科学民主依法决策机制范文

科学民主依法决策机制范文第1篇

一、内控审计的定义

内部控制审计指的是通过检查被审计单位制定的各项内控制度和措施、执行审计分析和评价程序, 用以判断内控制度及措施有效性的一种现代审计方法。

内部控制审计是对企业现有的内部控制的再控制, 通过其实施和完善, 可以改善企业经营管理现状, 同时, 提高企业现有的经济效益水平。

二、内控审计必要性

(一) 提高社会对企业的认知度

企业名誉的优劣状态不但来源于当前已获利情况和所具备的资金实力, 更重要地来源于社会大众对企业未来的预期值。如若企业一旦出现违规违纪、不良管控或欺诈行为, 社会舆论必将投以高度地关注, 从而对企业产生较大的不良社会影响, 最终大幅度削弱企业社会价值。目前, 完善的内部控制可以用于预防不良行为对企业带来的负面社会舆论风险;一旦出现对企业的负面舆论压力的情况, 完善的内控也能较为及时地提供可补救的各项措施。不论企业采用聘请外部审计中介或是直接成立内控审计机构用以实施内部控制审计工作, 利用内部审计来评价和检查企业现有的内部控制设计和实施情况, 不同程度都可以帮助企业提升信誉。

(二) 持续强化企业内部管理

新经济时代到来, 使得市场竞争环境不断被激化;为此, 多数企业必须积极解决由此带来的多重管控难点或瓶颈问题, 如:企业内部繁杂多重的控制权利层级;各权利层级管控跨度不断延伸;分散臃肿的经营销售网点;流动资金周转能力削弱;社会商业信用可信度不强。总的来说, 企业现有的财务风险和经营风险处于持续增加的状况, 企业内部管理层所面对的管控任务愈发艰巨, 这些情况迫使企业内部一定需要做到高效融合, 持续提升内部控制和监督能力, 预防操作舞弊和差错所带来的风险, 用以强化企业竞争能力, 提升其经营效果。

(三) 贯彻法律和法规的需要

当前推行《会计法》及相关法律法规, 都明确规定了各单位一定需要建立、健全本单位内控监督体系, 并适时提出了各单位需要不断完善自身内部控制建设及完善工作。同时, 财政部也适时颁布了相关的规范及通知文件, 明确提出规范法人治理单位应该在资产购置、日常管理及处置方面;在对外直接或间接投资运营方面;在资金安全和规范管理方面;在单位会计信息记录及披露方面都需要建立与之匹配的内控管理机制。

三、内控审计的目标

内控审计的目标是通过执行审计程序获取信息, 用以评价内控的合规、合法、充分、有效及适宜性。内控的合规、合法、充分、有效及适宜性, 具体体现在良好的内控体系能够确保企业各类资产及资源的安全性, 换言之其可确保资产及资源客观、完整的存在;能为我所有;资产及资源价值正确且处于持续增值状态。

四、内控审计的程序

(一) 对企业现有的内控状态进行全面了解, 及时记录内控设计和执行情况

现有内控的了解和评价作为内控审计首要步骤。我们需要执行了解程序以便初步对被审计单位的内控制度设计和执行的情况作出初步判断, 在判断过程中必须将详细地记录和描述程序执行信息。

(二) 结合前期了解情况, 初步判断内控健全程度

通过确认内部控制风险, 从而判断内部控制是否可信赖。具体而言, 需系统调查被审计单位现有的控制环境;执行的控制程序;实施的会计系统情况, 在初步对被审计单位内控基本情况有了初步判断后, 初步对被审计单位内控风险和内控设计及运营情况作出初步评价。

(三) 执行符合性审计程序, 确定内控设计和执行效果

完成对内部控制进行初步评价, 我们就能基本了解被审计单位内控的强弱环节;而后我们挑选薄弱环节, 设计和实施符合性程序, 以便通过程序执行, 确定内控设计和执行效果情况。

(四) 评价内部控制的优劣情况

通过前期程序, 判断出内控薄弱点或薄弱环节, 针对内控薄弱的领域执行必要的审计程序, 从而确定内控实施的实质性审计策略。

五、结语

在现代管理体系中, 内部控制占据着至关重要的位置, 是其重要的组成部分, 同时, 也成为现代企业应用管控的重要手段和措施。内部控制的完善程度直接制约着企业持续发展和经济效益稳步, 要实现企业有效经营和效率持续提升, 需要重视内部控制制度的健全和完善。通过内部审计控制的开展, 促进企业的健康、长久的发展, 同时, 与国际先进内部审计进行相应的结合。

摘要：近年来, 社会经济不断深化发展, 市场竞争越演越烈。当前全球化经济进程的日益加快, 多数企业所背负各类风险也不断地激增, 多数企业将管理焦点放在多变外部环境所引发的风险方面, 强化风险管理和内部控制的诉求变得更为迫切。在此情况下, 对于我国的企业来说, 加强内部控制审计是非常必要的, 需要对其做到足够的重视, 建立起相应的经营活动和管理活动监督等的有效机制, 从而对不同的风险和错误加以防范。

关键词：内部控制,审计,重要性

参考文献

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