，如实反映公司生产经营状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。

5、准确计算税金、按时抄税、申报和解缴工作。

6、负责本部门的其他日常管理工作,及时有效地完成单位负责人根据工作需要规定的其他任务，并向单位负责人负责。

7、严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入支出符合规定要求。

8、做好财务分析，当好领导参谋和助手。

9、负责做好会计档案管理工作。

(二)出纳员职责

认真做好收款、付款、填制会计凭证，登记日记账，编制银行存款余额调节表和银行收支日报表，以及外部事务等工作。出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

(三)成本核算员职责

依据每月的产量和计划，核算成本和经营成果，填制结转记账凭证，编制对内、对外的各种会计报表，填制纳税申报表，制定计划，编制预算，进行成本及经营成果分析，审核并登记有关费用、资产、权益账及相关会计资料的整理归档等。

(四)记账员职责

审核并登记往来账，查询往来款项，配合有关人员每半年核对一次所有的往来账，并写出书面材料一式三份，财务存档一份，有关人员留存一份，相关部门留存一份。集团各单位之间往来账每季度核实一次并上报集团财务处。

(五)办税管理员职责

负责开发票、抄税、纳税申报等工作。

(六)档案管理员职责

负责档案的整理、装订、保管以及档案的查阅、登记造册。

第三章 会计基础工作管理

第一节 原始凭证

第八条 各种原始记录的格式、内容、填制方法、签署、传递、汇集、反馈，应做到真实、完整、正确、清晰、及时。

第九条 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称;填制名称的日期;填制凭证的单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

第十条 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章、身份证号码。自制原始凭证必须有经办人、单位领导人或者其指定的人员签名盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章。

第十一条 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

第十二条 一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)复写，并连续编号。

第十三条 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发票代替收据。

第十四条 干部职工因公外出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时应当另开收据，不得退还原借款收据。

第十五条 经上级有关部门批准的经济业务、工程审计决算(合同)、应当将批准文件、工程审计决算(合同)作为原始凭证附件。如果批准文件、工程审计决算(合同)需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、工程审计决算名称(合同)日期和字号。

第十六条 一切支出凭证都要加盖“现金付讫”、“银行付讫”、转账凭证要加盖“转讫”。

第二节 记账凭证

第十七条 记账凭证的内容必须具备：凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、稽核人员、记账员、会计主管人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

第十八条 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

第十九条 记账凭证必须附有原始凭证，原始凭证有附件的要加盖“附件”章。

第二十条 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可用红字编制一张与原内容相同的注销记账凭证，在摘要栏注明“注销某年某月某日某号凭证”，同时用蓝字重新编制一张正确的记账凭证，注明“更正某年某月某日某号凭证”。如果会计科目没有错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

第二十一条 对于记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误，签章齐全。对伪造或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。

第二十二条 各种会计凭证应及时传递，登记完毕后，应按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

第二十三条 对于各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加上封面，注明单位名称、、月份和起讫日期、号码，凭证种类由装订人在装订线封签处签名或盖章。

第二十四条 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

第四章 票据及印鉴管理

第二十五条 票据是指在从事经营活动中，开具或收取的收付款凭证、调拨单等。印鉴是指预留银行的印章、发票专用章。

5 第二十六条 发票由税管员购买，然后移交开票员，办理好交接手续，开票员要妥善保管好发票，凡开出票据要求收款员复核，并要求收款员在发票记账联上签字或盖章，领取发票要求领取人在发票记账联上签字。

第二十七条 所保管的发票存根联和发票登记簿按规定保存，在下次领购发票时交回税务机关查验。

第二十八条 单位使用的收据，由集团公司统一印制、分发，并办理领用手续。票据收回时，保管人应及时在票据登记本上签注收回份数、收回日期等事项。票据保管人对未用完收回的票据，要及时在票据全联上加盖作废章做出作废处理。使用时发生的作废票据要全联作废并加盖“作废”章并妥善保管，不得随意丢弃，不得擅自损毁，如发现存根联缺页，将视为贪污，并追究其责任。单位印制的调拨单等票据视同收据管理。

第二十九条 清欠人员如需携带收据到对方收款，财务出纳员每次只能给一张，必须登记台账，记录对方的单位名称、填写金额、收据号码、出据日期，清欠人员签字。严禁给空白收据。限定清欠人员回来后三天内交款或交回收据，不按期交回的，追究当事人责任。

第三十条 清欠人员交款或交回收据时，也要登记台账，注明交回的日期，并注明交回的是现金、汇票还是退回的收据，清欠人员签字。

第三十一条 票据实行票据使用人、保管人及印鉴保管人三者分立、相互制约的管理制度，防止出现权责不清和混乱。

第三十二条 票据保管人要在月末及时对票据清点盘查。 第三十三条 不得转让、转借、代开票据;不得拆本使用;不得涂改、挖补、开具大头小尾发票。每本用完后，应将作废联次的号码、份数和有效发票的份数、累计金额填写在发票封面，以备检查。

第三十四条 预留银行的印鉴实行两章分离，由财务科长(主管会计)和出纳分管，单位负责人变更后，应及时变更有关印鉴。

第五章 流动资产管理

第三十五条 流动资产包括库存现金、银行存款、应收账

6 款、预付款项、应收票据、其他应收款、存货等。

第一节 库存现金管理

第三十六条 现金的收支范围：

收取的各种款项，必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当通过银行办理转账结算。单位可以在下列业务范围内使用现金：

(一)职工工资津贴;

(二)个人劳动报酬;

(三)各种奖金;

(四)各种劳保福利;

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

(六)出差人员随身携带的差旅费;

(七)结算起点(2000元)以下的零星支出，超过结算起点的，应实行银行转账结算;

(八)中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。

除上述

五、六两项以外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过2000元，超过限额的部分，根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票、银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，其余应通过开户银行进行转账结算。

第三十七条 现金收支管理必须遵守以下规定：

(一)不得擅自坐支现金(坐支是指以企业的现金收入直接用于支付各项开支)。

(二)收入现金应及时存入银行。

(三)不得编造用途套取现金。

(四)严禁白条顶库存。

(五)不得公款私存。

第三十八条 单位可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，要建立健全安全保卫制度，确保库存现金安全。

第三十九条 出纳人员支付现金，必须以审批手续完整的原始凭证及会计填制的经有关人员审核无误的会计凭证为依

7 据，不得私自支付现金。

第四十条 现金日记账必须做到日清月结，账账相符，账实相符，会计主管人员负责随时检查现金收支和库存情况。

第四十一条 在现金清查中，如发现现金短缺或盈余时，除查明原因外，应及时填制“现金盘点表”向单位领导汇报并报集团公司备案，根据具体情况进行账务处理。由于工作失职造成的短库损失，由责任人承担并追究相关责任。

第二节 银行存款及账户管理

第四十二条 财务会计人员要遵守银行结算纪律，不得擅自出租、出借本企业银行账户。

第四十三条 单位的银行账户由集团公司财务处监督管理，不得擅自开立和注销银行结算账户，确需开立和注销时要向集团公司写出书面申请，经集团公司同意后方可办理。

第四十四条 银行存款的收支范围:

(一)单位收入的一切款项均需当日存入银行。

(二)一切支出除规定可以用现金支付的以外，应按银行有关结算规定，通过银行转账结算。

第四十五条 银行帐户的管理：

(一)银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

(二)基本存款账户是办理日常转账结算、现金支取和缴存的账户，现金的支取只能通过基本存款账户办理。

(三)一般存款账户办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。

(四)临时存款账户是临时经营活动需要办理的账户，可以通过本账户办理转账结算。不能办理现金支取。

(五)专用存款账户是因特定用途需开立的专用存款账户，可以通过本账户办理转账结算，但销货款不得转入专用存款账户。不得办理现金支取。

第四十六条 出纳人员所签发支票应填写收款单位名称(个人)、日期、金额(限额)、用途，收款经办人应在支票存根联签字，不准签发空白支票。

第四十七条 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银

8 行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。

第四十八条 出纳人员应及时申购支票、汇票等银行结算票据，并妥善保管;作废的银行票据，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。

第四十九条

使用网上银行的单位，按网银的操作要求逐级复核，明确责任，保管好交易密码，并定期或不定期更换密码;对于丢失密码或操作不当造成的损失，由当事人承担一切经济损失并追究其责任。

第五十条 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报单位领导。

第三节 应收账款管理

第五十一条 单位原则上不得赊销，如确需应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由集团公司决定是否对客户提供商业信用。单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。

第五十二条 应收账款的确认，应当以经审核无误的销售发票、债务方有效凭据及经办人签字，经单位负责人批准后制作的会计凭证为依据。

第五十三条 应收账款必须经单位负责人同意后方可挂账，按规定的结算期清理回收，前者未清，后者不得再挂账。

第五十四条

财务部门负责应收账款的对账工作，在月末结账后要及时通知业务经办人员加强货款催收，防止呆坏账的发生。

第五十五条 每笔应收账款挂账期限最长不得超过3个月，逾期挂账属不合理债权清理范围。财务部门要按季整理，提出清收措施，报单位负责人批办。

第四节 应收票据管理

第五十六条

财务部门取得的应收票据要与银行核对无误后，开具收据。应收票据要视同现金管理，确保安全。

第五十七条

应收票据要建立台账，对到期的票据要提前到相关银行办理手续，及时入账。

第五节 预付账款管理

第五十八条 预付款和定金必须依据实际工程进度或合同要求月初制定付款计划报集团审批。

第五十九条

预付款和定金应按对方单位或个人设明细账进行明细分类核算。定期检查预付款和定金，监督合同的履行，及时详细反映预付款的增减变动情况。对于长期无变动的预付账款要查清原因，上报单位负责人，及时做好结算或催收工作。

第六节 其他应收款的管理

第六十条

严格控制单位个人借用公款，因公出差一般只借给往返路费、出差包干费，由借款人填制借据。集团各单位相互往来款项，由收款单位开具收据。严禁外单位及个人在本单位借款，特殊情况报集团批准后方可办理。

第六十一条

出差归来三天内应及时报账，一次交回余款。凡逾期报账或不及时清还借款者，从当月借款人工资中全部扣还，不扣还的追究当事人及本单位财务负责人(主管会计)责任。

第七节 存货的管理

第六十二条

存货包括库存商品、原材料、包装物、半成品、低值易耗品等。

第六十三条

低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营活动过程中周转使用的包装容器等。

第六十四条 低值易耗品核算采用一次性摊销法，核算时应通过“周转材料”科目。

第六十五条 低值易耗品要建立台账，财务部门建立备查账。年末由办公室对低值易耗品进行盘点，财务部门派人监督，并及时办理盘盈、盘亏手续。

第六十六条 库存商品、产成品、半成品、包装物、原材料等存货，由专职人员保管。

第六十七条 物资材料的采购由单位月初制定采购计划，认真地进行市场调研、比价格、比质量，确定供货单位，报集团同意后，方可采购，并完善入库手续。

第六十八条 物资材料采购单位是增值税一般纳税人企业

10 的，原则上应索要增值税专用发票。

第六十九条 保管员对存货的收发必须凭票逐笔登记明细保管账，按商品不同的规格、品名分类保管。对实物要进行经常检查，如发现损坏、霉变长期不流动的商品，要及时填写商品报告单，督促各有关部门处理，如有保管不当造成的损失由保管员承担。

第七十条 会计人员要定期(每季度)对所有存货进行实物盘点，与仓储保管部门的实物明细账、销售部门的实物明细账进行核对，保证账账相符，账证相符，账实相符。

第七十一条 在本年终决算报表时，各单位的财务人员必须上报正式的存货盘点表，对盘点结果中出现的正常存货盈亏情况，提出具体意见，单位核实上报集团公司核准，经批准后方可进行相应的账务处理。对存货出现的非正常盈亏情况，除按上述程序办理外，还需查明原因追究责任人的责任。

第六章 应付账款管理

第七十二条 应付款的挂账及结算。开具的发票办齐相关手续后，由供货单位经办人签字，供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核后由单位负责人签字挂账。付款时单位上报付款计划，集团批准后由收款单位开具收据，收据必须有供应部门经办人、负责人签字，主管会计审核。

第七章 固定资产管理

第七十三条 固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

第七十四条 固定资产的购臵必须有采购申请，报集团审核批准后方可购臵，需要招标的固定资产，要严格按照招标程序办理。购臵办公用车辆要按照区政府《区党政机关企事业单位公务用车定编配备和使用管理办法》的规定执行。

第七十五条 固定资产由各使用单位部门建立台账，财务部门负责核算。

第七十六条 固定资产折旧计提采用平均年限法进行核算。

11 第七十七条 固定资产计算折旧的最低年限：(1)房屋、建筑物，为20年;(2)机器、机械和其他生产设备，为10年;(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家居等，为5年;(4)交通工具，为4年;(5)电子设备，为3年。

第七十八条 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

第七十九条 固定资产应该按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产当月仍计提折旧，下月起不计提折旧。

第八十条 固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第八十一条 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应该按照估计价值(合同)确定其成本，并计提折旧。待办理竣工审计决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。暂估的固定资产12个月内要取得发票，否则当年计提的折旧不准税前列支。

第八十二条

修缮、土建、设备的购臵安装费等须以有资质的中介机构审计后的决算付款，付款时必须按规定扣留一定比例的保修金或保证金，待保修期满后根据情况再予以核付。

第八十三条 固定资产的报废，先由使用单位部门提出书面意见，经各单位负责人同意，由使用部门、财务部门、相关技术人员现场核实，确需报废的由以上部门及人员会商提出处理意见并形成书面材料，由集团审核上报区国有资产管理局审批后进行处理。

第八章 无形资产及其它资产管理

第八十四条 企业的无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

第八十五条 无形资产按照直线法计算摊销费用。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或受让的无形资产，有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销。

第八十六条

企业在筹建期间所发生除购建固定资产以外

12 的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。

第九章 对外投资管理

第八十七条 对外投资由单位进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险，并以书面申请上报集团，待批准后方可投资。

第八十八条 对外投资要以最小的投资风险获得最大的投资收益。

第八十九条 集团公司不定期对投资的股权、债权进行清查核对，保证投资的真实性、完整性。

第十章 资金统一管理

第九十条 集团财务处及各单位财务科是集团资金统一管理的业务职能部门。

第九十一条 单位资金的支出实行付款计划管理(非生产性支出除外)。付款计划由单位编制上报集团审核批准后执行。

第九十二条

单位财务科编制的付款计划要明细、周全、细致、实事求是、先急后缓、平衡所付款项，按照“收支两条线”、“稍有结余”的原则做好收支计划。

第九十三条

严禁无集团批准的付款计划支付资金，特殊情况需支付的无计划资金，必须由单位负责人向集团汇报详细情况，经集团同意后方可支付，并及时补办签批手续。

第九十四条 各单位要严格按照签批计划使用资金，不得套取、挪作他用。

第九十五条 集团下属单位之间的拆借资金，使用单位要按照同期银行贷款利率计算利息支付给被借方，充分体现单位独立核算的真实性。

第九十六条

集团以外筹措资金的利率不能高于同期银行贷款利率，特殊情况须报集团批准。

第九十七条 每天早8：30之前单位出纳上报前一天的收支情况。报告要详细记录每笔收支明细，并以电子邮件形式发至集团财务处邮箱。

第九十八条

任何单位和个人不得私自借款、出借账户、公款私存，未经集团批准不得为其它单位和个人提供经济担保。

13 第九十九条 签字程序

(一)需集团董事长签批的事项

1、每月上报的用款计划。

2、对外借款、集团内部单位之间借款、对外投资、赞助、捐赠、五险一金(养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、住房公积金)、有偿咨询服务费、行政事业性收费、广告宣传费。

3、集团公司机关、煤矿非生产性支出一次性(根据发票开具时间，每周汇总一次)报销1000元以上的(不含1000元)。

4、车辆维修单张发票2000元以上(不含2000元)，办公费用单张发票在1000元以上的(不含1000元)。

5、单位个人借款5000元以上。

(二)集团审核签字事项

1、单位付款计划及执行情况。

2、单位非生产性支出。

(三)单位借款5000元(含5000元)以下由单位负责人签字付款。

(四)单位所有非生产性支出，需主管会计审核签字、单位负责人签字、集团审核，董事长签字后付款(集团董事长不签字付款的，由集团审核后付款)。

(五)按照集团批准的付款计划单位支付时，需主管会计审核签字、单位负责人签字，集团每旬审核签字一次。

第一百条 集团审核主要是按照集团财务管理制度要求，审核每一张原始单据的合规性、手续的完备性。

第一百零一条 单位负责人签字要认真履行职责，严格把关，对签字的每一张原始单据业务真实性负责。单位主管会计要严格按照集团财务管理制度审核每一张原始单据，对审核的每一张原始单据负责。

第十一章 期间费用的管理

第一百零二条 管理费用指单位职能部门进行管理和经营单位组织经营活动所发生的管理人员工资及职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、劳动保险费、医疗费、待业保险费、董事会费、聘请中介机构费、通讯邮寄

14 费、会议费、税金、土地使用费、技术转让费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏账损失以及其它管理费用。

第一百零三条 财务费用包括单位生产经营期间发生的利息净支出、汇总净损失和外汇调剂的手续费、金融机构手续费以及其它财务费用等。

第一百零四条 销售费用包括由单位负担的运输费、装卸费、保险费、保管费、广告费、展览费、租赁费、技术推广费、商品损耗等。

第一百零五条 本期和以后各期负担的费用，按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，预提计入本期。

第一百零六条 企业发生与生产经营活动有关的业务招待费支出要严格按照规定进行控制。

第一百零七条 对社会上的各种集资、摊派、赞助等要坚决予以抵制，遇特殊情况要上报集团同意。

第一百零八条 期间费用汇总报销要求

(一)对招待费、油料费、办公费、差旅费的发票实行汇总签字付款。

(二)对于发生的同一笔经济业务，结算时使用多张定额发票的实行汇总签字付款。

(三)汇总签字的办公费发票须附清单，差旅费中过路过桥费、补助费附明细单;会务(议)费附详单，注明会务(议)内容及目的、收费标准等;医疗费附费用明细单。

第一百零九条 汇总及单张签字付款的发票要求：

(一)单笔及汇总签字的发票必须由经办人逐张签字，主管会计逐张审核签字，单位负责人逐张签字，汇总的发票需按《原始凭证汇总表》的要求进行填制。

(二)单张发票超过5000元(含5000元)以上的发票以及车辆维修单张发票2000元(含2000元)以上、办公费用单张发票1000元(含1000元)以上要单独签字不能汇总粘贴。单笔或汇总签字的发票应杜绝连号发票，确有连号的须有合规、充分的理由，否则不予受理。

第一百一十条 生产、经营中发生的费用，必须与其生产

15 经营量和业务性质相匹配。发票应注明品名、数量、用途、计量标准，财务人员核对相符后予以报销。

第一百一十一条 如实核报费用，准确、真实的反映本单位的盈亏或支出，严禁弄虚作假。

第一百一十二条 对经营活动中发生的回扣、销售折让、废料处理要如实核算，不得擅自以其它形式变通处理列支。如发现先斩后奏、弄虚作假者以违纪论处。

第十二章 会计档案管理

第一百一十三条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料以及会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。

第一百一十四条 会计档案在会计末，可暂由会计人员保管一年，期满后移交单位会计档案室统一管理。

第一百一十五条 会计档案必须严格执行安全、保管制度，财务部门指定专人负责管理，严禁遗失、损毁、涂改、泄密和私自销毁会计档案行为发生。

第一百一十六条 会计档案分为以下几类：

(一)会计凭证：原始凭证、记账凭证和汇总凭证;

(二)会计账簿：总账、明细账、库存现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、调节表、辅助账簿;

(三)会计报表：月报、季报、中期报表、报表;

(四)会计报告、财务分析、审计报告、评估报告;

(五)会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查阅复制登记簿。

第一百一十七条 一个会计形成的会计档案，按报表、账簿、凭证、资料、磁性介质或光盘会计数据五大类，分别组成若干案卷，系统排列，一般不能变动。案卷的形成遵循以下要求：账簿原则上按原卷册封装为基础，填写历任会计一览表，另加封面，对总账、库存现金、银行存款日记账保持原来的面貌，不能抽出空白页;凭证按时间和顺序排列、装订加封面，填写清楚。

第一百一十八条 会计档案每年要编制案卷目录，一式两份，档案室及财务室各存一份。对以磁性介质或光盘存储的会

16 计档案，要定期检查、定期复制，防止损坏丢失文档。

第一百一十九条

会计档案必须妥善保管，做到存放有序，查找方便，并做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗和防鼠咬、防虫蛀、防霉变等工作。

第一百二十条 单位会计档案原则上为本单位提供查询，外单位如需查阅复制应持本单位介绍信，经单位负责人批准同意后，方可查阅。查阅的档案一般不得带出档案室，查阅人员不准在会计档案上作任何记录、符号和标记，更不准抽换或涂改，对存放的磁性介质会计资料查阅时应防止感染病毒。

第一百二十一条

会计档案的保管期限分为：

(一)会计凭证类

1、原始凭证、记账凭证和汇总凭证 15年

2、银行存款余额调节表 5年

(二)会计账簿类

1、日记账(明细分类账)、总账 15年

2、库存现金和银行存款日记账 25年

3、辅助账簿 15年

(三)会计报表类

1、月报、季报会计报表 3年

2、会计报表(决算) 永久

(四)财务报告、审计报告、评估报告 15年

(五)其它类

1、会计档案保存清册 永久

2、会计档案销毁清册 永久 第一百二十二条 会计档案保管期限届满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，经由单位负责人、档案管理部门、财务主管组成的鉴定小组进行严格鉴定审查，对无继续保管必要的保管期限届满的会计档案，由会计档案保管人员填写“会计档案销毁清册”，报集团批准后，方可销毁。

第一百二十三条 销毁会计档案时，应由档案管理部门和财务部门共同监督，监督人员应当认真进行清点核对，销毁后，由监督人员签名盖章。

第十三章 财务报告

17 第一百二十四条 单位应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供财务会计报告。单位的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。上报集团报表要于每月8号前报集团公司财务处。

第一百二十五条 单位应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据单位工作需要增加或减少报表种类，调整报表内容和格式。

第一百二十六条

财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。对外报送的财务报表在报送前必须由有关领导批准同意方可报送，任何人不得擅自向外提供财务报表数据。

第十四章 电算化管理

第一百二十七条 规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,对丢失密码造成的损失，将追究当事人责任，杜绝未经授权人员操作会计软件。

第一百二十八条 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份。

第一百二十九条 健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记账电脑上安装、拷贝无关软件、文件。

第十五章 财务人员管理

第一百三十条

集团公司负责财务人员的统一管理工作。实行财务人员工作委派制，根据工作需要，财会人员不定期进行单位之间工作交流。

第一百三十一条 财务人员实行聘用制，由集团公司财务处会同劳动人事处共同考察，经集团同意后聘用。

第一百三十二条 财务人员的聘用条件

(一)熟悉和遵守国家有关法律、财税法规和企业规章制度;具有良好的职业道德、有较强的事业心和责任感。

(二)具有会计专业大专以上学历和会计上岗证。

(三)能坚持原则，廉洁奉公。

(四)身体健康，能胜任本职工作要求。

第一百三十三条 建立完善的财务人员责任考核制度。考

18 核工作由集团公司组织。根据不同的岗位职责和目标，本着客观公正、综合评价的原则，对财务人员按绩效考评办法予以考评。考核结果报集团公司备案并作为财务人员续聘、奖惩、晋升的依据。

第一百三十四条

对考核不称职或因工作失误给单位造成损失的财务人员，集团公司财务处在充分听取和征求其所在单位意见后，提出处理意见，报集团公司研究处理。

第十六章 会计工作交接管理

第一百三十五条 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

(一)已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。

(二)未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

(三)整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

(四)编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。

第一百三十六条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位财务部门负责人负责监交。单位财务部门负责人交接，由单位负责人、集团财务处负责监交。

第一百三十七条

移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对查收。

第一百三十八条 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

第一百三十九条

财务部门负责人(主管会计)以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗

19 留问题，应当写出书面材料。

第一百四十条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，集团财务处存档一份。

第一百四十一条

接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第十七章 责任追究

第一百四十二条

凡违反本制度的行为和事项，集团将追究责任人责任;给单位造成不良影响的，单位视情节给予相关责任人批评、警告、经济处罚、解除职务的处分，直至追究其法律责任。对造成的损失由责任人承担一切经济及法律责任 。

第十八章 附 则

第一百四十三条 在本管理制度与国家的法律、法规、制度等发生冲突时，按照国家的法律、法规、规定、制度办理。未尽事宜执行《会计基础工作规范》和“两则”、“两制”及其他的财政法规。

第一百四十四条 原《集团公司财务管理及核算方案》(、《核算方案修订的通知》及《财务管理及核算方案修订、补充的通知》同时废止。

第一百四十五条 本制度由集团公司财务处负责解释修订。

某学校财务管理制度范文第3篇

当前旅游产业属于我国的朝阳产业, 其发展的比较迅猛, 但是其内控发展却滞后于其整体性发展, 该研究侧重对旅游企业内控管理进行分析, 本文的研究对象某企业在整个旅游行业当中处于领先地位, 该业务范围非常的广泛, 包括旅游服务、旅游开发、电子商务、免税品经销等项目, 而从该企业自身发展来看, 仍旧存在一些需要解决的问题。比如如何在完善内控的基础上去提高自身的内控水平, 从而使得自身得以更好地发展。

2 内控管理概述

在企业管理当中内控指的是企业经营者在管理当中自主实践创造, 对企业资产、组织计划、会计数据等进行有效的管控, 从而提高企业的经营效率, 确保财务报告更为可靠和真实。

3 某旅游企业内控管理存在的问题

3.1 内控管理人员存在管理交叉

作为现代型的企业其管理制度整体框架还是较为健全的, 监事会、董事会和股东都已经建立了起来, 但是管理人员交叉现象较为严重, 具体开展工作的时候没有办法实现法人治理, 另外民主决策、科学决策等方面的不健全, 也导致了该旅游企业的各项权力得到有效监督。

3.2 企业财务处理准确性及及时性不够

笔者通过对某旅游企业进行财务审计发现其账务处理上存在严重的及时性不足的问题, 例如该企业子公司之间的内部往来之间有着大量的关联性交易存在, 但是却并未在各级公司、账户之间进行及时的核算, 这就会导致出现债务单位不具体的现象, 对账的及时性没有办法保证, 采购及大额收入都没有办法及时保证。

3.3 尚未将内控评价正式纳入企业的绩效考核当中

当前从该旅游企业来看其内部审计并未进行内控自我评价工作的实施, 从人力资源部的绩效管理组成来看也尚未将内控自我评价纳入个人、部门及公司整体行的绩效考核当中。

3.4 财务报告所披露的信息不够完全

笔者翻阅了该公司的章程以及审计资料发现该公司的很多子公司并未参与到总公司的合并报表当中, 具体的存在下面两点问题:

(1) 依据会计准则相应的规定虽然没有控制权但是应采用权益法来进行核算, 但是该公司并未将这些信息在财务报表中进行披露, 也没有采用权益法来实施核算, 故只能将这部分资产当成是账外资产处理。

(2) 该旅游企业各个子公司之间有着很多关联性交易, 这些内容都是需要进行披露的, 但是笔者却并未在该旅游企业上年的财务报表当中发现这些信息披露内容。

4 旅游企业内控改进措施

4.1 内控目标的具体设定

旅游企业实施内控是为了更好地实现和达成经营及管理目标, 从而保证资产安全性、完整性, 具体的是通过控制方法及处理程序来实现的, 旅游企业的内控目标设定则应该以其经营目标为设定基础, 我们对其进行细化, 可以分为品牌价值提升、客户满意度提升、优质旅游产品提供等, 故其内控目标则应该包括有保证企业管理信息可靠性、及时性、进行预算的有效优化、降低企业经营风险、确保企业良好的运行、降低企业经营成本及经营费用等。另外还可以月度预警机制, 一旦出现了橙色警示则需要出示书面说明书, 以达到对责任人提醒的目的。

4.2 完善企业的组织框架来夯实内控基础

对于企业来说, 其组织框架是内控发展的良好内部环境, 同时也是企业实施内控活动、风险评估等活动的平台和载体, 针对当前该旅游企业发展现状, 站在现有内控体系之上, 对其内控框架设计不断进行完善, 做好内控项目之间的有效衔接, 在内控基础建设的实务当中去完善法人治理结构, 结合工作的具体实际来进行内部机构设置有效优化, 提升企业经营管理成效。

4.3 推进企业风险内控体系构建速度

首先, 应该提高旅游企业管理者的风险意识、自负盈亏意识, 这样就可以保证企业管理者制定决策的时候会对各个风险影响和因素进行全盘的考虑, 进而制定出相应的措施;其次, 需要制定出良好的风险链的有效衔接, 完善内控流程及风险评估流程, 进而实现对内控设计缺陷的有效弥补。比如可以通过销售记录去选取销售量较大、信用较好的单位明确赊账欠款单位, 并依据淡季、旺季来区分, 财务部门还应该对应收账目报表、回款、应收账款等进行每日的更新。这些都能够大大地降低企业赊销风险、提高企业资金的周转率。

4.4 健全旅游企业内控信息披露

当前我国企业均存在信息披露不规范的现象, 相关机构对内控信息披露也存在多头管理混乱现象, 总体披露过于宽松, 约束力也不够强, 该旅游企业面对自身信息披露中存在的问题, 应该要求对于投资者制定决策有重大影响的信息进行强制性披露, 同时还需要保证披露信息的完整性、真实性、及时性、准确性, 作为监管部门还应该依据相关政策的制定, 实施多方位、全面的监督, 从而使得企业内控管理可以向着更良好的方向发展。

5 结语

旅游业属于近些年来我国的朝阳产业, 其内控发展还存在很多问题, 没有做到和企业发展的与时俱进, 而面对当前旅游企业内控管理中存在的种种问题, 旅游企业则应该设定具体的内控目标、完善企业的组织框架来夯实内控基础、推进企业风险内控体系构建速度、健全旅游企业内控信息披露, 从而在不断的探究当中却实现旅游企业内控体系的不断完善, 使得旅游企业能够得以更为蓬勃的发展。

摘要：当前旅游产业竞争压力越来越大, 企业只有不断优化自身财务内部控制才能够取得更好、更快的发展, 使企业得以维系一定盈利。企业只有不断完善其内部控制才能够有效的预防出现财务造假、提高自身竞争力等。本文以某旅游企业为案例, 首先对其内控存在的问题进行了深入的分析, 然后有针对性地提出了改进的措施。

关键词：内控管理,旅游企业,优化,措施

参考文献

[1] 孙淑娟.国有独资旅行社内部控制环境问题浅析[J].财经界 (学术版) , 2013 (11) .

[2] 南京大学会计与财务研究院课题组.论中国企业内部控制评价制度的现实模式基于112个企业案例的研究[J].会计研究, 2013 (6) .

[3] 审计署、人事部、审计专业技术资格考试办公室.审计理论与实务[M].中国时代经济出版社, 2011.

某学校财务管理制度范文第4篇

第一条 为指导烟草行业各级企业正确编制合并财务报表，为上一级企业编制合并财务报表提供可靠依据，根据国家关于合并财务报表的有关规定，结合烟草行业实际情况，制订本规程。

第二条 本规程适用于所有纳入总公司合并范围的企业。

第三条 合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。

母公司是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体)。母公司可以是企业，如有限责任公司等;也可以是其他主体，如事业单位、基金等。

子公司是指被母公司控制的企业(或主体)。作为子公司必须被母公司控制并且只能由一个母公司控制，不能被两个或多个母公司同时控制。子公司可以是企业，如有限责任公司等;也可以是其他主体，如事业单位、基金等。

第二章 合并财务报表编制主体与合并范围

某学校财务管理制度范文第5篇

一、部门管理工作

俗话说：“没有规矩，不成方圆”。按照宾馆的管理制度和工程部各岗的岗位职责为准则，加强对部门的管理。认真组织部门员工学习宾馆下发的文件和办公例会会议纪要，让员工充分理解其精神。部门经理和领班自身带头遵守宾馆的各项规章制度，要求员工做到的必须自己先做到。在日常行为中，按宾馆的规章制度、员工日常行为规范约束每一位员工。每天坚持召开班前会议，签到考勤，检查头一天工作完成情况。在日常工作中，落实岗位职责，要求管理人员多作现场巡查，抓工作的落实，如检查计划工作准备情况，检查安全操作情况，督导计划维修工作的实施;巡查大楼，检查设备运行情况、设施完好情况、节能情况;抓工作进度、工作质量和任务完成情况;抽查设备运行记录和工作记录。在制度管人的模式下，加强了各级人员的责任心，部门的工作效率、劳动纪律、文明施工情况都有了较大的改进和提高。

二、完成的主要任务

大厦设备设施已经运行XX年，很多设备设施已陈旧老化，有些已进入了寿命期，因此，设备设施的维修任务越来越重。在人员减少的情况下，通过加强内部管理，充分发挥部门领班的作用，发挥每个员工的特长和积极性，部门合理安排日常工作，保质，保量完成了宾馆领导下达的任务和每日的维修任务。 XX年工程部完成主要工作项目： 1. 完成1楼塌陷工程及卫生间改造验收工作; 2. 完成消防系统改造工程验收，系统投入运行。

3. 完成电梯改造工程中厅门、轿厢装饰的检查验收工作,完成负1楼、负2楼厅门安全防护门框的制作。

4. 完成4楼社保局业务大厅维修自动卷帘门更换电机及控制器的工作。

5. 完成小餐厅门外鱼池的设计和制作。

6. 完成车场、员工宿舍门口监控摄像头移位的布线安装工作。 7. 完成“社保宾馆”招牌灯箱布的更换安装。完成大厅后门口广告灯箱、字牌的设计制作。完成移动喷绘广告灯箱架的设计制作。 8. 完成餐厅顶棚原空调盘管进出风口封堵改造工作。 9. 完成消防环网爆管开挖补漏工作。 10. 完成地下室排污水管的维修更换工作。 11. 完成客房新增数码房电脑桌的组装。

12. 完成客房3人间改造工程质量的监督和与装修公司的工程协调工作，完成其家具和电话安装工作。

13. 完成客房小改工作，对未装修的旧房间，完成了对其墙纸、面盆、浴缸、卫生间门框、地脚线等全面维修的工作，使客房旧房间的面貌得到改观。

14. 完成客房豪套1911和1916房顶棚裂缝维修和加装装饰条的工作。 15. 对演讲厅椅子台板进行了一次全面维修更换，将演讲厅7楼所有台板换补到6楼。

16. 完成**局、培训中心、宾馆分机电话号码的核对清理工作，关闭所有分机声讯功能，按上级要求启、停部分电话长途功能。 17. 完成餐厅后厨烟道清洗工作，完成油烟净化器的清洗和抽油烟机的维护工作。

18. 通过分析查找原因，解决了2楼伸缩缝长期漏水到1楼食堂的问题。

19. 完成汛期大厦屋顶，2楼、4楼、8楼雨水管道及1楼地沟的清理和疏通。完成4楼平台搭建房屋顶的防水处理工作。 20. 完成清淘化粪池的工作。

21. 拟出关于屋顶热水锅炉燃油改燃气工程的方案和预算 22. 完成地下室新增员工更衣室的设计、预算方案。

23. 对停运的中央空调系统设备维护保养，完成对冷却泵、冷冻泵、冷却塔及管道进行油漆护养的工作。

24. 完成整个大厦分体式空调维护保养以及定期进行滤网清洗的工作。

25. 完成生活水泵及其控制柜电气检修工作。

26. 完成消防管道防腐油漆工作和防火门闭门器的检查、维修工作。 27. 完成春秋两季对配电房变压器及其高低压母线、瓷瓶除尘以及母排螺栓紧固工作。完成配电房低压配电屏的检修、除尘维护工作。 28. 对发电机坚持作定期运行检查，维护保养，确保了设备的完好，以应突发停电，保证了大厦的应急供电。 29. 完成对大厦水、电、气管线的普查，对大厦各楼层配电井接线端子定期进行了全面检查、紧固，防止事故发生。

30. 按照卫生防疫站对餐厅后厨提出卫生达标的整改意见，完成餐厅厨房需有关工程部协助的整改工作。

31. 完成餐厅各次会议团体、婚宴等大型活动使用的音像、灯光及餐厅装饰布置工作。

32. 为**局作好维修服务工作，完成对局办公区的水、电维修、保证电话的畅通。

33. 完成热水锅炉进水泵、进水阀的维修和换泵工作。

除了完成以上项目的工作外，完成了局机关处室、客房，餐厅、以及其他部门的日常维修工作。

三、能源管理

通过多年来的节能工作，基本上将水电气能耗降低到较低的数值，(如大厦年用水从1998年的77400m3 减少到XX年用水24176 m3)，要想继续降低能耗或保持低能耗水平具有一定的难度，这就需要将节能工作常抓不懈。根据今年国务院，省政府、省旅游局发出做好节能减排的工作的通知精神，结合宾馆的具体情况，工程部把进一步加强节能管理工作作为一件大事来抓，寻找新的节能途径，把节能减排贯穿于全年的管理之中。如对3人间改造后，热水供应小因而需要白白放掉水管中的冷水，造成水的浪费，通过查找出原因，提出了技术改进意见，重新改管铺设，解决了热水供应问题，减少了放出管中的冷水的浪费。又如调整公共卫生间面盆进水三角阀的水量，避免了洗手用水过大造成浪费水的现象。在日常的工作中，随时检查用水器具，杜绝跑冒滴漏现象。在光线充足的情况下，检查公共区域有无用电浪费现象。晚上值班时巡视检查开水器，抽油烟机等高耗电设备关闭情况。在能源控制方面，坚持每月对大厦水电气进行能耗分析，掌握能耗情况，做到科学节约用水用电。XX年大厦用水22249 m3，较XX年用水24176m3减少1927m3,同比减少7.97%。XX年大厦用电790780度，较XX年用电859080度减少68330度，同比减少7.95%。XX年柴油消耗19t,较XX年油消耗22t减少3t,同比减少13.64%。完成了年初制定的节能计划指标。

能耗详细情况见后“XX年能耗表”。

四、安全管理

操作安全：由于部门工作的特殊性，本部门员工经常要接触用电器具，动电焊，用明火、攀高等作业。为了确保操作者的人身安全，班前会对员工时常进行安全教育，加强部门员工的安全操作意识。在动电、攀高等危险作业时，确保有人在场监护。全年部门人员无安全事故发生。对宾馆其他部门员工进行了设备安全使用常识的培训，提高了全体员工安全的意识。

设备设施安全：定期对各部设备专项安全检查，每月对大厦配电井，管道井设备进行安全检查;按计划春秋两季对配电房变压器、低压配电柜进行安全检修、除尘。每逢节假日前都要组织对大厦个部、办公室进行设施设备安全大检查。对二楼餐厅厨房灶台老化灯头、电线，煤气管道进行了更换;对多年来未清洗的油烟管道进行了清洗，以防火灾发生。汛期提前对大厦各处作了安全防范，保证了大厦汛期的安全;对重点运行设备进行一日一次的安全巡查，发现事故苗头，立刻处理。另对员工宿舍私拉乱接、电源插板和灯开关损坏、热水器未接烟道等现象进行了清理和维修，对不符合安全规范的线路进行了整改。

五、存在的问题

1. 部门内部协调不够，有时维修不够及时。管理人员对员工的激励较少，不利于发挥员工工作的积极性。部门人员的文化及专业技术水平有待提高。由于宾馆的去向问题，思想工作未作到位，员工的思想情绪不够稳定。部门员工的礼貌礼节意识有待加强。

2. 宾馆设备设施陈旧，由于多年未投入资金对设备设施进行改造和维护，宾馆陈旧现象较严重。

3. 热水锅炉使用多年，设备陈旧，已到寿命期，且柴油消耗费用较高。

4. 工程部没有高压操作人员和高压维护的能力;年初工程部计划的10kv高压电气设备预防性试验和电气设备维护调整未能进行, 设备的运行可靠性心中没底。

5. 在节能降耗工作方面，单靠工程部一个部门来管理是不够的，需要各部门的管理人员加强管理，需要大厦的全体人员都具有节能意识。少数部门还没有足够的节能意识，如用水龙头敞放;下班后，设备电源未关;办公室人走未关空调或照明灯等现象时有发生。有待进一步加强管理和提高每个员工的节能意识。

六、XX年主要工作计划

1. 对屋顶热水锅炉进行燃油改燃气改造。

2. 对10kv高压配电设备进行预防性实验和电气设备维护调整。 3. 更换低压配电室dw15空气开关。

4. 完成配电房变压器和低压配电屏除尘维护工作。 5. 建议投入资金对宾馆客房旧房间逐步进行改造装修。

6. 加强节能降耗管理与控制，各部门设节能监督员，挖掘潜力，力求水、电、柴油消耗比XX年再降5～8%。 7. 对客房供暖设施进行一次全面维修。 8. 完成大厦管道阀门防护油漆工作。 9. 完成年清掏化粪池2次。

某学校财务管理制度范文第6篇

摘要：传统的会计制度早已无法解决现阶段学校财务管理问题，想要更好的跟上时代发展的脚步，财政部门对中小学财务管理制度进行优化，在学校内部控制视角下对财务管理中出现的问题进行分析，从而提高学习财务管理的水平。基于此，本文将对内部控制视角下强化学校财务管理进行探究，供参考。

关键词：内部控制;财务管理;学校

作为培养国家优秀人才的基地，中小学校在整个国家和社会中的地位不言而喻，而在学校的管理体系中，财务管理又占据着重要的位置。针对学校内部的资金合理分配和使用，是财务管理工作中非常重要的一部分，学校想要更好的建设，就一定要确保资金的合理使用，这就需要学校内部的财务管理模式要科学合理。但目前我国中小学校的财务管理工作存在不足之处，这对学校未来的发展有很大的影响。

1.内部控制视角下的中小学财务管理工作

所谓的内部控制视角下的学校财务管理，主要就是学校内部为了资产合理使用和管理，帮助学校内部资产进行调整和规范使用的方法统称。是在新课改下所产生的新型校园财务管理模式。在内部控制视角下，对于中小学财务管理工作也有一定的要求，首先是预算管理方面，在中小学财务管理中，预算对于学校建设有着十分重要的作用，所以在财务管理中要对预算管理有一个清晰明确的制度要求，针对学校内部预算要有合理规划使用，同时针对预算管理工作还要根据学校自身情况进行研究，避免出现超出预算的情况。其次就是支出管理方面，有了预算管理制度，那么就一定要有支出管理制度。针对学校的日常支出以及升级建设，要有科学合理的财务管理机制，来确保学校财务支出严格按照标准去执行。对于各项审批工作要认真了解情况，使学校中的财务支出情况清楚且透明，使资金能够最大限度的使用到学校建设方面。最后就是资产管理方面，针对内部控制视角下的中小学校来说，在资产管理方面一定要控制好其中的关键程序，开展合理有效的管理方式，同时制定一套完善的管理体制，并根据我国财务部门的相关指示，做好中小学校的财务管理工作。

2.中小学财务管理工作中存在的几点问题

2.1对财务管理的重要性认识不足

目前来看，我国中小学校内部对财务管理认识不到位，相关领导对财务管理工作缺少一定的重视程度。不仅是学校领导对财务管理意识淡薄，一些财务工作人员同样对其不够重视，同时对内部控制理论的认识也有一定缺陷，对于内部控制知识也只是表面的制度上面，根本没有将其真正融入到中小学校的财务管理工作中，另外針对于财务管理工作，有的学校没有专业的管理人员。领导层面不够重视，工作人员缺乏专业知识，使得财务管理在学校中的作用无法发挥出来。学校财务人员对内部控制的了解不全面，没有办法对财务管理制定合理规范的制度，其根本原因就在于目前大部分中小学校里的财务人员对管理认识不到位所导致。

2.2缺乏健全的财务制度

在内部控制视角下，各大中小学校普遍缺少健全的财务管理制度，这是因为学校领导层和财务管理工作人员对其缺乏重视程度，所以才会出现财务制度的不完善情况。另外，中小学是在我国义务教育范围之内，它在办学过程中需要的费用一般是由国家来承担，相关的学校资源建设也是由国家进行审核和拨款，所以针对中小学的财务制度就很少有人去关注，在学校工作中，有的甚至没有设立专门的财务管理部门，相关财务管理人员不清楚自己的工作内容和职责，所以财务管理人员无法在工作中发挥自身的价值。但是最近几年，我国一些相关政策的出台，尤其是《预算法》的颁布，大家才真正注意到财务管理制度对中小学的重要性。

2.3缺乏有效的监督机制

中小学校在财务管理方面还存在着监督机制不完善的情况，在中小学校的发展建设中，一定会产生巨额资金的流动，所以这对财务中资金的监督管理是非常重要的，但是实际情况是，目前我国学校在财务管理方面针对财务的监督缺少有效可行的机制，在学校运作的过程中度财务监督方面的重视程度不深。从我国中小学的财务管理中可以看出，其特点不是单一的而是多样化的，在保证中小学能够长远发展的同时，还要其能够达到其他方面的要求，具体来说针对教学方面和学校建设方面的要求，这样会对当下指标的统一造成一定影响。

3.提升中小学财务管理力度的几点策略

3.1提升财务管理意识

提升中小学财务管理力度，需要学校领导和相关财务工作者提高对财务管理方面的意识。相关工作人员要不断学习专业知识，以此来提高自己的专业水平。首先在人才的选拔上面，要选择符合财务管理相关标准的应聘人员进入学校工作，之后在针对财务管理方面进行定期的培训，还要对培训内容进行考试。以考试检验的方式来提高财务管理意识，具体的考核标准为，针对考试结果合格的可以进行财务管理工作，不合格的要继续进行培训学习。

3.2完善学校自身的财务管理制度

完善学校自身的财务管理制度是提高中小学财务管理力度的基础，学校虽然和其他行业性质不同，但是对于其财务管理制度同样可以参考借鉴，根据学校自身的实际情况为出发点，依托于财务管理深入落实相关管理制度，完善财务管理制度，针对学校内部的收支情况进行详细调查，并对其结果进行分析讨论，制度符合自身的财务管理制度，保证中小学校财务管理的合理性和科学性。

3.3强化财务监督管理工作

想要更好的提高中小学财务管理方面的力度，就一定要加强财务管理工作。通过提高中小学内部财务管理水平，以及提高对财务监督管理工作的重要性，从而建立健全的财务监督管理体系，学校可以通过建立监督机构对财务人员进行监督，尤其是针对学校的资金流动，各个环节一定要进行监督管理，避免出现偷税漏税和产生不必要的费用情况，同时也可以将财务管理工作延伸其他部门当中，可以有效发挥其监督管理的作用，保证财务管理工作的有效开展。

4.结束语

通过以上分析不难看出，财务管理在中小学建设中具有非常重要的影响和地位，因此要完善学校内部控制制度，提高中小学校财务管理水平，保证学校资金的安全，建立健全的财务管理体系，推动学校更将稳定的发展。

参考文献：

[1]刘强.内部控制视角下高校财务管理新体系研究[J]. 财经界（学术版），2019，No.501（01）：110-111.

[2]薛白.基于内部控制视角下高校的财务管理改进探究[J].公共财政研究，2020，No.34（04）：80-85.