计划审计工作习题范文

计划审计工作习题范文第1篇

统筹城乡经济社会发展，建设现代农业，发展农村经济，增加农民收入。

2、十七大报告进一步指出，深化政治体制改革要坚持 的领导核心作用。

党总揽全局协调各方

3、十七大党章修改中，把 写入党章? 科学发展观

4、深入贯彻落实科学发展观，要求我们始终坚持什么? ‚一个中心，两个基本点‛

5、胡锦涛代表第十六届中央委员会向大会所作的报告分为几个部分?。 十二

6、三德规范是指( )。

公民道德规范 社会公德规范 家庭美规范

7、( )是决定当代中国命运的关键抉择，也是发展中国特色社会主义的强大动力。 改革开放

8、发展中国特色社会主义的基本要求是( )和( )。 科学发展和社会和谐

9、建设中国特色社会主义新时期最鲜明的特点是( )，最显著的成就是( )，最突出的标志是( )。

改革开放 快速发展 与时俱进

10、中国特色社会主义理论体系包括哪几个重大战略思想在内? 邓小平理论 、‚三个代表‛重要思想 、科学发展观

11、科学发展观的第一要义是( )，核心是( )，基本要求是( )，根本方法是( )。

发展 以人为本 全面协调可持续 统筹兼顾

12、要始终把( )作为党和国家一切工作的出发点和落脚点。 实现好 、维护好、发展好最广大人民根本利益

13、( )是党和国家的生命线，是实现科学发展的政治保障。 党的基本路线

14、( )是兴国之要，是我们党、我们国家兴旺发达和长治久安的根本要求;( )是立国之本，是我们党、我们国家生存发展的政治基石;( )是强国之路是我们党、我们国家发展进步的活力源泉。

以经济建设为中心 四项基本原则 改革开放

15、中国特色社会主义的本质属性是( )。

- 1

28、社会主义民主政治的基本要求是( )。 依法治国

29、十七大报告指出，要加快行政管理体制改革，建设( )政府。 服务型

30、建设社会主义核心价值体系，要大力推进理论创新，不断赋予当代中国马克思主义鲜明的( )特色。

实践特色、民族特色、时代特色

31、大力弘扬爱国主义、集体主义、社会主义思想，以增强诚信意识为重点，加强( )建设，发挥道德模范榜样作用，引导人们自觉履行法定义务、社会责任、家庭责任。

社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德

32、要深入开展群众性精神文明创建活动，完善社会志愿服务体系，形成( )的社会风尚。

男女平等、尊老爱幼、互爱互助、见义勇为

33、解放和发展( )是繁荣文化的必由之路。 文化生产力

34、推进文化创新，增强文化发展活力，要坚持为人民服务、为社会主义服务的方向和百花齐放、百家争鸣的方针，坚持贴近 、贴近 、贴近 ?

贴近实际 、贴近生活、贴近群众

35、十七大报告指出，优化教育结构，促进义务教育均衡发展，要加快普及高中阶段教育，大力发展职业教育，提高高等教育质量，重视( )，关心()。

学前教育、特殊教育

36、当今世界正处在大变革大调整之中。和平与发展仍然是时代主题，( )已经成为不可阻挡的时代潮流。

求和平、谋发展 、促合作

37、报告以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论和‚三个代表‛重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，科学回答了党在改革发展关键阶段哪些重大问题?

举什么旗、走什么路、以什么样的精神状态、朝着什么样的发展目标继续前进。

38、十七大报告描绘了在新的时代条件下( )的宏伟蓝图。 继续全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化

39、党在新的时代条件下带领人民进行的新的伟大革命是( )。 改革开放

40、全党同志必须始终保持清醒头脑，坚定不移地贯彻执行( )，坚持把以经济建设为中心同四项基本原则、改革开放这两个基本点统一于发展中国特色社会主义的伟大实践，任何时候都决不能动摇。

社会主义初级阶段基本路线

- 3学文化、学技术，比成绩、比贡献

56、妇联的‚四项‛工程是指()。

巾帼科技致富工程 女性素质工程 家庭文明工程 依法维权工程

57、‚五好文明家庭‛的评选条件是()。

爱国守法，热心公益好;学习进取，爱岗敬业好;男女平等，尊老爱幼好;移风易俗，少生优育好;勤俭持家，保护环境好;

58、社会主义新农村建设的目标是()。

生产发展 生活宽裕 乡风文明 村容整洁 管理民主

59、‚巾帼文明新村‛创建活动要按照()的工作方法，进一步在()的结合点上找准工作定位，实现()的目标。

重心下移、互动联动、抓点带面、统筹推进 党政所急、妇女所需、妇联所能

农业生产产业化、人居环境优美化、乡风民俗文明化、基层管理民主化 60、人居环境美化工程中的‚六化‚是指()。

四旁绿化、街道净化、环境美化、居民点硬化、厨房亮化、厕所卫生化 6

1、和谐家庭六标准是指什么?

男女平等 共同发展 遵纪守法 廉洁奉公 家庭和睦 邻里融洽 为国教子 以德育人 崇尚科学 倡导文明 热心公益 关爱他人

62、简述六进六争的主要内容。

文化进家，争当知书达理文明人;科技进家，争当科技致富带头人;法律进家，争当遵纪守法明白人;安全进家，争当平安家庭建设人;卫生进家，争当卫生洁净健康人;美德进家，争当团结友爱和谐人。

63、妇女代表大会选举执委时，可以采取候选人数多于应选人数的差额直接选举办法进行;也可以采取( )，产生候选人人选，然后进行( )。差额比例一般为( )。

差额选举办法进行预选 等额正式选举 3% 6

4、家庭美德规范的内容是()。

尊老爱幼 男女平等 夫妻和睦 勤俭持家 邻里团结 6

5、社会公德规范的内容是()。

文明礼貌 助人为乐 爱护公物 保护环境 遵纪守法 6

6、乡镇妇联和农村妇代会接受( )领导。 同级党组织和上级妇女联合会的

67、妇女联合会农村基层组织实行( )制度。 代表联系妇女群众

68、各级妇女代表大会代表中，专职妇女工作者占代表总数的( )以内，各行各业妇女代表占代表总数的( )以上。其中，全国妇女代表大会少数民族代表应占代表总数的( )左右，非中共代表应占代表总数的( )以上;地方各级妇女代表大会

- 5答：妇女在经期、孕期、产期、哺乳期受特殊保护。

80、《中华人民共和国妇女权益保障法》对女职工辞退和解除劳动合同有何规定? 答：《中华人民共和国妇女权益保障法》第27条规定：任何单位不得因结婚、怀孕、产假、哺乳等情形降低女职工的工资，辞退女职工，单方解除劳动(聘用)合同或服务协议。但是，女职工要求终止劳动(聘用)合同或者服务协议的除外。

81、《中华人民共和国妇女权益保障法》禁止哪些侵害妇女权益的行为?

答：《中华人民共和国妇女权益保障法》第2条规定：禁止歧视、虐待、遗弃、残害妇女。第38条还规定：妇女的生命健康权不受侵犯。禁止溺、弃、残害女婴;禁止歧视、虐待生育女婴的妇女和不育的妇女;禁止用迷信、暴力等手段残害妇女;禁止虐待、遗弃病、残妇女和老年妇女。

82、《中华人民共和国妇女权益保障法》规定妇女有哪些义务?

答：根据《中华人民共和国妇女权益保障法》第5条规定：妇女应当遵守国家法律、尊重社会公德、履行法律所规定的义务。

83、妇女有权管理哪些事务?

答：根据《中华人民共和国妇女权益保障法》第10条的规定：妇女有权通过各种途径和形式，管理国家事务，管理经济和文化事业，管理社会事务。

84、《中华人民共和国妇女权益保障法》规定国家机关、社会团体、企业事业单位培养、选拔任用干部必须坚持什么原则?

答：必须坚持男女平等的原则。

85、修改后的《妇女权益保障法》共几章，多少条? 答：修改后的《妇女权益保障法》共9章，61条。 8

6、简述什么是抗震救灾精神?

答：抗震救灾精神就是万众一心、众志成城，不畏艰险、百折不挠，以人为本、尊重科学。它是爱国主义、集体主义、社会主义精神的集中体现和新的发展，是我们党和军队光荣传统和优良作风的集中体现和新的发展，是中华民族民族精神在当代中国的集中体现和新的发展。

87、北京申办2008年奥运会的主题是什么? 答：绿色奥运，人文奥运，科技奥运。 8

8、什么是‚家庭暴力‛?

答：所谓的‚家庭暴力‛是指行为人以殴打、捆绑、残害、强行限制人身自由或者其他手段，给其家庭成员的身体、精神等方面造成一定伤害后果的行为。

89、2008北京奥运会的口号是什么? 答：同一个世界，同一个梦想 90、奥林匹克运动的格言是什么? 答：更快、更高，更强

91、妇联倡议的‚家庭节能六件事‛指什么?

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1、小李每月工资2000元，妻子下岗在家无收入。小李对妻子说，钱是他赚的，家里的财产妻子只能用，但没有份。小李说的对吗?

答：不对。

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2、我国哪部法律第一次对性骚扰作出了规定? 答：中华人民共和国妇女权益保障法。 10

3、婚前医学检查主要检查哪些疾病?

答：严重遗传性疾病、指定传染病和有关精神病。

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4、我国劳动法规定，女职工生育享有不少于多少天的产假? 答：九十天。

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5、对于怀孕几个月以上的女职工，用人单位不得安排其延长工作时间和夜班劳动?

答：7个月 。

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6、怀孕的女职工，在劳动时间内进行产前检查，应当算作( B ) A、事假 B、劳动时间 C、病假

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7、禁止安排女职工从事矿山井下、国家规定的( C )体力劳动强度的劳动和其他禁忌从事的劳动。

A.第二级 B.第三级 C.第四级

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8、多胞胎生育的，每多生育一个婴儿，增加产假( B )天。 A.10 B.15 C.20 10

9、汶川大地震发生后，许多人都想收养孤儿，请问《中华人民共和国收养法》规定收养人应当具备哪些条件?

答：应同时具备下列条件：

(1)无子女;(2)有抚养教育被收养人的能力;(3)未患有在医学上认为不应当收养子女的疾病;(4)年满30周岁。

110、村民甲与妻子感情较好，但因其妻接连生了两个女孩而欲离婚，对此法院应如何处理( D )?为什么这样处理? A.法院不能判决离婚 B.法院必须判决离婚

C.法院调解无效，则判决离婚 D.法院调解无效，可判决不准离婚

(因为判决离婚的标准是感情确已破裂。甲妻子虽生育两个女孩，但双方感情很好，未破裂。甲起诉离婚的理由不充分，故选D )

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11、实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求有哪些?

答：第一，增强发展协调性，努力实现经济又好又快发展。第二，扩大社会主义民主，更好保障人民权益和社会公平正义。第三，加强文化建设，明显提高全民族文明素质。第四，加快发展社会事业，全面改善人民生活。第五，建设生态文明，基本形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构、增长方式、消费模式。

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12、构建社会主义和谐社会，要遵循什么原则?

- 9实社会和谐的法治基础。(3)完善司法体制机制，加强社会和谐的司法保障。(4)完善公共财政制度，逐步实现基本公共服务均等化。(5)完善收入分配制度，规范收入分配秩序。(6)完善社会保障制度，保障群众基本生活。

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19、 如何加强党对构建社会主义和谐社会的领导?

(1)提高各级领导班子和领导干部领导社会主义和谐社会建设的本领。 (2)加强基层基础工作。构建社会主义和谐社会，重心在基层。 (3)建设宏大的社会工作人才队伍。 (4)深入开展党风廉政建设和反腐败斗争。

120、要建设和谐文化，巩固社会和谐的思想道德基础，需要做到哪几点? (1)建设社会主义核心价值体系，形成全民族奋发向上的精神力量和团结和睦的精神纽带。

(2)树立社会主义荣辱观，培育文明道德风尚。 (3)坚持正确导向，营造积极健康的思想舆论氛围。 (4)广泛开展和谐创建活动，形成人人促进和谐的局面。

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21、建设社会主义和谐社会需完善社会管理，保持社会安定有序，需要做到哪些方面?

(1)建设服务型政府，强化社会管理和公共服务职能。 (2)推进社区建设，完善基层服务和管理网络。 (3)健全社会组织，增强服务社会功能。

(4)统筹协调各方面利益关系，妥善处理社会矛盾。 (5)完善应急管理体制机制，有效应对各种风险。 (6)加强社会治安综合治理，增强人民群众安全感。 (7)加强国家安全工作和国防建设，保障国家稳定安全。 1

22、科学发展观的基本内涵是什么?

科学发展观以全面、协调、可持续为三个基本点，提高了科学发展的内涵。全面发展就是要坚持以经济建设为中心，大力推进经济、政治、文化、社会建设，实现经济发展和社会全面进步。协调发展就是要统筹城乡、区域、经济社会、人与自然，统筹国内发展与对外开放，也就是五个统筹，努力实现国民经济良性循环。可持续发展就是要促进人的发展和自然的和谐，经济发展与人、资源、环境的协调。

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23、请解释以人为本的含义?

以人为本是科学发展观的本质与核心。以人为本就是以最广大人民的根本利益为本，努力实现人的全面发展。要从人民群众的根本利益出发谋发展、促发展，不断满足人民群众日益增长的物质文化需要，切实保障人民群众的经济、政治和文化权益，让发展的成果惠及全体人民、惠及子孙后代。要把满足最广大人民的根本利益和实现人的全面发展作为经济社会发展的出发点和落脚点。

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24、十七大报告在十六大确立的全面建设小康社会目标的基础上对我国发展提出哪

- 11单方解除劳动合同;(4)特殊时期男方不得提出离婚;(5)离婚时照顾妇女的的住房权;(6)离婚处理子女抚养问题时，照顾女方合理要求;(7)离婚处理财产时照顾女方的权益;(8)作为犯罪嫌疑人、被告人，特殊时期不受逮捕的权利;(9)即使罪该判处死刑，但在特殊时期有不被判处死刑的权利。

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29、妇女享有哪些劳动权益?

(1)平等就业权利。(2)选择职业的权利。(3)取得劳动报酬的权利。(4)休息休假的权利。(5)获得劳动安全卫生保护的权利。(6)接受职业技能培训的权利。(7)享受社会保险和福利的权利。(8)提请劳动争处理的权利。(9)法律规定的其他劳动权利。

130、什么是妇女人身权利?其内容是什么?

答：妇女的人身权利是指妇女的人身和与人身直接有关的权利。主要包括妇女的生命安全、身心健康、人身自由、人格与名誉等方面的内容，具体可分为人格权(生命权、健康权、身体权、自由权、肖像权、名誉权、姓名权等)和身份权(荣誉权、监护权、亲权等)。人身权利是妇女最基本也是最重要的权利之一，是妇女能够正常生活的必要前提，也是妇女从事各种生产、劳动、学习和社会活动的根本条件。

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31、侵害女性生命健康权的行为有哪些表现?

答：主要表现在：(1)溺、弃、残害女婴。(2)歧视、虐待生育女婴的妇女和不育的妇女。(3)用迷信、暴力等手段残害妇女。(4)虐待、遗弃病、残妇女和老年妇女。

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32、妇女组织在维护妇女的合法权益时，有哪些权力和义务?

答:根据妇女权益保障法第53条之规定，当妇女的合法权益受到侵害向妇女组织投诉时，妇女组织有权要求并协助有关部门或者单位查处。有关部门或者单位应当依法查处，并予以答复。此外，第54条又规定，妇女联合会或者相关妇女组织对侵害特定妇女群体利益的行为，可以通过大众传播媒介揭露、批评，并有权要求有关部门依法查处。

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33、《妇女权益保障法》的基本原则是哪些? 答：《妇女权益保障法》贯彻了以下三项基本原则: (1)男女权利平等的原则;(2)保护妇女的特殊权益和对妇女的权益实行特殊保护的原则;(3)禁止歧视、虐待、遗弃、残害妇女的原则;

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34、《妇女权益保障法》对妇女自身提出了怎样的要求?

答：妇女应当努力发扬自尊、自信、自立、自强的‚四自‛精神，运用法律维护自身合法权益;妇女应当遵守国家法律，尊重社会公德，履行法律所规定的义务。

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35、对农村妇女财产权利的保障应重点体现在哪些方面? 答：(1)在农村土地承包经营方面的两性平等权;(2)在集体经

济组织收益分配方面的两性平等权;(3)在土地征收或者征用补偿费使用方面的两性平等权;(4)在宅基地使用等方面的两性平等权。

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36、国家和有关部门在预防和制止家庭暴力中承担什么职责? 答：《妇女权益保障法》第46条规定：‚国家采取措施，预防和制

止家庭暴力。公安、民政、司法行政部门以及城乡基层群众性自治组织、社会团体，

- 13点?

答：(1)坚持男女平等的原则(2)有适当数量的妇女担任领导成员. 1

48、省委书记陆浩在省第十二次妇女代表大会的讲话中希望广大女认清形势，勇挑重担，积极投身灾后重建和改革发展的伟大实践，对广大妇女提出了哪些要求?

答：(1)广大妇女要勤奋学习，不断提高自身的素质和本领。(2)广大妇女要勤俭节约，努力发扬艰苦奋斗的精神。(3)广大妇女要尊老爱幼，大力培育家庭美德。(4)广大妇女要自强不息，积极投身创新创业实践。

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49、简述我省妇女事业和妇女工作五年来取得的宝贵经验。

答：(1)坚持党的领导，贯彻落实科学发展观，使妇女工作服从、服务于党政工作大局，是推动妇女事业健康发展的根本保证。(2)坚持解放思想、与时俱进，不断探索体现甘肃特色、妇女特点的创新发展之路，是做好妇女工作的时代要求。(3)坚持发展这个第一要务，以经济建设为中心，实施项目带动战略，是促进妇女事业和妇女工作与经济社会协调发展的关键所在。(4)坚持把提高妇女素质作为长期的战略任务，以开发妇女人力资源为重点，不断增强妇女的创新意识和自我发展能力，是实现妇女进步与发展的内在动力。(5)坚持代表与维护妇女权益，以服务妇女儿童为宗旨，倾心关注妇女儿童民生问题，是妇联组织履行职能的根本任务。

150、中国共产党第十七届中央委员会第三次全体会议通过了什么决定? 中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定

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51、中国共产党第十七届中央委员会第三次全体会议提出到2020年农村改革发展的基本目标任务是什么?

答：农村经济体制更加健全，城乡经济社会发展一体化体制机制基本建立，现代农业建设取得显著进展，农业综合生产能力明显提高，国家粮食安全和主要农产品供给得到有效保障;农民人均纯收入比2008年翻一番，消费水平大幅提升，绝对贫困现象基本消除;农村基层组织建设进一步加强，村民自治制度更加完善，农民民主权利得到切实保障;城乡基本公共服务均等化明显推进，农村文化进一步繁荣，农民基本文化权益得到更好落实，农村人人享有接受良好教育的机会，农村基本生活保障、基本医疗卫生制度更加健全，农村社会管理体系进一步完善;资源节约型、环境友好型农业生产体系基本形成，农村人居和生态环境明显改善，可持续发展能力不断增强。

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52、中国共产党第十七届中央委员会第三次全体会议强调，要实现农村改革发展的基本目标任务应遵循的原则是什么?

答：必须巩固和加强农业基础地位，始终把解决好十几亿人口吃饭问题作为治国安邦的头等大事;必须切实保障农民权益，始终把实现好、维护好、发展好广大农民根本利益作为农村一切工作的出发点和落脚点;必须不断解放和发展农村社会生产力，始终把改革创新作为农村发展的根本动力;必须统筹城乡经济社会发展，始终把着力构建新型工农、城乡关系作为加快推进现代化的重大战略;必须坚持党管农村工作，始终把加强和改善党对农村工作的领导作为推进农村改革发展的政治保证。

计划审计工作习题范文第2篇

2.审计意见应提请该企业注意涉及到哪些方面的账务调整

[案例2]企业采用计划成本进行材料核算。已知该企业2004年5月初结存材料计划成本为300000元，材料成本差异为节约差9200元。本月实际购进材料计划成本为560000元，材料成本差异为超支差35000元，本月生产共领用材料计划成本600000元。月末调整材料成本差异40000元，经审计认为有误。

要求： 1.核实该企业月末调整材料差异的正确性。

2.指出审计人员对上述问题的审计要查哪些账户才是恰当的。

[案例3]企业2003年16月固定资产折旧计提采用平均年限法，712月根据实际情况并经批准改用年数总和法。上年末该企业新投入使用固定资产一台，原值300000元，使用年限为5年，预计净残值收入6000元。审计人员于2004年元3月对该笔账项进行审计。 要求： 1.确定上述折旧方法的变更后对企业财务损益的影响额

2.对于上述情况审计人员在审计后应提出何种审计意见

[案例4]企业2003年1月1日与外方签定合资协议，外方投资60万美元，协议规定的汇率为8.0，中方投资320人民币。在出资规定期限的1月20日收到外方投资款的40万美元，当日汇率分别为8.34;3月1日企业又收到外方人民币146.4万元人民币。两笔合并会计处理为“借：银行存款美元4800000，贷：实收资本：4800000”。审计意见认为外方投资还没有全部到位。

要求：1.核算你认为审计意见提的对吗，为什么?

2.该企业因汇率变动所增加的投资款应怎样进行账务处理?

[案例5]审计师对企业原材料内部管理情况进行符合性测试后，审计结论是企业“存货管理混乱”。

要求：你认为企业在进行原材料采购整个过程中应有哪些基本控制环节和控制内容，才能不至于存货管理混乱而符合审计的要求?并简单说明其理由。

[案例6]某一般纳税人企业到1999年已累计亏损10万元，2000年末财务决算显示当年实现利润40万元，所得税率33% 。注册会计师受托于2001年2月18日对该公司2000的会计报表进行审计时，发现如下情况：

(1) 2001年元月15日收到一笔为1999年8月31日的销售退货6万元，该批货物实际成本为5.5万元。

(2) 2000年“营业外支出”中含有逃税滞纳金和罚款1.6万元。

(3) 2000年“管理费用”中业务招待费列支7.5万元，当年实现销售净额为1400万元，业务招待费提取比例为5‰。

(4) 2000年年初产成品多记1万元，年末少记4万元

(5) 2000年利润中含有收到的国库券利息收入1.5万元，股票投资税后分得的股利2万元。

(6) 2000年12月31日将2万元固定资产残值收入以“职工补助”名义存入工商银行储蓄所。

(7) 2000年末“应收账款”账户借方余额为22万元，年末结账前“坏账准备”借方余额为0.04万元，按5‰的比率又补提了0。07万元坏账准备。 要求： 1. 提出上述存在的情况的审计意见2. 核定2000的利润调整数

3. 计算2000年应纳税所得和当年应交所得税

[案例7]某企业设有营销部、仓储部(下设产成品库若干)、财务部、保卫部。假设对外销售业务要经过上述各部门实施相关控制才能完成。 要求：请你画出该企业销售业务流程图，并作简单说明。

[案例8]审计人员在审查企业收入义务是发现该企业与外单位签定的来料加工合同规定，加工费80000元以银行存款付讫，加工过程中多余的材料留归加工企业。审查该企业的银行存款收款凭证为：“借：银行存款80000，贷：其他应付款80000”。审计人员后又发现多余材料100公斤，合同标价为每公斤10元，被进攻车间出售并用作车间工人的奖金发了。

要求：1.指出该案例存在的所有问题

2.就上述存在的问题提出审计意见。

[案例9]企业销售甲产品1000件，售价15元，成本10元。后购买企业发现有100件质量不合格退回，企业已收到有关退回的凭据。

要求：1.如果你是审计人员，应如何去审查该笔业务的正确性?2.指出被审计单位财务部门应如何正确处理该笔退货业务?

[案例10]企业02年5月生产的乙产品的成本资料如下：

本月完工50件，在产品6件，完工率80%。本月期初产成品8件，单位计划成本1200元，产成品计划差异480元。本月共销售产品52件。

要求：1.核实本月产成品的实际成本为6万元的正确性如何。2.计算本八月完工产成品的计划成本和产成品差异3.核实本月销售产品的实际成本。

[案例11]审计师在审查企业2003年利润表时，抽查了12月份的利润表，发现企业年末销售产品4000台，收入800000元，以“应收账款”入账。经审计师核实当时产成品库中没有这么多产品。

要求：1.指出该企业存在的实际问题

2.上述问题产生的可能性有哪些?审计师对此问题应如何审查?

[案例12]甲公司03年1月1日发行普通股5000万股，面值为1元，发行价为2元，

支付发行费100万元。乙公司于同日购入甲普通股2000万股。03年12月31日甲公司报表显示当年盈利800万元，并于04年1月5日宣告分派每股股利0。1元，04年1月15日以现金支付股利。04年1月10日丙公司购入甲公司普通股1000万股。04年12月31日甲公司亏损300万元。

要求：1.核实到04年12月31日乙、丙两公司“长期投资”和“投资收益”的账面余额是多少?

2.对于被投资公司的审查，审计师在进行符合性测试和实质性测试时，应注意哪些方面的内容?

要求：如果该企业发出材料计价1999使用的是先进先出法，2000使用的是后进先出法，被审计单位在2000的会计报表中，原材料的年初余额按3500元作了披露，你认为恰当吗，为什么?

[案例14]2004年元月注册会计师审查C公司2003年年末总账时，发现该公司 “原材料”总账余额为0，“待摊费用”账户贷方余额15000，损益表中披露的当年利润总额为1000000元。

要求： 1.请你用审计的思维分析C公司可能存在的问题及问题的实质。2.根据此案例，分析一下对企业利润审计的目标和方法

[案例15]某集团公司应收账款账户年末载明：其总账余额为4000万元，明细账户有500个。注册会计师(注册审计师)在实质性测试时，决定采用抽样技术，用函证法认定其真实性。

要求：请你分析其采用的审计技术和方法的理论依据和理由。

[案例16]在对销售收入进行完整性审计时，需要从2000-4000号连号的销售发票中要求：写出的被抽取的前6 张发票号。

[案例17]2000年元月审计人员审查A公司账册时，发现1999年1月1日该公司的“预付账款-B商厦”借方期初余额为50000元，1999借、贷方均无发生额，2000年元1月1日借方期初余额仍为50000元。经查此预付款无购销合同，但有口头协议，实际未履行，款项为购设备款。

要求：请如果你是审计人员，请分析此项预付账款可能存在的至少四个方面问题及相应的审查方法。

[案例18]注册会计师在对某公司的现金审计时，拟采用调查表法来测试该公司现金管理内部控制的强弱。

要求：设计一张现金内部控制调查表，并提出至少10个需要调查的问题。

要求：请你根据已学过的审计和会计知识对这5个会计人员的职务进行分工。

[案例201审计人员在审查某公司2000年12月31日产成品账时，总账账面余额为925000元，由500个明细账组成。确定的可靠程度为95%，精确度为45000元。使用随机数表

要求：请对该公司2000年12月31日的产成品总账余额的正确性作出审计评价意见。

[案例21]某制造企业2000度生产甲产品，有关存货期末资料如下表(单位：万元)。2000共购入直接材料12.4万元，为生产甲产品当度共发生直接人工消耗4.4万元，制造费用2.1万元，材料消耗全部为生产车间领用。

要求：1.计算2000完工甲产品的制造成本

2.计算并核实2000该产品全年的销售成本为40万元正确性

[案例22]1998年6月22日企业持有一张出票日期为4月30日、期限为5个月、面值为200000元、利息率为9 %的带息的商业承兑票据一张到银行贴现，银行贴现率为10%。 要求：1.验证该企业收到的贴现款为20173.61元正确与否

2.假如在该票据到期之日，贴现企业无力支付，企业应如何处理这一事情。

[案例22]在审计计划阶段，审计师对A、B、C三个公司审计风险估计水平如下表：

要求： 请计算各自的审计检查风险，并指出审计师在实施审计时对哪个公司应获取更多的审计证据，为什么?

[案例23]注册会计师(注册审计师)根据审计目标要求，拟准备分别对一小型企业和一中型企业的存货实施审计。

要求：1.你认为应采用何种审计程序和方法?如果要取得实物审计证据

2.请你拟定一份《存货盘点表》

[案例24]某企业1999年4月末库存A产品结存300件，计划单价为140元，产品成本差异为1260元。当月该A产品生产资料如下：原材料期初余额400元，当月发生13600元;人工费期初余额60元，当月发生5340元。当月完工产成品100件，在产品40件，在产品完工率为50%，原材料系一次投料。当月A产品销售量为350件。 要求：1.核定当月A产品销售的实际成本应为多少。

2.如果A 产品是采用赊销方式销售，你认为应当审查被审单位哪些控制措施。

[案例25]某单位2005年5月份现金日记帐如下：

现金日记帐

[案例26]：某单位2006年4月份存款资料如下：

银行存款账户银行对帐单

要求：根据下列资料，请你编制一《银行余额调节表》，并指出其的风险。

【案例27】以下是一个企业自己设置的会计凭证。该企业2008年12月4日用银行存款购入甲材料一批，价值20 000元，并编制了此份会计凭证。 要求：1.指出这份会计凭证在设计上有哪些缺陷。

2.编制的该购买原材料业务的会计凭证存在哪些具体错误?

转账凭证

总号：68

财务主管：记账：复核：制单：王林

【案例29】案例资料A公司是一家大型制造企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：

1、董事长

2、财会部经理(直属董事长)

3、财务部经理下面3个分支 财务科会计科审计科

4、财务科下面：出纳、筹资

会计科下面：制单、记账、编表 审计科下面：审核、预算

要求：请指出该企业会计机构的设置存在哪些问题?你认为还应该增设什么岗位?

计划审计工作习题范文第3篇

一、单项选择题

1、审计产生的客观基础是( B )

A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人

2、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A )

A、社会审计、政府审计、内部审计 B、政府审计、民间审计、内部审计 C、政府审计、独立审计、内部审计 D、内部审计、政府审计、注册会计师审计

3、按照审计所依据 C 分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( C )

A、实施时间 B、执行地点 C、基础和技术 D、审计主体

4、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是( A )

A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据

5、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了(

D )

A、查明客户是否漏盘某些重要的存货

B、鉴定存货的质量 C、了解盘点指示是否得到贯彻执行

D、获得存货是否实际存在的证据

6、目前,我国审计准则中提出的审计方法是( A ) A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计

7、下列不属于注册会计师基本原则的是( D )

A、职业行为 B、专业胜任能力 C、保密 D、廉洁

8、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心( B )

A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则

9、注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是( C )

A、独立

B、客观 C、公正

D、有偿

10、下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( C )

A、检查记录或文件 B、函证 C、重新执行 D、重新计算

11、银行对帐单按照证据的来源属于( D )。

A、基本证据 B、辅助证据

C、内部证据 D、外部证据

12、应收帐款的函证时间最好安排在被审计的( C )

A、年中 B、年初

C、与资产负债表日临近的时间 D、审计外勤工作结束日

13、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的( B )

A、具体目标

B、总目标

C、基本要求

D、结果 14.( B )是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。

A 、权威性

B、 独立性

C 、客观性

D、 合法性

15、建立健全内部控制制度是( C )的责任

A、审计人员 B、会计人员

C、管理层 D、上级主管

16、审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( B )

A、30天 B、60天 C、90天 D、180天

17、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表( D ) A、保留意见 B、无法表达意见 C、否定意见 D、无保留意见

18、下列不属于鉴证业务的是( A )

A、执行商定程序 B、验资 C、内容控制审核 D、盈利预测审核

19、财务报表审计一般是提供( B )

A、绝对保证 B、合理保证 C、有限保证 D、有效保证 20、对于没有函证的应收账款，可以考虑的首先替代审计程序为( A )

A、检查与销售有关的书面文件 B、抽查有无不属于结算业务的债权 C、对应收账款进行账龄分析 D、检查贴现、质押或出售

21、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，( D )可能最恰当的。

A、重要的供货方 B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人

C、金额较大的债权人 D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人

22、下列仅属于交易和事项认定的是( C )

A、发生 B、完整性 C、截止 D、计价

23、审计业务约定书具有( A ) A、经济合同性质 B、意向书性质

C、风险评估程序的证据性质 D、实施分析程序的前提性质

24、何时调配审计资源是( B )

A、审计约定书中的工作 B、总体审计策略中的工作 C、具体审计计划中的工作 D、审计底稿中的工作

25、无助于查找未入账的应付账款的审计程序是( D ) A、结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务 B、检查资产负债表日后收到购货发票的日期

C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间 D、检查资产负债表列报

26、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是( D )

A、检查 B、观察 C、计算 D、分析性复核

27.审查W公司的长、短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的( C ) 内容，注册会计师应提请W公司进行调整。 A、取得短期投资时实际支付的买价 B、取得短期投资时实际支付的税金

C、取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利 D、取得长期投资时实际支付的手续费

28、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括( A )

A、事务所取得的大额贷款 B、银行透支 C、汽车贷款 D、信用卡余额贷款

29、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是( A )

A、接受委托前的沟通 B、接受委托时的沟通 C、接受委托后的沟通 D、出具报告时的沟通

30、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是( A ) A、发生 B、完整性 C、准确性 D、截止

二、多项选择题

1、以下属于审计经济职能的有( ACD )

A、监督 B、预算 C、鉴证 D、评价

2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能发现( BCD )。

A、资本性支出和收益性支出区分的错误 B、闲置的固定资产

C、增加的固定资产尚未作会计处理 D、减少的固定资产尚未作会计处理

3、以下关于审计重要性的阐述错误的有( AD )

A、重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面 B、重要性与审计风险是反向关系

C、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性 D、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

4.测试应收账款时，CPA往往优先采用函证程序，仅在函证受阻时才采用检查与销售有关的合同凭证等，主要目的不是( ABC )

A、提高审计效率 B、获取充分的审计证据 C、降低审计风险 D、获取适当的审计证据

5.CPA在函证应收账款时，应注意( ABC )情况下，不宜采用消极式函证 A、个别账户的欠款金额较大 B、欠款存在争议差错

C、预计差错率较高或内部控制无效 D、欠款金额较小的债务人数量较多

6、以下关于审计证据充分性的审核，正确的有( ABC )

A、与重大错报风险是正向关系 B、与审计项目的重要程度是正向关系 C、与审计重要性是反向关系 D、与审计证据的质量是正向关系

7、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( ABC )

A、注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B、控制环境薄弱

C、存在高层舞弊迹象

D、现金出纳与银行出纳为同一人

8. 民间审计人员职业道德具体包括( BCD )

A、科学原则 B、独立原则 C、公正原则 D、客观原则

9、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为( ACD )。 A、高信赖程度 B、良好信赖程度 C、中信赖程度 D、低信赖程度

10、签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核( ABCD )

A、所采用的审计程序是否恰当 B、所编制审计工作底稿充分性

C、审计过程中是否存在重大遗漏 D、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求

11、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础( ABCD )

A、确定和修正重要性水平

B、确定在实施分析程序时所使用的预期值 C、评价所获取审计证据的充分性和适当性

D、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平

12、实施控制测试的情况有( AB ) A、预期控制的运行是有效的

B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C、固有风险很大 D、存在特别风险

13、以下( ABC )属于实质性测试

A、比较分析上期同期的产品毛利率 B、函证 C、重新计算存货发出成本 D、检查授权文件

14、被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有( ACD ) A、霉烂变质的存货 B、企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格 C、已过期不可退货的存货 D、生产中已不再需要，并且无转让价格的存货

15、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是( AC )

A、充分性 B、重要性

C、适当性

D、相关性

16、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任( ABD )。

A、重大过失 B、欺诈 C、行政责任 D、违约

17、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试( AB )。

A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C、评估预期控制风险较高

D、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高

18、查证银地存款是否存在的重要程序有(AC )

A、检查银行存款余额调节表 B、实施分析程序 C、函证银行存款余额 D、抽查原始凭证

19、下列属于采购与付款循环的审计科目有(ABCD )

A、固定资产 B、应付账款 C、在建工程 D、累计折旧 20、以下( ACD )是有限保证中的常用审计程序

A、检查记录或文件 B、重新执行 C、询问 D、分析程序

21、内部控制要素包括(ABCD)。

A、控制环境

B、风险评估过程 C、信息系统与沟通

D、控制活动

22、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平(ABCD )。

A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置 B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置 C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务

D、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

23、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有( AC ) A、独立性 B、有偿性 C、权威性 D、外部性

24、下列可能威胁独立性情形的有(ACD ) A、收费主要来源于某一鉴证客户

B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益 C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员

25、下列可以作为永久性档案的有( AC )

A、组织机构 B、审计计划 C、营业执照 D、审计策略

三、判断题

1、内部控制鉴证属于直接认定的鉴证业务。( √ )

2、调节法只包括对未达账项的调节( )

3、计算机辅助审计技术产生于注册会计师审计的发展阶段。( )

4、注册会计师对被审计单位的经营效率提供合理保证。(

)

5、在审计过程中，注册会计师如果发现被审计单位变更了会计处理方法，只要确定变更是合理的，就应发表无保留意见。( )

6、堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。( √ )

7、职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。( )

8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所依据的标准、所运用的方法和所检查的内容均具有高度的一致性。( √ )

9.被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。( )

10、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。(

√

)

11、在审计监督体系中，政府审计出于主导地位，注册会计师审计和内部审计等均是对政府审计的有效补充。( )

12、CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此

验证会计报表上存货余额的真实性。( √ )

13、一般来说，具体审计目标应当根据被审计单位管理当局对会计报表的认定和审计总目标来确定。( √ )

14、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关。( √ )

15、合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合《企业会计准则》的规定。( √ )

16、如果在执行业务中确实人手不够，对审计工作底稿可实行二级复核( )

17、审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。( )

18、“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关。( )

19、注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计证据的理由。(

)

20、审计工作底稿是CPA在审计过程中编制的全部审计工作记录和获取的资料( )

四、名词解释

1、鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

2、重大错报风险：是指财务报表的严重程度，这一严重程度在特殊情况下会影响财务报表使用者的决策。

3、审计抽样：是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

4、独立性： 是指不受外来力量控制、支配，按照一定之规行事。

5、详查法：是指对被稽查单位被查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的审查程序，进行细密周详的审核稽查。

6、风险评估程序：是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错误风险的程序。

7、重要性水平：是指金额额度表示的会计信息错报与错弊的严重程度，该错报错弊未被揭露足以影响会计信息使用者的判断或决策。

8、审计风险：是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

9、穿行测试：是指在某一类交易循环中选择若干笔通过会计系统的交易进行测试，以验证了解到制度的真实性和客观性，其目的在于防止底稿中对内控描述的出现误差。

10、审阅业务：是指CPA在实施审计程序时注意到某些事项会影响到被审计单位财务报表的编制，没有按照会计制度和会计准则来进行，因而影响到其财务状况经营成果和现金流量的公允性。

五、简答题

1、简述审计工作底稿的作用。

答：1)当出现法律诉讼时的保护作用;

2)对审计程序的鉴证作用;

3)对审计工作的评价作用;

4)对今后业务的参考作用。

2、注册会计师应对法律诉讼的具体措施有哪些?

答：1).严格遵循职业道德和专业标准的要求; 2).建立健全会计师事务所质量控制制度; 3).与委托人签订业务约定书; 4).审慎选择被审计单位; 5).深入了解被审计单位的业务; 6).提取风险基金或购买责任保险; 7).聘请熟悉注册会计师法律责任的律师; 8).按规定妥善保管审计工作底稿。

3、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些?

答：注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险而确定的总体应对措施主要有： 1).项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性; 2).派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作; 3).供更多的督导;

4).选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解; 5).拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。

4、什么是分析程序?分析程序运用的情形及其目的是什么?

答：分析程序，是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关

系，对财务信息做出的评价。 分析程序运用的情形及其的：

1).用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境，确定重大错报风险。 2).用作实质性程序，以降低审计成本，提高效率;

3).用作对报表的总体复核，以确定审计后财务报表整体是否与其了解的一致，以及是否需要追加审计程序。

5、在风险导向审计中，计划审计工作基本步骤有哪些?

答：风险导向审计中计划审计工作基本步骤包括： 1.被审单位及其环境(含内控); 2.分析程序; 3.重要性水平; 4.审计风险; 5.重大错报风险; 6.内部控制; 7.重大错报风险;

8.检查风险及设计实质性程序。

6、简述审计程序的主要内容。 答：1).接受业务委托;

2).计划审计工作;

3).实施风险评估程序;

4).实旋控制测试和实质性程序;

计划审计工作习题范文第4篇

一、日常工作: 1`与银行相关部门联系,井然有序的完成领导交代的各项任务; 2`对于职工报销的各项费用,做到快速,合理的发放; 3`及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，无坐支现金现象， 4.每月初及时与银行对账，并取银行对账单。 5.每月初按时做出资金表。 6.仔细完成工程款的支付，房款收入以及发票打印 7.认真做好凭证

8.每季度按时去银行拿利息清单 9.每月按时去银行拿税单

10. 根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。 11.每月初填制公积金汇缴单，完成职工公积金的支付。

二.其他工作

1、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表，

2、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

3、为配合公司发展需用，协同本部门主管一同完成开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

4.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确; 6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档; 7.定期和不定期向财务部经理报告工作; 8.完成财务部经理临时交办的其他各项工作任务。篇二：2015出纳年度工作计划

出纳年度工作计划

一、日常工作: 1`与银行相关部门联系,井然有序的完成领导交代的各项任务; 2`对于职工报销的各项费用,做到快速,合理的发放; 3`及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行，无坐支现金现象， 4.每月初及时与银行对账，并取银行对账单。 5.每月初按时做出资金表。 6.仔细完成工程款的支付，房款收入以及发票打印 7.认真做好凭证

8.每季度按时去银行拿利息清单 9.每月按时去银行拿税单

10. 根据会计提供的依据，及时发放职工工资和其它应发放的经费。 11.每月初填制公积金汇缴单，完成职工公积金的支付。

二.其他工作

1、严格执行现金管理和结算制度，每日认真核对现金与日记账账目，发现现金金额不符，做到及时查询及时处理，每月按银行对账单做好对账工作认真做好未达账项调节表，

2、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不予付款。

3、为配合公司发展需用，协同本部门主管一同完成开立银行承兑汇票账户及保证金账户等。

4.根据记账凭证，逐笔收付后在记账凭证签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记，做到合法准确、手续完备、单证齐全。 5.按规定填制各种支票、授权支付凭证等银行结算凭证，数字准确; 6.妥善保管有关印章、票据等，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档; 7.定期和不定期向财务部经理报告工作; 8.完成财务部经理临时交办的其他各项工作任务。篇三：出纳工作计划

出纳工作计划

作为公司的财务出纳工作人员，自然是做好本职工作在先，为公司节约每一分成本为己任。为再次出色的完成上级交给的工作，特制定出出纳工作计划 ：

财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订200x年财务工作计划 。

一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。

组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。

二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律

按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。

三、加强规范资金管理。

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。

五、继续做好收费工作

学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。

1、 按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。

2、 教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。

3、 教育学生使用正版读物。

4、 新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。

六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。

七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。 以上便是我一名财务人员工作计划 ，总之在200x年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容。篇四：出纳工作总结及工作计划 2010年度工作总结及2011年工作计划 (转载于:出纳工作计划) 随着时间的流逝，加入百旺已经一年了，总结2010年的工作以予在2011年中更好的发现自己，完善自我。2010年过去了，在这一年里通过领导和各位同事对我的帮助和关心，让我也清楚的认识到了自己在工作中的不足，从而也让我学到了很多，使我在工作方面有了很大的提升，10年的工作做出以下总结;

一、工作总结：

1. 严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。 2. 严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。 3. 严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额,按相关规定和流程结清前一天的借款, 并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。 4. 坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。 5. 根据总部会计提供的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。 6. 坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每天核对现金日记账与总账。 7. 配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。

8. 做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。

二、 2011年的工作计划

1. 吸取10年遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自己的工作. 2. 严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用. 3. 学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能. 4. 加强与上级领导沟通，把分内的工作做好. 5. 完成领导临时交办的其他工作. 以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢!

出纳：王燕

2011年1月12日篇五：出纳工作计划

巉口小学出纳工作计划

一、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。

3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，严格把关，不能有半点疏忽和大意。加强各种费用开支的核算，及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初报交会计做账，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、做好应对突发事件的应急工作。

5、坚持原则，秉公办事，做出表率。

6、完成领导临时交办的其他工作。

二、加强学习：结合企业行业发展及自己的岗位上工作需求，加强相关业务方面的学习，提高自己的业务素质和综合能力。

三、做好资金预算工作，加强成本控制：预算的目的是设法增加收入，减少成本，压缩财务费用，管理费用，营业费用等各项支出。

1、预算一定要全员参与，绝不能少数人参与凭空捏造，想当然得出。既包括经营指标，也涵盖费用开支预算，接待预算等等。

2、要求分管领导把预算工作放在心上，指导兼职预算员做好财务预算，按时编报分析，必须做到预算编报和分析的及时性，财务预算要求每月25日必须上报财务小组。

3、制定费用额度控制指标：在额定范围内，只要能完成经营目标，钱怎么花都行;无计划开支必须专项审批。

计划审计工作习题范文第5篇

一、制造企业赢利三要素 – 成本，品质，效率

二、制造企业为什么物料成本难于控制? 1. 物料购买过程存在的失控现象

2. 物料保存，领用发放过程存在的失控现象 3. 缺乏对材料成本的定量分析比较 4. 缺乏对呆滞物料物品的有效控制

三、制造企业为什么交期难于控制?

1. 订单缺乏有效的统筹计划，直接指挥生产 2. 客户订单信息不准确，合同变更多 3. 急单插单多，打乱生产秩序 4. 物料不能及时到位

5. 生产过程中欠料现象严重 6. 返工多

四、制造企业为什么品质难于控制?

1. 领导品质管理意识薄弱，存在观念错误 2. 没有独立的品管部门，缺乏专职品检岗位 3. 缺乏品质标准 4. 检验工作执行不力

五、为什么说单靠领导管理会导致管理失控? 1. 细节管不住 2. 细节没人管

3. 单靠人的责任心，自觉性难于保证工作效果

六、如何从管理失控到管理受控? 1. 建立能管住细节的控制体系 2. 控制体系的5大特点

² 从领导做管理 到全员做管理 ² 从纵向管理 到网状管理 ² 从职能管理 到流程管理 ² 从单重控制 到多重控制 ² 从上下级控制 到平行控制 3. 人的职业化培养

第二部分 制造企业的控制体系设计

一、制造企业的控制原理 2. 约束出效率

² 为什么说自由化是工厂效率的天敌? ² 高速公路为什么比普通街道效率高得多? ² 如何用规定进行管理? 3. 流程管事

² 为什么说工厂的事情是横向流动的? ² 传统管理模式如何影响横向流动的效率? ² 如何使流程管事? 4. 动作控制三要素

² 为什么说事前，事中，事后控制一个不能少? ² 标准，制约，责任分别有哪些内容? ² 动作控制三要素如何应用?

图解：工厂网络控制图如何实现工厂系统管理控制?

二、企业管理控制的实质

1. 企业的问题是如何产生的?

2. 为什么说不确定性是管理中的无形之手? 3. 企业面对不确定性的策略 4. 企业如何提升确定性?

三、组织结构设计

1. 如何划分作业部门和管理部门?

2. 为何要在平行部门间进行决策权，监控权，执行权的切割授权? 3. 为什么将PMC设置成生产运作管理的核心部门? 4. 为什么要设置专职的稽核部门? 5. 如何设计稽核部门的职责和权力? 6. 各部门职责定义参考模版

四、控制流程设计

1. 控制式流程的核心组成要素 ² 控制三阶段 事前，事中，事后 ² 控制三要素 标准，制约，责任 2. 控制式流程设计的基本要求 3. 流程的核心要素

4. 生产运作的关键流程设计与分析

² 客户订单处理流程失控点分析与控制设计 ² 生产计划作业流程失控点分析与控制设计 ² 采购作业流程失控点分析与控制设计 ² 进料作业流程失控点分析与控制设计 ² 领发料作业流程失控点分析与控制设计 ² 退补料作业流程失控点分析与控制设计 ² 来料检验作业流程失控点分析与控制设计 ² 制程检验作业流程失控点分析与控制设计 ² 成品检验作业流程失控点分析与控制设计 案例：某企业生产管控流程分析

案例：某企业的生产运作流程改造实例

五、三大控制系统建立

1. 交期保障系统控制解决方案 ² 交期管理失控问题点 ² 交期控制解决措施 ² 冷冻计划与滚动计划

2. 品质保障系统控制解决方案 ² 品质管理失控问题点 ² 品质保障解决措施

² 品质管理的专业平民化与平民专业化结合 3. 成本控制系统控制解决方案 ² 材料成本管理失控问题点 ² 材料成本保障解决措施

案例：如何对供应商与采购员进行廉洁管理 案例：如何让数据流动起来 第三部分 控制体系推行

一、企业高级领导如何推动控制体系的有效实施? 1. 成立推进领导小组

2. 如何发挥领导的带头作用

二、如何让流程制度易于执行? 1. 流程推行的7个关键步骤

三、稽核机制的有效运作 1. 为什么要建立稽核机制? 2. 中小企业稽核机制建立五步曲 3. 稽核成功四要素 4. 如何训练稽核人员 5. 如何进行案例分析

案例：某企业如何建立稽核机制及开展稽核操作的实例 案例：稽核案例模版及操作分析

四、如何让会议促进控制体系的推行 1. 企业应建立哪些常规会议机制? 2. 如何让会议的高效率?

3. 如何有效追踪会议决议的执行? 案例：如何开好品质例会 案例：如何开好生产协调会

五、控制体系推行技巧 1. 先形式，后内容

2. 低标准统一，螺旋式上升

3. 单位划小控制更好--分段控制法 4. 如何让数据流动起来

六、控制卡及稽核卡的设计与应用 1. 订单处理流程控制卡 2. 物料管理类控制卡 3. 生产计划管理类控制卡 4. 品质检验管理类控制卡 5. 数据管理控制卡

6. 过程与现场管理类控制卡 7. 设备管理控制卡

8. 管理人员职责管理类稽核卡 9. 会议执行稽核卡

10. 行政后勤管理类稽核卡 演练：控制卡设计练习 第四部分 人的职业化培养

一、如何培养人的职业心态和习性 1. 为什么企业需要培养人 2. 如何培养企业人 3. 如何制定企业人培养的标准 4. 企业开展教育式管理有哪些方式

二、如何激发员工责任心

1. 为什么说人是人际关系的产物

2. 为什么说人的边缘化是企业人际关系存在的核心问题? 3. 为什么说责任心来自于身份感?

4. 如何营造提升员工身份感的十二剧场? 案例：十二剧场的具体动作举例

第一室:销售计划/生产计划/物料计划协调接口管理

1.销售计划/生产计划角色和定位---订单总导演/总指挥 2.销售计划/生产计划/物料计划先进组织架构

◆东莞诺基亚公司销售计划/生产计划/物料计划组织架构

3.生产计划/物料控制五大职能----欠料分析跟进/备料功能/呆料预防--处理 4.生产计划与销售业务链接流程

◆准时生产计划VS市场业务部VS客户“三赢”规则

◆中兴通讯销售计划/生产计划/物料计划接口职能图/资源图实例分析 ◆美的滚动周计划负荷分析和三天生产计划不能变职能图 ◆控制扦单、急单、补单/加单五种措施--某公司

◆通过市场调查/信息反馈提高订单预测准确率三大做法 5.销售预测与主生产计划(MPS)与

月/周生产计划/物料计划(MRP)链接流程--ordermanagemen ◆销售预测/生产计划变化反馈和预测库存控制协调-- 销售预测微调制度化降低预测库存成本原理分析

◆销售计划流程――销售预测流程/销售计划流程/备货计划流程/生产计划流程 6.制造业生产计划控制三种模式――

预期滚动计划系统/推进式生产控制系统/拉动式生产控制系统 ◆世界五百强企业.施耐德电气Schneider新产品推进式生产控制系统

7.同一产品不同物流策略决定不同五大计划(销售/生产/物料/采购计/库存计划) ◆华为计划管理手册分析

第二室销售计划/生产计划控制流程---ordermanagement- (包括项目计划)

1.销售预测计划/主生产计划(MPS)与月/周生产计划控制流程七途径-- 讲师/学员点评某公司现场诊断

◆提升编制销售预测计划编制准确性六大步骤 ◆华润集团销售预测计划编制六大步骤实例分析

◆青岛海尔新产品项目计划总体方案控制流程实例分析-- ordermanagement ◆西门子月/周/项目计划时间节点协调流程分析

◆富士康SAP系统主生产计划流程案例---ordermanagement ◆大金空调计划控制流程ERP-ORACLE系统主界面实例分析 ◆青岛海尔月/周/日项目计划协调流程实例分析 ◆富士康集团(台湾)公司月度滚动产能负荷分析/ 三天生产计划不能变的滚动产能负荷分析实例分析 2.透过准时化生产机制解决订单频繁变更三种方法-- Productionplanchangemanagement ◆顺德美的日用集团扦单、急单、补单/加单/生产计划紧急控制流程实例分析 ◆飞利浦扦单/急单计划紧急控制流程案例分析- Productionplanchangemanagement ◆飞利浦生产查询界面/生产删改信息查询界面/产品工艺流程查询界面 /产品作业报表查询界面实例解析

3.生产计划控制管理(精益)模式---均衡化/柔性化拉动计划 ◆准时化/均衡化生产方式(JIT)运用方法四大独特之处 ◆准时化生产方式---柔性化与同步化与均衡化

◆某法国著名企业(拉动)一周生产计划不能变控制流程实例分析 (现场超市双箱广告牌拉动)

◆某公司拉动式生产计划控制流程实物图片系列分析 ◆准时化生产方式双广告牌管理的基本原理解析

◆杭州博世(BOSCH)均衡化(拉动)一周生产计划板不能变 (生产广告牌)实例图片及说明分析

◆苏州某汽车配件公司三天均衡化生产计划板 (生产广告牌)图片及说明分析 ◆在线半成品KANBAN计算 ◆负荷瓶颈库存量设定方法

◆飞利浦负荷瓶颈库存量设定实例离散型生产模式

第三室生产计划进度控制----deliverymanagement 1.缩短产品周期流程--leadtimereduction ◆西门子产品周期缩短流程价值流案例分享

◆某公司缩短产品周期电脑系统(用友)流程主界面实例分析 2.月/周生产计划产能连续滚动负荷分析制度化 ◆中国某著名公司月度主排产计划制定十三依据 ◆中国某著名公司三天生产计划依据制定九依据 3.月/周生产计划排程表制定与执行重点演练-- 上海某公司五张订单月/周生产计划排程表制定个案演练 4.分析产能负荷七要素方面---人力负荷/机器负荷-- ◆广州某公司2007/04月产能负荷分析会实录文件 5.生产进度监控三个阶段------事前/事中/事后 (1)如何统计分析生产数据

(2)通过生产数据采集计算机系统图监控计划与进度--- 东莞某集团公司

6.协调沟通处理生产异常问题---八条改善措施

(NCRgoodsmanagement)/跨部门生产进度控制七步骤 7.飞利浦各部门异常工时/各部门产能损失图案例分析---- 生产能力效率表/综合效率分析----事后管理

第四室物流计划跟进与存量管制

◆物流计划流程七步骤----某公司学员现场诊断(学员与讲师互动点评) ◆扦单、急单、补单/加单/生产计划紧急update物料计划流程解析 ◆上海西门子ERPSAP/R3系统RUN-MRP流程主界面分析

◆北京某公司NormalOrder/CONSIGNMENT/VMI/JIT/BufferControl 四种采购工作流程

1.供货商交期管制十大之道--leadtimereduction ◆伟创力(Flextronics)在物料欠料分析表实例分析 ◆物料短缺八大原因和七种预防对策

2.物料管理相辅相成十四流程--warehousemanagement (1)物料管理精髓三个盲点和八大死穴--―

伟创力美资公司呆料预防/处理制度实例/工程更改流程分析 ◆美的/一汽马自达公司/精工集团(日资) 补料/损耗控制案例分析--降低内循环成本 3.最新先进物流管理(精益)流程模式 ◆物料管理---JIT三A政策六措施

◆深圳某著名台资企业(雷卫旭辅导)JIT供货推行十二步骤计划表实例解析 (1)内部物流配送管理流程解析--Internallogisticmanagement ◆格力空调JIT物料操作指导书解析--warehousemanagement ◆博世(BOSCH)现场利用电子标签发料实例分析 ◆在线补充物料(RIP)KANBAN计算 ◆物料补充时间间隔计算

◆在线物料标识及KANBAN卡设计

◆博世配送系统物料广告牌实物/图片实例分析 ◆华晨宝马现场超市广告牌请购图片实例分析

◆ABB/AREVA现场超市双箱广告牌请购图片实例分析 (2)外部供应物流配送管理流程解析

◆通用汽车JIT供应商物流评审标准解析(SQE)

◆供应商管理库存(VMI)-某著名企业VMI协议实录分析

◆华强三洋供应商驻厂代表配送/退料/换料广告牌实物图片实例分析/ 集货配送(Milk-Run)管理方法 ◆供应商JIT直送工位管理方法/ ◆使用条形码及与供货商进行电子数据交换(EDI)实例展示4存量管制-- inventorymanagement ◆需求预测、物料计划与库存控制原理/四大策略

◆青岛海尔公司需求预测变化和库存相应调整控制流程实例 ◆长虹采购订单模式实例分析---- 大陆标准/通用物料采购/海外leantime长物料采购 ◆安全存量VS最高存量VS.最低存量定义 ◆安全存量三种设定方法

◆ABC控制法--warehousemanagement ◆长周期采购批量、库存控制与销售预测的量变关系 ◆库存量降低五大方法 ◆库存周转率定量计算 ◆提高库存周转率的途径

◆深圳某实业有限公司物料周转速度/周转率/存料率实例 ◆透过现场诊断和运用六种存量管制模式设置恰当库存管理方法- (MTO/ROP/MOQ)降低外循环成本实例分析 尾声：当头棒喝捅破窗纸

1.结合公司实际情况通过学员体会分享 2.讲师点评

计划审计工作习题范文第6篇

1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是( C )。

A.选择和运用恰当的会计政策

B.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计

D.选择适用的会计准则和相关会计制度

2. 在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是(C )。

A.财务报表要素B.财务报表使用者特别关注的项目

C.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求D.甲公司所处行业和经营环境

3.注册会计师应当根据审计风险及其要素与审计中其他因素的关系决定审计的导向。有关这些关系的下列论断中，不正确的是(C )。

A.重要性与审计风险呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险就越高，反之，重要性水平越高，审计风险就越低

B.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高

C.账户余额或交易错报、漏报的可能性越高，其相应的重要性水平就越低，这样可以提高审计的效率

D.对于不重要的财务报表项目，其错报、漏报的可能性越高，相应的重要性水平就可越高，以便降低成本

4.下列有关审计重要性的表述中，错误的是(C)。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的

C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

D.重要性的确定离不开职业判断

5.在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是(C)。

A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解

D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

6.注册会计师在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中，你不认可的是

( D )。

A.对于非营利组织，费用总额或总收入的0.5%作为重要性水平

B.对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平

C.对大型零售企业，以税前利润的3%，或税后净利润的5%，或总收入的5%作为重要性水平

D.对于劳动密集型企业，以选择资产总额的1%作为重要性水平

7.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是( D )。

A.对于以营利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准

B.而对于收益不稳定的被审计单位或非营利组织来说，选择费用作为判断重要性水平的基准可能比较合适

C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准

D.对于资产管理公司来说，资产可能是一个适当的基准

8.注册会计师可能在不同的鉴证业务中将同一个被审计单位、同一个被审计年度的财务报表中的应收账款项目作为鉴证对象。假如注册会计师在这些业务均对应收账款项目确定了重要性水平，则重要性水平最低的是(A )。

A.执行财务报表审阅业务时确定的应收账款的重要性水平

B.执行财务报表审计业务时确定的应收账款的重要性水平

C.执行财务报表组成部分审计业务时确定的应收账款的重要性水平

D.对按特殊编制基础编制的财务报表的实施审计时，对应收账款确定的重要性水平

9.尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中，已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报。下列各项中，属于主观决策的错报的是(D)。

A.被审计单位收集和处理数据的错误B.被审计单位对事实的忽略或误解

C.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报

D.管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异

10.如果尚未调整的错报的汇总数超过财务报表的重要性水平，注册会计师通过提请被审计单位调整财务报表，并不能(D )。

A.降低固有风险和审计风险B.进一步确定汇总数是否重要

C.使汇总数低于重要性水平D.排除原审计程序的局限性

二、多项选择题

1.以下说法中正确的有(ABCD )。

A.审计目标包括财务报表审计总目标以及具体审计目标两个层次

B.财务报表审计能够提高财务报表的可信赖程度

C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代

D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见

2.关于职业怀疑态度，下列说法中正确的有(BD)。

A.职业怀疑态度不能假设管理层的诚信毫无疑问，为了稳妥起见，要怀疑其是不诚信的

B.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此，注册会计师应当追加必要的审计程序

C.注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分、适当的审计证据，对财务报表整体发表审计意见，它提供的是一种高水平的绝对保证

D.注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

3.下列各项中，A注册会计师应在业务约定书中予以明确的内容有(CD )。

A.审阅业务的目标B.预期提交的报告样本

C.预期发表的审阅意见类型

D.有关不能信赖财务报表审阅提示错误、舞弊和违反法规行为的说明

4.E注册会计师负责对戊公司209年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( CD)。

A. 从戊公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

B. 实地观察戊公司固定资产，以确定固定资产的所有权

C. 对已盘点的戊公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性

D. 复核戊公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

5.注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平(CD)。

A.通过扩大控制测试范围B.实施追加的控制测试

C.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险

D.更多依赖实质性分析程序提高审计程序的有效性

三、判断题

1.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成

果和资金变动情况。()

2.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。( √ )

3.在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险。( √ )

4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。(√)

5.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划。具体审计计划比总体审计策略更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。( √)

四、简答题

1.H会计师事务所的注册会计师A和B接受指派，审计X股份有限公司(以下简称X公司)2008年度财务报表。现正在编制审计计划。

资料一：根据X公司的具体情况和审计质量控制的要求，H会计师事务所要求A和B注册会计师将X公司财务报表审计业务的可接受审计风险水平控制在5%的水平上。按H会计师事务所的业务指导手册，规定10%(含)以下的风险水平为低水平，10%～40%(含)的风险水平为中等水平，超过40%的风险水平为高水平。

资料二: 在编制具体审计计划时，为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A和B注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有风险和控制风险水平。下表列示了其中五个账户的情况。

风险要素

固有风险

控制风险

【要求】

(一)简要说明重要性水平与可接受的审计风险水平以及重要性水平与所需审计证据数量之间的关系。

(二)针对资料一及二，请代A和B注册会计师确定表中所列的财务报表各项目的可接受审计风险水平和重大错报风险水平，并简要说明理由。

(三)运用审计风险模型公式，计算表中所列各项目的可接受检查风险水平，列示计算过程，计算结果保留小数点后1位。 应收票据 难以确定 应收账款 20% 固定资产 存货 短期借款30%90%30%80%40%90% 6%25%

(四)根据以上风险评估结果，请代A和B注册会计师确定所列各项目实质性程序的性质、时间和范围。其中，对于实质性程序的性质，请写明程序的具体名称(如实质性分析程序、观察等);对于实施程序的时间，请写明是否可以在报表日前、报表日或报表日后;对于实质性程序的范围，按较大、较小或适中填写。

报表项目

应收票据

应收账款

固定资产

存货主要实质性程序的性质

实质性程序的时间 实质性程序的范围 短期借款

答案：

(一)在审计证据一定的条件下，重要性水平与可接受审计风险水平成反向关系：重要性水平越高，可接受审计风险水平越低;重要性水平越低，可接受审计风险水平越高;在可接受审计风险水平一定的条件下，重要性水平与所需审计证据的数量之间成反向关系：重要性水平越低，所需的审计证据越多;重要性水平越高，所需的审计证据越少。

(二)各项目的可接受审计风险水平均与财务报表层的审计风险水平一致，均为5%。重大错报风险水平等于固有风险与控制风险的乘积。当固有风险未知时，基于谨慎性，应当视为100%。据此得到应收票据、应收账款、固定资产、存货、短期借款的重大错报风险依次为6%，5%，27%，12%和72%。

(三)根据审计风险模型，各项目的可接受检查风险=可接受的审计风险÷重大错报风险，相应地，各项目的可接受检查风险分别为：

应收票据项目的可接受检查风险=5%÷6%=83.3%(高水平)

应收账款项目的可接受检查风险=5%÷5%=100%(高水平)

固定资产项目的可接受检查风险=5%÷27%=18.5%(中等水平)

存货项目的可接受检查风险=5%÷12%=41.7%(高水平)

短期借款项目的可接受检查风险=5%÷72%=6.9%(较低水平)

(四)实质性程序的性质、时间安排和所需证据的数量如下：

报表项目 主要实质性程序的性质 实质性程序的时间 实质性程序的范围

应收票据 实质性分析、监盘 可以在报表日前 较小

应收账款 实质性分析、函证、检查 可以在报表日前 较小

固定资产 实质性分析、观察、检查、计算 报表日、日前、日后 适中 存货 实质性分析、监盘、计价 可以在报表日前 较小