公司运营资金计算范文

公司运营资金计算范文第1篇

关键词：资金监管;乡镇财政;三农问题

乡镇财政工作在农村地区经济发展中发挥着关键作用，乡镇财政工作质量决定着地区经济的整体发展水平。近年来，政府不断加大农村发展投入，强农惠农力度不断加大，但是，乡镇财政资金监管不足，造成了乡镇职能作用无法有效发挥，严重限制了地区经济的发展，并且造成了较为严重的资金问题。

一、乡镇财政资金监管所面临的主要困境

(一)资金监管效率低下

目前，国内多数乡镇地区普遍存在资金监管效率低下的问题。乡镇财政在资金管理过程中，把主要精力用于资金的分配和支配上，在资金使用、运行和监管上则出现了明显的缺位。许多乡镇财政部门通常非常注重资金分配，严格控制资金的支出，但是对于资金使用的监管却非常不到位。这就造成了虽然政府的许多资金被投入到农村项目和农民补贴当中，但是最终的效果却不尽人意，久而久之，导致政府资金被无端消耗，严重影响到了财政资金的整体使用效率。

(二)财政补贴不公平

财政补贴不公平，也是当前所面临的严重问题。财政补贴能够给予农村经济发展和建设以良好的支持和补充，特别是在农业生产设备的采购、农产品项目的发展上，都能够有效地缓解农民资金不足等现状，满足农村地区经济发展需求。但是，由于财政资金分配制度不科学，以及财政信息不通畅，所以许多好的项目难以被发现，资金无法及时发放。相反，许多价值较低、风险较大的项目，由于内部审核影响，以及信息脱节，使大量资金快速消耗，并且难以取得显著的使用效果。

(三)监管信息不全面

信息获取、更新上的不足，以及监管上的不全面，使乡镇财政资金监管面临巨大风险。乡镇财政资金监管，需要全面、完整的信息做支持。如果财政资金信息滞后，信息沟通和共享不通畅，就会直接影响到资金的管理和使用，甚至滋生严重的贪污腐败问题。目前，许多乡镇财政的监管依旧沿用传统的管理方式，欠缺现代化的财政管理手段，造成大量管理资金来源不明、资金支出明细混乱，许多资金根本无法统计去向和使用情况，有的地区甚至出现虚报问题，不但严重影响到了财政资金的安全性，也使得大量资金无端流失。

二、乡镇财政资金监管困境主要成因

(一)管理机制不科学

乡镇财政资金监管需要一套详细完整的管理机制做支持。但目前，一些乡镇财政资金的监管缺乏全面、科学的管理机制，从而严重制约了监管整体水平。首先，乡镇财政部门并没有对人员的工作职责进行明确，造成了工作随意化现象较为严重，工作效率和工作质量都非常不到位。而在缺乏处理处罚机制的情况下，人员工作问题难以责任到人，工作中相互推诿扯皮的现象频繁，这不但导致乡镇财政资金监管困难重重，更直接影响到了资金的使用效率和安全。

(二)监管意识不强

乡镇财政资金监管意识不强，造成资金监管流于形式，财政资金监管工作非常滞后。乡镇财政机构肩负着重要的使命和责任，是决定财政资金使用效果的关键。但是，乡镇政府和财政部门都没有对监管工作报以足够的重视，人员的考核、培训和评价都不到位，财政监管人员业务能力低下，人手也长期处于短缺的局面。而地方政府也缺乏必要的资金投入，基本的办公设备匮乏、办公环境较差，这成为影响乡镇财政资金监管的重要因素。

(三)监管信息平台缺陷

乡镇财政资金监管信息，是乡镇财政提高资金监管水平的重要保障。随着科技的快速发展，计算机信息技术在各个行业都发挥了巨大作用，对于财政资金管理同样有着巨大作用。然而，地方政府和乡镇财政部门重视程度不足，造成相关方面的资金非常欠缺，信息平台技术落后，平台信息统计、收集和更新等工作无法顺利开展和落实，大量数据信息流失严重，信息失真，给乡镇财政资金监管带来了巨大影响。

三、乡镇财政资金监管困境的应对建议

(一)优化监管机制

乡镇财政优化资金监管机制，一方面必须要构建财政资金监管体系，明确财政资金监管的内容，确定各岗位的工作责任。乡镇财政资金监管必须有一套清晰完整的流程，各人员都能够按照制度有序地开展工作，以真正确保实际工作效率。乡镇财政资金监管必须做到责任到人，通过岗位制度及时发现问题，并严格依制度办事，对责任人予以相关的惩罚，从而确保乡镇财政资金监管的纪律性和有序性。另一方面，乡镇财政资金监管应该将更多的精力用于项目过程监管，在强调项目审核和审批的同时，制定一套完善的项目监管流程，按照对应负责人开展资金使用情况的跟踪调查，以提升乡镇财政资金监管的作用和价值。

(二)增强监管意识，树立正确观念

在增强监管意识方面，乡镇财政必须认真落实国家强农惠农政策、坚持科学发展观，规范和维护财政纪律，端正个人工作态度，明确岗位责任，不断增强个人财政资金监管意识。地方政府应该加强对乡镇财政部门的监督，并加强对乡镇财政部门的教育指导，定期开展财政资金管理相关知识培训和宣传，通过演讲、征文等形式增强乡镇财政部门监管意识。其次，必须加强对乡镇财政人员的业务培训工作，制定全面的培训计划，帮助财政人员快速提升思想水平和业务工作能力，打造适应乡镇财政资金监管工作的优秀团队，进而实现监管意识的显著增强。此外，乡镇财政部门还应该开展学习交流工作，积极借鉴和吸取其他地区优秀监管经验，通过学习增强人员责任意识，为乡镇财政资金监管打下更为坚实的基础。

(三)加强信息平台建设，保持信息通畅

信息平台建设，不但有利于财政资金监管效率的提升，同时也将极大地促进资金监管工作的高效开展，保证监管的整体水平。乡镇财政首先应加强对信息平台建设的重视程度，适当加大资金投入力度，依靠先进的硬件和软件技术实现现有系统的优化和改进，保证信息收集的及时性和有效性，并针对信息平台所收集的信息开展全面的统计、管理工作。乡镇财政还应通过信息平台定期向社会公开资金使用情况，接受群众的线上监督，依靠群众不断优化和改进财政资金监管，为地区经济建设和发展提供更为可靠的支持。

四、结语

面对乡镇财政资金监管的困境，乡镇的财政部门和干部人员应该进一步增强监管意识，树立正确的监管观念，利用现代化的监管机制和信息平台系统提高财政资金监管效率和准确度，不断提高资金使用价值，满足地区经济发展的相关需求。(作者单位：安徽省庐江县白湖镇财政所)

参考文献：

[1] 张宗花.加强乡镇财政资金监管，确保财政资金的使用安全[J].会计师，2014(11)

[2] 郑可夫，吴孝金，覃刚毅.乡镇财政资金监管的探索与思考[J].当代农村财经，2014(07)

[3] 李若云.发挥乡镇财政资金监管优势 推进财政科学化精细化管理――安徽省乡镇财政监管农业综合开发资金和项目的调查及启示[J].农村财政与财务，2012(06)

[4] 张明华.守住财政资金运行的末端环节――湖北省丹江口市推进乡镇财政资金监管工作纪实[J].财政监督，2012(25)

公司运营资金计算范文第2篇

摘 要：货币资金作为单位最活跃的资金，在单位经济活动中的作用不可小视，其管理也至关重要。基层单位货币资金的管理首先要从思想上重视，明确管理目的；其次要建立完善相关制度，并提高财务人员素质，保障制度实施；再次要善于利用网络，开展智能化管理。

关键词：货币资金管理；建立完善制度；提高人员素质

企业运营所需资金中以货币形态存在的那部分资产即货币资金。广义的货币资金按形态和用途不同包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证（也被称为其他货币资金）。狭义的货币资金即单指企业的库存现金。库存现金除了由财会部门集中保管的现金外，还有由有关部门保管的为满足企业内部经常使用现金的部门和人员日常零星开支需要的一部分现金，也被称为备用金。

银行存款指企业在经营过程中所发生的必须通过银行存款账户进行结算的一切货币收支业务。

除现金和银行存款以外的即其他货币资金，主要包括外埠存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。就性质而言，虽然同属于货币资金，但其他货币资金的存放地点和用途与现金和银行存款不同。

货币资金是公司的重要支付手段和流通手段，是各项经济业务正常开展的基础。其收付涉及事业活动中的每一过程和各个领域，是公司中最活跃的资金，流动性最强，控制风险最高。

由于货币资金的流动性大、涉及面广、应用很广泛，在单位运营过程中这部分资金最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为，极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。所以，货币资金的管理和控制在会计核算中至关重要。

基层单位货币资金管理琐碎，细致，加之基层单位事务繁杂，所以涉及方方面面，但归结起来不妨从如下几方面开展：

一、明确资金管理目的，重视货币资金管理

保证企业货币资金的安全以及保证企业通过有效的货币资金管理使货币资金能够创造更高的货币资金使用效益是企业加强货币资金管理的两个主要目的。

领导是单位货币资金管理制度的决策者。单位领导重视与否是一个单位货币资金管理制度能否执行的最关键的因素。如果领导都不清楚货币资金管理的目的，那么再完善的管理制度也形同虚设。反之，如果单位领导充分认识到加强货币资金管理对确保货币资金的安全完整的重要性，对货币资金管理加强重视并以身作则，注重加强有关财经法纪的学习，有助于形成单位资金的良性循环。

不但基层单位领导要明确单位货币资金管理的目的，相关财务人员更要明白。只有明确了货币资金管理的目的，才能在日常财务行为中自觉规范货币资金的管理，自觉遵守国家的财经政策和财经纪律，保证单位货币资金的安全。明确了目的，才会积极提升自己，使单位的货币资金发挥出更高的效益，为单位运营更好服务。

二、建立并完善货币资金管理的相关制度

货币资金的流通量大，用途广泛，在单位运营中起着大动脉的作用。也正因如此，基层单位的货币资金制度更应确立，完善，以做到“法治”而非“人治”。建立完善相关制度，有助于货币资金的规范化使用，更有利于保障货币资金的安全，尽量避免出现贪污、挪用等舞弊行为。这不但是对货币资金安全的保证，也是对企业相关责任人员的一种保护。涉及货币资金管理的制度主要有：

1.内部控制制度。内部控制制度可以规范和约束企业领导、职能部门、基层单位以及企业人员，使他们在进行相关经济活动时相互联系、相互制约。现金内部控制制度是企业内部控制制度的一个重要组成部分。完善的现金内部控制制度可以做到从经济活动的事前、事中以及事后对货币资金进行有效管理。

事前设立适合企业特点的权责分配体系。权责分配在分配时应涉及单位所有员工，保证单位每个角色都能受到制度的相应监督和控制。该制度必须通过建立与控制有关的具体标准和工作程序来完成。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负全部责任。另外，权责分派体系必须做到不相容职务的分离。不相容职务的分离，有利于单位各个角色明确自己在货币资金管理方面的权限和职责，各司其职，各负其责，分工控制。事前明确各自职责，有助于从制度上，从源头保障货币资金的有序管理。

经济活动中货币资金的使用要实行严格的货币资金业务授权审批制度，规范办理货币资金业务程序。财务部对货币资金业务建立严格的授权批准制度。办理货币资金业务程序，应明确支付申请、审批、复核以及具体办理时的程序和权限。如在支付审批时，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人可以拒绝。

事后货币资金的内部控制要建立货币资金有关文件记录制度。通过对有关资产和记录实施特定的保护措施，可以做到约法保证其安全。事后还需做到货币资金有关内部稽核。

2.资金收付预算制度。做好对货币资金的预测，有利于利用闲置资金进行投资，可以极大地利于单位货币资金管理的完善。

资金预算制度的制定可以遵循如下原则：

（1）基层逐级上报，高层最终决定。预算是为了货币资金使用有度，使其真正发挥作用。所以，编制货币资金预算要从单位实际从出发，结合本单位经营计划因素，根据业务需要， 从单位基层开始编制资金预算，然后逐级上报审查。单位内部各有关部门要认真研究，经会计主管部门审核后，最后由单位的最高管理层批准。

（2）科学合理，编制预算。预算是货币资金实施的先行和预演，科学合理的资金预算，可以有效推动货币资金的使用和运转，为单位经济活动的运营做好先行官。科学合理的资金预算首先要成立资金预算小组。资金预算小组明确资金预算的原则，确定方向后由各部门提供基础资料， 编制本部门的资金预算，最后由财务部门编制出总的资金预算，出具现金流量预算等相关预算报表。预算制度的制定还要注重资金预算的合理性，要对各个环节认真分析，充分调研，以确保资金使用高效完整。

（3）准确编制资金预算。实现货币资金支出管理有序可控需要以准确编制资金预算为基础。资金预算必须根据企业的实际，科学而严密地设计预算收支分类体系，针对具体科目细化预算编制内容，提高预算的透明度和完整性，维护预算的严肃性。

（4）强化执行，有序调控。为保证预算制度的实施，资金预算的执行和调控也要形成制度。资金预算的执行和调控制度应明确：任何现金流量都必须以预算为基础。在执行过程中，不得随意改变预算的总体框架，要做到没有预算不开支。万一确有由于外部原因不得不进行意外性支出，必须要求责任部门编制补充预算。

由于主客观条件的发展变化，预算调整也要建立严格，规范的调整审批制度和程序。为满足资金预算调控的需要，可以构建相关、及时的信息反馈系统，进行有效的预算调控。

3.建立财产清查制度，做好货币资金利用的有效监督。财产清查制度即通过定期和不定期的、全面和局部的对各项财产物资进行实际盘点，对库存现金、银行存款定期审计、突击盘点及定期核对来实现对货币资金利用的有效监督。定期或不定期进行财产清查是企业内部会计监督的一个重要环节。建立健全一整套相关清查制度有利于货币资金制度的实施有序有效进行。

三、提高货币资金管理人员素质，保障制度的实施

人是制度的具体执行者，财务人员的素质直接决定了货币资金管理制度执行的效果。提高财务人员的整体素质，首先要严把财务队伍新人入口关。企业在招聘选用人才时，对于思想品行、道德修养方面要重点把关。要本着“德才兼备，以德为先”的原则，避免因人设事设岗。坚持会计人员持证上岗，杜绝无证上岗；严格执行有关财经法规。其次要不断地对现有财务人员加强业务学习和培训，加强会计人员对有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其他相关的财经法规的学习，提高会计人员的业务水平和业务技能。除了专业知识，还要增强会计人员的法制观念和职业道德观念。通过继续教育，使之熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，熟练掌握资金管理制度的各项要求。

四、善于利用网络，实行货币资金智能化管理

网络化时代，基层单位的货币资金管理更应与时俱进，适时而动。计算机的发展有助于实现货币资金的智能化管理。具体操作可以从资金计划入手，以资金按需流动为基础，为财务牵头、各相关部门参与并分头负责共同调度资金建立一个实时网络系统，将货币资金管理设计为一个集成化的计算机辅助决策系统。

总之，基层单位货币资金的管理，首先要从思想上重视，其次要建立完善相关制度，依制度进行货币资金的管理。要提高财务人员素质，保障管理制度的有序执行。要与时俱进，善于利用网络，更好地管理货币资金，使其为单位发挥更大作用。

参考文献：

[1]窦永强.企业实施货币资金内部控制规范存在问题及对策[J].中国农业会计，2008.

[2]龚武煌.集团公司货币资金控制模式设计[J].企业经济.2004.12.

[3]周世廉，李一鸣.《宏观经济管理概论》.昆明.西南财经大学出版社.

公司运营资金计算范文第3篇

(副职协助工作，按分工做好岗位职责工作)

一、主持本部门全面工作,负责本部门日常管理工作，组织本部门人员完成计划工作任务。

二、拟订本部门工作计划、工作实施方案，提出工作措施，报批后组织实施。

三、拟订、调整、完善本部门人员岗位职责和考核办法，报批后组织实施。

四、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求和资金营运制度，负责联社及所属营业机构的资金营运工作管理、检查、指导工作。

五、对单位和下级机构资金营运工作进行调研、评价，提出工作意见、建议，报批后执行。

六、指导信用社完成组织存款、贷款营销任务，审核统计员上报的报表及说明，交分管领导审批。

七、制订经营目标及奖励考核办法。

八、开展信用工程建设工作，开展新业务拓展工作。

九、负责上报的申请贷款资料的初审和调查工作、全辖贷款管理工作并对信用社信贷管理工作提出评定、考核意见建议。

十、对辖内贷款业务检查、管理、指导。

十一、拟订学习培训计划，报批后组织辖内机构业务人员学习和培训。对全辖信贷人员的业绩评定、考核评比工作提出意见建议。

十二、负责统计报表的审核。按权限范围负责审核、审批借款资料。负责审核委托代理业务。

十三、辅导信用社做好信贷档案工作。

十四、清理、补充、修改业务规章制度，制定相关业务管理办法和操作规程。

十五、召开部门工作例会，组织学习。

十六、对辖内机构落实法规制度和执行财务会计业务操作规程、事务办理规程进行指导、检查，提出意见建议，做好记录，出具检查报告。

十七、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。

十八、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。

十九、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。

综合岗位职责

一、做好部门办公室事务管理、会务、文件草拟和收发、传达等日常工作和各项后勤事务工作。保管、使用业务印章、重要资料。值守本部门电话，做好电话记录，及时准确向相关人员和相关部门传递紧要电话资讯。

二、对本部门的文件、资料、会议记录等的收集、整理和分类装订保管，并建立业务档案。完成本部门业务档案的收集、整理、利用和归档工作。

三、做好本部门工作例会、学习的准备、召开工作。

四、编制、汇总填报有关工作报表，起草、审核本部门工作文件、报告和工作计划、总结。做好报表统计、报告和各种书面报告收集、拟写报送工作。

五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，向领导提出改进意见和建议。做好本部门调研、检查和工作中的各种问题归集、处理、移送和督促工作。

六、受理本部门的来信来访、检举工作。

七、 统计业务数据信息，编制、报送报表。

八、 及时准确地登录授信内部台账，负责制作各类信贷报表，定期按时报送相关管理部门。

九、审查报出资料的合规性、完整性。

十、承担部分贷后检查工作和授信专项检查工作，并能根据贷后检查情况，提出相应的建议，督促提示信贷分管领导、客户经理做好授信管理工作。

十一、根据生效的借款合同和终审批复和放款通知书，按贷款管理操作细则规定，发放贷款并在贷款证上登录。

十二、建立贷款的台账，全面、及时、准确地记录贷款发放及本息回收。

十三、协助风险预警、不良资产的预报，以及信用贷款的备案工作。

十四、负责本部门授信业务档案管理。根据档案管理的要求，及时进行档案整理、建档、归档和保管，承担各项档案的借阅和归档工作。

十五、保管、使用信贷业务合同及各类空白贷款凭证、文本。

十六、做好资金、票据业务的预报、汇报等工作。 十

七、对辖内机构落实法规制度和执行信贷业务操作规程、事务办理规程进行指导、检查，提出意见建议，做好记录，出具检查报告。

十八、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。

十九、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。

二

十、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。

市场交易岗位职责

一、拟订信贷业务计划、信贷管理办法，报批后执行。

二、监督、管理各项信贷业务工作和信用工程建设工作。

三、检查辖内信贷管理制度、信贷计划执行情况，提出工作意见建议，的报批后执行。

四、分析信贷营运情况，做好信贷报表分析。

五、拟订、落实信贷培训计划，加强信贷人员业务培训。

六、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。

七、负责货币市场、债券、同业拆借、调借业务。做好交易信息系统管理、维护和数据录入、利用、管理。

八、做好业务档案的收集、整理、利用和归档工作。

九、对辖内机构落实法规制度和执行信贷业务操作规程、事务办理规程进行指导、检查，提出意见建议，做好记录，出具检查报告。

十、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。

十一、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。

十二、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。

统计岗位职责

一、按照统计报表、报告工作要求，统计数据，填制报表。

二、收集、汇总各机构报送的报表，按期汇总编制报表。

三、拟写信贷业务统计分析报告，向领导提供全面、准确的报表统计信息。

四、正确使用、维护报表统计信息系统。

五、建立信贷统计业务档案，对业务档案进行管理、利用。

六、建立公司、个人大额信贷档案。

七、做好信贷审查研究和信审数据收集。

八、审查、汇总、编制各类报表及说明，按时报送。

九、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求和统计制度，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。

十、完成本部门业务档案的收集、整理、利用和归档工作。

十一、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。

十二、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。

十三、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。

业务档案管理岗位职责

一、对资金运营业务档案进行整理、录入、归档，编制档案检索工具。维护信贷管理信息系统。

二、对永久资金运营业务档案进行扫描;对实物档案进行编号、排列;对声像档案进行鉴别、整理、归档。

三、办理资金运营业务档案的日常查询工作。

四、对辖属范围内的资金运营业务档案工作进行检查、监督、指导。

五、负责资金运营业务的保密、安全工作。检查档案防火、防盗、防光、防高温、防潮、防有害气体、防尘、防虫措施，提出整改意见建议，报批后执行。

六、制定资金运营业务档案管理制度、档案工作计划和长远规划。

七、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求和档案制度，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。

八、完成本部门业务档案的收集、整理、利用和归档工作。

九、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。

十、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。

公司运营资金计算范文第4篇

［摘 要］ 随着我国经济发展水平的不断提高和管理制度的不断完善,成本计算方法越来越多样化。因为现在生产方式和经营模式越来越多样化和复杂化，因此传统的成本计算模式已无法满足当代经济发展的需要，这时必须有新的成本计算方法来满足这一需要。在这种情况下，ERP系统应运而生。本文主要探讨在ERP环境下企业成本计算的方法及优化措施。

［关键词］ ERP；成本计算；方法；优化措施

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 19. 008

［

0 引言

随着当今世界经济的不断发展，现代化程度的不断提高，经营模式的不断创新，制造模式的不断变化，成本计算方法也不断地发展。与此同时，对于成本计算的要求也在不断提升，这是人们越来越感觉到传统的成本计算模式已经无法满足企业管理的需要，于是各种各样的计算方法便出现了，那么具体如何选择这些方法去进行成本计算，哪种方法更适合于人们的需要呢？

在这些众多先进的成本计算模式中，ＥＲＰ系统绝对是最为先进，最适应于各类企业、各种情况的计算方法。当然，这不是说只需要ＥＲＰ系统就可以了，ＥＲＰ系统也不是个万能的系统，还应该注重与其他系统的结合，以更好地为成本计算服务。但不可否认，ＥＲＰ系统的贡献是无可代替的。

现代企业中ＥＲＰ模式的成功应用，在企业资金管理领域的控制和分析方面做出了重要的贡献，同时ERP的实施应用也是现代企业成本管理的需要。

运用ＥＲＰ模式来进行企业成本管理可以克服很多传统模式的缺陷，传统模式的缺陷主要有：成本计算比较延后，比正常生产延后；计算时工作量大，不宜进行简单统计；不容易实现对各个关键环节的控制。

既然ＥＲＰ模式在成本管理中如此重要，那么它到底是如何对传统模式进行优化的呢？下面简要谈一下ＥＲＰ环境下成本管理中计算方法的优化。

１ ＥＲＰ系统和成本计算

１．１ ＥＲＰ系统

ＥＲＰ系统，即企业资源计划，它是由美国的Ｇａｒｔｎｅｒ Ｇｒｏｕｐ公司在20世纪90年代最先提出的。ＥＲＰ系统是建立在信息技术基础上的，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。其最初宗旨是对企业所拥有的人力、财力、物力、时间、信息等资源进行合理的综合平衡和优化管理。

１．２ 成本计算

成本计算，就是对实际生产中所发生的各种费用的信息进行处理和计算。由于企业的规模有大有小，经营性质和经营项目各不相同，各种不同的企业情况千差万别，成本的具体计算方式也不可能有一个统一的模式，因而进行成本计算，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。尽管ＥＲＰ系统是目前最先进的系统，但是在具体的成本计算过程中，也不可能仅仅依靠这一种方法，因为需要计算的内容往往都是很复杂的，所以在具体运算时，需要运用多种方法。尽管如此，ＥＲＰ系统也在其中占据着重要的位置。这主要取决于ＥＲＰ系统自身的优势。

１．３ ＥＲＰ系统的成本计算方法——滚加法

到目前为止，我国已经有很多企业开始运用 ＥＲＰ 系统进行成本管理。

我国会计制度对成本核算规定了3种基本方法：品种法、分步法和分批法。这3种基本计算方法比较简单，不赘述。本文重点介绍ＥＲＰ中常用的滚加法，在介绍滚加法的过程中会涉及这3种基本方法。

传统的企业管理模式中，在成本计算方面受到很多因素的影响，很难实现各个环节的优化配置和资源最优化。并且现在企业生产越来越复杂化，传统的成本计算方式已不能满足现代成本计算的要求，这时ＥＲＰ系统的应用显得尤为重要。ＥＲＰ的成本管理是对企业的生产成本进行预测、计划、决策、控制、分析与考核，进而对整体成本进行规划与计算。ＥＲＰ采用的是一种标准成本体系，这一体系兴起于２０世纪早期，它也是一种成本计算模式。标准成本体系的特点是：事前计划、事中控制、事后分析。ＥＲＰ的这种成本计算方法称为滚加法，滚加的结构和依据就是产品的物料清单。它是从产品结构的最低层次开始，然后从底层到高层逐层累计，在这一过程中，成本的计算过程与生产制造的过程是完全一致的。

ＥＲＰ 的成本管理模块能够对企业全部的生产经营活动进行成本核算和成本控制，不仅可以根据管理的需要得到各种决策支持信息，还可以根据其生产特点和工艺流程确定成本对象，按步骤、品种、批别进行成本计算。

总的来说，ＥＲＰ 可以提供每一批、每一种产品每时每刻的成本信息，而在手工核算时，要想了解这样的成本资料基本上是不可能的。换句话说，原有的成本计算方法，在 ＥＲＰ 中已经没有多大的意义了。由此可见ＥＲＰ滚加法在成本计算中的重要性。

２ ＥＲＰ环境下成本计算方法的优化措施

我们已经知道了成本计算中 ＥＲＰ 系统运用的诸多方面，那么ＥＲＰ系统具体是如何对于传统成本计算方法进行优化的呢？

要想知道ＥＲＰ环境下成本计算是怎么被优化的，首先要了解成本计算的方法有哪些。

２．１ 成本计算的方法

因为各个行业成本计算的方法和侧重点都不同，可以说是千差万别，所以本文以机械制造业为例浅谈成本计算的方法与优化措施。

２．１．１ 平行结转分步法

平行结转分步法是计算产品成本的基本方法之一，它的关键是计算各机械生产步骤的生产费用中应该计入成品成本的部分。正因为这样，所以计算时需要正确地将各机械生产步骤的生产费用在成品与月末广义在产品之间进行合理的分配。而对这项工作而言，其关键又在于准确理解广义在产品的含义，正确确定广义在产品的数量及其约当产量或其定额工时。

２．１．２ 逐步结转分步法

采用逐步结转分步法，是将各个生产步骤所耗用的成本，综合之后再记入各该步骤产品成本明细账的“直接材料”、“原材料”或 “半成品”成本项目中。半成品成本的逐步结转可以按实际成本结转，也可以按计划成本结转。因此，逐步结转分步法，又有按实际成本逐步结转法与按计划成本（或定额成本）逐步结转法之分。按实际成本逐步结转法是指采用这种结转方法时，各步骤所耗上一步骤的半成品费用，应该根据所耗半成品的数量乘以半成品的实际单位成本计算，而在具体的计算过程中，因为各月所产半成品的单位成本的不同，因而所耗半成品的单位成本要采用先进先出法或加权平均法等方法计算；按计划成本逐步结转法是指采用这种结转方法时，半成品的日常收发均按计划单位成本来进行核算，在半成品实际成本算出以后，再计算半成品的成本差异率，调整所耗半成品的成本差异率，调整所耗半成品成本差异。

成本计算方法最先进的还是滚加法，其主要应用于ＥＲＰ环境下，下面会详细介绍。

２．２ ＥＲＰ环境下的成本管理

ＥＲＰ环境下成本计算的基本数据应该包括采购需要的成本和其他费用。这些基本数据的准确性是成本计算准确性的重要保证，也是ＥＲＰ环境下成本计算的关键所在。

ＥＲＰ环境下成本计算的一个重要特点是集成性，该特性使得在ＥＲＰ平台上工作的人们能够拥有同样的资源和消息，他们所面对的是同一套数据。在ＥＲＰ的成本管理系统中，这套数据被广泛应用于各个环节，并且使用一个标准化的报告系统。一旦这套数据出现差错则可以在源头纠正，避免了各个环节都需要纠正的麻烦，省时省力，具有极强的可操作性。

２．３ ＥＲＰ环境下成本计算的优化措施

在传统的手工管理成本计算模式中，存在很多不足，其中最大的缺憾在于成本计算不及时、工作量大等，并且也不利于各个环节的统一控制和协调计算。ＥＲＰ环境下的成本计算首先要解决这些问题。

２．３．１ 利用滚加法及时计算成本

在ＥＲＰ系统下，成本计算是如何达到及时有效的呢？我们举个例子来看一下。在制造业中，制造费用是一种间接成本，是难以直接计算的一种成本，也就是说这在传统的计算模式中是无法计算的，但在ＥＲＰ环境下却可以及时计算出来。因为在传统模式中，要对制造费用先行归集，再定期分摊，而归集和分摊比较困难。因此，制造费用的计算和分摊都有某种程度的滞后，影响了成本计算的及时性。而在ＥＲＰ标准成本体系下，则可以完全及时计算出成本，因为在ＥＲＰ系统中存在着制造费率这一过程，它是事先计算出来的，计算出制造费率之后就可以将费用分摊到各工作中心，然后再乘以需要花费的工时数，然后利用滚加法，制造费用的计算和直接费用的计算就会同步进行，提高了成本计算的及时性。

２．３．２ 滚加法对工作量进行了简化

在传统模式中成本计算的工作量很大，这无形中就给成本的计算加大了难度。

我们以逐步结转分步法为例，谈下传统模式中的工作量。逐步结转分步法是一种分步计算各步骤半成品成本的成本计算方法，又可分为综合结转法和分项结转法，这是按照其半成品成本项目在下一步骤成本反映的不同而划分的。而在ＥＲＰ环境下的成本计算则完全没有那么复杂。ＥＲＰ系统中成本的计算主要运用滚加法。在滚加法中，按照层次结构从低层次向高层次逐层累加，这样就大大减少了工作量，使得成本的计算更加简单。同时，因为ＥＲＰ系统中所用的资源是同一套数据，也就是源头只有一个，这样能够确保数据计算的准确性，从而避免了重复计算的麻烦。

２．３．３ 在各个环节中的举措

在ＥＲＰ环境下，成本的计算突出强调了计算过程中的事前计划、事中控制、事后分析。

在ＥＲＰ系统中通过其事前计划可以提出一个具体的规程，对于各种费用开支都有一个明确的界定，这样在以后的环节中就有了依据，从而限制了高消耗和不必要的损失；有了计划在执行中就必须进行控制，这就是第二步事中控制需要做的，当然在执行过程中肯定不能完全按照事前计划来处理，那样就得不偿失了，我们还要根据具体情况来执行，及时发现计划中的不足，及时弥补，改进措施，纠正偏差，从而更好地降低成本；最后需要做的就是事后分析，事后分析也是极为重要的，通过对最后的实际成本和规划中的标准成本进行比较，及时发现问题并加以改进，提高企业效率，节约成本，以达到企业利益的最大化。

当然，ＥＲＰ环境下成本计算的优化措施还有很多，这只是最主要的方面。在当今企业成本的计算方面，ＥＲＰ系统正发挥着越来越重要的作用。

３ 结 语

通过上面的叙述，我们了解了ＥＲＰ系统的主要功能和具体的优势，综上所述，在这些众多先进的成本计算模式中，ＥＲＰ系统绝对是最为先进，最适应各类企业、各种情况的计算方法，当然，这不是说只需要ＥＲＰ系统就可以了，ＥＲＰ系统也不是个万能的系统，还应该注重与其他系统的结合，以更好地为成本计算服务。但不可否认的，ＥＲＰ系统的贡献是无可代替的。ＥＲＰ系统在成本计算方面的优点已经很明显了，作为当代最为先进的成本计算与管理方法值得广泛推广。尽管现在我国有很多企业正在运行ＥＲＰ系统，但不论是应用程度还是规模都远远不够，只有更深入地使用ＥＲＰ的各个功能才能充分发挥ERP系统的作用，进而为企业自身的利润创造做出巨大贡献。

主要参考文献

［１］胡国金. ＥＲＰ环境下标准工序成本计算方法研究［Ｊ］．中国管理信息化：会计版，２００７，10（8）.

［２］陈启申.ＥＲＰ——从内部集成起步［Ｍ］． 第２版.北京：电子工业出版社，２００６．

［３］王纹，孙健.ＳＡＰ财务管理大全［Ｍ］． 北京：清华大学出版社，２００５．

［４］王纹．ＥＲＰ中的财务管理［Ｍ］．北京：机械工业出舨社，２００３：２３－３５．

［５］［英］罗伯特·贝尔.成本管理系统设计［M］．陈良华，译.北京：中国人民大学出版社，２００３：３２-４６.

公司运营资金计算范文第5篇

字号：T|T

各大行信贷维持稳健投放不变;保证资金流向实体经济成为重中之重

财新《新世纪》记者 温秀

今年的信贷规划来的比往年要晚。有央行人士告诉财新《新世纪》，这次是经济工作会议先定调，在1月7日第四次全国金融工作会议结束后，才通盘确定2012年的信贷规划。往年这一规划通常在上年底的中央经济工作会议前后就已确定。

‚今年是稳字当头，信贷投放不可能太激进，但仍要保持一定活力。‛一位洞悉中央基调的大型银行董事告诉财新《新世纪》记者，2012年信贷会出现结构性松动，经济要保持一定程度的增长，信贷会略有放松。

他同时表示，尽管各行预计的规模数量表面上较2011年略有提高，但考虑到表外业务转表内的规模，实际的新增信贷投放恐怕不会较2011年有显著提高。

上述央行人士认为，要实现中央经济工作会议提出的这种‚稳中求进‛基调并不容易。经济下行压力和通胀压力的并存，正为货币政策的执行带来挑战，而

决策层面和执行层面对于这两种压力的侧重还尚有差异，这需在全国金融工作会议上解决。

财新《新世纪》记者亦获悉，此次金融工作会议不再侧重于机构改革，而是偏向政策执行层面的机制和市场改革。

‚在国际、国内经济发展不同步的情况下，客观而言，只有优点没有缺点的总量政策是不存在的。‛央行行长周小川近日接受财新《新世纪》记者专访时表示。

多位受访者认为，货币信贷政策执行层面最突出的是结构问题，资金双轨制日趋明显，实体经济和中小企业获取资金的成本不断抬升。

2011年12月31日，周小川在发表新年致辞时也指出，2012年要‚着力优化信贷结构，加大对社会经济重点领域和薄弱环节，特别是三农’、中小企业、保障性住房的支持力度，更好地服务实体经济。‛

一位大型银行风险条线高管对于结构性调整和产业政策的执行力度持怀疑态度。他告诉财新《新世纪》记者，最关注国家是否会按照‚十二五‛规划推进产业结构调整，关键取决于政府有没有破釜沉舟的勇气，即使短期要付出代价也在所不惜?其实银行最怕的就是政策朝令夕改，或在执行中名存实亡。

国家信息中心经济预测部主任范剑平告诉财新《新世纪》记者，最近一次下调存款准备金率是因外汇占款出现了负增长。如果外汇占款继续下降，不排除存

款准备金率会继续下调的可能。存款准备金率的下调将直接释放商业银行的放贷能力。

拟定贷款规划

由于央行尚未明确信贷总量指标，各商业银行只是各自根据对总量的预估，决定今年的基本投放目标。

财新《新世纪》记者采访各行高层获悉，工、农、中、建四大行对今年信贷投放规模的总体预估基本都在8000亿元到8500亿元之间，而今年各行的投放目标则基本与去年持平或略有增长。

同业数据显示，截至2011年末，四大行人民币贷款增量分别为：工行新增8180亿元，略低于当年新增贷款8200亿元的下限目标;农行新增6200亿元;中行新增5070亿元，显著低于年初制定的6000亿元贷款计划;建行则以新增7270亿元位列第二，也略低于7500亿元的年度计划。

目前，工行初步预计2012年信贷规模为8500亿元。工行希望2012年的信贷增速保持在13%左右，投放量与2011年基本持平。

如果考虑到表外理财进表的因素，今年工行的贷款计划较去年并无显著增长。工行知情人士透露，此举是因工行实施‚逆周期调控和结构调整‛战略。

考虑到资本占用和风险情况，工行提出，在未来三年逐步压缩四大行业的信贷总量。这四大行业依次为房地产、城建、公路和电力行业。前述人士称，此举主要是因为这四大行业的资本占用较高，有的行业甚至高达300%。

前述工行人士透露，工行最近两年持续面临较大的资本补充压力，所以结构调整势在必行。他直言，能够在2011年12月29日顺利发行500亿元的次级债，对工行而言，是‚一场胜利‛，否则年报时该行的资本充足率水平恐怕‚不会太好看‛。

500亿元次级债的发行使得工行的资本充足率水平暂时得以保证，但降低资本消耗仍是可持续经营不得不面临的课题。

他介绍，工行总量压缩和结构调控的另一个动因，是公路等个别行业的不良额已呈上升趋势。二级公路取消收费之后，虽然有国家补贴，但被挪用和暂时支用的情况时有发生，导致一些公路项目名义上有现金流，但实际上根本无力还款;一些有能力还款的也缺乏还款意愿，所以不良额有上升态势。

在压缩上述行业贷款的同时，工行有意加大对资本占用较少，收益率较高的小企业、贸易融资和个人贷款的投放。

前述大行风险条线高管介绍，曾以审慎著称的建行，今年的信贷总量规划亦与去年基本持平，在7500亿元左右。中行预计今年的投放量将与2011年基本相当或略高于6000亿元。

上述计划是各行根据对总量的判断初步拟定的计划，最终还要根据央行的规模进行调整。过往年份，央行的规模调控会分解到月度贷款量。

存款大战

更让银行行长们揪心的是存款。

2011年年末几天，多位受访的分行长都在不约而同地‚喝酒拉存款‛。其中一家大行广东分行的行长坦言，信贷已经离自己越来越远，工作重心都变成了拉存款。

知情人士透露，经过2011年年底的突击作战，四大行在年末的新增人民币存款的时点数均超过9000亿元。其中工行以1.3万亿元遥遥领先;建行则以1.05万亿元位列第二;农行以9900亿元排在第三;而中行则以9500亿元位列第四。

在中行年前召开的2012年度工作会议上，全力以赴拉存款成了2012年工作的重中之重，‚因为在过去几年激进的投放之后，中行的发展潜力已经消耗得太厉害‛。在四大行中，中行的贷存比在三季度末已经超过75%的监管红线，受制于此，其贷款规模甚至未能用足。所以，中行提出2012年的信贷规模要根据存款来决定。

而规模已经令同业难望项背的工行，却也难以完成其2011年初的存款计划。工行的一份内部材料预计，‚2012年存款增长形势仍比较严峻，人民币存款增长比同期贷款增长速度要低大约两个百分点左右，但增速仍在两位数以上。‛

相形之下，建行则提出了较为进取的目标。前述大行风险条线高管透露，经过最后十天的冲刺，建行的存款规模，终于在2011年末突破了1万亿元，2012年，他们的目标是1.3万亿元。

他称，建行董事长王洪章履新后的首次讲话，明确指出建行的一些关键指标和市场份额有下降趋势，并称‚没有规模就没有效益‛。

有关建行人士直言，上述1.3万亿的目标，实现‚几无可能‛，但‚重要的是需要远大目标来振奋人心‛。

自2011年以来，银行业持续面临较大的存款压力，上半年还可以通过大量短期、超短期理财产品的发行募集资金，随着监管部门对理财产品发行监管的日益严格，叫停了30天以内的短期理财产品发行，通过理财产品揽存的成本和难度也在与日俱增。

由于存款锐减，吸收一些同业存款也成为不少银行的选择。按照相关规定，同业存款基本不计入贷存比考核，对贷存比的提高贡献甚微，但可算作一般性存款，在份额和排名等方面有所帮助。有银行高管将上述高成本的揽存方式称为不得已而为之的‚面子工程‛。

派生存款的减少和负利率背景下存款意愿的降低仍是主因。一位大行高管表示，个人储蓄受增值的驱动，涌向理财产品，这实际上是利率市场化的作用;对公存款疲软主要是受规模调控的影响，派生存款减少。

银行对存款的追求，除了贷存比的硬约束之外，还伴随着‚座次之争‛。截至2011年三季度末，除工行的资产总额以15.13万亿元遥遥领先外，建行、农行与中行的资产规模相差无多。‚只要努力一下，就可以坐上第二把交椅。‛

‚谁都知道存款是负债，但资产规模扩张冲动使大家落入了同一个陷阱之中。‛前述大行风险条线高管称。

因此，各行冲时点现象依然严重。‚日均存贷比的考核实际上无法推进。否则很多银行都没法做生意。‛一位银行财务条线高管透露，一家大行全口径存款在9月下旬增长近千亿元，但10月上旬旋即跌掉910多亿元。

对于部分银行希望监管放松对理财产品期限的管制问题，前述大行高管表示，‚银监会的要求是对的。从长远看，银行自身必须加快转型步伐，以负债制约资产，控制好贷款的增长速度和结构，同时走低资本消耗的发展道路。‛

重估风险

目前银行信贷投放面临来自两方面的考验：一是信贷资金流向虚拟经济;二是民间借贷风险向银行体系的蔓延。上述问题能否妥善解决，直接关系着银行资金支持实体经济的力度和质量。

‚银行很担心政策左右摇摆，甚至感到政策面有两套逻辑截然相反的主张。‛前述大行风险条线高管对财新《新世纪》记者表示。他直言，目前把握不准国家是否会坚定不移地推进产业结构调整。

‚有些小企业盲目扩张，乱投资，用银行贷款炒房、炒股，银行敢贷款给他们吗?‛他表示，对于小企业要区别对待，对已经偏离实体经济的企业，要有取舍，要能有壮士断腕的决心。比如，‚温州那些老板跑掉的企业，不少就是投资严重偏离实体经济的企业‛。

在第四次经济金融形势风险会上，银监会主席尚福林就对民间借贷风险向银行体系的蔓延进行了风险提示，一些银行也力图采取措施，切断民间借贷风险向银行的渗透，但‚防不胜防‛。

‚国家提出货币政策要预调微调，但会调整到什么程度?‛前述大行风险条线高管直言，2012年信贷投放的政策信号尚不明朗，银行最担心的依然是系统性风险。

‚中央经济工作会议提出，要有效防范、及时化解潜在金融风险。这个说法前所未有。‛上述大行董事对财新《新世纪》记者表示，此举意味着高层对可能存在的风险已有所警惕。

由于不良贷款比例已经较低，且经济形势比较复杂，不少银行的资产质量承压。前述人士称，目前几家银行都已经不再提不良贷款总额下降的目标，不良率也仅仅是持平微降。

房地产调控的力度、方向和对银行资产质量的影响，甚至可能引发的系统性风险，仍受到广泛关注。

前述风险条线高管表示，房地产行业关系着众多上下游产业，孤立地看价格涨跌来判断贷款风险没有意义，‚如果量价齐跌，市场信心就会受挫，银行的风险承受能力也要重新评估‛。

他表示应评估，一旦房价下跌20%，资本市场会如何反应?整个经济能否承受?他提出下一步房地产行业的调控应着眼于‚控制涨幅‛。

而另一银行高管则直言，如果中央的房地产调控不松口，肯定会有房地产贷款会发生逾期，银行相关贷款的不良额上升恐难以避免。

对于地方政府融资平台的前景，有银行高层认为，地方政府其实就是一个大公司，只要经济持续增长，地方融资平台就问题不大。

多位受访的银行高管甚至预期，在地方债的发行和地方政府投资冲动之下，地方融资平台仍有可能再次成为银行信贷资金追逐的热点。

‚监管的严厉整顿，帮了银行不少忙。过去地方分行的行长想见财政局长几乎是不可能的事，现在银行的议价能力有了大幅提升。‛一位地方分行的负责人表示。

他直言，根据相关规定，新的平台项目只要抵质押和现金流符合规定，都可归入特殊公司类，无需面临不得转贷、借新还旧的约束，从而缓解了资金链断裂的压力。但此举一定程度上只是‚文字游戏‛，其本质还是平台贷款，一些远非货真价实的平台项目直接归入公司贷款之后，为地方政府解套的同时，银行自身面临的风险有增无减。

摇摆和倒退

前述大行风险条线高管进一步解释称，银行不怕产业结构调整，对于国家不支持的产业，可以通过风险定价和计提拨备来锁定风险，银行最怕的还是政策摇摆和不确定性。在这种不确定中，新的风险隐患在滋生。

2012年1月初，建行宣布将原本由总行各部门掌握的信贷规模管理权限下放给分行。这被理解为该行尝试回到老的层级式管理方式，以应对变化不测的市场。不过这一规定的出台令同业和内部都大跌眼镜。

该行一家省分行行长对于突如其来的大权惊诧不已。他直言，总行管理仍应以条线目标为主，允许分行适度微调。因为综合经营计划测算时要有明确的贷款结构，个贷、小企业贷、固定资产贷款和信用卡透支的收益存在不小差距。在新的管理规则没有明确的情况下，简单放权会使综合经营计划的实施缺乏保证。

前述大行董事认为，总行掌握信贷规模，有利于适时调控投放规模和节奏，一旦下放给分行，肯定会造成混乱，‚难道能指望分行自主调控?‛

他并称，分支行权力过大，本身已经令总行的不少产业政策和风险管理规则受到挑战，进一步放权的后果堪忧。

一些旨在规范信贷投放的监管目标和内部风控规则，也在执行中大打折扣。 前银监会主席刘明康此前对财新《新世纪》记者表示，截至2011年9月末，‚三个办法一个指引‛ ‛(《流动资金贷款管理暂行办法》《个人贷款管理暂行办法》《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》)的推进达到77%。他并称，由于上述办法的推行，使得银行派生存款大幅减少，在推进过程中，遭到不少银行的抵制。

由于存款形势日趋严峻，不少银行的分支机构和贷款企业在实际操作中，都在想方设法绕道而行，使得上述规章的具体实施往往有名无实。

前述大型银行风险条线的高管坦承，‚三个办法一个指引‛还是应坚持执行。他直言，虽然‚受托支付‛受到一些当事人的诟病，但从保证银行资金支持实体经济的角度看，十分必要。他表示现在商业银行很担心贷款和用款期限不匹配的问题，有些中长期贷款甚至比短贷更容易出问题。因为部分企业自身的管理不严格，贷款到位后，如果没有立即用于相关项目，就会千方百计地为闲臵资金寻求投资渠道，贷款资金流向股市、房市的现象难以避免。

他认为，虽然上述政策的执行，付出了存款沉淀减少的代价，但贷款发放应以实际用款为标准，不能‚地基还没有建，银行贷款已经发到三层楼‛。

公司运营资金计算范文第6篇

第一部分

概况篇 ................................................................................................................ 2

一、我国产业园区的常见资本运作模式 ............................................................................... 2

二、产业园区通过资本运作进行的可持续发展 ................................................................... 3 第二部分 经验篇 ................................................................................................................ 3

长沙国家生物产业基地：互助担保基金 ............................................................................... 3

2、苏州工业园：发挥国有资本优势 ..................................................................................... 5 吴川：加大投资重在引民资 ................................................................................................... 7 耒阳：加强政银企沟通 ........................................................................................................... 8 怀化工业园区：完善园银合作互动模式破解后发展地区工业园区建设资金瓶颈 ........... 8 义乌第三代创意产业园区运营：“灵狮模式” ..................................................................... 9 深圳文博宫文化创意产业园：高端化、精品化、国际化 ................................................... 9 上海市工业园发展商务区发展态势和趋势 ......................................................................... 10 第三部分 制度篇 ................................................................................................................ 12

杭州市信息服务业特色产业园认定与管理办法(试行) ................................................. 12 武汉国家生物产业基地区域生物产业园区认定管理办法 ................................................. 14 天津新技术产业园区鼓励投融资发展暂行办法 ................................................................. 16 德阳高新技术产业园区政府投融资平台融资管理暂行办法 ............................................. 17 第四部分 理论篇 .............................................................................................................. 19

我国生物医药产业园区运营模式的思考 ............................................................................. 19

第一部分

概况篇

经向有关部门的多位专家咨询，目前我国关于各类产业园区的行业管理是多头管理的模式，没有形成一个明确统一的行业监管部门。在国家层面，产业园区的综合监管和指导由国家发改委来承担。各专门的产业园区分别由不同的行业主管部门来负责政策指导、资格认定、日常监管和产业扶持。目前，医药生物类产业园区主要由卫生部、国家药监局和国家中医药管理局来负责行业管理;高科技产业园区主要由科技部来负责行业管理，钢铁等工业生产型产业园区主要由工业与信息化部来负责行业管理;文化创意类产业园区主要由文化部来负责行业管理;物流产业园区主要由商务部来负责行业管理。

根据产业园区的实际运作经验和各地发展情况，产业园区的资本运作和园区运营主要有以下一些方式。

一、我国产业园区的常见资本运作模式

产业园是世界各国发展地方产业行之有效的重要措施，也是全国发展地方经济最有力的战略。实践证明在我国经济转型阶段，产业园区这种形式有效地提高了行政效率、创造了局部的良好基础设施条件、聚集了科技和产业的资源，迅速促进了经济发展和城市化的进程。目前近年来产业园区的资本运作已经走上了成熟和多元化的道路，总的来说有如下模式：

1.政府主导园区开发模式

目前我国各级地方政府最常使用的工业地产开发模式，也是我国目前工业地产市场的主要载体，其运作主体一般是开发区或工业园区管委会下设的开发公司。其特点是由一地或几个地方政府主导出资开发，如靖江开发区。

2.工业地产商模式

指房地产投资开发企业在工业园区内或其他地方获取工业土地项目，在进行项目的道路、绿化等基础设施建设乃至厂房、仓库、研发等房产项目的营建，然后以租赁、转让或合资、合作经营的方式进行项目相关设施的经营、管理，最后获取合理的地产开利润。如普洛斯，全球最大的工业房地产开发商，北京固安产业园。

3.主体企业引导模式

指在某个产业领域具有强大的综合实力的企业，为实现企业自身更好的发展与获取更大的利益价值，通过获取大量的工业土地，以营建一个相对独立的工业园区;在自身企业入驻且占主导的前提下，借助企业在产业中的强大的凝聚力与号召力，通过土地出让、项目租售等方式引进其他同类企业的聚集，实现整个产业链的打造及完善。如上海金山的上海石化工业园区。

4.综合运作模式

指对上述的园区开发模式、主体企业引导模式和工业地产商模式进行混合运用的工业地产开发模式。如北京大兴国家新媒体产业基地。

5.私人业主开发模式

2 目前在小厂房这一块，私人业主开发占了很大一部分比例。主要是因为厂房租金持续上杨，其利润汇报率已经超过商业地产，且操作建设都比较简单的缘故。但由于工业地产政策的逐步完善特别是工业用地的紧缩，这类开发模式会逐渐减少，如北京尚8文化创意产业园。

二、产业园区通过资本运作进行的可持续发展

当产业园区通过以上几种方式完成了开发建设后，通常需要通过一些资本运作来保证园区的可持续发展，目前常见的方式有以下几种：

1、专项产业基金 设计政府专项的基金，对园区的企业进行发展扶持，比如张江高科技园区就是以生物医药为主的产业园，由上海市政府发起设立了一个张江医药产业基金，专门作于扶持在张江园区入驻的企业的，他们会用股权投资，专项奖励等方式来抚扶持，张江该产业基金初期规模10亿元人民币，将重点扶持张江高科技园区内的生物药、化学药、医疗器械、试剂、中医药等产业领域中即将进入临床、已进入临床或已拿到新药批文的新药项目，吸引具有潜力、实力的国内外生物医药企业和研发机构到张江“药谷”筑巢。

2、产业投资基金

即通常我们说的风险投资基金(VentureCapital)或私募股权投资基金，是指向具有高增长潜力的企业进行股权或准股权投资，待所投资企业发育成熟后，通过股权转让实现资本增值。根据目标企业所处阶段不同，又分为种子期或早期基金、成长期基金、重组基金等。目前全国大量产业园区设计了产业投资基金。

3、投资奖励

即园区管理单位设立一个基金，对在本园区内投资的企业，根据发展情况或上缴税金，进行不同程度的奖励，如天津新技术产业园区设计“火炬发展金”，通过减免所得税和给予奖励的方式，促使园区企业加快发展速度。

第二部分 经验篇

长沙国家生物产业基地：互助担保基金

自医药园成立以来，对企业的资金帮助措施主要是采取差异化帮扶方式。如医药园内的环保企业加清环保，面临缺少项目的困境，于是将总投资达2亿元的水资源环保管理项目交给该公司来做，从而为该公司增加收入2亿元。

再如泰尔制药，2008年其销售收入达8亿元，纳税3000万元，其生产的可邦等药品主要销往江浙沿海。而2009年年初，由于流动资金不足，一度濒临停产边缘，在医药园财政局和投资公司的担保下，从银行为泰尔制药贷款3500万元，同时免除担保费。通过这种差异化扶持，两家企业均已走出困境，并双双被列入湖南省拟上市公司名单。 今年年初，为了重点支持符合医药园产业规划的生物医药及食品等优势企业，通过信贷资金投入、产业整合运作、增值服务支持，以实现技术资本、金融资本和产业资本的有机融合，着力提升企业的研发能力和产业的核心竞争力，优化产业结构，促进产业转型升级，医药园

3 就开始了筹备新的资本运作模式中小企业互助担保模式。通过生物产业互助担保基金，给予企业贷款贴息、风险补偿及融资奖励、专项扶持捆绑等多方位的政策扶持。 互助担保基金于4月中旬正式成立运营，这是医药园继去年成立中小企业解困中心后，不断拓宽融资渠道，实现政府搭台，企业抱团取暖的又一次新的资本运作尝试。 一年内为企业融资一亿

市委副书记、长沙国家生物产业基地管委会主任张贺文在接受《21世纪经济报道》采访时曾提到，金融危机对于担负吸引外资的工业园造成了一系列影响，比如资金和订单方面，都会有影响。事实上，同时，金融危机之下，中小企业融资难度加大，流动资金缺乏使企业陷于困境。“但总体上我们是乐观的。”

之所以在总体上乐观是因为金融危机是一次难得的产业调整的机遇，对于引进先进技术实现产业升级以及做大做强优势产业意义匪浅。其中重要的一点是医药园管委会与浏阳信用投资有限公司、湖南金信担保有限责任公司联合发起，将国开行融资优势和政府组织优势有力结合，搭建产业互助担保基金平台，建设以“机构+机制+项目”为中心的融资模式。而这一模式的形成，使医药园和企业通过信贷资金投入、产业整合运作，实现技术资本、金融资本和产业资本的有机融合，将大大推动医药园生物产业快速发展。

据悉，医药园互助担保基金预计前期募集资金规模为2000万元，园区管委会首期向基金投入500万元以上启动资金，以后每年陆续投入，园区企业最低认购额度为50万元。医药园管委会每年将向通过互助担保基金渠道融资的企业提供贴息扶持，并优先支持参与互助基金的企业申请中小企业发展资金、科技创新等上级部门的专项资金和奖励，同时建立其风险分担和补偿机制。

“一年内我们将完成一个亿的融资目标。”医药园管委会社会发展局局长郑海军表示，现在医药园在互助担保这一块已经为企业落实了2700万资金，目前有3100万的资金正在申报之中。

15家企业加入互助担保协会

四月份，生物医药园企业互助协会成立以来，已经有15家企业成为协会会员。郑海军表示，协会成立以来总共进行了两次会员企业融资担保申请，其中第一批申报贷款的企业有6家，第二批也为6家。“总金额为5800万。”

互助融资担保机制，不仅仅是企业融资方式的转变，也是银企合作理念的转变。

郑海军认为，互助担保运行机制的优越性表现在：贷款银行、担保公司、会员企业的关系固定在一个产业集群上，对行业信息、会员信用及经营状况信息较为对称，减少了银行信贷的逆向选择;担保公司在吸纳会员和提供担保过程中，优先考虑市场竞争力强、信用状况好的企业，降低了银行放贷风险。“企业抱团，以及企业之间的情况更加熟悉，有利于增加企业的信誉度，更容易贷到款。”

互助担保不仅简化了融资手续，增加了融资额度，还节省了手续费和担保费。过去中小企业贷款需要找社会上的担保公司，不仅手续繁琐，在贷款过程中还必须被担保公司抽取一定的费用，如贷款100万元，最后到手只有88万元，现在这种情况可以得到很好的解决。 当然，入会有着严格的要求。由于互助担保基金是一个新的运作模式，医药园追求的是稳步发展，所以在入会企业的申报方面把关比较严格，一般要经过协会的审批和协会会员的赞同。

【相关链接】

一、互助担保模式下长沙国家生物产业基地企业所享受到的优惠政策

1、贷款贴息。管委会每年向通过互助担保基金渠道融资的企业(且资金用于园区)提供贴息扶持，贴息率为40%。

2、风险补偿及融资奖励。管委会向生物产业互助担保基金提供年融资额(用于园区本分)7‟

4 的风险补偿，给生物产业互助担保基金理事会3‟的融资奖励。

3、专项扶持捆绑。优先支持参与互助基金的企业申请中小企业发展资金、科技创新资金等上级有关部门的专项资金或奖励。

二、长沙国家生物产业基地互助担保发展历程

2007年5月24日，国家发改委高技司、国家开发银行评审二局主要负责人考察园区，表示将在全国国家级生物产业基地中率先在长沙试点建立支持生物企业发展的融资平台。会议对建立生物产业基地中小企业担保平台模式、资本金构成等问题进行了充分讨论。决定由省、市、园区和国家开发银行共同注资一亿元建设企业担保公司。

2008年成立中小企业服务中心企业解困中心，与金信担保公司及园区十多家企业共同发起互助担保基金，全年共为企业争取上级拨款4013万元、银行贷款9750万元。

2009年3月9日，园区组织召开了互助担保基金座谈会，园区互助担保基金预计前期募集资金规模为2000万元，园区管委会首期向基金投入500万元以上启动资金，以后每年陆续投入，园区企业最低认购额度为50万元。管委会每年将向通过互助担保基金渠道融资的企业提供贴息扶持，并优先支持参与互助基金的企业申请中小企业发展资金、科技创新等上级部门的专项资金和奖励，同时建立其风险分担和补偿机制。

2009年4月中旬互助担保基金正式成立运营，这是园区继去年成立中小企业解困中心，不断拓宽融资渠道，实现政府搭台，企业抱团取暖的又一次新的资本运作尝试。

【名词解释】

互助担保模式：即企业抱团互助增信融资模式，是指通过引入企业出资、互助信用来强化企业间的平辈压力作用，并通过建立和完善三级四层风险分担模式，以及灵活有效的社会公示监督平台及机制，逐步打造信用产业者，营造信用环境。

互助担保基金：是指由中小企业自愿组成，由会员企业出资，以会员企业为服务对象的担保机构。作为我国中小企业信用担保体系“一体两翼”中的一翼，它具有广泛吸纳社会资金，市场化运作和不以赢利为目的的特点，是我国担保行业发展的一个趋势。

2、苏州工业园：发挥国有资本优势

苏州工业园区建园十三年来，主要经济指标年均增长30%，每天创造2.3亿元的GDP和2000万元的地方一般预算收入，每天到账550万美元的外资，已成为全国发展水平最高、竞争力最强的园区之一。苏州工业园没有成为“外资的飞地”，而是坚持内资外资“双轮驱动”，国资与民资、外资“比翼齐飞”，国有资本和国有企业发挥了特殊作用，并且为国有资本市场化、国际化运作积累了宝贵经验。

主要经验：

国有资本发挥“四大作用”在战略发展上发挥骨干作用。在园区发展的各个阶段，国资都努力当好建设的中流砥柱和发展的开路先锋。为启动园区的开发建设，国资率先投入，成立苏州工业园区股份有限公司(中方财团)，注册资本10.8亿元，作为园区开发建设的投资主体。在此基础上，引入新加坡苏州园区开发私人有限公司(新方财团)，共同投资成立中新苏州工业园区开发有限公司(CSSD)，主要进行基础设施建设、土地和房产开发、提供市政公用服务等。园区累计投入400多亿元，用于基础设施建设。2001年，园区开始二区、三区开发建设，园区开发公司从新方控股调整为中方控股。在推动园区发展转型升级中，国资发挥了不可替代的骨干作用。在国资带动下，环金鸡湖中央商务区、阳澄湖生态旅游度

5 假区、独墅湖科教创新区“三大服务板块”初具规模。

在基础设施与公共服务上发挥支撑作用。高水平的基础设施、高效率的公共服务，使苏州工业园区成为吸引国内外资金、人才等要素的强大磁场。基础设施和公共服务项目多数具有公益性质，回报周期长，预期收益不确定，外资和其他社会资本一般不愿意进入。建园以年来，国有资本和国有企业，承担了全区大部分基础设施、市政工程、政府功能型项目的开发建设和运营任务，园区基础设施的资金投入强度达到了国内国家级经济技术开发区平均数的2.5倍。高标准的基础设施和高品质的公共服务，营造了园区一流的投资环境和人居环境，引来了一流的企业前来投资兴业。截止2007年11月，园区累计引进合同外资312亿美元，实际利用外资134亿美元，注册内资1108亿元。其中，上亿美元的投资项目85个，世界500强企业投资园区76家。

在科技创新上发挥示范作用。国资对于园区科技创新的引领作用，主要体现在三个方面：一是以国资为先导，建立多元化的科技投融资体系。园区组建了资本规模30亿元的苏州创业投资集团有限公司，募集管理直接投资基金达80亿元，并通过与以色列英菲尼迪创投合作，设立了中国第一支中外合作非法人制风险投资基金;与国家开发银行合作，设立了总额10亿元的国内首个创业投资引导基金，建立国内首批中小创业企业统贷平台。2006年，园区全社会研究与开发经费支出占GDP比重达2.87%。二是以国资为主体，构建现代化的科技创新载体。园区先后组建成立了科技发展、创业投资、教育投资等各类国资创新投资主体，启动建设了国际科技园、创意产业园、生物纳米园、中新科技城等创新载体。三是以国资为引领，打造先进的公共服务平台。园区设立了知识产权保护中心、IC设计和测试、软件测试、软件培训、动漫产业公共技术平台、IDC互联网数据中心等公共技术支撑平台。目前，园区拥有省级以上高新技术企业350家，吸引了一大批世界500强企业设立独立的研发机构，园区企业实施各类科技项目500多项。

在多种资本共同发展上发挥带动作用。到2006年底，园区国有资产控股发展有限公司下属企业16户，其中全资和控股企业14户，参股企业2户。国有全资和控股企业资产总量700多亿元，本级国有资本净权益超过170亿元，其中总资产过百亿元的大型企业集团3户。在承担大量政府功能性项目的前提下，园区国有全资和控股企业实现利润总额6亿元，实现净利润3亿元，上缴税收6亿元。预计到今年底，园区国有全资和控股企业资产总额可达750亿元，本级国有资本净权益可达200亿元。到今年11月，园区累计实际利用外资134亿美元，注册内资1108亿元，从资本投入上看，国资对外资、民资等社会资本的带动比例为1：2;而国资提供的各种软硬环境所产生的带动效应远非数字可以估量。

具体做法：高起点运作国有资本，全方位与世界接轨

一是发展战略与国际接轨。园区企业决策者能够站在全省、全国和世界的高度审视项目建设，在全球化的大背景下考量企业的发展。园区创业投资公司紧贴世界高科技产业发展前沿，仅用3年时间，成长为中国本土投资机构排名前十名。园区建屋发展集团率先实施产业链延伸战略，积极打造世界一流房地产企业，逐步形成较为完备的产业链，经营规模迅速扩大，持续盈利能力显著提升。

二是经营理念与国际接轨。园区国有企业紧跟同行业世界先进企业，努力使经营理念与国际接轨，经营模式与世界同步。园区邻里中心开发管理有限公司，以新加坡“购物中心”为蓝本，建设邻里中心，被国际业界人士誉为“区域性商业服务中心开发建设的一个新的里程碑”。苏州物流中心有限公司确立世界最先进的物流经营理念，采取“空陆联程”模式，构建“虚拟机场”，拓展了功能空间，节省了通关时间，提高了物流效率，降低物流成本近30%，极大地提高了企业的竞争力。

三是企业管理与国际接轨。园区国企努力掌握和应用国际惯例，实现管理与国际企业的无缝对接。园区地产经营管理公司引入世界一流企业的财务管理模型，使企业长期保持充

6 足的现金流量，有效控制了财务风险。园区市政公用发展集团有限公司，借鉴新加坡国有控股公司“分级分权”管理模式，实施集团公司对子公司的管控，形成了总部是投资、财务和人事等重大事项的决策中心，子公司是经营和利润中心的运作体系。园区许多国企积极推行“精细化管理”，提出“用心做事、精密管理”，做到运营成本精密核算，考核标准精确量化，员工工作精细到位，从而最大程度地发挥企业管理的功能和效益。

四是体制机制与国际接轨。借鉴“淡马锡”经验，形成高效的决策与运营机制。园区国有资产管理，在园区工委、管委会领导下，实行国有资产监督管理办公室(国资办)与园区国有资产控股发展有限公司(国控公司)两位一体的体制，国资办和国控公司两块牌子、一套人马，履行对园区国有全资和控参股企业的出资人职责。国资办(国控公司)不设董事会，重大决策由园区工委、管委会成立的投资决策、审计、薪酬三个委员会行使，国资办(国控公司)负责决策的执行。园区对各类经营性国有资产，全部按照商业化模式运营;对传统的隶属于行政管理部门和事业单位的国有资产也实施企业化管理、市场化运作，提高国有资本运营效益。国土系统、教育系统、卫生系统等行政事业单位的国有资产，在进行资产剥离后，组建科发、教投、创投、城发、疾病防控中心等国有独资和控股企业，有效运营和盘活各类经营性国有资产，放大国有资本效益。

五是人力资源开发与国际接轨。园区国企人力资源实行市场化配置，人才管理与国际惯例接轨，基本形成了“网络化职业介绍、专业化就业培训、社会化保障、市场化劳动力价格、法制化管理和程序化评价反馈”新型人才资源配置体系。通过国际知名猎头公司，面向海内外引进高层次人才。实施海外招聘、异地招聘、校园招聘三大人力资源品牌工程，面向国内外市场招聘企业高管和专业技术人才。冲破体制障碍，引导本地人才向园区国企流动;与著名高校签署人才供需长期协议，赴美国硅谷、日本东京和中国香港等人才密集区上门招才;用足园区政策，设立人才开发基金，吸引和激励“海归”人才到园区国企创业。借鉴德国职业教育思路，按照新加坡南洋理工学院“教学工厂”模式和管理软件建立起来的园区职业技术学院，被誉为培养“灰领”的西点军校。园区国企坚持以事业凝聚人、以信任尊重人、以真诚打动人、以平台锻炼人、以机制激励人、以文化塑造人，努力营造拴心留人的良好环境，积极为各类人才搭建干事创业、持续发展的舞台，使他们在干好事业、发展企业、报效社会的过程中充分实现自身价值，对于人才形成了巨大吸引力和独特魅力。到目前为止园区国企只有1名高管“跳槽”。这位高管在“跳槽”到民营企业工作两年后，恳切希望再回到园区工作。苏州工业园区国有资本运作和国有企业发展，是江苏多种所有制经济相互促进、共同发展的一个缩影。在党的十七大精神指引下，园区国资将与民资、外资在平等竞争、相互促进中焕发出更加旺盛的活力。

吴川：加大投资重在引民资

吴川市召开了以“三讲三评”为内容的首个招商引资讲评会。即“讲规划、讲思路、讲办法，评园区、评环境、评效果”。工业是经济发展的主动力，而工业园区和招商引资是工业发展的关键和重点，因此，这次“三讲三评”重在“三评”,尤其是评园区建设和招商引资成效。 市委副书记、代市长王中丙认为，经济发展要重在破难题;建设园区重在打基础;招商引资重在上项目;加大投资重在引民资。要在招商引资上取得突破，一要让投资者有社会地位，二要解除投资者的后顾之忧。吴川在园区建设和招商引资上要针对性更强，要拓宽思路，办法要更活，要依靠民营经济，突出民营经济，抓好民营经济，放下包袱，大胆前进。 链接>>>“三讲三评” “讲规划”，就是讲产业及产业园区布局规划;

7 “讲思路”，就是讲落实产业园区建设和招商引资的构想与思路; “讲办法”，就是讲招商引资的具体措施与办法。 “评园区”就是评园区建设速度、规模与质量;

“评环境”就是评园区服务环境及招商队伍建设情况; “评效果”就是评招商引资项目落实到位情况。

耒阳：加强政银企沟通

坚持以市场为导向，按照“谁投资、谁受益”的原则和“政府主导、企业经营、市场运作、多元投入、项目带动、滚动发展”的思路，建立政府推动与市场化运作相结合的运行机制，拓宽融资渠道，鼓励社会各类闲散资金通过投资、联营、入股等多种方式参与园区总体开发，实现投资主体多元化。一是加大政府投入，完善设施抓集群。把园区发展纳入经济社会总体规划，纳入财政预算，建立健全园区发展资金逐步增长机制，确保园区道路硬化、土地平整、供水供电、通讯等各类基础设施建设资金充足。同时，在市财政每年安排100万元工业发展资金的基础上，强化争资跑项，积极争取国家、省和衡阳市各类支持园区发展的专项资金。二是狠抓招商引资，围绕项目抓集群。通过以情招商、以商招商、筑巢招商、上门招商等多种有效方式，主动对接央企、名企和世界500强企业，努力引进大项目、好项目及配套项目。实施大项目带动战略，加快项目建设，加快配套企业和关联企业引进，实现上下游物料一体化发展。三是畅通融资渠道，依托企业抓集群。充分发挥市投资担保有限公司的政策优势，加强政银企之间的沟通联系，将经济效益好、成长性高的骨干企业向金融机构作重点推荐，力争实现银企良性互动，无缝对接。鼓励和引导龙头企业多元化发展，引进先进工艺、设备和技术，建设好技术研发中心，不断开发新产品，延伸产业链条。

在发展资金方面，一方面加大对园区企业的政策资金支持力度，按照相关政策尽量降低各项收费;另一方面构建企业融资平台，实行鼓励金融机构放贷企业奖励办法，指导企业通过招商引资、上市、贷款等方式解决资金不足问题。

怀化工业园区：完善园银合作互动模式破解后发展地区工业园区建设资金瓶颈

(湖南怀化工业园区管委会主任杨开凤)

依据园区经济发展的需求，一是构建三大投融平台。即对应于园区基础设施建设、土地开发管理为主的怀化工业园区投资开发有限公司，对应于园区配套设施建设及绿化、亮化、美化工程项目建设为主的怀化工业园区城市建设有限公司，对应于示范园基础设施建设、农产品加工企业投资与服务、科技开发与创新为主的怀化市农业产业化加工示范园投资开发有限公司。按照“融资、建设、经营、偿债”一体化的投融资新体制，大力开展经营园区、整合园区土地、基础设施、经营性资产、特许经营权等有形无形资产，增强平台投融能力。

二是构建信用运行体系。资本运作的核心是“信用”。只有形成良好信用和有效抵押，资本运作就可以步入良性轨道。园区出台相关文件赋予投资公司土地开发权和土地出让收益权，通过以土地使用权向投资公司注入实收资本，将土地收入转化为投资公司的自有资金;承诺将获得的土地出让收益权进行质押，并设立专项资金账户，建立土地定额回流还款机制，保证偿还贷款的现金流和贷款资金的安全。

三是构建多元投融渠道。资本融通上,除政府投资、银行融资、招商引资外，积极拓展渠道，发行“信托”资金，推行“股田制”，盘活存量资产，吸纳民间资本参与园区开发与

8 建设，并在债券发行与借壳上市上做一些有益探索，构建园区多元化投融体系。同时，为增强园区造血功能，拓展经营范围，增加工业投资、服务和地产开发功能，放大资本效应。 研究表明，资本投入的区际差异与区际发展水平差异高度正相关。怀化作为后发展地区，要加速发展，后发赶超，关键还是要完善园银合作互动模式，扩大合作，加大投资。一是简化程序，构建绿色通道。农业银行、农发行、中国银行分别在园区设立支行，为园区和园区企业提供快速便捷的点对点金融服务。各支行在风险可控的前提下，强化管理，简化审批环节，积极为园区、入园企业提供高效、简便、快捷的信贷服务。二是加强交流，畅通信息渠道。建立健全沟通联络机制，各支行及时向工业园区提供信贷政策程序咨询服务，工业园区及时向各支行提供入园企业资金需求信息;建立信息共享平台，加强对园区企业的指导和帮助;建立园区和各支行联席会议机制，工业园区重大项目建设均主动邀请各支行列席。三是鼎力支持，强化银园、银企协作。农发行将工业园区、入园企业纳入全市信贷投放重点，优先考虑资金审贷，每年对接额度不少于2亿元。积极鼓励、引导农业产业化企业加大对农业产业的投资，并对信用等级高、经营效益好的企业和项目给予一定的利息优惠。同时，加强信贷担保体系建设，建立担保机构，发展商业性信贷担保机构，为企业提供风险分担保障。

义乌第三代创意产业园区运营：“灵狮模式”

继成功运作顺德、苏州、海南、无锡四个城市创意产业园区后，田面设计之都创意产业园区最近与浙江义乌达成协议，即将把“灵狮模式”输出到这个小商品之都。通过在五个城市的模式复制，深圳“灵狮模式”在全国范围布棋落子，成为助推产业转型升级“加速器”。

深圳市田面设计之都创意产业园自2007年5月16日正式开园后，其运营商灵狮文化传播有限公司经过摸索，最终形成了符合市场规律、符合工业设计企业实际需求的“灵狮模式”。其核心在于整合产业资源、打造产业平台、促进设计与制造业的产业链对接并培育产业集群。

“灵狮模式”对于制造业转型升级的意义在于，设计企业通过与制造业的对接能够获得巨大的市场空间，而制造企业借助设计，能够大大提升产品的价值，抵抗市场风险，最终使“中国制造”走向“中国创造”。在灵狮的成功运作下，先后在全国制造业发达的长三角和珠三角地区成功培育和运作了顺德工业设计园、苏州(太仓)LOFT工业设计园、无锡(江阴)浦江路23号产业园等工业设计产业化运营平台项目。

这些园区的共同特点是，都是当地制造业集中地带，也为工业设计与制造的市场化对接，提供了得天独厚的产业支撑优势。刘勇利表示，即将与灵狮合作的义乌就是贸易中心和制造中心，届时通过“义乌模式”和“灵狮模式”的合作，将助推小商品从低端化走向品牌化，实现生产的转型。 从“二房东”，到“二房东+经纪人”，直到如今以协同服务式为主的第三代创意产业园区运营模式，也在不断摸索。最终形成了符合市场规律、符合工业设计企业实际需求的商业模式，从而能够有效突破工业设计产业化发展的瓶颈。工业和信息化部总工程师朱宏任考察深圳市田面设计之都时表示，产业转型是艰巨的过程，必须依托工业设计来缩短转型时间。灵狮模式作为一个新型业态，所创造出来的管理、经营和商业模式，承担了中国工业制造转型的任务，探索出了一条产业转型的模式和道路。

深圳文博宫文化创意产业园：高端化、精品化、国际化

建设文化创意产业园，难点在于文化的活化、休闲业态的市场化、商业模式的盈利化。

9 文化活化是灵魂，休闲业态是关键，盈利模式是核心。深圳文博宫便是文化创意产业园又一个有益的探索，其关于“新型文化产业园”模式的尝试尤其难能可贵

且不论以古玩艺术为主的经营业态，以高端化、精品化、国际化的经营策略，集展销、鉴定和拍卖为一体的国际性交易平台，文化与科技、旅游、金融有机融合的文化创意新模式，抑或是构建集工艺制作、艺术沙龙、创作体验、展示交易、休闲旅游为一体的综合性文化产业链，单就投资商深圳市美丽集团大贸股份有限公司发展文化创意产业的勇气和决心、严谨与踏实的工作风格、国际视野和长远的眼光就让人为之振奋和充满期待。

文博宫是否能成为新型的文化创意产业第一园，有待时间的检验。当前，在产业发展初级阶段的新兴文化创意产业，要想不重蹈覆辙，在瞬息万变激烈的国内外市场竞争中生根发芽，示范性园区的培养和建设是必要的也是必须的。因此，像深圳美丽集团这样有社会担当、文化诉求、实干精神的实力雄厚的企业必将被选定成为文化创意产业繁荣与发展的领头羊。我们也期待着，这样的领头羊不断涌现，让文化创意产业可持续发展，逐步成为国民经济中的中坚力量。

上海市工业园发展商务区发展态势和趋势

下面分别从国家级、市级及其他地区的商务办公与商务服务、生活娱乐服务与教育服务等几方面进行分析,说明这些区域商务区发展的态势或趋势。

(一)国家级工业园发展商务区模式 1.金桥开发区

商务办公与商务服务:金桥开发区办公场所目前建设有新金桥大厦、银东大厦、之江大厦、天骄大厦、银桥大厦、建银大厦、凤凰大厦、远东民航大厦等商务与商贸服务楼宇;商务服务机构入住金桥开发区内有:中国银行、建设银行、交通银行、工商银行、农业银行、浦东发展银行、招商银行、投资银行、中兴实业银行、城市合作银行等国内十家银行的分支机构,服务内容包括项目建设资金贷放在内的一切企业金融往来业务,为建设单位提供资金来源,投资商在项目建成后还享受区内保险机构提供的企业财产保险、职工人身保险等;再者,从金桥现代商业园区拥有完善的国际贸易相关服务体系来看,金桥提供报关、商检、仓储运输、结汇、保险五位一体的全能级国际贸易服务。除此之外,保税仓库、信息咨询、邮电通信、技术监督中心、消防、宾馆餐饮、文化娱乐、人才交流中心、出入境签证和卫生检疫等服务机构与设施也一应俱全。

生活娱乐服务:金桥现代生活园区内信和花园、金桥酒店公寓、盈标花园,百富丽山庄等一批高中档住宅已经建成并正式投入使用。此外,还有适应进区企业员工居住的住宅。医疗服务有上海华山医院和上海医科大学附属妇产科医院,他们相继在金桥生活园区建造,为进区企业员工就诊、医疗和保健服务创造了优越的条件。在餐饮、娱乐、住宿设施上有新亚之光大酒店、景丽高尔夫游乐村、金门广场和其它餐饮网点,可提供各种档次的中、西餐饮服务,文化娱乐和三星级宾馆服务,上海目前设施环境最好的汤臣高尔夫球场离金桥生活园区仅2公里。

教育服务:教育设施包括可供进区企业选择开发区内的学校教育有启蒙、基础、中等和高等教育四个层次,目前已有三所大学(杉达大学、中欧国际工商学院、复旦书院)、一所九年一贯制中学(华东师大金桥实验学校)、一所九年一贯寄宿制双语教育的平和双语学校、一所幼儿园(中福会幼儿园)相继进区,入住区内的企业员工子女不出开发区就可完成从学前教育到高等教育的全程教育。

2.张江高科技园区

张江高科技园区分成几大区域,每一块区域都建有办公楼、标准厂房和商业中心、文体

10 中心、公寓和别墅等公共配套设施。

商务办公与商务服务:首先在规划面积2104平方公里技术创新区,建设有孵化楼、办公楼、标准厂房和商业中心、文体中心、地铁站、公寓、别墅等公共配套设施,入驻园区的457家企业中,GE研发中心、联想集团华东研究院、中兴通讯华东研究院、东软研发中心、国家中药现代化(上海)创新中心、复旦大学微电子研究院、西安交通大学研发中心、中国科技大学研发中心等国内外著名的研发机构均已入驻园区建立的研发办公楼;其次,占地面积3114平方公里的高新技术中试产业区,主要规划为集成电路产业基地(一期)、国家生物医药产业基地(一期)、国家信息产业基地、国家技术创业基地等。该区目前已经建立起了一大批高档办公楼宇,推动了商务经济的发展。另外规划中还包括一个面积为40万平方米的主题公园及商业、金融配套等,已建成的“城市经典”楼宇就创建了近3000平米豪华国际酒店式会所,也为区内商务交流与商务服务提供了良好条件。

生活娱乐服务:目前张江配套设施包含有超市、银行、医院、大型体育中心,为了适应入住企业的需求,张江又在积极打造一座集高档住宅、酒店、购物、娱乐、休闲为一体的区域街区。在住宅方面,“摩登之城”一期张江汤臣豪园占地57000平方米,建筑面积近7万平方米,其中绿地面积高达2万多平方米;另外张江“硅谷”国际聚居区占地245万平方米,规划容积率仅为0191,其周边坐拥世纪公园、汤臣高尔夫球场等大型绿地,生态环境首屈一指;此外,在园区未来规划中,将建设为生活配套服务的主题公园、亲水河滨公园等,为园区增添诗情画意的绿色休闲场所,构筑一个品位高雅、设施完善的现代化国际化社区。

教育服务:张江园区聚集了大量知名院校,这里的教育基本具备了一流水平的高水准教育。目前园区内拥有中福幼儿园、华东师范大学二附中、浦东外国语学校、上海中医药大学、中科院上海分院、交通大学信息安全学院、复旦张江软件学院等一流院校。未来张江园区内还将落户更多的国内外著名学科院校,从而形成学术氛围浓郁的教育园区。

(二)市级工业园发展商务区模式

1、松江工业区

商务办公与商务服务:工业区的管理服务设施,生活设施,包括综合办公楼、商厦等设施以及公寓、别墅、普通住宅,已投入使用20万平方米,其中商务办公面积达到5万平方米以上,另外在建面积2万平方米,正逐步使松江成为高质量商务办公与商务服务区域。

生活娱乐服务:工业区周围生活配套设施有红楼宾馆、松江宾馆、松江大酒店、云间商厦、松江商城、百货大楼、国贸大厦,医疗服务有松江中心医院、中医医院、上海市人民医院、方塔医院等生活服务设施。生活住宅区内已建有别墅、公寓、餐厅、综合办公楼、一般商品房、网球场、游泳池、超市等设施,可提供住宿、餐饮、健身、网球、垂钓、娱乐等服务项目。

教育服务:松江现有31所中学,28所职校,7所中专,8所大学,有18个学术团体;中央部属、市属科研机构和大中型企业有34家,各类中高级专业和管理人员1万多名。

2.嘉定工业区

商务办公与商务服务:在规划上,嘉定主动投资200万元,邀请境外设计公司进行了科学现代的整体规划,即把园区建成一个集行政管理、科教研究、休闲娱乐、生活服务于一体的生态型城市化地区。目前除了嘉定管委会行政办公大楼外,正在加紧建设一功能齐全的商务办公楼。

生活娱乐服务:购物中心已经有乐购嘉定生活购物中心和永乐嘉定连锁店;住宅已经建成建筑面积达88万平万米的有11个居住新村的南苑居住区,另外叶城(花苑)居住区已经成功开发,各居住区有功能齐备的社教活动俱乐部,内有体育保健、文化娱乐及餐饮、购物等设施。区内有大型路岛人工景观湖等,绿化率达到35%。在2003年已建成80万平方米绿化的

11 基础上,2004年新建绿化100万平方米、占地6000亩的生态林也已全面启动。

教育服务:嘉定工业区所在地嘉定城人才资源丰富,劳动力的技能素质较高。区内有上海大学嘉定校区等大学,技术研究机构有国家级的原子核、计算机、光学精密机械、硅酸盐、航天技术等各类高科技研究所和工厂,云集了各类科技专业人才18500多名,其中中高级人才6000多名。留学生园区每年吸引百名海外留学生回国工作。企业所需的各类技术和管理人才均能从人才市场上招聘到。在开发区周围的居住区内,商业、公共教育、医疗、治安、文化等都有极为完善的安排。

(三)其他工业园发展商务区模式 1.上海台商青浦工业园

上海台商工业园(青浦)在规划中就充分考虑了商务与制造区的结合。目前规划中主要由生产区、研发区、行政商务区、水滨商务区和休闲居住区等功能组成,该区利用青浦丰富的天然湖泊资源,营造优美的亲水生产和研发环境,提供具有江南水乡风格的生活环境。总体规划从全球化的角度切入,创造适应高科技产业集聚发展的优质环境,以人性化、生态化、整体化的规划手段,建设成为具有国际水准,集生产、研发、商贸、居住、休闲为一体的高科技工业区。

2.普陀沿河生态商务区

普陀沿河生态商务区就是利用原来的长风工业区基地,准备改变成集生态商务港、娱乐休闲和高尚住宅区于一体的现代服务业集聚区。该区位于内环线与中环线之间的苏州河北岸,东起长风公园,南临苏州河,西至真北路中环线,北以金沙江路为界。实际可规划开发的土地面积220公顷,沿河岸线长约217公里。该区域原先有500多家工厂,超过20万职工在这里就业。由于以传统制造业为主,各种旧厂房、苏州河岸旁废弃码头,使整个地区总体环境质量不高,经济效益也很不理想。经过新的规划,该区将成为现代服务区以及相配套的高尚住宅区:现代服务区位于苏州河滨水地区以及沿长风公园、中环线地块,规划建筑面积150万平方米;高尚住宅区位于云岭东路以北中部地块,拟兴建一批酒店式公寓和中高档住宅,规划建筑面积14316万平方米。同时,作为上海市唯一以陆港口岸为特征的地理优势,该区也将致力于建设现代化物流网络信息化体系,形成物流信息中心。这样就彻底改变原来老工业区经济结构与经济增长模式。综上所述,各个工业区在发展土地、厂房引资的过程中,越来越关注商务经济的发展,同时也关注周边环境与生活、休闲配套服务的完善,所以商务区的规划与发展是工业园区经济提升的一个新趋势。

第三部分 制度篇

杭州市信息服务业特色产业园认定与管理办法(试行)

为加快我市信息服务业发展，推进信息服务业特色产业园建设，规范产业园的申报、认定和管理工作，根据原信息产业部《关于建设国家电子信息产业基地和产业园的意见》(信部规〔2003〕219号)和《关于印发国家电子信息产业基地和产业园认定管理办法(试行)的通知》精神(信部规〔2003〕521号)，结合我市实际，特制定本办法。

一、杭州市信息服务业特色产业园(以下简称特色产业园)是指信息服务行业中具有一定专业特色和产业规模、产业链清晰、科研开发和创新能力较强、服务体系比较完善的产业集聚区。可根据信息服务业专业特色命名为“杭州市﹡﹡﹡软件产业园”、“中国电子商务之都

12 ﹡﹡﹡电子商务产业园”等。

二、特色产业园的创建应本着政府推动、园区主管、企业主体、市场主导的原则，统筹协调，合理布局，突出特色，提升层次，上下互动，形成合力。特色产业园的认定，采取自愿申报和杭州市信息服务业领导小组认定的程序进行。

三、市信息服务业领导小组办公室(设在市信息办)负责全市特色产业园的统筹规划、建设指导、认定考核和省级、国家级信息服务业基地(园区)的申报组织等管理工作。各区、县(市)信息产业主管部门负责组织本地区园区申报特色产业园的工作并对申报园区进行初审，配合市信息服务业领导小组办公室做好特色产业园创建的指导工作。特色产业园的创建及日常管理工作由各相关产业园领导小组及其办公室承担。

四、特色产业园的认定条件

(一)产业规模。

1.软件产业：年销售额在10亿元人民币以上，有3家(含)以上年销售额达到5000万元人民币的骨干企业;

2.电子商务产业：年服务收入在3亿元人民币以上，有3家(含)以上年服务收入达到1000万元人民币的骨干企业，10家(含)以上电子商务企业;

3.集成电路设计产业：年销售额在5亿元人民币以上，有3家(含)以上年销售额达到2000万元人民币的骨干企业;

4.数字娱乐产业：年销售额在5亿元人民币以上，有5家(含)以上年销售额达到3000万元人民币的骨干企业;

5.安防监控产业：年销售额在5亿元人民币以上，有3家(含)以上年销售额达到5000万元人民币的骨干企业;

(二)人才优势明显，科技创新能力强，园内经认定的各级高新技术企业不少于10家，拥有2家市级或者市级以上研发机构、工程中心或者技术中心。

(三)具有比较完善的基础设施和配套服务体系。

(四)已纳入我市信息产业行业统计指标体系，管理机构健全、职责明确、人员落实，有完善的产业发展三年滚动规划。

除本款第(一)项规定的产业领域以外，属于本市优先培育的软件和信息服务产业新兴领域、具有较好发展前景的产业化集聚区申报特色产业园，可经市信息服务业领导小组办公室组织专家进行评审，报领导小组审核后授予“杭州市﹡﹡﹡软件产业园”、“中国电子商务之都﹡﹡﹡电子商务产业园”等称号。

五、特色产业园扶持政策

(一)每年对特色产业园进行考核，考核优秀的一次性给予20万元的奖励，主要用于特色产业园的基础设施建设、企业房租水电费用补贴。

(二)特色产业园组织的关键、共性技术研发和公共技术服务平台建设等公共服务项目，优先列入市信息服务业专项资金扶持计划。

(三)特色产业园内企业实施的通信、软件、集成电路设计、电子商务、即时通讯、搜索引擎、网络游戏产业，以及上述领域的技术创新、企业资质认定、公共技术服务平台、产学研和人才实训等项目，同等条件下优先列入市信息服务业专项资金扶持计划，优先推荐和申报国家级、省级项目计划。

(四)对条件成熟并符合升格为省、国家级产业园的特色产业园，给予重点推荐并组织申报;积极争取国家、省相关政策向特色产业园倾斜。

六、特色产业园的申报程序

(一)申报。由各区、县(市)信息产业主管部门向市信息服务业领导小组办公室提出申请。申报材料包括各区、县(市)信息服务业主管部门的请示文件及有关附件。附件主要包括：

1.杭州市信息服务业特色产业园申报表;

2.所申报产业园当前产业发展基本情况;

3.所申报产业园产业三年滚动发展规划;

4.所申报产业园内销售收入居前5位重点企业近两年的财务报表;

5.市级以上研发中心、工程中心和技术中心批复的复印件，各级高新技术企业认定批复的复印件，外商投资企业产品研发中心的有关说明材料。

上述申报材料要求一式3份(简装)并附电子文档。

(二)审查。市信息服务业领导小组办公室对申报材料进行审查，对园区三年滚动发展规划进行论证并形成评审意见，必要时组织专家进行现场考察。

(三)授牌。由市信息服务业领导小组对符合条件的产业园给予批复并授牌。

七、市信息服务业主管部门会同市有关部门对特色产业园实行动态管理，不定期开展检查，每年进行复核。复核未达标的特色产业园，责令其限期整改;整改后仍达不到要求的，取消其“杭州市﹡﹡﹡软件产业园”、“中国电子商务之都﹡﹡﹡电子商务产业园”称号。(编选：中国电子商务研究中心)

浙江省杭州市人民政府

二○○九年二月十八日

武汉国家生物产业基地区域生物产业园区认定管理办法

(鄂发改高技〔2010〕1014号) 第一章 总则

第一条 为加快武汉国家生物产业基地建设步伐，推动全省生物产业发展，落实《湖北省生物产业发展规划(2008-2015年)》，鼓励基础条件较好的地区创建武汉国家生物产业基地区域生物产业园区(以下简称“区域生物产业园区”或“园区”)，规范园区申报、认定、考核及管理工作，制定本办法。

第二条 区域生物产业园区是指武汉国家生物产业基地核心区以外创建的在生物医药、生物农业、生物能源、生物制造、生物环保等生物产业领域具备比较优势，符合省生物产业发展规划和生物产业基地建设规划要求，对区域经济发展具有支撑和示范带动作用，并经省发展改革委批复的生物产业聚集区。

第三条 武汉国家生物产业基地区域生物产业园区的认定管理应当遵循公平、公正、公开和统筹规划、合理配置资源的原则，依照透明、规范的程序进行。 第二章 园区创建

第四条 园区要以提升自主创新能力、推动科技成果转化、促进生物产业集聚化发展为重点，在发挥市场配置资源基础性作用的同时，通过宏观引导，实施政策扶持，创新体制机制，将园区建设与发挥区域比较优势相结合，与产业结构调整、培育战略性新兴产业相结合，引导企业、资金、技术、人才等资源向园区集中，努力形成一批创新能力强、产业配套完备、各具特色的产业聚集区。

第五条 创建武汉国家生物产业基地区域生物产业园区的主要原则：

突出特色、科学规划。根据区域的技术优势、产业基础、人力资源等条件，明确园区的发展目标、规划布局和建设任务。

促进集聚、创新发展。以特色优势资源、现有龙头企业等为依托，加强产业链条的培育和建设，促进产业集聚。推进产学研合作，引导企业加强原始创新、集成创新和引进消化吸收再创新。

优化环境、加强引导。充分发挥市场配置资源的基础性作用，加强政府扶持引导，着力营造有利于激励企业自主创新、有利于产业链构建、有利于产业集聚发展的体制机制和政策环境，促进园区产业快速发展。

第六条 园区发展的主要任务是：建立产学研结合的技术创新体系，增强自主创新能力;加强特色产业链条建设，提高产业配套能力;提升产业层次，促进产业结构优化升级;促进国际和国内合作，提高总体发展水平;建立精简高效的管理体制和符合高技术产业发展规律的运行机制;切实发挥园区的辐射和带动作用。

第七条 鼓励区域生物产业园区核心区以现有开发区为依托，建立相对独立的建设管理机构，规划相对集中的产业发展空间。

第八条 加强创建区域生物产业园区的领导，建立高层次的园区建设领导协调机构，制定操作性强的扶持政策和措施，切实推动园区建设工作，加快园区产业集聚和发展。 第三章 园区申报

第九条 申报武汉国家生物产业基地区域生物产业园区，由申报城市所在市州发展改革委组织编制园区规划并经同级人民政府批准后向省发展改革委提出申请。

第十条 申报武汉国家生物产业基地区域生物产业园区应提供以下材料：

1、市州发展改革委正式上报的生物产业园区发展规划。

2、生物产业园区主要指标表。

3、所在地政府及相关部门鼓励生物产业发展和生物产业园区建设的优惠政策和措施办法等。

4、园区发展的重点支撑项目情况表。

第十一条 规划及申报材料中的数据应以统计部门统计数据为准，出口数据以海关统计数据为准。申报材料应提供五份原件、五份复印件并提供电子版。 第四章 园区审核与认定

第十二条 认定的区域生物产业园区应具备如下条件：

1、建立了高层次的组织领导与协调机构。

2、有明确的区域范围，并有足够的发展空间。

3、有持续扶持园区建设与生物产业发展的财政性发展资金。

4、初步形成一定规模的产业集聚，有若干个生物产业龙头和骨干企业。市州创建的园区现有生物产业年销售收入原则上不低于30亿元，拥有2家以上销售额过亿元企业，5家左右销售额过5000万元企业，10家左右销售额过1000万元企业;县(市)创建的园区现有生物产业年销售收入原则上不低于20亿元，有销售过亿元的龙头企业和若干销售过5000万元的骨干企业。

5、具备较强的科研开发和技术创新能力，区内生物产业研究与开发(R&D)总投入原则上达到总销售收入的5%以上。

6、统计体系较为健全。

7、园区发展总体规划通过了同级政府批准。

第十三条 省发展改革委组织经济、技术等方面的专家对申报园区的功能定位、产业规模、集聚程度、增长速度、创新能力、国际化程度、发展环境、发展目标、发展潜力、当地政府扶持措施等进行评估，科学、公正、高效地提出决策意见。

第十四条 评估认为园区建设方案可行的，由省发展改革委报请省生物产业发展暨武汉国家生物产业基地建设领导小组审定。

第十五条 通过省生物产业发展暨武汉国家生物产业基地建设领导小组审定的区域生物产业园区，由省发展改革委批复，并授牌“武汉国家生物产业基地(城市名)生物产业园”。

15 第五章 管理与考核

第十六条 授牌的区域生物产业园除继续享受当地及所在开发区有关优惠政策外，同时享受省政府支持武汉国家生物产业基地的优惠政策。

第十七条 省发展改革委对区域生物产业园区实施动态管理，每三年进行一次评估，对于不达标的区域生物产业园区予以摘牌。已经授牌的区域生物产业园区如有弄虚作假，一经发现即予以摘牌，并暂停所在市、州申报省生物产业发展等省级专项资金资格一年。

第十八条 区域生物产业园应于每年12月15日前将园区发展情况(包括生产总产值、增加值、进出口、研究与开发投入、申请和授权的专利数量等指标)通过市、州发展改革委报送省发展改革委。 第六章 附则

第十九条 本办法由省发展改革委负责解释。

第二十条 本办法自发布之日起施行。

二〇一〇年八月十九日

天津新技术产业园区鼓励投融资发展暂行办法

第一条为促进天津新技术产业园区(以下简称高新区)企业投融资工作的全面开展,进一步发挥企业投融资服务平台的作用,推动科技产业与金融资本的有机结合,根据《关于加强自主创新,加快华苑产业区经济发展的若干意见》有关规定,制订本办法。

第二条本办法适用于在高新区管理委员会(以下简称管委会)辖区内进行工商注册、税务登记的企业和机构以及在高新区内开展业务并通过审核、备案的投融资机构、中介机构等单位。

第三条本办法中的投融资机构是指从事投融资业务的银行、担保公司、投资机构、证券公司、金融租赁公司、小额贷款公司等机构,中介机构是指围绕投融资业务开展法律、会计、咨询、信用评级等服务的机构。

第四条高新区在自主创新资金中设立“投融资发展专项资金”(以下简称“专项资金”),每年安排5000万元,用于支持投融资工作,支持方式包括贷款贴息、风险补贴、无偿资助等形式。本办法中所列各项资助资金均从“专项资金”列支。

第五条高新区投融资工作主管部门负责本办法的组织与实施。

第二章鼓励企业股改上市

第六条高新区企业为上市改制设立股份有限公司的,给予20-50万元的奖励。对完成股份制改造的企业,因资产评估增值而需缴纳的企业所得税,按照高新区留成部分的50%予以奖励。

第七条对已经完成股份制改造,并向中国证监会提交首次公开发行、上市申请并取得《中国证监会行政许可申请受理通知书》的企业,可申请流动资金贷款贴息支持,贴息比例为贷款利息的30%,最高贴息额为100万元,贴息时间不超过一年(含一年)。

第八条高新区企业在国内证券交易所挂牌上市,融资额1亿元以上的,给予100万元奖励;融资额1亿元以下的、5000万元以上的,给予50万元奖励。

高新区企业在国外证券交易所挂牌上市,融资额1500万美元以上的,给予100万元鼓励;融资额1500万美元以下、500万美元以上的,给予50万元奖励。

第九条对实现买“壳”上市或将上市公司注册地迁至高新区的企业,给予100万元一次性奖励。

第十条每家企业在改制上市过程中的不同阶段,可以分别申请相应的奖励,每家企业每

16 项奖励只能享受一次。

第十一条企业在股改上市过程中,已经享受天津市和高新区同类优惠政策的,在申请本办法的优惠政策时,按照从高不重复的原则执行。

第三章扶持贷款担保业务

第十二条担保机构为区内企业提供融资担保,年担保日均余额5000万元以上、1亿元以下的部分给予0.3%的补贴;1亿元以上、3亿元以下的部分给予0.5%的补贴;3亿元以上的部分给予0.8%的补贴。最高补贴额为500万元。

第十三条对为区内企业提供担保发生的代偿损失,给予担保公司代偿损失补贴,补贴金额为代偿金额的15%。最高补贴额为100万元。

对为列入高新区重点计划企业提供担保发生的代偿损失,给予担保公司代偿损失补贴,补贴金额为代偿金额的30%。最高补贴额为100万元。

代偿金额是担保项目发生代偿、经过追偿后的净损失。

第十四条对为列入高新区重点计划企业提供的担保,按担保额的0.5%给予担保机构专项补贴。最高补贴额为50万元。

第十五条年担保额不足1亿元的担保公司担保区内企业数量不少于5家、年担保额在1亿元以上的担保公司担保区内企业数量不少于10家才能享受以上政策。

第四章支持股权投资业务

第十六条各类投资机构对高新区企业当年总投资额不低于400万元且投资企业不少于3家,给予20万元一次性奖励;当年总投资额不低于2000万元且投资企业不少于2家,给予50万元一次性奖励;当年总投资额不低于5000万元且投资企业不少于2家,给予100万元一次性奖励。

第五章鼓励其他金融机构发展

第十七条对融资租赁公司、保理公司、小额贷款公司等金融机构为区内企业提供融资服务,当年融资额2000万元以上、5000万元以下的部分给予0.5%的补贴;当年融资额5000万元以上、1亿元以下的部分给予0.8%的补贴;当年融资额1亿元以上的部分给予1.0%的补贴。最高补贴额为300万元。申请补贴的机构当年累计支持高新区内企业应不少于4家。

第十八条鼓励信用评级机构在区内开展业务,信用评级机构当年评级高新区企业数量超过20家,且所评企业当年融资额超过1亿元,对评级机构奖励10万元;评级企业数量超过50家,且所评企业当年融资额超过2亿元,对评级机构奖励20万元。

第六章鼓励投融资机构入区

第十九条鼓励各类投融资机构入区,在高新区内工商注册、税务登记的投融资机构,注册资金5000万元以上的,自盈利起,连续三年按照其交纳的所得税高新区留成部分的50%予以奖励。

第七章附则

第二十条相关企业和机构在认定备案和申请各项资助、奖励时应据实报送材料,对于编制虚假材料骗取资金的,高新区管委会将追回相关资金、依法追究相关责任,并取消其享受本政策的资格。

第二十一条本办法自2009年4月12日起施行,有效期至2014年4月11日。

德阳高新技术产业园区政府投融资平台融资管理暂行办法

第一条为充分发挥投融资平台融资功能，加强政府投融资平台的融资资金管理和信用建设，提高资金使用效益，防范财政风险，促进政府投融资平台的健康发展，特制定本办法。

第二条本办法适用范围。经高新区管委会批准设立的本级各投融资主体，即德阳经济技术开发区国有资产经营公司、德阳经济技术开发区升旺建设投资有限公司(以下简称各投融资主体)，通过向国家开发银行等国内金融机构、国际金融组织和机构以及其他单位为政府决定投资项目并且应由政府财政性质资金偿还的项目建设所筹措的资金。

第三条确定融资规模。年初高新区管委会根据经济社会事业发展、城市建设需要和政府偿还能力，按照适度负债的原则，确定本级政府总体融资规模和各投融资主体的融资目标，同时确定高新区财政局出具承诺、德阳市人大常委会批准的融资规模和项目。 第四条实行融资计划管理。年初各投融资主体编制融资计划，明确融资规模、方式、期限、成本、还贷计划和来源以及需要高新区财政局出具承诺的融资项目和金额。 第五条明确提请德阳市人大常委会批准项目的报批程序。年初各投融资主体编制需要德阳市人大常委会审议批准的融资计划，明确融资项目和规模，经高新区管委会审核后，报德阳市政府办公会审定。由德阳市政府一次性提请市人大常委会审议。

第六条规范高新区财政局出具承诺手续程序。高新区财政局出具承诺的对象必须是各投融资主体，融资项目原则上必须在经过批准的融资计划以内。高新区财政局按德阳市政府批准、市人大常委会审议批准的项目计划，逐笔帮助办理融资的相关手续。如果要变更高新区财政局出具承诺、德阳市人大常委会批准的项目和规模必须经高新区管委会审核，并报德阳市政府同意、德阳市人大常委会审议批准后方可实施。

第七条确定高新区财政局出具承诺、德阳市人大常委会批准的融资项目范围。高新区财政局出具承诺和德阳市人大常委会批准的项目必须是政府公益性项目。政府公益性项目，主要是以公共服务、公众受益为目的，且以社会效益为主，无法建立或不能完全建立直接收益回报机制，依靠政府投资建设的城市交通、市政工程、环境整治、城市水利和社会事业等公共基础设施和公益事业项目。非公益性项目由各投融资主体自行和金融机构协商解决。

第八条高新区财政局出具承诺、德阳市人大常委会审议批准的融资项目，贷款期限原则上要在2年以上，每笔贷款金额原则上要在1亿元以上。短期融资项目由各投融资主体自行和金融机构协商解决。

第九条落实各投融资主体的还贷责任。各投融资主体是国有独资企业法人，实行法定代表人负责制，对其贷款承担全部还贷责任。凡要高新区财政局出具承诺、德阳市人大常委会批准的融资项目，各投融资主体要编制还贷计划、落实还贷来源，向高新区财政局出具由主要负责人签字的按期还本付息承诺，确保按期还本付息，防范财政风险。

建立偿债机制。对于本级各投融资主体通过融资实施的政府公益性项目，高新区财政根据财力增长情况，从2011年起要在预算内安排资金有计划地进行回购。

第十条各投融资主体要加强融资资金管理。对融资资金设立专户管理，专账核算，专人负责，对公益性融资项目要按照贷款项目计划专款专用，确保资金使用效益最大化。

第十一条各投融资主体要建立健全风险防范和偿债机制。要建立财务监督体系，加强内部控制，严格控制负债规模和负债率，做到融资规模和资产相匹配;建立投融资主体内部偿债机制，在承担公益性项目的同时，积极参与赢利性项目建设，努力实现公益性和赢利性项目合理匹配，降低财务成本，实现国有资产保值增值。

第十二条建立债务统计月度报告制度。月后5日内，各投融资主体应将上月融资情况、资金的运作情况、还贷情况、财务运行状况及土地抵押、出让情况及时报高新区党政办和财政局。

第十三条加强对融资资金使用情况的检查和监督。高新区审计室每年要依法对各融资主体投融资情况、项目实施情况、偿债及风险防范等情况进行专项审计监督，审计结果专题报高新区管委会，同时上报市人大常委会、市政府。党政办和财政局要加强对政府投融资平台的监管，会同相关部门研究制定促进投融资平台规范管理、防范风险、健康发展的办法。

第十四条各投融资主体要结合本单位的实际情况，制定融资资金管理的具体操作办法，并报送高新区财政局备案。

第十五条本办法自下发之日起执行，暂定一年。

第四部分 理论篇

我国生物医药产业园区运营模式的思考

借鉴企业运营模式的经验，从管理、赢利以及资本运营三个方面我国生物医药产业园区的运营模式进行分析，对我国生物医药产业园区发展过程中经验和问题进行深刻剖析，以期对推动我国生物医药产业园区的合理建设和健康发展提供一定的参考意见。

关键词：生物医药;园区;运营模式

1.我国生物医药园区发展概况

经济和科技全球化加快了生物医药产业在全球范围内转移的步伐，2007年以来，国际跨国制药公司为了降低药物研发成本和压力，有效整合内部和外部资源，纷纷将部分研发工作转移至中国和印度等发展中国家。同时，由于我国各级各地政府也极其关注生物医药产业，因此，国内近年涌现出了许多生物医药产业园区，加速了我国医药产业与国外医药巨头的合作。据统计，目前我国经国家有关部门或地方政府批准的生物医药园区有50多个，这些科技园区通过产业集群效应，汇聚了大量掌握着先进生产力的企业和人才，已对我国生物医药产业结构的升级起到明显的推动作用。

2我国生物医药园区的主要运营模式

园区的运营是指园区经营过程中的计划、组织、实施和控制活动，是与园区发展相关的各项管理工作的总称。运营管理是指对园区主要运营系统进行设计、运行、评价和改进，不仅仅是指园区的招商引资以及物业管理。

2.1管理模式 目前，我国的生物医药产业园区可分为政府主导和企业投资开发两种类型。政府主导型园区建设完成后由专门成立的园区管理委员会来管理，并成立园区有限公司负责园区的招商和运营工作。园区管理委员会行政编制一般隶属于园区所在的市，具有浓厚的行政色彩，主要负责处理园区的日常管理工作。此类园区大多采用“政府为主导、企业为主体”的管理体制和运行机制，发挥行业协会的作用，依托重点企业以园区产业联盟的形式推进园区的发展。而企业投资开发型园区独立建园的较少，主要以“园中园”的形式存在，此类园区最突出的特点是“政”、“园”分开，市场化程度高、运营机制灵活。

2.1.l孵化器

孵化器模式的科技园区目前已成为国内外推动科技成果转化的重要载体。在欧美等发达国家，大都制定了发展本国孵化器的规划措施，以推动本国或本地区高新技术产业的发展。其中，以色列通过“孵化器计划”发展高新科技产业的成就引人瞩目，通过制定激励政策、优化孵化政策等措施，大大提高了本国科技成果转化的进程，其高科技企业数量仅次于美国，纳斯达克上市的高科技企业数量仅次于美国和加拿大。

在我国，科技园区也已经成为我国各地培育技术创新型企业的重要来源和推进高新技术产业化的有效手段，如中关村生物医药园即是一个特色鲜明、优势突出、功能完备的一流生

19 物医药专业孵化器。生物医药园通过与各专业机构、科研院所及相关企业进行联合，以各种不同的合作方式，搭建医药生物工程中试车间、分析检测实验室、合成实验室、制剂实验室、 分子生物学实验室、干细胞工程中心等专业技术公共服务平台，为从事生物技术产品、天然药物、化学合成药研发的研发机构和项目专利持有人及需要借助专业实验室和中试车间进一步研发项目的机构与个人提供优质服务。

目前孵化器模式通过灵活运营机制为人驻企业提供技术支持、资金支持、人才支持、代为办理各项审批手续等服务，对创新型企业来讲是良好的成长和发展平台。目前，孵化器已经成为我国生物医药产业园区中最为普遍的一种推动产业科技发展的模式。

2.1.2产业聚集型

生物医药产业集群即大量生物医药技术创新机构、生物医药科技企业以及相关中介机构和公共服务平台在空间上的聚集，通过合作竞争，形成强大的企业规模、产业链和增值链以及强劲持续的竞争优势和创新能力的产业模块。

经过多年的发展和市场竞争，加上政府政策引导，我国在一些技术、人才、资金密集的区域，已逐步形成了比较完善的生物医药产业链和产业集群。如北京经济技术开发区、上海张江高科技园区、北京中关村生命科学园、四川成都高新区等国家级生物医药产业园区。以上海张江高科技园区为例，近年来吸引了数十家跨国制药企业到张江设立研发中心，如罗氏 制药研发中心、礼来中国研发中心、杜邦中国研发中心、GE中国研发中心等。同时聚集了30多家生物技术研发机构，包括中科院上海药物研究所、国家人类基因组南方研究中心、国家新药筛选中心、国家上海新药安全评价研究中心、国家生物芯片工程研究中心等。2003～2005年上海市新药申报数增长明显，浦东增势最强，其中张江新药申报数在浦东新区中占很大比重，上海具有较高技术含量的

一、二类新药申报主要集中在浦东，而浦东主要集中在张江。

2.2赢利模式

赢利模式主要是指收入来源及利润形成途径，是生物医药产业园区生存发展的基础。由于我国大部分生物医药产业园区都是政府主导型园区，赢利模式主要体现在当地财政税收上，园区管理公司的赢利方式较为单一，主要集中在物业管理上。对于生物医药产业来讲，创新性的企业对当地财政带来的税收效益较小，这些企业的成长反而常常依赖当地产业扶持政策的支撑，往往使园区的发展陷入了“投入+运营<产出”的怪圈。

以企业为例，在市场竞争的初期和企业成长的不成熟阶段，企业的赢利模式可以不太明确，但随着市场竞争的加剧和企业的不断成熟，企业开始重视对市场竞争和自身赢利模式的研究。无论现在企业的规模有多大，只要找不到正确适合的赢利模式就注定是过眼云烟、昙花一现。这一理论同样适用于生物医药产业园区。找到适合园区发展的赢利模式是我国生物医药产业园区必须面对并解决的问题。

生物医药产业园区赢利模式应主要从资产经营、企业孵化、平台经营、项目经营、技术开发服务、人才培训及政策咨询等方面切入，寻求园区的可持续发展之路。

(1)资产经营。园区的地位赋予了土地特殊的产业定位，提升了土地的价值，但工业用地地价较低，政府为了吸引企业入园，往往会低于国家规定的工业地价标准出让土地，或以各种形式返还入园企业，土地资产收益沦为负值;入园企业经营税收方面，多数建设初期的园区为入园企业提供了优惠的税收政策，甚至承诺了“税收返还”，但对于生物医药创新企业来说，其为园区带来的税收效益很少，没有实质的意义;另外，园区物业管理费、注册登记咨询费等各类服务收益为园区提供了赖以维持正常运营的基本收入;利用资产经营获取利润的模式。由于我国生物医药产业园区较多，招商引资竞争激烈，利用资产经营获取利润的模式目前难以实现明显的经济效益。但是，一旦园区发展成熟，业内竞争力得到大幅提升，其资产经营亦可成为赢利模式之一。

20 (2)企业孵化。生物医药产业园区内的技术型企业创新能力较强，具有较强的增长潜力，园区可筛选成长前景较好的企业，通过资本注入、平台扶持的方式加快该类企业的孵化。在企业孵化过程中，园区的管理公司可持有入住园区企业股份，为园区寻找可持续发展的赢利模式。

(3)平台经营。生物技术类企业发展初期往往比较弱小，无法承担昂贵的仪器设备和信息建设费用。园区可通过建设和运营大型科学仪器装备、自然科技资源、科技文献信息资源、科学数据、科技成果转化、网络科技环境等物质与信息系统为核心的科技平台，为企业提供有偿服务。如重庆首创的“科技检测超市”。重庆科技检测中心整合了市内23家科研院所及高等院校的科技检测资源，集分析、测试、校准、技术诊断服务、科研开发、经营运作于一体，对外提供检测服务，呈现出较好的发展势头。

(4)项目经营。生物医药产业具有高技术、高投入、周期长、高风险的特性，一般的生物技术公司往往难以承担高昂的研发费用和较长的研发周期，此外，经过多年的积累，我国的大学和科研院所聚集了大量的科研项目，但是由于欠缺合理的“产、学、研”合作模式而被搁置。园区通过在生物技术公司和科研院所中筛选符合园区的项目进行孵化，进而对项目进行适当的运营，实现赢利。目前，我国一些园区和技术转移公司开始采用“项目运营”的方式建立了可持续性的赢利模式。

(5)人才培训及政策咨询。园区是企业的聚集地，开展人才培训和政策咨询是园区开展服务工作、实现赢利的重要切入点之一。园区可与国内外知名品牌培训机构合作、组织行业相关专家围绕行业发展趋势、政府政策、知识产权、前沿技术、安全管理等入园企业关注问题定期或不定期地召开培训会和研讨会，帮助企业解决实际问题。现阶段，我国生物医药产业园区的培训和政策咨询工作往往由政府主导，市场化程度不高，但是一些知识产权和咨询机构与园区或产业联盟合作，为园区和联盟内企业开展了一系列培训和咨询活动，这些尝试已经揭开了我国园区人才培训和政策咨询服务行业的大幕。 2.3资本运营模式

2.3.1国区管理公司与政府的资本合作园区管理公司与政府资本最常见的合作模式是设立中小型企业发展基金。园区联合园区所在政府、风险投资、金融机构等为园区设立中小型企业发展基金。主要采用以下几种方式：一是信用担保基金，基金的功能是向中小企业提供信用担保，在此基础上组建和完善中小企业信用担保体系。二是发展基金，重点支持中小企业技术创新和风险经营等。三是风险投资基金，可由财政投入一定的种子资金，吸引一些金融机构共同发起设立，采取公募形式向个人和机构投资者募集。四是产业投资基金又称创业投资基金，以长期股权投资方式投资于某一产业，特别是尚处于创业阶段的新兴企业，以追求长期效益为目标的一种投资基金。

2.3.2园区管理公司与风险投资资本的合作 风险投资是高科技企业快速发展的催化剂，特别是对那些正处于前期，依靠创新发展的公司起到了关键的作用。园区一旦寻找到适合园区发展的管理模式和具有竞争力的赢利模式，亦可称为风险投资公司的投资载体，为园区开展项目开发、平台运营等业务提供风险资金支持。目前我国多数园区在建设园区的同时，亦通过成立风险投资公司的方式对园区进行前期建设或后期运营，这种园区与风投资本的结合并不是严格意义上的市场行为，往往为了帮助风险投资公司的实际所有人政府，实现其政府意志。

风险投资资本的投资对象为处于创业期的中小型企业，而且多为高新技术企业，且其投资目的是追求超额回报，当被投资企业增值后，风险投资人会通过上市、收购兼并或其它股权转让方式撤出资本，实现增值。园区若想获取国内外风投的青睐，需符合风险投资的基本要求。园区有限公司作为园区运营的主体可考虑通过吸纳一批拥有良好发展前景的创新性项目，并建立完善的运营管理和赢利模式，实现其资本的增值。园区管理公司与一般的中小型

21 公司相比具有项目数量多、筛选及淘汰机制灵活等特点，对于风险投资更具吸引力。可以预见，园区管理公司与风险投资公司股权方面的实质性可能成为一个新的园区发展模式。

3我国生物医药产业园区运营过程中需规避的两种模式 3.1忽视地域优势，盲目跟风建设 国内生物制药产业与发达国家差距较大，基础研究与发达国家的差距在5年左右，但在产业化方面的差距在15年以上。为推动我国生物医药产业发展，国家和各地方政府纷纷以园区为载体，推动当地生物医药产业的发展，并注入了大量的资金。在建设和运营生物医药产业园区时尤其在已经形成产业聚集效应的地方，应充分考虑当地的资源优势。如武汉，微生物领域～直是武汉生物产业领域的标志，因此，当地生物医药产业园区的发展应以微生物和免疫相关领域为主营方向，用特色和差异化形成园区的核心竞争力。盲目的跟风建设势必会为后期的园区运营带来困难。

3.2忽视赢利诉求，注重形象建设 我国生物医药产业园区多为政府主导，园区的数量已超过美国，但是生物产业的产值只有美国的1/40。这种现象与我国生物医药产业的发展阶段有关，但也与一些园区过分注重形象建设，忽视赢利诉求有一定的关系。比如最近国内较热的“科技条件平台”，一些科研实力较弱的地区亦进行科技平台建设，但当地的生物医药产业并不发达，常常造成设备闲置、运营困难的状况;目前很多园区的运营思路简单化，认为把水、电、气、路、安全等服务和管理做好了，就完成了园区管理公司应尽的职责。这样把“物业管理”作为其运营的主要业务，难以为人园企业提供政策和平台的支持，自然谈不上赢利。

4总结

集群化发展是生物医药产业的一种有效避险机制和竞争利器。生物医药产业具有创新成本高、投资风险大、研发周期长等特点;产业技术新知识、新方法、新领域层出不穷，相关人员只有相互学习，才能保证知识及时更新，通过园区的建设可以大大提高区域产业整体竞争力。因此，生物医药产业园区也成为带动生物医药产业发展的有效手段。 分析生物医药产业园区的运营模式，借鉴国内外园区的成功经验，对推动我国生物医药产业园区的合理建设和健康发展有着至关重要的意义。希望通过园区的发展。孵化出一批在国际上具有竞争力的生物技术公司，并形成具有中国特色生物医药产业发展之路。